DIRECTIVA N° 002, -2011-JUS/OGA-OFIN

chevarria HurtaDIRECTORA

Secretaria GeneralMinisterio de Justicia

"L1NEAMIENTOS PARA LA PREPARACI6N Y PRESENTACI6N DE LAINFORMACI6N MENSUAL Y ANUAL DE CARAcTER FINANCIERO Y

PRESUPUESTARIO, PARA EL CIERRE CONTABLE Y PRESUPUESTAL"

Establecer los Iineamientos para la preparaci6n de los Estados Financieros yPresupuestarios del Ministerio de Justicia y posterior presentaci6n a la Direcci6nNacional de Contabilidad Publica.

• Decreto Ley N° 25993 "Ley Organica del Sector Justicia"• Decreto Supremo N° 019-2001-JUS que aprueba el "Reglamento de

Organizaci6n y Funciones del Ministerio de Justicia".• Ley N° 28411 "Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto"• Ley N° 28112 "Ley marco de la Administraci6n Financiera del Sector Publico".• Ley N° 28708 "Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad".• Ley N° 29626 - "Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ario fiscal

2011"• Ley N° 29628 "Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto Sector Publico

para el ario Fiscal 2011"• Ley N° 29151 "Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales" y su

Reglamento aprobado por D.S. N° 007-2008-VIVIENDA.• Resoluci6n 039-98/SBN que aprueba el "Reglamento para el Inventario de

Bienes Muebles", modificado mediante Resoluci6n N° 224-99/SBN.• Resoluci6n Directoral 009-2007-EF/93.01 que aprueba la Directiva 004-2007-

EF/93.01 "Preparaci6n y Presentaci6n de la Informaci6n Financiera yPresupuestaria Trimestral y Semestral, por las entidades usuarias del Sistemade Contabilidad Gubernamental", modificado mediante Resoluci6n DirectoralN° 004-2008-EF-93.01.

• Resoluci6n Directoral N° 001-2009-EF/93.01, que aprueba el usa obligatoriodel Plan Contable Gubernamental 2009.Resoluci6n Directoral N° 018-2010-EF/93.01, que aprueba la Directiva N° 003-2010-EF/93.01 "Cierre Contable y Presentaci6n de Informaci6n para laElaboraci6n de la Cuenta General de la Republica".

• Resoluci6n de Contraloria N° 458-2008-CG, que aprueba la "Guia para laImplementaci6n del Sistema de Controllnterno en las Entidades del Estado".

• Resoluci6n de Contraloria N° 320-2006-CG, que aprueban las NormasTecnicas de Controllnterno para el Sector Publico.

• Resoluci6n Directoral N° 004-2010-EF/93.01 que aprueba la Directiva N° 002-2010-EF/93.01 "Conciliaci6n del Marco Legal del Presupuesto por lasEntidades Gubernamentales del Estado".

• Resoluci6n del Consejo Normativo de Contabilidad N° 029-2002-EF/93.01, queoficializa la aplicaci6n en el Peru de las "Normas Internacionales deContabilidad para el Sector Publico NICSP de la 1 a la 5 de la 8 a la 10 Y de la12 a la 17".

• Resoluci6n Directoral N° 001-2006-EF/93.01, que oficializan la aplicaci6n en elpais de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico -NICSP relativas a informaci6n financiera, NIC SP Nros. 18, 19 Y 20.

La presente directiva alcanza a todos los 6rganos y Unidades Organicas delMinisterio de Justicia que tienen la responsabilidad del manejo de los RecursosFinancieros independientemente de la fuente de financiamiento.

4.1 Los 6rganos y Unidades Organicas del Ministerio de Justicia sonresponsables de remitir a la Oficina Financiera la informaci6n financiera ypresupuestal para la elaboraci6n de los Estados Financieros yPresupuestarios del Ministerio de Justicia.

4.2 La Oficina General de Administraci6n a traVElSde la Oficina Financiera, es laresponsable de la recepci6n y preparaci6n de la informaci6n mensual y anualde caracter financiero y presupuestario para el cierre contable y presupuestal.

4.3 EI 6rgano de Control Institucional, es el encargado velar por el adecuadocumplimiento de la presente directiva.

La formulaci6n y presentaci6n de los estados financieros por parte del Ministeriode Justicia se efectuaran de conformidad con las normas emitidas por el 6rganoRector del Sistema Nacional de Contabilidad y las Normas Internacionales deContabilidad para el Sector Publico NIC-SP, oficializadas por el Consejo Normativode Contabilidad.

6. DISPOSICIONES ESPECIFICAS

6.1. INFORMACION PARA EL CIERRE CONTABLE

Para la elaboraci6n de los Estados Financieros y Presupuestarios, los 6rganos yUnidades Organicas del Ministerio de Justicia remiten a la Oficina Financiera lasiguiente informaci6n:

n Echevarria HurtadDIRECTORA

Secretaria GeneralMinisterio de Justicia

Debera presentar documentaci6n e informaci6n referida a 105 Ingresos y Egresospor toda fuente de financiamiento, en la siguiente forma:

FECHA DE FECHA DE

INFORMACION PRESENTACION PRESENT ACIONPARACIERRE PARACIERRE. MENSUAL ANUAL

Arqueo de Fondos y Valores al cierre de mesconsignado en Acta, incluye:

• Fondo para pagos en efectivo, caja Septimo dia Septimo diachica. calendario del calendario del• Relaci6n de Cartas Fianzas recibidas, mes siguiente al mes de enero deentregadas. cierre mensual. cada alio.• Relaci6n de cheques en cartera al cierrede meso

• CheQuerasen custodia Caia Fuerte.Libro de Bancos y Extractos Bancarios Primera quincena Primera quincenamensuales, inc/uye Auxiliar Estandar por cuenta del mes siguiente del mes de enerobancaria aperturada. al cierre mensual. de cada alio.

Primera quincena Primera quincenaConciliaciones Bancarias mensuales. del mes siguiente del mes de enero

al cierre mensual de cada alio.

Archivo en orden correlativo de Cartas Orden Primera semana Primera semanay del mes siguiente del mes de eneropor cuenta bancaria. al cierre mensual. de cada alio.Documentos de Ingresos y Egresos correlativos Primera quincena Primera quincena(recibos de ingreso, comprobantes de pago, del mes siguiente del mes denotas de anulaci6n de cheques, reversiones al enero de cadaTesoro Publico T-6, etc.) al cierre mensual. alio.

Setimo dia Setimo diaDevengados pendientes de giro al cierre de calendario del calendario delmeso mes siguiente al mes de enero de

cierre mensual. cada alio.Setimo dia Setimo dia

Reporte de Recaudaci6n de Ingresos por calendario del calendario delpartidas especificas. mes siguiente al mes de enero de

cierre mensual. cada alio.

Reporte de Recaudaci6n de Ingresos Setimo dfa Setimo diacalendario del calendario delmensuales en Sede Central, por fuente de mes siguiente al mes de enero definanciamiento. cierre mensual. cada alio.

Rendici6n y Liquidaci6n de Fondo para Pagos De acuerdo a 30 de diciembremovimientoen Efectivo y Caja Chica. mensual de cada alio.

Informaci6n de Cuentas Pendientes por Cobrar Primera quincena Primera quincenaal cierre de mes (adjuntar relaci6n de del mes siguiente del mes de enerocomprobantes de pago). al cierre mensual de cada al'\o.Registro de Ventas, Retenci6n de IGV (6%) Y Primera quincena Primera quincenaRegistro de Retenciones rentas 4ta. Categorfa. del mes siguiente del mes de enero(10%) al cierre mensual. de cada alio.Documentos de Pago de Impuestos, Tercera semana Tercera semanaDeclaraciones de presentaci6n del Programa de del mes siguiente del mes de eneroDeclaraci6n Telematica (Pdts) mensuales. al cierre mensual. de cada al'\o.

chevarria HurtadC'DIRECTORA

Secreta ria GeneralMjni~t!,!·if) rip. JlIStieii1

Cuarta PrimeraConciliaci6n de Cuentas de Enlace con el semana Quincena delTesoro Publico. del mes siguiente mes de febreroal cierre mensual. de cada aiio.Registrar en el Sistema 1ntegrado de Septimo dia Septimo diaAdministraci6n Financiera-SIAF la Informaci6nde Ingresos, Gastos y contabilizaci6n de fase calendario del calendario del

mes siguiente al mes de enero degirado, movimientos bancarios, anulaciones y cierre mensual. cada afio.otros movimientos concernientes al area.Presentaci6n del Reporte de las adquisiciones 4ta semana delde Bienes y Servicios del Estado en el programa mes siguiente al -----------------------denominado Confrontaci6n de Operaciones cierre mensual.Autodeclaradas-COA.Reporte de las habilitaciones de fondos porEntrega a Rendir Cuenta (encargos Internas) y Primera quincena Primera quincenade Encargos Generales, pendientes de del mes siguiente del mes de enerorendici6n de cuenta al cierre de mes (viaticos y al cierre mensual. de cada aiio.otros).Elaboraci6n del Anexo Financiero "Movimiento 4ta. Semana del Ultima semanade Fondos que Administra la Direcci6n Nacional mes siguiente al del mes dedel Tesoro Publico" (AF9 y anexos, AF9A-AF9B- febrero de cadaAF9C). cierre mensual. aiio.

La Oficina de Abastecimiento y Servicios del Ministerio de Justicia, deberapresentar por toda fuente de financiamiento la siguiente informacion:

FECHA DE FECHA DE

INFORMACION PRESENTACION PRESENT ACIONPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUAL

Relaci6n Mensualizada de Ordenes de Compra Primera semana Primera semana

y Ordenes de Servicios emitidas y atendidas. del mes siguiente del mes de eneroal cierre mensual. de cada afio.

Rebajas y/o anulaci6n de Ordenes de Compra y Primera semana Primera semana

Ordenes de Servicios emitidas. del mes siguiente del mes de eneroal cierre mensual. de cada aiio.

Movimiento de entrada y salida de bienes del Primera semana Primera semanadel mes siguiente del mes de eneroactivo fijo al cierre de meso al cierre mensual. de cada aiio.

Movimiento de entrada y salida de almacen de Primera semana Primera semanadel mes siguiente del mes de enerosuministros de funcionamiento, al cierre de meso al cierre mensual. de cada al'\o.

Inventario Fisico de 105 bienes del Activo Fijo Primera quincenavalorizado al 31 de Diciembre, depreciables y no del rnes dedepreciables controlable en cuentas de orden. ------------------------ febrero de cadaEntreQade Informe Final y Actas conciliadas. al'\o.Inventario de 105 Inmuebles (edificios y terrenos) Primera quincena Primera quincenaa valor hist6rico y autoavaluo agrupados en del mes siguiente del mes depropios, incautados cedidos en usa y afectados febrero de cadaen uso. al cierre mensual. al'\o.Inventario Fisico de suministros valorizado, Primera quincena Primera quincenadebidamente conciliado con el area contable. del mes Julio de del mes de eneroEntrega de Informe y Acta conciliada. Semestral cada al'\o. de cada al'\ov Anual. . (Semestral). (Anual).

Calculo de la depreciaci6n mensual y anual deactivo fijo.

Primera quincedel mes siguienteal cierre mensual.

Primera semanadel mes siguienteal cierre mensual.Primera semanadel mes siguienteal cierre mensual.

chavarria HurtaDIRECTORA

Secretaria Generalri ~ q'il cia

del mes defebrero de cada

al'lo.Primera semanadel mes de enero

de cada al'lo.Primera quincenadel mes de enero

de cada al'lo.

Relaci6n de Resoluci6n Directoral de bienesdados de alta y baja respectivamente durante elerrodo.

Reporte mensual de suministros, accesorios,piezas y partes para equipos de c6mputo.

La Oficina de Abastecimiento y Servicios debera disponer de la evaluaci6nmensual de los compromisos pendientes de devengar, remitiendo a la OficinaFinanciera las 6rdenes de Compra y 6rdenes de Servicio debidamentesustentadas para devengar considerando que el cierre Presupuestario y Contable,sera indefectiblemente el 31 de Diciembre de cada alio.

" La Oficina de Personal debera presentar por toda fuente de financiamiento ladocumentaci6n para el cierre mensual y anual en la siguiente forma:

FECHA DE FECHA DE

INFORMACION PRESENTACION PRESENTACIONPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUAL

Calculo de Compensaci6n Tiempo de Primera semana Primera quincenapor del mes siguiente del mes de eneroServicio mensual y anual- D.L. N° 276. al cierre mensual de cada al'lo.

Informaci6n del calculo actuarial referente a Ultima semana

servidores de la Ley 20530 al 31 de diciembre. ------------------------ del mes de enerode cada al'lo.

Cuadro Resumen Anual de los gastos de Ultima semanapersonal ejecutados a traves de las planillas de ----------------------- del mes de enerohaberes u otros documentos generados por la de cada al'lo.Oficina de Personal.Cuadro Resumen Anual de los Gastos de Ultima semanaPersonal bajo la modalidad de Contrato ----------------------- del mes de eneroAdministrativo de Servicios (CAS). de cada al'lo.

La Oficina de Personal debera elaborar lossiguientes anexos que integran la informaci6nfinanciera y presupuestaria a presentar en elcierre anual a la Direcci6n Nacional deContabilidad Publica: Primera quincena

• Gastos de Personal en las Entidades del mes dedel Sector Publico (OA4). ------ ..--------------- febrero de cada

• Estadlstica del Personal en las al'lo.Entidades del Sector Publico (OA5).

• Reporte de Trabajadores y Pensionistasde la Entidad, comprendidos en los Os.Ls. N° 20530 Y 19990 (OA6).

rr aDIRECTORA

Secreta ria General~~;!"'ic:tr.-,..;~ rif' .lustir.;,""

Las Procuradurias Publicas, Procuraduria Especializada Supranacional,Procuraduria Ad Hoc y Procuraduria Publica Especializada en Delitos deCorrupcion (Descentralizadas), remitiran a la Oficina Financiera del Ministerio deJusticia el estado de situacion de los Juicios que tuviera la entidad a favor y/o encontra, asi como debera informar sobre la prevision Financiera y Presupuestal, quedeba efectuarse para la atencion de posibles contingencias.

FECHADE FECHA DEINFORMACI6N PRESENTACI6N PRESENTACI6N

PARACIERRE PARACIERREMENSUAL ANUAL

Primera Quincena Ultima semanaProcuraduria Publica del Ministerio de Justicia del mes siguiente del mes de enero

al cierre mensual. de cada al'lo.

Primera Quincena Ultima semanaProcuraduria AD HOC del mes siguiente del mes de enero

al cierre mensual de cad a al'lo.

Primera Quincena Ultima semanaProcuraduria Publica Especializada del rnes siguiente del rnes de eneroSupranacional al cierre rnensual.

de cad a al'lo.

Procuraduria Publica Especializada en Delitos Primera Quincena Ultima seman ade Corrupci6n (Procuradurias del mes siguiente del mes de eneroDescentralizadas) . al cierre mensual. de cada af'lo.

La Oficina General de Informatica debera proporcionar a la Oficina Financiera delMinisterio de Justicia la siguiente informacion:

FECHADE FECHADE

INFORMACION PRESENTACI6N PRESENTACI6NPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUAL

Reporte valorizado de Software elaborados porla Instituci6n, indicando 105 gastos incurridos en Ultima semanala elaboraci6n como Mana de obra, Materiales, ------------------------ del mes de eneroProgramas adquiridos para el funcionamiento 0 de cada al'lo.mejoras, incorporaciones y bajas, as! como lavida util de cada programa.

ch~"arrl8 HurtadDIRECTORA

Secreta ria GeneralMinisterio de Justicia

La Oficina de Presupuesto de la Oficina General de Economia y Desarrollo,elaborara y/o remitira por toda fuente de financiamiento, a la Oficina Financiera, lasiguiente documentaci6n:

FECHA DE FECHA DE

INFORMACI6N PRESENTACI6N PRESENTACI6NPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUALElaboraci6n y remisi6n de los siguientes documentosConciliaci6n del Marco Legal del Presupuesto Previa a la fechaAnual al interior del Pliego ----- ..._ .•.----------------

de conciliaci6nCP-3 Presupuesto Institucional Modificado (PIM) con la Direcci6npor Grupo Generico de Gasto Nacional deCP-4 Presupuesto Institucional Modificado (PIM) ------------------------ Contabilidadpor Generica de Ingreso Publica

La Oficina de Presupuesto de la Oficina General de Economia y Desarrollo,elaborara y/o remitira a la Direcci6n Nacional de Contabilidad Publica del MEF, portoda fuente de financiamiento la siguiente documentaci6n:

FECHADE FECHA DE

INFORMACI6N PRESENTACI6N PRESENTACI6NPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUALElaboraci6n, firma y/o visaci6n y remisi6n de los siguientesdocumentosConciliaci6n del Marco Legal del Presupuesto -----------------------Anual: Primera quincenaCP-3 Presupuesto Institucional Modificado (PIM) del mes de marzopor Grupo Generico de Gasto ----------------------- .•. de cada alio.CP-4 Presupuesto Institucional Modificado (PIM)por Generica de InQresoFirma y/o visaci6n y remisi6n de los siguientes documentos

Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos Primera quincena-------------------- del mes de marzo(HTRI) de cada alio

Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos Primera quincena

(HTRG) ----------------------- del mes de marzode cada alio

La Oficina de Presupuesto de la Oficina General de Economia y Desarrollo,remitira a la Oficina Financiera por toda fuente de financiamiento la siguientedocumentaci6n: .

FECHADE FECHADE

INFORMACI6N PRESENTACI6N PRESENTACI6NPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUALFirma y/o visaci6n de los siguientes documentos

Estado de Ejecuci6n del Presupuesto de Primera quincena Primera quincena

Ingresos y gastos (EP-1) del mes siguiente del mes de marzoal cierre mensual. de cada alio

Ministerio de JusticiaEstado de Fuentes y Uso de Fondos (EP-2)1

Primera quincenadel mes de marzode cada al'loPrimera quincenadel mes de marzode cada al'loPrimera quincenadel mes de marzode cada al'loPrimera quincenadel mes de marzode cada al'loPrimera quincenadel mes de marzode cada al'lo

Primera quincenadel mes siguienteal cierre mensual.Primera quincenadel mes siguienteal cierre mensual.

Los Proyectos y Programas del MINJUS deberan proporcionar a la OficinaFinanciera del Ministerio de Justicia por toda fuente de financiamiento la siguienteinformaci6n:

FECHA MAXIMA FECHA DEDE PRESENTACIONINFORMACION PRESENTACIONPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUAL

Los Proyectos adscritos al Ministerio de Justicia Primera quincena Primera quincenadeben remitir su informaci6n de gastos del mes siguiente de febrero demensuales expresados en nuevos soles y su al cierre mensual. cada al'lo.equivalencia en d6lares.Remisi6n de las Actas de Transferencia y Primera quincenaResoluciones Ministeriales de incorporaci6n de ------------------------ de febrero deactivos adquiridos en el al'lo. cada al'lo.Remisi6n de los documentos sustentatorios de Primera quincenagastos efectuados en al'los anteriores que se ------------------------ de febrero deencuentran pendientes de rebaia contable. cada al'lo.Conciliaci6n de saldos finales contable entre el Primera quincena Hasta el 30 deMinisterio de Justicia y los Proyectos, semestral de julio de cada enero de cadayanual. al'lo. al'lo.

La Unidad de Contabilidad de la Oficina Financiera, elaborara y/o remitira por todafuente de financiamiento la siguiente documentaci6n:

FECHA DE FECHADE

INFORMACION PRESENTACION PRESENTACIONPARACIERRE PARACIERRE

MENSUAL ANUALElaboraci6n de los siguientes documentos

Estado de Ejecuci6n del Presupuesto de Primera quincena Primera quincena

Ingresos y gastos (EP-1) del mes siguiente del mes de marzoal cierre mensual. de cada al'lo

Ech~vQrria HurtaDIRE~TORA

irJlJJm8rse~iFttJ8"adel mes de marzode cada ar'\oPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\oPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\oPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\oPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\o

Primera quincenadel mes siguienteal cierre mensual.Primera quincenadel mes siguienteal cierre mensual.

Firma /0 visaci6n de los si uientes documentosConciliaci6n del Marco Legal del Presupuesto _AnualConciliaci6n del Marco legal del Presupuesto deIn resos de activos ad uiridos en el ar'\o.

Hoja de Trabajo de Resoluciones de Ingresos(HTRI)

Primera quincenadel mes de marzoPrimera quincenadel mes de marzoPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\oPrimera quincenadel mes de marzode cada ar'\o

Hoja de Trabajo de Resoluciones de Gastos(HTRG)

6.3. FORMULACION Y PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS YPRESUPUESATRIOS

La Unidad de Contabilidad de la Oficina de Financiera con toda la informaci6nremitida por los 6rganos y Unidades Orgcfmicasse encargara de integrar, elaborar,formular y presentar los Estados Financieros y Presupuestarios trimestrales,semestral y anual dentro de los plazos establecidos por las Directiva N° 004-2007-EF/93.01 (modificada por la R.D. N° 004-2008-EF/93.01) Y la Directiva N° 003-2010-EF/93.01, de acuerdo a:

INFORMACION FECHA MAXIMA DEPRESENTACION

Elaboraci6n de 105 Estados Financieros, presupuestarios einformaci6n complementaria del Pliego con 105 anexos ydocumentaci6n sustentatoria.De la Unidad de Contabilidad a la Oficina Financiera 27 de marzo de cada ar'\oPresentaci6n de 105 Estados Financieros, presupuestarios einformaci6n complementaria del Pliego con 105 anexos ydocumentaci6n sustentatoria.De la Oficina Financiera a la Oficina General de 28 de marzo de cada ar'\oAdministraci6n.De la Oficina General de Administraci6n a la Secretaria 29 de marzo de cada ar'\oGeneral.De la Secretarla General al Despacho Ministerial 30 de marzo de cada ar'\oDel Despacho Ministerial al OrQanoRector Contable 30 de marzo de cada ar'\o

c" ~Oh'f\larfja a 0DIRECTORA

b ~ectetaria GeneTlil. f ". f" . db' I b d d d I~irootaQfd€lUestiiiN1 ormaclon InanClera e era ser e a ora a e acuer 0 a 0establecido en las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico,y aplicando los Instructivos que para tal fin emite la Direcci6n Nacional deContabilidad Publica.

La Oficina General de Informatica proporcionara todo el apoyo tecnico, profesionalinformatico necesario en los sistemas que utiliza la Oficina Financiera (SIAF-SIGA-SISLOG Y otros) hasta la culminaci6n del cierre Contable y Presupuestal delejercicio presupuestal, debiendo prever las posibles contingencias en laoperatividad de los sistemas serialados.

A la aprobaci6n de la presente Directiva los 6rganos y Unidades Organicasresponsables de la remisi6n y elaboraci6n de la informaci6n mensual y anual decaracter financiero y presupuestario, deberan elaborar los procedimientos internosnecesarios para dar cumplimiento de acuerdo a su competencia con la remisi6n de 0la citada informaci6n.

GLOSARIO DE TERMINOS

chevarria HurtadoDIRECTORA

Secretaria Gener.al.;\~inisterio de JustlCICl

• Activo Fijo: Conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para serutilizados en las prestaciones de servicio u operaciones regulares de laentidad. Activo fijo se considera cuando es igual 0 superior a un 1/8 de laUnidad Impositiva Tributaria vigente.

• Carta Orden: Documento mediante el cual se solicita al Banco de la Naci6n, elabono y/o transferencia de fondos alas diferentes cuentas por los serviciosprestados.

• Cuentas de Enlace: Son aquellas que permiten registrar una determinadaoperaci6n u operaciones en dos 0 mas subsistemas del Sistema Integral deContabilidad Gubernamental. Como la funci6n de estas cuentas es unicamentela de permitir el registro por separado de una misma operaci6n en diferentessubsistemas, deben mantener saldos iguales de naturaleza contraria, 0 bienestos quedar en cero.

• COA: Es el programa denominado "Confrontaci6n de OperacionesAutodeclaradas". Es la informaci6n que deben presentarse a la SUNAT lasUnidades Ejecutoras y Entidades del Sector Publico Nacional serialadas en lanorma, respecto de todas las adquisiciones de bienes y/o servicios, y que enalgun momenta involucren las utilizaciones de recursos del Estado, aun cuandoel proceso de adquisici6n se realice por encargo de un tercero, sea este unaentidad u organismo publico, privado 0 internacional.

• Devengado: Es el reconocimiento de un ingreso 0 gasto en un periodocontable a que se refiere, a pesar de que el desembolso 0 el cobro pueda serhecha, todo 0 en parte, en el periodo vigente 0 posterior.

Tambien el Devengado es el Hip6tesis fundamental de la contabilidad. Sobreesta base, los efectos de las transacciones y demas sucesos se reconocencuando ocurren (y no cuando se recibe 0 paga dinero u otro equivalenteafectivo), y se informa sobre ellos en los Estados Financieros. Los EstadosFinancieros elaborados sobre la base de devengado informan a los usuarios nosolo sobre transacciones pasadas que suponen ingresos 0 salidas de flujos deefectivo, sino tambien sobre obligaciones futuras y de los recursos querepresentan flujos de ingresos de efectivo 0 recibir en el futuro.

• Depreciaci6n: Es el mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste y/orevalorizaci6n que sufre un bien por el use que se haga de el.

• Encargo Interno: Habilitaciones de Fondos por Entrega a Rendir Cuenta.Dinero entregado a directivos, funcionarios y empleados,. Principalmente paracubrir gastos por cuenta de la entidad, tales como viajes, alojamiento, entreotros, de acuerdo con la politica implementada por aquella.

Encargo Generales: Habilitaciones de fondos en calidad de adelantos acontrati.stasy proveedores.

c ~varrja HuDIRECTORA

Seeretaria GeneraiM;n;sterio de .Justie;"

• PDT: Es el Programa de Declaraci6n Telematica. Es un sistema informaticodesarrollado por la Superintendencia Nacional de Administraci6n Tributaria(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboraci6n de las declaraciones juradasbajo condiciones de seguridad del registro de informaci6n. Se utiliza para elcumplimiento de sus obligaciones tributarias.

• SIAF: Son las siglas con las que buena parte de la Administraci6n PublicaNacional y Regional se refiere al "Sistema Integrado de Administraci6nFinanciera del Estado". Este es un instrumento e gesti6n importante ytrascendente en la dinamica diaria de la gesti6n publica. Es un sistema deregistro automatizado de las operaciones y el procesamiento de la informaci6nen linea mediante el Registro Unico de Operaciones, en forma alternativa ysimultanea relacionados con la informaci6n financiera y presupuestal, que segenera en 105 subsistemas de Tesoreria, Contabilidad, Almacenes, Personal yPresupuesto. Tiene la virtud de integrar a traves de la informaci6n al gobiernonacional, a 105 gobiernos regionales, a 105 gobiernos locales, para preparar laCuenta General de la Republica.

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