Mehmet SARITAŞMaliye Bakanlığı

Muhasebat Genel Müdürlüğü

DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER- ÜNİVERSİTE MALİ ANALİZ SONUÇLARI

- KANUN TASARISI TASLAĞI

Mayıs 2013 - Edirne

SUNUM PLANI

DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER

ÜNİVERSİTE MALİ ANALİZ SONUÇLARI

KANUN TASARI TASLAĞI

• Mevzuat • Kuruluş Amaçları• Mali Veriler

• Gelirler - Giderler• Alacaklar - Borçlar• Stok Yönetimi

• Genel Bilgiler• Kanun Tasarı Taslağı

I- DÖNER SERMAYELİ İŞLETMELER

1- MEVZUAT

KANUN

• 11 Özel Kanun• 3046 sayılı Kanun (Kuruluşa ilişkin yetki md.)• Teşkilat Kanunları (Kuruluşa ilişkin yetki md.)

YÖNETMELİK

• Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği

• Kurumların Döner Sermaye İşletme Yönetmelikleri (33 adet.)

2- KURULUŞ AMAÇLARI

Genel Amaçlar :

Piyasadaki talebin karşılanması

Devlete ek gelir sağlanması

Atıl kapasitenin doldurulması

Özel Amaçlar :

Giderlerde esneklik

İdari özerklik

Mali Özerklik

5

BÜNYESİNDE İŞLETME KURULAN İDARELER

Başbakanlık Yargıtay Millî Savunma Bakanlığı İçişleri Bakanlığı Dışişleri Bakanlığı Milli Eğitim Bakanlığı Sağlık Bakanlığı Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı Kültür ve Turizm Bakanlığı Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Ekonomi Bakanlığı Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı

Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Orman ve Su İşleri Bakanlığı Emniyet Genel Müdürlüğü Diyanet İşleri Başkanlığı Hazine Müsteşarlığı Türkiye İstatistik Kurumu Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Meteoroloji İşleri Genel Müdürlüğü Türkiye Halk Sağlığı Kurumu Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu Adli Tıp Kurumu Orman Genel Müdürlüğü

Üniversiteler

• 27. …...…. Kurumsal Yapı

• 2.884 …... İşletme

• 1.417 …... Muhasebe Birimi

KURUMSAL YAPI

• Gelir ……………….. 31.0 Milyar

• Gider …………….. 31.7 Milyar

• Nakit …………...... 2.1 Milyar

• Borç …………………. 6.6 Milyar

• Alacak ………........ 4.6 Milyar

MALİ YAPI

3- TEMEL VERİLER (Aralık 2012)

İŞLETME SAYILARI

İşletme Sayısı

Muhasebe Birimi Sayısı

Sağlık Bakanlığı 1.125 202

Milli Eğitim Bakanlığı 932 467

Orman Genel Müdürlüğü 301 301

Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanlığı 186 186

Orman ve Su İşleri Bakanlığı 82 82

Üniversiteler 94 55

Milli Savunma Bakanlığı 60 60

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı 62 45

Diğer İdareler 42 19

TOPLAM 2.884 1.417

KURUMLAR 2008 2009 2010 2011 2012

Sağlık Bakanlığı 12.526 14.253 15.459 17.635 19.993

Üniversiteler 4.012 4.489 5.193 5.926 5.991

Orman Genel Müdürlüğü 1.405 1.366 1.574 2.088 2.155

Milli Eğitim Bakanlığı 540 530 574 585 488

Çevre ve Şehircilik Bakanlığı 253 298 333 411 587

Başbakanlık 257 329 343 241 253

Tarım, Gıda ve Hayvancılık Bakanlığı 180 200 227 265 318

Kültür ve Turizm Bakanlığı 141 155 191 254 257

Milli Savunma Bakanlığı 142 128 94 71 147

Orman ve Su İşleri Bakanlığı 114 128 188 101 30

Diğerleri 197 205 279 372 782

TOPLAM 19.768 22.082 24.454 27.949 31.001

DÖNER SERMAYE GELİRLERİ

KURUMLAR 2008 2009 2010 2011 2012

Sağlık Bakanlığı 12.479 15.327 16.133 18.618 21.076

Üniversiteler 3.858 4.440 4.899 5.624 6.228

Orman Genel Müdürlüğü 1.352 1.449 1.630 1.804 2.086

Milli Eğitim Bakanlığı Dsi 429 383 511 457 410

Çevre ve Şehircilik Bakanlığı 262 271 281 360 635

Başbakanlık 215 264 276 142 174

Tarım, Gıda ve Hayvancılık Bakanlığı 87 101 116 149 182

Kültür ve Turizm Bakanlığı 147 150 179 224 242

Milli Savunma Bakanlığı 116 96 68 97 84

Orman ve Su İşleri Bakanlığı 109 120 132 79 28

Diğerleri 96 250 335 621 539

TOPLAM 19.152 22.851 24.559 28.175 31.684

DÖNER SERMAYE GİDERLERİ

II- ÜNİVERSİTE MALİ ANALİZ SONUÇLARI

1- Gelir ve Gider Analizi

Üniversite Döner Sermaye Mali Verileri

Nakit Borç Alacak Gelir Gider Kar / Zarar

2010 1.205 1.657 1.182 5.193 5.021 172

2011 976 1.761 1.236 5.926 5.623 303

2012 488 2.343 1.443 5.991 6.228 -237

2013 (Ocak-Mart) 640 1.969 1.240 1.146 930 216

(Milyon TL)

2009 2010 2011

(A) Üniversitesi 80,4 82,7 83,6

(B) Üniversitesi 87,5 79,4 72,9

(C) Üniversitesi 96,6 97,0 95,8

(D) Üniversitesi 88,3 88,1 84,4

(F) Üniversitesi 93,0 94,2 94,6

(G) Üniversitesi 98,0 97,8 97,8

Tıp Fakültelerinin İşletme Büyüklükleri İçindeki Payı

(E) Üniversitesi 99,5 99,4 99,1

Gelirleri Etkileyen Hususlar

A) SUT Fiyatları / Hastane Maliyetleri

B) SGK Kesinti Oranları

C) İlaç, Tıbbi Malzeme Satınalma

Maliyetleri

D) Tedavi Verilerinin Etkileri

2010 20110

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

550

600P32601- SİSTOSKOPİ, TANISAL

A) SUT Fiyatları / Hastane Maliyetleri - I

(B) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

(F) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

2010 20110

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

550

600

P32601- SEZERYAN

A) SUT Fiyatları / Hastane Maliyetleri - II

(B) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

(F) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

(D) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

2010 20110

100

200

300

400

500

600

700

800

900

P25301- FAKOEMİLSİFİKASYON + İOL

A) SUT Fiyatları / Hastane Maliyetleri - III

(A) ÜNV. HASTANESİ(B) ÜNİVERSİTESİ HASTANESİ

B) Faturaların SGK Kesinti Oranları (%)

  2009 2010 2011

(A) Üniversitesi 12,34 8,51 4,45

(B) Üniversitesi 1,94 0,62 0,07

(C) Üniversitesi 4,99 3,95 2,29

(D) Üniversitesi 12,53 10,25 8,66

(E) Üniversitesi 7,00 4,00 2,00

(F) Üniversitesi 29,00 27,00 15,00

(E) Üniversitesi 5,67 3,59 2,46

8.225 TL. 7.866 TL. 9.600 TL.

(F) Ünv. (B) Ünv. (E) Ünv.

SEPTAL OCCLUDER

Doğrudan T. Doğrudan T. Doğrudan T.

7.515 TL.

Dr. Siyami Ersek Hastanesi

İhale

3.900 TL. 3.060 TL.

(F) Ünv. (C) Ünv.

SJM MASTERS SERIES AORTIC VALVED GRAFT 25MM

Doğrudan T. İhale

3.800 TL.

(E) Ünv.

Doğrudan T.

2.753 TL.

Adana Numune Hastanesi

İhale

C) İlaç, Tıbbi Malzeme Satınalma Maliyetleri

HASTA YATAK SAYISI AYAKTA TEDAVİ SAYISI

YATAKTA TEDAVİ SAY. YATAK DOLULUK. O.(%)

2009 2010 2011 2009 2010 20112009 2010 20112009 2010 2011

2.112 1.897 1.944 78 68 6253.6 51.5 51.6736.5 860.4 723.0

1.100 1.198 1.188 87 86 8741.6 43.0 45.8411.5 437.6 499.4

1.556 1.816 1.816 69 69 6352.0 51.8 53.6869.4 823.2 951.2

1.009 1.010 1.023 85 82 8664.9 77.6 65.1826.8 836.4 799.5

907 925 930 100 100 10046.3 47.2 46.2418.1 457.5 515.7

956 974 1.062 79 73 6638.0 35.9 37.3789.7 824.7 854.7

825 790 836 83 96 9037.4 38.0 39.7709.7 770.8 870.1

(A) Ünv.

(B) Ünv.

(C) Ünv.

(D) Ünv.

(E) Ünv.

(F) Ünv.

(G) Ünv.

D) Tedavi Kombinasyonundaki Farklılıklar

Gider Dağılım Oranları (%) (2009-2011) Katkı

PayıMaaş/Ücret

MaddiDuran V.

BüyükOnarım

HizmetAlımları Stoklar Diğer

21,53 16,54 0,55 0,10 16,16 23,97 21,1522,10 15,77 2,63 0,03 14,91 23,34 21,2222,31 16,60 2,29 0,08 19,84 25,54 13,3318,11 8,95 0,67 3,01 9,48 39,31 20,4719,93 6,90 0,11 3,18 14,71 39,67 15,5023,57 7,19 0,23 7,06 10,69 40,94 10,3223,87 8,17 1,27 1,12 8,99 44,22 12,3624,44 9,06 1,41 1,66 8,63 43,97 10,8329,32 7,30 1,33 0,76 9,46 41,75 10,1021,58 5,59 5,97 4,11 6,39 33,22 23,1524,89 5,94 5,36 4,72 7,96 30,76 20,3727,51 8,89 5,45 8,23 9,86 37,31 2,75

24,14 6,01 0,14 0,00 19,54 40,46 9,70

16,72 6,36 0,93 3,10 17,32 42,72 12,8516,99 5,92 1,38 0,28 17,89 45,47 12,0618,40 6,28 0,40 0,26 16,30 46,34 12,0321,22 11,07 1,58 3,01 10,32 44,03 8,7719,93 11,50 0,84 6,17 10,54 40,24 10,7817,56 12,12 2,02 2,85 11,21 38,00 16,24

26,88 4,52 0,30 1,24 22,40 41,00 3,6626,88 4,52 0,30 1,24 22,40 41,00 3,66

(A) Ünv.2009

2010

2011

(B) Ünv.2009

2010

2011

(C) Ünv.2009

2010

2011

(G) Ünv.2009

2010

2011

(D) Ünv.2009

2010

2011

(E) Ünv.2009

2010

2011

(F) Ünv.2009

2010

2011

Gelir ve Katkı Payı Değişimleri

GELİRKümülatif Artış (%)

KATKI PAYIKümülatif Artış (%)

2010 2011 2010 2011

(A) Üniversitesi 17,3 14,15 11,2 7,3

(B) Üniversitesi 48,8 37,6 10,3 51,5

(C) Üniversitesi 26,6 5,1 16,1 39,8

(D) Üniversitesi -7,3 -0,6 25,6 18,2

(E) Üniversitesi 3,3 35,7 16,4 43,7

(F) Üniversitesi 28,2 -0,3 1,5 10,7

(G) Üniversitesi 23,0 12,3 6,5 11,5

Maddi Duran Varlıklar İçin Yapılan Harcamalar

 (1.000) 2009 2010 2011 Ekim 2012

Kümülatif Artış (%)

2010 2011 10 2012

(A) Üniversitesi 1.3 7.1 5.9 9.2 416 330 571

(B) Üniversitesi 0.6 0.1 0.2 7.3 -81 -56 1.101

(C) Üniversitesi 3.0 3.8 3.9 0.6 25 29 -78

(D) Üniversitesi 12.2 11.9 10.3 5.9 -2 -15 -51

(E) Üniversitesi 1.1 1.8 0.6 6.9 70 -44 -99

(F) Üniversitesi 4.2 2.3 5.6 0.9 -45 31 -77

(G) Üniversitesi 0.4 1.4 0.2 1.3 245 -42 213

Hizmete Dayalı Olarak Personel Çalıştırma Alanları ve Ortalama Maliyet

ORTALAMA İŞÇİLİK MALİYETLERİ  (A)

Ünv.(B)

Ünv.(C)

Ünv.(D) Ünv.

(F)Ünv.

(G)Ünv.

Temizlik2009 752 668 1.086 790 1.761 1.4972010 818 778 1.124 848 1.962 1.5562011 921 850 1.259 924 1.898 1.687

Güvenlik

2009 - 733 - 815 - -

2010 - 802 - 853 - -

2011 - 876 - 966 - -

Yemek

2009 752 722 - 794 - -

2010 818 801 - 852 - -

2011 921 883 - 966 - -

Diğer

2009 - 733 1.133 - - -

2010 - 802 1.243 - - -

2011 - 876 1.550 - - -

2- Alacak – Borç Analizi

Alacak Tutarları ve Değişim Yüzdeleri

(1.000.000 TL.)

2009 2010 2011 Ekim2012

Kümülatif Artış (%)

2010 2011 Ekim 2012

(A) Üniversitesi 74.4 67.2 65.0 57.3 -9,7 -12,5 -23,0

(B) Üniversitesi 24.8 34.0 36.5 52.6 37,0 47,1 111,7

(C) Üniversitesi 88.9 99.9 33.8 28.9 12,4 -61,9 -67,4

(D) Üniversitesi 70.3 61.2 56.3 57.0 -12,9 -19,8 -18,8

(E) Üniversitesi 23.0 21.8 28.3 19.4 -5,1 23,1 -15,4

(F) Üniversitesi 87.4 135.5 192.4 241.5 54,9 119,9 176,1

(G) Üniversitesi 24.5 22.4 44.0 79.7 -8,3 79,5 225,3

Borç Tutarları ve Değişim Yüzdeleri

(1.000.000 TL)

2009 2010 2011 Ekim2012

Kümülatif Artış (%)

2010 2011 Ekim 2012

(A) Üniversitesi 75.4 82.0 77.2 112.0 9 2 48

(B) Üniversitesi 19.7 14.0 5.6 5.1 -29 -72 -74

(C) Üniversitesi 87.3 71.5 79.2 102.6 -18 -9 17

(D) Üniversitesi 65.1 114.4 143.0 148.1 76 120 127

(E) Üniversitesi 29.4 42.4 32.6 12.5 44 11 -57

(F) Üniversitesi 195.5 238.7 250.3 233.7 22 28 20

(G) Üniversitesi 100.4 79.8 78.2 97.8 -21 -22 -3

Borç/Gelir Oranları

Borç/Gelir Oranı (%)

2009 2010 2011 Ekim 2012

(A) Üniversitesi 27,0 24,8 22,4 46,9

(B) Üniversitesi 18,2 8,9 3,7 0,8

(C) Üniversitesi 30,7 19,1 21,2 12,7

(D) Üniversitesi 21,3 31,2 43,5 61,3

(E) Üniversitesi 14,7 24,8 13,7 7,9

(D) Üniversitesi 44,2 45,6 47,4 50,1

(E) Üniversitesi 57,8 37,9 24,2 20,0

4) Stok Analizi

İşletmelerin Stok Devir Hızı ve Stok Devir Süreleri

Stok Devir Hızı Oranı Stok Devir Süresi (Gün)

2009 2010 2011 2009 2010 2011

(A) Üniversitesi 2,8 2,5 0,8 126,7 144,0 404,4

(B) Üniversitesi 24,8 20,3 18,8 14,5 17,66 19,1

(C) Üniversitesi 4,7 4,7 4,5 76,1 76,11 78,7

(D) Üniversitesi 6,6 2,6 2,1 54,5 138,46 171,4

(E) Üniversitesi 23,9 11,3 9,8 15,0 31,66 36,6

(F) Üniversitesi 16,3 15,2 16,2 22,0 23,58 22,1

(G) Üniversitesi 4,5 5,3 5,5 80,0 67,54 65,3

II- KANUN TASARISI TASLAĞI

1- Genel Bilgiler

YENİ KANUN HAZIRLANMASININ GEREKÇELERİ

Temel düzenleyici yasa yok

Mevzuat dağınık ve güncel değil

Yeni Kamu yönetimi ile uyumlu değil

İdari ve mali yönetimde

standardizasyon yok

Görev yetki ve sorumluluklar net

değilSaydamlık ve hesap

verebilirlik zayıfVerimlilik ve karlılık

ölçülemiyorBütçe uygulaması

yetersiz

Muhasebe detaylı veri üretmiyor

Bilgi işlem uygulamaları zayıf

TASLAKTA ESAS ALINAN HUSUSLAR

Tek Çatı Çerçeve Kanun

5018 Konsept

iMali

DisiplinYönetim

de Esneklik

Saydamlık

Hesap Verebilir

lik

Yeni Kamu Mali Yönetimi konsepti ile işletmecilik ilkeleri temel belirleyici oldu

TEK ÇATI, YÖNETİLEBİLİR İŞLETME SAYISI

Eski Yapı

105’i üniversite olmak üzere toplam 129 işletme Toplam 2884 işletme

Sağlık Orman

TarımÜniversite

Eğitim

Kültür

SağlıkTarımOrman

Üniversite

EğitimKültür

Yeni Yapı

2- Kanun Tasarı Taslağı

ORGANİZASYON YAPISI

Bakan

Yönetim Kurulu(Karar Organı)

İşletme Yöneticisi(İcra Organı / Harcama Yetkilisi)

A Birimi B Birimi C Birimi

Üst Yönetici

Yönetim Kurulu(Karar Organı)

İşletme Yöneticisi(İcra Organı / Harcama Yetkilisi)

A Birimi B Birimi C Birimi

YÖNETİM KURULU

Yönetim Kurulu döner

sermayelerin en üst karar organı

olacak,İşletmelerde Bakan

Kararıyla bir Yönetim Kurulu oluşturulabilecek,

Yönetim Kurulu üyelerini Üst Yönetici

atayacak.

YÖNETİM KURULU ÜYELERİ

En az bir üye işletme eğitimi almış, diğerleri işletmenin görev alanıyla

ilgili fakültelerden mezun

Görev süresi 1 yıl

En az 10 yıl kamu hizmeti yapmış

Toplam5 üye

5018’e PARALEL DÜZENLEMELER

Bütçe Yapısı

Harcama Süreci

Muhasebe Sistemi

İç Kontrol Sistemi Görevliler

MALİ BELGELER

Stratejik plan (idarenin stratejik planı içinde)

Performans programı (idarenin performans programı içinde)

Faaliyet raporu (idarenin performans programı içinde)

Bütçe Kesin hesap

BÜTÇE

Merkezi Yönetim Bütçesine paralel hazırlanır.

İdare bütçesiyle birlikte Maliye Bakanlığına gönderilir.

Mali yıl başlamadan önce Yükseköğretim Kurumlarında Üst Yönetici diğerlerinde Bakan tarafından onaylanır.

TAŞINMAZ EDİNME VE YATIRIM PROJELERİ

İşletmeler faaliyetlerinde kullanılmak amacıyla taşınmaz edinebilecekler.

Taşınmazlar Hazine (özel bütçelerde idare adına) adına tescil edilecek.

İşletme gelirlerinden, hizmeti aksatmamak ve yılı yatırım programı ile ilişkilendirilmek kaydıyla idare ödeneği ile devam etmekte olan projelere destek olunabilecek.

BİLGİ İŞLEM SİSTEMLERİ

MUHASEBE

Bütçe

Harcama

TaşınırGelir

PersonelBilişim sisteminin

Bakanlığımızca kurulması öngörüldü

TEŞEKKÜRLER…