天宇工業股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師核閱報告¹´第三季母子合併財報.pdf · 量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，

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天宇工業股份有限公司及其子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告民國一○○年前三季

（附列民國九十九年前三季未經核閱之比較資料）

地址：新北市新店區民權路一三○巷八號五樓

電話：（○二）二二一八八八八八

股票代碼：8171

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§目錄§

項目頁次財務報表附註編號

一、封面 1 - 二、目錄 2 - 三、會計師核閱報告 3 - 四、合併資產負債表 4 - 五、合併損益表 5～ 6 - 六、合併股東權益變動表 - - 七、合併現金流量表 7～ 8 - 八、合併財務報表附註

(一 ) 公司沿革及合併政策 9～ 10 一 (二 ) 重要會計政策之彙總說明 10～ 16 二 (三 ) 會計變動之理由及其影響 16 三 (四 ) 重要會計科目之說明 16～ 34 四～十八 (五 ) 關係人交易 34～ 35 十九 (六 ) 質抵押之資產 35 二十 (七 ) 重大承諾事項及或有事項 35 二一 (八 ) 重大之災害損失 - - (九 ) 重大之期後事項 - - (十 ) 其他 36 二二 (十一 ) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 - 2. 轉投資事業相關資訊 - 3. 大陸投資資訊 - 4. 母子公司間業務關係及重要

交易往來情形

36～ 38 二三

5. 子公司持有母公司股份者，應分別列明子公司名稱、持有股

數、金額及原因

- -

(十二 ) 營運部門財務資訊 36 二四

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會計師核閱報告

天宇工業股份有限公司公鑒：

天宇工業股份有限公司及其子公司民國一○○年九月三十日之合併資產

負債表，暨民國一○○年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金流

量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，

本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報表出具報告。天宇工業

股份有限公司及其子公司民國九十九年前三季之合併財務報表，係未經核

閱，其附列目的僅供參考。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執

行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審

計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方

面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之情

事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會計師陳杰忠

會計師邵志明

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 0930128050 號

中華民國一 ○ ○ 年十月十七日

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合併資產負債表

民國一○○年九月三十日

（附列民國九十九年九月三十日未經核閱之比較資料）

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

一 ○ ○ 年九月三十日九十九年九月三十日（未經核閱）一 ○ ○ 年九月三十日

九十九年九月三十日（未經核閱）

代碼資產金額％金額％代碼負債及股東權益金額％金額％流動資產流動負債 1100 現金（附註四） $ 308,593 26 $ 90,505 9 2100 短期借款（附註十一及二十） $ 71,831 6 $ 176,816 17 1120 應收票據及帳款淨額（附註二、六及二 2140 應付票據及帳款 286,459 23 357,398 34 十） 391,644 32 381,817 36 2150 應付帳款－關係人（附註十九） 21,171 2 26,470 2 1210 存貨（附註二及七） 217,879 18 336,758 32 2160 應付所得稅（附註十五） 2,247 - 247 - 1260 預付款項 11,807 1 14,680 2 2170 應付費用 45,700 4 38,016 4 1286 遞延所得稅資產－流動（附註二及十 2210 其他應付款項 3,335 - 1,702 - 五） 7,452 1 3,872 - 2270 一年內到期長期借款（附註十二及二 1291 受限制資產－流動（附註二十） 49,685 4 32,367 3 十） 8,408 1 8,340 1 1298 其他流動資產 1,626 - 12,212 1 2298 其他流動負債 746 - 1,038 - 11XX 流動資產合計 988,686 82 872,211 83 21XX 流動負債合計 439,897 36 610,027 58 固定資產（附註二、八及二十）長期負債成本 2420 長期借款（附註十二及二十） 36,436 3 44,821 4 1501 土地 39,614 3 22,344 2 1521 房屋及建築 69,075 6 66,090 6 各項準備 1531 機器設備 78,739 6 55,910 5 2510 土地增值稅準備 2,086 - 2,086 - 1544 電腦通訊設備 1,375 - 717 - 1551 運輸設備 7,549 1 6,691 1 其他負債 1681 其他設備 12,152 1 7,681 1 2810 應計退休金負債（附註二及十三） 2,174 - 2,391 - 15X1 208,504 17 159,433 15 2820 存入保證金（附註十） 599 - 551 - 15X8 重估增值 7,713 1 6,269 1 2860 遞延所得稅負債（附註二及十五） 21,549 2 11,581 1 15XY 成本及重估增值 216,217 18 165,702 16 2888 其他負債－其他 4,783 1 4,397 1 15X9 減：累計折舊 ( 77,421 ) ( 7 ) ( 71,844 ) ( 7 ) 28XX 其他負債合計 29,105 3 18,920 2 1599 減：累計減損 ( 4,131 ) - ( 1,613 ) - 1670 預付設備款 25,023 2 6,267 1 2XXX 負債合計 507,524 42 675,854 64 15XX 固定資產合計 159,688 13 98,512 10 股東權益（附註二、八及十四）無形資產（附註二及九）股本 1720 專利權 1,660 - 2,893 - 3110 普通股股本 372,975 31 255,662 25 1750 電腦軟體成本 2,236 - 507 - 資本公積 1782 土地使用權 20,477 2 20,467 2 3210 發行股票溢價 203,997 17 20,745 2 17XX 無形資產合計 24,373 2 23,867 2 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 10,733 1 3,488 - 其他資產 3350 未提撥保留盈餘 104,124 8 83,736 8 1800 出租資產淨額（附註二、十及二十） 32,600 3 50,356 5 33XX 保留盈餘合計 114,857 9 87,224 8 1820 存出保證金 1,351 - 1,216 - 股東權益其他項目 1830 遞延費用（附註二） 2,867 - 2,857 - 3420 累積換算調整數 4,585 - 5,351 1 18XX 其他資產合計 36,818 3 54,429 5 3460 未實現重估增值 5,627 1 4,183 - 34XX 股東權益其他項目合計 10,212 1 9,534 1 3XXX 股東權益合計 702,041 58 373,165 36 1XXX 資產總計 $ 1,209,565 100 $ 1,049,019 100 負債及股東權益總計 $ 1,209,565 100 $ 1,049,019 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○○年十月十七日核閱報告）

董事長：吳祖榆經理人：吳祖璋會計主管：周蘇曼

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合併損益表

民國一○○年一月一日至九月三十日

（附列民國九十九年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料）


單位：新台幣仟元，惟每股盈餘為元

一 ○ ○ 年前三季九十九年前三季（未經核閱）

代碼金額％金額％營業收入（附註二） 4110 銷貨收入 $1,769,372 100 $1,573,219 101 4170 減：銷貨退回 ( 5,683 ) - ( 10,168 ) ( 1 ) 4190 減：銷貨折讓 ( 1,655 ) - ( 5,293 ) - 4000 營業收入淨額 1,762,034 100 1,557,758 100 5000 營業成本（附註七、十六及

十九）

1,561,911 89 1,340,050 86 5910 營業毛利 200,123 11 217,708 14 營業費用（附註十六） 6100 推銷費用 49,027 3 51,627 3 6200 管理及總務費用 59,462 3 53,614 4 6300 研究發展費用 40,820 2 33,795 2 6000 營業費用合計 149,309 8 139,036 9 6900 營業淨利 50,814 3 78,672 5 營業外收入及利益 7160 兌換利益淨額 22,298 1 - - 7210 租金收入 1,434 - 2,776 - 7480 什項收入 2,025 - 10,049 1 7100 營業外收入及利益

合計

25,757 1 12,825 1 （接次頁）

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（承前頁）

一 ○ ○ 年前三季

九十九年前三季（未經核閱）

代碼金額％金額％營業外費用及損失 7510 利息費用 $ 4,686 - $ 6,525 1 7530 處分固定資產損失 150 - 39 - 7560 兌換損失淨額 - - 2,235 - 7620 出租資產折舊（附註十

六）

50 - 172 - 7880 什項支出 496 - 6,080 - 7500 營業外費用及損失

合計

5,382 - 15,051 1 7900 稅前淨利 71,189 4 76,446 5 8110 所得稅費用（附註二及十五） 18,684 1 23,005 2 9600 合併總純益 $ 52,505 3 $ 53,441 3 歸屬予 9601 母公司股東 $ 52,505 3 $ 53,441 3 9602 少數股權 - - - - $ 52,505 3 $ 53,441 3

代碼稅前稅後稅前稅後每股盈餘（附註十七） 9750 基本每股盈餘 $ 1.97 $ 1.54 $ 3.19 $ 2.23 9850 稀釋每股盈餘 $ 1.96 $ 1.53 $ 3.17 $ 2.22




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合併現金流量表

民國一○○年一月一日至九月三十日

（附列民國九十九年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料）





營業活動之現金流量合併總純益 $ 52,505 $ 53,441 折舊費用 6,733 6,366 各項攤提 2,841 1,816 金融商品處分及評價損失 563 - 減損損失 - 91 處分固定資產損失 150 39 遞延所得稅 15,902 22,581 薪資費用－員工酬勞成本 72 3,201 營業資產及負債之淨變動

應收票據及帳款淨額 ( 19,299 ) 10,443 存貨 ( 1,623 ) ( 231,425 ) 預付款項 ( 623 ) ( 7,611 ) 其他流動資產 7,877 ( 8,316 ) 應付票據及帳款 98,867 185,158 應付帳款－關係人 ( 10,764 ) 10,775 應付所得稅 1,897 247 應付費用 11,292 15,612 其他應付款項 677 1,702 其他流動負債 227 ( 957 ) 應計退休金負債 - ( 650 ) 營業活動之淨現金流入 167,294 62,513

投資活動之現金流量

受限制資產－流動減少（增加） 2,431 ( 8,262 ) 出售固定資產價款 286 1 購置固定資產價款 ( 38,941 ) ( 11,667 ) 遞延費用增加 ( 2,363 ) ( 2,562 )

（接次頁）

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（承前頁）



無形資產增加 ( $ 1,154 ) ( $ 198 ) 存出保證金增加 ( 172 ) ( 473 )

投資活動之淨現金流出 ( 39,913 ) ( 23,161 ) 融資活動之現金流量

短期借款減少 ( 229,924 ) ( 114,289 ) 長期借款及一年內到期之長期借款減少 ( 6,244 ) ( 6,199 ) 存入保證金增加（減少） 48 ( 275 ) 其他負債－其他增加（減少） 535 ( 105 ) 員工執行認股權價款 - 19,404 發放現金股利 ( 36,566 ) - 現金增資 168,000 62,000

融資活動之淨現金流出 ( 104,151 ) ( 39,464 ) 匯率影響數 8,514 ( 3,768 ) 本期現金淨增加（減少） 31,744 ( 3,880 ) 期初現金餘額 276,849 94,385 期末現金餘額 $ 308,593 $ 90,505 現金流量資訊之補充揭露

本年度支付利息（不含資本化利息） $ 5,065 $ 6,825 不影響現金流量之投資及融資活動

一年內到期之長期借款 $ 8,408 $ 8,340 盈餘轉增資 $ 7,313 $ -




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合併財務報表附註

民國一○○年前三季

（附列民國九十九年前三季未經核閱之比較資料）


（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、公司沿革及營業

天宇工業股份有限公司（以下簡稱本公司）於七十二年十月一日

依公司法核准設立，經歷次增（減）資後，截至一○○年九月三十日，

實收資本額為 372,975 仟元。主要營業項目為電源、電源供應器、各種

電池、電池組、電池盒組裝、加工、製造買賣經銷業務及前各項產品

之進出口貿易業務等。

截至一○○年及九十九年九月三十日止，本公司及其子公司員工

人數合計分別為 767 及 993 人。

(一 ) Universal Technology International Limited

Universal Technology International Limited（以下簡稱 UTIL

公司）係於英屬維京群島註冊之公司，於八十八年三月二十二日設

立。截至一○○年九月三十日止，註冊資本及實收資本額均為美金

50 仟元。主要係從事行動電話電池之進出口買賣等相關業務，主要

營業風險來自於市場及匯率風險。

(二 ) Million Gold Developments Limited

Million Gold Developments Limited（以下簡稱 Million 公司）

係於薩摩亞（ Samoa）註冊之公司，於八十八年四月二十四日設立，

截至一○○年九月三十日止，核定資本總額為美金 3,070 仟元，係控

股公司，主要營業風險來自於被投資公司之市場及匯率風險。

(三 ) Sharp Developments Limited

Sharp Developments Limited（以下簡稱 Sharp 公司）係於薩

摩亞（ Samoa）註冊之公司，於八十八年六月八日設立，截至一○

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○年九月三十日止，核定資本總額為美金 3,070 仟元，係控股公司，

主要營業風險來自於被投資公司之市場及匯率風險。

(四 ) 天宇通訊科技（昆山）有限公司

天宇通訊科技（昆山）有限公司（以下簡稱天宇昆山公司）係

於中國大陸江蘇省註冊之公司，於八十八年八月二日設立，截至一

○○年九月三十日止，實收資本額為美金 3,070 仟元。主要營業範圍

為生產鋰電池、鎳電池等電池（除普通鉛酸蓄電池外）、電源供應器

及相關配套通訊產品，銷售自產產品，主要營業風險來自於大陸當

局政令及兩岸間變化所面臨之政治風險及匯率風險。

二、重要會計政策之彙總說明

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認

會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下：

(一 ) 合併財務報表編製準則

一○○及九十九年前三季合併財務報表之主體係包括本公司及

子公司（以下簡稱合併公司），列入合併財務報表之子公司及其變動

情形如下：

所持股權百分比

投資公司名稱子公司名稱業務性質一 ○ ○ 年九月三十日

九十九年九月三十日

本公司 UTIL 公司行動電話電池之進出口買賣等相關

業務

100% 100%

本公司 Million 公司從事海外轉投資 100% 100% Million 公司 Sharp 公司從事海外轉投資 100% 100% Sharp 公司天宇昆山公司生產鋰電池、鎳電池

等電池（除普通鉛

酸蓄電池外）、電

源供應器及相關

配套通訊產品，銷

售自產產品

100% 100%

所有子公司均已編入合併財務報表，所有合併公司間之內部交

易均已於合併財務報表中銷除。

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(二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入

或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負

債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。

資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以

調整，兌換差額列為當年度損益。

子公司外幣財務報表資產及負債科目按資產負債表日之即期匯

率、股東權益按歷史匯率及損益科目按加權平均匯率換算為新台

幣。外幣財務報表換算後所產生之兌換差額則列為累積換算調整數。

(三 ) 會計估計

依照前述準則及原則編製合併財務報表時，合併公司對於備抵

呆帳、存貨跌價損失、固定資產與出租資產折舊、資產減損、退休

金、所得稅、員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之

估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

(四 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準

流動資產包括現金或預期於資產負債表日後一年內變現之資

產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資

產。流動負債包括須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不

屬於流動負債者為非流動負債。

(五 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或

金融負債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變

動認列為損益之金融資產或金融負債。合併公司成為金融商品合約

之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除

列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消

滅時，除列金融負債。

原始認列時係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續後

評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。金融商

品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期

損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

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衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資

產或金融負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負

值時，列為金融負債。

公平價值之基礎：無活絡市場之金融商品，以評價方法估計公

平價值。

(六 ) 應收帳款之減損評估

備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。合併公司係依

據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素，定期評估應收帳款之收回可

能性。

如附註三所述，合併公司於一○○年一月一日起適用財務會計

準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，

修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收

帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，

因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估

計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損

證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收帳款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來

評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收

款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之

可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流

量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現

值之間的差額。應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當

應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後

續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動

認列為呆帳損失。

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(七 ) 資產減損

倘固定資產、無形資產及出租資產以其相關可回收金額衡量帳

面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收

金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴

轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，

減除應提列攤銷後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其

減損先減少股東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；

迴轉時，就原認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現

重估增值。

(八 ) 備抵銷貨折讓

備抵銷貨折讓係按估計可能發生之折讓損失提列。

(九 ) 存貨

存貨包括原物料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價

值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項

目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚

需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均

法。

(十 ) 固定資產及出租資產

固定資產及出租資產以成本減累計折舊及累計減損計價。重大

之更新及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為當年度費用。

折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，十至六十

年；機器設備，五至十年；電腦通訊設備，三年；運輸設備，五年；

其他設備，五至十年；出租資產，四十至六十年。耐用年限屆滿仍

繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼續提列

折舊。

固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增

值）、累計折舊、累計減損及未實現重估增值均自帳上減除。處分固

定資產之利益或損失，列為當年度之營業外利益或損失。

- 14 -

(十一 ) 無形資產

專利權及電腦軟體成本。以取得成本為入帳基礎，採直線法依

其效益年限，分期攤銷。

土地使用權係以取得成本入帳，並以成本減累計攤銷為帳面價

值，採直線法按其批准年限攤銷。

(十二 ) 遞延費用

係以取得成本為入帳基礎，二至五年採直線法依其效益年限分

期攤銷。

(十三 ) 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥

退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金

數額認列為當年度費用。

確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入

當年度之淨退休金成本。

另編製期中財務報表時，最低退休金負債金額係依財務會計準

則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」規定，即就上期

資產負債表所列之最低退休金負債調整續後淨退休金成本及提撥退

休基金之數額，未另重新加以衡量。

天宇昆山公司之退休金制度為確定提撥制，依當地政府之規

定，按月向社會勞動保障中心繳交養老保險金。

(十四 ) 所得稅

合併公司之各個公司均為獨立課稅主體，其營利事業所得稅之

申報，須分別以各公司主體為申報單位，不得合併申報。

1. 本公司

本公司所得稅作跨期間之分攤。即將可減除暫時性差異及

虧損扣抵之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可

實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響

數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關

資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或

負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

- 15 -

以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10%所得稅，列為

股東會決議年度之所得稅費用。

2. UTIL 公司

UTIL 公司係根據英屬維京群島政府頒佈之國際商業公司

條例設立之公司，其海外所得可免除英屬維京群島政府之各項

稅負。

3. Million 公司

Million 公司係依據薩摩亞政府頒佈之國際商業公司條例

設立之公司，其海外所得可免除薩摩亞政府之各項稅負。

4. Sharp 公司

Sharp 公司係依據薩摩亞政府頒佈之國際商業公司條例設

立之公司，其海外所得可免除薩摩亞政府之各項稅負。

5. 天宇昆山公司

依「中華人民共和國企業所得稅法」及「中華人民共和國

企業所得稅法實施條例」規定，按 25%之稅率徵收企業所得稅。

(十五 ) 股份基礎給付

發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含）

以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會

計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公

平價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，

並同時調整資本公積—員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股

權數量與估計不同時，則修正原估計數。

(十六 ) 收入之認列

合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨

收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料加工

時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷貨

處理。

- 16 -

銷貨收入係按合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣

及數量折扣後）之公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內

之應收款時，其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按

設算利率計算公平價值。

三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報

第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 (一 )將原始

產生之放款及應收款納入公報適用範圍；(二 )增訂以攤銷後成本衡量之

金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 (三 )債務條款修改時債

務人之會計處理。此項會計變動，對合併公司一○○年前三季稅前淨

利、本期淨利及稅後基本每股盈餘並無影響。

營運部門資訊之揭露

合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公

報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層

制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部

門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績

效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部

門別財務資訊之揭露」，採用該公報對合併公司以往年度部門別資訊

之報導方式並未有重大影響。

四、現金

一 ○ ○ 年九月三十日


現金 $ 295 $ 637 銀行存款活期存款 308,298 89,868 $ 308,593 $ 90,505

五、公平價值變動列入損益之金融商品

一○○年及九十九年九月三十日合併公司並未持有未到期之交易

目的金融商品。

- 17 -

一○○及九十九年第三季交易目的之金融資產產生之淨利益分別

為 389 仟元及 0 仟元。

六、應收票據淨額／應收帳款淨額／催收款淨額



應收票據 $ - $ - 減：備抵呆帳 - - - - 應收帳款 394,681 382,384 減：備抵呆帳 ( 3,037 ) ( 567 ) 391,644 381,817 $ 391,644 $ 381,817 催收款 $ 16,097 $ 23,559 減：備抵呆帳 ( 16,097 ) ( 23,559 ) $ - $ -

合併公司備抵呆帳之變動情形如下：

一 ○ ○ 年前三季九十九年前三季（未經核閱）應收票據應收帳款催收款應收票據應收帳款催收款期初餘額 $ - $ 2,685 $ 16,309 $ - $ 5,741 $ 12,977 加：本期提列呆帳費用 - 140 - - 5,408 - 加：本期重分類 - 212 ( 212 ) - ( 10,582 ) 10,582 期末餘額 $ - $ 3,037 $ 16,097 $ - $ 567 $ 23,559

合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下：

交易對象本期讓售金額

本期已收現金額

截至期末已預支金額

已預支金額

年利率（％）額度一○○年前三季中國信託商業銀行 $ 101,247 $ 53,164 $ - - $ 155,000 九十九年前三季中國信託商業銀行 $ 246,990 $ 156,295 $ - - $ 155,000

上述額度可循環使用。

依讓售合約之規定，因商業糾紛（如銷貨退回或折讓等）而產生

之損失由合併公司承擔，因信用風險而產生之損失則由中國信託商業

銀行承擔。合併公司於一○○年及九十九年九月三十日已提供本票

176,000 仟元及 191,630 仟元給中國信託商業銀行作為擔保。

- 18 -

上述部分應收帳款業已質押金融機構作為借款之擔保，請參閱附

註二十。

七、存貨



原物料 $ 148,250 $ 241,274 製成品 30,989 34,945 在製品 24,234 34,003 商品存貨 14,406 26,536 $ 217,879 $ 336,758

一 ○ ○ 年及九十九年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為

28,935 仟元及 36,158 仟元。

一○○及九十九年前三季與存貨相關之營業成本分別為 1,561,911

仟元及 1,340,628 仟元。一○○及九十九年前三季之營業成本分別包括

存貨回升利益 11,566 仟元及存貨跌價損失 2,437 仟元。

八、固定資產一 ○ ○ 年前三季土地房屋及建築機器設備電腦通訊設備運輸設備其他設備預付設備款合計

成本期初餘額 $ 39,614 $ 64,131 $ 55,111 $ 687 $ 7,353 $ 7,899 $ 13,798 $ 188,593 本期增加 - 1,664 18,232 533 - 4,271 14,241 38,941 本期處分 - ( 4,265 ) ( 908 ) - - ( 690 ) - ( 5,863 ) 本期重分類 - 3,578 - 155 - - ( 3,861 ) ( 128 ) 匯率影響數 - 3,967 6,304 - 196 672 845 11,984 期末餘額 39,614 69,075 78,739 1,375 7,549 12,152 25,023 233,527 重估增值期初餘額 6,269 - - - - - - 6,269 本期增加 - 1,444 - - - - - 1,444 期末餘額 6,269 1,444 - - - - - 7,713 累計折舊期初餘額 - 29,982 28,944 99 6,171 4,151 - 69,347 本期增加 - 2,125 3,094 210 254 1,000 - 6,683 本期處分 - ( 4,265 ) ( 565 ) - - ( 597 ) - ( 5,427 ) 匯率影響數 - 1,919 4,360 - 122 417 - 6,818 期末餘額 - 29,761 35,833 309 6,547 4,971 - 77,421 累計減損期初餘額 - - 2,281 - - - 1,526 3,807 本期增加 - - - - - - - - 匯率影響數 - - 194 - - - 130 324 期末餘額 - - 2,475 - - - 1,656 4,131 期末淨額 $ 45,883 $ 40,758 $ 40,431 $ 1,066 $ 1,002 $ 7,181 $ 23,367 $ 159,688

- 19 -

九十九年前三季（未經核閱）土地房屋及建築機器設備電腦通訊設備運輸設備其他設備預付設備款合計

成本期初餘額 $ 8,874 $ 59,602 $ 54,267 $ 62 $ 6,696 $ 7,225 $ 1,813 $ 138,539 本期增加 - - 5,450 655 - 1,103 4,459 11,667 本期處分 - - ( 3,657 ) - - ( 625 ) - ( 4,282 ) 本期重分類 13,470 6,635 - - - - - 20,105 匯率影響數 - ( 147 ) ( 150 ) - ( 5 ) ( 22 ) ( 5 ) ( 329 ) 期末餘額 22,344 66,090 55,910 717 6,691 7,681 6,267 165,700 重估增值期初餘額 6,269 - - - - - - 6,269 本期增加 - - - - - - - - 期末餘額 6,269 - - - - - - 6,269 累計折舊期初餘額 - 26,708 30,843 5 6,016 4,527 - 68,099 本期增加 - 1,767 3,724 56 156 491 - 6,194 本期處分 - - ( 3,618 ) - - ( 533 ) - ( 4,151 ) 本期重分類 - 1,874 - - - - - 1,874 匯率影響數 - ( 65 ) ( 88 ) - ( 4 ) ( 15 ) - ( 172 ) 期末餘額 - 30,284 30,861 61 6,168 4,470 - 71,844 累計減損期初餘額 - - - - - - 1,618 1,618 本期增加 - - - - - - - - 匯率影響數 - - - - - - ( 5 ) ( 5 ) 期末餘額 - - - - - - 1,613 1,613 期末淨額 $ 28,613 $ 35,806 $ 25,049 $ 656 $ 523 $ 3,211 $ 4,654 $ 98,512

上述固定資產提供金融機構作為融資擔保之情形，請參閱附註二

十。

天宇公司於一○○前三季辦理建物重估，重估增值淨額為 1,444

仟元，九十八年度辦理土地重估，重估增值總額為 6,269 仟元，扣除土

地增值稅準備 2,086 仟元後重估淨額為 4,183 仟元，列為股東權益項下

之未實現重估增值。

九、無形資產

一 ○ ○ 年前三季專利權電腦軟體成本土地使用權合計成本期初餘額 $ 14,442 $ 1,972 $ 24,671 $ 41,085 本期增加 18 1,136 - 1,154 匯率影響數 - 167 2,096 2,263 期末餘額 14,460 3,275 26,767 44,502 累計攤銷期初餘額 10,886 602 5,428 16,916 本期增加 935 359 374 1,668 匯率影響數 - 78 488 566 期末餘額 11,821 1,039 6,290 19,150 累計減損期初餘額 979 - - 979 本期減少 - - - - 期末餘額 979 - - 979 期末淨額 $ 1,660 $ 2,236 $ 20,477 $ 24,373

- 20 -

九十九年前三季（未經核閱）專利權電腦軟體成本土地使用權合計成本期初餘額 $ 14,442 $ 871 $ 26,151 $ 41,464 本期增加 - 198 - 198 匯率影響數 - ( 4 ) ( 79 ) ( 83 ) 期末餘額 14,442 1,065 26,072 41,579 累計攤銷期初餘額 9,625 458 5,230 15,313 本期增加 945 102 393 1,440 匯率影響數 - ( 2 ) ( 18 ) ( 20 ) 期末餘額 10,570 558 5,605 16,733 累計減損期初餘額 979 - - 979 本期減少 - - - - 期末餘額 979 - - 979 期末淨額 $ 2,893 $ 507 $ 20,467 $ 23,867

土地使用權業已抵押予金融機構作為抵押借款之擔保，請參閱附

註二十。

十、出租資產

一 ○ ○ 年前三季土地房屋及建築合計成本期初餘額 $ 29,376 $ 4,190 $ 33,566 本期增加 - - - 期末餘額 29,376 4,190 33,566 累計折舊期初餘額 - 916 916 本期增加 - 50 50 期末餘額 - 966 966 期末淨額 $ 29,376 $ 3,224 $ 32,600

九十九年前三季（未經核閱）土地房屋及建築合計成本期初餘額 $ 60,116 $ 11,519 $ 71,635 本期增加 - - - 本期重分類 ( 13,470 ) ( 6,635 ) ( 20,105 ) 期末餘額 46,646 4,884 51,530

（接次頁）

- 21 -

（承前頁）

九十九年前三季（未經核閱）土地房屋及建築合計累計折舊期初餘額 $ - $ 2,876 $ 2,876 本期增加 - 172 172 本期重分類 - ( 1,874 ) ( 1,874 ) 期末餘額 1,174 1,174 期末淨額 $ 46,646 $ 3,710 $ 50,356

(一 ) 上述出租資產提供金融機構作為融資擔保之情形，請參閱附註二十。

(二 ) 與他公司簽訂出租資產合約，分別於一○五年底前陸續到期。合併

公司收取之保證金 456 仟元，依租約未來可收取之租金如下：

期間金額一○○年度十月一日至十二月三十一日 $ 494 一○一年度 1,496 一○二年度 60 一○三年度 60 一○四年度 60 一○五年度 20 $ 2,190

十一、短期借款

一 ○ ○ 年九月三十日九十九年九月三十日（未經核閱）

借款性質金額利率％金額利率％購料借款 $ 71,831 3.29 $ 57,519 2.52～3.17 擔保借款 - - 119,297 4.15～5.32 $ 71,831 $ 176,816

(一 ) 合併公司為上述短期借款而提供抵質押擔保之情形，請詳附註二十。

(二 ) 截至一○○年九月三十日止，尚未動用之長短期借款融資額度為

370,764 仟元。

- 22 -

十二、長期借款



華南銀行抵押貸款，借款額度

41,000 仟元，借款期間97.11.04～104.11.04，一○○及九十九年前三季利率分別

為 2.81%及 2.53%，按月攤還本息。

$ 24,405 $ 30,261 彰化銀行抵押貸款，借款額度

27,000 仟元，借款期間97.12.01～107.12.01，一○○及九十九年前三季利率分別

為 3.29%及 3.15%，按月攤還本息。

20,439 22,900 44,844 53,161 減：一年內到期之長期借款 ( 8,408 ) ( 8,340 ) $ 36,436 $ 44,821

合併公司為長期借款而提供質抵押擔保情形，請詳附註二十。

十三、員工退休金

(一 ) 本公司

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法，

依員工每月薪資 6%提撥至勞工保險局之個人退休金專戶。本公司一○

○及九十九年前三季認列之退休金成本分別為 1,718 仟元及 1,416 仟

元。

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，每

位員工之服務年資十五年以內者（含），每服務滿一年可獲得二個基

數，超過十五年者每增加一年可獲得一個基數，總計最高以四十五個

基數為限。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個

月平均工資（基數）計算。本公司按員工每月薪資總額 2%提撥員工退

休基金，存入台灣銀行之專戶。天宇公司一○○年及九十九年九月三

十日止，此項提撥之退休金基金餘額分別為 11,707 仟元及 11,593 仟元。

- 23 -

本公司實際提撥之退休金已超過勞動基準法規定應提撥金額，故

函報勞工退休準備金監督委員會核准，暫停提撥員工退休金至一○一

年三月止。截至一○○年及九十九年九月三十日之應計退休金負債餘

額分別為 2,174 仟元及 2,391 仟元。

本公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

(一 ) 退休基金之變動情形：

一○○年前三季九十九年前三季（未經核閱）

期初餘額 $ 11,670 $ 11,470 本期孳息 37 123 期末餘額 $ 11,707 $ 11,593

(二 ) 應計退休金負債之變動情形：

一○○年前三季九十九年前三季（未經核閱）

期初餘額 $ 2,174 $ 3,041 本期迴轉 - ( 650 ) 期末餘額 $ 2,174 $ 2,391

(三 ) UTIL 公司、Million 公司及 Sharp 公司

未有退休金辦法之適用。

(四 ) 天宇昆山公司

屬確定提撥制之退休金辦法，依中華人民共和國之勞工條例規

定，每月按員工基本薪資之 18%提撥退休金，一○○及九十九年前

三季分別提撥 4,003 仟元及 2,583 仟元。

十四、股東權益

(一 ) 股本

本公司九十九年一月一日實收股本為 191,802 仟元，分為 19,180

仟股，均為普通股。

本公司於九十九年五月十二日、七月二十日及十二月二十一日

為基準日辦理之現金增資，分別發行普通股 2,000 仟股、 3,000 仟股

及 5,000 仟股，每股面額均為新台幣 10 元，共計新台幣 100,000 仟

元，每股發行價格分別為 10 元、 14 元及 25 元，共計募集 187,000

- 24 -

仟元。本公司九十九年前三季因員工認股權行使 13,860 仟元，共計

轉換 1,386 仟股。

本公司於一○○年三月十一日由董事會決議辦理現金增資，發

行普通股 6,000 仟股，每股面額新台幣 10 元，以一○○年五月二十

四日為發行新股基準日，每股發行價格為新台幣 28 元，共計募集新

台幣 168,000 仟元。另本公司於一○○年六月二十八日股東會決議辦

理盈餘轉增資 7,313 仟元，業經金管會於一○○年八月申報生效，並

已辦妥經濟部變更登記。

故截至一○○年九月三十日止，額定股本為 560,000 仟元，實收

股本為 372,975 仟元，分為 37,297 仟股，每股面額為 10 元，均為普

通股。

上述現金增資依公司法第二六七條規定保留發行新股由員工認

購，並依據會計研究發展基金會 (98)基秘字第 111 號函，依給與日衡

量所給與權益商品之公平價值，認列為薪資費用及資本公積－認股

權，並於認購後將資本公積－認股權轉列資本公積－發行溢價。本

公司一○○及九十九年前三季認列相關之酬勞成本分別為 72 仟元及

456 仟元。

本公司於一○○年度現金增資保留發行新股由員工認購計算酬

勞成本，使用 Black-Scholes 評價模式，評價模式所採用之參數如下：

一 ○ ○ 年四月十二日

給與日股價 28 元行使價格 28 元預期波動率 25.94% 預期存續期間 0.10 年預期股利率 0.00% 無風險利率 0.53%

(二 ) 員工認股權

本公司於九十九年七月二日給與員工認股權證 1,500 單位，每一

單位可認購普通股 1 仟股。給與對象為本公司符合特定條件之員工。

認股權證之存續期間自發行日起算為一個月，憑證持有人經本公司

- 25 -

授予員工認股權憑證後，可行使認股權證。認股權行使價格以不低

於發行日本公司最近期經會計師查核簽證之財務報表所示之每股淨

值為認股價格，惟若該價格低於面額時，則以普通股股票面額 10 元

為發行價格。

九十九年前三季員工認股權證之相關資訊如下：

員工認股權證單位行使價格（元）

期初流通在外 - $ - 本年度給予 1,500 14 本年度逾期失效 ( 114 ) - 本年度執行 ( 1,386 ) 14 期末流通在外 - 期末可行使 - 本期給與之認股權證公平價值（元） $ 1,830

本公司於九十九年前三季給與之員工認股權使用 Black-Scholes

評價模式，評價模式所採用之參數如下：

給與日股價 15.72 元行使價格 14 元預期波動率 31.60% 預期存續期間 0.08 年預期股利率 0.00% 無風險利率 2.00%

預期波動率係基於過去三年淨值推估預期價格波動率。

九十九年前三季員工行使認股權之價款為 19,404 仟元，而認列

之酬勞成本為 2,745 仟元。

(三 ) 資本公積

依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超

過票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因

合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得

產生之資本公積，得撥充股本，其撥充股本每年以實收股本之一定

比率為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。

- 26 -

(四 ) 盈餘分派及股利政策

本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，

次提百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定，提撥或迴轉特

別盈餘公積，如尚有盈餘，除視營運狀況給予部分保留外，再依下

列比例分配之：

1. 員工紅利不低於百分之三，分配對象得包括符合董事會所訂條

件之本公司及從屬公司員工。

2. 董事、監察人酬勞不高於百分之五。

3. 餘額為股東紅利，連同以前年度未分配盈餘，由董事會擬具盈

餘分派案提請股東會決議分派之。

由於目前產業環境多變、本公司正處於成長階段，為因應未來

營運擴展計畫，股東紅利依上述提列款項後之餘額由董事會議擬

定，採現金股利與股票股利互相配合方式發放，其中現金股利佔股

利總額之比例以不低於百分之五為原則，提請股東會分派之，但股

東會有不同之決議者，以股東會之決議為之。

一○○年前三季員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 1,583 仟

元及 528 仟元；前述員工紅利係按一○○年前三季按稅後淨利（已

扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 90%之 3%及 1%。九十九年前

三季員工紅利估列金額為 1,717 仟元，係依過去經驗及考量本年度營

運狀況後並未估列應付董監酬勞；前述員工紅利係按九十九年前三

季按稅後淨利（已扣除員工分紅之金額）之 90%之 3.6%。年度終了

後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度

費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處

理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅

利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票

公平價值係以最近一期經會計師查核之財務報告淨值為計算基礎。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法

定盈餘公積得用以彌補虧損；當其餘額已達實收股本 50%，在公司

無盈餘時，得以其半數撥充股本。

- 27 -

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其

餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅

額。

本公司股東常會分別於一○○年六月二十八日及九十九年五月

十八日決議通過九十九及九十八年度盈餘分配案、員工紅利及董監

酬勞如下：

盈餘分配案每股股利（元）九十九年度九十八年度九十九年度九十八年度

法定盈餘公積 $ 7,245 $ 276 $ - $ - 現金股利 36,566 - 1 - 股票股利 7,313 - 0.2 -

九十九年度九十八年度員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞

股東會決議配發

金額 $ 1,979 $ 684 $ 75 $ 25 年度財務報表認

列金額 1,979 684 - - $ - $ - $ 75 $ 25

上述股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞均係以現金發放。

一○○年股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與年度財務

報表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異，九十九年度股東會決

議配發之員工紅利及董監事酬勞與年度財務報表認列之員工分紅及

董監事酬勞之差異主要係因估計改變，已調整為九十九年度之損益。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分配案、員工

紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查

詢。

十五、所得稅

(一 ) 合併公司之營利事業所得稅申報，須分別以各公司主體為申報單

位，不得合併申報。各公司之營利事業所得稅課徵情形如下：

1. 本公司係依據中華民國營利事業所得稅法之規定繳納所得稅，

一○○及九十九年前三季所得稅率皆為 17%，營業虧損得用以

- 28 -

抵減以後十年度之課稅所得額；盈餘於次年度未分配則依所得

稅法繳納未分配盈餘加徵之所得稅，所得稅率為 10%。

中華民國立法院於九十九年五月修正所得稅法第五條條

文，將營利事業所得稅稅率由百分之二十調降為百分之十七，

並自九十九年度施行。

2. UTIL 公司、Million 公司及 Sharp 公司分別依其註冊當地相關

法律免納所得稅。

3. 天宇昆山公司依「中華人民共和國企業所得稅法」及「中華人

民共和國企業所得稅法實施條例」規定，按 25%之稅率徵收企

業所得稅。

(二 ) 各合併個體一○○及九十九年前三季之所得稅費用及一○○年及九

十九年九月三十日之應付所得稅彙總如下：

一○○年前三季一 ○ ○ 年九月三十日

所得稅費用應付所得稅本公司 $ 14,517 $ 2,132 天宇昆山公司 4,167 115 $ 18,684 $ 2,247



所得稅費用應付所得稅本公司 $ 22,830 $ 247 天宇昆山公司 175 - $ 23,005 $ 247

(三 ) 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：



流動遞延所得稅資產存貨跌價損失 $ 6,588 $ 413 備抵呆帳超限 2,597 3,425

（接次頁）

- 29 -

（承前頁）



預提費用等 $ 264 $ - 專利權支出資本化 262 1,048 聯屬公司間未實現

利益 52 165 9,763 5,051 遞延所得稅負債未實現兌換利益 ( 2,311 ) ( 1,179 ) $ 7,452 $ 3,872 非流動遞延所得稅資產虧損扣抵 $ 14,504 $ 19,655 累積換算調整數 1,549 934 資產減損損失 1,160 166 退休金超限 638 675 聯屬公司間未實現

損失

79 106 專利權支出資本化 - 262 17,930 21,798 減：備抵評價 ( 10,053 ) ( 6,000 ) 7,877 15,798 遞延所得稅負債權益法認列投資收益 ( 29,426 ) ( 27,379 ) ( $ 21,549 ) ( $ 11,581 )

(四 ) 截至一○○年九月三十日止，虧損扣抵相關資訊如下：

虧損年度虧損金額尚未抵減金額最後抵減年度九十五年 $ 57,270 $ 8,293 一○五九十六年 2,826 2,826 一○六九十七年 40,130 40,130 一○七

$ 100,226 $ 51,249 截至一○○年九月三十日止，天宇昆山公司虧損扣抵相關資訊

如下：

虧損年度虧損金額尚未抵減金額最後抵減年度九十八年 $ 8,630 $ 1,964 一○三一○○年 21,204 21,204 一○五

$ 29,834 $ 23,168

- 30 -

(五 ) 截至一○○年九月三十日止，本公司營利事業所得稅結算申報案

件，業經稅捐稽徵機關核定至九十七年度，無重大核定差異。

(六 ) 兩稅合一相關資訊：



八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ - 八十七年度以後未分配盈餘 104,124 83,736 $ 104,124 $ 83,736

一○○年及九十九年九月三十日股東可扣抵稅額帳戶餘額分別為

503 仟元及 295 仟元。九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率為

0.53%。

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘

時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣

抵稅額。

十六、用人、折舊及攤銷費用


屬於營業成本者

屬於營業費用者合計

屬於營業成本者

屬於營業費用者合計

用人費用薪資費用 $ 79,845 $ 52,993 $132,838 $ 64,036 $ 46,995 $111,031 勞健保費用 2,524 3,377 5,901 1,639 2,429 4,068 退休金費用 3,457 2,264 5,721 2,317 1,682 3,999 其他用人費用 6,135 3,284 9,419 5,416 3,073 8,489 $ 91,961 $ 61,918 $153,879 $ 73,408 $ 54,179 $127,587 折舊費用 $ 2,405 $ 4,278 $ 6,683 $ 3,011 $ 3,183 $ 6,194 攤銷費用 $ 565 $ 2,276 $ 2,841 $ 103 $ 1,713 $ 1,816

一○○及九十九年前三季出租資產之折舊費用分別為 50 仟元及

172 仟元，帳列營業外費用及損失。

- 31 -

十七、每股盈餘

金額（分子）股數（分母）每股盈餘（元）稅前稅後（仟股）稅前稅後

一○○年前三季基本每股盈餘本期淨利 $ 67,022 $ 52,505 34,069 $ 1.97 $ 1.54 具稀釋作用之潛在普通

股之影響

員工分紅 - - 207 稀釋每股盈餘 $ 67,022 $ 52,505 34,276 $ 1.96 $ 1.53 九十九年前三季（未經

核閱）

基本每股盈餘本期淨利 $ 76,271 $ 53,411 23,912 $ 3.19 $ 2.23 具稀釋作用之潛在普通

股之影響

員工分紅 - - 177 稀釋每股盈餘 $ 76,271 $ 53,411 24,089 $ 3.17 $ 2.22

本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號

函，將員工紅利及董監事酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選

擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工

分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權

平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以

該潛在普通股資產負債表日之淨值，作為發行股數之判斷基礎。於次

年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考

量該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整一○○年及九

十九年前三季流通在外加權平均股數。

- 32 -

十八、金融商品資訊之揭露

(一 ) 公平價值之資訊


帳面價值公平價值帳面價值公平價值資產現金 $ 308,593 $ 308,593 $ 90,505 $ 90,505 應收票據及帳款

淨額 391,644 391,644 381,817 381,817 受限制資產－流

動 49,685 49,685 32,367 32,367 存出保證金 1,351 1,351 1,216 1,216 負債短期借款 71,831 71,831 176,816 176,816 應付票據及帳款 286,459 286,459 357,398 357,398 應付帳款－關係

人 21,171 21,171 26,470 26,470 應付費用 45,700 45,700 38,016 38,016 其他應付款項 3,335 3,335 1,702 1,702 長期借款（含一年

內到期之長期

借款） 44,844 44,844 53,161 53,161 存入保證金 599 599 551 551

(二 ) 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

1. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價

值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值

之合理基礎。此方法應用於現金、應收款項、受限制資產－流

動、應付款項、其他應付款及短期借款等。

2. 公平價值變動列入損益之金融商品如有活絡市場公開報價時，

則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採

用評價方法估計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假

設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資

訊一致。

衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價

格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估

- 33 -

計。合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與

者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

3. 存出保證金及存入保證金以帳面價值為估計公平價值。

4. 長期借款及一年內到期長期借款以其預期現金流量之折現值估

計公平價值。折現值則以合併公司所能獲得類似條件之利率為

準。

(三 ) 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價

直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

公開報價決定之金額評價方法估計之金額

非衍生性金融商品一 ○ ○ 年九月三十日




資產現金 $ - $ - $ 308,593 $ 90,505 應收票據及帳款淨額 - - 391,644 381,817 受限制資產－流動 - - 49,685 32,367 存出保證金 - - 1,351 1,216 負債短期借款 - - 71,831 176,816 應付票據及帳款 - - 286,459 357,398 應付帳款－關係人 - - 21,171 26,470 應付費用 - - 45,700 38,016 其他應付款項 - - 3,335 1,702 長期借款（含一年內

到期之長期負債） - - 44,844 53,161 存入保證金 - - 599 551

(四 ) 合併公司一○○年及九十九年九月三十日具利率變動之現金流量風

險之金融資產（活期存款、外幣存款及備償戶存款）分別為 357,983

仟元及 122,235 仟元，金融負債分別為 116,675 仟元及 229,977 仟元。

(五 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

係市場匯率變動之風險。合併公司從事遠期外匯合約及外

匯選擇權交易即在規避外幣資產或負債之匯率風險，因是匯率

變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場價

格風險並不重大。

- 34 -

2. 信用風險

金融資產受到合併公司之交易對方未履行合約義務之潛在

影響。合併公司信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之

合約為評估對象。合併公司之交易對方均為信用良好之金融機

構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。除下表所列者

外，合併公司持有之金融資產信用風險金額約與帳面價值相當。

合併公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金額分

析如下：


帳面價值最大信用暴信金額帳面價值

最大信用暴信金額

表外承諾及保證 $ - $256,000 $ - $380,050

3. 流動性風險

合併公司未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風

險。

4. 利率變動之現金流量風險

合併公司之短期及長期借款，部分係屬浮動利率之債務，

市場利率增加 1%，將使合併公司現金流出增加 1,167 仟元。

十九、關係人交易

(一 ) 關係人名稱及關係

關係人名稱與母子公司之關係吳祖榆董事長吳祖銓副董事長吳祖璋總經理蘇州聲億電子塑膠有限公司（聲億）該公司董事與天宇公司相同

(二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 進貨


關係人金額佔該科目％金額

佔該科目％

聲億 $ 46,570 3 $ 42,624 2

- 35 -

本公司向關係人之進貨以其購入之成本加計議定利潤為交易

基礎，貨款係為月結 90 天付款。

2. 應付帳款－關係人

一○○年九月三十日九十九年九月三十日（未經核閱）

關係人金額佔該科目％金額

佔該科目％

聲億 $ 21,171 100 $ 26,470 100

3. 截至九十九年九月底止，合併公司部分擔保借款係由吳祖榆、吳

祖璋及吳祖銓提供個人財產做為擔保。

二十、質抵押之資產

下列資產業已作為向金融機構融資之擔保，明細如下：



應收帳款 $ 45,461 $ 99,738 受限制資產－流動備償戶存款 49,685 32,367 固定資產土地 45,883 28,613 房屋及建築－淨額 40,758 35,806 無形資產土地使用權 20,477 20,467 出租資產土地 29,376 46,646 房屋及建築－淨額 3,224 3,710 $ 234,864 $ 267,347

二一、重大承諾及或有事項

(一 ) 截至一○○及九十九年九月三十日止，合併公司因短期借款及長期

借款之融資額度所開立之保證票據分別為 688,000 仟元及 805,000 仟

元。

(二 ) 截至一○○及九十九年九月三十日止，合併公司因進口原物料已開

立未使用之信用狀分別為美金 4,286 仟元、新台幣 3,580 仟元及美金

6,863 仟元、新台幣 3,710 仟元。

- 36 -

二二、其他

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：新台幣仟元；各外幣仟元

一 ○ ○ 年九月三十日九十九年九月三十日（未經核閱）外幣匯率新台幣外幣匯率新台幣金融資產貨幣性項目美金 $ 20,547 30.48 $ 626,266 $ 15,684 31.26 $ 490,283 人民幣 1,681 4.79 8,065 8,047 4.67 37,593 金融負債貨幣性項目美金 6,227 30.48 189,795 5,773 31.26 180,474 人民幣 28,350 4.79 136,011 51,176 4.67 239,083

二三、母子公司間業務關係及重要交易往來情形：請參閱附表一。

二四、營運部門財務資訊

營運部門資訊係提供予主要營運決策者用以分配資源及評量部門

績效之資訊。

主要營運決策者視合併公司整體為單一營運部門，以合併公司整

體資訊作資源分配及績效評量，故無須揭露營運部門之損益、資產及

負債資訊。

- 37 -

附表一母子公司間業務關係及重要交易往來情形：


編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係

交易往來情形

科目金額交易條件佔合併總營收或

總資產之比率

（％）一○○年前三季

0 天宇工業股份有限公司 Universal Technology International Limited

母公司對子公司進貨 $ 1,572,673 成本加計議定利潤，付款條件為月結後 90天付款

89

其他應收款 10,010 1 3 Universal Technology

International Limited

天宇通訊科技（昆山）

有限公司最終母公司相同進貨 1,547,251 關係人以其成本價加計

合理利潤而購入，月

結後 90 天收款

87

應收帳款 401,281 33 其他應收款 8,393 1 應付帳款 234,113 19 其他應付款 908 -

（接次頁）

- 38 -

（承前頁）

編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係交易往來情形

科目金額交易條件佔合併總營收或總資產之比率

九十九年前三季 0 天宇工業股份有限公司 Universal Technology

International Limited

母公司對子公司進貨 $ 1,380,830 成本加計議定利潤，付款條件為月結後 90天付款

88

其他應收款 1,889 - 應付帳款 117,018 11

3 Universal Technology International Limited

天宇通訊科技（昆山）

有限公司最終母公司相同銷貨收入 1,121,411 進貨價加計合理利潤予

以出售，月結後 90天收款

71

進貨 1,101,097 關係人以其成本價加計合理利潤而購入，月

結後 90 天收款

70

應收帳款 6,798 1 其他應收款 373,359 36 應付帳款 331,035 24

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天宇工業股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告¹´第三季母子合併財報.pdf · 量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，

天宇工業股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師核閱報告¹´第三季母子合併財報.pdf · 量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，