ESTADO FEDERAL

ESTADO NACIONALCompetencias:DefensaRelaciones exterioresAsuntos interprovincialesTransporteRegulación del comercioCorreos y télexEducación superiorRecauda impuestos, recursos de seguridad social y comercio exterior.Órgano recaudador: AFIP (DGI,DGA y DGRSS).Impuestos: IVA, Internos, combustibles, bienes personales, Ganancias, Ga. Mínima presunta, créditos y débitos, derechos sobre comercio exterior, aportes y contribuciones a la seguridad social, otros

ESTADOS PROVINCIALESCompetencias

SaludEducación inicial y mediaJusticiaSeguridadDesarrollo económicoCÓMO FINANCIA SUS GASTOS LA PROVINCIA

DE SANTA FECoparticipación FederalRecauda Impuestos: Ingresos Brutos, Inmobiliario, Patente automotor, Actos Jurídicos, Juegos de azar, ley 5110.Endeudamiento

Organismo recaudador: API

ESTADOS MUNICIPALESCompetencias

Recolección y disposición de residuos.Alumbrado públicoDrenajesCementeriosPlaneamiento y reglamentación de tierras.Mercados

Cómo se financian en Santa Fe:Coparticipación ProvincialTransferencias NacionalesTasas, derechos y Contribu cionesEndeudamiento

FUNDACIÓN APERTURA

11%

IVAIVA

89% 100%

InteresesInteresesPagadosPagados

GananciaGananciaMínima PresuntaMínima Presunta

100%

Previsión SocialProvincial y Municipal

Previsión SocialProvincial y Municipal

6,27%

BienesBienesPersonalesPersonales

Detracción:$250.000/mes

INCUCAI

1% de 93,73%

41,64%de

93,73%

57,36%de

93,73%InternosInternosSegurosSeguros 100%

AdicionalAdicionalCigarrillosCigarrillos100%

85%

Previsión Social NacionalPrevisión Social Nacional

CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta

CoparticipaciónCoparticipaciónBrutaBruta

Fdo. Compens.Deseq. Fiscales

Fdo. Compens.Deseq. Fiscales

A.T.N.A.T.N.

ProvinciasProvinciasProvinciasProvincias

15%

NaciónNaciónNaciónNación

1%

Detracción:$M 45,8/mes

41,64%

57,36%

CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta

CoparticipaciónCoparticipaciónNetaNeta

CABA

20%

GananciasGanancias

$M 440/año

Detracción:$M 580/año

$M 120/año

10%

Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires

Provincias sinProvincias sinBuenos AiresBuenos Aires

4%

ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo Conurbano

ExcedenteExcedenteFondo ConurbanoFondo ConurbanoProv. Buenos AiresProv. Buenos Aires

Fondo ConurbanoFondo Conurbano

Prov. Buenos AiresProv. Buenos AiresFondo ConurbanoFondo Conurbano

HastaHasta$M $M

650/año650/año

$M 20/año

66%64%

2%

100%

InternosInternosy otrosy otros

AltasAltasRentasRentas

100%

Cuenta CorrienteCuenta CorrienteBancariaBancaria

30%70%

INTA

TasaTasaEstadísticaEstadística

31,30%

Ministerio

Exterior38,47%

30,23%

100%ComercioComercioExteriorExterior

MonotributoMonotributo

30%

70%

ContribucionesContribucionesPatronalesPatronales

100%

AutomotoresAutomotoresGasolerosGasoleros

100%

EnergíaEnergíaEléctricaEléctrica

Fondo Subsidiariode Compensación

Fondo Subsidiariode Compensación

40% 60%

Naftas, Solventes,Aguarrás y otros21%

CombustiblesCombustibles

VialidadVialidad Infraestructura

Eléctrica

InfraestructuraEléctrica FONAVI

FONAVIFEDEI

FEDEI

100%Gasoil, Diesel-oil,Kerosene y GNC

79%

29%de 79%

42%de 79%

10%60% 30%

29%

Naftas, Solventes,Aguarrás y otros

Aníbal Oscar BerteaAníbal Oscar Bertea

FUNDACIÓN APERTURA

LEY N° 23.548 - COPARTICIPACION FEDERAL DE IMPUESTOS

IVA (89% Cred. y Gcia. Intereses Cap. Neto Ganancias Deb. en Internos Min. Pagados Otros Coop.

Autarq. Neto 64% Cta.Cte. 100% Presunta 100% 100% (*) 50% AFIP) 30% 100%

MASA COPARTICIPABLE BRUTA

Sistema Nacional de Seguridad Fondo Compensador de Social y Otros Gastos Operativos Desequilibrios Fiscales

15% Provinciales $ 549,6 Millones Anuales

MASA COPARTICIPABLE NETA

FONDO TESORO Distribución Primaria a Provincias A.T.N. NACIONAL C.A.B.A (Incluye Tierra del Fuego)

1% 40,24% 1,4% 57,36%

Transferencia de Servicios $ 1.307,8 Millones Anuales

Distribución Secundaria según Ley N° 23.548

Ley de Financiamiento Educativo Ley N° 26.075 Año 2006: $ 957,1 Millones Según Decreto 459/06

(*) Incluye Premio a los Juegos 83,34 %

FUNDACIÓN APERTURA

Fuente: www.mecon.gov.ar

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DISTRIBUCION VIGENTE

IMPUESTO

Régimen Nacional de Financiamiento de la Masa

Previsión Social Coparticipable Bruta 11% 89%

Régimen Cajas de Nacional de Previsión

Previsión Provinciales y

Social Municipales

93,7% 6,3%

FUNDACIÓN APERTURA

www.mecon.gov.ar

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

DISTRIBUCION VIGENTE

GANANCIAS BRUTO

$ 120 Millones Anuales S.I.J.P.

$ 20 Millones Anuales A.T.N.

$ 440 Millones Anuales Provincias

GANANCIAS NETO

64% Masa 20% Coparticipable

S.I.J.P. Bruta

16%

10 % Obras de carácter 2 % Social a Bs. As. hasta $

A.T.N. 650 Millones Anuales

4 % NBI

Fondo Infraestructura Básica Social

Excedente de obras de carácter Social a Bs. As.

al resto de las Pcias.

FUNDACIÓN APERTURA

www.mecon.gov.ar

IMPUESTO A LOS CREDITOS Y DEBITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA

LEY N° 25.413

DISTRIBUCION VIGENTE

IMPUESTO

Tesoro Nacional Financiamiento de la Masa

70 % Coparticipable Bruta

30%

FUNDACIÓN APERTURA

www.mecon.gov.ar

REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

LEY N° 24.977 ART. 59 INC. A

DISTRIBUCION VIGENTE

IMPUESTO

Distribución a Provincias Sistema de Seguridad (incluye Tierra del Fuego)

Social Nacional según Ley N° 23.548 70 % 30%

FUNDACIÓN APERTURA

Fuente: www.mecon.gov.ar

FUNDACIÓN APERTURA

Fuente: www.mecon.gov.ar

IMPUESTO A LOS COMBUSTIBLES LIQUIDOS Y GAS NATURAL

DISTRIBUCION VIGENTE

COMBUSTIBLES

NAFTAS 100%

GAS NATURAL GAS OIL DIESEL-OIL

KEROSENE - GAS NATURAL COMPRIMIDO

21 % 79 %

S.I.J.P. Ley N° 24.699

S.I.J.P. 29 %

Tesoro Nacional

42 %

FO.NA.VI.

29% Provincias

Art. 20 - Ley N° 23.966 (t.o. 1999)

30 % 60 % Obras de 10 %

Vialidad Infraestructura F.E.D.E.I.

FUNDACIÓN APERTURA

Fuente. www.mecon.gov.ar

PROVINCIA DE SANTA FE ESQUEMA BASICO DE DISTRIBUCION DE RECURSOS

RECURSOS PROVINCIALES RECURSOS NACIONALES

INGRESOS BRUTOS COPARTICIPACION Ley Prov. 12814/07 FEDERAL

13,4372% 86,5628% Ley Nac. 23548/88 Ley Prov. 12705/07

90% PAT. AUTOMOTOR 10%

100% Ley Prov. 10399/89 Ley Prov. 11105/93

50% 50% INMOBILIARIO 50% Art. 107 Const. Prov. 50%

Ley Prov. 10989/93 86,5628% 13,4372%

ACTOS 100%

JURIDICOS

RENTAS APORTES SOCIALES 100% GENERALES

LEY 5110 DE LA PROVINCIA

CAJA ASIST. SOCIAL LOTERIA

Ley Prov. 10520/90 OTROS DESTINOS de los Rdos Netos de:

PROVINCIALES Lotería, 100% Resto de

20% Quiniela y los Juegos

Quini 6 80%

IMP. A LAS CARRERAS E 20% HIPODROMOS 80%

Sport y Exc. Vta. Boletos Ley 5317/60

8% 2,76% 2,6772% 90% 100% 50% 20% 20% 8% 2,76% 2,6772%

40% 30% 30% 80% 20% 60% 30% 80% 20% 40% 20% 20% 20% Distr i 40% 30% 30% 80% 20% buido en R R función

R E E P P a la E P P

En pro Pro S C En pro C A A venta C A A

por ción rra T O por ción P U R R A P de P U R P R

P a los tea Para O M a los O R T T credi O S bol etos O R T O T

O índices do el E R U índices B S E E ta B A de B S E B E

B deter se Ente M O M N deter L O S S ción L N spo rt L O S L S

L mina gún que I S U A mina A S di A T efec A S A

A dos emi tram i S A N S dos en C I I rec C A tuado C I C I

C en la sio ta el I R I la I P G G ta al I en cada I P G I G

I dist ri nes cobro O I C. distri O R U U ente O F MyC, O R U O U

O bución tot a N O bución N O A A emi N E que N O A N A

N del 8% les del 8% P L L sor En fun P L L

de I E E función cionen I E E

MC O S S dire cta Hipód. O S S S a la y Agen S

pob lac. cias

MUN. 1ra. y 2da. COMUNAS MUN. 1ra. MUNICIPIOS Y COMUNAS MUN. 1ra. y 2da. COMUNAS MUN. 1ra.

Notas: corresponden a: Recursos del Ejercicio Recursos de Ejercicios Vencidos

DIRECCION GENERAL DE PROGRAMACION Y ESTADISTICA HACENDAL

FUNDACIÓN APERTURA

www.santafe.gov.ar

Régimen de Coparticipación a Municipios y Comunas

Porcentaje para la provincia

40 % según población

30% según recursos propios

30 % en partes iguales

80 % según población

20% en partes iguales

40 % según población30 % según recursos propios

30 % en partes iguales

60 % s/vehículos radicados

30 % según emisión

20 % según población

80 % según emisión

Actos Jurídicos 100% 0

Aportes Sociales ley 5110 100% 0

40 % según población

30 % según recursos propios

30 % en partes iguales80 % según población20 % en partes iguales40% según población30 % según recursos propios30 % en partes iguales

86,56% 13,44%

3 % del remanente a Comunas (2,76 %

del total)

3 % del remanente a Municipios de 1º categoría (2,67 %

del total)

8% a Municipios

Coparticipación Federal

86,56% 13,44%

8 % a Municipios

3 % del remanente a Comunas (2,76% 3 % del remanete a Muncipios de 1º categoría (2,6772

Patente Automotor 10% 90%

Impuesto Inmobiliario

50% 50%

Impuesto a los Ingresos Brutos

Distribución SecundariaRECURSOSDistribución Primaria

Porcentaje para los MMyCC

FUNDACIÓN APERTURA

Bertea, Anibal Oscar. Coparticipación Federal de impuestos, Régimen legal y régimen real. Problemática y perspectiva, octubre de 2006.

Bertea, Aníbal Oscar, asesor Jurídico de la Comisión Federal de Impuestos. Recopilación de los compromisos federales. Versión junio de 2002.

Bertea, Anibal Oscar, Acuerdos previos a una ley de Coparticipación. Agosto de 2005. http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/presentaciones.php?Page=2&iPageSize=10&cOrden=0&cSentido=DESC&

Comisión de coparticipación federal de impuestos del Senado de la Nación. Presentaciones en el V Congreso Argentino de Administración Pública, junio del 2009. Ver en http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/ev.php

Comisión Federal de Impuestos , Senado de la Nación, consultar página web http://www.senado.gov.ar/web/comisiones/comis72/foro/cuerpo1.php

Ministerio de economía de la Nación, Dirección Nacional de Coordinación fiscal con las provincias. http://www.mecon.gov.ar/hacienda/dncfp/index.html

Ministerio de economía de la Provincia de Santa Fe, Coparticipación impositiva a MMyCC,

http://www.portal.santafe.gov.ar/index.php/web/content/view/full/12313

FUNDACIÓN APERTURA