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LANDESFINANZSCHULE
Kurzlehrplan
E 2017
Fachtheoretischer Ausbildungsabschnitt I
(FTA I – Einführungslehrgang) Stand: 16.08.2017
Alle Rechte beim Land Brandenburg. Vervielfältigung, Nachdruck und Weitergabe – auch aus-zugsweise – nur mit Genehmigung der Landesfinanzschule des Landes Brandenburg.
2
Inhaltsverzeichnis
Einführungslehrgang (FTA I)
U-Stunden I. Politische Bildung/Staatskunde 23
II. Allgemeine Verwaltungskunde 5
III. Allgemeines Abgabenrecht 38
IV. Allgemeine Rechtskunde 25
V. Einkommensteuer/Gewerbesteuer 108
VI. Umsatzsteuer 30
VII. Buchführung/Bilanzwesen 42
VIII. Wirtschafts- und Sozialkunde 3
IX. Organisation und Datenverarbeitung 14
in der Steuerverwaltung (IABV) X. UNIFA im Einführungslehrgang 16 _____________________________________________________________________________________ Gesamtstunden 304 ________________________________________________________________
3
I. Politische Bildung / Staatskunde
I n h a l t s ü b e r s i c h t
Block Thema Unterrichts- Stunden
1
2
3
4
5
6
7
8
Begriff des Staates
Verfassungsrechtliche Grundsätze
der Bundesrepublik Deutschland
Verfassungsorgane des Bundes
Bundestag
Bundesrat
Bundesregierung
Bundespräsident
Bundesverfassungsgericht
Vertiefung
2
5
8
3
2
1
1
1
Gesamtstunden
23
4
Block 1 Gesellschaft und Staat
Begriff und Wesen des Staates
- Begriff Staat
- Staatsgebiet als exakt festgelegter Teil der Erdoberfläche
- Staatsvolk, Staatsangehörigkeit
- Staatsgewalt als dem Staat zustehende umfassende höchste
Befehls- und Zwangsgewalt
___________________________________________________________________
Block 2 Verfassungsrechtliche Grundsätze der Bundesrepublik Deutschland
Verfassungsauftrag und Verfassung
- Parlamentarischer Rat
- 23. Mai 1949 Verkündigungstag
- Grundgesetz als Provisorium Art. 146 GG
- Regelungen über die Einrichtung des Staates
- Änderungsmöglichkeiten, Änderungssperre Art. 79 (1) – (3) GG
Verfassungsprinzipien
- Staatsform Republik und Monarchie
- Regierungsform Demokratie im Gegensatz
zu Diktatur und totalitärem Staat
- Volkssouveränität
- Parlamentarische- und Präsidialdemokratie
- Bundesstaat
5
- Staatenbund
- Einheitsstaat
- Sozialstaat
- Rechtsstaat
- Gewaltenteilung
___________________________________________________________________
Block 3 Der Bundestag
Bundestag als Verfassungsorgan
- Handlungsfähigkeit des Staates
- Die obersten Verfassungsorgane
- Verfassungsrechtliche Sonderstellung des Bundestages
Aufgaben des Bundestages - Gesetzgebung als Hauptaufgabe Art. 76 (1) GG
Art. 77 (1) GG
- Kontrolle der Bundesregierung Art. 43 (1) GG
Art. 44 (1) GG
Art. 67 (1) GG
Art. 45b GG
- Beteiligung bei der Wahl anderer
Verfassungsorgane
Wahl des Bundestages
- Das aktive und passive Wahlrecht Art. 38 (2) u. (3) GG
- Wahlrechtsgrundsätze Art. 38 (1) GG
6
Wahlsysteme
- Regelung des politischen Willens der Bürger
- Mehrheits-, Verhältniswahl- und Mischwahlsystem
Wahlsystem für die Wahl des Bundestages
- Größe des Bundestages § 1 (1) S. 1 BWahlG
- Rechtliche Grundlagen Art. 38 (3) GG
- Mit Verhältniswahl verbundene § 1 (1) S. 2 BWahlG
Personenwahl § 1 (2) BWahlG
- Überblick über das Wahlverfahren §§ 2, 6 (1) und (4)
BWahlG
- Überhang-/Ausgleichsmandate (kurz) § 6 (5) und (6) BWahlG
- Sperrklausel § 6 (3) S. 1 BWahlG
Organisation des Bundestages
- Recht auf Selbstorganisation Art. 40 (1) S. 2 GG
- Begriff des Plenums
- Die räumlichen Verhältnisse im Bundestag
- Sitzordnung und Sitzverteilung
- Sachliche und politische Organisation nach
Organen, Fraktionen und Gruppen
- Bundestagspräsident, Präsidium, Ältestenrat,
Wehrbeauftragter, Ausschüsse Art. 45b GG
- Aufgaben des Bundestagspräsidenten
- Untersuchungsausschuss
- Gemeinsamer Ausschuss Art. 44 GG
- Enquete-Kommission
- Öffentliche Anhörung
7
- Fraktionen und ihre Aufgaben
- Opposition
- Koalition
Rechte und Pflichten der Abgeordneten
- das freie Mandat Art. 38 (1) S. 2 GG
- Fraktionsdisziplin, Fraktionszwang
- Indemnität Art. 46 (1) GG
- Immunität Art. 46 (2) GG
Art. 47 und 48 GG
Arbeitsweise des Bundestages
- Öffentlichkeit Art. 42 (1)
- Beschlussfähigkeit
- Abstimmungen
- Einfache, absolute, einfache Zwei- Art. 42 (2) GG
drittelmehrheit, besondere Zwei- Art. 63 (2) GG
drittelmehrheit Art. 42 (1) GG
Art. 77 (4) S. 2 GG
Art. 79 (2) GG
Art. 61 (1) S. 3 GG
Auflösung des Bundestages
- Ende der Wahlperiode Art. 39 (1) S. 1 u. 2 GG
- Auflösung durch den Bundespräsidenten Art. 63 (4) GG
Art. 68 (1) GG
_____________________________________________________________________
Block 4
8
Der Bundesrat
Institution des Bundesrates
- Der Bundesrat als Verfassungsorgan Art. 20 (1) GG
Art. 50 GG
Art. 20 (2) GG
- Interessenvertretung der Länder
- Mittler zwischen Bund und Ländern
Zusammensetzung des Bundesrates
- Mitglieder als Mitglieder der Landes-
regierungen Art. 51 (1) GG
- Mitglieder werden nicht direkt vom
Volk gewählt Art. 51 (1) GG
- Amtsperiode
- Der Bundesratspräsident Art. 52 (1) GG
- Erlöschen der Mitgliedschaft Art. 51 (1) S. 1 GG
- Stimmenverhältnis im Bundesrat Art. 52 (3) GG
- Auswirkungen von Landtagswahlen
auf die Zusammensetzung
- Beschlussfassung Art. 53 (2) S. 1 GG
Art. 51 (3) S. 2 GG
Aufgaben des Bundesrates
- Beteiligung an der Gesetzgebung, an der
Erstellung von Rechtsverordnungen und
Verwaltungsvorschriften
- Wahl der Richter am BVerfG
9
____________________________________________________________________
Block 5 Die Bundesregierung
Verfassungsrechtliche Stellung
- Organ der Exekutive Art. 20 (2) GG
- Träger der politischen Verantwortung
- Abhängigkeit vom Willen des Parlaments
Regierungsbildung
- Die Wahl des Bundeskanzlers Art. 63 (1) GG
- Ernennung der Bundesminister Art. 112 GG
Art. 114 (1) GG
Art. 96 (2) GG
Art. 65a GG
- Stellvertreter des Bundeskanzlers Art. 69 (1) GG
Auflösung der Bundesregierung
- Beendigungsmöglichkeiten für das Art. 68 (1) GG
Amt des Bundeskanzlers
- Vertrauensfrage, konstruktives Misstrauensvotum
Aufgaben und Rechte der Bundesregierung
- Politische Führungsaufgabe
- Kabinettsprinzip
- Kanzlerprinzip
- Ressortprinzip
10
- Spitze der Exekutive
_______________________________________________________________
Block 6 Der Bundespräsident
Die Bundesversammlung
- Funktion der Bundesversammlung Art. 54 (1) S. 1 GG
- Zusammensetzung Art. 54 (3) GG
- Kandidatur zur Wahl des Bundespräsidenten Art. 54 (1) S. 2 GG
- Wahl zum Bundespräsidenten Art. 54 (6) GG
Amtsdauer - Amtsdauer des Bundespräsidenten Art. 54 (2) S. 1 GG
- Vorzeitiges Ende der Amtsperiode Art. 61 (2) GG
Aufgaben des Bundespräsidenten
- Völkerrechtliche Vertretung Art. 59 (1) GG
- Innerstaatliche Aufgaben in der Art. 82 (1) S. 1 GG
Legislative und Exekutive Art. 63 (4) S. 3 GG
Art. 68 (1) S. 1 GG
Art. 63 (1) GG
Art. 63 (2) S. 2 GG
Art. 67 (1) GG
Art. 64 (1) GG
Art. 60 (1) GG
Art. 115a (3) GG
_____________________________________________________________________
Block 7 Das Bundesverfassungsgericht
11
Verfassungsrechtliche Stellung
- Hüter der Verfassung
- Bindewirkung der Entscheidungen für Gesetzgeber,
Verwaltung und Rechtsprechung
Zusammensetzung des Bundesverfassungsgerichts
Senate § 2 BVerfGG
§ 2 (3) S. 1 BVerfGG
Qualifikation für das Richteramt § 3 (1) BVerfGG
§ 3 (3) S. 1 BVerfGG
Amtszeit § 4 BVerfGG
Wahlorgane § 5 (1) BVerfGG
Aufgaben des Bundesverfassungsgerichts
- Organstreitigkeiten, bundesstaatliche § 13 Nr. 1 BVerfGG
Streitigkeiten, Normenkontrolle § 13 Nr. 2 BVerfGG
§ 13 Nr. 4 BVerfGG
§ 13 Nr. 5 BVerfGG
§ 13 Nr. 8a BVerfGG
- Beispiel einer Entscheidung
II. Allgemeine Verwaltungskunde
12
I n h a l t s ü b e r s i c h t
Block Thema Unterrichts-
stunden
1
Recht des öffentlichen Dienstes
3
2
Steuerbeamtenausbildung
2
Gesamtstunden
5
13
Block 1 Recht des öffentlichen Dienstes
Lernsequenzen:
Grundbegriffe
- Dienstherr, oberste Dienstbehörde, Dienstvorgesetzter,
Vorgesetzter
Öffentliche Bedienstete
- Beamte, Angestellte und Arbeiter als öffentliche Art. 33 (2) GG
Bedienstete Art. 33 (4) GG
Art. 33 (5) GG
Beamtenverhältnis als öffentlich-rechtliches Dienst-
und Treueverhältnis
- Rechtsgrundlagen für das öffentlich-rechtliche Dienst-
und Treuverhältnis der Beamten BeamStG
LBGBbg/BG
LSA/LBG Berlin
- Sinn und Zweck der hergebrachten Grundsätze des
Berufsbeamtentums
- Einstellungsvoraussetzungen
__________________________________________________________________
Block 2 Steuerbeamtenausbildung
Lernsequenzen
Rechtsgrundlagen
- Steuerbeamtenausbildungsgesetz, Steuerbeamten-
ausbildungs- und Prüfungsordnung
- Voraussetzungen für die Ernennung als Beamter
des mittleren Dienstes § 2 (1) StBAG
14
Ausbildung und Prüfungen des Beamten des mittleren Dienstes
- Dauer, Einteilung, Inhalte und Zielsetzung des § 2 (1) StBAG
Vorbereitungsdienstes § 2 (3) StBAG
§ 3 (1) StBAG
§ 3 (2) StBAG
§ 14 StBAG
§ 8 StBAPO
§ 15 (2) StBAPO
§ 15 (3) StBAPO
§ 16 (1) StBAPO
§ 16 (3) StBAPO
- Laufbahnprüfung § 3 (2) S. 3 StBAG
§ 3 (2) S. 4 StBAG
§ 97 (2) Nr. 2 LBG
§ 33 (3) StBAPO
§ 38 (1) StBAPO
§ 44 (1) StBAPO
§ 45 (1) StBAPO
- Bewertung der einzelnen Leistungen § 6 StBAPO
- Beurteilung des Beamten währen der Ausbildung § 5 (2) StBAPO
§ 6 StBAPO
§ 15 (3) StBAPO
- Zulassung zur Laufbahnprüfung § 6 (1) StBAPO
- Voraussetzungen für das Bestehen der Lauf- § 40 (3) StBAPO
bahnprüfung § 43 (2) StBAPO
§ 45 (3) StBAPO
§ 45 (5) StBAPO
15
III. Allgemeines Abgabenrecht
I n h a l t s ü b e r s i c h t
Block Thema Unterrichts-
stunden
1 Allgemeine Einführung in die 2
Abgabenordnung
2 Grundbegriffe 8
3 Steuergeheimnis und Datenschutz 5
4 Ausschließung und Ablehnung 0,5
5 Fristen und Termine 8
6 Das steuerliche Ermittlungsverfahren 9,5
7 Das Steuerfestsetzungsverfahren 3
8 Vertiefung 2
Gesamtstunden 38
16
Block 1 Allgemeine Einführung in die AO
I. Entstehungsgeschichte und Inkrafttreten § 415 AO
II. Anwendungsbereich - uneingeschränkt § 1 (1) AO
- eingeschränkt § 1 (2) AO
- sinngemäß § 1 (3) AO
III. Gliederung und Inhalt - Gliederung in Teile
- Inhalt der Teile
IV. Sinn und Zweck
- Entlastung der Einzelsteuergesetze
- Vermeidung von Wiederholungen
- Vorrang der Regelungen in den Einzelsteuergesetzen
V. Nebengesetze zur AO
- Gesetz über Finanzverwaltung
- Finanzgerichtsordnung
- Verwaltungszustellungsgesetz
___________________________________________________________________
Block 2 Grundbegriffe
I. Gesetze, Rechtsverordnungen, Verwaltungsanweisungen
- Zustandekommen
- Verbindlichkeit
17
II. Aufbau einer Rechtsnorm - Tatbestand und Tatbestandsmerkmale
- Rechtsfolge
- Gesetz im Sinne der AO § 4 AO
III. Ermessen
- Abgrenzung zur gebundenen Rechtsnorm
- Einzelfälle § 152 AO
- Sinn und Zweck
- Grenzen des Ermessens § 5 AO
IV. Technik der Gesetzesanwendung - Prüfungsschritte:
- Sachverhaltsermittlung
- Suche nach passender Rechtsnorm
- Subsumtion
- Feststellung der Rechtsfolge
- Begründung
V. Begriff der Steuern § 3 (1) AO
VI. Steuerliche Nebenleistungen - Begriff § 3 (4) AO
- Überblick
VII. Steuereinteilung
- Bedeutung
- Einteilungskriterien
- Ertragshoheit
- Gegenstand der Besteuerung
- Berücksichtigung persönlicher Verhältnisse
- Auswirkung beim Steuerschuldner
- Begriff Realsteuern
18
VIII. Beteiligte am Besteuerungsverfahren § 78 AO
- Ablauf des Besteuerungsverfahrens
- Begriff Beteiligter
- Steuerpflichtiger § 33 AO
___________________________________________________________________
Block 3 Steuergeheimnis, Datenschutz
I. Sinn und Zweck des Steuergeheimnisses - Finanzverwaltung als Eingriffsverwaltung
- Schutz des Steuerbürgers
- Notwendigkeit für zutreffende Steuerfestsetzung
II. Betroffener Personenkreis § 30 (1) AO
- Amtsträger
- Beamte und Richter § 7 Nr. 1 AO
- Angestellte mit hoheitlichen Aufgaben § 7 Nr. 3 AO
- Gleichgestellte Personen § 30 (3) AO
III. Verletzung des Steuergeheimnisses § 30 (2) Nr. 1a AO
- Verhältnisse eines Anderen
- im Verwaltungsverfahren in Steuersachen bekannt geworden
- offenbaren
- verwerten
- unbefugt
IV. Unbefugter Abruf von Daten § 30 (2) Nr. 3 AO
V. Zulässige Offenbarungen
- zur Durchführung des Verwaltungs- § 30 (4) Nr. 1, (6) AO,
verfahrens
- durch Gesetz ausdrücklich zugelassen § 30 (4) Nr. 2 AO
- mit Zustimmung des Betroffenen § 30 (4) Nr. 3 AO
19
VI. Steuergeheimnis und Amtsgeheimnis
VII. Folgen der Verletzung
- strafrechtlich
- disziplinarrechtlich
- zivilrechtlich
VIII. Datenschutz
Block 4 Ausschließung und Ablehnung
I. Überblick ___________________________________________________________________
Block 5 Fristen und Termine
I. Fristen
- Begriff
- Unterscheidung gesetzliche und behördliche Fristen
- Beispiele
II. Termine
- Begriff
- Unterscheidung gesetzliche und behördliche Termine
- Beispiele
III. - Fristberechnung und Terminbestimmung
- Beginn
20
- Ereignisfrist § 108 (1) AO,
§ 187 (1) BGB
- Tagesbeginnfrist § 108 (1) AO,
§ 187 (2) BGB
- behördliche Frist § 108 (2) AO
- Dauer §§ 149 (2), 169 (1) +
(2), 222, 240 (1) +
(3), 355 (1), 254 (1)
AO, § 18 (1) S. 1 +
S. 4 UStGG
- Ende
- Unterscheidung bei Ereignis-
und Tagesbeginnfrist
- bei nach Tagen bestimmter Frist § 188 (1) BGB
- bei nach Wochen bestimmter Frist § 188 (2) BGB
- bei nach Monaten und Jahren be-
stimmter Frist § 188 (2) + (3) BGB
- Sonderregelung des § 108 (3) AO § 108 (3) AO
IV. Verlängerbarkeit von Fristen - bei behördlichen Fristen § 109 (1) AO
- bei gesetzlichen Fristen
- Steuererklärungsfrist § 109 (1) AO
- Stundung § 222 AO
- Grundzüge zur Wiedereinsetzung in § 110 AO
vorigen Stand
21
Block 6
Das steuerliche Ermittlungsverfahren
I. Entstehung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis - Steuerschuldverhältnis § 43 AO
- Steueranspruch § 37 AO
- Steuerschuldner der ESt, USt, KSt, GewSt §§ 1, 36 (4) EStG,
§§ 2, 13 a UStG,
§ 1 (1) KStG,
§ 2, 5 GewStG
- Wesen der Gesamtschuldnerschaft § 44 AO
- Entstehungszeitpunkte § 38 AO, §§ 36 (1),
37 (1), 38 (2) EStG,
§§ 13 (1) Nr. 1 a,
§ 18 (1) + (2) UStG
- Bedeutung der Entstehungszeitpunkte
II. Ermittlungsgrundsätze - Gleichmäßigkeit der Besteuerung § 85 (1) AO
- Untersuchungsgrundsatz § 88 AO
- Ermessensausübung
- Notwendigkeit einer Ermittlungsmaßnahme
- gesetzliche Reihenfolge der Beweismittel
- Verhältnismäßigkeit der Mittel
- Zumutbarkeit
- Erfüllbarkeit
- Überblick über die Beweismittel § 92 AO
III. Mitwirkungspflichten des Beteiligten - allgemein § 90 AO
- Sinn und Zweck
- Inhalt
- gesetzliche Vertretung § 34 (1) AO
- Bevollmächtigung § 80 AO
- Begriff Andere Person
22
IV. Die Mitwirkungspflichten im Einzelnen
- Steuererklärungspflicht § 149 (1) AO, §§ 25
(3), 41a (1) EStG,
§§ 18 (1) + (3) UStG,
§ 14 a GewStG
- Voraussetzungen
- Form und Inhalt einer Steuererklärung § 150 AO
- Steueranmeldung § 150 (1) S. 3 AO
- Verpflichtung zur Berichtigung von Steuer-
erklärungen § 153 AO
- Auskunftspflicht § 93 AO
- gesetzliche Reihenfolge
- Form und Inhalt Auskunftsersuchen
- Form und Inhalt der Auskunft
- Vorladung an Amtsstelle § 93 (5) AO
- Ersuchen um Vorlage von Urkunden § 97 AO
V. Folgen der Verletzung der Mitwirkungspflichten
- Verspätungszuschlag § 152 AO
- Sinn und Zweck
- Voraussetzungen
- Ermessensausübung
- gesetzliche Grenzen des Ermessens
- Festsetzung eigenständiger Verwaltungsakt
- Zwangsgeld §§ 328, 329 AO
- Sinn und Zweck
- Voraussetzungen
- Ermessensausübung
- gesetzliche Grenzen des Ermessens
- schriftliche Androhung § 332 (1) AO
- Zwangsgeldfestsetzung § 333 AO
- Schätzung der Besteuerungsgrundlagen § 162 AO
- Verpflichtung des FA
- Vorgehensweise
- keine Entbindung von der Steuer-
23
erklärungspflicht § 149 (1) S.4 AO
VI. Übrige Pflichten des Finanzamtes im Ermittlungsverfahren - Beratung und Auskunft § 89 AO
- Anhörung eines Beteiligten § 91 AO
Block 7 Steuerfestsetzungsverfahren
I. Steuerfestsetzung durch Steuerbescheid § 155 (1) AO
- Grundsatz
- Ausnahme Steuerfestsetzung durch Steueranmeldung
II. Form und Inhalt der Steuerbescheide - Schriftform § 157 (1) AO
- Muss-Inhalte §§ 157 (1), 119 (1) +
(3) AO
- Soll-Inhalte §§ 157 AO
- Folgen der Missachtung der Form- und §§ 125 (1)+(2) Nr. 1,
Inhaltsvoraussetzungen 124 (3), 356 (2) AO
- Wirksamkeit durch Bekanntgabe §§ 124 (1), 122 (2)
Nr. 1 AO
- mit dem Steuerbescheid verbundene Verwaltungsakte
III. Zusammengefasste Steuerbescheide § 155 (3) AO
- bei Gesamtschuldnern (nur Zusammenveranlagung ESt)
- Bedeutung
24
IV. Allgemeine Rechtskunde
I n h a l t s ü b e r s i c h t
Block Thema Unterrichts-
stunden
1 Einführung in das Recht 5,5
2 Rechtsfähigkeit 1,5
3 Rechtsgeschäfte 5,0
4 Geschäftsfähigkeit 4,0
5 Vertretung 1,0
6 Handelsrecht 1,0
7 Gesellschaftsrecht 6,0
8 Vertiefung 1,0
Gesamtstunden 25
25
Block 1 Einführung in das Recht
I. Begriff und Wesen des Rechts - Aufgabe des Rechts
- Recht, Gebote der Moral und Sitte
- Rechtsquellen
- Fallgruppen des geschriebenen Rechts
II. Gliederung des Rechts - Gliederung des Rechts
III. Bedeutung und Aufbau des BGB - Inkrafttreten des BGB Art. 1 (1) EG BGB
- Gliederung des BGB
- Sinn und Zweck des BGB
- Aufbau einer Rechtsnorm
- Subsumtion
IV. Gerichtsbarkeiten - Ordentliche Gerichtsbarkeit und ihr Instanzenzug
- Streitwertgrenze zwischen Amts- und Landgericht
- Rechtsmittel gegen Urteile
- weitere Gerichtsbarkeiten und ihre Instanzenzweige
26
Block 2 Rechtsfähigkeit
Definition der Rechtsfähigkeit
Rechtsfähigkeit von natürlichen und juristischen Personen
Formen der juristischen Personen
Abgrenzung der nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen
Definition der Steuerfähigkeit
Block 3 Rechtsgeschäfte
I. Einleitung & Begriff - Definition der Willenserklärung
- rechtliche Bedeutung der Willenserklärung
II. Willenserklärung - Wille und Erklärung
- Arten von Willenserklärungen
- Wirksamwerden der Willenserklärungen § 130 BGB
III. Zustandekommen von Verträgen
- Antrag und Annahmen
IV. Schuldverhältnisse und Formfreiheit - Recht der Schuldverhältnisse §§ 241 - 853 BGB
- Schuldverhältnis und Leistungspflicht § 241 BGB
- Grundsatz der Vertragsfreiheit
27
V. Abtretung
VI. Trennungsprinzip am Beispiel des Kaufvertrages -Grundpflichten des Verkäufers und des
Käufers § 433 BGB
- Abgrenzung des Verpflichtungsgeschäfts
vom Erfüllungsgeschäft § 929 BGB
VII. andere Vertragsarten - Leistungen der Tauschpartner § 480 i.V.m. 433 BGB
- Abgrenzung zwischen Miete, §§ 535 ff BGB
- Pacht und §§ 581 ff BGB
- Leihe, §§ 598 ff BGB
- Darlehen §§ 488 ff BGB
- Sachdarlehen §§ 607 ff BGB
Block 4 Geschäftsfähigkeit
- Definition der Geschäftsfähigkeit
- Geschäftsunfähigkeit und deren Rechtsfolge §§ 104, 105 (1) BGB
- gesetzliche Vertreter der Geschäftsunfähigen §§ 1626 (1),
1629 (1), 1773 (1),
1896 BGB
- Beschränkte Geschäftsfähigkeit Minder-
jähriger § 106 BGB
- Einwilligung des gesetzlichen Vertreters §§ 107, 108 (1) BGB
- Nichtzustimmungsbedürftige Willens-
erklärungen
- lediglich rechtlicher Vorteil § 107 BGB
- “Taschengeldparagraph” § 110 BGB
- Selbständiger Betrieb eines Erwerbs-
28
geschäfts § 112 BGB
- Dienst- und Arbeitsverhältnis § 113 BGB
- steuerliche Handlungsfähigkeit § 79 (1) AO
- steuerliche Handlungsfähigkeit § 79 (1) AO
Block 5 Vertretung
- Arten von Hilfspersonen
- Begriff des Boten
- Wirkung der Erklärung des Vertreters § 164 (1) BGB
- gesetzliche Anforderungen an den
Vertreter § 165 BGB
- Formen der Vertretungsmacht (gesetzliche
und rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungs-
macht) §§ 1626 (1), 1629
(1), 1773 (1),
1793, 1896 BGB
§ 167 BGB
- Stellvertretung im Steuerrecht §§ 34, 80 AO
Block 6 Handelsrecht
I. Kaufmann - Buchführungspflicht § 238 (1) HGB
§ 140 AO
- Einteilung der Kaufleute §§ 1 – 3 u. 5 -7 HGB
II. Firma - Begriff der Firma § 17 HGB
- Firma des Einzelkaufmanns §§ 18, 19, 22 HGB
29
III. Handelsregister - Anmeldung der Firma § 29 HGB
- Führung des Registers § 8 HGB
- Einsicht des Registers § 9 HGB
- Inhalt der Eintragungen
Block 7 Gesellschaftsrecht
I. Einführung in das Gesellschaftsrecht - Gesellschaftsrecht im Rechtssystem
- Rechtsgrundlagen des Gesellschaftsrechts
- Bedeutung des BGB und HGB im
Gesellschaftsrecht
- Gründe für die Gesellschaftsbildung
- allgemeine Merkmale einer Gesellschaft § 705 BGB
II. Grundlegende Unterscheidung zwischen
Personen- und Kapitalgesellschaften - grundlegende Unterschiede (Rechtsfähigkeit,
Haftung, Geschäftsführung, Vertretung und
Steuerfähigkeit)
III. Personengesellschaften - Abgrenzung der Personengesellschaften von den
anderen Rechtsgebilden
- Unterscheidung von Geschäftsführung und
Vertretung
- zivilrechtliche Wesensmerkmale der GbR,
OHG, KG und PartG §§ 705, 714 BGB
30
§§ 105, 114 - 116, 125,
161, 170, 171 HGB
§ 34 (1) AO, §§ 1
(1) u. (2), 2 (1),
4, 7 (3), 8 (1) u. (2)
PartGG
- steuerliche Behandlung
IV. Kapitalgesellschaften - zivilrechtliche Wesensmerkmale der
GmbH und AG (Rechtsfähigkeit,
Gründung, Kapital, Haftung) § 1 (1) S. 1 AktG
§ 13 (1) GmbHG
§ 6 (1) HGB
- Organe der GmbH und AG
und steuerrechtliche Vertretung § 6 GmbHG
§§ 76 ff., 95 ff.,
118 ff. AktG
§§ 34 (1), 79 (1)
Nr. 3 AO
- steuerliche Behandlung § 1 KStG
§§ 2, 13 (2) UStG
§ 2 (2) GewStG
§ 20 EStG
V. GmbH & Co. KG
Block 8 Vertiefung
31
V. Einkommensteuer I n h a l t s ü b e r s i c h t
Block Thema Unterrichts- stunden 1 Allgemeine Einführung 2 2 Persönliche Steuerpflicht 2 3 Zu versteuerndes Einkommen 3 4 Veranlagung 6 5 Tarif 5 6 Erhebung der ESt 3 7 Überschusseinkünfte 7 8 Gewinneinkünfte 7 9 Vereinnahmung und Verausgabung 5
10 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 16
11 Einkünfte aus Kapitalvermögen 2
12 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 12
13 Sonstige Einkünfte 6
14 Altersentlastungsbetrag, Entlastungsbetrag für Al-leinerziehende, Freibetrag für Land- und Forstwirte
6
15 Sonderausgaben 10
16 Außergewöhnliche Belastungen 4
17 Berücksichtigung von Kindern 6
18 Wiederholung und Vertiefung 6
Gesamtstunden 108
32
Block 1
Allgemeine Einführung
I. Wesen und Bedeutung - Steuer vom Einkommen der natürli-
chen Personen
- Personensteuer, direkte Steuer,
Gemeinschaftssteuern
- Haushaltspolitische, volkswirt-
schaftliche und sozialpolitische Be-
deutung
II. Rechtsgrundlagen
- Gesetz und Rechtsverordnungen
(EStG, EStDV, LStDV)
- Verwaltungsanweisungen (EStR,
Hinweise, LStR, Schreiben, Erlasse
und Verfügungen)
___________________________________________________________________
Block 2 Persönliche Steuerpflicht
I. Allgemeiner Überblick
- Einkommensbesteuerung bei natürli-
chen Personen, juristischen Perso-
nen und nichtrechtsfähigen Perso-
nenvereinigungen
II. Persönliche Steuerpflicht - Wohnsitz
- Inland
- Umfang der Besteuerung
- Beginn/Beendigung der Steuerpflicht
33
___________________________________________________________________
Block 3 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
I. Begriff
II. Ermittlung - Summe der Einkünfte, vertikaler Verlustausgleich
- Gesamtbetrag der Einkünfte § 2 (3) EStG
- Einkommen § 2 (4) EStG
- Zu versteuerndes Einkommen § 2 (5) EStG
Block 4
Veranlagung
I. Veranlagungsverfahren - Jahressteuer § 2 (7) EStG
- Veranlagungszeitraum § 25 (1) EStG
- Steuererklärungspflicht § 25 (3) EStG
II. Veranlagungsarten - Einzelveranlagung § 25 (1) EStG
- Voraussetzungen und Folgen § 26 (1) S. 1,
der Ehegattenveranlagung (2) u. (3) EStG
- Ehegatten – VA §§ 26a und 26b EStG
- Veranlagungsschema bei
Zusammenveranlagung
__________________________________________________________________
Block 5 Tarif
I. Prinzip
- Aufbau des Tarifs/Tarifzonen § 32a (1) EStG
- Splittingverfahren § 32a (5) EStG
34
- Anwendung des Tarifs/der Steuer-
tabellen bei den verschiedenen
Veranlagungsarten
II. Tarifliche ESt und festzusetzende ESt - Ermittlung der festzusetzenden ESt § 2 (6) EStG
___________________________________________________________________
Block 6 Erhebung der ESt
I. Erhebungsformen der ESt veranlagte ESt / Steuerabzug
II. Anrechnungsverfahren Anrechnung § 36 EStG
___________________________________________________________________
Block 7 Überschusseinkünfte
I. Einkunftsarten - die sieben Einkunftsarten
- Einteilung in Gewinn- und Über-
schusseinkünfte
- Beispielhafte Erläuterung der § 19 (1) Nr.1 EStG
Überschusseinkunftsarten § 20 (1) Nr. 1 u. Nr. 7 EStG
§ 21 (1) Nr. 1 EStG,
§ 22 EStG
II. Ermittlung der Einkünfte - mehrere Einkunftsquellen inner-
halb einer Einkunftsart
- positive und negative Einkünfte
35
III. Begriff der Einnahmen - Definition und Beispiele § 8 (1) EStG
IV. Begriff der Werbungskosten (WK) - Definition und Beispiele § 9 (1) S. 1 EStG
- Wert der eigenen Arbeitsleistung
- Vorweggenommene/nachträgliche Wk
- keine Notwendigkeit und Zweckmäßigkeit der
Aufwendungen
V. Abgrenzung Werbungskosten von Kosten der Lebensführung - Reihenfolge der Prüfung ihrer § 12 EStG - Einleitungssatz -,
Abzugsfähigkeit
Nichtabzugsfähige Ausgaben
- Lebenshaltungskosten § 12 Nr. 1EStG
- Behandlung von Aufwendungen des Stpfl.,
die betrieblich/beruflich und privat veranlasst
sind (= gemischte Aufwendungen)
VI. Pauschbeträge für Werbungskosten - Höhe der verschiedenen Wk-PB § 9a S. 1 Nr. 1 - 3 EStG
- Wk-PB als variable Größen § 9a S. 2 EStG
___________________________________________________________________
Block 8 Gewinneinkünfte
I. Einkunftsarten
- Beispielhafte Erläuterung der § 13 (1) Nr. 1 EStG
Gewinneinkunftsarten § 15 (1) Nr. 1 EStG
§ 18 (1) Nr. 1 EStG
- Begriff des Gewerbebetriebs § 15 (2) EStG
- Betriebs-/Privatvermögen
- Prinzip der Nachrangigkeit §§ 20 (8), 21 (3) EStG
36
II . Methoden der Einkünfteermittlung - Gewinnermittlungsarten Betriebs-
vermögensvergleich § 4 (1) EStG
Einnahme-Überschuss-Rechnung § 4 (3) EStG)
III. Begriff der Betriebseinnahmen (BE) - Definition und Beispiele § 8 (1) EStG analog,
§ 4 (4) EStG im Umkehrschluss
IV. Betriebsausgaben (BA) - Definition und Beispiele § 4 (4)EStG
- Wert der eigenen Arbeitsleistung
- Vorweggenommene/nachträgliche BA
- keine Notwendigkeit und Zweckmäßigkeit der
Aufwendungen
- Rückerstattung früherer BA
V. Nichtabzugsfähige BA und nichtabzugsfähige Ausgaben - Abgrenzung der Lebenshaltungs- § 12 Nr. 1 u. 3 EStG
kosten und Personensteuern von
den BA (WK)
- Behandlung von Aufwendungen des Stpfl.,
die betrieblich/beruflich und privat veranlasst
sind (= gemischte Aufwendungen)
Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben § 4 (5) Nr.8 EStG
Anwendung bei WK § 9 (5) EStG
___________________________________________________________________
37
Block 9 Vereinnahmung und Verausgabung
I. Anwendungsbereich/allgemeine Grundsätze - Zufluss- und Abflussprinzip § 11 (1) S. 1 und (2) S.1 EStG
- Ausnahme „laufender Arbeitslohn“ § 11 (1) S. 4
§ 38a (1) S. 2 und 3 EStG
- Besonderheiten bei der Ermittlung § 11 (1) S. 5 u. (2) S. 4 EStG
der Gewinneinkünfte
II. Zeitpunkt der Vereinnahmung und Verausgabung in bestimmten
Fällen - Barzahlung
- Überweisung
- Scheck
- Sparguthabenzinsen
III. Zeitpunkt der Vereinnahmung und Verausgabung bei regelmäßig
wiederkehrenden Bezügen regelmäßig wiederkehrende Bezüge § 11 (1) S.2 und (2) S.2 EStG
Begriff der „kurzen Zeit“
Block 10 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
I. Allgemeines - steuerliche Definition des § 1 (1) LStDV
Arbeitnehmerbegriffs
- Begriff des Dienstverhältnisses § 1 (2) LStDV
II. Einnahmen - Begriffserläuterung § 19 (1) EStG
Arbeitslohn § 2 (1) LStDV
38
III. Werbungskosten
- Definition des Werbungskosten- § 9 (1) S.1 EStG
begriffs
- vorweggenommene/nachträgliche
vergebliche WK
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag § 9a S.1 Nr. 1a EStG
Beiträge zu Berufsverbänden § 9 (1) Nr. 3 EStG
Arbeitsmittel § 9 (1) Nr. 6 EStG
Absetzung für Abnutzung § 9 (1) Nr. 7 i.V.m.
- Ermittlung § 7 (1) S. 1, 2 u. 4 EStG
- Geringwertige Wirtschaftsgüter § 6 (2) EStG
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer - Abzugsvoraussetzungen § 9 (5) i.V.m.
- zu berücksichtigende Aufwendungen § 4 (5) Nr. 6b EStG
Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte - Grundsätzliches § 9 (1) Nr. 4 EStG
- Abgeltung sämtlicher Aufwendungen § 9 (2) S. 1 EStG
- Öffentliche Verkehrsmittel § 9 (2) S.2 EStG
__________________________________________________________________
Block 11 Einkünfte aus Kapitalvermögen
___________________________________________________________________
Block 12 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
I. Abgrenzung und Einnahmen - Miete/Pacht für die Überlassung § 21 (1) Nr. 1 EStG
von Grundstücken, Gebäuden
und Gebäudeteilen
II. Sofort abzugsfähige Werbungskosten
39
- Schuldzinsen § 9 (1) Nr. 1 EStG
- Grundsteuer, Gebühren u.
Versicherungen, § 9 (1) Nr. 2 EStG
Beiträge zum Hausbesitzerverein § 9 (1) Nr. 3 EStG
- Erhaltungsaufwendungen § 9 (1) S.1 EStG
III. Allgemeine Grundsätze der AfA - Absetzung für Abnutzung § 9 (1) Nr. 7 i.V.m.
§ 7 (4) EStG
- AfA-Beginn § 7 (1) S. 4
IV. AfA-Bemessungsgrundlage für Gebäude - Definition der Anschaffungskosten § 255 (1) HGB
einschließlich Anschaffungsneben-
kosten
- Abgrenzung AK des Grund und Bodens
- Definition der Herstellungskosten § 255 (2) HGB
V. Gebäude-AfA nach § 7 Abs. 4 EStG - AfA für sog. Wirtschaftsgebäude § 7 (4) Nr. 1 EStG
- AfA für übrige Gebäude § 7 (4) Nr. 2 EStG
- Gebäude mit tatsächlich kürzerer § 7 (4) S. 2 EStG
Nutzungsdauer
VI. Aufteilung der Hauskosten in BA/WK/LHK - Aufteilung von Gebäuden in vier R 4.2 (4) S. 1 EStR
Gebäudeteile
- Gesonderte AfA-Ermittlung pro § 7 (5a) EStG und
Gebäudeteil - Aufteilung der übrigen Hauskosten
Block 13 Sonstige Einkünfte
40
I. Überblick über die verschiedenen Gruppen der sonstigen
Einkünfte - fünf Gruppen der sonstigen Einkünfte
II. Besteuerung der Altersrente aus der gesetzlichen Sozialversicherung - Besteuerungsanteil § 22 Nr. 1 S.3 a)aa) EStG
- festgeschriebener steuerfreier Teil
- Werbungskosten-Pauschbetrag § 9a Nr. 3 EStG
__________________________________________________________________
Block 14 Altersentlastungsbetrag / Entlastungsbetrag für Alleinerziehende /
Freibetrag für Land- und Forstwirte
I. Altersentlastungsbetrag § 24a EStG
II. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende § 24b EStG
III. Freibetrag für Land- und Forstwirte § 13 (3) EStG
__________________________________________________________________
Block 15 Sonderausgaben
I. Begriff und Allgemeines
- abschließende Aufzählung § 10 (1), §§ 10a, 10b EStG
II. Vorsorgeaufwendungen
- Altersvorsorge § 10 (1) Nr. 2a, 2b EStG
Basisvorsorge § 10 (1) Nr. 3a), 3b) EStG
Übrige Vorsorge § 10 (1) Nr. 3a EStG
III. Höchstbetragsberechnung
- für Altervorsorgeaufwendungen § 10 (3) EStG
41
- für sonstige Vorsorgeaufwendungen § 10 (4) EStG
IV. Die übrigen Sonderausgaben
- Kirchensteuer § 10 (1) Nr. 4 EStG
V. Sonderausgaben-Pauschbetrag - Anwendungsbereich und Höhe § 10c (1) EStG
__________________________________________________________________
Block 16 außergewöhnliche Belastungen
I. Begriff und Allgemeines § 33 (1) und (2) EStG
II. außergewöhnliche Belastungen § 33 (1) bis (3) EStG
i.S.d. § 33 (1) EStG
- dem Grunde nach abzugsfähige
Aufwendungen
- Anrechnung von Erstattungen
Dritter (Belastungsprinzip)
- zumutbare Belastung
III. Pauschbetrag für Behinderte - Anspruchsvoraussetzungen § 33b (1), (2) EStG
Höhe der PB für Behinderte § 33b (3) EStG
Nachweis der Behinderung § 65 EStDV
___________________________________________________________________
Block 17 Berücksichtigung von Kindern, Kinderfreibetrag
42
I. Allgemeines
- Funktionsweise des Familien- §§ 31, 32 EStG
II. Kindbegriff - Kinder, die im ersten Grad § 32 (1) Nr. 1 EStG
mit dem Stpfl. verwandt sind
(leibliche und angenommene
Kinder)
III. Berücksichtigung von Kindern - minderjährige Kinder § 32 (3) EStG
- volljährige Kinder § 32 (4) Nr. 1 EStG
§ 32 (4) Nr. 2 EStG
IV. Höhe der Freibeträge - Abzug eines Kinderfreibetrages § 32 (6) S.1 EStG
- und eines Bedarfsfreibetrages
- Verdoppelung der Freibeträge § 32 (6) S. 2 und S.3 EStG
- Zeitanteilige Berechnung der § 32 (6) S. 5 EStG
Freibeträge
V. Günstigerprüfung
- Regelung § 31 S. 1 EStG
- Folge § 31 S. 4 EStG, § 2 (6) EStG
__________________________________________________________________
Block 18
Wiederholung und Vertiefung
___________________________________________________
VI. Umsatzsteuer
43
I n h a l t s ü b e r s i c h t Block Thema Unterrichts- stunden
1 Bedeutung und gesetzliche Grundlagen 2
2
Steuergegenstand 2
3
Lieferungen und sonstige Leistungen und deren Ortsbestimmung
5
4 Umsatzsteuerliche Gebiete 0,5
5 Unternehmer und Unternehmen 3
6 Leistungsaustausch
1
7 Steuerbefreiung / Steuerpflicht 1,5
8 Bemessungsgrundlage 2
9 Steuersätze 1
10 Entstehungszeitpunkt der USt 4
11 Vorsteuerabzug 2,5
12 Besteuerungsverfahren 3,5
13 Wiederholung 2
Gesamtstunden 30
44
Block 1
Bedeutung und gesetzliche Grundlagen
I. Aufkommen und Bedeutung für die Haushalte
- Erhebung der USt insbesondere unter
finanz- und wirtschaftspolitischen Gesichtspunkten
II. Stellung im System der Steuerarten
- Sachsteuer (bzw. Objektsteuer)
- Gemeinschaftsteuer Art. 106 (3) und (4) GG
- Verkehrsteuer
- indirekte Steuer
- Stellung der USt im gesamten Steuersystem
III. Rechtsgrundlagen und Aufbau des UStG
IV. Wirkung der Umsatzsteuer - Beteiligte bei der Besteuerung
- Unternehmer
- privater Endverbraucher
- Finanzbehörden
- Mehrwertsteuersystem
- USt und Vorsteuer
- Realisierung des Steueraufkommens beim
privaten Endverbraucher
Block 2 Steuergegenstand
I. Steuerbare Umsätze - Lieferungen und sonstige Leistungen § 1 (1) Nr. 1 UStG
- Einfuhren aus Drittländern § 1 (1) Nr. 4 UStG
- innergemeinschaftlicher Erwerb § 1 (1) Nr. 5 UStG
45
II. Tatbestandsmerkmale steuerbarer Leistungen § 1 (1) Nr. 1 UStG
- Lieferung oder sonstige Leistung
- Unternehmer
- Rahmen des Unternehmens
- Inland
- Entgelt
Block 3 Lieferungen und sonstige Leistungen und deren Ortsbestimmung
I. Lieferungen § 3 (1) UStG
II. Ort der Lieferungen § 3 (6) und (7) UStG
III. Sonstige Leistungen § 3 (9) UStG
IV. Ort der sonstigen Leistungen § 3a (1) UStG
§ 3a (2) UStG
§ 3a (3) Nr.1 UStG
Block 4 Umsatzsteuerliche Gebiete
I. Inland, Ausland
- Inland § 1 (2) S. 1 UStG
- Ausland § 1 (2) S. 2 UStG
II. Gemeinschaftsgebiet - Gemeinschaftsgebiet als Begriff für
umsatzsteuerliches Inland und Teile des
umsatzsteuerlichen Auslands § 1 (2a) S. 1 UStG
- übriges Gemeinschaftsgebiet
46
III. Drittlandsgebiet - Drittlandsgebiet als Teil des Auslands
neben dem Gemeinschaftsgebiet § 1 (2a) S. 3 UStG
Block 5 Unternehmer und Unternehmen
I. Unternehmer
Bedeutung für Steuerbarkeit, Steuerschuld- § 2 (1) S. 1 und 3 UStG
verhältnis und Vorsteuerabzug
- für Steuerbarkeit eines Umsatzes nach § 1 (1) Nr. 1, 2 und 5 UStG
- Begründung eines Steuerschuldverhältnisses
- für den Vorsteuerabzug § 15 (1) Nr. 1 UStG
II. Unternehmer
Begriff und Tatbestandsmerkmale
- Steuerfähigkeit
- natürliche Personen
- juristische Personen
- Personengesellschaften
- nicht rechtsfähige Personenvereinigungen
- gewerbliche oder berufliche Tätigkeit § 2 (1) S. 3 UStG
- Nachhaltigkeit
- Einnahmeerzielungsabsicht
- Selbständigkeit § 2 (2) Nr. 1 UStG
III. Umfang des Unternehmens § 2 (1) S. 2 UStG
- Unternehmensbereich/außerunter-
nehmerischer Bereich
- Einheit des Unternehmens
- Innenumsätze als nichtsteuerbare Umsätze
- Vorgänge außerhalb des Unternehmens
IV. Grund- und Hilfsgeschäfte
47
Block 6 Leistungsaustausch
I. Voraussetzungen
- zwei Beteiligte
- Leistung und Entgelt
- wirtschaftliche Verknüpfung
- Fälle des mangelnden Leistungsaustauschs
(Innenumsatz)
nicht: Erläuterungen zu § 3 (1b ) und § 3 (9a ), nur Hinweis
II. Arten des Entgelts
Block 7 Steuerbefreiung / Steuerpflicht
I. Steuerpflicht - mangels Steuerbefreiung, UKS § 4 UStG
II. Steuerbefreiung - nur Wohnungsvermietung § 4 Nr. 12 a) UStG
- und Heilbehandlungen § 4 Nr. 14 a) UStG
Block 8 Bemessungsgrundlage
I. Bemessungsgrundlage für Leistungen
- Bedeutung des Entgelts hinsichtlich
- Steuerbarkeit
- Höhe der entstehenden USt
- Begriff und Umfang des Entgelts § 10 (1) S. 1 und 2 UStG
48
Block 9 Steuersätze
I. Regelsteuersatz § 12 (1) UStG
II. Ermäßigter Steuersatz nur für Lebensmittel und Bücher § 12 (2) Nr.1 UStG
Block 10 Entstehungszeitpunkt der USt
I. Entstehungszeitpunkt der USt bei der Versteuerung nach vereinbarten Entgelten - Grundsatz: vereinbarte Entgelte § 16 (1) S. 1 UStG
iVm § 13 (1) Nr.1 a) S. 1 UStG
inklusive Anzahlungen § 13 (1) Nr.1 a) S. 4 UStG
II. Entstehungszeitpunkt der USt nach vereinnahmten Entgelten - Ausnahme: vereinnahmte Entgelte § 16 (1) S.1 iVm § 20
iVm § 13 (1) Nr.1 b) UStG
Block 11 Vorsteuerabzug
I. Stellung der Vorsteuer im umsatzsteuerlichen Berechnungsschema
- Definition der Vorsteuer
- abzugsfähige Vorsteuer im umsatz-
steuerlichen Berechnungsschema § 16 (1) S. 3 und
(2) S. 1 UStG
II. Berechtigung zum Vorsteuerabzug
49
- Tatbestandsmerkmale § 15 (1) Nr.1 S. 1 UStG
inklusive der Anzahlungen § 15 (1) Nr.1 S. 3 UStG
III. Ausschluss vom Vorsteuerabzug - Grundsätze § 15 (2) Nr.1 UStG
Block 12 Besteuerungsverfahren
I. Besteuerungszeitraum und Steuerberechnung
- Kalenderjahr als Besteuerungszeitraum § 16 (1) S. 2 UStG
II. Voranmeldung
- Verpflichtung zur Abgabe der
USt-Voranmeldung und Abgabefrist § 18 (1) S. 1 UStG
- Merkmale des Verfahrens
- amtlicher Vordruck
- USt-Voranmeldung als § 150 (1) S. 2 AO
Steueranmeldung i.S. der AO § 168 AO
- Voranmeldungszeiträume § 18 (2) und 2a UStG
- Fälligkeit der Vorauszahlung,
Erstattung eines Überschusses § 18 (1) S. 5 UStG
zugunsten des Unternehmers
- Fristverlängerungen § 18 (6) S. 1 und 2 UStG
i.V.m. §§ 46 - 48 UStDV
III. Festsetzung der Umsatzsteuer für den Besteuerungszeitraum
- Abgabeverpflichtung einer § 18 (3) S. 1 UStG
Jahressteuererklärung
- amtlicher Vordruck
- USt-JE als § 150 (1) S. 2 AO
Steueranmeldung i.S. der AO § 168 AO
51
VII. Buchführung / Bilanzwesen I n h a l t s ü b e r s i c h t Block Thema Unterrichts- stunden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Begriff, Aufgabe und Bedeutung der Buchfüh-rung Inventur, Inventar, Bilanz Veränderung der Bilanz durch Geschäftsvorfälle Auflösung der Bilanz in Konten; Buchen von Geschäftsvorfällen auf Bestandskonten Das Eigenkapitalkonto und seine Unterkonten Die Warenkonten Die Umsatzsteuerkonten Das Anlagevermögen Buchführungspflichten Gesamtdarstellung und Vertiefung
2 3 5 6 6
7 3 4 2 4
Gesamtstunden
42
52
Block 1 Begriff, Aufgabe und Bedeutung der Buchführung
I. Aufgaben und Gliederung des betrieblichen Rechnungswesens
II. Begriff der Buchführung
III. Aufgabe und Bedeutung der Buchführung
- innerbetrieblich
- außerbetrieblich
IV. Rechtsgrundlagen der Buchführung
___________________________________________________________________
Block 2 Inventur, Inventar, Bilanz
I. Inventur als Ausgangspunkt der Buchführung
II. Inventar
III. Bilanz
___________________________________________________________________
Block 3 Veränderungen der Bilanz durch Geschäftsvorfälle
I. Betriebsvermögensumschichtungen
II. Betriebsvermögensänderungen
- betrieblich bedingt
- privat bedingt
III. Gewinnauswirkungen und Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensver-
gleich ___________________________________________________________________
Block 4 Auflösung der Bilanz in Konten;
Buchen von Geschäftsvorfällen auf Bestandskonten
53
I. Notwendigkeit der Auflösung der Bilanz
II. Begriff und Aufgabe der Konten
III. Auflösung der Eröffnungsbilanz und Kontenarten aus der Bilanz
IV. Buchungsregeln für Bestandskonten
V. Abschluss der Bestandskonten und Aufstellen des Schlussbilanzkontos
VI. Bilden von Buchungssätzen
___________________________________________________________________
Block 5 Das Eigenkapitalkonto und seine Unterkonten
I. Das Eigenkapitalkonto
II. Unterkonten des Kontos Eigenkapital
III. Buchungsregeln
IV. Buchungssätze
V. Abschluss der Unterkonten und des Eigenkapitalkontos
___________________________________________________________________
Block 6 Die Warenkonten
I. Das Warenbestandskonto
II. Das Wareneinkaufskonto
III. Das Warenverkaufskonto
IV. Der Abschluss der Warenkonten einschließlich der Ermittlung
des Rohgewinns/Rohgewinnsatzes/Rohgewinnaufschlages
V. Buchung auf Warenkonten mit Umsatzsteuer
VI. Sonstige Warenbuchungen
___________________________________________________________________
Block 7 Die Umsatzsteuerkonten
I. Das Konto Umsatzsteuer
II. Das Konto Vorsteuer
III. Abschluss der Umsatzsteuerkonten ___________________________________________________________________
54
Block 8 Das Anlagevermögen
I. Begriff und Gliederung des Anlagevermögens
II. Erfassung der Zugänge beim Anlagevermögen
III. Abschreibung
III / 1. Allgemeines
III / 2. Lineare AfA
___________________________________________________________________
Block 9 Buchführungspflichten
I. Buchführungspflicht nach Handelsrecht
II. Buchführungspflicht nach Steuerrecht
III. Betriebsvermögensvergleich
___________________________________________________________________
Block 10 Gesamtdarstellung und Vertiefung
55
VIII. Wirtschaft und Sozialkunde I n h a l t s ü b e r s i c h t Block Thema Unterrichts- stunden 1
Das Unternehmen als Beteiligter am Wirtschaftsleben
3
Gesamtstunden
3
56
Block 1
Das Unternehmen als Beteiligter am Wirtschaftsleben
I. Das Unternehmen II. Faktoren für die Standortwahl III. Unternehmensformen
IV. Betriebswirtschaftliche Begriffe im Unternehmen ___________________________________________________________________
57
IX. Organisation und Datenverarbeitung in der Steuerverwaltung
I n h a l t s ü b e r s i c h t Block Thema Unterrichts- stunden
1 Lernen lernen 8
2 Aufbau und Gliederung der Finanzverwaltung 1
3 Aufgaben der Finanzverwaltung 1,5
4 Organisatorische Gliederung des Finanzam-tes 1,5
5 Aufgaben des Finanzamtes 2
Gesamtstunden 14,0
Die verbleibenden 16 Unterrichtsstunden werden im Unterrichtsblock Datenverarbei-tung in der Steuerverwaltung - UNIFA (siehe gesonderter Lehrplan) unterrichtet.
58
Inhaltsübersicht Block 1
Lernen Lernen
Lernsequenzen:
I. Informationsaufnahme und Verarbeitung
I.1. Informationsaufnahme
I.1.1. Das Gedächtnis
I.1.2. Informationsaufnahme
I.1.3. Lernhemmungen/Lernblockaden
I.2. Informationsverarbeitung
I.2.1. Assoziieren
I.2.2. Strukturieren
I.2.3. Sinnvoll lesen
I.2.4. Umgang mit Worten und Texten
I.3. Behalten und Vergessen
Block 2 Aufbau und Gliederung der Finanzverwaltung
Lernsequenzen:
I. Finanzverfassung
- Begriff Finanzverfassung Art. 104a-108 GG
- „Hoheiten im Steuerrecht“ Art. 105, 106, 108
GG
Gesetzgebungs-, Verwaltungs- und Ertragshoheit
59
- Finanzausgleich Art. 107 (2) GG
II. Aufbau der Bundesfinanzverwaltung
− Gesetzliche Grundlagen § 1 FVG
− Ober-, Mittel- und örtliche Behörde § 6 AO
− Überblick über den Aufbau der Bundes-
finanzverwaltung
III. Aufbau der Landesfinanzverwaltung
− Gesetzliche Grundlagen § 2 FVG
− Überblick über den Aufbau der Landes-
finanzverwaltung
___________________________________________________________________
Block 3 Aufgaben der Finanzverwaltung
Lernsequenzen:
I. Verwaltung und Erhebung öffentlich-rechtlicher Abgaben
− Verwaltung und Erhebung öffentlich-rechtlicher
Abgaben als Hauptaufgabe der Finanzverwaltung
II. Aufgaben der obersten Behörden in Bund und Land
− Aufgaben des BMF § 3 (1) FVG
− Aufgaben des MdF § 3 (2) FVG
III. Aufgaben des Bundeszentralamts für Steuern als Oberbehörde des Bundes
60
− Aufgaben auf Bundesebene §§ 4, 5 FVG
− Aufgaben bei der Besteuerung der
durch die Länder verwalteten Steuern § 5 (1) FVG
IV. Aufgaben der Mittelbehörden in Bund und Land
− Aufgaben der Oberfinanzdirektionen § 8 FVG
V. Bezirk, Sitz und Aufgaben der Finanzämter
− Gliederung und personelle Besetzung § 17 FVG
des Finanzamtes;
− Tätigkeitsbereiche für Beamte des
mittleren Dienstes
________________________________________________________________
Block 4 Organisatorische Gliederung des Finanzamtes
Lernsequenzen:
I. Überblick über die organisatorische Gliederung des Finanzamtes
II. organisatorische Gliederung Tz. 2.1 FAGO
III. Aufgaben der Bediensteten eines Finanzamtes
− Aufgaben der Vorsteher, Sachgebietsleiter
Sachbearbeiter und Mitarbeiter Tz. 2.2 – 2.5 FAGO
___________________________________________________________________
61
Block 5 Aufgaben des Finanzamtes
Lernsequenzen:
I. Verwaltung der Besitz- und Verkehrsteuern
− Verwaltung der Besitz- und Verkehrssteuern § 17 (2) FVG
Art. 108 (4) S. 1 u. 2 GG
− Abgrenzung der verwalteten Steuern
− Begriffe der Festsetzung und Erhebung § 85 AO
− Durchführung von Außenprüfungen §§ 193, 194 AO
II. Geschäftsstelle
− die wichtigsten Aufgaben der Geschäftsstelle
III. Zusammenwirken der örtlichen Behörden
− gegenseitige Rechts- und Amtshilfe Art. 35 (1) GG
Tz. 3.4.6 FAGO
− Zusammenarbeit mit Amtsgericht
_________________________________________________________________
62
X. Organisation und Datenverarbeitung in der Steuerverwaltung - UNIFA
I n h a l t s ü b e r s i c h t Block Thema Unterrichts- stunden
1 Allgemeine Einführung 3 2 Einführung in den Grundinformationsdienst 5 3 Festsetzung der Einkommensteuer 5 4 Eintragungsregelungen 3
Gesamtstunden
16
63
Block 1 Allgemeine Einführung
I. Einführung UNIFA
II. Grundbegriffe
III. Bedeutung UNIFA
IV. Das Speicherkonto
V. Geräte und Struktur des Datenverarbeitungssystems; Funktionsbeschreibung
der Abläufe
VI. Arbeitsanleitungen
VII. Datenschutz und Steuergeheimnis
VII. Einsatz und Bedienung des Sachbearbeitungsverfahren UNIFA
VIII. Sachbearbeitungsverfahren UNIFA – Anmeldung und Bedienung
___________________________________________________________________
Block 2 Einführung in den Grundinformationsdienst
I. Allgemeine Einführung
II. Grundinformationsdienst als Sachbearbeitungsverfahren
III. Einführung in den Grundinformationsdienst V-Steuern
IV. Aufnahme eines Veranlagungsfalles
V. Registerkarte Anschrift
64
VI. Registerkarte Bankverbindung
VII. Registerkarte persönliche Angaben
VIII. Registerkarte betriebliche Angaben
IX. Registerkarte Neue anlegen
X. Registerkarte Empfangsbevollmächtigter
XI. Funktionsbeschreibung der Abläufe im Grundinformationsdienst
___________________________________________________________________
Block 3 Festsetzung der ESt im maschinellen Verfahren
I. Allgemeines zu den Steuerfestsetzungsverfahren
II. Festsetzung der ESt im maschinellen Verfahren
III. Automationsgerechte Bearbeitung der ESt - Erklärungen – Überblick
IV. Ablauf der Steuerfestsetzung im Dialog
V. Menüpunkt Dialog Speicherübersicht
___________________________________________________________________
Block 4
Automationsgerechte Bearbeitung der Einkommensteuererklärung
I. Sachbereich 17
(Grundangaben) Mantelbogen/Datenblatt
65
II. Sachbereich 47/48, 15 und 87/88 (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit,
und Vermögenswirksame Leistungen)
III. Sachbereich 54 (Einkünfte aus Kapitalvermögen)
IV. Sachbereich 25 (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung)
V. Sachbereich 55 (Sonstige Einkünfte ohne Renten und ohne Leistungen aus
Altersvorsorgeverträge
VI. Sachbereich 71/72 (Renten und andere Leistungen)
VII. Sachbereich 44 (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)
VIII. Sachbereich 22 (Einkünfte aus selbständiger Arbeit)
IX. Sachbereich 52 (Sonderausgaben)
X. Sachbereich 53 (Außergewöhnliche Belastungen)
XI. Sachbereich 36/37 (Anlage Kinder) und Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
XII. Sachbereich 12 (Standardisierte Erläuterungstexte zur Einkommensteuer)