Fresh Fish

COMERCIALIZACIÓN DE PESCADOS FRESCOS Y CONGELADOS

2009

RESUMEN EJECUTIVO...........................................................................................................4

1.1 Razón Social e Integrantes 1.2 Ubicación geográfica…………………………………………………………………..….6

1.3 Giro del Negocio …. 71.4 Oportunidad del Negocio 71.5 Estrategia del Proyecto 8

MODULO II................................................................................................................................9

Estudio de Mercado

2.1 Descripción del producto 92.2 Análisis del Macro entorno 112.3 Cuantificación de la Demanda. 162.4 Identificación de Principales Competidores 24

1

2.5 Identificación de Principales Proveedores 282.6 Análisis de la Comercialización 30

MODULO III............................................................................................................................36

Estudio Técnico......................................................................................................................36

3.1 Tamaño Normal 363.2 Diagrama de Proceso Productivo y Descripción 363.3 Requerimiento de Materia Prima e Insumos 403.4 Requerimiento de Personal y Mano de Obra 413.5 Requerimiento de Maquinaria y Equipos de Oficina 423.6 Control de Calidad 433.7 Localización del Proyecto 453.8 Impacto Ambiental 45

MODULO IV............................................................................................................................48

Estudio Legal y Organizacional...............................................................................................48

4.1 Forma Societaria 484.2 Licencia de Funcionamiento 484.3 Registro de Marca 484.4 Régimen Laboral y Tributario 494.5 Organigrama Funcional. Descripción de Funciones y Remuneraciones 514.6 Diagrama de Gantt 52

MODULO V.............................................................................................................................53

Proyección de Ingresos..........................................................................................................53

5.1 Ingresos por Ventas del Producto Principal 53

MODULO VI............................................................................................................................53

Costos y Gastos

6.1 Proyección del Costo de Materia Prima e Insumos

6.2 Proyección del Costo de Mano de Obra Directa y Costos Indirectos6.3 Proyección de Gasto de Administración y Ventas6.4 Depreciación y Amortización

2

6.5 Capital de Trabajo

MODULO VII...............................................................................................................................

Inversión y Financiamiento..........................................................................................................

7.1 Estructura de Inversiones7.2 Estructura de Financiamiento7.3 Datos Generales de Financiamiento7.4 Cronograma de Pagos

MODULO VIII..............................................................................................................................

Evaluación Económica y Financiera...........................................................................................

8.1 Estado de Resultados Proyectado8.2 Flujo Operativo8.3 Flujo de Capital8.4 Flujo Económico8.5 Flujo de Servicio de la Deuda8.6 Flujo Financiero

8.7 Indicadores Financieros

3

RESUMEN EJECUTIVO

El presente documento plantea la creación de la empresa “FRESH FISH SAC”; la

cual estará encargada de comercializar pescados frescos y congelados en el terminal

pesquero de Villa María del Triunfo - LIMA.

El Pescado posee un alto valor nutricional; contiene aminoácidos esenciales,

contribuyendo a mejorar el estado nutricional del consumidor; además son ricos en ácidos

grasos poliinsaturados, la cual ayuda a mantener bajo el nivel del colesterol en la sangre,

reduciendo el riesgo de enfermedades del cerebro y el corazón.

Para la comercialización de pescados, éstos se basarán en los más estrictos

estándares de calidad y de esta manera propiciar un mercado más competitivo para mejorar

el bienestar de la población.

Ante el alza injustificada del pollo el gobierno viene instalando centros de distribución

de productos pesqueros en todas las regiones del país con la finalidad de incrementar el

consumo per cápita de pescado en sus diversas presentaciones.

El producto es una buena alternativa de solución para aumentar el consumo per

cápita de pescado y concientizar a los consumidores del valor nutritivo de éste mismo y así

formar parte con mayor frecuencia de la mesa familiar.

Como grupo somos conocedores del ciclo: compra-venta, proveedores-clientes.

Contamos con más de 3 años de experiencia en el sector pesquero y a pesar del corto

4

tiempo hemos ganado ya gran reconocimiento con nuestros clientes y proveedores debido a

las buenas relaciones y a la experiencia en el manejo de nuestros productos.

Esta oportunidad de negocio será abordada ofreciendo pescados enteros frescos y/o

congelados de mayor consumo como jurel, caballa, perico, merluza, bonito y pejerrey.

El punto de venta es en el terminal pesquero de Villa María del Triunfo lugar donde

amas de casa del distrito y distritos aledaños compran con frecuencia, además mayoristas y

minoristas usan el terminal como centro de acopio y distribución de su mercadería. También

resulta el hecho que provincias como Tarma y Ayacucho son compradores semanales de

productos hidrobiológicos, sean éstos frescos o congelados.

Las tablas siguientes muestran la inversión inicial requerida, el financiamiento y los

indicadores económicos financieros:

ESTRUCTURA DE INVERSIONESÍtems

Activo FijoActivo IntangibleCapital de TrabajoTOTAL INVERSIÓN INICIAL

En US$1250175

1488216307

En Porcentaje7.67%1.07%

91.26%100.00%

TOTAL 16307 100.00%

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTOÍtems En US$ En Porcentaje

Capital Propio 4077 25.00%Préstamo 12230 75.00%

5

Indicador Económico Indicador FinancieroVANE 35062 VANF 34271TIRE 92% TIRF 254%B/C econ 3.15 B/C finan 9.41Per. Rec. (años)

1.08Per. Rec. (años)

0.39

INDICADORES ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

Los indicadores de rentabilidad obtenidos en el presente estudio, demuestran

(en conjunto) que el proyecto es viable.

MÓDULO I

Datos Generales

1.1 Razón Social e Integrantes

Razón Social

La empresa se denominará “Alimentos Frescos y Congelados” cuyas siglas serán

“FRESH FISH S.A.C.”.

Integrantes

Apellidos y

Nombres

Dirección Teléfono Correo Electrónico

Porcentaje

de

Participación

Calle1 /

Manzana C /

Lote 11.

Lima

70%

Urb. 30%

6

Mariscal

Cáceres

Manzana J-

1.2 Ubicación Geográfica

Dirección : Av. terminal 2901

Distrito : Villa María del Triunfo

Provincia : Lima

Departamento : Lima

1.3 Giro del Negocio

La empresa “FRESH FISH SAC.” será la encargada de realizar las actividades

comerciales en la línea de frescos y congelados de pescado.

La empresa se ubica al sector comercial de alimentos, específicamente en la rama de

productos hidrobiológicos frescos y/o congelados.

Según la Clasificación Industrial Internacional Uniforme, el código CIIU es:

G 5220 05 Venta al por menor de pescado, mariscos y productos conexos

G 5122 09 Venta al por mayor de productos de la pesca.

1.4 Oportunidad del Negocio

7

La puesta en marcha del negocio tiene como finalidad la comercialización de

productos hidrobiológicos de mayor consumo dentro del terminal pesquero de Villa

María del Triunfo en Lima.

Se ha identificado que los pescados son alimentos que pueden mejorar la dieta en la

población (porque son ricos en proteínas, vitaminas, minerales y demás elementos

indispensables para una buena salud), así también la gran variedad de pescados ha

permitido en muchas oportunidades lograr precios más bajos que la carne de pollo y

la carne vacuna.

El punto de venta es en el terminal pesquero de Villa María del Triunfo lugar donde

amas de casa del distrito y distritos aledaños compran con frecuencia, además

mayoristas y minoristas usan el terminal como centro de acopio y distribución de su

mercadería. También resulta el hecho que provincias como Tarma y Ayacucho son

compradores semanales de productos hidrobiológicos, sean éstos frescos o

congelados.

Esta oportunidad de negocio será abordada ofreciendo pescados enteros frescos y/o

congelados de mayor consumo como jurel, caballa, perico, merluza, bonito y pejerrey.

1.5 Estrategia Empresarial

Diferenciación

Nuestros productos presentarán las características óptimas de venta, que permitan

asegurar la calidad e inocuidad de dichos productos.

En el caso de ser productos congelados, éstos cumplirán con los requerimientos de la

autoridad sanitaria de acuerdo a la normativa existente en el área para los productos

congelados en una planta de congelamiento.

Liderazgo en Costos

8

Los costos del producto se ven afectados por las temporadas de pesca. Por ese

motivo en temporadas de “escasez” se retira nuestro producto del almacén para ser

ofertado a un precio o menor o equivalente al del mercado en dicho tiempo de

“escasez”.

MÓDULO II

Estudio de Mercado

2.1 Definición del Producto

Se ofrecerán pescados enteros, frescos y congelados de mayor consumo

como:

Jurel, Caballa, Perico, Merluza, Bonito y Pejerrey

Los productos frescos se ofrecerán al menudeo por kilos, mientras que los

congelados, en bolsas de polietileno block de 10 kg. y caja máster de cartón

corrugado de 20 kg.

El pescado ha sido tradicionalmente un elemento popular de la alimentación en

muchos lugares del mundo y en algunos países ha constituido el principal aporte de

proteína de origen animal. Hoy en día, cada vez más personas, están optando por el

pescado como alternativa alimenticia saludable respecto a la carne roja. El bajo

contenido de grasa de muchas especies de peces (de carne blanca, demersales) y

los efectos beneficiosos sobre afecciones cardiovasculares de los ácidos grasos

poliinsaturados (omega-3) que se encuentran en las especies de peces grasos

(pelágicos), son aspectos sumamente importantes para la toma de conciencia de las

personas con respecto a su salud. Ello particularmente en los países ricos donde la

mortalidad por enfermedades cardiovasculares es alta.

El elaborador de productos pesqueros, durante su elección de materias primas, está

limitado en la disponibilidad de los tamaños del pescado, las especies y las

condiciones de los productos de la pesca desembarcados por los pescadores. La

palabra calidad comprende muchos significados, tales como: inocuidad, delicias

gastronómicas, pureza, nutrición, consistencia, honradez (p. ej. en el etiquetado),

9

valor, excelencia de producto. Este estudio se centra primordialmente en los aspectos

de inocuidad alimentaria, pero también se abordará la calidad sensorial (deterioro)

que está incluida en los programas de aseguramiento de la calidad. Se examinarán

las opciones de control y las medidas de prevención que se deben aplicar dentro de

los distintos tipos de elaboración.

En el mar peruano se encuentra una variedad de peces, que constituyen una gran

alternativa como fuente de proteínas de alto valor biológico y energía, contribuyendo

a mejorar el estado nutricional del consumidor.

Su consumo sostenido contribuye a fortalecer el desarrollo de niños en crecimiento y

mujeres gestantes así como a dotar de los requerimientos para el desenvolvimiento

del adulto.

La composición promedio del pescado, dependiendo de las especies (grasas,

magras), es:

Proteínas 18 15-20 %

Humedad 78 70-80 %

Grasa 0.8 5-20 %

Vitaminas 0.3 1%

Minerales 0.5 1.2%

Se dice que la cantidad de proteínas en el pescado es muy buena porque contiene

los aminoácidos esenciales para la vida. También las grasas, a parte de proporcionar

energía al organismo, presentan elementos que contribuyen efectos benéficos para la

salud.

Aparte de las ventajas nutricionales, el pescado tiene efectos terapéuticos contra los

llamados problemas contemporáneos de salud como la hipertensión arterial, cáncer,

obesidad, pérdida de memoria, disminución de la visión, osteoporosis, son algunos

de ellos.

10

Una dieta a base de pescado proporciona de 100 a 200 Kcal / 100 g, los cuales son

atribuidos al contenido de proteínas y grasas presentes en la carne.

El pescado es importante incluirlo en la dieta de las personas por lo menos dos veces

a la semana durante las diversas etapas del crecimiento del ser humano: gestación,

lactancia, niñez, adolescencia, adultez y senectud.

Reconocer si el pescado es fresco, o mejor dicho que presente una calidad

alimentaria adecuada, no es difícil, sólo hay que tener en cuenta los siguientes

aspectos:

1. Olor suave natural característico de la especie.

2. Ojos brillantes limpios, prominentes y sin manchas de sangre

3. Agallas de color rojo sangre, brillante limpio y de color característico de la

especie.

4. Músculo firme y elástico al hacer presión no queda huella.

2.2 Análisis del Macro Entorno

Producto Bruto Interno (PBI)

Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI), el Producto Bruto

Interno (PBI) del primer trimestre del 2009 registró un incremento de 1,8% respecto al

mismo período del año anterior, con lo que la economía peruana acumula 31

trimestres consecutivos de crecimiento.

11

12

13

14

Inflación

Tipo de Cambio

Copyright 2009 / http://finance.yahoo.com/

2.2 Cuantificación de la Demanda

15

2.2.1 Perfil del Cliente Objetivo

Las personas prefieren consumir productos hidrobiológicos frescos y

congelados por la calidad de su carne y por el sabor que le confiere su

frescura; los congelados atribuyen además de lo mencionado a la

conservación de la carne a futuro.

Estos productos son de fácil preparación y están al alcance de la mayoría de

personas debido a su bajo costo.

Cabe recalcar que el pescado se caracteriza principalmente por su alto valor

nutricional y, además, por el hecho de que pueden acompañar a un gran

número de comidas.

Al ser, el producto, considerado un bien normal para las personas de los

niveles socioeconómicos seleccionados, su consumo no será excluido de la

canasta de bienes. Un aumento o una disminución en los ingresos de los

agentes, no influirá en la adquisición del bien.

El segmento del mercado al que se dirige la empresa (NSE B, C y D) es

susceptible a variaciones en el precio y esto sumado a la gran cantidad de

competidores, actuales y potenciales, refuerza el poder negociador de los

clientes.

2.2.2 Mercado Total

Compuesto por todas las familias de los distritos, que se ubican en la Zona

Sur de Lima Metropolitana (Lima Sur).

Cuadro No. 1

16

Población en personas y familias de Distritos del Sur de Lima

(2008)

Distritos Personas% del Total de

LimaFamilias

Villa El Salvador 389 400 4.49% 88 800

Villa María del Triunfo 386 900 4.46% 93 400

San Juan de Miraflores 368 800 4.25% 84 800

Chorrillos 294 300 3.39% 69 800

Lurín 64 800 0.75% 16 000

Pachacamac 69 900 0.81% 18 600

Total 1 574 100 18.15 % 371 400

Fuente: Compañía Peruana de Investigación de Mercados – CPI / Elaboración propia

2.2.3 Mercado Potencial

Criterios de Segmentación

1. Segmentación Geográfica

Distritos:

Villa El Salvador

Villa María del Triunfo

San Juan de Miraflores

17

2. Segmentación Demográfica

Se considera el tamaño poblacional y familiar de los tres distritos

considerados

Cuadro No. 2

Población en Personas y Familiar de Distritos

(2008)

18

Distrito Personas % del Total de Lima

Familias

Villa El Salvador 389 400 4.49% 88 800

Villa María del Triunfo 386 900 4.46% 93 400

San Juan de Miraflores 368 800 4.25% 84 800

Total 1 145 100 13.2 % 267 000


2. Nivel Socio Económico (N.S.E.)

Cuadro No. 3

Distribución de NSE en Lima Sur

(2008)

Nivel Socio

EconómicoPorcentaje Personas Hogares

A 1.4% 22 037.4 5 199.6

B 7.1% 111 761.1 26 369.4

C 36.1% 568 250.1 134 075.4

D 34.6% 544 638.6 128 504.4

E 20.8% 327 412.8 77 251.2

Total 100% 1 574 100 371 400


Determinación del Mercado Potencial

Compuesto por las familias de nivel socioeconómico B y C (7.1% + 36.1%) de

Villa María del Triunfo, Villa el Salvador y San Juan de Miraflores.

19

Año 2008:

En familias = 267 000 x 43.2% ** = 115 344 familias

En personas = 1 145 100 X 43.2%** = 494 683 personas

** Cuadro No. 3

Cuadro No. 4

Proyección del Mercado Potencial de los Distritos de Villa María del Triunfo, Villa El

Salvador y San Juan de Miraflores

Años 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Personas 494 683 502 103 509 635 512 279 519 963 527 762 535 673

Familias 115 344 117 074 118 830 120 613 122 422 124 258 128 013

Fuente: Elaboración propia

2.2.4 Mercado Disponible

Compuesto por las personas que viven en Villa Maria del Triunfo, Villa El

Salvador y San Juan de Miraflores que consumen productos marinos y dentro

de estos prefieren el consumo de las diferentes variedades de pescado.

Pregunta de Encuesta:

Sr. / Sra. ¿Usa productos marinos en la preparación de sus alimentos?

Si 85 %

No 15 %

20

¿Qué tipo de productos marinos prefiere en la preparación de sus alimentos?

Pescados 80 %

Mariscos y otros 20 %

Determinación del Mercado Disponible:

Mercado disponible= Mercado potencial x % de personas que consumen

productos marinos x % de personas que consumen pescado

Año 2008

Mercado Disponible= 115 344 familias x 85 % x 80 % = 78 434 familias

Cuadro No. 5

Proyección del Mercado Disponible de los Distritos de Villa María del Triunfo,

Villa El Salvador y San Juan de Miraflores

Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Personas 341 371 346 488 351 685 356 960 358 878 364 258

Familias 79 611 80 804 82 016 83 247 84 496 87 049


2.2.5 Mercado Efectivo

El Mercado Efectivo está determinado por las personas de los distritos de

Villa María del Triunfo, San Juan de Miraflores y Villa El Salvador; de niveles s

21

socioeconómicos B y C que usa productos marinos en la preparación de sus

alimentos, prefiere el pescado y asimismo que está dispuesto a comprar a

probar un nuevo proveedor.

Pregunta de Encuesta

¿Esta dispuesto a probar un nuevo proveedor de productos marinos?

Si 60 %

No 40 %

Determinación del Mercado Efectivo = Mercado disponible x % de personas

que está dispuestas a probar un nuevo proveedor de productos marinos.

Cuadro No. 6

Proyección del Mercado Efectivo de los Distritos de Villa María del Triunfo,

Villa El Salvador y San Juan de Miraflores

Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Personas 204 820 207 892 211 010 214 176 217 388 218 555

Familias 47 766 48 482 49 210 49 948 50 697 52 229


2.2.6 Mercado Objetivo

Para el proyecto se va a tomar un 2.5 % del mercado efectivo.

Año 2009:

22

Mercado objetivo: 47 766 x 2.5 % = 1 194 familias.

Consumo de pescado por Persona y por Familia

De acuerdo a un enfoque conservador, se tomará el consumo freso que es

13.9 kilos por persona ya que es el tipo de pescado que mayormente se

vende al consumidor final en el terminal pesquero de Villa María.

Asimismo considerando el promedio de 4.238 personas por familia en Lima

Sur se concluye que cada familia consume en promedio un aproximado de

58.9 kilos de pescado fresco.

Consumo per cápita de pescado por año:

Cuadro No. 7

Variaciones en el Consumo per cápita de Pescado

Años Kilos por año Variación

2002 12.8

2003 13.3 3.9%

23

2004 13.6 2.25%

2005 11.6 - 14.7%

2006 13.5 16.37%

2007 13.9 2.96

Promedio crecimiento - 5 años 2.156%

Fuente: Ministerio de Producción – Vice - ministerio de Pesquería. / Elaboración propia

Cuadro No. 8

Proyección Anual en el Consumo per cápita y por Familia de Pescado

CONSIDERAR QUE UN BEBE NO PUEDE CONSUMIR PESCADO, MENOS AUN 14 KG/AÑO, ESTO GENERA REAJUSTAR EL CONSUMO FAMILIAR

Años Kilos por año Kilos por familia(4.23 personas / familia)

2008 14.19 60.88

2009 14.50 62.19

2010 14.81 63.53

2011 15.12 64.90

2012 15.44 66.30

2013 15.77 67.73

2014 16.11 69.19


Proyección de ventas por Kilogramos

Cuadro No. 9

Proyección del Mercado Objetivo

24

(Consumo Anual y Venta por Kilogramos)

Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Familias 1 194 1 212 1 230 1 249 1 267 1 306

Consumo Familiar

62. 19 63. 53 64.90 66. 30 67. 73 69.19

Ventas en Kilos

74 255 76 998 79 827 82 809 85 814 90 362

AJUSTAR VENTA EN KILOS, PUES AL QUITAR A LOS BEBES DISMINUYE

Fuente: Elaboración propia / Tasa de crecimiento familiar = 1.5 % anual

Observación: Por criterio conservador, la determinación de demanda expresada en

kilogramos / año del año 2010, igual a 77 000 Kilogramos anuales (77 T. M.), será

considerado constante para todo el horizonte de evaluación del presente proyecto

En el punto 2.7, se establecen los porcentajes de pescado fresco y congelado a vender

anualmente.

2.4 Identificación de Principales Competidores

2.4.1 Estructura de Mercado

En el mercado de pescados enteros frescos y congelados existe un gran

número de competidores que se encuentran en igualdad de condiciones para

ofrecer sus productos. De igual manera no existe en el mercado ningún tipo de

25

barreras de entrada para nuevas empresas; por lo tanto, podemos hablar de

un mercado que se asemeja al de Competencia Perfecta.

2.4.2 Competencia en Pescados Frescos

El terminal pesquero de Villa María del Triunfo alberga más de 150

puestos de venta ya sea al por mayor o menor de productos

hidrobiológicos como pescados, mariscos, moluscos y en diversas

presentaciones. Sólo en pescados frescos enteros hay alrededor de 80

puestos de venta que vendrían a ser la competencia directa dentro del

terminal pesquero.

Competencia en Pescados Congelados

La empresa más considerable en congelados es VALCO TRADE que

importa jurel chileno entero congelado y ofrece su mercadería al por

mayor dentro del terminal pesquero de Villa María del Triunfo.

La empresa URUPERU congela caballa entera tanto para el mercado

internacional como nacional, llegando a vender al por mayor dentro del

terminal pesquero de Villa María del Triunfo.

Pocos mayoristas del mismo terminal pesquero adquieren limitados

productos congelados de otras empresas y los ofrecen en sus puestos

dentro del terminal pesquero.

Análisis FODA de la Competencia

a) En Venta de Frescos

Mayoristas

Cámaras Frigoríficas dentro del Terminal Pesquero de Villa María del Triunfo

FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

26

Buenas relaciones con proveedores.

Capacidad financiera.Larga experiencia en el sector.

Negociación de compra.

No llevan un buen manejo financiero.

Inadecuado control productivo.

Abundancia constante en biomasa de pescados.

Aumento en la demanda de frescos.

Aumento de sus competidores en puerto.

Captación de menos proveedores.

Minoristas

Puestos de Venta dentro del Terminal Pesquero de Villa María del Triunfo


Buenas relaciones con proveedores.

Larga experiencia en el sector.

No llevan un buen manejo financiero.Inadecuado control productivo.

Difícil negociación de compra.

Limitada capacidad financiera.

Abundancia constante en biomasa de pescados.

Aumento en la demanda de frescos.

Aumento de competencia directa en terminal.

b) En Venta de Congelados

Empresa VALCO TRADE


Buenas relaciones con sus clientes.


Abundancia en biomasa de

Retrazo de la importación de su

27

Capacidad financiera.

Buen manejo productivo.Larga experiencia en el sector.

Precios por encima del promedio.

Sólo comercializa jurel y al por mayor.

pescados para congelados.

Aumento en la demanda de congelados.

mercadería.

Temporadas de veda en Chile de jurel.

Empresa URUPERU


Capacidad financiera.

Buen manejo productivo.


Relaciones con clientes mediante intermediarios.


Precios por encima del promedio.

Sólo comercializa caballa.

Abundancia en biomasa de pescados para congelados.

Aumento en la demanda de congelados.

Temporadas de veda en Perú de caballa.

Mayoristas del Terminal Pesquero en Villa María del Triunfo


Buenas relaciones con sus clientes.Negociación de compra.


No llevan un buen manejo financiero.Inadecuado control productivo.

Limitada capacidad financiera.

Abundancia en biomasa de pescados para congelados.

Aumento en la demanda de

Temporadas de veda en Perú de pescado.

Aumento de competencia directa en

28

Comercializan todo tipo de pescados congelados.

congelados. terminal.

2.5 Identificación de Principales Proveedores

Los proveedores son los mayoristas que traen mercadería de distintos puertos del

litoral peruano, éstos a su vez tienen la obligación cuanto antes de vender toda su

mercadería y así desalojar su camión para nuevamente adquirir mercadería en los

puntos de origen, de esta manera la negociación de compra se hace más rápida si se

pone en hincapié que la compra es en efectivo, así el precio de compra suele ser

menor. Además cuanto más rápido sea el traspaso del pescado mayor será su

frescura y calidad, debido a la menor manipulación de la mercadería.

Cuando se trate de congelar el pescado, se escogerán los proveedores que tengan

las mejores condiciones de calidad de pescado de lo contrario se descartará su

proceso de congelación. Las medidas de control de calidad se llevan a cabo, desde el

inicio de la recepción hasta el despacho del producto ya congelado, en las

instalaciones de la planta de congelados.

Relación de Principales Proveedores de Pescado.

29

Fuente: Elaboración Propia

30

2.6 Análisis de la Comercialización

2.6.1 Producto

Los pescados enteros tendrán las siguientes características:

Especie Tamaño (cm.) Peso (kg.) Aspecto

Perico 50 – 150 2.00 – 8.00 Color de su cuerpo es verde brilloso en

la dorsal y más oscura en la ventral.

Carne rosada.

Caballa 25 - 30 0.35 – 0.50 Color azul-verdoso en la parte dorsal,

con una serie de líneas transversales

más oscuras que le confieren un

aspecto característico. Carne rojo

oscuro.

Jurel 25 – 30 0.35 – 0.50 Color azul grisáceo en el dorso y

plateado en el vientre, que es

prácticamente blanca. Carne parda

oscura.

Merluza 25 - 35 0.25 – 0.40 Color de su cuerpo es gris plateado,

31

más oscuro en el dorso, y con tonos

plateados y blancos en el vientre.

Carne rosada.

Bonito 40 - 60 0.90 – 2.50 Color azul plateado con diminutas

escamas. Carne blanca.

Pejerrey 12 - 15 0.08 – 0.10 Color gris pizarra plateado, oscuro en

el lomo y claro en el vientre. Las

escamas son pequeñas. Carne blanco

grisáceo.

Características Físico-Organolépticas

Olor : Suave natural característico de la especie.

Color : Propia de la especie.

Textura : Firme y elástico.

Forma : Fusiforme o de huso.

Ojos : Brillantes limpios, prominentes y sin manchas de sangre.

Branquias: Color rojo sangre, brillante limpio.

Información Nutricional(Información por 100g)

32

Fuente: ITP

La variedad de productos va constituir una gran alternativa como fuente

de proteínas de alto valor biológico. Así las grasas aparte de proporcionar

energía al organismo presentan elementos que contribuyen efectos benéficos

para la salud. En conjunto proporciona de 100 a 200 Kcal / 100 g, los cuales

son atribuidos al contenido de proteínas y grasas presentes en la carne,

contribuyendo a mejorar el estado nutricional del consumidor.

Los pescados frescos se comercializarán al menudeo por kilos, mientras que

los congelados en bloques de 10 kg, en bolsas de polietileno de 1um de

espesor y cajas máster para bloques de 20 kg. En el empaque figurará la

marca del producto, fecha de vencimiento, indicaciones de uso y número de

registro de habilitación de planta.

El producto fresco será ofrecido cuidando el aspecto de calidad y frescura, así

mismo el recipiente donde se tiene la mercadería estará limpio y siempre

contendrá hielo en escamas, el cual proporcionará al pescado mejor frío y

menor contaminación que el hielo en bloques. De esta manera se genera una

mejor percepción al cliente del producto a ofrecer.

El producto congelado de por sí tendrá el registro sanitario por parte planta y

también el código de habilitación de planta, sin los cuales ninguna planta de

congelados puede prestar servicios ni practicar legalmente el ejercicio de

manufactura. Así nuestro producto congelado evidenciará su estado apto para

consumo en términos de inocuidad y calidad.

Humedad 70-80%

Proteínas 15-20%

Grasas 5-20%

Carbohidratos 0.3%

Sales Minerales 0.8-2%

Vitaminas 1%

Valor Calórico 100-200Kcal.

33

El producto fresco tiene un ciclo de vida aproximado de 5 días en hielo, esto

dependiendo de la cantidad de hielo, la relación de hielo/pescado, relación

hielo/tiempo de almacén, cámara frigorífica, variedad de pescado, método de

captura, entre otros. Motivo por el cual nuestro producto fresco será

almacenado en una cámara frigorífica a 0ºC y retirando lo necesario para su

venta, de esta manera retardar su deterioro o descomposición, ofreciendo un

producto muy fresco y apto para consumo.

El producto congelado y almacenado tendrá un ciclo de vida de 1 año hasta 2

años máximo. Esto debido a que el proceso de congelación prolonga el tiempo

de conservación del pescado, reduciendo al máximo la actividad de enzimas y

bacterias, así como los procesos químicos y físicos que pueden afectar a la

calidad. La reducción de la temperatura de congelación del pescado disminuye

drásticamente su tasa de deterioro. Su almacenaje será en cámaras de

congelación a -25ºC y su retiro será según el pedido de venta.

La marca de los pescados congelados será la misma que la razón social

“FRESH FISH”.

2.5.2 Precio

Los precios de los productos estarán determinados por el método de

la competencia. Este precio será fijado según las condiciones que los

competidores han determinado en el mercado. En este sentido se controlará

aquel punto en el que el precio no sea menor que el costo de producir el

bien.

Los márgenes de utilidad de los competidores en el área de frescos es de

aproximadamente 20% y de las empresas productoras en el área de

congelados es muy variable siendo aproximadamente entre 30% hasta 70%.

El producto se comercializará sólo con ventas al contado, tanto para los

productos frescos como congelados.

34

T.C. = 3.0$/kg Kg/año $/año $/kg Kg/año $/año

Perico 2.00 2000 4000.0 2.50 2000 5000.0Caballa 0.67 5000 3333.3 1.07 30000 32000.0

Jurel 0.67 5000 3333.3 1.00 20000 20000.0Merluza 1.00 2000 2000.0 1.27 3000 3800.0Bonito 1.00 2000 2000.0 1.27 3000 3800.0

Pejerrey 0.50 1000 500.0 0.60 2000 1200.0Total 17000 15166.7 60000 65800.0

LISTA DE PRECIOS DE VENTA POR ESPECIEFRESCO CONGELADO

2.5.3 Plaza

El principal canal de distribución será en el mismo terminal pesquero de

Villa María del Triunfo lugar de abasto del cono Sur y cono Este de Lima,

donde los clientes vendedores del litoral peruano ofrecen su mercadería y así

tenerla a la mano sin la obligación de contratar una movilidad para dicha

compra.

EMPRESA FRESH FISH -------------------------- USUARIO FINAL

Tipo de distribución: Intensiva

Al igual mayoristas y minoristas usan el terminal como centro de acopio y

distribución de su mercadería; asimismo las amas de casa del distrito y

distritos aledaños compran con regular frecuencia. También resulta el hecho

que provincias como Tarma y Ayacucho son compradores semanales de

productos hidrobiológicos, sean éstos frescos o congelados.

Además el terminal pesquero de Villa María del Triunfo cuenta con almacenes

de frescos y congelados hidrobiológicos que dan atención todos los días de la

semana en horarios fijos de 4:00 am a 5:00 pm. Asimismo cuenta con una

planta de congelados habilitada por la autoridad competente del Estado

Peruano. También brinda habitaciones para alojamiento-descanso o como

despacho-oficina. La empresa se encargará de la comercialización de los

pescados enteros frescos y congelados, haciendo la venta directa. Método

que es usado por la mayoría de los competidores directos.

35

2.5.4 Promoción

Los pescados enteros frescos serán reconocidos en el mercado:

1. Por la calidad y frescura del pescado.

2. La limpieza del puesto de venta.

3. La atención al público consumidor.

4. Los precios a nivel de los competidores.

Los pescados enteros congelados serán reconocidos en el mercado por su:

1. Estado de congelación óptimo.

2. Almacenaje.

3. Tipo de empaque.

4. Marca de la empresa.

5. Fecha de vencimiento.

6. Indicaciones de uso y número de registro de habilitación de planta.

La promoción de ventas en productos frescos estará dirigida directamente a

los consumidores finales como son el público en general transeúnte del

terminal pesquero, a través de la exhibición directa de la mercadería.

La promoción de ventas en lo que es congelados será realizada por radio de

telefonía NEXTEL, debido a que los mayoristas y minoristas del terminal

pesquero (en su casi 100%) usan éste medio de comunicación. También está

las relaciones públicas con negociantes de congelados mediante la influencia

de personas afines a la empresa.

2.7 Pronóstico de Ventas expresado en unidades físicas (Enfoque Conservador)

Cuadro No. 10

Descripción Años 1 2 3 4 5Unidad

Pescado Fresco 17 17 17 17 17 TM / Año

Pescado Congelado 60 60 60 60 60 TM / Año


36

MÓDULO III

Estudio Técnico

Cuadro No. 11

Tamaño Normal y Tamaño Máximo

T.M. / Año 2010 2011 2012 2013 2014

Tamaño Máximo

154 154 154 154 154

Tamaño Normal

77 77 77 77 77

% de Capacidad Utilizada

50 50 50 50 50

Fuente: Elaboración propia.

3.2 Diagrama del Proceso Productivo

1. Pescado Fresco

Recepción de materia prima

Encajado

Traslado

Colocación

37

Recepción de materia prima:

Consiste en atender los camiones isotérmicos que llegan de puerto para la recepción de

materia prima. Aquí se verifica la calidad del producto.

Encajado:

Consiste en colocar los productos en las cajas plásticas limpias y adicionarle hielo en

escamas.

Traslado:

Trasladar las cajas plásticas conteniendo el producto hasta el puesto de venta o en su

defecto (sobre stock) llevarlo a la cámara frigorífica a 0ºC manteniendo el producto a

bajas temperaturas hasta su siguiente venta.

Colocación:

Es propio de la venta y se realiza en el puesto de venta designado por la administración

del terminal pesquero de Villa María del Triunfo.

2. Pescado Congelado

Recepción de materia prima

Codificado

Pesado

Lavado

Embandejado o Colgado

Congelado

38

Desblocado o Descolgado

Glaseado

Empaque

Almacenamiento

Recepción de materia prima:

La materia prima llega a la planta en cámaras isotérmicas, en cajas plásticas con hielo y

en una proporción adecuada producto hielo de 1:1.5; o en cajas con cremolada (agua de

mar + hielo), cuya temperatura no debe exceder de 5°C como máximo simultáneamente

se realiza una evaluación fisicoorganoleptica. Una vez que se compruebe que la materia

prima cumple con los requisitos establecidos se procede a la descarga; la descarga se

realiza según el avance en la línea de proceso.

Codificado:

Esta operación unitaria manual consiste en separar el pescado en función al peso, para

poder congelarlo en forma homogénea y para poder tener mejor rentabilidad. Esta

operación debe ser rápida y no debe permitir perder la cadena de frío.

Durante el codificado se realiza la selección éste se realiza seleccionando solo las

piezas que estén integras con escamas y con los ojos traslúcidos.

Pesado:

Esta operación unitaria es una de las más importantes debido a que va a determinar el

código final de los bloques o unidades (caso perico). El pesado se realiza para poder

medir el rendimiento y por fines comerciales pues la bandeja con 10 kilos de peso es un

estándar internacional de comercialización, en esta operación se debe contar con

39

personal entrenado, calificado y con experiencia. El pesado se debe realizar sobre

balanzas previamente calibradas.

Lavado:

Pescado entero:

El lavado se hace individualmente por cada bandeja o por unidad (caso perico), la

concentración del agua de lavado será de 3 a 5 ppm., esta operación se realiza con la

finalidad de eliminar sanguaza, mantener la carga bacteriana en niveles permisibles y

disminuirle la temperatura al pescado, la temperatura del pescado debe ser la más baja

posible.

Embandejado o Colgado:

Las piezas son colocadas sobre las bandejas de acero inoxidable en forma ordenada

con la región dorsal sobre la bandeja y se debe cerrar el acomodo del mismo modo, lo

más importante aquí es la presentación que puede tener el block una vez congelado. El

producto es colocado por códigos evitando la confusión de los mismos la verificación del

código se realiza contando las filas y sumando las unidades sueltas que realizan el

cierre de la bandeja.

El colgado sólo es para perico donde con garfios y sogas se amarran a la aleta caudal

del perico y luego se cuelgan individualmente.

Congelado:

Previamente se realiza el estibado de las bandejas en coches, que para el caso de

SERINPES SA, es de 66 bandejas por coche y los túneles tienen una capacidad de 8

coches; es decir se tiene una carga aproximada de 5.28 toneladas por batch/túnel. En

caso del perico entran aproximadamente 3.8 toneladas por bach/túnel.

El congelado dura de 10 a 12 horas y/o hasta que el interior del bloque alcance una

temperatura de –18°C.

Desblocado o Descolgado:

40

Esta operación consiste en someter al bloque de pescado congelado en la bandeja a la

inmersión en agua a temperatura de 0 – 5 °C, para que se produzca la separación del

producto de la bandeja que lo contiene, esta operación manual es muy rápida, la misma

que debe evitar descongelar el producto.

En perico se descuelga y se desata la soga, ésta operación es mucho más rápida que el

desblocado.

Glaseado:

Esta operación consiste en la formación de una película de 2 milímetros alrededor del

bloque con la finalidad de proteger el producto y evitar que se deshidrate u oxide en

cámara. La temperatura del agua de glaseado debe ser de 0°C a 3°C; para que la

película que se forme sea la más gruesa posible.

Empaque:

El empaque consiste en colocar los bloques dentro de bolsas plásticas y estos a su vez

en cajas máster de 20 Kg. en las cajas se indica el código y la fecha de producción. El

estibado se realiza en forma ordenada en jaulas de capacidad de 980 Kg. El empaque

puede variar según el tipo de presentación que se le quiera dar el producto, por ejemplo

la caballa se puede empacar también en cajas máster de 30 Kg.

En perico se agrupan de 4 a 6 unidades por saco.

Almacenamiento:

Las cajas y/o sacos son colocados en jaulas y transportados a la cámara de

almacenamiento, donde son apilados por código. El estibado de las mismas debe dejar

espacio suficiente para la circulación del aire frío, cuya temperatura debe mantenerse en

un rango que varía entre –22°C a –25°C hasta su salida para la venta.

3.3 Requerimiento de Materia Prima, Materiales e Insumos

41

Materia Prima

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad17 17 17 17 17 TM/AÑO60 60 60 60 60 TM/AÑO

Pescado Fresco (0.13%)Pescado Congelado (0.46%)

Insumos Directos

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 TM/AÑO

12.0 12.0 12.0 12.0 12.0 TM/AÑOHielo (para pescados frescos)

Hielo (para proceso de congelado)

Insumos Indirectos

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad5800 5800 5800 5800 5800 unidades2900 2900 2900 2900 2900 unidades

54 55 56 57 58 unidades996 996 996 996 996 unidades

1 1 1 1 1 unidades12 12 12 12 12 unidades

Sacos de yute de primer usoCinta de embalaje

Rafia de colores (600m/Kg)Plumón indeleble

Bolsas de polietileno Caja de cartón

Materiales

Unidad Cantidad Vida Útilunidades 1 10 añosunidades 20 3 añosunidades 3 1 año

pares 3 1 añounidades 2 1 añounidades 2 1 año

Tabla de picarCuchillo

Acero inoxidable de 1x0.8x0.6mCapacidad de 25 Kg bruto

De PVC de 70x90 cmDe nitrilo talla M

De teflón de 25x35 cmCon mango de teflón blanco

Mesa de exhibiciónCajas plásticas de 25 Kg cap.

Mandil impermeableGuantes

Características

3.4 Requerimiento de Personal y Mano de Obra

CargoEncargado de comprasEncargado de ventas

Nº de empleados11

42

3.5 Requerimiento de Maquinarias y Equipos de Oficina

Para la producción de pescado congelado, contrataremos los servicios de un tercero

que nos brindará el servicio de manufactura.

Servicio de Manufactura (congelados)

Dist: Domi:

VIGENTER.D. N° 084-2005-PRODUCE/DNEPP

23/03/2005

Lima

32 T/DLima

Av. Pachacutec Nº 2901

Fecha de Permiso: Capacidad:

Depa: Prov:

Representante: Empresa:

Tipo: Actividad:

Servicios Industriales Pesqueros S.A.Canales Pillaca Ángel

IndustrialCongelado

Estado: Ultima Res. Permiso:

Villa Maria Del Triunfo

Equipos de Oficina, Mobiliario y Materiales

Cantidad Vida Útil1 5 años1 5 años1 3 años1 10 años1 10 años1 10 años2 10 años

variado según usoArtículos de papelería agenda,folders,sobres,papelbond,lapiceros

Equipo telefónico de radio Nextel Modelo i877 radio ilimitadoCaracterísticas

Silla de oficina tapizado en tela

Archivero de melamina de 1.80m alto x 80cm frontisSilla ejecutiva de cuero, giratoria, ergonómica

Computadora personalImpresoraEscritorio

Dual Core 1.6GHz RAM 1GB HD 80GBMultifuncional HP F4280

de melamina de 1.30 x 0.60 m

43

3.6 Control de Calidad

La normas técnicas por las que se van a regir la comercialización las da la Jefatura

de Control y Calidad del Terminal Pesquero de Villa María del Triunfo. Normas que

son establecidas por Resolución Ministerial del Estado Peruano.

A continuación el documento gestionado por el terminal pesquero de Villa María del

Triunfo.

44

45

3.6 Localización del Proyecto

El proyecto será ejecutado en Lima en el distrito de Villa María del Triunfo en el

mismo terminal pesquero debido a que es la zona con mayor actividad comercial y,

además, por la concentración tanto de clientes como de proveedores.

Plano de Ubicación del Terreno

3.7 Impacto Ambiental

La comercialización de pescados en estado fresco no genera un impacto ambiental

negativo para el ecosistema.

46

Es en la planta pesquera donde se procesa y se obtienen subproductos y restos. Estas

plantas cuentan con un programa de medio ambiente que es supervisado por el

Ministerio de la Producción a través de la Dirección General de Medio Ambiente.

Las disposiciones legales de mayor trascendencia en el sector pesquero en lo referente a la

conservación del medio ambiente y la biodiversidad se sustentan en el CODIGO DEL MEDIO

AMBIENTE Y DE LOS RECURSOS NATURALES, DECRETO LEG. No 613 que fundamenta

los lineamientos para una política ambiental.

La Ley Marco para el crecimiento de la inversión privada, D.Leg. 757, establece la

seguridad jurídica en lo referente a la conservación del medio ambiente y las bases para el

desarrollo de la normatividad técnica ambiental para el sector pesquero.

LEY DEL CONSEJO NACIONAL DEL MEDIO AMBIENTE. LEY Nº26410. En 1994, se crea

el Consejo Nacional del Ambiente (CONAM), como órgano rector de la política nacional

ambiental, teniendo como una de sus principales funciones conducir el accionar de las

entidades del gobierno y de la sociedad civil hacia un desarrollo sostenible; en ese sentido el

CONAN es la autoridad ambiental nacional que propone, coordina, dirige y evalúa la

política ambiental de carácter obligatorio.

NORMATIVIDAD AMBIENTAL EN PESQUERIA:

• LEY Nº 25977 - LEY GENERAL DE PESCA

En 1992, se aprueba la Ley General de Pesca, en los artículos 1°-9°-10°-11°-12°,

contempla acciones y estrategias ambientales en el sector pesquero.

• RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 236–94–PE, DEL 21–06-4

Prueba los lineamientos para la elaboración de los Programas de adecuación y

manejo ambiental (PAMA), para la actividad de procesamiento pesquero.

• RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 478-94 PE DEL 15-12-94

Fija los límites permisibles de emisión de deshechos al medio ambiente marino,

para la actividad pesquera de consumo humano indirecto. El Art. 3º de la R.M.

N° 208-96 PE del 02-04.96, deja en suspenso su aplicación. .

DECRETO SUPREMO Nº 010-2001-PE, DEL 08-03-2001

Aprueba reestructuración organizativa institucional y el Reglamento de Organización y

Funciones del MIPE. El Ministerio de Pesquería incorpora a su estructura orgánica dentro

de los órganos de línea una dependencia técnico normativa, denominada Dirección

47

Nacional de Medio Ambiente, que comprende la Dirección de Gestión Ambiental en

Acuicultura y Ecosistema Acuático y la Dirección Nacional de Gestión Ambiental de

Extracción y Procesamiento Pesquero, deroga el D. S. Nº 008-94-PE, del 06-10-94.

• RESOLUCION MINISTERIAL N° 221-95-PE, DEL 07/05/95

Dictan disposiciones referidas al uso operativo de emisores submarino.

• RESOLUCION MINISTERIAL No. 646-97-PE, DEL 24-10-97

Aprueba los lineamientos de política pesquera para el desarrollo sostenido de la

pesquería y la acuicultura estableciendo en un punto lo referido a la protección del medio

ambiente y la diversidad biológica.

• RESOLUCIÓN PRESIDENCIAL DEL CONSEJO NACIONAL DEL MEDIO AMBIENTE

N°. 025-99 DEL 27-03-99

Declaran inicio de actividades conducentes a la aplicación del Programa Anual para la

aprobación de estándares de calidad ambiental y límites máximos permisibles.

• DECRETO SUPREMO N° 012-2001-PE, REGLAMENTO DE LA LEY GENERAL DE

PESCA

El 14 de Marzo del 2001, se actualiza el Reglamento de la Ley General de Pesca,

considerando dos Títulos(VII y VIII),y 06 Capítulos, referidos a la Protección del Medio

Ambiente, la Gestión Ambiental, Fiscalización y Auditorías Ambientales, Vigilancia,

Control y Sanciones.

• DECRETO SUPREMO No. 040-2001-PE, NORMAS SANITARIAS PARA LAS

ACTIVIDADES PESQUERAS Y ACUICOLAS

• D. S. Nº 012 – 2001 – PE, Aprueba El Reglamento de la Ley General de Pesca, del

14 de Marzo del año 2001

DECRETO SUPREMO No. 008-2002-PE

Aprueba el Reglamento de Inspecciones y del Procedimiento Sancionador de las

infracciones en las Actividades Pesqueras y Acuícola.

ORDENAMIENTO PESQUERO

Que regula las actividades Pesqueras de extracción, mediante cuotas de captura, zonas

de pesca, períodos de veda, sobre la base del conocimiento científico

48

MÓDULO IV

Estudio Legal y Organizacional

4.1 Forma Societaria

La empresa se constituirá como Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.) y estará

compuesta por dos accionistas. La ventaja de este tipo de sociedad es que, ante un

mal funcionamiento financiero de la empresa, las obligaciones frente a terceros serían

cubiertas con los activos de la empresa más no con los activos de los socios.

4.2 Licencia de Funcionamiento

Debido a que el local está ubicado dentro de las inmediaciones del terminal pesquero

de Villa María del Triunfo (terminal que tiene su Licencia de Funcionamiento de la

Municipalidad) se presentará una solicitud ante la Administración de dicho terminal

con la finalidad de obtener un permiso para la comercialización dentro de su recinto.

4.3 Registro de Marca

El proceso de registro de marca se efectuará en INDECOPI. Inicialmente se realizará

una búsqueda de antecedentes verificando que la marca a registrar no esté siendo

utilizada por otra empresa.

Después de realizar la búsqueda de antecedentes y con la seguridad de que no

existe un nombre comercial o marca de producto igual o similar al nuestro, se podrá

realizar el registro de la marca.

49

Requisitos

Nombre del solicitante.

Nombre del representante o apoderado.

Descripción de la marca.

Distinción del producto.

Domicilio legal.

Firma del solicitante.

Proceso

Luego de ingresar la solicitud a la mesa de partes, esta es evaluada por la oficina

competente dentro de los posteriores quince días hábiles. Si la solicitud reúne los

requisitos establecidos, la oficina ordenará la publicación de la marca en el diario

oficial El Peruano. Luego de la publicación de los avisos, la marca puede ser

observada dentro de un plazo de 30 días. De no haber inconvenientes, se podrá

registrar la inscripción en 15 días.

Requisitos para Constitución de la Empresa

Fotocopias de D.N.I. de los socios.

Si fueran socios casados debe adjuntar la copia del D.N.I. de los cónyuges

Indicar si el aporte del capital, sea en efectivo y/o en bienes no dinerarios.

Un recibo de agua o luz o teléfono del mes actual para realizar trámites

referentes al número de RUC de la empresa.

4.4 Régimen Laboral y Tributario

El proyecto comercialización de pescados frescos y congelados será una empresa

que se acogerá al Régimen Laboral General y al Régimen General del Impuesto a la

Renta.

El Régimen General al Impuesto a la Renta es un régimen tributario que comprende

las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría (aquéllas

provenientes del capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores).

50

Este tipo de negocios emiten como comprobantes de pago Facturas, Boletas de

venta, así mismo cuando adquieren bienes o servicios deberán exigir facturas,

recibos de honorarios o ticket que les generen crédito fiscal.

A este régimen tributario es al que por lo general se incorporan los negocios para

acceder a una serie de beneficios tributarios a si como poder venderle al más grande

comprador del país: el Estado.

RÉGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

Fuente: SUNAT

NORMAS LEGALES:

Ley N° 28015 - Publicada el 03 de julio de 2003

Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa.

Decreto Supremo N° 009-2003-TR - Publicado el 09 de septiembre de 2003

Aprueban Reglamento de la Ley de Promoción y Formalización de la Micro y

Pequeña Empresa.

Decreto Legislativo N° 1086 - Publicado el 28 de junio de 2008

Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente.

51

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/dl-1086.pdf

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ds009-2003.pdf

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf


Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente, Ley MYPE.


Reglamento del Texto Único Ordenado de la Ley de Promoción de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del Acceso al Empleo Decente – Reglamento de la Ley MYPE.

Resolución de Superintendencia N° 187-2008/SUNAT - Publicado el 25 de Octubre de 2008

Aprueban la forma y condiciones para solicitar la amnistía de seguridad social

4.5 Organigrama Funcional: Descripción de Funciones y Remuneraciones

Gerencia General

Realiza las negociaciones con los proveedores, con los clientes y con la planta de

congelamiento, evalúa los precios, forma de pago, coordina la fecha y hora de llegada

al terminal de los camiones y deriva a los representantes de compras al mismo

tiempo para asegurar la representación de la empresa, actuar como vocero,

comunicar los objetivos de la organización, resolver los problemas y negociación en

general.

Remuneración:

US $ 300.00 /mes

Representante de Compras

Encargado de la recepción de las especies y coordina con la gerencia el momento de

la recepción de las mismas, controla la calidad, entrega los pedidos de frescos al

52

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2008/187.pdf



encargado de ventas y de congelados a la planta, lleva el registro de la recepción de

pescados y el control de consumo de hielo para ese fin.

Remuneración:

US $ 200.00 /mes.

Representante de Ventas

Encargado de la venta y despacho de las especies y coordina con la gerencia al

término del día la venta de las mismas, controla la calidad, lleva el registro de las

transacciones hechas y controla el consumo de hielo para su área.

Remuneración:

US $ 200.00 /mes.

Contador a tiempo parcial

Declaraciones a la Sunat (PDT), llevar al día libros contables, declaración de renta

anual, planifica, prevé, organiza, ejecuta y soluciona toda la problemática y financiera

de las organizaciones, Poseer competencia para cumplir con eficiencia, eficacia y

economía de las tareas relacionadas.

Elaboración de Estados Financieros e informes relacionados tomando en cuenta el

marco normativo legal y tributario de las organizaciones.

Remuneración:

US $ 50.00 / mes

4.6 Diagrama de Gantt

S1 S2 S3 S4 S1 S2 S3 S4

Constitución de la Empresa

Contrato con entidad financiera

Búsqueda de Proveedores

Compra de Equipos, muebles y materiales

Implementación del local

Reclutamiento y selección del personal

Compra de materia prima e insumos

Inicio de las operaciones

Nombre de Tarea

Mes 1 Mes 2

DIAGRAMA DE GANTT

53

MÓDULO V

Proyección de Ingresos

5.1 Ingresos por Ventas de Producto Principal

Cuadro No. 12

Proyección de Ingresos

(2010 – 2014)

T.C. = 3.0Especie $ / kg Kg / Año $ / Año $ / kg Kg / Año $ / AñoPerico 2.00 2000 4000.0 2.50 2000 5000.0

Caballa 0.67 5000 3333.3 1.07 30000 32000.0Jurel 0.67 5000 3333.3 1.00 20000 20000.0

Merluza 1.00 2000 2000.0 1.27 3000 3800.0Bonito 1.00 2000 2000.0 1.27 3000 3800.0

Pejerrey 0.50 1000 500.0 0.60 2000 1200.0Total 17000 15166.7 60000 65800.0

ESTIMACIÓN DE LA VENTA FRESCO CONGELADO

Cuadro No. 13

Proyección de Ingresos por Variedad a Vender

(2010 – 2014)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 515166.7 15166.7 15166.7 15166.7 15166.765800.0 65800.0 65800.0 65800.0 65800.080966.7 80966.7 80966.7 80966.7 80966.7

Materia PrimaPescado FrescoPescado Congelado

INGRESOS POR VENTA DE PRODUCTO PRINCIPAL (US$)

TOTALES

LOS 89966 SON DOLARESCalcular Pventa promedio ponderado pescado fresco: ¿?????Calcular Pventa promedio ponderado pescado congelado: ¿???????

54

5.2 Valor de liquidación del proyectoMÓDULO VI : COSTOS Y GASTOS

6.1 Proyección de Costos de Materia Prima e Insumos

T.C. = 3.0Especie $ / kg Kg / año $ / año $ / kg Kg / año $ / añoPerico 1.67 2000 3333.3 1.60 2000 3200.0Caballa 0.33 5000 1666.7 0.30 30000 9000.0

Jurel 0.33 5000 1666.7 0.30 20000 6000.0Merluza 0.67 2000 1333.3 0.60 3000 1800.0Bonito 0.67 2000 1333.3 0.60 3000 1800.0

Pejerrey 0.33 1000 333.3 0.27 2000 533.3Total 17000 9666.7 60000 22333.3

FRESCO CONGELADOESTIMACIÓN DE COSTOS DE MATERIA PRIMA

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 59666.7 9666.7 9666.7 9666.7 9666.7

22333.3 22333.3 22333.3 22333.3 22333.332000.0 32000.0 32000.0 32000.0 32000.0

Materia PrimaPROYECCIÓN DE COSTO DE MATERIA PRIMA (US$)

Pescado FrescoPescado Congelado

TOTALES

Calcular Pcompra promedio ponderado pescado fresco: ¿?????Calcular Pcompra promedio ponderado pescado congelado: ¿???????

Unidad CantidadPrecio

UnitarioCosto Total

US$kilos 20500 0.05 1025.0

pack de 100 58 9.50 551.0pack de 25 116 15.00 1740.0

unidad 54 0.65 35.1docena 83 12.00 994.3unidad 1 8.00 8.0docena 1 6.00 6.0

4359.4

ESTIMACIÓN DE COSTO DE INSUMOS

TOTALES

Insumos

HieloBolsas de polietileno Caja de cartónSacos de Polipropileno Cinta de embalajeRafia de polietilenoPlumón indeleble

55

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 54359.4 4359.4 4359.4 4359.4 4359.44359.4 4359.4 4359.4 4359.4 4359.4

PROYECCIÓN DE COSTOS ANUALES DE INSUMOS (US$)

TOTALES

ÍtemCosto Anual de Insumos

Costo unitario insumos=???? Separar fresco y congelado

6.2 Proyección de Costos de Mano de Obra Directa y Costos Indirectos

Nº Sueldo Anual Gratificación ESSALUD CTS TOTAL / AÑO Unidad1 2400 400 216 233 3249 US$

3249 US$

CargosEncargado de compras

TOTAL MOD

COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)


PROYECCIÓN DE COSTOS ANUALES DE MANO DE DE OBRA DIRECTA (US$)Ítem

Costo Anual MODTOTALES

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad700 700 700 700 700 US$

9000 9000 9000 9000 9000 US$9700 9700 9700 9700 9700 US$

Alquiler de local para ventaServicio de Planta de Congelados

Ítems

TOTAL

COSTOS INDIRECTOS

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad499.8 499.8 499.8 499.8 499.8 US$499.8 499.8 499.8 499.8 499.8 US$TOTAL

OTROS COSTOS INDIRECTOS

Equipo telefónico de radio NextelÍtems


10199.8 10199.8 10199.8 10199.8 10199.8

ÍtemSCostos Indirectos

TOTALESOtros Costos Indirectos

PROYECCIÓN DE COSTOS ANUALES TOTALES INDIRECTOS (US$)

56

6.3 Proyección de Gastos Administrativos y Ventas

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

5670 5670 5670 5670 5670

380 380 380 380 380

6050 6050 6050 6050 6050TOTALES

ÍtemsSueldos del área de AdministraciónOtros Gastos del área de Administración

PROYECCIÓN DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (US$)

Nº Sueldo Anual Gratificación ESSALUD CTS TOTAL / AÑO Unidad1 2400 600 324 350 3674 US$

3674 US$

SUELDO DEL ÁREA DE VENTASCargos

VendedorTOTAL


ÍtemsSueldo de Área de Ventas

TOTALES

PROYECCIÓN DE GASTOS DE VENTAS (US$)

57

6.4 Depreciación y Amortización

Depreciación Vida Útil

10% 10 años30% 3 años20% 5 años10% 10 años50% 1 año

Computadora, impresora 470

DEPRECIACIÓNValor de Adquisición

US$Ítems

315

35070

45Mobiliario

Mesa de exhibiciónCajas plásticas de 25 Kg cap.

Materiales de trabajo

Material de trabajo pasarlo a costos indirectos, no son activos, $45

anuales

PrecioUnitario

Q Inicial Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

350 1 35070 1 70 70

470 1 470315 1 31545 1 45 45.0

1250 1250.0 0.0 0.0 0.0 115.0

INVERSIÓN Y REINVERSIÓN DE ACTIVOS TANGIBLES

ÍtemsMesa de exhibiciónCajas plásticas de 25 Kg cap.Computadora, impresoraMobiliarioMateriales de trabajo

TOTALES

El total de 1250 es aporte

Tasa Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 510% 35.0 35.0 35.0 35.0 35.030% 21.0 21.0 21.0 21.0 21.020% 94.0 94.0 94.0 94.0 94.010% 31.5 31.5 31.5 31.5 31.550% 22.5 22.5 22.5 22.5 22.5

204.0 204.0 204.0 204.0 204.0

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS TANGIBLES (US$)Ítems

Cajas plásticas de 25 Kg cap.Computadora, impresoraMobiliarioMateriales de trabajo

TOTALES

Mesa de exhibición

58

Amortización

10%10%10%Marca 40

Ítems Valor de Adquisición

Gasto de Constitución 100Licencia 35

AMORTIZACIÓN

PrecioUnitario

Q Inicial Año 0

100 1 10035 1 3540 1 40

175 175.0

LicenciaMarca

TOTALES

ÍtemsGasto de Constitución

INVERSIÓN Y REINVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

El intangible es aporte

Tasa Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 510% 10.0 10.0 10.0 10.0 10.010% 3.5 3.5 3.5 3.5 3.510% 4.0 4.0 4.0 4.0 4.0

17.5 17.5 17.5 17.5 17.5

ÍtemsGasto de ConstituciónLicenciaMarca

TOTALES

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES (US$)

6.5 Capital de Trabajo

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 532000 32000 32000 32000 320004359 4359 4359 4359 43593249 3249 3249 3249 3249

10200 10200 10200 10200 102006050 6050 6050 6050 60503674 3674 3674 3674 3674

59532 59532 59532 59532 5953225.00% 25.00% 25.00% 25.00% 25.00%14883 14883 14883 14883 1488314883 0 0 0 0

-14883 0 0 0 0 014883

ÍtemsCosto de Materia Prima

Recuperación de Capital de Trabajo

Costo de InsumosCosto de Mano de Obra DirectaCostos Totales IndirectosGastos de Administración Gastos de VentasCosto Total DesembolsableFactor 90 díasRequerimiento Capital de TrabajoVariacionesInversión en Capital de Trabajo

CAPITAL DE TRABAJO (US$)

3 meses de capital de trabajo?????

59

MÓDULO VII : INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO

7.1 Estructura de Inversiones

En Porcentaje7.66%1.07%

91.26%100.00%

ESTRUCTURA DE INVERSIONESÍtems

Activo FijoActivo IntangibleCapital de TrabajoTOTAL INVERSIÓN INICIAL

En US$1250175

1488316308

7.2 Estructura de Financiamiento

Capital Propio 4077 25.00%Préstamo 12231 75.00%

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTOÍtems En US$ En Porcentaje

TOTAL 16308 100.00%

El resto de aporte propone sea en efectivo

7.3 Datos Generales del Financiamiento

Valores12231

3615.00%

1.1715%3

DATOS GENERALES DEL FINANCIAMIENTOÍtems

Interés Anual (En %)Plazo (En Meses)Monto del Préstamo (US$)

Interés Mensual (En %)Periodo de Gracia (En Meses)

60

7.4 Cronograma de Pagos

N° Cuota Saldo Inicial Amortiza Intereses Cuota Saldo Final0 12,2301 12230 143 12,3732 12,373 145 12,5183 12,518 147 12,6654 12,665 317 148 465 12,3485 12,348 320 145 465 12,0286 12,028 324 141 465 11,7047 11,704 328 137 465 11,3768 11,376 332 133 465 11,0449 11,044 336 129 465 10,709

10 10,709 340 125 465 10,36911 10,369 343 121 465 10,02612 10,026 348 117 465 9,67813 9,678 352 113 465 9,32714 9,327 356 109 465 8,97115 8,971 360 105 465 8,61116 8,611 364 101 465 8,24717 8,247 368 97 465 7,87918 7,879 373 92 465 7,50619 7,506 377 88 465 7,12920 7,129 381 84 465 6,74721 6,747 386 79 465 6,36222 6,362 390 75 465 5,97123 5,971 395 70 465 5,57624 5,576 400 65 465 5,17625 5,176 404 61 465 4,77226 4,772 409 56 465 4,36327 4,363 414 51 465 3,94928 3,949 419 46 465 3,53029 3,530 424 41 465 3,10730 3,107 429 36 465 2,67831 2,678 434 31 465 2,24532 2,245 439 26 465 1,80633 1,806 444 21 465 1,36234 1,362 449 16 465 91335 913 454 11 465 45936 459 460 5 465 -0.7

CRONOGRAMA DE PAGOS

61

MÓDULO VIII : EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA

8.1 Estado de Resultados Proyectado

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 580967 80967 80967 80967 8096749808 49808 49808 49808 4980831158 31158 31158 31158 311586050 6050 6050 6050 60503674 3674 3674 3674 3674204 204 204 204 20418 18 18 18 18

21213 21213 21213 21213 212136364 6364 6364 6364 6364

14849 14849 14849 14849 14849

DepreciaciónAmortizaciónUtilidad Antes del ImpuestoImpuesto

Ítems

Costo de VentasUtilidad BrutaGastos de Administración Gastos de Ventas

Ventas

Utilidad Después del Impuesto

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (US$)

8.2 Flujo Operativo

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 514849.1 14849.1 14849.1 14849.1 14849.1

204.0 204.0 204.0 204.0 204.018 18 18 18 18

15071 15071 15071 15071 15071Amortización

Utilidad NetaDepreciación

Flujo Operativo

FLUJO OPERATIVO (US$)Ítems

8.3 Flujo de Capital

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5-1250 -115-175

-14883 0 0 0 0 0905

14883-16308 0 0 0 -115 15788

Capital de Trabajo InicialRecuperación Inversión FijaRecuperación Capital de Trabajo

Flujo de Capital

FLUJO DE CAPITAL (US$)ÍtemsInversión en Activo TangibleInversión en Activo Intangible

62

8.4 Flujo Económico

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5-16308 0 0 0 -115 15788

15071 15071 15071 15071 15071-16308 15071 15071 15071 14956 30859

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (US$)ÍtemsFlujo de CapitalFlujo Operativo

Flujo de Caja Económico

8.5 Flujo de Servicio a la Deuda

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 512231

-2987 -4502 -5177-1633 -1078 -403

12231 -4620 -5580 -5580 0 0Flujo del Servicio a la Deuda

ÍtemsFLUJO DEL SERVICIO A LA DEUDA (US$)

PréstamoAmortización

Intereses

8.6 Flujo Financiero

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5-16308 15071 15071 15071 14956 3085912231 -4620 -5580 -5580 0 0-4077 10451 9491 9491 14956 30859

FLUJO FINANCIERO (US$)Ítems

Flujo de Caja EconómicoFlujo de Servicio de la Deuda

Flujo Financiero

8.7 Indicadores Económicos y Financieros

Indicador Económico Indicador FinancieroVANE 35052 VANF 34261TIRE 92% TIRF 254%B/C econ 3.15 B/C finan 9.40Per. Rec. (años)

1.08Per. Rec. (años)

0.39

INDICADORES ECONÓMICOS Y FINANCIEROS

63

64

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