财务决策支持系统概述 - Shanghai University of ...course.shufe.edu.cn/kuaiji/cwjczc/121011043114.pdf · 财务决策的含义与内容在企业进行的各项决策中，有一类决策为财务决策，

财务决策支持系统概述

� 决策和我们的关系（日常生活决策、工作决策、企业经营决

策、国家发展决策……………………）

�例：财务管理中的订货决策，资本结构决策，产品定价决策，成本决

策，投资决策，销售决策，最优生产量决策、采购决策、生产决策、

赊销决策、目标销售量决策、新产品开发决策、风险投资决策、兼并

收购决策、广告支出决策、品牌投资决策、客户忠诚计划……………………

�决策的风险

�如何规避决策风险————————建立决策模型，科学分析

�降低决策失误

�增强风险承受能力

�正确决策的关键

�建立决策支持体系

� 学习目标

� 了解财务决策的含义、内容、分类和方法

� 了解财务决策所需的信息支持及信息来源

� 了解决策支持系统的定义、组成和分类

� 了解决策支持系统在企业的应用情况

� 了解市场上主要的决策支持系统软件产品

财务决策基础知识

� 财务决策的含义与内容

� 在企业进行的各项决策中，有一类决策为财务决策，

财务决策与企业的采购、生产、销售等日常活动密切

相关。

� 财务决策主要围绕企业财务管理活动展开，财务决策

的主要内容为筹资决策、投资决策和股利分配决策。

� 决策的目的在于确定最为令人满意的财务活动方案，

完成企业价值最大化的财务管理目标。

� 财务决策过程是对财务方案、财务政策进行选择和决

定的过程。

� 财务决策的分类

� 财务决策按照结构化程度可以分为结构化财务决策、

半结构化财务决策和非结构化财务决策。

� 财务决策按照决策所处的条件，分为确定型财务决策、

风险型财务决策和非确定型财务决策。

� 按照决策所涉及的时间长短，财务决策还可以分为长

期财务决策和短期财务决策。

� 按照决策所涉及的内容，财务决策还可以分为筹资决

策、投资决策和利润分配决策。

Gorry和 Scott Morton的决策支持框架

管理活动

决策的类型操作控制管理控制战略规划所需支持

结构化

决策库存控制生产线的负载均衡新工厂场所设定

MISMISMISMIS，定量

模型

半结构化

决策有价证券交易

确定新产品的营销

预算

购买资本资产的

分析

DSSDSSDSSDSS

非结构化

决策

决定一本月刊

杂志的封面图片雇佣新的管理职员研发项目的决定

人的推理和

直觉

Anthony(1965)

Simon(1960)

管理活动

决策的类型操作控制管理控制战略规划所需支持

结构化

决策库存控制生产线的负载均衡新工厂场所设定

MISMISMISMIS，定量

模型

半结构化

决策有价证券交易

确定新产品的营销

预算

购买资本资产的

分析

DSSDSSDSSDSS

非结构化

决策

决定一本月刊

杂志的封面图片雇佣新的管理职员研发项目的决定

人的推理和

直觉

� 财务决策的分类

� 确定型指对未来情况完全掌握、每种方案只有一种结果

的事件的决策；

� 风险型财务决策指对未来情况不完全掌握、每种方案会

出现几种结果，但可按概率确定的条件的决策；

� 非确定型财务决策指对未来情况完全不掌握，每种方案

会出现几种结果，且其结果不能确定的事件的决策。

� 财务决策的方法

� 定性决策方法

� 通过判断事物所特有的各种因素、属性进行决策

� 如专家会议法、菲尔德法

� 定量决策方法

� 通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行决策

� 如本-量-利分析法、线性规划法、差量分析决策法、

效用曲线法、马尔可夫法等

� 财务决策所需信息类型

� 企业的决策活动贯穿于管理的全过程。

� 倘若缺乏必要的信息，管理者将无法正确有效的做出

各种战略决策和运营决策。

� 决策的正确程度则取决于信息的质和量。

� 不同类型的企业决策依据不同的信息完成。

� 不同的组织结构和不同的结构层次所需要进行的决策

类型有所不同，所需要的决策信息也各异。

� 财务决策所需信息类型

� 财务信息和非财务信息

� 定性信息和定量信息

� 历史信息和前瞻性信息

� 财务决策信息的主要来源

� 公共数据库

� 本公司的业务数据库

� 专业咨询机构的研究报告

� 各类展览及会议

� 实地考察

第二节决策支持系统概述

� 决策支持系统的产生和发展

� DSSDSSDSSDSS是管理信息系统应用概念的深化，是在管理信息的基

础上发展起来的系统。

� 企业机算机系统的应用主要经历了以下几个发展阶段：

� 电子数据处理（Electrical Data ProcessingElectrical Data ProcessingElectrical Data ProcessingElectrical Data Processing）阶段

� 管理信息系统（Management Information SystemManagement Information SystemManagement Information SystemManagement Information System）

阶段

� 决策支持系统（Decision Support SystemDecision Support SystemDecision Support SystemDecision Support System）阶段

� 人工智能系统（Artificial Intelligence SystemArtificial Intelligence SystemArtificial Intelligence SystemArtificial Intelligence System）和专

家系统阶段（Experts SystemExperts SystemExperts SystemExperts System）


� 决策支持系统定义

� DSSDSSDSSDSS是20202020世纪70707070年代以来在管理者应用数量模型解决组织环

境中所面临的日常问题和决策问题的基础上和传统管理信息

系统基础上发展起来的一种新型信息处理系统。

� 决策支持系统以日常业务处理系统的数据为基础，利用数学

的或智能的方法，对业务数据进行综合分析，预测未来业务

的变化趋势，在企业发展、市场经营战略等重大问题上为管

理层提供决策帮助的计算机系统。


� 决策支持系统具有如下三个特征：

� （1111）以处理非程序性决策为主；

� （2222）是对管理人员的支持而不是代替；

� （3333）系统本身要求具有灵活性，采用联机对话方式，以

便利用人的经验和系统提供可供分析的信息来解决问题。

� 目前的DSSDSSDSSDSS一般由一个数据库、一个模型库以及复杂的软

件系统构成。

决策者

人机对话系统

数据库管理系统模型库管理系统

数据库模型库

两库决策支持系统结构

DSSDSSDSSDSS的基本组件

� 数据库及其管理系统负责存储和管理DSSDSSDSSDSS使用的各种数

据，并实现各种不同数据源间的数据转换；

� 模型库及其管理系统负责存储和管理各种FDSSFDSSFDSSFDSS使用的

数学模型，支持对这些模型的管理和各种分析与运算；

� 人机对话系统负责接受决策者的请求，并向决策者提供

决策结果。


� 数据管理子系统所需要的特殊功能包括以下几个方面：

� 具备DBMSDBMSDBMSDBMS与数据库，它提供存取库中数据的机制；

� 提供数据字典功能，它维护系统中数据定义、类型描

述和数据源描述；

� 提供查询设施，它解释数据请求，确定如何满足这些

请求，详细阐述DBMSDBMSDBMSDBMS专门数据请求，最后将结果返

回给原请求的发出者；

� 具备中间集结与提取功能。

DSSDSSDSSDSS的基本组件� 理想的模型管理结构应包括以下四个方面的内容：

� 模型库管理系统（MBMSMBMSMBMSMBMS）负责生成、检索和更新参数，

重构模型，接受““““模型字典””””以维护可用模型的信息；

� 控制模型的实际执行，在需要综合时将模型连接在一起；

� 建模命令处理器负责接受和解释来自对话部件的建模指

令，并将它们发送给MBMSMBMSMBMSMBMS或模型执行功能的部分；

� 数据库接口负责为执行模型而检索数据库中的数据项，最

后将模型的输出存储在数据库中供进一步处理、阅读或作

为其他模型的输入。


� 人机对话系统体现了系统与用户交互所必需的特殊功能。

� 用户与系统间的对话确立了既有输出又有输入的交互框架

结构，需要设定三个不可缺少的对话管理能力：

� 用户接口

� 对话控制功能

� 设定请求交换器


� 用户是系统很重要的部分，一般被定义为直接与DSSDSSDSSDSS进行通信的人。

� 可以根据使用方法和意图不同，将DSSDSSDSSDSS用户划分为：

� （1111）决策者，指在 DSSDSSDSSDSS输出结果的基础上最终制定决策的人。

� （2222）中介，一类特殊的用户，起到过滤或者解释 DSSDSSDSSDSS结果的作用。在

决策过程的各个阶段，通过辅助解释 DSSDSSDSSDSS的输出结果，中介与决策者紧

密联系在一起。

� （3333）维护员（maintainermaintainermaintainermaintainer）或者称操作员（operatoroperatoroperatoroperator），负责 DSSDSSDSSDSS的

日常运作，比如保持系统和数据是最新的以及处于运行状态等。

� （4444）输入员（feederfeederfeederfeeder）提供数据给 DSSDSSDSSDSS，后面两类人如果不同时负责

企业各层次的管理工作或是日常业务的分析工作，就可能永远也不会直

接使用 DSSDSSDSSDSS提供的支持信息进行决策。


� 决策支持系统分类

� 按照决策支持的类型可以分为：

� 以数据为中心的DSSDSSDSSDSS偏向主要着重于数据的检索和

分析支持活动；

� 以模型为中心的偏向则包括诸如模拟、最大化或者

优化，以及那些在规则或者模型的基础上生成建议

行动的 DSSDSSDSSDSS结果的活动。



� 按照求解问题的属性可以划分为：

� 一般（或称常规（institutionalinstitutionalinstitutionalinstitutional）的 DSSDSSDSSDSS用于组织

中周期性的或者重复发生的决策。

� 专门DSSDSSDSSDSS则主要针对范围狭窄的问题背景或者不重

复再现或不易预见的决策进行设计。



� 根据系统提供决策引导的程度可以分为：

� DSSDSSDSSDSS的决策引导主要指DSSDSSDSSDSS在用户构造并执行决策的过程中，通过援

助用户选择和使用操作符，来引导用户的方式。

� DSSDSSDSSDSS提供的引导的类型将 DSS DSS DSS DSS 分类为机械引导和决策引导。

� 机械引导是 DSSDSSDSSDSS命令中较为常见的形式，一般通过运行系统的““““机构””””

（比如菜单、按钮和命令）来辅助用户，为用户提出行动过程方案，比

如 DSSDSSDSSDSS建议用户在下一步调用哪一个操作符，或者推荐初始值作为输入

选择算法等。

� 决策引导主要帮助用户处理与问题内容相关的一些决策概念，提供给用

户与环境相关的信息，但是并不指示用户应该根据信息进行何种操作。


� 决策支持系统分类 � 根据 DSSDSSDSSDSS为单个还是多个决策者提供支持可以划分为

群体DSSDSSDSSDSS和单用户DSSDSSDSSDSS，这是 DSSDSSDSSDSS使用得最为广泛的

一种分类方法。

� 在现代商业领域中，由某个单独的决策者来制定多个

决策是不太现实的，一般的决策都是由多个决策者来

制定的。

� 群体决策支持系统（group decision group decision group decision group decision supportsystemsupportsystemsupportsystemsupportsystem，GDSSGDSSGDSSGDSS）与单用户的决策支持系统

在设计、实现和使用上都是不相同的。

第三节财务决策支持系统应用

� 计算机在财务领域的应用发展

� 计算机在财务领域的应用大致经历了会计核算软件、

财务管理软件和财务决策支持系统三个发展阶段

� 1111．会计核算型软件

� 会计核算型软件以账务处理系统为核心，主要完成会

计核算工作。主要功能包括凭证输入、登记总分类账、

明细分类账以及输出账簿和会计报表以及其他业务核

算等。

� 计算机在财务领域的应用发展

� 会计核算软件主要特点如下：

� （1111）以财务部门为核心，模仿、替代手工为主，其目标与手工会计的会计目标相仿，只是利用计算机处理日常会计核算业务。这类软件没有充分发挥计算机信息处理的优势，仅仅完成事后核算，无法完成事前预测、事中控制。

� （2222）各业务核算模块如工资、固定资产、材料以及销售之间彼此分离，没有形成一个有机的整体，与账务处理之间仅仅通过转账凭证传递数据，缺乏信息传输的一致性、系统性。

� （3333）系统只满足了财务部门会计核算业务的需要，没有考虑相关部门如人事、仓库、生产等部门之间的信息共享，从而难以为决策提供科学的信息。

� 计算机在财务领域的应用发展 � 2.2.2.2.财务管理软件

� 财务管理软件利用会计核算业务提供的信息以及其他生产经营活

动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分析和评

价，具有事前预测和事中控制功能。与核算型会计软件相比，财

务管理软件具有分析功能、控制功能和预算功能。

� （1111）分析功能：包括对各种财务报表和预算报表的比较、结构、

比率、绝对数趋势、定基、环比等多项分析；

� （2222）预算功能：管理型会计软件提供从一般科目到投资、筹资、

资本支出、销售收入、成本乃至现金流量的全面预算；

� （3333）控制功能包括通过保本点、固定成本、变动成本、预计流

动比率、预计投资报酬率等计算控制，通过预算报表与实际中执

行的反馈结果进行控制。

� 计算机在财务领域的应用发展 � 3.3.3.3.财务决策支持系统

� 财务决策支持系统是DSSDSSDSSDSS的一个分支，是财务人员对财务管理、

财务控制、财务分析、财务预测与决策等应用问题进行辅助决策

的计算机系统。

� 财务决策支持系统能够为企业提供各种财务决策信息以及许多商

业问题的解决方案，从而减轻了管理者从事低层次信息处理和分

析的负担，使得他们专注于最需要决策智慧和经验的工作，以提

高决策的质量和效率。

� DSSDSSDSSDSS的主要应用领域

� 1111、销售支持

� 2222、客户分析和市场研究

� 3333、财务分析

� 4444、运筹和战略计划

� 5555、企业分析

�相关应用软件介绍

�商务部研究院中国投资项目数据分析中心 ““““投资项目数据分

析系统软件””””，具备先进的项目决策数据智能估算和精算分析

系统，提高项目投资数据分析的精度：

�1. 1. 1. 1. 根据不同项目数据分析的具体需要直接运算出非贴现现

金流量指标中的项目投资回收期、会计收益率；贴现现金

流量指标中的净现值、现值指数、内含报酬率等分析决策

数据；

�2. 2. 2. 2. 项目不确定性风险分析系统能进行盈亏平衡分析、敏感

性分析和概率分析；

�3. 3. 3. 3. 在系统中集成了世界银行以及美国等西方国家用来评价

项目的效益成本比率与净效益投资率重要分析系统；

�4. 4. 4. 4. 先进的智能化项目方案优选比较系统，能对互斥性项目

进行决策性选择；

�5. 5. 5. 5. 系统具有项目投资现金流量、盈亏平衡、敏感性和方案

比较等图形分析功能；

�6. 6. 6. 6. 以上分析系统及模块，都能出具项目投资决策结论及参

考意见。

�税收数据分析主要包括两方面的内容：

� ●税收预测

� 主要是对税收能力的估算....

�税收预测的主要作用是澄清税收和国民经济宏观指标之间

的关系，这些宏观经济指标包括国内生产总值、固定资产

投资、社会商品零售总额、货币投放量等国民经济先行指

标，还需要估算税种结构、地区结构、地区都市化程度的

不同对税收的影响，得出宏观税负、税收和国内生产总值

的增长弹性，增长波动幅度，税收的绝对增长，税收结构

变动等综合结论，在此基础上估算纳税能力，从而为预算

税收收入和制订税收计划提高决策的依据. . . .

� ●税收计划

� 包括计算年度、月度的税收计划。

� 税务部门本身制订计划的重要参考，而且为国家及各级政府财政预算

提供科学的依据。

�税收数据分析预测除了和税收征管的数据有关外，更多的和宏观经济

数据有关，涉及的因素较多，数据量庞大。

� 对于税收数据的分析预测任务，传统的决策分析和数据分析理论中数学

模型是必不可少的，它是进行数据分析和预测的最基本的手段。但是对时

间段较短的数据和非结构化的数据来说，单纯使用数学模型可能满足不了

实际的需要，而人工神经网络作为一种并行的动力学系统模型，特别适用

于在统计推理、模式识别、联想记忆、聚类和分类活动方面模拟人的智

能，它的出现和发展解决了这类问题。

� 商业银行信用评级系统

� 授信对象风险评级表

� 财务状况评级————————财务报表数据

� 非财务状况评级————————公司管理控制和运作效率、外在环境因

素和偶发事件对公司的影响

� 财务报表质量

� 授信对象的行业及相对地位

� 授信业务风险评级表

� 保证、抵////质押、授信目的////用途////结构、国家风险、逾期状况

检查

� 保证人风险评级表（同授信对象风险评级）

� 4444．CognosCognosCognosCognos商务智能软件产品

� CognosCognosCognosCognos公司成立于 1969196919691969年，CognosCognosCognosCognos拥有3,5003,5003,5003,500多员

工，正在为超过135135135135个国家的23,00023,00023,00023,000多客户提供服务。

无论是选择CognosCognosCognosCognos软件进行战略性企业级应用，还是

将其用作一个点解决方案满足业务需要，客户都可以使

用 CognosCognosCognosCognos更好的监视、了解和驱动成功的业务绩效。

CognosCognosCognosCognos客户遍及各种行业，包括汽车、银行和保险、

能源和自然资源、政府、卫生保健、制造和医药行业等。 CognosCognosCognosCognos是面向企业的业务智能 (BI)(BI)(BI)(BI)和绩效计划软件的

全球领导者。公司的解决方案可以通过实现计划和预算、

绩效度量和监视、报表和分析等管理环节的关键步骤来

提高调整企业绩效。CognosCognosCognosCognos是唯一能够在一个完整的

解决方案中为这些重要的管理活动提供支持的公司。

CognosCognosCognosCognos的这种解决方案可以跨 CPMCPMCPMCPM————企业计划、计分

卡和业务智能的所有几本组件。

� 被IBMIBMIBMIBM收购

� 5. Hyperion5. Hyperion5. Hyperion5. Hyperion商务智能软件产品� 海波龙-Hyperion-Hyperion-Hyperion-Hyperion是企业绩效管理软件领域全球领先企业，有超

过10000100001000010000家客户使用海波龙软件，同时通过预算和商业建模来提

高其企业绩效。通过海波龙解决方案，可以将企业内部不同系统

中的数据进行整合，企业可以在此基础上进行数据的收集、整理

和分析，以及交流共享。海波龙能提供先进的商业智能平台以支

持企业绩效管理解决方案。

� 对于复杂的查询和分析，Hyperion IntelligenceHyperion IntelligenceHyperion IntelligenceHyperion Intelligence是目前最先进、

最易用的工具。利用来自于现有企业信息系统的数据，Hyperion Hyperion Hyperion Hyperion IntelligenceIntelligenceIntelligenceIntelligence可以帮助信息开发人员、分析人员和最终用户将原

始数据转变为有助于制定决策的有用信息。海波龙的客户遍及全

球，并有超过600600600600家的合作伙伴。截至目前，已有超过300300300300家中国

企业采用了海波龙企业绩效管理解决方案，涵盖了银行、证券、

保险、制造业、电信、消费品、能源、烟草、政府等行业。

� HyperionHyperionHyperionHyperion已被ORACLEORACLEORACLEORACLE公司收购。

� 6666．Business ObjectsBusiness ObjectsBusiness ObjectsBusiness Objects商务智能软件产品

� Business Objects Business Objects Business Objects Business Objects 早在1998199819981998年就通过其合作伙伴与

国内的许多企业合作并取得了成功经验。

� 2003200320032003年3333月，北京代表处正式成立。2003200320032003年2222月21212121日，

Business Objects Business Objects Business Objects Business Objects 成功的完成了收购 Crystal Crystal Crystal Crystal DecisionsDecisionsDecisionsDecisions，两个公司整合为新 Business ObjectsBusiness ObjectsBusiness ObjectsBusiness Objects。

2004 2004 2004 2004 年1111月8888日，新 Business Objects Business Objects Business Objects Business Objects 大中华区有限

公司成立并作为 Business Objects Business Objects Business Objects Business Objects 全球市场战略的

重要区域，正式从亚太区中独立出来，转而直接向总

部汇报。

� Business ObjectsBusiness ObjectsBusiness ObjectsBusiness Objects目前已被MicrosoftMicrosoftMicrosoftMicrosoft公司收购。

� 通用汽车财务决策支持系统构建案例通用汽车财务决策支持系统构建案例通用汽车财务决策支持系统构建案例通用汽车财务决策支持系统构建案例

财务报表财务报表业务数据业务数据

EEEEEEEE FFFFFFFF GGGGGGGG HHHHHHHH China China China China TotalTotalTotalTotal

China China China China TotalTotalTotalTotal

PPTPPTPPTPPT文件PPTPPTPPTPPT文件

E/F/G/HE/F/G/HE/F/G/HE/F/G/H……………………E/F/G/HE/F/G/HE/F/G/HE/F/G/H……………………

EEEE FFFF GGGG H H H H

� 通用汽车的原财务分析流程图

� 通用汽车存在的信息系统问题通用汽车存在的信息系统问题通用汽车存在的信息系统问题通用汽车存在的信息系统问题

� MMMM公司规模庞大，下属的合资公司数目众多，汇总到

总部时造成了海量的财务信息，但是这些海量的信息

之间又各自存在着千丝万缕的关系。

� 完善的财务管理系统能够利用系统库存的大量信息资

源和判断推理功能，帮助管理层作出科学、合理的决

策。但现行的SAPSAPSAPSAP系统不具备这样的功能，它主要是

针对公司财务分析人员的，侧重于业务数据，只能满

足中低层次的管理需求。


� 主要表现在：

� 1111、现行SAPSAPSAPSAP系统大多采用通用的分析模式，不

考虑各行业千差万别的特征和具体企业的实际情

况，缺乏针对性；

� 2222、现行SAPSAPSAPSAP系统还只是停留在简单比率计算和

直观的图形展示上，孤立地分析单个比率；对各

个比率之间的相互关系，未进行深层次的分析；


� 由于这些问题的存在，目前的信息化应用还不能给MMMM

公司管理层的财务决策提供全面的辅助支持作用，来

自于不同应用系统、不同时间点的数据有着明显的差

异，造成了提供企业领导决策用的信息数据的时效性、

准确性比较差。

� 而目前公司正在咨询洽谈中的商业智能软件（BIBIBIBI）

HyperionHyperionHyperionHyperion上线又有很长的一段时间。在这段时间内，

如何从海量的财务信息中提炼出对公司管理层决策有

用的信息，变得非常重要。

� 通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题

� 由于公司现有的SAPSAPSAPSAP系统无法提供详细、完善的财务管理功能，

财务分析人员通常借助ExcelExcelExcelExcel的若干功能进行财务分析；

� 但是由于每个财务分析人员都各自负责不同合资公司或者业务部

门的财务信息，导致最终的财务分析和管理报告分散在不同的文

件当中，月底提交给管理层的报告也仅限于纸质的、静态的报

告，无法很好地从不同角度灵活地、及时地分析公司的财务状况。

� 这就造成了公司财务部门在用手工方式进行财务分析时，不可避

免地存在数据量大、计算繁琐、时效性差等弱点。

� 通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题通用汽车存在的财务分析问题

� 具体问题

� 1111、财务信息过量

� 2222、忽视对历史数据的挖掘和分析

� 3333、缺少对企业数据和信息动态实时的反映和分析

� 4444、财务分析人员工作效率降低

� 5555、对多语种的支持不够

� 通用汽车基于通用汽车基于通用汽车基于通用汽车基于EXCEL VBAEXCEL VBAEXCEL VBAEXCEL VBA开发的开发的开发的开发的FDSSFDSSFDSSFDSS示例示例示例示例 M China M China M China M China

Managerial Reporting Package Managerial Reporting Package Managerial Reporting Package Managerial Reporting Package Status at 2006 (12+0) Forecast

JJJJ

FFFF

HHHH

EEEE

GGGG

Financial'sFinancial'sFinancial'sFinancial's






MFGMFGMFGMFG

MFGMFGMFGMFG

MFGMFGMFGMFG

MFGMFGMFGMFG

MFGMFGMFGMFG

VSSMVSSMVSSMVSSM

VSSMVSSMVSSMVSSM

VSSMVSSMVSSMVSSM

VSSMVSSMVSSMVSSM

VSSMVSSMVSSMVSSM

ENGRENGRENGRENGR

MaterialMaterialMaterialMaterialCostCostCostCost




Long TermLong TermLong TermLong TermFinancialFinancialFinancialFinancial





HistoricalHistoricalHistoricalHistoricalFinancialFinancialFinancialFinancial





KKKK

IIII

PatchPatchPatchPatch

CS&SCS&SCS&SCS&S

Total ChinaTotal ChinaTotal ChinaTotal China

Financial'sFinancial'sFinancial'sFinancial's MFGMFGMFGMFGVSSMVSSMVSSMVSSM MaterialMaterialMaterialMaterialCostCostCostCost












VSSMVSSMVSSMVSSM

IncomeIncomeIncomeIncomeStatementStatementStatementStatement

StructuralStructuralStructuralStructuralCostCostCostCost

BalanceBalanceBalanceBalanceSheetSheetSheetSheet

Cash FlowCash FlowCash FlowCash Flow

PLPPLPPLPPLP

ConsolidateConsolidateConsolidateConsolidateAdjAdjAdjAdj




VolumesVolumesVolumesVolumes











BPRBPRBPRBPR

GRWGRWGRWGRW

ExternalExternalExternalExternalViewViewViewViewMFGMFGMFGMFG MaterialMaterialMaterialMaterial

CostCostCostCostLong TermLong TermLong TermLong TermFinancialFinancialFinancialFinancial


HighlightsHighlightsHighlightsHighlights

� FDSSFDSSFDSSFDSS是在管理信息系统的基础上发展起来的

� 直接面向企业中高层管理者对财务决策信息需要

� 人机交互系统，为财务决策者提供问题分析、模型构造、

决策过程模拟以及决策效果评价的决策支持环境。

� 基于企业财务报表、业务数据

� 建立数学模型，使用统计分析、数据挖掘和联机分

析处理等技术进行财务分析、财务计划与控制、财

务预测与决策活动

� 为管理者的决策提供信息支持、方法选择和各种可

行的方案。

� 财务决策支持系统辅助决策的方式

� 信息形式辅助财务决策

� 以模型与方法辅助财务决策

� 以方案形式辅助财务决策

� 企业企业企业企业FDSSFDSSFDSSFDSS为管理层提供财务决策支持的方式为管理层提供财务决策支持的方式为管理层提供财务决策支持的方式为管理层提供财务决策支持的方式

80%

18%2%

信息支持决策模型可行方案

� 企业企业企业企业FDSSFDSSFDSSFDSS的主要内容的主要内容的主要内容的主要内容

财务分析72%

计划与控制22%

财务预测6%

� 企业在应用企业在应用企业在应用企业在应用FDSSFDSSFDSSFDSS前后财务分析的变化前后财务分析的变化前后财务分析的变化前后财务分析的变化

更全面27%

更及时29%

更深入10%

更准确34%

� 企业获取企业获取企业获取企业获取FDSSFDSSFDSSFDSS的方式的方式的方式的方式

二次开发7%

公司开发28%EUD

47%

购买10%

未解决8%

� 阅读材料：农行总行营业部资金财务分析决策支

持系统。思考：

� （1111）农行总行营业部决策支持系统有哪些组成要素。

� （2222）农行总行营业部决策支持系统地分析数据是从何

处获得的？

Q&AQ&AQ&AQ&A Thanks

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