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蘇黎世產物保險股份有限公司

財務報告暨會計師查核報告

民國 104 年度及 103 年度

公司地址：台北市松江路 126 號

電 話：(02)2181-5000

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蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司

民國 104 年度及 103 年度財務報告暨會計師查核報告

目 錄

項 目 頁 次

一、 封面 1

二、 目錄 2 ~ 3

三、 會計師查核報告 4

四、 資產負債表 5

五、 綜合損益表 6 ~ 7

六、 權益變動表 8

七、 現金流量表 9

八、 財務報表附註 10 ~ 67

(一) 公司沿革 10

(二) 通過財務報告之日期及程序 10

(三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 ~ 12

(四) 重大會計政策之彙總說明 12 ~ 21

(五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 21 ~ 22

(六) 重要會計項目之說明 22 ~ 39

(七) 關係人交易 40 ~ 43

(八) 質押之資產 43

(九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 43

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項 目 頁 次

(十) 重大之災害損失 43

(十一)重大之期後事項 43

(十二)金融工具之其他資訊 44 ~ 45

(十三)其他 46 ~ 50

(十四)風險管理 50 ~ 64

(十五)資本管理 65

(十六)附註揭露事項 65 ~ 66

(十七)部門資訊 67

九、 重要會計項目明細表 68 ~ 89

十、 會計師複核說明 90

十一、其他揭露事項 91 ~ 107

(一) 業務 91 ~ 99

(二) 市價、股利及股權分散情形 99 ~ 100

(三) 重要財務資訊 101 ~ 106

(四) 財務狀況及財務績效之檢討與分析 106 ~ 107

(五) 會計師資訊 107

蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司資 產 負 債 表

民國 104 年及 103 年 12月 31 日單位：新台幣元

後附財務報表附註為本財務報告之一部分，請併同參閱。

董事長：鄭林經 經理人：葉宜君 會計主管：簡淑卿

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1 0 4 年 1 2 月 3 1 日 1 0 3 年 1 2 月 3 1 日 1 0 3 年 1 月 1 日資 產 附註 金 額 % 金 額 % 金 額 %

11000 現金及約當現金 六(一)(六) $ 581,429,474 5 $ 1,178,002,580 10 $ 795,346,437 6

12000 應收款項 六(二)及七 448,250,069 4 527,064,512 5 505,730,700 4

12600 本期所得稅資產 112,587,112 1 90,175,164 1 8,643,340 -

13000 待出售資產 六(三) - - 59,408,922 - 59,408,922 1

14120 備供出售金融資產 六(五) 6,727,282,089 57 5,621,611,449 49 7,763,605,800 60

14180 其他金融資產 六(一) 1,381,871,537 12 1,416,811,539 12 1,298,107,394 10

14200 投資性不動產 六(七) 360,890,088 3 405,664,888 4 406,738,646 3

15000 再保險合約資產 六(八)及七 1,333,152,034 11 1,251,564,561 11 1,183,353,697 9

16000 不動產及設備 六(九) 437,842,720 4 462,329,770 4 434,708,229 3

17000 無形資產 39,127,941 - 47,597,409 - 37,468,574 -

17800 遞延所得稅資產 73,758,813 - 67,772,711 1 63,763,292 1

18000 其他資產 六(五) 347,863,878 3 356,168,488 3 353,147,382 3

1XXXX 資產總計 $ 11,844,055,755 100 $ 11,484,171,993 100 $ 12,910,022,413 100

負債及權益

21000 應付款項 六(十)及七 $ 764,366,476 7 $ 803,843,672 7 $ 862,026,264 7

23200 透過損益按公允價值

衡量之金融負債

六(四)

2,363,080 - - - - -

24000 保險負債 六(八) 5,841,230,527 49 5,707,344,894 50 5,661,361,286 44

27000 負債準備 六(十二) 388,142,083 3 366,747,361 3 341,035,948 3

28000 遞延所得稅負債 130,179,137 1 127,662,953 1 319,690,445 2

25000 其他負債 109,403,593 1 63,033,610 1 55,175,393 -

2XXXX 負債總計 7,235,684,896 61 7,068,632,490 62 7,257,644,664 56

31000 股本

31100 普通股 六(十三) 2,000,000,000 17 2,000,000,000 17 2,000,000,000 16

32000 資本公積

32000 資本公積 24,762 - 24,762 - 24,762 -

33000 保留盈餘

33100 法定盈餘公積 835,078,135 7 793,294,734 7 386,581,138 3

33200 特別盈餘公積 六(八)(十

三) 1,427,368,167 12 1,423,361,760 12 1,332,141,773 10

33300 未分配盈餘 314,155,316 3 136,871,754 1 1,948,884,979 15

34000 其他權益 31,744,479 - 61,986,493 1 ( 15,254,903) -

3XXXX 權益總計 4,608,370,859 39 4,415,539,503 38 5,652,377,749 44

負債及權益總計 $ 11,844,055,755 100 $ 11,484,171,993 100 $ 12,910,022,413 100

蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司綜 合 損 益 表

民國 104 年及 103 年 1 月 1日至 12 月 31 日單位：新台幣元

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104 年 度 103 年 度 變 動項目 附註 金 額 % 金 額 % 百 分 比 %

41000 營業收入41110 簽單保費收入 十三 $ 3,505,234,498 101 $ 3,514,064,304 110 -41120 再保費收入 七及十三 377,560,211 11 363,775,916 11 4

41100 保費收入 3,882,794,709 112 3,877,840,220 121 -51100 減：再保費支出 七及十三 ( 1,134,059,557) ( 33) ( 943,553,779) ( 30) 2051310 未滿期保費準備淨變動 六(八) 97,316,091 3 ( 5,782,022) - ( 1783)

41130 自留滿期保費收入 2,846,051,243 82 2,928,504,419 91 ( 3)41300 再保佣金收入 七 85,946,199 3 89,758,200 3 ( 4)41400 手續費收入 12,376,599 - 13,747,033 - ( 10)41500 淨投資損益41510 利息收入 六(一)(五) 99,103,815 3 99,519,265 3 -41521 透過損益按公允價值衡量之

金融資產及負債損益 ( 21,974,105) ( 1) - - -41522 備供出售金融資產之已實現

利益六(五)

41,595,696 1 46,398,395 2 ( 10)41550 兌換利益 21,197,777 1 1,217,741 - 164141570 投資性不動產利益 六(七)及十

六 370,957,064 11 23,000,604 1 151341800 其他營業收入 14,952 - 1,855,481 - ( 99)

營業收入合計 3,455,269,240 100 3,204,001,138 100 8

51000 營業成本51200 保險賠款與給付 七及十三 ( 1,298,830,180) ( 38) ( 1,360,366,360) ( 43) ( 5)41200 減：攤回再保賠款與給付 七及十三 141,136,748 4 197,249,415 6 ( 28)

51260 自留保險賠款與給付 ( 1,157,693,432) ( 34) ( 1,163,116,945) ( 37) -51300 其他保險負債淨變動 六(八) ( 194,504,673) ( 6) ( 30,503,759) ( 1) 53851400 承保費用 ( 118,653) - ( 207,132) - ( 43)51500 佣金費用 七 ( 428,221,231) ( 12) ( 455,037,469) ( 14) ( 6)51800 其他營業成本 ( 9,054,094) - ( 7,037,404) - 29

營業成本合計 ( 1,789,592,083) ( 52) ( 1,655,902,709) ( 52) 8

58000 營業費用 六(十二)(十四)及七

58100 業務費用 ( 544,100,196) ( 16) ( 551,317,368) ( 17) ( 1)58200 管理費用 ( 778,793,828) ( 23) ( 733,034,987) ( 23) 658300 員工訓練費用 ( 16,779,913) - ( 21,966,907) ( 1) ( 24)

營業費用合計 ( 1,339,673,937) ( 39) ( 1,306,319,262) ( 41) 3

61000 營業利益 326,003,220 9 241,779,167 7 35

59000 營業外收入及支出59100 處分不動產及設備損失 六(三)(九) ( 940,328) - ( 514,223) - 8359900 其他營業外收入及支出 26,108,212 1 4,203,615 - 521

營業外收入及支出合計 25,167,884 1 3,689,392 - 582

62000 稅前純益 351,171,104 10 245,468,559 7 4363000 所得稅費用 六(十一) ( 314,272) - ( 36,551,555) ( 1) ( 99)

66000 本期淨利 350,856,832 10 208,917,004 6 68

(續 次 頁)

蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司綜 合 損 益 表

民國 104 年及 103 年 1 月 1日至 12 月 31 日單位：新台幣元

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104 年 度 103 年 度 變 動

項目 附註 金 額 % 金 額 % 百 分 比 %

83000 其他綜合損益

83210 不重分類至損益之項目

83110 確定福利計畫之再衡量數 六(十) ($ 21,425,858) - ($ 27,706,803)( 1)( 23)

83180 與不重分類之項目相關之所得稅 3,642,396 - 4,710,157 - ( 23)

83200 後續可能重分類至損益之項目

83220 備供出售金融資產之未實現評價損益 ( 30,889,957) ( 1) 77,241,396 3 ( 140)

83280 與可能重分類之項目相關之所得稅 647,943 - - - -

本期其他綜合損益(稅後淨額) ( 48,025,476) ( 1) 54,244,750 2 ( 189)

85000 本期綜合損益總額 $ 302,831,356 9 $ 263,161,754 8 15

基本及稀釋每股盈餘

本期淨利 $ 17.54 $ 10.45

蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司權 益 變 動 表

民國 104 年及 103 年 1 月 1日至 12 月 31 日單位：新台幣元

保 留 盈 餘

普 通 股 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 特 別 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘備供出售金融資產未 實 現 ( 損 ) 益 權 益 總 額

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103 年度

103 年 1 月 1日餘額 $ 2,000,000,000 $ 24,762 $ 386,581,138 $ 1,332,141,773 $ 1,948,884,979 ($ 15,254,903 ) $ 5,652,377,749

提列法定盈餘公積 - - 406,713,596 - ( 406,713,596 ) - -

提列特別盈餘公積 - - - 15,254,903 ( 15,254,903 ) - -

股東現金股利 - - - - ( 1,500,000,000 ) - ( 1,500,000,000 )

103 年度特別準備金稅後淨額提存數 - - - 75,965,084 ( 75,965,084 ) - -

103 年度淨利 - - - - 208,917,004 - 208,917,004

103 年度其他綜合損益 - - - - ( 22,996,646 ) 77,241,396 54,244,750

103 年 12 月 31 日餘額 $ 2,000,000,000 $ 24,762 $ 793,294,734 $ 1,423,361,760 $ 136,871,754 $ 61,986,493 $ 4,415,539,503

104 年度

104 年 1 月 1日餘額 $ 2,000,000,000 $ 24,762 $ 793,294,734 $ 1,423,361,760 $ 136,871,754 $ 61,986,493 $ 4,415,539,503

提列法定盈餘公積 - - 41,783,401 - ( 41,783,401 ) - -

迴轉特別盈餘公積 - - - ( 15,254,903 ) 15,254,903 - -

股東現金股利 - - - - ( 110,000,000 ) - ( 110,000,000 )

104 年度特別準備金稅後淨額提存數 - - - 19,261,310 ( 19,261,310 ) - -

104 年度淨利 - - - - 350,856,832 - 350,856,832

104 年度其他綜合損益 - - - - ( 17,783,462 ) ( 30,242,014 ) ( 48,025,476 )

104 年 12 月 31 日餘額 $ 2,000,000,000 $ 24,762 $ 835,078,135 $ 1,427,368,167 $ 314,155,316 $ 31,744,479 $ 4,608,370,859

蘇 黎 世 產 物 保 險 股 份 有 限 公 司現 金 流 量 表

民國 104 年及 103 年 1 月 1日至 12 月 31 日單位：新台幣元

104 年 度 103 年 度

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營業活動之現金流量

本期稅前淨利 $ 351,171,104 $ 245,468,559調整項目收益費損項目備抵壞帳(迴轉)提列數 ( 545,787 ) 456,816折舊費用 66,136,365 52,772,610各項攤銷 16,194,296 12,904,073透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債之淨損益 2,363,080 -

各項準備本期淨變動 97,188,582 36,285,781利息收入 ( 99,103,815 ) ( 99,519,265 )股利收入 ( 33,659,700 ) ( 20,521,550 )處分投資性不動產利益 ( 358,741,112 ) -處分及報廢不動產及設備損失 802,860 514,223未實現外幣兌換利益 ( 17,206,591 ) ( 1,217,741 )處分無形資產損失 137,468 -

與營業活動相關之資產/負債變動數與營業活動相關之資產之淨變動

應收款項 81,061,770 ( 42,041,412 )當期所得稅資產 ( 11,114,469 ) ( 80,597,197 )備供出售金融資產 ( 1,139,799,224 ) 2,179,536,845其他金融資產 34,940,002 ( 118,704,145 )再保險合約資產 ( 53,035,001 ) ( 58,514,048 )其他資產 8,304,610 ( 3,021,106 )

與營業活動相關之負債之淨變動應付款項 ( 39,477,196 ) ( 58,182,592 )負債準備 ( 31,136 ) ( 1,995,390 )其他負債 46,369,983 7,858,217

營運產生之現金(流出)流入 ( 1,048,043,911 ) 2,051,482,678收取之利息 125,292,251 159,469,962收取之股利 33,659,700 20,521,550支付之所得稅 ( 10,791,330 ) ( 247,168,264 )

營業活動之淨現金(流出)流入 ( 899,883,290 ) 1,984,305,926投資活動之現金流量

購買不動產及設備及投資性不動產 ( 9,802,666 ) ( 79,974,351 )處分投資性不動產資產 418,040,932 -處分不動產及設備 12,234,393 139,735購買無形資產價款 ( 7,884,436 ) ( 23,032,908 )處分無形資產價款 22,140 -

投資活動之淨現金流入(流出) 412,610,363 ( 102,867,524 )

籌資活動之現金流量

發放現金股利 ( 110,000,000 ) ( 1,500,000,000 )

籌資活動之淨現金流出 ( 110,000,000 ) ( 1,500,000,000 )

匯率變動對現金及約當現金之影響 699,821 1,217,741

本期現金及約當現金(減少)增加數 ( 596,573,106 ) 382,656,143期初現金及約當現金餘額 1,178,002,580 795,346,437

期末現金及約當現金餘額 $ 581,429,474 $ 1,178,002,580

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蘇黎世產物保險股份有限公司

財 務 報 表 附 註

民國 104 年度及 103 年度

單位：新台幣元

一、公司沿革

本公司係於民國 50 年 4 月於中華民國成立，主要從事於各項產物保險業務。

Zurich Insurance Company Ltd.持有本公司 99.73%股權，並為本公司之最終母

公司。

二、通過財務報告之日期及程序

本財務報告已於民國 105 年 3 月 30 日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後

國際財務報導準則之影響

依據金管會民國 103 年 4 月 3 日金管證審字第 1030010325 號令，本財務報

告應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財

務報導準則(以下統稱「2013 年版 IFRSs」)及民國 104 年起適用之保險業

財務報告編製準則予以編製，本公司適用上述之 2013 年版 IFRSs 之影響如

下：

1.國際會計準則第1號「財務報表之表達」

該準則修正其他綜合損益之表達方式，將列示於其他綜合損益之項目依

性質分類為「後續不重分類至損益」及「後續可能重分類至損益」兩類

別。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目，其相關稅額

應隨前述兩類別予以單獨列示。本公司已依該準則改變綜合損益表之表

達方式。

2.國際會計準則第19號「員工福利」

該準則主要修正以淨確定福利負債（資產）乘以折現率決定淨利息，並

用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬。此外增加確定

福利計畫之揭露規定，請詳附註六(十二)。經評估該準則對本公司財務

報告並無影響。

3.國際財務報導準則第7號之修正「揭露-金融資產及金融負債之互抵」

該準則新增若金融工具在可執行淨額交割總約定或類似協議規範下，無

論該等工具是否依國際會計準則第32號「金融工具：表達」之規定互抵，

為使財務報表使用者能評估符合互抵定義下之可淨額交割總約定或類似

協議對企業財務狀況之影響或潛在影響之資訊，應以表格就金融資產及

金融負債淨額採量化揭露其總額。本公司已新增表格揭露上述資訊，請

詳附註六(六)。

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4.國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」

該準則定義公允價值為：於衡量日，市場參與者間在有秩序之交易中出

售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格。建立公允價值衡量之架構，

須以市場參與者之觀點；對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用

狀態；並規範公允價值衡量相關揭露。經評估該準則對本公司財務狀況

與經營結果並無影響，並依規定增加公允價值衡量相關揭露，請詳附註

十二。

(二)尚未採用金管會認可之新發布、修正後國際財務報導準則之影響

無。

(三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影

響

下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財

務報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋：

國際會計準則理事會

新發布/修正/修訂準則及解釋 發布之生效日

國際財務報導準則第9號「金融工具」 民國107年1月1日

國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資

者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」

待國際會計準則理

事會決定

國際財務報導準則第10號、第12號及國際會計準則第28號之修

正「投資個體：合併例外之適用」

民國105年1月1日

國際財務報導準則第11號之修正「收購聯合營運權益之會計處

理」

民國105年1月1日

國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 民國105年1月1日

國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 民國107年1月1日

國際財務報導準則第16號「租賃」 民國108年1月1日

國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 民國105年1月1日

國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 民國106年1月1日

國際會計準則第12號之修正「未實現損失遞延所得稅資產之認

列」

民國106年1月1日

國際會計準則第16號及第38號之修正「折舊及攤銷可接受方法

之釐清」

民國105年1月1日

國際會計準則第16號及第41號之修正「農業：生產性植物」 民國105年1月1日

國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提撥」 民國103年7月1日

國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表下之權益法」 民國105年1月1日

國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 民國103年1月1日

國際會計準則第39號之修正「衍生工具之合約更替及避險會計

之繼續」

民國103年1月1日

國際財務報導解釋第21號「公課」 民國103年1月1日

2010-2012年對國際財務報導準則之改善 民國103年7月1日

2011-2013年對國際財務報導準則之改善 民國103年7月1日

2012-2014年對國際財務報導準則之改善 民國105年1月1日

~12~

本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影

響，相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

編製本財務報告所採用之主要會計政策說明如下。除另有說明外，此等政策在

所有報導期間一致地適用。

(一)遵循聲明

本財務報告係依據「保險業財務報告編製準則」與金管會認可之國際財務

報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱 IFRSs)編製。

(二)編製基礎

1.本公司並無子公司，故本財務報告係個別財務報告，由資產負債表、以

單一報表方式呈現之綜合損益表、權益變動表、現金流量表及相關附註

所組成。

2.除下列重要項目外，本財務報告主係按歷史成本編製，歷史成本通常係

基於取得資產所支付對價之公允價值：

(1)按公允價值衡量之透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債(包括

衍生工具)。

(2)按公允價值衡量之備供出售金融資產。

(3)按退休基金資產減除確定福利義務現值之淨額認列之確定福利負債。

(4)按保險業相關特定法令及函令等計列之各項保險負債及再保險準備資

產。

3.編製符合金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋

公告(以下簡稱 IFRSs)之財務報告需要使用一些重要會計估計，在應用本

公司的會計政策過程中亦需要管理階層運用其判斷，涉及高度判斷或複

雜性之項目，或涉及財務報告之重大假設及估計之項目，請詳附註五說

明。

(三)外幣交易之換算

1.本公司之財務報告所列之項目係以該個體營運所處主要經濟環境之貨幣

(即功能性貨幣)衡量。本公司功能性貨幣與財務報告表達貨幣一致均為

新台幣。

2.外幣交易事項，係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣債權

或債務於收取或償付時，因適用不同匯率所產生之損失或利益，列為兌

換或結清年度之損益。外幣資產及負債之年底餘額，係按報導期間結束

日之即期匯率予以換算，因而產生之兌換差額，亦列為當年度之損失或

利益。

3.投資活動所產生之兌換損益表列淨投資損益之兌換(損)益；非屬投資活

動所產生之兌換損益則表列其他營業收入或其他營業成本。

~13~

(四)約當現金

約當現金係指短期並具高度流動性之投資，該投資可隨時轉換成定額現金

且價值變動之風險甚小。定期存款符合前述定義且其持有目的係為滿足營

運上之短期現金承諾者，分類為約當現金。

(五)透過損益按公允價值衡量之金融資產與負債

1.透過損益按公允價值衡量之金融資產係指衍生工具除依避險會計被指定

為避險項目外，均分類為持有供交易之金融資產。

2.本公司對於符合交易慣例之透過損益按公允價值衡量之金融資產係採用

交易日會計，並於原始認列及續後衡量之公允價值變動認列於當期損

益。

(六)備供出售金融資產

1.備供出售金融資產採交易日會計，於原始認列時按其公允價值加計交易

成本衡量，後續按公允價值衡量，其公允價值之變動認列於其他綜合損

益，累積之利益或損失於金融資產除列時，應作重分類調整而自權益重

分類為損益。

2.於綜合損益表列報之備供出售金融資產之已實現損益包含買賣所產生之

損益及股息紅利，未包含利息收入。

(七)金融資產及負債之除列

1.於符合下列情況之一時，將除列金融資產：

(1)收取來自金融資產現金流量之合約權利失效。

(2)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，且業已移轉金融資產所有權

之幾乎所有風險及報酬。

(3)移轉收取金融資產現金流量之合約權利，惟未保留對金融資產之控

制。

2.於合約所載之義務履行、取消或到期時，除列金融負債。

(八)金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷，且意圖以

淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時，始可將金融資產及金融負債

互抵，並於資產負債表中以淨額表達。

(九)金融資產減損

1.本公司於每一資產負債表日，評估是否已經存在減損之任何客觀證據，

顯示某一或一組金融資產於原始認列後發生一項或多項事件（即「損失

事項」），且該損失事項對一金融資產或一組金融資產之估計未來現金

流量具有能可靠估計之影響。

2.本公司針對單一或一組金融資產所參考已發生減損之客觀證據包括：

~14~

(1)發行人或債務人發生顯著財務困難；

(2)違反合約，例如利息或本金支付發生違約或逾期；

(3)債權人因經濟或法律因素考量，給予發生財務困難之債務人原不予考

量之讓步；

(4)債務人很有可能破產或進行其他財務重整；

(5)由於發行人財務困難而使該金融資產之活絡市場消失；

(6)可觀察到之資料顯示，一組金融資產之估計未來現金流量於該等資產

原始認列後發生可衡量之減少，雖然該減少尚無法認定係屬該組中之

某個別金融資產，該等資料包括該組金融資產之債務人償付狀況之不

利變化，或與該組金融資產中資產違約有關之全國性或區域性經濟情

況；或

(7)權益工具投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於成本。

3.本公司經評估當已存在減損之客觀證據，且已發生減損損失時，按以下

各類別處理：

(1)備供出售金融資產

係以該資產之取得成本(減除任何已償付之本金及攤銷數)與現時公允

價值間之差額，再減除該金融資產先前列入損益之減損損失，自其他

綜合損益重分類至當期損益。屬債務工具投資者，當其公允價值於後

續期間增加，且該增加能客觀地連結至減損損失認列後發生之事項，

則該減損損失於當期損益迴轉。屬權益工具投資者，其已認列於損益

之減損損失不得透過當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額係藉

由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(2)其他金融資產

係以該資產帳面金額與估計未來現金流量之差額，認列減損損失於當

期損益。當後續期間減損損失金額減少，且該減少能客觀地與認列減

損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失在未認列減損情況下

於迴轉日應有之限額內於當期損益迴轉。認列及迴轉減損損失之金額

係藉由備抵帳戶調整資產之帳面金額。

(十)備抵呆帳

應收款項及再保險合約資產之應攤回再保賠款與給付及應收再保往來款項

之備抵呆帳評估，係依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列及衡量」及

國際財務報導準則公報第 4 號「保險合約」之規定，予以提列適當之備抵

呆帳。

(十一)投資性不動產

1.本公司之投資性不動產，係以營業租賃方式出租之辦公大樓或土地，

為賺取租金或資本增值或兩者兼具目的所持有。投資性不動產原始係

以成本包含相關交易成本衡量，後續衡量亦採用成本模式，按成本減

累計折舊及累計減損之金額衡量。

~15~

2.部分不動產可能由本公司自用，剩餘部分則用以賺取租金收入或資本

增值，若各部分不動產可單獨出售，則自用不動產之部分依國際會計

準則第 16 號處理，而用以賺取租金或資本增值或兩者兼具之部分，則

視為國際會計準則第 40 號中之投資性不動產。若各該部分無法單獨出

售，且自用部分係屬不重大時，該不動產整體視為投資性不動產。

3.重大之改良、添置及更新之後續成本只有在與該項目有關之未來經濟

效益很有可能流入本公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在

資產之帳面價值或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除

列。一般修理及維護支出，則以當期費用處理。

4.投資性不動產於處分時，或永久不再使用且預期無法由處分產生未來

經濟效益時，應予除列。資產除列時，其成本及截至報廢或出售時之

累計折舊均自帳上轉銷。出售投資性不動產之損益、出租收入及相關

費用，依本公司營業性質列為淨投資損益中投資性不動產利益項下。

土地以外之不動產係依估計經濟耐用年限，採直線法計提折舊，不動

產(含房屋及建築附屬設備)之耐用年數為 5～60 年。投資性不動產各

項組成項目若屬重大，則單獨提列折舊。每個報導期間結束日檢視資

產之殘值及耐用年限，若預期值與先前之估計重大不同時，或資產所

含之未來經濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起

依國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估

計變動規定處理。

(十二)不動產及設備

1.不動產及設備原始係以取得成本包含直接歸屬於購買該等項目之支出

衡量，後續衡量採用成本模式，按成本減累計折舊及累計減損之金額

衡量。因使用資產所產生之拆卸、移除或復原不動產及設備項目之估

計成本，包含於相關資產之成本內。

2.土地以外之各項資產包含融資租賃持有之資產，除融資租賃資產及租

賃權益改良係依租約期間或經濟耐用年限較短者為基礎外，餘皆係依

估計經濟耐用年限，採直線法計提折舊。不動產及設備各項組成項目

若屬重大，則單獨提列折舊。每個報導期間結束日檢視資產之殘值及

耐用年限，若預期值與先前之估計重大不同時，或資產所含之未來經

濟效益之預期消耗型態已有重大變動，則自變動發生日起依國際會計

準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」之會計估計變動規定

處理。各項資產之耐用年限如下：

3.重大改良、添置及更新之後續成本只有在與該項目有關之未來經濟效

益很有可能流入本公司，且該項目之成本能可靠衡量時，才包括在資

產之帳面價值或認列為一項單獨資產。被重置部分之帳面金額應除列。

維護與修理支出，則作為當年度費用。

房 屋 及 建 築(含房屋及建築附屬設備) 5年 ~ 60年

電 腦 設 備 3年

其 他 設 備 2年 ~ 15年

租 賃 資 產 3年

~16~

4.不動產及設備項目之帳面金額應於處分時或預期無法由使用或處分產

生未來經濟效益時予以除列。資產除列時，其成本及截至報廢或出售

時之累計折舊均自帳上轉銷。如有出售資產損益，則列為營業外收支。

(十三)無形資產

本公司之無形資產係電腦軟體成本，以取得成本為入帳基礎，後續衡量

採用成本模式，屬有限耐用年限之無形資產，並按其估計效益年數採平

均法攤銷。資產之估計耐用年數為 3 年。

(十四)待出售資產

本公司將高度很有可能於未來出售而非透過持續使用回收帳面價值之資

產，分類為待出售資產，並以其帳面價值與公允價值減出售成本兩者較

低者衡量。

(十五)租賃

1.若租賃所有權之風險及報酬之重大部分實質由出租人保留，係屬營業

租賃。若本公司為出租人，則營業租賃涉及之資產列於「投資性不動

產」項下。若本公司為承租人，則不在資產負債表內認列租賃資產。

營業租賃之收入及支出分別列為「投資性不動產損益」及「營業費用」。

營業租賃之租金收入及費用包含租金獎勵及確定之長期未來租金調

整，依直線法於租賃期間內認列。

2.若租賃所有權之風險及報酬之重大部分實質由承租人承擔，係屬融資

租賃。本公司以融資租賃承租設備，並以租賃開始日所決定之租賃資

產公允價值及最低租金給付現值兩者孰低者，予以資本化。每期支付

之租金分攤予融資利息及降低尚未支付之負債。融資利息應於租賃期

間逐期認列於綜合損益表項下之「營業成本」。最低租金給付總額扣除

融資利息部份之餘額，表列「應付款項」。

(十六)非金融資產減損

本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當

可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項

資產之公允價值減出售處份成本或其使用價值，兩者較高者。當以前年

度已認列資產減損之情況不存在或減少時，則迴轉減損損失，惟迴轉減

損損失而增加之資產帳面金額，不超過該資產若未認列減損損失情況下

減除折舊或攤銷後之帳面金額。

(十七)負債準備

負債準備係因過去事件而負有現時法定或推定義務，很有可能需要流出

具經濟效益之資源以清償該義務，且該義務之金額能可靠估計時認列。

負債準備之衡量係以報導期間結束日清償該義務所需支出之最佳估計現

值衡量，折現率採用反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險之評

估之稅前折現率。屬員工福利之會計政策者請詳附註四(十六)。

~17~

(十八)員工福利

1.短期員工福利

短期員工福利係預期於員工提供相關服務之年度報導期間結束日後 12

個月內全部清償者，並於相關服務提供時認列費用。

2.退休金

(1)確定提撥計畫

對於確定提撥計畫，係依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認

列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少未來給付

之範圍內認列為資產。

(2)確定福利計畫

A.確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未

來福利金額折現計算，並以報導期間結束日之確定福利義務現值

減除計畫資產之公允價值。確定福利淨義務每年由精算師採用預

計單位福利法計算，折現率則參考報導期間結束日與確定福利計

畫之貨幣及政府公債之市場殖利率決定。

B.確定福利計畫產生之再衡量數於發生當期認列於其他綜合損益，

且立即認列於保留盈餘，於後續期間不得重分類為損益。

C.前期服務成本屬立即既得者，則相關之費用立即認列為損益。

3.離職福利

離職福利係於正常退休日前終止對員工之聘僱或當員工決定接受公司

之福利邀約以換取聘僱之終止而提供之福利。本公司係於不再能撤銷離

職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者時認列費用。不預期在資

產負債表日後 12 個月全部清償之福利應予以折現。

4.員工酬勞及董監酬勞

員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時，認

列為費用及負債。嗣後決議實際配發金額與估列金額有差異時，則按會

計估計變動處理。

(十九)保險商品分類

本公司新發行或承接保險契約之直接業務或再保險業務皆依國際財務報

導準則公報第 4 號「保險合約」之規定，並依循公司制訂之內部控制作

業程序進行測試，對所發行之新保險商品進行分類，本公司目前銷售之

保單皆屬保險合約。

保險合約係指一方(保險人)接受另一方(保單持有人)之顯著保險風險移

轉，而同意於未來某特定不確定事件(保險事件)發生致保單持有人受有

損害時給予補償之合約。前述保險合約係指原保險合約及再保險合約。

本公司對於顯著保險風險之認定，係指於任何保險事件發生時，始導致

本公司需支付重大之額外給付。

~18~

(二十)直接保險業務收入及支出

1.除預約保單外，直接保險業務之保費係於填發保單時（不考慮保單之

起保日期），列為填發年度之收入。預約保單係長期性流動保單，於實

現時列入各單年度之收入。保費之調整（包括保單註銷在內），均於發

生之年度列帳。

2.保險賠款於收到客戶報案後列計。

3.佣金支出於保單簽發後列計。

(二十一)再保險

分入及分出再保險業務收入及支出平時按帳單到達日基礎入帳，決(結)

算時以合理且有系統之方法估計未達帳再保費支出，其相對發生之給

付及收入，如再保佣金支出及收入、再保手續費支出及收入及攤回再

保賠款與給付等項目均同時列帳。

針對再保險合約之分類，本公司評估其是否移轉顯著保險風險予再保

險人，若再保險合約未移轉顯著保險風險時，則該合約以存款會計認

列衡量之。

本公司對再保險人之權利包括再保險合約資產之再保險準備資產、應

攤回再保賠款與給付、應收再保往來款項及存出再保責任準備金，並

定期評估該等權利是否已發生減損或無法收回。當客觀證據顯示該等

權利於原始認列後所發生事件，將導致本公司可能無法收回合約條款

規定之所有應收金額，且上述事件對可從再保險人收回金額之影響得

以可靠衡量時，本公司就可回收金額低於再保險準備資產帳面價值之

部份，提列累計減損。並就應攤回再保賠款與給付及應收再保往來款

項無法收回之金額，提列適當之備抵呆帳或累計減損。

(二十二)承受殘餘物及代位求償權

直接承保業務因理賠程序而依法承受之殘餘物，或依法取得承保標的

權益或相關理賠成本之求償權，應於實際追償情況明確且其金額能可

靠衡量時予以認列。

(二十三)共保組織及共同保險

本公司主要之共保組織及共同保險係強制汽車責任保險業務、住宅地

震基金、工程保險協進會、傷害保險恐怖主義行為共保組織及中華民

國核能保險聯合會。承受共保業務按納入共保保費為計算基礎，並依

公司認受成分分擔共保責任。

(二十四)各項保險負債之評量基礎

本公司保險合約其保險負債係依主管機關發布施行之「保險業各種準

備金提存辦法」、「強制汽車責任保險準備金提存及管理辦法」、「財產

保險業經營核能保險提存之各種準備金規範」、「住宅地震保險危險分

散機制實施辦法」與「強化住宅地震保險共保組織會員準備金應注意

事項」及「財產保險業就其經營商業性地震保險及颱風洪水保險等業

~19~

務應提存之各種準備金規範」與「強化財產保險業天災準備金應注意

事項」等規定辦理之，並經金融監督管理委員會核可之簽證精算人員

簽證。

各項保險負債準備之提列，除一年期團體傷害保險各項準備之提列，

應以實收保險費收入或依台財保 852367814 號函規定計算之保險費收

入孰高者為計提之基礎外，其餘之提列基礎如下：

1.未滿期保費準備：

對於保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，依據各

險未到期之危險計算並提列未滿期保費準備。

2.賠款準備：

係按險別依其過去理賠經驗及費用，以符合精算原理方法計算賠款

準備金，並就已報未付及未報保險賠款提存，其中已報未付保險賠

款，逐案依實際相關資料估算，按險別提存。

3.特別準備：

針對自留業務之特別準備分為「重大事故特別準備」及「危險變動

特別準備」，除強制汽車責任保險、核能保險、住宅地震保險及商業

性地震與颱風洪水險另有相關法令等規範要求仍提列於負債項下

外，餘每年新增提存數依稅後淨額提列於權益項下之特別盈餘公

積，每年所沖減或收回金額依稅後淨額自權益項下之特別盈餘公積

沖減或收回之。

4.保費不足準備：

針對保險期間尚未屆滿之有效契約或尚未終止之承保風險，評估未

來可能發生之賠款與費用，該評估金額若逾提存之未滿期保費準備

及未來預期之保費收入，應就其差額按險別提存保費不足準備。

5.負債適足準備：

係依據國際財務報導準則公報第 4 號「保險合約」及中華民國精算

學會所頒布之相關規範，採用總保費評價法，以公司整體合約為基

礎執行負債適足性測試，於每一報導期間結束日比較保險負債扣除

遞延取得成本及相關無形資產後之淨帳面金額，與保險合約未來現

金流量之現時估計數額，若淨帳面金額不足，則將所有不足數額一

次提列負債適足準備並認列為當期費損。

6.未適格再保險準備：

於分出日或報導期間結束日屬保險業辦理再保險分出分入及其他危

險分散機制管理辦法規定之未適格再保險分出業務需提存未適格再

保險準備金，並於財務報告中以附註方式揭露。

上述各項準備中，除長期火災保險之未滿期保費準備係根據長期火

災保險未滿期保費準備提存係數表以利率 7.8%進行計算外，餘未採

折現方式計算。

~20~

(二十五)收入認列

收入於金額能可靠衡量且未來經濟效益很有可能流入本公司時認列，

基準如下：

1.所有計息之金融工具所產生之利息收入係以有效利率採應計基礎認

列。有效利率係將金融資產預期存續期間內預計收取現金折現後，

恰等於該資產原始認列時淨帳面金額之利率。

2.保險合約及再保險合約之收入認列政策請分別詳附註四(十八 )及

(十九)。

3.股利收入係於股東收款權利確立時認列。

4.手續費收入通常依權責基礎於服務提供之期間內認列。

5.營業租賃有關之收入認列政策請詳附註四(十三)。

(二十六)所得稅

1.所得稅費用(利益)包含當期及遞延所得稅。除與列入其他綜合損益

或直接列入權益之項目有關之所得稅分別列入其他綜合損益或直接

列入權益外，所得稅係認列於損益。

2.本公司根據營運及產生應課稅所得之所在國家在資產負債表日已立

法或已實質性立法之稅率計算當期所得稅。管理階層就適用所得稅

相關法規定期評估所得稅申報之狀況，並在適用情況下根據預期須

向稅捐機關支付之稅款估列所得稅負債。未分配盈餘依所得稅法加

徵 10%之所得稅，俟盈餘產生年度之次年度於股東會通過盈餘分派案

後，始就實際盈餘之分派情形，認列 10%之未分配盈餘所得稅費用。

3.遞延所得稅採用資產負債表法，按資產及負債之課稅基礎與其於資

產負債表之帳面金額所產生之暫時性差異認列。源自於原始認列之

商譽所產生之遞延所得稅負債則不予認列，若遞延所得稅源自於交

易中對資產或負債之原始認列，且在交易當時未影響會計利潤或課

稅所得(課稅損失)，則不予認列。遞延所得稅採用在報導期間結束

日已立法或已實質性立法，並於有關之遞延所得稅資產實現或遞延

所得稅負債清償時預期適用之稅率（及稅法）為準。

4.遞延所得稅資產於暫時性差異很有可能用以抵減未來應課稅所得之

範圍內認列，並於每一報導期間結束日重評估未認列及已認列之遞

延所得稅資產。

5.當有法定執行權將所認列之當期所得稅資產及負債金額互抵且有意

圖以淨額基礎清償或同時實現資產及清償負債時，始將當期所得稅

資產及當期所得稅負債互抵；當有法定執行權將當期所得稅資產及

當期所得稅負債互抵，且遞延所得稅資產及負債由同一稅捐機關課

徵所得稅之同一納稅主體且意圖以淨額基礎清償或同時實現資產及

清償負債時，始將遞延所得稅資產及負債互抵。

6.本公司依「所得稅基本稅額條例」計算基本稅額，並與按所得稅法

規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。

~21~

(二十七)營運部門資訊

本公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致

之方式報導。主要營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，

經辨識本公司之主要營運決策者為董事會。

(二十八)股利分配

對本公司股東之股利分配，於股東會決議股利發放年度於財務報告中

認列。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本公司編製本財務報告時，管理階層已運用其判斷以決定所採用之會計政策，

並依據資產負債表日當時之情況對於未來事件之合理預期以作出會計估計及假

設。所作出之重大會計估計與假設可能與實際結果存有差異，將考量歷史經驗

及其他因子持續評估及調整。該等估計及假設具有導致資產及負債帳面金額於

下個財務年度重大調整之風險。請詳下列對重大會計判斷、估計與假設不確定

性之說明：

重要會計估計及假設

(一)保險負債

本公司主要保險合約重大假設及估計係賠款準備負債及分出賠款準備資

產。

賠款準備負債係根據保險風險的性質和分布、賠款發展模式、經驗數據等

因素，採用適當國際通用精算方法估計最終賠付的合理金額，關於已報未

付保險賠款之計算方式，係以理賠人員經驗，採用逐案估計法估列，剩餘

即為未報賠款準備。

分出賠款準備資產中，已報未付保險賠款攤回金額係依個別再保條件逐案

估列，未報賠款攤回金額則係依未報未決賠款準備金和自留未報未決賠款

準備金之差項估算。

針對賠款準備，本公司之重大假設如下:

(1)損失發展因子選擇：依過去多年之損失發展經驗選擇合理之損失發展因

子。

(2)各險別最終損失率選擇：依過去多年各險別之損失率與今年度損失率之

預估選擇各險別最終損失率並進行敏感度分析。

(3)本公司採用總額與淨額分開之損失發展三角形計算總額與淨額之賠款

準備金。

上述各項假設不包含政策性地震險、強制車險及核能險，因其準備金係依

法定要求提存。

保險負債之敏感度分析請詳附註十四(九)說明。

~22~

(二)淨確定福利負債之計算

計算確定福利義務之現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定報導期間

結束日之相關精算假設，包含折現率及未來薪資成長率等。任何精算假設

之變動，均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

1.本公司依強制汽車責任保險各種準備金管理辦法，存放於金融機構之活

期存款、定期存款分別列示如下：

2.本公司截至民國 104 年、103 年 12 月 31 日及 103 年 1 月 1 日止，分別將

持 有 非 短 期 之 定 期 存 款 $1,381,871,537 、 $1,416,811,539 及

$1,298,107,394 列報於其他金融資產項下。

3.本公司持有之短期票券中屬附賣回票券投資業已取得票券為擔保品，考

量收取之財務擔保品後之信用風險最大暴險金額為互抵後之淨額，相關

說明請詳附註六(六)。另現金及約當現金信用風險請詳附註十四(十二)

說明。

4.本公司於民國 104 年及 103 年度因現金及約當現金及其他金融資產認列

於當期損益之利息收入分別為$16,392,513 及$22,105,438。

5.本公司未有將現金及約當現金提供質押之情形。

104年12月31日 103年12月31日 103年1月1日

現金：

零用及週轉金 2,400,000$ 2,400,000$ 2,535,000$

活期存款 232,297,950 855,636,073 202,389,523

支票存款 4,291,812 7,146,153 7,646,068

238,989,762 865,182,226 212,570,591

約當現金：

短期票券 269,939,712 200,320,354 429,475,846

定期存款 72,500,000 112,500,000 153,300,000

581,429,474$ 1,178,002,580$ 795,346,437$

104年12月31日 103年12月31日

活期存款 78,503,406$ 64,579,847$

定期存款 1,368,546,968 1,360,453,207

~23~

(二)應收款項

1.應收關係人款項請詳附註七(二)說明。

2.應收款項信用風險請詳附註十四(十二)說明。

3.本公司因營業租賃協議之已簽約未到期之未來最低應收租賃給付總額請

詳附註六(七)說明。

(三)待出售資產

依據蘇黎世集團風險管理政策，本公司為改善不動產資產曝險金額過高之

狀況，業經股東常會通過擬出售在案，並於民國 104 年 2 月 4 日將待出售

資產全數處分完畢，相關處分資訊請詳附註十六(一)之說明。

104年12月31日 103年12月31日

應收票據 39,776,621$ 38,824,026$

應收保費 350,887,876 430,399,480

應收利息 50,036,706 56,479,745

其他應收款 8,190,488 6,877,086

催收款項-應收保費 16,340,287 19,947,560

催收款項-其他應收款 173,311 382,201

合計 465,405,289 552,910,098

減：備抵呆帳 17,155,220)( 25,845,586)(

淨額 448,250,069$ 527,064,512$

應收款項之備抵呆帳變動分析：

104年 103年

1月1日 25,845,586$ 25,389,781$

本期(迴轉)提列 8,690,366)( 455,805

12月31日 17,155,220$ 25,845,586$

104年12月31日 103年12月31日

土地 -$ 42,124,814$

房屋及建築 - 36,103,558

小計 - 78,228,372

減：累計折舊 - 18,819,450)(

合計 -$ 59,408,922$

~24~

(四)透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債

1.本公司因透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債認列之淨損益如

下:

2.本公司持有之衍生工具係換匯合約，其交易對手之信用品質良好，信用

評等為標準普爾 AA-。

3.有關非避險之衍生工具之交易及合約資訊說明如下：

註：民國 103 年 12 月 31 日無此交易。

本公司簽訂之換匯合約係為規避國外投資可能因匯率變動所產生之風險，

惟未適用避險會計。

4.本公司未有將透過損益按公允價值衡量之金融資產提供質押之情形。

(五)備供出售金融資產

1. 本公司於民國 104 年及 103 年度因持有備供出售金融資產產生之利息收

入分別為$82,711,302 及$77,413,827。

2.依保險法規定，保險公司應依實收資本額之 15%提存營業保證金。截至民

國 104 年及 103 年 12 月 31 日止，本公司均繳存面額$300,300,000 之政

府公債於中央銀行作為營業保證金。

104年12月31日 103年12月31日

持有供交易金融負債

非避險之衍生工具 2,363,080$ -$

104年度 103年度

持有供交易之金融工具 21,974,105)($ -$

衍生工具 契約期間

換匯合約 USD 26,330,000 104.11.11~105.02.22

104年12月31日

合約金額

(名目本金)

104年12月31日 103年12月31日

股票指數型基金 1,062,931,099$ 548,858,053$

政府公債 3,981,271,573 4,760,100,347

公司債 300,963,910 199,907,009

金融債券 752,837,244 351,059,547

國外公司債 898,481,727 -

小計 6,996,485,553 5,859,924,956

評價調整 31,096,536 61,986,493

減：抵繳存出保證金 300,300,000)( 300,300,000)(

合計 6,727,282,089$ 5,621,611,449$

~25~

3.備供出售金融資產未實現損益於其他綜合損益之變動如下：

4.備供出售金融資產信用風險請詳附註十四(十二)說明。

(六)金融資產及金融負債之互抵

1.本公司持有之衍生工具及附賣回協議未符合國際會計準則第 32 號第 42

段互抵規定條件，惟有與交易對手簽訂可執行淨額交割總約定或類似協

議規範。在交易一方有違約之情事(延滯、無償還能力或破產)下，交易

另一方得依協議以淨額交割或對擔保品執行法律權益，所收取之擔保品

其相關金額為其公允價值，惟互抵之相關金額以已認列之金融資產(負債)

為限。

2.下表列示可執行淨額交割總約定之金融資產與金融負債之相關資訊：

(以下空白)

104年 103年

1月1日 61,986,493$ 15,254,903)($

當期直接認列為權益調整項目之金額 22,953,961)( 103,118,241

自權益調整項目中扣除並列

入當期損益之金額 7,935,996)( 25,876,845)(

國外備供出售金融資產評價損益

產生之所得稅影響數 647,943 -

12月31日 31,744,479$ 61,986,493$

已互抵之已 於資產負債表列

已認列之金融 認列之金融 報之金融資產淨 收取之 淨額

資產總額 負債總額 額 金融工具 財務擔保品 (f)=(c)-(d)-

性質 (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (e)

附賣回協議 49,887,800$ -$ 49,887,800$ -$ 49,887,800$ -$

已互抵之已 於資產負債表列

已認列之金融 認列之金融 報之金融資產淨 收取之 淨額

資產總額 負債總額 額 金融工具 財務擔保品 (f)=(c)-(d)-

性質 (a) (b) (c)=(a)-(b) (d) (e) (e)

附賣回協議 49,949,350$ -$ 49,949,350$ -$ 49,949,350$ -$

金 融 資 產

未於資產負債表互抵之

104年12月31日

金 融 資 產

未於資產負債表互抵之

103年12月31日

~26~

(七)投資性不動產

1.本公司持有之投資性不動產之公允價值列示如下：

2.本公司所持有之投資性不動產之公允價值，係每三年委由外部獨立評價

專家依據「不動產技術估價規則」相關規範，兼採收益法、比較法及成

本法至少二種以上估價技術，以可觀察活絡市場價格為基礎，再依據個

別資產之性質、地點及狀況予以推算勘估標的價格。期間，每年由公司

進行內部評估，若評估結果經認定屬重大差異，再委託外部獨立評價專

家依據「不動產技術估價規則」相關規範提供公允價值，並為財報揭露

調整之依據。經評估上述方法評價屬第二等級公允價值，其主要輸入值

土地 房屋及建築 總計

104年1月1日

成本 344,949,762$ 184,742,367$ 529,692,129$

累計折舊 - 124,027,241)( 124,027,241)(

344,949,762$ 60,715,126$ 405,664,888$

104年

1月1日 344,949,762$ 60,715,126$ 405,664,888$

本期增添 - 1,624,647 1,624,647

投資轉自用-成本 39,954,306)( 12,960,265)( 52,914,571)(

投資轉自用-累計折舊 9,276,723 9,276,723

折舊費用 - 2,761,599)( 2,761,599)(

12月31日 304,995,456$ 55,894,632$ 360,890,088$

104年12月31日

成本 304,995,456$ 173,406,749$ 478,402,205$

累計折舊 - 117,512,117)( 117,512,117)(

304,995,456$ 55,894,632$ 360,890,088$

土地 房屋及建築 總計

103年1月1日

成本 344,949,762$ 183,099,522$ 528,049,284$

累計折舊 - 121,310,638)( 121,310,638)(

344,949,762$ 61,788,884$ 406,738,646$

103年

1月1日 344,949,762$ 61,788,884$ 406,738,646$

本期增添 - 1,642,845 1,642,845

折舊費用 - 2,716,603)( 2,716,603)(

12月31日 344,949,762$ 60,715,126$ 405,664,888$

103年12月31日

成本 344,949,762$ 184,742,367$ 529,692,129$累計折舊 - 124,027,241)( 124,027,241)(

344,949,762$ 60,715,126$ 405,664,888$

日期 公允價值

民國104年12月31日 899,082,980$

民國103年12月31日 1,154,437,055$

~27~

為收益資本化率。

3.本公司於民國 104 年及 103 年度認列之租金收入分別為$25,068,166 及

$37,158,008。另民國 104 年及 103 年度認列直接營運費用(未包含投資

性不動產折舊費用)分別為$10,020,468 及$11,341,094。

4.截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止，已簽約未到期未來最低應收租

賃給付總額：

(八)再保險合約資產及保險負債

1.再保險合約資產明細如下：

(1)應收關係人款項請詳附註七(二)說明。

(2)再保險合約資產信用風險請詳附註十四(十二)說明。

2.再保險合約資產之備抵呆帳變動分析：

期 間 104年12月31日 103年12月31日

一年以內 22,019,486$ 35,715,108$

超過一年，但五年以內 16,304,200 19,360,788

38,323,686$ 55,075,896$

104年12月31日 103年12月31日

應攤回再保賠款與給付 25,985,208$ 57,068,411$

應收再保往來款項 247,421,558 169,941,682

再保險準備資產

分出未滿期保費準備 666,451,329 691,263,973

分出賠款準備 395,650,934 334,141,239

催收款項

-應收再保往來款項 7,940,679 1,302,351

合計 1,343,449,708 1,253,717,656

減：備抵呆帳 10,297,674)( 2,153,095)(

淨額 1,333,152,034$ 1,251,564,561$

104年 103年

1月1日 2,153,095$ 2,152,084$

本期提列 8,144,579 1,011

12月31日 10,297,674$ 2,153,095$

~28~

3.保險負債明細如下：

4.分出未滿期保費準備及未滿期保費準備變動如下：

5.賠款準備明細與分出賠款準備及賠款準備變動如下：

(1)截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止賠款準備及分出賠款準備明細

如下：

104年12月31日 103年12月31日

未滿期準備 2,192,354,590$ 2,314,483,325$

賠款準備 1,803,816,076 1,561,356,283

特別準備 1,845,059,861 1,831,505,286

5,841,230,527$ 5,707,344,894$

總 額 分 出 淨 額

1月1日 2,314,483,325$ 691,263,973$ 1,623,219,352$

本期提存數 2,192,354,590 666,451,329 1,525,903,261

本期收回數 2,314,483,325)( 691,263,973)( 1,623,219,352)(

12月31日 2,192,354,590$ 666,451,329$ 1,525,903,261$

104年

總 額 分 出 淨 額

1月1日 2,354,562,245$ 737,124,915$ 1,617,437,330$

本期提存數 2,314,483,325 691,263,973 1,623,219,352

本期收回數 2,354,562,245)( 737,124,915)( 1,617,437,330)(

12月31日 2,314,483,325$ 691,263,973$ 1,623,219,352$

103年

總 額 分 出 淨 額

已報未付 911,170,104$ 170,017,437$ 741,152,667$

未報未決 892,645,972 225,633,497 667,012,475

1,803,816,076$ 395,650,934$ 1,408,165,142$

104 年 12 月 31 日

總 額 分 出 淨 額

已報未付 672,818,507$ 100,348,158$ 572,470,349$

未報未決 888,537,776 233,793,081 654,744,695

1,561,356,283$ 334,141,239$ 1,227,215,044$

103 年 12 月 31 日

~29~

(2)賠款準備及分出賠款準備變動如下：

6.特別準備變動如下:

本公司特別準備包含之險種為強制汽車責任保險、核能險、政策型地震險

及颱風、洪水保險。

7.本公司依據金管保財字第 10102515061 號令所訂「強化財產保險業天災

準備金應注意事項」之規定，將提列於負債項下之特別準備金，應補足

商業性地震保險及颱風洪水保險特別準備金達滿水位，剩餘依國際會計

準則第 12 號之規定將其他險種特別準備扣除所得稅後，提列於業主權益

項下之特別盈餘公積。

若考量未適用上述應注意事項，對本公司各期之負債、權益、損益及每股

盈餘之影響分別列示如下：

總 額 分 出 淨 額

1月1日 1,561,356,283$ 334,141,239$ 1,227,215,044$

本期提存數 1,803,816,076 395,650,934 1,408,165,142

本期收回數 1,561,356,283)( 334,141,239)( 1,227,215,044)(

12月31日 1,803,816,076$ 395,650,934$ 1,408,165,142$

104年

總 額 分 出 淨 額

1月1日 1,321,993,876$ 278,582,470$ 1,043,411,406$

本期提存數 1,561,356,283 334,141,239 1,227,215,044

本期收回數 1,321,993,876)( 278,582,470)( 1,043,411,406)(

12月31日 1,561,356,283$ 334,141,239$ 1,227,215,044$

103年

104年 103年

1月1日 1,831,505,286$ 1,984,805,165$

本期提存 15,147,442 2,617,574

本期收回 1,592,867)( 155,917,453)(

12月31日 1,845,059,861$ 1,831,505,286$

104年12月31日 103年12月31日

特別準備金減少 388,947,805$ 390,540,672$

特別盈餘公積增加 322,826,678 324,148,758

104年度 103年度

稅前淨利減少 1,592,867$ 75,515,862$

稅前每股盈餘減少 0.08 3.78

~30~

8.本公司依據金管保產字第 10102531541 號令所訂「強化住宅地震保險共

保組織會員準備金應注意事項」及金管保財字第 10102517091 號令所訂

「財產保險業經營核能保險提存之各種準備金規範」之規定，將已提列

之住宅地震險特別準備金及核能險特別準備金續留於保險負債特別準備

金項下。

若考量未適用上述應注意事項，對本公司各期之負債、權益及損益之影響

分別列示如下：

民國 104 年及 103 年度，住宅地震保險特別準備金及核能險特別準備金皆

無收回數，對於稅前淨利及稅前每股盈餘皆無影響。

(九)不動產及設備

104年12月31日 103年12月31日

特別準備金減少 223,893,965$ 223,893,965$

特別盈餘公積增加 185,831,991 185,831,991

土地 房屋及建築 電腦設備 其他設備 租賃資產 總計

104年1月1日

成本 181,895,313$ 163,024,775$ 174,148,966$ 129,992,248$ 19,315,000$ 668,376,302$

累計折舊 - 90,486,176)( 44,285,820)( 51,959,536)( 19,315,000)( 206,046,532)(

181,895,313$ 72,538,599$ 129,863,146$ 78,032,712$ -$ 462,329,770$

104年

1月1日 181,895,313$ 72,538,599$ 129,863,146$ 78,032,712$ -$ 462,329,770$

本期增添 - 5,089,465 1,133,665 1,954,889 - 8,178,019

本期處分-成本 - - 1,746,307)( 24,500,540)( - 26,246,847)(

本期處分-累計折舊 - - 1,598,236 11,720,466 - 13,318,702

投資轉自用-成本 39,954,300 12,960,265 - - - 52,914,565

投資轉自用-累計折舊 - 9,276,723)( - - - 9,276,723)(

折舊費用 - 3,152,429)( 40,201,520)( 20,020,817)( - 63,374,766)(

12月31日 221,849,613$ 78,159,177$ 90,647,220$ 47,186,710$ -$ 437,842,720$

104年12月31日

成本 221,849,613$ 181,074,505$ 173,536,324$ 107,446,597$ 19,315,000$ 703,222,039$

累計折舊 - 102,915,328)( 82,889,104)( 60,259,887)( 19,315,000)( 265,379,319)(

221,849,613$ 78,159,177$ 90,647,220$ 47,186,710$ -$ 437,842,720$

~31~

(十)應付款項

1.應付關係人款項請詳附註七(二)說明。

2.本公司因租賃協議之未來最低租賃給付總額請詳附註九(二)。

土地 房屋及建築 電腦設備 其他設備 租賃資產 總計

103年1月1日

成本 181,895,313$ 161,922,122$ 102,085,227$ 132,503,421$ 19,315,000$ 597,721,083$

累計折舊 - 87,472,040)( 20,681,436)( 35,544,378)( 19,315,000)( 163,012,854)(

181,895,313$ 74,450,082$ 81,403,791$ 96,959,043$ -$ 434,708,229$

103年

1月1日 181,895,313$ 74,450,082$ 81,403,791$ 96,959,043$ -$ 434,708,229$

本期增添 - 1,102,653 74,643,129 2,585,724 - 78,331,506

本期處分-成本 - - 2,579,390)( 5,096,897)( - 7,676,287)(

本期處分-累計折舊 - - 2,338,312 4,684,017 - 7,022,329

折舊費用 - 3,014,136)( 25,942,696)( 21,099,175)( - 50,056,007)(

12月31日 181,895,313$ 72,538,599$ 129,863,146$ 78,032,712$ -$ 462,329,770$

103年12月31日

成本 181,895,313$ 163,024,775$ 174,148,966$ 129,992,248$ 19,315,000$ 668,376,302$

累計折舊 - 90,486,176)( 44,285,820)( 51,959,536)( 19,315,000)( 206,046,532)(

181,895,313$ 72,538,599$ 129,863,146$ 78,032,712$ -$ 462,329,770$

104年12月31日 103年12月31日

應付票據 -$ 1,097,364$

應付保險賠款與給付 6,725,230 3,897,562

應付佣金 65,203,514 72,819,001

應付再保往來款項 343,241,452 378,072,206

應付費用 257,406,740 295,449,769

其他應付款 91,789,540 52,507,770

合計 764,366,476$ 803,843,672$

~32~

(十一)所得稅

1.所得稅費用

(1)所得稅費用組成部分:

(2)與其他綜合損益相關之所得稅金額：

2.所得稅費用與會計利潤關係

104年度 103年度

當期所得稅：

當期所得產生之所得稅 -$ 32,921,793$

未分配盈餘加徵10%所得稅 - 1,644,471

其他 94,277 63

以前年度所得稅高低估 600,426)( 1,010,439

當期所得稅總額 506,149)( 35,576,766

遞延所得稅：

暫時性差異之原始產生及迴轉 820,421 974,789

遞延所得稅總額 820,421 974,789

所得稅費用 314,272$ 36,551,555$

104年度 103年度

確定福利義務之再衡量數 3,642,396)($ 4,710,157)($

備供出售金融資產公允價值變動 647,943)( -

104年度 103年度

稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 59,698,718$ 41,729,655$

按稅法規定應踢除之費用 306,000 -

按稅法規定免課稅之所得 62,190,016)( 7,833,010)(

暫時性差異未認列遞延所得稅資產 3,005,719 -

以前年度所得稅高低估數 600,426)( 1,010,439

未分配盈餘加徵%所得稅 - 1,644,471

其他 94,277 -

所得稅費用 314,272$ 36,551,555$

~33~

3.因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產或負債金額如下：

註:本公司依據「保險業各種準備金提存辦法」產生之遞延所得稅負債，

已於申報 102 年度營利事業所得稅時支付。

4.本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵機關核定至民國 102 年度。

認列於其他

1月1日 認列於損益 綜合淨利 其他 12月31日

遞延所得稅資產：

虧損扣抵 -$ 1,727,264$ -$ -$ 1,727,264$

備抵呆帳 3,498,746 92,784)( - - 3,405,962

未實現損失-備

供出售金融資產 - - 647,943 - 647,943

未實現損失-透

過損益之金融資產 - 401,724 - - 401,724

員工福利 62,347,051 5,293)( 3,642,396 - 65,984,154

未實現租金費用 1,926,914 581,167)( - - 1,345,747

未休假獎金 - 246,019 - - 246,019

合計 67,772,711$ 1,695,763$ 4,290,339$ -$ 73,758,813$

遞延所得稅負債：

未實現兌換利益-透

過損益之金融資產 864,448$ 2,516,184$ -$ -$ 3,380,632$

土地重估增值 126,798,505 - - - 126,798,505

合計 127,662,953$ 2,516,184$ -$ -$ 130,179,137$

104 年 度

認列於其他

1月1日 認列於損益 綜合淨利 其他 12月31日

遞延所得稅資產：

備抵呆帳 3,498,746$ -$ -$ -$ 3,498,746$

員工福利 57,976,110 339,216)( 4,710,157 - 62,347,051

未實現租金費用 2,288,436 361,522)( - - 1,926,914

合計 63,763,292$ 700,738)($ 4,710,157$ -$ 67,772,711$

遞延所得稅負債：

未實現兌換利益-透

過損益之金融資產 590,397$ 274,051$ -$ -$ 864,448$

土地重估增值 126,798,505 - - - 126,798,505

特別準備金(註) 192,301,543 - - 192,301,543)( -

合計 319,690,445$ 274,051$ -$ 192,301,543)($ 127,662,953$

103 年 度

~34~

5.未分配盈餘相關資訊

6.民國 104 年及 103 年 12 月 31 日，本公司股東可扣抵稅額帳戶餘額分

別為$2,176,270 及$21,547,722，民國 103 年度盈餘分配之稅額扣抵比

率為 17.71%，民國 104 年度盈餘分配之預計稅額扣抵比率為 0.67%。

(十二)退休金

1.確定福利計畫：

(1)本公司依據「勞動基準法」之規定，訂有確定福利之退休辦法，適

用於民國 94 年 7 月 1 日實施「勞工退休金條例」前所有正式員工

之服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動

基準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付

係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算，15 年以內(含)

的服務年資每滿一年給予兩個基數，超過 15 年之服務年資每滿一

年給予一個基數，惟累積最高以 45 個基數為限。本公司就退休金

精算報告之退休金成本按月提撥退休基金，以勞工退休準備金監督

委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。另本公司於每年年度終了前，

估算前項勞工退休準備金專戶餘額，若該餘額不足給付次一年度內

預估符合退休條件之勞工依前述計算之退休金數額，本公司將於次

年度三月底前一次提撥其差額。

(2)資產負債表認列之金額如下：

104年12月31日 103年12月31日

86年度以前 22,809,672$ 22,809,672$

87年度以後 291,345,644 114,062,082

104年12月31日 103年12月31日

確定福利義務現值 438,917,827$ 439,420,686$

計劃資產公允價值 50,775,744)( 72,673,325)(

淨確定福利負債 388,142,083$ 366,747,361$

~35~

(3)淨確定福利負債之現值變動如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債

104年度

1月1日餘額 439,420,686$ 72,673,325)($ 366,747,361$

當期服務成本 6,091,179 - 6,091,179

利息(費用)收入 7,140,586 1,278,065)( 5,862,521

452,652,451 73,951,390)( 378,701,061

再衡量數：

計畫資產報酬 - 1,314,655)( 1,314,655)(

(不包括包含於

利息收入或費

用之金額)

人口統計假設變

動影響數 7,168,391 - 7,168,391

財務假設變動影

響數 10,540,518 - 10,540,518

經驗調整 5,031,604 - 5,031,604

22,740,513 1,314,655)( 21,425,858

支付退休金 36,475,137)( 36,475,137 -

提撥退休金 - 11,984,836)( 11,984,836)(

12月31日餘額 438,917,827 50,775,744)( 388,142,083

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 淨確定福利負債

103年度

1月1日餘額 441,319,853$ 100,283,905)($ 341,035,948$

當期服務成本 6,877,221 - 6,877,221

利息(費用)收入 7,171,448 1,722,415)( 5,449,033

455,368,522 102,006,320)( 353,362,202

再衡量數：

計畫資產報酬 - 645,462)( 645,462)(

(不包括包含於

利息收入或費

用之金額)

人口統計假設變

動影響數 2,597,987 - 2,597,987

經驗調整 25,754,278 - 25,754,278

28,352,265 645,462)( 27,706,803

支付退休金 44,300,101)( 44,300,101 -

提撥退休金 - 14,321,644)( 14,321,644)(

12月31日餘額 439,420,686 72,673,325)( 366,747,361

~36~

(4)本公司之確定福利退休計畫資產，係由台灣銀行按勞工退休基金年

度投資運用計畫所定委託經營項目之比例及金額範圍內，依勞工退

休基金收支保管及運用辦法第六條之項目（即存放國內外之金融機

構，投資國內外上市、上櫃或私募之權益證券及投資國內外不動產

之證券化商品等）辦理委託經營。該基金之運用，其每年決算分配

之最低收益， 不得低於依台灣當地銀行二年定期存款利率計算之

收益。民國 104 年及 103 年 12 月 31 日構成總計畫資產公允價值之

百分比，請詳政府公告之各年度之勞工退休基金運用報告。

整體計畫資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢，對義務之整體期間

報酬之預測，並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情

形，於考量最低收益不得低於當地銀行二年定期存款利率之收益之

影響所作之估計。

(5)有關退休金之精算假設彙總如下：

本公司民國 104 年及 103 年確定福利計畫中所使用之未來死亡率皆

係由合格之精算師根據台灣壽險業第五回經驗生命表所設定。

上述之敏感度分析係基於其他假設不變的情況下分析單依假設變

動之影響。實務上許多假設的變動則可能是連動的。敏感度分析係

與計算資產負債表之淨退休金負債所採用的方法一致。本期編製敏

感度分析所使用之方法與假設與前期相同。

(6) 本 公 司 於 民 國 105 年 度 預 計 支 付 予 退 休 金 計 畫 之 提 撥 金 為

$10,893,778。

(7)截至 104 年 12 月 31 日， 該退休計畫之加權平均存續期間為 10.4

年。

104年度 103年度

折現率 1.375% 1.625%

未來薪資增加率 2.000% 2.000%

104年12月31日 增加0.25% 減少0.25% 增加0.25% 減少0.25%

對確定福利義務

現值之影響 11,121,134)($ 11,554,240$ 11,226,956$ 10,860,667)($

103年12月31日 增加0.25% 減少0.25% 增加0.25% 減少0.25%

對確定福利義務

現值之影響 10,043,074)($ 10,414,652$ 10,080,171$ 9,767,774)($

折現率 未來薪資增加率

~37~

2.確定提撥計畫：

(1)自民國 94 年 7 月 1 日起，本公司依據「勞工退休金條例」，訂有確

定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用

「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6%

提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工

個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方

式領取。

(2)民國 104 年及 103 年度，本公司依上開退休金辦法認列之退休金費

用總額分別為$20,605,958 及$20,680,867。

(十三)權益

1. 截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日，本公司額定股本及實收股本均

為$2,000,000,000，每股面額 100 元，計 20,000,000 股，本公司已發

行之股數，其股款已全數付清且流通在外股數於民國 104 年及 103 年

度並無變動。

2.本公司章程規定，年度純益經彌補歷年虧損後，如有剩餘，應依下列

方式分配：

(1)提列百分之二十為法定盈餘公積。

(2)年度純益減法定盈餘公積後之餘額至少提列千分之一作為員工紅

利。

(3)股利。

有關盈餘之分配應經翌年召開之股東常會決議通過後入帳。

3.依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額達公司股本總額時為止。

法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現

金 外 ， 不 得 使 用 之 ， 另 依 據 民國 102 年 2 月 8 日 金 管 保 財 字 第

10202501991 號函規定，如本公司擬將法定盈餘公積及資本公積按股東

原有股份之比例發給現金或採發放現金股利分配盈餘，須報經主管機

關核准後得為之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本額

百分之二十五之部分為限。

本公司分配盈餘時，除非屬中華民國境內居住之股東外，其餘股東按股

息紅利分派基準日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。

~38~

4.特別盈餘公積

(1)特別準備金依據保險相關法令之規定，除強制汽車責任保險外，每

年新增提存數應以稅後淨額提列於權益項下之特別盈餘公積；另可

沖減或收回金額，除強制汽車責任險、核能保險、住宅地震保險、

商業性地震保險與颱風洪水保險得就提存於負債準備項下之特別

準備金沖減或收回之，如該項負債準備餘額不足沖減或收回時，其

不足沖減或收回金額應依稅後淨額自權益項下之特別盈餘公積中

沖減或收回之外，餘可沖減或收回金額依稅後淨額自「特別盈餘公

積」沖減或收回之。

(2)依據金管保財字第 10102508861 號函令之規定，公司分派可分配盈

餘時，應就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額(如備供出售

金融資產未實現損益)，自當期損益與前期未分配盈餘提列相同數

額之特別盈餘公積，待嗣後其他股東權益減項餘額迴轉時，得就迴

轉部分分派盈餘。本公司於民國 104 年及 103 年度因前述函令規定

分別迴轉及提列特別盈餘公積之金額為$15,254,903。

5.有關員工酬勞資訊，請詳附註六、(十四)。

6.本公司於民國 104 年 6 月 29 日及 103 年 6 月 25 日經股東會決議通過

民國 103 年及 102 年度分配之股利分別為$110,000,000(每股 5.5 元)

及$1,500,000,000(每股 75 元)。

(十四)員工福利、折舊及攤銷費用

1. 依本公司章程規定，本公司於分派盈餘時，應至少提列員工酬勞 0.1%。

惟依民國104年5月20日公司法修訂後之規定，公司應以當年度獲利狀

況之定額或比率，分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時，應予彌補。

前述員工酬勞以股票或現金為之，應由董事會以董事三分之二以上之

104年12月31日 103年12月31日

重大事故及危險

變動準備金 1,427,368,167$ 1,408,106,857$

金融資產未實現

評價損失影響數 - 15,254,903

1,427,368,167$ 1,423,361,760$

項目 104年度 103年度

員工福利費用 699,218,663$ 721,603,460$

薪資費用 593,526,474 626,456,864

勞健保費用 47,292,108 48,673,273

退休金費用 32,559,658 33,007,121

其他用人費用 25,840,423 13,466,202

折舊費用 66,136,365 52,772,610

攤銷費用 16,194,296 12,904,073

~39~

出席及出席董事過半數同意之決議行之，並報告股東會。

2. 本 公 司 民 國 104年 及 103年 度 員 工 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $311,141及

$100,489，前述金額帳列薪資費用科目。民國104年係依該年度之獲利

情況，以0.1%估列。上述員工酬勞將採現金之方式發放。

民國103年係依該年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以

0.1%為基礎估列。經股東會決議之民國103年度員工紅利為$167,134，

與民國103年度財務報告認列之員工分紅之差異$66,645，已調整民國

104年度之損益。

3. 截至民國104年及103年12月31日止，本公司員工人數分別為710人及

784人。

4. 薪資費用包含人力派遣費及投資部門人員薪資(表列投資性不動產損

益)。

5. 其他用人費用包含伙食費、職工福利、團體保險費及退職金等。

6. 折舊費用包含不動產投資之折舊費用(表列投資性不動產利益之減

項)。

(十五)財務報表表達

為配合本期財務報告之分類及表達，本公司調整超過三個月以上之定期

存款之帳列科目，此變動使帳載「現金及約當現金」及「其他金融資產」

餘額於民國 103 年 12 月 31 日及 1 月 1 日分別減少與增加$1,195,274,539

及$1,072,370,394。

(以下空白)

~40~

七、關係人交易

(一)關係人之名稱及與本公司之關係：

關 係 人 名 稱 與本公司之關係

瑞士商蘇黎世保險公司

(Zurich Insurance Company Ltd.)最終母公司

Zürich Versicherungs-Gesellschaft AG 母公司

英屬曼島商蘇黎世國際人壽保險股份有限公司

(Zurich International Life Ltd.)其他關係人

英屬曼島商蘇黎世國際人壽保險股份有限公司台灣

公司

(Zurich International Life Ltd., Taiwan Branch)

其他關係人

Zurich Insurance Group (Hong Kong) 其他關係人

Zurich Financial Services Australia Ltd 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd., Beijing Branch 其他關係人

Zurich Risk Services Asia Pacific Sdn Bnd 其他關係人

Zurich Insurance plc Niederlassung für

Deutschland其他關係人

Zurich Insurance plc, UK Branch 其他關係人

Zurich Insurance plc Branch in France 其他關係人

Zurich Insurance plc - Rappresentanza Generale

per l'Italia其他關係人

Zürich Versicherungs - Aktiengesellschaft 其他關係人

Zurich Insurance plc, Sucursal en España 其他關係人

Zurich Insurance plc - Sucursal em Portugal 其他關係人

Zurich Insurance plc, Netherlands Branch 其他關係人

Zurich Reliable Insurance Limited 其他關係人

Zurich Interholding Limited 其他關係人

Zurich Sigorta A.S. 其他關係人

Zurich Insurance plc (Ireland), Filial Sverige 其他關係人

Zurich Insurance plc, Filial Finland 其他關係人

Zurich American Insurance Company 其他關係人

Zurich Australian Insurance Limited 其他關係人

PT Zurich Insurance Indonesia 其他關係人

Zurich Insurance Company South Africa Limited 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd, Canadian Branch 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd, Japan Branch 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd, Hong Kong Branch 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd, Singapore Branch 其他關係人

Zurich Insurance Company – Global Corporate in

Europe其他關係人

~41~

關 係 人 名 稱 與本公司之關係

ZIC – Global Energy 其他關係人

Zurich Insurance Company Ltd.Group Shared

Services其他關係人

Zurich Services (Hong Kong) Limited 其他關係人

主要管理階層 董事、監察人及經理人

(二)與關係人之重大交易事項：

1.再保險交易

(1)再保費支出

104年度 103年度

最終母公司 384,061,187$ 377,709,202$

其他關係人 459,799,656 277,313,300

843,860,843$ 655,022,502$

(2)再保佣金收入

104年度 103年度

最終母公司 29,013,997$ 24,834,886$

其他關係人 21,116,147 41,887,624

50,130,144$ 66,722,510$

(3)攤回再保賠款與給付

104年度 103年度

最終母公司 2,050,284$ 12,848,567$

其他關係人 40,878,995 64,769,959

42,929,279$ 77,618,526$

(4)再保費收入

104年度 103年度

其他關係人 21,998,867$ 28,536,353$

(5)再保佣金支出(表列佣金支出)

104年度 103年度

其他關係人 6,022,602$ 7,548,094$

(6)再保賠款(表列保險賠款與給付)

104年度 103年度

其他關係人 19,638,546$ 8,841,757$

~42~

2.其他交易

(7)應付再保往來款項(表列應付款項)

104年12月31日 103年12月31日

最終母公司 146,095,494$ 261,534,381$

其他關係人 154,157,580 66,610,312

300,253,074$ 328,144,693$

(8)應攤回再保賠款與給付(表列再保險合約資產)

104年12月31日 103年12月31日

最終母公司 593,776$ 1,253,301$

其他關係人 10,856,079 21,231,621

11,449,855$ 22,484,922$

(9)應收再保往來款項(表列再保險合約資產)

104年12月31日 103年12月31日

其他關係人 40,533,888$ 12,229,071$

(1)管理費用-服務費支出

104年度 103年度

最終母公司 1,025,972$ 330,000$

其他關係人 99,888,482 88,581,293

100,914,454$ 88,911,293$

(2)雜項收入(表列管理費用)

104年度 103年度

其他關係人 3,195,115$ 1,830,244$

上述雜項收入係關聯企業服務費收入，表列雜費之減項

(3)其他應收款(表列應收款項)

104年12月31日 103年12月31日

其他關係人 784,678$ 463,021$

(4)其他應付款(表列應付款項)

104年12月31日 103年12月31日

最終母公司 1,170,875$ 560,000$

其他關係人 41,453,435 22,918,375

42,624,310$ 23,478,375$

~43~

3.應收代付款項-其他應收款(表列應收款項)

4.主要管理階層薪酬總額

八、質押之資產

詳附註六(五)。

九、重大或有負債及未認列之合約承諾

(一)或有事項

無此情形。

(二)承諾事項

截至民國 104 年及 103 年 12 月 31 日止，本公司以營業租賃方式承租辦公

處所及設備，大部分租賃協議可於租期結束時按市場行情續約，其未來年

度應付租金如下：

民 國 104 年 及 103 年 度 認 列 之 租 金 費 用 分 別 為 $64,948,085 及

$72,857,552。

十、重大之災害損失

無此情形。

十一、重大之期後事項

無此情形。

104年12月31日 103年12月31日

最終母公司 91,015$ 498,960$

其他關係人 1,547,016 2,827,598

1,638,031$ 3,326,558$

其他應收款係應收代付關係人一般費用支出。

104年度 103年度

薪資與其他短期員工福利 59,171,101$ 41,830,873$

退職後福利 1,524,397 1,258,451

離職福利 3,089,171 -

合計 63,784,669$ 43,089,324$

104年12月31日 103年12月31日

不超過1年 46,311,578$ 66,441,323$

超過1年但不超過5年 53,338,576 131,515,924

合計 99,650,154$ 197,957,247$

~44~

十二、金融工具之其他資訊

(一)金融工具公允價值資訊

除投資性不動產外，其餘非以公允價值衡量之金融工具帳面價值均係公

允價值之合理近似值，另以公允價值衡量之金融工具的公允價值資訊請

詳附註十二(二)。有關投資性不動產之公允價值資訊請詳附註六(七)。

(二)金融工具之公允價值等級

1.公允價值之三等級定義：

(1)第一等級

企業於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調

整)。活絡市場係指有充分頻率及數量之資產或負債交易發生，以

在持續基礎上提供定價資訊之市場。本公司投資之股票指數型基

金，係屬於第一等級。

(2)第二等級

資產或負債直接或間接之可觀察輸入值，但包括於第一等及之報價

者除外。本公司投資之非屬熱門券之公債、公司債、金融債券及衍

生工具等皆屬之。

(3)第三等級

資產或負債之不可觀察輸入值。本公司無分類為第三等級之投資。

2.民國 104 年及 103 年 12 月 31 日以公允價值衡量之金融工具，本公司依

資產及負債之性質、特性及風險與公允價值等級之基礎分類，相關資訊

下：

第一等級 第二等級 第三等級 合計

重複性公允價值

備供出售金融資產

股票指數型基金 1,020,313,790$ -$ -$ 1,020,313,790$

債券投資(註) - 6,007,268,299 - 6,007,268,299

合計 1,020,313,790$ 6,007,268,299$ -$ 7,027,582,089$

104年12月31日

資 產

第一等級 第二等級 第三等級 合計

重複性公允價值

透過損益按公允價值

衡量之金融�