대우이안아파트관리사무소

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2014년 01월 01일 부터

2014년 12월 31일 까지

제 11 기

2013년 01월 01일 부터

2013년 12월 31일 까지

태흥공인회계사감사반 (제303호)

목 차

Ⅰ. 외부감사인의 감사보고서......................................................................... 1

Ⅱ. 재무제표

1.재무상태표 ............................................................................................ 4

2.운영성과표 ............................................................................................ 6

3.이익잉여금처분계산서 ............................................................................ 8

4.현금흐름표 ............................................................................................ 9

5.재무제표에 대한 주석 .............................................................................11

Ⅲ. 참고자료

1.부속명세서 .......................................................................................... 18

2.기타건의사항 ....................................................................................... 23

외부감사인의 감사보고서

대우이안아파트관리사무소

입주자 대표회의 귀중 2015년 10월 16일

우리는 별첨된 대우이안아파트관리사무소의 재무제표를 감사하였습니다. 해당

재무제표는 2014년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 운

영성과표, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름표 및 주석 등으로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 관리주체의 책임

관리주체는 대우이안아파트의 공동주택관리규약에서 규정된 회계처리의 기준에

따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시 할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인

한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에

대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표

명하는데 있습니다. 우리는 감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우

리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합

리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행 할 것을요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을

포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험

에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할

때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 대우이안아파트관리사무소의 재무제

표 작성과 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의

견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평

가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경

영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수 한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리

- 1 -

는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 대우이안아파트관리사무소의 2014년 12월 31일로 종료되는

보고기간의 재무제표는 중요성의 관점에서 대우이안아파트의 공동주택관리규약에

서 규정된 회계처리의 기준에 따라 작성되었습니다.

부산광역시 동구 진성로 18, 3층(수정동)

태흥공인회계사감사반(제303호)

TEL : 051-464-5390 FAX : 051-464-5392

공인회계사 배 기 호

공인회계사 백 시 민

공인회계사 조 영 숙

- 2 -

(첨부)재 무 제 표

대우이안아파트관리사무소

제 12 기

2014년 01월 01일 부터

2014년 12월 31일 까지

제 11 기

2013년 01월 01일 부터

2013년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사무소가 작성한 것입니다."

대우이안아파트관리사무소

본점 소재지 :

(도로명주소) 부산광역시 북구 화명신도시로 145

(전 화) 051-939-1600

- 3 -

재 무 상 태 표

제 12 기 2014년 12월 31일 현재

제 11 기 2013년 12월 31일 현재

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산 382,473,859 416,579,243

(1)당좌자산 382,473,859 416,579,243

1.현금 500,000 500,000

2.제예금 191,082,677 227,388,983

3.관리비미수금(주석2) 172,871,183 174,009,755

4.가지급금(주석2) 12,393,899 7,019,305

5.선급비용(주석2) 5,626,100 7,661,200

Ⅱ.비유동자산 497,727,832 707,543,149

(1)투자자산 497,727,832 707,325,149

1.장기수선충당예치금 394,386,170 314,149,171

2.공유부지충당예치금 61,379,262 62,156,145

3.예비비적립예치금 15,428,767 7,461,907

4.기업자유예탁금 7,703,733 323,557,926

5.유가증권 18,829,900 -

(2)유형자산 - 218,000

1.집기.공기구비품 23,654,380 - 19,587,270 218,000

감가상가누계액 23,654,380 19,369,270

자 산 총 계 880,201,691 1,124,122,392

부 채

Ⅰ.유동부채 143,754,913 299,128,479

1.미지급금(주석2) 86,608,430 86,257,080

2.예수금(주석2) 4,592,220 3,492,890

3.수도잉여충당금 15,557,154 14,757,324

4.가수금(주석2,4) 4,528,609 6,657,925

5.연차충당금(주석2,4) 7,725,480 7,451,430

6.수선충당금(주석2,4) 3,453,020 5,771,280

7.하자보수충당금 - 174,740,550

8.하자보수예치금 4,200,000 -

9.하자보증금 17,090,000 -

- 4 -

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

Ⅱ.비유동부채 520,775,042 612,998,085

1.퇴직급여충당금(주석2,4) 52,290,470 64,634,930

2.장기수선충당금(주석2,4) 402,943,310 477,934,010

3.공유부지충당금(주석2,4) 65,541,262 70,429,145

부 채 총 계 664,529,955 912,126,564

자 본

Ⅰ.관리비예치금 169,500,000 169,500,000

1.관리비출연금 169,500,000 169,500,000

Ⅱ.이익잉여금 46,171,736 253,029,141

1.예비비적립금 15,422,893 7,456,033

2.공동체활성화예산 8,169,300 7,048,533

3.당기순이익 22,579,543 27,991,260

자 본 총 계 215,671,736 211,995,828

부 채 및 자 본 총 계 880,201,691 1,124,122,392

- 5 -

운 영 성 과 표

제 12 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

제 11 기 2013년 01월 01일부터 2013년 12월 31일까지

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

Ⅰ.매출액 1,808,308,432 1,874,216,700

1.관리비수입(주석2) 1,808,308,432 1,874,216,700

Ⅱ.관리비용(주석7) 1,808,308,432 1,874,213,393

1.일반관리비 298,083,110 291,832,802

급여 134,160,690 133,112,930

제수당 36,485,640 26,301,730

상여금 33,532,760 33,278,040

연차충당금전입액 　- 9,878,560

퇴직급여충당금전입액 18,874,440 18,507,960

복리후생비 46,439,180 43,467,272

사무용품비 786,000 480,660

소모품비 883,150 2,846,190

교통비 155,300 199,600

통신비 1,597,620 1,755,310

우편료 118,670 -

도서인쇄비 6,729,250 8,466,000

교육훈련비 364,000 124,000

지급수수료 　- 1,550,860

제세공과금 2,286,090 2,173,270

감가상각비 4,285,110 3,278,470

피복비 1,557,340 -

관리용품소모품비 2,025,450 -

잡비 7,802,420 6,411,950

2.청소비 155,871,570 144,280,220

3.경비비 199,825,250 186,363,840

4.소독비 2,220,000 1,800,000

5.생활폐기물수수료 1,774,350 4,174,800

6.승강기유지보수비 24,528,000 15,840,000

7.수선유지비 36,431,645 66,538,730

8.수도료 252,095,610 253,335,720

- 6 -

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

9.위탁관리수수료 7,187,990 8,214,840

10.전기료 643,088,137 718,119,416

11.보험료 6,814,500 6,259,595

12.소방점검료 　- 2,640,000

13.입주자대표회의운영비 16,339,970 18,253,700

14.선거관리위원회운영비 2,536,090 902,700

15.음식물처리비 8,765,530 -

15.장기수선충당금전입액 102,685,680 102,685,680

16.수선충당금전입액 - 4,102,350

17.공유부지충당금전입액 　50,061,000 48,869,000

Ⅲ.관리총이익 - 3,307

Ⅳ.관리외수익 89,772,036 48,025,918

1.연체료수입(주석2) 3,524,430 3,808,220

2.승강기사용료 6,560,000 6,020,000

3.수입이자 13,336,599 4,860,890

4.잡수입 66,344,600 33,336,808

5.부과차익 6,407 -

Ⅴ.관리외비용 67,192,493 20,037,965

1.잡손실(주석8) 10 15

2.잡경비 57,668,955 20,037,950

3.예치이자전입액 9,515,853 -

4.부과차손 7,675 -

Ⅵ.당기순이익 22,579,543 27,991,260

- 7 -

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제12(당)기2014년 1월 1일 부터

제11(전)기2013년 1월 1일 부터

2014년 12월 31일 까지 2013년 12월 31일 까지

처분예정일 2015년 2월 일 처분확정일 2014년 2월 일

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금 22,579,543 27,991,260

1.전기이월미처분이익잉여금 - -

2.당기순이익 22,579,543 27,991,260

Ⅱ.임의적립금등의이입액 23,592,193 14,504,568

1.예비비적립금 15,422,893 7,456,033

2.공동체활성화비용예산 8,169,300 7,048,535

합계 46,171,736 42,495,828

Ⅲ.이익잉여금 처분액 46,171,736 42,495,828

1.예비비적립금 14,886,540 15,412,140

2.공동체활성화비용예산 9,031,817 11,196,500

7.장기수선충당금으로이체 22,253,379 15,887,188

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - -

- 8 -

현 금 흐 름 표

제 12 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지

제 11 기 2013년 01월 01일부터 2013년 12월 31일까지

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

Ⅰ.관리활동으로인한현금흐름 　 (32,239,196) 　 213,703,584

1.당기순이익 22,579,543 　 27,991,260 　

2.현금의유출이없는비용등의가산 199,731,533 　 187,322,020 　

연차수당충당금전입액 9,965,760 　 9,878,560 　

수선충당금전입액 4,343,690 　 4,102,350 　

퇴직급여충당금전입액 18,874,440 　 18,507,960 　

장기수선충당금전입액 102,685,680 　 102,685,680 　

공유부지충당금전입액 50,061,000 　 48,869,000 　

예치이자전입액 9,515,853 　 - 　

감가상각비 4,285,110 　 3,278,470 　

3.현금의유입이없는수익등의차감 - 　 - 　

4.관리활동으로인한자산부채의변동 (254,550,272) 　 (1,609,696) 　

관리비미수금의감소(증가) 1,138,572 　 5,262,828 　

가지급금의감소(증가) (5,374,594) 　 6,553,295 　

선급비용의감소 2,035,100 　 12,946,100 　

장기수선충당예치금의 감소(증가) (80,236,999) 　 28,292,838 　

공유부지충당예치금의 감소(증가) 776,883 　 (49,630,145) 　

예비비적립예치금의 (증가) (7,966,860) 　 (6,673,044) 　

기업자유예탁금의 증가(감소) 315,854,193 　 (60,729,936) 　

유가증권의(증가) (18,829,900) 　 - 　

미지급금의증가(감소) 351,350 　 (367,872) 　

예수금의증가 1,099,330 　 1,537,980 　

수도잉여충당금의증가 799,830 　 602,500 　

가수금의(감소) (2,129,316) 　 (102,124,278) 　

연차수당충당금의(감소) (9,691,710) 　 (9,952,030) 　

수선충당금의(감소) (6,661,950) 　 (3,721,410) 　

하자보수충당금의증가(감소) (174,740,550) 　 174,740,550 　

하자보수예치금의증가 4,200,000 　 - 　

하자보증금의증가 17,090,000 　 - 　

장기수선충당금의 사용 (258,017,551) 　 9,739,325 　

- 9 -

과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기

공유부지충당금의 사용 - 　 832,145 　

퇴직급여충당금의 사용 (31,218,900) 　 - 　

잉여금의 사용 (3,027,200) 　 (8,918,542) 　

Ⅱ.관리외활동으로인한현금흐름 　 (4,067,110) 　 (3,496,470)

집기비품의 취득 (4,067,110) 　 (3,496,470) 　

Ⅳ현금의증가 　 (36,306,306) 　 210,207,114

Ⅴ기초의현금 　 227,888,983 　 17,681,869

Ⅵ기말의현금 　 191,582,677 　 227,888,983

현금은 현금과 제예금을 말함

- 10 -

주석

2014년 12월 31일 현재

대우이안아파트관리사무소

1. 아파트의 개요

(1) 소 재 지 : 부산광역시 북구 화명신도시로 145

(2) 관리사무소의 전화번호 : (051) 939-1600

(3) 사용검사일 : 2002년 10월 26일

(4) 사업주체 : (주)대우자판/건설

(5) 분양면적(㎡) 및 세대수

분양면적(㎡) 세 대 수 관리면적(㎡)

88 275 24,200

116 586 67,976

151 80 12,080

182 48 8,736

계 989세대 112,992㎡

(6) 대지면적 : 41,654㎡

(7) 건축면적 : 7,316.3901㎡ (연면적 133.092㎡ )

(8) 아파트관리방법 : (주)남부공영에 위탁관리

2. 중요한 회계처리 방침

당 아파트관리사무소의 재무제표는 공동주택관리규약에 규정된 회계처리의 기준

및 회계관습에 따라 작성하고 있으며, 그 중요한 회계처리방침은 전기 재무제표 작성

시 채택한 회계처리 방침과 동일합니다. 당 사무소의 주요 회계처리방침은 다음과 같

습니다.

- 11 -

(1) 수익의 인식기준

당 관리사무소는 입주자들에게 실제 발생액에 따라 부과되는 관리비와 징수권자

를 대행하여 징수하는 전기료와 수도료에 대하여 매월 말일을 기준으로 관리수익을

인식하고 있으며 이를 세대별 배부기준에 따라 각 입주자에게 배부 부과하여 징수하

고 있습니다.

(2) 관리비미수금 및 연체료수입

최종월분 관리비 부과액 및 과월분 관리비 부과액의 납기 경과 미수액으로서, 당

월 관리비는 익월 25일을 납기로 하여 부과하고 있으며, 납부기한이 경과한 미수관

리비는 다음의 요율을 적용하여 연체료를 부과하고 있습니다. 그리고 연체료는 현금

입금시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

연체개월 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1년초과

연체요율 2 2 5 5 10 10 10 10 15 15 15 15 20

(3) 연차충당금

당 관리사무소는 직원의 연차수당 지급을 위하여 매월 수당을 포함 한 급여 × 1/

209 × 8 × 15일의 금액을 12개월로 나눈 금액을 전입액으로 부과하여 연차충당금

으로 적립하고 있으며, 연차수당 지급시 동 충당금에서 차감 처리하고 있습니다.

(4) 퇴직급여충당금

당 관리사무소는 1년이상 근속한 직원에 대한 퇴직금 지급에 충당하기 위하여

기본급여, 상여금, 연차수당 및 식대보조비를 포함한 월 통상급여× 1/12의 금액을

관리비로 부과 징수하여 퇴직급여충당금으로 적립하고, 직원의 퇴직시 또는 중간정

산 요청시 퇴직금을 정산하여 지급하는 때에 동 충당금에서 차감 처리하고 있습니다.

- 12 -

(5) 장기수선충당금

당 관리사무소는 장기수선계획에 의한 수선비용에 충당하기 위하여 매월 일정액

(평당 250원)을 관리비로 부과 징수하여 장기 수선충당금으로 적립하고 있으며, 동

충당금의 사용은 주택법시행령 제63조에서 정하는 바에 따라 대표회의 의결을거쳐

사용하여야 하는 등 사용절차를 엄격히 제한하고 있습니다.

(6) 공유부지사용충당금

주차시설의 유지보수등을 위하여 세대별 보유차량 대수에 따라 1대 1,000원, 2

대 10,000원, 3대는 50,000원 및 4대 100,000원을 관리규약 제82조 에 의하여 매월

관리비로 부과하여 공유부지사용충당금으로 적립하고 있으며, 주차시설의 보수등에

지출한 비용은 동 충당금에서 차감처리 하고 있습니다.

(7) 기타충당금

당 관리사무소는 관리비 부과시 측정방법의 차이로 인하여 납부액보다 과다부과

한 수도료를 수도잉여충당금으로, 승강기안전검사비와 전기안전 검사비의 예산에 따

라 월 일정액을 수선유지비로 관리비 부과하고 이를 수선충당금으로 적립하고 있습

니다.

(8) 선급비용 및 미지급금

보험료, 지급 금액이 큰 공사비 또는 수선비등 일시에 부과하는 수준을 초과하는

금액을 지출하는 경우 일시에 관리비로 부과하지 않고 선급비용으로 계상한 후 이를

일정기간으로 배분한 금액을 관리비로 부과 징수하고 있으며, 관리비 부과월에 실제

발생은 하였으나 차월에 지출이 이루어지는 비용은 미지급금으로 계상하여 관리비를

부과한 후 차월에 지출하고 있습니다.

(9) 가지급금, 예수금 및 가수금

먼저 지급하고 차후에 정리하여야 하는 금액을 가지급금으로 계상하고 있으며,

- 13 -

직원급여 지급시 본인이 부담하는 국민연금, 건강보험료, 고용보험료 및 갑근세와 주

민세를 징수하여 예수금으로 계상하고 납부시 차감처리하고 있으며, 관리비의 전출

세대의 선납입, 원인불명입금, 이중납입이나 과다납입등의 경우에는 가수금으로 계

상하고 해당 원인에 따라 정리 또는 환불하고 있습니다.

3. 관리비출연금

관리비출연금은 입주세대가 입주시 각 세대 평형별 일정금액을 출연한 관리비보

증금으로 총 169,500,000원이 자본금의 관리비출연금 계정에 계상되어 있습니다.

4. 각종 충당금의 내용

당기 중 각종 충당금의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목 기 초 잔 액 당기증가액 당기감소액 기 말 잔 액

연차수당충당금 7,451,430 9,965,760 (9,691,710) 7,725,480

수선충당금 5,771,280 4,343,690 (6,661,950) 3,453,020

퇴직급여충당금 64,634,930 18,874,440 (31,218,900) 52,290,47

장기수선충당금 477,934,010 183,026,851 (258,017,551) 402,943,310

공유부지사용충당금 70,429,145 51,828,117 (56,716,000) 65,541,262

합 계 626,220,795 268,038,858 (362,306,111) 484,892,119

(1) 장기수선충당금의 증가액은 매월 적립금 102,685,680원과 이익잉여금처분으로

인한 이체액 15,887,188원과 공유부지충당금의 대체로 인한 56,716,000원 및 예치

금에서 발생 한 이자 7,737,983원입니다.

(2) 공유부지사용충당금 증가액은 매월 적립금 50,061,000원과 예치금에서 발생 한

수입이자 1,767,117원입니다.

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5. 보험가입의 내용

당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류 보험료 보험기간 보험회사

주택화재보험 6,679,400 14.10.31-15.10.31 MG새마을금고

놀이시설배상보험

6. 주요계약내용

당기말 현재 체결된 주요 지급계약 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원/월, 부가세포함)

계 약 명 계 약 처 계 약 기 간 계 약 금 액

승강기점검계약 (주)세한E/V 14.10.01-15.09.30 1,320,000

소독 (주)세종그랑시아 14.05.01-15.04.30 회 500,000

관리업무 전산운영 (주)아이엠씨 14.11.01-16.10.31 500,000

위탁관리 남부공영(주) 14.08.01-16.07.31 479,200

경비용역 (주)디즈텍 14.01.01-14.12.31 16,301,440

미화용역 (주)디즈텍 14.01.01-14.12.31 12,695,900

재활용품 부산광역시자원재활용센터 14.07.01-15.06.30 1,582,400

알뜰장터 청명물산 14.07.19-15.07.18 1,000,000

광고설치계약 남경기획 14.09.01-16.08.31 연 13,660,000

아파트화재보험 MG새마을금고 14.10.31-15.10.31 연 6,319,600

어린이놀이시설보험 MG새마을금고 14.10.31-15.10.31 연 359,800

소방시설유지관리 (주)유일소방기술 14.10.01-15.09.30 연 220,000

현관입구 피로티석재

뿜칠공사건진개발(주) 2014.01.28 42,000,000

놀이터 시설물 (주)유니온랜드 14.07.23 30,800,000

놀이터 바닥교체 (주)태용로드 14.07.17 22,000,000

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7. 관리비의 배부기준

관리비는 매월 1일부터 말일까지 발생한 금액을 익월에 부과 징수하고 있으며 그

부과방법은 다음과 같습니다.

(당기말기준)

과 목 산 출 근 거 배 부 기 준 비 고

1.일반관리비 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

2.청소비 계약액 세대별면적 113,152.7171㎡

3.경비비 계약액 세대별면적 113,152.7171㎡

4.소독비 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

5.생활폐기물수수료 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

6.승강기유지비 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

7.수선유지비 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

8.위탁관리수수료 계약액 세대별면적 113,152.7171㎡

9.공유부지사용료 발생액 해당세대별 세대별 주차대수

10.보험료 계약액 해당세대별 113,152.7171㎡

11.장기수선충당금 예산액 세대별면적 평당 250원

12.음식물처리비 발생액 세대별 세대별 배출량에 따라 부과

13.선관위운영비 발생액 세대별면적 113,152.7171㎡

14.전기료 발생액 세대별등 사용량, 공동가로등전기면적별

15.수도료 발생액 세대별 사용량.공동수도료면적별

8. 관리외 수입 및 지출의 내용

관리비 발생과 관리비를 부과한 관리비수입외의 주요 잡수입과 잡지출의 내용은

다음과 같습니다.

(1) 잡수입의 내용

(단위 : 원)

과 목 항 목 금 액 비고

알뜰장터수입분 12,000,000 청명물산

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잡수입

재활용품 판매대금 24,704,030 재활용센터

게시판광고수입 13,800,000

엘리베이터 광고수입 13,660,000 남경기획

장소대여료 840,000

발전기금 260,060 부산은행

현관출입카드 판매대금(외부

업체)

80,500

기타 10

합 계 65,344,600

(2) 잡경비의 내용

(단위 : 원)

과목 항 목 금 액 비 고

기타비용

부녀회지원금 9,600,000 월 800,000

노인정지원금 2,400,000 월 200,000

아파트 출입구 동.라인 표찰 교

체 공사대금3,630,000

2014년 조경공사 대금 18,337,400

기타 23,701,555

합 계 57,668,955

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대우이안아파트관리사무소

부 속 명 세 서

본 감사인은 대우이안아파트관리사무소의 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일

로 종료되는 각 회계년도의 재무제표에 대한 감사를 실시한 바 있습니다. 이와 관련

하여 별첨 부속명세서에 대하여도 회계감사기준을 준수하였습니다.

별 첨.

1. 제예금 및 예치금명세서

2. 미수금 명세서

3. 기타자산 명세서

4. 미지급채무등 명세서

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1. 제예금 및 예치금 명세서

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 종 류 은행 계 좌 번 호금 액

당기 전기

제예금

관리비-보통예금 외환 075-13-20701-2 826 1,064

관리비-보통예금 부산 108-01-002456-2 3,733,241 1,583,913

관리비-보통예금 농협 121039-55-000085 571,140 587,272

관리비-보통예금 하나 327-910001-09905 752,086 200,878

잡수입-보통예금 외환 477-13-00114-3 21,530,118 14,687,286

관리비-보통예금 새마을 1614-09-003336-8 245,459 499

관리비-보통 국민 203101-04-020455 362,401 1,126,126

MMT-특정금전신탁 부산 108-06-005884-0 158,754,659 206,927,960

관리비-보통예금 기업 510-019369-01-016 1,974,845 256

관리비-보통예금 신한 140-008-822213 239,805 283,977

관리비-보통예금 우리 1005-401-640476 1,720,175 783

생활폐기물-보통예금 하나 327-910010-34405 1,197,922 1,988,969

소 계 191,082,677 227,388,983

장기수선

충당예치

금

정기적금 부산 104-2049-1304-06 94,128,540 -

정기적금 부산 105-2163-1630-05 300,257,630 -

정기적금 부산 104-2026-7897-00 - 85,571,400

정기예금 새마을 9100-6908-0902-3 - 17,757,514

정기예탁 부산 105-2106-8973-00 - 20,029,573

정기예탁 부산 105-2090-1574-09 - 190,790,684

소 계 394,386,170 314,149,171

공유부지

사용예치

금

자유적금 새마을 9205-0033-9122-5 16,214,000 -

정기예탁 새마을 9100-7977-1121-9 45,165,262 -

자유적금 새마을 9205-0032-8951-5 - 12,256,000

정기예탁 새마을 9100-7343-0168-1 - 49,900,145

소 계 61,379,262 62,156,145

예비비적

립금보통예금 부산 108-01-003350-6 15,428,767 7,461,907

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하자보수

충당금자유예탁 새마을 9005-0000-2732-8 7,703,733 323,557,926

669,980,609 934,714,132

2. 미수금 명세서

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 항 목 내 용금 액

당기 전기

미수금연체관리비 연체관리비 20,073,920 18,588,080

관리비미부과액 최종월(12월) 관리비 152,797,263 155,421,675

합 계 172,871,183 174,009,755

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3. 기타자산 명세서

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 내 용금 액

당기 전기

선급비용

지하승강장바닥재교체 - 1,900,000

화재보험료 6,319,600 5,761,200

놀이터 배상책임보험 359,800 -

합 계 6,679,400 7,661,200

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4. 미지급채무등 명세서

대우이안아파트관리사무소 (단위 : 원)

과 목 내 용 지 급 처금 액

당 기 전 기

미지급금

경비용역비 12 (주)디즈텍 16,647,840 15,599,020

청소용역비 12 (주)디즈텍 13,023,830 12,213,870

전기료 12 54,702,620 57,145,090

직원식대 12 1,176,000 965,000

승강기공사 공사대금 - 135,500

종무식경비 - 198,600

음식물처리비 12 1,058,140 -

(소 계) 86,608,430 86,257,080

예수금

건강보험료 12 원천징수액 525,830 509,310

국민연금 12 원천징수액 718,590 689,660

고용보험 12 원천징수액 107,060 105,470

갑근세,주민세 12 원천징수액 94,470 94,470

13,14갑근세,주민세 원천징수액 2,819,510 2,080,920

기타원천세 연말정산납부분 - 13,060

퇴직소득세,주민세 원천징수액 326,760 -

(소 계) 4,592,220 3,492,890

가수금

전출세대관리비외 1,253,889 947,850

환급대상가수금 이중납부4세대 79,120 403,480

음식물칩판매대금 1,195,600 3,306,595

알뜰장터보증금 2,000,000 2,000,000

(소 계) 4,528,609 6,657,925

합 계 95,729,259 96,407,895

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기타 건의사항

본 감사인이 대우이안아파트관리사무소의 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31

일까지의 각 회계기간에 대한 수지의 운영 및 자산관리의 적정성 여부를 검증하고,

동 기간말 현재의 재무제표를 감사한 바 일부 사항에 대하여 다음의 건의사항을 첨부

하오니 참고 하시기 바랍니다.

본 건의사항은 아파트관리사무소의 운영능력이나 동 사무소의 재무상태 또는 자

금 수지 사항의 양호 여부를 평가하는 것은 아니며, 동 사무소가 앞으로 관리활동을

수행함에 있어 보다 나은 개선책을 제시하는 것입니다.

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1. 수도료의 관리비부과

일반적으로 많은 아파트회계에서 수도료는 메인계량기에 의한 납부고지금액과, 개

별사용량에 대한 수도료 계산방법에 의하여 계산한 수도요금의 차이로 인하여 관리

비가 많이 부과되고 있습니다. 당 관리사무소에서는 당기발생금액 5,117,630원을 포

함하여 수도잉여충당금 잔액이 15,557,154원이 있습니다. 관리비의 공정한 부담을

원칙으로 하여 차후 수도료의 관리비 부과시에는 수도잉여금 수입이 발생하지 않는

방법으로 관리하여야 할 것입니다.

2. 수익사업에 관한 사항

아파트의 회계는 발생된 관리비 만큼만을 입주세대별로 배분기준에 따라 관리비를

부과하여 수입하는 이익이 없는 비영리회계입니다. 비영리단체일 지라도 공동주택의

수익사업에 대해서는 부가가치세와 법인세의 납세의무가 있습니다. 공동주택의 수익

사업 범위는 재활용품매각수입, 통신중계기지 임대료수입, 주차료의 외부수입, 게시

물부착수입, 기타장소제공수입 등으로 이에 대한 과세가 관심을 끌고 있고, 일부는

이미 수익사업에 속하는 수입금액에 대한 법인세, 부가가치세 및 가산세를 과세하고

있는 실정입니다. 이에 대비하기 위하여 세금계산서 발행은 물론이고 지급시의 매입

세금계산서 수취의무도 철저히 이행하여야 할 것입니다. 과세문제에 대처하는 당 아

파트의 조세관리 대책에 대하여는 아파트 단체의 동향등을 파악하여 미리 검토하는

것이 적절 할 것입니다.

3. 자산 부채의 정리

자산은 자산으로 실존가치가 있어야 합니다. 당 관리사무소는 아파트의 하자에 대한

소송으로 대우송도개발 주식을 교부받아 액면가액을 유가증권으로 계상하고 있으나,

유가증권은 실제 평가액으로 계상하여 정리하는 것이 적절할 것입니다.

4. 회계처리방법의 개선

유형자산은 취득원가가 상당한 금액 이상이고 사용기간이 상당한 기간 이상이며 유

형자산대장에 등재하여 관리 할 가치가 있는 물품의 구입시 처리합니다. 소액구입비

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는 감가상각이라는 절차를 거치지 말고 소모품비등 비용으로 처리하여 관리비를 부

과함이 간단할 것입니다. 또한 유형자산은 사용에 따라 그 가치가 감소하므로 합리적

인 내용연수로 감가상각 하는 것이 일반적일 것입니다.

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