Date de création : janvier 2019 Référence : Exo HS et HC 2019 Auteur : Service Clients E-PAYE

Exonération Heures supplémentaires et complémentaires 2019

OBJECTIF.

1

A compter de janvier 2019, les heures supplémentaires et complémentaires effectuées en 2019 sont exonérées d’une partie des cotisations salariales et sont exonérées d’impôts dans la limite de 5000 euros par an et par salarié.

1/Le principe

a/ L’exonération sociale salariale

Les heures supplémentaires et complémentaires effectuées en 2019 sont exonérées des cotisations salariales de l’assurance vieillesse, vieillesse salariale 1, retraite T1 et de la CEG T1.Le taux de l’exonération est limité à 11.31%.

Cette exonération est intitulée sur le bulletin REDUCTION SALARIALES HEURES SUPPLEMENTAIRES.

Calcul de l’exonération :

Montants versés des heures supplémentaires et complémentaires x 11.31% = REDUCTION SALARIALES HS

Précision : les CSG et CRDS restent dues.

2

b/ L’exonération fiscale

Le montant des heures supplémentaires et complémentaires est exonéré d’impôt sur le revenu (et donc de l’assiette du PAS) jusqu’à 5000 euros par an et par salarié.

Cette limite d’exonération est proratisée en fonction du plafond du salarié.

Calcul du Net imposable :

Brut – montants des heures supplémentaires et complémentaires exo 2019 – (total retenue salarié - montant RDS-CSG non déductible) + montant patronal de la mutuelle

En cas de dépassement de la limite des 5000 euros, le surplus sera ajouté au net imposable

2/ Application dans le logiciel

a/ Nouvelles rubriques en pépinière

Des nouvelles rubriques sont disponibles dans les pavés des heures supplémentaires

3

Ces rubriques ont été paramétrées de façon à enclencher la réduction salariale heures supplémentaires et l’exonération fiscale.

Les rubriques Heures sup structurelles rentrent dans le taux horaire en cas d’absence.

Pour les sociétés ayant un effectif < à 20 salariés, une réduction patronale s’enclenche sur le bulletin

b/ Création de nouvelles rubriques

Dans l’ajout d’une rubrique, des nouveaux choix ont été rajoutés pour créer des rubriques propres à l’entreprise.

Ces choix sont distingués avec les libellés « Ces Heures exonérées … »

4

c/ Traitement en paye

Généralités :

- Seules les heures effectuées sur 2019 peuvent être saisies sur les nouvelles rubriques - Les anciennes rubriques peuvent être utilisées pour les heures effectuées en 2018 hors

application de la mesure. - En cas de régularisation, les heures peuvent être saisies en négatif .Les réductions salariales et

fiscales et, déduction patronale seront régularisées automatiquement.

Pour les Sociétés ayant des Rubriques Heures sup structurelles :

- Il faut saisir les heures structurelles sur les nouvelles rubriques HEURES SUP STRUCTURELLES 2019

- Penser à mettre ces rubriques en FIXE pour garder en mémoire les heures saisies pour les mois suivants

5

- En cas d’absence dans les sociétés avec des heures structurelles, il faut éclater les heures sup structurelles exo 2019 et utiliser l’ancienne rubrique heures structurelles non exo pour la partie des heures non réalisées

=> Ces heures n’étant pas effectuées, elles n’ouvrent pas droit à l’exonération salariale et fiscale

- le calcul de la réduction générale dite Fillon sera impacté par ses régularisations si vous suivez la méthodologie ci-dessus.

=>Rien ne change sur le principe de l’exonération. Si on applique un maintien complet sur les absences, les heures structurelles restent exonérées. Mais attention, au moment de passer les IJ, il faudra recalculer éventuellement la partie non exonérée. Précision : heures d’équivalence pour les sociétés de transport routier

Les heures d’équivalence ne sont pas considérées comme des heures supplémentaires donc elles ne peuvent pas être prises dans la réduction de cotisations salariales.

Elles doivent rester sur les anciennes cotisations

d/Traitement en DSN

La réduction salariale heures supplémentaires remonte dans l’agrégé sous le code CTP 003