1  

目錄 摘要…………………………………… ……… 3P

創業動機及目的……………………… ……………… 3P

目標市場………………………………… …………… 3P

集資金額…………………………… …………………4P

損益預估 EPS……………………… ………………… 4P

風險對 EPS 影響…………………… …………………4P

前言…………………………………………… 5P

公司定位…………………………………………………………5P

目標市場與顧客群………………………………………………6P

經營團隊…………………………………………………………7P

產業分析…………………………………………………………8P

五力分析…………………………………………………………18P

SWOT分析…………………………………………………………19P

經營目標及策略………………………………………………20P

經營目標…………………………………………………………20P

經營策略…………………………………………………………20P

Book Café 經營與消費分析……………………………………20P

經營規劃與部門策略……………………………………………21P

2  

經營模式…………………………………………………………22P

財務分析…………………………………………………………25P

正常風險因子狀況財務報表……………………………………25P

高度風險因子狀況財務報表……………………………………34P

低風險因子狀況財務報表………………………………………42P

投資說明…………………………………………………………50P

結語…………………………………………………………………51P

3  

摘要

創業動機及目的：

是否曾經有想過可以在家裡以外的舒適環境閱讀書

籍但是又可以享用美食呢?在經濟不景氣時代，消費者購

買書籍也變的精打細算，來 book café 選購暢銷書款不

再需要花大錢購買，不用在忙於從書局裡慢慢找尋自己

想要的書籍，可以藉由 IPAD 快速瀏覽書籍大綱來決定喜

好，可以省去不必要的時間來好好享受閱讀的樂趣，更

可以利用 ipad 多功能系統進行點餐服務，在人潮眾多的

都會區中尋找一個可以結合上網、閱讀、遊戲、休閒、

飲食。BOOK CAFE 綜合在家讀書的自在環境及書店所特有

的氣氛，提供消費者一個舒適、安靜既可讀書又可自在

飲食的第三個選擇。並且結合現今的 IPAD RFID 科技，

創造出經濟又實惠效益。

目標市場：

(1)學生。

(2)上班族。

(3)背包客。

(4)逛街族群

4  

為何會成功：

重視店內環境設計與氣氛的營造，用合理的價格提供異於市場

既有競爭者所提供的服務，以及多樣的服務整合，使來店顧客最大化。

專業的經營團隊確保公司的未來方向與存續，重視員工的素質、能力、

敬業精神與道德標準以期創造最好的顧客感受進而確保品牌在市場

的接受度。以上種種努力都將有效確保在市場競爭的成功關鍵。

集資金額與對象：

(1)600 萬資金

(2)集資金額分配

陳冠伸 謝育騰 陳學安 湯士頤 其他投資者

50 萬 50 萬 50 萬 100 萬 250 萬

損益預估：

損益預估 EPS 分析

年份 2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

EPS (1.75) (0.64) 0.59 1.29 3.00

風險評估：

5  

前言

公司定位

Book café

主打中等價位，選用結合上網、閱讀、遊戲、休閒、飲

食，並且利用 ipad 產品以及 rfid 先進科技創造新價值

新商機。結合咖啡、餐飲、休閒、閱讀、科技的獨創市

場，是現今社會所沒有的形式為出發點。利用 IPAD 查閱

書籍與點餐，可省掉大量人事經費及大量書籍所佔用的

空間，有效降低人事成本及空間利用。降低出版商的書

籍成本並可有效增加書籍踴躍的購買量，這樣一來出版

商就願意跟我們合作，並提供消費者免費的閱覽，也因

為這樣消費者就需要待在 Book café 長期閱讀，增加本

店餐飲消費的收入來源，對喜愛閱讀的消費者，就可以

長期光顧本店，因此吸收累積大量會員，並收取會費，

不定時推出各種活動，例如:簽書會、新書發表會，並研

發 APPSTORE 軟體，發入消費者的簡訊及 MAIL，來刺激消

費，再結合推出悠遊卡公司聯名會員卡，來增加消費者

使用的便利性。

6  

目標市場與顧客群：

(1) 學生

在台灣學生科業壓力大，本店提供一個舒適、安靜、

飲食的環境可以提供學生自修。

(2) 上班族。

提供上班族下班後可以放鬆心情且充實自己的好去

處讓人流連忘返。

(3) 背包客。

給常常旅行的背包客了解當地的旅遊資訊以及風俗

民情的場所。

(4) 逛街族群。

提供休息、閱讀、遊戲、休閒的多元享受:讓人樂不

思蜀。

利基:

提供不同的環境場所將餐飲與圖書館的氣氛環境結

合，也因為如此客源比一般書店更多元化，收入來源也

不單單只有賣書。差異化策略讓我們更能在市場上穩住

腳步。

7  

經營團隊

職稱 姓名 學歷 經歷

店長兼執行長 湯士頤 國立虎尾科大飛

機工程學士

業務經理 陳冠伸

國立虎尾科大企

業管理學士

財務暨會計經理 陳學安 國立虎尾科大飛

機工程學士

客服與物流經理 謝育騰 國立虎尾科大企

業管理學士

8  

產業特性分析：

(1) 書店

台灣早期書店的產業特徵是家數多規模小。由於書籍文具低毛利

且回收期長的特性，單打獨鬥的經營方式已使得傳統書局無法抗衡現

代大型綜合連鎖書店專業經營團隊的嚴苛挑戰。連鎖書店業者複合式

且多角化經營的理念開創台灣書局經營之新紀元。為強化其經濟規模

優勢，各連鎖書店近年來蓬勃發展幾乎已遍及全台各大城鄉鎮。一般

而言，連鎖書店大多訂定齊一化策略以及制式的作業標準適用於全台

各地的分店以維持一貫的品牌形象。

(2) 餐飲

餐飲業屬於服務業，其所提供的產品，大部分是無形而隨即消逝

的，與其他產業有明顯差異之處。

1. 生產與消費須同時出現與進行

餐廳所提供的服務，始於客人進入餐廳後、點菜、到廚房依其所

點的菜餚製成成品，這之間是無法事先作好和預料得到的，可說與一

般零售店的商品展示銷售有所不同，同時也別於製造業的商品---可

依尺寸大量生產。所以餐飲業較不容易做好銷售量的預估以達到控制

生產量的結果，因為兩者幾乎是同時進行的。

9  

2. 無法事先預知

一般顧客在餐廳所接受的服務品質，很難在消費之前獲知或察覺，

不像購買其他商品，如洗衣機、沙發椅等日常用品，可事先檢視打量

清楚，符合品質要求標準後再行購買。所以餐飲服務業更需要塑造良

好的企業形象與口碑，使顧客在消費前能了解餐廳所提供的服務品質，

產生正確的期望，減少對餐廳的抱怨。

3. 異質性

由於餐飲服務業是與客人商密度接觸的行業。同樣的服務員在不同時

間與場合所提供給客人的服務，可能不盡相同，更何況不同的服務員

所表現出來的服務品質可能也不一樣。再者，不同顧客所需求的與期

待的服務也因個人特質而會有所不同，因此，如何克服此特性，達到

餐廳服務標準化與一致性，是餐飲服務業古往今來的挑戰。

4. 起伏不定的需求

由於餐廳的生意比較被動，須等客人門才算，不管是外賣、外送或在

餐廳裡面用餐。對於客人的數量，以及所消費的餐食，一般很難預估，

所牽涉的因素也很廣，如客人對食物的喜好及交通、天候、情緒等的

影響。在某些地方的餐飲業，淡旺季很明顯，較容易處理，在人力支

援方面可事先安排，使管理上減少很多的困擾。但在菜餚的準備與生

產上，一樣是不容易。

10  

5. 產品無法儲存

餐廳有形的產品，如菜餚、點心，經過短時間儲放就會變質，如果沒

有消費掉，可能就要丟棄，因而會增加食物成本；其次為要保有食物

新鮮度，餐食不能太早準備的。所以餐廳成品是很難事先儲備的。餐

廳的座位數，也可視為商品的一部分，每天都是固定的量，如果當天

沒有用完，不可能隔天就會坐滿，或因此增多數量，一切都將歸零從

頭算起，所以如何達到最高的使用率與最大的銷售額，乃是經營者最

主要的行銷策略。

6. 上班時間特殊

餐飲業為滿足不同客人的需求，營業時間通常較長而且特殊，如採中

間空班制，亦即「兩頭班」，假日無休等，為求公平及應付不同時段

的客人，員工必須接受輪班與輪休的安排，工作與休假時間很難固定。

目前主管人員的工作時間平均在十二小時以上，可說相當長，如果對

這行業沒有相當喜愛與投入，一般人實在無法勝任與適應。

7. 勞力密集

餐飲業是講求服務的地方，而服務須由人來擔綱提供以示謹慎，很難

由機器來取代，尤其講求細膩精緻服務的高級餐廳更是如此，故餐飲

服務業對於基層的工作人員需求量很高。為要使整個餐飲作業程序如

行雲流水般流暢，服務人員密集無隙的提供服務非常重要，一旦人手

11  

出現不足現象，服務水準立刻就會降低。

8. 對無形產品難標準化

餐飲業所提供的服務，大部分很難有一套準確的衡量標準，不像製造

業可以大量而標準化生產，最主要它是以人為主的服務業，服務人員

外在表現與內在個性都會影響顧客對服務品質的認定，再者，只要服

務人員合了顧客的口味，讓顧客順心對眼，則顧客對他們所提供的服

務就會感到滿意，否則不論有多好的服務熱忱及親切態度，一旦讓顧

客產生不愉快的經驗，就很難得到顧客正面的肯定。因此員工教育訓

練是非常重要的，唯有如此，才能確保服務品質的一致性與持續性。

9. 包羅萬象

消費者意識抬頭，而且為了滿足不同層次的客源，餐飲業相對地提供

多樣化的功能以滿足顧客不斷改變的需求與期望。例如外賣、外燴、

窗口服務、外送服務，提供電腦網路、商務與休閒設備的服務等，充

分延伸餐飲服務業的範圍與內容。

(3) 咖啡廳

近兩、三年來，放眼台灣的大街小巷，處處可以看見各品牌的

咖啡館開張，不但走進咖啡館的消費人口愈來愈多，消費次數也逐漸

提高，整體來說，國內的咖啡連鎖消費市場有逐漸成長趨勢。

咖啡的魔力一天一天的「滲透」到消費者的生活中，和咖啡相關

12  

的產品也不斷推陳出新，包括咖啡蛋糕、咖啡餅干、咖啡杯、咖啡書

籍、咖啡網站、咖啡沖泡器具等。

早期，咖啡對國人來說，是生活中的奢侈品，只有在特別的節日

和特別的人才會到咖啡館內，享受咖啡帶來的浪漫情懷，因此，咖啡

一直被大多數人視為高級消費品。

直到近幾年，這樣的情形才漸漸有了改變，較早進入台灣咖啡市

場的連鎖店，包括 KOHIKAN、羅多倫、丹堤等咖啡館，在經過多年的

經營後，已培養出一定數量的咖啡消費人口。

民國八十七年，美國知名的星巴克（Starbucks）被統一集團引

進台灣，頂好企業也結合太平洋電線電纜、華新麗華等公司，成立太

平洋頂好咖啡公司，自創品牌、成立伊是（IS COFFEE）咖啡，將國

人喝咖啡的風氣正式推向高峰，咖啡連鎖店的競爭也進入白熱化。

對業者來說，市場競爭激烈的情況下，為了保有競爭力，不論在

開店速度、店面搶奪、產品研發、促銷活動、媒體廣告等方面，都不

遺餘力的推動著。對消費者來說，則是可以享受更舒適的消費環境，

品嚐更美味的精品咖啡，因此也有愈來愈多的人選擇咖啡館作為聊天、

聚會、休閒、洽公的場所，也漸漸產生許多將咖啡視為生活必需品的

酗咖啡人口。

在咖啡業者積極推廣和媒體的大肆報導下，咖啡人口正逐年上升，

13  

而且消費年齡層也逐漸下降，目前的咖啡連鎖店市場中，主要的品牌

已大致底定，各自朝著擴大市場佔有率、爭取消費者喜好而努力著。

以台灣北區而言，儼然已成為各大品牌的主要戰場，各家連鎖咖

啡業者積極搶攻主要路段的店面，除了是因為看好川流不息的人潮外，

還隱含了提高知名度的作用。

此外，這幾個知名品牌也將眼光逐漸往中部移動，並在關鍵性的

路段進駐、開店，例如星巴克、伊是咖啡都選在車潮、人潮皆豐沛的

主要道路──中港路，成立台中第一家門市，另外，進駐大型百貨公

司設櫃，也是他們選擇拓點的方式之一。

產業趨勢

書店

目前的連鎖書店以中大型賣場為主，投資金額高達千萬元，具財

務資格之投資者有限，因此，未來連鎖書店經營模式將朝商業辦公區、

大專院校學區開設中大型書店，這些商圈具有消費人口多、消費力強

及消費需求大等優勢；相對的，住宅區、中小學學區則以開設中小型

書店為宜，因消費人口少，對商品的需求度有限。中大型書店乃採旗

鑑店、展示店或物流中心的概念，倚靠商圈大量流動人口、強大消費

需求，販售的書籍、雜誌、文具用品等商品種類多，且價格帶寬廣，

適合由連鎖加盟總部開設。中小型的社區書店則適合創業族以加盟方

14  

式成立，而且社區店的商品種類較少，提供的是流行性高的商品，如

熱門暢銷的排行榜書刊、流通性高的雜誌、社區所需要的書刊、流行

性高的文具精品、社區消費力接受度高的文具用品等。

餐飲

餐飲市場經過多年的改革與發展，已進入一個新的階段，市場競

爭的形勢也發生一些新的變化。把握這種變化趨勢，研究制定正確的

對策，對餐飲企業來說是至關重要的。餐飲市場相對來說是最分散的

一個市場，國內沒有一個大的餐飲集團可以佔據的市場。可以說餐飲

行業是完全競爭的行業，行業集中度相當低，未來發展的趨勢是行業

集中度大幅提高，有待於規模企業的整合。從餐飲企業競爭與發展格

局來看，未來我國餐飲企業競爭將更加激烈，並伴有更多企業上市。

一、由單純的價格競爭、產品質量的競爭，發展到產品與企業品牌的

競爭，文化品位的競爭。 在改革初期，餐飲企業之間主要是打價格

戰，打品種、服務、裝修戰；現在情況發生了變化，消費者用餐既要

滿足生理需求，又要滿足心理需求，因此，越來越多的經營者把注意

力轉向打造自己的品牌，提高企業的文化品位。這是一種更高水平的

競爭。

二、由單店競爭、單一業態競爭，發展到多業態、連鎖化、集團化、

大規模的競爭。

15  

三、由在本地發展走向外地發展，由小城市向大中城市發展， 也有

的是由大城市向中小城市延伸，由西部向東部延伸。幾年來涌現出的

一批大的餐飲公司和連鎖企業，一個共同的特點是它們都尋求向外地

擴張，立足和佔據外地市場，甚至打進中心城市和國際性大都市。如

今，地域的概念已經淡化，餐飲企業競爭的市場半徑大大延長。

四、餐飲具有色、香、味具全的獨特魅力，有著廣大消費者和市場，

但標準化是規模競爭的瓶頸，關鍵的原因是將烹飪作為一種高度手工

藝化的工作，需要科學分析形成標準化、使之成為餐飲企業核心競爭

力的主體和發展基礎的組成部分。這項工作需要長期推行和持續的規

範，是多數中小餐飲企業難以承受的，但也是餐飲企業必須突破的關

鍵。

產業關鍵成功因素

書店關鍵成功因素：

1. 產品：由於開店地點屬都會區，故建議商品種類應齊全，適時加

入新產品並提高商品周轉率以快速調整商品結構滿足市場各種消

費者的需求，增加圖書擺設比例，尤其是雜誌、心理勵志及語文

類圖書等等各種暢銷書；另外各式筆類及文書檔案類的商品要齊

全。

2. 價格：消費者平均月收入較高且消費能力強，故在新潮商品方面

16  

建議產品差異化，以品質導向為主，區隔競爭者商品，務求物以

稀為貴來取代低價策略。

3. 促銷：由於都會區內潛在競爭者較多，都會大型店除了應積極參

與公司所舉辦各種季節性促銷外，平日也可自依需求作店內促銷，

針對常銷性的商品，價格作適當的調整以及進行商品替換以增加

客戶來店率。另外，當消費者教育水準較高時，對圖書需求種類

也較多，所以要提供客戶暢銷書排行榜的服務以及圖書推薦名單

並經常舉辦書展及相關活動。

4. 地點：建議加盟店可與附近停車場協議，以購買金額贈送停車時

數優惠，或是增加外送服務，來解決消費者停車問題。至於新設

加盟店應考慮大眾捷運等等交通方便之地點。

5. 人員：連鎖書店消費者通常重視結帳服務，因此要加強櫃檯員工

對各商品的熟悉度以及結帳速度方面之訓練，唯有完善的服務態

度才能加深顧客對品牌的良好印象並提高顧客來店頻率。此外，

晚班人員的配置要充足。

6. 實體設備：加強商品指示牌以及美工設計，對於各項商品目錄也

要做好管理以利查詢。由於開店規模較大，在空間動線安排要流

暢，內部裝裝潢與氣氛要柔和。

7. 程序管理：有研究結果指出，連鎖書店消費者中，已婚有學齡小

17  

孩的消費者大多會幫小孩購物，故各加盟店經營者應充分了解並

據以適時調整商品內容，以求符合消費者需求。

餐飲關鍵成功因素：

1. 餐點味道品質一致化

統一的口味統一的品質有助於提升品牌的專業形象，在消費者的

心目中建立可靠的印象。

2. 餐點種類豐富化

透過多元的產品模式，不僅增添客人對飲食的新鮮感，也讓客人

有更多餐飲的搭配組合，使顧客再次來店的意願增加。

3. 價格合理化

合理的價格定位，以期將能吸引的顧客數量最大化，也易能將利

潤最大化。

4. 服務程序品質一致化

有效將第一線面對顧客的服務人員的行為態度一致化，也能使顧

客再次來店消費的意願增加。

 

五力

供應

1

2

消費

潛在

1

2

替代

1

2

力分析

應商議價能

1.餐飲：低

2.書籍：書

應商手中

經濟訂購

書成本

能力高

費者議價能

低：價格

在競爭者的

1. 出版社

客的距

向。另一

2.大企業多

代品的威脅

1.現有其他

2.公立圖書

並不多見

能力

低落

書籍的定

中，書店

購量取得

，因此供

。

能力

格變動彈

的威脅

社：高，出

距離，獲取

一方面藉

多角化:高

脅

他業者

書館：小

見

定價權握於

店業者只能

得較低的購

供應商的議

彈性低，議

出版社可籍

取市場情報

藉著門市的

高，因為他

小，結合餐

於供

能以

購

議價

議價空間小

籍由自有的

報，針對顧

的設立，為

他大企業具

餐飲與書店

小。

的門市，一

顧客需、喜

為自己的出

具有雄厚

店經營模式

一方面拉近

喜好確立出

出版品增加

厚資金。

式

近自己與

出版社的

加行銷通路

18 

與顧

的方

路。

19  

SWOT分析

Strengths 優勢 Weaknesses 劣勢

1.市場創新的服務

2.開放加盟體系迅速擴大市場

3.結合新技術提供全新感受

1.通路品質控制不易

2.服務偏好難以掌控

Opportunities 機會 Threats 威脅

1.勇於變革與創新的經營理念

2.書店餐飲結合創造品牌獨特知

名度

1.現有競爭者可以憑藉龐大資源

迅速滲透市場

2.目前市場有眾多高品質的餐飲

與眾多高品質書店很容易模仿或

相互異業結盟

20  

經營目標及策略

經營目標

1、 公司目標與願景：

中期目標：五年內找到忠誠度高之顧客。

長期目標：拓展書籍業務，朝向大型連鎖書店邁進。

2、 市場目標

想要有充足書籍且舒適又有食物可飲食的人。

經營策略

※技術導向：提供前所未有的精緻餐點與科技化的硬體設備。

※成本導向：餐點價位定價於大眾都能接受的中低價位。

Book café 經營與消費分析

a.快速進入市場中心

透過國人愛好看書以及閱讀的習慣，因為消費者長時間待在本店，而

產生更多的消費。

b.低價市場

因為結合了看書以及飲食的服務，促使更多人願意花錢消費，book

cafe擁有許多附加價值

c.擴大消費市場

除了享用咖啡美食的一般族群外，還有其他喜愛閱讀書籍的國人，結

21  

合了兩者擴大了消費市場

優勢

1. 本土獨立經營，了解當地文化，更了解當地消費能力

2. 價格較高價位的連鎖咖啡佔優勢

3. 提供會員閱讀以及享用美食的場所

4. 利用 IPAD、RFID 技術節省人物力成本，不需要佔據龐大的書本桌

椅空間。

劣勢

1. 咖啡豆來源不穩定，沒有規模經濟的力量，使得咖啡豆成本提高。

2. 本身為後近事業，有許多同性質的行業競爭。

3. 不具知名連鎖咖啡店來的有競爭力，品牌偏好度不足。通路品質

控制不易。

經營規劃與部門策略

行銷部門：

1.藉由廣告車拓展知名度，讓社區民眾都能來此消費。

2.路上發派傳單，拓展知名度。

3.來店消費滿一額度一點，集滿10點可兌換獎品或折抵

消費金額。

4.架設本店網路進行網路行銷

22  

5.針對學生族群做優惠措施。

6.定期舉辦星期六讀書日，來店租書買書可享一杯飲料。

生產部門（餐廳）

1.定期研發新菜色增加產品線廣度及深度

2.與果菜市場老闆簽訂合約，藉此穩定貨源並減少材料成本。

3.訂定食譜，讓每位員工都能簡易並即時供應餐飲給顧客。

4.依據學生族群上班族群訂定出不同套餐，保住每位顧客的胃。

經營模式

1. 進書、補書，以最少的資金就擁有最強的藏書。利用

ipad 電子書的形式閱覽，減少空間的應用，省去大範

圍的店面租金，並結合 RFID 技術應用，省去不必要的

環境髒亂。

2. 做好店內空間規劃及設計，讓店面寬敞明亮、採光佳、

分類仔細、動線流暢，並用有效的經費，合理的價格

開出一間全新特有風格的店。

3. 不定期舉辦主題式展覽，以及主辦相關書籍座談會，

提供場地給作者與讀者互動交流，來收取門票及場地

費用租借費用。

4. 不定期舉辦促銷活動，及名人簽書會、握手會，增進

23  

刺激顧客消費，並有效的快速地招募會員、增加客群，

預計在開幕半年內就開始回本並賺錢。

5. 有效的招募會員，收取大量的會費，利用會員專屬優

惠等條件來穩定客源。

6. 提供有效快速的無線網路應用，使得顧客取得資訊及

訊息來源不間斷，將這良好的通訊環境帶給顧客極大

的便利性。

7. 店內規劃出提供中價位複合式餐飲、並擁有多元化餐

點選擇模式，來提供顧客多樣性的服務，可同時賺取

餐飲利潤。

8. 不定期改變店內風格擺設，讓光顧本店的顧客，永遠

不會膩，永遠有新鮮感，依舊吸引顧客上門 。

9. 有效的做好顧客服務及管理需求，讓老顧客不會快速

流失、且新顧客不斷增加。

10.選擇一個價格合理空間適中的都會鬧區作為據點。店

內坪數估計大小為。

11.提供 24 小時，全年無修不打烊的服務。

製作 APP軟體系統有效讓會員知道每個月推出的新書

以及 book store相關活動訊息。

24  

咖啡豆選用

本店選用巴西豆

烘 焙 度 狀 態 美 系 烘 焙 度 名 詞 外 觀 口 感

淺

A 一 爆 中 後 段

C i n n a m o n

肉 桂 烘 焙

肉 桂 色

黃 褐 色

表 面 較 粗 糙

強 酸 ， 青 草 味 明 顯

保 留 咖 啡 豆 原 本

酸 味

僅 適 合 試 驗 性 或

杯 測

B 一 爆 結 束

C i t y

( 都 會 烘 焙 )

柚 木 色

淺 紅 褐 色

激 刺 性 酸 性 減 弱

明 顯 花 果 香 及 果

酸

保 留 果 酸

B +

一 爆 後 至 二

爆 中 C i t y + 淺 棕 色

中 弱 酸 ， 淡 花 果 香

出 現 焦 糖 甘 甜 味

芳 香 風 味 開 始 發

展

C

( 中 ) 二 爆 剛 開 始

F u l l C i t y

( 全 都 會 烘 焙 )

棕 紅 色

膨 脹 表 面 圓

滑

微 酸 ， 微 苦 ， 中 等

甘 甜

烘 焙 香 與 花 果 香

均 衡

適 合 黑 咖 啡

C +

( 中

深 )

二 爆 中 前 段 F u l l C i t y +

淺 棕 黑 色

栗 殼 色

表 面 較 光 亮

酸 味 近 消 失 ， 苦 味

稍 強

焦 糖 甘 甜 味 明

顯 ， 回 甘 強

最 能 表 現 咖 啡 質

感 與 深 度

D

( 深 ) 二 爆 中 後 段

V i e n n a

( 維 也 納 烘 焙 )

棕 黑 色

巧 克 力 色

表 面 微 點 狀

出 油

無 酸 味 ， 苦 味 增

強 ，

口 感 醇 厚 ， 香 氣 強

適 合 加 牛 奶

E 二 爆 尾 聲

F r e n c h / ( I t a l i a n )

( 法 式 / 義 大 利 烘

焙 )

深 棕 黑 色

表 面 油 亮

焦 香 味 ， 苦 味 強

口 感 強 ， 濃 烈

但 因 出 油 ， 儲 存 後

易 變 味

25  

選用巴西(豆 ) (價格便宜口味接受度高)

預設烘焙度：C+(中深 )

南美的巴西是世界最大的咖啡生產國，其咖啡是產

量較多的品種。巴西的咖啡的特質屬中性，微苦，微甘，

低酸，有淡淡的甜香，質感屬中等甘醇，是不喜歡太酸，

或不喜歡太苦的咖啡朋友常選的一種咖啡，也是對剛認

識咖啡的朋友較適合的一種。

26  

財務分析

正常風險因子狀況財務報表

1.預估銷售額(風險因子1)

預估銷售額（考慮風險因子 1）

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

書籍租借 200 450 480 500 1,003

書籍販賣 200 400 550 500 750

餐廳收入 2,500 3,500 4,500 5,500 7,000

廣告收入 40 60 70 90 150

合計 2,940 4,410 5,600 6,590 8,903

27  

2.固定資產與折舊

固定費用投資預估

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

開辦費 12

開辦費小計 12

電腦設備 100 20 20 20 20

書店及餐廳桌椅 100 15 15 15 15

建築物及地租 400 400 400 400 400

冷氣及辦公設備 150 10 5 0 0

餐廳內部設備 200 30 30 30 30

RFID 設備 250 10 10 20 10

小計 1,200 435 430 285 275

其他不可預見費 180 65 65 43 41

總計 1,380 500 495 328 316

折舊 0 276 376 475 541

土地廠房設備殘值 1,380 1,604 1,723 1,576 1,351

開辦費攤提 2 2 2 2 2

開辦費殘值 10 7 5 0 0

28  

3.費用合計

書店營業費用合計

單位：千元新台幣

2011年 2012年 2013年 2014年 2015年

薪資 806 1,078 1,132 1,475 1,549

顧問費 10 11 12 13 15

電費 100 110 121 133 146

水費 100 105 110 116 122

電話費 50 55 61 67 73

保險費 56 75 79 103 108

租金 300 300 300 300 300

退休金 48 65 68 88 93

職工福利 40 54 57 74 77

廣告費 100 120 144 173 207

樣品費 88 132 168 198 267

修繕費 30 30 30 30 30

文具費 20 22 24 27 29

車馬費 20 22 24 27 29

各項攤提 2 2 2 2 2

29  

消耗品費 20 22 24 27 29

律師費與會計師簽證

費

60 72 86 104 124

合計 1,852 2,276 2,443 2,955 3,202

公司人力

公司人力

店長及執行長 1 1 1 1 1

特助 0 0 0 1 1

書籍部主管 1 1 1 1 1

客服與物流 1 1 1 1 1

財務主管 1 1 1 1 1

合計人數 3 4 4 5 5

30  

薪水基準

薪水基準

店長及執行長 22 23 24 25 27

特助 21 22 23 24 26

書籍部主管 19 20 21 22 23

客服與物流 19 20 21 22 23

財務主管 17 18 19 20 21

薪水合計

薪水合計

店長及執行長 286 300 315 331 348

特助 0 0 0 286 300

書籍部主管 200 232 244 256 269

客服與物流 247 259 272 285 300

財務主管 273 287 301 316 332

薪水合計 806 1,078 1,132 1,475 1,549

31  

4.損益表

損益表

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

營業收入淨額 2,940 4,410 5,600 6,590 8,903

書籍租借 200 450 480 500 1,003

書籍販賣 200 400 550 500 750

餐廳 2,500 3,500 4,500 5,500 7,000

廣告收入 40 60 70 90 150

生產成本 1,961 2,456 2,828 2,918 3,682

營業毛利 979 1,954 2,772 3,672 5,220

營業費用 1,852 2,276 2,443 2,955 3,202

營業淨利 -873 -322 329 717 2,018

營業外收入 0 0 0 0 0

利息收入 0 0 0 0 0

營業外支出 0 0 0 0 0

利息費用 0 0 0 0 0

本期稅前純益 -873 -322 329 717 2,018

員工紅利 0 0 33 72 202

所得稅費用 0 0 0 0 318

本期純益 -873 -322 296 645 1,498

EPS (1.75) (0.64) 0.59 1.29 3.00

32  

5.現金流量表

現金流量表

單位：千元新台幣

2011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

投資金額 5,000

期初現金 5,000 2,698 2,134 2,289 2,822

期初應收帳款 0 735 1,103 1,400 1,648

期初應付帳款 0 -490 -568 -656 -674

期初存貨 0 98 114 131 135

期初在製品 0 157 182 210 216

營業收入 2,940 4,410 5,600 6,590 8,903

營業費用（不

含折舊）

-1,849 -2,274 -2,441 -2,953 -3,200

生產成本（不

含折舊）

-1,961 -2,272 -2,624 -2,696 -3,441

期末應收帳款 -735 -1,103 -1,400 -1,648 -2,226

期末應付帳款 490 568 656 674 860

期末存貨 -98 -114 -131 -135 -172

期末在製品 -157 -182 -210 -216 -275

開辦費 -12

固定資產投資 -920 -98 -92 -98 -86

員工紅利 0 0 -33 -72 -202

所得稅費用 0 0 0 0 -318

期末餘額 2,698 2,134 2,289 2,822 3,989

33  

6.資產負債表

資產負債表

單位：千元新台幣

20011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

流動資金

現金 2,698 2,134 2,289 2,822 3,989

應收帳款 735 1,103 1,400 1,648 2,226

存貨 98 114 131 135 172

在製品 157 182 210 216 275

流動資產合計 3,688 3,532 4,030 4,820 6,662

固定資產

土地廠房設備殘值 920 834 722 598 443

開辦費殘值 10 7 5 2 0

資產總計 4,617 4,373 4,757 5,420 7,105

流動負債

應付帳款 490 568 656 674 860

股東權益合計 4,127 3,805 4,101 4,746 6,245

股本 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000

資本公積 0 0 0 0 0

保留盈餘 -873 -1,195 -899 -254 1,245

負債及股東權益 4,617 4,373 4,757 5,420 7,105

高度風險因子狀況財務報表

34  

1.預估銷售額(風險因子0.85)

預估銷售額（風險因子 0.85）

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

書籍租借 200 450 480 500 1,003

書籍販賣 200 400 550 500 750

餐廳 2,500 3,500 4,500 5,500 7,000

廣告收入 40 60 70 90 150

合計 2,940 4,410 5,600 6,590 8,903

2.固定資產與折舊

35  

固定費用投資預估

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

開辦費 12

開辦費小計 12

電腦設備 100 20 20 20 20

書店及餐廳桌椅 100 15 15 15 15

冷氣及辦公設備 150 10 5 0 0

餐廳內部設備 200 30 30 30 30

RFID 設備 250 10 10 20 10

小計 800 85 80 85 75

其他不可預見費 120 13 12 13 11

總計 920 98 92 98 86

折舊 0 184 204 222 242

土地廠房設備殘值 920 834 722 598 443

開辦費攤提 2 2 2 2 2

開辦費殘值 10 7 5 2 0

3.費用合計

36  

書店營業費用合計

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

薪資 806 1,078 1,132 1,475 1,549

顧問費 10 11 12 13 15

電費 100 110 121 133 146

水費 100 105 110 116 122

電話費 50 55 61 67 73

保險費 56 75 79 103 108

租金 300 300 300 300 300

退休金 48 65 68 88 93

職工福利 40 54 57 74 77

勞務費 0 0 0 0 0

廣告費 100 120 144 173 207

樣品費 75 112 143 168 227

修繕費 30 30 30 30 30

文具費 20 22 24 27 29

車馬費 20 22 24 27 29

各項攤提 2 2 2 2 2

37  

消耗品費 20 22 24 27 29

律師費與會計師簽費 60 72 86 104 124

合計 1,838 2,256 2,418 2,926 3,162

公司人力

公司人力

店長及執行長 1 1 1 1 1

特助 0 0 0 1 1

書籍部主管 1 1 1 1 1

客服與物流 1 1 1 1 1

財務主管 1 1 1 1 1

合計人數 3 4 4 5 5

薪水基準

薪水基準

店長及執行長 22 23 24 25 27

特助 21 22 23 24 26

書籍部主管 19 20 21 22 23

客服與物流 19 20 21 22 23

財務主管 17 18 19 20 21

薪水合計

38  

薪水合計

店長及執行長 286 300 315 331 348

特助 0 0 0 286 300

書籍部主管 200 232 244 256 269

客服與物流 247 259 272 285 300

財務主管 273 287 301 316 332

薪水合計 806 1,078 1,132 1,475 1,549

4.損益表

39  

損益表

單位：千元新台幣

2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2012 年

營業收入淨額 2,499 3,749 4,760 5,602 7,567

書籍租借 170 383 408 425 852

書籍販賣 170 340 468 425 638

餐廳 2,125 2,975 3,825 4,675 5,950

廣告收入 34 51 60 77 128

生產成本 1,826 2,285 2,616 2,709 3,419

營業毛利 673 1,463 2,144 2,893 4,148

營業費用 1,838 2,256 2,418 2,926 3,162

營業淨利 -1,166 -793 -274 -33 986

營業外收入 0 0 0 0 0

利息收入 0 0 0 0 0

營業外支出 0 0 0 0 0

利息費用 0 0 0 0 0

本期稅前純益 -1,166 -793 -274 -33 986

員工紅利 0 0 -27 -3 99

所得稅費用 0 0 0 0 155

本期純益 -1,166 -793 -247 -30 732

EPS (2.33) (1.59) (0.49) (0.06) 1.46

5.現金流量表

40  

現金流量表

單位：千元新台幣

2011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011年 2012年 2013年 2014年 2015年

投資金額 5,000

期初現金 5,000 2,499 1,515 1,167 1,062

期初應收帳款 0 625 937 1,190 1,400

期初應付帳款 0 -457 -525 -603 -622

期初存貨 0 91 105 121 124

期初在製品 0 146 168 193 199

營業收入 2,499 3,749 4,760 5,602 7,567

營業費用（不含折舊） -1,836 -2,254 -2,416 -2,923 -3,160

生產成本（不含折舊） -1,826 -2,101 -2,413 -2,487 -3,178

期末應收帳款 -625 -937 -1,190 -1,400 -1,892

期末應付帳款 457 525 603 622 794

期末存貨 -91 -105 -121 -124 -159

期末在製品 -146 -168 -193 -199 -254

開辦費 -12

固定資產投資 -920 -98 -92 -98 -86

員工紅利 0 0 27 3 -99

所得稅費用 0 0 0 0 -155

期末餘額 2,499 1,515 1,167 1,062 1,543

6.資產負債表

41  

資產負債表

單位：千元新台幣

20011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

流動資金

現金 2,499 1,515 1,167 1,062 1,543

應收帳款 625 937 1,190 1,400 1,892

存貨 91 105 121 124 159

在製品 146 168 193 199 254

流動資產合計 3,361 2,726 2,671 2,786 3,848

固定資產

土地廠房設備殘值 920 834 722 598 443

開辦費殘值 10 7 5 2 0

資產總計 4,291 3,566 3,398 3,386 4,291

流動負債

應付帳款 457 525 603 622 794

股東權益合計 3,834 3,041 2,794 2,765 3,496

股本 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000

資本公積 0 0 0 0 0

保留盈餘 -1,166 -1,959 -2,206 -2,235 -1,504

負債及股東權益 4,291 3,566 3,398 3,386 4,291

低度風險因子狀況財務報表

1.預估銷售額(風險因子1.2)

42  

預估銷售額（風險因子 1.2）

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

書籍租借 200 450 480 500 1,003

書籍販賣 200 400 550 500 750

餐廳 2,500 3,500 4,500 5,500 7,000

廣告收入 40 60 70 90 150

合計 2,940 4,410 5,600 6,590 8,903

2.固定資產與折舊

43  

固定費用投資預估

單位：千元新台幣

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

開辦費 12

開辦費小計 12

電腦設備 100 20 20 20 20

書店及餐廳桌椅 100 15 15 15 15

冷氣及辦公設備 150 10 5 0 0

餐廳內部設備 200 30 30 30 30

RFID 設備 250 10 10 20 10

小計 800 85 80 85 75

其他不可預見費 120 13 12 13 11

總計 920 98 92 98 86

折舊 0 184 204 222 242

土地廠房設備殘值 920 834 722 598 443

開辦費攤提 2 2 2 2 2

開辦費殘值 10 7 5 2 0

3.費用合計

44  

書店營業費用合計

單位：千元新台幣

2011年 2012年 2013年 2014年 2015年

薪資 806 1,078 1,132 1,475 1,549

顧問費 10 11 12 13 15

郵費 0 0 0 0 0

電費 100 110 121 133 146

水費 100 105 110 116 122

電話費 50 55 61 67 73

交際費 0 0 0 0 0

出差費 0 0 0 0 0

保險費 56 75 79 103 108

租金 300 300 300 300 300

退休金 48 65 68 88 93

職工福利 40 54 57 74 77

勞務費 0 0 0 0 0

廣告費 100 120 144 173 207

運費、出口費、包裝費 0 0 0 0 0

樣品費 106 159 202 237 320

修繕費 30 30 30 30 30

文具費 20 22 24 27 29

45  

車馬費 20 22 24 27 29

折舊 0 0 0 0 0

各項攤提 2 2 2 2 2

雜費 0 0 0 0 0

研究材料費 0 0 0 0 0

消耗品費 20 22 24 27 29

書報雜誌 0 0 0 0 0

律師費與會計師簽證

費

60 72 86 104 124

利息支出 0 0 0 0 0

合計 1,869 2,303 2,477 2,995 3,256

公司人力

公司人力

店長及執行長 1 1 1 1 1

特助 0 0 0 1 1

書籍部主管 1 1 1 1 1

客服與物流 1 1 1 1 1

財務主管 1 1 1 1 1

合計人數 3 4 4 5 5

薪水基準

46  

薪水基準

店長及執行長 22 23 24 25 27

特助 21 22 23 24 26

書籍部主管 19 20 21 22 23

客服與物流 19 20 21 22 23

財務主管 17 18 19 20 21

薪水合計

薪水合計

店長及執行長 286 300 315 331 348

特助 0 0 0 286 300

書籍部主管 200 232 244 256 269

客服與物流 247 259 272 285 300

財務主管 273 287 301 316 332

薪水合計 806 1,078 1,132 1,475 1,549

4.損益表

47  

損益表

單位：千元新台幣

2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 2012 年

營業收入淨額 3,528 5,292 6,720 7,908 10,683

書籍租借 240 540 576 600 1,203

書籍販賣 240 480 660 600 900

餐廳 3,000 4,200 5,400 6,600 8,400

廣告收入 48 72 84 108 180

生產成本 2,141 2,684 3,110 3,196 4,032

營業毛利 1,387 2,608 3,610 4,712 6,651

營業費用 1,869 2,303 2,477 2,995 3,256

營業淨利 -483 306 1,133 1,717 3,395

營業外收入 0 0 0 0 0

利息收入 0 0 0 0 0

營業外支出 0 0 0 0 0

利息費用 0 0 0 0 0

本期稅前純益 -483 306 1,133 1,717 3,395

員工紅利 0 0 113 172 339

所得稅費用 0 0 0 0 535

本期純益 -483 306 1,020 1,546 2,521

EPS (0.97) 0.61 2.04 3.09 5.04

5.現金流量表

48  

現金流量表

單位：千元新台幣

2011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011年 2012年 2013年 2014年 2015年

投資金額 5,000

期初現金 5,000 2,963 2,959 3,785 5,168

期初應收帳款 0 882 1,323 1,680 1,977

期初應付帳款 0 -535 -625 -727 -743

期初存貨 0 107 125 145 149

期初在製品 0 171 200 233 238

營業收入 3,528 5,292 6,720 7,908 10,683

營業費用（不含折舊） -1,867 -2,300 -2,475 -2,993 -3,253

生產成本（不含折舊） -2,141 -2,500 -2,906 -2,974 -3,791

期末應收帳款 -882 -1,323 -1,680 -1,977 -2,671

期末應付帳款 535 625 727 743 948

期末存貨 -107 -125 -145 -149 -190

期末在製品 -171 -200 -233 -238 -303

開辦費 -12

固定資產投資 -920 -98 -92 -98 -86

員工紅利 0 0 -113 -172 -339

所得稅費用 0 0 0 0 -535

期末餘額 2,963 2,959 3,785 5,168 7,251

6.資產負債表

49  

資產負債表

單位：千元新台幣

20011/12/31 2012/12/31 2013/12/31 2014/12/31 2015/12/31

2011 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015 年

流動資金

現金 2,963 2,959 3,785 5,168 7,251

應收帳款 882 1,323 1,680 1,977 2,671

存貨 107 125 145 149 190

在製品 171 200 233 238 303

流動資產合計 4,123 4,607 5,842 7,531 10,414

固定資產

土地廠房設備殘值 920 834 722 598 443

開辦費殘值 10 7 5 2 0

資產總計 5,053 5,448 6,569 8,132 10,857

流動負債

應付帳款 535 625 727 743 948

股東權益合計 4,517 4,823 5,843 7,388 9,909

股本 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000

資本公積 0 0 0 0 0

保留盈餘 -483 -177 843 2,388 4,909

負債及股東權益 5,053 5,448 6,569 8,132 10,857

投資說明

50  

初期投資者共需10位需求資金500萬元，經營團隊四人合計投資

250萬元，需250萬元外部資金。

股權分配

湯士頤 100萬元 20%股權

陳冠伸 50萬元 10%股權

謝育騰 50萬元 10%股權

陳學安 50萬元 10%股權

增資計畫

年份 2011 2012 2013 2014 2015

增資金額 50萬 50萬 50萬 50萬 50萬

總資產額 300萬 350萬 400萬 450萬 500萬

51  

結語

本企劃重點在分析餐廳與書店的發展趨勢，並定下產品在市場

的市場定位。

經營團隊的堅強，值得託付。

中期目標，期許未來能經營到連鎖企業，朝著全國發展。

本團隊一致的理念就是為股東創造最大利潤及永續經營。

首度結合書店餐飲服務及提供電子化設備(RFID跟屁蟲椅

子,IPAD電子書)讓書店不單單只是翻書看書，也能有全新的多媒體感

受並且能滿足口腹之慾。而正因如此結合多方技術，讓經營複雜許多，

但我們經營團隊有這決心一一克服問題並且把這間餐飲書店經營的

有聲有色，讓各位股東都利潤最大化。除了我們的熱情，也期許你們

能夠加入我們，與我們一同打拼賺取利潤！