Auditoría IntegralForo 1: Procesos de Auditoria Integral

Leonilde Palomino BuitragoEspecialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Julio 2015

PASO 1: CONOCIMIENTO INTEGRAL DE LA ENTIDAD

- Visita de observación de entidad.

- Revisión archivo papeles de trabajo.

- Determinar indicadores.

- Detectar el FODA.

- Evaluación estructura control interno.

- Definición de objetivo y estrategia de auditoria

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Pasos de una auditoría integral: Se debe formular 5 pasos indispensables para hacer la auditoria

PASO 2: PLANIFICACIÓN.

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- Análisis de información y documentación.- Evaluación de Control Interno por Componentes.- Elaboración de Plan y Programas.

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⁻ Aplicación de Programas.⁻ Preparación de papeles de trabajo.⁻ Hojas resumen de hallazgos por

áreas.⁻ Definición de Estructura del informe

PASO 3: EJECUCIÓN.

- Redacción borrador del informe- Conferencia final para lectura de informe- Obtención criterios entidad- Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes.

PASO 4: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

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- Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada.- De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobación, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria.- Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento.

PASO 5: SEGUIMIENTO

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PREGUNTAS

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Considero que el conocimiento del cliente es indispensable por dos razones:

1- Con el fin de interpretar de forma adecuada el significado de la información quese obtenga a lo largo de la auditoría, es esencial comprender el negocio y laactividad del cliente; así como, entender el control interno de la empresa yevaluar el riesgo de control. Esto se logra estudiando organigramas y los manualesde procedimiento, conversando con el personal de la empresa y llenandocuestionarios de control y flujogramas, observando las actividades, luego elauditor está en posición de evaluar la eficacia para prevenir y detectar errores eirregularidades.

2-También hay que tener en cuenta el crecimiento de litigios en que los auditoresse ven involucrados, ha dado un nuevo interés a la necesidad de que loscontadores investiguen a los futuros clientes de auditoría antes de hacerse cargode esta. Los contadores deben investigar la historia del cliente en perspectiva,incluyendo temas tales como las líneas de productos, su clasificación de crédito, laposición de su capital de trabajo, y las identidades y reputación de los accionistasprincipales, los directores, los funcionarios y los asesores legales

1- Dentro de un proceso práctico como se conoce que el cliente es indispensable o no

Las propuestas se convierten en el medio clave por el cualpresentamos nuestros servicios y logramos hacer la diferencia conlos demás competidores. Es importante a la hora de presentarnoscon nuestro posible cliente, llegar con una propuesta clara, concisa ysencilla. Pues al cliente le interesan de sobremanera dos cosas: ¿quévamos a hacer? (PLANEACIÓN) y ¿cuánto vamos a cobrar?(HONORARIOS) de allí deriva su atención a nuestro equipo detrabajo y el tiempo que nos llevará culminar el trabajo, eso no quieredecir que no lo incluyamos, posiblemente el cliente no le prestamucha atención, pero nosotros si, es parte de la responsabilidadprofesional.

2-Es bueno o no decir en la propuesta cual va a ser la planeación de la auditoria.

1- La reunión deberá incluir la naturaleza, el propósito y los alcances de la auditoria, y cualesquiera cuestiones que concebiblemente puedan producir fricción.

2- Los honorarios están generalmente en la mente tanto del cliente como de los auditores, deberá tratarse el asunto con toda franqueza, pero sin dar impresión de que el principal interés como auditor está en ganar altos honorarios.

3- El estudio sobre el tiempo posible de que se le dedicara a la auditoría, considerando la organización existente en la empresa, y el volumen y la naturaleza de las operaciones

realizadas, y contando con la colaboración que solicitamos de personal de la sociedad, para efectuar determinadas operaciones, como: facilitar documentación de archivo; preparación de datos necesarios; confección de cartas de confirmación de saldos y otros datos, et

4- La negociación a realizar por el auditor debe limitarse a aquellos aspectoscolaterales de su actividad, pero que no afecte el contenido, presentación ydistribución de los trabajos individuales y colectivos considerados, de forma que quedensalvaguardados los principios de independencia de criterio y nuestra objetividad.

3. Si dentro de una propuesta usted tiene una cifra por sus servicios y el cliente le solicita que los reconsidere cuales son los elementos de juicio para considerarlos.

Bibliografía

Auditoría de Gestión; Maldonado, Milton

VIDEO: Papeles de Trabajo del auditor. Por: Auditool. OrgConsultado en: https://youtu.be/aReHkr3x6Jc el día 09 de junio de 2015

¡Gracias!