ETTEVÕTLUSEGA ALUSTAMINE

ETTEVÕTLUSEGA ALUSTAMINE

Katrin Tirman

APRILL 2006

I Mis on ettevõtlus?

• Ettevõtluseks võib pidada kõiki tegevusi, millel on:

· eesmärk· risk mitte saavutada eesmärki· vajadus planeerida oma tegevust· vajadust kaasata erinevaid ressursse

– aega, raha vms.

Allikas: www.aktiva.ee

Mis on ettevõtlus?

• Nii näiteks võib pidada ettevõtluseks mõni aasta tagasi ellu viidud ideed viia eestlased maailma katusele, Mount Everestile. Oli seatud kindel eesmärk jõuda mäe tippu, oli (ilmselt korduvalt) risk mitte sinna jõuda, oli vajadus planeerida oma tegevust – juba pikalt enne ekspeditsiooni algust ja samuti ekspeditsiooni jooksul ning kahtlemata vajas sellise eesmärgi saavutamine ohtralt aega, raha ning paljude inimeste energiat.

• Allikas: www.aktiva.ee

Vajalikud eeldused ettevõtjana tegutsemiseks

• Äriettevõtte edukuse määrab ettevõtja enda võimekus oma äri juhtimisel.

• Ettevõtlusega alustamine nõuab teilt enamasti kogu aja, energia ning ka raha.

Eduka ettevõtja iseloomuomadused

• Saavutusvajadus.• Majanduslik mõtlemine ja oskus majandada.• Iseseisvus ja otsustusvõime.• Koostöövõime, paindlikkus, tahtejõud, julgus,

enesekindlus.• Vastutustunne.• Riskivalmidus.• Auahnus.

II Ettevõtlusega alustamiseks on

vajalik äriplaan

• Esialgne äriidee võib tunduda väga paljutõotav ja perspektiivikas.

• Enne esimeste sammude astumist on mõistlik kõik asjasse puutuv täpselt läbi mõelda ja paberile panna ehk koostada äriplaan.

Ettevõtlusega alustamiseks on vajalik äriplaan

• Äriplaan - selge strateegia ja läbimõeldud tegevuskava, mis on esmaseks informatsiooniallikas potentsiaalsele investorile ja toetajatele.

• Äriplaan suunab äsja tegevust alustanud ettevõtet põhjalikult läbi mõtlema oma äriidee ning selle realiseerimisega seotud probleemid.

• Äriplaan on ühelt poolt ärisisene juhtimisvahend, mille abil saab ettevõte teha tulevasi äriotsuseid. Olles selgelt määratlenud oma eesmärgid, saab ettevõte ära hoida kulukaid vigu ja teha õigeid äriotsuseid.

• Äriplaani koostamine vähendab ettevõtlusega seotud riske ja aitab tihti vältida ebameeldivaid üllatusi, mis võivad tabada tegevust alustanud ettevõtjat.

Mida kirjeldab äriplaan?

• Kes – mis eeldused on juhtidel tegutseda valdkonnas, mis kogemusi võiks esile tõsta.

• Miks – miks valitakse ettevõtja raske tee, mis on pikemaajalisem eesmärk, tulevikuvisioon.

• Mida – mis on konkreetne toode/teenus, teenuspakett, millega erineb teistest.

• Kuidas – reaalne igapäevase tegevuse/tootmisprotsessi kirjeldus.

• Kellele – kliendid, turundus. • Mis vahenditega – rahalised vahendid,

inimressurss, tootmispind, tootmisvahendid.

Äriplaani struktuur

• 1. Äriplaani kokkuvõte• 2. Ettevõtte ülevaade, SWOT-analüüs, visioon ja

missioon, eesmärgid• 3. Juhtkond ja personal• 4. Tooted/teenused ja protsessid• 5. Turundus• 6. Müügiprognoosid• 7. Konkurents• 8. Finantseerimine• 9. Riskid• 10. Finantsprognoosid

Äriplaani kokkuvõte

• Võtab kokku äriplaanis kirjeldatud olulisemad punktid:- ettevõtte iseloomustus (nimi, aadress,

tegevusalad); - äriga alustamise põhjus; - töötajate vajadus; - milline on turuosa; - kes on kliendid ja konkurendid; - milliseid asju või teenuseid vajatakse ja kui palju see maksab (juhul, kui äriplaan esitatakse sponsoritele).

Ettevõtte ülevaade, SWOT-analüüs, visioon ja eesmärgid

• Ettevõtte üldandmed (nimi, vorm, osanikud, tegevusalad, juriidiline asukoht, füüsiline asukoht, kontaktandmed).

• SWOT-analüüs (tugevused – nt lähedus toorainele ja seetõttu madalad varumiskulud; nõrkused - stardikapitali vähesus, et katta oma vahenditega kogu projekti; võimalused – nt koostöö saavutamine võimalike uute konkurentidega; ohud – nt kulude kasv seoses muutustega seadusandluses).

Ettevõtte ülevaade, SWOT-analüüs, visioon ja eesmärgid

• Visioon (milline tahetakse olla tulevikus. Nt Aastal 2009 on PanAllikas OÜ kliendisõbralik ettevõte, keda tuntakse kvaliteetse ehitustööde teenuse poolest).

• Eesmärgid (nt 2009. aastal pakub PanAllikas OÜ kvaliteetset ehitusteenust, mis rahuldab nii kodumaise kui ka rahvusvahelise kliendi ootusi konkurentsivõimelise ning paindliku hinna ja õigeaegse täitmise kaudu; 2009. aastaks on PanAllikas OÜ käive üle 14 miljonit krooni).

Juhtkond ja personal

• Ettevõtte struktuur (tavaliselt joonise kujul).• Juhtkonna ja personali kirjeldus (kes on juhtkonna

liikmed, kes kuuluvad personali, millist ettevalmistust ja kogemust nad omavad).

• Töötajate palk (milline on töötajate palk, kui palju see aastas kasvab, piirkonna statistilised näitajad – keskmine palk).

• Personali koolitus (millist koolitust personalile plaanitakse teha, kui suured on kulud).

• Tööjõu vajadus ja värbamine (kui palju töökohti luuakse, kuidas leitakse tööjõud, millised riskid võivad tööjõuga tekkida, kuidas neid riske ära hoida).

Tooted ja teenused

• milliseid põhitooteid/teenuseid;• milliseid lisatooteid/teenuseid pakutakse; • kust saadakse tooraine; • kui pikk on toote eluiga; • kui pikk on garantiiaeg; • millised piirangud on kehtestatud; • tugevad ja nõrgad küljed;

• Hooajalisus.

Protsessid ettevõttes

• Millised protsessid ettevõttes toimuvad (nt suhtlemine kliendiga, konsultatsioon; hinnapakkumine; lepingu sõlmimine; vastavate materjalide hankimine; materjalide vedu objektile; tööde teostamine objektil; tööde üleandmine-vastuvõtmine).

• Toote ja teenuste paketid (nt konsultatsioon + projekteerimine + ehitusteenus; konsultatsioon + ehitusuuringu koostamine + projekteerimine + ehitusteenus).

Tootmiseks või teenuse pakkumiseks vajalikud materjalid ja

seadmed

• Kirjeldada, millised asjad, seadmed, hooned jms on juba olemas või renditakse ning milliseid on vaja juurde, kui palju see kõik maksab.

Tegutsemiskoht

• Kirjeldada hoonet ja ruume, kus tegutsetakse (kas omanduses või renditakse, millises seisukorras on hooned/ruumid, millised kommunikatsioonid on olemas)

Toote/teenuse arendus

• Milliseid tooteid või teenuseid hakatakse pakkuma veel lisaks tulevikus (nt ehitusettevõte pakub esimesel aastal vaid ehitusteenust, järgmisel aastal aga plaanib hakata pakkuma ka omaniku järelevalve teenust)?

• Millised kulutused uue toote/teenusega kaasnevad (nt uue töötaja palkamine, uue masina ostmine vms)?

Hinnakujundus

• Vajalik kalkuleerida toote omahind

• Arvutada müügihind:

toote valmistamise muutuvkulud

ettevõtte püsikulud

ettevõtluse finantseerimiskulud

planeeritud kasum

Hinnakujundus (näide)

KULUD/TULUD SUMMA (EEK) KULUD 1. MATERJALI JA TOORAINE KULU 1 460 000 2. PALGAD KOOS MAKSUDEGA 60 000 3. TRANSPORDIKULU (sh liising) 6 000 4. TELEFONIMAKSUD 500 5. MUUD KULUD 30 490 KULUD KOKKU 1 556 990 TULUD TEENUS 1 831 753 TULUD KOKKU 1 831 753 SOOVITUD KASUM SELLEST (15%)

274 763

Turundus

• Tuua välja praegused turutrendid (uurida statistikat piirkonna kohta). Nt kui palju selle valdkonna ettevõtteid Eestis ja piirkonnas tegutseb, millised on nende keskmised majandusnäitajad). Hea ülevaate saab: www.stat.ee

• Iseloomustada turgu (milline on teie turuosa aastate lõikes tegutsemise piirkonnas – nt 2006. a 5%, 2007. a 7%; millest on tingitud turu osakaalu kasv – nt nõudluse suurenemine teenuse/toote järele; kas plaanitakse eksportida; millised tegurid aitavad kaasa turuosa suurenemisele – nt reklaamimine).

Turundus

• Iseloomustada oma kliente. Näiteks on klientideks ehitusettevõtted (30%), põllumajandusettevõtted (20%), teised ettevõtted (10%), kohalikud omavalitsused ja teised asutused (30%), eraisikud (10%).

• Kirjeldada iga kliendi vajadusi.

Turundus

• Tuua välja turunduskanalid. Nt personaalne müük, hangetel osalemine, internet, kataloogid, ajalehed, ajakirjad, kauplused jt.

• Koostada turunduseelarve (nt kodulehe valmistamine 5000 krooni, visiitkaartide tellimine 1000 krooni jne)

Müügiprognoosid

• Tuua välja, kui palju te kuus plaanite oma toodet/teenust müüa, kui suur on materjalikulu sellele, kui suur osa läheb ekspordiks.

• Isegenereeruvad finantsprognooside tabelid on võimalik saada www.eas.ee

Konkurents

• Tuua välja otsesed ja kaudsed konkurendid (nimi, asukoht, tegevused, käive, kasum, töötajate arv, tegevuspiirkond, turuosa, kasutatav tehnoloogia, tugevad ja nõrgad küljed, koostöövõimalus).

• Tuua välja teenuste ja hinna võrdlus konkurentidega.

Konkurents

• Tuua välja teie ettevõtte konkurentsieelised (nt tarbijale pakutav lisandväärtus, mis väljendub teenuse kvaliteedis - teenuse paketti kuulub lisaks teenustele endile (ehitus) ka know-how; konkurentidest soodsam hind jne).

Ole erinev, mitte parem!

Finantseerimine

• Milliseid investeeringuid on vaja teha ja kuidas toimub rahastamine. Nt kallurveoki soetamine:

kogumaksumus 300 000 EEK

valla toetus 20 000 EEK

EAS toetus 160 000 EEK

pangalaen 120 000 EEK

Võimalikud rahalised vahendid:

• Ettevõtja oma algkapital

• Toetused (valla toetus, EAS, Tööturuamet)

• Laenud, liisingud, järelmaksud

• Tarnijatelt saadav krediit

Riskid

• Millised riskid võiva teie ettevõtet tabada ning kuidas neid riske ära hoida või leevendada. Nt on riskiks ebasoodsad või ebakindlad tarne- ja müügilepingud ning selle vastuabinõuks lepingute kontrollimine juristi poolt; riskiks on uued konkurendid ja selle vastuabinõuks koostöövõimaluste leidmine uute konkurentidega.

Finantsprognoosid

• Kassavoode, kasumi ja bilansi analüüs.

• Isegenereeruvad tabelid: http://www.eas.ee/vfs/2822/FinProgDetl%2020060123.xls

• Äriplaanis kirjeldatu peab olema rangelt kooskõlas finantsprognoosidega.

Kuidas äriplaani koostada?

• Kirjutada ise

www.eas.ee

www.aktiva.ee

• Kasutada konsultandi abi

http://www.eas.ee/

III Millist ettevõtlusvormi valida?

• Kas ettevõtlus kujuneb Teie põhitegevuseks või on tegemist vaid Teie kõrvaltegevusega?

• Kas Teie eesmärk on luua ettevõte, mis tagab töö ainult Teile (ja Teie perekonnale) või kavatsete luua ettevõtte, mis kujuneb tööandjaks ka teistele?

• Kas Teie äriidee on teenida kiiresti kasumit lühiajalise projekti kaudu või plaanite luua pikema perspektiiviga soliidset firmat?

• Kui suur on äririsk: kas soovite riskida kogu oma varaga äri ebaõnnestumise korral?

Millist ettevõtlusvormi valida?

• FIE

• Täisühing

• Usaldusühing

• Osaühing

• Aktsiaselts

• Tulundusühistu

Füüsilisest isikust ettevõtja

PLUSSID:• Puudub vajadus omada partnerit.• Odavus.• Vähe formaalsusi ja lihtsus.• Ettevõtluskulude mahaarvamise õigus.

MIINUSED:• Piiramatu vastutus.• Sotsiaalmaksu avansiliste maksete tasumise

kohustus.


Tegevuse alustamine:• Registreerimine elu- või asukohajärgse maksuameti kohalikus

asutuses.• Registreerimine majandustegevuse registris.

Äriseadustik § 1 –Ettevõtjaks on muuhulgas füüsiline isik, kes pakub oma nimel tasu eest

kaupu või teenuseid ning kaupade ja teenuste müük on talle püsivaks tegevuseks.

Äriseadustik § 78 –FIE vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga.


Äriregistris registreerimine:

• Üldreeglina vabatahtlik, st see toimub FIE nõudmisel avalduse alusel.

• Kohustus registreerida end FIE-na äriregistris tekib isikul juhul, kui ta on käibemaksukohustuslasena registreeritud maksuameti kohalikus asutuses ja muudel seaduses ettenähtud juhtudel.

Täisühing

• On äriühing, milles 2 või enam osanikku tegutsevad ühise ärinime all ja vastutavad ühingu kohustuste eest solidaarselt kogu oma varaga.

Täisühingu osanik:• Füüsiline või juriidiline isik.• Ei saa olla riik ega KOV.• Uue osaniku võib täisühingusse võtta ainult kõigi

osanike nõusolekul.

Täisühing

Ühinguleping• Täisühing tegutseb ühingulepingu alusel.• Osanikud lepivad kokku ärinimes ja asukohas,

tegevusalades ning sissemaksete suuruses.• Igal osanikul on õigus ja kohustus osaleda

täisühingu juhtimises.

Kasumi jagamine: Jaotamisele kuuluvast kasumiosast arvestatakse igale osanikule osa vastavalt tema sissemakse suurusele, kui ühingulepinguga ei ole ette nähtud teisiti.

Usaldusühing

• On äriühing, milles 2 või enam isikut tegutsevad ühise ärinime all ja vähemalt 1 neist isikutest (täisosanik) vastutab ühingu kohustuste eest kogu oma varaga ning vähemalt 1 neist isikutest (usaldusosanik) vastutab ühingu kohustuste eest oma sissemakse ulatuses.

Tulundusühistu

• On äriühing, mille eesmärgiks on toetada ja soodustada oma liikmete majanduslikke huve läbi ühise majandustegevuse, milles liikmed osalevad:

• tarbijate või muude hüvede kasutajatena;

• tarnijatena;

• tööpanuse kaudu;

• teenuste kasutamise kaudu jne.

Tulundusühistu

• Ühistu võib asutada vähemalt 5 isikut.• Asutajaks võib olla füüsiline või juriidiline isik.• Sõlmitakse asutamisleping.• Võetakse vastu põhikiri.

Vastutus:– Ühistu liige ei vastuta isiklikult ühistu kohustuste eest.– Kui põhikirjaga ei ole ette nähtud ühistu liikmete

isiklikku vastutust ühistu kohustuste eest, peab osakapital olema vähemalt 40000 krooni.

Osaühing

• Enamlevinud äriühingu liik.

• Osaühing on äriühing, millel on osadeks jaotatud osakapital.

• Osaühingu võivad asutada üks või siis mitu isikut (nii juriidiline või füüsiline isik).

Osaühing

PLUSSID:• Väiksem kapitalinõue võrreldes aktsiaseltsiga.• Osanikel võimalus mitmed küsimused

reguleerida põhikirjaga. • Vähem formaalsusi.• Osanik ei vastuta kogu oma varaga osaühingu

kohustuste eest.• Osanikud hääletavad vastavalt osa suurusele.

Osaühing

MIINUSED:

• Asutamine eeldab 40 000 algkapitali olemasolu.

• Osakapitali suurendamine tuleb registreerida äriregistris.

• Osa võõrandamise lepingud peavad olema notariaalselt tõestatud.

• Osasid ei saa noteerida väärtpaberibörsil.

Aktsiaselts

• Aktsiaselts on ellu kutsutud ühendamaks laia ringi aktsionäre.

• Aktsiaseltsi võivad asutada üks või siis mitu isikut.

• Asutajaks võib olla juriidiline või füüsiline isik.

Aktsiaselts

PLUSSID:• Äriseadustik reguleerib aktsiaseltsiga seonduvat oluliselt

rohkem.• Kapitali muutmine on paindlikum kui osaühingul.• Aktsiaid saab börsil noteerida.

MIINUSED:• Suur kapitalinõue (vähemalt 400 000 kr).• Nõukogu ja kohustusliku audiitorkontrolli nõuded.• Aktsiaseltsi ülalpidamiskulud on võrreldes osaühinguga

suuremad.

IV Probleemid ettevõtlusega alustamisel

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Sobiva tootmispinna puudus

Sobiva kontoripinna puudus

Tooraine pakkujate leidmine keeruline

Välisturule sisenemisel oskuste ja teadm

Info puudus turu ja klientide kohta

Raskused toetuste saamisel

Raamatupidamisalaste teadmiste puudus

Kvaliteedi tagamine raskendatud

Koolituse, nõuande vajadus

Raskused laenu saamisel

Turundusalaste teadmiste puudus

Juhtimisoskuste puudus

Tehnoloogiliste teadmiste puudus

Klientide leidmine keeruline

Juriidiliste teadmiste puudus

Vajalike käibevahendite nappus

Sobiva tööjõu puudus

Isiklike rahaliste vahendite nappus

Probleem esines ettevõtlusega alustamisel Probleemi ei esinenud

Probleemid ettevõtlusega alustamisel

Tööjõud:• probleemiks kvalifitseeritud tööjõu leidmine;• olemasolevatest töötutest pole enamik töövõimelised. Väike-Maarja

Õppekeskuses teenindajaks õppijad lahkuvad samuti Tallinnasse;• töötajatel probleemid alkoholiga;• probleemid töötajate aususega.

Finantsprobleemid: • alustamisel on suurimaks probleemiks finantsvahendite puudumine;• vaja kaasaegseid masinaid, kuid liisingu võtmisega kaasneb suur risk;

alguses vaja suuri investeeringuid teha, kuid laenu võtmine on suur risk;• probleemiks käibevahendid, alguses ei saa töötajatele palka välja maksta; • laenutagatise puudumine;• Algkapital;• suured maksud ja palgakulud.


Äriideede, ettevõtlikkuse puudus:• probleeme tekitab äriidee leidmine;• inimesed lahkuvad piirkonnast, see on oluliseks takistuseks uute

ettevõtete tekkele. Väike-Maarjas on kõige rohkem ettevõtlikke inimesi;

• ettevõtlikkuse puudus; • puudub hea äriplaan.Turg, kliendid:• turu ja klientide leidmine on kõige raskem;• turundus on kõige raskem valdkond, ei osata oma toodangut

välisturule pakkuda; • alustajal turu leidmine raske ja vaja oleks eksportida, milleks

puuduvad tihti oskused ja vajalik tootmismaht; • tihe konkurents;• pole turgu, kuhu müüa.


Maa, tootmispinna puudus:• probleemiks maapuudus, et põllumajanduslikku tegevust alustada

või seda laiendada;• vähe tootmispindu, peab ise ehitama ja investeerima

tootmishoonetesse.Maa, tootmispinna puudus:• probleemiks maapuudus, et põllumajanduslikku tegevust alustada

või seda laiendada;• vähe tootmispindu, peab ise ehitama ja investeerima

tootmishoonetesse.Vald ei toeta:• vald peaks ettevõtjaid rohkem toetama; • praegune kohaliku omavalitsuse poolt pakutav 10 000 kroonine

starditoetus on liiga väike, et ettevõtlust soodustada; • Rakke vallal puudub ettevõtlustoetus.

Kust saada abi?

• Lääne-Virumaa Arenduskeskus.

• Pandivere Arendus- ja Inkubatsioonikeskus (hetkel asutamisel).

V Pandivere Arendus- ja Inkubatsioonikeskus

• Asutatakse Tamsalu, Väike-Maarja, Rakke ja Laekvere valdade poolt koostöö ja ettevõtluse arendamiseks.

• Asutamislepingule kirjutati alla 7. aprillil. Hetkel toimub registreerimine äriregistris.

• Kuulutatud välja konkurss juhataja ametikohale. • Lisaks juhataja rakendatakse

ettevõtluskonsultandid (2).

Pandivere Arendus- ja Inkubatsioonikeskus

Pakub ettevõtetele järgmisi teenuseid:• Eelinkubatsioon

- äriidee analüüs, abi äriplaani koostamisel• Pidevalt olemasolev nõustaja• Abi stardikapitali leidmisel ja taotluste koostamisel• Suhtevõrgustik

- korraldada ühiseid kokkusaamisi, koolitusi, seminare, arutelusid- abi inkubaatori klientidele äri- ja koostööpartnerite leidmisel

• Nõustamine ja koolitused - teha koostööd- valdkonnad sõltuvad suurel määral ka inkubaatorisse tulevate ettevõtete tegevusvaldkondadest

• Ruumide rent- Pandivere ettevõtlusinkubaatori olemus rohkem virtuaalne, kus enamik ettevõtjaid tegutseb isikliku pinna peal, kuid kasutab kõiki teisi inkubaatori teenuseid, sh pidevalt kättesaadava mentori abi

• Muud teenused - vajadust tuleks inkubaatori tegutsemise käigus pidevalt hinnata

VI KOV toetus alustavale ettevõtjale

Tamsalu vald• Taotleda saavad äriühingud ja FIE’d, kes

tegutsevad Tamsalu vallas.• Peab olema tegutsenud alla 2 aasta.• Omaosalus peab olema 25%• Taotleda saab kuni 10 000 krooni.• Eelistatakse projekti, kus luuakse juurde

töökohti.• Toetus ja äriplaan tuleb esitada valda 15. maiks

või 15. oktoobriks.

Ettevõtlustoetust võib kasutada:• masinate, seadmete või muu taotluses esitatud projekti teostamiseks vajaliku

materiaalse põhivara soetamiseks, sealhulgas transpordi ja seadistamisega seotud kuludeks

• tootmis- või teenindushoonete renoveerimiseks• tehnosüsteemide muutmiseks või väljaehitamiseks• elektrivõrguga liitumiseks• olmeelektroonika soetamiseks juhul kui olmeelektroonika on otseselt seotud projekti

raames planeeritud teenuse osutamisega• riiklike ettevõtlustoetuste kaasfinantseerimiseksEttevõtlustoetust ei või kasutada:• käibevara soetamiseks• kinnisasja soetamiseks• hoonete soetamiseks ja ehitamiseks• projekteerimiseks• olmeelektroonika soetamiseks, välja arvatud juhul kui olmeelektroonika on otseselt

seotud projekti raames planeeritud teenuse osutamisega• sõiduauto soetamiseks• ettevõtja üldkuludeks• amortisatsioonikuludeks• pangagarantiiks• finants- ja pangakuludeks• trahvide maksmiseks• käibemaksu tasumiseks

Täpsem info ja materjalid:

http://www.tamsalu.ee/index.php?option=content&task=view&id=100&Itemid

=130

Riho Tell 32 28 434

[email protected]

KOV toetus alustavale ettevõtjale

Väike-Maarja vald• Taotleda saavad äriühingud ja FIE’d, kes tegutsevad

Väike-Maarja vallas.• Abikõlblikud on kõik majandusvaldkonnad.• Peab olema tegutsenud alla 2 aasta.• Omaosalus peab olema 25%• Taotleda saab ca 10 000 - 25 000 krooni, piirangut ei ole

kehtestatud.• Eelistatakse projekti, kus luuakse juurde töökohti.• Toetus ja äriplaan tuleb esitada valda 1. aprilliks või 1.

oktoobriks.

Täpsem info ja materjalid:

http://www.v-maarja.ee/index.php?menu=8&part=support&lang=est

Aivar Niinemägi

32 95 766

[email protected]

Edu saladus peitub visaduses

teel sihile!

Documents

ETTEVÕTLUSEGA ALUSTAMINE