국가별 납세자 번호 (Tax Information Number) · 2019. 2. 19. · 직업관련 ID 카드 (변호사협회) 4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website) 추가

<다자간 금융정보 자동교환 참고자료 1>

국가별 납세자 번호

(Tax Information Number)

2015.12.

기 획 재 정 부※ 본 자료는 각 국가가 OECD CRS Implementation and Assistance (www.oecd.org/tax

/automatic-exchange)에 제출한 납세자 번호(Tax Information Number, TIN) 규정 관련 주요 내용을 요약한 것이므로 보다 정확하고 구체적인 내용은 원문을 확인하시기 바랍니다. 또한, 추가 정보 및 의문사항에 관해서는 국가별 자료에 기재된 웹사이트 및 문의처를 활용해주시기 바랍니다. (자료문의 : 기획재정부 국제조세협력과 (044-215-4442))

순 서

아르헨티나 ······································································································1

호주 ···················································································································3

벨기에 ···············································································································6

브라질 ···············································································································7

캐나다 ·············································································································10

중국 ·················································································································15

코스타리카 ····································································································18

크로아티아 ····································································································20

체코 ·················································································································23

덴마크 ·············································································································25

에스토니아 ····································································································28

핀란드 ·············································································································30

프랑스 ·············································································································33

독일 ·················································································································36

그리스 ·············································································································38

헝가리 ·············································································································42

아이슬란드 ····································································································44

인도 ·················································································································46

아일랜드 ········································································································48

이탈리아 ········································································································50

일본 ·················································································································52

순 서

라트비아 ···········································································································54

리히텐슈타인 ···································································································56

리투아니아 ·······································································································58

룩셈부르크 ·······································································································60

말레이시아 ·······································································································62

멕시코 ···············································································································63

네덜란드 ···········································································································66

뉴질랜드 ···········································································································67

노르웨이 ···········································································································72

폴란드 ···············································································································75

포르투갈 ···········································································································82

싱가포르 ···········································································································84

슬로바키아 ·······································································································87

슬로베니아 ·······································································································88

남아프리카공화국 ··························································································92

스페인 ···············································································································94

스웨덴 ···············································································································97

스위스 ···············································································································99

터키 ·················································································································101

영국 ·················································································································103

미국 ·················································································································106

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아르헨티나(Argentina)

1. TIN 개요 (TIN Description)

□ 연방세수행정처(The Federal Administration of Public Revenue, AFIP)는 등록된 각

납세자(개인, 법인)에 대해 고유 번호(Clave Única de Identificación Tributaria, CUIT) 부여

2. TIN의 구조 (TIN Structure)

□ 고유번호 CUIT는 총 11자리로 구성

ㅇ 첫 2자리는 인(person)의 특성을 지칭

- 남성은 20, 여성은 27, 23~26은 남녀 공용(번호가 중복되는 경우에 부여), 법인은 30 또는 33

ㅇ 3~10번째 자리는 개인의 경우 ID 번호, 법인의 경우에는 AFIP로부터 부여받은 번호

ㅇ 11번째 자리는 임의 배정된 숫자

3. TIN의 위치 (Where to find TINs?)

□ 고유번호 CUIT를 부여받은 자는 연방세수행정처의 납세자로 등록

ㅇ AFIP 홈페이지에서 자신의 납세 현황 관련 정보를 확인 가능

* Handbook : http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/guia/documentos

/PasoaPasoConstanciasporInternet.pdf

4. TIN 웹사이트 (TIN information on the domestic website)

□ 다음 주소를 참조

ㅇ http://www.afip.gov.ar/genericos/guiaDeTramites/consulta_show.aspx?id=1699

ㅇ http://www.afip.gov.ar/genericos/guiaDeTramites/consulta_show.aspx?id=809

ㅇ https://seti.afip.gob.ar/padron-puc-constancia-internet/ConsultaConstanciaAction.do

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5. 기타 참고사항 (Contact point for further information / Legar notice 등)

□ 기관명 : Federal Administration of Public Revenue (AFIP)

Hipolito Yrigoyen 370 . 2º piso, oficina 2758 - CP 1086

Buenos Aires, Argentina

□ 담당자 : [email protected]

[email protected]

+54 11 4347-2818/9

+54 11 4347- 3385

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호주(Australia)


□ 조세번호(Tax File Number, TFN)는 호주 국세청에 의해 개인 및 법인 등(entity)에

발급되며 세금 환급 등 조세목적상 활용되는 번호로서 다음과 같은 신분

증명을 통해 온라인 또는 서면으로 발급 가능

ㅇ 개인 : 출생증명, 여권, 시민증, 운전면허증, 의료보험증 등

ㅇ 법인 등 : 파트너, 이사, 공무원, 수탁자 등의 신분 증명서

□ 사업번호(Business Number, ABN)는 모든 사업체가 부여받는 번호로서 TIN로서

기능하며 타 정부기관 관련 업무에서도 활용

ㅇ ABN은 TFN과 유사하게 온라인 또는 서면으로 발급받을 수 있으며, ABN

등록시 부가세(GST) 등록도 완료


□ TFN은 8~9자리 숫자로 구성 (예 : XXX XXX XXX, 다만 시스템상에는 공백 없이

연속된 숫자로 표기)

□ ABN은 11자리 숫자로서 2자리 확인번호(check digits)와 9자리 숫자로 구성

(예 : XX XXX XXX XXX)

ㅇ 확인번호는 뒤 9자리 숫자의 계산(modulus 89)을 통해 도출되며 이는 오류

방지를 위해 포함

ㅇ 회사법에 등록된 단체(bodies)의 경우, 호주투자청(Securities and Investment

Commission, ASIC)에 의해 발급받은 회사번호(Company Number, ACN) 또는 사업

등록번호(Registered Business Number, ARBN)에 앞 2자리를 추가하여 ABN가 생성

- 이러한 단체들은 우선 ASIC에 등록을 거쳐야 하며, 발급받은 ACN, ARBN이

ABN으로 대체

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□ TFN 또는 ABN은 국세청 관련 서류 작성시 아래와 같이 표기

□ 사업체(Businesses)의 경우 송장(invoice) 등 문서에 ABN을 표기해야 하며, 만약

표기되지 않을 경우 고객으로부터의 지불금액에 대해 47%의 원천징수 세율이

적용

ㅇ ABN을 보유한 사업체는 호주 사업 등록청(Australian Business Register, ABR)의

https://abr.gov.au/ 및 ABN Lookup(http://abr.business.gov.au/index.aspx)을 통해

확인 가능

* ABN 신청자에 의해 제공된 정보의 일부만 공개


□ 개인에 대한 TFN에 관한 추가 정보는 https://www.ato.gov.au/individuals

/tax-file-number/ (또는 ato.gov.au에서 ‘QC 22600’ 검색)에서 확인 가능

□ 비개인에 대한 TFN은 http://www.ato.go.au/business/registration

/work-out-which-registrations-you-need/all-businesses/tax-file-number-(tfn)/

(또는 ato.gov.au에서 ‘QC 31784 검색) 확인 가능

□ ABN에 대한 추가 정보는 abr.gov.au에서 ‘QC 182’를 검색하여 확인 가능

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□ TFN에 대한 검증은 각각 EmployerTICK, superTICK에의 접근이 허용된 고용주 및

퇴직연금펀드의 경우에만 가능하며, ato.gov.au에서 고용주는 ‘QC 39672’, 퇴직

연금펀드는 ‘QC 35377’을 검색하여 확인 가능

□ ABN 검색 및 공개 정보 확인은 abr.business.gov.au 및 ABN Lookup

(http://abr.business.gov.au/index.aspx)을 통해 확인 가능


□ TIN 관련 문의는 https://www.ato.gov.au/About-ATO/About-us/Contact-us/로 문의

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벨기에(Belgium)


□ 벨기에는 신원확인용 공식 서류상 보고되는 TIN을 발급

ㅇ 개인의 경우, TIN은 “Numéro National(NN)”과 일치하며, 물리적인 인(人)이

국가등록청(national Register)에 등록을 하는 경우 이러한 TIN이 부여

- 모든 공개 정보는 “TIN on Europa” 포탈에서 확인 가능

* https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinByCountry.html?locale=en


□ TIN은 8개의 숫자로 구성되며, 등록된 모든 인에 대한 고유의 식별번호

ㅇ 세부 사항은 아래의 주소를 참조

- https://ec.europa.eu/taxation-customs/tin/pdf/en/TIN_-_country_sheet_BE_en.pdf


□ 아래의 주소를 참조

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/en/TIN_-_country_sheet_BE_en.pdf


□ 아래의 주소를 참조

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinRequest.html

5. 기타 참고사항 (Contact point for further information / Legal notice 등)

□ 기관명 : ESS - DR2 - Impots sur les revenus . International

North Galaxy . Bd du Roi Albert II, 33, bte 22, 1030

Bruxelles . Belgium.

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브라질(Brazil)


□ 브라질 연방세무국(Secretariat of the Federal Revenue of Brazil)은 그의 등록소에

등록된 각각의 인에 대해 고유한 번호의 TIN을 부여하며, TIN의 구조는 납세자의

유형에 따라 다름

ㅇ 개인의 경우, “Cadastro de Pessoas Físicas – CPF”는 브라질 국민과 거주자에

해당하는 납세자들에게 부여되는 번호

* Administrative Act . IN RFB nº 1.042/10

ㅇ 법인의 경우, “Cadastro Nacional da Pessoa Juridica - CNPJ”는 세무당국을

위해 관련 단체(회사, 파트너쉽 및 재단 포함)에 발급되는 식별번호

* Administrative Act – IN RFB nº 1.470/14

□ 일반적으로, 브라질에서 부동산 및 차량과 같은 특정 자산을 소유하거나 회사나

파트너쉽에 참여, 은행계좌 보유, 투자 등의 활동을 하는 자연인 또는 법인에

해당되는 비거주자는 CPF나 CNPJ에 등록 필요

□ 등록 절차는 온라인상으로 확인 가능하며 또한 파트너 기관 중 어느 한 기관

에서도 직접 확인 가능

* https://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ssl/ATCTA/CPF/InscricaoPublica/inscricao.asp** http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/cpf/CPFEntPublicConven.htm


□ TIN의 구조는 납세자 유형에 따라 상이

ㅇ 개인의 경우, TIN은 총 11자리 숫자로 구성되며 마지막 2자리 숫자는 이전

9개 숫자를 산술 조합하여 얻어진 결과

ㅇ 법인의 경우, TIN은 총 14자리 숫자로 구성되며 XX.XXX.XXX/XXXX-XX의 형태

- 처음 8자리 숫자는 회사를, ‘ / ’ 다음의 4자리 숫자는 지점이나 자회사를,

마지막 2자리 숫자는 이전 숫자들의 산술 조합의 결과

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□ CPF

□ ID 카드

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□ 운전면허증

□ 직업관련 ID 카드 (변호사협회)


□ 추가 정보는 다음 주소를 참조

ㅇ CPF : http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/CPF/CadastroPf.htm

ㅇ CNPJ : http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/CNPJ/ConsulSitCadastralCNPJ.htm


□ E-mail : [email protected]

□ 전화번호 : (55 61) 3412-4847

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캐나다(Canada)


□ 캐나다의 경우, 다양한 형태의 TIN이 존재하며 캐나다의 거주자 및 비거주자

모두에게 발급되나, 아래에 기술된 TIN의 개요는 공통보고기준상 정보교환을

위해 TIN의 수집이 요구되는 캐나다의 거주자에 초점

ㅇ 개인의 경우, 캐나다에 거주하는 개인의 허가된 TIN은 9개의 숫자로 구성된

캐나다 사회보험번호(Social Insurance Number, SIN)에 해당

- 캐나다에서 소득세 신고 의무가 있거나 정보 반환(information return)이 이루어져야

하는 모든 개인 거주자는 사회보험번호(SIN)를 보유 또는 획득

* 사회보험번호신청방법등사회보험번호에관한정보는 Service Canada(http://www.servicecanada.gc.ca

/eng/sc/sin/index.shtml) 에서 이용 가능

- 사회보험번호는 비밀유지가 필요하나 조세정보보고의 목적상 요청에 따라

금융기관에게 제공

ㅇ 법인의 경우, TIN은 캐나다 국세청(CRA)에서 발급하는 9개의 숫자로 구성된

사업자등록번호(Business Number, BN)에 해당

- 캐나다에 거주하는 법인은 세금신고 의무를 지니며 사업자등록번호를 보유

* 사업자등록번호에관한정보는 Business Number registration(http://www.cra-arc.gc.ca/bn)에서 이용 가능

ㅇ 신탁의 경우, TIN은 캐나다 국세청(CRA)에서 발급하는 9개의 숫자로 구성된

사업자등록번호(BN, Business Number)에 해당

- 캐나다에 거주하는 신탁은 세금신고 의무를 지니며 사업자등록번호 보유 필요

* 사업자등록번호에 관한 정보는 Application for a Trust Account Number(http://www.cra-arc.gc.ca/tx/trsts/t3pp/menu-eng.html)에서 이용 가능

ㅇ 파트너십의 경우, TIN은 캐나다 국세청(CRA)에서 발급하는 9개의 숫자로 구성된

사업자등록번호(BN, Business Number)에 해당

- 캐나다에서 소득신고 의무를 가진 파트너십이나 상업적 활동을 하는 파트너십은

사업자등록번호(BN) 보유 필요

* 사업자등록번호에관한정보는 Business Number registration(http://www.cra-arc.gc.ca/bn)에서 이용가능

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□ TIN의 구조는 납세자 또는 소득 및 세금 신고자 유형에 따라 상이

ㅇ SIN은 서비스 캐나다(Service Canada)에서 개인을 식별하기 위해 발급하는 9자리

숫자로 이뤄진 고유 번호에 해당

ㅇ BN은 캐나다 국세청에서 법인과 파트너십을 식별하기 위해 발급하는 9자리

숫자로 이뤄진 고유 번호에 해당

ㅇ 신탁 계좌 번호(trust account number)는 캐나다 국세청에서 신탁을 식별하기 위해

발급하는 9자리 숫자로 이뤄진 고유 번호에 해당


□ 개인의 경우 캐나다인이 ’14.3.30. 전에 SIN을 신청했다면 SIN 카드를 수취하였을

것이며 그러한 SIN 카드는 신원확인 서류에 미해당

ㅇ 그러나 ’14.3.31.부터는 SIN 카드의 생성이 중단되었으며 아직 유효기한이

만료되지 않은 시중의 SIN 카드는 유효한 것으로 취급

- 서비스 캐나다에서는 현재 카드 형태 대신에 서신(letter) 형태로 개인에게

SIN을 발급

ㅇ SIN은 개인의 캐나다 세금 신고서의 앞 페이지에서 확인 가능하며, 또한

캐나다 국세청에서 발급한 세금부과통지서(notices of assessment)에서도 확인 가능

- 12 -

□ BN은 캐나다 국세청에서 서신 형태로 발급

ㅇ 법인(corporations)의 캐나다 세금신고서(tax return)의 앞 페이지에서 확인 가능

하며, 또한 국세청이 발급하는 세금부과통지서에서도 확인 가능

□ 신탁 계좌번호는 캐나다 국세청에서 서신 형태로 발급

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ㅇ 신탁의 캐나다 세금신고서 앞 페이지에서 확인 가능하며, 또한 국세청이

발급하는 세금부과통지서에서도 확인 가능


□ 서비스 캐나다에서 발급한 SIN에 관한 정보

ㅇ http://www.servicecanada.gc.ca/eng/sc/sin/index.shtml

□ 캐나다 국세청에서 발급한 BN에 관한 정보

ㅇ http://www.cra-arc.gc.ca/bn/

□ 캐나다 국세청에서 발급한 신탁 계좌 번호에 관한 정보

ㅇ http://www.cra-arc.gc.ca/tx/trsts/t3pp/menu-eng.html

□ TIN의 유효성을 입증하기 위한 온라인 검색 프로그램은 없음

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□ SIN 관련 문의

ㅇ 기관명 : Service Canada

Social Insurance Registration Office PO Box 7000 Bathurst NB

E2A 4T1 CANADA

ㅇ 전화번호

- 캐나다 내의 지역에서 서비스 캐나다에 전화 시 : 1-800-206-7218 (option "3" 선택)

- 캐나다 외의 지역에서 서비스 캐나다에 전화 시 : 1-506-548-7961 (장거리 통화수수료 적용)

□ BN 및 신탁 계좌번호 문의

ㅇ 기관명 : International and Ottawa Tax Services Office, Canada Revenue Agency (CRA)

Post Office Box 9769, Station T Ottawa ON K1G 3Y4 CANADA

ㅇ 전화번호

- 캐나다 및 미국 내의 지역에서 캐나다 국세청에 전화 시:

신탁: 1-800-959-8281, 법인 및 기타 기업 : 1-800-959-5525

- 캐나다 및 미국 외의 지역에서 캐나다 국세청에 전화 시:

신탁: 613-940-8495, 법인 및 기타 기업) : 613-940-8497

* 자동응답으로 수신자부담 전화 가능하며 삐 소리 후 통화 연결 지연이 있을 수 있음에 유의바람

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중국(China)


□ 기존에는 등록된 법인에 대해 TIN을 발급

ㅇ ’15.10월부터 새로운 TIN 시스템을 도입하여, 법인에 대해서는 신용번호

(Credibility Code), 개인의 경우에는 ID 번호가 TIN으로 기능

ㅇ ’18년까지 기존 방식과 새로운 방식이 병용될 예정

* 관련 법령Rules of Taxpayer Identification Number (Shuizongfa [2013]41)http://www.dcetax.com/static/laws/2013/04/8d2c47204ddd5c2462a9edc9f26bbd10.htmlNotice on Revision of Rules of Taxpayer Identification Number (Gonggao [2015]66)http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1826943/content.html


□ 법인 등(entities)의 경우 기존 형식은 15자리, 개정된 형식은 18자리로 구성되며,

개인의 경우에는 18자리로 구성

구분 형식 참고사항

법인 등(entity)999999999999999 (기존)999999999999999999 (개정)99999999xxxxxxxxxx (개정)

기존 : 15자리 숫자개정 : 18자리 숫자 또는

8자리 숫자+10자리 문자(특히 9, 10, 13, 18번째)

개인 99999999999999999999999999999999999x

18자리 숫자 또는17자리 숫자 + 1자리 문자


□ 세무당국에 등록된 납세자의 경우 과세등기증(certificate of tax registration),

법인 등의 경우 영업허가(Business Licence), 개인의 경우 ID카드에 표기

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ㅇ 법인 등 - 과세등기증 (기존 TIN)

ㅇ 법인 등 – 영업허가 (개정 TIN)

ㅇ 개인 – ID카드

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□ http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1826943/content.html

□ http://www.gov.cn/xinwen/2015-08/13/content_2912366.htm

□ http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=9&flag=1

□ http://www.dcetax.com/static/laws/2013/04/8d2c47204ddd5c2462a9edc9f26bbd10.html

ㅇ 온라인 검증은 불가


□ 기관명 : Chinese Competent Authority

Global Cooperation and Compliance Division, International Taxation

Department, State Administration of Taxation

No. 5, Yangfangdian Xilu, Haidian District, Beijing, P.R.China


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코스타리카(Costa-Rica)


□ 경제활동을 수행하는 개인, 법인 및 법인격 없는 단체(entities)는 과세당국에

등록을 거쳐야 하며 다음과 같은 번호를 부여

ㅇ 내국인인 자연인의 경우 신분증명번호(Physical identification number)

ㅇ 법인인 경우 법인증명번호(Corporate identification number)

ㅇ 외국인인 자연인인 경우 출입국관리소(General Directorate of Immigration)에서 발급

하는 외국인신분증서(Immigration Identification Document for Foreigners, DIMEX)

ㅇ 법인격 없는 단체나 DIMEX를 미보유한 외국인인 자연인의 경우, 특별번호

(Special tax identification number, NITE)


구분 형식 참고사항신분증명번호

(내국인인 자연인) X-XXXX-XXXX 9자리 숫자

법인증명번호 (법인) X-XXX-XXXXXX 10자리 숫자DIMEX XXXXXXXXXXX 11자리 숫자NITE 3-120-XXXXXX 10자리 숫자


□ 신분증명번호

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□ DIMEX


□ 납세자 조회 : 납세자의 신원, 관할세무서, 주요 경제활동 등을 아래에서 검증 가능

ㅇ http://www.hacienda.go.cr/contenido/661-herramientas-electronicas

□ 신분증명번호 : 모든 코스타리카인의 신분증명번호를 조회 가능

ㅇ http://www.tse.go.cr/consulta_persona/consulta_cedula.aspx

□ 법인증명번호

ㅇ https://www.rnpdigital.com/shopping/consultaDocumentos/indiceDocumentos.jspx


□ 기관명 : Costa Rican Competent Authority: General Director of the Tax

Administration, Direccion General de Tributacion

Edificio La Llacuna, piso 14, Avenida central, calle 5

San Jose, Costa Rica, CA.

□ 담당자 : Mrs. Silvia Ramirez Saenz, Deputy Director of Tax Treaties

(506) 2539-6515

[email protected]

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크로아티아(Croatia)

1. 개인 식별번호 정보(OIB) 개요 (OIB Description)

□ 크로아티아는 국내법상 개인 식별번호(PIN 또는 OIB)를 도입하였으며, 과세당국이

모든 개인에게 OIB를 발급

ㅇ 이렇게 발급된 OIB는 크로아티아 전체 공공행정 체계상 의무적으로 발급된

고유 식별 정보에 해당하는 것으로, 발급 대상은 다음과 같음

- 크로아티아에서 태어난 크로아티아 시민 또는 크로아티아 시민권을 획득하여

크로아티아 시민이 된 자

- 크로아티아 영토에 기반을 둔 법적 단체(entities) 및 기관

- 크로아티아 내에서 감시(surveillance)의 근거(공공 기록상 등록 및 납세자 지위의

획득)가 있는 자연인에 해당되는 외국인 또는 해외 단체

□ ’09.1.1. 이후 기관 설립을 하거나 감시의 근거가 있는 모든 개인에게 크로아티아

에서 출생등록을 한 날 또는 크로아티아 시민권 취득일에 OIB가 신규 발급

ㅇ OIB는 직접 과세당국에 방문할 필요 없이 개인 정보를 기록한 기관과 과세

당국 간 정보 데이터의 교환을 통해 배정

□ PIN(OIB)의 결정 및 배정에 필요한 서류

ㅇ 자연인에 해당하는 외국인:

① OIB의 결정 및 배정 신청

② 여권 – 본인 신분 확인을 위한 여권 원본을 제출해야 하며, 신청서와 함께

여권 사본 제출 필요

* 예외적인 경우에, 자연인에 해당하는 외국인이 여권을 갖고 있지 않은 경우, 이를 대신할 만한서류로 유럽 신분증(EU의 시민권) 또는 그가 시민으로 있는 국가에서 발급된 신원확인서류를 신청서에 첨부해야 함

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ㅇ 외국 법적 단체

① OIB의 결정 및 배정 신청

② 설립정관(크로아티아어로 작성되었거나 공인된 법원의 통역사가 크로아티아어로 번역한,

권한 있는 법원으로부터의 결정 또는 등기초본)

* 해외 실체(자연적 또는 법적)의 명의로 활동하는 대리인에 의해 신청서가 제출되는 경우앞서 언급한 서류(사본)들 외에, 대리위임장(power of attorney)을 제출해야 함

** PIN(OIB)의 결정 및 배정에 관한 법적 근거영어본: Personal Identification Number (관보 60/08)

http://www.porezna-uprava.hr/en_propisi/_layouts/in2.vuk.sp.propisi.intranet/propisi.aspx#id=pro119

2. OIB의 구조 (OIB Structure)

□ 개인 식별번호는 11자리의 숫자로 구성

ㅇ 10자리의 숫자는 무작위로 선택되며, 11번째 오는 숫자는 “Modul 11.10”

ISO 7064th 에 의해 산출되는 통제번호(control number)를 나타냄

3. OIB의 위치 (Where to find OIB?)

□ OIB은 신분증, 여권 등과 같은 개인 서류에서 확인 가능

ㅇ OIB 보유자는 배정된 OIB을 다음에 사용 필요

- 모든 신청서, 신고서 및 해당 번호를 이용하는 자와의 소통 수단이 되는

그 밖의 서류, OIB 보유자가 사업을 운영하려는 목적으로 사용하는 서류(계산서,

증서 및 이와 유사한 서류)

- 전자상의 사업 운영 및 지급 거래

ㅇ OIB 보유자는 해당 번호의 또 다른 OIB 보유자의 OIB를 다음에 사용 필요

- 특별 규정에 따른 계산서

- 보고서, 신청서, 신고서 및 해당 OIB을 보유한 다른 인들에 관한 언급을

포함하면서 해당 번호의 이용자들에게 제출 또는 전달되어야 하는 양식들

- 22 -

* 예시:


□ http://www.porezna-uprava.hr/en/Pages/PIN.aspx (영어)


□ 기관명 : Tax Administration Central Office, Boškovićeva 5, 10 000 Zagreb, Croatia

□ 전화번호 : +385(0)1 480 9000

- 23 -

□ 신분증(Identity card)

ㅇ 1/1/2005 이전 발급 ㅇ 1/1/2012 이후 발급

체코(Czech Republic)


□ 납세자 식별을 위해 TIN유사번호(TIN-like number, Personal number)를 활용하며,

공식 신분증명서에도 ‘Personal number’로 기재

ㅇ 01/01/1954 이전 출생자의 경우 9자리, 이후 출생자의 경우 10자리로 구성


형식(예시) 자릿수 참고사항

999999/999 9자리전산처리 목적상, ‘/’는 생략

999999/9999 10자리


- 24 -

□ 여권

ㅇ 1/7/2000 ~ 15/3/2005 발급 ㅇ 16/3/2005 ~ 31/8/2006 발급

ㅇ 1/9/2006 이후 발급


□ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinByCountry.html


- 25 -

덴마크(Denmark)


□ 자연인 : 덴마크 주민등록번호(Central Person Registration, CPR)를 TIN으로 사용

ㅇ CPR 발급 대상

- 다음에 해당하는 모든 인

․ 덴마크에서 출생 또는 덴마크에 거주자로 전입(National Register of Persons에 등록)

․ ATP* 멤버

* Arbejdsmarkedets Tillæægspension : 덴마크 법정 연금제도(특정직장연금제)

․ 덴마크 거주자가 아니더라도 과세당국이 덴마크내에서 과세대상인 것으로

판단하는 인

ㅇ CPR은 조세문제를 포함한 모든 공공기관 관련 서류에서 활용됨

□ 비개인/법인 등 : 별도 TIN 발급


□ 개인

형 식 설명 비 고

999999-9999총 10자리 숫자로서 6번째 숫자와 7번째 숫자 사이에 하이픈(-) 삽입

마지막 숫자는 확인번호(check digit)로서, 짝수이면 여성, 홀수이면 남성을 표시

□ 비개인/법인 등

형 식 설명 비 고99999999 총 8자리 숫자로 구성 -

ㅇ 법인은 하나 이상의 TIN 보유 가능

* 법인세 목적, VAT 목적, 종업원 원청징수 목적상 각각 별도의 TIN을 보유할 것을 선택 가능

- 26 -


□ 여권

□ 의료보험카드/사회보장카드

- 27 -

□ 운전면허증


□ 개인 CPR에 관한 추가 정보는 www.CPR.dk 확인 가능

□ EU TIN 검색 포탈*에서 TIN의 유효성(유형, 문자 개수 등) 및 CPR 알고리즘(해당국이

정보를 제공한 경우에 한함) 확인 가능

* http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/tax_cooperation/mutual_assistance/tin/index_en.htm

ㅇ 다만, 특정인의 신원, TIN 존재 여부에 대해서는 확인 블가

5. 기타 참고사항 (Contact point for further information)

□ 담당기관 : Ministry of Economic Affairs and the Interior

CPR Administration

Finsensvej 15, DK-2000 Frederiksberg

□ 전화번호 : +45 72269735

- 28 -

에스토니아(Estonia)


□ 개인을 위한 TIN의 발급 및 TIN 발급 기관에 관한 정보는 다음 주소에서

확인 가능

ㅇ http://www.riigiteataja.ee/akt/106032012004 (에스토니아어)

□ 식별 수단으로서의 식별코드의 이용은 특정 유형의 세금에 한해 직접적으로

제한되지는 않지만 자연인과 법인 간 식별번호의 차이로 인하여, 균일세

(head tax)에 한해 식별코드를 이용

ㅇ 모든 법인은 고유한 등록코드(TIN)를 배정받는데, 상업등기(회사 및 개인사업가의

경우)나 중앙정부 및 지방정부의 국가등기(공법상 법인의 경우), 또는 비영리

협회나 재단 등기로부터 고유한 등록코드를 배정


□ 에스토니아의 식별코드는 11자리의 숫자(GYYMMDDSSSC)로 이뤄지며, 일반적

으로 어떠한 여백이나 기타 구분기호도 없음

ㅇ G는 성별 및 출생한 세기를 나타내는 숫자로서, 홀수는 남성, 짝수는 여성을

나타내며, 1부터 2까지는 19세기, 3부터 4까지는 20세기, 5부터 6까지는 21

세기를 의미

ㅇ YY는 출생년도, MM은 출생월, DD는 출생일, SSS는 동일한 날에 태어난 인들을

분류하기 위한 일련번호를 나타내며, 마지막으로 C는 검사합(checksum)을 표시

□ 법인등록코드는 8자리의 숫자로 구성

ㅇ 공공유한회사(public limited company), 사적유한회사(private limited company), 일반

파트너십, 유한 파트너십(limited partnership) 및 상업 조합(commercial

association)의 경우에는, 숫자 1로 코드가 시작되며, 비영리 조합의 경우에는

숫자 8, 재단의 경우에는 숫자 9로 코드가 시작

- 29 -


□ 다음 주소를 참조

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation customs/tin/pdf/en/TIN - country sheet EE en.pdf


□ TIN 추가 정보는 다음 주소를 참조

ㅇ http://www.riigiteataja.ee/akt/106032012004 (에스토니아어)

* 에스토니아의 경우 TIN 검증을 위한 온라인 도구는 존재하지 않음


□ 기관명 : Estonian Tax and Customs Board, Lootsa 8, 15176 Tallinn, Estonia,

□ E-mail : [email protected] (general)

- 30 -

핀란드(Finland)

1. TIN의 개요 (TIN description)

□ 개인의 경우, 핀란드는 공식적인 신원확인 서류상 보고되는 TIN을 발급

ㅇ TIN은 핀란드의 사회보장번호(SSN, Social Security Number)에 해당되며, 출생시

또는 이민시에 핀란드 국가인구등록센터에 의해 발급

□ 법인의 경우, 당국에 의해 기업 및 조직에 기업 식별코드(Business ID)가 부여

ㅇ 신규 기업은 당국이 기업정보시스템에 해당 창업에 대한 통지사항을 입력할 때

Business ID를 부여


□ 개인의 경우, 숫자 6개, +, - 또는 A 중 한 문자, 숫자 3개, 글자나 숫자 1개

(alphanumeric character)로 이루어진 11자리 숫자 형태의 TIN이 발급

ㅇ 7번째 문자(즉, +, - 또는 A)는 해당 납세자가 출생한 세기(century)를 나타내며

생략 가능

- ‘+’는 1800년~1899년 출생, ‘-’는 1900년~1999년 출생, ‘A’는 2000년 이후 출생을

의미

□ 법인의 경우, TIN은 숫자 7개와 – 및 제어번호(control mark)로 구성

* 예 : 1234567-8


□ 개인의 TIN은 다음과 같은 공식적인 신원확인 서류상 보고

- 31 -

ㅇ 신분증

ㅇ 여권

ㅇ 운전면허증

- 32 -


□ TIN 관련 정보 : http://vrk.fi/default.aspx?docid=53&site=4&id=45

□ 개인 TIN 정보

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/en/TIN_-_country_sheet_FI_en.pdf

□ 법인 TIN 정보 : www.ytj.fi/english

ㅇ https://www.ytj.fi/english/yrityshaku.aspx?path=1704;1736;2052&kielikoodi=3

(법인 TIN 유효성 검증 도구)


□ 기관명 : Population Register Centre, Box 70, FI-00581

Helsinki, Finland


□ 전화번호 : +358 (0)20 697 051 Tax Administration's Advisory Service

+358 29 509 5900 Trade Register's Advisory Service

□ 세무당국 홈페이지

ㅇ http://www.vero.fi/en-US/Tax_Administration/Contact_information

□ 핀란드 특허 등록사무소(Finnish Patent and Registration Office) 홈페이지

ㅇ http://www.prh.fi/en.html

□ 지역 등록 사무소(Local Register Offices)

ㅇ http://www.maistraatti.fi/en/

- 33 -

프랑스(France)


□ 개인의 경우, 프랑스 과세당국은 프랑스에서 납세의무를 지닌 모든 개인들

에게 납세자식별번호(TIN)을 발급

ㅇ 이러한 TIN은 그 개인이 프랑스 과세당국의 데이터베이스상에 등록되는 시점에

부여되며, 고유하고 신뢰할만하며 영구적으로 고정된 숫자

* 불어명은 numéro fiscal de référence 또는 numéro SPI.

□ 법인 등(entities)의 경우, 프랑스의 법인 및 사업 활동을 영위하는 개인은 법인 및

사업체가 설립되는 즉시 정부 당국이 발급하는 식별번호를 보유

ㅇ 이러한 번호는 조세 목적을 포함하여 여러 목적상 이용

* 불어명은 numéro SIREN


□ 개인의 경우, TIN은 13개의 숫자로 구성되며(예 : 99 99 999 999 999), 맨 앞자리

숫자는 항상 0, 1, 2, 3 중에 하나의 숫자로 설정

□ 법인 등의 경우, numéro SIREN은 9개의 숫자로 구성(예 : 999 999 999)


□ 개인의 경우, 프랑스의 TIN은 공식적인 신원확인 문서(예: 신분증이나 여권 등)상으로

나타나지 않음

ㅇ 사전에 제출된 소득세 세금신고서의 맨 첫 장이나 소득세 및 거주세 또는

재산세 부과통지서의 첫 장에서 확인 가능

* 사전에 제출된 세금신고서나 세금부과통지서가 여러 인들과 관련이 있는 경우, 각 납세자의TIN은 해당 문서의 “Etat civil”란에 나온 정보와 동일한 순서대로 표시됨

- 34 -

① 사전에 제출된 세금신고서(field “N° Fiscal declarant”)

② 부과통지서(field “Numero fiscal”)

- 35 -

□ 법인 등의 경우, 그 법인 등의 회계문서(세금신고서 등)상에 표기


□ 개인의 경우, 프랑스의 TIN은 온라인상의 TIN-유효성 검증 도구로 검증 불가

□ 법인의 경우, TIN은 다음 주소에서 온라인상으로 검증 가능:

ㅇ http://avis-situation-sirene.insee.fr/avisitu/


□ 추가 정보를 원하는 경우 납세자는 해당 세무서(tax service)에 연락

- 36 -

독일(Germany)


□ 연방국세청(The Federal Central Tax Office)는 모든 개인에게 조세목적상 단일,

영구적인 TIN을 부여

ㅇ 납세자 및 납세자의 정보를 과세당국에 제출하는 제3자는 과세당국에 제출

되는 각종 서류에 TIN 명시 필요

ㅇ TIN 이외에도 연방국세청은 성명, 주소, 생년월일 등 납세자 정보를 수집하며

납세자의 TIN 관련 정보에 대한 접근은 과세당국에서 법이 정한 바에 따라서만 가능

□ 향후 법인, 조합 등 납세의무가 있는 단체에 대해 사업증명번호(business

identification number)가 부여될 예정

* 현재 개발 중


□ 11자리 숫자로 구성되며 10자리 숫자와 1자리 확인번호(check digit)로 구성

* 납세자의 성명, 성별 및 조세 관련 정보와 무관한 번호 부여


□ 별첨 참조


□ http://www.bzst.de/DE/Steuern_National/Steuerliche_Identifikationsnummer/steuerid_node.html


□ 기관명 : Federal Central Tax Office, An der Kueppe 1 53225 Bonn

□ 전화번호 : +49 228 406 1240 (Monday to Friday, 8:00 am to 4:00 pm)

- 37 -

참 고참 고

□ 연방국세청은 납세자에게 아래와 같은 서면통지를 통해 TIN을 통보

- 38 -

그리스(Greece)


□ 그리스 조세절차법에 의해 모든 납세자는 과세당국으로부터 고유의 TIN 발급 대상

ㅇ 다른법에 의해 요구되는 경우에는 납세자가 아닌 인에게도 부여 가능

- 특히, 개인, 법인, 법인 단체가 정부기관, 국내 금융기관 또는 지불 기관과의

금융 거래 수행 목적으로 요청시 TIN 발급 가능

□ 과세당국은 다음에 해당하는 경우 TIN 사용 중지 또는 TIN 무효화 가능

ㅇ 다음중 하나에 해당함을 보여주는 객관적 정보 존재

- 납세자의 경제 활동 중단

- 납세자의 탈세행위

- 납세자가 TIN을 발급받기 위해 허위의 또는 부정확한 신고를 한 사실


형 식 비 고

999999999 총 9자리 숫자로 구성

- 39 -


□ TIN은 신분증 용도의 공문서에는 사용되지 않으며 대신 다음과 같이 사용

ㅇ 조세의무이행 지위(Tax Completeness Status) : 자신의 조세의무 이행 여부 확인을

희망하는 납세자는 재무부에 동 문서 발급 요청 가능

- 40 -

ㅇ 조세환급 지위(Tax Refund Status) : 동 문서는 납세자의 해당 연도 세무 신고

지위(미납 또는 환급세액 유무) 통보를 위해 매년 재무부에 의해 발급되며 납세자는

거래시(예 : 원천징수의무자와 거래) 소득 증빙 용도로 사용가능

- 41 -

ㅇ TIN 발급 증명(Certification of Issued TIN) : 자신에게 TIN이 발행되었는지 확인을

희망하는 납세자는 재무부에 동 문서 발급 요청 가능


□ http://www.gsis.gr

ㅇ 온라인 검증은 불가능


□ 전화번호 : +30 210 4802552 (taxisNEt Help Desk)

- 42 -

헝가리(Hungary)


□ 개인에 대해 공식 신분 확인 서류에 기재되지 않는 TIN(헝가리어 :

,,adóazonositó jel’’)를 발급하며, 지불 기관이 지불 서류에 TIN 기재 필요

ㅇ 다만 개인이 법인세나 부가가치세 납세의무가 발생하는 사업활동을 하기

위해서는 해당 사업체(entities)에 대해 별도의 TIN(헝가리어 : ‘‘adószám’’)을 부여

받을 필요

□ 과세대상 활동을 하기 위한 법인(entities)은 과세당국으로부터 과세번호(tax

number, 헝가리어 : ‘‘adószám’’)를 부여받아야 하며, 이는 법인 등록시에 기록


구분 형식(예시) 자릿수 참고사항

개인 9999999999 10자리

첫 번째 숫자 : 8로 시작2~6번째 숫자 : 01/01/1867 또는 개인의 생일 날짜7~9번째 숫자 : 동일 생일자 간의 차별화를 위한 숫자10번째 숫자 : 검사 숫자(check digit)

* 구체적인 방법은 Act XX of 1996에 명시

사업체(entities) 또는 특정 개인

xxxxxxxx-y-zz 11자리xxxxxxxx : 납세자 고유 번호y : VAT번호(VAT 등록시 2, 미등록시 1)zz : 관할 세무당국 번호

- 43 -


□ TIN은 헝가리 TIN 카드상에 다음과 같이 기재

ㅇ TIN 카드(구버전) ㅇ TIN 카드(신버전)


□ 추가 정보(영문)는 아래 홈페이지에서 확인 가능

ㅇ http://en.nav.gov.hu/ (the National Tax and Customs Administration)


□ 담당자 : Mr. Benedek Nobilis,

head of Department Tax Policy and International Taxation,

([email protected])

- 44 -

아이슬란드(Iceland)


□ 아이슬란드에서는 개인과 법인 모두에게 발급되는 아이슬란드 식별번호

(kennitala)가 TIN으로 사용

ㅇ 아이슬란드 등록청(Register Iceland)에서는 개인의 식별번호를 발급하고 있으며,

Fyrirtækjaskrá(https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/)에서 법인의 식별번호를 발급함

* TIN은 아이슬란드의 모든 유형의 조세에 대해 사용됨


□ TIN은 총 10자리의 숫자로 구성

ㅇ 개인의 경우, 처음 6자리 숫자는 생년월일(DDMMYY)을 나타내며 7~8번째 숫자는

무작위로 선택, 9번째 숫자는 확인번호(check digit), 10번째 숫자는 출생 세기를 표시

- TIN은 종종 6자리 숫자 다음에 하이픈(-)을 사용하여 xxxxxx-xxxx로 표시

ㅇ 확인번호 산출 공식은 다음과 같음

- C = 11-{(3×D1+2×D2+7×M1+6×M2+5×Y1+4×Y2+3×R1+2×R2) mod 11}

ㅇ 법인의 경우에도 같은 공식이 적용

- 생년월일 대신에 처음 등록한 날짜가 사용되며 개인과 번호가 상충되지 않도록

숫자 4가 맨 처음 숫자에 추가


□ TIN은 운전면허증, 체크카드(debit card), 은행거래내역서(bank statements) 및 세금

신고서에서 확인 가능

ㅇ 온라인상 등록된 법인의 TIN은 다음 주소에서 확인 가능:

https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/

- 45 -


□ 추가 정보는 다음 주소에서 확인 가능

ㅇ https://www.rsk.is/fyrirtaekjaskra/

ㅇ https://www.skra.is/english/english/


□ 기관명 : Directorate of Internal Revenue, Laugavegur 166,

150 Reykjavik, Iceland

□ 전화번호 : +354 442-1000


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인도(India)


□ PAN(Permanent Account Number)은 10자리 숫자로서 소득세 부서가 합판카드

형태로 발급

* 근거법령 : Section 139A, the Income tax Act, 1961 및 동법 Rule 114

ㅇ 모든 거주자나 국민들에게 의무적으로 발급되는 것은 아니나, 과세대상 소득이

있는 모든 개인 및 법인 등(entities)은 PAN을 발급 받을 필요

- PAN은 오직 소득세 목적상으로만 사용

□ 한번 발급된 번호는 바뀌지 않으며, 발급을 원하는 자는 UTI 또는 NSDL에

발급을 신청하면 이들 기관이 소득세 부서를 대신하여 처리


□ 예시 : AFZPK7190K

구분 설명

1~3번째 자리 AAA에서 ZZZ 사이의 알파벳 부여

4번째 자리

PAN 보유자의 특성을 표시P : 개인F : 기업(Firm)C : 회사(Company)H : HUFA : AOPT : 트러스트B : 개인들의 단체(Body of Individuals)L : 지역당국(Local Authority)J : 법인(Artificial Juridical Person)G : 정부

5번째 자리 PAN 보유자의 성(Last name/Surname)의 첫 번째 글자

6~9번째 자리 0001에서 9999 사이의 숫자 부여

10번째 자리 확인 글자(check digit)

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□ PAN 카드

□ 세금 환급 신청서

□ TIN 검증은 아래 주소에서 확인 가능 (생일, 이름 등 기본정보 입력 필요)

ㅇ https://incometaxindiaefiling.gov.in/e-Filing/Services/KnowYourPanLink.html.


□ http://www.incometaxindia.gov.in/Documents/about-pan.htm

□ http://www.incometaxindia.gov.in/Pages/acts/income-tax-act.aspx

□ http://www.incometaxindia.gov.in/pages/rules/income-tax-rules-1962.aspx


-

- 48 -

아일랜드(Ireland)


□ 공식적인 신원확인 서류상으로 보고되는 TIN을 발급

ㅇ 납세자를 식별하기 위해 사용되는 번호는 사회보장부(Department of Social

Protection)가 발급하는, 개별 공공서비스번호(Personal Public Service Number,

PPS)로서, 납세자를 식별하기 위해 국세청에서 등록·사용

ㅇ PPS는 아일랜드에서 태어난 사람이 출생 등록시 자동으로 발급되며, 자동

발급받지 않은 사람은 누구라도 반드시 사회보장부에 신청을 해서 PPS를

취득할 필요

- 일단 PPS가 발급되고 나면 이후에는 절대 변경 불가


□ 예시: 1234567T 또는 1234567TW 또는 1497955KA

ㅇ 7자리 숫자 및 한 개 또는 두 개의 문자로 구성

ㅇ 배열된 숫자 끝에 한 개 또는 두 개의 문자가 올 수 있으며 사용될 수 있는

문자에는 제한이 없음


□ 신원확인용 공식 문서상으로 TIN이 보고되지는 않지만 세금신고 양식상 확인 가능

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□ TIN 정보: www.welfare.ie

ㅇ TIN 온라인 확인은 불가능


□ 기관명 : Department of Social Protection

Áras Mhie Dhiarmada

Store Street

Dublin 1, Ireland

□ 전화번호 : + 353 1 7043000

* 아일랜드의 TIN에 관한 상기 자료는 저작권 및 관련 권한에 관한 법(2000) 규정에 따른아일랜드 정부의 저작권 대상으로, 상기 자료의 복사 및 재생산 시에는 해당 저작권 소유자로부터반드시 허가를 받아야 함

- 50 -

이탈리아(Italy)


□ 이탈리아에서 TIN은 국세청에 의해 발급되며 신분 증명 번호로 활용

* the Italian Tax Register에서 관리

ㅇ 개인의 경우, TIN이 없는 개인은 신분 증명 서류와 함께 국세청에 발급을

신청해야할 필요

ㅇ 개인 외의 인에 대해서는, 부가가치세 납세와 관련이 없는 경우에는 국세청에

TIN 발급을 신청해야할 필요


□ 개인 : AAAAAANNANNANNNA (16자리)

ㅇ 첫 3자리는 성, 4~6번째 자리는 이름, 7~8번째 자리는 출생연도, 9번째 자리는

출생월, 10~11번째 자리는 출생일, 12~15번째 자리는 거주지(또는 출생국가),

16번째 자리는 확인문자(check digit)

□ 개인 이외의 인 : NNNNNNNNNNN (11자리)

ㅇ 첫 7자리는 관할세무서 소재지의 등록 번호(serial number), 8~10번째 자리는

관할세무서 소재지의 증명 번호(identification number), 11번째 자리는 확인번호


□ 이탈리아 건강보험(Health system) 가입자인 경우

ㅇ 개인 건강보험 카드(personal Health card)

- 51 -

□ 이탈리아 건강보험(Health system) 미가입자인 경우

ㅇ TIN 카드

<’06년 이후 발급> <’06년 이전 발급>

□ TIN은 전자신분증(Elctrionic Identity Card) 및 병역카드(National Service Card)에도 표기


□ 일반 정보

ㅇ http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Home

/CosaDeviFare/Richiedere/Codice+fiscale+e+tessera+sanitaria/Richiesta+TS_CF

/schedai/ (Italian)

ㅇ http://www1.agenziaentrate.gov.it/english/italian_taxation/tax_code.htm (English)

□ 온라인 확인

ㅇ https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaCF/Scegli.jsp (Italian only)


□ http://www.agenziaentrate.gov.it/wps/content/Nsilib/Nsi/Contatta/Assistenza+fiscale/

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일본(Japan)


□ 일본 정부는 ’15.10월부터 사회보장 및 조세번호 체계를 도입

ㅇ 모든 거주자인 개인은 12자리 개인번호(Individual Number, My number)를 부여받음

ㅇ 중앙정부, 지방정부, 등록된 법인, 기타 법인 및 법인격이 없으나 법인세,

소비세 납세의무 또는 소득세 등 원천징수 의무가 있는 단체는 법인번호

(Corporate Number)를 부여

ㅇ 위에 해당되지 않는 법인격 없는 법인 및 단체는 국세청에 별도 신청을 통해

법인번호 발급 가능

- 모든 법인은 오직 하나의 법인번호를 발급받으며, 법인번호는 해당 법인의

지점, 사무소에 대해서는 미발급

* 개인사업자에게도 발급되지 않음


□ 개인번호는 12자리 숫자로 구성

□ 법인번호는 13자리 숫자로 구성

ㅇ 다만 회사법(Companies Act) 또는 기타 법에 의해 설립된 법인의 경우에는

상업등록법(Commercial Registration Act)에 의해 발급된 12자리 번호에 한자리

검사(examanation)번호를 앞자리에 추가하여 TIN로 사용


□ 개인의 경우, ’15.10월 이후 각 지방정부에서 개인번호가 표기된 확인증

(Notification Card)을 발급하며, ’16.1월 이후부터 각 지방정부에 대해 개인번호

카드(Individual Number Card) 발급 요청 가능

ㅇ 또한 이후 거주자 기록 및 각종 증명서류에 개인번호가 표기되도록 요청 가능

- 53 -

□ 법인의 경우, ’15.10월 이후 대해서는 법인 등록지로 법인번호를 통보할 예정

ㅇ 법인번호는 (법인)이름, 본점 및 주사무소의 주소와 함께 웹사이트에 게재

되어 확인 가능

* 개인번호는 웹사이트에 게재되지 않음


□ http://www.cas.go.jp/jp/seisaku/bangoseido/english.html


□ 기관명 : NATIONAL TAX AGENCY (INTERNATIONAL OPERATION DIVISION)

- 54 -

라트비아(Latvia)


□ 개인 및 법인 등(entities)의 TIN은 과세당국이 신원확인의 목적상 발급

* 개인 및 법인의 TIN 등록 관련 규제 법률 :조세 및 부과금에 관한 법령 제15조, 라트비아 내각 시행령 no. 150 (2001년 3월 27일)


□ 개인 및 법인 등의 TIN은 11자리의 숫자로 구성

ㅇ 개인의 경우, TIN은 해당 인의 개별 코드(personal code)와 동일(예 : DDMMYY99999)

- TIN의 앞자리 6개의 숫자는 생년월일(ddmmyy), 7번째 숫자는 출생한 세기(0은

19세기, 1은 20세기, 2는 21세기를 의미)를 표시

* 라트비아 국세청은 외국인에 대해 자동으로 생성된 TIN을 발급하고 있음(예: 9000xxxxxxx)

ㅇ 법인의 경우, 라트비아 국세청이 9000xxxxxxx 형태의 TIN을 발급

- 기업의 등록: 4000xxxxxxx 또는 5000xxxxxxx


□ 개인에게 발급된 TIN을 확인할 수 있는 문서

ㅇ 여권

- 55 -

ㅇ 운전면허증:

ㅇ 신분증


□ TIN 정보: www.pmlp.gov.lv

□ TIN 온라인 검증: www.latvija.lv



- 56 -

리히텐슈타인(Liechtenstein)


□ TIN에 해당하는 PEID(Personenidentifikationsmummer) 번호를 개인 및 법인 등

단체(entities)에 부여

ㅇ 총 12자리로 구성되어 있으나, 앞자리가 0일 경우 생략되므로 실제 번호는

4자리 또는 7자리인 경우도 존재


형식(예시) 자릿수 참고사항999999999999 12자리 0이 다른 숫자들보다 앞에 올 경우 생략


□ 리히텐슈타인인의 신분증 및 외국인 거주허가증(Residence Permit), 외국인 노동자

신분증에도 다음과 같이 표시

ㅇ 외국인 거주허가증(Residence Permit)

ㅇ 외국인 노동자 신분증

- 57 -


□ http://www.oera.li/hrweb/ger/firmensuche_afj.htm


- 58 -

리투아니아(Lithuania)


□ 리투아니아에서 출생한 시민, 영주권 또는 일시거주 허가를 취득한 외국인에게

TIN가 발급

ㅇ 고유한 11자리 숫자로서 여권, ID 카드, 운전면허증, 학생증 등 모든 신분

증명 문서상 표기되며, 세금 환급 등 조세 목적상 사용


□ 총 11자리 숫자로서 ‘99999999999’와 같이 표기


- 59 -


□ http://www.gyvreg.lt/index.html


□ 기관명 : International Information Exchange Division

State Tax Inspectorate under the Ministry of Finance

□ 전화번호 : +370 5 2687993

- 60 -

룩셈부르크(Luxembourg)


□ 비자연인

ㅇ 관련 법령에 따라 부여되는 식별번호(national identifier)가 TIN 유사 번호로 사용되며,

행정관행상(관련 법령 없음) 배분되는 과세번호(tax file number)도 국민식별번호에

대응

□ 자연인(개인)

ㅇ 직접세의 경우 신분증명번호(national identification number)가 TIN 유사번호로

사용되며, 행정관행상(관련 법령 없음) 과세당국이 각 납세자에게 추가적인

번호(file number)를 부여


□ 비자연인의 경우

ㅇ 11자리(예 : 99999999999)로 구성되며, 마지막 숫자는 확인번호(check digit)로서

다음과 같이 계산

- {(N1×5)+(N2×4)+(N3×3)+(N4×2)+(N5×7)+(N6×6)+(N7×5)+(N8×4)+(N9×3)+(N10×2)}을

11로 나눈 값으로, 1은 미부여

□ 자연인의 경우

ㅇ 13자리(예 : 9999999999999)로 구성되며, 마지막 두 개의 숫자는 확인번호로서

다음과 같이 계산

- 12번째 숫자는 첫 11개 숫자를 “de Luhn 10” 계산법에 적용하여 산출

- 13번째 숫자는 첫 11개 숫자를 “de Verhoeff” 계산법에 적용하여 산출

- 61 -


□ TIN 유사 번호들은 공식 신분확인서류에 기재되지 않으며, 자연인의 경우에는

사회보장카드(social security card)에 기재


□ 자연인의 경우 http://www.ccss.lu/matricule


□ 기관명 : Administration des contributions directes

Division echange de renseignements et de retenue d’impot sur les

interets 45, boulevard Roosevelt, L-2982 Luxembourg

□ 전화번호 : Tel : (+352) 40 800 – 1, Fax : (+352) 40 800 2022

□ 홈페이지 : http://www.impotsdirects.public.lu/legislation/memento/Memento14_EN.pdf

http://www.impotsdirects.public.lu/profil/organigramme/direction/division_

echange_renseignements_retenue_interets/index.html

- 62 -

말레이시아(Malaysia)


□ 내국세청(The Inland Revenue Board of Malaysia)는 등록된 인(person)들에 대해 조세

조회번호(tax reference number, “Nombor Rujukan Cukai”) 부여

ㅇ 개별 인마다 고유 번호가 부여되며, 개인의 번호와 회사의 번호는 다름

- 그러나 내국세청 소관인 서로 다른 조세에 대해 동일한 번호가 부여될 수 있음

□ 소득세, 석유소득세, 재산세 및 인지세와 같은 직접세는 내국세청 소관이며,

용역세, 소비세와 같은 간접세는 관세청 소관

ㅇ 외국 정부와의 조세조약상 정보교환 목적으로는 내국세청이 권한있는 당국이며,

따라서 내국세청의 TIN을 사용할 필요


□ 총 10자리 숫자로 구성



□ http://www.hasil.gov.my/index.php


□ 기관명 : Malaysian Competent Authority

Department of International Taxation,

Headquarters of Inland Revenue Board of Malaysia,

Level 12, Hasil Tower, Persiaran Rimba Permai,

Cyber 8, 63000 Cyberjaya, Selangor, MALAYSIA.

□ 전화번호 : (+603) 8313 8888 (Fax : (+603) 8313 7848 / (+603) 8313 7849)


- 63 -

□ 조세 ID카드(Tax Identification Card)

멕시코(Mexico)


□ 멕시코 국세청은 등록된 각 인(Person)에게 고유 번호(Clave del Registro Federal

de Contribuyentes, RFC)를 부여

* 법인의 경우 모든 법인이 의무적으로 과세당국에 등록해야하며, 개인의 경우에는 세금 환급,

전자 송장 발급, 계좌 개설, 대출 등의 경제적 행위를 하게될 경우 의무적으로 등록해야 함

ㅇ 등록절차는 온라인 또는 관할세무서를 통해 가능

- 개인의 경우 출생증명, 주소, 신분증을 제출해야하며 법인의 경우 법인증명,

주소, 법인대표 신분증을 제출해야할 필요

□ 멕시코 세법은 법인의 파트너 및 주주의 경우에도 RFC를 발급받도록 의무화

* 단, ①비영리법인의 파트너·주주인 경우, ②주주가 공인 주식시장에서 주식을 취득하고해당 주주가 법인이 아닌 경우에는 제외


□ 개인의 경우 13자리 (4자리 문자+6자리 숫자+3자리 문자 또는 숫자), 법인의 경우

12자리 (3자리 문자+6자리 숫자+3자리 문자 또는 숫자)로 구성

ㅇ 앞의 3~4자리 문자는 이름, 가운데 6자리 숫자는 생년월일 또는 설립일, 마지막

3자리 또는 2자리는 확인번호(check digits, homoclave)


- 64 -

□ 등록 인정(Acknowledgement of Registration) □ 조세등록증명(Certification of Tax Registration)

□ 납세현황증명(Certification of Tax Situation)

- 65 -


□ 추가 정보

ㅇ http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/inscripcion_rfc/Paginas/default.aspx

ㅇ http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/programa_cumplimiento_voluntario

/Paginas/guia_apoyo_inscribirse_rfc.aspx

□ 온라인 검증

ㅇ https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/ConsultaRFC/


□ 기관명 : Mexican Competent Authority:

Central Administration for International Tax Legal Affairs

(Administracion Central de Normatividad Internacional)

Avenida Hidalgo 77, Modulo III, P.B., Col. Guerrero, Delegacion

Cuauhtemoc, C.P. 06300, Mexico, D.F.

□ 전화번호 : +52 (55)5802-1684

- 66 -

네덜란드(Netherlands)


□ 자연인의 경우 : 출생시 또는 지방정부 거주 등록시 발급

□ 비자연인의 경우 : 사업명(handelsregister) 등록시 발급


□ 다음과 같은 9자리 숫자로 구성 : 999999999

ㅇ 9번째 숫자는 확인번호(check digit)로서, 다음과 같이 생성

- {(N1×9) + (N2×8) + (N3×7) + (N4×6) + (N5×5) + (N6×4) + (N7×3) + (N8×2)}의

값을 11로 나눈 나머지 숫자를 9번째 숫자로 지정

- 만약 나머지 숫자가 10이 될 경우, 당해 TIN은 유효하지 않음


□ 개인의 TIN은 여권, 운전면허증 및 신분증에 표기되며, 아래 주소에서 확인 가능

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/pdf/nl/TIN_-_country_sheet_NL_nl.pdf


□ TIN의 온라인 검증(유효성 확인)은 아래 주소에서 확인 가능

ㅇ https://ec.europa.eu/taxation_customs/tin/tinRequest.html


□ 홈페이지 : http://www.government.nl/issues/identification-documents/the-citizen-service-number

□ 기관명 : the Client Service of the Dutch Tax and Customs Administration

(Open: Monday - Thursday 08:00-20:00 . Friday 08:00-17:00)

Dutch Tax and Customs Administration/Limburg/ Foreign Office

Kloosterweg 22, Postbus 2865, 6401 DJ Heerlen, The Netherlands

□ 전화번호 : +31.55.538.53.85

- 67 -

뉴질랜드(New Zealand)


□ 뉴질랜드의 IRD 번호는 국세청에서 개인 및 단체(회사, 파트너십, 신탁, 기부재단 등)에

발급하는 고유번호

ㅇ 주로 해당 인의 일생 동안 사용되며(해당 인이 파산 선고를 한 경우는 제외), 뉴질랜드의

과세와 관련된 활동이 있는 경우 거주자 및 비거주자 모두를 대상으로 하여 요구

ㅇ 해당 인이 과세대상으로 등록되어 있는 모든 종류의 조세(소득세, 상품용역세,

고용주 원천징수세 및 부가급여세(fringe benefit tax) 등)와 국세청에서 운영하는 모든

사회정책혜택(가족부양세액공제, 양육지원, 학자금대출, 유급 육아휴직 및 키위세이버 등)에

대해 사용

ㅇ 납세자들은 번호 취득을 위해 신청서를 작성하여 뉴질랜드 국세청에 송부

해야 하며, 자신의 신원확인서를 국세청에 제공해야할 필요

- 개인의 경우, 출생증명서, 여권 및 운전면허증과 같은 서류 제출 필요

- 단체의 경우에는, 법인 설립 인가증(certificate of incorporation), 신탁양도증서

(deed of trust), 등록증서(certificate of registration) 등 제출 필요

* 서류 절차 및 범위에 관한 추가 정보는 다음 주소 참조:

http://www.ird.govt.nz/how-to/irdnumbers/

** 아동을 제외한 개인 납세자는 IRD 번호가 발급되기 전에 권한 있는 검증자(국세청, 우체국,

자동차 협회 등)에게 직접 검증을 받는 절차를 거쳐야 하며, ID 서류 원본의 검증이 이러한

절차에 포함됨

*** 또한 뉴질랜드의 내무부에서도 온라인 출생 등록 절차의 한 과정으로 IRD 번호를 발급할 수 있음

: http://registermybaby.dia.govt.nz/birth.m

**** 기업혁신고용부(Ministry of Business, Innovation & Employment)에서도 온라인 회사 등록

절차의 한 과정으로 IRD 번호를 발급할 수 있음:

http://www.business.govt.nz/companies/learn-about/starting-a-company/how-to-apply

***** 가족부양세액공제 및 아동양육지원과 같은 사회정책적 혜택을 받고자 하는 부모의 아동은

반드시 IRD 번호를 취득해야 함

- 68 -


□ IRD 번호는 언제 처음 발급되었느냐에 따라 8자리 또는 9자리의 숫자로 구성

되며 99999999 또는 999999999의 형태로 발급

ㅇ IRD 번호는 7자리 또는 8자리의 기본 숫자 및 후방 확인번호(check digit)의

구조로 구성


□ 모든 세금신고서, 서한(과세체계상 등록이 이루어진 후의 초기 통지서 포함) 및 납세자에게

송부되는 통지서에 IRD 번호가 기재

ㅇ 개인 직원의 경우, 고용주가 발급하는 보수명세서 상에 명시

ㅇ 상품용역세 납세를 위해 등록된 기업의 경우, 세금계산서에 명시


□ http://www.ird.govt.nz/contact-us/topfive/one/ird-number-index.html

□ http://www.ird.govt.nz/how-to/irdnumbers/

□ https://registermybaby.dia.govt.nz/birth.m

□ http://www.business.govt.nz/companies/learn-about/starting-a-company/how-to-apply


□ 추가 정보는 http://www.ird.govt.nz/contact-us/ 참조

- 69 -

<참고>

예시 1 - IRD 번호 초기 통지서

- 70 -

예시 2 – 세금신고서

- 71 -

예시 3 – 온라인 서비스 계정

- 72 -

노르웨이(Norway)


□ 노르웨이에는 국민식별번호(National identity numbers), D-번호(D-numbers), 그리고

법적 단체(Legal Entities) TIN과 같이 3종류의 TIN이 존재

ㅇ 국민식별번호

- 노르웨이의 거주자라면 모두 다 고유한 국민식별번호를 배정

- 이러한 거주자에는 노르웨이에서 태어나서 노르웨이에 정착한 사람 및 외국

에서 태어난 노르웨이 국민 또는 노르웨이 여권을 발급받기 위해 국민식별

번호가 필요한 국외 거주 노르웨이 국민이 포함

- 국민식별번호는 해당 인의 생년월일에 해당하는 6개의 앞자리 숫자를 비롯

하여 총 11자리의 숫자로 구성

- 노르웨이에 정착한 개인은 세무서에서 보내는 공식 서한을 통해 그들의 노르웨이

국민식별번호를 통보받게 됨

ㅇ D-번호

- 6개월 미만에 해당하는 기간 동안 일할 목적으로 노르웨이에 들어오는 외국인은

D-번호라고 불리는 임시 식별번호를 부여받게 되며, 이러한 번호는 구조상

국민식별번호와 유사하나, 맨 앞자리 숫자가 4만큼 증가

- D-번호는 세금공제카드의 요청과 연계하여 배정되며, 개인은 우편으로 배정된

D-번호에 대한 확인을 받음

* D-번호는 또한 상이한 목적을 위한 다른 당국의 요청에 의해서도 배정됨

- D-번호를 이전에 취득한 사람이 번호 취득 후에 노르웨이의 거주자로 등록

되는 경우, 그러한 거주자 등록 이후에만 신규 국민식별번호를 사용 가능

* 납세자가 일단 고유등록번호를 갖게 되면, 국민식별번호 또는 D-번호가 요청되는 모든상황에서 동일한 번호를 사용해야 함

** 등록 절차상 신분증 검사를 위해 세무서를 직접 방문해야 하며, 신청자는 반드시 본인의유효한 신분증과 개개인의 경우에 맞는 그 밖의 서류를 구비해야 함

- 73 -

ㅇ 법적 단체 TIN

- 중앙 조정 등록센터(Central Coordinating Register for Legal Entities)를 통해 법적

단체에 관한 기본적인 정보를 등록해야하며, 모든 법적 단체의 설립에 대해

등록이 의무화

- 등록 시 해당 법적 단체에게 기관번호(organization number)가 발급되며, 이러한

기관번호는 그 법적 단체의 식별번호로서 역할하게 되는데, 따라서 그 단체의

TIN 역할도 담당


□ 국민식별번호 및 D-번호

ㅇ 총 11자리의 숫자로 구성되며, 처음 6자리의 숫자는 생년월일을 의미(출생일,

출생월, 출생연도의 순), 다음 3자리 숫자는 개인번호(이 중 세 번째 숫자는 성별로서

짝수는 여성, 홀수는 남성), 마지막 두 자리는 통제 숫자(control number)로 구성

- 개인번호에 해당하는 세 개의 숫자는 특정 생년월일 안에서 순차적으로 배정

□ 법적 단체 TIN

ㅇ 총 9자리의 숫자로 구성되며, 첫 번째 숫자는 항상 8 또는 9가 오며 끝자리

수는 확인번호(check digit)에 해당

- 부가가치세 과세 목적상 등록된 법적 단체는 세 개의 문자(예: MVA)를 기관

번호 뒤에 추가 필요

형식 구분999999999 법적 단체

999999999LLL VAT 등록된 법적 단체


□ 국민식별번호 및 D-번호

ㅇ 국민식별번호는 노르웨이 여권과 운전면허증에서 확인 가능

ㅇ 발급된 모든 국민식별번호 및 D-번호는 개인과 관련하여 과세당국에서 보내는

대부분의 공식 문서에 기재되며, 또한 그 밖의 노르웨이 정부당국에서 발급

하는 문서에도 경우에 따라 기재

- 74 -


ㅇ 법적 단체 자신이 발급한 모든 공식 문서에 나타나며 또한 세무서와 같은

정부기관에서 발급하는 공식 문서에서도 확인 가능

- 따라서 법적단체의 세금신고서 및 그 밖의 세금 관련 양식상 식별에는 언제나

TIN을 사용


□ 국민식별번호 정보

ㅇ http://www.skatteetaten.no/en/Person/National-Registry/Birth-and-name-selection/

Children-born-in-Norway/National-ID-number/

□ D-번호 정보

ㅇ http://www.skatteetaten.no/en/Person/Tax-deduction-card-and-advance-tax/

Foreign-employees/D-numbers/D-numbers/

□ 법적 단체 TIN 관련 일반 정보

ㅇ http://www.brreg.no/samordning/organisasjonsnummeret.html

□ 법적 단체 TIN 관련 기술적 세부사항

ㅇ http://www.brreg.no/samordning/organisasjonsnummer.html


□ 국민식별번호 정보 및 D-번호

ㅇ 기관명 : The Norwegian Tax Administration

ㅇ 전화번호 : +47 22 07 70 00 (영어 안내는 ‘9’번 누름)


ㅇ 기관명 : The Brønnøysund Register Centre

ㅇ 전화번호 : + 47 75 00 75 00

- 75 -

폴란드(Poland)


□ 자연인 : '11.9월부터 발급된 PESEL 번호를 TIN으로 사용

ㅇ 발급요건

- PESEL 등록부에 등록

- 사업활동을 수행하지 않음

- VAT 목적상 미등록

ㅇ 특징 : PESEL 데이터베이스*에 등록된 특정 개인을 판정하는 11자리 연속된 숫자로 구성

* (Common Electronic System of Population Register) 폴란드내에서 항구적으로 주거자, 3개월을초과하는 기간 동안 체류하면서 신분증 또는 여권 신청자, 폴란드법상 사회보장번호를부여받을 필요가 있는 자에 대한 개인 정보 저장

□ 기타 : '11.9월부터 등록의무를 갖는 기타 단체에 TIN 발급

ㅇ 발급 요건 : 등록 대상(개인, 법인, 법인격이 없는 개인, 기타 단체)으로서 다음 요건을 충족

- 폴란드법에 따라 정의된 납세자 또는 사회보장이나 의료보험 기여자에 해당

* ‘11.8.31일까지 할당된 TIN 번호의 경우도 별도 법에 의해 유효


□ PESEL : 총 11자리 숫자이며 마지막 자리는 확인번호(check digit)

ㅇ 번호 식별 방법

- C1~C2 : 출생연도

- C3~C4 : 출생월 (1800년대생: 출생월+80, 1900년대생 : 출생월, 2000년대생: 출생월+20)

- C5~C6 : 출생일

- C7~C9 : 서수

- C10 : 성별 (0/2/4/6/8: 여성, 1/3/5/7/9: 남성)

- C11 : PESEL 진위여부 확인번호(check digit)

- 76 -

PESEL 형식 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 총 11자리 숫자C11 계산용

가중치1 3 7 9 1 3 7 9 1 3 - -

* 계산법 : 10 - {C1～C10에 각 항목별 가중치를 곱한 금액을 모두 합했을 때의 마지막 숫자}

** (예) PECEL이 02070803628인 경우

① : 0×1=0, 2×3=6, 0×7=0, 7×9=63, 8×3=24, 0×7=0, 3×9=27, 6×1=6, 2×3=6

② : ① 합산액 = 32

③ : 10-2=8

☞ C11=8이므로 상기 PECEL은 유효한 번호

□ TIN


- C10 : TIN 진위여부 확인번호(check digit)

TIN 형식 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 총 10자리 숫자C10 계산용

가중치6 5 7 2 3 4 5 6 7 -

* 계산법 : C1～C9 각 항목별 가중치를 곱한 금액 합산 결과를 11로 나눈 나머지 숫자 ** (예) TIN이 2234567895인 경우

① : 2×6=12, 2×5=10, 3×7=21, 4×2=8, 5×3=15, 6×4=24, 7×5=35, 8×6=48, 9×7=63

② : ① 합산액 = 236

③ : 236을 11로 나눈 나머지는 5

☞ C10=5이므로 상기 TIN은 유효한 번호


□ PESEL : 신분증 용도로 사용되는 문서상 표시

ㅇ 여권

- 77 -

ㅇ ID 카드

□ TIN : TIN을 발급하는 세무서장 명의의 서식상 표시

* 신분증 용도로 사용되는 문서상 표시되지 않음

ㅇ ’11.8.31.까지 발급된 TIN 관련 결정

- 78 -

ㅇ ’11.9.1.부터 유효한 서식

- 79 -

ㅇ ’14.12.1.부터 특정 단체 또는 개인에 발급된 TIN은 법원 등기부 또는 중앙

사업 등록․ 정보(Central Registration and Information on Business)상 공개되는 TIN

① 중앙 사업 등록․정보 증명서

- 80 -

② 법원 등기부

- 81 -


□ 아래 주소에서 추가 정보 확인 가능 (폴란드어로만 표시)

ㅇ TIN : http://www.mf.gov.pl/index.php?const=3&dzial=143&wysw=14&sub=sub1

* 온라인 확인은 불가능함

ㅇ PESEL : http://www.msw.gov.pl/portal/pl/381/32/


□ PESEL : Ministry of Interior, +48 22 60 28 208

□ TIN : National Tax Information(call center), +48 801 055 055, +48 22 330 0330

※ 참고

□ TIN 정보 및 유럽 TIN 포탈상 TIN 온라인 체크 모듈의 사용은 디스클레이머, 저작권

통지(copyright notice), 개인 정보 보호 관련 규정의 적용 대상

□ 저작권에 대한 폴란드 재무부 특별 통지(’11년)

ㅇ 유럽 TIN 포털내 폴란드 관련내용은 일반적인 정보 목적만으로 제공되는 것으로

어떠한 내용의 정확성, 시의적절정, 적용가능성에 대해서도 재무부가 보장하지 않음

ㅇ 재무부는 해당 웹사이트에 등재된 정보에 대해 책임지지 않으며 특별 디스클레이머

(disclaimer) 또는 저작권 통지 적용 가능

- 82 -

포르투갈(Portugal)


□ 개인의 경우, 포르투갈 과세당국(Tax and Customs Authority)에 의해 TIN을 발급

받으며 이는 단일한 고유번호로서 모든 법적 효력을 구사

ㅇ 과세대상 활동의 개시를 등록하기 위해서는 먼저 TIN을 우선 취득하여 배정

받은 상태일 필요

□ 법인(legal persons)의 경우 Regosto Nacional de Pessoas Coletivas (National

Registration for Legal Persons, RNPC)에서 식별번호를 배정

ㅇ TIN은 RNPC에서 배정해주는 법인의 식별번호와 일치하며, 따라서 상업활동

단계와 조세 단계에서 단일한 법인 식별번호가 사용됨에 따라 법인 간에

데이터 전송시 완전한 상호운용성이 가능

□ TIN은 유효기간을 갖고 있지 않으며, 일단 취득 후에는 해당 법인의 해체나

해당 개인의 사망 시까지 변경되지 않음


□ TIN은 9개의 순차적인 숫자로 구성되어 있고 한 개의 통제숫자를 포함하며,

납세자의 유형에 따라 구조가 상이

ㅇ 개인 : 1xx xxx xxx, 2xx xxx xxx,

3xx xxx xxx (아직 배정되지 않음)

ㅇ 비거주자인 개인(원천징수로 납세 종결) : 45x xxx xxx

ㅇ 법인 및 공공단체 : 5xx xxx xxx

ㅇ 국가 : 6xx xxx xxx

ㅇ 유산재단, 법인(비거주자로서 원천징수로 납세 종결) 및 투자펀드

: 각각 70x xxx xxx, 71x xxx xxx, 72x xxx xxx

- 83 -

ㅇ 비정규 회사 및 기타 : 90x xxx xxx, 91x xxx xxx

ㅇ 법인(비거주자, 고정사업장 소유 또는 소유하지 않음) : 98x xxx xxx

ㅇ 민간 파트너십 : 99x xxx xxx


□ TIN은 다음과 같은 공식 문서에서 확인 가능

ㅇ 개인의 경우

- 시민카드(Citizen card) (법무부 발급)

- 납세자카드(Taxpayer card) (재무부 발급 – 조세관세당국)

ㅇ 법적 단체의 경우

- 사회카드(Society card) (법무부 발급)

- 법인카드(Corporation card) (법무부 발급)


□ https://dre.pt/application/file/256919


□ 담당기관 : Directorate of Taxpayer Registration (DSRC)


- 84 -

싱가포르(Singapore)


□ 법인 등(entity) ID

ㅇ UEN – Business(ROB) : 싱가포르 상업등록국(Accounting and Corporate Regulatory

Authority of Singapore, ACRA)에 등록된 사업체(Business)에 발급되는 번호

ㅇ UEN – Local Company(ROC) : ACRA에 등록된 회사(Local Company)에 발급되는 번호

ㅇ UEN – Others : 사업체 또는 회사 이외의 단체에 발급되는 번호

□ 개인 ID

ㅇ NRIC : 싱가포르 시민 또는 영주권자에게 발급되는 번호

ㅇ FIN : 근로 또는 취업 허가를 보유하고 싱가포르에서 근무하는 외국인에게

발급되는 번호

□ 싱가포르 내국세청(The Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS)은 UEN,

NRIC/FIN가 없는 자에게는 다음의 번호를 부여

ㅇ 과세조회번호(a Tax reference number, ASGD)

ㅇ 소득세조회번호(the income Tax reference Number, ITR)

- 85 -


□ 법인 등(entity) ID

구분 형식(예시) 자릿수 참고사항UEN-Business(ROB) NNNNNNNNC 9자리

D : 띄워 쓰기(표기시에는 빈칸을 두지 않음)C : 확인 글자N : 숫자YYYY : 연도TYY, SYY : 발행연도(T는 20, S는 19를 의미)PQ : 단체 종류(예를 들어, LL은 Limited Liability Partnership) F, S, T, A, 4는 고정

UEN-Local Company(ROC) YYYYNNNNNC 10자리

외국 회사(Foreign Companies)

F000NNNNNC또는

FDDDNNNNNC10자리

UEN-OthersSYYPQNNNNC

또는TYYPQNNNNC

10자리

ASGD ANNNNNNNN 9자리ITR 4NNNNNNNNC 10자리

□ 개인 ID


NRIC/FIN #0000000@ 9자리

# : S,T,F 또는 G 중 하나

- S : 2000년 이전 출생자인 싱가포르 시민 및 영주권자

- T : 2000년 이후 출생자인 싱가포르 시민 및 영주권자

- F : 취업 또는 학생비자를 보유하며 2000년 이전에 번호를 부여 받은 외국인

- G : 취업 또는 학생비자를 보유하며 2000년 이후에 번호를 부여 받은 외국인

0000000 : 7자리 숫자- 싱가포르 시민 및 영주권자

중 1968년 이후 출생자는 앞 두 자리 숫자에 출생연도 뒤 두 자리 숫자를 부여

- 1967년 및 그 이전 출생자의 경우 0 또는 1로 시작

- 1967년 이전 출생자면서 싱가포르인이 아니었던 사람이 시민권 또는 영주권을 취득한 경우 2 또는 3으로 시작

- 2008년 이후에 시민권 또는 영주권을 획득한 경우 4 또는 5로 시작

@ : 확인 문자

- 86 -



□ http://www.uen.gov.sg/uen/index.do?framecontent=http://www.uen.gov.sg/uen/html/UENPg1.html

* 온라인으로 TIN 확인은 불가


□ 기관명 : Inland Revenue Authority of Singapore

Attention: International Tax Affairs & Relations Branch

55 Newton Road, Revenue House

Singapore 307987

□ 홈페이지 : www.iras.gov.sg

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슬로바키아(Slovak Republic)


□ 세무당국은 관련 법률에 따른 등록 절차 과정에서 납세자에게 TIN을 발급해주며

오직 물리적인 단체(entity) 및 회사만이 등록 가능

ㅇ 납세자가 납세자 등기에 기록되면 TIN은 자동으로 해당 납세자에게 배정되며,

동일한 TIN을 서로 다른 납세자들에게 배정해주는 일은 불가능

ㅇ TIN은 조세와 관련된 목적으로만 발급되며, 부가가치세 등록의 경우 TIN은

2개의 접두사와 번호로 구성

ㅇ 납세자의 등록이 취소되었을 경우, 동일한 TIN이 동일 납세자에게 배정


□ TIN은 대상자의 어떠한 개인정보도 포함되지 않은 10개의 숫자로 이루어져 있고

이 10개의 숫자는 숫자 11로 나누어 떨어짐

ㅇ 첫 번째 숫자는 납세자의 유형 또는 직위를 판정하는 역할

* 예: 1–물리적 실체, 2–회사, 3–물리적 해외 실체, 4–외국 회사, 5–등록된 지점,

6–상품의 수입과 관련된 세무대리인, 7–VAT 그룹


□ 세무당국은 TIN을 포함하는 등록에 대한 확인서를 발급해주고, 배정된 TIN은

반드시 세무당국에 제출된 각각의 서류상에 명시될 필요

ㅇ 또한 현금등록기록(cash register record)에서 확인가능하며 VAT 법에 따라 각각의

계산서(invoice) 상에서 확인될 필요


□ VAT 등록 납세자의 명단 및 VAT ID의 검증은 아래 참조

ㅇ https://www.financnasprava.sk/sk/titulna-stranka


□ [email protected]

- 88 -

슬로베니아(Slovenia)


□ SI 조세번호(SI tax number)

* SI: EU 가입시 VAT 목적상 부여받은 슬로베니아 국가 코드

ㅇ 해당 납세자(개인․법인 모두 포함)의 신원 정보 제공

ㅇ 모든 조세 목적상 사용되나 신원확인용 공적 문서에는 표시되지 않음

ㅇ VAT 식별벌호 목적상 SI + TIN 조합 사용


□ SI 조세번호

형식 설명99999999 총 8자리 숫자로 구성


- 첫 7자리 숫자는 1,000,000부터 9,999,999사이의 무작위 추출 번호

- 마지막 숫자는 TIN 진위 여부 확인 용도 (module 11에 따라 산출)

- 89 -


□ 아래 제시된 문서에서 사용(신원확인용 공적 문서에는 표시되지 않음)

ㅇ Tax register 기재에 대한 증명서

* Tax register 기재후 8일 이내에 증명서 발급

- 90 -

ㅇ 조세조약 이행 목적상 발급되는 거주자 증명서

- 91 -


□ 슬로베니아어

ㅇ http://www.fu.gov.si/davki_in_druge_dajatve/poslovanje_z_nami

/vpis_v_davcni_register_in_davcna_stevilka/

□ 영어

ㅇ http://www.fu.gov.si/en/taxes_and_other_duties/poslovanje_z_nami

/entry_into_the_tax_register_and_tax_number/

□ TIN의 온라인 검증은 불가


□ 담당기관 : Financial Administration of the Republic of Slovenia

General Financial Office

Tax Department, Tax Register Division

Š.martinska cesta 55

SI-1000 Ljubljana

Slovenia


□ 전화번호 : + 00 386 1 478 38 00

- 92 -

남아프리카공화국(South Africa)


□ 남아공 국세청(South African Revenue Service, SARS)은 납세자로 등록해야할 의무가

있는 사람이나 자발적으로 등록하는 사람들에게 납세자번호(taxpayer reference

number)가 발급

* 남아프리카 공화국의 조세행정법(2011) 제3장의 규정에 따라야 함

ㅇ 납세자번호는 납세자에게 발송되는 서류상에서 확인 가능

ㅇ 소득세 납세자참조번호는 SARS에서만 발급하고 있으며 개인이나 법인이

소득세 목적상 등록을 할 경우 발급

ㅇ 발급된 TIN은 평생 유효하며, 변경 불가

ㅇ VAT와 소득세 원천징수세(Pay As You Earn)의 경우 상이한 번호가 발급되나

CRS의 목적상 소득세 TIN만 요구


□ 총 10개의 숫자로 구성

ㅇ 4번째와 7번째 숫자 다음에 슬래쉬(/)가 나오며 첫 번째 숫자에는 0, 1, 2, 3

또는 9만 가능 (예: 1876/234/203)


□ TIN은 SARS와 납세자 간 거의 모든 서신들에서 사용

ㅇ 세금신고서, 부과통지서, 감사 서신(audit correspondence), 조세불복통지서

(notices of objection & appeal), 관련 분쟁 서신 등과 같은 법률로 정해진 문서들에도

사용되며, 또한 제3자 정보요청의 경우에도 TIN이 사용


□ 이용 불가

- 93 -


□ 담당자 : Mr Thembile Hlati (All correspondence in this regard)

Senior Manager: Programme Management

Risk and Operations

Modernisation & Technology

South African Revenue Service, Private Bag X923

PRETORIA, South Africa 0001

□ 전화번호 : +27 12 422 8339, +27 12 422 5343


- 94 -

스페인(Spain)


□ 스페인의 TIN은 조세 및 관세 목적상 고유한 번호로서 9자리로 구성되며,

공식 신분 증명 서류에 표기

ㅇ 스페인 국민인 자연인 : 내무부에 의해 발급되는 신분증(National Identity

Card, DNI)상 번호가 TIN으로 기능

- 신분증 보유 의무가 없는 비거주자와 14세 이하 국민의 경우, 국세청에서

비거주자는 L, 14세 이하는 K로 시작되는 TIN을 요청에 의해 별도로 발급

ㅇ 비국민인 자연인 : 내무부에 의해 발급되는 외국인증명번호(Foreigners’

Identification Number, NIE)가 TIN으로 기능

- NIE를 보유하지 않은 외국인이 TIN을 발급받을 필요가 있을 때에는 국세청

에서 별도로 발급

ㅇ 비자연인(entities) : 국세청에서 발급된 TIN을 보유할 의무 존재


구분 형식 설명 참고사항

자연인

99999999L 8자리 숫자 + 1자리 문자(control letter) 스페인 국민인 자연인은 DNI상 번호를 사용

L9999999L L+7자리 숫자+1자리 문자 DNI가 없는 비거주자 국민

K9999999L K+7자리 숫자+1자리 문자 DNI가 없는 14세 이하 거주자 국민

X/Y/Z9999999 X/Y/Z+7자리 숫자+1자리 문자 NIE를 보유한 외국인

M9999999L M+7자리 숫자+1자리 문자 NIE를 미보유한 외국인

비자연인 L99999999 1자리 문자+7자리 숫자+1자리 문자

첫 번째 문자는 다음을 의미함A,B,C,D,E,F,G,H,J,P,Q,S,U,V : 스페인의 단체(entity)N : 외국단체(entity)W : 비거주자의 스페인 소재 고정

사업장(PE)

- 95 -

ㅇ 신분증(’06년까지) ㅇ 전자신분증(’06년 이후)

ㅇ 외국인 거주증


□ 개인 신분증

□ 과세 증명서(Tax Identification Card) (별도로 TIN을 발급받는 경우)

□ 운전면허증

- 96 -


□ http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio_es_ES/La_Agencia_Tributaria

/Campanas/Censos__NIF_y_domicilio_fiscal/Censos__NIF_y_domicilio_fiscal.shtml

ㅇ 과세당국으로부터 인증받은 컨설턴트의 경우 다음 주소에서 제3자의 TIN을

검증 가능 : www.agenciatributaria.gob.es

ㅇ TIN 보유자 또한 위 사이트에서 본인의 TIN의 유효성 검증 가능

* “verification of authenticity of the tax identification card by means of an electronic code”또는 “Comparison of documents by means of Safe Verification Code”


- 97 -

스웨덴(Sweden)


□ 스웨덴의 개인에 대한 TIN은 다음과 같은 두가지 종류로 구성

ㅇ 스웨덴 인구기록에 등록된 자에 대해 발급되는 개인식별번호

* Personal identity number (스웨덴어 : personnummer)

- 신분 확인 차원에서 1인당 1개만 부여되는 번호로서 스웨덴 조세당국에 제출

되는 모든 서류에 기재될 필요

* 이민을 통해 스웨덴 인구기록에서 삭제되더라도 동 번호는 유지

ㅇ 스웨덴 인구기록에 등록되지 않은 자에 대해 발급되는 조정번호

* Co-ordination number (스웨덴어 : samordningsnummer)

- 특정 목적(임금 지급, 연금 수령시 등)을 위해 관련 기관이 요청할 경우에 스웨덴

조세당국이 부여하는 번호

* 이후 스웨덴 인구기록에 새롭게 등록될 경우 개인식별번호로 전환됨

- 개인식별번호와 마찬가지로 1인당 1개만 부여되는 번호로서 스웨덴 조세당국에

제출되는 모든 서류에 기재될 필요

* 조정번호로는 공식 신분증명서를 발급받을 수 없음

□ 각 번호는 10자리로 구성되며, 6번째와 7번째 숫자 사이에 ‘-’이 삽입

ㅇ 단, 개인식별번호의 ‘-’은 대상자가 100세가 되는 해에 ‘+’로 전환



개인식별번호 999999-99999999999+99999 10자리 전산 처리 목적으로 인해

표기시에는 +, -는 생략조정번호 999999-99999

- 98 -


□ 여권 □ 국가신분증(National identity card)

□ 운전면허증

□ 기타 신분증(IDENTITETSKORT)


□ www.skatteverket.se 참조

* 온라인으로 TIN 확인은 불가


□ 기타 문의사항은 아래로 문의

ㅇ 기관명 : The Swedish Tax Agency (주소는 www.skatteverket.se에서 확인)

ㅇ 전화번호 : 해외에서 전화시 +46 8 564 851 60, 스웨덴에서 전화시 0771-567 567

ㅇ E-mail 주소: [email protected]

- 99 -

스위스(Switzerland)


□ 법인 등(entities) : 조세정보의 자동교환에 대한 연방법에 의해 UID 번호

(,,Unternehmens-Identifikationsnummer”)가 TIN으로서 부여되며, 조세목적뿐만 아니라

관세목적상 무역업 등록번호 등으로도 활용

ㅇ UID 번호는 다음과 같은 인들에 대해 등록시에 자동부여되며 만약 자동부여

되지 않는 경우 연방통계청에 신청할 필요

* 연방통계청이 UID 등록을 관리(UID-register, https://www.uid.admin.ch에서 확인 가능)

- 상업등록(commercial register)을 완료한 법인 등 단체

- 상업등록을 거치지 않았으나 연방조세 납세의무가 있는 개인 또는 법적 단체

- 상업적 활동이나 전문용역을 수행하는 개인

* 이 경우 UID 번호는 각 사업 단위로 부여

- 법인이 아닌 파트너쉽,

- 스위스에 사업장을 둔 외국법인

□ 개인 : 기타 개인에 대해서는 미부여


□ UID 번호의 구조는 다음과 같음 : CHE-999.999.99C

ㅇ ‘CHE’는 스위스 번호임을 나타내기 위한 문자이며, 뒷자리는 임의로 배정

되는 9자리 숫자로 구성

- 마지막 숫자 ‘C’는 확인번호(check digit)로서 표준 계산(modulo 11)에 따라 산출

* 추가 정보는 http://www.bfs.admin.ch/bfs/portal/fr/index/themen/00/05/blank/03/02.html#parsys_8881

에서 확인 가능

- 100 -


□ 타 공식 문서에는 기재되지 않으나, 부가가치세 환급 서류(VAT-return)의

앞 페이지에 다음과 같이 기재

* 상업등록장에서도 기재되나 주마다 다름(상업 등록 관련, http://www.zefix.ch에서 확인)


□ UID 번호에 관한 추가 정보 : http://www.uid.ch

□ 온라인 검증 : https://www.uid.admin.ch/


□ 기관명 : Swiss Federal Statistical Office IDE Espace de l’Europe 10

CH-2010 Neuchatel

□ 전화번호 : +41 (0)800 20 20 10 (Monday to Friday 08:30 - 11:30 / 14:00 - 16:00)


- 101 -

터키(Turkey)


□ 모든 법인, 법인격 없는 단체, 개인은 터키 내에서 전문직업활동 또는 사업활동을

수행하기 위해서는 TIN 취득 필요

ㅇ 발급대상

- 터키 법인(납세의무 유무 불문)

- 외국 법인 및 터키 체류 기간이 6개월을 초과하는 외국 국적자

* 외국 국적자의 경우 외국인 신원 식별 번호(Foreign Identity Number)가 있는 경우 해당 번호로TIN 대체 가능

□ ’06.7.1.부터 터키 시민이 별도 부여받는 신원식별번호(National Identity Number)가

고유한 신원 확인 번호로 사용되고 있으며, 조세 정보 체계상 시민들의 TIN에

대응


□ TIN은 총 10자리 숫자로 구성

Alpha Group Code(A) 순서번호(B) 확인번호(C)1 2 3 0 0 0 5 2 8 4


- (A) 개인 : 이름 및 성을 포함하는, 001~999 범위내의 코드

법인․일반 파트너쉽 : 상호를 포함하는, 001~999 범위내의 코드

- (B) 터키내 Alpha Group Code에 대한 순서번호

- (C) Alpha Group Code와 순서번호로 구성된 9자리 숫자의 진위를 확인해주는 번호

□ 신원식별번호는 총 11자리 숫자로 구성

- 102 -


□ TIN은 모든 납세자 금융 신고서 및 국세청이 TIN카드에 추가하여 납세자에

발급하는 고지서상 확인 가능

□ 신원식별번호의 경우 신원식별카드(National Identity Cards) 및 여권상 기재

□ 터키 조세 정보 체계상 TIN과 신원식별번호가 대응되었으므로 일부 신고서 등

양식상 두 번호 모두 확인 가능


□ 터키 국세청 홈페이지(당분간 터키어 서비스만 제공)


□ 담당자

ㅇ Mr. Dr. Tahir Erdem

Head of Group, Turkish Revenue Administration

Department of EU and Foreign Affairs Directorate

İlkadim Caddesi No:2 Kat:14

06450 Dikmen-Ϛankaya / ANKARATURKEY

(전화번호 : +90 312 415 3480, Email: [email protected])

ㅇ Mrs. Gülru İkender KayaHead of Section

Turkish Revenue Administration

Department of EU and Foreign Affairs Directorate

İlkadim Caddesi No:2 Kat:14

06450 Dikmen-Ϛnkaya / ANKARATURKEY

(전화번호 : +90 312 415 3461, Email: [email protected])

- 103 -

영국(United Kingdom)


□ 엄밀한 의미에서 영국은 TIN을 발급하지 않지만, TIN과 유사한 번호(TIN-like

numbers)가 존재

* 신원확인을 위한 공식문서상 보고되지 않음

ㅇ 가장 최근의 TIN에 준하는 번호로는 고유 납세자 참조(unique taxpayer

reference, UTR)번호가 존재

- 세금신고서를 제출해야하는 개인 및 단체들에게 영국 국세청(HMRC)에서 자동

으로 10자리 숫자로 이뤄진 고유번호를 배정

ㅇ 영국에서 사용되는 또 다른 참조번호에는 국민보험번호(National Insurance

Number, NINO)가 있으며, 이 번호는 2개의 문자(letters), 6개의 숫자와 A, B,

C 또는 D와 같은 접미문자로 구성되는 형태를 가짐(예: DQ123456C)

- 영국에서 정기적으로 생활하는 모든 개인은 NINO를 배정받거나 발급받을 수

있으며, 특히 16세가 되면 자동으로 NINO가 발급

- NINO는 다양한 공식문서에서 사용되며, 개인은 플라스틱 카드상으로 NINO에

대한 통보를 받거나 ’10.9월부터는 공식서한을 통해 영국 직업연금부

(Department for Work and Pensions)로부터 통보를 수취

* 단, 이러한 통지서에는 “이것은 신원확인을 입증하기 위한 것이 아님”이라고 명시되어 있어해당 NINO 소유자의 신원을 확인하기 위해 사용될 수 없으나, HMRC로부터 발송되는일부 공식문서상의 조세참조번호로 인용될 수 있음

ㅇ UTR과 NINO는 둘 다 개인적인 용도로만 사용되며 발급된 후에는 평생 변경

되지 않고 동일한 형태로 존재

* 모든 거주 납세자 또는 국민들에게 UTR이나 NINO가 발급되는 것은 아님


□ UTR : 10자리 숫자로 구성(예: 9999999999)

□ NINO : 문자 2개, 숫자 6개와 문자 1개(항상 A, B, C 또는 D)로 구성(예: LL999999L)

- 104 -


□ UTR과 NINO는 공식적인 신원확인 문서상에는 나와 있지 않으나 고유번호로서

개인적으로 사용

ㅇ UTR

- 아래의 예시와 같이 세금신고서(서식 SA100 또는 CT600)의 첫 페이지에서 확인이

가능

- 또한 “Notice to complete Tax Return” (서식 SA316 또는 CT603) 또는 계정명세서

(Statement of Account) 상 확인이 가능하며, 발급되는 문서의 유형에 따라서

제목 옆에 “Tax Reference”, “UTR” 또는 “Official Use”로 표시 가능

- 105 -

ㅇ NINO

- 영국 국세청에서는 납세자에게 코드통지서를 발송하며 아래 예시와 같이

통지서의 제목에 NINO가 포함

- 또한 국민보험카드, 직업연금부(DWP)가 발송하는 서신, 직원의 월급명세서 및

국세청이 발급하는 계정명세서 상으로도 확인 가능


□ UTR 정보 : http://www.hmrc.gov.uk/index.htm

□ NINO 정보 : http://www.hmrc.gov.uk/ni/intro/basics.htm


- 106 -

미국(United States)


□ 미국의 TIN은 개인에게 발급되는 사회보장번호(SSN), 개인 또는 단체에게 발급

되는 고용주 식별번호(EIN) 및 기타 개인*에게 발급되는 개인 납세자식별번호

(ITIN)가 존재

* 미국 납세자식별번호를 취득할 의무가 있으나 사회보장번호가 없고 이를 취득할 자격을갖추지 못한 개인

ㅇ 납세자는 반드시 SSN, EIN 또는 ITIN을 모든 세금신고서 및 기타 미 국세청(IRS)에

송부하는 문서상으로 제공해야 하며, 또한 식별번호를 사용하는 그 밖의 인들

에게도 식별번호를 제공해야 할 필요

□ SSN은 사회보장국(Social Security Administration)에서 개인에게 발급함

* SSN에 대한 추가 정보를 원하는 경우 www.ssa.gov/ 참조

□ EIN은 IRS가 개인사업자, 파트너쉽, 법인(유한책임회사 포함) 및 세금신고 및

보고 목적상 그 밖의 단체들에게 발급

* EIN 신청은 (1) IRS 서식 SS-4 제출 및 EIN 온라인 신청을 하거나(http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fss4.pdf), (2) 서식 작성 가이드에 따라 서식 SS-4를 작성하여우편으로 발송하거나 팩스로 전송하는 방법이 있음. 해외신청자는 (267) 941-1099(수신자부담이 아님)로 전화 가능. EIN 관련 추가 정보를 원할 경우, IRS Publication 1635의Understanding Your EIN을 참조(http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1635.pdf)

□ ITIN은 IRS가 발급하는 세무 처리용 번호로, SSN가 없고 사회보장국(SSA)으로부터

SSN을 발급 받을 자격이 없는 개인에게 발급

ㅇ 거주자와 비거주 외국인 모두에게 연방국세청의 미국 세무 신고 또는 보고

요건이 적용될 수 있기 때문에 ITIN은 이민 신분에 관계없이 발급

ㅇ 연방 세금 보고서를 보고해야하는 요건을 가진 개인들은 ITIN을 받아서 적법한

연방 세금보고서를 제출해야 할 필요


□ SSN : xxx-xx-xxxx 형태를 지님

- 107 -

ㅇ 처음 3자리 숫자는 지역을 나타내며, 그 다음 2자리 숫자는 실질적 중요성이

없이 순차적으로 발급, 마지막 4자리 숫자는 무작위로 선택

□ EIN : xx-xxxxxxx의 형태

□ ITIN : 항상 9로 시작되는 9자리 숫자로서, 9xx-xx-xxxx의 형태를 지님


□ 세금보고서 및 IRS에 제출하는 문서와 같이 많은 문서상에서 US TIN의 확인이

가능하며, SSN의 경우에는 사회보장카드에서 확인 가능

ㅇ TIN은 법률에 의거하여 보호를 받으며, 일부의 경우에는 관련 조세조약 비밀

유지 규정 및 조세정보교환협정이나 그 밖의 정보교환을 위한 양자협정의

비밀유지 규정에 의거하여 외국의 정부가 조약이나 협정에 따라 IRS에 정보를

제공하는 경우 비밀이 보장


□ http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Taxpayer-Identification-Numbers-TIN


□ SSN : http://www.ssa.gov/agency/contact/

□ EIN 및 ITIN

ㅇ 전화번호 : 267-941-1000 (수신자 부담이 아님)

* 콜센터 운영시간은 동부표준시 기준 월요일 ∼ 금요일 오전 6시부터 오후 11시

ㅇ 팩스번호 : 267-941-1055

ㅇ 미국 TIN에 대한 의문사항이 있는 외국 정부의 경우 IRS International

Visitors Program 참조

- http://www.irs.gov/Businesses/International-Businesses/Internal-Revenue-

Service-International-Visitors'-Program-(IVP)