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8/17/2019 Exercice Compta s2
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8/17/2019 Exercice Compta s2
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• A partir des soldes tirés de la balance de vérifcation des établissements ALAMI au31/12/2000
• 1.Etablir le CPC• 2.Etablir le bilan au 31/12/2000• ♦ Achat de m/ses :2!0000
•
♦ Amortissement du matériel :200000• ♦ "an#ue $%&' : 300000
• ♦ (ésultat de l)e*ercice + déterminer
• ♦ ,apital :10!0000
• ♦ ,aisse : 2000
• ♦ Interet des emprunts : 20000
• ♦ -énalités : 000• ♦ ,lients : .!0000
• ♦ &otations au* amortissements des immo :!3000
• ♦ mprunt auprs les établissements de crédit : 300000
• ♦ ournisseurs : 3.000
• ♦ Matériel de transport : 100000
• ♦ Intér4ts et autres produits assimilés :000
• ♦ &ons re5us : 1000
• ♦ (émunération du personnel :13!000
• ♦ 6entes de m/ses :3700000
• ♦ %toc8 de fn d)e*ercice est de 7000
• ♦ %toc8 au début de l)e*ercice étant de : 00000
• ♦ L)impot sur les sociétés : 309
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L)entreprise ALAMI a réalisé les opérations suivantes:
6entes de marchandises : 17000
Achat de marchandises : 12.00,har;es de personnel : 1000
Imp
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EXERCICE 1:Anal?ser les opérations suivantes en terme
d)emploi ressource>
@ Achat de m/ses 1000& pa?able B enespceC B + crédit
@ Achat d)un camion 300000& ré;ler 100000&par ch#ue bancaireC le reste + crédit
@ 6ente + 0000& de m/ses + crédit a?antcoDter .0000&
@ (ecouvrement d)une créance/ client de32000& en espce
@ Apport pour constituer une entreprise.00000& déposés en ban#ue
@ 6ersement de 000& d)espce en ban#ue
@ (;lement d)une dette de Eournisseur par
ch#ue bancaire 2.000&
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• EXERCICE 2 :• ncaissement en espces de la Eacture
du client FFFFF>. !0
• (;lement en espces de la Eacture duEournisseur FFFFFF>>1 2!0
• -aiement du lo?er en espces
FFFF>2 300• mprunt a la ban#ue FFF>>1 !0
• (;lement en espces de la Eacture du
;ara;iste FFFFFF>>!0• TRAVAIL A FAIRE• Anal?ser ces opérations en terme de
(%%GH(,% et d) en M-LGI%
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• EXERCICE 3 :• Achat de marchandises en espces :
2000
• Achat d)une table en espces : 1000 dh
• 6ente de marchandises en espces :1000 dh
• -aiement en espces le Eournisseur :1000 dh
• Achat de marchandises + crédit : 3000 dh
•
TRAVAIL A FAIRE :• 1 >-asser les opérations dans les
comptes schémati#ues
• 2>,alculer le solde de cha#ue compte
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EXERCICE N°onds commercialFFFFFFFFFFFFFF>>>100 000
,apital FFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF>>700 000
mpruntFFFFFFFFFFFFFFFFFFFFF300 000
,onstructionsFFFFFFFFFFFFFFFFFF.00 000
Matériel inEormati#ueFFFFFFFFFFFF>>120 000
Mobilier de bureauFFFFFFFFFFFFFF>30 000
Matériel de transportFFFFFFFFFFFF >1!0 000
Marchandises en stoc8FFFFFFFFFFF>>100 000
,réance sur clientsFFFFFFFFFFFFFF>0 000
onds déposés + la ban#ueFFFFFFFFF>>!0 000
%ommes déposées en caisseFFFFFFFFF>>! 000
&ettes envers les EournisseursFFFFFFFFF13! 000
TRAVAIL A FAIRE&resser le bilan
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EXERCICE N°!L)entreprise I,AM a eectué les opérations suivantes :
Le 1/./1J les espces déposes par monsieur icham s)élvent a FF>7 210
La 2/./1J vente de marchandises contre ch#ue bancaire FFFFF>>>>>>>12000
Le ././1J paiement en espces Eournisseurs de bureauF>>..1Le !/./1J achat timbre postes en espcesFFFF>>>1.0
Le !/./1J achat timbres fscau* en espcesFFFFFFFFFFFFFFFFFF.!!
Le ./!/1J retrait de la ban#ue pour alimenter la caisse FFF>7 000
Le /./1J r;lement par ch#ue de la #uittance d)électricité FF30Le /./1J r;lement en espces Eournisseur =ari8 FFFFFFFFF>1 02.
Le 10/./1J versement acompte en espces a la secrétaireFF>>>1 2!0
Le 13/./1J paiement au Kournal N pour insertion d)une publicité en espcesFFF7!
Le 1/./1J r;lement du client Mehdi en espcesFFFFF>>2 020
Le 21/./1J ventes de la semaine $dont 000 par ch#ue 2000en espces et lereste a crédit' 11 103
Le 1/./1J retrait pour les besoins personnels de monsieur icham enespcesFFF>>! 100
TRAVAIL A FAIRE
nre;ister les opérations au Kournal de l)entreprise
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• EXERCICE " :• La situation comptable d)une entreprise présente les solde
des comptes suivants :
•
ntretien et réparation :200 dh OMatériel etoutilla;e :!2000 dh O Mobilier et matériel de bureau :22#00 dh O"an#ue $%&' : 3200dh OMarchandises en stoc8 :$0000 dh O ,lients : 1!#00dh O ,apital :1#2000 dh O ournisseurs :13$10dh O,J%% :1100 dh O 6entes de marchandises :3100
dh O,aisse : $110 dh &ép
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EXERCICE : Le premier Kanvier 2002 Ms =API a apporté un
capital de 1!0000 & et a emprunté
!0000& apurés d)un établissement bancairepour constituer une entreprise avec leséléments suivants :
,onstructions :70000&C mat d)e*ploitation :.!000&C mat de transport :27000&C stoc8sde m/ses :31!00&C stoc8s d)emballa;eperdu :.!0&C caisse :20000&Cle reste a été
déposer dans un compte cheQ RAA "AJSHTra%ail & 'aire :
&resser le bilan de l)entreprise =API au 01T
01T02
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EXERCICE $ :-résenter selon les 3 présentations le compte caisse
#ui a connu les mouvements suivants :
01/01/02 : un solde initial de 0000& $solde débiteur'0!/01/02 : (;lement d)une Eacture en espce 7000&
0/01/02 : r;lement de salaire en espce 12000&
13/01/02 : vente de m/ses en espce !00&
1/01/02 : paiement de la Eacture d)électricité enespce 70&
2./01/02 : encaissement d)une subvention en espce3000&
2/01/02 : ac#uisition d)un microTordinateur en espce!00&
31/01/02 :prélvement de 3000& de la ban#ue pouralimenter la caisse
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EXERCICE 1La (ituati)n *e( +),-te( *e bilan *e la
()+it Pen*re' (e -r(ente ain(i au
31 *+e,bre N : anue( : 2 200 Cai((e : !0 Ca-ital : 1" 000
Client( : 300 E,-runt( : 10000 F)urni((eur( : ! #20 4atriel *e bureau : !0
4atriel *e tran(-)rt : $ !00 4)bilier : 2 200 Pr5t : !#0 6t)+7( *e ,ar+8an*i(e( : 00
Pr(enter le bilan au 31 *+e,bre N.
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Au 1er Kanvier JC la situation des comptes del)entreprise ouache se présentecomme suit :
U emprunt : 30 000 V
U matériel de bureau et matériel inEormati#ue : ..0 V
U mobilier : 2 3.0 V
U Eonds commercial : .0 000 V
U stoc8 de marchandises : 3 30 V
U clients : 20 V
U Eournisseurs : 17 00 V
Il dépose 17 200 V sur le compte bancaire ouvert aunom de l)entreprise et 2! Vd)espces en caisse>
9ue(ti)n 1 ter,ine; le ,)ntant *u +a-ital.9ue(ti)n 2 Pr(ente; le bilan *e *-art
(i,-li
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Au 1er >an%ier N? la (ituati)n *e( +),-te( *e l=entre-ri(e F)ua+8e (e-r(ente+),,e (uit :
e,-runt : 30 000 ,atriel *e bureau et ,atriel in')r,atiue : # 0 ,)bilier : 2 30 ')n*( +),,er+ial : 0 000 (t)+7 *e ,ar+8an*i(e( : 3 3$0 +lient( : # 2$0 ')urni((eur( : 1" #00 +ai((e : "0 banue( : ! "20 +a-ital : 20 000
A-r@( 12 ,)i( *=a+ti%it? le( +),-te( *e bilan (e -r(entent ain(i : e,-runt : 2$ 000 +lient( : 000 ,atriel *e bureau et ,atriel in')r,atiue : " $00 ,)bilier : 2 000 ')n*( +),,er+ial : 0 000
%aleur( ,)bili@re( *e -la+e,ent : 2 !00 (t)+7 *e ,ar+8an*i(e( : 1 "0 ')urni((eur( : 300 +ai((e : 3"0 (+urit ()+iale *ette(B : !00 tat *ette(B : 1 000
banue( : 2 #00 9ue(ti)n tabli((e; le( bilan( au 1er >an%ier N et au 31 *+e,bre N.
L) t i (é E it l élé t i t 2 Eé i J
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L)entreprise (ém? vous Eournit les éléments suivants au 2 Eévrier J :
U Eonds commercial : 1!0 000 V
U ban#ues : 32 !00 V
U achats de marchandises : !71 200 V
U stoc8 initial : 3 000 V
U mobilier : 1. 000 VU salaires : 10 000 V
U créances clients : !! 000 V
U Eournisseurs : 30 000 V
U imp
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U amendes et pénalités : 2 000 V
U capital : 200 000 V
U lo?er commercial : 120 000 V
U emprunt : 0 000 V
U ventes de marchandises : 1 000 V
U stoc8 fnal : 3! 000 V
U intér4ts du pr4t 2 !00 V
U Erais de télécommunications : 1. 000 V
U matériel de bureau : 27 000 V
U intér4ts de l)emprunt : 00 VSuestion -résenteQ le compte de résultat
et le bilan>
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EDer+i+e 1 :I / La société + responsabilité limité W%GMA(A)C au
capital de 1000000& Eabri#ue et vend des Eers +
repasser électri#ues>la liste des comptesC classée par ordre alphabéti#ueau 01/12/01 se présente comme suit :
",M$solde débiteur' :11$3!&C caisse :"!!&C
capital social :1000000&C clients :#2100&Cemprunt auprs des établissement + crédit :300000&C Eonds commercial : 1!0000&CEournisseurs : ##00&C mat inEo : "0200&C mat
et out : "#!000&C mat de transport : 1#2!00&Cmobilier de bureau : $00&C stoc8s de mat 1res :10300&C stoc8s de produits fnis : 121200&
Tra%ail & 'aire :
1 -résenter le bilan au 01/12/01
2 L é ti i t t été t é d i d dé b
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2 Les opérations suivantes ont été eectuées au cours du mois de décembre2001 :
2/12/01 : ch#ue bancaire remis + un EournisseurFFF>>12$00&3/12/02 : ventes de produits fnis :330&$10300 contre espce O 22#!0&
contre un ch#ue et le reste + crédit'
10/12/01 : ch#ue bancaire remis + l)assuranceFF>"23$0&11/12/01 : achat de matire 1rs #$!0 par ch#ue et 12210& + crédit1!/12/01 : ac#uisition d)une imprimante ré;lée B par ch#ue et B +
crédit :2070&
17/12/01 : retour par un client de Eer + repasser en panne FF>>7!0&
17/12/01 : achat contre espce : des timbres posteF>12& et timbres fscau*3&
20/12/01 : ch#ue bancaire remis en r;lement de la #uittance d)électricité13.20&
22/12/01 : remboursement par ch#ue une partie des emprunts FF20000&
2!/12/01 : versement d)espce + la ",M 1!000&
2/12/01 : ch#ue bancaire remis + la station %LL cotre remboursement descarburants 3&
30/12/01 : stoc8s fnal de matire 1res : !200& et des produits fnis : 2710&
Tra%ail & 'aire :1enre;istrer ces opérations dans les comptes schémati#ues2établir le bilan au 31/12/01
i
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• EDer+i+e 2 :• La situation comptable d)une société au
01/01/01 est la suivante :
• mat et out : !2000&
• mobilier et mat de bureau : 1000&
• m/ses : 0000&
• clients :1!000&
• ban#ue$%&' :200&
• caisse : 12000&
• (% : 12100&
• ,J%% : 1100&• ,apital + déterminé
• -r(enter le bilan au 01/01/01
d t l i d K i l) t i t é l
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• pendant le mois de KanvierC l)entreprise a eectuée lesopérations suivantes :
• 02/01/01 : achat d)une machine + écrire en espce3!00&
• 0./01/01 : retrait de la ban#ue en espce 2000&
• 0/01/01 : pa?er en espce 200& Erais d)entretienC1000& de lo?erC 2000& de lo?er d)avance
• 12/01/01 : achat + crédit de m/ses 1000&
• 1!/01/01 : paiement en espce :Eourniture de bureau.!0&C chaises 1200&
• 17/01/01 : vente de m/ses + crédit 3.00 &
• 1/01/01 : r;lement des clients en espce 2!00&
• 20/01/01 : retourne de m/ses par client 300&
• 2!/01/01 : paiement en espce : timbres de #uittance.0&
• 30/01/01 : pa?er par ch#ue : salaires 3000&
• -r(enter t)u( le( +),-te( (+8,atiue(
i
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*ercice
Hne entreprise individuel a?ant pour activité la
commercialisation des matériau* de construction des
documents comptables C nous tirons lesenre;istrements suivants au début de l)e* . date de
création les comptes de situation présente les soldes
suivants : "an#ue $%&' C caisse :1!000&C capitale +
déterminerC ,>,>- :3!000&C construction :200000&C
client:.0000&C emprunt auprs des établissements +
crédit XC Eonds commercial :70000&C Eournisseur de
m/ses :300000&C mat et out :70000&C stoc8s dem/ses :.00000&C mat de transport :1!000&C
mobilier :30000&C terrains :2!0000&>
=ravail + Eaire :
1 %achant #ue le montant de l)emprunt représente 2!9