Documentatie 2013-07-30 4egn

7/24/2019 Documentatie 2013-07-30 4egn

http://slidepdf.com/reader/full/documentatie-2013-07-30-4egn 1/13

CAIET DE SARCINI

Instrucţiuni şi termeni de referinţă pentru achiziţionarea serviciilor de audit

pentru proiecte de investitii finantate din fonduri europene

1



Cuprins

Nr. crt. Denumire Pagina

I. Instrucţiuni privind achiziţionarea serviciilor deaudit pentru Contractele finanţate prin POS CCE,operatiunea .!.".

#

II. $ermeni de referinţ% pentru verificarea cheltuielilorContractelor de &inanţare nr. !$'#!.().*(!*,*$'!+.(.*(!* si $'(#.(-.*(!* finanţate prinPOSCCE, operatiunea .!.".

III. ne/a ! Scopul lucr%rii 0 Proceduri de aplicat )

I1. ne/a * 2aportul privind constat%rile factuale cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate 3n cadrulunui Contractelor de finanţare incheiate in cadrul POSCCE, operatiunea .!.".

!*

2



I Instrucţiuni privind achiziţionarea serviciilor de audit pentruContractele finanţate prin !"S CCE# operatiunea $% & '(()*'(%+

% CN$EE $ranselectrica S va atri"ui contractul de achiziţie pu"lic% cu respectarea prevederilor O45 nr. #'*(( sau cu respectarea normelor de achiziţie interne, ane/% la contractul definanţare, dup% caz.

' 6n toate cazurile c7nd este cerut un raport de audit prin contractul de finanţare din fondurieuropene, CN$EE $ranselectrica S va contracta serviciile de audit pe "aza cerinţelor minime prezentate 3n Anexa nr. 1.

+ 6n vederea 3ncheierii contractului de prest%ri servicii de audit CN$EE $ranselectrica S va avea 3nvedere cel puţin urm%toarele criterii de calificare'selecţie a auditorului financiar independent8

s% fie persoan% fizic% autorizat% 9i'sau :uridic% 3nscris% 3n 2egistrul auditorilor financiariactivi 3ntocmit de Camera uditorilor &inanciari din 2om7nia ;C&2< 3nregistrat% fiscal3n 2om7nia 9i care deţine viza de mem"ru activ al C&2 pe anul respectiv.

s% nu fi fost sancţionat 3n ultimii # ani de c%tre Departamentul de monitorizare 9i competenţ% profesional% al C&2.

$. Pentru verificarea 3ndeplinirii de c%tre uditorul financiar independent ofertant a criteriilor de selecţiemenţionate la punctul #, operatorii economici ofertanţi vor prezenta urm%toarele documentedoveditoare8

a< Certificat de atestare a calit%ţii de auditor financiar eli"erat de C&2 0 copie legalizat%

"< Carnet de mem"ru al C&2 vizat cu menţiunea =ctiv= pentru anul respectiv 0 copiec< Certificat fiscal eli"erat de dministraţia financiar% teritorial% la care este arondat sediul

persoanei fizice sau :uridice 0 originald< Declaraţia pe propria r%spundere a auditorului financiar din care s% rezulte c% nu a fost sancţionat

sancţionat 3n ultimii # ani de c%tre Departamentul de monitorizare 9i competenţ% profesional% alC&2.

,. Serviciile de audit vor fi contractate pentru desfăşurarea auditului final# iar raportul final privind constat%rile factuale va 3nsoţi Cererea de ram"ursare final% .

-. 6n cazul 3n care auditorul financiar independent nu mai are calitatea de auditor financiar recunoscut deC&2 contractul de servicii de audit va fi reziliat. 2aportul de audit va fi 3nsoţit 9i de o declaraţie pe propria r%spundere a auditorului din care s% rezulte c% are calitatea de auditor financiar recunoscut deC&2.

3



II Termeni de referinţă pentru verificarea cheltuielilor unui Contract de .inanţarefinanţat prin !"S CCE '(()*'(%+

% Su&iectul an/a0amentului

Su"iectul anga:amentului este intocmirea unui raport de audit al proiectului de investitii finantat dinfonduri europene care va fi ane/a la Cererea de ram"ursare finală la Contractul de &inanţare.uditorul va verifica dac% cheltuielile prezentate de >eneficiar 3n Cererea de ram"ursare s0au f%cut 3ninteresul proiectului 9i c% acestea sunt corecte 9i eligi"ile.

' Termenii şi Condiţiile Contractului de .inanţare

uditorul verific% dac%8• fondurile au fost cheltuite 3n conformitate cu termenii 9i condiţiile Contractului de

&inanţare

• cheltuielile solicitate la plata sunt reale, e/acte 9i eligi"ile.

+ !lanificarea# procedurile# documentaţia şi dovezile de audit

uditorul 39i va planifica activitatea astfel 3nc7t verificarea cheltuielilor s% fie realizat% efectiv, s%respecte procedurile prev%zute 3n Anexa nr. 1 9i va utiliza dovezile ;materialele< o"ţinute la ela"orarearaportului. De asemenea, auditorul va menţiona 3n raport c% acesta a fost 3ntocmit cu respectarea

termenilor de referinţ% 9i 3n conformitate cu Standardele Internaţionale ale Serviciilor Cone/e 1ISRS2$$((

$ Raportarea

Raportul privind constatările factuale pentru verificarea cheltuielilor efectuate 3n cadrulcontractului finanţat prin !"S CCE tre"uie s% descrie scopul 9i procedurile agreate aleanga:amentului, suficient de detaliat 3nc7t s% permit% CN$EE $ranselectrica S 9i utorit%ţii de?anagement s% 3nţeleag% natura 9i aria de cuprindere a auditului 9i opinia de audit.

Anexa 2 cuprinde modelul de Raport.

4



Ane4a %

III Scopul lucrării * !roceduri de aplicat

uditorul va o"ţine, pe "aza verific%rilor, dovezi suficiente 3n vederea e/prim%rii unei opinii asuprarealit%ţii, legalit%ţii 9i conformit%ţii cheltuielilor efectuate de CN$EE $ranselectrica S. In acest scop,uditorul poate utiliza 3ndrum%rile Standardului de udit )(( =Pro"ele de udit=, folosindu0se 3nspecial de acele paragrafe privind @suficiente dovezi de audit corespunz%toare=.

uditorul va menţiona 3n cuprinsul 2aportului constat%rilor factuale dac% a avut acces nelimitat lainformaţii 9i documente 9i dac% pro"ele de audit o"ţinute sunt suficiente si adecvate pentru emitereaopiniei de audit.

Aista indicativ% a tipurilor 9i naturii dovezilor'pro"elor de audit pe care auditorul le poate produce cuocazia verific%rii cheltuielilor include8

• 2egistrele conta"ile prev%zute de Aegea conta"ilit%ţii nr.B*'!++!, cu modific%rile 9icomplet%rile ulterioare

• >ugetul propriu al "eneficiarului pe capitole, su"capitole, paragrafe, titluri de cheltuieli, articole9i alineate.

• >alanţe de verificare analitice 9i sintetice• &i9e de cont pentru operaţiuni diverse• Note de conta"ilitate• Dosarele achiziţiilor pu"lice constituite conform prevederilor O45 nr. #'*(( sau

normelor interne, 3n funcţie de tipul procedurilor de achiziţie pu"lic% derulate de c%tre>eneficiar • Contracte 9i formulare de comand%• &acturi• Situaţii de lucr%ri 9i situaţii de plat%• Procese ver"ale de recepţie finale 9i parţiale• Procese ver"ale de punere 3n funcţiune• Note de recepţie 9i constatare de diferenţe• E/trase de cont 9i ordine de plat%• Contracte de munc% 3ncheiate 3ntre "eneficiar 9i anga:at• Decizia prin care anga:atul este desemnat s% fac% parte din echipa de implementare 9i fi9a de

post• lte documente8 liste de inventar, fi9a mi:locului fi/, etc.

% "&ţinerea unei suficiente 3nţele/eri a proiectului şi a termenilor şi condiţiilor Contractului

de .inanţare

5



uditorul are o"ligaţia s% do"7ndeasc% o 3nţelegere suficient% a termenilor 9i condiţiilor Contractului de &inanţare prin analiza acestuia 9i a ane/elor sale, precum 9i a celorlalte informaţiirelevante 9i prin verific%ri la >eneficiar.uditorul se va asigura c% va o"ţine o copie completa a Contractului de &inanţare, a ane/elor

sale si a actelor adiţionale ;semnate de c%tre >eneficiar 9i de c%tre ?inisterul Economiei, Comertului si?ediului de faceri 0 Organismul Intermediar pentru Energie<.uditorul va o"ţine 9i va verifica copii ale 2apoartelor de Progres trimestriale'finale.Dac% uditorul consider% c% termenii 9i condiţiile verificate nu sunt suficient de clare, acesta esteo"ligat s% solicite clarific%ri utorit%ţii de ?anagement'Organismului Intermediar'>eneficiarului.

' !rocedura de verificare a eli/i&ilităţii cheltuielilor solicitate de către CNTEE Transelectrica

SA

'% !rocedura /enerală

In aceast% etap% uditorul va verifica dac%8• cererea de ram"ursare este conform% cu condiţiile contractului de finanţare • "eneficiarul ţine o evidenţ% conta"il% folosind conturi analitice distincte pentru Proiect,

conform prevederilor din ne/a B la contract, iar sistemul conta"il utilizat este 3nconformitate cu legislaţia naţional% 3n vigoare

• este posi"il% evaluarea eficient% 9i eficace a cheltuielilor cuprinse 3n Cerererile deram"ursare intermediare'final%

• Informaţiile cuprinse 3n cererea de ram"ursare se reconciliaz% cu sistemul de conta"ilitate 9i3nregistr%rile CN$EE $ranselectrica S ;e/. >alanţa de verificare, 3nregistr%ri din conturileanalitice 9i sintetice<

'' Conformitatea cheltuielilor cu &u/etul proiectului

uditorul efectueaz% o verificare analitic% a categoriilor de cheltuieli cuprinse 3n Cererile deram"ursare intermediare'final% 9i va analiza dac%8

• categoriile de cheltuieli din Cererea de ram"ursare corespund cucategoriile de cheltuieli din "ugetul proiectului prev%zut 3n cap..!. din cererea de finanţare ane/%la contractul de finanţare

• cheltuielile efectuate au fost prev%zute 3n "ugetul proiectului• cheltuielile au fost efectuate 3n conformitate prevederile Contractului de

finanţare• cheltuielile efectuate sunt conforme cu legislaţia naţional% 9i comunitar%• suma total% solicitat% la plat% de c%tre >eneficiar nu dep%9e9te finanţarea

neram"ursa"il% prev%zut% 3n Contractul de finanţare• au fost efectuate modific%ri ale Bugetul proiectului prin transferuri 3ntre

liniile din cadrul aceluia9i capitol "ugetar de cheltuieli eligi"ile, 9i dac%acestea au afectat scopul principal al proiectului'au modificat valoareatotal% eligi"il% a Proiectului

• realoc%rile de fonduri s0au efectuat 3n limita procentului de !( dinsuma 3nscris% iniţial ;sau apro"at% ca urmare a unui act adiţional< 3n

6



cadrul liniei "ugetare din care s0a f%cut realocarea• CN$EE $ranselectrica S a efectuat modific%ri asupra liniilor "ugetare care au limite

ma/ime impuse de prevederile regulamentelor comunitare sau naţionale sau de regulile deeligi"ilitate sta"ilite de ? POS CCE.

'+ Selectarea cheltuielilor pentru verificare

'+% Cate/orii şi tipuri de cheltuieli

• Categoriile de cheltuieli solicitate de "eneficiar 3n Cererea de ram"ursare tre"uie s% corespund%cu cele din "ugetul proiectului.

• Categoriile de cheltuieli pot fi, 3n principiu, defalcate 3n tipuri de cheltuieli individuale sautipuri pe clase de cheltuieli cu acelea9i caracteristici sau caracteristici asem%n%toare. &orma 9inatura pro"ei suport ; de e/. o plat%, un contract, o factur%, etc.< 9i modul 3n care cheltuiala este

3nregistrat% ;nota conta"il%, registrele de conta"ilitate< variaz% 3n funcţie de tipul 9i naturacheltuielilor 9i acţiunilor sau tranzacţiilor de "az%. 6n toate cazurile, tipurile de cheltuieli reflect%valoarea conta"il% ;sau financiar%< acţiunilor sau tranzacţiilor de "az%, indiferent de tipul 9inatura acţiunii sau tranzacţiei 3n cauz%.

'+' Selectarea cheltuielilor

• uditorul va verifica toate categoriile 9i tipurile de cheltuieli prezentate 3n Cererile de ram"ursareintermediare'final%. uditorul poate selecta pe "aza metodei proprii de analiza de risc, pentru oanaliz% detaliat%, numai acele cheltuieli care prezint% un nivel ridicat al riscului, e/cepţief%c7nd verificarea achiziţiilor pu"lice care se va realiza 3n procent de !((.

'$ 5erificarea cheltuielilor

uditorul verific% cheltuielile 9i prezint% 3n Raport toate e/cepţiile care rezult% din aceast%verificare E/cepţiile verific%rii reprezint% toate a"aterile de la reglement%rile cuprinse 3n termenii dereferinţ% descoperite pe parcursul realiz%rii procedurilor prev%zute 3n prezenta ane/%. 6n toate cazurile,auditorul va evalua impactul financiar ;estimat< al e/cepţiilor 3n termeni de cheltuieli neeligi"ile.

uditorul va verifica dac% pentru cheltuielile selectate se respect% criteriile specificate mai :os8

'$% Eli/i&ilitatea cheltuielilor*condiţii /enerale

Ca regul% general%, uditorul va analiza dac% cheltuielile efectuate de c%tre CN$EE$ranselectrica S sunt :ustificate prin facturi 9i ordine de plat% aferente sau alte documente conta"ile cuvaloare :ustificativ% echivalent%.

Eligi"ilitatea cheltuielilor va fi sta"ilit% inclusiv prin verificarea sistemului de conta"ilitate alCN$EE $ranselectrica S.

7



Pentru a fi considerate eligi"ile, 3n conte/tul proiectului, costurile tre"uie s% 3ndeplineasc%cumulativ urm%toarele condiţii generale8

• s% fie necesare pentru realizarea proiectului, s% fie prev%zute 3n contractul 3ncheiat cu CN$EE

$ranselectrica S 9i s% fie 3n conformitate cu principiile unui management financiar s%n%tos,respectiv utilizarea eficient% a fondurilor, 9i un raport optim cost'"eneficiu

• s% fie efectuate şi plătite de CNTEE Transelectrica SA sau partenerii săi p7n% latermenul de depunere a cererii de ram"ursare finale, dup% cum este definit 3n cadrulcontractului de finanţare

• să fie 3nre/istrate 3n conta&ilitatea CNTEE Transelectrica6partenerilor sai av7nd la "az%documente :ustificative, s% fie identifica"ile 9i verifica"ile, s% fie dovedite prin documenteoriginale. Documentele originale tre"uie s% ai"% 3nscris codul proiectului 9i menţiunea@&inanţat 3n cadrul !"S CCE# /a prioritar% $# Domeniul ma:or de intervenţie %# operatiunea& * partea transport# denumirea proiectului .... , codul S?IS # contractul de finanţarenr. 6.......

CN$EE $ranselectrica S va aplica menţiunea @Conform cu originalulF pe copiiledocumentelor suport':ustificative ce 3nsoţesc cererea de ram"ursare, conform prevederilor dincontractul de finantare.

• CN$EE $ranselectrica S va ţine conta"ilitatea proiectului separat, folosind conturianalitice distincte pentru 3nregistrarea operaţiunilor legate de realizarea proiectului, inconformitate cu prevederile ne/ei B la contractul de finantare

• atri"uirea contractelor de achiziţii s% se fac% 3n conformitate cu prevederile O.4.5. nr. #' *(( privind atri"uirea contractelor de achiziţie pu"lic%, a contractelor de concesiune de lucr%ri pu"lice 9i a contractelor de concesiune de servicii, cu modific%rile 9i complet%rile ulterioare,sau dup% caz 3n conformitate cu normele interne de achiziţii.

'$' E4actitate şi 3nre/istrare

uditorul verific%8

• dac% cheltuielile pentru o tranzacţie'operaţiune au fost 3nregistrate cronologic, at7t 3nsistemul conta"il al >eneficiarului c7t 9i 3n Cererea de ram"ursare 9i sistematic 3n conturileanalitice distincte ale proiectului 3n conformitate prevederile contractului de finanţare

• dac% cheltuielile pentru o tranzacţie'operaţiune au fost 3ncadrate corect 3n capitolul'su"capitolul decheltuieli din "ugetul proiectului

• dac% cheltuielile efectuate sunt conforme cu "ugetul proiectului 9i sunt susţinute prindocumente :ustificative corespunz%toare

• dac% au fost utilizate corect ratele de schim" valutar, conform prevederilor contractului definanţare.

In realizarea verific%rilor uditorul va avea 3n vedere prevederile Ordinului comun ?EC?'?&Pnr. *)'!+-'*(!! privind apro"area Aistei cheltuielilor eligi"ile pentru proiectele referitoare laretelele de transport al energiei electrice si gazelor naturale, precum 9i prevederile Ordinului?inistrului economiei, comertului si mediului de afaceri nr. !)'*(!! pentru apro"area Schemei de a:utor

8



de stat privind spri:inirea investitiilor in e/tinderea si modernizarea retelelor de transport al energieielectrice si gazelor naturale.

'$+ Realitatea cheltuielilor

In aceast% etap% uditorul va verifica8

• dac% "unurile furnizate au fost recepţionate, cu specificarea datei 9i a locului primirii 9i aufost 3nregistrate 3n gestiune 9i 3n conta"ilitate, cu specificarea gestiunii 9i a notei conta"ile de3nregistrare

• dac% lucr%rile au fost e/ecutate 9i serviciile prestate• e/istenţa documentelor care atest% c% "unurile au fost livrate, lucr%rile e/ecutate 9i serviciile

prestate .

'$$ 5erificarea achiziţiilor pu&lice

uditorul va verifica8

• dac% atri"uirea contractelor de furnizare, servicii, lucr%ri s0a f%cut 3n conformitate cu prevederile legislaţiei naţionale 9i europene 3n vigoare, inclusiv prin aplicarea unei procedurispecifice ;3n cazul "eneficiarilor de drept privat< sta"ilit% de c%tre utoritatea de ?anagement privind atri"uirea contractelor de achiziţie pu"lic%, a contractelor de concesiune de lucr%ri pu"lice 9i a contractelor de concesiune de servicii.

• dac% atri"uirea contractelor de achiziţii necesare implement%rii proiectului s0a realizat curespectarea urm%toarelor principii8

• nediscriminarea• tratamentul egal• recunoa9terea reciproc%• transparenţ%• proporţionalitatea• eficienţa utiliz%rii fondurilor pu"liceG asumarea r%spunderii

Aa analiza conformit%ţii achiziţiilor pu"lice desf%9urate de >eneficiar cu legislaţia aplica"il% 3n domeniulachiziţiilor pu"lice, auditorul va avea 3n vedere urm%toarele etape 9i operaţiuni, 3n funcţie de procedurade achiziţie pu"lic% derulat% de >eneficiar8

• !ro/ramarea achiziţiilor pu&lice 1identificarea necesit%ţii, estimarea valorii, punerea3n corespondenţ% cu CP1 'CPC, ierarhizarea, alegerea procedurii, ela"orareacalendarului, definitivarea 9i apro"area programului, transmiterea anunţului deintenţie<

• Ela&orarea documentaţiei de atri&uire ;sta"ilirea specificaţiilor tehnice saudocumentaţiei descriptive, sta"ilirea cerinţelor minime de calificare, dac% este cazul, a

9



criteriilor de selectare, sta"ilirea criteriului de atri"uire, dac% este cazul, solicitareagaranţiei de participare, completarea &isei de date a achiziţiei, sta"ilireaformularelor 9i modelelor nestandardizate, definitivarea documen0taţiei de atri"uire<

• Chemarea la competiţie ;pu"licarea anunţului de participare, punerea la dispoziţie adocumentaţiei de atri"uire, r%spuns la solicit%rile de clarific%ri, reguli de participare 9ide evitare a conflictului de interese<

• Derularea procedurii de atri&uire ;termene, primirea ofertelor, deschidereaofertelor, e/aminarea 9i evaluarea ofertelor, sta"ilirea ofertei c79tig%toare, anularea procedurii, dac% este cazul<

• Atri&uirea şi 3ncheierea contractului 1notificarea rezultatului, termene, soluţionareacontestaţiilor, semnarea contractului sau 3ncheierea acordului0cadru, transmitereaspre pu"licare a unui anunţ de atri"uire<

• Derularea contractului sau acordului*cadru ;dac% este cazul, constituirea garanţieide "un% e/ecuţie, intrarea 3n vigoare, recepţii parţiale, 3ndeplinirea o"ligaţiilor asumate<

• .inalizarea contractului ;recepţia final%<.

uditorul va menţiona 3n raportul de audit dac% a identificat cazuri de neconformitate cu procedurile de achiziţii iar cheltuielile aferente pl%ţii "unurilor'serviciilor'lucr%rilor astfelachiziţionate vor fi considerate neeligi"ile.

', !ăstrarea pistei de audit

uditorul va verifica dac% documentele originale aferente proiectului sunt p%strate 3nconformitate cu cerinţele contractului.

'- A0utor de stat

uditorul va verifica dac% acţiunile 9i cheltuielile efectuate de CN$EE $ranselectrica S se3ncadreaz% 3n prevederile schemei de a:utor de stat aplica"il%.

Ane4a nr '

I5 Raportul privind constatările factuale cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate 3n cadrulunui Contract de finanţare finanţat prin !"S CCE

10



% "&iectivul raportului

nga:amentul nostru a fost de a realiza procedurile agreate cu privire la verificarea cheltuielilor efectuate 3n cadrul contractului de finanţare semnat 3ntre CN$EE $ranselectrica S si ?inisterul

Economiei, Comertului si ?ediului de faceri, in calitate de Organism Intermediar pentru Energie, innumele si pentru utoritatea de ?anagement pentru POS CCE.

cest lucru a implicat realizarea anumitor proceduri specifice, ale c%ror rezultate vor folosicontractantului pentru a putea formula concluzii proprii pe "aza procedurilor e/ecutate de noi.

O"iectul acestui anga:ament este verificarea de c%tre auditor a faptului c% sumele ;cheltuielile<solicitate de CN$EE $ranselectrica S 3n Cererile de ram"ursare pentru acţiunile finanţate princontractul de finanţare au fost efectuate ;@realitatatea desf%9ur%rii=<, sunt e/acte ;@e/actitate=< 9ieligi"ile 9i transmiterea c%tre CN$EE $ranselectrica S a 2aportului cu privire la realizarea procedurilor agreate.

' Scopul lucrării

nga:amentul nostru s0a realizat 3n conformitate cu8

• $ermenii de referinţ% din ane/a nr. ! a acestui raport,

• Standardul Internaţional privind serviciile cone/e ;@IS2S=< (( Angajamente pentru realizarea procedurilor agreate privind informaţiile financiare emis de c%tre federaţia Internaţional% aConta"ililor ;@I&C=< 9i adoptat de c%tre C&2

• Codul etic emis de I&C

• De9i IS2S prevede c% independenţa nu este o cerinţ% pentru anga:amentele privind procedurileagreate, ? POS CCE solicit% ca auditorul s% respecte cerinţele de independenţ% prev%zute deCodul etic.

9a cum s0a solicitat, noi am realizat doar procedurile sta"ilite 3n termenii de referinţ% 9i am raportatconstat%rile noastre factuale 3n Capitolul * al acestui 2aport.

Scopul acestor proceduri agreate a fost sta"ilit de c%tre utoritatea de ?anagement 9i au fostrealizate pentru a evalua dac% cheltuielile solicitate de CN$EE $ranselectrica S 3n Cererile deram"ursare au fost realizate efectiv, sunt e/acte 9i eligi"ile.

+ Sursele informaţiilor

2aportul cuprinde informaţii furnizate de managementul CN$EE $ranselectrica S 3n leg%tur% cu3ntre"%rile specifice sau care au fost o"ţinute sau e/trase din sistemele informatice 9i conta"ilitatea>eneficiarului.

$ Constatări factuale

11



Cheltuielile totale care reprezint% su"iectul acestor verific%ri se ridic% la suma de .............. lei. ceast%suma este egal% cu suma total% a cheltueililor raportate de CN$EE $ranselectrica S 3n Cererile deram"ursare ;prezentate 3n ane/a nr. ... <, iar suma total% solicitat% de >eneficiar spre ram"ursare,conform contractului de finanţare se ridic% la ............... lei, a9a cum rezult% din cererea de

ram"ursare final%.

Pe "aza verific%rilor pe care le0am realizat, consider%m c% suma de .............. lei nu reprezint% cheltuielieligi"ile.

Detaliile constat%rilor noastre factuale, inclusiv Situaţia cheltuielilor neeligi"ile, sunt prezentate 3nCapitolul II al acestui 2aport.

Detaliile raportului

Capitolul I Informaţii cu privire la contractul de finanţare şi activitatea 7eneficiarului

cest punct va include o scurt% descriere a contractului de finanţare 9i a activit%ţilor derulate de>eneficiar 3n "aza acestuia. uditorul va prezenta, de asemenea, un ta"el sintetic cu privire la o"iectulverific%rilor.

Capitolul II !roceduri realizate şi constatări factuale

cest punct va include o scurt% descriere a verific%rilor efectuate, a procedurilor urmate 9i a informaţiilor

utilizate 3n acest scop.De asemenea, va cuprinde descrierea detaliat% a rezultatelor acestor verific%ri, cu utilizarea deta"ele'grafice'dovezi de audit ca ane/% la raport, dac% sunt necesare'utile, precum 9i descrierea, dac%este cazul, a oric%ror e/cepţii'neconformit%ţi, potrivit urm%toarelor secţiuni8

% "&ţinerea unei suficiente 3nţele/eri a proiectului şi a termenilor şi condiţiilorContractului de .inanţare

' !rocedura de verificare a eli/i&ilităţii cheltuielilor solicitate de către CNTEETranselectrica SA

*.!. Procedura general% *.*. Conformitatea cheltuielilor efective cu "ugetul proiectului, anexa nr.......... la contractul de

finanţare.

'+ Selectarea cheltuielilor pentru verificare

*.#.! Categorii 9i tipuri de cheltuieli

12



*.#.*. Selectarea cheltuielilor

'$ 5erificarea cheltuielilor

*..! Eligi"ilitatea cheltuielilor 0 condiţii generale

*..* E/actitate 9i 3nregistrare

*..#. 2ealitatea cheltuielilor

*.. 1erificarea achiziţiilor pu"lice

*..) Costuri indirecte

+ Ane4e

13

Documents

Documentatie 2013-07-30 4egn