Embed Size (px)
Citation preview
El Presupuesto en los Proyectos de
Inversión Pública
Oswaldo A. Olmos Cuello
Dirección General de Inversión PúblicaDirección de Seguimiento y Evaluación de la Inversión Pública
• El Presupuesto en el Ciclo del Proyecto
• Clasificadores de Gasto
• Utilización de cadenas de gasto en la ejecución de las inversiones
públicas
• Modificaciones presupuestales
• Transferencia de partidas en sectores priorizados
• Transferencia a los subnacionales
• Sinceramiento del PIM.
CONTENIDO
EL PRESUPUESTO EN EL CICLO DEL PROYECTO
2001621: ESTUDIOS
DE PREINVERSIÓNXYWZ : CÓDIGO DGPP/ÚNICO
Condición PIP viable
2.6.8.1.21 ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN X
2.6.8.1.43 GTO. POR CONTRAT.SERVICIOS (SUPERVISIÓN) X X
2.6.8.1.31 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTE TÉCNICO X
2.6.8.1.4 99 OTROS GASTOS (Incluye Laudos Arbitrales, otros) X X
2.6.2.2.2.2 CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS. X
2.6.2.2.3.2 CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES MEDICAS X
POR CONTRATA
POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA
4
Por ejm: ¿A qué
cadena de gasto
se imputa el gasto
de elaborar un
Perfil?1.Ingresos Presupuestarios
2.Gastos Presupuestarios
1. Ingresos Presupuestarios
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Adm.
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Fianncieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance
2. Gastos Presupuestarios
0. Reserva de Contengencia
1. Personal Y Obligaciones Sociales
2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
3. Bienes y Servicios
4. Donaciones y Trasnferencias
5. Otros Gastos
6.Adquisición de Activos No Fiancieros
7. Adquisición de Activos Fiancieros
8. Servicio de la Deuda Pública
2.6.1 ADQUISICION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
2.6.1 1 EDIFICIOS RESIDENCIALES
2.6.1 2 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES
2.6.2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
2.6.2 1 EDIFICIOS RESIDENCIALES
2.6.2 2 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES
2.6.2 3 OTRAS ESTRUCTURAS
2.6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
2.6.3 1 ADQUISICION DE VEHICULOS
2.6.3 2 ADQUISICION DE MAQUINARIAS, EQUIPO Y MOBILIARIO
2.6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR
2.6.4 1 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR
2.6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS
2.6.5 1 ACTIVOS NO PRODUCIDOS
2.6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS
2.6.6 1 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS
2.6.7 INVERSIONES INTANGIBLES
2.6.7 1 INVERSIONES INTANGIBLES
2.6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.6.8 1 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.6.2 1.1 EDIFICIOS RESIDENCIALES 2.6.3 2.4 ADQUISICION DE MOBILIARIO, EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS
2.6.2 1.1 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 2.6.3 2.5 ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO AGRICOLA Y PESQUERO
2.6.2 1.1 3 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 2.6.3 2.6 ADQUISICION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE CULTURA Y ARTE
2.6.2 1.1 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 2.6.3 2.7 ADQUISICION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE DEPORTE Y RECREACION
2.6.2 1.1 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 2.6.3 2.8 ADQUISICION DE MOBILIARIO,EQUIPOS Y APARATOS PARA LA DEFENSA Y LA SEGURIDAD
2.6.2 1.1 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 2.6.3 2.9 ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DIVERSOS
2.6.2 2.1 EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS 2.6.5 1.1 TERRENOS (Urbanos, Agricolas y Eriazos)
2.6.2 2.2 INSTALACIONES EDUCATIVAS 2.6.6 1.1 ADQUISICION DE BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS
2.6.2 2.3 INSTALACIONES MEDICAS 2.6.6 1.2 BIENES CULTURALES
2.6.2 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES 2.6.6 1.3 ACTIVOS INTANGIBLES
2.6.2 2.5 CENTROS DE RECLUSION 2.6.7 1.2 SISTEMAS DE INFORMACION TECNOLOGICAS
2.6.2 2.6 OTROS EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 2.6.7 1.3 MEJORAMIENTO DE PROCESOS
2.6.2 3.1 PUERTOS Y AEROPUERTOS 2.6.7 1.4 DISEÑO DE INSTRUMENTOS PARA MEJORAR LA CALIDAD DEL SERVICIO
2.6.2 3.2 INFRAESTRUCTURA VIAL 2.6.7 1.5 FORMACION Y CAPACITACION
2.6.2 3.3 INFRAESTRUCTURA ELECTRICA 2.6.7 1.6 OTRAS INVERSIONES INTANGIBLES
2.6.2 3.4 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA 2.6.8 1.2 ESTUDIO DE PREINVERSION
2.6.2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 2.6.8 1.2 1 ESTUDIO DE PREINVERSION
2.6.2 3.6 PLAZUELAS, PARQUES Y JARDINES 2.6.8 1.3 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS
2.6.2 3.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2.6.8 1.3 1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS
2.6.2 3.99 OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS 2.6.8 1.4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.6.3 1.1 ADQUISICION DE VEHICULOS 2.6.8 1.4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL
2.6.3 2.1 PARA OFICINA 2.6.8 1.4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES
2.6.3 2.2 PARA INSTALACIONES EDUCATIVAS 2.6.8 1.4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS (Supervisión)
2.6.3 2.3 ADQUISICION DE EQUIPOS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES 2.6.8 1.4 99 OTROS GASTOS (Laudos Arbitrales, entre otros)
CLASIFICADORES DE GASTO
Tipo de
TransacciónGenérica
Sub Genérica Específica
Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2
2 6 8 1 2 1
2.6.8 1.4 99 OTROS GASTOS GASTOS POR LAUDOS ARBITRALES DE PROYECTOS DE INVERSIÓN, ENTRE OTROS NO CONTEMPLADOS EN LAS PARTIDAS ANTERIORES, NO INCLUYE EQUIPAMIENTO.
2.6.8 1.4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS POR LA SUPERVISION Y ADMINISTRACION DE PROYECTOS DE INVERSION.
2.6.2 2.2 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA GASTOS POR LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS CONTRATEN CON PERSONAS JURÍDICAS (TITULO ONEROSO) O CONVENIO (TITULO GRATUITO). ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO.
2.6.2 2.2 3 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA – PERS. GASTOS EN PERSONAL POR LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EJECUTAN BAJO LA MODALIDAD DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA. ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO
2.6.2 2.2.4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA – BIENES GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES, PARA LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EJECUTAN BAJO LA MODALIDAD DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA. ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO
2.6.8 1.2 1 ESTUDIO DE PREINVERSION GASTOS QUE SE GENEREN POR LA ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS DE PREINVERSION DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN
2.6.8 1.3 1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS GASTOS POR LA ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS DE PROYECTOS DE INVERSION
EjemplosCLASIFICADOR DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN_DETALLADA
UTILIZACIÓN DE CADENAS DE GASTO EN LA EJECUCIÓN DE LAS
INVERSIONES PÚBLICAS
6
PCA
Proyectos
UE
Prioriza/
Certifica
Asignación
del PCA
1
Priorización de
los PIPs por la UE
2
Solicitud de
Certificación
La oficina encargada
(infraestructura/Adm)
solicita la certificación
para la contratación
de los bb, ss u obras
del PIP
3
Certificación por la
OPP (acredita)
de la existencia de
recursos por cada PIP
4
Contrato
La Oficina responsable firma
Contrato por cada ITEM
contratado
Compromiso anual
por cada contrato
La oficina encargada
compromete por el
monto total previsto
por cada contrato
(cemento, ladrillo etc.)
Devengado
Financiera compromete
(mensual) y devenga
con la conformidad de
la oficina
correspondiente por los
bb y ss yo
valorizaciones
entregados
Giro
Esta fase es
aprobada x la
DGTEP
Pago
Tesorería
efectúa el pago
(verifica que no
retenciones
56 7
8
9
Compromiso
anual
Compromiso
mensualDevengado Giro Pago
10,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000
3,000,000
1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
8,000,000
18,000,00020,000,000
DGPP PLIEGO - UE DGETP PLIEGO-UE
PIP
A
Marco Presupuestal
PIA - PIM
PIP B
CompA
CompB
CompC
Gest
Proyectos por Contrata
EJEMPLO DE LA FASE DE EJECUCIÓN
MODIFICACIONES
Nivel Institucional Nivel Funcional Programático
Créditos
Suplementarios
Tipo 2
Transferencia de
Partidas
Tipo 1Crédito y Anulación
presupuestal
Tipo 3 y 4
Entre UE
Dentro de una misma UE
Norma de Rango: Ley, DU, DS,
Resoluciones Autoritativas entre
subnacionales, según corresponda.
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES La diferencia de los ingresos
recaudados frente a los
gastos incurridos en la
misma fuente durante el año
fiscal produce los saldos de
balance a incorporarse al
año siguiente a través de un
crédito suplementario…//
Reajuste del PIA
Tipo 7
Al termino del I Semestre 7 de los sectores
nacionales priorizados, realizaron transferencias
de partidas por un monto de 3.7 Mil Millones, por
aplicación de lo dispuesto en el Art. 11° de la Ley
de Presupuesto del año 2014.
Estas
transferencias se
incorporaron como
crédito
suplementario,
incremento el PIM
de las instancias
descentralizadas
33% Gobiernos
Regionales (1.2 Mil
millones)
67% Gobiernos
Locales (2.4 Mil
millones)
AL 30.06.2014 AL 30.06.2014
CONSOLIDADO REGIONES + LOCALES 11,696,857,576 - 3,651,412,098
Gobiernos Regionales 4,659,597,558 - 1,209,501,682
Gobiernos Locales 7,037,260,018 - 2,441,910,416
TOTAL CRÉDITOS
SUPLEMENTARIOSSECTORES PIA 2014
TOTAL TRANSFERENCIAS
TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS EN SECTORES PRIORIZADOS
(AL 30.06.2014)
SECTORES
TOTAL TRANSFERENCIAS
AL 30.06.2014
CONSOLIDADO (08 Sectores Priorizados) 3,651,412,098
Transporte 221,653,821
Vivienda y Construcción 2,272,201,037
Educación 483,961,995
Salud 520,147,685
Agricultura 38,720,423
Energía y Minas 9,556,724
Defensa 105,170,413
Interior
TRANSFERENCIAS A LOS SUBNACIONALES
(AL 15.04.2015)
GOBIERNO NACIONAL
TOTAL
TRANSFERENCIAS
AL 15/04/2015
CONSOLIDADO (Transferencias) 3,284,956,997
CREDITOS SUPLEMENTARIOS 2,437,541,437
FONIPREL 434,771,538
CONTINUIDAD DE PIP's 2,002,769,899
TRANSFERENCIA DE PARTIDAS 847,415,560
Vivienda y Construcción 286,756,785
Educación 405,935,822
Salud 154,722,953
A la fecha, 15/04/2015 los sectores nacionales mencionados,
realizaron transferencias de partidas por un monto de 847 Millones,
por aplicación de lo dispuesto en el Art. 11° de la Ley de
Presupuesto del año 2015.
73,47% Gobiernos Locales
SUBNACIONALES PIACREDITOS
SUPLEMENTARIOS
TOTAL
TRANSFERENCIAS
AL 15/04/2015
TOTAL
TOTAL 10,276,045,000 2,437,541,437 847,415,560 3,284,956,997
Regional 4,427,571,017 637,319,024 224,823,904 862,142,928
Local 5,848,473,983 1,800,222,413 622,591,656 2,422,814,069
26,53% Gobiernos
Regionales
¿el número y tipo de norma que autoriza la
transferencia?
Caso: MINSA
DATOS IMPORTANTES, DEL DISPOSITIVO QUE AUTORIZA
TRANSFERENCIA DE PARTIDAS
Autorizan Transferencia de Partidas en el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2015 del pliego Ministerio de Salud a favor de diversos Gobiernos Regionales para financiar
proyectos de inversión pública
DECRETO SUPREMO Nº 083-2015-EF
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
CONSIDERANDO:
Que, mediante la Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2015, se aprobó, entre otros, el Presupuesto del Pliego 011: Ministerio de Salud;
Caso: MINSA
DE LA: En Nuevos Soles
SECCION PRIMERA : Gobierno Central
PLIEGO 011 : Ministerio de Salud
UNIDAD EJECUTORA 001 : Administración Central- MINSA
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO 1 : Recursos Ordinarios
PROYECTO 2157301 : Mejora de la Capacidad Resolutiva
y Operativa del Hospital Román
Egoavil Pando del Distrito de Villa
Rica, Provincia Oxapampa,
Región Pasco
GASTOS DE CAPITAL
2.6. Adquisición de Activos No Financieros 62 807 270,00
PROYECTO 2183980 : Construcción de Establecimientos
de Salud Estratégicos
GASTOS DE CAPITAL
2.6. Adquisición de Activos No Financieros 91 915 683,00
--------------------
TOTAL EGRESOS 154 722 953,00
=============
A LA: En Nuevos Soles
SECCION SEGUNDA : Instancias
Descentralizadas
PLIEGO : Gobiernos Regionales
ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS
QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS
FUENTE DE
FINANCIAMIENTO 1 : Recursos Ordinarios
GASTOS DE CAPITAL
2.6. Adquisición de Activos No Financieros 154 722 953,00
----------------------
TOTAL EGRESOS 154 722 953,00
=============
¿CUÁL ES LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y HACIA QUE PLIEGOS VA DIRIGIDO?
No olvidar la fecha de emisión de la norma, es muy
importante para determinar los plazos de los
procedimientos de aprobación…..
El Titular del Pliego Habilitado (el Alcalde o el Presidente Regional) tiene cinco (05) días
para aprobar la desagregación de recursos transferidos, mediante una Resolución.
Es una herramienta impulsada por la DGIP, con la finalidad de identificar posibles
recursos «excedentes», que podrían ser destinados a otros proyectos que
necesiten financiamiento.
Trabajo realizado entre el MEF y los pliegos, siendo el responsable el Jefe de
Presupuesto, pero la participación debería ser de todas las unidades orgánicas
involucradas en la gestión de proyectos.
Es indispensable tener el estado situacional de cada uno de los proyectos y/o
registros, por cuanto este ejercicio se basa en cronogramas y montos
programados de gasto.
Saldo de Balance, incorporación parcial del cronograma actualizado de
desembolso.
¿QUÉ ES EL SINCERAMIENTO DEL PIM?
RESULTADOS
“CAMBIOS”CARTERA DE
PROYECTOS
SELECCIÓN DE
PROYECTOS
Mejoras en el bienestar
del ciudadano
Solución de un problema
prioritario de la población
Contar con BUENOSproyectos viables en el
Banco de Proyectos del
SNIP .
Trabajar en el segundo
semestre de un año fiscal
los Expedientes Técnicosde los Proyectos que han
programado para el año
siguiente.
Priorizar la cobertura de
brecha existente en los
servicios de infraestructura
básica: Saneamiento,
electrificación, transportes,
educación, salud) .
Priorizar la zonas más
pobres del departamento.
Formulación Ejecución
Seguimiento, asistencia técnica, acompañamiento.
PRIORIZACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN
PÚBLICA
Año 1
• PIP’s en liquidación
• PIP’s en ejecución física
• PIP’s con Buena Pro
• PIP’s en proceso de contratación
• PIP’s con formato F15
• Elaboración de los estudios definitivos, expediente técnicos y/o similares de los PIP’s nuevos declarados viables.
• Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos
Año 2
• Garantizar la culminación y/o continuidad de los PIP’s programados en el año anterior.
• Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos
• PIP’s viables sin F15
Año 3
• Programación de PIP’s en etapa de formulación
• Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos
SINCERAMIENTO Y PRIORIZACIÓN EN LA PROGRAMACIÓN DEL
PRESUPUESTO ANUAL PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN
Programación inicial de Proyectos de
Inversión
• PIP’s en liquidación
• PIP’s en ejecución física
• PIP’s con Buena Pro
• PIP’s en proceso de contratación
• PIP’s con formato F15
• Elaboración de los estudios definitivos,
expediente técnicos y/o similares de los PIP’s
nuevos declarados viables.
• Operación y mantenimiento de los proyectos
concluidos
PIMPIP’s en proceso de arbitraje
PIP’s en ejecución
PIP’s concluidos
PIP’s en proceso de
elaboración de expediente
técnico
PIP’s con expediente técnico
aprobado
PIP’s sin inicio
PIP’s paralizados
PIP’s en ejecución por
concluir
Producto /
ProyectoPIM Certificación
Atec. Comp.
Mensual Devengado
Avance
%
PROYECTO A 63,392,574 1,472,249 1,325,295 1,325,295 2.1
PROYECTO B 30,867,964 10,272,744 859,589 855,732 2.8
PROYECTO C 16,151,423 4,812,334 3,636,235 2,361,574 14.6
PROYECTO D 12,130,983 3,500,207 1,879,169 1,708,338 14.1
PROYECTO E 10,213,084 1,942,600 1,211,978 1,069,770 10.5
PROYECTO F 4,869,693 0 0 0 0.0
SIN
CE
RA
MIE
NT
O D
EL
PIM
PIP B: Tiene poco devengado vs
certificación, Por qué?
Es buena la
programación
presupuestal de
inversiones?
¿CÓMO ESTÁ COMPUESTO EL PIM DE INVERSIONES?
PIP’s PP
• UE
• Fte. Fto
PIP’s AC
• UE
• Fte. Fto
PIP’s APNOP
• UE
• Fte. Fto
Excedentes de
inversión en el
año
SINCERAMIENTO = EXCEDENTES DEL PRESUPUESTO DE
INVERSIONES REDISTRIBUIDO
• Transferencias de Nivel Institucional para financiar PIPs solo entre el mismo PP de ambos pliegos
• Transferencias de nivel funcional programático solo entre PP para PIPs
Programas Presupuestales-
PP
• Transferencias de nivel funcional programático anulando créditos de AC para financiar PIPs de PP y APNOP
Acciones Centrales-AC
• Transferencias de nivel funcional programático solo dentro de APNOP y hacia PP.
Asignaciones Presupuestales no
ligadas a productos-APNOP
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES PERMITIDAS PARA
PROYECTOS DE INVERSIÓN POR CATEGORIA DE GASTO
SI
NO
20
EJEMPLO DE REDISTRIBUCIÓN
Martin Alanya Reque
Dirección General de Inversión PúblicaDirección de Seguimiento y Evaluación de la Inversión Pública
www.snip.gob.pe
