답이 보이는 외환전문역 Ⅰ종 개념완성+문제풀이

[2과목 외국환거래실무][2과목 외국환거래실무]

대고객 외환실무 (1)

김중근 교수님김중근 교수님

[목차]

( )외화예금의 개 및 특징(1)외화예금의 개요 및 특징

(2)외화예금의 거주자계정( )외화예금의 거주자계정

(3)외화예금의 대외계정 예수 및 처분

(4)외화예금 업무처리 기준(4)외화예금 업무처리 기준

(5)외화예금의 종류

(6)당발송금의 이해

(7)타발송금의 업무처리(7)타발송금의 업무처리

(8)외국통화의 매입 시 확인사항

(9)외국통화의 매도

(10)환전영업자의 외국환업무(10)환전영업자의 외국환업무

(11)여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해

[목차]

( )외화수 의 종류(12)외화수표의 종류

(13)외화수표의 매입(추심)구분 및 매입 시 유의사항( )외화수 의 매입(추심)구분 및 매입 시 유의사항

(14)외화수표의 부도관리

[외화예금의 개요 및 특징]

( ) 외화예금의 개(1) 외화예금의 개요① 외화예금이란 외국환거래법령 등에서 정한 바에 따라령 등 정

거주자 또는 비거주자가 영수한 외국환을 원화대가로

매각하지 않고 외화계정에 예치하는 것을 말함매각하지 않고 외화계정에 예치하는 것을 말함

② 외화예금의 종류에는 외화보통예금, 외화정기예금 ,

외화당좌예 외화 지예 외화별단예 이 있음외화당좌예금, 외화통지예금, 외화별단예금 등이 있음

③ 외화예금가입 주체별로 거주자계정, 대외계정,

해외이주자계정으로 나눔

( ) 외화예금 거래의 특징

[외화예금의 개요 및 특징]

(2) 외화예금 거래의 특징① 원화를 대가로 거래 시 환율이 개입

② 다양한 통화로 예치가 가능하지만, 통화의 종류에 따라

금리가 달리 적용금리가 달리 적용

③ 계정별로 가입주체 및 예치·처분사유가 지정

환율변 에 따 헤지 단을 제④ 환율변동에 따른 헤지 수단을 제공

⑤ 외화예금을 원화로 입금하는 경우에는 입금 당시의

대고객 전신환매도율을 적용

[외화예금의 거주자계정]

•국민인거주자

개설 대상

•개인사업자인 외국인거주자 중 개인사업자

자격으로 예금거래를 하는 경우개설 대상

자격으로 예금거래를 하는 경우

•외화당좌예금, 외화보통예금,

외화통지예금 외화정기예금외화통지예금, 외화정기예금,

외화정기적금에 한함

[외화예금의 거주자계정]

•신고등을 마쳤는지 확인

(단, 다음의 경우는 예외)

ㆍ미화 2만불 이하인 경우(동일자·동일인·미화 2만불 이하인 경우(동일자 동일인

동일점포 기준, 2회 이상 예수하는

경우에는 이를 합산함)확인사항

경우에는 이를 합산함)

ㆍ정부, 지방자치단체, 외국환업무취급기관,

환전영업자로부터 예수하는 경우

ㆍ다른 거주자계정 또는다른 거주자계정 는

거주자외화신탁계정으로부터 이체되어

오는 경우오는 경우

[외화예금의 거주자계정]

•영수확인서는 미화 2만불을 초과하는

송금액을 예수하면서 취득경위를 입증하는송금액을 예수하면서 취득경위를 입증하는

서류를 제출하지 않은 경우에 한해 받음

확인사항

ㆍ영수확인서에 기재된 영수사유가 있더라도

‘이전거래’로 간주하여 예수하여야 함확인사항

이전거래 로 간주하여 예수하여야 함

ㆍ수취인의 소재불명 등을 이유로 송금된

날로부터 3영업일 이내에 영수사유를날로부터 3영업일 이내에 영수사유를

알 수 없는 경우에는 익 영업일이후에

영수확인서를 받지 않고 이전거래로

간주하여 예수 가능간 능

[외화예금의 거주자계정]

•외국통화 또는 외화표시(여행자)수표의

확인사항경우로서 고객이 취득경위를 입증하는

서류를 제출하지 않은 경우에도서류를 제출하지 않은 경우에도

‘이전거래’로 간주하여 예수 가능

[외화예금의 거주자계정]

•원칙적으로 처분에는 제한이 없으나

대외지급

거주자계정

대외지급

(대외계정 및 비거주자외화신탁계정으로의처분 이체 포함)을 하고자 하는 경우에는

외국환거래규정에서 정하는 인정된 지급에외국환거래규정에서 정하는 인정된 지급에

한함

[외화예금의 대외계정 예수 및 처분]

( ) 대외계정의 정의(1) 대외계정의 정의비거주자, 개인인 외국인거주자 중 순수 개인자격의 외국인거주중 격

자, 대한민국 정부의 재외공관 근무자 및 그 동거가족이 개설할

수 있는 계정을 말함수 있는 계정을 말함

[외화예금의 대외계정 예수 및 처분]

( ) 대외계정의 예수 시 확인사항(2) 대외계정의 예수 시 확인사항① 외국환거래규정에 의해 대외지급이 인정된정 정

대외지급수단인지 여부를 확인

② 미화 2만불을 초과하는 외국통화 또는 외화표시② 미화 2만불을 초과하는 외국통화 또는 외화표시

여행자수표를 예치하고자 하는 경우에는

외 환신 (확인)필 을 받아야 함외국환신고(확인)필증을 받아야 함

[예외] 확인이 필요 없는 경우

•국내에 있는 외국정부의 공관 등에 해당하는 비거주자가

미화 1만불을 초과하는 대외지급수단을 인출하는 경우미화 1만불을 초과하는 대외지급수단을 인출하는 경우

•미화 2만불 이하인 경우(동일자·동일인·동일점포를

기준으로 하며, 2회 이상 처분의 경우 이를 합산함)

[외화예금의 대외계정 예수 및 처분]

( ) 대외계정의 예수 시 확인사항(2) 대외계정의 예수 시 확인사항③ 외국환신고(확인)필증을 받은 경우 동 신고(확인)필증 금액③ 국환신 (확인)필증을 받은 경우 동 신 (확인)필증 금액

범위 내에서 제한 없이 예수가 가능함

④ 확인이 필요없는 경우 : 국내에 있는 외국정부의 공관 등에④ 확인이 필요없는 경우 : 국내에 있는 외국정부의 공관 등에

해당하는 비거주자로부터 예수하는 경우

[외화예금의 대외계정 예수 및 처분]

( ) 대외계정의 처분 시 확인사항(3) 대외계정의 처분 시 확인사항① 외국인거주자 또는 비거주자에게 미화 1만불을 초과하는

대외지급수단으로 인출하는 경우에는 외국환신고(확인)

필증을 발행·교부하여야 함필증을 발행·교부하여야 함

② 내국지급수단을 대가로 처분하는 경우에는 당해 처분이

신 의 대상인지 여 확인하여야 함신고등의 대상인지 여부를 확인하여야 함

③ 외국인 또는 국민이 비거주자에게 내국지급수단을 대가로

대외계정을 처분하는 경우 당해 외국환의 처분 목적을 알

수 없는 경우에는 ‘해외자산 반입’으로 간주하여 처분이수 없는 경우에는 해외자산 반입 으로 간주하여 처분이

가능함

[외화예금의 대외계정 예수 및 처분]

( ) 대외계정의 처분 시 확인사항(3) 대외계정의 처분 시 확인사항④ 외국인거주자 또는 비거주자가 대외계정 처분 시정

외국환은행의 장은 1회에 한해 외국환매입증명서 또는

외국환매입영수증·계산서 1부를 발행·교부하여야 함외국환매입영수증·계산서 1부를 발행·교부하여야 함

[외화예금 업무처리 기준]

외화예금

개설

•신청인으로부터 외화예금 거래신청서 등

필요서류를 받고 인감 또는 서명을 신고받음개설 필요서류를 받고 인감 또는 서명을 신고받음

•외화자금 관련부서에서 해당 통화의 유동성예수통화

•외화자금 관련부서에서 해당 통화의 유동성,

자금운용 여부 등을 감안하여 결정

[외화예금 업무처리 기준]

•요구불 외화예금은 기한을 정할 필요가 없으나

외화정기예금 등은 기한을 정하여

거래하여야 함

만기일

거래하여야 함

ㆍ월 또는 연단위 : 그 기간의 마지막 달의

예입일(단 마지막 달에 예입일에 해당하는예입일(단, 마지막 달에 예입일에 해당하는

날이 없는 경우는 그 달의 마지막 날)

· 일 단위 : 예입일로부터 가산하여 그 일수에

해당하는 날의 다음 날해당하는 날의 다음 날

[외화예금 업무처리 기준]

•이자계산 기간 : 예입일로부터 지급일 전일까지

•지급단위 : 예수통화의 보조단위까지

(보조단위 미만은 절사)

이자계산 •이자계산 방법 :

원금 × 연 이율 × 예치일수 × 1/360원금 × 연 이율 × 예치일수 × 1/360

•이자율 : 통화별로 예치기간에 해당하는

제기 리 감안하여 결정국제기준 금리를 감안하여 결정

외화예금을 원화로 입금(지급)하는 경우에는

적용환율

•외화예금을 원화로 입금(지급)하는 경우에는

입금(지급) 당시의 대고객 전신환매도율

(매입률)을 적용

[외화예금 업무처리 기준]

•최종거래일 또는 만기일부터 5년이

경과하여 시효가 완성된 외화예금은

이익금계정 기타 영업외 수익

시효완성처리

이익금계정 기타 영업외 수익

항목으로 처리

적용환율은 이익금 처리 직전외화예금의

처리

처리

방법

•적용환율은 이익금 처리 직전

영업일 의 매매기준율 또는 재정된처리

매매기준율로 함(단, 증권투자전용

계좌, 외화당좌예금, 별도로 정한계좌, 외화당좌예금, 별 정한

사항이 있는 경우는 이익금으로

처리하지 않음)처리하지 않음)

[외화예금 업무처리 기준]

•입출금이 자유로운 외화예금 :

시효완성

외화예금의

소멸

시효의

최종거래일

•거치식예금 :외화예금의

처리

시효의

기산일

거치식예금

만기일

(만기 이후 이자 지급 시에는(만기 이후 이자 지급 시에는

최종 이자지급일)

[외화예금 업무처리 기준]

•시효완성으로 이익금 처리한 예금을되돌려 줄 경우 기간에 따른

시 완성 이자

되돌려 줄 경우, 기간에 따른이자율을 적용하여 계산한 이자를손실금(기타영업외비용)으로시효완성

외화예금의

이자

지급

손실금(기타영업외비용)으로처리하여 지급이익금 처리 전일까지는 그 예금의

처리 방법ㆍ이익금 처리 전일까지는 그 예금의

정해진 이자율을 적용이익금 처리한 날부터 환급하기ㆍ이익금 처리한 날부터 환급하기전날까지는 환급하는 날의외화보통예금 이자율을 적용외화보통예금 이자율을 적용

[외화예금의 종류]

•외화요구불예금

•수시입출금 가능

외화보통

•수시입출금 가능

•평균잔액에 대하여 이자 부리

1일물 Lib 금리에 일정 수준의 스 레 와외화보통

예금•1일물 Libor 금리에 일정 수준의 스프레드와

지급준비율을 감안하여 이자율 결정

•결산이자는 결산일(기준일) 다음 영업일

(원가일)에 원금에 더함(원가일)에 원금에 더함

[외화예금의 종류]

•외화요구불예금

•이자를 지급하지 않으므로 거래량이외화당좌

예금

•이자를 지급하지 않으므로 거래량이

지속적으로 감소하는 추세

수 나 어음을 지급하지 아니함예금

•수표나 어음을 지급하지 아니함

(단, 원화당좌예금은 수표나 어음을 지급함)

[외화예금의 종류]

•일시적으로 예치가 필요한 외화자금을 보관

•원칙적으로 이자를 지급하지 아니함

외화별단

•원칙적으로 이자를 지급하지 아니함

•예수대상 : 장기 미결된 외화송금, 외화별단

예금수취인 불명의 외화송금, 기타 일시적인

외화예수금외화예수금

•예금주가 요청하는 경우에 한해 영수증

발행 가능발행 가능

[외화예금의 종류]

•약정한 예치기간에 따라 가입 당시의

약정이율을 적용하여 만기일에 원금과 이자를

외화정기

약정이율을 적용하여 만기일에 원금과 이자를

지급하는 예금(단, 예금주의 요청이 있는 경우

월별로 이자 지급 가능)외화정기

예금월별로 이자 지급 가능)

•만기일 후 지급청구 시에는 만기일부터 지급일

전날까지의 기간에 대하여 만기 후 이율을

적용하여 지급적용하여 지급

[외화예금의 종류]

•만기일 전 지급청구 시에는 예금일부터 지급일

전날까지의 기간에 대하여 중도해지이율을

외화정기

전날까지의 기간에 대하여 중도해지이율을

적용하여 지급(단, 이미 지급한 이자가 있는

때에는 지급할 금액에서 빼 지급)외화정기

예금

때에는 지급할 금액에서 빼고 지급)

•장기예금으로 계약 변경 시 변경 전 예금의

약정이자율을 중도 해지 이율로 적용

•계약기간이 7일 이상 6개월 이내이고 예금주가•계약기간이 7일 이상 6개월 이내이고 예금주가

신청한 경우에 한해서만 자동갱신 가능

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 정의(1) 당발송금의 정의국내의 송금인으로부터 원화 또는 외화를 송금대금으로 받고송 송

외국의 수취인에게 외화자금을 송금하는 것을 말함

[참고] 타발송금은 해외에 소재하는 은행 또는 국내의 다른

외국환은행에서 들어오는 외화자금을 국내 수취인에게국환은행 들 는 금을 국 인

지급하는 것을 말함

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 특징(2) 당발송금의 특징① 계좌로 입금하는 방식 외 송금수표를 발행하여 지급하는방식 송 행

방식이 있음

② 자금이 실시간으로 입금되지 않음② 자금이 실시간으로 입금되지 않음

③ 원화를 대가로 송금하는 경우에는 환율의 변동에 따라

환차 (익)이 발생 가환차손(익)이 발생 가능

④ 외국환거래법령에서 정하는 ‘인정된 거래’에 대해서만

송금이 가능(미화 2,000불 이하의 소액송금, 용역대가,

수입대금 송금 등은 거래은행 지정 없이 송금 가능)수입대금 송금 등은 거래은행 지정 없이 송금 가능)

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 특징(2) 당발송금의 특징⑤ 주요 국가별 은행코드 : 미국(ABA NO., ROUTING NO.), 행

영국(SORT CODE), 캐나다(TRANSIT NO.),

호주(BSB NO ) 유럽(IBANCODE) 뉴질랜드(별도 명칭호주(BSB NO.), 유럽(IBANCODE), 뉴질랜드(별도 명칭

없음)

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 종류(3) 당발송금의 종류

전신송금 (T/T :

T l hi

지급지시서(P/O : Payment Order)를

전신(SWIFT or TELEX)으로 발송하며, Telegraphic

Transfer)

송

소요되는 기간이 짧아 현재 가장 보편적으로

사용하는 방법임사용하는 방법임

지급지시서(P/O : Payment Order)를우편송금 (M/T :

Mail Transfer)

지급지시서(P/O : Payment Order)를

우편으로 송부하며, 현재는 거의 사용되지Mail Transfer)

않음

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 종류(3) 당발송금의 종류

송금의뢰인이 송금은행으로부터 수취한

송금수표를 직접 수취인에게 발송하며

송금수표 (D/D :

D d D f )

송금수표를 직접 수취인에게 발송하며,

수취인이 해외은행에 수취계좌가 없거나,

해외 학교기관이 등록금을 송금수표로Demand Draft) 해외 학교기관이 등록금을 송금수표로

요구하는 경우, 또는 소액송금 시 주로

이용됨

[당발송금의 이해]

( ) 당발송금의 사후관리(수취인의 수취불능에 따른 퇴결)(4) 당발송금의 사후관리(수취인의 수취불능에 따른 퇴결)① 퇴결요청 시 중계은행과 지급은행에 퇴결요청 전문을청 중 행 행 청

발송하여 퇴결처리 승인 전문을 받고 퇴결

② 퇴결대금은 퇴결 시 해외 중계은행으로부터 퇴결수수료가② 퇴결대금은 퇴결 시 해외 중계은행으로부터 퇴결수수료가

공제되어 지급

송 의뢰인에게 원화 퇴결대 을 지 할 시 지 당시의③ 송금의뢰인에게 원화로 퇴결대금을 지급할 시 지급 당시의

대고객 전신환매입률을 적용

[타발송금의 업무처리]

( ) 수취계좌의 예금 와 수취인 일치여부 확인(1) 수취계좌의 예금주와 수취인 일치여부 확인① 수취인 계좌번호가 일치하더라도 수취인명이 상이한명 상

경우에는 지급 불가

② 외화표시 타발송금을 원화로 지급 시에는 지급 시점의② 외화표시 타발송금을 원화로 지급 시에는 지급 시점의

대고객 전신환매입률을 적용한 원화를 지급

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인① 타발송금 금액이 건당 미화 2천불을 초과하는 경우 거주자

(외국인거주자 제외)로부터 동 영수의 사유와 금액을(외국인거주자 제외)로부터 동 영수의 사유와 금액을

입증하는 서류를 받아 신고대상인지 여부를 확인해야 함

(단, 동일인·동일자·동일점포 미화 2만불 이내의 거래인

경우는 제외)경우는 제외)

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인② 영수행위가 신고대상인 자본거래로서 거주자(외국인거주자

제외)의 거래 건당 영수금액이 미화 2천불 초과 5만불제외)의 거래 건당 영수금액이 미화 2천불 초과 5만불

이내이고, 연간 영수 누계금액이 미화 5만불을 초과하지

않는 경우에는 신고절차를 생략하고 지정거래

외국환은행에서 지급 가능외국환은행에서 지급 가능

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인③ 취득경위 입증서류 제출 생략대상

㉠ 거주자 또는 비거주자로부터 미화 2만불 이하의㉠ 거주자 또는 비거주자로부터 미화 2만불 이하의대외지급수단을 영수하는 경우(단 동일자 동일인 동일점포 기준 2회 이상 매입은 합산함)(단, 동일자·동일인· 동일점포 기준, 2회 이상 매입은 합산함)

㉡ 정부, 지방자치단체, 외국환업무취급기관 및 환전영업자가영수하는 경우

㉢ 국내에 있는 외국정부의 공관과 국제기구, 미합중국 군대등 및 국제연합군, 외국 정부의 공관 및 국제기구 등에근무하는 비거주자가 영수하는 경우근무하는 비거주자가 영수하는 경우

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인④ 거주자(외국인거주자 제외)가 미화 2만불 이하의

대외지급수단을 영수하는 경우(단 동일자 동일인대외지급수단을 영수하는 경우(단, 동일자·동일인·

동일점포를 기준으로 2회 이상 매입하는 경우에는 이를

합산함)로서 취득경위를 입증하는 서류를 제출하지 않은

경우에는 ‘이전거래’로 간주하여 매입함경우에는 이전거래 간주하여 매입함

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인⑤ 거주자(외국인거주자 제외)가 미화 2만불 초과

대외지급수단을 영수하는 경우(단 동일자 동일인대외지급수단을 영수하는 경우(단, 동일자·동일인·

동일점포를 기준으로 2회 이상 매입하는 경우에는 이를

합산한 금액임)로서 취득경위를 입증하는 서류를 제출하지

않은 경우에는 영수확인서를 받고 ‘이전거래’로 간주하여않은 경우에는 영수확인서를 받 이전거래 간주하여

매입함

[타발송금의 업무처리]

( ) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신 대상인지(2) 타발송금이 외국환거래법령 등에 의한 신고대상인지

여부 확인여부 확인⑥ 내국지급수단을 대가로 외국인 또는 비거주자가

외국으로부터 영수한 대외지급수단을 매입하는 경우로서외국으로부터 영수한 대외지급수단을 매입하는 경우로서

처분 목적을 알수 없다면 ‘해외자산반입’으로 간주하여

매입함

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입거래 실행 전 확인사항(1) 외국통화 매입거래 실행 전 확인사항① 외국통화의 매매거래 시에는 실명을 확인하여야 함통 명 확

(단, 100만원 이하의 금액은 실명확인 생략 가능)

② 외국통화의 매입 가능 여부 확인② 외국통화의 매입 가능 여부 확인

㉠ 매입이 가능한 통화 : 외국환은행에서 환율을 고시하는

외 화외국통화

㉡ 매입이 제한되는 통화 : 손상화폐 또는 위·변조통화 및

주화, 수출입이 제한되거나 유통이 정지된 화폐 등

③ 위폐 발견 시 금융기관의 업무처리 순서 :③ 위폐 발견 시 금융기관의 업무처리 순서 :

위폐 실물 회수 ⇨ 경찰서 신고(위폐 실물을 관할

경찰서에 인 ) 위폐발견경찰서에 인도) ⇨ 위폐발견 보고

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입 시 확인사항(2) 외국통화 매입 시 확인사항

미화 2만불 초과 시 취득경위 입증서류구분

미화 2만불 초과 시

필요서류

취득경위 입증서류

제출 생략대상

•미화 2만불 이하의

대외지급수단을

거주자로 •국민인거주자 :

대외지급수단을

매입하는 경우

부터의

매입

취득경위를 입증할 수 있는

서류

•정부, 지방자치단체,

외국환업무 취급기관매입 서류 외국환업무 취급기관

및 환전영업자로부터

매입하는 경우매입하는 경우

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입 시 확인사항(2) 외국통화 매입 시 확인사항

미화 2만불 초과 시 취득경위 입증서류구분

미화 2만불 초과 시

필요서류

취득경위 입증서류

제출 생략대상

거주자로 •외국인거주자 : •거주자계정 또는

거주자외화신탁계정에부터의

매입

대외지급수단매매신고필증

또는 외국환신고(확인)필증

거주자외화신탁계정에

예치된 외국환을

매입하는 경우매입 또는 외국환신고(확인)필증

매입하는 경우

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입 시 확인사항(2) 외국통화 매입 시 확인사항

미화 2만불 초과 시 취득경위 입증서류구분

미화 2만불 초과 시

필요서류

취득경위 입증서류

제출 생략대상

•미화 2만불 이하의

대외지급수단을

비거주자취득경위를 입증할 수 있는

대외지급수단을

매입하는 경우

국내에 있는로부터의

매입

•취득경위를 입증할 수 있는

서류

•국내에 있는

외국정부의 공관과매입

국제기구 등에

근무하는 비거주자로근무 는 주

부터 매입하는 경우

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입 시 확인사항(2) 외국통화 매입 시 확인사항

미화 2만불 초과 시 취득경위 입증서류구분

미화 2만불 초과 시

필요서류

취득경위 입증서류

제출 생략대상

•비거주자의

대외계정이나 비거

비거주자 •외국환신고(확인)필증

대외계정이나 비거주

자 외화신탁계정으로

로부터의

매입

또는

대외지급수단매매신고필증

부터 인출하거나

송금방식에 의하여매입 대외지급수단매매신고필증 송금방식에 의하여

영수한 외국환을

매입하는 경우매입하는 경우

[외국통화의 매입 시 확인사항]

( ) 외국통화 매입 시 유의사항(3) 외국통화 매입 시 유의사항① 미화 1만불을 초과하여 매입하는 경우 국세청장과경 청장

관세청장에 통보

② 외국통화 매입대금을 원화로 지급하는 경우에는② 외국통화 매입대금을 원화로 지급하는 경우에는

지급 시점의 대고객 현찰매입률을 적용

( ) 외국통화 매 시 필 한 서류

[외국통화의 매도]

(1) 외국통화 매도 시 필요한 서류① 공통사항 : 외국환매매신청서공통 항 청

② 국민인거주자 : 실명확인증표

③ 외국인 비거주자 재외동포 해외이주(예정)자 : 여권③ 외국인, 비거주자, 재외동포, 해외이주(예정)자 : 여권

④ 외국인거주자, 비거주자의 재환전인 경우 :

재환전 빙서 (외 환매입 명서 )재환전 증빙서류(외국환매입증명서 등)

⑤ 외국인거주자나 비거주자에게 ‘재환전 증빙서류’ 없이

미화 1만불을 초과하여 매각하는 경우 :

대외지급수단 매매신고서대외지급수단 매매신고서

( ) 외국통화 매 시 확인 및 유의사항

[외국통화의 매도]

(2) 외국통화 매도 시 확인 및 유의사항① 외국환신고(확인)필증을 발행·교부하여야 하는 경우확 증 행 경

㉠ 해외체재자나 해외유학생 경비 목적으로 미화 1만불을

초과하여 외국통화나 여행자수표를 매도한 경우초과하여 외국통화나 여행자수표를 매도한 경우

㉡ 외국인거주자나 비거주자에게 미화 1만불을 초과하여

외 화 및 여행자 매 한 경외국통화 및 여행자수표를 매도한 경우

㉢ 해외이주비, 재외동포의 재산반출 지급을 위해 미화

1만불을 초과하여 외국통화나 여행자수표를 매도한 경우

㉣ 해외여행자에게 미화 1만불을 초과하여 외국통화나㉣ 해외여행자에게 미화 1만불을 초과하여 외국통화나

여행자수표를 매도한 경우

( ) 외국통화 매 시 확인 및 유의사항

[외국통화의 매도]

(2) 외국통화 매도 시 확인 및 유의사항② 외국인거주자에게 최근 입국일 이후 미화 1만불 이내로

여행경비를 매각한 경우 최근 입국일 이후의 환전사실

여부를 확인하여야 하며 여권에 매각사실을 표시하여야 함여부를 확인하여야 하며, 여권에 매각사실을 표시하여야 함

(단, 100만원 상당액 이하의 외국통화를 매각하는 경우에는

매각사실 기재 생략)매각사실 기재 생략)

( ) 외국통화 매 시 확인 및 유의사항

[외국통화의 매도]

(2) 외국통화 매도 시 확인 및 유의사항③ 재환전 관련 확인 및 유의사항확 및 항

㉠ 재환전 증빙서류에 의한 재환전의 경우 :

재환전 증빙서류를 회수재환전 증빙서류를 회수

㉡ 일부 금액 재환전의 경우 : 증빙서류 여백에 환전사실을

기한 객에게 다시표기한 후 고객에게 다시 교부

㉢ 비거주자에 대한 재환전의 경우 : 재환전 증빙서류가

최근 입국일 이후 발행된 것인지 확인

(단 외국인거주자의 재환전 증빙서류는 발행일자나(단, 외국인거주자의 재환전 증빙서류는 발행일자나

기간에 제한 없음)

( ) 외국통화 매 시 확인 및 유의사항

[외국통화의 매도]

(2) 외국통화 매도 시 확인 및 유의사항④ 외국통화 매도대금을 원화로 받을 경우 취급 당시의통 경 당

대고객 현찰매도율을 적용함

[환전영업자의 외국환업무]

( ) 환전영업자의 등록(1) 환전영업자의 등록

일정한 영업장 을 소유한 국내 거주자인등록자격

•일정한 영업장 을 소유한 국내 거주자인

개인이나 법인

•명칭, 영업장 소재지 를 변경하고자 하는

등록내용

변경 및 폐지

경우에는 한국은행에 변경신고를 하여야 함

•등록을 폐지하고자 하는 경우에는변경 및 폐지 등록을 폐지하고자 하는 경우에는

한국은행에 폐지신고를 하여야 함

[환전영업자의 외국환업무]

( ) 환전영업자의 거래외국환은행 지정(2) 환전영업자의 거래외국환은행 지정

•거래외국환은행지정(변경)신청서와거래외국환은행

신규 지정

•거래외국환은행지정(변경)신청서와

환전영업자 등록필증 사본을 첨부하여

거래하고자 하는 외국환은행에 제출신규 지정

거래하고자 하는 외국환은행에 제출

•환전영업자는 고객으로부터 매입한

환전영업자의외국통화 또는 여행자수표 중비거주자에게 재환전하고 남은 잔액을환전영업자의

지정거래

외국환은행과의

비거주자에게 재환전하고 남은 잔액을지정거래 외국환은행에 매각·예치·직접보유 가능외국환은행과의

거래

보유 가능•필요한 경우 지정거래 외국환은행으로부터

외국통화를 대가로 다른 종류의 외국통화외국통화를 대가로 다른 종류의 외국통화교환 매입도 가능

[환전영업자의 외국환업무]

( ) 환전영업자의 거래외국환은행 지정(2) 환전영업자의 거래외국환은행 지정

•환전영업자는 매 분기별 익월

10일까지 환전업무 현황을 지정거래

보 고

일 업 황을 정

외국환은행의 장에게 제출

[참고] 지정거래 외국환은행은 매분기[참고] 지정거래 외국환은행은 매분기

익월 20일까지 한국은행에 보고하여야 함

[환전영업자의 외국환업무]

( ) 환전영업자의 업 범위(3) 환전영업자의 업무범위① 외국통화 등의 매입 : 실명확인증표에 의하여통 등 명확 증

인적사항 확인(미화 2만불 초과 시 취득경위 확인)

② 외국통화 매도(재환전) : 외국통화 만 재환전 가능② 외국통화 매도(재환전) : 외국통화 만 재환전 가능

[여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해]

( ) 여행자수 의 개(1) 여행자수표의 개요① 여행자수표란 해외여행자가 현금 휴대 시의 불편함과 도난, 행 행

분실 등의 위험을 방지하기 위해 고안된 외화수표를 의미함

② 물품이나 서비스 구매에 대한 대가로 현금과 동일하게② 물품이나 서비스 구매에 대한 대가로 현금과 동일하게

사용할 수 있으며, 같은 금액의 현금과 교환이 가능함

각 에 설치된 행 이 레 계약을 해 여행자에게③ 각 국에 설치된 은행들이 코레스계약을 통해 여행자에게

판매하는 유가증권의 일종

④ 유효기일이 없고 액면금액이 일정하게 발행되므로 필요한

금액을 선택하여 구매금액을 선택하여 구매

⑤ 분실이나 도난 발생 시 ‘T/C 구매신청서’ 사본을 제출하는

경우에 한하여 재발행이나 환금이 가능함경우에 한하여 재발행이나 환금이 가능함

[여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해]

( ) 여행자수 관련 업 처리 순서(2) 여행자수표 관련 업무처리 순서

[1단계][1단계]

판매 신청 외국환거래법령 등에서 인정한 거래 여부를 확인

접수

[2단계]

판매대금

원화를 대가로 여행자수표를 판매하는 경우에는

취급 당시의 대고객 여행자수표매도율을 적용한판매대금

수납

취급 당시의 대고객 여행자수표매도율을 적용한

원화를 받음

[여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해]

( ) 여행자수 관련 업 처리 순서(2) 여행자수표 관련 업무처리 순서

•고객이 여행자수표를 교부받은객이 여행자수 를 부받은

후 여행자수표의 Holder’s Sign

란에 직접 서명

[3단계]

란에 직접 서명

•고객이 여행지에서 여행자수표

사용 시 C Si[3단계]

여행자수표여행자수표의

서명

사용 시 Counter Signature

란에 서명

교부서명

•서명은 어떤 형태로도 가능하나

반드시 구매신청서와 여권상의반드시 구매신청서와 여권상의

서명과 동일하여야 함

•실제 사용자가 Holder’s Sign•실제 사용자가 Holder s Sign

란에 사인을 하고 사용

[여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해]

( ) 여행자수 관련 업 처리 순서(2) 여행자수표 관련 업무처리 순서

•해당 여행자수표 번호를•해당 여행자수표 번호를

정확히 기입한 후 여행자수표와

동일하게 서명

[3단계]구매신청서

동일하게 서명

•은행보관용은 은행에서 별도[3단계]

여행자수표(Purchase

Agreement)

보관, 구매자용은 고객에게 교부

•고객은 여행자수표 분실 시교부

Agreement)

교부

고객은 여행자수표 분실 시

재발행의 근거서류가 되는

구매자용 구매신청서 사본을구매자용 구매신청서 사본을

여행자수표와 분리하여

관하여야 함보관하여야 함

( ) 여행자수 관련 사 신

[여행자수표(T/C : Traveler’s Check)의 이해]

(3) 여행자수표 관련 사고 신고① 고객은 여행자수표 분실신고를 원칙적으로 여행자수표객 행 칙적 행

판매회사 앞으로 함

② 은행직원이 분실신고 접수 시에는 즉시 해당② 은행직원이 분실신고 접수 시에는 즉시 해당

여행자수표 판매회사로 연락하여 조치를 취하여야 함

양단에 서명하거나 상단에 서명하지 않③ 수표 양단에 모두 서명하거나, 상단에 서명하지 않고

백지 상태로 분실이나 도난한 경우에는 재발행이나

환금을 받을 수 없음

[외화수표의 종류]

•환거래은행이 발행한 수표로서

서명권자가 은행인 수표은행수표

(Banker’s Check

서명권자가 은행인 수표

•우리나라의 자기앞수표와 유사한 수표(Banker s Check,

Cashier’s Check)•환거래은행이 아닌 은행이 발행한

은행수표는 개인수표로 간주하여은행 는 인 간

업무처리

머니 오더•수표발행 신청인이 수표금액에 해당하는

금액과 수수료를 은행 또는 발행회사에(Money Order)

금액과 수수료를 은행 또는 발행회사에

지불하면 발행해 주는 수표

[외화수표의 종류]

•발행기관의 명칭을 붙여 발행

머니 오더

[예] Bank Money Order(은행이 서명한

수표), Personal Money Order(수표발행

(Money Order)

y

신청인이 서명한 수표),

Postal Money Order(우체국에서 발행된Postal Money Order(우체국에서 발행된

수표)

국고수표 •각 국가의 재무성이 발행하는 수표

(Treasury

Check)

•유효기간은 발행일로부터 1년

•추심 전 매입만 가능Check) 추심 전 매입만 가능

[외화수표의 종류]

•해외여행자가 현금 휴대 불편과 위험을

방지하기 위해 발행된 정액권 외화수표방지하기 위해 발행된 정액권 외화수표

•여행지에서 물품이나 서비스 구매 대가로

현금과 동일하게 사용여행자수표

(Traveler’s

현금과 동일하게 사용

•전세계 코레스(Corres)은행을 통해 같은(Traveler s

Check)금액의 현금과 교환 가능

•유효기일 없고 액면금액 일정하게 발행

•분실이나 도난 시 ‘T/C구매신청서’ 사본을

제출하는 경우에 한하여 재발행이나제출하는 경우에 한하여 재발행이나

환금이 가능

[외화수표의 종류]

개인수표•은행에 예금을 가지고 있는 예금주가

개인수표

(Personal

은행 금을 있는 금주

은행을 지급인으로 발행한 수표

•우리나라의 당좌수표와 유사한 수표Check)

•우리나라의 당좌수표와 유사한 수표

•원칙적으로 추심 후 지급

[외화수표의 매입(추심) 구분 및 매입 시 유의사항]

( ) 외화수 의 유효기간(1) 외화수표의 유효기간① 유효기간은 지급은행에 제시되는 일자를 기준으로 함행

② 수표별 유효기간

미 재무성 수표 발행일로부터 1년미 재무성 수표 발행일로부터 1년

여행자수표 무기한여행자수표 무기한

기타수표수표면에 표시된 유효기간(단, 별도의 표시가

③ 배서가 수 앞면의 다음에 기재된

기타수표수 면에 시된 유 기간(단, 별 의 시가

없는 경우에는 통상 발행일로부터 6개월)

③ 배서가 수표 앞면의 Pay to the order of 다음에 기재된

수취인명과 일치하는지 확인

[외화수표의 매입(추심) 구분 및 매입 시 유의사항]

( ) 외화수 의 매입(추심) 구분(2) 외화수표의 매입(추심) 구분

먼저 매입의뢰인에게 외화수 대금을•먼저 매입의뢰인에게 외화수표 대금을

지급하는 여신행위

추심 전 매입(BP)

(Bills Purchased)

•고객의 신용도와 외화수표의 종류 등을

검토한 후 취급(Bills Purchased) 검토한 후 취급

[예] 미국 재무성 국고수표,

캐나다 국고수표 Postal Money Order캐나다 국고수표, Postal Money Order

[외화수표의 매입(추심) 구분 및 매입 시 유의사항]

( ) 외화수 의 매입(추심) 구분(2) 외화수표의 매입(추심) 구분

해외의 지급은행에 외화수표 대금을•해외의 지급은행에 외화수표 대금을

청구하여 회수한 후 추심의뢰인에게

추심 후 지급(BC)

(Bill C ll d)

지급하는 방식

•추심 전 매입 방식보다 안전(Bills Collected)

추심 전 매입 방식 다 안전

•추심대금을 지급한 사후에도 수표대금

회수에 지장이 없는 경우에 한하여 취급회수에 지장이 없는 경우에 한하여 취급

[예] 개인수표(Personal Check)

( ) 외화수 매입 시 유의사항

[외화수표의 매입(추심) 구분 및 매입 시 유의사항]

(3) 외화수표 매입 시 유의사항① 캐나다 및 미국 재무성 국고수표, Postal Money Order는및 성 y

추심 전 매입 만 가능

② 일본 국내에서만 통용되는 수표인 일본 소절수는 매입이나② 일본 국내에서만 통용되는 수표인 일본 소절수는 매입이나

추심이 불가능함

발행인 미 상법상 다음의 경 지 행에 이의③ 수표발행인은 미국 상법상 다음의 경우 지급은행에 이의를

제기하여 부도처리할 수 있음

㉠ 앞면 위조·변조의 경우 : 지급일로부터 1년 이내

㉡ 뒷면 배서 위조의 경우 : 지급일로부터 3년 이내㉡ 뒷면 배서 위조의 경우 : 지급일로부터 3년 이내

( ) 외화수 매입 시 유의사항

[외화수표의 매입(추심) 구분 및 매입 시 유의사항]

(3) 외화수표 매입 시 유의사항④ 채권은 매입이나 추심이 불가능함능

⑤ 수표상에 통화가 $로만 표시되어 있는 수표는 지급은행

소재지 국가 통화로 봄소재지 국가 통화로 봄

[외화수표의 부도관리]

( )부 등록 사유(1)부도 등록 사유① 해외 지급은행에서 부도 사실을 통지받은 경우행 통 경

② 추심 전 매입한 외화수표가 대외 발송일로부터

60일까지 입금되지 않는 경우60일까지 입금되지 않는 경우

(2) 부도 등록 절차부도 등록 사유 발생 본부에서 부도 등록부도 등록 사유 발생 본부에서 부도 등록

영업점으로 통보 영업점에서 부도내역 확인

외화수표 매입(추심)의뢰인에게 통지외화수표 매입(추심)의뢰인에게 통지

[외화수표의 부도관리]

( ) 외화수 부 사유(3) 외화수표 부도사유

N tNot

Sufficient 잔액 부족Forged

Endorsement배서 위조

FundEndorsement

L t 분실 또는Lost or

Stolen

분실 또는

도난Post Date 선일자 발행

Stop

Payment지급정지 Sent Wrong

제3은행으로

추심Payment 추심

Account 계좌 해지 St l D t 유효기일 경과

Closed계좌 해지 Stale Date 유효기일 경과

[외화수표의 부도관리]

( ) 외화수 부 사유(3) 외화수표 부도사유

R f t Si tRefer to

maker계약 불이행

Signature

Forged서명 위조

Endorsement 배서 불비

Signature 서명 불비

Missing배서 불비

Irregular서명 불비

[외화수표의 부도관리]

( ) 외화수 부 시 회계처리(4) 외화수표 부도 시 회계처리추심 전 매입한 외화수표가 부도처리된 경우에도 매입외환계정경 정

으로 보유

[외화수표의 부도관리]

( ) 외화수 부 대금 회수(5) 외화수표 부도대금 회수① 추심 전 매입한 외화수표 부도처리 즉시 매입의뢰인으로부즉

터 부도대금(원금 + 이자)을 회수하여야 함

② 부도대금 = 부도대금 원금 + 부도대금 이자② 부도대금 = 부도대금 원금 + 부도대금 이자

㉠ 부도대금 원금 : 회수 시점 의 전신환매도율을 적용받음

대 이자 환가 기일 익일 터 대 회 일㉡ 부도대금 이자 : 환가료 기일 익일부터 부도대금 회수일

전날까지의 기간에 대해 회수 시점의 외화여신 연체이율을

적용받음

㉢ 환율은 회수 시점 의 전신환매도율을 적용받음㉢ 환율은 회수 시점 의 전신환매도율을 적용받음