UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

“CONTABILIDAD GERENCIAL”

INTEGRANTES:CADILLO RONDAN HOMERO MICHAELESTRADA VIRHUEZ HENRY ALBERTOVALDIVIA CHAVEZ LUIS ALEJANDRO

 HUARAZ – PERÚ

2015

¿QUÈ SON LOS INGRESOS?

• El ingreso es una remuneración que se obtiene por realizar una actividad. El ingreso que no se derive de su actividad normal será un ingreso extraordinario o financiero.

• Las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios (ingresos empresariales, Aumento de Activos (o reducción de pasivos) por la venta de bienes o prestación de servicios.

Pueden ser de explotación (Ventas,..), u ordinarios (Dividendos). Los ingresos se

valoran por su VALOR RAZONABLE.

- Valor razonable = Precio acordado - Descuentos de todo tipo (incluyendo

rebajas,..) - Intereses, impuestos, etc.

¿QUÈ SON LOS INGRESOS?

Ejemplo:

Precio: S/. 50.00, rebaja del 15%

VALOR RAZONABLE = S/. 50.00 X S/. 0, 75 = S/. 42,50

FLUJO DE INGRESO:

Es el efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo

determinado.

Ejemplos de ingresos de efectivo son:

El cobro de facturas El rendimiento de inversiones Los préstamos obtenidos, etc.

Caso práctico 01

Caso práctico 02

FLUJO DE FONDOS

El flujo de fondos es un reporte que nos presenta las entradas y salidas de dinero de una organización durante un período de tiempo.

Los ingresos y egresos provienen de varias fuentes. Algunos ejemplos típicos de ingresos son:

- Venta de mercadería.

- Venta de servicios.

- Alquileres.

- Otros.

Algunos ejemplos de salida de dinero son:

- Compras de mercadería.

- Salarios pagados a trabajadores.

- Alquileres.

- Otros.

Objetivos del Flujo de Fondos

Se trata de un informe fundamental para evaluar la situación de la

empresa en el corto plazo. Brinda información sobre la rentabilidad de la

empresa y sobre la necesidad de financiamiento externo.

Evaluación de las tendencias interanuales de los distintos componentes

del flujo de fondos.

Prever la posibilidad de requerir financiamiento externo en el futuro.

Importancia del Flujo de Fondos

El flujo de fondos es un reporte esencial de una empresa. Está

íntimamente relacionado con la solvencia, y si bien muestra datos

del pasado, es fundamental a la hora de tomar decisiones estratégicas

relacionadas con el futuro.

Caso Práctico

FLUJO DE CAJA

BREALEY MYERS (2008) En finanzas y en economía se entiende por

flujo de caja (en inglés cash flow) los flujos de entradas y salidas de caja

o efectivo, en un período dado, el flujo de caja es la acumulación neta

de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye

un indicador importante de la liquidez de una empresa.

OBJETIVOS

Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación, inversión y financiación dentro de la empresa.

Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa

Conocer los principios básicos para la administración de efectivo

Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.

CÁLCULO DEL FLUJO DE CAJA PERSONAL

Teóricamente, calcular el flujo de caja de una persona no debería ser difícil,

siempre que se disponga de las cifras exactas de ingresos y de gastos. En la

práctica, resulta un proceso más complejo porque se generan más beneficios y

gastos de los que quedan impresos en facturas y cuentas corrientes; por

ejemplo, el interés que nos da nuestro dinero, nuestras inversiones, los gastos

de dichas inversiones, etc. Por eso llevar una cartera de ingresos y gasto diario

y actualizado dará a final de mes las cifras que se buscan. Calcular el flujo de

caja y obtener el gráfico de movimientos durante periodos de tiempo largos

nos dará una visión global de dónde se genera nuestro dinero y a qué se

destina a largo plazo, cuándo son las épocas que se generan más gastos y

cuando más beneficios, y lo más importante: saber el estado final de nuestra

cuenta corriente.

FLUJO DE CAJA = BENEFICIOS NETOS + AMORTIZACIONES + PROVISIONES