1

Exekutivní informační systémy

(na příkladu systému BNS)

9. listopadu 2009

Ing. Václav Houser

vaclav. houser@inekon.cz

2

3

Objemprodeje

P1

CenaP2 Slevy

(jednot.)

P3

Obchodní a marketing.náklady

P4

Objem výroby

Z1

NákupZ3

ZásobyZ4

Výrob. kapacity

Z2

Lidskézdroje

Z5

Položkyvýkazu zisku a ztrát

F3

Položky rozvahy

F4

Položkycash -flow

F5

NÁKLADOVOST A ZISKOVOSTVÝKONU

FINANČNÍ VÝKONNOSTBUSINESSU

ZDROJE A POTENCÁLYVÝKONU

PRODENÍ VÝKONNOSTBUSINESSU

Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů

N4

Krycípříspěvek 1. stupně

N3

Variabilnínáklady

N2

Manažerskýhospodářskývýsledek

F2

Fixní a režijnínáklady

F1

Spotřeba a cena vstupu

N1

Čistétržby

P5

4

Fáze1: NÁVRHY Fáze2: ÚPRAVY

Průzkumy

Provoznídrivery

Externí drivery

Minulost

Intuice

Smlouvy

Extrapolace

Převod

Provozní data

Rozvrhuvnitř

hierarchie

Rozvrhuvnitř

období

Úpravy a rozvrhy hodnot

Úpravyhodnot

Úpravyhodnotskupiny

Rozvrhuvnitř

skupiny

Úpravy struktur

Výmaz

Náhrada

Nový prodej (reprez.)

Nový prodej(vývoj)

Výpočetní pravidlo

Ukazatel řídícíplánovaný nezávisle

Ukazatel řízenýplánovaný výpočtem

Nezávislénastavení

5

Objemprodeje

P1

CenaP2 Slevy

(jednot.)

P3

Obchodní a marketing.náklady

P5

Čistétržby

P4

Externí drivery

Minulost

Intuice

Extrapolace

0101 Převod

0202

Průzkumy

0404

Smlouvy

0303

Úpravy a rozvrhy hodnot

Úpravyhodnot

Úpravyhodnotskupiny

Rozvrhuvnitř

hierarchie

Rozvrhuvnitř

skupiny

Rozvrhuvnitř

období

0909 1010 1111 1212 1313

Úpravy struktur

Výmaz

Náhrada

Nový prodej (reprez.)

Nový prodej(vývoj)

0505 0606 0707 0808

Průzkumy

1616

Převod minulosti

1515

Importprovozních dat

1414

Výpočet z nákladů

Smlouvy

1717

Převodminulosti

1818

Čistétržby

P4

Výpočet

Zobrazení plánu prodeje

2121

Vyvažování,ladění

Smlouvy

1919

Převodminulosti

2020

6

Východiska plánu prodeje

Plánováníod objemů

Plánováníod objemů

1

Tržby

Objemprodeje

Cena

Plánováníod tržeb

Plánováníod tržeb

22 Objemprodeje

Tržby

Cena

Tržby(bezobjemové)

Přímé plánování tržeb

Přímé plánování tržeb

4

Tržby

Plánováníod kapacit

Plánováníod kapacit

33Sazba kapacitníjednice

Disponabilníkapacita

% využitíkapacit

7

Globální plánovací model - obchodní firma

UKAZATELEVÝSLEDOVKY A

ROZVAHY

BONUSY

3

CENA

2

TRŽBY

1

OBJEMPRODEJE

NÁKUP

4

ZÁSOBY

SKLADOVÁCENA

5

VÝVOJOVÁREŽIE

6

SPR. + OBCH.REŽIE

HRUBÁMARŽE

8

OSTATNÍVÝNOSY

9

HOSP.VÝSLEDEK

10

DANĚ

ÚVN

7

% REŽ.PŘIRÁŽKA

8

Globální plánovací model „mediální business“

ČISTÉTRŽBY

8

OSTATNÍVÝNOSY

Z PRODEJE

7

TRŽBYPO

SLEVÁCH

6

BONUSY

5

HRUBÉTRŽBY

3

JEDNOTKOVÉSLEVY NA

ZÁKAZNÍKA

4

POČETGRP

1

CENÍKOVÁCENA(CPP)

2

GRP = Gross Rating Point ... zásah 1% v cílové skupině (např. 15+) v ČR 80 tis. divákůCPP = Cost per Point ... ceníková cena za jeden GRP

CONTRIBUT.MARGIN 1

11 PŘÍMÉNÁKLADYVÝROBY

10

NÁKLADY NALICENCE NAKUP.

RELACÍ

9

CONTRIBUT.MARGIN 2= EBITDA

13

FIXNÍ AREŽIJNÍ

NÁKLADY

12

ODPISY,OPRÁVKY

14

EBIT

15

9

Globální plánovací model – vodovody a kanalizace

OBJEMPRODEJE

1OBJEM

VÝROBY

2OBJEM A CENY

NÁKUPU

5

OSOBNÍ NÁKLADY

3

SPOTŘEBA PŘÍMÝCH VSTUPŮ,

VARIABILNÍ NÁKLADY

4

PRODEJNÍ CENA, KRYCÍ

PŘÍSPĚVEK

7

TRŽBY

8

OSTATNÍ VÝNOSY

9

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ, MASTER PLAN

10

REŽIJNÍNÁKLADY

6

10

Globální plánovací model - kapacitně orientovaný model

OBJEMPRODEJE

OBJEMKAPACIT

2

OSOBNÍ NÁKLADY

3

SPOTŘEBA, PŘÍMÉ

NÁKLADY

4

KRYCÍPŘÍSPĚVEK

6

TRŽBY

1

OSTATNÍ VÝNOSY

7

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ, MASTER PLAN

8

REŽIJNÍNÁKLADY

5

11

Datový model

„Nákladovost a ziskovost výkonu“

Tvar

jednoúrovňová dimenze

víceúrovňová dimenze

NZV

Objem výroby (mj.)

Ukazatel

CELKEM

Subjekt

Produkt

Období

Verzehodnot

Rok

Typhodnot

Kalkulačnípoložka

Tržby (Kč) Realizovaná cena (Kč/ mj.) Spotřeba přímého vstupu na produkt (mj/ mj.)

Cena přímého vstupu (Kč/ mj.) vpn (Kč/ mj.) Rozvrhovaní FN (Kč)VPN (Kč) Alokované FN (Kč/ mj.)

Zisk (Kč/ mj.)

12

Nákladové struktury a jejich podpora

systémem BNS

Variabilnípřímé

náklady(VPN)

Variabilnínepříménáklady(VNN)

Fixnípřímé

náklady(FPN)

Fixnínepříménáklady(FNN)

Pří

mé

nákla

dy

Nep

řím

é

nákla

dy

Kalkulačníčlenění nákladů

Výkonové (kapacitní)

členění nákladů

Fixnínáklady

Variabilní náklady

Podpora modulem VN

Podpora modulem FN

13

4

3

2

1

úp

lné v

last

ní nákla

dy

vla

stní nákla

dy v

ýro

by

-

-

-

-

TržbyP4

Variabilnínáklady

N1

KrycíPříspěvek 1. stupně

N2

Výrobnírežijní náklady

F1

KrycíPříspěvek 2. stupně

N3

=

=

Obchodní a marketing.náklady

P5

KrycíPříspěvek 3. stupně

N3=

Správnínáklady

F1

Manažerskýhospodářskývýsledek

F3=

Nákladovost a ziskovost

výkonu

14

Variabilnínáklady

N2

Objemprodeje

P1

Přenosz modulu PV

0101

TržbyP4

Přenosz modulu PV

0303

Krycípříspěvek 1. stupně

N3 Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů

N4Úplná

kalkulacena produkt

Výpočetrežijních

koeficientů

Výběr způsoburozvržení

0909

Stanovenírozvrhových

základen

0505 0606 0707 0808

Seskupeníúčtů doskupin

1010

Zobrazení

Spotřeba a cena vstupu

N1

Import z ERP

0202

Přenosz modulu FV

0404

Fixní a režijnínáklady

F1

Procesní model nákladovost a ziskovost výkonu

15

Datový model „Finanční výkonnost businessu“

Tvar

jednoúrovňová dimenze

víceúrovňová dimenze

FVB

řádek MV (Kč)FN (Kč)

anal. účet – obrat (Kč)

účetní třída (Kč) synt. účet – obrat (Kč)skupina – obrat (Kč)

řádek výsledovky (Kč) řádek rozvahy (Kč) řádek výkazu CF (Kč)

ostatní výnosy (Kč)

ukazatele fin. analýzy (rentability, likvidity, ROA, EVA, …

Ukazatel

CELKEM

Subjekt

Období

Verzehodnot

Rok

Typhodnot

Účet

16

0606

ZobrazeníFinanční plán

Položky rozvahy

F4 Položkycash -flow

F5Manažerskýhospodářskývýsledek

F2 Položkyvýkazu zisku a ztrát

F3

Převodminulosti

0101

Úpravyhodnot

0202Fixní a režijnínáklady

F1

Čistétržby

P4

Přenosz modulu PV

0303

Obchodní a marketing.náklady

P4

Ukazatele PVB

Přenosz oblasti NZV

0404

Ukazatele NZV

Kalkulace a příspěvky vyš. stupňů

N4 Variabilnínáklady

N2

ZásobyZ4Výrob.

kapacity

Z2

Přenosz oblasti ZPV

0505

Ukazatele ZPV

Procesní model finanční výkonnost

17

Datový model „Zdroje a potenciály výkonu“ –

modul Výroba

Tvar

jednoúrovňová dimenze

víceúrovňová dimenze

Okraj

ZPV

Objem prodeje Kapacita linky (ks) Vyrobené množství (ks)

CELKEM

Výrobní subjekt

Období

Verzehodnot

Rok

Typhodnot

Produkt

Ukazatel

18

0404

Zobrazeníplán výroby

Přenosz modulu PV

0101

Objemprodeje

P1 Výrob. kapacity

Z2Objem výroby

Z1

RozvrhUvnitřobdobí

0202

Úpravyhodnot

0303

Procesní model „Zdroje a potenciály výkonu“ – modul Výroba

19

Typologie dokumentů modelujících budoucnost

31. 12. AKTUÁLNÍHO

ROKU

Skutečnost

1. 7 AKTUÁLNÍHO

ROKU

1. 1. AKTUÁLNÍHO

ROKU DNES

Roční finanční plán

Zpřesňující forecast 3

čas

Zpřesňující forecast 2

Zpřesňující forecast 1

12 měsíců

Varianta forecastingu

do klouzavého období

Varianta forecastingu

do fixního období

Očekávaná skutečnost

VýhledDosažená skutečnost/ YTD

20

Zakázkový reprezentant

•Zakázkový reprezentant - představuje díl, který slouží jako vzor pro plánování dílů dalších, na který jsou plánovány ukazatele nákladů, normohodin

ZAKÁZKA 1

ZAKÁZKA 2

ZAKÁZKA 3

ZAKÁZKA 4

....

REPREZENTANT

spotřeba (normohod., materiál, ...)

náklady

trvání zakázky

výnosy

21

Metodika plánování pomocí trychtýře zakázek