eL cRDiTO BaNcaRiO

a PeRSONaS JURDicaS Y NaTURaLeS

Hugo Nstor Pea Pupo

La Habana, 2012

eL cRDiTO BaNcaRiO

a PeRSONaS JURDicaS Y NaTURaLeS

Edicin y correccin: Carmen Alling Garca

Diseo de cubierta y diagramacin: Israel de Jess Zaldvar Pedroso

Hugo Nstor Pea Pupo, 2012

Sobre la presente edicin: Banco Central de Cuba

NDICE

Introduccin ........................................................................................................... 9

Temtica: OPERACIONES CREDITICIAS

I. Generalidades

Tema 1. Conceptos principales. Clasificacin de los financiamientos. Modalidades o tipos de financiamientos. Tasas de inters activas y por mora. Comisiones. Organizacin, funcionamiento y facultades de los comits de crdito. Seguimiento y vencimiento de los prstamos otorgados. Renegociacin y reestructuracin. ......................................... 15

II. Caractersticas principales del crdito a las empresas estatales

Tema 2. Solicitud. Evaluacin y aprobacin. Ejemplos ilustrativos. Garantas. Contrato de crdito. Formalizacin. ..................... 37

III. Caractersticas especficas del crdito a las entidades agropecuarias y del sector campesino y cooperativo

Tema 3. Sujetos de crdito. Objetos y lmites de crdito. Solicitud. Anlisis de la solicitud. Caractersticas especiales de determinados crditos agropecuarios. Proforma de anlisis. Ejemplos ilustrativos. Contrato de crdito. Formalizacin. Utilizacin del crdito. Vencimientos. Cobros. Control y restricciones. ........................................................................... 62

IV. Operaciones contables de los financiamientos asociados a personas jurdicas

Tema 4. Contabilizacin de los financiamientos que conceden y reciben los bancos comerciales, aplicando el Clasificador de Cuentas Mnimo autorizado por el Banco Central de Cuba. ...............................................119

V. Crditos a los usufructuarios de tierras

Tema 5. Generalidades. Sujetos de crdito. Objetos de crdito. Documentacin legal a presentar en la sucursal. Otorgamiento. Intereses. Fuentes de amortizacin. Garantas. Renegociacin y reestructuracin. Ejemplo ilustrativo. ..............................................................................131

6 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESVI. Crditos a personas naturales

Tema 6. Crdito para la compra de suministros en tiendas del MINCIN (Comercio Interior). Generalidades. Sujetos de crdito. Objetos de crdito. Documentacin legal a presentar. Garantas. Otorgamiento. Fuentes de amortizacin. Contabilizacin. Solicitud de apertura de cuenta corriente. ............................ 142

Tema 7. Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de gestin no estatal (OFGNE). Generalidades. Cuenta corriente. Tasas de inters activas y por mora. Comisiones. Garantas. Expediente legal y de crdito. Contratos. Facultades de los comits de crdito. Solicitud. Aprobacin de la solicitud. Formalizacin. Vencimiento. Renegociacin y reestructuracin. Clasificacin de los activos crediticios de los TCP. Procedimiento para la apertura y operatoria de la cuenta corriente a TCP. Clasificacin de los financiamientos a los TCP. ................... 149

Tema 8. Crdito para compra de materiales de construccin o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Condiciones generales. Tasas de inters. Solicitud y anlisis. Aprobacin. Formalizacin. Expediente de crdito. Otorgamiento. Seguimiento. Vencimiento. ........ 189

Tema 9. Procedimiento para el clculo de los prstamos solicitados por las personas naturales. .................................................... 209

Temtica: EL RIESGO CREDITICIO

Tema 10. Tipos de riesgos. Riesgo crediticio. ......................................216

Tema 11. Clasificacin de los riesgos y poltica de provisiones. .........219

Tema 12. Supervisin y seguimiento del riesgo crediticio. ................. 239

Bibliografa ................................................................................346

ANEXOS

1. Carta de crdito local .........................................................256

2. Cobro documentario para la comercializacin de los medicamentos .......................................................... 261

3. Pago de facturas en la comercializacin de las CPA, CCSF y UBPC con entidades del sector estatal. ................263

4. Descuento de letras de cambio (ejemplificacin). .............. 278

5. Usufructuarios de tierras ociosas: Decreto-Ley 300 y Decreto 304. .................................................................... 279

6. Crditos a las personas naturales y otros servicios bancarios. Decreto-Ley 289 y resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC. ...................................................... 310

7. Normas bancarias para los cobros y los pagos. Resolucin 101 de 2011 del BCC. ...................................... 317

8. Programa de Anlisis de Balance - Empresa Prcticos del Puerto ........................................................................... 328

INTRODUCCIN

Aplicar una poltica [monetaria] dirigida, en lo fundamen-tal, a brindar el apoyo necesario a aquellas actividades que estimulen la produccin nacional, generadoras de ingresos en divisas o sustituidoras de importaciones, as como otras que garanticen el desarrollo econmico y social.

Establecer los mecanismos y condiciones imprescindibles que garanticen la agilidad en el otorgamiento de crditos y la recuperacin de los mismos.

(Lineamientos 50 y 51 de la Poltica Econmica y Social del Partido y

la Revolucin, aprobados el 18 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC)

Este trabajo es producto de la experiencia crediticia acumulada, desde la aplicacin de los primeras normas de crdito establecidas por el anterior Banco Nacional de Cuba para las entidades del sector estatal, a inicios de la dcada de los ochenta del pasado siglo, hasta las nor-mas y procedimientos financieros elaborados por el Banco de Crdito y Comercio (BANDEC) a partir de las regulaciones dictadas por el Banco Central de Cuba (BCC), desde su creacin y hasta la fecha.

Por la importancia y variedad del contenido de este documento, el mismo se ha dividido en dos partes temticas: operaciones crediticias y riesgo crediticio.

Para su mejor comprensin, el contenido de las operaciones crediti-cias se ha estructurado de la siguiente forma:

1. Agrupar, bajo el ttulo Generalidades, los principales con-ceptos vinculados al crdito bancario, as como las regula-ciones crediticias aplicables de forma general a las entidades vinculadas a las actividades econmicas cubanas y, con algu-

10 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESnas variantes, al resto de las personas jurdicas y naturales, tales como: clasificacin y tipos de financiamientos, tasas de inters activas y por mora, comisiones, expediente de crdito, organizacin, funcionamiento y facultades de los comits de crdito, seguimiento, vencimiento y renegociacin y reestruc-turacin de los prstamos.

2. Precisar las caractersticas principales del crdito inherentes a las entidades del sistema empresarial estatal cubano, haciendo hincapi en las regulaciones vigentes para la solicitud, evalua-cin, aprobacin y formalizacin de estos crditos. Adems, se incluyen dos ejemplos prcticos de la evaluacin y propues-ta de aprobacin de los prstamos solicitados: uno por una empresa de servicios, y otro por una institucin financiera, en los que se aplican los principales elementos de anlisis esta-blecidos para estos fines.

3. Detallar las caractersticas especficas de los procedimientos crediticios vigentes para los prestatarios pertenecientes a los sectores estatal y campesino y cooperativo que se dedican a las actividades agropecuarias, precisando los variados objetos y lmites de crdito, y los indicadores propios que se utilizan para la evaluacin de estos prstamos, como historial de pro-duccin, valor estimado de la produccin a financiar y valor estimado del respaldo material, entre otros. Adems, por su importancia, se destacan para la economa del pas las regula-ciones crediticias vigentes para los prestatarios que se dedican a la produccin caera, a la explotacin del ganado vacuno y mular y al desarrollo forestal. Tambin se incluye un ejemplo de evaluacin y propuesta de aprobacin de una solicitud de crdito de una entidad agropecuaria.

4. Ejemplificar, en captulo aparte, los principales asientos con-tables requeridos para registrar la formalizacin, otorgamien-to y recuperacin de los prstamos que el banco autoriza a las personas jurdicas, as como los que este recibe de otras ins-tituciones financieras, utilizando el Clasificador de Cuentas Mnimo autorizado por el BCC.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 115. Presentar en detalle los diversos procedimientos crediticios ela-

borados recientemente para la evaluacin, otorgamiento y recu-peracin de los crditos solicitados por las personas naturales, a partir de lo instruido en el Decreto-Ley N 289 y en las re-soluciones 99/2011 y 100/2011 dictadas por el BCC, puestas en vigor a partir del 20 de diciembre de 2011, que en captulos dife-rentes incluyen los prstamos a los usufructuarios de tierras y a los trabajadores por cuenta propia y otras formas de gestin no estatal para la atencin de sus actividades productivas, as como tambin para la compra de suministros a tiendas del comercio interior y la compra de materiales de construccin o pago del servicio de mano de obra para acciones constructivas. Se incluye tambin el procedimiento utilizado por BANDEC para el clculo del importe de los prstamos y sus plazos de amortizacin solici-tados por las personas naturales. Quedaran pendientes de incluir en una futura actualizacin de este documento las regulaciones especficas que se aprueben por el BCC relacionadas con los cr-ditos para bienes duraderos y para el consumo, que se mencionan en el Artculo 10 de la citada Resolucin 99/2011.

Para facilitar su estudio, la temtica Riesgo crediticio se ha dividido de la forma siguiente:

1) Definir los distintos tipos de riesgos presentes en las operacio-nes de las instituciones financieras, precisando los aspectos ms importantes existentes en el riesgo crediticio.

2) Detallar los procedimientos establecidos por el BCC para determinar el nivel de riesgo o clasificacin de los activos crediticios y sus provisiones, tanto para las entidades del sec-tor estatal y cooperativo y campesino (Instruccin 34/2006), como para las personas naturales (Instruccin 10/2011), inclu-yendo los elementos de anlisis vigentes en las dependencias de BANDEC, para determinar la clasificacin de cada prsta-mo y el clculo de sus provisiones.

3) Relacionar las distintas tareas a realizar por las dependencias bancarias bajo el ttulo de Supervisin y seguimiento del ries-

12 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESgo crediticio, para comprobar que los prestatarios estn cum-pliendo con los trminos y condiciones fijados en el contrato de crdito firmado con el banco, a los efectos de prever con tiempo suficiente los posibles incumplimientos de los plazos de amor-tizacin acordados. Adicionalmente, se muestran los elementos del anlisis de balance, necesarios para realizar con eficiencia estas tareas, y se incluye un ejemplo ilustrativo, donde estn presentes los elementos de anlisis antes referidos.

Como bibliografa auxiliar para el estudio de las temticas desarro-lladas en este trabajo, se incluyen como anexos los siguientes docu-mentos:

a) El procedimiento de la carta de crdito local, que se utiliza principalmente por las empresas de comercio mayorista en sus relaciones comerciales con las de comercio minorista y con varias empresas productivas del pas; el cobro documen-tario, autorizado por el BCC para la comercializacin de los medicamentos entre las drogueras y las unidades de salud pblica, principalmente, y el llamado pago por facturas, es-tablecido por BANDEC para garantizar que los productores agropecuarios cobren sus producciones fundamentales. Tam-bin se incluye un ejemplo prctico del descuento de letras de cambio que realiza el banco como librador con determinados beneficiarios.

b) Contenido ntegro del Decreto-Ley 300 y del Decreto 304.

c) Resumen del Decreto-Ley 289 y de las resoluciones 99 y 100 de 2011 del BCC, relacionadas con los financiamientos a otor-gar a las personas naturales.

d) Contenido ntegro de la Resolucin 101/2011 del BCC, donde se establecen las normas de cobros y pagos entre las personas jurdicas, y de estas con las personas naturales.

Para facilitar su comprensin, se presentan en forma esquemtica va-rias de las diversas definiciones y explicaciones metodolgicas conte-nidas en esta obra.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 13Tambin debemos sealar que se destacan en este trabajo los proce-dimientos crediticios relacionados con el cumplimiento de los Linea-mientos Econmicos y Sociales aprobados por el VI Congreso del PCC, vinculados a la poltica monetaria del pas, y dentro de esta, al crdito bancario, los que se mencionan al inicio de esta Introduccin, en el epgrafe 4 del Tema 1 correspondiente a las tasas de inters ac-tivas y por mora, y al inicio de la Parte VI dedicada a los crditos a personas naturales.

Finalmente, el autor de este documento desea dejar constancia de su enorme agradecimiento, por el apoyo desinteresado que han brindado a la confeccin de este trabajo, de forma directa o indirecta, a los di-rectivos y funcionarios bancarios siguientes:

A la direccin central de BANDEC, representada por Ileana Estvez Bertematy, presidenta, Leysi Perera Len, vicepresi-denta, Vivian Sorolla Fernndez, directora de Banca Empre-sa, y Manuel Tejeda Daz, director de Banca Empresa-Sector Agropecuario, por brindarme la oportunidad de trabajar, en forma activa y durante muchos aos, en la confeccin, an-lisis y actualizacin de las normas y procedimientos credi-ticios, as como en la aplicacin de los mismos en todas las dependencias de esta institucin.

A Lzaro Cu Luis, de gran experiencia bancaria dirigi la Direccin Provincial de Pinar del Ro y las actividades de pla-nificacin del crdito en el anterior Banco Nacional de Cuba, as como la Direccin Provincial de Ciudad de La Habana an-tes del traspaso de sus dependencias al Banco Metropolitano (BANMET), por haber revisado los temas relacionados con el crdito al sector agropecuario y ofrecerme sus ideas para mejorarlos.

A Vctor Viera Guerra, subdirector de Banca Personal de BANDEC, por facilitarme las regulaciones y procedi-mientos establecidos en los financiamientos a las personas naturales, as como los comentarios y aclaraciones corres-pondientes.

14 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES A Jos Luis Bermdez de Soto, especialista del BICSA, por la

revisin de la presentacin de todo el documento.

A la direccin del Centro Nacional de Superacin Bancaria Ral Cepero Bonilla del BCC, representada por Adolfo Cosso Recio, director, y Mara de Lourdes de la Sota Rivero, subdirectora, por permitirme transmitirle a directivos y espe-cialistas vinculados a la red bancaria, como profesor princi-pal de esa institucin, mi experiencia de trabajo en diversas materias contables y financieras, as como por sus gestiones para lograr que este documento se publique para su uso en las diversas instituciones del Sistema Bancario Nacional.

Hugo N. Pea Pupo

TemTica: OPeRaciONeS cReDiTiciaS

I. GENERALIDADES

Tema 1:1) Conceptos principales.2) Clasificacin de los financiamientos.3) Modalidades o tipos de financiamientos.4) Tasas de inters activas y por mora.5) Comisiones.6) Organizacin, funcionamiento y facultades de los comits de

crdito.7) Expediente de crdito.8) Seguimiento y vencimiento de los prstamos otorgados.9) Renegociacin y reestructuracin.

1) CONCEPTOS PRINCIPALES Activos crediticios: Todo derecho de crdito que sobre el

cliente tiene la institucin financiera para cualquier tipo de financiamiento concedido a este.

Institucin financiera: Toda entidad jurdica constituida con arreglo a las leyes cubanas o extranjeras, cuyo objeto social sea realizar actividades de intermediacin financie-ra. Esta definicin es aplicable a instituciones financieras bancarias y no bancarias.

Banco: Institucin financiera autorizada a captar y colocar fondos provenientes de personas jurdicas y naturales, a

16 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESintermediar en operaciones de cobros y pagos, y a prestar servicios afines a las actividades referidas.

Sucursal: Oficina de una institucin financiera que realiza negocios de intermediacin financiera como dependencia de su casa matriz (regularmente la Direccin Provincial u Oficina Central de una institucin financiera determinada).

Depsitos a la vista: Aquellos fondos depositados en cual-quier tipo de moneda, pagaderos a requerimiento del solici-tante.

Depsitos a trmino: Aquellos fondos depositados en cualquier tipo de moneda a un plazo determinado, cuyo vencimiento se acuerda previamente por las partes.

Crdito: Es un activo de riesgo mediante el cual la institu-cin financiera, asumiendo el riesgo de su recuperacin, pro-vee o se compromete a entregar fondos a prstamo u otros bienes a un determinado cliente, o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones contradas por este.

Crdito bancario o lnea de crdito: Es la autorizacin que otorga una institucin financiera a un cliente, me-diante contrato, para que este disponga de recursos fi-nancieros hasta un determinado monto, que puede o no hacerse disponible de forma ntegra y mediante determi-nados principios.

Principios generales del crdito bancario: El prestamis-ta (banco u otra entidad financiera) otorgar prstamos al prestatario (persona jurdica o natural que recibe el prsta-mo) hasta el importe mximo del crdito autorizado, para un propsito especfico, garantizado con activos del presta-tario o de terceros y con la condicin de recuperarlo en la fecha de su vencimiento.

Comit de crdito: Es el rgano consultivo donde se ana-lizan y se aprueban los financiamientos solicitados por los clientes del banco.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 17 Contrato de crdito: Se suscribe por ambas partes (pres-

tamista y prestatario), una vez aprobado el financiamiento; en l se establecen los trminos y condiciones bajo las cua-les operar el mismo.

Lnea de crdito renovada: Aquella autorizada por el Comit de Crdito, al tener igual destino o propsitos de financiamiento que la lnea de crdito precedente, revolven-te o no [ver 3) Modalidades o tipos de financiamientos de este tema], y contar con garantas suficientes, mantenerse satisfactoria la situacin financiera del prestatario, estables el suministro de sus materias primas y sus condiciones pro-ductivas y de servicios, favorable su situacin de mercado, y haber cumplido los trminos y condiciones del contrato fir-mado con el banco, principalmente, haber amortizado hasta el 70% de la lnea de crdito utilizada.

Inters: Remuneracin en cualquier tipo de moneda que recibe el prestamista del prestatario, en adicin del impor-te principal adeudado por este ltimo por el uso del dinero que recibe del primero en calidad de prstamo.

Tasa de inters: Porcentaje aplicado por la institucin fi-nanciera para el cobro (tasa de inters activa) o el pago del inters acordado (tasa de inters pasiva).

Entregas de los prstamos: Se entregan mediante trans-ferencias de fondos a la cuenta corriente del prestatario, o a una cuenta especfica autorizada cuando el prstamo se otorga, previa presentacin de los documentos de pago, en efectivo o mediante otras formas de pago autorizadas por el banco, segn el tipo de prestatario o de los trminos y condiciones del prstamo.

Recuperacin de los prstamos: Se recuperan mediante pagos efectuados por el prestatario a partir de su cuenta de operaciones, de una cuenta colateral o escrow a favor del banco, por la utilizacin de otras formas de pago, o median-te la aplicacin de las garantas previamente acordadas.

18 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Garantas de los prstamos: Constituyen mecanismos

jurdicos que permiten asegurar a los bancos el reembolso de los crditos otorgados en casos de incumplimientos del deudor. Estas resultan una fuente alternativa de pago, en el caso de que el deudor se vea imposibilitado de asumir la cancelacin de la obligacin contrada, pero su liquidacin requiere de un costo transaccional y, por tanto, reducen el riesgo de contraparte, pero no lo eliminan.

Servicios financieros: Todos aquellos que brinden las ins-tituciones financieras, de acuerdo con lo que se establece en su licencia autorizada por el Banco Central de Cuba.

Licencia: Documento emitido por el Banco Central de Cuba, donde se fija el alcance y la clase de operaciones que la institucin financiera puede realizar, y cualesquiera otras disposiciones a las que debe ajustarse en el ejercicio de su negocio de intermediacin financiera.

2) CLASIFICACIN DE LOS FINANCIAMIENTOS

a) Para propsitos especficos:

Para capital de trabajo: Los que se destinen a financiar los activos circulantes de las entidades productivas, co-merciales y de servicios, cuyos ciclos de produccin, venta y cobro no sean superiores a dieciocho meses.

Para inversiones: Los que se aplican a los gastos asociados a estudios de preinversin, construccin o modernizacin de inmuebles, compra de activos fijos, gastos vinculados con la puesta en marcha del proyecto y aportacin de ca-pital accionario, cuyo destino sea la formalizacin de acti-vos fijos. En actividades agropecuarias, se consideran los gastos necesarios para el fomento, renovacin, rehabili-tacin o sellaje de cultivos permanentes, construccin de viviendas y obras rurales, acondicionamiento de terrenos y mejoramiento del suelo, entre otras actividades agrope-cuarias autorizadas por el banco.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 19b) Por plazos de utilizacin:

Corto plazo: Utilizacin no superior a doce meses. Inclu-ye los prstamos destinados a financiar capital de trabajo e inversiones cuyas amortizaciones se realicen en un ao.

Mediano plazo: Utilizacin superior a un ao y no ma-yor de cinco aos. Incluye los prstamos para capital de trabajo para financiar ciclos productivos hasta 18 meses, y los prstamos para inversiones con plazos de amortizacin hasta cinco aos.

Largo plazo: Utilizacin superior a cinco aos. Incluye solamente los prstamos para inversiones con plazos de amortizacin por ms de cinco aos.

3) MODALIDADES O TIPOS DE FINANCIAMIENTOS

Crdito simple: Crdito entregado de una sola vez y amortizado dentro del trmino de vencimiento acordado con el prestatario.

Lnea de crdito: Lmite mximo al cual puede ascender el prstamo dentro del trmino de vencimiento acordado.

Lnea de crdito revolvente: Lnea de crdito en la que las amortizaciones totales o parciales liberan el lmite de crdito autorizado.

Descuento comercial: Autorizacin dada por el banco a un cliente, de descontarle efectos comerciales como la letra de cambio y el pagar, que amparan operaciones mercantiles.

Arrendamiento financiero: Fuente de financiamiento que obliga al arrendatario a realizar pagos fijos por el uso de activos fsicos como equipos y terrenos.

Operaciones de comercio:

a) Exterior, a travs de cartas de crdito, crdito docu-mentario u otras formas.

20 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESb) Nacional, a travs de la carta de crdito local y el pro-

cedimiento de cobro documentario autorizado por el BCC para la comercializacin de los medicamentos (ver anexos 1 y 2 al final de este documento).

Crdito sindicado: Recursos aportados por varias institucio-nes financieras (sndicos) a favor de un prestatario, y controla-do por una institucin financiera autorizada (agente).

4) TASAS DE INTERS ACTIVAS Y POR MORAGarantizar una relacin adecuada entre la tasa de inters que se paga por los depsitos en los bancos y la que estos cobran por los crditos otorgados.

(Lineamiento No 54 de la Poltica Econmicay Social del Partido y la Revolucin,

aprobado el 16 de abril de 2011 por el VI Congreso del PCC)

Tasas de inters activas

CUC - (Circular No 5/2012 de la Direccin General de Tesorera del BCC)

Crditos para capital de trabajo e inversiones

a) Desde 3 meses hasta 60 meses

b) Por ms de 60 meses (5 aos)

Sern consultadas para su aprobacin al secretario del Comit de Po-ltica Monetaria del BCC.

Meses Lmite inferiorLmite

superior3 2.50 3.506 3.00 4.0012 4.50 5.5024 5.50 7.5036 6.50 8.5060 7.00 9.00

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 21CUP (Circular No 2/2012 de la Direccin General de Tesorera del BCC)

Para crditos de capital de trabajo e inversiones hasta un ao, aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas naturales ms el 1%, con un incremento o reduccin de has-ta 0.5%, segn el anlisis de riesgo realizado por el banco.

Para crditos de capital de trabajo o inversin a mediano plazo (hasta 5 aos), aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas naturales ms 1.5%, con un incremen-to o reduccin de hasta el 1%, segn el anlisis de riesgo realizado por el banco.

Para crditos de inversin a largo plazo (ms de 5 aos), aplicar una tasa de inters igual a la pasiva de personas na-turales ms 1.5%, con un incremento o reduccin de hasta el 1%, segn el anlisis de riesgo realizado por el banco. Sobre la base de lo anterior, y teniendo en cuenta las tasas pasivas de personas naturales establecidas por la Circular 5/2011 de la Direccin General de Tesorera del BCC, las tasas activas a aplicar a los crditos a personas naturales hasta 120 meses, y a los crditos a personas jurdicas hasta 60 meses, excepto a las entidades agropecuarias, son las siguientes:

Plazos Tasa % Anual Mnimo Mximo

Hasta 90 das 3 2.5 3.5Hasta 180 das 3.5 3 4Hasta 360 das 5 4.5 5.5Hasta 24 meses 6.5 5.5 7.5Hasta 36 meses 7.5 6.5 8.5Hasta 60 meses 8 7 9Hasta 72 meses 8.5 7.5 9.5Hasta 84 meses 8.6 7.6 9.6Hasta 96 meses 8.7 7.7 9.7Hasta 108 meses 8.85 7.85 9.85Hasta 120 meses 9 8.0 10.0

22 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Para los plazos intermedios, se aplicarn las tasas co-

rrespondientes a la inmediata superior. Ejemplo: Para un financiamiento a 18 meses, se aplica la definida para 24 meses.

Las tasas activas a aplicar a los prstamos de inversiones no agropecuarias a personas jurdicas, por ms de 60 me-ses (5 aos), se solicitarn para su aprobacin al secretario del Comit de Poltica Monetaria del BCC.

Para los prstamos renegociados y reestructurados, los bancos pueden fijar tasas de inters distintas a las tasas para prstamos nuevos, siempre que se cubran los costos operativos del banco. Esta decisin se informar al secre-tario del Comit de Poltica Monetaria del BCC.

Para los crditos que se formalicen en moneda nacional a entidades agropecuarias estatales y del sector campesi-no y cooperativo, de conformidad con lo establecido en el Acuerdo 62 de 2012, del Comit de Poltica Monetaria del BCC, y de forma excepcional, se aplicarn las siguientes tasas de inters:

a) Para los crditos de capital de trabajo, se aplicar una tasa del 5% anual, pudindose incrementar o disminuir en un 2%, previa autorizacin de la Direccin Provin-cial que analiza la solicitud de crdito.

b) Para los crditos de inversiones agropecuarias con pla-zos de amortizacin superiores a 18 meses, se aplicar una tasa del 7% anual, pudindose incrementar o dis-minuir en un 2%, previa autorizacin de la Direccin Provincial que analiza la solicitud de crdito.

c) De quererse estimular de manera especial determina-da actividad productiva agropecuaria con una tasa de inters inferior a las establecidas para esas activida-des, la Oficina Central de BANDEC lo consultar con el Comit de Poltica Monetaria del BCC.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 23Tasas por mora

Aplicable a las amortizaciones vencidas y no pagadas de cada finan-ciamiento, hasta un 4% anual para crditos en CUP, y hasta un 2% para crditos en CUC, por encima de la tasa de inters pactada, me-diante acuerdo del banco con el prestatario.

5) COMISIONES

a) Comisin de administracin: Entre 0.25 y 1.00%, se cobra sobre el importe de cada disposicin o toma del financiamien-to autorizado, excepto la lnea de crdito revolvente en mo-neda nacional, en el momento del saldo dispuesto, y cubre los gastos en que incurre el banco en la etapa de evaluacin, aprobacin y formalizacin del prstamo, incluyendo el avi-so o notificacin al cliente del financiamiento autorizado. La comisin correspondiente a la lnea de crdito revolvente en moneda nacional se cobra sobre el importe total del crdito autorizado en el momento de la primera disposicin. De apli-cacin obligatoria para todos los prestatarios, excepto a los productores no estatales autorizados por el Comit de Crdito.

b) Comisin de renegociacin y reestructuracin: Entre 0.5 y 1.00%, cobrada sobre el monto que se renegocia o reestructu-ra a partir del momento de su aprobacin.

c) Comisin de riesgo: Entre 0.3% y 0.75% del importe del prs-tamo otorgado, y se cobra en el momento del otorgamiento de un nuevo financiamiento o de una renegociacin o rees-tructuracin. Para determinar el importe de esta comisin, el Comit de Crdito debe valorar, entre otros factores, la cuan-ta del prstamo otorgado y la categora de riesgo aplicada al cliente o al prstamo, segn su criterio, ya que estas pueden ser distintas en los casos de clientes con ms de un prstamo autorizado. De aplicacin obligatoria para los financiamien-tos con categora de riesgo Medio-Alto, Alto e Irrecuperable. Para el resto de las categoras, se aplicar segn la decisin de los comits de crdito.

24 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESd) Comisin de no utilizacin: 0.2% del importe de la disponi-

bilidad no utilizada. Se aplica a los crditos simples y lneas de crdito no revolventes, cuando el prestatario incumple el cronograma de las entregas de financiamientos acordadas con el banco. Los plazos intermedios se cobran a partir de los 15 das posteriores a la fecha del incumplimiento, y el ltimo plazo, a partir de la fecha de vencimiento de la disponibilidad incumplida. De aplicacin no obligatoria, sino que se aplicar segn acuerdo del Comit de Crdito que corresponda.

6) ORGANIZACIN, FUNCIONAMIENTO Y FACULTADES DE LOS COMITS DE CRDITO

Organizacin

Integrantes en cada instancia del banco

Sucursales: director, gerente contable, gerente comercial y jefe de Departamento o especialista de Banca Personal (de evaluarse solicitudes de crditos para personas naturales).

Direcciones provinciales: director, subdirector del rea comercial, subdirector que atiende el rea contable, asesor jurdico, jefes de departamentos de Inversiones y Riesgo y jefe de Departamento de Banca Personal, de proceder. El asesor jurdico ser designado como secretario de actas.

Oficina Central: vicepresidente del rea comercial, direc-tores de las reas comerciales, director de Banca Interna-cional y Tesorera, director de Banca Personal, director de Asesora Jurdica y director de Contabilidad. El secretario de actas ser un especialista de Asesora Jurdica.

Funcionamiento

Efectuar reuniones semanales en fechas previamente fija-das, de conformidad con el volumen de solicitudes de cr-dito a examinar. El presidente del comit puede convocar a reuniones extraordinarias.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 25 Para celebrar las reuniones, a nivel de sucursal se consi-

dera imprescindible la presencia, al menos, del gerente comercial o el director. A nivel de Direccin Provincial, se considera imprescindible la presencia del director pro-vincial y del subdirector del rea comercial, los cuales, ante ausencias temporales, designarn los sustitutos co-rrespondientes. No obstante, se admitir la ausencia de uno de ellos, mientras que el otro miembro efectivo est presente. En la Oficina Central se considera imprescin-dible la presencia del presidente y de los directores de Banca Empresarial y el director de Banca Personal este ltimo, cuando le compete, los cuales, ante ausencias temporales, designarn los sustitutos correspondientes. Los presidentes de los comits de sucursales y direc-ciones provinciales pueden invitar a otros miembros de esas instancias, as como a funcionarios y dirigentes de entidades del territorio que as se requiera. A nivel de Oficina Central, asistirn como invitados dirigentes del banco, de otros organismos y entidades nacionales, cuan-do el presidente lo considere oportuno.

Las sesiones del Comit de Crdito tendrn como objetivos:

Evaluar y decidir sobre las solicitudes de crdito, re-negociaciones, reestructuraciones, avales, garantas y otros riesgos bancarios de su competencia.

Proponer a los comits de crdito de los niveles supe-riores las modificaciones a los procedimientos o temas de evaluacin y decisin de riesgo.

Analizar y evaluar la cartera de prstamos y la evolu-cin del comportamiento de los ingresos por concepto de intereses y comisiones.

Analizar, evaluar y decidir las medidas a aplicar a clientes o entidades que incumplan las disposiciones vigentes en materia de financiamiento, cobros y pagos, y funcionamiento de cuentas corrientes.

26 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Evaluar el funcionamiento de los comits de crdito de

los niveles subordinados.

Otros aspectos que se deriven de cualquier operacin de financiamiento, autorizaciones de fondos fijos, an-lisis de operaciones eventuales y aplicacin de proce-dimientos vinculados a los objetivos de trabajo antes sealados.

El examen de los expedientes de solicitudes de los clientes se hace sobre la base del informe elaborado y presentado por el especialista que atiende la actividad especfica, que contiene los elementos cuantitativos y cualitativos necesarios, y que es circulado a los miembros al menos con un da hbil de ante-lacin a la fecha de cada sesin del Comit de Crdito.

Las aprobaciones deben ser por consenso o mayora de vo-tos de los presentes. El presidente del comit decidir en el caso que no se cumpla lo anterior.

Las aprobaciones se recogern en las actas correspondien-tes y se incluirn en el expediente de crdito.

Facultades

Los comits de crdito de las sucursales, incluido el municipio especial Isla de la Juventud (MEIJ), estn facultados para apro-bar crditos para capital de trabajo en moneda nacional hasta los importes contenidos en la Tabla LMITES GENERALES Y ESPECFICOS DE LOS CMITES DE CRDITO A NI-VEL DE SUCURSAL Y DIRECCIN PROVINCIAL, que ms abajo se presenta.

Adems, por acuerdo del Comit de Crdito de la Oficina Central y por aprobacin del Consejo de Direccin del ban-co, podrn analizarse y aprobarse las facultades de riesgo en MLC para una sucursal de una Direccin Provincial.

Los comits de crdito constituidos en las direcciones provincia-les podrn autorizar crditos para capital de trabajo en moneda nacional, cuyo monto no exceda los lmites establecidos en la ta-bla antes sealada. Estos comits podrn retirar las facultades

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 27dadas a los comits de crdito de las sucursales, informando al respecto al presidente del comit de la Oficina Central.

El Comit de Crdito de la Oficina Central aprobar los cr-ditos en moneda nacional, tanto para capital de trabajo como para inversiones, cuyo monto exceda los lmites autorizados a nivel provincial, siempre que los pasivos existentes respalden la operacin.

Los comits de crdito de las direcciones provinciales quedan facultados para aprobar operaciones de financiamientos para capital de trabajo en moneda libremente convertible, bajo las condiciones comerciales que se han instruido por la Oficina Central, establecindose un lmite para las direcciones pro-vinciales de hasta cien mil (100 000 CUC), con excepcin del MEIJ, que es de cincuenta mil (50 000 CUC). Adems, los comits de crdito de las direcciones provinciales podrn au-torizar prstamos para inversiones por 50 000 CUC.

Los crditos en moneda libremente convertible que rebasen en importe y perodo los lmites autorizados para los territorios, se-rn aprobados en el Comit de Crdito de la Oficina Central, as como las operaciones de avales de letras, descuentos y garantas.

El Comit de Crdito de la Oficina Central, podr retirar las facultades dadas a los comits de crdito de las sucursales y de las direcciones provinciales, como resultado del mal fun-cionamiento de los mismos, por exceso de prstamos vencidos u otras causas, lo cual ser informado al Consejo de Direccin de la institucin financiera.

Las sucursales que reciban solicitudes o ampliaciones por un importe cuya aprobacin corresponda a una instancia superior, efectuarn el anlisis, elaborando el informe al Comit de Crdito. Si el nivel de autorizacin es la Oficina Central, enviarn el expediente a la Direccin Provincial, la cual efectuar las revisiones procedentes y lo remitir a la Oficina Central con sus criterios. La decisin de la Oficina Central se comunicar a la sucursal a travs de la Direccin Provincial.

28 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Los comits de crdito de las sucursales de los deudores,

incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar hasta un monto de 10 MMP las solicitudes de financiamiento vinculadas a operaciones de descuento en FINATUR, teniendo como requisito indispensable la aprobacin por escrito del subdi-rector provincial que atiende el rea comercial, por lo que no es necesario elevar al Comit de Crdito de la Direccin Provincial el expediente del financiamiento autorizado. Las solicitudes por importes superiores a 10 MMP las enviarn para su anlisis y aprobacin al Comit de Crdito de la Direccin Provincial.

Los comits de crdito de las sucursales de los acree-dores, incluido el MEIJ, pueden analizar y aprobar so-licitudes de descuento vinculadas a las operaciones de FINATUR por un monto de 10 MMP, teniendo tambin la aprobacin por escrito del subdirector provincial corres-pondiente. Para estas operaciones se considerarn las con-diciones y los trminos establecidos por el BCC para el descuento de cuentas por cobrar vencidas. Los comits de crdito de las direcciones provinciales analizarn y aproba-rn estas operaciones de descuento por importes superiores a 10 MMP.

Los comits de crdito de las distintas instancias del banco apro-barn las comisiones a cobrar a los prstamos autorizados en mo-neda nacional y en CUC, tanto para capital de trabajo como para inversiones, que se describen en el epgrafe 5 (Comisiones).

LMITES GENERALES Y ESPECFICOS DE LOS COMITS DE CRDITO A NIVEL DE SUCURSAL Y DIRECCIN PROVINCIAL DE BANDEC

Lmites generales (en CUP)

Sectores/actividades Sucursal ProvinciaEmpresas estatales 3,000,000 10,000,000Granjas, UBPC y CPA 2,000,000 3,000,000CCS-fortalecidas 75,000 250,000Agricultores individuales y usufructuarios 50,000 125,000Inversiones no agropecuarias 3,000,000 5,000,000

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 29Lmites especficos (en CUP)

Entidades/actividades Sucursal Provincia1. Empresas azucareras subordinadas al Grupo

AZCUBA 10,000,000 15,000,000

2. Empresa Logstica AZUMAT. 10,000,000 20,000,0003. Productores caeros (granjas, UBPC y CPA). 2,000,000Producciones subordinadas al MINAGRI:4. CAI arroceros. 10,000,000 20,000,0005. Empresas procesadoras de caf. 25,000,0006. UBPC Municipio La Sierpe, Sancti-Spritus

a) Actividades de financiamiento para la campaa de arroz (fro y primavera).

b) Para la mejora y ceba del ganado vacuno.

5,000,000

2,000,000

10,000,000

7. Empresas (tabaco tapado). 40,000,000 60,000,0008. Empresas (tabaco sol y otros tipos). 30,000,000 50,000,0009. Agricultores (tabaco tapado). 70,000 10. Agricultores (tabaco sol y otros tipos). 60,000 90,000Producciones pecuarias (carne y leche)11. Empresa Pecuaria Rectngulo - Guimaro. 5,000,000 10,000,00012. Empresas porcinas 10,000,000 25,000,000Actividades de comercio 13. Empresas mayoristas de comercio EMPA 25,000,000

Notas:

1) El MEIJ se considera como provincia.2) Los plazos de los crditos para las inversiones no agropecuarias sern de

hasta 3 aos; los superiores a estos se enviaran a la Oficina Central, as como los que superen los lmites reflejados en la tabla anterior.

3) Las direcciones provinciales quedan facultadas para, de considerarlo ne-cesario, suspender la aprobacin de los crditos o limitar los montos au-torizados en la tabla anterior a determinadas sucursales que no cuenten con las condiciones requeridas para un adecuado funcionamiento de su Comit de Crdito.

4) Los lmites especficos para personas naturales se relacionan en el Tema 7: Trabajadores por cuenta propia (TCP) y otras formas de ges-tin no estatal (OFGNE).

30 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES

7) EXPEDIENTE DE CRDITO Objetivo: Elemento de control donde se conservan los docu-

mentos necesarios para garantizar las operaciones crediticias.

Contenido: De conformidad con lo establecido en la Instruc-cin N 39/06 del BCC, consta de tres secciones:

1. Seccin legal

a) Documento constitutivo de la entidad.b) Objeto social de la entidad debidamente autorizado.

c) Resolucin designando a la autoridad mxima de la entidad.

d) Licencia para operar en CUC.e) Autorizacin expresa de la persona u rgano facultado

designando las personas que tendrn firmas autoriza-das para operar cuentas bancarias y emitir efectos de pago.

f) Autorizacin expresa de quien corresponda, designan-do las personas autorizadas a firmar contratos de fi-nanciamiento. En el caso de la autoridad mxima de la entidad, esta facultad regularmente se establece en la resolucin sealada en inciso c).

g) Copia certificada por la asesora jurdica de la entidad, de la Licencia Comercial entregada a la misma por el Registro Comercial correspondiente o, en su defecto, de las entregadas a los establecimientos de la entidad.

h) Informacin establecida por el BCC acerca de la pol-tica de Conozca a su cliente.

i) Certificado de la tenencia de tierra, en las UBPC, CPA, CCS-Fortalecida y campesinos individuales.

2. Seccin de financiamiento

a) Solicitud de financiamiento y garanta, con dos firmas autorizadas y debidamente acuada.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 31b) Solicitud de financiamiento al Comit de Crdito, de-

bidamente confeccionado.

c) Dictamen y referencia del acuerdo tomado por el Co-mit de Crdito (fecha, nmero de acta y nmero de acuerdo).

d) Original o copia del contrato de financiamiento y sus anexos, y de cesin de derechos de cobro, si los hubie-ra, o de otras garantas accesorias (letras de cambio domiciliadas, etc.).

e) Documentos de las gestiones de cobro y, de proceder, de las operaciones de pago realizadas por el banco di-rectamente al proveedor.

f) Correspondencia y otras informaciones necesarias para el historial del financiamiento.

g) Cronograma de amortizaciones y otros documentos relacionados con el control del financiamiento.

3. Seccin de riesgo

a) Estados financieros y flujos de caja real y proyectados.

b) De proceder, estudios de factibilidad y reportes tcni-cos-econmicos-financieros e ingenieriles.

c) Informes econmicos y financieros realizados.

d) Anlisis de riesgo trimestrales, incluyendo los dict-menes de la clasificacin crediticia autorizada por el Comit de Crdito.

e) Hoja de control referencial de las calificaciones obte-nidas por el cliente en las valoraciones iniciales y de continuidad trimestral.

f) Resultados de las verificaciones fsicas realizadas y otros documentos vinculados al seguimiento credi-ticio.

32 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESCustodios

1) Seccin legal: Sucursal: Departamento de Cuentas Corrientes; Direccin Provincial: Asesora Jurdica; Oficina Central: funcionario designado por las direc-ciones comerciales.

2) Seccin de financiamiento y de riesgo: En todas las instancias del banco: funcionarios designados por las direcciones comerciales.

8) SEGUIMIENTO Y VENCIMIENTO DE LOS PRSTAMOS OTORGADOS

a) Seguimiento

Comprobacin fsica y documentada de la utilizacin del prstamo:

Cumplimiento del cronograma de pagos.

Destino de los fondos, que incluye las inspecciones fsicas y contables de los propsitos especficos para los que se otorg el prstamo.

Situacin legal, econmica y financiera del cliente.

Situacin de las garantas recibidas.

Velar por la recuperacin de los crditos sindicados:

Participar conjuntamente con el agente en el estableci-miento de los cronogramas de pago y mantenerse en cons-tante comunicacin con el mismo.

Recuperar la deuda con los recursos del prestatario en los casos siguientes:

No se haya utilizado el prstamo en los fines autorizados.

Deterioro de la situacin econmica y financiera del pres-tatario.

Incumplimiento de las obligaciones acordadas.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 33 De no poderse recuperar la deuda por falta de recursos del

prestatario:

Considerar como prstamos vencidos la deuda no cobrada.

Aplicar las garantas acordadas.

b) Vencimiento

Un plazo de amortizacin se considera vencido si al cierre de las operaciones del da de su compromiso de pago, este no se efectu. Se considera falta de disciplina en la gestin crediticia la contabilizacin del vencido en fecha posterior a la antes sealada.

Tambin se considera vencido si, como producto de la su-pervisin y seguimiento de un prstamo, el banco decidie-ra cobrar dicho prstamo por detectarse incumplimientos en los trminos y condiciones del contrato de crdito, y no existieran recursos suficientes para ello.

Los sobregiros no autorizados se consideran prstamos vencidos.

Los prstamos vencidos se mantendrn permanentemente al cobro, y todo ingreso que se registre en la cuenta co-rriente del prestatario ser destinado a disminuir su saldo, excepto que los comits de crdito autoricen un tratamien-to diferente de la deuda vencida, sin que ello constituya una renegociacin o reestructuracin de esa deuda, y sin que pierda su condicin de vencido.

A todo prstamo vencido se le aplicar una tasa adicional por mora, superior hasta en un 4% de la tasa de inters vigente (ver epgrafe 4 de este tema).

Al menos una vez al mes, y dentro del anlisis de la evolu-cin de la cartera de prstamos, los comits de crdito ana-lizarn la situacin de los prstamos vencidos, precisando las posibles acciones a tomar para lograr su recuperacin en el menor tiempo posible.

34 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES

9) RENEGOCIACIN Y REESTRUCTURACINDeuda renegociada

Aquella cuyos plazos de amortizacin han sufrido corrimientos, manteniendo iguales tasas de inters sin aplicar la capitalizacin de los intereses.

Deuda reestructurada

Aquella cuyos plazos y condiciones han sido modificados, prin-cipalmente por un deterioro de la situacin financiera del pres-tatario, para permitir una variacin en el tipo de inters o una capitalizacin de los intereses devengados.

Generalidades

Para efectuarse la renegociacin de una deuda, debe haberse pagado el 100% de los intereses acumulados (devengados y no pagados) de la deuda objeto de renegociacin. La renegocia-cin y reestructuracin de deudas se efectuar analizando el financiamiento en su conjunto, y no por plazos de vencimiento, y en ningn caso puede revestir la forma de nuevos financia-mientos.

En caso de aprobarse una renegociacin o reestructuracin, el cliente debe ser clasificado en una categora superior a la que mantena, excepto las UBPC, CPA, CCS y otras empresas agro-pecuarias, cuando se evidencie afectacin del ciclo de produccin por eventos climatolgicos.

Son objeto de renegociacin o reestructuracin:

1. La deuda vigente del cliente, que antes de la fecha de su ven-cimiento justifique desbalances temporales en su flujo de caja.

2. La deuda vigente del cliente cuya situacin econmica y fi-nanciera se ha deteriorado, con el riesgo de que no pueda cumplir con los plazos de vencimiento acordados, pero que se estime que pueda cumplir con un nuevo cronograma de pagos previsto.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 353. La deuda vencida de los clientes que, de conformidad con

los anlisis de riesgo realizados por el banco, puedan dispo-ner de suficiente liquidez para cumplir con los nuevos plazos previstos.

Se exceptan de la renegociacin o reestructuracin las liquida-ciones de caa, caf y otros cultivos, demoras en las indemni-zaciones del seguro y subsidios por prdidas no recibidos, entre otras causas similares, para los que se puede solicitar al Comit de Crdito de la sucursal, preferiblemente antes de la fecha de venci-miento del plazo de amortizacin de una deuda, la autorizacin de una nueva fecha de pago para dicho plazo, siempre que la posible solucin de esta solicitud sea posible en un trmino no superior a los 90 das de la fecha de vencimiento de la deuda analizada. Los resultados de dicha solicitud deben informarse a la Direccin Provincial correspondiente, y esta a la Oficina Central.

Solicitud

La solicitud de renegociacin o reestructuracin debe presentarse por el cliente mediante el modelo establecido por el banco, acom-paada de los estados financieros y flujos de caja correspondien-tes y, de proceder:

a) Informes de las afectaciones productivas por eventos cli-matolgicos, plagas y enfermedades y restricciones en los abastecimientos de los insumos productivos, entre otras causas, presentados por las entidades agropecuarias auto-rizadas.

b) Certificacin del rea de caa quedada, emitida por la em-presa azucarera o mielera o del productor, segn corres-ponda.

c) Reclamaciones realizadas para el cobro de las produccio-nes amparadas por seguros.

d) Otras informaciones adicionales que el banco estime ne-cesarias.

36 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESEvaluacin

Facultades de los comits de crdito:

a) Sucursal

Evaluar y aprobar solicitudes cuyos plazos de pago no su-peren los 360 das a partir de la fecha de su aprobacin.

Renegociar o reestructurar una deuda por una sola vez.b) Direccin Provincial

Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de pago no superen los 2 aos, por una sola vez.

Evaluar y aprobar solicitudes en CUP renegociadas o re-estructuradas por un ao por la sucursal o a este nivel, por un plazo adicional de hasta un ao, por una sola vez.

c) OficinaCentral

Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUC, por una o ms veces.

Evaluar y aprobar todas las solicitudes en CUP no superior a 2 aos evaluadas por una sola vez por las direcciones provinciales.

Evaluar y aprobar solicitudes en CUP cuyos plazos de pago superen los 2 aos, por una o ms veces.

A la deuda que se reestructure o renegocie, tanto en pesos cu-banos (CUP) como en pesos cubanos convertibles (CUC), se les cobrar una comisin entre un 0,50 y 1.00% flat, sobre el importe reestructurado o renegociado (ver epgrafe 5 de este tema).

Aspectos a analizar por el comit de crdito con relacin a la aprobacin de una renegociacin o reestructuracin de la deuda solicitada por un cliente:

Causa del deterioro y el motivo para retrasar las obligacio-nes crediticias.

Grado de deterioro y nivel de riesgo de la situacin finan-ciera del cliente.

Perspectivas de recuperacin de la deuda.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 37 Condiciones modificadas de la deuda.

Nuevo cronograma de amortizacin.

Posibilidad de que el cliente entregue nuevas garantas, so-bre todo en los casos de deudas vencidas, como la cesin de derechos de cobro y otras que impliquen a un tercero.

II. CARACTERSTICAS PRINCIPALES DEL CRDITO A LAS EMPRESAS ESTATALES

Tema 2:1) Solicitud.2) Evaluacin y aprobacin.3) Ejemplos ilustrativos.4) Garantas.5) Contrato de crdito.6) Formalizacin.

1) SOLICITUDRequisitos fundamentales a exigir por el banco a los prestatarios

Estar constituido o inscripto en los registros establecidos de acuerdo con su forma de propiedad.

Presentar el certificado de tenencia legal de la tierra los que realizan actividades agropecuarias.

En los casos que se requiera, estar autorizado a operar en MLC.

Operar cuentas bancarias en la sucursal donde solicita el cr-dito, excepto los autorizados por la direccin del banco a pres-cindir de tal requisito.

Presentar los nombramientos y firmas de los funcionarios au-torizados a operar prstamos.

Entregar sistemticamente al banco la informacin necesaria para evaluar el nivel de riesgo de sus prstamos.

38 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Mantener una correcta disciplina financiera y de pagos.

Acceder a las verificaciones fsicas y documentarias de sus activos para comprobar la utilizacin de los prstamos y el estado de sus garantas.

En los crditos de inversiones, presentar la documentacin que posibilite la evaluacin del proyecto a financiar, as como los documentos siguientes: certificacin de la ONAT que acredita que el productor est comprendido en la Ley Tributaria, constancia de la microlocalizacin de la inver-sin y su aprobacin por el CITMA. En los crditos en CUP se informarn las fuentes utilizadas para la amortizacin de la deuda.

En los financiamientos en CUC, se requiere para las operacio-nes incluidas en el Plan de la Economa, de cualquier importe, que los clientes:

1. Cuenten con la aprobacin del contrato de importacin por parte del ministerio que corresponda, mediante la presen-tacin del certifico emitido por el Comit de Contratacin u rgano similar de cada organismo. Se exceptan de esta aprobacin las transacciones en CUC entre entidades cu-banas.

2. Tengan la autorizacin de pago de sus clientes.

3. Posean los contratos de sus clientes tramitados por la va de los organismos correspondientes.

Presentar por cada destino las siguientes solicitudes firmadas por las personas autorizadas a operar cuentas bancarias en la moneda en que se proyecta la operacin:

1. Solicitud de financiamiento para capital de trabajo.

2. Solicitud de financiamiento para inversiones.

3. Solicitud de arrendamiento financiero (leasing).

4. Solicitud de renegociacin o reestructuracin.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 39La solicitud de financiamiento para capital de trabajo contie-ne principalmente la siguiente informacin:

1. Datos del prestatario: nombre, organismo, cuenta #, Lic. CUC #, actividad.

2. Informacin sobre el financiamiento solicitado: importe, destino, tipo de financiamiento, garantas.

3. Crditos obtenidos ltimos 12 meses.

4. Ciclo de la produccin y/o comercializacin en das: pero-do de adquisicin de la mercanca, tiempo de conversin de la produccin en proceso a terminada, tiempo en la en-trega de la mercanca y su cobro.

5. Clientes y proveedores principales.

6. Saldos de las cuentas por cobrar y pagar.

7. Contratos con clientes y proveedores vinculados al finan-ciamiento solicitado.

8. Cumplimiento de los ingresos en los ltimos 12 meses.

9. Comportamiento de otros indicadores seleccionados.

La solicitud de financiamiento para inversiones incluye, prin-cipalmente:

1. Referencias productivas y comercializadoras, como aos de experiencia en la actividad, facturacin anual y princi-pales clientes y proveedores nacionales y extranjeros.

2. Situacin tributaria del prestatario.

3. Detalles de la solicitud: importe, objetivo, perodo de uti-lizacin del prstamo y perodo de gracia, servicios vin-culados a los activos fijos que desea obtener del banco, garantas, calendario de disposiciones y amortizaciones propuesto, etctera.

4. Caracterizacin del proyecto: anlisis de mercado, loca-lizacin, descripcin y tecnologa, costo de la inversin

40 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESsegn presupuesto aprobado por epgrafes y estructura de seguros, entre otras proyecciones.

Cada solicitud de financiamiento ser acompaada de la si-guiente documentacin:

1. Estados financieros firmados por el director y el mximo directivo econmico de la entidad.

2. Flujos de efectivo firmados y acuados: real con la infor-macin de al menos 12 meses anteriores a la fecha de la solicitud, y proyectado hasta la fecha del ltimo plazo de vencimiento previsto (para capital de trabajo).

3. Presupuesto de ingresos y gastos en MLC, para solicitudes de inversiones.

4. Autorizacin del Ministerio de Economa y Planificacin (MEP) y el Ministerio de Transporte (MITRANS) para la compra de equipos ligeros o pesados de transporte.

5. Estudio de factibilidad de proyectos de inversiones, en los casos que se requiera, y otros documentos exigidos para la aprobacin de financiamientos de inversiones.

2) EVALUACIN Y APROBACINComprobaciones a realizar:

Si el prestatario cumple los requisitos fundamentales rela-cionados anteriormente.

Examen general de la solicitud:

Si la solicitud se ajusta a los principios generales del cr-dito, a la participacin de este en el financiamiento de los activos circulantes y en el de las inversiones a ejecutar, as como tener en cuenta otras limitaciones especficas defini-das por la direccin del banco.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 41Aspectos especficos a evaluar en la solicitud de crdito para capital de trabajo:

Flujo de caja real y estimado para el perodo de vigencia del prstamo.

Comportamiento de razones financieras seleccionadas y otros indicadores contenidos en la proforma de solicitud.

Comportamiento de otros elementos cuantitativos y cualita-tivos a partir de las informaciones contenidas en el Modelo 114-130 Conozca a su cliente (establecido por el BCC de carcter obligatorio para todos los prestatarios del sistema bancario), as como de otras informaciones que se soliciten o de visitas o inspecciones realizadas al cliente, que deben formar parte del conocimiento previo o posterior del ban-co sobre el prestatario, y que incluyen aspectos especficos relacionados fundamentalmente con la organizacin em-presarial, la situacin sectorial y de mercado, los recursos humanos y la situacin econmica y financiera del cliente.

Aspectos especficos a evaluar en la solicitud de crdito para proyectos de inversin:

Anlisisdelaviabilidaddelproyecto.

1. Estudio de mercado (comportamiento de las ofertas y demandas de los competidores nacionales y extranje-ros, precios, canales de comercializacin.

2. Estudio tcnico (tamao de la planta, localizacin, in-geniera del proyecto e impacto ambiental).

3. Estudio administrativo.4. Estudio econmico (suministro del equipamiento, cos-

tos del proceso, fuentes utilizadas para la amortizacin de la deuda).

Otrosaspectosexigidosporladireccincorrespondientedel banco

Adems, debe tenerse en cuenta la Resolucin 30/98 del Ministe-rio de Finanzas y Precios, donde se establecen las fuentes que las

42 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESempresas incluidas en la misma, estn obligadas a utilizar para el financiamiento de las inversiones, as como en las amortizaciones cuando se utilice el prstamo bancario. El RESUELVO OCTAVO de la citada resolucin expresa textualmente:

Cuandolaentidadfinancietotaloparcialmentesusinversionesconcrditobancario,esteserecuperarconladepreciacindelosactivosfijos tangibles, lautilidaddespusdel impuestoquegenere la nueva inversin objeto de crdito. Si los importes pre-vistosparalaamortizacindelcrditonoalcanzaren,estepodrsercubiertoconladepreciacindelrestodelosactivosenex-plotacin y la utilidad despus de impuesto generada por estos. Enamboscasossepriorizar laamortizacindelprstamodeacuerdo con el contrato concertado, antes de efectuar el aporte porelrendimientodelainversinestataloelfinanciamientodes-centralizado para otros destinos.

Con las informaciones sealadas, se confecciona el informe de solicitud de financiamiento, que se presenta al Comit de Crdito del nivel correspondiente para su evaluacin y aprobacin, apli-cando las facultades que se otorgan a estos, y que se detallan en el epgrafe 6 del Tema 1 de este documento.

3) EJEMPLOS ILUSTRATIVOS

EJEMPLO No 1: ANLISIS DE SOLICITUDES DE FINAN-CIAMIENTO PARA CAPITAL DE TRABAJO

Nombre del cliente: Empresa Estatal de Servicios X

(Resumen del informe de solicitud de financiamiento al Comi-t de Crdito)

1. Informacinsobreelfinanciamientosolicitado

a) Importe: MCUC 500.0

b) Destino: Para el pago a proveedores nacionales

c) Tipo de crdito: Lnea de crdito

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 43d) Tasa de interes: 10% anual

e) Tasa por mora: 2% anual

f) Comisin flat: 0.5%

g) Garanta.

Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en CUC que opera el prestatario en el BFI

h) Disposiciones: (MCUC)

Abril 2011 200.0Junio 2011 200.0Sept. 2011 100.0

i) Amortizaciones: (MCUC)

De julio de 2011 a marzo de 2011 (50.0 mensual)

2. Crditos obtenidos (ltimos 12 meses)

Otorgado por: Fecha Importe Cump. otorg. (MCUC) plazos acordados

BPA (Inv.) Mayo 2010 236.0 S BPA (CI) Mayo 2010 300.0 S

3. Clientes y proveedores MCUC

a) Cuentas por cobrar y pagar.

Concepto Ao AnteriorAo

ActualHasta 30 das

De 31 a 60 d.

De 61 a 90 d.

Ms de 90 d.

Cuentas por cobrar 111.0 130.5 57.4 24.4 15.4 33.3

Cuentas por pagar 1252.5 1310.9 224.4 106.3 7.4 972.8

b) Principales clientes.

Nombre Saldo CC actualAlmacenes A 18.6Almacenes B 0.6

44 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESc) Principales proveedores.

Nombre Saldo CP actualProveedor 1 15.8Proveedor 2 37.1Proveedor 3 22.4

4. Cumplimiento de los ingresos (ltimos doce meses) (MCUC)

Concepto Enero Febr. Marzo Abril Mayo Junio

Ingreso total 608.6 492.5 537.9 502.1 424.6 342.8

Saldo final cuenta corriente 212.2 161.3 169.2 137.5 226.3 195.1

Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.

Ingreso total 476.5 462.0 438.1 414.3 527.7 443.6

Saldo final cuenta corriente 302.7 167.1 100.1 194.3 126.7 36.4

5. Comportamiento de indicadores seleccionados

Conceptos

MP

Total ao

anterior

MP

Real 1er trim.

ao actual

MP

Estim. resto ao

actual

MCUC

Total ao

anterior

MCUC

Real 1er trim.

ao actual

MCUC

Estim. resto ao

actual1. Venta prom.

mensual 2217.7 2300.6 2185.8 469.1 552.4 519.2

2. Gastos prom. mensual 1725.7 1530.2 1530.1 338.1 317.1 345.1

3. Ciclo rot. inv.(d) 108 97 95 111 103 1014. Ciclo cobros (d) 15 11 9 7 7 65. Ciclo pagos (d) 171 171 170 182 185 1806. Capital trabajo 840.7 685.1 99.7 -390.67. Solvencia 1.14 1.12 1.05 0.778. Utilidad neta 0.5 0.2 0.1 0.1

Comentario

a) El ciclo de rotacin de inventarios se mantiene alto, a causa de producciones elaboradas en aos anteriores con poca deman-da actual en los mercados interno y externo.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 45b) El ciclo de pagos se mantiene alto, principalmente por deudas

pendientes con el proveedor extranjero X por 664.3 MCUC de aos anteriores, que no se han podido liquidar porque el or-ganismo superior de la empresa no ha emitido la autorizacin correspondiente.

c) El deterioro del capital de trabajo en CUC en este ao est determinado por las variaciones del saldo de la cuenta 494-Otras provisiones operacionales, acumulada por la em-presa y no utilizada por esta, y que al cierre de 2010 ascendi a 3 341. 1 MCUC.

6. Propuesta de decisin al Comit de Crdito

Aprobar el prstamo en los trminos solicitados, teniendo en cuenta que:

1. Su propsito es cumplir con las obligaciones de pago del prestatario.

2. Su recuperacin puede efectuarse con las garantas aprobadas.

EJEMPLO No 2

Nombre del cliente: Casa Financiera X

(Resumen del informe al Comit de Crdito)

1. Financiamiento solicitado

a) Importe: MMCUC 20.0

b) Destino: Fondeo de la Casa Financiera con el propsito de otorgar financiamientos a sus clientes.

c) Tipo de crdito: Lnea de crdito.

d) Tasa de inters: 9% anual.

e) Tasa por mora: 2% anual.

f) Comisin flat: 0.5% del importe total de cada disposicin.

46 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESg) Garanta: Letras de cambio domiciliadas en la cuenta en

CUC que opera el prestatario en el BFI.

h) Disposiciones (MMCUC).

Julio 2011 5.0Septiembre 2011 5.0Noviembre 2011 5.0Enero 2011 5.0

i) Amortizaciones:

Principal

Perodo de gracia: 6 meses, a partir de la primera disposicin.

Perodo de amortizacin: 4 meses

De enero 2012 a abril de 2012 (5.0 MMCUC cada mes).

Intereses: pagos mensuales a partir de agosto de 2011.

2. Crditos obtenidos

De enero a mayo de 2011 (15.0 MMCUC).

3. Comportamiento de la cartera de prstamos otorgados (MMCUC)

Conceptos Hasta mayo 31/ 2011Hasta

mayo 31/2010Variacin 2011/2010

Prstamos vigentes 658. 0 680. 1 (22.1)

Prstamos vencidos 0 0 0

(-) Provisiones (2.6) (4.6) (2.0)

Cartera de prstamos (neta) 655.4 675 5 (20.1)

Comentario

La disminucin de la cartera de prstamos por 22.1 MMCUC, se debe a limitaciones en la obtencin de facilidades crediticias pro-venientes de otras instituciones financieras.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 474. Comportamiento de los ingresos y gastos por intereses (MCUC)

Conceptos Hasta mayo 31 2011Hasta mayo 31

2010Variacin 2011/2010

1. Ingresos por intereses 11 041.1 9 909.3 1131.82. Gastos por intereses 6 266.4 5 623.5 642.93. Ingresos netos por

intereses4 774.7 4285. 8 488.9

4. Gastos de intereses por peso de ingresos 0.56755 0.56750 0.00005

Comentario

El comportamiento del indicador ingresos netos por intereses se considera bueno, si tenemos en cuenta que su incremento en 488.9 MCUC se logr manteniendo los mismos gastos de inte-reses por peso de ingresos.

5. Cumplimientodeotrosindicadoresfinancieros

Conceptos UM Hasta mayo 2011Hasta

mayo 2010Variacin 2011/2010

1. Margen financiero neto MCUC 7183.2 7326.7 (143.5)2. Razn de endeudamiento Veces 5.174 5.952 (0.778)3. Utilidad neta MCUC 7356.4 6869.1 487.34. Rendimiento del capital Veces 0.0644 0.0647 (0.0003)

Comentario

En la disminucin del margen financiero neto en 143.5 MCUC, incide el concepto gastos por cambio y arbitrajes, que se in-crement en 965.3 MCUC. Ello se debe a la decisin del BCC de modificar el tipo de cambio del USD/CUC y tener el prestatario una posicin reducida en USD.

6. Propuesta de decisin al Comit de Crdito

Aprobar el prstamo en los trminos solicitados, teniendo en cuenta que:

a) La entidad requiere de esos fondos para incrementar sus financiamientos a sus clientes.

48 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESb) Los resultados de los principales indicadores financieros

del prestatario son positivos.

c) Ante un incumplimiento de las obligaciones del cliente con la sucursal, la recuperacin del financiamiento puede efectuarse con las garantas aprobadas.

4) GARANTASLas principales garantas que se exigen por el banco para la apro-bacin de los crditos a las entidades productivas del sector estatal, y algunas de estas a las del sector campesino y cooperativo, son las siguientes:

1. Cesin de cobro. Cuando el prestatario cede y transfiere n-tegramente, a favor del prestamista (banco), los derechos de cobro de determinados contratos de sus clientes y el banco acepta dicha cesin libre de gravmenes.

2. Letra de cambio domiciliada y aceptada. Cuando el banco emite para cada plazo de vencimiento del prstamo acorda-do, una letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del prestatario y es aceptada por este.

3. Letra de cambio avalada. Cuando el banco como librador o beneficiario le solicita al prestatario (librado) que una institu-cin financiera (avalista) le emita su aval, por el importe de una deuda del prestatario con el banco.

4. Garanta bancaria. Documento que emite un banco a soli-citud de un cliente, por el cual se responsabiliza con honrar la deuda del prestatario, en el caso que este no lo haga en la fecha de vencimiento.

5. Cuenta colateral del prestatario. Cuenta del prestatario para reservar los fondos que le permitan amortizar en la fecha de su vencimiento el importe de un prstamo otorgado o de una letra avalada por el banco.

6. Cuenta escrow o plica. Cuenta a favor del banco, que respon-de a un contrato de financiamiento con un cliente, en la que

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 49fluyen los ingresos provenientes de los deudores o depositan-tes, solamente para asegurar la amortizacin de la deuda del prestatario con el banco. De existir flujos remanentes en esta cuenta, deben transferirse ntegramente a los depositantes.

7. Confirmacin de un garante solidario. Documento en el que un tercero asume el compromiso de respaldar el pago de la deuda contrada por el prestatario con el banco.

8. Seguros para bienes agrcolas. Ampara los cultivos y otros bienes agropecuarios contra daos o prdidas causadas por fenmenos atmosfricos, incendios, plagas, enfermedades y otras causas.

5) CONTRATO DE CRDITOFuncionarios bancarios autorizados a firmar el contrato:

Oficina Central: presidente, vicepresidente del rea de crdito, secretario y directores del rea de crdito.

Direcciones provinciales: directores y dirigentes del rea comercial facultados al efecto.

Sucursales: director de la sucursal, gerente contable y ge-rentes comerciales. Estos ltimos siempre deben firmar los contratos, excepto que alguna causa mayor se los impida.

Principales trminos y condiciones que deben incluirse en el contrato:

(Inst. 39/2006 de la Oficina de Supervisin Bancaria del BCC)

Nombre y razn social de las partes y documentos legales constitutivos.

Declaraciones de las partes.

Condiciones precedentes o suspensivas, si las hubiera.

Moneda de contratacin, importe y propsito de la facili-dad crediticia.

50 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES Monto, fecha valor, periodicidad y destino de las tomas o

disposiciones.

Cronograma de las amortizaciones del principal e intereses.

Tasa de inters ordinario y moratorio, y base de clculo.

Comisiones y otros gastos, y forma de liquidar los mis-mos. Forma y moneda de pago.

Garantas otorgadas y forma de ejecucin.

Obligaciones permanentes de las partes.

Formas de soluciones de las discrepancias.

Tribunales competentes y ley aplicable.

Otros elementos exigidos por el banco.

Otros aspectos a cumplimentar:

Podrn firmarse anexos al contrato que No contradigan lo dispuesto en las condiciones generales.

Se confeccionarn dos ejemplares de cada contrato: uno para cada una de las partes.

Se firmarn por dos representantes de cada una de las partes, facultados al efecto. En el caso de los pequeos agricultores asociados a una CCS, el contrato se firmar por el campesino, su representante ante el banco y la au-toridad bancaria competente. En el caso de los pequeos agricultores no asociados, el contrato se firmar entre el campesino y el banco.

Custodia del original del contrato:

Sucursal: Expediente de Crdito.

Direccin Provincial: Departamento Jurdico.

Oficina Central: Secretara.

En todos los niveles, este documento debe estar disponible a requeri-miento de las visitas de supervisin o auditoras.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 51PROFORMA DE CONTRATO DE CRDITO

CONTRATO DE CRDITO No_______

DE UNA PARTE: El Banco _______________, constituido me-diante Acuerdo _______del Comit Ejecutivo del Consejo de Minis-tros, de fecha _________________, con domicilio legal en _______________________________________________________ representado en este acto por (nombre de la persona natural actuan-te), en su carcter de (cargo), legalmente acreditado mediante Reso-lucin No _____ de _________________ de fecha ___________ y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carcter de (cargo), legalmente acreditado mediante Resolucin No ____ de _________________ de fecha__________, ambos con faculta-des suficientes para la realizacin de este acto y dirigentes de (Nom-bre de la entidad bancaria actuante), sita en __________________; en lo adelante se denominar EL PRESTAMISTA.

DE OTRA PARTE: (Denominacin social de la persona jurdi-ca actuante), constituido mediante (referencia exacta del documen-to legal constitutivo de la persona jurdica), con domicilio legal en ___________________________, representada en este acto por (nombre de la persona natural actuante), en su carcter de (cargo) le-galmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades de representacin que ostenta) y (nombre de la otra persona natural actuante), en su carcter de (cargo), legalmente acreditado mediante (documento que acredita las facultades de representacin que osten-ta), con facultades suficientes ambos para la realizacin de este acto; en lo adelante se denominar EL PRESTATARI0.

Las partes, reconocindose mutuamente la personalidad jurdica y representacin legal con que comparecen en este acto, acuerdan sus-cribir el presente Contrato de Prstamo de conformidad con los tr-minos y condiciones siguientes:

CONDICIONES PRECEDENTES. Como condiciones precedentes para el otorgamiento del prstamo, EL PRESTATARIO debe garan-tizar el mismo con:

(Redactar las condiciones precedentes que se establezcan)

52 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALESY MANIFIESTAN:

Que EL PRESTAMISTA tiene entre sus atribuciones la de conceder financiamiento a personas jurdicas que lo soliciten.

Que EL PRESTATARIO es una entidad independiente, con patrimo-nio propio, que puede contraer obligaciones y obtener crditos por cuenta propia.

Que EL PRESTATARIO ha solicitado al PRESTAMISTA la conce-sin de un prstamo para el objeto que ms abajo se detalla.

Que EL PRESTAMISTA, despus de un anlisis financiero y legal, tomando en consideracin la existencia de garantas para la recupe-racin del monto prestado, ha decidido conceder al PRESTATARIO un prstamo con sujecin a los trminos y condiciones establecidas en las siguientes:

CLUSULAS

1. OBJETO DEL CONTRATO

EL PRESTAMISTA otorga al PRESTATARIO, en concepto de prs-tamo, la suma de hasta (consignar en letras y cifras la suma unido a la moneda del prstamo) bajo la modalidad de______________, la que se acreditar en la cuenta de ___________________ No ________________ que mantiene el PRESTATARIO en el Banco.

El prstamo se otorga para _______________________________________________________________. El PRESTATARIO se obliga a:

Utilizar el financiamiento para el nico fin sealado en el prrafo anterior.

Considerar al PRESTAMISTA como legtimo acreedor y amortizar la cantidad prestada por concepto de principal, ms el servicio de los intereses, comisiones y cualquier clase de gastos que se originen como consecuencia de este prstamo, en los plazos y condiciones que ms abajo se detallan.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 53El PRESTATARIO acepta el prstamo concedido por EL PRESTAMISTA en virtud del presente contrato y, en consecuencia, declara constituirse en legtimo deudor del PRESTAMISTA y le reconoce mediante este contra-to un derecho preferente de cobro del monto adeudado.

2. TRMINO DE CONCESIN DEL PRSTAMO

2.1. El trmino por el que EL PRESTAMISTA concede el prstamo al PRESTATARIO es de _____ das, contados a partir de la fecha valor ________________. La fecha valor o de desembolso es el da en que se acreditar por el prestamista a la cuenta del pres-tatario el monto total del prstamo.

Cuando la fecha de vencimiento coincide con un da inhbil, el vencimiento se producir el da hbil siguiente. Se considera da hbil, aquel en el que los bancos estn abiertos.

3. INSTRUMENTACIN DEL PRSTAMO CONCEDIDO

3.1. Para registrar el movimiento de fondos del prstamo otorgado al PRESTATARIO, EL PRESTAMISTA abrir y mantendr en sus libros una CUENTA DE PRSTAMOS en ____ a nombre del PRESTATARIO, en la que se debitar el importe del principal del prstamo a la fecha valor y los intereses ordinarios y moratorios que se devenguen, en caso de capitalizacin de intereses. Asimis-mo, se acreditar por el importe de cualquier reembolso que EL PRESTAMISTA reciba del PRESTATARIO.

El orden de aplicacin del reembolso ser el siguiente:

GASTOS (los que debern ser debidamente justificados).

INTERESES, comenzando por los de mora si los hubiera.

PRINCIPAL.

Los gastos a que se refiere el prrafo anterior, debern ser justifi-cados y comunicados al PRESTATARIO por EL PRESTAMISTA dentro del trmino de 24 horas hbiles bancarias posteriores a haberse producido los mismos, y dentro de las 72 horas hbiles bancarias anteriores al vencimiento de cada trimestre.

54 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES3.2. La simple certificacin del saldo de dicha CUENTA DE PRSTAMOS

expedida por EL PRESTAMISTA, ser prueba definitoria ante EL PRESTATARIO, as como ante cualquier instancia pblica y privada o tribunal competente de la Repblica de Cuba, de la deuda real del PRESTATARIO frente al PRESTAMISTA en vir-tud de dicho prstamo, salvo error manifiesto en el clculo de la determinacin del mencionado saldo deudor.

4. INTERESES Y COMISIONES

4.1. El prstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTA TARIO devengar intereses da a da a favor del PRESTAMISTA hasta su total amortizacin a razn del ___% anual, calculados sobre el saldo total del prstamo efectivamente adeudado y pendiente de amortizar; liquidable y pagadero por EL PRESTATARIO al PRESTAMISTA mensualmente, contado a partir de la fecha va-lor de la primera disposicin del prstamo, de conformidad con el cronograma de pago que se adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente contrato.

4.2. Para el cmputo de los intereses se tomar en el denominador como base 360 das, calculndose dichos intereses sobre los das efectivamente transcurridos.

4.3. La demora en el cumplimiento en las fechas previstas de las obli-gaciones de pago del PRESTATARIO, podr ser penalizada con la aplicacin de un inters por mora de un ___% adicional a la tasa de inters acordada en la Clusula 4.1 anterior. Esta sobreta-sa se aplicar al importe adeudado por el plazo que dure la demo-ra, desde la fecha de amortizacin prevista hasta la fecha en que la totalidad de los pagos es recibida.

4.4. EL PRESTAMISTA cobrar al PRESTATARIO al momento de la disposicin del crdito, una comisin del _____% por concep-to de administracin y compromiso (de proceder).

4.5. EL PRESTATARIO podr pagar parcial o totalmente al PRESTAMISTA el monto del principal e intereses ordinarios antes de las fechas de vencimiento establecidas en el Cronograma de Pagos conte-

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 55nido en Anexo N 1, debiendo abonarle al PRESTAMISTA una co-misin ascendente al ____% del valor del monto del principal y/o intereses prepagados, previa notificacin irrevocable por escrito a este ltimo, de su intencin de efectuar los pagos anticipados, la que ser recibida por EL PRESTAMISTA con ____ das hbiles bancarios anteriores a la fecha en que se efectuarn los mismos. (Esta clusula se utilizar de forma optativa si es solicitado por el cliente).

5. AMORTIZACIN DEL PRSTAMO

EL PRESTATARIO se obliga a amortizar el importe del prs-tamo recibido, para lo cual autoriza mediante esta clusula al PRESTAMISTA a debitar su cuenta corriente en las fechas y por los importes establecidos en el Cronograma de Pago que se adjunta como Anexo 1, formando parte integrante del presente contrato. De ser necesario, El PRESTAMISTA puede autorizar al PRESTATARIO, mediante Anexo a este contrato, a utilizar un medio de pago distinto al pactado en esta clusula para la amortizacin total o parcial del prstamo.

6. RESOLUCIN

EL PRESTATARIO se obliga a utilizar el prstamo recibido ex-clusivamente en funcin de las operaciones relativas a su objeto social y segn el objeto de este contrato. La utilizacin del prsta-mo otorgado para finalidad distinta de la acordada por las Partes en este contrato, dar lugar a la resolucin del mismo.

7. GARANTA

EL PRESTATARIO para garantizar el cumplimiento de las obli-gaciones que le viene impuesta en razn de este contrato, ofrece las siguientes garantas: (Marcar con X)

___ Letra de cambio domiciliada en la cuenta corriente del PRESTATARIO y aceptada por este.

___ Cuenta colateral del PRESTATARIO.

___ Flujo de ingresos en la cuenta del deudor y cualquier ingre-so presente o futuro que se origine.

56 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES___ Cesin al PRESTAMISTA de los derechos de cobro del

PRESTATARIO de determinados contratos de sus clien-tes y EL PRESTAMISTA acepta dicha cesin libre de gra-vmenes.

___ Seguros para bienes agrcolas.

___ Otras garantas (especificar) _____________________________________________________________

8. SUPERVISIN

Durante el trmino de vigencia de este Contrato, EL PRESTATARIO se compromete ante EL PRESTAMISTA, a permitir por medio de los funcionarios que este designe, la supervisin del estado de la ejecucin de los prstamos, con el objetivo de fiscalizar y verificar la correspondiente utilizacin del prstamo. Asimismo, EL PRESTATARIO deber ofrecer cuantos datos, documentos e informaciones le sean solicitados en relacin con este Contrato de Prstamo.

9. INCUMPLIMIENTOS Y EVENTOS DE ACELERACIN DE LAS OBLIGACIONES

9.1. Se considerar que se ha producido una situacin de incumpli-miento que debe comunicar de inmediato EL PRESTATARIO, cuando acontezca cualquiera de los hechos siguientes:

Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de las obliga-ciones de pago que por concepto de principal ms intereses y gastos le adeuda al PRESTAMISTA en los trminos y condi-ciones establecidos en el presente contrato.

Incumplimiento, por parte del PRESTATARIO, de cuales-quiera otras obligaciones que le vienen impuestas en virtud de este contrato.

Uso por EL PRESTATARIO del prstamo otorgado por EL PRESTAMISTA para un destino diferente al pactado por las partes en este contrato.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 57 Cualquier garanta, certificacin o documento otorgado en

virtud de este prstamo que se demuestre como falso, inco-rrecto o anulado.

El PRESTATARIO se declara incapaz de asumir sus pagos frente a terceros, admite a sus acreedores inhabilidad para pagar, o adopta cualquier accin tendiente a ello, o declara moratoria en sus pagos o sus deudas vencidas.

Cualquier otro acreedor del PRESTATARIO le reclama extra o judicialmente, existiendo riesgo de o litigio que amenace la situacin patrimonial del PRESTATARIO, y cualquier activo, transferencia, cesin o transaccin financiera que este reali-ce puede tener una consecuencia adversa en la capacidad del PRESTATARIO para asumir las obligaciones que mantiene con EL PRESTAMISTA.

La validez del prstamo se ve afectada por cualquier ley, dis-posicin administrativa o reglamentacin posterior a la fecha del contrato.

EL PRESTATARIO cesa en sus funciones, cambia su objeto social, resulta fusionado o disuelto.

9.2. El da hbil siguiente a la fecha en que se hubiera producido cual-quiera de las causas de incumplimiento establecidas en la clusula anterior, EL PRESTAMISTA podr exigir al PRESTA TARIO el pago de cualesquiera cantidades que en dicho momento adeude, vencidas o por vencer, y podr considerar vencido el crdito, sin necesidad de Resolucin Judicial, previa notificacin por escrito a la otra parte. Asimismo, las garantas concedidas al PRESTA-MISTA podrn ser inmediatamente ejecutadas.

9.3. El no ejercicio por parte del PRESTAMISTA de cualquiera de los derechos derivados para l en virtud del presente contrato, no podr ser invocado por EL PRESTATARIO como una renuncia a tales derechos ni una conformidad por parte del PRESTAMISTA con cualquiera de las causas de incumplimiento establecidas en la Clusula 9.1.

58 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES10. OTRAS CONDICIONES EL PRESTATARIO pagar al PRESTAMISTA, a primer reque-

rimiento, todos los gastos judiciales o de otro tipo, en que pudiera incurrir EL PRESTAMISTA como consecuencia del incumpli-miento por parte del PRESTATARIO de cualquiera de las obliga-ciones que le vienen impuesta en virtud del presente contrato.

Mientras est vigente el presente contrato y estn pendientes de cumplimentacin las obligaciones del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA, aquel se abstendr de iniciar proceso de disolu-cin, escisin o fusin voluntaria, sin antes contar con la aproba-cin del PRESTAMISTA.

Cualquier modificacin, cambio o supresin de alguna de las clusulas y condiciones establecidas por las partes en el presente contrato, deber ser acordada de mutuo acuerdo por escrito, para lo cual firmarn y fecharn a tales efectos el o los suplementos que correspondan.

Todas las comunicaciones, incluidas las notificaciones relacio-nadas con este contrato, debern ser hechas por escrito u otro medio que deje constancia de su contenido y sern dirigidas a los siguientes destinatarios y destinos:

PRESTAMISTA: (Indicar nombres y apellidos, direccin y tel-fonos del prestamista)

PRESTATARIO: (Indicar nombre y apellidos, direccin y telfo-nos del prestatario)

11. SOLUCIN DE CONTROVERSIAS11.1. Ambas partes se comprometen a cumplir los trminos y condi-

ciones del presente contrato de buena fe, o a solucionar mediante negociaciones amigables las diferencias que puedan surgir rela-tivas a la validez, interpretacin y/o ejecucin del mismo. De no llegarse a acuerdo, ambas partes sometern sus discrepancias al Tribunal Popular competente de la Repblica de Cuba.

12. LEY APLICABLE12.1. Este contrato de prstamo se rige por la ley cubana que le resul-

te aplicable.

EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES 5913. ENTRADA EN VIGOR Y VIGENCIA

13.1. Este contrato entrar en vigor en la fecha de su firma.

13.2. El presente contrato tendr validez a partir de su entrada en vigor y estar vigente por el mismo trmino de concesin del prstamo otorgado por EL PRESTAMISTA al PRESTATARIO, contado desde la fecha valor de la primera disposicin de la can-tidad prestada y mientras existan obligaciones pendientes por parte del PRESTATARIO con EL PRESTAMISTA.

14. CESIN DE DERECHOS

14.1. EL PRESTAMISTA podr ceder o en cualquier forma ena-jenar, en todo o en parte, los derechos que para l se derivan del presente contrato, sin necesidad de autorizacin expresa del PRESTATARIO.

14.2. EL PRESTATARIO no podr ceder ni en forma alguna enaje-nar o disponer, ni en todo ni en parte, de los derechos que para l se derivan del presente contrato, ni efectuar con los mismos operacin alguna, salvo que EL PRESTAMISTA expresamente y por escrito lo autorice.

Y para constancia, se suscribe el presente contrato, en dos ori-ginales en idioma espaol, a un mismo tenor y efecto legal, en _____________________________, a los_____das del mes de ______________________ de 20______.

POR EL PRESTAMISTA POR EL PRESTATARIO

____________________ ____________________

____________________ ____________________

60 EL CRDITO BANCARIO A PERSONAS JURDICAS Y NATURALES

ANEXO 1 PROFORMA

CRONOGRAMA DE PAGOSUM: CUP

Referente al Contrato de Crdito No ________de fecha_____________

Tasa de inters anual 5% Tasa moratoria anual 4%

FECHA (ao y mes)

(Col. 1)

Das de utilizacin

(Col. 2)