Government Performance Management (EPM) · Web view7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Guadalupe, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Guadalupe, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 4

IV.Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

59

VI.

Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

60

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 88

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 88

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 89


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados financieros y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 01 de septiembre de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 01 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Guadalupe, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $4,249,594,806

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Activo circulante

Importe$ 679,880,033

Activo no circulante 3,569,714,773Total $ 4,249,594,806

ACTIVO CIRCULANTE

Se integra por los rubros siguientes:

$679,880,033

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 233,331,178Derechos a recibir efectivo o equivalentes 446,548,855Total $ 679,880,033

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, en bancos e inversiones así como, por gastos por comprobar y otros derechos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,569,714,773




Rubro Importe

Inversiones financieras a largo plazo $ 19,916,393Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 3,461,871,374Bienes muebles 132,285,428Activos intangibles 757,632Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (79,741,757)Otros activos no circulantes 34,625,703Total $ 3,569,714,773

Los activos no circulantes se integran por un saldo inicial de $3,325,474,670, el cual se compone principalmente del registro contable de los bienes inmuebles en base a su valor catastral, además por las adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2016 de las cuales las más importantes corresponden a equipo de cómputo (computadoras de escritorio, laptops e impresoras, entre otros) y equipo de generación eléctrica.

PASIVO $1,470,065,210

Los pasivos se clasifican como sigue:

Pasivo Importe

Pasivo circulante $ 804,293,178 Pasivo no circulante 665,772,032 Total $ 1,470,065,210

PASIVO CIRCULANTE $804,293,178

El pasivo circulante corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 784,293,178Títulos y valores a corto plazo 20,000,000Total $ 804,293,178

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal de



los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, a contratistas por la realización de obras, entre otros pasivos.

PASIVO NO CIRCULANTE $665,772,032

El pasivo no circulante se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Importe

$ 440,334,286Banca Afirme, S.A. 225,437,746Total $ 665,772,032

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $2,779,529,596

Se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $ 3,260,057,186Resultados del ejercicio [ahorro/desahorro] 112,248,675Resultados de ejercicios anteriores (592,776,265)Total $ 2,779,529,596

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,920,882,048

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Rubro Importe

Impuestos $ 309,472,448Derechos 59,158,579Productos de tipo corriente 49,286,699Aprovechamientos de tipo corriente 89,837,625Participaciones y aportaciones 1,185,643,246Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 227,483,451Total $ 1,920,882,048

Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,808,633,373

Los gastos y otras pérdidas corresponden a los Gastos de funcionamiento y se clasifican según el objeto del gasto, como sigue:

Grupos Importe

Gastos de funcionamiento $ 1,519,070,867Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 156,471,113Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 45,870,597Otros gastos y pérdidas extraordinarias 87,220,796Total $ 1,808,633,373

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, contratación de servicios de mantenimiento y conservación, pagos de servicios básicos, así como el suministro de combustibles y materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 9/93

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 13 0 0 3 0 0

Subtotal 16 0 13 0 0 3 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 74 0 61 0 0 13 0 0

EconómicaC 1 84,998 1 84,998 0 0 0 0

TécnicaD 5 0 2 0 0 3 0 0Subtotal 80 84,998 64 84,998 0 16 0 0

LABORATORIONormativaA 12 0 6 0 0 6 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 12 0 6 0 0 6 0 0Total 108 84,998 83 84,998 0 25 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

5 Normativa 0 PFRA, RG6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA, RG10 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA, RG4 Técnica 0 RG15 Técnica 0 RG16 Técnica 0 RG

Subtotal 0LABORATORIO

20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:



Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

3 3 3 0

OBRA PÚBLICA 16 13 9 22 0LABORATORIO 6 6 6 0

Total 25 22 9 31 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Guadalupe, Nuevo León 1 1 - 1 - - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos..4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en



cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.



b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Guadalupe, Nuevo León Estado de Situación Financiera

Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016

-

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido -Aportaciones -Donaciones de Capital -Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio -Hacienda Pública /Patrimonio Generado $ 2,779,529,596 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 112,248,675Resultados de Ejercicios Anteriores (592,776,265) Revalúos -Reservas -Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3,260,057,186Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la HaciendaPública / Patrimonio $

-

Resultado por Posición Monetaria -Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios -

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 2,779,529,596

Total Activo $ 4,249,594,806 Total Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio $ 4,249,594,806

CONCEPTO

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016(PESOS)

CONCEPTO

PASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016

Efectivo y Equivalentes $ 233,331,178 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 784,293,178Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 446,548,855 Documentos por Pagar a Corto Plazo -Derechos a Recibir Bienes o Servicios - Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo -Inventarios - Títulos y Valores a Corto Plazo 20,000,000Almacenes - Pasivos Diferidos a Corto Plazo -Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos - Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a CortoCirculantes Plazo -Otros Activos Circulantes - Provisiones a Corto Plazo -

Otros Pasivos a Corto Plazo -

Total Activo Circulante $ 679,880,033 Total de Pasivo Circulante $ 804,293,178ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTEInversiones Financieras a Largo Plazo $ 19,916,393 Cuentas por Pagar a Largo Plazo -Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a LargoPlazo - Documentos por Pagar a Largo Plazo -Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones enProceso 3,461,871,374 Deuda Pública a Largo Plazo $ 665,772,032Bienes Muebles 132,285,428 Pasivos Diferidos a Largo Plazo -

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración aActivo Intangibles 757,632 Largo Plazo -Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada deBienes (79,741,757) Provisiones a Largo Plazo -Activos Diferidos -Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - Total de Pasivo No Circulantes $ 665,772,032Otros Activos no Circulantes 34,625,703

Total Activos No Circulantes $ 3,569,714,773 Total del Pasivo $ 1,470,065,210HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO



Municipio de Guadalupe, Nuevo LeónEstado de Actividades

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016(PESOS)

CONCEPTO 2016INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión: $ 507,755,351 Impuestos 309,472,448Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social -Contribuciones de Mejoras -Derechos 59,158,579Productos de Tipo Corriente 49,286,699Aprovechamientos de Tipo Corriente 89,837,625Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -Ingresos no Comprendidos en las fracciones -Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: $ 1,413,126,697Participaciones y Aportaciones 1,185,643,246Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 227,483,451Otros Ingresos y Beneficios $ - Ingresos Financieros -Incremento por Variación de Inventarios -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia -Disminución del Exceso de Provisiones -Otros Ingresos y Beneficios Varios -

Total Ingresos y Otros Beneficios $ 1,920,882,048

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento $ 1,519,070,867Servicios Personales 635,282,311 (SIC1)

Materiales y Suministros 156,855,116 (SIC2)

Servicios Generales 526,933,116Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 156,471,113 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 47,390,520Subsidios y Subvenciones 10,018,075Transferencias al Resto del Sector Público -Ayudas Sociales 12,920,150Pensiones y Jubilaciones 86,057,368Donativos 85,000Participaciones y Aportaciones $ - Participaciones -Aportaciones -Convenios -Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $ 45,870,597 Intereses de la Deuda Pública 42,412,111Comisiones de la Deuda Pública 2,040,939Gastos de la Deuda Pública 1,417,547Costo por Coberturas -Apoyos Financieros -Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 87,220,796 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 7,353,566Provisiones -Disminución de Inventarios -Otros Gastos 79,867,230Inversión Pública $ - Inversión Pública no Capitalizable -

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 1,808,633,373Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 112,248,675



SIC1: El importe en Servicios Personales es $835,282,310 SIC2: El Importe en Materiales y Suministros es $156,855,440


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/93


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 4,249,594,806b) Pasivo 1,470,065,210c) Hacienda pública/patrimonio 2,779,529,596d) Ingresos y otros beneficios 1,920,882,048e) Gastos y otras pérdidas 1,808,633,373

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.

a) ACTIVO $4,249,594,806

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 679,880,033Activo no circulante 3,569,714,773

Total $ 4,249,594,806

ACTIVO CIRCULANTE $679,880,033


Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 233,331,178Derechos a recibir efectivo o equivalentes 446,548,855

Total $ 679,880,033

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por gastos por comprobar y otros derechos.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $233,331,178

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:



Cuenta ImporteEfectivo $ 231,100Bancos / tesorería 72,271,017Inversiones temporales 73,234,382Fondos con afectación específica 87,594,679

Total $ 233,331,178

Efectivo $231,100

Esta cuenta se integra por seis fondos de caja asignados a diversas dependencias municipales para gastos menores y por parte de la Dirección de Ingresos para utilizarlo como morralla en las cajas recaudadoras.

Así mismo, como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes los tenían asignados, se les solicitó que complementarán un cuestionario referente a la custodia y administración de los fondos, practicando dos arqueos.

Bancos / tesorería $72,271,017

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteFideicomiso $ 22,131,490Banco Interacciones, S.A. 19,773,130Banca Afirme, S.A. 17,383,905Banorte, S.A. 7,702,705BBVA Bancomer, S.A. 4,264,780Banorte IXE, S.A. 936,395Banamex, S.A. 63,663Otros bancos 14,949

Total $ 72,271,017

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Inversiones temporales $73,234,382

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteBanorte, S.A. $ 29,439,541Banca Afirme, S.A. 43,794,841

Total $ 73,234,382



Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Fondos con afectación específica $87,594,679

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteBanorte, S.A. $ 76,480,206BBVA Bancomer, S.A. 7,101,184Banca Afirme, S.A. 4,013,289

Total $ 87,594,679

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES$446,548,855


Cuenta Importe

Deudores Tesorería Municipal $ 43,311,682Gastos por comprobar 572,638Ingresos por recuperar a corto plazo 402,572,617Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 91,918

Total $ 446,548,855

Deudores Tesorería Municipal $43,311,682

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteGobierno del Estado de Nuevo León $ 40,769,831Préstamo 2004 y caja de ahorro 1,529,111Cheques devueltos 975,218Otros deudores diversos 37,522

Total $ 43,311,682

Como procedimiento adicional de auditoría, en el concepto de Gobierno del Estado de Nuevo León, el saldo corresponde a aportaciones no entregadas, se verificó que cumplieran con la



documentación soporte que justifique el adeudo y la que acredite de las acciones realizadas para la obtención de los recibos de ingresos originales para proceder a su cancelación.

Gastos por comprobar $572,638

Se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que integran el saldo de gastos por comprobar y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior, además se realizó de manera selectiva confirmación de saldos al personal que tenía adeudos.

Ingresos por recuperar a corto plazo $402,572,617


Concepto Importe

Impuesto predial $ 237,167,511Multas de tránsito 132,149,419Multas de inspectores por reporte 15,120,863Refrendos 11,742,623Limpia institucional 5,738,933Enajenación de bienes 653,268

Total $ 402,572,617

El saldo de esta cuenta corresponde a cuentas por recuperar por contribuciones pendientes de cobro, para su revisión se solicitaron los padrones de los contribuyentes, así como los requerimientos de cobro, para constatar las gestiones de cobranza.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $91,918

Esta cuenta se integra por los saldos en los registros contables, del crédito al salario por aplicar$116,918 y el impuesto valor agregado acreditable por $(25,000) al 31 de diciembre de 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar el saldo que integra el auxiliar contable, así como las pólizas de diario y las declaraciones efectuadas del pago de impuestos federales.

ACTIVO NO CIRCULANTE $3,569,714,773

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

ConceptoSaldos al 31/12/16

Inversiones financieras a largo plazoFideicomisos, mandatos y contratos análogos $ 19,916,393



Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos 3,196,137,994Construcciones en proceso en bienes de dominio público 260,550,341Construcciones en proceso en bienes propios 5,183,039Bienes mueblesMobiliario y equipo de administración 15,449,956Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,414,591Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,214,904Equipo de transporte 100,312,134Equipo de defensa y seguridad 2,256,976Maquinaria, otros equipos y herramientas 11,386,887Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980Activos intangiblesSoftware 731,546Patentes, marcas y derechos 3,623Licencias 22,463Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (79,741,757)Otros activos no circulantesBienes en arrendamiento financiero 34,625,703

Total $ 3,569,714,773

Los activos no circulantes se integran por un saldo inicial de $3,325,474,670, el cual se compone principalmente del registro contable de los bienes inmuebles en base a su valor catastral, además por las adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2016 de las cuales las más importantes corresponden a equipo de cómputo (computadoras de escritorio, laptops e impresoras, entre otros) y equipo de generación eléctrica.

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de cheques y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física.

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $19,916,393

Representa los contratos de Fideicomisos con que cuenta el Municipio de Guadalupe, constituidos para garantizar obligaciones contraídas con diversas Instituciones Bancarias.

A continuación se muestra su integración:



Nombre del Fideicomiso Importe

Fideicomiso fondo de reserva F. 70162 $ 13,926,833Fideicomiso fondo de reserva F. 72432 3,291,325Fideicomiso fondo de reserva F. 72505 1,401,555Fideicomiso programa microcréditos 1,000,000Fideicomiso garantía préstamo afirme 2012 295,680Fideicomiso transporte metropolitano 1,000

Total $ 19,916,393

Se revisaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, contratos y auxiliar contable.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $3,461,871,374

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteTerrenos $ 3,196,137,994Construcciones en proceso en bienes de dominio público 260,550,341Construcciones en proceso en bienes propios 5,183,039

Total $ 3,461,871,374

Terrenos $3,196,137,994

En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual está integrado por parques, plazas, terrenos baldíos, unidades deportivas, entre otros, incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2016.

Para el reconocimiento contable de los terrenos al 31 de diciembre de 2016 se verificó en el expediente el valor catastral para su registro, en el entendido que la conciliación de los bienes inmuebles y muebles entre el inventario físico y contable se llevará a cabo hasta el ejercicio 2017, donde se actualizará la información.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $260,550,341

Este concepto corresponde a obra pública en proceso iniciadas en los ejercicios del 2014 al 2016, y se integra como sigue:

Concepto ImportePor ObraAdecuaciones Alumbrado Público $ 59,227,280Mantenimiento vial y bacheo 44,948,695Adecuaciones y mantenimiento de plazas y jardines 31,297,427Adecuaciones viales (señalización y semaforización) 8,505,788Infraestructura Espacios Públicos 6,383,021Por Fondos



Concepto Importe2016 Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE Obra) 38,351,6112016 Fondo de Desarrollo Municipal (FODEMUN) 10,985,0672015 Fono de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPEDEP) 1,467,9182015 Fondo de Contingencias Económicas 1,363,6462014 Fondo de Contingencias Económicas 1,245,4362014 Fondo Metropolitano 940,534Por Inversión2016 Inversión en obra pública (Infraestructura Social) 22,551,4002016 Inversión en obra pública con recursos propios 16,521,9172015 Inversión en obra pública (Infraestructura Social) 4,947,406Por Programa2016 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 5,666,667Programas Regionales 2 4,678,7822014 Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 1,148,8462015 Subsidio para la Seguridad en los Municipios (SUBSEMUN) 318,900

Total $ 260,550,341

De las obras efectuadas durante el ejercicio 2016, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

Se revisaron contratos y documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

Construcciones en proceso en bienes propios $5,183,039

Este concepto se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe2016 Inversión en Obra Pública con Recursos PropiosRehabilitación de oficinas tercer piso, edificio de la Secretaría de Seguridad Pública $ 2,410,242Remodelación de oficinas de alcaldía de Guadalupe 1,996,940Rehabilitación de museo de Guadalupe 775,857

Total $ 5,183,039

Se refiere a obras en proceso, revisando contratos y documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

BIENES MUEBLES $132,285,428


Concepto ImporteMobiliario y equipo de administración $ 15,449,956Mobiliario y equipo educacional y recreativo 1,414,591Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,214,904



Equipo de transporte 100,312,134Equipo de defensa y seguridad 2,256,976Maquinaria, otros equipos y herramientas 11,386,887Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980

Total $ 132,285,428

Mobiliario y equipo de administración $15,449,956

Este concepto se integra como sigue:

Concepto ImporteEquipo de cómputo y tecnologías de información $ 7,109,375Mobiliario y equipo de oficina 5,822,820Otros mobiliarios y equipo de administración 1,844,638Muebles, excepto de oficina y estantería 673,123

Total $ 15,449,956

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,414,591


Concepto ImporteEquipos y aparatos audiovisuales $ 496,623Aparatos deportivos 287,982Cámaras fotográficas y de video 254,462Mobiliario y equipo de oficina 199,653Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 175,871

Total $ 1,414,591

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,214,904


Concepto ImporteEquipo médico y de laboratorio $ 910,889Instrumental médico y de laboratorio 304,015

Total $ 1,214,904

Equipo de transporte $100,312,134

De acuerdo con los saldos iniciales registrados contablemente durante el ejercicio 2016, esta cuenta se integra de la manera siguiente:



Concepto ImporteEquipo de transporte $ 99,429,239Vehículos y equipo terrestre 633,449Otro equipo de transporte 249,446

Total $ 100,312,134

Equipo de defensa y seguridad $2,256,976

En este concepto se incluye el registro de equipo de defensa consistente en municiones y armamento adquirido para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, con recursos provenientes del programa Fortalecimiento para la Seguridad (Fortaseg) 2016 y del Fondo del Fortalecimiento Municipal 2016.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $11,386,887


Concepto ImporteEquipos de comunicación y telecomunicación $ 3,795,517Otros equipos 2,802,756Equipos de generación eléctrica 1,485,063Sistemas de aire acondicionado y calefacción 1,219,183Maquinaria y equipo de construcción 1,191,948Maquinaria y equipo industrial 410,342Maquinaria y equipo pesado 346,694Maquinaria y equipo agropecuario 135,384

Total $ 11,386,887

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $249,980

En este concepto se registró una escultura de bronce en tamaño natural, sentado en una banca de la plaza principal, como homenaje del historiador de Guadalupe el C. Israel Cavazos.

ACTIVOS INTANGIBLES $757,632


Concepto ImporteSoftware $ 731,546Licencias 22,463Patentes, marcas y derechos 3,623

Total $ 757,632



Software $731,546

En este concepto se registró la adquisición de un sistema de actualización para la administración y control de recursos, herramienta informática que se utilizará en el área operativa de Obras Públicas.

Licencias $22,463

En este concepto se registró la adquisición de quince licencias para el software antivirus Kaspersky, para ser utilizados en la Secretaría de Seguridad Pública.

Patentes, marcas y derechos $3,623

En este concepto se incluye las solicitudes de registro de marca y aviso comercial, por el trámite de registro del logo de “Paseo Río La Silla” y “Voluntad que no se detiene” ante el Instituto Mundial de la Propiedad Industrial, en favor del Municipio.

DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(79,741,757)

El saldo de la depreciación se calculó considerando los saldos finales de los bienes muebles al 31 de diciembre de 2015 referente al costo de la adquisición del activo depreciable entre los años de su vida útil o su vida económica. Se informará a más tardar el 31 de diciembre de 2017 y se dará cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración de Patrimonio publicadas el 31 de diciembre del 2011.

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $34,625,703

En este rubro se registró al 31 de diciembre de 2016, el reconocimiento de la amortización de los contratos de arrendamientos financieros, que se integra como sigue:

Concepto ImporteValue Arrendadora, S.A. de C.V. $ 20,276,571Autópolis Cumbres, S.A. de C.V. 8,494,596Grupo Coyote Monterrey, S.A. de C.V. 2,673,559Deprox México, S.A. de C.V. 1,740,000Rolando Arreola Castillo 1,440,977

Total $ 34,625,703



b) PASIVO $1,470,065,210

Los pasivos se clasifican como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 804,293,178Pasivo no circulante 665,772,032

Total $ 1,470,065,210

PASIVO CIRCULANTE $804,293,178


Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 784,293,178Títulos y valores a corto plazo 20,000,000

Total $ 804,293,178

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal de los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, a contratistas por la realización de obras, entre otros pasivos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $784,293,178


Cuenta ImporteServicios personales $ 11,531,685Proveedores 617,732,195Contratistas por obras públicas 20,175,132Transferencias otorgadas 1,396,444Retenciones y contribuciones 131,521,704Otras cuentas 1,936,018

Total $ 784,293,178

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de cheque y de diario, facturas, pagos de impuestos por pagar, convenios y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.



Servicios personales $11,531,685

En esta cuenta se registran los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Municipio de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

Proveedores $617,732,195

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor Importe

Proactiva Medio Ambiente SETASA, S.A. de C.V. $ 55,801,472Intelliswitch, S.A. de C.V. 14,806,820Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 14,226,367Todito Pago, S.A. de C.V. 7,458,076Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. 6,162,644Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 5,906,081Sistema Integral para el Manejo Ecológico y procesamiento de desechos

5,688,737

Neptuno Seguridad Privada, S.A. de C.V. 3,881,940Universidad Autónoma de Nuevo León 3,833,771REMUMO, S.A. DE C.V. 3,650,213Proveedor Escuela y de Oficina de Nuevo León, S.A. de C.V. 3,490,406Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe 2,946,012Grupo Sands, S.A. de C.V. 2,929,592Primero Seguros, S.A. de C.V. 2,778,492Productos y Servicios ICHI, S.A.P. de C.V. 2,764,478

Total $ 136,325,101

Contratistas por obras públicas $20,175,132

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas a continuación, se detallan los más importantes:



Proveedor Importe

Koltecsa, S.A. de C.V. $ 2,507,059Jorge Enrique Rodríguez Valles 1,585,085Construcuatro, S.A. de C.V. 1,524,128Proyectos y Construcciones Gave, S.A. de C.V. 1,469,055Construcciones y Edificaciones Garza Valdez, S.A. 1,378,998Construcciones y Estructurales Camacho S.A. de C.V. 1,233,145Contratistas Metropolitanos, S.A. de C.V. 1,223,866Grupo Estructo, S.A. de C.V. 1,120,514Construcciones y Maquinaria Abudabi, S.A. de C.V. 1,088,511Construcciones Reforzadas, S.A. de C.V. 924,324

Total $ 14,054,685

Transferencias otorgadas $1,396,444

En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales (instituciones) que no se clasifican como proveedores de servicio, a continuación, se detallan los más importantes:

Proveedor Importe

Instituto Municipal de Planeación Integral de Guadalupe $ 768,981Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 175,000Reymartquirurgic, S.A. de C.V. 137,100Israel López Muñoz (indemnización) 71,885Formando emprendedores (apoyo social institución) 54,000

Total $ 1,206,966

Retenciones y contribuciones $131,521,704


Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar (acreedores)Gobierno del Estado (Anticipo de participaciones) $ 37,774,034Retención del I.S.P.T. 36,116,304Préstamo Sindicato 20,200,439Compras a Impulsora Elizondo 14,106,177Retención Concesión SETASA del 1% de la facturación 5,756,827Prestomatic 4,117,344Retención del 5%, Inspección y Vigilancia Secretaría de la Función Pública 2,248,347Retención del 2% al Millar, Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción 2,175,770



Concepto ImporteOtras deducciones 285,676

Retenciones y contribuciones por pagar (impuestos y retenciones)Impulsora Promobien, S.A. de C.V. 4,732,556Sindicato 2,076,936Seguro de vida 1,774,634DECO Seguros, S.A. de C.V. 60,762Tienda Los Ángeles, S.A. de C.V. 41,335Impulsora Elizondo, S.A. de C.V. 19,894Junta de Colonos Las Águilas, A.C. 18,000Emergencias Médicas Profesionales 16,669

Total $ 131,521,704

Se revisaron las cuentas de acreedores verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado, además se seleccionaron y verificaron los convenios correspondientes a estas cuentas. En evento posterior se verificó que al mes de marzo de 2017 se pagó el 100% del saldo de la cuenta de Retenciones de I.S.P.T.

Otras cuentas $1,936,018


Concepto ImporteChequera cadenas productivas $ 1,738,242Vales de predial por devengar 50,000Diversos adeudos (Seguro de vida) 147,776

Total $ 1,936,018

TÍTULOS Y VALORES A CORTO PLAZO $20,000,000

Representa el adeudo contraído en fecha 23 de diciembre de 2016, se suscribió un pagaré por la cantidad de $20,000,000 con el Banco Interacciones, S.A., referente al contrato de apertura de crédito simple quirografario celebrado el 22 de diciembre de 2016.

PASIVO NO CIRCULANTE $665,772,032

Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:



Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 440,334,286Banca Afirme, S.A. 225,437,746

Total $ 665,772,032

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $2,779,529,596

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $ 3,260,057,186Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) 112,248,675Resultado de ejercicios anteriores (592,776,265)

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 2,779,529,596

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 309,472,448 16 $ 283,048,102 16 $ 26,424,346 9Derechos 59,158,579 3 54,654,171 3 4,504,408 8Productos de tipo corriente 49,286,699 2 36,800,145 2 12,486,554 34Aprovechamientos de tipo corriente 89,837,625 5 38,882,814 2 50,954,811 131Participaciones y aportaciones 1,185,643,246 62 594,916,695 34 590,726,551 99Fondos federales - - 413,892,840 23 (413,892,840) (100)

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,920,882,048



Ingresos Reales VariaciónOtros ingresos - - 288,610,073 16 (288,610,073) (100)Financiamiento - - 60,000,000 4 (60,000,000) (100)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 227,483,451 12 - - 227,483,451 -

Total $ 1,920,882,048 100 $ 1,770,804,840 100 $ 150,077,208 8

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $309,472,448

Este rubro representa el 16% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Adquisición de inmuebles $ 96,778,784 32 $ 20,542,891 21Predial 207,670,547 67 71,436,991 34Diversiones y espectáculos 939,054 - 60,964 6Impuesto sobre rifas y sorteos 7,684 - - -Recargos, gastos de ejecución y sanciones 4,076,379 1 2,168,081 53

Total $ 309,472,448 100 $ 94,208,927 30

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas números 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015.

Adquisición de inmuebles $96,778,784

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Predial $207,670,547

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León,



correspondiendo al presente año el valor de $151,328,312 a rezagos el importe de $48,426,289 y de modernización catastral $7,915,946.

Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, la Administración Municipal recaudó el 35%.

Diversiones y espectáculos $939,054

Se registraron en este concepto cobros del 5% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:

Concepto Importe

Eventos deportivos (fútbol) $ 875,000Funciones de circo 25,455Otros espectáculos 23,479Obras de teatro 15,120

Total $ 939,054

Impuesto sobre rifas y sorteos $7,684

En este concepto se registraron ingresos por el impuesto generado por sorteos realizados por Institución bancaria.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $4,076,379

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de predial, de adquisición de inmuebles y de diversiones y espectáculos.

DERECHOS $59,158,579


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 22,317,673 38 $ 7,729,190 35Diversos derechos 5,674,241 10 489,983 9Inscripciones y refrendos 10,680,146 18 6,232,106 58Licencias 5,416,916 9 - -



Concepto Importe % Alcance %Cooperación de obras públicas 4,251,916 7 1,978,104 47Certificaciones, constancias y registros 2,477,463 4 - -Ocupación de la vía pública 1,340,584 2 1,027,311 77Planta de transferencia 499,984 1 - -Estacionamientos exclusivos 4,049,999 7 4,013,376 99Recargos, sanciones y gastos de ejecución 2,449,657 4 12,937 -

Total $ 59,158,579 100 $ 21,483,007 36

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en actas números 8 y 3 de Sesiones Ordinaria y Extraordinaria celebradas el 28 de febrero de 2013 y el 12 de noviembre de 2015.

Construcciones y urbanizaciones $22,317,673

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permiso de construcción $ 13,343,676Nuevas edificaciones 3,177,777Examen y aprobación de planos 2,412,789Nuevos fraccionamientos 1,734,424Licencia de uso de suelo o edificaciones 1,604,743Asignación de números oficiales 44,264

Total $ 22,317,673

Diversos derechos $5,674,241


Concepto Importe

Permisos de anuncios $ 2,120,077Trámite de pasaportes 1,366,560Panteones derechos 757,161Permisos cierre de calles en eventos familiares 879,554Permisos de carga y descarga 271,611Otras ocupaciones (ecología) 279,278

Total $ 5,674,241

Inscripciones y refrendos $10,680,146

En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de $10,673,572 y $6,574 respectivamente.



Licencias $5,416,916

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Cooperación de obras públicas $4,251,916

Se registraron en este concepto cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas y se integra como sigue:

Concepto Importe

Limpia institucional $ 4,191,473Diversos servicios (llaves colectivas) 60,443

Total $ 4,251,916

Certificaciones, constancias y registros $2,477,463

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de constancias y certificaciones.

Ocupación de la vía pública $1,340,584

En este concepto se registraron ingresos por las instalaciones semifijas de oferentes en la vía pública.

Planta de transferencia $499,984

En este concepto se registraron ingresos generados por los servicios de procesamiento de desechos sólidos que el municipio brinda a los particulares y que son procesados en la planta de transferencia.

Estacionamientos exclusivos $4,049,999

En este concepto se registraron ingresos por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial.

Recargos, sanciones y gastos de ejecución $2,449,657




Concepto Importe

Sanciones $ 2,199,464Recargos 227,665Gastos de ejecución 22,528

Total $ 2,449,657

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $49,286,699


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento y/o explotación de bienes $ 10,942,130 22 $ 4,296,817 39Enajenación de bienes muebles 3,658,670 8 3,515,671 96Rendimientos bancarios 4,736,242 10 2,640,163 56Diversos productos 23,796,100 48 23,034,485 97Diversas instituciones 5,119,069 10 - -Productos financieros 1,034,488 2 - -

Total $ 49,286,699 100 $ 33,487,136 68

Arrendamiento y/o explotación de bienes $10,942,130

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto ImporteCruz Verde $ 3,389,045Parque Tolteca 2,066,214Guarderías DIF 1,851,223Áreas municipales para salón polivalente para diferentes eventos 860,537

Parque Pipo 857,809Deportes (Centro deportivo regional, gimnasios municipales) 810,515

Panteones municipales 391,593Casa de la Cultura (Clases de ballet, yoga y otros) 306,861Renta de teatro municipal 224,140Estacionamiento DIF 182,219Estacionamiento municipal 1,974

Total $ 10,942,130

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se revisaron los tabuladores de cobros de algunas dependencias, se obtuvieron los reportes de control que se tiene y se conciliaron contra lo registrado.



Enajenación de bienes muebles $3,658,670


Concepto ImporteMuebles (venta de vehículos chatarra) $ 3,500,000Inmuebles recuperación de adeudos 158,670

Total $ 3,658,670

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en el concepto de muebles se revisó en su totalidad con la documentación comprobatoria como el convenio, avalúo, recibo oficial de ingresos, entre otros documentos, conciliándolo contra el registro contable.

Rendimientos bancarios $4,736,242

En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques.

Diversos productos $23,796,100


Concepto ImporteServicio médico de empleados y retención por nómina $ 23,068,090Venta de bases para concursos 192,200Diversos productos (garantía por rotura y reparación de pavimentos) 506,064Intereses por convenios (multas de alcoholes, por estacionamiento exclusivo, anuencias y limpia) 29,746

Total $ 23,796,100

Diversas instituciones $5,119,069


Concepto ImporteOtros Ingresos (diversas constancias) $ 5,087,660Clínica médica 31,409

Total $ 5,119,069



Productos financieros $1,034,488

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión siguientes:

Concepto ImporteInfraestructura social $ 773,797Fortalecimiento municipal 258,552Aportaciones federales Subsemun 2,139

Total $ 1,034,488

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $89,837,625


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 30,481,289 34 $ 9,968,405 33Gastos de ejecución 48,805 - - -Donativos 1,768,467 2 1,768,467 100Daños a bienes municipales 710,356 1 142,350 20Diversas instituciones 56,828,708 63 56,819,817 100

Total $ 89,837,625 100 $ 68,699,039 76

Multas $30,481,289

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteMultas de:Tránsito $ 24,121,546Obra pública 3,793,085Alcoholes 1,023,335Lotes baldíos 793,457Policía 384,849Forestación 129,600Comercio 128,051Ecología 85,311Limpia 11,321Desarrollo urbano 10,734

Total $ 30,481,289



Gastos de ejecución $48,805

En este concepto se registraron cobros de recargos de las multas siguientes:

Concepto ImporteMultas de ecología $ 48,779Multas de tránsito 26

Total $ 48,805

Donativos $1,768,467

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo por importe de $1,163,977 y en especie para obras asistenciales y culturales por valor de $604,490

Daños a bienes municipales $710,356

En este concepto se registraron cobros a particulares por recuperación de daños a bienes municipales, afectados en accidentes viales.

Diversas instituciones $56,828,708

En este concepto se registraron los ingresos por concepto de subsidios de estímulos fiscales en los pagos del ISR.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,185,643,246





Concepto Importe % Alcance %Participaciones de la Federación:Recaudación de la venta final de gasolina y diésel $ 21,915,231 3 $ 21,915,231 100Fondo general de participaciones 433,554,300 37 418,836,198 97Fondo nacional de fomento municipal 52,770,707 4 52,660,706 100Impuesto de tenencia 62,899,513 5 62,899,513 100Descentralización de fondos 63,617,753 5 63,617,753 100Control vehicular 5,580,635 - 5,580,635 100Diversas Instituciones (3% nóminas) 32,530,242 3 32,198,308 100Impuesto sobre autos nuevos 15,152,725 1 15,152,725 100Impuesto especial sobre la producción y los servicios 15,841,511 1 15,841,510 100Fondo de fiscalización 18,855,145 2 18,855,145 100Fondo de extracción de hidrocarburos 4,724,054 - 4,724,054 100

Aportaciones (Fondos Federales):Fondo de fortalecimiento municipal 377,153,060 32 377,153,060 100Aportaciones federales SUBSEMUN 34,991,440 3 34,991,440 100Fondo de infraestructura social 46,056,930 4 46,056,930 100

Total $ 1,185,643,246 100 $ 1,170,483,208 99

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $227,483,451

Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibidas de los programas y fondos que se mencionan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %

Aportaciones Estatales:Provisiones Económicas $ 70,000,000 31 $ 70,000,000 100Fondo de Desarrollo Municipal 7,336,074 3 7,336,074 100Programa Emprendedor 9,999,869 4 9,999,868 100Programa Empleo Temporal 1,249,841 1 1,249,841 100Programa Microempresarios 1,000,000 - 1,000,000 100

Aportaciones Federales:Fortalece 2016 54,395,000 24 54,395,000 100Programas Regionales 20,279,700 9 20,279,700 100Semanart- Conagua 20,000,000 9 20,000,000 100Fortalecimiento Financiero 18,000,000 8 18,000,000 100Programa Rescate de Espacios Libres 15,772,967 7 15,772,967 100Secretaría de la Cultura 9,450,000 4 9,450,000 100

Total $ 227,483,451 100 $ 227,483,450 100



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal y Federal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,808,633,373

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismo que se cumplió en forma general.

Derivado de la implementación de la Ley de Contabilidad Gubernamental y de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), aplicada para la información contable del año 2016, se modificó la presentación de los egresos, misma que difiere con la del ejercicio 2015, situación por la cual no se efectuó un comparativo de cifras entre esos años.

A continuación se integran los gastos ejercidos en el año 2016 clasificados por grupo de los egresos:

Egresos RealesGrupo 2016 %

Gastos de funcionamiento $ 1,519,070,867 84Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 156,471,113 9

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 45,870,597 2Otros gastos y pérdidas extraordinarias 87,220,796 5

Total $ 1,808,633,373 100

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:



Proveedor Concepto Importe

Proactiva Medio Ambiente Setasa, S.A. de C.V. Recolección de desechos $ 115,333,718Todito Pagos, S.A. de C.V. Bonos de despensa 87,721,746Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 84,646,078Intelliswitch, S.A. de C.V. (1) Suministro de luminarias led y materiales eléctricos 64,162,887Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. (1) Servicio de bacheo 52,287,638Servicio Plaza Jardín, S.A. de C.V. Consumo de combustible 35,833,222Azteca Dorada, S.A. de C.V. Consumo de combustible 30,986,418Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Consumo de energía eléctrica 25,753,515Universidad Autónoma de Nuevo León Servicio médico y medicamentos 22,282,941Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamientos de Desechos Recepción de desechos Sólidos 21,690,088Value Arrendadora, S.A. de C.V. Pago de Licitación, Placas, Tenencia y Licencias 21,189,255Semex, S.A. de C.V. Instalación y suministro material de señalización 14,559,915Autopolis Cumbres, S.A. de C.V. Arrendamiento financiero 11,814,296Instalaciones Maga, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento de áreas verdes 11,600,859Grupo Sands, S.A. de C.V. Medicamentos 10,892,357Operadora Visar Control, S.A. de C.V. (1) Servicio de mantenimiento de áreas verdes 10,690,379Seguros Banorte, S.A. de C.V. Seguros de automóviles oficiales 10,247,113Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. Bonos de despensa 10,127,435

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, en forma selectiva se efectuó confirmación de saldos del proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,519,070,867

Este grupo de egresos representa el 84% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 835,282,311 55 $ 714,140,641 85Materiales y suministros 156,855,440 10 63,101,501 40Servicios generales 526,933,116 35 275,167,630 52

Total $ 1,519,070,867 100 $ 1,052,409,772 69

SERVICIOS PERSONALES $835,282,311

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:



Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal con carácter permanente $ 515,790,960 62 $ 510,766,411 99Remuneraciones al personal con carácter transitorio 24,149,642 3 22,142,212 92Remuneraciones adicionales y especiales 111,343,355 13 103,672,421 93Seguridad social 51,338,564 6 18,700,897 36Otras prestaciones sociales y económicas 102,378,307 12 30,318,453 30Pago de estímulos a servidores públicos 30,281,483 4 28,540,247 94

Total $ 835,282,311 100 $ 714,140,641 85

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral, además de manera selectiva se examinaron expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo.

Remuneraciones al personal con carácter permanente $515,790,960

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones al personal con carácter transitorio $24,149,642

Esta cuenta se integra por las remuneraciones pagadas por concepto de honorarios asimilables a sueldos por importe de $89,320 y al personal eventual por valor de $24,060,322.

Remuneraciones adicionales y especiales $111,343,355

Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales, y corresponde a los conceptos siguientes:


Aguinaldo $ 93,078,307 84 $ 87,712,952 94Prima vacacional 14,122,568 13 13,488,758 96Tiempo extra 2,478,545 2 814,441 33Premios de antigüedad (quinquenios) 1,663,935 1 1,656,270 99

Total $ 111,343,355 100 $ 103,672,421 93

Seguridad social $51,338,564

Se integra por las prestaciones siguientes:Concepto Importe % Alcance %

Hospitalización $ 26,150,936 51 $ 6,507,915 25Medicamentos 16,600,703 32 6,110,968 37Seguros de vida 2,600,000 5 2,600,000 100



Análisis clínicos 2,316,444 5 1,230,166 53Gastos médicos y medicamentos 1,967,610 4 904,320 46Estudios de radiología 1,519,930 3 1,243,730 82Honorarios médicos 182,941 - 103,798 57

Total $ 51,338,564 100 $ 18,700,897 36

Otras prestaciones sociales y económicas $102,378,307

Se integra por las prestaciones siguientes:


Bonos de despensa $ 71,070,973 69 $ 17,332,572 24Indemnizaciones 20,007,323 20 5,762,061 29Diversas ayudas a empleados 6,475,892 6 3,761,200 58Subsidio mensual al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio de Guadalupe, N.L. (Sutsmgnl) 3,130,000 3 1,770,000 57Otras prestaciones sociales y económicas 1,689,119 2 1,689,120 100Prestaciones a jubilados 3,500 - 3,500 100Apoyo a capacitación de servidores públicos 1,500 - - -

Total $ 102,378,307 100 $ 30,318,453 30

Pago de estímulos a servidores públicos $30,281,483

Se integra esta cuenta por los conceptos siguientes:


Bono temporal operativo $ 24,130,840 79 $ 24,130,840 100Bono de compensación por responsabilidad de cargo 3,028,418 10 1,839,182 61Bono de anticorrupción 1,440,375 5 1,440,375 100Premios a elementos de la Secretaría de Seguridad Ciudadana 1,168,500 4 616,500 53Bono por titulación 280,000 1 280,000 100Prima de riesgo 233,350 1 233,350 100

Total $ 30,281,483 100 $ 28,540,247 94

MATERIALES Y SUMINISTROS $156,855,440

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $ 26,871,190 17 $ 13,951,534 52Alimentos y utensilios 9,372,054 6 3,527,437 38Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,969,856 1 403,497 20Materiales y artículos de construcción y de reparación 18,046,122 12 13,056,813 72Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 2,528,310 2 753,247 30



Combustibles, lubricantes y aditivos 67,833,368 43 14,165,855 21Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 13,174,841 8 10,500,900 80Materiales y suministros para seguridad 6,696,535 4 4,504,254 67Herramientas, refacciones y accesorios menores 10,363,164 7 2,237,964 22

Total $ 156,855,440 100 $ 63,101,501 40

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $26,871,190



Impresión de formas $ 9,924,013 37 $ 5,309,441 54Papelería y útiles de oficina 3,715,069 14 2,017,939 54Impreso de información digital 3,681,879 14 2,237,727 61Material de limpieza 3,086,137 12 2,210,361 72Cuotas y suscripciones 2,808,783 10 1,439,545 51Suministro de equipo de cómputo 2,753,724 10 736,521 27Materiales de fotografía, entre otros 901,585 3 - -

Total $ 26,871,190 100 $ 13,951,534 52

Alimentos y utensilios $9,372,054

Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:


Comedor ancianito $ 1,961,068 21 $ 544,584 28Alimentos para eventos 1,901,267 20 831,720 44Alimento para empleados 1,558,185 17 1,188,027 76Alimento para niños 1,497,628 16 588,076 39Alimento para reclusorios 973,943 11 309,469 32Artículo de cafetería oficina 594,627 6 65,561 11Alimento talleres educativos y recreativos 318,173 3 - -Alimento por reuniones 273,360 3 - -Otros 293,803 3 - -

Total $ 9,372,054 100 $ 3,527,437 38

Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,969,856



Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Snack (Parque Tolteca) $ 797,774 40 $ 217,709 27Los Cavacitos (alimentos y abarrotes para snack) 566,575 29 185,788 33Las Diligencias Parque Pipo (alimentos y abarrotes para snack) 533,819 27 - -Mercancías adquiridas para comercialización 71,688 4 - -

Total $ 1,969,856 100 $ 403,497 20

Materiales y artículos de construcción y de reparación $18,046,122



Pintura, selladores, barnices y similares $ 5,668,488 32 $ 4,668,485 82Material eléctrico y electrónico 5,465,135 30 4,935,607 90Material para señalización 3,253,234 18 1,915,954 59Materiales y suministros varios de construcción 930,992 5 432,864 46Artículos metálicos para construcción 884,112 5 485,819 55Otros 1,844,161 10 618,084 34

Total $ 18,046,122 100 $ 13,056,813 72

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $2,528,310

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:


Medicamentos $ 1,041,217 41 $ - -Otros productos químicos 779,074 31 448,456 58Accesorios y suministros médicos 573,536 23 304,791 53Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados 61,630 2 - -Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos 54,124 2 - -Productos químicos básicos 18,729 1 - -

Total $ 2,528,310 100 $ 753,247 30

Combustibles, lubricantes y aditivos $67,833,368





Combustibles $ 66,961,355 99 $ 13,827,657 21Lubricantes 872,013 1 338,198 39

Total $ 67,833,368 100 $ 14,165,855 21

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $13,174,841



Uniformes de policía $ 9,366,972 71 $ 8,061,949 86Uniformes de personal de servicio 1,871,190 14 1,299,589 69Prendas de seguridad y protección personal 1,062,451 8 788,220 74Uniformes de personal administrativo 412,846 3 251,382 61Vestuario, material deportivo y blancos 461,382 4 99,760 22

Total $ 13,174,841 100 $ 10,500,900 80

Materiales y suministros para seguridad $6,696,535



Prendas de protección seguridad pública $ 6,147,490 92 $ 4,176,000 68Materiales de seguridad pública 549,045 8 328,254 60

Total $ 6,696,535 100 $ 4,504,254 67

Herramientas, refacciones y accesorios menores $10,363,164


Concepto Importe % Alcance %Refacciones y accesorios equipo e instrumental médico y laboratorio $ 6,469,411 63 $ 1,065,106 16Material de ferretería 1,521,553 15 658,894 43Diversos gastos menores (herramientas) 743,403 7 362,685 49Llantas 671,998 7 - -Refacciones y accesorios (maquinaria y otros equipos) 317,200 3 151,279 48Refacciones y accesorios (equipo de transporte) 263,618 3 - -Herramientas menores 124,868 1 - -Refacciones y accesorios bienes muebles 119,477 1 - -Refacciones y accesorios menores edificios 45,081 - - -



Concepto Importe % Alcance %Refacciones y accesorios equipo cómputo y tecnología 39,999 - - -Instrumentos médicos menores 32,000 - - -Refacciones y accesorios mobiliario y equipo administración 14,556 - - -

Total $ 10,363,164 100 $ 2,237,964 22

SERVICIOS GENERALES $526,933,116

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 124,041,277 24 $ 56,014,432 45Servicios de arrendamiento 31,705,951 6 13,942,676 44Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 57,642,643 11 40,097,929 70Servicios financieros, bancarios y comerciales 25,696,363 5 16,282,591 63Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 185,606,333 35 87,017,995 47Servicios de comunicación social y publicidad 37,760,867 7 17,194,795 46Servicio de traslado y viáticos 2,567,843 - 522,873 20Servicios oficiales 19,610,862 4 10,262,662 52Otros servicios generales 42,300,977 8 33,831,677 80

Total $ 526,933,116 100 $ 275,167,630 52

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: día del maestro, día del niño, fiestas navideñas, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, Aniversario del Municipio, entre otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $124,041,277





Alumbrado público $ 95,896,690 77 $ 39,606,709 41Consumo de luz 14,493,400 12 10,056,719 69Consumo de agua 7,724,313 6 3,893,307 50Mensajería 2,075,809 2 1,119,852 54Consumo de gas 1,729,080 1 525,931 30Consumo de teléfono 1,432,200 1 556,950 39Radiocomunicaciones 611,604 1 254,964 42Teléfono móvil 78,181 - - -

Total $ 124,041,277 100 $ 56,014,432 45

Servicios de arrendamiento $31,705,951

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento:Equipo administrativo $ 11,972,354 38 $ 6,024,214 50Maquinaria y otros equipos 5,586,000 18 2,465,000 44Edificios 4,606,407 14 1,114,640 24Vehículos 3,313,556 10 1,559,040 47Equipo para eventos 2,934,758 9 1,117,512 38Copiadora 1,281,939 4 579,363 45Activos intangibles 1,136,800 4 649,600 57Otros arrendamientos 874,137 3 433,307 50

Total $ 31,705,951 100 $ 13,942,676 44

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $57,642,643



Servicios consultoría, tecnología e información $ 19,643,112 34 $ 15,739,553 80Servicios administrativos, procesos y técnica 9,532,753 17 4,294,320 45Capacitación y adiestramiento 7,684,678 13 5,090,880 66Servicio legal, contabilidad, auditoría y relación 7,294,648 13 5,703,127 78Honorarios profesionales 6,374,969 11 5,638,628 88Apoyo administrativo fotocopiado e impresión 2,997,152 5 1,246,521 42Análisis clínicos y evaluación personal de seguridad pública 1,715,117 3 1,312,000 76Servicios profesionales, científicos y técnicos 1,457,734 3 794,500 55Servicio diseño, arquitectura, ingeniería 938,095 1 278,400 30Investigación científica y desarrollo 4,385 - - -

Total $ 57,642,643 100 $ 40,097,929 70



Servicios financieros, bancarios y comerciales $25,696,363



Seguros y fianzas $ 11,177,791 44 $ 7,464,255 67Gestión de cobranza 8,597,469 33 6,791,080 79Comisiones bonos despensa 2,470,024 10 362,588 15Gastos financieros (recursos propios) 2,246,103 9 1,161,588 52Fletes y acarreos 1,079,476 4 377,580 35Avalúos 125,500 - 125,500 100

Total $ 25,696,363 100 $ 16,282,591 63

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $185,606,333



Setasa (Concesión de servicios de recolección de basura) $ 84,315,036 45 $ 42,550,895 50Servicio limpieza y manejo desecho (institucional) 33,482,594 18 15,152,600 45Manejo desecho simeprode 19,647,925 11 9,863,394 50Mantenimiento vehicular 18,044,292 10 3,506,985 19Mantenimiento de inmuebles 10,107,115 5 4,039,633 40Mantenimiento de jardines y avenidas 5,046,691 3 2,442,320 48Servicio de bacheo 4,086,245 2 4,086,245 100Instalación y suministro de señalización 3,293,675 2 1,646,838 50Mantenimiento de áreas deportivas y recreativas 3,091,239 2 1,353,026 44Servicio jardinería y fumigación 1,777,391 1 812,000 46Servicio de limpieza y manejo desechos 1,135,707 1 1,135,707 100Mantenimiento e instalación de climas 496,065 - 108,634 22Forestación 361,995 - - -Mantenimiento de equipo de oficina 327,258 - 319,718 98Mantenimiento de plazas públicas 217,818 - - -Servicio de recolección 53,925 - - -Mantenimiento de equipo de cómputo 38,235 - - -Instalación, reparación y mantenimiento equipo cómputo 34,800 - - -Mantenimiento de equipo médico 21,924 - - -Instalación reparación y mantenimiento mobiliario 13,456 - - -Reparación de aparatos eléctricos 12,250 - - -Mantenimiento de maquinaria y equipo pesado 697 - - -

Total $ 185,606,333 100 $ 87,017,995 47

Servicios de comunicación social y publicidad $37,760,867





Promoción y publicidad $ 27,243,689 72 $ 9,638,695 35Servicios de producción 5,447,775 15 3,190,000 59Difusión radio, tv y otros medios 3,841,934 10 3,765,800 98Otros servicios de información 1,154,200 3 600,300 52Campañas de salud 73,269 - - -

Total $ 37,760,867 100 $ 17,194,795 46

Servicio de traslado y viáticos $2,567,843

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:


Boletos de avión $ 1,159,273 45 $ 177,802 15Otros servicios de traslado y hospedaje 1,098,171 43 87,551 8Boletos pasaje terrestre 310,399 12 257,520 83

Total $ 2,567,843 100 $ 522,873 20

Servicios oficiales $19,610,862

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:


Eventos $ 9,335,669 48 $ 4,871,129 52Fiestas navideñas 5,942,989 30 2,880,344 48Eventos deportivos 1,516,090 8 1,123,432 74Fiestas patrias 1,468,379 8 270,000 18Gastos de ceremonial 1,119,265 6 1,117,757 99Congresos y convenciones 80,880 - - -Gastos de representación 77,980 - - -Día de reyes 69,610 - - -

Total $ 19,610,862 100 $ 10,262,662 52

Otros servicios generales $42,300,977

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:




Impuesto sobre nómina $ 19,802,969 47 $ 19,802,969 100Sentencias y resoluciones 6,652,849 16 5,777,796 87Multas y recargos 6,462,192 15 3,396,989 53Suministro y gasto social, cultural y recreativo 3,552,166 8 1,658,761 47Placas, tenencias y licencias 2,747,898 6 1,965,132 72Otros egresos 1,989,462 5 1,186,524 60Servicio ambulancias DIF 618,553 2 - -Otros gastos por responsabilidades 239,541 1 43,507 18Coronas funerarias, esquelas y servicios 155,892 - - -Diversos servicios 79,455 - - -

Total $ 42,300,977 100 $ 33,831,678 80

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $156,471,113

Este grupo de egresos representa el 9% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 47,390,520 30 $ 47,390,520 100Subsidios y subvenciones 10,018,075 7 9,999,863 100Ayudas sociales 12,920,150 8 6,883,407 53Pensiones y jubilaciones 86,057,368 55 63,084,737 73Donativos 85,000 - 85,000 100

Total $ 156,471,113 100 $ 127,443,527 81

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los capítulos de pensiones y jubilaciones, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $47,390,520

En este capítulo se registraron las aportaciones del Municipio a los Institutos Municipales y se integra como sigue:


Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe $ 14,963,160 32 $ 14,963,160 100Instituto Municipal de Planeación Integral Ciudad Guadalupe 11,400,132 24 11,400,132 100Instituto Municipal de Desarrollo Policial Ciudad Guadalupe 10,388,357 22 10,388,357 100Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 5,381,000 11 5,381,000 100



Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 5,207,871 11 5,207,871 100Transferencia interna a entidades paraestatales 50,000 - 50,000 100

Total $ 47,390,520 100 $ 47,390,520 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de entrega de recursos con estas entidades, y se revisó su aplicación en cada uno de estos Institutos.

Subsidios y subvenciones $10,018,075



Programa emprendedor $ 9,999,863 100 $ 9,999,863 100Promociones operativo predial 18,212 - - -

Total $ 10,018,075 100 $ 9,999,863 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de la erogación relacionada con el programa emprendedor se revisó el convenio respectivo, comprobando que estos se otorgarán conforme a lo establecido.

Ayudas sociales $12,920,150



Ayudas sociales a personas $ 8,869,029 69 $ 5,338,867 60Ayudas sociales a instituciones 4,051,121 31 1,544,541 38

Total $ 12,920,150 100 $ 6,883,408 53

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiarios, así como la evidencia de su entrega-recepción.

Pensiones y jubilaciones $86,057,368





Prestaciones a jubilados $ 46,680,496 54 $ 43,389,649 93Bonos de despensa 24,308,184 28 8,071,649 33Aguinaldo 8,709,769 10 8,691,615 100Otras prestaciones a jubilados 4,806,433 6 1,379,338 29Impuesto 3% sobre nómina 1,552,486 2 1,552,486 100

Total $ 86,057,368 100 $ 63,084,737 73

Donativos $85,000

En esta cuenta se registraron donativos a instituciones sin fines de lucro revisando en su totalidad el egreso por este concepto.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $45,870,597

Este rubro de egresos representa el 2% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses y comisiones relacionados con la deuda pública municipal, y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Intereses de la deuda pública interna $ 42,412,111 93 $ 42,412,111 100Gastos de la deuda pública interna 1,417,547 3 1,417,547 100Comisiones de la deuda pública interna 2,040,939 4 2,040,939 100

Total $ 45,870,597 100 $ 45,870,597 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $87,220,796

Este rubro de egresos representa el 5% de los egresos totales y se integra de la manera siguiente:


Otros gastos $ 79,867,230 92 $ 30,537,233 38Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 7,353,566 8 7,353,566 100

Total $ 87,220,796 100 $ 37,890,799 43



Otros gastos $79,867,230

Esta cuenta se integra por los adeudos de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), identificando a los principales gastos, como a continuación se detallan:

Concepto ImporteSeguros de automóviles oficiales $ 7,099,911Suministro de medicamento 5,835,120Juegos de uniformes 5,739,236Deducciones de nómina 4,833,603Obras públicas 4,296,687Recolección de basura 4,059,261Bonos de despensa 3,458,825Suministro de alimentos perecederos 3,436,947Servicios hospitalarios 3,369,769Material para bacheo de calles 2,950,084Servicio de energía 2,912,560Mantenimiento de parques y jardines 2,539,095Arrendamiento de vehículos 2,340,740

Total $ 52,871,838

Nuestra revisión consistió en verificar que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, contarán con la documentación correspondiente para la justificación del gasto y se revisó el 38% del total de egresos por este concepto.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $7,353,567

En esta cuenta se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles propiedad del Municipio.

Como procedimiento de auditoría se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable y se verificó que la depreciación se haya realizado de acuerdo con los métodos y bases razonables.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Real

Importe Presupuesto

VariaciónConcepto Importe %

Ingresos y otros beneficios:Impuestos $ 309,472,448 $ 293,209,317 $ 16,263,131 6Derechos 59,158,579 59,372,504 (213,925) -Productos de tipo corriente 49,286,699 44,041,074 5,245,625 12Aprovechamientos de tipo corriente 89,837,625 31,093,278 58,744,347 189



Importe Real

Importe Presupuesto

VariaciónConcepto Importe %

Participaciones y aportaciones 1,185,643,246 1,072,446,127 113,197,119 11Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 227,483,451 - 227,483,451 -Ingresos derivados de financiamientos - 69,494,755 (69,494,755) (100)

Total $ 1,920,882,048 $ 1,569,657,055 $ 351,224,993 22

Gastos y otras pérdidas:

Gastos de funcionamiento $ 1,519,070,867 $ 1,519,395,867 $ 325,000 -Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 156,471,113 156,471,113 - -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 45,870,597 - (45,870,597) -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 87,220,796 - (87,220,796) -Bienes muebles e inmuebles - 22,163,384 22,163,384 100Inversión pública - 265,733,380 265,733,380 100Deuda pública - 357,039,288 357,039,288 100

Total $ 1,808,633,373 $ 2,320,803,032 $ 512,169,659 22

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

f) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.




III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en el POE).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b) Anexos (Información Adicional)

b.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales




conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"Considerando que la Ley General de Contabilidad Gubernamental es de observancia obligatoria para los Ayuntamientos de los municipios, el Municipio de Guadalupe, Nuevo León a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería Municipal, inició en el año 2016 la implementación de la armonización contable, para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

El Municipio se encuentra en proceso de cumplir en su totalidad con las medidas establecidas en la Ley. Actualmente se lleva a cabo el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, contando con los clasificadores presupuestarios, lista de cuentas; cumpliendo con las etapas de los momentos presupuestales en el rubro del egreso, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado; y en lo relativo al rubro de ingresos, estimado, modificado, devengado y recaudado.

Por lo antes expuesto, me permito dar respuesta a las observaciones preliminares relativas a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

I. Registros Contables

a) Para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 20 de la Ley de Contabilidad, se adjunta el Manual de Contabilidad Gubernamental actualizado al 11 de septiembre de 2017, el cual se encuentra en proceso de autorización en el mes de noviembre del presente año, por parte de la Secretaria de Finanzas y Tesorería Municipal. Anexo 1




b) Para dar cumplimiento a los artículos 23 y 24 de la LGCG y a las Reglas específicas de registro y valoración de patrimonio, me permito informar que el Municipio de Guadalupe da cumplimiento a lo antes mencionado, mediante documento adjunto Anexo 2.

c) Derivado de la implementación de la armonización contable se encuentra en proceso el registro e identificación de las bajas de bienes muebles e inmuebles en el ejercicio 2016, así como el control de inventarios de los bienes muebles e inmuebles, cabe mencionar que se reconoció el saldo de ejercicios anteriores al 31 de diciembre de 2015, adjuntado el inventario de los mismos del módulo de Patrimonio y la integración del reconocimiento contable como saldo inicial al 31 de diciembre de 2015 mediante Anexo3.

d) Al 31 de diciembre de 2016 no se han registrado provisiones.

e) Para dar cumplimiento al artículo 45 de la LGCG se adjunta el Estado analítico de la deuda y otros pasivos, donde se refleja el esquema de pasivos incluyendo la deuda pública. Anexo 4.

f) Para dar cumplimiento al artículo 41 de la LGCG se adjuntan en Anexo 5 lo

siguiente: i.Lista de cuentas alineada al plan de cuentas.

ii.Catálogo de bienes.(en proceso)

iii.Matrices de conversión (ingresos y egresos)

III. Registros Administrativos

a) De acuerdo a lo establecido en los artículos 23 y 27 de la LGCG, me permito informar lo siguiente, el Municipio cuenta con un inventario físico al 31 de diciembre de 2016, registra los bienes que se adquieran en un plazo de 30 días hábiles, el cual se publica mensualmente en internet, página web del municipio en el apartado de transparencia la integración por tipo de activo de conformidad con la fracción XXXV del artículo 95 de la Ley de Transparencia y acceso a la Información Pública. (http:// www.guadalupe.gob.mx/tranaprencia/articulo-95/). se adjunta Anexo 6

b) Se encuentra en proceso la elaboración del registro auxiliar de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

IV. Cuenta Pública




El Municipio de Guadalupe N.L. da cumplimiento al artículo 55 con relación al 46 y 48 dela Ley General de Contabilidad y a las normatividad emitida por el CONAC, mediante la siguiente información:

a) Información presupuestaria

a.1 Se adjunta el Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados. Anexo 7

b) Anexos (Información Adicional)

b.1 Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo). Se encuentra en proceso de concluir con la Dirección de Patrimonio.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Para dar cumplimiento al artículo 70 de la ley de Contabilidad, se adjunta en Anexo 8, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas.

b) Para dar cumplimiento al artículo 71 relativo a los lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales, se publica trimestralmente en la página web del municipio en el apartado de Otras disposiciones en el apartado de Reporte Trimestral Físico - Financiero de acuerdo a la Ley de Transparencia y acceso a la Información Pública. (http:// www.guadalupe.gob.mx/tranaprencia/otras-disposiciones/).

c) Se encuentra en proceso la elaboración de la información relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a las reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados."

Disco compacto certificado

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, según el acuerdo delegatorio emitido por el Presidente Municipal, que consiste en un disco compacto de 8 carpetas que contienen los manuales de contabilidad, registro de cuentas específicas, inventario de bienes muebles e inmuebles, esquemas de pasivos incluye deuda pública, lista de cuentas y matrices de conversión, levantamiento físico del inventario de bienes muebles, estado analítico de ingresos y momentos contables




de los Recursos Federales, solventando parcialmente la observación, subsistiendo lairregularidad detectada en el aspecto normativo, debido a que no se cumplió ni se exhibió la documentación que justifique lo establecido en los fundamentos señalados en relación a las fracciones I, en su inciso d), en la III y IV, en sus incisos b) y en la VI, en su inciso c).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

BIENES MUEBLES

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

2. Se registro póliza de cheque número 60843 por importe de $232,009 expedida el 01 demarzo de 2016 a nombre de la empresa Impresora Ríos, S.A. de C.V., que ampara el pago de la factura número 4923 de fecha 08 de febrero del año antes citado, derivado de los servicios de rotulación de patrullas, asignada su contratación por adjudicación directa, observando que durante la auditoría no fueron localizadas ni exhibidas las cotizaciones, que de acuerdo al monto ejercido, este procedimiento se debió respaldar con al menos 3 cotizaciones por escrito, en conformidad a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación al numeral 25, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

a) Asimismo, se observa que esta erogación no se justifica con la documentación complementaria que evidencie la prestación de los servicios, como la relación de las unidades oficiales y fecha de cuando se terminaron los trabajos de rotulación debidamente validada por quienes reciben el servicio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"Se adjunta en forma certificada los siguientes documentos:

-Factura de Impresora Ríos, S.A. de C.V.

-2 cotizaciones, una de Impresora Ríos y una de Editorial Libeko, S.A. de C.V.

-Carta de finiquito de trabajos por parte de la empresa Impresora Ríos, S.A. de C.V.




-Resguardo individual de la unidad Ram Pick Up Dodge, eco 1863.

-Gafete del empleado resguardante del eco 1863.

Asimismo los vehículos a los cuales se les realizó la rotulación en tiempo y forma, fueron rematados mediante la Subasta Pública, se adjunta oficio certificado informando de la aprobación de la desafectación del parque vehicular, Acta No. 57, Acuerdo 03, Cuadragésima Sesión Ordinaria, de fecha 12 de julio del 2017, encontrándose únicamente en operación en esta Secretaría la unidad con el número económico 1863."

2, Folios 1-7 y 1-5

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, según el acuerdo delegatorio emitido por el Presidente Municipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de factura, cotizaciones por escrito de dos proveedores y carta de finiquito, entre otra información, lo cual solventa parcialmente la observación, en relación al inciso a), ya que se exhibe el soporte documental que evidencia la prestación del servicio, subsistiendo lo detectado en el aspecto normativo, debido a la falta de cotización por escrito de un proveedor, que se debió de solicitar para respaldar la adjudicación directa, de conformidad con lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

NORMATIVIDAD

PRESUPUESTO DE EGRESOS

3. Del presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016, autorizado por el R. Ayuntamientoen el acta número 09 quinta sesión ordinaria celebrada el 18 de diciembre de 2015, publicado en la Gaceta Municipal el día 31 del mes y año citados, se observa que no está formulado señalando en cada programa los objetivos y unidades responsables de su ejecución, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 181, de la de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El Municipio de Guadalupe presentó el Presupuesto de Egresos en el que se da cumplimiento a lo establecido en el Plan Municipal de Desarrollo, en el cual se presentan los




Programas donde señala los objetivos y metas, así mismo, se cuenta con las asignacionespresupuestarias a nivel de partidas de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad aplicable."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal, según el acuerdo delegatorio emitido por el Presidente Municipal, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúa el incumplimiento al fundamento señalado, en relación a que el presupuesto de egresos del ejercicio 2016, publicado en la Gaceta Municipal se presentó solo por programas e importe y porcentaje que representa y se debió de formular señalando en cada programa los objetivos y unidades responsables de su ejecución.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP169/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.




autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 RP-05/16-IR Centro de Sanciones Administrativas y de IntegraciónSocial (Torito), ubicada en las instalaciones de la Secretaría de Seguridad Pública, en avenidas Lázaro Cárdenas y Plutarco Elías Calles.

2 RP-04/15-IR Construcción de rampas para discapacitados, en laZona Centro.

$ 2,802,535

$ 1,915,210

3 IO-819026981-E9-2016

4 IO-819026981-E10-2016

5 IO-819026981-E11-2016

6 IO-819026981-E5-2016

Construcción de Unidad Deportiva Recreativa en: 1 y 2) colonia Paseo de Guadalupe (calles Priego y Arroyo); 3) colonia C.N.O.P. (calles Agustín de la O e Irene Castro);4) colonia 31 de diciembre (calles 21 de marzo e Israel Cavazos Garza); 5) Las Escobas (calles Agronomía y Constituyentes); y 6) colonia Nuevo León (Calles Aramberri y Nuevo León).Construcción de Unidad Deportiva Recreativa en: 1) colonia Santa Cruz (calles Diagonal y Ocre); 2) colonia Santa Cruz (calles Manganeso y Torina); 3) colonia Santa Cruz 8o. Sector (calles Turba entre Agata y Violeta); 4) colonia Dos Ríos (calle Río Armería); 5) colonia Los Manantiales (calles Manantial Agua Verde y Manantial Topo chico); y 6) colonia Dos Ríos (calles Río Tigris y Navia).Construcción de Unidad Deportiva y Recreativa en:1) colonia Los Cristales (calles Manganeso y Lito); 2) colonia Eduardo Caballero (calles Zacatecas y Fidel Velázquez); 3) colonia Arboledas del Oriente (calles Juan Álvarez y Sostenes Rocha); 4) colonia Cañada Blanca (calles Mezquital de Oro y Tepetongo); y 5) colonia Infonavit Benito Juárez (calles La Paz y José Ovalle).

1) Construcción de Unidad Deportiva y Recreativa en: A) colonia Balcones de San Miguel (calle 8 y primera, y calle 12 y Quinta); B) colonia Provivienda La Esperanza (calles Gilberto García y Lázaro): C) colonia

Bosques del Sol (calles Adonis y Antígona); y D) Nuevo San Miguel (calles Ma



rgaritas y Rosas).

$ 4,804,620

$ 4,574,978

$ 4,206,552

$ 2,697,911




7 IO-819026981-E7-2016

2) Construcción de corredor deportivo, en camellón central de la avenida Benemérito de las Américas (de Nochebuena a Plateros).

Construcción de Unidad Deportiva y Recreativa en: 1) colonia Riberas del Río (calles Remanso y Espolón);2) colonia Vicente Guerrero (calles 24 de febrero y Francisco Javier Mina); y 3) Fraccionamiento La Fuente (calles Olmeca y Agua Clara).

$ 1,905,284

8 DM-08/16-IR Construcción de Unidad Deportiva Recreativa: 1) Encalle Privada Purísima y Cataluña en la colonia La Purísima; 2) Calles Boquilla Soto Vega y avenida Río en la colonia Riberas del Río; y 3) Calles Tepaneca y Totonaca, en la colonia Privada Azteca.

9 IS-02/16-C Construcción de drenaje pluvial en: 1) calles JoaquínHernández y Nora Quintana, en la colonia Eduardo Caballero; y 2) calles México y Cuernavaca, en la colonia Zozaya.

10 IS-01/16-IR Rehabilitación de biblioteca digital ubicada en callesHéctor Flores y Amador Garza Sepúlveda, en la colonia 25 de Noviembre.

$ 2,635,857

$ 5,357,241

$ 1,207,194

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIONES DE OBRA PÚBLICA

2016 Obra Pública


1 RP-05/16-IR Centro de Sanciones Administrativas y deIntegración Social (Torito), ubicada en las instalaciones de la Secretaría de Seguridad Pública, en avenidas Lázaro Cárdenas y Plutarco Elías Calles.

$ 2,802,535

4. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 3.86 m² en los que se aprecian manchas de humedad en el plafón y en el yeso de los muros del área de dormitorios, debido a filtraciones en la losa de azotea, tal como se muestra en las imagen siguiente: (Obs. 4.2)




Técnica

Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio que solicita la reparación de vicios ocultos en el Contrato RP-05/16-IR".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostatica certificadas de oficio No. SOYSP/DCP/279/2017 de fecha 25 de septiembre de 2017, emitido por parte del Director de Construcción y Proyectos del Ente Público, mediante el cual solicita al contratista la reparación de los daños en un plazo de 10 días naturales posteriores a la fecha del mencionado oficio, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


2 RP-04/15-IR Construcción de rampas para discapacitados, en laZona Centro. $ 1,915,210

5. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 8.3)

Normativa




Respuesta"Nos encontramos revisando la información solicitada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

Fortalece 2016


3 IO-819026981-E9-2016 Construcción de Unidad Deportiva Recreativa en: 1

y 2) colonia Paseo de Guadalupe (calles Priego y Arroyo); 3) colonia C.N.O.P. (calles Agustín de la O e Irene Castro); 4) colonia 31 de diciembre (calles 21 de marzo e Israel Cavazos Garza); 5) Las Escobas (calles Agronomía y Constituyentes); y 6) colonia Nuevo León (Calles Aramberri y Nuevo León).

$ 4,804,620

6. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta de recepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM; 164, párrafo primero, y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 12.1)

Normativa








7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172 del RLOPSRM. (Obs. 12.2)

Normativa




8. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 12.3)

Normativa








4 IO-819026981-E10-2016 Construcción de Unidad Deportiva Recreativa

en:1) colonia Santa Cruz (calles Diagonal y Ocre); 2) colonia Santa Cruz (calles Manganeso y Torina);3) colonia Santa Cruz 8o. Sector (calles Turba entre Agata y Violeta); 4) colonia Dos Ríos (calle Río Armería); 5) colonia Los Manantiales (calles Manantial Agua Verde y Manantial Topo chico); y 6) colonia Dos Ríos (calles Río Tigris y Navia).

$ 4,574,978

9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 14.1)

Normativa








10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 14.2)

Normativa




11. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero (El documento donde conste el finiquito de los trabajos formará parte del contrato), del RLOPSRM. (Obs. 14.3)

Normativa








5 IO-819026981-E11-2016 Construcción de Unidad Deportiva y Recreativa en:

1) colonia Los Cristales (calles Manganeso y Lito); 2) colonia Eduardo Caballero (calles Zacatecas y Fidel Velázquez); 3) colonia Arboledas del Oriente (calles Juan Álvarez y Sostenes Rocha); 4) colonia Cañada Blanca (calles Mezquital de Oro y Tepetongo); y 5) colonia Infonavit Benito Juárez (calles La Paz y José Ovalle).

$ 4,206,552

12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 15.1)

Normativa





13. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo 170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 15.2)




Normativa




14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo, y 172 del RLOPSRM. (Obs. 15.3)

Normativa





6 IO-819026981-E5-2016 1) Construcción de

Unidad Deportiva y Recreativa en: A) colonia Balcones de San Miguel (calle 8 y primera, y calle 12 y Quinta); B) colonia Provivienda La Esperanza (calles Gilberto García y

Lázaro): C) colonia Bosques del Sol (calles Adonis



y Antígona); y D) Nuevo San Miguel (calles Margaritas y Rosas).

2) Construcción de corredor deportivo, en camellón

$ 2,697,911




central de la avenida Benemérito de las Américas(de Nochebuena a Plateros).

15. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la carpeta asfáltica aplicada en la vitapista de la Unidad Deportiva y Recreativa de la colonia Bosques del Sol, 31.78 m² de agrietamientos, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 18.2)

Ubicación ÁreaCalle Adonis, vitapista poniente, cadenamiento del 0+008 al 0+022 [14.00 m x 2.12 m] 29.68 m²Calle Adonis, vitapista oriente, cadenamiento 0+047 al 0+050 [3.00 m x 0.70 m] 2.10 m²Total: 31.78 m²

Técnica

Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio donde se le solicita al contratista la reparación de lo observado en el contrato IO-819026981-E5-2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostatica certificadas de oficio No. SOYSP/DCP/280/2017 de fecha 25 de septiembre de 2017, emitido por parte del Director de Construcción y Proyectos del Ente Público, mediante el cual solicita al contratista, la reparación de los daños en un plazo de 10 días naturales posteriores a la fecha del mencionado oficio, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


7 IO-819026981-E7-2016 Construcción de Unidad Deportiva y Recreativa

en: 1) colonia Riberas del Río (calles Remanso y Espolón); 2) colonia Vicente Guerrero (calles24 de febrero y Francisco Javier Mina); y 3) Fraccionamiento La Fuente (calles Olmeca y Agua Clara).

$ 1,905,284

16. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la carpeta asfáltica aplicada en la vitapista (entre las calles Agua Verde, Agua Clara y Olmeca) de la Unidad Deportiva y Recreativa de la colonia La Fuente, 70.94 m² con agrietamientos de nivel de severidad bajo, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 20.2)

No. Cadenamiento Afectación Afectación Totallargo ancho

1 0+094 al 0+097 3.50 m 0.70 m 2.45 m²2 0+112 al 0+119 7.00 m 2.67 m 18.69 m²3 0+119 al 0+130 11.00 m 1.10 m 12.10 m²4 0+132.30 al 0+137 4.70 m 2.67 m 12.55 m²5 0+153 al 0+167.50 14.50 m 1.10 m 15.95 m²6 0+260 al 0+363 3.00 m 1.40 m 4.20 m²7 0+304 al 0+309 5.00 m 0.58 m 2.90 m²8 0+417 al 0+420 3.00 m 0.70 m 2.10 m²

Total: 70.94 m²




Técnica

Respuesta"Se anexa copia certificada de oficio donde se le solicita al contratista la reparación de lo observado en el contrato IO-819026981-E7-2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostatica certificadas de oficio No. SOYSP/DCP/282/2017 de fecha 25 de septiembre de 2017, emitido por parte del Director de Construcción y Proyectos del Ente Público, mediante el cual solicita al contratista, la reparación de los daños en un plazo de 10 días naturales posteriores a la fecha del mencionado oficio, no comprueban la reparación de los deterioros observados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

Fodemun 2016


8 DM-08/16-IR Construcción de Unidad Deportiva Recreativa: 1) En $ 2,635,857 calle Privada Purísima y Cataluña en la colonia LaPurísima; 2) Calles Boquilla Soto Vega y avenida Río en la colonia Riberas del Río; y 3) Calles Tepaneca y Totonaca, en la colonia Privada Azteca.

17. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 22.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada con aviso de terminación de obra del contrato DM-08/16-IR".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de aviso de terminación de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto a razón de que el aviso de terminación no corresponde a la obra en referencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

2016 Infraestructura Social


9 IS-02/16-C Construcción de drenaje pluvial en: 1) calles Joaquín $ 5,357,241 Hernández y Nora Quintana, en la colonia EduardoCaballero; y 2) calles México y Cuernavaca, en la colonia Zozaya.





Normativa






10 IS-01/16-IR Rehabilitación de biblioteca digital ubicada en calles

Héctor Flores y Amador Garza Sepúlveda, en la colonia 25 de Noviembre.

$ 1,207,194


Normativa








LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU24-AOPLAB128/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL), que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 20161 IS-17/15-IR Pavimentación asfáltica en calle lateral de la vía FFCC

a Tampico en su cruce con Día del Empresario.$ 1,239,517




2 IS-08/16-IR 1)Pavimentación asfáltica en calles Maquinaria y $ 1,272,609 Monitora, en la colonia S.C.T.; 2) Pavimentaciónhidráulica en calles Privada San Luis y Privada Zuazua, en la colonia Nuevo San Rafael.

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIONES Y OBRA PÚBLICA

Infraestructura Social


1 IS-17/15-IR Pavimentación asfáltica en calle lateral de la víaFFCC a Tampico en su cruce con Día del Empresario.

$ 1,239,517

20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe quese contó con un Laboratorio Acreditado y un Profesional Responsable para la recepción de la obra, mismos que verificaron el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 8, de la LCRPENL y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTEPNL. (Obs.1.1)

Normativa




21. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control




de calidad que fijen para la capa de subbase (Concepto número 3 01 13, relativo a la"Subbase de caliza triturada de 20 cm. compactada al 95% según prueba de laboratorio, incluye: material desperdicios, acarreos, equipo, herramienta y mano de obra"), capa de base hidráulica (Concepto número 3 01 14, relativo a la "Base de caliza triturada de 20 cm compactada al 95% según prueba de laboratorio, incluye: material, desperdicios, acarreos, equipo, herramienta y mano de obra"), capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 15 02 05, relativo al "Suministro y colocación de carpeta asfáltica caliente con asfalto modificado tipo 1 (S.C.T.) para un P.G. de 76-22 de 7 cm de espesor compactada al 95% según prueba Marshall. Incluye: riego de liga fr-3 a razón de 0.50 lt/m² materiales, desperdicio. Acarreos, abundamiento, equipo, herramienta y mano de obra") y riego de impregnación (Concepto número 15 02 02, relativo al "Riego de impregnación con asfalto fm-1 a razón de 1.50 lt/m². Incluye: barrido de la superficie, suministro de materiales, desperdicios, equipo, herramienta y mano de obra"), obligación establecida en los artículos 56, párrafo primero, 61, párrafo primero, 74, párrafo primero y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs.1.2)

Normativa





2 IS-08/16-IR 1)Pavimentación asfáltica en calles Maquinaria yMonitora, en la colonia S.C.T.; 2) Pavimentación hidráulica en calles Privada San Luis y Privada Zuazua, en la colonia Nuevo San Rafael.

$ 1,272,609

22. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación en la cual se precise lasolución para la atención del drenaje pluvial, obligación establecida en el artículo 4,




segundo, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 03. Hidrología ydrenajes, de las NTEPNL. (Obs.2.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de estudio en atención al drenaje pluvial"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en 4 fojas en copias fotostáticas certificadas de un estudio de ingeniería de tránsito y de atención al drenaje pluvial, elaborado por el Profesional Responsable con número de certificación PRC 038, no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio de Hidrología y Drenajes requerido en la normatividad señalada.


23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de tránsito quedeterminaron el Tránsito Diario Promedio Anual (TDPA) y el nivel de tráfico pesado, obligación establecida en el artículo 15, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 01. Ingeniería de tránsito, de las NTEPNL. (Obs.2.7)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de estudio de ingeniería de tránsito".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en 4 fojas en copias fotostáticas certificadas de un estudio de ingeniería de tránsito y de atención al drenaje pluvial, elaborado por el Profesional Responsable con número de certificación PRC 038, no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio de Ingeniería de transito requerido en la normatividad señalada.





24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de geotecnia queestablecieron la formación de terracerías, determinados a partir de su resistencia, medido en función del Valor Soporte de California, con obligación establecida en el artículo 17, de la LCRPENL, en relación con la NTEPNL-01-EP, Capítulo 02. Geotecnia, de las NTEPNL. (Obs.2.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de estudio de geotecnia".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en una copia fotostática certificada referente a la realización de un estudio geotécnico que forma parte del documento denominado "Propuesta de Espesores de Rodamiento para el Pavimento Rígido y Flexible del proyecto de pavimentación Hidráulica en calles: Luis Donaldo Colosio, Privada Zuazua, Privada San Luis, Privada Naranjo y pavimento Flexible en privada Maquinaria, Calle Monitora y Privada Puentes, ubicadas en el Municipio de Guadalupe, N.L.", elaborado por el Profesional Responsable con número de certificación PRC 038, no presenta el soporte técnico correspondiente que acredite la realización del estudio de geotecnia requerido en la normatividad señalada.


25. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad que fijen para la capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 15 02 19, relativo al "Suministro y colocación de carpeta asfáltica caliente capa de rodadura nivel lll LCRPENL diseño protocolo AMAAC nivel ll, de 4 cms de espesor, formada con agregados gruesos de granito y material fino de caliza 100% triturada y cemento asfáltico modificado PG-76-22 compactada al 95% de su peso volumétrico máximo Marshall TMA de 1/2", estabilidad mínima de 817 kgs, incluye: materiales, desperdicio, acarreos, abundamiento, equipo, herramienta y mano de obra)" y riego de impregnación (Concepto número 15 02 02, relativo al "Riego de impregnación con asfalto FM-1 a razón de 1.50 lts/m2 incluye: barrido



de la superficie, suministro de materiales, desperdicios, equipo, herramienta y mano de obra)", obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 90, párrafos primero y segundo de la LCRPENL. (Obs.2.10)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada de pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los ensayos para el control de calidad del material previo a su utilización correspondientes a la capa de carpeta de concreto asfáltico, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual, se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los informes de ensayos para el control de calidad del riego de impregnación, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el Acuerdo Legislativo número 439, tomado por el Pleno en la sesión del 14 de abril de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23 de abril de 2014, remitido a ésta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de noviembre de 2014 mediante el oficio número C.V. 656/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2014 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, ésta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada.

Resultados de los procedimientos obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 36*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57*

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 42*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 77

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1*Obra Pública 1

Laboratorio 4Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 181*


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF). Tesorería Municipal 55*



2014Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 39*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 21

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15


* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU24-011/2013

Gestión Financiera 5 28-oct-13 $625,139 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 5

2013

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU24-036/2014

Obra Pública 1 19-nov-14 $339,923 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU24-037/2014

Laboratorio 4 19-nov-14 $290,318 En trámitePendiente


Total de Observaciones 5

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF- MU24-009/2015

Desarrollo Urbano 1 24-nov-16 $30,026 En trámitePendiente


Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

.



A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU24- 011/2013

Gestión Financiera

$625,139 $625,139$0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónInforme final de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la

ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de OficioFecha en que se

recibió el Informe de atención a promoción

2014 39ASENL-PFRA- CP2014-MU24-

024/2015

Presidente Municipal SECONT/DTYN/S/384/2017 14-jul-17

2015 21ASENL-PFRA- CP2015-MU24-

024/2016

Presidente Municipal SECONT/DTYN/S/384/2017 14-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2014 Procedimiento Concluido Concluido Supervisor Apercibimiento Privado

2015 Esta Autoridad continua con las investigaciones correspondientes En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP- 021/2016

2Secretaría de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU24-024/2016 17-nov-16 16-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Púb

lica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 5 5 0 0 0 0

Obra Pública 8 8 0 0 0 0Laboratorio 2 2 0 0 0 0

Total 15


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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Government Performance Management (EPM) · Web view7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado