El contenido del presente Informe de Resultados, será ......y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. Informe del Resultado de

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2015



CONTENIDO

Págs. I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 3 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Entidad objeto de la revisión 12 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

28

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 39

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 39 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores 39


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2015 Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Municipal de la Juventud deApodaca, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015 y los Estados de Actividades, de Variaciones enla Hacienda Pública/Patrimonio y el de Cambios en la Situación Financiera, que le son relativos porel año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contablesemitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normasde Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebasselectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismoincluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas deInformación Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracióny de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestroexamen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca,Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades, las variaciones en lahacienda pública/patrimonio y los cambios en la situación financiera por el año terminado en esafecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de InformaciónFinanciera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en la hacienda pública/patrimonio y de los cambios en la situación financiera. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 29 de abril de 2016




II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el día 29 de abril de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de l a Ley G eneral de C ontabilidad G ubernamental y de las




disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado VII del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o g estiones que se realizarán par a la intervención de ot ras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, presentó el 18 de marzo de 2016ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015, la cual fueremitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 2016.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca,Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $741,514

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 325,348Activo no circulante 416,166Total $ 741,514

ACTIVO CIRCULANTE $325,348

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 324,077Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,271Total $ 325,348

Los activos circulantes corresponden al efectivo existente en un fondo de caja chica y en bancos,así como, por saldos de préstamos otorgados al personal del Instituto.

ACTIVO NO CIRCULANTE $416,166

Este rubro se integra por la cuenta de Bienes muebles y Activos intangibles, en el cual se registraronlas compras realizadas en el año 2015 y se clasifican según su adquisición, en los conceptossiguientes:




Rubro ImporteBienes muebles $ 331,505Activo intangible 290,050Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (205,389)Total $ 416,166

Las adquisiciones más relevantes del ejercicio, se refleja en el software y equipo de cómputo debidoa la implementación del sistema contable que cumpla con los requerimiento de la Ley General deContabilidad Gubernamental y una bocina amplificadora.

PASIVO $90,645

Los pasivos se clasifican como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante$ 90,645

Total $ 90,645

PASIVO CIRCULANTE $90,645

Los pasivos circulantes corresponden al Impuesto sobre la Renta retenido por los sueldos liquidadosal personal base y asimilados a sueldos y las cuotas que se retienen a través de nóminas a losempleados municipales por la atención del servicio médico, cuentas por pagar a proveedores yacreedores diversos.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,147,079

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2015 se detallan a continuación:

Concepto ImporteParticipaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones y aportaciones $ 2,113,704Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 33,375Total $ 2,147,079

Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de Apodaca,Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,633,411

Los gastos y otras pérdidas corresponden a los Gastos de Funcionamiento y se clasifican según elobjeto del gasto como sigue:




Concepto ImporteServicios personales $ 915,246Materiales y suministros 94,323Servicios generales 602,492Otros gastos y pérdidas extraordinarias 21,350Total $ 1,633,411

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneracionespagadas al personal, la promoción de programas y eventos, servicios profesionales, honorarios ycombustibles, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 5 0 1 0 0 4 0 0

FinancieraB 1 9,333 0 0 0 1 9,333 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 7 9,333 1 0 0 6 9,333 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PIIC4 Normativa 0 PIIC5 Normativa 0 PIIC1 Normativa 0 PIIC6 Financiera 9,333 RG2 Control Interno 0 RG

Total 9,333

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 4 2 6 9,333

Total 6 4 2 6 9,333Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 9,333 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,




cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado denominado Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 40 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 01 de enero de 2010. El día 01 de marzo de 2010 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, el cual en su artículo 2, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado de la Administración Pública Municipal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y que tendrá autonomía técnica y de gestión para el pleno cumplimiento de sus objetivos. Su objetivo fundamental general, conforme lo dispone el diverso artículo 5 de s u Reglamento Interior, es el de establecer programas, una política integral de apoyo, asesoría y servicio en beneficio de l os jóvenes del Municipio, sin distinción de g énero, origen ético, capacidades diferentes, condición social, condiciones de salud, religión, opiniones, preferencias sexuales, estado civil, o c ualquier otra caracterización que pudiera significar discriminación alguna, promoviendo la igualdad de oportunidades para los jóvenes de Apodaca, Nuevo León. El Instituto se regirá por la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal, el Reglamento Orgánico del Gobierno Municipal de Apodaca, Nuevo León, el Reglamento del propio Instituto y las demás Leyes, Reglamentos Municipales y disposiciones que le sean aplicables.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados • Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a c omprobar que en la recaudación de l os ingresos y en l a aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se




encuentra el Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y

aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus

respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados

en el Presupuesto.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de A uditoría 2016




para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a t ravés de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal de l a Juventud de Apodaca, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en g eneral de los recursos públicos, así como el cumplimiento de l os programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de l a Juventud de Apodaca, Nuevo León al 31 de di ciembre de 2015 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León Nuevo León Estado de Situación Financiera

Cuenta Pública del ejercicio del ejercicio Fiscal al 31 de diciembre de 2015

31 de Diciembre 31 de Diciembre ACTIVO 2015 2014 PASIVO 2015 2014

Activo Circulante Pasivo Circulante Efectivo y Equivalentes $ 324,077 $ 213,381

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

$ 90,645 $ 265,620

Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes

1,271 734

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

- -

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

- -

$ 90,645 $ 265,620

Otros Activos Circulantes - - Pasivo No Circulante Total Activo Circulante $ 325,348 $ 214,115

Deuda Pública a Largo Plazo

- -

- - Activo No Circulante Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

- -

Total Pasivo $ 90,645 $ 265,620

Bienes Muebles 331,505 236,785 Activos Intangible 290,050 -

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada

(205,389) (154,551)

Patrimonio Contribuido (SIC1)

Total Activo No Circulante $ 416,166 $ 82,234 Aportaciones - -

- -

Patrimonio generado (SIC2)

Resultados del Ejercicio $

(SIC3) 513,668 $ (406,442)

Resultados de Ejercicios Anteriores

137,201 437,172 (SIC4)

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

- -

Total patrimonio generado $ 650,869 $ 30,729

Total Hacienda Pública/Patrimonio

650,869 30,729

Total Activo $ 741,514 $ 296,349

Total Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio

$ 741,514 $ 296,349

(SIC1) Debe ser Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido (SIC2) Debe ser Hacienda Pública/Patrimonio Generado (SIC3) Debe ser Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro) (SIC4) El Importe del Resultado de Ejercicios Anteriores debe ser $437,171




Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León Estado de Actividades del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

31 de diciembre

2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Ingresos de Gestión Impuestos

-

- Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

-

-

Derechos

-

- Productos de Tipo Corriente

-

-

Aprovechamientos de Tipo Corriente

-

-

$ -

$ -

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Participaciones y Aportaciones $ 2,113,704

$ 1,752,680 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

33,375

-

Subsidios y Subvenciones

-

-

$ 2,147,079

$ 1,752,680

Otros Ingresos y Beneficios Otros Ingresos y Beneficios Varios

-

-

-

- Total de Ingresos $ 2,147,079

$ 1,752,680

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 915,246

$ 933,474

Materiales y Suministros

94,323

112,134 Servicios Generales

602,492

1,084,432

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

21,350

29,081 (SIC2)

$ 1,633,411

$ 2,159,122

Total de Gastos (SIC1) $ 1,633,411

$ 2,159,122 Resultado Del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 513,668

$ (406,442)

(SIC1) Debe ser Total de Gastos y Otras Pérdidas (SIC2) El importe de Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias debe ser de $29,082




Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León Nuevo León Estado de Cambios en la Situación Financiera

Cuenta Pública del ejercicio del ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

Origen

Aplicación

Activo

Activo Circulante

Efectivo y Equivalentes $ - $ 110,696 Derechos a Recibir Efectivos y Equivalentes

-

537

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

-

- Otros Activos Circulantes

-

-

Total Activo Circulante $ - $ 111,233

Activo No Circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

-

94,720

Bienes Muebles

-

290,050 Activos Intangible

-

-

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 50,838 - Total Activo No Circulante $ 50,838 $ 384,770

Total Activo $ 50,838 $ 496,003

Pasivo

Pasivo Circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

-

174,975 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

-

-

Total Pasivo Circulante $ - $ 174,975

Pasivo No Circulante

Deuda Pública a Largo Plazo

-

-

Total Pasivo No Circulante $ - $ -

Total Pasivo $ - $ 174,975

Hacienda Pública/ Patrimonio

Patrimonio Contribuido (SIC1)

Aportaciones

-

- Total Patrimonio Contribuido $ - $ -

Patrimonio Generado (SIC2)

Resultado del Ejercicio (SIC3)

920,110

-

Resultados de Ejercicios Anteriores

-

299,970 Total Patrimonio Generado $ 920,110 $ 299,970

Total Hacienda Pública/ Patrimonio $ 920,110 $ 299,970

Total Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio $ 920,110 $ 299,970

Sumas Iguales $ 970,948 $ 970,948

(SIC1) Debe ser Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido (SIC2) Debe ser Hacienda Pública/Patrimonio Generado (SIC3) Debe ser Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)




Instituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León Nuevo León Estado de variaciones en la Hacienda pública / patrimonio

Cuenta Pública del ejercicio del ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

Concepto

Hacienda Pública/

Patrimonio Contribuído

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado

del Ejercicio

Ajustes por Cambios

de Valores Total

Rectificacion de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Aportaciones - - - - - Donaciones de Capital - - - - - Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio - - - - -

- - - - - Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio Resultados del Ejercicio: Ahorro / Desahorro - Resultados del Ejercicios Anteriores - Revalúos - - - - - Reservas - - - - -

- - - - - Total Rectificación de Resultados de Ejercicios Anteriores - - - - - Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2014 - - - - -

Cambios de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2014 (SIC1) Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Del Ejercicio Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - - 513,668 - 513,668 Resultados del Ejercicios Anteriores - 137,201 - - 137,201 Revalúos - - - - - Reservas - - - - -

- 137,201 513,668 - 650,869

Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Cuarto Trimestre de 2015 - 137,201 513,668 - 650,869

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio al 31 de Diciembre de 2015 - 137,201 513,668 - 650,869

(SIC1) Debe ser Cambios de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2015




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe a) Activo $ 741,514 b) Pasivo 90,645 c) Hacienda pública / patrimonio 650,869 d) Ingresos y otros beneficios 2,147,079 e) Gastos y otras pérdidas 1,633,411

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $741,514 Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 325,348 Activo no circulante 416,166

Total $ 741,514 ACTIVO CIRCULANTE $325,348 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 324,077 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,271

Total $ 325,348 Efectivo y Equivalentes $324,077 Este rubro de activos se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe




Efectivo $ 7,000 Bancos/ Tesorería 317,077

Total $ 324,077 Efectivo $7,000 Esta cuenta se integra por un fondo fijo de caja chica asignado a la Coordinadora Administrativa para el pago de gastos menores, al cual se le practicó arqueo. Bancos/Tesorería $317,077

Esta cuenta se integra por los saldos contables de una cuenta bancaria de cheques, de la cual se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2015, confrontando su saldo con estado de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,271 En esta cuenta se registró la diferencia de sueldo devuelto a empleados por impuesto retenido en exceso en la segunda quincena de julio de 2014 por $734 y el pago en exceso de sueldo por $537 y se integra como sigue:

Cuenta Importe

Deudores diversos Francisco Javier Flores Escareño $ 486 Marycarmen Minaya Garza 124 Erick Eduardo Villarreal Ochoa 124 Raymundo Carlos Flores Elizondo 537

Total $ 1,271 ACTIVO NO CIRCULANTE $416,166 Este rubro corresponde a las cuentas de Bienes muebles y Activos intangibles se integra por los conceptos de adquisiciones siguientes:

Concepto Importe Bienes muebles Equipo de oficina $ 123,699 Equipo de cómputo 207,806 Activos intangibles

Software y licencias 290,050 Depreciación acumulada de bienes muebles Depreciación acumulada de mobiliario y equipo (57,471) Depreciación acumulada equipo de cómputo (147,918)

Total $ 416,166 Para la revisión de estas adquisiciones, se verificaron las pólizas de cheque y su documentación




comprobatoria adquiridos en el ejercicio 2015, de las cuales selectivamente se inspeccionaron físicamente y se comprobó su registro en el patrimonio del Instituto. b) PASIVO $90,645 Los pasivos se clasifican como sigue:

Concepto Importe Pasivo circulante $ 90,645

Total $ 90,645

PASIVO CIRCULANTE $90,645

Se compone por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo Proveedores diversos $ 35,040 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo ISPT retenido sobre nóminas 19,826 Servicio médico 3,566 Impuesto sobre nóminas retenido 1,948 Otras cuentas por pagar a corto plazo Acreedores diversos 30,265

Total $ 90,645 La cuenta de proveedores se integra por los saldos pendientes de pagar por bienes y servicios. Para la revisión de los pasivos de ISR retenido, se verificaron las declaraciones presentadas en pago a Servicio de Administración Tributaria. El saldo de los acreedores diversos se integra por los conceptos de prima vacacional, sueldos, aguinaldos pendientes de pag o al 31 de diciembre de 2015 y un saldo por concepto de previsión de caja chica. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $650,869 Se clasifica por la Hacienda pública / patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe Resultado del ejercicio $ 513,668 Resultado de ejercicios anteriores 137,201

Total $ 650,869 d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,147,079




Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, contra los importes reales del ejercicio 2014, determinando las variaciones:

Ingresos Reales Variación Rubro 2015 % 2014 % Importe %

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 2,113,704 98 $ 1,752,680 100 $ 361,024 21

Otros ingresos y beneficios varios 33,375 2 - - 33,375 - Total $ 2,147,079 100 $ 1,752,680 100 $ 394,399 22

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$2,113,704

Este rubro se integra por las aportaciones recibidas del Municipio Apodaca, Nuevo León, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Apodaca, el cual se revisó en su totalidad. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $33,375 En este rubro se registró el importe correspondiente al Impuesto del 3% sobre nóminas de los meses de enero a diciembre de 2015, el cual se revisó en su totalidad. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,633,411




Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Egresos Reales Variación Capítulo 2015 % 2014 % Importe %

Servicios personales $ 915,246 56 $ 978,234 46 $ 62,988 6 Materiales y suministros 94,323 6 671,516 31 577,193 86 Servicios generales 602,492 37 480,290 23 (122,202) (25) Otros gastos y pérdidas extraordinarias 21,350 1 - - (21,350) -

Total $ 1,633,411 100 $ 2,130,040 100 $ 496,629 23 A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capitulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $915,246 Los Servicios personales representan el 56% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Sueldos $ 756,180

83 $ 756,180

100 Aguinaldo

113,144

12

113,144

100

Prima vacacional

23,422

3

23,422

100 Bonos de despensa

22,500

2

22,500

100

Total $ 915,246

100 $ 915,246

100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las




remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. MATERIALES Y SUMINISTROS $94,323 Los Materiales y suministros representan el 6% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Combustibles $ 80,000

85 $ 40,000

50 Papelería y artículos de oficina 7,115 8 6,032 85 Útiles de aseo y limpieza 2,802 3 2,660 95 Artículos de cocineta y cafetería

1,793

2

569

32

Materiales diversos 1,768 2 1,768 100 Renta de software 705 - 232 33 Trabajos de imprenta 140 - - -

Total $ 94,323

100 $ 51,261

54 Como pruebas complementarias se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible, las bitácoras de c ontrol que registran el suministro de g asolina de los 5 (cinco) vehículos en comodato, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio.

SERVICIOS GENERALES $602,492

Los Servicios generales representan el 37% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Programa Enlace Juvenil $ 199,963 33 $ 196,040 98 Honorarios asimilables a salarios 154,800 26 154,800 100 Programa Apodaca Joven Emprende 2014 50,727 8 50,727 100 Honorarios 34,800 6 27,840 80 Programa Asesorías Ingreso UANL 33,787 6 28,826 85 Impuestos estatales ISN 33,375 6 33,375 100 Servicios profesionales 29,000 5 29,000 100 Programa Consejo de Participación Ciudadana 27,476 5 27,476 100 Página Web 12,180 2 5,220 43 Mantenimiento de vehículos 6,025 1 6,025 100 Programa Rindiendo Cuentas 5,220 1 5,220 100 Programa Consiente de Ti 4,791 1 1,740 36 Servicios bancarios 2,786 - - - Otros servicios generales 2,324 - - - Mantenimiento de equipo de oficina 2,155 - 2,155 100 Recargos 1,393 - - -




Concepto Importe % Alcance % Multas y gastos legales 895 - - - Mantenimiento de edificio 472 - 406 86 Desfile navideño 310 - 309 100 Diferencia en tipo de cambio 13 - - -

Total $ 602,492 100 $ 569,159 94 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, conciliando con las cláusulas de los contratos celebrados. También como procedimiento de auditoría por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $21,350 En este rubro que representa el 1% de los egresos totales se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles, las cuales se revisaron en su totalidad. INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2015 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe

Importe

Importe

INGRESOS

Real

%

Presupuesto

Variación

% Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 2,113,704 98 $ 2,020,740 $ 92,964 5

Otros ingresos y beneficios varios

33,375 2 - 33,375 -

Total $ 2,147,079 100 $ 2,020,740 $ 126,339 6

EGRESOS Servicios personales $ 915,246 56 $ 1,028,244 $ 112,998 11 Materiales y suministros 94,323 6 107,531 13,208 12 Servicios generales 602,492 37 60,905 (541,587) (89) Ayudas sociales - - 521,692 521,692 100 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

21,350 1 - (21,350) -

Bienes muebles e inmuebles - - 395,332 395,332 100 Total $ 1,633,411 100 $ 2,113,704 $ 480,293

23

Nota: Partidas Presupuestales no incluidas en el Estado de Actividades




Egresos Egresos reales $ 1,633,411 Bienes muebles e inmuebles 621,555 Partidas contables que no se presupuestan Depreciación acumulada de bienes muebles (205,389) Total de egresos en el ejercicio $ 2,049,577

B) Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a l a Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de ac uerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a l a Ley de H acienda para los Municipios del Estado de N uevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

Importe




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso se registra cuando exista jurídicamente derecho decobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinaciónde los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

c) Disponer de catálogo de bienes y las respectivas matrices de conversión conlas características señaladas en los artículos 40 y 41, asimismo de la Norma ymetodología que establezca los momentos contables de ingresos y gastos previstosen la Ley.

II.Registros Administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

b) Los procesos administrativos o subsistemas que operan en tiempo real son losque permitirán la emisión periódica (mes, trimestre, anual, etc.) de los EstadosFinancieros.

III.Cuenta Pública

Generar información para la integración de la cuenta pública por parte del Ayuntamientodel Municipio, conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 del acuerdo porel que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la




emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del entepúblico y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicadosen el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

- Administrativa

- Económica y por objeto del gasto

- Funcional

- Programática

IV. Transparencia

a) Publicación del inventario de los bienes

b) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (artículocuarto transitorio fracción IV en relación con el 61 de la LGCG).




Normativa

RespuestaDel Ente Público

"1.1.a) Se anexa copia fotostática de algunas páginas del manual, el cual está a sudisposición en las instalaciones del instituto así como un cd con el contenido electrónicodel mismo.

1.1.b) En el mes de Agosto de 2015 se realizó la adquisición de un sistema de contabilidaden el cual se llevan a cabo los registros contables con base acumulativa, se anexa auxiliarde cuentas y balanza de comprobación del mes de Diciembre de 2015 como evidencia delo expuesto.

1.1.c) Se anexa documentación que soporta la evidencia de esta observación, como son elcatálogo de bienes y las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41.

1.11.a) Actualmente se está implementando los procedimientos internos para que todos lospagos se hagan en forma electrónica.

1.11.b) Se anexa pasos a seguir para la emisión de los estados financieros a través delsistema de contabilidad infofin.

1.111 Se anexa procedimiento a seguir para generar la información de la cuenta pública através del sistema infofin.net.

11V.a) Se puede localizar en el link www.imjua.gob.mx/transparencia-imjua-juventud-apodaca-html.

11V.b) Se puede localizar en el link www.imjua.gob.mx/transparencia-imjua-juventud-apodaca-html."

Del Titular del Ente Público en el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"1.1.a) Durante el tercer trimestre del 2015, se dio inicio al trámite de realizar la adquisiciónde un sistema que nos brindará todo lo necesario para cumplir con lo que marca la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la documentación soporte que ampara contarcon el manual de contabilidad se encuentra a su disposición en las Instalaciones del InstitutoMunicipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

1.1.b) La documentación soporte se encuentra a su disposición en las Instalaciones delInstituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.




1.1.c) Toda la documentación que soporta la evidencia de esta observación, como son elcatálogo de bienes y las matrices de conversión se encuentran en resguardo del InstitutoMunicipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

1.11.a) Este proceso de realizar en forma electrónica los pagos a los proveedores, se quedopendiente hasta el ejercicio fiscal 2016.

1.11.b) La documentación soporte se encuentra a su disposición en las Instalaciones delInstituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

1.111 La documentación soporte se encuentra a su disposición en las Instalaciones delInstituto Municipal de la Juventud de Apodaca, Nuevo León.

11V.a) Esta información la puede localizar en el link www.imjua.gob.mx/transparencia-imjua-juventud-apodaca-html.

11V.b) Esta información la puede localizar en el link www.imjua.gob.mx/transparencia-imjua-juventud-apodaca-html."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que aún y cuando se anexaevidencia relativa al ejercicio 2016 que permite comprobar que el Instituto ya implementóun sistema contable de acuerdo a las disposiciones establecidas en la Ley General deContabilidad Gubernamental; no desvirtúan el incumplimiento a los fundamentos señaladosen relación al ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

EGRESOS

GENERAL

2. Durante el proceso de la auditoría, se aplicó el cuestionario de control interno a la Titular delEnte sobre el manejo de los egresos en relación con las cuentas bancarias, advirtiendo enlas repuestas manifestadas que los cheques se autorizan únicamente por dicha funcionariasin contar como medio de control, la medida de la autorización mancomunada para realizardichos movimientos.

Control Interno





"Derivado de su observación, se analizará que la chequera cuente con firmasmancomunadas, para tener una mejor medida de control, en cuanto a la emisión decheques." Anexo XI.


"Este proceso de que las cuenta bancaria tenga firmas mancomunadas, para un mejorcontrol interno, se quedó pendiente y al parecer al entablar conversación al respecto conla Directora actual, menciona se encuentra gestionándolo en la Institución Bancaria dondetiene su cuenta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa la observación de control interno debido a que se anexa en copia certificadael Oficio No. IMJ0376/2016 dirigido a la Institución Bancaria Afirme solicitando se les apoyepara mancomunar la cuenta con el Coordinador Administrativo del Instituto; sin embargo nose anexa evidencia documental que demuestre que dicha solicitud se haya llevado a cabo;por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer como procedimiento de control para el manejo de las cuentas bancarias que lasfirmas de las mismas sean en forma mancomunada.

3. Se registraron pólizas de cheque por $20,880.00 a nombre del C. Juan Francisco CastroCruz por concepto de servicios profesionales de mantenimiento de la página web delInstituto, observando que dicho importe se registró contablemente en diferentes cuentas,incumpliendo los Postulados básicos de contabilidad gubernamental emitidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable, de aplicación obligatoria para los entes públicos pordisposición del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales sedetallan a continuación:

Cuenta Fecha Pólizacheque

Mes del servicio Importe

Programa Consiente de ti 19/05/2015 780 Abril $ 1,740.00

Programa Rindiendo cuentas 18/05/2015 783 Marzo 1,740.00

Programa Rindiendo cuentas 24/06/2015 817 Febrero 1,740.00




Cuenta Fecha Pólizacheque

Mes del servicio Importe

Programa Rindiendo cuentas 25/08/2015 836 Junio 1,740.00

Programas asesorías ingresos UANL 24/06/2015 811 Mayo 1,740.00

Página Web 31/01/2015 737 Enero 1,740.00

Página Web 18/09/2015 843 Julio y Agosto 3,480.00

Página Web 30/11/2015 PD 16 Septiembre, Octubre y Noviembre 5,220.00

Página Web 31/12/2015 PD 24 Diciembre 1,740.00Total $ 20,880.00

Normativa


"Esta variación se debe a un cambio en la política contable del registro."


"Esta variación se debió a un cambio en la política contable del registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo aunque reconocen que hubo un cambio de registro lomanifestado no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado.


MATERIALES Y SUMINISTROS

Papelería y artículos de oficina

4. Se registró póliza de diario No. 8 del 30 de junio de 2015 por $5,201.15 observando que sedisminuyeron indebidamente los egresos del ejercicio 2015 por $1,976.35 correspondientea la factura F7664 del 24 de julio de 2014 a nombre de Proveedora Escolar y de Oficinade Nuevo León S.A. de C.V.; ya que se debió contabilizar dicho importe en la cuentacontable 3.2.5.2 Cambios por errores contables de conformidad con lo establecido en elPlan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de aplicaciónobligatoria para los entes públicos por disposición del artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.




a) Así mismo no se localizó el pago en el ejercicio 2015 de dicha factura, ni su registroen cuentas por pagar de conformidad con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se tomará en consideración esta observación para que esta práctica no se repita eneventos similares futuros, debido a la improcedencia contable de realizar la corrección eneste ejercicio fiscal de elaborar una póliza de diario con cargo y crédito a la cuenta decambios por errores contables de ejercicios anteriores, en el cual el efecto contable seríanulo.

a) Esta factura No. 7664, no venía completa con todos los artículos solicitados y fuésustituida por factura la 7692, la cual fué pagada con el cheque Numero 664 de fecha28 de agosto de 2014, por este motivo no se ve como cuentas por pagar en 2015."Anexo VIII.


"Se tomará en consideración esta observación para que esta práctica no se repita eneventos similares futuros, debido a la improcedencia contable de realizar la corrección eneste ejercicio fiscal de elaborar una póliza de diario con cargo y crédito a la cuenta decambios por errores contables de ejercicios anteriores, en el cual el efecto anexo contablesería nulo.

a) Esta factura No. 7664, no venía completa con todos los artículos solicitados y fuésustituida por factura la 7692, la cual fué, pagada con el cheque Numero 664 de fecha28 de agosto de 2014, por este motivo no se ve como cuentas por pagar en 2015.Toda la documentación soporte se encuentra en resguardo del Instituto Municipalde la Juventud de Apodaca."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que lo manifestado nodesvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado y en relación al inciso a) se anexa copia




de la póliza de cheque de 2014 como comprobante del pago de la factura sustituida, lo cualaclara por qué no hubo afectación en el ejercicio 2015.


SERVICIOS GENERALES

Mantenimiento de vehículos

5. Se registró póliza de diario No. 7 del 30 de junio de 2015 por $1,832.80 correspondiente ala cancelación de la factura F15685 del proveedor Grupo Redo S.A. de C.V. del 7 de agostode 2014 observando que se disminuyeron indebidamente los egresos del ejercicio 2015; yaque se debió contabilizar dicho importe en la cuenta contable 3.2.5.2 Cambios por errorescontables de conformidad con lo establecido en el Plan de Cuentas emitido por el ConsejoNacional de Armonización Contable, de aplicación obligatoria para los entes públicos pordisposición del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Así mismo no se localizó el pago en el ejercicio 2015 de dicha factura, ni su registroen cuentas por pagar de conformidad con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Derivado de la observación se tomara en consideración para que esta práctica no se repitaen eventos similares futuros, debido a la improcedencia contable de realizar la correcciónen este ejercicio fiscal de elaborar una póliza de diario con cargo y crédito a la cuenta decambios por errores contables de ejercicios anteriores, en el cual el efecto contable seríanulo.

a) La factura fue cancelada debido a que correspondía al pago de mantenimiento deun vehículo personal no registrado dentro del comodato del Instituto, motivo por elcual no se localiza pago en 2015, ni su registro en cuentas por pagar." Anexo IX.


"Derivado de la observación se tomara en consideración para que esta práctica no se repitaen eventos similares futuros, debido a la improcedencia contable de realizar la corrección




en este ejercicio fiscal de elaborar una póliza de diario con cargo y crédito a la cuenta decambios por errores contables de ejercicios anteriores, en el cual el efecto contable seríanulo.

a) La factura fue cancelada debido a que correspondía al pago de mantenimiento deun vehículo personal no registrado dentro del comodato del Instituto, motivo porel cual no se localiza pago en 2015, ni su registro en cuentas por pagar. Todala documentación soporte se encuentra en resguardo del Instituto Municipal de laJuventud de Apodaca, Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación y aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cualno solventa la observación de aspecto normativo debido a que lo manifestado no desvirtúael incumplimiento al fundamento señalado y en relación al inciso a) se anexa copia de lafactura F15685 del 07 de julio de 2014 con sello de cancelado; sin embargo dicha facturafue verificada en la página del SAT detectando que el estatus aparece vigente, por lo que sedebió solicitar al proveedor la cancelación de la misma para garantizar que no sea utilizadaen futuras ocasiones, debido a que es un comprobante fiscal digital y por tal motivo puedeser reimpreso sin el sello de cancelado.


NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

6. Se detectó que en la Cuenta Pública presentada al H. Congreso se anexa listado de lascuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015 por $44,013.64, el cual difiere del saldocontable de $5,040.00 según las Notas a los Estados Financieros también presentados enla citada Cuenta Pública.

a) Adicionalmente se observó que el saldo de las cuentas por pagar según las Notasa los Estados Financieros antes mencionados, en el rubro de Pasivo, Cuentaspor pagar a corto plazo es por $61,005.00 el cual difiere del saldo contable de$90,645.00 que corresponde a las Cuentas por pagar a corto plazo según el Estadode Situación Financiera adjunto también en la Cuenta Pública.

Financiera - Monto no solventado $9,333





"Se tuvieron diversas discrepancias en la integración de las cuentas por pagar al 31 dediciembre de 2015 al momento de la presentación de la cuenta pública y tratando de ser lomás transparente posible se anexo una relación de cuentas por pagar elaborada de formamanual, la cual es la más precisa en cuanto a la integración de las cifras."


No manifestaron aclaración al respecto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde aspecto financiero debido a que reconocen que existen discrepancias en la integraciónde las cuentas pero no las aclaran ni desvirtúan las cifras presentadas en la Cuenta Pública.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Adjuntar a la Cuenta Pública los documentos que respalden y correspondan a las cifras delos saldos contables y en su caso hacer las notas aclaratorias de los reportes anexados.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la Revisión de la Cuenta Pública. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 ,2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2013

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*


2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5

Total de acciones y recomendaciones emitidas 8 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 3 DE OCTUBRE DE 2016 a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 3 ASENL-PICC-CP2014-DM15-008/2014

Presidente Municipal de

Apodaca Nuevo León

O.E.725/16 21-jul-16

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2014 Se lleva a cabo procedimiento Concluido Director Apercibimiento

Privado




Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-DM14-063/2015 04-nov-15 13-nov-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Total 5




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. ANA ELSA MÓNICA VILLARREAL MIERDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



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El contenido del presente Informe de Resultados, será ......y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. Informe del Resultado de