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FRAUDE Los 10 mayores escndalos financieros en el mundo.
UNVERSIDAD GALILEO FACULTA DE CIENCIA, TENOLOCA E INDUSTRIA
DOCTORADO EN ADMINISTRACIN CON ESPECIALIDAD EN ALTO DESEMPEO
lvaro Coutio G. Herberth Batz
Lee Batz Esthela Crocker
Mangleo Ivn Santizo Molina
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FRAUDE
1
INTRODUCCIN
..............................................................................................................................
2
1. QUE ES FRAUDE?
......................................................................................................................
3
1.1. PRINCIPALES FRAUDES E IRREGULARIDADES EN EMPRESAS
GUATEMALA........ 3
1.2. CARACTERSTICAS
.................................................................................................................
6
1.3. TIPOS DE FRAUDE
...................................................................................................................
7
1.3.1. POR SU NATURALEZA:
.......................................................................................................
7
1.3.2. POR LA FUENTE:
..................................................................................................................
8
1.3.3. POR EL NMERO DE INDIVIDUOS QUE LO EJECUTAN
............................................... 8
1.3.4. FRAUDE POR SUSTRACCIN DE SERVICIO
...................................................................
8
2. CASOS FRAUDE A NIVEL MUNDIAL
......................................................................................
9
2.1. BERNARD L. MADOFF:
...........................................................................................................
9
2.2. JEROME KERVIEL:
................................................................................................................
10
2.3. ENRON:
....................................................................................................................................
11
2.4. LABORATORIO MERCK:
......................................................................................................
12
2.5. LA TELEFNICA WORLDCOM:
..........................................................................................
12
2.6. YASUO HAMANAKA:
...........................................................................................................
13
2.7. NICK LEESON:
........................................................................................................................
13
2.8. LIU QIBING
.............................................................................................................................
14
2.9. JOHN RUSNAK,
......................................................................................................................
14
2.10. PETER YOUNG:
....................................................................................................................
15
3. CONCLUSIONES
........................................................................................................................
15
4. BIBLIOGRAFA
..........................................................................................................................
17
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FRAUDE
2
INTRODUCCIN
Una serie de casos de gran resonancia en Europa y Amrica del
Norte durante el ltimo
decenio han proporcionado amplios detalles sobre los daos que
pueden causar los delitos
econmicos y financieros, que incluyen la prdida de credibilidad
de las empresas y las
instituciones, la bancarrota y la prdida de empleo. En el mundo
desarrollado, las
repercusiones de tales delitos quiz sean ms fciles de contener
debido al tamao de las
economas y la capacidad de establecer los mecanismos
reglamentarios apropiados. En el
mundo en desarrollo, sin embargo, las repercusiones a largo
plazo sobre y los costos para el
desarrollo sostenible son significativamente mayores debido a
que los marcos normativos
son dbiles y la capacidad del gobierno es limitada.
Los casos de escndalos financieros suscitados a nivel mundial a
partir del ao 1991
dejaron de manifiesto una compleja red de engaos, mentiras y
fraudes en el sistema
financiero. Como era de esperarse tales eventos llamaron la
atencin del mundo
empresarial y acadmico, y de pronto se reconoci que el tema de
la tica y los valores
morales corporativos estaban totalmente ausentes.
El estudio de estos casos hoy da sigue cobrando relevancia, la
estafa de miles de
millones de dlares a la banca, a los fondos de pensiones, a los
empleados y particulares
dejaron prdidas irreparables. Si bien todo ello despert la
necesidad en las empresas por la
formacin en valores morales de sus ejecutivos, an falta por
mucho por hacer para lograr
una masa crtica fuerte e individuos conscientes del riesgo de
destruccin de todo el sistema
financiero de no lograr establecer una cultura tica en las
finanzas.
Esta investigacin tiene como propsito hacer una reflexin sobre
la relacin entre las
malas prcticas financieras, corrupcin, poder, poltica, y la tica
y moral en la
supervivencia empresarial. Como primer punto se conceptualizar
el fraude econmico
financiero en Guatemala, su definicin, caractersticas y tipos,
un segundo punto se
describir los principales casos de fraude a nivel mundial en los
cuales la codicia de sus
altos ejecutivos caus el colapso y la ruina de sus empresas,
para terminar con las
conclusiones de la investigacin...
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FRAUDE
3
1. QUE ES FRAUDE?
Segn (Estupian Gaitn, 2006) El fraude se define como despojar
mediante engao
ya sea para una persona natural o jurdica dentro de las
menciones que se relacionan con los
llamados delitos de cuello blanco son referidos a las
defraudaciones que se han hecho a los
entes corporativos dividindose en dos categoras:
Aduearse de fondos (efectivo o valores) o activos de la empresa;
y
La declaracin falsa de la situacin financiera de la empresa,
(omisin de operaciones,
registros falsos, amortizaciones o depreciaciones no efectuadas
o hechas en tiempos
asignados inadecuadamente o manipulacin de los registros
contables del ente econmico).
Segn (Ossorio) significa "Practica de la simulacin o del
artificio con intencin de
engaar o lesionar a otro. Ordinariamente el fraude involucra la
representacin falsa y
voluntaria o la ocultacin deliberada de un hecho importante con
el fin de inducir a otras
personas a que haga o se abstenga de hacer algo en su
detrimento, o a no revelar un hecho
importante; de esta manera, podr inducirse fraudulentamente a
una persona a que renuncie
a sus derechos sobre una propiedad, o a que abandone sus
derechos legales, o que firme un
contrato desventajoso".
1.1. Principales fraudes e irregularidades en empresas de
Guatemala
Los Contadores Pblicos y Auditores que han practicado auditoras
a nivel interno y
externo en las empresas de Guatemala segn sus propias
experiencias han coincidido que
los fraudes e irregularidades encontradas resultan ser
numerosas, por lo que se comentan
algunas de ellas y el resto se dar a conocer en un listado que
aparece en la seccin de
anexos para que sirva de referencia a profesionales involucrados
en el Control Interno de las
compaas guatemaltecas.
1. Robo de chequeras y falsificacin de firmas, a consecuencia de
depositar el 100% de
confianza en los empleados y funcionarios de la empresa, hasta
el grado de firmar cheques
en blanco.
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2. Robo de efectivo por no hacer cortes de caja diarios, una
tarea importante en el control
interno de la empresa que no debe descuidarse.
3. No controlar correlativo de documentos en cortes de caja o
contabilizacin lo cual es
importante ya que de inmediato se evidencia la falta de algn
documento que no fue
operado oportunamente.
4. Robo de facturas para vendrselas a otras empresas; se quedan
con el IVA, lo cual tiene
incidencia en la recaudacin tributaria.
5. En ventas al mostrador, ciertos compradores que estn en
componenda con el cajero, le
pagan el valor del producto A y se llevan el B que es ms caro,
creando problemas en el
inventario y perjudicando el activo tangible de la empresa.
6. Robo de papelera y suministros, a falta de control en las
cantidades que cada trabajador
consume al mes, se dan las bajas de papelera y suministros que
afectan el patrimonio de las
empresas.
7. Uso inadecuado de la fotocopiadora, que conlleva el consumo
de suministros (tner) y
la depreciacin del equipo, afectando directamente a la empresa,
a falta de una buena
administracin de los recursos fsicos y econmicos de la
misma.
08. Uso inadecuado de los telfonos, las llamadas telefnicas
deben ser estrictamente de
carcter oficial, relacionadas con el quehacer de las empresas y
no para uso personal de los
empleados y funcionarios.
09. Falsificacin de recibos de caja, a falta de numeracin
correlativa de los mismos y
tambin por no contar con cortes de caja diarios, otorgando
tiempo para el robo o fraude.
10. Poner en los recibos de caja originales una cantidad y en la
copia otra. Esto para
evidenciar que se recibi menos del valor real, afectando el
monto real de los ingresos y
perjudicando al fisco, al declarar menos en las planillas de IVA
y de ISR.
11. Quedarse con los documentos por la compra, el responsable de
compra debe mantener
liquidadas todas sus compras conforme los procedimientos y
normas internas de la empresa y
en observancia a la Ley de Compras y Contrataciones del
Estado.
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12. Robos por conocer el empleado que delinque la falta de
conciliaciones bancarias, a falta
de un libro de bancos al da y el trabajo de las respectivas
conciliaciones de saldos, a travs
de las cuales se pueden establecer faltantes o evidenciar
errores que pueden estimarse como
fraudes.
13. Componendas entre vendedores, choferes, y bodegas: se llevan
ms de lo que dice el
documento de salida, rebajando a travs del robo los inventarios
de la empresa, cuando sta
no realiza una actualizacin de inventarios, y no lleva un
control del almacn operado por
medio de tarjetas de Kardex.
14. Manipulacin de informacin financiera y contable en los
sistemas de informacin
computarizada, para cometer un robo o fraude, con la
participacin de empleados y
funcionarios o a travs de personas externas.
15. Robos de planillas por existencia de trabajadores fantasmas.
Se incluyen a personas que
no han realizado un trabajo para la empresa, con el nimo de
robo, afectando el activo
tangible de la empresa, a falta de control interno con auditoras
de funciones de los
trabajadores por planilla que laboran en la empresa.
16. Robo de mercadera en: bsculas, bodega, etc., debido a la
falta de inventarios
actualizados, as como el control de los ingresos y egresos de
mercadera de la empresa.
17. Comprar a proveedores amigos e incluso comprar a empresa
propia, evadiendo los
procedimientos y normas de control interno e inclusive la Ley de
Compras y Contrataciones
del Estado, con el objetivo de beneficiar a amigos y de
beneficio propio.
18. Robo de equipo de computacin y mobiliario menor, a falta de
un control a travs del
Libro de Inventarios que debe tener los ingresos respectivos de
todos los bienes que forman
el activo fijo de la empresa y un listado de los trabajadores
responsables del equipo y del
mobiliario menor.
19. Que los empleados se paguen cosas personales con recursos de
la empresa, por ejemplo si
se compran 100 pasteles para atencin a asistentes de una
conferencia de prensa y slo se
sirven 75, y el resto lo consumen empleados de la empresa.
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FRAUDE
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1.2. Caractersticas
Los casos de fraude se han incrementado sensiblemente a nivel
mundial y Guatemala no
es la excepcin. ste incremento se debe principalmente a que
muchos ejecutivos son
renuentes a enfrentar posibles actos fraudulentos y los
mecanismos de proteccin no les
preocupan. Piensan que con tener empleados de confianza estn
cubriendo las reas
propensas a fraudes descuidando el ambiente de control.
Desafortunadamente los fraudes resultan de la combinacin de dos
factores:
Oportunidad y motivacin: La oportunidad est presente cuando la
confianza est
basada en la fidelidad de las personas claves y no en el sistema
de trabajo y Control Interno.
La motivacin se origina en la falta de principios en la sociedad
actual agravada por el
crecimiento continuo y generalizado del precio de los bienes y
servicios existentes en la
economa o por presiones financieras por un estilo de vida fuera
del alcance de su nivel de
ingresos. Generalmente los fraudes toman forma al explotar
debilidades obvias.
Las declaraciones falsas que provienen de reportes financieros
fraudulentos constituyen
errores intencionales u omisiones de cantidades o de
revelaciones en los estados financieros
y pueden implicar manipulacin, falsificacin o alteracin de los
registros de contabilidad,
de documentos o mala aplicacin intencional de las Normas
Internacionales de
Contabilidad. Por ejemplo, desfalcos, planes de compras de
artculos y activos robados."
(Cajas Vissonni, 2007).
Algunos de estos actos deshonestos son descubiertos durante el
curso de una auditoria
normal, sin embargo no siempre se podr detectar acciones
fraudulentas hbilmente
encubiertas.
Cuando se descubre un fraude al Contador Pblico y Auditor no
solamente debe
interesarle el monto implicado, sino tambin el estudio del
procedimiento utilizado por el
defraudador y la forma en que ste transgredi el control interno
establecido.
Debe informar sobre las fallas detectadas y proporcionar las
recomendaciones que
fortalezcan los controles existentes, con el fin de evitar o
reducir en lo posible su repeticin.
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FRAUDE
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No est dems mencionar que la existencia de adecuados controles
reduce el riesgo a un
nivel razonable, pero no elimina la posibilidad de fraude o
error, ya que el ms eficaz
sistema de control interno queda destruido cuando dos o ms
personas se ponen de acuerdo
para efectuar algn acto fraudulento.
Los planes fraudulentos pueden ser clasificados de la siguiente
forma: como de la
entidad (declaraciones falsas en sus estados financieros) o en
contra de la entidad
(declaraciones falsas por malversacin de activos, por ejemplo
desfalcos).
1.3. Tipos de Fraude
Son muchos los procedimientos o mecanismos utilizados para
ejecutar una accin
fraudulenta, sin embargo es posible agruparlas de acuerdo a los
siguientes elementos:
1.3.1. Por su naturaleza:
Se refiere al rea del patrimonio que resulte afectada:
a. Fraude al efectivo:
Cuando el sustractor obtiene dinero o ttulos negociables
(emitidos regularmente al
portador). El efectivo cumple con dos caractersticas
importantes: es valioso y movible,
convirtindolo en el activo ms vulnerable a robos, desfalcos o
malversaciones.
b. Fraude contra la propiedad:
Sucede cuando el defraudador sustrae mercadera u otros bienes
para revenderlos. Los
inventarios por su naturaleza y caracterstica constituyen un
elemento importante en el
activo circulante de una empresa y es un rea sumamente delicada,
ya que a mayor
volumen de artculos, mayores y mejores deben ser los controles
para detectar
transacciones falsas o salidas no autorizadas.
c. Fraude por piratera
Este tipo de fraude conocido tambin como sustraccin de
informacin, representa el
delito ms comn ya que es fcil de cometer y difcil de
descubrir.
Esta accin fraudulenta consiste en modificar los programas o
insertar nuevas rutinas de
forma encubierta en un programa informtico para que pueda
realizar una funcin no
autorizada al mismo tiempo que su funcin normal.
Para que un fraude de este tipo se lleve a cabo, es necesario
que el defraudador tenga
acceso a la funcin del equipo para registrar sus
modificaciones.
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FRAUDE
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El defraudador obtiene informacin confidencial de la empresa
como margen de
utilidad, salarios del personal o copias de programas
informticos para proporcionrsela a
la competencia.
La ejecucin de este tipo de fraude pone a la empresa en difcil
situacin.
1.3.2. Por la Fuente:
Se refiere al punto de partida o elemento del sistema utilizado
como base para ejecutar la
accin:
a. Agregar, alterar o eliminar transacciones
Este es el mtodo ms utilizado, dado a sus caractersticas ya que
no requiere un amplio
conocimiento tcnico en informtica, sino ms que todo conocer el
proceso de una
aplicacin para borrar, suprimir o modificar sin autorizacin,
funciones o informacin.
b. Efectuando cambios en los archivos
Este tipo de fraude exige conocimientos especializados ya que
requiere programacin
para la modificacin de datos.
c. Efectuando cambios en los programas o anteponiendo
"parches"
Es muy difcil descubrirlo y a menudo pasa inadvertido, debido a
que el defraudador
tiene conocimientos tcnicos concretos de informtica para
interpretar hasta determinado
punto, la lgica del programa.
1.3.3. Por el nmero de individuos que lo ejecutan
a. Fraude Individualizado
Cuando un solo individuo es capaz de violar los controles
establecidos. La ejecucin de
este tipo de fraude implica falta de controles internos o
deficiencias en los establecidos.
b. Fraude Colusionado
Ocurre cuando dos o ms personas se ponen de acuerdo para
defraudar a la empresa.
Para detectar este tipo de fraude es necesario contar con altos
niveles de control.
1.3.4. Fraude por sustraccin de servicio
Es la utilizacin de los recursos de la empresa para beneficio
personal. (Fotocopiadora,
impresora, etc.)
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FRAUDE
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2. Casos fraude a nivel mundial
A propsito del ltimo escndalo financiero que sacude al mundo y
que tiene a Wall
Street con los pelos de punta, puede resultar til hacer un
recuento de los mayores fraudes
financieros de los ltimos aos, tomando en cuenta que este 2008
ha batido todos los
rcords imaginables en materia de fallas sistmicas y quiebres en
el eje del modelo
econmico. En algunos casos, como el acontecido por Jerome
Kerviel, el brker del banco
francs Societe Genrale que produjo prdidas por un monto de7.000
millones de dlares,
aparece una persona. En otros, como los casos de Enron y
WorldCom aparecen empresas.
Cuando se trata de una empresa que aparece liderando la estafa
no cabe duda de que su
reputacin se va al piso junto a sus acciones, y la prdida de
confianza precipita el
descalabro. Esto ocurri con Enron y WorldCom, dos de las mayores
empresas
estadounidenses que a principios de la dcada protagonizaron los
mayores escndalos
financieros de la llamada globalizacin de capitales. No haba
crisis ni nada. Simplemente
operaciones marcadas por la ambicin y el olfatillo de que todo
va a ir bien pues tal como
dice Gordon Gekko en la pelcula Wall Street La codicia es buena.
Pero si detrs del
escndalo slo aparece una persona, la justicia es ms severa y el
mercado ms
comprensivo. Habr que ver qu pasa con la ltima perla
protagonizada por Bernard
Madoff y de la cual el FBI habla de un fraude de 50.000 millones
de dlares.
2.1. Bernard L. Madoff:
El ex-presidente de Nasdaq y uno de los inversores ms activos de
los ltimos 50 aos y
considerado el gestor favorito de los ricos de Florida y
Manhattan, gestor nico de una
de las mayores estafas financieras (junto con el conocido caso
Enron) fue detenido por el
FBI tras confesar que su negocio era un esquema Ponzi gigante
que habra causado
prdidas de 50.000 millones de $ (aproximadamente 37.500 millones
de ) a clientes. Un
esquema Ponzi es un fraude piramidal: la rentabilidad prometida
se paga con el dinero
ingresado mediante la entrada de nuevos clientes.
Madoff era propietario de Madoff Investment Securities (BMIS)
asesoramiento e
intermediacin burstil. Desde su creacin por Madoff en 1960, BMIS
ha llevado a cabo el
comercio y el mercado de las actividades de los
agentes-corredores, bancos e instituciones
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financieras. En las dos ltimas dcadas, Madoff, adems se ha
especializado en operar con acciones, crear mercados y aconsejar
a
inversores acaudalados, instituciones, escuelas y
organizaciones
benficas.
Caractersticas
Ofrecimiento de una alta rentabilidad sin decir de donde
provena la utilidad, utilizando un esquema de pirmide.
Falta de informacin financiera confiable para los usuarios
y accionistas.
2.2. Jerome Kerviel:
Es el hombre que protagoniz el mayor fraude de la historia en
enero de 2008 cuando
caus la prdida de 4900 millones de euros debido a actividades
fraudulentas. Kerviel, de
nacionalidad francesa naci el 11 de enero de 1977 y fue
administrador de operaciones
financieras, graduado en la Universidad de Lyon. Trabajaba en la
Socit Gnrale en
Pars, uno de los bancos ms prestigiosos de Francia (el segundo
en importancia) y uno de
los ms grandes de Europa, y en donde protagoniza el desajuste
financiero ms grande de la
historia que hizo temblar los mercados en todos los continentes.
Durante el 2007 llev a
cabo operaciones errneas que pasaron desapercibidas en el seno
del banco gracias a sus
conocimientos del sistema informtico del mismo (en el que haba
trabajado previamente).
Sus superiores descubrieron que los descalabros financieros se
relacionaban con su
persona el 19 de enero de 2008 y esto coincidi con la "Crisis
burstil de enero de 2008".
Segn Daniel Bouton, ex-presidente del banco, el fraude Kerviel
fue en realidad muy
sofisticado.3 En prctica, Kerviel apost una suma extraordinaria
a que ciertas acciones
subiran o bajaran y "perdi la apuesta". Cuando el banco se dio
cuenta de las operaciones
e intent deshacerlas, ya estaba en medio de la crisis financiera
que afectaba la globalidad
de los mercados internacionales y perdi 4900 millones de euros.
Segn explic Burton,4
Kerviel utiliz un complejo sistema para ocultar sus operaciones
bajo falsas transacciones y
gracias a su conocimiento del sistema del banco el cual lo
consideraba uno de sus mejores
empleados.
Ilustracin 1 BERNIE MADOFF
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El abogado de Jerome Kerviel dijo que este se encontraba en Pars
pronto a responder por
sus actos y neg informes iniciales publicados por Le Fgaro que
aseguraban que estaba
fugitivo. Sorprendentemente, Bouton, el presidente de la SG,
confes en una rueda de
prensa seguida por otros bancos europeos y por los medios
internacionales realizada en Pars el 24 de enero de 2008,
que dej ir a Kerviel despus de interrogarlo porque estaba
ms preocupado por detener el desastroso efecto
financiero.
Caractersticas
Falsedad de la informacin contable y financiera, maquillaje de
estados financieros
en forma electrnica, uso de conocimiento del sistema, abuso de
confianza en las
operaciones financieras, falta de tica profesional, falta de
control interno por parte
de la empresa, mal uso de la informacin privilegiada.
2.3. Enron:
La mayor empresa distribuidora de energa ocult durante aos
prdidas millonarias
hasta que quebr en diciembre de 2001. Sus pasivos ascendan a ms
de 30 mil millones de
dlares. La empresa auditora Andersen result sospechosa de haber
destruido documentos
comprometedores. Las prdidas de este fraude llegaron a los
63.400 millones de dlares.
Caractersticas
Creatividad contable, tenan respaldo de poder poltico,
el auditor externo e interno era de la misma empresa,
su red de contactos legales y del gobierno, mal uso de
la informacin privilegiada, manipulacin del
mercado.
Ilustracin 3 ENRON.
Ilustracin 2 JEROME KERBVIEL
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2.4. Laboratorio Merck:
A mediados de 2002, infl su facturacin en 14.000 millones de
dlares, pese a que
dichos fondos correspondan a su subsidiaria Medco, encargada de
proveer remedios a
precios de descuento a varias cadenas de farmacia. Merck
contabiliz en su columna de gastos los 14 mil millones de
dlares para equilibrar las cuentas, pero el ingreso no le
perteneca y adopt la cifra slo para inflar las ganancias.
Aunque este caso no se considera tcnicamente un fraude,
Merck vivi una tensa semana en Wall Street hasta poder
aclarar la situacin.
Caractersticas
Creatividad contable utilizando cuentas contables que inflaron
sus ganancias,
maquillando el estado de resultados de la empresa, para reflejar
la ganancia
obtenida por ese ao, duplicacin y alteracin de documentos
contables.
2.5. 5. La telefnica WorldCom:
La segunda ms importante de su tipo en EEUU, falsific
cuentas de utilidades por un total de 3.850 millones de
dlares. Cuando se supo la noticia sus acciones bajaron
bruscamente en ms de 94%.
Caractersticas
El departamento de contabilidad disfrazo mediante la inflacin de
cuentas
pertinentes o relacionadas a la venta de servicio telefnico,
mostro una cifra que no
corresponda a lo verdadero, utilizando adems de creatividad
financiera.
Ilustracin 4 MERCK
Ilustracin 5 WORLDCOM
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2.6. 6. Yasuo Hamanaka:
Principal inversionista en cobre de la corporacin japonesa
Sumitomo. Era conocido
como Sr. 5% porque controlaba anualmente cerca del 5%
del suministro mundial de cobre. En 1996, la compaa
anunci prdidas de 2.600 millones de dlares debido a
operaciones no autorizadas de Hamanaka en la Bolsa de
Metales de Londres. Tambin lo acusaron de falsificar las
firmas de dos de sus superiores en cartas a inversionistas
extranjeros. Fue sentenciado a ocho aos de prisin y sali
en libertad.
Caractersticas
Usurpacin de identidad en la firma de documentos, abuso de
autoridad.
2.7. 7. Nick Leeson:
En 1996 provoc el colapso del banco britnico Barings al perder
ms de 1.300 millones
de dlares invirtiendo en el ndice Nikkei de Japn. Leeson diriga
desde la sede del banco
en Singapur las operaciones de futuros en los mercados asiticos
y apost a la cada del
yen! El banco perdi todas sus reservas lo que lo llev a la
quiebra. Este caso fue uno de los
ms espectaculares pues el Barings tena 230 aos de historia y
gestionaba el patrimonio de
la Reina Isabel de Inglaterra. Qued en la bancarrota.
Desapareci del mapa y a los pocos meses fue vendido
simblicamente en una libra esterlina al banco holands
ING. En su confesin, Leeson declar que sus operaciones
tenan por objetivo ayudar a unos compaeros que haban
generado prdidas, pero las prdidas nunca se recuperaron y
se convirtieron en una bola de nieve hasta que reventaron.
Caractersticas
Falta de control interno por parte del personal de la
Ilustracin 6 SUMITOMO
Ilustracin 7 NICK LEESON.
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compaa, dado que los ejecutivos no supervisaban de forma
correcta, uso de
informacin privilegiada que no se dieron las condiciones.
2.8. 8. Liu Qibing
En el ao 2005, un operador en la Bolsa de Metales de Londres que
trabajaba
supuestamente en representacin del gobierno chino, apost
errneamente a que el precio
del cobre iba a caer, acumulando prdidas por ms de 800 millones
de dlares. El bur de
la Reserva Estatal de Shangai donde supuestamente
trabaja Liu Qibing, neg conocerlo.
Caractersticas
Usurpacin de profesin de calidad, persona con
falta de conocimiento sobre el tema, uso de
conocimiento emprico en operaciones
complejas.
2.9. 9. John Rusnak,
En 2002, el operador de divisas estadounidense empleado del
banco Allied Irish Bank
(AIB), fue acusado de falsificar documentos para encubrir malas
inversiones. El banco dijo
que, como resultado, perdi 750 millones de dlares. Despus de una
investigacin de
cuatro meses, fue acusado formalmente ante un jurado federal. La
fiscala dijo que Rusnak
no se benefici personalmente de las prdidas, que fueron en su
mayora en transacciones
entre el dlar estadounidense y el yen japons. Segn informes, l
le confes al FBI que sus
deudas se acumularon mientras trataba de concebir una tctica
para recuperar el dinero
perdido sin tener que admitir a sus jefes el problema inicial.
En 2003, fue sentenciado a
siete aos y medio de prisin, luego de llegar a un
acuerdo con la fiscala.
Caractersticas
Falsificacin de documentos por parte del
personal, implementacin de malas tcticas
Ilustracin 8 BOLSA DE METALES DE LONDRES
Ilustracin 9 JOHN RUSNAK
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para la recuperacin del dinero.
2.10. Peter Young:
Gestor de fondos del banco britnico Morgan Grenfell, luego
adquirido por Deutsche
Bank, fue acusado en 1998 de haber causado prdidas por ms de 220
millones de libras
esterlinas, en inversiones no autorizadas. Segn Morgan Grenfell,
Young emple dinero
invertido en tres grandes fondos europeos de la compaa para
comprar acciones muy
especulativas. En diciembre de 2000, un jurado determin que no
estaba mentalmente
capacitado para ir a juicio, luego de que se presentara ante un
tribunal de Londres vestido
de mujer.
Una interesante encuesta realizada por The Wall Street Journal
en el ao 2005 demostr
que gran parte de los escndalos financieros han sido
protagonizados por egresados de la
Universidad de Harvard. La mala reputacin de esta escuela de
negocios le ha marcado un
estigma: genera la obsesin eje del capitalismo- de hacer dinero
pasando por encima de
todo principio tico, sin ms ley que el enriquecimiento rpido y
la avaricia, siguiendo las
huella de Gordon Gekko, el personaje de la pelcula de Oliver
Stone, ampliamente
conocido por su famosa frase: La codicia, es
buena.
Caractersticas
Uso de la calidad profesional, abuso de
autoridad, maquillaje financiero, falta de
tica profesional, utilizacin de informacin
privilegiada en forma errnea.
3. Conclusiones
En base a la observacin de los 10 casos anteriores nosotros
podemos inferir que la mayora
de casos contienen los siguientes aspectos:
Registros inadecuados
Comunicacin inadecuada sucursales
Ilustracin 10 PETER YOUNG
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FRAUDE
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Actualizacin de la contabilidad
Maquillaje financiero
Informacin proporcionada insuficiente
Falta de control interno por parte del personal que estaba a
cargo de cada una de las
operaciones
Falta de tica profesional
Pobre o nula existencia de uso de tecnologas de informacin
Evasin al fisco a travs de regulaciones
Alianzas de poder poltico y legales que apoyaron los fraudes
Una legislacin desfasada.
Falta de cultura de prevencin.
Producto y procesos ms complejos.
Desarrollo del Ciberespacio
Recomendaciones:
Establecer cdigos de conducta y estndares ticos muy claros para
toda la empresa.
Establecer un canal confidencial de denuncias.
Establecer controles antifraude en todos los niveles y verificar
peridicamente sus
funcionamientos.
Compartir experiencias con otras instituciones y aprender de las
experiencias
negativas.
Enfrentar a los defraudadores
Fomentar el escepticismo como actitud dentro de nuestros
empleados.
Entre otros.
Todos los casos relatados constituyen hoy en da ejemplos de cmo
la falta de tica y la
ausencia de apego a los valores morales, terminan por arruinar
organizaciones, familias e
individuos. Sin duda los comportamientos ticos y no ticos
impactan en todas las esferas
de la sociedad en forma positiva o negativa, negar esto es
absurdo.
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FRAUDE
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