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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
DEPARTAMENTO ACADÉMICO
“Año de la Lucha contra la Corrupción y la Impunidad”
ASIGNATURA: AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CÓDIGO:
I. DATOS GENERALES:
1.1. Escuela Profesional . : Contabilidad.
1.2. Departamento académico. : Contabilidad.
1.3. Carrera Profesional : Contador Publico
1.4. Créditos. : 03
1.5. Horas de clases semanal. : 04
1.6. Horas Teoricas : 02
1.7. Horas Practicas : 02
1.8. Ciclo Académico. : Octavo ciclo.
1.9. Pre Requisito : Contabilidad Gubernamental
1.10. Docente Responsable. : CPCC y Econ. Pablo Castañeda Flores
1.11. Año. : 2019.
II. SUMILLA:
La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórico – práctico y tiene el propósito de acción, objeto, condición. Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1 Conceptos de auditoria gubernamental – base legal. 2. Visión general del proceso de auditoría, creación ámbito, principios, criterios. 3 Control
interno-normas de auditoria gubernamental. 4. Visión general de la fase de planeamiento y ejecución y elaboración del informe de A. La tarea académica exigida al estudiante es que, mediante una monografía demuestre que conoce los aspectos doctrinales y generales de la auditoria gubernamental. III. COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA.-
Reconoce y comprende con precisión, los fundamentos de la Auditoría Gubernamental, de modo
que el alumno conozca los principales conceptos y teorías; así también como las estrategias en el
aprendizaje y la importancia de esta materia en la actividad empresarial y gubernamental del País,
ponderando las estrategias de los acontecimientos económicos, en el marco de las nuevas
corrientes filosóficas de calidad total, reingeniería, planificación estratégica, competitividad y la
globalización; aplicando y evaluando, con eficiencia los elementos teóricos e instrumental analítico
requeridos para el entendimiento y explicación de los hechos vinculados con estas actividades a
nivel básico; con habilidades diferentes que conllevará a potenciar en el estudiante aprendizajes
relevantes para su formación académica y desarrollo profesional - personal.
IV. LOGROS DE LA ASIGNATURA.-
Identifica y comprende las características y fundamentos de los conocimientos sobre la naturaleza,
el alcance y la importancia de la Auditoría Gubernamental, el campo de la aplicación, la utilización
de metodologías, técnicas y procedimientos de auditoría; de tal manera que esté en condiciones
de poner en práctica los conocimientos teóricos en el examen de las distintas áreas de la empresa
(de Derecho Público), o entidad pública, a los efectos de recomendar las acciones correctivas
para mejorar la gestión; además de la transcendencia de estas herramientas para optimizar su
labor y vida profesional.
Reconoce y comprende, los fundamentos de la realidad con habilidades diferentes y científicas;
aplicando y evaluando con eficiencia, las estrategias y técnicas para el tratamiento
multidisciplinario; valorando los aportes de otras ramas de las ciencias sociales para optimizar la
calidad y satisfacción de las necesidades humanas.
V.PROGRAMACIÓN DE CONTENIDO
UNIDAD I
INTRODUCCIÓN METODOLÓGICA A LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CAPACIDAD:
Comprende los retos y fundamentos de la Auditoría Gubernamental, evaluando y aplicando con eficiencia los Principios y Fundamentos de la Auditoría, y diversas técnicas y
procedimientos de auditoría, que se utilizan para lograr el carácter independiente y actitud profesional, que debe mantener el auditor en cada acción de control; reconociendo y
comprendiendo el conocimiento de la Planificación de la Auditoría de Cumplimiento.
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES
CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS
ACTITUDINALES
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE/
EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 1
02-04-18
Introducción al Sistema Nacional de
Control (SNC), de la Contraloría
General de la República.
Conocimiento de la normatividad del
Sistema, Órganos de Control
Institucional (OCI) y Sociedades de
Auditoría (SOA), registradas en el
Ente Superior de Control,
Concibe, con acierto las
características y desafíos de la
Auditoría Gubernamental,
como especialidad de las
ciencias económicas, y estar
capacitado en situaciones y
resolución de problemas,
después de cierto grado de
capacitación teórico-práctico, y
haciendo uso de las diapositivas
de clase, a nivel grupal e
individual.
Valora, la trascendencia de
asumir los retos del aprendizaje y
manejo práctico para su
formación académica y
desarrollo personal y profesional.
Comprensión y
evaluación de los
objetivos del curso.
Control de lectura.
Dinámica en grupos.
Intervenciones orales. 04
Semana N° 2
09-04-18
Conceptos de Control
Gubernamental, Control Interno,
Control Externo; Control como
Actividad y Control como Función.
Conocimiento; sus diferencias y
aplicación en la organización.
Conocimiento de las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA),
Analiza los conceptos y doctrina del
Control, y del Control Gubernamental
para su formación profesional,
compatibilizando con el Manual de
Auditoría de Cumplimiento (MAC).
Valora la importancia de los
casos propuestos para maximizar
su aprovechamiento académico y
desarrollo personal.
Estudio de casos.
Dinámica de grupos.
Intervenciones orales. 04
Normas de Aseguramiento de la
Información (NAI), Normas
Internacionales de Control de
Calidad(NICC), ISSAI (Siglas en
inglés) - Normas Internacionales
de Entidades Fiscalizadoras
Superiores, emitidas por la
Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI)
Semana N° 3
16-04-18
Fundamentos y Principios de
Auditoría Gubernamental, su
aplicación en la organización y en la
Auditoría de Cumplimiento y sus
Servicios de Control.
Valora, la trascendencia de asumir los retos del aprendizaje y manejo práctico para su formación académica y desarrollo personal y profesional.
Disposición de los equipos para aprender la Auditoría Gubernamental.
Demostración.
Monografías.
Practica calificada. 04
Semana N° 4
23-04-18
Identifica y comprende, los
fundamentos de Auditoría, con
precisión, y las Técnicas y
Procedimientos de Auditoría.
Incluyendo prácticas de auditoria.
Recopila, interpreta y aplica, con
eficiencia, las técnicas sugeridas
para identificar las pruebas de
auditoría, bajo los conceptos de
Suficiencia, Competencia y
Relevancia sobre casos
emblemáticos, haciendo uso de
las diapositivas de clase, y
actividades.
Participación constante de los alumnos por lograr el aprendizaje del curso.
Conferencia dialogada.
Dinámica de grupos.
Intervenciones orales.
04
UNIDAD II
LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CAPACIDAD:
Se realiza la Primera Fase I de la auditoría, acopiando la respectiva información tendente a la formulación del Plan Definitivo de Auditoría, e inicio de la acción de control,
con los respectivos integrantes y especialistas.
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES
CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS
ACTITUDINALES
ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE
EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 5
30-04-18
Define y reconoce la I Fase de la
Planificación de la Auditoría y la
formulación del instrumento “Plan de
Auditoría Definitivo”.
Maneja, relaciona y aplica, con
eficiencia los conceptos básicos del
Planeamiento y el Programa de
Auditoría para formular el
instrumento “Plan de Auditoría
Definitivo” en la práctica,
haciendo uso de las diapositivas de
clase, a nivel grupal e individual y
actividades de investigación
práctica.
Reconsidera, la
relevancia del
conocimiento, y
utilización de los
conceptos de las
NIAS, NAGAS, NAIS,
ISSAI y MAC, para
potencializar su
aprendizaje
autónomo y eficaz.
Conferencias.
Practica dirigida.
Se forman los equipos.
Trabajo en equipo.
04
Semana N° 6
07-05-18
Incluye la Comprensión de la Entidad y
su entorno y la materia a examinar con
sus Áreas Críticas; considerando “La
Materialidad” de manera cuantitativa
y cualitativa.
Relaciona y comprende la
organización y se prepara para
conceptuar y definir, los objetivos
previstos
Comprensión y
valoración de la
especialidad de
auditoría.
Práctica dirigida.
Trabajo en equipo. 04
Semana N° 7
14-05-18
Evalúa los elementos del ambiente de
Control Interno (COSO), y sus
componentes, en la organización.
Comprende la organización y relaciona
el entorno de la entidad, con las áreas
objeto de evaluación.
Muestra iniciativas
para fortalecer su
equipo de trabajo.
Trabajo en equipo.
Intervenciones orales.
Practica calificada
04
Semana N° 8 Inicio de la Prueba de Ruta, para Prepara la documentación para la Se consolida el Trabajo en equipo. 04
21-05-18 confirmar los objetivos de la acción de
control, formulando el respectivo
informe de esta evaluación.
Luego del cual, iniciar la instalación de
la respectiva Comisión de Auditoría
aprobación del Plan de Auditoría
Definitivo, teniendo en cuenta lo
aprendido, y siguiendo las
instrucciones establecidas en el
Manual de Auditoría de
Cumplimiento (MAC).
concepto de equipo,
para afrontar una
auditoría.
Evaluación.
EXAMEN PARCIAL: EVALUACIÓN CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° I y II
UNIDAD III LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
CAPACIDAD:
Se efectúa la II Fase de la Auditoría Gubernamental (Auditoría de Cumplimiento), siguiendo los planificado en el “Plan de Auditoría Definitivo” aprobado, y los lineamientos
establecidos en el Manual de Auditoría de Cumplimiento (MAC).
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES
CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS
ACTITUDINALES
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
EVALUACIÓN HORAS
Semana N° 09
28-05-18
Reconoce, analiza e identifica, la II Fase
de la Ejecución de la Auditoría, que
incluye la formulación de la Carta de
Control (II Deficiencias de Control
Interno – de la estructura del Informe
de Auditoría).
Utiliza y administra, con eficiencia, el
tiempo previsto para esta II Fase de la
Ejecución de la Auditoría, como
Trabajo de Campo del auditor.
Estima la relevancia del
conocimiento expuesto en
aras da un mayor
aprovechamiento
académico y desarrollo
profesional.
Trabajo importante en
equipo.
Control de lectura.
Prácticas dirigidas.
04
Semana N° 10
04-06-18
Realización de la Prueba de Recorrido;
el acopio de información; definición de
la muestra de auditoría.
Prepara inicialmente la Carta de
Control Interno (con la evaluación de
la estructura del control interno de la
entidad bajo el estándar COSO).
Se recrea consolidando qué
es trabajar en equipo, no
obstante no haber
verdaderamente laborado,
antes en grupo.
Apreciación crítica y
analítica a través de
debates.
Practica calificada.
04
Semana N° 11
11-06-18
Formulación de las Desviaciones de
Cumplimiento (registrado en la Matriz
de Desviaciones de Cumplimiento);
evaluación de comentarios, y
formulación de las Observaciones de
Auditoría.
Formula la Desviación de
Cumplimiento y sus atributos de
Condición, Criterio, Efecto y Causa,
para preparar el Borrador del Informe
de Auditoría.
Se consolida su concepto,
sobre la especialidad de
auditoría.
Conferencia dialogada.
Prácticas dirigidas.
Trabajo en equipo. 04
Semana N° 12
18-06-18
El Registro de cierre del trabajo de
campo
Registra la fecha de su conclusión y los
comentarios; devolución de la
documentación original; consigna
limitaciones de la entrega de
información; precisando posibles
infracciones.
Reconoce que el Trabajo de
Campo, es un logro de los
objetivos propuestos.
Exposición dialogada.
Prácticas calificada.
Trabajo en equipo. 04
UNIDAD IV
FORMULACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
COMPETENCIA:
Identifica y comprende, los procesos de la Planificación y Ejecución de la Auditoría de Cumplimiento, evaluando y aplicando, con eficiencia, las estrategias de difusión en el
aprendizaje, reconociendo los procesos de transmisión de la información acopiada, para formular el Informe de Auditoría bajo los criterios técnicos nacionales e
internacionales – NIAS, NAGAS, NAIS, ISSAI; y el MAC.
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES
CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES
CONTENIDOS
ACTITUDINALES
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
EVALUACIÓN HORAS
Semana N° 13
25-06-18
Identifica, describe y explica con
precisión, la Elaboración del Informe;
su Revisión; aprobación;
Oportunidad del Informe.
Concibe y propone, con eficiencia, las estrategias para la formulación del Informe de Auditoría, con su estructura:
I Antecedentes
II Deficiencias de Control Interno
III Observaciones
IV Conclusiones
V Recomendaciones
VI Apéndices
Apreciando, la importancia del dominio de las estrategias por parte del alumno para profundizar su conocimiento de la Auditoría Gubernamental.
Trabajo en equipo.
Exposición utilizando
recursos metodológicos.
Prácticas dirigidas.
04
Semana N° 14
02-07-18
Características del Informe y el
Contenido del Informe.
Su estructura: I Antecedentes II
Deficiencias de Control Interno III
Observaciones IV Conclusiones V
Recomendaciones VI Apéndices
Aplica con eficiencia y cuidado
prácticas de Supervisión, para
lograr un producto de alta calidad
Justificando, la decisiva trascendencia del curso, para su desarrollo académico y profesional.
Exposición utilizando
recursos metodológicos.
Diálogo sobre las
experiencias desarrolladas. 04
Semana N° 15
09-07-18
Componentes del Informe de
auditoría Orden, Concisión,
Exactitud, Objetividad, Calidad y
Oportunidad.
Aplica en la formulación del
Informe, una serie de Principios de
Control y Auditoría, fundamentales
en la elaboración de este
instrumento.
Entiende, por qué se
compenetró en los
Principios de Auditoría.
Conferencia dialogada
Practicas dirigidas
Trabajo en equipo. 04
Semana N° 16
16-07-18
Supervisión a cargo de la unidad
orgánica a cargo de la auditoría;
revisión de la gerencia de control;
aprobación y comunicación del
informe a la entidad auditada.
Está a cargo, no solo de los Supervisores,
sino del Jefe de Comisión y sus
integrantes.
Valora, que debe existir
supervisión en todas las fases
de la auditoría, para la calidad
del informe.
Trabajo en equipo.
Demostraciones de casos de
los equipos de trabajo. 04
Semana N° 17
23-07-18
Reconoce, describe y explica, con
precisión la formulación de los
Papeles de Trabajo, sus requisitos y
cédulas. Así como las marcas de
auditoría, índices y referenciación.
Propone, diseña y utiliza, con eficiencia,
las estrategias para preparar los Papeles
de Trabajo de Auditoría, de las labores
encomendadas a los equipos de
auditoría, conformados por los alumnos
a nivel grupal e individual.
Comprende y valora, que
las pruebas, en auditoría,
se sustentan con Papeles
de Trabajo
Trabajo importante en
equipo.
EVALUACIÓN FINAL CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° III y IV.
VI. METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA.-
6.1. Estratégicas centradas en la enseñanza.
a. Clase magistral.
b. Demostración.
c. Técnicas de concientización.
6.2. Estratégicas centradas en el aprendizaje.
a. Dinámica de grupos.
b. Estudios de casos.
c. Trabajo de equipo.
d. Trabajo de pares.
Por parte del maestro, el método tendrá un carácter inductivo, lógico y psicológico, intuitivo - visual, activo y flexible; usando las técnicas de
exposición participativa, talleres y trabajo de grupo.
Por parte de los estudiantes, participarán activamente en el aula, a nivel individual y grupal; y realizarán trabajos prácticos académicos fuera de
clase, empleando tres (03) horas semanales adicionales, que deberán ser presentados y evaluados por la cátedra.
VII. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE.
a. Multimedia.
b. Fuentes de información.
c. Separatas.
d. Equipos informáticos.
e. Aula virtual.
VIII. EVALUACIÓN.-
En el aspecto formal, legal y normativo, se asume el criterio de evaluación, permanente, formativo, reflexivo, procesal e integral con carácter
cognitivo y meta - cognitivo, de conformidad con el reglamento y estatuto de la universidad.
En el aspecto funcional y operativo, se asume los criterios del sistema correspondiente a la comprensión y aplicación de los contenidos,
expresado en la evaluación objetivas y práctica del educando, siendo la presencia física y psicológica, crucial para la aprobación, con la fórmula
siguiente;
Evaluación Permanente. : 40 %
Examen Parcial. : 30 %
Examen Final. : 30 %
100 %
IX. FUENTES DE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIAS.-
9. Fuentes bibliográficas.
9.1 Armando González Mondragón, Auditoría Administrativa. Edit. Trillas, México
2002.
9.2 Cook, John W. y Winkle, Garay M. Auditoría – Edición Mc Graw Hill - México D.F. 1999.
9.3 Carlos A. Slosse, Juan C. Gordicz, Auditoría, Un nuevo Enfoque Empresarial. Ediciones Macchi, Buenos Aires, Argentina 1995.
9.4 Walter G. Kell, William C. Boynton, Auditoría Moderna, CECSA, México 1999.
9.5
Instituto Interamericano de Auditoría y Contabilidad, Normas y Procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptados, Comunicación Impresa, Lima Perú, 1996.
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10
9.11
Ley N° 27785 – Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Ley N° 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, Normas Generales de Control Gubernamental. Directiva del Sistema Nacional de Denuncias de la Contraloría General de la República. Reglamento de los Órganos de Control Gubernamental. Resolución de Contraloría N° 152-98-CG, que aprueba la Guía del Auditado y la Guía de los Papeles de Trabajo.
9.12 Contraloría General del Perú. Manual de Auditoría de Cumplimiento – MAC – Directiva N° 007-2014-CG/GCII, aprobada con Resolución de Contraloría N° 473-2014-CG
9.13 9.14
Oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos de Norte América, Manual de Auditoría Gubernamental, Revisión 1994, Contraloría General del Perú. ISSAI (Siglas en inglés) - Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTONSAI).
