Comment prparer

une tude de faisabilit

pour un projet dimmobilisation

GUIDE

Fvrier 2010

Publication ralise par le ministre de la Famille et des Ans

Le prsent document est accessible sur le site Web du Ministre. Pour toute question non traite dans le prsent guide ou pour des renseignements supplmentaires, il est possible de communiquer avec un conseiller ou une conseillre aux services la famille dont les coordonnes figurent dans le site Web du Ministre.

978-2-550-58293-9 Dpt lgal - Bibliothque et Archives nationales du Qubec, 2010 Bibliothque et Archives Canada, 2010 Gouvernement du Qubec

TABLE DES MATIRES

1 INTRODUCTION .......................................................................................................................4 2 CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT......................................................................5

2.1 RENSEIGNEMENTS GNRAUX SUR LE CPE ET LE PROJET 5 2.2 TUDE DOPPORTUNIT 6

2.2.1 Cas qui ncessitent la recherche dun emplacement 6 2.2.2 tude dopportunit dans les cas o la recherche dun emplacement nest pas

ncessaire 9 2.3 INFORMATION FINANCIRE 10

3 EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT................11 ANNEXE 1 : CALENDRIER DE RALISATION DU PROJET ...................................................14 ANNEXE 2 : COTS DU PROJET....................................................................................................18 ANNEXE 3 : FINANCEMENT DU PROJET ...................................................................................20 ANNEXE 5 : RSULTATS PRVISIONNELS................................................................................24 ANNEXE 6 : BILAN PRVISIONNEL.............................................................................................32

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1 INTRODUCTION Le prsent guide a pour objet daider les CPE prparer leurs projets dimmobilisations. De manire plus prcise, il les orientera dans la prsentation des renseignements ncessaires lacceptation de leur projet. Pour dterminer la faisabilit de son projet, un CPE devra, le cas chant, produire partiellement ou en totalit les renseignements dcrits dans le prsent document. Le guide administratif pour le Programme de financement des infrastructures et autres subventions lies des projets dimmobilisation1 prcise les obligations du CPE cet gard. Dans tous les cas, un CPE devra produire sa propre tude pour tablir la faisabilit de son projet. Le Ministre est conscient que le guide ne rpond pas spcifiquement toutes les questions que peut susciter llaboration dun projet. cet gard, il laisse beaucoup de latitude aux CPE. Il est important de rappeler que chaque direction rgionale a comme mandat, entre autres choses, de soutenir les CPE dans la ralisation de leurs projets dimmobilisations. Il est donc essentiel de communiquer avec elle pour toute question relative ce guide ou un projet dimmobilisations.

1 De mme que les guides administratifs applicables aux rgles budgtaires qui prcdent lanne 2008-2009. Ci-aprs, lexpression guide administratif dsignera celui applicable aux rgles budgtaires 2008-2009 ainsi quaux mises jour subsquentes. Toutefois, les guides administratifs applicables aux rgles budgtaires prcdentes sont toujours sous-entendus sous cette expression.

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2 CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT Bien qu'il n'existe pas de mthode unique pour rdiger une tude de faisabilit, il importe cependant d'y inclure suffisamment de renseignements pertinents pour que celui ou celle qui elle est destine puisse y saisir d'emble les donnes qui vont lui permettre de bien valuer les diffrents aspects du projet. Pour quelle permette de rendre une dcision sur la pertinence dun projet

dimmobilisations, une tude de faisabilit doit comporter des renseignements gnraux, une tude dopportunit, de l'information financire et une conclusion.

Pour obtenir plus de renseignements sur la faon de raliser une tude de faisabilit dun projet prcis, les CPE sont invits communiquer avec leur conseiller ou leur conseillre aux services la famille.

2.1 Renseignements gnraux sur le CPE et le projet En plus de fournir toutes les donnes relatives au projet et aux tapes franchir pour le raliser, une tude de faisabilit bien structure doit aussi prsenter des renseignements sur le CPE. titre indicatif, les renseignements suivants seraient ncessaires dans la prsentation du projet :

1. Prsentation gnrale du CPE (historique, mission, valeurs pdagogiques, etc.) 2. Organigramme du CPE 3. Personnes engages dans le projet et leurs fonctions 4. Caractristiques du secteur vis par le projet 5. Profil dmographique du secteur vis par le projet 6. Profil de la clientle vise, nombre denfants, groupes dge, etc. 7. Calendrier de ralisation du projet 8. Autres renseignements

Le calendrier de ralisation dun projet comporte plusieurs tapes. Cet chancier, en plus de permettre au Ministre de suivre lvolution du projet, aide le CPE effectuer la planification oprationnelle de son projet. Bien qu'incomplet cette tape, lchancier prsent dans ltude de faisabilit contient des renseignements pertinents pour la comprhension du projet et de l'organisme.

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Le modle propos lannexe 1 devrait aussi tre adapt en fonction des projets qui ne portent pas sur limplantation ou le dmnagement dune installation, tels lagrandissement ou le ramnagement dune installation existante, ou la rnovation dune installation existante.

2.2 tude dopportunit Comme lindique le guide administratif, il faut prsenter une tude dopportunit au Ministre pour tout projet sinscrivant dans le cadre du PFI ou de la subvention pour les projets dinvestissement ou de maintien des infrastructures. Lannexe 1 prsente les grandes tapes de ralisation du projet qui aidera le CPE faire les bons choix dans le cadre de son projet. Dans les cas ncessitant le choix dun emplacement pour limplantation dune installation, une tude dopportunit aide le CPE prendre une dcision claire tout en respectant le cadre financier du PFI. Le choix peut porter soit sur un terrain avec ou sans btiment existant, soit sur la location dun local. Sil sagit de lagrandissement ou du ramnagement dune installation existante, ou de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de ltude dopportunit. La conseillre ou le conseiller aux services la famille peut aider celui-ci laborer ltude dopportunit de son projet dimmobilisations au moyen dexemples pratiques ou de modles. Les sections suivantes proposent deux approches, selon la ncessit ou non de trouver un emplacement.

2.2.1 Cas qui ncessitent la recherche dun emplacement Dans les cas o le CPE doit choisir un emplacement, que ce soit pour acqurir un terrain avec ou sans btiment existant ou pour louer un local, le processus comprend les six tapes suivantes2 : la dtermination des emplacements possibles, leur prslection, leur classement, le choix dun certain nombre demplacements, lanalyse de chaque emplacement retenu et, enfin, le choix final. Voici en quoi consiste chacune des tapes (un schma du processus figure lannexe 1).

2 Genest, Bernard-Andr, et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, 2e dition, Les ditions Sigma Delta, Laval, 1995.

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1 Dtermination des emplacements possibles Sans avoir dfini de critres prcis, diverses personnes intervenant auprs du CPE (charg de projet, membres du conseil dadministration, architecte, intervenants locaux et autres) dterminent une srie demplacements o lon pourrait implanter linstallation du CPE. 2 Prslection des emplacements Les responsables du CPE valuent chacun des emplacements proposs et liminent ceux qui semblent inadquats, en raison par exemple des lieux mmes, du prix dachat ou de location trop lev, de limpossibilit dacqurir le terrain, etc. cette tape-ci, le CPE doit invoquer un motif srieux pour liminer un emplacement. 3 Classement des emplacements Le CPE doit maintenant tablir un classement des emplacements pour dterminer lesquels sont les plus intressants et ne pas avoir analyser inutilement les autres. Ce classement se fait au moyen dune grille dvaluation semi-formelle que le CPE peut lui-mme concevoir et qui lui permettra de classer lensemble des emplacements selon une srie de critres. Ces critres peuvent porter, entre autres, sur les lments suivants : la situation des lieux, la surface du terrain, le zonage, la facilit de construire ou de rnover, lexpansion dmographique long terme, etc. Cette liste de critres nest pas exhaustive et peut tre adapte la situation de chaque CPE. 4 Choix dun certain nombre demplacements Aprs le classement des emplacements, on en choisit un certain nombre (idalement de quatre six) pour en faire une analyse plus dtaille. 5 Analyse de chaque emplacement retenu Lanalyse de chaque emplacement doit pouvoir permettre de distinguer les avantages et les inconvnients dune manire plus dtaille qu ltape du classement. Le premier lment analyser est la possibilit dy raliser le projet de CPE. Chaque emplacement doit permettre limplantation dune installation selon le nombre de places autorises par le permis. Est-il possible de construire sur le terrain? Le terrain est-il assez grand? Le btiment peut-il tre transform en CPE?

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Le zonage est-il adquat ou peut-il tre facilement modifi? Les services publics (gouts, adduction deau, lectricit) sont-ils accessibles? Plusieurs autres questions peuvent tre poses et, la plupart dentre elles, on ne peut rpondre simplement par un oui ou par un non, mais plutt par des arguments ou des faits. Il faut, en second lieu, faire une analyse sommaire des cots prvoir. Le prix de vente de lemplacement est-il raisonnable, compte tenu quon doit y implanter une installation? Le prix de vente de chacun des emplacements correspond-il la valeur de lvaluation municipale ou la valeur marchande? Sil est suprieur lvaluation, quelles en sont les raisons? Les cots damnagement dun btiment existant ou les cots de construction sur un terrain existant risquent-t-ils doccasionner un dpassement des enveloppes de financement accordes par le PFI? Si cest le cas, on doit expliquer ce dpassement. Les cots de location prvus respectent-ils les limites des rgles budgtaires? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque solution? En troisime lieu, il faut considrer les divers acteurs directement ou indirectement concerns par limplantation du CPE. Quest-ce que les membres du CPE vont penser de lemplacement choisi? Qui sont les concurrents du CPE court et long terme, selon chaque emplacement? Comment vont ragir les habitants du quartier o se trouve lemplacement? Quels sont les acteurs municipaux et quel est leur rle? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle? Le quatrime lment est lanalyse des risques possibles de limplantation dune installation, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de contingence prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : la contamination des sols, les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage ncessaire, lemplacement du terrain, lexpansion dmographique du secteur, etc. Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre pour en valuer les consquences possibles. Pour chacun des emplacements, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients. 6 Choix dun projet Pour faire le choix final dun projet, le CPE doit laborer une grille comportant une liste de critres pondrs pour aider les dcideurs choisir. Ces critres sont choisis en fonction des lments de lanalyse. Le premier critre considrer est le respect des enveloppes prvues dans le PFI. En faisant le choix dun projet, le CPE doit dmontrer au Ministre lopportunit de le raliser.

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2.2.2 tude dopportunit dans les cas o la recherche dun emplacement nest pas ncessaire

Pour lagrandissement, le ramnagement ou la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu de ltude de faisabilit. Le premier lment analyser est la possibilit de raliser le projet du CPE. Quels sont les avantages ou les inconvnients du projet? Est-il ralisable du point de vue technique? Y a-t-il des contraintes juridiques lies au projet? Plusieurs autres questions peuvent tre poses et, la plupart dentre elles, des arguments ou des faits doivent tre utiliss dans la rponse. Les frais dagrandissement, de ramnagement ou de rnovation dun btiment risquent-ils doccasionner un dpassement des enveloppes? Si cest le cas, quelles en sont les raisons? Quels sont les avantages et les inconvnients financiers de chaque solution? Ensuite, il faut considrer les divers acteurs directement ou indirectement concerns par le projet du CPE. Quest-ce que les membres du CPE pensent du projet? Qui sont les concurrents du CPE court et long terme, selon le projet? Comment vont ragir les habitants du quartier o est ralis le projet? Qui sont les acteurs municipaux et quel est leur rle? Selon le cas, quelle est la relation avec le propritaire de la garderie ou dun immeuble? Qui sont les autres acteurs et quel est leur rle? Enfin, on doit analyser les risques possibles de la ralisation du projet, y compris les cots que ces risques pourraient occasionner sils se confirment et les mesures de remplacement prvues pour les attnuer ou les liminer. Ces risques sont de plusieurs ordres : les contraintes architecturales du secteur, les rglements municipaux, le zonage ncessaire, lexpansion dmographique du secteur, les relations avec le propritaire dune garderie qui vend ses actifs, etc. Tout projet prsente des risques qui lui sont propres. Chaque CPE doit pouvoir les reconnatre le mieux possible pour en valuer les consquences. Pour chacun des projets, il faut tablir une liste des avantages et des inconvnients pour pouvoir faire un choix clair. Ltape suivante consiste, pour le CPE, prendre une dcision sur lopportunit de raliser le projet, et il doit tre en mesure dexpliquer au Ministre les raisons de son choix.

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2.3 Information financire Le guide administratif prcise les renseignements financiers fournir au Ministre selon le type de projet. Cest principalement lintrieur de ltude de faisabilit que linformation financire doit tre fournie. Cots du projet Lannexe 2 prsente un tableau des principaux postes budgtaires de dpenses dun projet sinscrivant dans le cadre du PFI. Il sagit des dpenses relies lachat ou la construction dun btiment, au mobilier et lquipement, aux jeux extrieurs, lamnagement extrieur, aux honoraires professionnels et lachat de terrain.

Financement du projet Dans le tableau de lannexe 3 sont indiques les diffrentes sources de fonds qui constituent la structure de financement du projet. En plus des fonds provenant du PFI, le CPE prcise sa mise de fonds et le remboursement des taxes ainsi que toute autre source de financement prvue.

Prvisions de flux de trsorerie Afin de sassurer que le CPE aura les liquidits ncessaires pour son fonctionnement dans la premire anne de son implantation, il doit prvoir lensemble des flux de trsorerie touchant son encaisse pendant la dure du projet et pour chacun des douze mois suivant la dlivrance du permis. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. Lannexe 4 prsente un exemple de prsentation des prvisions de flux de trsorerie. Rsultats prvisionnels sur trois ans Pour dterminer la rentabilit du projet, le CPE doit prsenter les rsultats prvisionnels de ltablissement pour trois exercices financiers. Le CPE doit indiquer toutes les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. Lannexe 5 propose un exemple de prsentation des rsultats prvisionnels dun CPE.

Bilan prvisionnel Pour dcrire sa situation financire, le CPE doit produire un bilan prvisionnel qui tient compte des rsultats prvisionnels et des flux de trsorerie. Le CPE doit indiquer toutes

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les hypothses de travail utilises pour llaboration de ses prvisions. Lannexe 6 donne un exemple de prsentation dun bilan prvisionnel.

Autres documents Pour appuyer certaines assertions avances dans linformation financire et expliquer le projet de manire plus globale, certains documents, selon la situation, doivent tre intgrs dans la prsentation de ltude de faisabilit. En voici une liste non exhaustive : valuation municipale dun emplacement;

rapport dun valuateur agr;

copie de loffre dachat;

copie du projet de bail;

copie du projet de bail emphytotique;

estimation des cots par un architecte;

copie de la soumission de lentrepreneur retenu;

liste des autres soumissionnaires et du devis estimatif;

lettre dintention de financement de la part dune des parties prenantes;

tout autre document jug pertinent par le CPE ou le Ministre.

Conclusion

La conclusion doit faire ressortir les renseignements les plus pertinents susceptibles dclairer le Ministre au regard de la dcision quil aura prendre. Cette conclusion doit notamment mettre laccent sur les avantages du projet ainsi que sur les moyens utiliss pour grer les diffrents risques associs au projet

3 EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT

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Le Ministre exige certains documents de ltude dopportunit selon le type de projet. Le guide administratif prcise les documents exigs selon la ou les situations faisant lobjet du projet. EXEMPLE POUR FAIRE AUTORISER LAQUISITION DUN TERRAIN tude de faisabilit :

tude dopportunit prsentant la dmarche et les critres qui ont permis d'valuer les diverses options quant au choix de l'emplacement;

calendrier de ralisation du projet; budget d'implantation pour le terrain ou l'ensemble du projet, y compris les

hypothses de travail.

L'tude de faisabilit pour l'acquisition du terrain doit tre complte par les pices suivantes :

valuation municipale du terrain dsir; copie du certificat de localisation; renseignements sur les infrastructures fournies ou payer; estimation par un valuateur agr de la valeur marchande du terrain dsir

lorsqu'il y a un cart important entre l'valuation municipale et le prix demand;

renseignements de la municipalit ou de l'arrondissement confirmant la possibilit de construire un CPE sur cet emplacement (zonage, exigences et normes d'implantation de la municipalit ou de l'arrondissement);

offre dachat conditionnelle pour le terrain sur lequel serait construite linstallation (ex. : en fonction des rsultats concluants des tudes de sol, de l'approbation du projet par le Ministre, etc.);

tudes de sol (gotechnique et environnementale); autres documents pertinents pouvant influencer le choix de l'emplacement.

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LE CAS CHANT, SELON LA NATURE DU PROJET

Projet de dclaration des copropritaires; Projet de cession de terrain ou projet de contrat d'emphytose d'une dure

minimale de 40 ans.

Selon les renseignements fournis, le Ministre peut autoriser l'acquisition du terrain ou poursuivre son tude afin de statuer sur l'ensemble du projet.

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ANNEXE 1 : CALENDRIER DE RALISATION DU PROJET Le calendrier de ralisation du projet doit inclure les lments de la prsente annexe qui portent sur lacquisition ou la location dun emplacement dans le cas dune implantation ou dun dmnagement. Normalement, cet chancier peut servir de base une planification oprationnelle (diagramme de Gantt) du projet par le CPE. Dans les cas de lagrandissement, du ramnagement ou de la rnovation dune installation existante, il est ncessaire dadapter le contenu du modle dchancier propos aux caractristiques du projet. La conseillre ou le conseiller aux services la famille peut aider le CPE laborer lchancier de son projet dimmobilisations.

Achat du site

1 Dtermination des besoins 2 Recherche demplacements 3 Analyse des options 4 Choix dune option 5 Offre dachat ou proposition de location, le cas chant 6 Analyse des sols, le cas chant 7 Approbation

Conception des plans de linstallation

1 Dtermination des besoins 2 laboration des esquisses 3 Analyse des options, y compris les cots 4 Choix dune option 5 Approbation des plans par le CPE 6 Transmission au Ministre 7 Approbation par le Ministre

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Analyse financire 1 Analyse des besoins financiers 2 Analyse des sources de fonds disponibles 3 Dtermination des hypothses de travail 4 laboration des documents financiers 5 Approbation du projet par le comit 6 Approbation par le conseil dadministration 7 Approbation par le Ministre

Appels doffres pour la construction ou lamnagement de linstallation 1 Dtermination du contenu de lappel doffres 2 Slection des firmes invites soumissionner 3 Envoi des devis dappels doffres 4 Rception des offres 5 Analyse des offres 6 Choix dune offre

Construction ou amnagement (dans le cas dune location, exclure les trois premiers lments) 1 Excavation 2 Fondations 3 Structure 4 Finition intrieure 5 Finition extrieure, au besoin 6 Fin des travaux

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Achat des quipements 1 Dtermination des besoins 2 Dsignation des fournisseurs 3 Appels doffres 4 Rception des offres 5 tude des offres 6 Choix de la ou des meilleures offres 7 Approbation du projet par le comit 8 Approbation par le conseil dadministration 9 Achats 10 Installation des quipements Cet exemple dchancier de projet nindique que les grandes tapes de planification du projet dimmobilisations. Il ne comprend pas celles qui sont relies au dmarrage dun CPE, telles que lembauche du personnel ou la mise en place dun systme comptable, ni celles qui sont associes aux grandes tapes de planification de la gestion du projet.

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Processus de slection dun site pour limplantation dune installation3

Conseil dadministration

1. Dtermination prliminaire des emplacements Architecte

Charg de projet 2. Prslection des

emplacements Intervenants locaux

Grille de pointage Critres de slection

Analyse des acteurs

6. Choix dun emplacement

4. Choix de 4 6 emplacements

5. Analyse de chaque emplacement retenu

Analyse des risques

Analyse de lemplacement (faisabilit technique)

Analyse des cots

Analyse des avantages et des inconvnients

3. Classement des emplacements prslectionns

3 Genest, Bernard-Andr et Tho Hau Nguyen. Principes et techniques de la gestion de projets, Les ditions Sigma Delta, Laval ,1995

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ANNEXE 2 : COTS DU PROJET Nom du CPE : N du permis : Nombre de places 0-17 mois : N dinstallation : Nombre de places 18-59 mois : Dimensions de linstallation (en m) : Date de production : Dimensions de la salle multifonctionnelle (en m) : Cots Taxes aprs remboursement Total

Achat-constructionCot de construction ou d'agrandissement Branchement temporaire aux services publics Amnagement de voies de circulation temporaire Permis Assurances exiges pour les travaux Achat d'un btiment Amlioration locative Rnovation ou ramnagement Autres (prciser) : Total Achat-construction Mobilier et quipementquipements meubles quipement de cuisine ou de buanderie Matriel et mobilier de bureau Matriel informatique Matriel ducatif Jouets destins aux aires de jeux Autres (prciser) : Total Mobilier et quipement Jeux extrieursJeux extrieurs Autres (prciser) : Total Jeux extrieurs

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Cots Taxes aprs remboursement Total

Amnagement extrieurStationnement Amnagement paysager Gazonnement Clture Autres (prciser) : Total Amnagement extrieur Honoraires professionnelsArchitecte Ingnieur Arpenteur Architecte paysagiste Comptable Notaire, avocat Autres (prciser) : Total Honoraires professionnels TerrainCot d'achat du terrain1 tudes de sol Certificat de localisation Nivellement du terrain Dboisement Dmolition sur le terrain Infrastructures2 Dcontamination du terrain Autres (prciser) : Total Terrain TOTAL DES COTS 1 Comprend aussi le pourcentage du terrain si on achte un btiment. 2 Infrastructures (branchement aux services publics, fosse septique, puits artsien). Signature de la personne autorise Date

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ANNEXE 3 : FINANCEMENT DU PROJET SOURCES DE FINANCEMENT Enveloppe de financement des infrastructures $

Autres subventions4 $

Prt hypothcaire (sil y a lieu) $

Mise de fonds

Contribution financire du CPE $

Mise de fonds de la part de tiers $

Collecte de fonds $

Autres sources de financement5 $

Remboursement des taxes (50 %) $

TOTAL DU FINANCEMENT DISPONIBLE $

TOTAL DES COTS LIS AU PROJET6 $ 4 Annexer les lettres dintention (ex : organismes locaux, centres locaux de dveloppement (CLD), etc.) 5 Contribution dun particulier, dune entreprise ou dun partenaire. Annexer les lettres dintention (ex. : pour un CPE en milieu de travail, lettre de la socit) 6 Incluant 100 % des taxes.

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ANNEXE 4 : PRVISIONS DES FLUX DE TRSORERIE

CPE ABC MOIS1 MOIS2 MOIS3 MOIS4 MOIS5 MOIS6 MOIS7 MOIS 8 MOIS9 MOIS10 MOIS11 MOIS12 TOTAL

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RENTRES DE FONDS Revenus de garde 0 $ Produits d'autres sources 0 $ Subventions : 0 $ - subventions du MFA (note 1) 0 $ - autres subventions (note 2) 0 $ Produit des emprunts court terme ou long terme (note 3) 0 $

TOTAL DES RENTRES DE FONDS 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ SORTIE DE FONDS

Achat du terrain (note 4) 0 $ Achat ou construction du btiment (note 4) 0 $ Achat d'quipement (note 4) 0 $ Frais de garde et d'ducation Masse salariale 0 $ Autres frais 0 $

Frais relis aux locaux Loyer 0 $ Pnalit de rsiliation de bail 0 $ nergie 0 $ Assurance feu/vol/alarme 0 $ Entretien et rparations 0 $ Cot de l'emphytose 0 $ Taxes foncires 0 $ Autres frais 0 $

Frais gnraux Masse salariale 0 $ Frais doprations 0 $ Frais d'administration 0 $ Versement sur dette long terme (note 5) 0 $

TOTAL DES DPENSES 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ Augmentation (diminution) des liquidits 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ Liquidits au dbut (note 6) 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ Liquidits la fin 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $

DIRECTIVES ET COMMENTAIRES NOTE 1 : SUBVENTIONS DU MFA Les recettes provenant des subventions du MFA comprennent entre autres : la Subvention de fonctionnement; la Subvention pour le dmarrage ou d'encadrement dun projet de dveloppement; la Subvention pour le financement des infrastructures

NOTE 2 : AUTRES SUBVENTIONS Les recettes provenant des autres subventions comprennent, par exemple, les subventions reues par les centres locaux de dveloppement (CLD). NOTE 3 : EMPRUNT LONG TERME Les prvisions des flux de trsorerie doivent prsenter le plus fidlement possible les recettes mensuelles lies l'hypothque obtenue lors du financement du projet auprs de l'tablissement financier, le cas chant. NOTE 4 : ACHAT OU CONSTRUCTION DU BTIMENT ACHAT DU TERRAIN ET ACHAT D'QUIPEMENT Les dpenses relatives aux postes mentionns ci-dessus doivent tre indiques dans les prvisions des flux de trsorerie. Ces dpenses doivent inclure les taxes payes (TPS et TVQ), puisque ces dernires ne seront rembourses qu' 50 % lors de la remise du formulaire requis au gouvernement. On ne doit pas tenir compte de l'amortissement des immobilisations prsent dans les rsultats prvisionnels (annexe 5) dans les prvisions des flux de trsorerie, puisqu'il n'influe pas sur les liquidits. NOTE 5 : VERSEMENTS EMPRUNTS LONG TERME Les versements mensuels sur les emprunts contracts pour financer le projet de dveloppement doivent tre prsents avec les dpenses dans les prvisions des flux de trsorerie. Le calcul de ces versements doit se faire en tenant compte des caractristiques des emprunts (montant financ, taux d'intrt et priode d'amortissement). Ces caractristiques sont prsentes l'annexe 3 Financement du projet et l'annexe 5 Rsultats prvisionnels . Toutefois, si le projet du CPE est accept par le MFA dans le cadre du PFI, le MFA versera directement au prteur les sommes prvues par le contrat du prt. Par consquent, le CPE ne

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prsentera aucun montant comme versement sur l'emprunt long terme ni aucune recette relative la Subvention pour le financement des infrastructures. NOTE 6 : LIQUIDITS AU DBUT Le montant prsent sous ce poste doit reprsenter les liquidits disponibles au dbut du mois 1. videmment, seul le CPE dj existant aura des liquidits avant mme de commencer son projet de dveloppement.

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ANNEXE 5 : RSULTATS PRVISIONNELS CPE ABC RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX

Numro dtablissement :

tablissement

20XX 20XX 20XX

(nbre mois) (nbre mois) (nbre mois)

PRODUITS

Subventions gouvernementales Revenus de garde Autres revenus relis la garde Produits dautres sources

TOTAL DES PRODUITS 0 $ 0 $ 0 $ CHARGES

Frais de garde et dducation Frais relis aux locaux Frais gnraux

TOTAL DES CHARGES 0 $ 0 $ 0 $ Excdent des produits sur les charges 0 $ 0 $ 0 $ (charges sur les produits)

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CPE ABC ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX Numro dinstallation : Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX (nbre mois) (nbre mois) (nbre mois) PRODUITS

Subventions gouvernementales (note 1) Revenus de garde (note 2) Autres revenus relis la garde Produits dautres sources (note 3)

TOTAL DES PRODUITS 0 $ 0 $ 0 $

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CPE ABC ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX Numro dinstallation : Installation (pour chacune des installations) 20XX 20XX 20XX (nbre mois) (nbre mois) (nbre mois) FRAIS DE GARDE ET DDUCATION

MASSE SALARIALE (note 4) ducateurs - ducatrices qualifis ducateurs - ducatrices non qualifis Aides ducateurs - ducatrices Contributions de lemployeur (note 5) Main-duvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE 0 $ 0 $ 0 $

AUTRES FRAIS Activits spciales Matriel ducatif et rcratif Formation et perfectionnement Alimentation Denres et contrat de service (note 6) Autres

TOTAL DES AUTRES FRAIS 0 $ 0 $ 0 $

TOTAL DES FRAIS DE GARDE ET DDUCATION 0 $ 0 $ 0 $ Excdent des produits sur les charges 0 $ 0 $ 0 $ (charges sur les produits)

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CPE ABC ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX Numro dinstallation : Installation (pour chacune des installations) 20XX 20XX 20XX (nbre mois) (nbre mois) (nbre mois) FRAIS RELIS AUX LOCAUX

COTS DOCCUPATION DES LOCAUX Loyer Pnalit de rsiliation de bail nergie Assurance feu/vol/alarme Entretien et rparations Cot de lemphytose Taxes foncires Autres TOTAL COTS DOCCUPATION DES LOCAUX 0 $ 0 $ 0 $

TOTAL FRAIS DE FINANCEMENT Intrts dans le cadre SID Intrts dans le cadre PFI Intrts pour projets autoriss avant 31-07-2002 Intrts pour projets autoriss aprs 31-07-2002 Frais de gestion Investissement Qubec Frais de gestion CHQ Autres TOTAL FRAIS DE FINANCEMENT 0 $ 0 $ 0 $

AMORTISSEMENT Btisses (note 7) Amliorations locatives (note 7) Amnagement de terrains (note 7) TOTAL AMORTISSEMENT 0 $ 0 $ 0 $ PERTE SUR DISPOSITION DACTIFS RELIS AUX FRL 0 $ 0 $ 0 $

TOTAL DES FRAIS RELIS AUX LOCAUX 0 $ 0 $ 0 $

oduits) (charges sur les pr

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CPE ABC ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX Numro dinstallation : Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX (nbre mois) (nbre mois) (nbre mois) FRAIS GNRAUX

MASSE SALARIALE (note 4) Personnel dencadrement Autres personnels Contribution de lemployeur (note 5) Main-duvre indpendante

TOTAL MASSE SALARIALE 0 $ 0 $ 0 $

FRAIS DOPRATIONS Assurance responsabilit civile Accessoires, petit quipement et autres Frais relis au matriel roulant Contrat de service - Entretien mnager Articles et dpenses dentretien mnager Entretien et rparations de lquipement Activits sociales Location dquipement

TOTAL FRAIS DOPRATIONS 0 $ 0 $ 0 $

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CPE ABC ANNEXES AUX RSULTATS PRVISIONNELS POUR LES EXERCICES FINANCIERS SE TERMINANT EN MARS 20XX, 20XX, 20XX Numro dinstallation : Installation (pour chacune des installations)

20XX 20XX 20XX (nbre mois) (nbre mois) (nbre mois) FRAIS GNRAUX (SUITE)

FRAIS DADMINISTRATION Dplacements, sjour et reprsentation Honoraires professionnels Tlcommunications Publicit et Information Papeterie, impression et articles de bureau Formation et perfectionnement Frais de poste et messagerie Abonnements et cotisations Frais de banque et dintrt Mauvaises crances Autres TOTAL FRAIS DADMINISTRATION 0 $ 0 $ 0 $

AMORTISSEMENT Mobilier de bureau quipement informatique quipement et matriel roulant Actifs incorporels Autres (ex. : achalandage) TOTAL AMORTISSEMENT 0 $ 0 $ 0 $

TOTAL DES FRAIS GNRAUX 0 $ 0 $ 0 $ Excdent des produits sur les charges 0 $ 0 $ 0 $

oduits) (charges sur les pr

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NOTE 1 : SUBVENTIONS GOUVERNEMENTALES Les subventions gouvernementales comprennent les subventions reues du MFA et les subventions provenant d'autres sources. Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , une note doit montrer clairement le dtail du calcul du montant des subventions du MFA. Cette subvention doit tre calcule selon les rgles budgtaires mises par le MFA. La Subvention pour le financement des infrastructures doit correspondre aux versements sur la dette long terme relative aux immobilisations subventionnes par le PFI. NOTE 2 : REVENUS DE GARDE Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , le taux d'occupation utilis pour calculer les revenus de garde doit tre indiqu. De plus, il faut prciser la rpartition du nombre d'enfants par groupes d'ge. NOTE 3 : PRODUITS D'AUTRES SOURCES Une note doit prsenter la composition de ce poste. NOTE 4 : MASSE SALARIALE Sous le titre Hypothses de travail et notes explicatives , un tableau doit prsenter les renseignements suivants sur la masse salariale calcule dans les rsultats prvisionnels : la masse salariale doit tre calcule par types de postes, soit le personnel ducateur qualifi et

non qualifi, le personnel dencadrement et les autres catgories d'employs; pour chaque membre du personnel, les renseignements suivants doivent tre prsents : le numro d'employ ou demploye, l'chelon, le taux horaire utilis, le nombre d'heures travailles et utilises pour les calculs pour le personnel ducateur et

de soutien, le salaire journalier, hebdomadaire ou annuel des gestionnaires.

NOTE 5 : CONTRIBUTIONS DE L'EMPLOYEUR Les contributions de l'employeur doivent comprendre les contributions aux rgimes obligatoires des gouvernements (y compris la CSST) ainsi que la part de l'employeur l'assurance collective.

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NOTE 6 : ALIMENTATION DENRES ET CONTRAT DE SERVICE La base de calcul doit tre indique. NOTE 7 : AMORTISSEMENT L'amortissement du btiment, des amliorations locatives et de l'amnagement du terrain doit tre calcul en fonction des taux d'amortissement utiliss dans le rapport financier annuel du CPE (pour un CPE existant). Les montants capitaliss au titre des actifs long terme (btiment, amliorations locatives et amnagement de terrain) sont ceux qui figurent dans les cots du projet. L'amortissement des autres types d'immobilisations (mobilier de bureau, quipement informatique, etc.) doit tre calcul sur la base des taux d'amortissement habituellement utiliss pour ce type d'actifs.

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ANNEXE 6 : BILAN PRVISIONNEL CPE ABC - BILAN PRVISIONNEL AU 31 MARS 20XX ACTIF ACTIF COURT TERME Encaisse 0 $ Placements temporaires 0 $ Subventions recevoir MFA 0 $ Autres dbiteurs (note 1) 0 $ Avances interfonds recevoir 0 $ Frais pays davance 0 $ Autres 0 $ TOTAL ACTIF COURT TERME 0 $ 0 $ ACTIF LONG TERME Placements long terme 0 $ Immobilisations (note 2) 0 $ Actifs incorporels 0 $ Subventions pour le financement des infrastructures recevoir 0 $ Dpts de garantie 0 $ Frais reports 0 $ Avances interfonds recevoir 0 $ Autres 0 $ TOTAL ACTIF LONG TERME 0 $ 0 $

TOTAL DE l'ACTIF 0 $ PASSIF PASSIF COURT TERME Dcouvert bancaire 0 $ Emprunts et effets payer 0 $ Avances interfonds payer 0 $ Subventions rembourser MFA 0 $ Autres crditeurs 0 $ Revenus reports 0 $ Subventions diverses reportes 0 $ Tranche de la dette long terme chant dans lexercice 0 $ Tranche de lobligation location-acquisition chant dans lanne 0 $ Autres 0 $ TOTAL PASSIF COURT TERME 0 $ 0 $ PASSIF LONG TERME Emprunts bancaires 0 $ Dette long terme (note 3) 0 $ Subventions pour le financement des infrastructures reportes (note 4) 0 $ Subventions de dveloppement et dinvestissement reportes (note 4) 0 $ Subventions reportes autres que MFA 0 $ Obligation dcoulant du contrat location-acquisition 0 $ Avances interfonds payer 0 $ Autres 0 $ TOTAL PASSIF LONG TERME 0 $ 0 $

TOTAL DU PASSIF 0 $ ACTIFS NETS Investis en immobilisations 0 $ Affects Non affects 0 $ TOTAL ACTIFS NETS 0 $ 0 $ TOTAL DU PASSIF ET DES ACTIFS NETS 0 $

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DIRECTIVES ET COMMENTAIRES NOTE 1 : AUTRES DBITEURS Ce poste doit comprendre toutes les sommes dues au CPE, soit les frais de garde, les autres crances ainsi que la moiti des taxes payes relativement aux cots engendrs pour la ralisation du projet de dveloppement ou d'investissement. NOTE 2 : IMMOBILISATIONS Ce poste doit renvoyer une note complmentaire indiquant le cot, l'amortissement cumul ainsi que la valeur nette des immobilisations. L'amortissement cumul doit ncessairement reflter la charge d'amortissement calcule dans les rsultats prvisionnels. La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :

Mthode

d'amortissement

Taux

COT AMORT. CUMUL

VALEUR NETTE

Terrain 0 $ 0 $ 0 $ Btiment 0 $ 0 $ 0 $ quipement 0 $ 0 $ 0 $ Mobilier 0 $ 0 $ 0 $ quipement informatique 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ NOTE 3 : DETTE LONG TERME Ce poste prsente les emprunts long terme contracts par le CPE. Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants sur les sources de financement du CPE :

une brve description de l'emprunt (emprunt hypothcaire, effet payer, prt terme, etc.);

le taux d'intrt en vigueur; les modalits de remboursement de l'emprunt; l'chance du terme de l'emprunt; la date de renouvellement (s'il y a lieu); les versements exigibles au cours des cinq prochains exercices financiers.

Les caractristiques de ces emprunts doivent correspondre la description des emprunts prsente aux annexes Structure de financement du projet et Rsultats prvisionnels .

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La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit : Effet payer, 10 %, remboursable par versements trimestriels de 329 $, capital et intrts, venant chance en octobre 2013. 0 $ Emprunt hypothcaire, 7,5 %, remboursable par versements mensuels de 3993 $, capital et intrts, venant chance en octobre 2020 et renouvelable en octobre 2010. 0 $ TOTAL 0 $ Portion exigible court terme ( 0 $) 0 $ Il faut prsenter distinctement l'emprunt obtenu dans le cadre du PFI et les autres emprunts. NOTE 4 : SUBVENTIONS REPORTES Ce poste doit prsenter les subventions reues relativement au projet de dveloppement et d'investissement du CPE. Ces subventions doivent tre amorties selon les mmes mthodes d'amortissement des immobilisations pour lesquelles elles ont t reues. Elles proviennent ncessairement du MFA, mais elles peuvent aussi comprendre celles qui proviennent d'autres sources. Ce poste doit renvoyer une note complmentaire qui doit donner les renseignements suivants : le montant total de la subvention reue; le montant qui a t reconnu dans les rsultats la date du bilan prvisionnel; la valeur nette qui reste amortir; une brve description de l'objet pour lequel la subvention a t reue.

La note complmentaire pourrait se prsenter comme suit :

COT AMORT. CUMUL

VALEUR NETTE

COURT TERME

LONG TERME

Subvention - btiment 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ Subvention - quipement 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ TOTAL 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $

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1 INTRODUCTION 2 CONTENU DUNE TUDE DE FAISABILIT 2.1 Renseignements gnraux sur le CPE et le projet 2.2 tude dopportunit 2.2.1 Cas qui ncessitent la recherche dun emplacement 2.2.2 tude dopportunit dans les cas o la recherche dun emplacement nest pas ncessaire

2.3 Information financire

3 EXIGENCES DU MINISTRE RELATIVES LTUDE DE FAISABILIT ANNEXE1: CALENDRIER DE RALISATION DU PROJET ANNEXE 2 : COTS DU PROJET ANNEXE 3 : FINANCEMENT DU PROJET ANNEXE 5 : RSULTATS PRVISIONNELS ANNEXE 6 : BILAN PRVISIONNEL