ENTE Orientações para o Encerramento do …...para orientar o trabalho de encerramento do exercício financeiro, devendo a UG, estudar toda legislação pertinente aos assuntos aqui

Orientações para o

Encerramento do Exercício Financeiro de 2016

Orientações para o

Encerramento do Exercício Financeiro de 2016

ENTE

Orientações para o Encerramento do Exercício 2016………………………………………...pag.2

Esta orientação tem como objetivo facilitar o processo de Encerramento do Exercício

Financeiro de 2016 e a consequente abertura do exercício de 2017, definindo parâmetros que visam

à padronização, eficiência e consolidação dos principais procedimentos a serem adotados, pelas UG

vinculadas à 9ª ICFEx, nos assuntos relacionados com a Seção de Contabilidade.

A orientação não tem a intenção de esgotar o assunto, mas tão somente servir de guia

para orientar o trabalho de encerramento do exercício financeiro, devendo a UG, estudar toda

legislação pertinente aos assuntos aqui tratados.

Diante do exposto, seguem os principais pontos a serem observados pelos agentes da

administração com base na Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício atualizado em

03/11/2016:

1) SETOR FINANCEIRO:

a) Abaixo estão listadas as contas contábeis que deverão ser analisadas por ocasião do

encerramento do exercício, em especial, os que possuem a fonte em “vermelho”, dos quais não

poderão apresentar saldo em 31/12/2016, conforme estabelecido na Macrofunção 02.03.18 –

Encerramento do Exercício:

CONTACONTÁBIL

NOME DA CONTA OBSERVAÇÃO

11112.20.01Limite de saque com

vinculação de pagamento.(Item 5.2.1.4 Macrofunção)

Não pode haver saldo na fonte:0190000000 987.O saldo identificado nesta Fonte deRecurso/Vinculação, implica saldo nomesmo montante na conta 21.891.36.01GRU-VALORES EM TRANSITO PARAESTORNO DESPESA, que deverão serregularizados, dentro do exercíciofinanceiro (2016), conforme orientaçãocontida na Macrofunção.

11112.20.01 Limite de saque com

vinculação de pagamento.(Item 5.2.1.4 Macrofunção)

Não pode haver saldo na fonte:01770000000 500.Os saldos identificados nestasFontes/Vinculação, implicam saldos nomesmo montante na conta 49101.01.07 –VPA BRUTA A CLASSIFICAR – ERRODE PROCESSAMENTO DA GRU, quedeverão ser regularizados dentro doexercício financeiro (2016), conformeorientação contida na Macrofunção.


11111.19.00

Bancos Conta Movimento

(Item 5.2.1.2 MacrofunçãoLetras “a” e “b”)

Os saldos apresentados nas contascontábeis que pertencem ao grupo11111.19.00 Bancos Conta MovimentoDemais Contas deverão ser conciliadoscom os respectivos extratos bancários:a) Em se tratando de saldos meramentecontábeis, originados de exercíciosanteriores, isto é, não havendo saldosfinanceiros nos respectivos bancos,proceder à baixa dos valores, utilizando asituação LPA041.b) Se o saldo originou no exercíciocorrente, proceder à baixa com osrespectivos registros de estornos doslançamentos originais.

21300.00.00Fornecedores e Contas a Pagar

a Curto Prazo(Item 5.3.6 Macrofunção)

Os saldos deverão estar ajustados de modoa refletir os valores reais dessas obrigaçõesnos níveis de escrituração de cada conta.

21800.00.00Demais Obrigações a Curto

Prazo(Item 5.3.10 Macrofunção)

Os saldos deverão estar ajustados de modoa refletir os valores reais dessas obrigaçõesnos níveis de escrituração de cada conta.

21881.01.00Consignações

(Item 5.3.10.1 Macrofunção)

Os saldos, no final do exercício, deverãorepresentar os valores retidos e nãorecolhidos e que devam ser objeto derecolhimento no exercício seguinte.

21881.03.00Depósitos Judiciais


Os saldos deverão estar na Fonte deRecursos xx90 (Recursos Diversos), e acorrespondência em um Ativo Financeiro ena conta 82113.00.00DISPONIBILIDADE COMPROMETIDAPOR LIQUIDAÇÃO E ENTRADASCOMPENSATÓRIAS NÃO PAGAS,também na mesma Fonte de Recursos.

21881.04.00Depósitos Não Judiciais


Os saldos deverão estar na Fonte deRecursos xx90 (Recursos Diversos), e acorrespondência em um Ativo Financeiro ena conta 82113.00.00DISPONIBILIDADE COMPROMETIDAPOR LIQUIDAÇÃO E ENTRADASCOMPENSATÓRIAS NÃO PAGAS,também na mesma Fonte de Recursos.

21891.00.00Outras Obrigações a Curto

Prazo(Item 5.3.10.4 Macrofunção)

Os saldos deverão estar ajustados de modoa refletir os valores reais dessas obrigaçõesnos níveis de escrituração de cada conta,em especial as relacionadas a seguir:

21891.03.00 Suprimento de Fundos No final do exercício não deverá ter


(Item 5.3.10.4 letra “a” daMacrofunção)

saldo.

21891.36.01

Valores em Trânsito paraEstorno de Despesas

(Item 5.3.10.4 letra “c” “c.1”da Macrofunção)

Não deverá conter saldo noencerramento do exercício.

21891.36.03

Ordens BancáriasCanceladas

(Item 5.3.10.4 letra “e” daMacrofunção)

Compreende os valores de ordensbancárias canceladas pelo ordenador dedespesa após remessa da RE – Relaçãode Ordens Bancárias ao banco, ou poreste pela impossibilidade de efetivar ocrédito na conta do beneficiário. Nãodeverá conter saldo no encerramento doexercício, devendo ser regularizado.

21891.36.09Saque – Cartão de Pagamento

do Governo Federal(Item 5.3.10.4 letra “g” da

Macrofunção)

No encerramento do exercício só poderáconter saldo correspondente às faturas quenão foram recebidas/pagas.

21891.36.10

Fatura – Cartão de Pagamentodo Governo Federal

(Item 5.3.10.4 letra “h” daMacrofunção)

No encerramento do exercício só poderáconter saldo correspondente às faturas quenão foram recebidas/pagas.

b) Abaixo serão listados as contas contábeis que deverão ser analisados por parte do

Setor Financeiro, por ocasião do encerramento do exercício financeiro (31/12/16) que não foram

contemplados na Macrofunção 02.03.18, no entanto devem ter seus saldos conciliados e alguns

“zerados”, conforme orientação expedida por esta ICFEx, mensalmente, por meio de DIEx de

orientação para fechamento do mês:

b.1) Contas transitórias que deverão estar com saldo "zero" nas UG primária e

secundária:

CONTA CONTÁBIL NOME DA CONTA

11381.06.07 Saques por cartão de pagamento a classificar

21881.01.99 * Outros Consignatários

21891.45.00 Recursos da GRU

21891.53.01 Receitas a classificar arrecadadas por DARF

21891.53.02 Receitas a classificar arrecadadas po GRU

21891.36.07 Depósito conta única e instit. a classificar

218913612 Ordens bancárias canceladas cartão de crédito

21894.36.08 Transferência. Constit. em trânsito


49101.01.07 ** VPA Bruta a classificar – Erro de processamento da GRU

* 21881.01.99 – Outros Consignatários – A regularização da conta Outros

Consignatários passou a ser realizada por intermédio de Documento Hábil "DT", com a situação

“PSO057”, que transfere o saldo da conta Outros Consignatários para a conta Depósito de

Terceiros.

O saldo nesta conta ocorre quando a UG recebe, do CPEX, numerário relativo a

descontos de PNR, pensão alimentícia, e outros.

1) Valores relativos a PNR:

Neste caso a UG deverá emitir, no SIAFI WEB, um documento hábil "DT", utilizando a

Situação PSO042 com o objetivo de gerar no SIAFI (Operacional) um documento contábil que

transferirá esse valor para a Gestão Secundária (167XXX).

No dia seguinte à emissão deste documento hábil, a UG deverá consultar, na UG

Secundária (167XXX), a conta contábil Limite de Saque c/ vinculação de pagamento (11112.20.01)

e confirmar a existência do saldo.

Para remeter esse valor ao Fundo do Exército, a UG deverá emitir, no SIAFI WEB, uma

Programação Financeira (PF) no campo movimentação financeira, selecionando a Transação

“Transferir Recursos Financeiros” (TRANRECFIN), utilizando a Situação TRF005 - Sub-repasse

com controle de Programação Financeira.

2) Valores relativos a outros descontos:

Neste caso, a UG deverá identificar, por meio do Relatório 760X, do CPEx, e realizar o

pagamento a quem de direito. Na impossibilidade de realizar o pagamento dentro do mês corrente, a

UG deverá regularizar a referida conta para que a mesma não passe com saldo. Para tanto, a UG

deverá emitir, no SIAFI WEB, um documento hábil "DT" utilizando a Situação PSO042 -

Pagamento Depósitos Diversos, informando a conta contábil Depósito de Terceiros (21881.04.09).

Esse procedimento visa regularizar, provisoriamente, a conta Outros Consignatários,

visto que a nova conta, já carregada, tem um prazo de até 60 (sessenta) dias para ser regularizada.

Esta ICFEx orienta que as UG realizem o pagamento a quem de direito de forma

tempestiva, evitando assim o surgimento de Equação no “CONDESAUD”.


** 49101.01.07 – VPA Bruta a classificar - Erro de processamento da GRU – Não

deve passar saldo no encerramento do mês ou do exercício financeiro. Esta conta é acionada quando

ocorre algum problema na parametrização/homologação e/ou código de recolhimento é inválido.

Para regularização a UG deverá efetuar a retificação utilizando o Sistema de Gestão de

Recolhimento da União SISGRU (www.tesouro.fazenda.gov.br/sisgru).

b.2 Contas contábeis que não podem ultrapassar o percentual estabelecido pela C Cont,

tendo em vista que gera o registro de restrição contábil no “CONDESAUD”.


33111.99.00 Consumo de outros materiais

33221.99.00 Serviços prestados diversos – PF

33231.99.00 Serviços prestados diversos – PJ

34231.99.00 Outros encargos de mora




35142.99.00 Outros aportes para RGPS

37111.99.00 Outros impostos



37211.99.00 Outras contribuições sociais

37212.99.00 Outras contribuições sociais

39411.99.00 Outros incentivos a educação

39991.99.00 Outras variações patrimoniais diminutivas

Cabe destacar que esta restrição engloba as contas contábeis do Ativo (1) e Passivo (2),

que terminam com "99". Esta ICFEx solicita que as UG restrinjam ao máximo a utilização da conta

contábil que possui nos seus últimos dígitos os números "9900" (outros), com o objetivo de se

evitar a geração de restrição contábil na CONDESAUD.

b.3 Depósito de Terceiros – 21881.04.09

Conforme Msg SIAFI 2012/1869200, de 04 DEZ 12, do CPEx, esta conta poderá

apresentar saldo no fechamento do mês e no final do exercício financeiro. No entanto, a UG deve

realizar um criterioso acompanhamento, de forma a possibilitar que sua regularização seja efetuada


dentro do prazo de até 60 (sessenta) dias a contar da data de seu registro. No entanto, não deverá

apresentar saldo na conta-corrente 999 (ou quando ocorrer inscrição em código de qualquer UG

160xxx).

Observações Relevantes:

➢ Item 5.3.3 da Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício:

Os saldos das obrigações que possuem compromissos pendentes na transação

GERCOMP Gerenciar Compromissos no SIAFI-Web que não são mais devidas, em virtude da

prescrição do direito do fornecedor ou por outro motivo, deverão ser cancelados pela opção

Cancelar Pendentes, na transação CONDH do SIAFI-Web.

➢ Item 5.3.3.1 da Macrofunção 02.03.18 – Encerramento do Exercício:

Caso as obrigações correspondentes aos compromissos pendentes na GERCOMP

tenham sido pagas ou canceladas por documentos fora do SIAFI-Web, os compromissos pendentes

deverão ser baixados na GERCOMP, por meio da opção “B”.

➢ Deverá ser consultado DIARIAMENTE a transação “CONDESAUD” no SIAFI-

Web (UG Primária – 160XXX e Secundária – 167XXX):

➢ Consultar os saldos da UG no SIAFI, transação “>BALANCETE”: O balancete

deverá ser analisado por conta contábil, verificando saldos invertidos, transitórios, irrisórios ou

residuais, bem como possíveis utilizações indevidas de contas contábeis e classificações

inadequadas de despesas e receitas ou quaisquer outras situações, especialmente aquelas não

sinalizadas pelos auditores contábeis. Vale lembrar que a consulta pelo >BALANCETE, mostra os

saldos em “D-1”.

➢ Esta Inspetoria orienta que NÃO SEJAM EMITIDAS GRU NA ÚLTIMA

SEMANA do mês de dezembro, pois caso ocorra erro na compensação, não será possível realizar a

correção após o dia 31 DEZ 16, ocasionando restrição contábil para a UG.

➢ NÃO poderá passar saldo nas contas de empenho no subitem 96 (As UG devem

REALIZAR A RECLASSIFICAÇÃO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS).

➢ IMPORTANTE: a UG deverá estar preparada para receber o financeiro até o dia

31 DEZ 16 (para o caso de o Fundo do Exército receber sub-repasse), emitindo as ordens bancárias

e devolvendo ao Fundo do Exército o saldo não utilizado ainda no Exercício.

2) FISCALIZAÇÃO ADMINISTRATIVA (PATRIMÔNIO):

a) Impressão em duas vias dos seguintes documentos:


– Inventário de Almoxarifado;

– Inventário de Bens Móveis em Uso;

– Relatório de Movimentação de Almoxarifado (RMA);

– Relatório de Movimentação de Bens Móveis (RMB); e

– Relatório Sintético de Depreciação Acumulada (RSDA).

Observação: todos os documentos elencados acima deverão ser relativo ao exercício

financeiro de 2016, ou seja (01 Jan 16 a 31 Dez 16). Sendo que uma via deverá ser arquivada na

Seção de Conformidade da UG; e a outra (encaminhada por DIEx) deverá dar entrada nesta

Inspetoria até o dia 13 Janeiro de 2017.

b) Principais contas a serem verificadas:

CONTA CONTÁBIL NOME DA CONTA OBSERVAÇÃO

11500.00.00Estoques

(Item 5.2.5 Macrofunção)

As contas deste grupo deverão ter seussaldos compatibilizados com oscorrespondentes Inventários levantados nofinal do Exercício.

11550.00.00Materiais em trânsito


Os saldos existente na conta Materiais emTrânsito, deverão conter exclusivamenteos materiais transferidos e ainda nãorecebidos, efetivamente, na UG de destino.

12311.07.01Bens Móveis em Elaboração

(Item 5.2.8.1 letra “a”Macrofunção)

Somente permanecerá com saldo aquelesbens que ainda não tiveram o seu processode elaboração concluído.

12311.08.00Bens Móveis em

Almoxarifado(Item 5.2.8.2 Macrofunção)

Somente permanecerá saldo daqueles bensque continuam em estoque até a data doencerramento do exercício

12311.99.01Bens Móveis a Alienar(Item 5.2.8.3 letra “a”

Macrofunção)

Somente permanecerá saldo daqueles bensque ainda não foram alienados, pois os quejá foram devem ser devidamente baixados.

12311.99.02

Bens em Poder de OutraUnidade ou Terceiros

(Item 5.2.8.3 letra “b”Macrofunção)

Somente permanecerá saldo daqueles bensque ainda estão em poder de outra unidadeou terceiros.

12311.99.05Bens Móveis em Trânsito(Item 5.2.8.1 letra “c”

Macrofunção)

Somente permanecerá com saldo, seconstatado que os bens eventualmentetransferidos para outra UG não tenha sidopor ela recebidos até a data doencerramento do execício.


12381.01.00Depreciação, Exaustão eAmortização Acumulada


Atentar para os procedimentos previstosna macrofunção 020335, correspondente.

12321.01.01

Bens de Uso EspecialRegistrados no SPIUNET

(Item 5.2.11.2Macrofunção)

Comando da 9ª RegiãoMilitar

Apresentarão os saldos constantes doSistema de Patrimônio da União –SPIUnet. As eventuais divergênciasencontradas deverão ser ajustadas nopróprio SPIUnet.

12321.06.01 Obras em Andamento


Deverá conter apenas os valores de Obrasainda não concluídas até a data doencerramento do exercício, fazendo-se asdevidas atualizações ou registros noSPIUnet, quando for o caso.

12321.06.05 Estudos e Projetos


Deverá possuir saldo apenas daquelesprojetos que estão em fase de elaboraçãoou aguardando a conclusão da obra;aqueles em que a obra foi concluída, o seusaldo deverá ser baixado e incorporado novalor do imóvel (transferido para a RegiãoMilitar), que fará as devidasatualizações/registros no SPIUnet, quandofor o caso.

12321.06.06

Almoxarifado de InversõesFixas


Deverá ter seu saldo baixado no términoda Obra, fazendo-se as devidasatualizações/registros no SPIUnet, quandofor o caso.

12321.07.00Instalações


Deverá conter apenas os valores relativosaos materiais, equipamentos e custos deinstalações com a característicacomplementar indiretamente o imóvel.


➢ Emitir o documento hábil da Depreciação Acumulada e, eventuais acertos, até o dia

31 DEZ 16, não será possível registrar documentos hábeis após esta data.

➢ Para os ajustes relativo a Depreciação Acumulada, emitir um documento hábil “PA”,

no SIAFI Web, utilizando o evento IMB070 – APROPRIAÇÃO DA DEPRECIAÇÃO DE

IMOBILIZADO (situação “normal ou estorno”).


c) Até o dia 31 DEZ 16, deverá ser realizada CONSULTA DIÁRIA, no SIAFI,

transação >CONRAZÃO, com a finalidade de constatar que as contas dos grupos elencados

abaixo, NÃO POSSUAM SALDOS na UG secundária (167xxx).

Ao ser constatado a existência de saldo, deverá ser procedida a unificação patrimonial

de imediato:


1.1.5.1.1.01.01 Mercadorias para venda ou revenda

1.1.5.1.1.01.03 Mercadorias – Estoque por atacado

1.1.5.4.1.01.00 Matérias-primas – Armazém próprio

1.1.5.6.1.01.00 Materiais de consumo

1.1.5.6.1.02.00 Gêneros alimentícios

1.1.5.6.1.03.00 Materiais de construção

1.1.5.6.1.04.00 Materiais de telecomunicações

1.1.5.6.1.05.00 Autopeças

1.1.5.6.1.06.00 Medicamentos e materiais hospitalares

1.1.5.6.1.08.00 Materiais de expediente

1.1.5.8.1.02.01 Estoque de distribuição – material de consumo – estoqueinterno p/ distribuição

1.1.5.8.1.03.01 Mercadorias para doação – estoque interno

1.2.3.1.1.01.09 Máquinas, ferramentas e utensílios de oficina

1.2.3.1.1.01.24 Máquinas e equipamentos eletro eletrônicos.

1.2.3.1.1.08.01Estoque interno (Bens Móveis em almoxarifado – EstoqueInterno)

1.2.3.1.1.08.02 Bens Móveis em Almoxarifado (Estoque Distribuição)

1.2.3.2.1.06.01 Obras em andamento

1.2.3.2.1.06.06 Almoxarifado de inversões fixas


➢A unificação deve ser realizada, no SIAFI WEB, por meio da emissão de documento

hábil "PA" – Lançamentos Patrimoniais, utilizando, para tanto, as seguintes situações:

1) ETQ027 (Transferência de estoques com C/C subitem entre UG ou dentro do mês na

mesma UG), para contas contábeis do Grupo 115; e

2) IMB047 (Transferência/doação de bens móveis), para contas contábeis do Grupo

123.


➢ Com a finalidade da UG não receber “ressalva” na Declaração do Contador

Consolidada na PCA/2016, orienta-se que a UG busque realizar a compatibilidade entre os saldos

das contas patrimoniais, dentro do corrente exercício financeiro 2016 (SALDOS DO SIAFI E DOS

INVENTÁRIOS DEVERÃO ESTAR IGUAIS).

3) SEÇÃO DE AQUISIÇÃO, LICITAÇÃO E CONTRATOS (SALC)

CONTA CONTÁBIL NOME DA CONTA OBSERVAÇÃO

62211.00.00Crédito Disponível


Não poderá ter células orçamentárias comsaldo devedor no final do exercíciofinanceiro, ou seja, por ser uma contacontábil de saldo “credor”, não poderáconter saldo “devedor”, realizar a consultano SIAFI transação >CONRAZÃO.

62213.00.00Crédito Utilizado


As contas deste grupo têm como contacorrente a célula da despesa com naturezade despesa detalhada. Não poderá tercélulas orçamentárias com saldo devedorno final do exercício.

62292.01.00Empenhos por Nota deEmpenho + Sub Item


As contas deste grupo têm como contacorrente NE + SB. O saldo das contasdeste grupo deverá corresponder ao saldodas contas do grupo 62213.00.00CRÉDITO UTILIZADO, cujo contacorrente é a célula da despesa com NDdetalhada. Não poderá ter saldo devedor,por empenho + subitem, no final doexercício.

62292.01.01

Empenho a Liquidar (Item 5.5.5.2 letra “a”

Macrofunção)

No final do exercício deverá corresponderao saldo da conta 89991.33.01CONTROLE DE INDICAÇÃO DE NOTADE EMPENHO A SER INSCRITA EMRESTOS A PAGAR NÃOPROCESSADOS A LIQUIDAR, queconterá o saldo correspondente dosempenhos que foram indicados, peloordenador de despesa ou por pessoallegalmente designada, para inscrição emrestos a pagar não processados a liquidar,pela transação ATURNERP.

62292.01.02 Empenhos em Liquidação(Item 5.5.5.2 letra “b”

Macrofunção)

No final do exercício deverá corresponderao saldo da conta 89991.33.03 =CONTROLE DE INDICAÇÃO DE NOTADE EMPENHO A SER INSCRITA EMRPNP EM LIQUIDAÇÃO, que conterá o


saldo correspondente dos empenhos queforam indicados, pelo ordenador dedespesa ou por pessoal legalmentedesignada, para inscrição em restos apagar não processados em liquidação, pelatransação ATURNERP.


➢ 62292.01.01 – Empenhos a Liquidar – Não poderá conter empenhos no subitem

“99”, tendo em vista que empenhos com este subitem geram restrições contábeis no

CONDESAUD, quando da inscrição em Restos a Pagar (RP) pelo processamento automático do

SIAFI. Caso exista obrigação relacionada a empenho no subitem “99”, o mesmo deverá ser

cancelado e refeito em subitem específico (ATENTAR PARA OS PRAZOS DE EMPENHO DE

ANULAÇÃO CONSTANTES NO CALENDÁRIO DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO).

➢ Ainda sobre a conta 62292.01.01 – Empenhos a Liquidar, verificar a permanência

de saldo de empenho emitido com SUBITEM “96”. Se houver, informar ao responsável pelo Setor

Financeiro para que o mesmo realize a RECLASSIFICAÇÃO DA DESPESA DO

SUPRIMENTO DE FUNDOS, dentro do exercício financeiro.

4) SEÇÃO DE CONFORMIDADE DE REGISTRO DE GESTÃO

➢ Em virtude do período de recesso, férias e dispensas de natal e final de ano, o

conformador titular e o substituto devem ter atenção especial à Conformidade de Registro de

Gestão, para que não ultrapasse o prazo previsto para o registro (até 3 dias úteis a contar da data do

registro da operação no SIAFI, conforme previsto na IN 06 STN).

➢ Verificar se a senha do conformador e de seu substituto está ativa.

➢ As UG devem proceder DIARIAMENTE a análise do relatório “CONFORMIDADE

DE REGISTROS DE GESTÃO”, obtido por meio da transação IMPCONFREG, no qual constam

todos os registros do dia, excetuando aqueles gerados por meio de processo automático, definido

pela Coordenação-Geral de Contabilidade.

➢ As UG podem consultar as conformidades anteriores, por período, utilizando a

transação >CONCONFREG.

5) RESPONSÁVEL PELA INDICAÇÃO DOS EMPENHOS A SEREMINSCRITOS EM RESTOS A PAGAR


Conforme descrito na Macrofunção SIAFI Nº 020317 - RESTOS A PAGAR, item 2.1 -

Consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas, mas não pagas até 31 de dezembro, estando

a sua execução condicionada aos limites fixados à conta das fontes de recursos correspondentes,

com base na legislação vigente.

Abaixo será ilustrado em uma tabela os principais pontos a serem observados pelo

agente da administração responsável pela indicação das Notas de Empenhos a serem inscritas em

Restos a Pagar, com base na Macrofunção 02.03.17 – RESTOS A PAGAR atualizado em

23/09/2016:

Cabe destacar que esta orientação não tem a intenção de esgotar o assunto, mas tão

somente servir de guia para orientar o trabalho do responsável citado acima, devendo a UG estudar

toda legislação sobre o assunto.

ITEM DA MACROFUNÇÃO OBSERVAÇÃO

3.1A inscrição das despesas em Restos a Pagar é efetuada noencerramento de cada exercício de emissão da respectivaNota de Empenho.

3.2

Não serão inscritos em restos a pagar não processadosempenhos referentes a despesas com diárias, ajuda decusto e suprimento de fundos.Essas despesas serão consideradas liquidadas no momentoda autorização formal do instrumento de concessão.

3.4A Inscrição de RP será efetuada de forma automática peloSistema em data indicada na Norma de Encerramento doexercício.

4.1

Observando a legislação pertinente, as UG devemproceder aos ajustes na conta 6.2.2.9.2.01.01 -EMPENHOS A LIQUIDAR dos empenhos a sereminscritos em RP Não Processados a liquidar e na conta6.2.2.9.2.01.02 EMPENHOS EM LIQUIDAÇÃO dosempenhos a serem inscritos em RP Não Processados emliquidação e a anulação dos demais.

4.2

INSCRIÇÃO DE SALDOS DE EMPENHOS ALIQUIDAR EM RESTOS A PAGAR – A inscrição emRestos a Pagar Não Processados a liquidar dos saldos dosempenhos a liquidar ocorrerá para fins de realização dasdespesas orçamentárias em contas de controle porempenhos e subitem específicos. Para isso o Ordenador deDespesas da Unidade Gestora, ou pessoa por ele indicada,por ato legal, e incluído no SIAFI, em espaço próprio natabela de UG, deverá indicar as RN – Relações de Notasde Empenho a serem inscritas em Restos a Pagar NãoProcessados a Liquidar.


4.2.1

A elaboração das RNs se dará por meio da transaçãoATURNERP ATUALIZA RELAÇÕES DE NOTA DEEMPENHO PARA INSCRIÇÃO DE RPNP quepossibilitará o usuário fazer quantas RNs achar necessário,selecionando as Notas de Empenho que estão na situaçãode A LIQUIDAR para compor a relação.

4.2.2

As Relações de Notas de Empenho devem ser listadas natransação REGINDRP – REGISTRO DE INDICAÇÃODE NOTAS DE EMPENHO PARA INSCRIÇÃO EMRPNP para que sejam registradas. A contabilização da RNserá feita diariamente na noite do dia do registro da (s)RN(s).

4.2.2.1A contabilização da RN gerará saldo na conta8.9.9.9.1.33.01 – CONTROLE INDICAÇÃO DE NE ASER INSCRITA EM RP A LIQUIDAR.

4.2.2.2

Após o registro contábil das RN ocorrerá diariamente umprocesso automático batch para ajustar o saldo da conta8.9.9.9.1.33.01 com base no saldo da conta6.2.2.9.2.01.01, uma vez que poderá ocorrer registro dereforço e anulação dos empenhos que foram incluídos naRN contabilizada.

4.2.2.3

O registro da inscrição dos RP Não Processados aLiquidar ocorrerá com base no saldo credor, por Nota deEmpenho + subitem, da conta 8.9.9.9.1.33.01. A consultado processo pode ser feita pela transação>CONBAIXSAL CONSULTA BAIXA E INSCRIÇÃODE SALDOS.

4.2.3

As Notas de empenho não indicadas pelo ordenador dedespesa ou pessoa legalmente designada para inscrição emrestos a pagar não processados a liquidar, serão anuladosautomaticamente com base no saldo da conta6.2.2.9.2.01.01 EMPENHOS A LIQUIDAR após ocorrero registro das Notas de Empenhos indicadas.

4.2.4

No caso das UGs necessitarem efetuar o pagamento de RPNão Processados a liquidar antes da execução da rotinaautomática, o gestor deverá elaborar RN e registrá-la, paraque seja formalizada a sua indicação, conforme 1, art. 68do Decreto n. 93.872/86, e no dia seguinte poderá efetuara inscrição do respectivo empenho por meio dedocumento NL, utilizando os seguintes eventos.

4.2.4 letra “a” Empenhos não vinculados a Transferências – 59.0.468.

4.2.4 letra “b” Empenhos vinculados a Transferências – 59.0.478.



➢ Importante observar, que a inscrição de Restos a Pagar Não Processados a Liquidar

sem indicação do Ordenador de Despesas da UG, conforme § 1o, Art. 68 do Decreto 93.872/86,

constitui infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira e

orçamentária de que trata o Art. 16, Inciso III, alínea “b” da Lei 8.443/92, sujeitando os

infratores à sanção prevista no inciso II do Art.58 da mesma Lei.

➢ Salienta-se que o processo de indicação dos empenhos a serem inscritos em RP

estará concluído somente após a realização das duas etapas anteriores, a saber: indicação dos

empenhos (>ATURNERP) e registro (>REGINDRP). Observa-se, ainda, que esse procedimento

de indicação de NE para inscrição em RP deve ser feito para todos os empenhos.

Por fim, oriento-vos para que a UG tome as providências necessárias, em conformidade

com a legislação vigente, de forma a não apresentar situações de restrição na conformidade contábil

do Balanço Geral da União, tendo em vista que as restrições de cada Órgão são encaminhadas ao

Tribunal de Contas da União ao final do exercício.

Campo Grande, MS, 17 de novembro de 2016

ROGÉRIO MORAIS DE MENESES – Cel

CHEFE DA 9ª ICFEx

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ENTE Orientações para o Encerramento do …...para orientar o trabalho de encerramento do exercício financeiro, devendo a UG, estudar toda legislação pertinente aos assuntos aqui