Gli effetti distorsivi delle imposte effetti... · 2008-05-12 · Trade off equità - efficienza. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, 2006 27 La distorsione

Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, i l Mulino, 2006 1

Effetti distorsivi delle imposte

Capitolo III.


Effetti sul benesseredei contribuenti

Tutte le imposte sottraggono risorse ai contribuenti, ma non tutte le imposte sono distorsive. In particolare, le imposte possono avere due effetti:1. Effetto reddito2. Effetto sostituzione


Effetto reddito

Le imposte sottraggono risorse al contribuente trasferendole allo stato, sotto forma di gettito.Ciò comporta un sacrificio (perdita di benessere, utilità) per il contribuente, che ora è più povero.


Effetto reddito

Al mero trasferimento di risorse dal contribuente allo stato non si associanessuna perdita di efficienza: - le scelte di consumo fra più beni (di lavoro, di risparmio, ecc.) sono sempre compiute sulla base dei prezzi relativi (salario, tasso di interesse, ecc.), che si determinerebbero in assenza di imposta.


Effetto sostituzione

Le imposte possono però alterare i prezzi relativi (salario, tasso di interesse, ecc.), che si determinerebbero in assenza di imposta⇒ il contribuente è allora indotto a sostituire il bene (l’attività) tassato con quello non tassato.


Effetto sostituzione

Ciò comporta un sacrificio (perdita di benessere) e una perdita di efficienza del sistema: •il bene (l’attività) tassato viene sostituito perché l’imposta inserisce un cuneo fra il prezzo lordo sopportato da chi compra e il prezzo netto ottenuto da chi vende (effetti allocativi).


Le imposte che determinano solo

Effetto reddito, sono efficienti (neutrali)Le uniche imposte con questa caratteristica sono le imposte lump sum, che non distorcono le scelte⇒ il debito di imposta non dipende in alcun

modo dal comportamento del contribuente


Le imposte che determinano

Effetto sostituzione, sono inefficienti (non neutrali).Le imposte sono generalmente inefficienti, distorcono le scelte ⇒ il debito di imposta dipende dal comportamento del contribuente


Il sacrificio di utilità imputabile all’esistenza di effetti di sostituzione è definito…

Eccesso di pressione

Individua il sacrificio di utilità per il contribuente in eccesso rispetto a quello, inevitabile, imputabile al mero trasferimento di risorse dal contribuente allo stato


Lo studio degli effetti distorsivi delle imposte sarà svolto nell’ambito di un’analisi di equilibrio parziale relativa a:

1. Analisi delle scelte individuali di consumo, produzione del reddito e di risparmio.

2. Equilibrio di mercato di un bene (surplus del consumatore e del produttore).


Ricordiamo come si misura l’eccesso di pressione

In termini di variazione del surplus del consumatore e del produttore

differenza fra la valutazione delle singole unità del bene e il prezzo

differenza fra il costo marginale di

ogni unità di bene e il prezzo


00QQ

pp

DD

SS

aa

bbp*p*

cc

Q*Q*

Surplus del consumatoreSurplus del consumatore

Surplus del produttoreSurplus del produttore

Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, i l Mulino, 2006 1300 QuantitQuantit àà

PrezzoPrezzo

DD

OOPP00

A

QQ00

Assumiamocosti marginali e medi costanti � solo surplus del consumatore


Un esempio: Imposta indiretta ad valorem

P1= P0(1+t)

P0 = 50t = 10%P1 = P0 + tP0

55 = 50 + 5

Come cambia il surplus introducendo un’imposta indiretta ad valorem?

Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, i l Mulino, 2006 1500 QuantitQuantit àà

PrezzoPrezzo

OO’’CC

PP11=P=P00(1+t)(1+t)

DD

QQ11

OOPP00

A

BB

QQ00

Effetto di un’imposta indirettaad valorem


Gettito

Il gettito è pari al prodotto fra l’aliquota e la base imponibile

aliquota: poiché P1 = P0(1+t)t = (P1-P0)/P0 = ∆P/P0

base (valore delle vendite): P0Q1

gettito (P1-P0) Q1


00 QuantitQuantit àà

PrezzoPrezzo

OO’’CC

PP11=P=P00(1+t)(1+t)

DD

QQ11

OOPP00

A

BB

QQ00

Gettito Eccesso di pressione

Nuovo surplus


L’imposta riduce il surplus dei consumatori

Si genera un gettito per lo Stato

La riduzione del surplus è però superiore al gettito



Misura dell’eccesso di pressione

In termini di surplus del consumatore, l’eccesso di pressione è pari all’area di un triangolo rettangolo che ha per

base ∆Qaltezza ∆P

⇒ area 1/2 ∆∆∆∆Q∆∆∆∆P


00 QuantitQuantit àà

PrezzoPrezzo

OO’’CC

PP11=P=P00(1+t)(1+t)

DD

QQ11

OOPP00

A

BB

QQ00


∆∆∆∆∆∆∆∆PP

∆∆∆∆∆∆∆∆QQ


Ricordando che:

t = ∆P/P ⇒ ∆P = tP

l’elasticità della domanda rispetto al prezzo:

∆Q P E = — — ⇒ ∆Q = EtQ

∆P Q

Eccesso di pressione = 1/2 Et2PQ


L’eccesso di pressione 1/2 Et 2PQ

1. E’ funzione positiva dell’elasticità della domanda rispetto al prezzo (E)

Se la domanda è rigida (E = 0)non vi è eccesso di pressione


00QQ

PP DD

OO

QQ00

OO’’

= Q= Q11

PP00

CC

AA

PP00(1+t)(1+t)

Domanda Domanda rigidarigida


Indicazioni per la politica tributaria

Tassare di più i beni a domanda rigida e meno quelli a domanda elastica (Ramsey rule).

Problemi equitativi: i beni a domanda rigida sono quelli di prima necessità→ il prelievo su di essi è regressivo rispetto al reddito

efficienza

equità

Trade off equità - efficienza


L’eccesso di pressione 1/2 Et 2PQ

2. Aumenta più che proporzionalmente all’aumentare dell’aliquota d’imposta (t)e, in particolare, dell’aliquota marginale d’imposta, che grava sulle ultime unità di base imponibile (quelle a cui si rinuncia se ci sono effetti di sostituzione).


Indicazioni per la politica tributaria

Evitare imposte con elevate aliquote marginali. Nell’ambito delle imposte sul reddito èpreferibile ottenere la progressività con deduzioni o detrazioni (flat rate tax)

Problemi equitativi: la flat rate tax confina la progressività ai livelli bassi di reddito

efficienza

equità

Trade off equità - efficienza


La distorsione nei consumiIl teorema di Barone


Il problema di ottimo

Senza imposte

Max U (X1,X2)X1,X2

s.t. P1 X1 + P2 X2 =R


Il vincolo di bilancio

Con imposta diretta

P1 X1 + P2 X2 =R-T

Con imposte indiretta sul bene X1

(P1 +T) X1 + P2 X2 =R


XX22

XX11

PPII

HHOO

BB

AACC

--PP11/P/P22

--(P(P11+T)/P+T)/P22

NNGGZZ

MM

FF

II11II22

Teorema di Barone

Gettito=NZ

Q.

DD

SS..


Conclusioni

• L’imposta sul reddito (Lump sum) non èdistorsiva,

• E’ distorsiva l’imposta indiretta che grava su un solo bene

Documents

Gli effetti distorsivi delle imposte effetti... · 2008-05-12 · Trade off equità - efficienza. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, il Mulino, 2006 27 La distorsione