Hallasgos en Un Hospital 1

Resolución CGR Nº 1940/06. Auditoría de Gestión y Examen Especial. Ejercicios Fiscales 2005 y 2006.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección General de Control de Recursos Sociales

Nuestra Misión: “Ejercer el control de los recursos y del patrimonio del Estado mediante una eficiente y transparente gestión”

Nuestra Visión: Ser un Organismo Superior de Control capaz de lograr una eficiente y transparente gestión pública.

1

INFORME FINAL AUDITORIA DE GESTIÓN Y EXAMEN ESPECIAL AL

HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO EJERCICIOS FISCALES 2005-2006.

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA Por Resolución CGR N° 1940 de fecha 05 de diciembre de 2006, la Contraloría General de la República dispone la realización de una Auditoria de Gestión y Examen Especial a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos del Hospital Materno Infantil de Limpio, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2005, y el periodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de noviembre de 2006 y ampliada al 31 de diciembre de 2006 por Resolución CGR Nº 110 de fecha 13/02/07. (Anexo E) 2. OTRAS RESOLUCIONES DE AFECTACIÓN Y AMPLIACIÓN Resolución CGR N° 110 de fecha 13 de febrero de 2007 “Por la cual se le incorpora a la Lic. María Alejandra Castillo Gavilán como Supervisora de los trabajos dispuestos por Res. CGR N° 1940 de fecha 05/12/06 y se amplía el alcance de los citados trabajos, al 31 de diciembre de 2006”. Resolución CGR N° 343 de fecha 20 de marzo de 2007 “Por la cual se incorpora al Sr. Christian Gonzalo Meza a los Trabajos Dispuestos por Resolución CGR N° 1940 de fecha 05/12/06”. 3. MOTIVO DE LA AUDITORIA La Junta Municipal de Limpio presentó la Nota de fecha 18/07/06 (Expediente CGR Nº 3929/06) solicitando la realización de una auditoria contable y de gestión al Hospital Materno Infantil de Limpio. 4. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA Nuestro objetivo estuvo dirigido a obtener evidencias suficientes y relevantes que sirvan para opinar sobre la eficiencia, eficacia y economía de la gestión administrativa y evaluar el cumplimiento de los objetivos del Hospital Materno Infantil de Limpio. Asimismo, emitir una opinión sobre la razonabilidad del marco legal y ejecución presupuestaria. 5. ALCANCE DE LA AUDITORIA El Examen Especial comprendió la revisión analítica de la Ejecución Presupuestaria de gastos e ingresos de los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006. La identificación de los rubros analizados son resultantes de las variaciones de los montos significativos de las comparaciones de ambos presupuestos entre los dos Ejercicios Fiscales mencionados. La Auditoria de Gestión y el Examen Especial fueron realizados de conformidad a la Resolución CGR Nº 882/05 de fecha 17/08/05 “Por el cual se Aprueban y Adoptan las Normas, Manual de Auditoría Gubernamental, Manual de Normas Básicas y técnicas de Control Interno para el Sector Público, elaborado en el marco del Convenio de Cooperación Técnica BID ATN/SF7710-PR”. Asimismo, se adoptan las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la INTOSAI, las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) efectuadas por el Comité de Prácticas de la Federación Internacional de Contadores (IFAC) y se derogan las resoluciones CGR Números 068/01 y 780/05. Las observaciones del presente informe son resultantes del análisis de los informes y documentos proveídos por el Hospital Materno Infantil de Limpio con asiento en Ciudad de Limpio y dependencias del Ministerio Salud Pública y Bienestar Social, involucradas en la materia en estudio, siendo dichos actos, de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en las operaciones que estuvieron sujetas a verificación.





2

LIMITACIÓN AL ALCANCE

1. La ejecución Presupuestaria de Ingresos del Hospital Materno Infantil de Limpio, se presenta consolidada en la E.P. del Nivel Central.

2. El Hospital de Limpio no emite informes de ingresos resultantes del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO), se realiza a nivel central en el MSPyBS.

6. DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES

Constitución Nacional de la República del Paraguay. Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”. Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que

reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF”.

Ley N° 2530/04 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio 2005”. Decreto N° 4810/05 “Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 2530/04 Que aprueba el Presupuesto

General de la Nación para el ejercicio 2005”. Ley N° 2869/05 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio 2006”. Decreto N° 7070 /06 “Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 2869/04 Que aprueba el Presupuesto

General de la Nación para el ejercicio 2006”. Decreto N° 7095 /06 “Por el Cual se amplía y se modifica el art. 33°, inciso b), numerales b1) y

b4), del Decreto Nº 7070/96, Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 2869/04 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio 2006”.

Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas”. Decreto Nº 21.909/03 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 2051/03 De Contrataciones

Públicas”. Ley Nº 1.032/96, “Que crea el Sistema Nacional de Salud”. Ley N° 3.007/06, “Que modifica y amplía la Ley N° 1032/96 que crea el sistema nacional de

salud”. Ley N° 836/80 “Código Sanitario”. Ley Nº 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y

tenencia de los mismos”. Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”. Decreto Nº 21376/98 “Por el cual se establece la nueva Organización Funcional del MSP y BS”. Decreto 17627/02 “Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 y 8.342

de fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo de 1995; y se establecen disposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos públicos”.

Decreto N° 4674 del 11/08/99 “Por la cual se reestructura el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.

Resolución SG Nº 456 de fecha 13/09/01 “Por el cual se aprueba el Manual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social y se dispone su implementación y aplicación obligatorias en las diferentes perceptorías dependientes de esta institución”.

Resolución S.G. Nº 463 de fecha 03/08/1998 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los Servicios de Salud en el Marco de la Reforma Sectorial como instrumento válido para el cambio”.

Resolución SG N° 19/2002 de fecha 14/01/02 “Por la cual se aprueba y pone en vigencia el consolidado de aranceles por prestaciones médicas, hospitalarias y otros servicios.”

Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 ”Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”

Resolución S.G. Nº 453 de fecha 28/07/1998, “Por la cual se reestructura la Red Nacional de Servicios de Salud, según niveles de atención y de complejidad”.





3

Resolución CGR N° 882/05 “Que aprueban y adoptan las normas, Manual de Auditoria

Gubernamental, Manual de Normas Básicas y Técnicas de Control Interno para el Sector Público, Normas de Auditoria de la Intosai, Normas Internacionales de Auditoria (NIA) efectuadas por el Comité de prácticas de Auditoria de la Federación Internacional de Contadores (IFAC), en todo lo aplicable al Sector Público Paraguayo”.

Resolución CGR Nº 119/96 de fecha 15/03/1996 “Por la que se dispone el modelo de Orden de Trabajo de todos los automotores del sector público sin excepción, y de la correspondiente autorización para la conducción de los mismos”.

Resolución S.G. Nº 15 de fecha 19 de enero de 2006 “Por la cual se reestructuran las Sub Unidades Operativas de Contratación creadas por Resolución S.G. Nº 28 de fecha 4 de setiembre del 2003 y sus modificatorias” . Se le asigna el Nº 31 a la Sub UOC de Hospital Materno Infantil Limpio.

Otras disposiciones que guarden relación con la Auditoría de Gestión. 7. DIRECTIVOS Y FUNCIONARIOS PRINCIPALES DEL HOSPITAL DE LIMPIO DURANTE EL

PERIODO AUDITADO.

Cargos Periodos Directores Desde Hasta

Dr. Gustavo A. Colman S. Agosto de 2003 20/05/2005 Dr. Gustavo A. Pereira B. 20/05/2005 26/06/2006 Dr. Luís A. Canata B. 26/06/2006 13/09/2006 Dr. Rodolfo Romero Caballero 13/09/2006 Junio de 2007

Administradores Desde Hasta Lic. Alicia Insfran de Torres Año 2000 01/02/2002 Lic. Margarot Miers Año 2000 Diciembre de 2003 Lic. Patrocinio Torres Diciembre de 2003 Octubre de 2005 Sr. Blas Rojas Octubre de 2005 10/05/2006 Sra. Lilia Toledo de Arcarás 10/05/2006 19/07/2006 Lic. Augusto Benítez Ruffinelli 19/07/2006 Junio de 2007

Directores Médicos Desde Hasta Dr. Oscar Atilio Aquino Daiud 25/05/2004 26/06/2006 Dra. Eulogia Galeano 26/06/2006 20/11/2006 Dr. Antonio Garelick 20/11/2006 Actual

Fiscalizadores Desde Hasta Sra. Alicia Ozuna Sin Datos Sin Datos Srta. Guillermina Pereira Sin Datos 22/07/2005 Sra. María Dora Vázquez 22/07/2005 04/01/2007

Recursos Humanos Celso Escobar Sin Datos Sin Datos Silvio Morel Sin Datos Sin Datos Filemón Cañete Sin Datos Mayo de 2005 Juan Martinetti 28/05/2005 Agosto de 2005 Juan Carlos Martínez 03/09/2005 10/05/2006 Demetria González 10/05/2006 Actual

Enfermeras Jefes Desde Hasta Lic. Gladys Z. Benítez de G. 25/05/2004 Mayo de 2005 Lic. Gladys Antúnez Sin Datos Abril de 2005 María Concepción Fernández 13/05/2005 22/05/2005 Lic. Gladys R. Torres de Gómez 22/04/2004 Sin Datos Lic. Maria Sanabria 01/06/2006 14/05/2007 Lic. Gladys Argaña 14/05/2007 Actual

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Dirección General de Control de Recursos Sociales


Nuestra Visión: Ser un Organismo Superior de ansparente gestión pública. Control capaz de lograr una eficiente y tr

4


8. PRESUPUESTO DE GASTOS DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO.

Año 2006 Año 2005 Variaciones

Rubro Nivel FF OG Descripción del Objeto de Gasto Vigente

Gs. Ejecutado

Gs. Vigente

Gs. Ejecutado

Gs.

Variación Absoluta

Presupuesto Vigente

Gs.

Variación Absoluta

Presupuesto Ejecutado

Gs.

100 Servicios Personales 2.615.087.873 2.541.698.571 1.503.317.300 1.500.316.411 1.111.770.573 1.041.382.160

110 Remuneraciones Básicas 1.116.279.450 1.072.606.464 581.213.100 581.213.100 535.066.350 491.393.364

10 111 Sueldos 1.017.361.800 994.041.300 536.504.400 536.504.400 480.857.400 457.536.900

10 113 Gastos de representación 13.050.000 10.440.000 0 0 13.050.000 10.440.000

10 114 Aguinaldo 85.867.650 68.125.164 44.708.700 44.708.700 41.158.950 23.416.464

120 Remuneraciones Temporales 9.412.000 8.589.924 6.024.200 6.024.200 3.387.800 2.565.724

10 123 Remuneración extraordinaria 2.901.600 2.901.600 6.024.200 6.024.200 -3.122.600 -3.122.600

30 123 Remuneración extraordinaria 6.510.400 5.688.324 0 0 6.510.400 5.688.324

130 Asignaciones Complementarias 39.806.040 39.806.040 30.120.000 30.119.111 9.686.040 9.686.929

10 133 Bonificaciones y gratificaciones 38.419.590 38.419.590 30.120.000 30.119.111 8.299.590 8.300.479

30 133 Bonificaciones y gratificaciones 1.386.450 1.386.450 0 0 1.386.450 1.386.450

140 Personal Contratados 1.449.590.383 1.420.696.143 885.960.000 882.960.000 563.630.383 537.736.143

10 142 Contratación de personal de salud 1.169.380.333 1.145.785.732 672.800.000 669.800.000 496.580.333 475.985.732

10 144 Jornales 280.210.050 274.910.411 213.160.000 213.160.000 67.050.050 61.750.411

200 Servicios No Personales 33.073.431 41.660.138 16.193.900 -8.586.707 -16.193.900

230 PASAJES Y VIÁTICOS 0 0 8.640.000 0 -8.640.000 0

30 230 PASAJES Y VIÁTICOS 0 0 8.640.000 0 -8.640.000 0

240

Gastos por Servicios de Aseo, de Mantenimiento y Reparación 33.073.431 0 33.020.138 16.193.900

53.293 -16.193.900

10 240

GASTOS POR SERVICIOS DE ASEO, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 13.464.023 0 13.460.138 7.386.500

3.885 -7.386.500

30 240


49.408 -8.807.400

300 Bienes de Consumos e Insumos 812.734.652 585.135.168 551.068.118 465.364.064 261.666.534 119.771.104

310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS. 98.701.432 73.020.556 98.701.160 86.783.976 272 -13.763.420

10 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS. 40.859.982 23.422.151 40.860.000 29.518.293 -18 -6.096.142

30 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS. 57.841.450 49.598.405 57.841.160 57.265.683 290 -7.667.278

## TEXTILES Y VESTUARIOS 19.985.890 18.390.150 19.990.100 14.464.175 -4.210 3.925.975

10 320 TEXTILES Y VESTUARIOS 10.598.255 10.583.550 10.598.100 9.264.475 155 1.319.075

30 320 TEXTILES Y VESTUARIOS 9.387.635 7.806.600 9.392.000 5.199.700 -4.365 2.606.900

330 Producto de Papal, Cartón e Impreso 26.487.270 23.749.322 26.480.980 19.984.877

6.290 3.764.445

10 330 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS 11.466.070 10.302.922 11.466.400 10.400.423

-330 -97.501

30 330 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS 15.021.200 13.446.400 15.014.580 9.584.454

6.620 3.861.946

340 Bienes de Consumos e Insumos 38.378.530 30.003.411 38.380.514 20.752.527 -1.984 9.250.884

10 340 BIENES DE CONSUMO DE OFICINAS E INSUMOS 23.364.825 14.989.811 23.360.312 14.409.850

4.513 579.961

30 340 BIENES DE CONSUMO DE OFICINAS E INSUMOS 15.013.705 15.013.600 15.020.202 6.342.677

-6.497 8.670.923

350

PRODUCTOS E INSTRUMENTALES QUÍMICOS Y MEDICINALES 585.939.084 409.781.729 324.338.526 296.358.909

261.600.558 113.422.820

10 350


261.632.468 124.375.251

30 350


-31.910 -10.952.431

360 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 26.275.800 26.272.000 26.280.000 26.280.000

-4.200 -8.000

10 360 COMBUSTIBLES Y

6.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 0 0





5


Rubro Nivel FF OG Descripción del Objeto de Gasto Vigente

Gs. Ejecutado

Gs. Vigente

Gs. Ejecutado

Gs.

Variación Absoluta

Presupuesto Vigente

Gs.

Variación Absoluta


Gs. LUBRICANTES

30 360 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 20.275.800 20.272.000 20.280.000 20.280.000 -4.200 -8.000

390 OTROS BIENES DE CONSUMO 16.966.646 3.918.000 16.896.838 739.600 69.808 3.178.400

30 390 OTROS BIENES DE CONSUMO 16.966.646 3.918.000 16.896.838 739.600 69.808 3.178.400

500 Inversión Física 64.329.361 0 64.670.000 28.092.944 -340.639 -28.092.944

530

Adquisiciones de Maquinarias, Equipos y Herramientas menores

30.904.250 0 30.900.000 11.531.465

4.250 -11.531.465

10 530

ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES 15.404.500 0 15.400.000 5.623.750

4.500 -5.623.750

30 530

ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES 15.499.750 15.500.000 5.907.715

-250 -5.907.715

540

ADQUISICIONES DE EQUIPOS DE OFICINA Y COMPUTACIÓN 33.425.111 0 33.770.000 16.561.479

-344.889 -16.561.479

10 540


-265.889 -4.871.000

30 540


-79.000 -11.690.479

Total General 3.525.225.317 3.126.833.739 2.160.715.556 2.009.967.319

1.364.509.761 1.116.866.420

9. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES. Por Nota CGR Nº 4205 de fecha 23/07/07, la Contraloría General de la República remitió al Dr. Oscar Martínez Doldán. Ministro de Salud Pública y Bienestar Social , la Comunicación de Observaciones referente a la Resolución CGR N° 1940 de fecha 05 de diciembre de 2006, “Por la que se dispone la realización de una Auditoria de Gestión y Examen Especial a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos del Hospital Materno Infantil de Limpio, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2005, y el periodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de noviembre de 2006” y ampliada al 31 de diciembre de 2006 por Resolución CGR Nº 110 de fecha 13 de febrero, para su descargo, en cumplimiento a la Res. CGR Nº 1025/03 “Por la cual se dispone la remisión de las observaciones de los informes de auditoria, elaborados por la Contraloría General de la República a las instituciones auditadas, para el descargo correspondiente”. La Entidad Auditada remite la contestación por medio de la Nota MSPyBS/S.G.Nº 1279 de fecha 08/08/07, ingresada bajo expediente CGR Nº 5161 del 08/08/07, conteniendo el descargo para su evaluación. (Anexo E). 10.DESARROLLO DEL INFORME Para mejor apreciación y comprensión se ha estructurado el informe de la siguiente manera: Capítulo I Introducción GESTIÓN DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO AÑOS 2005 Y 2006

Capítulo II Descontaminación, Limpieza, Desinfección, Esterilización y Almacenamiento del Instrumental Quirúrgico.

Capítulo III Administración de Recursos Humanos.

Capítulo IV Administración de los Bienes Patrimoniales.

Capítulo V Administración de la Farmacia.

Capítulo VI Análisis del Plan Operativo Anual Años 2005 y 2006

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EJERCICIOS FISCALES 2005 Y 2006.

Capítulo VII Análisis de Ingresos Años 2005 y 2006.

Capítulo VIII Análisis de Gastos Años 2005 y 2006.





6

Capítulo IX Documentos respaldatorios de Exoneraciones y Fichas Socio Económicos.

Capítulo X Conclusiones y Recomendaciones Generales.

ANEXO “A” Evaluación y Calificación del Sistema de Control Interno.

CAPITULO I INTRODUCCIÓN

El Hospital Materno Infantil de Limpio fue elevado a la Categoría de Hospital Distrital por Resolución S.G. Nº 453 de fecha 28 de julio del año 1998. Conforme a la Resolución S.G. Nº 463 de fecha 03 de de agosto del año 1998 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los Servicios de Salud en el Marco de la Reforma Sectorial como instrumento válido para el cambio.” Un Hospital Distrital representa la cuarta instalación fija en la escala ascendente de complejidad en red de servicios del Ministerio de Salud. Los establecimientos que responden a esta categoría, ofrecerán servicios ambulatorios e internación para partos de bajo y alto riesgo u otros casos que lo ameriten. Cuenta con asistencia médica y odontológica.

NIVEL DE COMPLEJIDAD DEL HOSPITAL DISTRITAL

Funciones Niveles de Atención

Unidades de Oferta

Nivel de Complejidad

Población Asignada

Promoción y protección de salud. Atención ambulatoria y hospitalización con 4 especialidades básicas. Apoyo dx y terapéutico de baja tecnología por profesional, técnico y auxilia

III Básico

Complementario

Hospital Distrital

4

Área Metrop. Gran Asunción Más de 100 mil

hab. Otras áreas 15 a 40 mil habitantes

Está bajo la dirección de un médico con capacitación básica en Salud Pública o Administración Hospitalaria, que tendrá a su cargo la coordinación de las tareas de los otros profesionales, técnicos y auxiliares. En esta categoría, se cuenta con más recursos humanos (diversificados como pediatras, gineco-obstetras, cirujanos y algunas sub-especialidades en áreas metropolitanas especialmente) físicos y tecnológicos, que en el nivel anterior. La capacidad resolutiva en esta categoría les permite ofrecer servicios de atención a embarazadas de bajo y alto riesgo, cirugía general, atención del recién nacido y atención del niño menor de 5 años con patologías que ameriten tratamiento en servicio de internación. Es responsable de satisfacer las demandas de servicios expresadas por las comunidades a que atiende a través del desarrollo de las actividades que le han sido autorizadas, incluyendo la investigación operacional y la capacitación, organizando y utilizando para dicho fin de los recursos de la comunidad, los del sistema institucional de salud y los de otros sectores que participan en el desarrollo de la comunidad. Aplicará técnicas y procedimientos de complejidad compatibles con los problemas enfrentados y con los recursos disponibles, gestionando y coordinando sus acciones con otros niveles del Ministerio de Salud. Es responsable de proporcionar apoyo técnico y logístico a los dispensarios, puestos, centros de salud, a los colaboradores voluntarios y/o promotores de salud y otros agentes voluntarios de su área de influencia y de atender la referencia proveniente de los mismos para los casos que están específicamente capacitados y autorizados. OBJETIVOS





7

1. Atender a la población asignada de su área de responsabilidad con acciones de protección, promoción, y rehabilitación de la salud.

2. Atender a los usuarios referidos de los niveles Primario y Básico, por los colaboradores voluntarios y/o promotores de salud y por otros agentes comunitarios de su área de influencia, a niveles de mayor complejidad.

3. Vigilar la salud de su área de su responsabilidad. FUNCIONES a. En materia de Promoción de la salud, este nivel es responsable de: • Apoyar la organización dentro del marco del desarrollo integral de la comunidad del Consejo Local

de Salud, comités o comisiones de otros grupos comunitarios, para definir sus necesidades de salud, identificar soluciones a los problemas y evaluar las acciones para implantar las soluciones seleccionadas.

• Lograr a través de los mecanismos comunitarios establecidos, la participación activa de la comunidad en: los programas de vacunación; la vigilancia epidemiológica de las principales enfermedades; el reconocimiento de brotes endémicos; la higiene del embarazo; la atención del parto y el puerperio y el cuidado del recién nacido; el cuidado lactante, el preescolar y escolar; el mejoramiento de la alimentación y la nutrición; el abastecimiento de agua, la disposición sanitaria de excretas y basuras; la higiene de los alimentos; la higiene y mejoramiento de la vivienda así como lograr la formación de líderes comunitarios que apoyen las campañas de donantes voluntarios de sangre.

• Orientar a la comunidad servida sobre: control de crecimiento y desarrollo; control prenatal, atención del parto y del nacido; control postnatal inmediato; control de enfermedades prevalentes; protección familiar.

• Promover la organización de clubes de donantes voluntarios de sangre, informar a la población de las ventajas de las donaciones de sangre y concienciar a las embarazadas sobre la importancia de disponer de probables donantes de sangre.

b. En materia de Protección de la salud, desarrollar actividades en los siguientes campos: • Vigilancia epidemiológica de las principales enfermedades y notificación de enfermedades

transmisibles, así como control de brotes epidémicos incluyendo toma de muestras. • Inmunización contra las principales enfermedades prevenibles por vacunación. Realización de

control de crecimiento y desarrollo, incluyendo estado de nutrición, a menores de 5 años. • Realización de acciones preventivas odontológicas. • Suministro de insumos básicos a los usuarios/as para tratamiento, incluyendo anticonceptivos. c. En materia de Recuperación de la salud, realiza las siguientes acciones: • Consulta y tratamiento sistemático de las enfermedades frecuentes que está en capacidad de

atender de acuerdo a la responsabilidad asignada. • Prestar atención de primeros auxilios en casos de emergencia. • Hospitalización de casos agudos y referencia de casos a otros niveles cuando sea necesario. • Dar seguimiento a los casos atendidos y también de los referidos por los otros niveles de atención. • Atención quirúrgica y de urgencia, referencia de casos quirúrgicos que sean necesarios. • Consulta y tratamiento odontológico. • Análisis de laboratorio clínico intermedio. • Estudios imagenológicos: radiografía simple y ecografía. d. En el campo de la Rehabilitación es responsable de: • Coordinar y colaborar en la atención a las personas con discapacidad. • Apoyar las actividades de los centros y puestos de salud, a realizarse en el marco de la Estrategia

de Programa de Rehabilitación Basada en la Comunidad.





8

• Referir al Hospital Regional correspondiente, (que cuenta con servicio de Fisioterapia), los casos que requieran de dicho servicio.

e. En el campo Administrativo es responsable de realizar las siguientes actividades: • Disponer de la información para estimar la demanda de servicios de la comunidad y necesidades

de recursos. • Mantener actualizado el mapa geográfico y el censo de población y viviendas de su área de

responsabilidad. • Promover el registro oportuno de datos sobre natalidad y mortalidad de la localidad y participar

activamente en el registro. • Registrar y utilizar la información requerida sobre servicios prestados en la forma y oportunidad

establecidas; • Mantener comunicación y coordinación continua con los establecimientos de la salud de la red de

servicios; según normas establecidas y con los organismos de desarrollo integral de su comunidad.

• Preparar la programación anual de actividades y recursos, realizar el control de gestión mensualmente y una evaluación anual, así como participar en la elaboración y ejecución del Plan Local.

• Determinar las necesidades de adiestramiento y educación continúa de su personal y del correspondiente al nivel básico y primario y organizar y ejecutar las actividades de adiestramiento requeridas para satisfacer dichas necesidades.

• Mantener coordinación y comunicación continua con parteras empíricas, colaborador voluntario y otro personal de salud no institucional.

• Supervisión del desempeño a su propio nivel y colaborar en la supervisión y evaluación del personal de salud no institucional.

• Controlar los recursos y mantener en buenas condiciones las instalaciones, equipos, medicamentos y materiales bajo su responsabilidad y solicitar oportunamente su reposición, mantenimiento o reparación.

• Preparación y control de su presupuesto, consolidación de las propuestas de presupuesto de los establecimientos dependientes, apoyo y control de su ejecución.





9

GESTIÓN DEL HOSPITAL DE LIMPIO DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2005 Y 2006.

CAPITULO II

DESCONTAMINACIÓN, LIMPIEZA, DESINFECCIÓN, ESTERILIZACIÓN Y

ALMACENAMIENTO DEL INSTRUMENTAL QUIRÚRGICO. OBSERVACIÓN Nº 01 INSTRUMENTALES QUIRÚRGICOS, EQUIPOS Y MUEBLES METÁLICOS UTILIZADOS EN LA SALA DE PARTO, SALA DE NURSERY, SALA DE QUIRÓFANO Y URGENCIAS DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO SE ENCUENTRAN OXIDADOS. En fecha 29 de marzo del año 2007 los auditores nos constituimos en las distintas dependencias del Hospital de Limpio entre las cuales podemos citar: la Sala de Parto, Sala de Nursery, Sala de Quirófano y Urgencias, para la realizar el Inventario de los instrumentos quirúrgicos, equipos y muebles utilizados por el personal de blanco y verificar el estado en que se encuentran los mismos. (Acta CGR N° 10/07). Del procedimiento realizado constatamos las siguientes observaciones. a) EN SALA DE PARTO:

a.1) Las cajas de instrumentos para la atención del recién nacido, caja de parto, caja de legrado, caja de rompe bolsa, caja de cuello, tambor para mecha vaginal, caja de ameu, almacenados en estantes metálicos oxidados.

a.2) Pinza anatómica con diente oxidado. a.3) Escalera para subir paciente oxidado y deteriorado. a.4) Especulo, dilatador 7/8 y cureta oxidados. a.5) Mesa de procedimientos para partos oxidado. a.6) Camilla de procedimiento oxidado.

FOTOGRAFÍAS CAPTADAS EN LA SALA DE PARTO





10

Ref.: a.1

Ref.: a.1

Ref.: a.2 Ref.: a.2

Ref.: a.3

Ref.: a.4





11

Ref.: a.4 Ref.: a.4

Ref.: a.4

Ref.: a.5

Ref.: a.5

Ref.: a.6

b) EN SALA DE NURSERY – RECIÉN NACIDO





12

b.1) Balanza para recién nacido oxidado.

Ref.: b.1)

Ref.: b.1)

) EN SALA DE QUIRÓFANOc

c.2) Manivela para regular el nivel de la camilla de quirófano oxidado.

Ref.: c.1)

c.1) Tambor de ropa de cirugía oxidado.

Ref.: c.2)

d) EN URGENCIA

d.1) La camilla de urgencia se encuentra oxidada.





13

A continuación se exponen las fuentes y los criterios obtenidos por la auditoría • ENGENDERHEAL TH, “Como Tratar el Instrumental”. • INTRAH, “Prevención de Infecciones en Clínicas de PF/SMI USAID " Mayo 1998”. • MINSA, “Vigilancia, Prevención y Control de Infecciones Intrahospitalarias en el Perú. 1998-

2002. Lima Perú 2002. • SOC. DE ENFERMERAS EN PAB. QUIRÚRGICOS Y ESTERILIZACIÓN, ZONA SUR “Lavado

de Material de Uso Médico”. • SYNTHES Preparación, mantenimiento y cuidado de los instrumentos (equipos e

instrumentos médicos quirúrgicos para traumatología). IMPORTANCIA DEL CUIDADO DEL INSTRUMENTAL Muchos instrumentales quirúrgicos llevan aceros especiales, aluminio anodizado, metales no férricos, cromados, plásticos y tungsteno, los cuales les hacen vulnerables al deterioro por manipulación defectuosa tanto en el proceso de conservación, uso, limpieza y esterilización.

Una inadecuada limpieza y manejo del instrumental puede provocar la ruptura de esta capa, llegando finalmente a ser causa de la corrosión.

El manejo adecuado del instrumental se inicia desde su adquisición. Incorporar nuevo instrumental implica solicitar información al fabricante respecto a métodos de limpieza y esterilización recomendada. ASPECTOS A CONSIDERAR PARA LAVADO DEL INSTRUMENTAL La limpieza del instrumental es un paso importante en el procesamiento del material quirúrgico. Si un artículo no puede ser limpiado en forma apropiada, la esterilización de este material no puede ser garantizada.

El proceso de limpieza debe:

• Reducir el número de microorganismos presentes en los artículos. • Eliminar la materia orgánica e inorgánica contaminante.

http://www.drwebsa.com.ar/fudesa/13_01.htm


http://www.enfervalencia.org/ei/articles/rev53/artic07.htm





14

• Permitir que los artículos una vez esterilizados tengan un nivel de seguridad. • Lavar todo el instrumental que ha sido utilizado durante el acto quirúrgico como también el que "se

cree" que no ha sido utilizado. Todas las superficies deben estar accesibles para reducir la carga microbiana, ya sea por acceso directo durante el lavado o desmontando el instrumento.

• La limpieza, desinfección y/o esterilización, deben permitir la remoción total de la materia orgánica e inorgánica, del agente de limpieza y del desinfectante y/o esterilizante.

• Todos los instrumentos deben agruparse de acuerdo al tipo de limpieza y esterilización al que van a ser sometidos.

Para los instrumentos que tienen diseños intrincados, debe existir un protocolo escrito donde se explique claramente los pasos a seguir. INSUMOS PARA EL LAVADO DEL INSTRUMENTAL 1) DETERGENTE ENZIMÁTICO: • Compuestos enzimáticos (1ra parte y 2da parte) (proteasas, amilasas, lipasas, carbohidrasas)

surfactantes y tensoactivos (catalizadores) que tienen el poder de acelerar reacciones químicas en bajas concentraciones y limpiar por medio de la tensión superficial del agua.

• Detergentes con pH ácido (0 – 5), pH neutro (6 - 7.5) y pH alcalino (8 - 13). • Los detergentes enzimáticos neutros evitan el daño y la corrosión del material; los de pH ácidos

sirven para remover incrustaciones calcáreas, sarro y óxido; mientras los de pH alcalinos solo remueven grasas y aceites.

• Períodos de exposición del instrumental de 2 hasta 15 minutos, dependiendo del tipo de biocarga (suciedad) que se quiere afectar.

2) LUBRICANTES: • El lubricante es una solución utilizada para la protección del instrumental. No debe ser aceitoso,

pegajoso, ni tóxico, sino soluble en el agua. • Existen lubricantes que contienen un inhibidor de óxido útil para prevenir la electrólisis de las

puntas y filos. • No deben utilizarse aceites minerales o de silicona, ni aceite de máquinas, pues los agentes

esterilizantes no penetran debidamente y por lo tanto los microorganismos no serían destruidos. 3) AGUA:

• El agua que contiene minerales disueltos como sales de calcio, cloro, magnesio y fosfatos se

denomina agua dura. • La corrosión se forma cuando el agua tiene pH bajo 7 (excesiva substancia cáustica)

presentándose en el instrumental como un desgaste de metal en una extensa área. • El agua blanda y en especial, el agua desmineralizada o destilada no causa depósitos de calcio y

es recomendada para la limpieza de materiales. DESCONTAMINACIÓN GENERALIDADES: Para reducir la posibilidad de transmitir infecciones a los usuarios, es imprescindible tratar correctamente los instrumentos y otros objetos que se vuelvan a usar durante procedimientos quirúrgicos.

Los miembros del personal que participan en el tratamiento del instrumental corren alto riesgo de infectarse y, por eso, necesitan tomar medidas apropiadas para reducir este riesgo.

http://www.monografias.com/trabajos7/deste/deste.shtml



http://www.enfermeraspabellonyesterilizacion.cl/trabajos/detergentes.pdf

http://www.enfermeraspabellonyesterilizacion.cl/trabajos/material.pdf





15

Es importante un control constante en los procedimientos de manejo y conductas ulteriores que desarrolla el personal porque existe un enfrentamiento permanente con una flora microbiana y agente patógeno altamente infectivos en el ambiente de trabajo y corren el riesgo de infectar o ser infectados si no se cumplen las normas especiales de prevención. y patrones de bioseguridad. Pero una observación meticulosa de las normas universales de bioseguridad por el equipo quirúrgico como pautas de comportamiento y manejo preventivo frente a organismos potencialmente patógenos puede garantizar una practica segura. ALMACENAMIENTO DEL INSTRUMENTAL QUIRÚRGICO • El área de almacenamiento es una zona restringida (de poco tránsito), solo empleada por el

personal autorizado. • Debe ser un ambiente libre del polvo, con superficies lisas y lavables. • Todo almacenamiento de los objetos estériles debe efectuarse al menos 20 a 25 cmts. arriba del

piso y de 40 a 50 cmts. por debajo del techo y guardando de 15 a 20 cmts. del lado externo de la pared.

PREPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CUIDADO DE LOS INSTRUMENTOS CAUSAS DE LA CORROSIÓN Y DE LAS ALTERACIONES DE LAS SUPERFICIES La superficie de los instrumentos puede resultar dañada si estos se manejan de forma incorrecta o si entran en contacto con diversos agentes de tipo físico, térmico o químico. A continuación mencionamos posibles causas de corrosión y daños de materiales a fin de poder prevenir los mismos. Sangre, pus, secreción Estos residuos de tejidos contienen iones de cloro que causan corrosión si permanecen adheridos durante mucho tiempo o si se secan sobre el instrumento. Por esta razón, los instrumentos deben limpiarse y secarse inmediatamente después de cada uso. Soluciones de sal común, tintura de yodo, agua Los iones de cloro y yodo contenidos en estas soluciones causan corrosión por picaduras. La duración del contacto con estos iones debe reducirse al mínimo posible. Enjuagar los instrumentos minuciosamente con agua destilada* a fin de eliminar completamente todo residuo. El agua común contiene a menudo minerales en altas concentraciones que dejan manchas de fuertes contornos en la superficie de los instrumentos. En la mayoría de los casos es posible eliminarlas mediante detergentes no abrasivos para acero fino. Los instrumentos no deben dejarse mojados nunca, sino que hay que secarlos inmediatamente. La humedad de condensación producida durante la esterilización puede evitarse si se prolonga la fase de secado. Detergentes y desinfectantes Concentraciones excesivas y detergentes altamente ácidos y alcalinos pueden dañar la capa protectora de óxido causando así corrosión por picaduras. Si se desea utilizar este tipo de agentes, es absolutamente imprescindible observar los valores de concentración y tiempos de actuación recomendados por los fabricantes. Se recomienda utilizar agentes con valores pH entre 8.5 y 9.5. Para la limpieza a máquina observar las instrucciones proporcionadas por los fabricantes de la máquina y del detergente. Algodón de acero, escobillas de acero, limas Nunca utilizar algodón de acero, escobillas de acero ni limas para la limpieza de los instrumentos quirúrgicos. De no ser así, se destruirá mecánicamente la capa pasiva, lo que causará a su vez corrosión. Contacto entre instrumentos de diferentes materiales metálicos. Si los instrumentos de acero inoxidable permanecen durante mucho tiempo en contacto con otros materiales (por ejemplo, aceros no inoxidables) que presenten una superficie dañada y son mojados al mismo tiempo por un electrolito, es posible que se produzca óxido en los puntos de contacto. Por ejemplo, el vapor, el agua, las soluciones de limpieza con ultrasonido, etc. tienen un efecto electrolítico. Estos fenómenos se observan ocasionalmente en la limpieza a máquina.

http://usuarios.lycos.es/enfermeriaperu/enferquiro/biosegusop.htm





16

Por esta razón es recomendable limpiar y esterilizar en lo posible por separado los instrumentos de diferentes materiales. Los electrólitos pueden transmitir productos de oxidación existentes también a otros instrumentos; este fenómeno se denomina corrosión ligera. Por esta razón, se recomienda apremiantemente separar y reemplazar los instrumentos que presenten manchas de óxido. Es necesario observar que los instrumentos se limpien en estado abierto y se despiecen a fin de evitar la corrosión en fisuras y la corrosión por fricción. La capa pasiva puede resultar deteriorada química o mecánicamente en las junturas y fisuras de articulaciones, lo cual puede causar óxido.

CONCLUSIONES

• Sin duda el problema de la descontaminación, limpieza y desinfección – esterilización del

instrumental y material contaminado en el contexto de Centro Quirúrgico es crucial. • La gran cantidad de instrumental y aparatología que esta en exposición directa durante la

operación del paciente tiene que garantizar seguridad, inocuidad y ausencia de riesgo de factor infectivo.

• El instrumental que rompe el proceso de limpieza y esterilización respectiva, se da la contaminación cruzada de un paciente a otro o de pacientes al equipo quirúrgico por medios directos e indirectos sino se observan pautas precisas de técnicas asépticas y estandarizados de descontaminación.

Al respecto, la Constitución Nacional y las disposiciones legales concordantes, establecen las garantías y las responsabilidades de los servicios de salud: Constitución Nacional: Articulo 68 Del Derecho a la Salud. El estado protegerá y promoverá la salud como derecho fundamental de la persona y en interés de la comunidad.

Artículo 106 De la Responsabilidad del Funcionario y del Empleado Público. Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones, delitos o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abandonar en tal concepto.

LEY N° 836/1980- Código Sanitario Art.4°.- La Autoridad de Salud será ejercido por el Ministro de Salud Pública y Bienestar Social, con la responsabilidad y atribuciones de cumplir y hacer cumplir las disposiciones previstas en este Código y su reglamentación. Art.7°.- Los planes, programas y actividades de salud y bienestar social, a cargo de las instituciones públicas y privadas, serán aprobados y controlados por el Ministerio que debe orientarlos de acuerdo con la política de salud y bienestar social de la Nación. Art.239.- El Ministerio reglamentará la habilitación y el registro de los establecimientos de salud y los controlará. Art.240.- Los directores, regentes o administradores y profesionales de los establecimientos de salud, sean públicos o privados, colaborarán con los funcionarios competentes para verificar las condiciones de la prestación de servicios, cuando el Ministerio así lo disponga.





17

Art.243.- Los directores y administradores de establecimientos de atención médica están obligados a cumplir y hacer cumplir las normas dispuestas por el Ministerio, para evitar la transmisión de enfermedades infecto-contagiosas al personal del establecimiento y a la comunidad. Art.299.- Los responsables de una acción u omisión violatoria de las disposiciones del presente Código incurren en infracción de orden sanitaria. Art.300.- Los establecimientos cuya instalación y funcionamiento no se ajusten a las normas de este Código serán objeto de las medidas correctivas previstas en el mismo. Art. 307.-Los profesionales técnicos y auxiliares en ciencias de la salud serán pasibles de la suspensión por un plazo no mayor de 6 meses o la cancelación del registro por un término no mayor de 3 años, cuando los mismos rehuyan prestar servicios a un enfermo o lo abandone habiendo estado bajo su cuidado o por su negligencia sean responsables de la muerte o incapacidad de su paciente, o de la propagación de una enfermedad transmisible que ponga en grave riesgo la salud pública, así como los que expidan certificados, análisis, dictámenes o informes falsos o violen voluntariamente el secreto profesional. Art.308.- Cuando un establecimiento se hallare en infracción a las normas previstas, en este Código, el Ministerio podrá sancionar, disponiendo la clausura, parcial o total, temporal o definitiva de dicho establecimiento. La clausura temporal no podrá exceder de un tiempo máximo de 40 días. DESCARGO DE LA ENTIDAD La Administración actual del H.M.I. de Limpio, conforme a la disponibilidad de recursos presupuestario está procediendo a realizar los reemplazos de los instrumentales quirúrgicos y los muebles metálicos que ya han culminado su vida útil.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la Entidad ratifica la observación realizada por esta auditoria. No obstante, destacamos que las autoridades del Hospital Materno Infantil no previeron en su momento los mecanismos necesarios para reemplazar los instrumentales quirúrgicos y muebles metálicos oxidados, de modo a reducir la posibilidad de transmitir infecciones a los usuarios y al personal de blanco. Al respecto, los directores y administradores de establecimientos de atención médica están obligados a cumplir y hacer cumplir las normas dispuestas por el Ministerio, para evitar la transmisión de enfermedades infecto-contagiosas al personal del establecimiento y a la comunidad conforme lo dispone la Ley N° 836/1980- Código Sanitario. En el mismo se estable entre otros, que el Ministerio de Salud debe controlar los establecimientos de Salud habilitados, lo que evidencia la inacción por parte de esta Cartera del Estado sobre la gestión en cuanto a proteger y promover la salud como derecho fundamental de la persona establecida en la Constitución Nacional Art. 68 “Del Derecho a la Salud”. Por tanto las autoridades del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio, son personalmente responsables por la falta en el desempeño de sus funciones, conforme lo establece la Constitución Nacional en el Art. 106. “De la Responsabilidad del Funcionario y del Empleado Público”. CONCLUSIÓN





18

La gran cantidad de instrumental quirúrgico, aparatología y muebles metálicos utilizados en forma directa con los pacientes y el personal de blanco, en la sala de parto, nursery, quirófano y urgencias del Hospital Materno de Limpio, se encuentran oxidados, en trasgresión a la Constitución Nacional en el Art. 68 “Del derecho a la Salud” y la Ley N° 836/1980- “Código Sanitario”. Al respecto, el Art. 106 “De la Constitución Nacional” establece la responsabilidad del Funcionario y del Empleado Público en cuanto a la trasgresión o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones. RECOMENDACIÓN Las autoridades del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán: 1. Sustituir los instrumentales, aparatología y muebles mencionados en forma urgente, debiendo

garantizar la seguridad, inocuidad y ausencia de riesgo de factor infectivo al paciente y al equipo quirúrgico.

2. Elaborar un Plan de Mejoramiento en el periodo de 90 días a partir de la recepción del presente

Informe y aplicarla en forma inmediata, asimismo será remitido a este Organismo Superior de Control.

3. Proceder a la instrucción de un Sumario Administrativo para deslindar responsabilidades e

identificar a los responsables, el resultado del sumario deberá ser enviado a este Organismo Superior de Control.

CAPITULO III

ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS

Los elementos fundamentales y la razón de ser de la Institución se sustentan en el marco legal y técnico normativo con sus objetivos, principios, normas y procedimientos a seguir. La carta orgánica, la estructura organizacional y funcional, las normas, procedimientos, reglamentos internos y todo instructivo en el marco citado, son requerimientos para el normal funcionamiento de la institución. Al respecto, toda Entidad debe contar con una unidad especializada para la administración y otra para el desarrollo de los objetivos misionales. OBSERVACIÓN Nº 02 EL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO NO CUENTA CON EL PLANTEL DE FUNCIONARIOS ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN SG Nº 463, “MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD EN EL MARCO DE LA REFORMA SECTORIAL, COMO INSTRUMENTO VALIDO PARA EL CAMBIO”.





19

El Hospital de Limpio no cuenta con la totalidad de los funcionarios de blanco y administrativos establecidos en la Resolución SG Nº 463 al Manual de “Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento valido para el cambio”, a fin de que el establecimiento de salud pueda brindar una atención optima de acuerdo a los objetivos misionales de la Entidad. Durante la ejecución de los trabajos hemos efectuado la verificación de los Legajos y análisis de los Recursos Humanos con que dispone el Hospital de Limpio para el desarrollo de sus actividades, en cuanto a la cantidad de funcionarios y nivel profesional, técnico y auxiliar. Al respecto y conforme al Listado de funcionarios proveído a esta auditoria, evidenciamos que la institución mencionada cuenta con 130 (ciento treinta) funcionarios en total, entre ellos, el personal permanente y contratados. Según el Atlas de Desarrollo Humano Paraguay -2005 – de la Dirección General de Encuestas Estadísticas y Censos, datos de la Población Total del Distrito de Limpio año 2002, fue de 73.158 personas, por lo tanto teniendo en cuenta el Manual de “Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento valido para el cambio” aprobado por Resolución SG Nº 463, la distribución de los funcionarios del Hospital de Limpio debe ser como sigue: 1) Área misional (médicos, enfermeras, técnicos, etc.), que corresponde a 115 (ciento quince)

funcionarios y, 2) Área administrativa (administrador, auxiliares administrativos, etc.), que corresponde a 43

(cuarenta y tres) funcionarios.

Para una mejor comprensión, se expone el cuadro demostrativo de las cantidades de funcionarios por áreas (misional y administrativa) del Hospital y lo recomendado en el Manual referido precedentemente, a saber:

Cantidad de funcionarios

Áreas Según Listado de funcionarios del Hospital

Materno Infantil de Limpio

Según el Manual “Organización de los servicios de Salud en el marco de

la reforma sectorial” (Resolución SG Nº 463)

Déficit de funcionarios del Hospital

Distrital de Limpio

Misional 100 115 (-) 15 Administrativa 30 43 (-) 13 Totales 130 158 (-) 28 Dicha situación trasgrede la Resolución SG Nº 463 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento válido para el cambio”, que en su Artículo 2º expresa: “Disponer su implementación y aplicación en todos los Hospitales Especializados, Generales, Regionales y Distritales, así como en los Centros de Salud, Puestos de Salud y Dispensarios de la República”. Así mismo, el Manual considerado, punto 4.4.6 Recurso Humanos estipula para los Hospitales Distritales con población entre 40.000 y 120.000, la cantidad de 158 (ciento cincuenta y ocho) funcionarios en total (áreas misional y administrativa). DESCARGO DE LA ENTIDAD La dotación de recursos humanos con que contaba el Hospital de Limpio, en el momento de la auditoria según se desprende de la observación “no se ajusta a lo establecido en el Manual de Organización de los Servicios de Salud en el Marco de la Reforma Sectorial”, se debió a que durante el ejercicio 2006, el presupuesto en servicios personales correspondiente a la citada dependencia no contemplaba incorporación de más personales, situación esta que ha imposibilitado cumplir plenamente con la referida disposición.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO





20

El descargo presentado por la Entidad confirma la observación realizada por esta auditoria. Al respecto, aclaramos que el Hospital Materno Infantil de Limpio es responsable de satisfacer las demandas de servicios de acuerdo a la población de las comunidades a que atiende a través del desarrollo de las actividades que le han sido autorizadas, es decir, vigilar la salud de su área de responsabilidad, conforme lo dispone el Artículo 2º de la Resolución SG Nº 463 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento válido para el cambio”. Con relación a que en el Presupuesto del Ejercicio 2006, no contemplaba la incorporación de más personales, denota que el MSPyBS no dispone de la información para estimar la demanda de servicios de la comunidad y necesidades de recursos por parte del Hospital Materno de Limpio, transgrediendo la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” que en su Artículo 13 “Programación del Presupuesto” inciso b) expresa “la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularán en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano, y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan;” CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio carece de un plantel de funcionarios administrativo y misional (médicos, enfermeras, técnicos, etc.) necesarios para el cumplimiento de los objetivos propuestos, trasgrediendo lo establecido en la Resolución del MSPyBS SG Nº 463 del 03 de agosto de 1998 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento válido para el cambio”, a fin de que el establecimiento de salud pueda brindar una atención optima de acuerdo a sus objetivos misionales y a la población entre 40.000 y 120.000 habitantes. RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán coordinar las acciones pertinentes con los niveles del Ministerio de Salud a fin gestionar los recursos humanos necesarios en las áreas administrativas y misionales para el logro efectivo de sus metas. OBSERVACIÓN N° 03 FALTA DE DOCUMENTOS EN EL LEGAJO DEL PERSONAL DE LOS FUNCIONARIOS DEL HOSPITAL. De la verificación de los legajos de los funcionarios por muestreo, se pudo constatar que los legajos de los funcionarios del Hospital Materno Infantil de Limpio no se encuentran actualizados y en la mayoría de los casos faltan documentos, conforme al consta en el Acta CGR Nº 02/07 de fecha 15/02/07. A continuación se detallan los documentos faltantes:

Fotocopias de Cédula de Identidad. Certificado de Antecedentes Policiales y Judiciales. Solicitud de Ingreso. Copia autenticada de títulos académicos. Currículum Vitae. Boletas de Permisos. Resoluciones de Nombramientos, Traslados o Permisos.





21

DESCARGO DE LA ENTIDAD Los legajos de los funcionarios y personales contratados del Hospital de Limpio, administrados por el Departamento de Legajos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, se encuentran a la fecha actualizados, pudiendo realizarse las verificaciones de los mismos en dicho departamento o en su defecto solicitar la remisión de los legajos conforme figuran en el Acta CGR Nº 02/2007. Los Legajos del Personal de los funcionarios que se encuentran en el Dpto. de Personal del Hospital de Limpio, está en proceso de actualización.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria considera parcialmente el descargo presentado con respecto a que el Departamento de Recursos Humanos del Ministerio de Salud cuenta con los legajos actualizados, atendiendo que los legajos obrantes en el Hospital de Limpio, conforme lo manifiestan en el descargo, se encuentran en proceso de actualización. Por lo tanto nos ratificamos en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Departamento de Recursos Humanos del Hospital Materno Infantil de Limpio no mantiene actualizado los legajos del personal. RECOMENDACIÓN El Departamento de Recursos Humanos del Hospital Materno Infantil de Limpio deberá mantener actualizado los legajos del personal. OBSERVACIÓN N° 04 FALTA DE PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL. En los legajos de funcionarios (verificados en el Departamento de Personal), se ha constatado la falta de presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República. A los efectos de comprobar dicha situación, se solicitó a la Dirección General de Asuntos Jurídicos de la Contraloría General de la República según Memorándum Interno Nº 9 de fecha 11/06/07, la verificación de la presentación de Declaración Jurada de Bienes y Rentas de los funcionarios del Hospital de Limpio. En respuesta a lo solicitado se remitió un listado de 100 funcionarios (88 contratados más 12 permanentes) quienes no presentaron su Declaración Jurada, los cuales se exponen en el (Anexo Nº B) del presente informe. Del total de 130 (ciento treinta) funcionarios del Hospital de Limpio, los que no presentaron su declaración jurada de bienes y rentas son el 76%. La falta de presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República, transgrede el Art. 104° de la Constitución Nacional que expresa: “Los funcionarios y empleados públicos incluyendo a los de elección popular, los de Entidades estatales, binacionales, autárquicas, descentralizadas, y en general; quienes perciban remuneraciones permanentes del Estado, estarán obligados a presentar Declaración Jurada de Bienes y Rentas dentro de los 15 días de haber tomado posesión de su cargo, y en igual término al cesar en el mismo.”





22

DESCARGO DE LA ENTIDAD La Dirección General de Recursos Humanos, a través de la Circular Nº 37 de fecha 13 de julio de 2007, ha comunicado a través de las diferentes dependencias que los funcionarios y personales contratados que omitieron el cumplimiento a lo dispuesto en la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3701/2000, “Por la cual se dispone la presentación obligatoria de la Declaración Jurada de Bienes a funcionarios del Ministerio de Salud Publica y Bienestar Social”, tendrán tiempo para la entrega hasta el 31 de agosto de 2007.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad confirma la observación de auditoria. CONCLUSIÓN El 76% de los funcionarios del Hospital Materno Infantil de Limpio omitieron la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República, incumpliendo lo establecido en el Art. 104° de la Constitución Nacional. RECOMENDACIÓN El Departamento de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán controlar y exigir que los funcionarios presenten en tiempo y forma la Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República. OBSERVACIÓN N° 05 EL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO NO CUENTA CON REGLAMENTO INTERNO DEL PERSONAL. En fecha 15 de febrero del año 2007 la Jefa de Recursos Humanos informó a esta auditoria que nunca han contado con un reglamento interno para el personal del Hospital, la misma manifestó que utilizan la Ley Nº 1626/2000 “ De la Función Pública”, conforme consta en el Acta de Auditoria CGR N° 02/07. DESCARGO DE LA ENTIDAD El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, a través de la Dirección General de Recursos Humanos, como unidad normativa y rectora, dispone Resolución mediante las reglamentaciones que establecen las condiciones y requisitos que deben ser cumplidos para regular las relaciones entre los funcionarios y personales contratados con respecto a la prestación subordinada y retribuida de la actividad laboral, en concordancia a las disposiciones previstas en la Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública” Capitulo IX, “Obligaciones de los Funcionarios Públicos y de las Prohibiciones”, así como la del Código Laboral.

A partir de febrero de 2007, se ha emitido un reglamento interno para este Hospital. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Con respecto a la observación realizada por el equipo auditor, la entidad manifiesta en su descargo que a partir de febrero de 2007, se ha remitido un reglamento interno para este Hospital, sin embargo, no adjuntan copia autenticada de la misma. Por lo tanto nos ratificamos en la observación.





23

CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio no cuenta con un reglamento interno para los funcionarios permanentes y contratados. RECOMENDACIÓN El Departamento de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán elaborar conjuntamente un reglamento interno del personal, aprobado por dicha Cartera de Estado. OBSERVACIÓN N° 06 FALTA DE MARCACIÓN DE TARJETAS DE ASISTENCIA DE TODO UN MES DE LOS FUNCIONARIOS DEL HOSPITAL. Verificados los documentos proveídos a esta Auditoria, referente a la marcación de asistencia de los funcionarios del Hospital Distrital de Limpio, se seleccionó como muestra los meses de febrero, julio y diciembre del año 2005 y los meses de enero, marzo y noviembre del año 2006, donde constatamos la falta de registros o marcación de asistencia en todo un mes, que a continuación detallamos:

AÑO MESES Nombre Apellido Cargo 2005 FEBRERO ADOLFO COLMAN 2005 JUNIO OSCAR AQUINO CIRUJANO GUARDIA 2005 DICIEMBRE GUSTAVO PEREIRA JEFE DE PASP 2005 DICIEMBRE OSCAR AQUINO CIRUJANO GUARDIA 2006 ENERO GUSTAVO PEREIRA JEFE DE PASP 2006 ENERO OSCAR AQUINO CIRUJANO GUARDIA 2006 ENERO WALDEMAR RUIZ GINECO-OBSTETRA CONS. 2006 ENERO RUBEN MENDEZ GINECO-OBSTETRA GUARDIA 2006 ENERO ANALIA RAMOS GINECO-OBSTETRA CONS. 2006 ENERO EDITH CUBILLA OBSTETRA GUARDIA 2006 ENERO ANA AYALA ANESTESISTA 2006 ENERO NILDA ZIMBARLIZ ANESTESISTA 2006 ENERO DERNELIO AGÜERO EDUCADOR 2006 ENERO MANUEL BRIZUELA PERSONAL DE SERVICIO 2006 ENERO MARTHA MARTINEZ AUX. ENFERMERÍA 2006 ENERO GLADYS VIERA AUX. ENFERMERÍA 2006 ENERO BELISARIO TROCHE SENASA 2006 ENERO FRANCISCO SANTACRUZ 2006 ENERO VICTORIA GIMENEZ AUXILIAR ADMINIST. 2006 MARZO GLADYS VIRGILI CLINICO DE CONSULTORIO 2006 MARZO JUAN SAMUDIO IDON. DE ODONT. 2006 MARZO AURORA FERREIRA PERSONAL DE SERVICIO 2006 MARZO TERESA TORRES AUXILIAR ENFERMERIA 2006 NOVIEMBRE OSCAR AQUINO CIRUJANO GUARDIA 2006 NOVIEMBRE GUSTAVO PERCIO

Lo mencionado precedentemente se halla en contravención a la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 ”Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, que en su Artículo 1° establece: “Disponer que los funcionarios y personal contratado de todas las dependencias y servicios del Ministerio, sin distinción de cargo están obligados a registrar su asistencia mediante el reloj marcador” y en su Art. 15° “Serán pasibles de sanciones disciplinarias vigentes, los directores, funcionarios y personales contratados que no den cumplimiento a esta Resolución”.





24

La falta de aplicación de sanciones por parte de las autoridades del Hospital se halla enmarcada en la Ley N° 1626/00 de la “De la Función Pública”, que en el Capítulo X sobre el Régimen Disciplinario establece:

a) Artículo 64° estipula: “Los funcionarios públicos incurrirán en responsabilidad administrativa por incumplimiento de sus deberes u obligaciones o por infringir las prohibiciones establecidas en esta Ley y las Leyes análogas, haciéndose pasibles de las sanciones disciplinarias determinadas en este capítulo” y;

b) Artículo 65° “Las medidas disciplinarias se aplicarán tomando en cuenta la gravedad de la

falta cometida y las circunstancias atenuantes y agravantes que rodeen al hecho”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Ante esta observación la Dirección General de Recursos Humanos, ha remitido a la Asesoría Jurídica copia del expediente según nota D.G.RR.HH. Nº 3180, de fecha 27 de julio de 2007, solicitando la inmediata instrucción del Sumario Administrativo, de los funcionarios que no dieron cumplimiento a lo establecido en la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3913/2001, que expresa en su Articulo 1º “Disponer que los funcionarios y personal contratado de todas las dependencias y servicios del Ministerio, sin distinción de cargo, están obligados a registrar su asistencia mediante el reloj marcador”.

Es importante hacer mención que el Artículo 11º de la referida Resolución, dispone que “Los responsables de las diversas dependencias deberán presentar obligatoriamente a la Dirección General de Recursos Humanos el informe mensual de asistencia de todos los funcionarios y personal contratado a su cargo” y el Artículo 15º “Serán pasibles de sanciones disciplinarias previstas en las leyes vigentes, los Directores......, que no den cumplimiento a esta Resolución”.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Lo manifestado en el descargo presentado en cuanto a que la Dirección General de Recursos Humanos, ha remitido a la Asesoría Jurídica copia del expediente según nota D.G.RR.HH. Nº 3180, de fecha 27 de julio de 2007, solicitando la inmediata instrucción del Sumario Administrativo, de los funcionarios que no dieron cumplimiento a lo establecido en la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3913/2001 Articulo 1º, evidencia que los informes de ausencias injustificadas y llegadas tardías de los funcionarios remitidos al Ministerio de Salud no coinciden con los registros de asistencia, lo que imposibilita todo tipo de sanción o multa al funcionario por faltas administrativas conforme a los Reglamentos Internos de dicha Cartera del Estado. Asimismo, cabe destacar que los mismos percibieron sus salarios en forma integra, incurriendo de esta forma el Ministerio de Salud en infracción establecida en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” que en su artículo 83 inciso d) expresa “dar lugar a pagos indebidos al liquidar obligaciones o al expedir los documentos en virtud a las funciones encomendadas”. Por lo expuesto nos ratificamos en la observación realizada. CONCLUSIÓN Los funcionarios administrativos y el personal de blanco del Hospital Materno Infantil de Limpio no registran su asistencia, conforme se visualiza en las tarjetas de marcación de los meses de febrero, julio y diciembre del año 2005 y los meses de enero, marzo y noviembre del año 2006, sin embargo, percibieron sus haberes en forma integra, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 1º de la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3913/2001 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, los cuales son pasibles de sanciones disciplinarias de acuerdo al artículo 15 de la misma resolución. Así mismo, el MSPyBS incurrió en infracción por el desembolso de los salarios conforme a la Ley Nº 1535/99 “De Administración financiera del Estado” art. 83 inc d).





25

La falta de aplicación de sanciones por parte de las autoridades del Hospital se halla enmarcada en la Ley N° 1626/00 de la “De la Función Pública”, Capítulo X sobre el Régimen Disciplinario Artículo 64° y Artículo 65°. RECOMENDACIÓN Los Departamentos de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de control de asistencia de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a las disposiciones legales vigentes. OBSERVACIÓN N° 07 FUNCIONARIOS QUE NO REGISTRAN SU ENTRADA O SALIDA EN LA INSTITUCIÓN. Se ha verificado y seleccionado como muestra las fichas de marcación de asistencia de los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005 y los meses de enero, marzo y noviembre del año 2006 constatándose la no marcación de entrada o salida de los funcionarios del Hospital. Esta situación se detalla en los siguientes cuadros:

FUNCIONARIOS QUE NO MARCARON ENTRADA AÑO MES Nombre Apellido Cargo Obs.

2006 ENERO BERENA MARTINEZ PERSONAL DE SERVICIO Día 28 No Marco Entrada 2006 ENERO MARIA LINA TORTORA GINECOLOGA DE CONSULTORIA Día 01 y 13 No Marco Entrada 2005 FEBRERO VICENTE LOPEZ Día 01 No Marco Entrada 2005 FEBRERO KAREN GONZALEZ ENFERMERA Día 16 No Marco Entrada 2006 NOVIEMBRE VICTORIA CESPEDES PERSONAL DE SERVICIO Día 17 No Marco Entrada 2006 NOVIEMBRE CARLOS ROMERO PEDIATRA DE CONSULTORIO Día 13 No Marco Entrada 2006 NOVIEMBRE TERESA TORRES AUXILIAR ENFERMERIA Día 17 No Marco Entrada 2006 NOVIEMBRE ADOLFO COLMAN Día 19 y 26 No Marco Entrada

FUNCIONARIOS QUE NO MARCARON SALIDA

AÑO MES Nombre Apellido Cargo Obs. 2006 ENERO GLADYS ORTIZ OBSTETRA GUARDIA Día 06 y 12 No Marco Salida 2006 ENERO AMADA SOSA PLANIFICACION FAMILIAR Día 13 y 14 No Marco Salida 2006 ENERO MARTINA RAMIREZ PERSONAL DE SERVICIO Día 15 No Marco Salida 2006 ENERO LIZ OJEDA PEDIATRA GUARDIA Día 18 No Marco Salida 2006 ENERO LIZ GONZALEZ MEDICO GINECOLOGO Día 20 No Marco Salida 2006 ENERO MERCEDES TORRES PEDIATRA DE GUARDIA Día 07 No Marco Salida 2005 FEBRERO WALDEMAR RUIZ GINECO-OBSTETRA CONS. Día 23 y 25 No Marco Salida 2005 FEBRERO RUBEN MENDEZ GINECO-OBSTETRA GUARDIA Día 06 y 07 No Marco Salida 2005 FEBRERO SONIA GONZALEZ PEDIATRA DE CONSULTORIO Día 06 No Marco Salida 2005 FEBRERO EDITH CUBILLA OBSTETRA GUARDIA Día 27 y 28 No Marco Salida 2005 FEBRERO NILDA ZIMBERLIZ ANESTESISTA Día 28 No Marco Salida 2005 FEBRERO MERCEDES SOSA ESTADIGRAFA Día 22 No Marco Salida 2006 MARZO CRISTIAN MENDIOLA OBSTETRA GUARDIA Día 04 No Marco Salida 2006 MARZO NILDA RUIZ DIAZ OBSTETRA GUARDIA Día 02 No Marco Salida 2005 JUNIO JUANA CANTERO ANESTESISTA Día 28 No Marco Salida 2005 JUNIO LUCIA BENITEZ REGENTE Día 21 No Marco Salida 2005 JUNIO FRANCISCO SANTACRUZ Día 01 y 02 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE WALDEMAR RUIZ GINECO-OBSTETRA CONS. Día 23 y 29 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE SONIA GONZALEZ PEDIATRA DE CONSULTORIO Día 02 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE ANA AYALA ANESTESISTA Día 14 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE JUANA CANTERO ANESTESISTA Día 20 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE LIBORIO PRIETO ANESTESISTA Día 03 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE LICIE LOPEZ PERCEPTOR Día 01 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE BELISARIO TROCHE SENASA Día 01 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE CESAR CABRAL ECOGRAFISTA Día 02 y 13 No Marco Salida 2006 NOVIEMBRE VICTORIA MOREL Día 03 No Marco Salida





26

AÑO MES Nombre Apellido Cargo Obs. 2005 DICIEMBRE MARIA ELENA IBAÑEZ Día 24 No Marco Salida 2005 DICIEMBRE OSMAR FLAM PEDIATRA DE CONSULTORIO Día 27 No Marco Salida 2005 DICIEMBRE CARMEN ALONZO Día 19 No Marco Salida 2005 DICIEMBRE VICTORIA MOREL Día 09 No Marco Salida

Lo mencionado precedentemente se halla en contravención a la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 ”Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, que en su Artículo 1° establece: “Disponer que los funcionarios y personal contratado de todas las dependencias y servicios del Ministerio, sin distinción de cargo están obligados a registrar su asistencia mediante el reloj marcador” y en su Art. 15° “Serán pasibles de sanciones disciplinarias vigentes, los directores, funcionarios y personales contratados que no den cumplimiento a esta Resolución”. La falta de aplicación de sanciones por parte de las autoridades del Hospital se halla enmarcada en la ley N° 1626/00 de la “De la Función Pública”, que en el Capítulo X sobre el Régimen Disciplinario establece:

a) Artículo 64° estipula: “Los funcionarios públicos incurrirán en responsabilidad administrativa por incumplimiento de sus deberes u obligaciones o por infringir las prohibiciones establecidas en esta Ley y las Leyes análogas, haciéndose pasibles de las sanciones disciplinarias determinadas en este capítulo” y;

b) Artículo 65° “Las medidas disciplinarias se aplicarán tomando en cuenta la gravedad de la

falta cometida y las circunstancias atenuantes y agravantes que rodean al hecho”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Conforme se pudo constatar en el detalle de la observación en cuanto a la marcación de asistencia de los funcionarios, tanto en la entrada y salida, y de la no aplicación de sanciones al personal por su asistencia irregular en el lugar de trabajo, informo, que la observación realizada, que tiene que ver con la falta del registro de entrada y salida por parte de los funcionarios afectados, no adquieren las características de constituirse en una infracción, pues dicha situación no se encuentra prevista como falta en el ordenamiento legal vigente. De todas formas la Institución, aún estando en la situación mencionada precedentemente actúa en forma correctiva ante hechos de esta naturaleza de forma tal a que los mismos no se vuelvan reiterativos

Por lo expuesto manifestamos absolutamente que las observaciones realizadas según detalle, no son causales de sanción conforme a la Resolución 256/93 y Resolución 2558/99; atento a que no constituyen reiteración durante el mes observado (tres llegadas tardías o salidas antes de hora durante un mes pasible de sanción).

Que, en otro orden con relación a las ausencias y llegadas tardías de los funcionarios que constituyan un hecho reprochable en base a las disposiciones descriptas precedentemente, adjunto para lo que hubiere lugar, copia de la Resolución D.G.RR.HH. Nº 2178/2007, por la cual se aplica sanción a los funcionarios y personales contratados que incurrieron en faltas, conforme fuera denunciada por las autoridades del Hospital de Limpio, lo que justifica las acciones ejecutadas por esta Dirección en lo que atañe al tema en cuestión.

Con la falta de registro de asistencia, de entrada o salida de una sola vez en el mes, son amonestados verbalmente. Se realiza amonestaciones verbales y apercibimientos por escrito, dando cumplimiento a lo que dispone la Ley 1636/2000, en su Art. 67 de la Función Pública. Anexo copia de Notas y documentos Ministeriales.





27

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Evaluado el descargo presentado por la entidad, en el cual manifiestan que las observaciones realizadas según detalle, no son causales de sanción conforme a la Resolución 256/93 y Resolución Nº 2558/99 y dicha situación no se encuentra prevista como falta en el ordenamiento legal vigente; esta auditoria se ratifica en la observación debido a que la entidad obvió la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19 de octubre de 2001, ”Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, artículos 1º y 15º. CONCLUSIÓN Los funcionarios del Hospital Materno Infantil de Limpio entre ellos administrativos y el personal de blanco, no registraron su entrada y salida en el reloj marcador durante los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005 y los meses de enero, marzo y noviembre del año 2006 en incumplimiento a la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, artículos 1º y 15º y la Ley Nº 1626/2000 “De la Función Pública”, artículos 64º y 65º. RECOMENDACIÓN DE LA AUDITORIA Los Departamentos de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de control de entrada y salida de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a las disposiciones legales vigentes. OBSERVACIÓN N° 08 EL HOSPITAL DE LIMPIO NO APLICA SANCIONES AL PERSONAL POR ASISTENCIA IRREGULAR AL LUGAR DE TRABAJO. Conforme a las observaciones descriptas anteriormente, en base a los legajos proveídos por el Departamento de Personal del Hospital, se constató que los responsables del Hospital de Limpio no aplican sanciones o multas a los funcionarios que incumplen con lo estipulado en las disposiciones legales que reglamentan la asistencia del Personal, tampoco se visualiza alguna amonestación conforme a cada caso. La falta de aplicación de sanciones por parte de las autoridades del Hospital se halla enmarcada en la ley N° 1626/00 de la “De la Función Pública”, que en el Capítulo X sobre el Régimen Disciplinario establece:

c) Artículo 64° estipula: “Los funcionarios públicos incurrirán en responsabilidad administrativa por incumplimiento de sus deberes u obligaciones o por infringir las prohibiciones establecidas en esta Ley y las Leyes análogas, haciéndose pasibles de las sanciones disciplinarias determinadas en este capítulo” y;

d) Artículo 65° “Las medidas disciplinarias se aplicarán tomando en cuenta la gravedad de la

falta cometida y las circunstancias atenuantes y agravantes que rodean al hecho”. La Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, que en su Artículo 15° “Serán pasibles de sanciones disciplinarias vigentes, los directores, funcionarios y personales contratados que no den cumplimiento a esta Resolución”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Ídem del descargo de la Observación Nº 7.





28

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Evaluado el descargo presentado por la entidad, el cual remitieron copia de la Resolución D.G.RR.HH. Nº 2178 de fecha 10 de mayo de 2007 “Por la cual se sanciona a funcionarios y personales del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, se aclara que la nómina de funcionarios observados por esta auditoria no fueron incluidos en la mencionada resolución.

Tampoco remitió resoluciones disciplinarias de los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005 y los meses de enero y marzo del año 2006, los cuales fueron observados por el equipo auditor, por lo tanto nos ratificamos en el punto.

Asimismo, se evidenció que el MSPyBS procedió conforme a la Resolución D.G.RR.HH. Nº 2178/2007, a aplicar sanción a los funcionarios y personales contratados que incurrieron en faltas, conforme fuera denunciada por las autoridades del Hospital de Limpio, después de haber transcurrido 6 (seis) meses del periodo afectado, es decir, recién el 10/05/07 se sancionó a los funcionarios incluidos en el informe de asistencia de funcionarios y personales del mes de noviembre del año 2006. CONCLUSIÓN Los Informes de Asistencia de Funcionarios y Personales elaborado por el Departamento de Recursos Humanos del Hospital Materno Infantil de Limpio y remitido al Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, carecen de confiabilidad, por no incluir a todos los funcionarios que se encuentran en infracción durante los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005 y los meses de enero y marzo del año 2006. RECOMENDACIÓN El Departamento de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de control de entrada y salida de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a las disposiciones legales vigentes. OBSERVACIÓN N° 09 FUNCIONARIOS QUE HAN LLEGADO AL HOSPITAL EN FORMA TARDÍA SIN SER MULTADOS O SANCIONADOS. Se procedió a la verificación in situ de la marcación del personal del Hospital de Limpio conforme al horario de entrada establecido para el plantel de esta entidad. Cabe destacar que el horario de entrada es a las 07: 00 hs, con una tolerancia de 15 minutos conforme a la Circular Interna N° 13/06 sin fecha del Departamento de Recursos Humanos. La misma lo realizamos por muestra que consta en el Acta de auditoria N° 03 de fecha 26 de febrero del año 2007, donde se detallan las siguientes observaciones:

SECCIÓN NOMBRE Y APELLIDO HORA DE MARCACIÓN DE ENTRADA ATRASO

Enfermería Lic. Gladis Argaña 07:19 4 minutos Pediatría Dra. María del Carmen

Elizeche 08:59 1 hora con 45

minutos Ginecología Dra. Analía Ramos 07:31 16 minutos Odontología Dra. Teresa R. Vargas No Marco Entrada

(*) …………..

Anestesista Tec. Nilda Zimbérliz No Marco Entrada (*)

…………..

Clínica Medica Dr. Carlos Cubas 09:21 2 horas con 5 minutos





29

(*) Se encontraban presentes, sin embargo no han registrado su asistencia. Conforme al Informe de Asistencia del Hospital Materno Infantil de Limpio que fuera remitido al MSPyBS, esta auditoría pudo constatar que el Hospital no informó de estas situaciones irregulares al Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social, así como tampoco se visualizó que haya aplicado alguna sanción al respecto.

DESCARGO DE LA ENTIDAD Ídem del descargo de la Observación Nº 7. EVALUACIÓN DEL DESCARGO En el descargo presentado por la entidad no se hace mención al Informe de Asistencia de Funcionarios correspondiente al mes de febrero del año 2007 donde el Hospital Materno Infantil de Limpio comunica al MSPyBS, la nómina del personal de blanco, que fueron observados por esta auditoria, evidenciándose de esta manera que los informes remitidos al MSPyBS no coinciden con los registros de asistencia, por lo tanto nos ratificamos en la observación realizada. CONCLUSION El Informe de asistencia remitido al Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social por el Hospital Materno Infantil de Limpio, difiere con los registros de asistencia, debido a la falta de comunicación sobre las llegadas tardías del personal de blanco correspondiente al mes de febrero del año 2007. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá informar al MSPyBS la totalidad de los funcionarios administrativos y personal de blanco que se encuentren en falta conforme a las disposiciones legales vigentes. OBSERVACIÓN N° 10

FUNCIONARIO QUE NO CUMPLE CON EL HORARIO LABORAL DEL HOSPITAL. La Jefa de Recursos Humanos informó a esta auditoria de algunas situaciones irregulares que afectan al Dr. Gustavo Pereira Bello, las cuales constan en el Acta de Auditoria CGR N° 05/2007 de fecha 08 de marzo del año 2007, donde se detalla lo siguiente: “El funcionario Dr. Gustavo Pereira Bello con C.I. N° 962.931, Jefe del Programa de Atención Primaria de Salud del Hospital, nombrado por Resolución del MSP y BS N° 2.402 de fecha 07/11/06 no cumple con el horario de trabajo del Hospital”. Las fichas de entrada y salida del mes de enero, febrero y al 08 de marzo del año 2007 se encuentran en blanco. El citado funcionario tiene un trato verbal con el Director del Hospital de Limpio cuya gestión es medida por productividad. Al 08 de marzo del año 2007 el funcionario no ha presentado ningún informe de su gestión”. Cabe resaltar que esta auditoria constató que en el informe de asistencia del mes de febrero del año 2007, remitido al MSPyBS Nivel Central, la celda correspondiente al Dr. Gustavo Pereira Bello se encuentra sin datos.





30

Lo mencionado precedentemente se halla en contravención a la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 ”Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, que en su Artículo 1° establece: “Disponer que los funcionarios y personal contratado de todas las dependencias y servicios del Ministerio, sin distinción de cargo están obligados a registrar su asistencia mediante el reloj marcador” y en su Art. 15° “Serán pasibles de sanciones disciplinarias vigentes, los directores, funcionarios y personales contratados que no den cumplimiento a esta Resolución”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Ante esta observación la Dirección General de Recursos Humanos ha remitido a la Asesoría Jurídica copia del expediente solicitando la inmediata instrucción del Sumario Administrativo, del citado profesional.

Que, es importante mencionar que esta Dirección General ha recibido el informe de asistencia del mes de febrero en fecha 12 de marzo de 2007, sin que en el mismo se denuncie que el citado profesional haya incurrido en falta alguna, manifestando además desconocimiento absoluto sobre algún trato verbal para que la gestión del funcionario sea medida por productividad, en total contravención a lo dispuesto en la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3913/2001.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo de la entidad manifiesta que solicitaron la inmediata instrucción de sumario administrativo del citado profesional. También mencionan que en el informe de asistencia del mes de febrero no consta la denuncia que el profesional haya incurrido en falta, lo que evidencia que los informes de ausencias injustificadas y llegadas tardías de los funcionarios remitidos al Ministerio de Salud no coinciden con los registros de asistencia, lo que imposibilita todo tipo de sanción o multa al funcionario por faltas administrativas conforme a los Reglamentos Internos de dicha Cartera de Estado. Con respecto a que el mismo funcionario tiene un trato verbal con el Director del Hospital de Limpio cuya gestión es medida por productividad, la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio de Salud manifiesta desconocimiento absoluto sobre el trato verbal para que la gestión sea medida por productividad. Por lo expuesto precedentemente, esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Jefe del Programa de Atención Primaria de Salud del Hospital de Limpio incumple con el horario de trabajo establecido, conforme se visualiza en los registros de asistencia en blanco correspondientes a los meses de enero, febrero y al 08 de marzo del año 2007, transgrediendo los artículos 1º y 15º de la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”. RECOMENDACIÓN Los Departamentos de Recursos Humanos del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de control sobre los registros de asistencia de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a los reglamentos vigentes de esta Cartera de Estado.

CAPITULO IV

BIENES PATRIMONIALES

Conforme al Inventario de los bienes patrimoniales pertenecientes al Hospital de Limpio, esta auditoria realizó verificaciones físicas en las distintas dependencias que guardan relación con las actividades misionales, del cual surgieron las siguientes observaciones:





31

OBSERVACIÓN N° 11 FALTA DE RESOLUCIÓN MINISTERIAL DE NOMBRAMIENTO AL JEFE DE PATRIMONIO DEL HOSPITAL. El Sr. Denis Rolando Candia Pereira, no cuenta con una Disposición Legal para desempeñarse en el cargo de Jefe de Patrimonio. En el Acta de Auditoria CGR N° 04 de fecha 26 de febrero del año 2007, consta que el mismo se desempeña en dicho cargo. La citada persona informó a esta auditoria que fue designado en forma verbal por el ex Director del Hospital, Dr. Luís Canata, en el mes de abril del año 2006. La situación que antecede transgrede lo estipulado en el Decreto N° 21.376/98 “Nueva Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, Art. 20° numeral 6 “Faculta solamente al Ministro de Salud ejercer la Administración General de la Institución como Ordenador de Gastos y Responsable de los Recursos Humanos, Físicos y Financieros de las mismas”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Por Resolución D.G.RR.HH. Nº 3856 de fecha 03 de agosto de 2007, se designo al Sr. Denis Rolando Candia Pereira, como Encargado de Patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Considerando que recién el 03 de agosto de 2007 conforme a la Resolución D.G.RR.HH Nº 3856 se le designó al Sr. Denis Rolando Candia como encargado de patrimonio, esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El funcionario encargado del departamento de patrimonio no disponía con una Resolución de designación para desempeñarse en el cargo, incumpliendo lo estipulado en el Decreto N° 21.376/98, “Nueva Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, articulo. 20° numeral 6. RECOMENDACIÓN El Ministro del MSPyBS deberá nombrar por disposición legal a sus directores y jefes de áreas, a fin de establecer las responsabilidades a cada funcionario de acuerdo al área. OBSERVACIÓN Nº 12 LA AMBULANCIA NO FIGURA EN EL INVENTARIO DE BIENES DEL HOSPITAL Y SE ENCUENTRA SIN FUNCIONAR. Esta auditoria constató que la ambulancia del Hospital de Limpio no se encuentra en el inventario de bienes, asimismo que la misma no cuenta con chapa y ningún documento del registro automotor. Estas situaciones constan en el Acta de Auditoria CGR N° 04 de fecha 26 de febrero del año 2007.





32

En tal sentido el Jefe de Patrimonio informó que la ambulancia se encuentra averiada desde hace 7 (siete) meses. Esta situación transgrede el Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece: Capitulo I: Normas de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración. “Los bienes inmuebles, equipos de transporte en general, maquinarias registrables, adquiridos en carácter oneroso o gratuito por el Estado deberán contar con el título de propiedad a nombre del Estado y a cargo del organismo o entidad, copias de dichos antecedentes deberán ser remitidos a los organismos correspondientes para su inscripción y la guarda correspondiente”. Capitulo II: Valorización e Incorporación de los Bienes en el Inventario del Estado. “Los Departamentos de Patrimonio o las sustitutivas de cada organismo o entidad, llevarán registros analíticos y sintéticos del movimiento de altas, bajas, traspaso y donaciones, de los bienes del Estado indicando los valores unitarios y totales y mantendrán permanentemente actualizado el inventario respectivo”. Capitulo IV: Ingresos de Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias, en los Organismos y Entidades. Bienes no inventariados o sobrantes de inventario: “Cuando al practicar el levantamiento de inventario se encuentren bienes muebles no incluidos en él, perteneciente a la institución, o cuando al practicarlo se encuentren que el número de unidades o especies de determinados elementos es superior al que en esa fecha muestre la cuenta respectiva, deberán cumplirse los procedimientos de tasación por los funcionarios responsables designados o en caso de carecer de los mismos por peritos contratados. El organismo o entidad por medio de disposición administrativa, oficializará la incorporación del bien al patrimonio del Estado y el Departamento de bienes patrimoniales procederá a documentar y registrar, cumpliendo lo establecido en los procedimientos”. La Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 “Contabilidad Institucional” en su inc. d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación de los mismos conforme con la Ley y la reglamentación respectiva. DESCARGO DE LA ENTIDAD La ambulancia marca Nissan Trade, cuenta con código patrimonial N° 011- 03-24-0536, de fecha 21/05/1.999, con RUA: N° EAA-445, se halla incorporada al Inventario General del MSPBS, asignada al Hosp. de Limpio. La misma cuenta con el Título de Propiedad, chapa y cedula correspondiente. Se adjunta fotocopias de los mismos.

Con relación a que el mismo esta sin funcionar, mencionamos que se encuentra con desperfectos mecánicos desde el 08/09/06, a causa de un accidente de transito; la reparación del mismo esta proyectado en el programa anual de contrataciones Año 2007. Se anexa fotocopia de la denuncia policial (Acta N° 173). EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria considera parcialmente el descargo presentado por la entidad, teniendo en cuenta que la ambulancia se encuentra registrada en el inventario del MSPyBS, pero no figura en el Inventario del Hospital Materno Infantil de Limpio. Por lo tanto nos ratificamos en la observación realizada.





33

CONCLUSIÓN La ambulancia no se halla registrada en el Inventario de Bienes del Hospital Materno Infantil de Limpio, transgrediendo el Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” y la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 “Contabilidad Institucional” en su inc. d). RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá mantener actualizado su inventario de bienes a fin de validar con el Inventario del MSPyBS. OBSERVACIÓN Nº 13 UTILIZACIÓN EN FORMA PARCIAL DE LOS FORMULARIOS DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA ADMINISTRACIÓN, USO, CONTROL, CUSTODIA, CLASIFICACIÓN Y CONTABILIZACIÓN DE LOS BIENES DEL ESTADO. Esta auditoria constató que en el Departamento de Patrimonio no se utilizan los formularios del Manual de Normas y Procedimientos de los bienes del Estado que son aplicables al Hospital y los cuales se citan a continuación:

• Formulario FC -01 Bienes de Uso, Revaluó y Depreciación – Cedula Individual • Formulario FC -02 Hoja de Inventario de Bienes en Existencia • Formulario FC -03 Inventario de Bienes de Uso • Formulario FC -05 Consolidación de Bienes de Uso • Formulario FC -06 Inventario de Bienes de Uso - Consolidado • Formulario FC -11 Movimiento Interno de Bienes de Uso.

Al respecto, el Jefe de Patrimonio manifestó (Acta CGR N° 04/7) que solamente utiliza el FC 04 Movimiento de Bienes de Uso y FC 10 Planilla de Responsabilidad Individual. El Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capitulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios.

Formulario FC-01 Bienes de Uso, Revalúo y Depreciación - Cédula Individual Formulario FC-02 Hoja de Inventario de Bienes en Existencia Formulario FC-03 Inventario de Bienes de Uso Formulario FC-04 Movimiento de Bienes de Uso Formulario FC-05 Consolidación de Bienes Formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso - Consolidado Formulario FC-7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso Formulario FC-7.2 Revalúo y Amortización de Activos Intangibles Formulario FC-08 Incorporación de Bienes de Uso - Unidades Ejecutoras de Proyectos Formulario FC-09 Hoja de Costos de Inversiones Formulario FC-10 Planilla de Responsabilidad Individual Formulario FC-11 Movimiento Interno de Bienes de Uso Formulario FC-12 Registro de Bienes en Existencia en Depósito por tipo de Artículo Formulario FC-13 Pedido Interno Formulario FC-14 Nota de Recepción de Elementos en Depósito o Almacén Formulario FC-15 Producción en Proceso, Registro de Costos Formulario FC-16 Cargo de Depósito o Almacén por Producción de Bienes Formulario FC-17 Orden de Devolución





34

Formulario FC-18 Planilla de Certificación de Inscripción de Vehículos y Maquinarias Formulario FC-19 Planilla de Certificación de Inscripción de Inmuebles del Estado Formulario FC-20 Planilla de Certificación de Inventario de Bienes de Uso del Estado Formulario FC-21 Autorización Administrativa Formulario FC-22 Autorización Administrativa Formulario FC-23 Inventario de Semovientes

DESCARGO DE LA ENTIDAD Teniendo en cuenta que el Hospital de Limpio cuenta con el Inventario General del Hospital registrado en Planilla Excel formato FC04, no puede generar aun los Formularios FC01 y FC03. Una vez que el Inventario esté registrado en el Sistema Informático Patrimonial – SIPA, se podrán generar los informes en los formularios mencionados. En cuanto al Formulario FC02, no tenemos informes de Bienes que se hallen en Depósito. Los Formularios FC05 y FC06 (FC7.1 y FC7.2), son generados por el Dpto. de Bienes Patrimoniales del Ministerio de Salud, el cual se encarga de Consolidar los informes para su remisión a las instancias que corresponda. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad confirma la observación de auditoria al afirmar que no se puede generar aún los formularios. Con respecto al formulario FC04 aclaramos que el mismo corresponde al movimiento de bienes de uso y no así al Inventario General del Hospital. CONCLUSIÓN El Departamento de Patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio prescinde de los formularios para la administración del inventario en contravención al Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capitulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios. RECOMENDACIÓN El Departamento de Patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio deberá establecer procesos internos dentro del Hospital, a los efectos aplicar los formularios de administración de inventario. OBSERVACIÓN Nº 14 INSTRUMENTOS QUIRÚRGICOS QUE NO FUERON INCLUIDOS EN EL INVENTARIO DE BIENES DEL HOSPITAL. Esta auditoria evidenció que en el inventario de bienes del Hospital no se incluyó la totalidad de los instrumentos quirúrgicos. A continuación se detallan los instrumentos que fueron omitidos en el inventario: En Sala de Parto: Una Caja de metal de 34x16x6 conteniendo,

• 1 Dilatador N° 10 • 1 Dilatador N° 7/8 • 1 Cureta de pinard N° 4 • 1 Cureta de pinard N° 2 • 1 Cureta de pinard N° 1 • 1 Dilatador N° 5 • 1 Dilatador N° 7 • 1 Dilatador N° 3/4





35

En Sala de Recién Nacido: Una Caja de metal de acero inoxidable de 20x10x6 conteniendo una tijera. Esta situación transgrede el Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capitulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios.

Formulario FC-01 Bienes de Uso, Revalúo y Depreciación - Cédula Individual Formulario FC-02 Hoja de Inventario de Bienes en Existencia Formulario FC-03 Inventario de Bienes de Uso Formulario FC-04 Movimiento de Bienes de Uso Formulario FC-05 Consolidación de Bienes Formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso - Consolidado

Así mismo, la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 “Contabilidad Institucional” en su inc. d) mantener actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación de los mismos conforme con la Ley y la reglamentación respectiva. DESCARGO DE LA ENTIDAD Instrumento quirúrgico que no fueron incluidos en el inventario de los Bienes del Hospital, se aduce que estuvieron en sus cajas ya estériles y preparadas para su uso en Sala de Parto, por lo cual no se pudo visualizar. Se esta realizando la inventarización de dichos instrumentales en sala de parto y neonatología en este Hospital. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad confirma la observación, al informar que los instrumentos no fueron visualizados y que se está realizando el inventario de los instrumentos en cuestión. CONCLUSIÓN El Departamento de Patrimonio del Hospital de Limpio no incorporó en su inventario los instrumentos quirúrgicos observados por la auditoria en contravención al Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capitulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios y la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 “Contabilidad Institucional” en su inc. d). RECOMENDACIÓN El Departamento de Patrimonio del Hospital de Limpio deberá incorporar en su inventario los instrumentos quirúrgicos observados, asimismo mantendrá actualizado su inventario. OBSERVACIÓN Nº 15 DISCREPANCIAS ENTRE EL INFORME DE INVENTARIO DE BIENES DEL HOSPITAL Y LO VERIFICADO POR LA AUDITORIA EN LA SALA DE NEONATOLOGIA.





36

Esta auditoria ha verificado in situ (Acta CGR N° 09/07) dos incubadoras en la Sala de Neonatología constatándose que según el informe de inventario de bienes del hospital reúne las siguientes características:

• 1 (una) incubadora con servocuna de temperatura marca Omega, modelo Careplus 2000. • 1 (una) incubadora con servocuna de temperatura marca Nestoed.

Sin embargo, en la verificación física se observa que ninguna de las dos incubadoras posee servocuna. DESCARGO DE LA ENTIDAD El servicio de Neonatología cuenta con 2 (dos) Incubadoras, una con serbo-control y la otra es incubadora estándar, no es servo cuna como menciona esa auditoria, se aclara que dicho termino esta mal utilizado. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria considera parcialmente el descargo presentado por le MSPyBS, teniendo en cuenta que la auditoria tomó como base el informe de inventario de bienes elaborado por el Hospital y con las características expuestas. Asimismo el Encargado de Patrimonio y la Jefa del Departamento de Enfermería rubricaron su firma en el Acta CGR Nº 09/07 de esta auditoria, avalando de esta forma lo observado por esta auditoria. CONCLUSIÓN El informe de inventario de bienes elaborado por el departamento de patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio, con respecto a las incubadoras no concuerda con lo verificado por esta auditoria. RECOMENDACIÓN El Departamento de Patrimonio del Hospital de Limpio deberá corregir y actualizar su inventario de bienes, conforme a la existencia real de los mismos. OBSERVACIÓN N° 16 HOSPITAL DE LIMPIO NO CUENTA CON EXTINTORES. El Hospital de Limpio no cuenta con extintores en ninguna sección del edificio (cocina, lavandería, administración, etc.). Según el Manual del Bombero - Bomberos Voluntarios, Capitán Miranda - Paraguay, establece en el punto 2. LA PREVISIÓN: nace de la certeza de que el incendio se ha de declarar a pesar de la prevención y dispone de los medios necesarios para la lucha contra él con la mayor rapidez posible. Para cumplir su misión cuenta con los siguientes elementos.

MEDIOS DE PRIMERA INTERVENCIÓN: Extintores, bombas, bocas de incendio, mantas ignifugadas, etc. Todos estos elementos estarán bien conservados y en lugares accesibles.

DESCARGO DE LA ENTIDAD El Hospital de Limpio, de acuerdo al P.A.C (Programa Ampliado de Contrataciones), esta en proceso de adquisición para el ejercicio fiscal 2007.





37

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad confirma la observación de auditoria. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio carece de extintores, por lo que no está en condiciones de prevenir y controlar un principio de incendio. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá adquirir en forma inmediata los extintores y solicitar la colaboración de Cuerpo de Bomberos Voluntarios del Paraguay a los efectos de brindar la capacitación pertinente a los funcionarios. OBSERVACIÓN N° 17 EL EDIFICIO O INFRAESTRUCTURA DEL HOSPITAL SE ENCUENTRA EN MALAS CONDICIONES. Se visualizó que la infraestructura del Hospital, específicamente las paredes se encuentran con humedad, con la pintura destruida.

FOTOGRAFÍAS CAPTADAS

a Ley N° 836/8LLaboral en su

0 “Código Sanitario” en el Capitulo IV - De la Salud Ocupacional y del Medio Artículo 86 establece “El Ministerio determinará y autorizará las acciones





38

tendientes a la protección de la salubridad del medio laboral para eliminar los riesgos de enfermedad, accidente o muerte, comprendiendo a toda clase de actividad ocupacional”. DESCARGO DE LA ENTIDAD

a reparación y mantenimiento del edificio actualmente se encuentra en estado de ejecución.

El descargo presentado por la entidad confirma la observación de auditoria. CONCLUSIÓN La infraestructura del Hospital Materno Infantil de Limpio se halla en malas condiciones, incumpliendo la Ley N° 836/80 “Código Sanitario” en el Capítulo IV - De la Salud Ocupacional y del Medio Laboral, Artículo 86º. RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las diligencias pertinentes, a los efectos de que la infraestructura sea sometida a un mantenimiento y reparación general.

CAPITULO V

L EVALUACIÓN DEL DESCARGO





39

FARMACIA DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO

por los médicos del Hospital. Al respecto hemos constatados las ión mencionamos:

OBSERVACIÓN N° 18

El Hospital Materno Infantil de Limpio cuenta con una farmacia con medicamentos que son proveídos por el MSPyBS, Programas y Donaciones. Los responsables de la farmacia son los encargados de la entrega de los medicamentos a los pacientes que cuentan con recetas expedidas

observaciones que a continuac

EL ESPACIO FÍSICO DE LA FARMACIA DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO ES REDUCIDO. Esta auditoria constató mediante la verificación física realizada en la farmacia del Hospital de Limpio, que el espacio físico utilizado para la cantidad de medicamentos que custodian es reducido, lo que ocasiona el almacenamiento y control de los mismos sea inadecuado. (Acta CGR N° 06/07).

FOTOGRAFÍA CAPTADA

Esta iestable8.342 yse establecen disposiciones para la apertura y f

úblico

El Artículo 17 dice: “Las especialidades farmacéuticas deben ser colocadas y apiladas con seguridad y quedar debidamente separadas de pisos y paredes, de modo a facilitar la realización de las tareas de limpieza y evitar así la degradación de la calidad del medicamento por la acción de factores externos como ser humedad y polvo” y

ue: “El local de las Farmacias Públicas Hospitalaria deberá disponer

s tuación constatada por la auditoría, se halla en contravención a las disposiciones pertinentes cidas en el Decreto 17627/02 ““Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 de fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo de 1995; y

uncionamiento de establecimientos farmacéuticos s” en los siguientes artículos: p

El artículo 9 establece q

del espacio físico adecuado e independiente dentro del edificio del Hospital, y contar con un fácil acceso al local”. Asimismo, procedimos a la verificación de los saldos de algunos medicamentos tomados como muestra de modo a comparar con los saldos que figuran en las respectivas fichas de stock.

DESCARGO DE LA ENTIDAD





40

Actualmente esta en etapa de proyecto la ampliación de la Farmacia. Se anexa, copia de

emorando remitida a esta Dirección por la actual Regente, Quím. Farm. Lucia Benítez de Duarte. de la Farmacia, del Hospital de Limpio, es reducido. La dimensión del espacio

sico de la misma, fue aprobada por el Dpto. de establecimiento de Salud y afines del MSPBS en

n de la farmacia.

calidad del medicamento por la acción de factores dad y polvo, incumpliendo lo dispuesto en el Decreto Nº 17627/02 “Por el

odifican normas de los Decretos Nº 8.342 y 8.342 de fecha 04 de de 1995; y se establecen

isposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos

Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las gestiones pertinentes para la inmediata ampliación de la

ERVACIÓN Nº 19

MEl espacio físico fífecha 14/06/04, para su habilitación y funcionamiento, por la Dirección Nacional de Vigilancia Sanitaria, no obstante ya se ha solicitado la ampliación del espacio físico a la Dirección de la Institución, cuya aprobación esta en manos de los responsables de esta Institución. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo de la entidad confirma la observación de auditoria al afirmar que actualmente esta en etapa de proyecto la ampliació CONCLUSIÓN El espacio físico reducido de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio dificulta que las especialidades farmacéuticas sean colocadas y apiladas con seguridad, separadas de pisos y

aredes, de modo a evitar la degradación de lapexternos como ser humeual se amplían y mc

abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayodpúblicos” artículos 9º y 17º. RECOMENDACIÓN

Farmacia. OBS LA FARMACIA NO CUENTA CON EL MOBILIARIO SUFICIENTE. Se evidenció que el mobiliario utilizado en la farmacia del Hospital es insuficiente para la guarda de los medicamentos, así como para una adecuada clasificación y buen almacenamiento. Esto ocasiona que los mismos se encuentren apilonados inclusive en el suelo, exponiéndolos a los insectos, roedores y humedad.

FOTOGRAFÍAS CAPTADAS





41

El Decreto Nº 17627/02 “Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 y

.342 de fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo de 1995; y se apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos

úblicos”,establece en su artículo 17: “Las especialidades farmacéuticas deben ser colocadas y

8establecen disposiciones para la papiladas con seguridad y quedar debidamente separadas de pisos y paredes, de modo a facilitar la

alización de las tareas de limpieza y evitar así la degradación de la calidad del medicamento por res externos como ser humedad y polvo”

l descargo de la entidad confirma la observación de auditoria.

ONCLUSIÓN

para la guarda e los medicamentos, ocasionando que los mismos se encuentren apilonados inclusive en el suelo,

ectos, roedores y humedad, incumpliendo lo dispuesto en el Decreto Nº 7627/02 “Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 y 8.342 de

e 1995; y se establecen isposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos

rela acción de facto DESCARGO DE LA ENTIDAD Se está procediendo de acuerdo a la disponibilidad presupuestaria a la adquisición de los mobiliarios necesarios. EVALUACIÓN DEL DESCARGO E C La Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio carece de mobiliario suficientedexponiéndolos a los ins1fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo ddpúblicos”, artículo 17º. RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las diligencias pertinentes a los efectos de adquirir el mobiliario adecuado para la guarda de los medicamentos. OBSERVACIÓN Nº 20 MEDICAMENTOS QUE NO SE ENCUENTRAN EN CADENA DE FRIO.

a la conservación de medicamentos que necesitan cadena de frío. Cabe destacar que la misma no abastece para todos los medicamentos que precisan estar refrigerados.

730/68 y 7193/69 en su Art. 16° expresa: …inciso c): Contar con equipamientos: que garantizan la conservación y la estabilidad de los productos

lmacenados. Equipos de Refrigeración (Heladera)”.

“Los spar e e requieren de temdist u

Durante la verificación física realizada evidenciamos que la farmacia cuenta con una heladera de 11 pies, que es utilizada par

El Decreto Nº 8.342/95 “Por el cual se establecen normas regulatorias a los establecimientos farmacéuticos y afines, se modifican parcialmente disposiciones del Decreto Nº 187/50 y se derogan los Decretos Nº 1

a El Manual basado en las normas internacionales para contar con Cadena de Frío y Área de Inyectables en Establecimientos Farmacéuticos de Costa Rica establece en su punto Requisitos para la Cadena de Frío:

e tablecimientos farmacéuticos que operan deben cumplir ciertas disposiciones establecidas a l adecuado mantenimiento de la cadena de frío para los productos quperatura controlada, tanto en lo que se refiere al almacenamiento, como al transporte y rib ción de los mismos.





42

El estavacuna

• ora. • La refrigeradora debe estar conectada a un toma eléctrico donde se asegure que no sea

• La base del refrigerador debe estar bien balanceada (nivelada), sin desniveles en el piso.

40 cm de espacio en la parte de arriba. Debe colocarse de manera horizontal y no se a de la refrigeradora. re de hielo acumulado (no más de 5 mm.), y preferiblemente que

provisión de otra

de temperatura controlada. Así mismo, referente a la licitud para la provisión de otra heladera, manifestamos que el congelador lo acumulado y preferiblemente no debe formar escarcha.

s de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio no cuentan con el o de la cadena de frío por falta de equipamientos, incumpliendo el Decreto se establecen normas regulatorias a los establecimientos farmacéuticos y

adecuados para que los medicamentos estén en adena de frío.

OBSERVACIÓN Nº 21

blecimiento debe poseer una refrigeradora y o cámara de refrigeración exclusiva para s con las siguientes características:

• La refrigeradora y/o cámara de refrigeración debe estar en perfectas condiciones de funcionamiento. Se debe remover la tapa del verdulero de gaveta inferior de la refrigerad

desconectada.

• La refrigeradora se coloca en un ambiente fresco, alejada de fuentes de calor, bien ventilado, alejado de la pared 20 cm por la parte de atrás, 15 cm de cada lado y a un mínimo de deben colocar objetos encim

• El congelador debe estar libno forme escarcha. Para ello, se debe descongelar periódicamente, ya que la acumulación de escarcha disminuye la capacidad frigorífica del aparato”.

DESCARGO DE LA ENTIDAD Medicamentos que no se encuentran en cadena de frío. Se trata de paliar la cadena de frío con el aire acondicionado, no obstante se realizara una solicitud a la Dirección para laheladera. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Con respecto a lo manifestado de paliar la cadena de frío con el aire acondicionado, aclaramos que un solo acondicionador de aire no es suficiente para que los establecimientos farmacéuticos cumplan con las disposiciones establecidas para el adecuado mantenimiento de la cadena de frío debido a que los productos requieren realización de una so

ebe estar libre de hied CONCLUSIÓN Los medicamentoadecuado mantenimient

º 8.342/95 “Por el cualNafines, se modifican parcialmente disposiciones del Decreto Nº 187/50 y se derogan los Decretos Nº 1730/68 y 7193/69, articulo 16º inciso c). RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las diligencias pertinentes,

los efectos de adquirir los equipamientos ac

A DE EXIST NTO CONTROLADO, ALOTANO 0,01 NO SE ENCUENTRA A

La audito cuant istenci amento controla

LA FICHH

ENCIA DE MERCADERÍA DEL MEDICAMECTUALIZADA.

ria procedió a ificar el saldo en ex a de un medic do conforme a able de la Fala ficha prov respons rmacia,

cons cia de 1 (uno

del medicamento HALOTANO 0,01 tatándose la diferen

eída por la ) frasco.





43

EXISTENCIA DE MERCADERÍA SEGÚN FICHA

MEDICAMENTO VERIFICADO

ARTICULO SALDO S/ FICHA DEL HOSPITAL

SALDO S/ AUDITORIA

DIFERENCIA

HALOTANO 0,01 7 6 1 Al respecto, la Sra. Inés Gómez, idónea en Farmacia, después de la verificación presentó un

co de HALOTANO 0,01, afirmando que no se había actualizado la cha de existencia de mercadería. (Acta CGR N° 06/07).

(Fichas) y/o mas Informáticos), de los bienes de consumo, insumos y bienes

Bienestar Social”.

A ENTIDAD

registro de salida de 1 (un) frasfi Al respecto el Art. 1° de la Resolución SG N° 114 del 15 de febrero de 2002 del MSP y BS. dispone textualmente: “Implementar sistemas de control de stock, por medios manuales de procesamiento de datos (Sistede cambio, en todas las dependencias del Ministerio de Salud Pública y DESCARGO DE L La Ficha de existencia de mercaderías de Medicamento Controlado, HALOTANO 0,01 no se encuentra actualizada, debido a la gran afluencia de pacientes, lo cual dificulta tener al día la ficha de stock de los medicamentos, por carecer de recursos humanos suficientes en el área. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo de la entidad confirma la observación realizada. CONCLUSIÓN La ficha de existencia de mercadería del medicamento controlado, halotano 0,01 no se encuentra actualizada, incumplimiento el artículo 1º de la Resolución SG N° 114 del 15 de febrero de 2002 del MSPyBS “Implementar sistemas de control de stock, por medios manuales (Fichas) y/o de

rocesamiento de datos (Sistemas Informáticos), de los bienes de consumo, insumos y bienes de del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.

pcambio, en todas las dependencias RECOMENDACIÓN Los responsables de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán mantener actualizados los saldos de las fichas de stock de medicamentos, conforme a las disposiciones legales vigentes. OBSERVACIÓN Nº 22 FALTA DE CONTROL EN LA REGISTRACIÓN DEL MEDICAMENTO PENICILINA 2.400.000 UI. Se constató que el saldo en existencia de acuerdo a la ficha del medicamento Penicilina 2.400.000 UI correspondiente a la fecha 05/07/06 fue de 478 unidades. Posteriormente, en fecha 07/07/06 figura un registro de salida de 5 (cinco) unidades, por lo que el saldo debería ser de 473 unidades. Sin embargo, el saldo registrado fue de 738 unidades, es decir que se agrego 260 unidades más sin haber recibido ninguna unidad. Esta situación hace que el saldo de existencia a la fecha 07/03/07 (fecha de verificación de de la auditoria), sea irreal. Par e el siguiente cuadro:

a una mejor comprensión a lo precedente se expon





44

EXISTENCIA DE MERCADERÍA SEGÚN FICHA MEDICAMENTO VERIFICADO: PENICILINA 2.400.000 UI.

FECHA ENTRADA SALIDA SALDO 05/07/06 -------- 2 478 07/07/06 --------- 5 738

DIFERENCIA DE SALDOS 260 de más

ESCARGO DE LD A ENTIDAD

SCARGO

Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio no efectúan un control de

BSERVACIÓN Nº 23

Falta de control en la registración del medicamento penicilina 2.400.000 U.I. Se tuvo un error

voluntario al descontar, que fue corregido posteriormente, y se aclara que no se registra faltante.in

VALUACIÓN DEL DEEEl descargo de la entidad confirma la observación realizada.

ONCLUSIÓN C

os responsables de la Lexistencia, de manera a consolidar con el saldo de la ficha de stock del medicamento.

ECOMENDACIÓN R Los responsables de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar controles periódicos a los saldos expuestos en las fichas de stock de medicamentos. O DIFERENCIAS DE SALDOS EN HAS TENCIA DE MEDICAM OS Y LO VERI A AUDITORIA CGR. Esta aciones s conform Acta CGR 8/07, de los saldos de los medi puestos en las fichas de existencias de mercaderías constatándose diferencias que a n en el s nte cuadro

LA FIC DE EXIS ENTFICADO POR L

auditoria realizó verificcamentos ex

física e al N° 0

continuación se detalla iguie :

ARTICULO SA S/ LDO

AUDITORIA IN SITU

SAL / DO S DIFERENCI EN A DIFERENCIA EN FICH L A DE MENOS HOS L PITA MAS

Kit de Parto Normal 76 79 (-) 3 Kit de Parto Cesárea 63 71 (-) 8 Suero Glucosado Solución de Dextrosa al 5% 2986 3064 (-) 78

Ringer con Lactato de 1000 ml. 1 480176 696 Plamodex Amoxicilina 250 mg. 2 2363 331 32 Novamox, Amoxicilina 500 mg. 2 2 81421 340 Novamox, Amoxicilina 250 mg. 5 7 (-) 13590 25 Mebendazol 100 mg. X 30 ml. 7 8 (-296 486 ) 1190 Metformina 850 mg. 13 16 (-412 430 ) 3018 Cloranfenicol 5 mg. 930 933 (-) 3 Equipo Macro Gotero 1016 1209 (-) 193 Keterolac Trometamina 30 mg. 104727 4717 Teofilina 100 mg. 997 9980 (-) 8983 Cefalexina 250 mg. 263 215 48 Eritromicina 250 mg. 325 331 (-) 6 Dextrosa 10% 500 ml. 85 58 27 Solución Fisiológica 500 ml. 178 203 (-) 25 Amoxicilina 500 mg. - Lote BID 378 406 (-) 28





45

Clorfeniramina 4 mg. 9051 8500 551 Catgut Cromado (cero) c/ Aguja 826 1215 (-) 389 Salbutamol Gotas 1226 1421 195


escargo presentado que solo se cuantificaron los medicamentos que estaban a la ista, sin consultar si tenían en reserva en otro lugar, esta auditoria aclara que la cuantificación de

armacia del Hospital Materno Infantil de Limpio se constataron diferencias entre los saldos e los medicamentos tomados como muestra y lo verificado por la auditoria entre los cuales

arto Normal, Kit de Parto Cesárea, Suero Glucosado Solución de Dextrosa al %, Ringer con Lactato de 1000 ml., Plamodex Amoxicilina 250 mg., Novamox, Amoxicilina 500

existencia, e iniciar un sumario administrativo por las diferencias onstatadas por esta auditoria, a los efectos de determinar las razones y deslindar

Diferencias de saldos en las fichas de existencia de mercaderías, y lo verificado por la Auditoria. Solo los medicamentos que estaban a la vista, fueron cuantificados por los Auditores, sin consultar si teníamos en reserva en otro lugar, debido al espacio físico reducido ya que estos son mantenidos en sus respectivas cajas. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Con respecto al dvlos saldos de los medicamentos seleccionados durante la verificación física, fue realizada en forma integra y conjuntamente con los funcionarios responsables de la farmacia, quienes rubricaron sus respectivas firmas en el Acta CGR Nº 08/07, avalando inclusive las diferencias constatadas y expuestas en dicha Acta . Además, en ningún momento han manifestado tener en reserva en otro sitio los medicamentos faltantes, por lo tanto nos ratificamos en la observación realizada. CONCLUSIÓN En la Fdpodemos citar Kit de P5mg., Novamox, Amoxicilina 250 mg., Mebendazol 100 mg. X 30 ml., Metformina 850 mg., Cloranfenicol 5 mg., Equipo Macro Gotero, Keterolac Trometamina 30 mg., Teofilina 100 mg., Cefalexina 250 mg., Eritromicina 250 mg., Dextrosa 10% 500 ml., Solución Fisiológica 500 ml., Amoxicilina 500 mg. - Lote BID, Clorfeniramina 4 mg., Catgut Cromado (cero) c/ Aguja, Salbutamol Gotas. RECOMENDACIÓN La Auditoria Interna del MSPyBS deberá realizar verificaciones en forma mensual de las entradas y salidas de los insumos y medicamentos de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio y validar con los saldos encresponsabilidades. OBSERVACIÓN Nº 24 LA FARMACIA DEL HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO CUENTA CON MEDICAMENTOS DE TERAPIA INTENSIVA SIN QUE EL MISMO CUENTE CON UNA UNIDAD DE TERAPIA INTENSIVA. Durante la verifica cons a de medicamentos uti n

nforme a las Remisiones de Productos e Insumos del Parque Sanitario del veyeron a este Hospital de dichos medicamentos e insumos durante

ve 2007, sin que la misma tenga en funcionamie na uniia Intensiva. A continuación detallamos lo mencionado:

Ejercicio Fiscal 2006

ción física realizada, se tató la existenci lizados eTerapia Intensiva, y coMSPyBS, se visualiza que proel Ejercicio Fiscal 2006 e inclusi nto u dad de Terap

Descripción Precio Unitario IVA

incluiCantidad Remitida do Total Gs. Cánula p/ traque 10 0otomía Nº 6 33.000 330.00Atracurio Besilato 50 mg/ml ampolla 520 16.450 8.554.000





46

Pancuronio Bromuro 4mg/2ml ampolla 70 0 08.61 602.70Total 9.486.700

rcicio Fiscal 2007 EjeNombre Genérico - Comercial – Presentación Can Precio To Unt. tidad IVA in cluido tal Gs.

Bolsa Colectora de Orina - Pediátrico 500 ml. - Premiun.- 50 440 22.000 Bolsa Colectora de Orina Graduada Adulto 2000 ml. Fumed 50 990 49.500 Catéter de Succión Neonatal Nº 4 - Shangal - (k-35) 50 979 48.950 Catéter Nasal p/ Oxigeno Pediátrico (Caánula Bigotera) – Fumed 110 .870 18.700 Catéter de Succión c/ Válvula de Control Nº 14 - Fumed.- 660 1.93 .000 80.000 Catéter p/ Punción c/ Alas - Mariposita Nº 23 200 275 55.000 Catéter p/ Punción c/ Alas - Mariposita Nº 25 200 275 55.000 Catéter Venoso Periférico Nº 20 - Nipro.- 2 300 1.826 65.200 Electrodos con Cable - Neonatal - Kendall - Sobre x 3 Unid.- 50 23.100 1.155.000 Guante de Latex p/ Procedimiento Nugart Nº 7 1/2 Mediano 1.0 100 165 65.000 Guante de Latex p/ Procedimiento - AQL - Nº 8 Grande.- 1.0 100 165 65.000 Sonda Nasogastrica K11 - Fumed – Unidades 50 627 31.350 Sonda Nasogastrica K31 - Fumed – Unidades 100 825 82.500 Ranitidina 50 mg. - Tauromizol 50 mg - soluc. Inyec. Ampolla.- 2 100 662 32.400 Cánula endotraqueal c/ Balon Nº 8 1/2 - Shangai/China - Unidades.- 1 4 40 .725 7.250 Cánula p/ Traquostomia c/ Balon Nº 7 - Shangai/china - Unidades.- 28 520 .490 69.800 Cánula Endotraqueal s/ Balón Nº 2 1/2 - Fumed – Unidades 1 2 20 .860 8.600 Cánula Endotraqueal s/ Balón Nº 3 1/2 - Shangai – Unidades 10 3.645 36.450 Cánula Endotraqueal s/ Balón Nº 3 - Shangai – Unidades 10 3.645 36.450 Cánula Endotraqueal s/ Balón Nº 4 - Shangai – Unidades 10 3.645 36.450 Cánula Endotraqueal s/ Balón Nº 4 1/2 – Electroplast. – Unidades 1 3.280 9 32.890 Catéter de Aspiración c/ Válvula d/ Control Nº 8 - Fumed.- 3 660 1.980 Catéter de Aspiración c/ Válvula d/ Control Nº 10 - Fumed.- 100 660 66.000 Catéter de Aspiración c/ Válvula d/ Control Nº 12 - Fumed.- 3 660 1.980 Sistema de Drenaje Pleural Bajo Agua - Quirúrgica - Fco. X 1000 cc 10 66.000 660.000 Sonda Nasogástrica k30 - C.M.L.S.Q.L./China - Unidad.- 50 842 42.100 Sonda Vesical Tipo Foley Nº 16 - Shangai - Unidad.- 50 2.568 128.400

Total 6.013.950 DESCARGO DE LA ENTIDAD

os medicamentos e insumos mencionados no son de uso exclusivo de terapia intensiva, también

riódicamente cirugías programadas y de urgencias en el referido Hospital, por l motivo la Dirección General de Servicios de Salud proveyó de dichos medicamentos a este

Ser i EVALU Est usiguien

La Idónea en Farmacia manifestó a la auditoria conforme consta en el Acta de auditoria CGR Nº 12/07 que “si recibimos medicamentos e insumos de terapia intensiva y se encuentran en el deposito, que no cuentan con una sala de terapia intensiva y que los medicamentos no son utilizados en el Hospital”.

ntos

Lse utilizan en cirugías programadas y urgencias con anestesia general. En los años 2005 y 2006 se venían realizando peta

vic o de Salud.

ACIÓN DEL DESCARGO

a a ditoria considera parcialmente el descargo presentado por el MSPyBS, en atención a las tes razones:

•

• En el descargo presentado, no se remitieron las fichas de stock de los medicamecitados, por lo que no se puede determinar si fueron utilizados por los médicos, en las cirugías programadas.





47

• No se describe qué tipos de medicamentos e insumos fueron utilizados en las cirugías. ora actual del Hospital Materno Infantil de Limpio firmó el Acta CGR Nº 12/07

confirmando la irregularidad detectada por la auditoria.

dad de Terapia Intensiva. RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las diligencias para la devolución o sustitución de los medicamentos e insumos de terapia intensiva al Parque Sanitario del MSPyBS. Además, dicha cartera de Estado deberá proveer de medicamentos e insumos de acuerdo a las necesidades de cada establecimiento de salud.

• La Administrad

CONCLUSIÓN El MSPyBS remite al Hospital Materno Infantil de Limpio medicamentos e insumos utilizados en sala de terapia intensiva, sin que el mismo cuente con una Uni





48

CAPITULO VI

ANÁLISIS DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2005 Y 2006 CON RESPECTO AL PRESUPUESTO ASIGNADO.

Esta auditoria realizó un análisis del Plan Operativo Anual del Hospital de Limpio correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006, de acuerdo a los Presupuestos asignados correspondientemente y

rtículo 11- Clasificador Presupu conforme a la Ley Nº 1535/99 “De administración Financiera del Estado”

estario de Ingresos y Gastos “El clasificador presupuestario de Aingresos, gastos y financiamiento, es un instrumento metodológico que permite la uniformidad, ordenamiento y la interrelación de la información sobre los organismos y entidades del Estado, relativa a sus finalidades y funciones, así como de los ingresos y gastos, que serán previstos en el Presupuesto General de la Nación, considerando toda la gama de operaciones…”.

BSERVACIÓN N° 25O

La auditoria encia de G s nes cien mil treinta y seis) qu ompa e do en Presupuestaria de tema on O) y lo perativo Anu Fisca nu ne en ituación mencionad

DIFERENCIA DE GS. 280.156.036 (GUARANÍES DOSCIENTOS OCHENTA MILLONES CIENTO CINCUENTA Y SEIS MIL TREINTA Y SEIS) ENTRE LO ASIGNADO EN EL LISTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD (SICO) Y LO PRESUPUESTADO EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL DEL EJERCICIO FISCAL

005. 2

constató una difer s. 280.156.036 (Guaraníes dosciento ochenta millotos cincuenta y seis e surge de la c ración realizada ntre lo asigna

el Listado de Ejecución Gastos del Sis Integrado de C tabilidad (SIC presupuestado en el Plan O al del Ejercicio l 2005. A conti ación se expoel siguiente cuadro la s a:

CUADRO COMPARATIVO AÑO 2005

OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTADO S/ SICO EN GS.

PRESUPUESTADO S/ POA EN GS.

DIFERENCIAS EN GS.

100 - Servicios Personales 1.503.317.300 1.223.152.600 280.164.700 200 - Servicios No Personales 41.660.138 49.269.485 -7.609.347 300 - Bienes de Consumo e Insumos 551.068.118 558.137.435 -7.069.317 500- Inversión Física 64.670.000 50.000.000 14.670.000

TOTALES 2.160.715.556 1.880.559.520 280.156.036 La Ley Nº 1535/99 “De administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de

s planes de corto, mlo ediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, s recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de dicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el último árrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo alizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los gresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que roporcionen”.

loinpreinp





49

En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del Presupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de

ontrol de

dar las medidas correctivas…”. abe mencionar que en el Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y

n la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración

El POA presentado por los responsables del Hospital de Limpio para el Ejercicio Fiscal 2005, es .530 Que a rueba el Presupuesto General de

bal de G. 4 que senta o, fue ajustad brero de

ecuarlas r rmente y mediant repr por G.

p o se clarif

o p r el H pital Limpio

res puesto

iferencia por debajo del monto de POA G. 541.057.064 G. 1.920.715.556

l Presupuesto eneral de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2005” por Gs. 40.156.036 y respecto a la

realizada del aumento del presupuesto de Gs. 240.000.000, esta auditoria se tifica en la diferencia de Gs. 280.156.036 (Guaraníes doscientos ochenta millones cientos

cincuenta y seis mil treinta y seis) de la comparación realizada entre lo asignado en el Listado de

ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y cresultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. La evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los organismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomenCadministrativas que reglamentaFinanciera del Estado y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del Presupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. DESCARGO DE LA ENTIDAD

inferior al monto finalmente aprobado por la Ley N° 2 “ pla Nación para el Ejercicio Fiscal 2005”, por un monto glo 0.156.036. Este montoresultó superior a los que la dependencia había pre d o en el SIPP, en feese año, en la oportunidad en que se efectúan los ajustes de los objetivos y metas para adal presupuesto aprobado. Poste io e ogramaciones realizadas 240.000.000 aumentó el monto del presupuesto a robado; est ica en los siguientes:

Monto del POA presentad o os de G. 1.880.559.520

Monto cargado en el Anteproyecto del P u G. 1.339.502.456

DMonto Aprobado por Ley N° 2.530

Aumento del Monto Presupuestado por Reprogramación G. 240.000.000

Total Presupuesto final G. 2.160.715.556 Total aumento con respecto al POA G. 280.156.036 EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado informa que el importe presupuestado en el Plan Operativo Anual para el ejercicio fiscal 2005 fue inferior a lo aprobado por la Ley Nº 2530/04 “Que aprueba eGreprogramación ra





50

Ejecución Presupuestaria de Gastos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y lo presupuestado en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2005, en atención a que la entidad no remitió los ajustes de los objetivos y metas adecuadas al presupuesto total aprobado. CONCLUSIÓN Diferencia de Gs. 280.156.036 (Guaraníes doscientos ochenta millones cientos cincuenta y seis mil treinta y seis) entre el presupuesto asignado según la Ejecución Presupuestaria de Gastos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y el presupuesto presentado conforme al Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2005 del Hospital Materno Infantil de Limpio, sin que la misma cuente con

s ajustes de los objetivos y metas adecuadas al presupuesto total aprobado, incumpliendo de esta n la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece:

en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo

ontrol Presupuestario.

n los objetivos metas planeadas y presupuestadas en el Plan Operativo Anual del Hospital Materno Infantil de

icios fiscales.

lomanera lo dispuesto e

13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y c RECOMENDACIÓN

El presupuesto aprobado por Ley de la Nación deberá tener equilibrio y coherencia coyLimpio para futuros ejerc Asimismo, la Dirección General de Presupuesto del MSPyBS y las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de interacción fluida y participativa a los efectos de unificar criterios y ajustar el presupuesto a las necesidades del Hospital. OBSERVACIÓN N° 26 DIFERENCIA DE GS. 1.604.509.761 (GUARANÍES UN MIL SEISCIENTOS CUATRO MILLONES QUINIENTOS NUEVE MIL SETECIENTOS SESENTA Y UNO) ENTRE LO ASIGNADO EN EL LISTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SISTEMA INTEGRADO DE CONTABILIDAD (SICO) Y LO PRESUPUESTADO EN EL PLAN OPERATIVO ANUAL DEL EJERCICIO FISCAL 2006. La audito o una d 09 un y cu tos nueve mil setecie y uno) ado Ej a de Gastos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y lo pr rativo Anual Añ A continua pone ecu

CUADRO COMPARATIVO EJER ICIO FISC

ria ha evidenciad iferencia de Gs. 1.604.5n

.761 (Guaraníes e

mil seiscientosatro millones quinien tos sesenta ntre lo asign en el Listado deecución Presupuestariesupuestado en el Plan Ope o 2006. ción se ex n el siguiente adro:

C AL 2006 OBJETO DEL GASTO PRESUPUESTADO S/ SICO EN

GS. PRESUPUESTADO S/

POA EN GS. DIFERENCIAS EN

GS. 100 - Servicios Personales 2.615.087.873 1.263.317.300 1.351.770.573 200 - Servicios No Personales 33.073.431 41.660.138 -8.586.707 300 - Bienes de Consumo e Insumos 812.734.652 551.068.118 261.666.534 500- Inversión Física 64.329.361 64.670.000 -340.639

TOTALES 3.525.225.317 1.920.715.566 1.604.509.761 La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir,

s recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de loindicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el ultimo párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo





51

realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen”. En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del

resupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y

s requeridos para el

ión y

a evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los

se establecen las disposiciones legales y dministrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración

ionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – IAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del

En el Ejercicio Fiscal 2006 el POA, presentado por los responsables del Hospital de Limpio se al 2006, ebido acienda

FF 1 Recu os de proyecto OA y l presupuesto del Hospital de Limpio fue

yecto de

pro ecto d l Presupuesto

onto Aprobado por Ley N° 2.869 G. 3.251.094.774

por Reprogramación G. 274.130.543

l descargo presentado por la entidad confirma la diferencia de Gs. 1.604.509.761 (Guaraníes un il seiscientos y cuatro millones quinientos nueve mil setecientos sesenta y uno) resultante de la

lizada entre el presupuesto asignado conforme a la Ejecución Presupuestaria de astos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y lo presupuestado en el Plan Operativo

Presguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materialecumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, EvaluacLiquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. Lorganismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”. Cabe mencionar que en el Decreto Nº 8127/00 “Por el cualaFinanciera del Estado y el funcSPresupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. DESCARGO DE LA ENTIDAD

ajusta al Presupuesto inicial del Ejercicio Fisc d a que el Ministerio de Hestableció topes presupuestarios, principalmente en 0 rs l Tesoro. En el antede Presupuesto se cargó por un monto inferior al P eaprobado finalmente por un monto muy superior al monto cargado en el AnteproPresupuesto, es decir:

Monto del POA presentado por el H. de Limpio G. 1.920.715.556

Monto cargado en el Ante y e G. 1.477.092.200

Diferencia por debajo del monto de POA G. 443.623.356 M

Aumento del Monto Presupuestado

Total Presupuesto final G. 3.525.225.317 Total aumento con respecto al POA G. 1.604.509.761

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Emcomparación reaG





52

Anual del Ejercicio Fiscal 2006, en atención a que la entidad no remitió los ajustes de los objetivos y metas adecuadas al presupuesto total aprobado. CONCLUSIÓN Diferencia de Gs. 1.604.509.761 (Guaraníes un mil seiscientos y cuatro millones quinientos nueve mil setecientos sesenta y uno) entre el presupuesto asignado según Ejecución Presupuestaria de Gastos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y lo presupuestado en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2006 del Hospital Materno Infantil de Limpio, sin que la misma cuente con

s ajustes de los objetivos y metas adecuadas al presupuesto total aprobado, incumpliendo de esta to en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el

apítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º

rencia con los bjetivos y metas planeadas y presupuestadas en el Plan Operativo Anual del Hospital Materno

turos ejercicios fiscales.

de Limpio deberán establecer procedimientos de interacción fluida y participativa a los fectos de unificar criterios y ajustar el presupuesto a las necesidades del Hospital.

lomanera con lo dispuesCProgramación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario. RECOMENDACIÓN El presupuesto aprobado por Ley de la Nación deberá tener equilibrio y coheoInfantil de Limpio para fu Asimismo, la Dirección General de Presupuesto del MSPyBS y las autoridades del Hospital Materno Infantile OBSERVACIÓN N° 27 DEFICIT EN EL CUMPLIMIENTO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL DEL EJERCICIO FISCAL 2005. De la comparación realizada entre el Plan Operati Fiscal 2005, y el Informe del Departame s que el Hospital no cumplió con el indicaOperativo Anual del Ejercicio Fiscal, es decir alcanzar el 100% de las actividades

a ser desarrolladas durante el año mencionado. En los siguientes cuadros e

on tica Fisca 5

vo Anual del Ejercicio nto de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio, constatamo

dor d as actividades establecidas en el Plan e medición de l, o logrón

programadas pardetallamos lo comentado precedentem nte:

Comparación del POA c datos de Bioestadís , Ejercicio l 200

CUADRO N° 1/3

ACTIVIDADES DEL POA A2. Atención Integral al niño al adolescente (0 a 14 años) Prevenciones

N° DE PE S

N° DE PER S/ RSONA

S / POASONAS

BIOES TICA TADÍSHOSPITAL

DIFERENCIAS INDICADORES

DE CUMPLIMIENTO

S/ POA

% ALC DO ANZA

S/ AUDITORIA

Control de Crecimiento y Desarrollo en niños de 1 a 4 años 3. 8.723 732 4.991 100% 43% Auto Profilaxis en escolares matriculados 1 96.5 7 76.544 51 9.993 100% 55% Aut cación en escolares matriculados 176.544 99.044 77.500 100% 56% o ApliInsp cción Bucal en población de 5 a 14 años 3.137 1.056 2.081 100% 34% eConsultas Ate IRA < de 5 años 2.421 2.110 311 100% 87% n. DeAte la Salud buco dental de 5 a 14 años 3.346 1.890 1.456 100% 56% n. ASer icios Auxiliares de Diagnóstico vHematológico 1.049 880 169 100% 84% Parasitología 1.049 58 991 100% 6%





53

Comparación del POA con datos de stadístic jercicio F l 2005: DRO N° Bioe a, E isca CUA 2/3ACTIVIDADES DEL POA A3.Atención Integral a la Mujer en Edad Fértil (12 a 49 años) Prevenciones

N° DE PE S

N° DE PER S/ RSONA

S / POASONAS

BIOES TICA TADÍSHOSPITAL

DIFERENCIAS INDIC S DE ADORECUMPLIMIENTO

S/ POA

% ALC O ANZAD

S/ AUDITORIA

Inspección Bucal a Embarazadas 944 679 265 100% 72% Muestras de PAP 2.359 159 2.200 100% 7% Examen de mamas 2.359 159 2.200 100% 7% Inspección Bucal a MEF 780 439 341 100% 56% Muestras de PAP a MEF 3.515 1.777 1.738 100% 51% Examen de mamas a MEF 1.777 3.515 1.738 100% 51% Consultas Consultas a Embarazadas 2 .359 2.003 356 100% 85% Control Puerperio 2.359 1.945 414 100% 82% Consulta a Mujeres en Edad Fértil 2 7.171 16.931 4.102 100% 30% Consulta por Planificación Familiar a MEF 2.817 2.395 422 100% 85% Atención a la morbilidad de MEF 7.171 8.175 1.004 100% 88% Internaciones Mujeres embarazadas 1.255 2.096 841 100% 40% Atención parto Hospitalario 1.415 841 574 100% 59% Hospitalización Ginecología 351 89 262 100% 25% Servicios Auxiliares de Diagnostico Hematología 2. 1.881 564 683 100% 27% Parasitología 2.564 6 2.558 100% 0,23% Ecografías 528 416 112 100% 79% Citologías 5 79 100% 55 476 86%

mparación del POA con datos de Bioestadística, Ejercicio Fiscal 2005: CUADRO N° 3/3 Co

ACTIVIDADES DEL POA A4. Atención Integral a la Población de 15 y mas año (H) y > 49 años (M). s Pre

N° DE PE S

venciones

RSONAS/ POA

N° DE PER S/ DIFERENCIAS

INDIC S DE SONASBIOESTADÍSTICA

HOSPITAL

ADORECUMPLIMIENTO

S/ POA

% ALC O ANZAD

S/ AUDITORIA

Inspección Bucal 3.405 276 3.129 100% 8%

Consultas

Atención Odontológica 696 639 57 100% 92%

Atención morbilidad general hombres de 15 y mas años 2.007 1.527 480 100% 76%

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir,

s recursos hloin

umanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de

a mantendrá el equilibrio presupuestario y

dicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el ultimo párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen”. En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del

resupuesto se establece que “El Ministerio de HaciendPresguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”.





54

Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de

a evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los

se establecen las disposiciones legales y dministrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración

ionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – IAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del

resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. Lorganismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”. Cabe mencionar que en el Decreto 8127/00 “Por el cual aFinanciera del Estado y el funcSPresupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. DESCARGO DE LA ENTIDAD La Dirección de Presupuesto no cuenta con las herramientas necesarias para hacer la descarga, considerando que los informes recibidos por parte de los responsables del Hospital de

impio, se refiere a la cantidad de personas atendidas a nivel de productos y en general, teniendo acientes más los readmitidos, mientras que lo analizado por los

uditores de la Contraloría General de la República, se desglosa a nivel de las actividades

o por actividad y sub ctividades conforme al POA presentado y aprobado para dicho ejercicio , sin embargo, MSPyBS

rección de Presupuesto no cuenta con las herramientas necesarias para hacer

Len cuenta solamente los nuevos pArealizadas a las personas que concurren al Hospital, es decir todas las actividades que se realizan al paciente y tantas veces que acudan, teniendo en cuenta nuevos, más readmitidos, más conocidos. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Aclaramos que esta auditoria se ha basado en el informe de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio del ejercicio fiscal 2005, que se encuentra detalladainforma que la Dila descarga , lo que evidencia que dicha cartera de Estado no mide los resultados obtenidos de

nual del Ejercicio Fiscal 2005, es decir, no logro alcanzar el 00% de las actividades programadas para el Ejercicio Fiscal mencionado, en contravención a lo

º 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Capítulo II De la rogramación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del

ntrol Presupuestario.

ECOMENDACIÓN

cada una de las actividades y sub actividades, ni verifica los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas correspondiente al Hospital de Limpio, de manera a emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio incumplió con el indicador de medición de las actividades establecidas en el Plan Operativo A1dispuesto en la Ley NPPresupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y co R





55

El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá cumplir con los indicadores de las metas establecidas n sus planes operativos para los próximos ejercicios fiscales, conforme al presupuesto aprobado

BSERVACIÓN N° 28

epara el efecto.

O

A, QUE NO FU OR EL

nte el Informe de Bioestadística que durante el Ejercicio Fiscal 2006 en

pio no se ejecutaron todas las actividades establecidas e perativo Anual

Ejercicio Fiscal 2005

ACTIVIDADEL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2005.

S ESTABLECIDAS EN EL PO ERON EJECUTADAS PHOSPITA

La auditoria evidenció mediael Hospital Lim n el Plan O2005, que a continuación detallamos:

ACTIVIDADES ESTABLECIDAS EN EL POA PORCEN UCIÓN TAJE DE EJECA2. Atención Integral al niño al adolescente (0 a 14 años) Consultas Aten. De IRA de 1 a 4 años Sin Ejecución Servicios Auxiliares de Diagnostico Laboratorio Clínico Sin Ejecución

uímico Sin Ejecución QA3. Atención Integral a la Mujer en Edad Fértil (12 a 49 años) Prevención Embarazadas con toxoide tetánico Sin Ejecución MEF con toxoide tetánico Sin Ejecución Servicios Auxiliares de Diagnostico Laboratorio Clínico Sin Ejecución Químico Sin Ejecución A4. Atención Integral a la Población de 15 y mas años (H) y > 49 años (M). Muestra sangre dengue Sin Ejecución Muestra de PAP Sin Ejecución

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se

ará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de

n anual de cuotas de

ecerá las

hlos planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el último párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen”. En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del Presupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plaingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establ





56

políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. La evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los organismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas,

mitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”.

abe mencionar que en el Decreto 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y

DE LA ENTIDAD

cuenta con las herramientas necesarias para hacer la

e Cadministrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del Presupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. DESCARGO La Dirección de Presupuesto nodescarga, considerando que los informes recibidos por parte de los responsables del Hospital de

CARGO

ha basado en el informe de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio el ejercicio fiscal 2005, que se encuentra detallado por actividad y sub actividades conforme al

Limpio, se refiere a la cantidad de personas atendidas a nivel de productos y en general, teniendo en cuenta solamente los nuevos pacientes más los readmitidos, mientras que lo analizado por los Auditores de la Contraloría General de la República, se desglosa a nivel de las actividades realizadas a las personas que concurren al Hospital, es decir todas las actividades que se realizan al paciente y tantas veces que acudan, teniendo en cuenta nuevos, más readmitidos, más conocidos. EVALUACIÓN DEL DES Esta auditoria sedPOA presentado y aprobado para dicho ejercicio , sin embargo, MSPyBS informa que la Dirección de Presupuesto no cuenta con las herramientas necesarias para hacer la descarga , lo que evidencia que dicha cartera de Estado no mide los resultados obtenidos de cada una de las actividades y sub actividades, ni verifica los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, de manera a emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio incumplió con el indicador de medición de las actividades

stablecidas en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2005, es decir, no logró alcanzar el

la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º puesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias el Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo

e100% de las actividades programadas y desarrolladas durante el ejercicio fiscal mencionado, transgrediendo lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Capítulo II De Programación del PresuArtículo 20º Ejecución d27º Evaluación y control Presupuestario. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá cumplir con los indicadores de las metas establecidas en sus planes operativos para los próximos ejercicios fiscales, conforme al presupuesto aprobado para el efecto. OBSERVACIÓN N° 29





57

DISPARIDADES ENTRE LOS INFORMES DEL DEPARTAMENTO DE BIOESTADÍSTICA DEL MSPyBS Y DEL H UANTO A LAS A IZADAS CONFORME AL P L del Departamento de Bioestadística del Hospital de Limpio con el I Bioestadística del MSPyBS, con respecto a las a ades rea s por el Hosp Fiscal 2005 conforme al Plan Operativo Anual, constatá e diferencias que a continuación detallamos en el siguiente cuadro:

COMPARACIÓN DE DATOS DE BIOESTADÍSTICAS

OSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO, EN CCTIVIDADES REAL OA DEL EJERCICIO FISCAL 2005.

a auditoria cotejó el Informede nforme del Departamento

ital durante el Ejercicio ctivid lizada

ndos

ACTIVIDADES DEL POA A2. Atención Integral al niño al adolescente (0 a 14 años) Servicios Auxiliares de Diagnóstico

N° DE PER / N° DE PERS DIFE

SONAS S ONAS S/ BIOESTADÍSTICA BIOESTADÍS TICA DEL

DEL MSPyBS HOSPITAL D E LIMPIORENCIAS

Laboratorio Clínico Hematológico 0 880 -880 Parasitología 0 58 -58 Radiologías 0 109 -109 A3. Atención Integral a la Mujer en Edad Fértil (12 a 49 años) Educación Charlas 2.089 1.931 158 Entrevistas Concedidas en el Consultorio 15.163 16.942 -1.779 Entrevistas Concedidas en el Hospital 3.517 18.824 -15.307 Organización de Clubes 5 6 -1

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar

urante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se

de la veracidad de la información que roporcionen”.

fecto los organismos y

ra el

uación y iquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las

on los logros y alcances de las metas, mitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”.

dhará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el ultimo párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables p En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del Presupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el eentidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos pacumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, EvalLpolíticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. La evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los organismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente ce





58

Cabe mencionar que en el Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales tan la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración

inanciera del Estado” y el funcionamiento del “Sistema Integrado de Administración Financiera –

DE LA ENTIDAD


y administrativas que reglamenFSIAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del Presupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. DESCARGO La Dirección de Presupuesto nodescarga, considerando que los informes recibidos por parte de los responsables del Hospital de

os, más nocidos.

VALUACIÓN DEL DESCARGO

Limpio, se refiere a la cantidad de personas atendidas a nivel de productos y en general, teniendo en cuenta solamente los nuevos pacientes más los readmitidos, mientras que lo analizado por los Auditores de la Contraloría General de la República, se desglosa a nivel de las actividades realizadas a las personas que concurren al Hospital, es decir todas las actividades que se realizan al paciente y tantas veces que acudan, teniendo en cuenta nuevos, más readmitidco E La diferencia entre el Informe del Departamento de Bioestadística del Hospital de Limpio con el Informe del Departamento de Bioestadística del MSPyBS, con respecto a las actividades realizadas por el Hospital durante el Ejercicio Fiscal 2005 conforme al Plan Operativo Anual y lo mencionado en el descargo con respecto a que la Dirección de Presupuesto no cuenta con las herramientas necesarias para hacer la descarga, esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Informe del Departamento de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio no coincide on el Informe del Departamento de Bioestadística del MSPyBS – Nivel Central, con respecto a las

por el Hospital durante el Ejercicio Fiscal 2005 conforme al Plan Operativo nual, lo que evidencia que dicha cartera de Estado no mide los resultados obtenidos de cada una

); Capítulo III De la Ejecución y odificaciones presupuestarias artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control,

artículo 27º Evaluación y control Presupuestario.

l Departamento de Bioestadística Hospital Materno Infantil de Limpio deberá establecer

cactividades realizadasAde las actividades y sub actividades, ni verifica los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, en contravención a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto artículo 13º Programación del Presupuesto inc bMEvaluación y Liquidación RECOMENDACIÓN Eprocedimientos conjuntamente con la Dirección de Bioestadística del MSPyBS, a los efectos que los informes de las actividades realizadas sean coincidentes, de manera a emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas. OBSERVACIÓN N° 30 METAS NO LOGRADAS DEL PLAN OPERATIVO ANUAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO

ISCAL 2006.

l Hospital Materno Infantil de Limpio no cumplió con las metas establecidas en el Plan Operativo nual correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006, es decir, no logró alcanzar a desarrollar todas las ctividades planeadas conforme al Plan Operativo Anual durante el año mencionado.

F EAa





59

Para una mejor compresión se expone el siguiente c

uadro:

COMPONENTES DEL POA METAS S/ RES OS ULTAD DIFERENCIAS AL / CANZADOS SPOA EN

N° DE EN BIOESTADÍSTICA DEL N° DE

PER AS H OSPITAL ENPE S RSONA SONN° DE NAS PERSOComponente 1. Atención Integral a Niños y Niñas < 15 años

Actividad 1. Promoción y Prevención 10.945 Actividad No Cuantificada (*)

Componente 2. Atención Integral a la Mujer en Edad Fértil


Actividad 2. Consultas 8.175 7.506 669 Actividad 3. Internación 2.564 1.081 1.483 Componente 3. Atención Integral Hombres > 14 años y Mujeres > 49 años


Actividad 2. Consultas 3.282 3.037 245 (*) La diferencia no pudo ser cuantificada debido a que el Hospital ha informado a la auditoria sin números de personas. La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a desarrollar

uación y

on los logros y alcances de las metas, mitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”.

durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el último párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen”. En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del Presupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, EvalLiquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las políticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. La evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los organismos y entidades del Estado, para el establecimiento de medidas correctivas que contribuyan oportunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales. La evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente ce





60

Cabe mencionar que en el Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y

sto General del Nación para el Ejercicio Fiscal 2006”; establece en su Articulo 25º roceso de Control y Evaluación: Para el proceso de control y evaluación de programas y

N 2006) de este Decreto.

e lo establecido en el Artículo 22 de la Ley, la DGP del MH podrá olicitar el concurso de las reparticiones técnicas del MH y/o de los organismos y entidades del

DE LA ENTIDAD


administrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” y el funcionamiento del “Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF” Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del Presupuesto inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente. El Decreto Nº 7070/2006 por el cual se reglamenta la Ley Nº 2869/2005, “Que aprueba el PresupuePproyectos; y emisión de informes de conformidad a las normas establecidas en los Artículos 27, 50, 51, 52 y 53 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, las reglamentaciones y el Articulo 22 de la Ley, durante el ejercicio fiscal 2006, regirán las normas y procedimientos dispuesto en el Numeral 10), Anexo A (Guía de Procesos del PG A los efectos de cumplimiento dsEstado. En caso de incumplimiento de la presentación de los informes trimestrales establecidos en el Artículo 22 de la Ley, en virtud a lo previsto en el Artículo 84 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, el Ministerio de Hacienda procederá a comunicar al Congreso Nacional y a la Contraloría General de la República. DESCARGO La Dirección de Presupuesto nodescarga, considerando que los informes recibidos por parte de los responsables del Hospital de

os, más onocidos.


Limpio, se refiere a la cantidad de personas atendidas a nivel de productos y en general, teniendo en cuenta solamente los nuevos pacientes más los readmitidos, mientras que lo analizado por los Auditores de la Contraloría General de la República, se desglosa a nivel de las actividades realizadas a las personas que concurren al Hospital, es decir todas las actividades que se realizan al paciente y tantas veces que acudan, teniendo en cuenta nuevos, más readmitidc E La diferencia entre el Informe del Departamento de Bioestadística del Hospital de Limpio con el Informe del Departamento de Bioestadística del MSPyBS, con respecto a las actividades realizadas por el Hospital durante el Ejercicio Fiscal 2005 conforme al Plan Operativo Anual y lo mencionado en el descargo con respecto a que la Dirección de Presupuesto no cuenta con las herramientas necesarias para hacer la descarga, esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio incumplió con las metas establecidas en el Plan Operativo

nual del Ejercicio Fiscal 2006, es decir, no logró alcanzar a desarrollar el 100% de las actividades

Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del resupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º jecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º valuación y control Presupuestario.

Aprogramadas y desarrolladas durante el ejercicio fiscal mencionado, en trasgresión a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Capítulo II De la Programación, PEE





61

RECOMENDACIÓN

l Hospital Materno Infantil de Limpio deberá cumplir con los indicadores de las metas establecidas Een sus planes operativos para los próximos ejercicios fiscales, conforme al presupuesto aprobado para el efecto. OBSERVACIÓN N° 31 DIFERENCIAS ENTRE LOS INFORMES DEL MINISTERIO DE HACIENDA, MSPyBS Y EL

RINCIPALES CCIONES EN SALUD PUBLICA.

De l n es yBS ital de Limpio y el Informe Fina l Ministerio ente C esta au nstatado q s de per vacunación, partos, ultas e internaciones no son co ecir, tanto SPyBS con el del Ministerio de H son confiab P

HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO, CON RESPECTO A LAS PA

a comparació realizada entre los Informnciero de

remitidos por el MSP de Hacienda (Expedi

– Nivel Central, HospGR N° 2656/07),

ditoria ha co ue las cantidade sonas asistidas en consincidentes, es d el informe del M

acienda no les.

ara una mejor compresión de la situación encontrada se expone el siguiente cuadro:

DESCRIPCIÓN N° DE PERSONAS S/ INFORME FINANCIERO – MINISTERIO DE

HACIENDA

N° DE PERSONAS S/ INFORME DE BIOESTADÍSTICA DEL

MSPyBS – NIVEL CENTRAL

N° DE PERSONAS S/ INFORME DE BIOESTADÍSTICA DEL

HOSPITAL DE LIMPIO

VACUNACIÓN 12.298 23.509 (*) PARTOS 134 747 (*) CONSULTAS 11.142 37.997 31.530 INTERNACIONES 323 518 2.488 (*) La diferencia no pudo ser cuantificada debido a que el Hospital ha informado a la auditoria sin número de personas.

GRAFICO: COMPARACIÓN DE DATOS DE 3 INFORMES

0

40.000

5.00010.00015.00020.00025.00030.00035.000

N° D

E PE

RSO

NA

S

N° DE PERSONAS S/ INFORM EFINANCIERO – M INISTERIO DEHACIENDA

N° DE PERSONAS S/ INFORM EDE BIOESTADÍSTICA DELM SPyBS – NIVEL CENTRAL

N° DE PERSONAS S/ INFORM EDE BIOESTADÍSTICA DELHOSPITAL DE LIM PIO

ACTIVIDADES

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la

esarrollar

Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13- Programación del Presupuesto inc b) la programación de gastos constituirá la previsión de los egresos, los cuales se calcularan en función al tiempo de ejecución de las actividades a d





62

durante el ejercicio fiscal, para el cumplimiento de los objetivos y metas. Dicha programación se hará en base a un plan de acción para el ejercicio proyectado, de acuerdo con los requerimientos de los planes de corto, mediano y largo plazos. Se fijarán igualmente los objetivos y metas a conseguir, los recursos humanos, materiales y equipos necesarios para alcanzarlos sobre la base de indicadores de gestión o producción cualitativos y cuantitativos que se establezcan; y en el último párrafo “…Los administradores de los organismos y entidades públicas que tengan a su cargo realizar el cálculo de los recursos presupuestarios, incluida la recaudación y el control de los ingresos, serán legal y personalmente responsables de la veracidad de la información que proporcionen”.

para el

En el Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20.- Ejecución del Presupuesto se establece que “El Ministerio de Hacienda mantendrá el equilibrio presupuestario y resguardará el cumplimiento del Plan de ejecución del Presupuesto. Para el efecto los organismos y entidades del Estado presentarán al Ministerio de Hacienda, cada año, el plan anual de cuotas de ingresos y gastos sobre la base del calendario de realizaciones, del cual derivarán los requerimientos de fondos para financiar los recursos humanos y materiales requeridos cumplimiento de los objetivos y metas institucionales”. Con respecto a la evaluación y control presupuestario, en el Capítulo IV Del Control, Evaluación y

iquidación Artículo 27 Evaluación y control Presupuestario “El Poder Ejecutivo establecerá las

edidas correctivas que contribuyan portunamente al cumplimiento de los planes y programas de gobierno y a los institucionales.

abe mencionar que en el Decreto 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y

FinancieraSIAF” CapPresupuesPresupuest

Lpolíticas y normas técnicas de operación y de medición necesarias para la evaluación y control de resultados de la ejecución presupuestaria de alcance nacional e institucional. La evaluación de resultados y su control servirán de base al Ministerio de Hacienda y a los organismos y entidades del Estado, para el establecimiento de moLa evaluación presupuestaria consistirá en medir los resultados obtenidos de cada uno de los programas, verificar los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, emitir juicio acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas…”. Cadministrativas que reglamentan la implementación de la Ley Nº 1535/99 De Administración

del Estado y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administración Financiera – ítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 38 Evaluación y Control del to inciso b) establece que Informar dos veces al año a la Dirección General de o del Ministerio de Hacienda, sobre la evaluación y el control financiero de los programas

y/o proyectos del presupuesto del ejercicio fiscal vigente.

l Decreto Nº 7070/2006 por el cual se reglamenta la Ley Nº 2869/2005, “Que aprueba el resupuesto General del Nación para el Ejercicio Fiscal 2006”; establece en su Articulo 25º

proyectos; 51, 52 y 53el Articulodispuesto e ral 10), Anexo A (Guía de Procesos del PGN 2006) de este Decreto.

solicitar el Estado.

n caso de incumplimiento de la presentación de los informes trimestrales establecidos en el ud a lo previsto en el Artículo 84 de la Ley Nº 1535/99 “De

dministración Financiera del Estado”, el Ministerio de Hacienda procederá a comunicar al

EPProceso de Control y Evaluación: Para el proceso de control y evaluación de programas y

y emisión de informes de conformidad a las normas establecidas en los Artículos 27, 50, de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, las reglamentaciones y

22 de la Ley, durante el ejercicio fiscal 2006, regirán las normas y procedimientos n el Nume

A los efectos de cumplimiento de lo establecido en el Artículo 22 de la Ley, la DGP del MH podrá concurso de las reparticiones técnicas del MH y/o de los organismos y entidades del

EArtículo 22 de la Ley, en virtACongreso Nacional y a la Contraloría General de la República. El Decreto Nº 5181/05 “Por el cual se establecen los lineamientos generales para la programación, formulación y presentación de los anteproyectos de presupuestos institucionales, que constituirán el marco de referencia para la elaboración del proyecto de presupuesto general de la nación, para el ejercicio fiscal 2006” establece:





63

Art. 1°.- nerale Establéce los sig tes linea para la

n, f y n o de royectos le ti rc aboración

e P sto G de la para icio Fiscal 2006 y que n orientados mplimi del Pla Gobier acional Políticas

s, las ias arrol ogra etar rogramas

Normas Geprogramació

s. ormulación ins

se presentaciós, s

uien al Ministerituirá

mientos ge de Haciendao de referencia

nerales los antep

de presupuestodel Proyecto d

titucionaresupue

que coneneral

n el maNación

para la el el Ejerc

estará al cu ento n de no N , las Económica Estrateg de Des lo, el Pr ma Mon io, los POperativos Anuale cions Institu ales y el Plan Inve blica

royectos de presupuesto de los Organismos y Entidades del

n

Art. °

DESCA

uadro correspondiente a éste punto, barca solamente, al “cuadro trimestre y no a lo realizado durante el Ejercicio 2006”

Anual de rsión Pú . Art. 4°.- Los anteproyectos y p

Estado integrados en el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2006,deberán ser compatibles con los Planes Operativos Institucionales y orientados al PlaAnual de Inversiones, en virtud de lo establecido en los Artículos 15° y 30 de la Ley N° 1535/99.

.- Est 6 ablécese dentro del marco de la aplicación del Presupuesto por Programas y la implantación de la técnica Base Cero, la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto 2006, en base al Plan Operativo Anual (POA) y el Plan Anual de Inversiones (PAI), que será obligatorio para las siguientes Entidades:……........................................................

RGO DE LA ENTIDAD

Los datos consignados por los Auditores de la CGR, en el ca . La

iene de una hoja auxiliar que habíamos solicitado a las dependencias incorporar a información provlos informes trimestrales, a fin de obtener algunos datos que nos parecieron relevantes y que se focaliza a cada trimestre, lo que significa que no contiene cantidades acumuladas; y según los informes trimestrales presentados por el Hospital de Limpio los resultados son los siguientes:

Actividad 1° Trimestre

2° Trimestre

3° Trimestre

4° Trimestre Total

Vacunaciones 3.701 7.929 8.949 12.298 32.877 Partos 194 230 188 134 746 Consultas 10.029 12.524 13.252 11.142 46.947 Internaciones 390 437 434 323 1.584

EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria no considera el descargo tidad por los siguientes fundamentos. Los datos expuestos por la auditoria se b rmes:

1. Informe Financiero del Ministerio de Hacienda, actividades realizadas en el ejercicio fiscal

2. Informe de la Dire ealizadas en el ejercicio fiscal 2006, remitido por Memorando DGAI Nº 519 de fecha 30 de mayo de 2007 y Nota del

ONCLUSIÓN

Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones

presentado por la enasan en 3 (tres) Info

2006. cción de Bioestadística del MSPyBS, actividades r

Departamento de Bioestadística del MSPyBS de fecha 30 de mayo de 2007. 3. Informe del Departamento de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio,

actividades realizadas ejercicio fiscal 2006, remitida por Memorando del Hospital Materno Infantil de Limpio de fecha 10 de mayo de 2007, firmado por el Director del Hospital.

Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CLos informes sobre datos bioestadísticos del Ministerio de Hacienda, MSPyBS - Nivel Central, Hospital Materno Infantil de Limpio no son congruentes entre sí, en contravención a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Capítulo II De la





64

presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario. RECOMENDACIÓN El Departamento de Bioestadística Hospital Materno Infantil de Limpio deberá establecer

INGRESOS DEL HOSP RRESPONDIENTES A OS EJERC CALE

Para facilitar ión de las normas y ientos operacio cionados co n de Percepto gresos o recauda l Ministerio de S blica y Biene al dispuso por Resolución S.G. N° 456 de fe septiembre de or la cual se aprueba el Manual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bie cial y se u imple entac aplicación obligatoria diferentes perc dependiente ta institución”. Dicha cartera de Estado ha estipulado pa o de los servicios prestados, un con e aranceles conforme Resolución S.G. N° 19/2002 “Por la cual se y pone en el consolida staciones médicas, hospitalar servicios al

rtículo 7 de la Ley Nº 2530/04 y el Artículo 40 de la Ley Nº 2869/05 que aprueban los

al en el Banco Central del Paraguay.

n atención a lo expuesto, se procedió a la verificación y consolidación de los recibos de ingresos e los años 2005 y 2006, proveídos por el Departamento de Ingresos del Ministerio de Salud ública y Bienestar Social. La recaudación total fue de Gs. 242.972.362 (Guaraníes doscientos uarenta y dos millones novecientos setenta y dos mil trescientos sesenta y dos).

l respecto para una mejor comprensión se detallan en el siguiente cuadro las recaudaciones:

procedimientos conjuntamente con la Dirección de Bioestadística del MSPyBS, a los efectos que los informes remitidos al Ministerio de Hacienda sobre las actividades realizadas sean coherentes, precisos y reales.

CAPITULO VII

ITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPIO CO

L ICIOS FIS S 2005 Y 2006.

la ejecucos in

procedim nales rela n la gestióría de l ciones, e alud Pú star Soci

cha 13 de 2001 “Pnestar So dispone s

m ión y en las eptorías s de es

ra el cobr solidado daprueba vigencia

do de aranceles por pre ias y otros conforme APresupuestos Generales de la Nación para los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006 respectivamente”. Las recaudaciones del Hospital de Limpio son depositadas en la Cuenta N° 113 Recursos Propios

el Ministerio de Salud Pública y Bienestar Socid EdPc A

INGRESOS DEL HOSPITAL DE LIMPIO AÑOS 2005 Y 2006

Nº MESES INGRESOS S/

RECIBOS AÑO 2005 Gs.

INGRESOS S/ RECIBOS AÑO 2006 Gs.

TOTALES Gs.

1 ENERO 11.996.352 10.650.400 22.646.752 2 FEBRERO 10.568.162 8.097.500 18.665.662 3 MARZO 10.846.538 9.651.375 20.497.913 4 ABRIL 10.632.980 7.188.275 17.821.255 5 MAYO 10.715.862 9.540.700 20.256.562 6 JUNIO 11.221.586 10.049.550 21.271.136 7 JULIO 11.393.641 12.137.000 23.530.641 8 AGOSTO 12.275.738 10.276.200 22.551.938 9 SETIEMBRE 8.944.746 8.997.550 17.942.296

10 OCTUBRE 9.798.303 9.957.900 19.756.203 11 NOVIEMBRE 10.033.829 8.576.975 18.610.804 12 DICIEMBRE 10.705.325 8.715.875 19.421.200

TOTAL GENERAL 129.133.062 113.839.300 242.972.362 Asimismo, tuvo una llamativa disminución en la recaudación del año 2006 de Gs. 15.293.762 (Guaraníes quince millones doscientos noventa y tres mil setecientos sesenta y dos) en comparación con lo recaudado en el año 2005.





65

COMPARACIÓN DE INGRESOS

135.000.000

129.133.062

113.839.300

Ingresos año 2005 Ingresos año 2006

130.000.000

105.000.000

110.000.000

115.000.000

120.000.000

125.000.000

S CO LOS ITALOBSERVACIONE NSTATADAS EN INGRESOS DEL HOSP OBSERVACIÓN N° 32 LOS DE CA A SE R ALIZAR

P O.

co a entre remitidos pota el úb l y l recibos

esos pita oria ev auda nes dia se dep lazo est uadros co inuacióntallan las cionadas:

ERCICI

PÓSITOS DE LAS RE UDACIONES DE LOS ÑOS 2005 Y 2006 NO E ON EN EL LAZO ESTABLECID De la

armparación realizad los duplicados de las Notas de depósitos

lica r el

Depr

mento de Ingresos d p s

Ministerio de Salud Pl d

y Bienestar Sociaid

os de ing roveídos por el Ho e Limpio, esta audit

aenció que las rec cio rias

node

ositaron en el p situaciones men

blecido. En los c

que se exponen a nt se

EJ O FISCAL 2005

MESES RECAUDACIÓN

CORRESPONDIENTE A LA FECHA S/ RECIBOS DE

INGRESOS

FECHA LIMITE PARA DEPOSITO

S/ LEY 1535/99 FECHA DE DEPOSITO S/

SELLO DEL BCP DÍA E

Monto Total Depositado s/ S D Boleta DF - ATR O AS Efectivo +

Cheques Junio Lunes, 30 de Mayo Jueves, 02 de Junio Lunes, 06 de Junio 4 625.809Julio Lunes, 27 de Junio Jueves, 30 de Junio Viernes, 01 de Julio 1 903.437

Se 0ptiembre Lunes, 26 de Septiembre Jueves, 29 Septiembre Viernes, 30 de Septiembre 1 762.07 EJERCICIO FISCAL 2006

MESES RECAUDACIÓN


INGRESOS



SELLO DEL BCP DÍAS DE ATRASO

Monto Total Depositado s/ Boleta DF - Efectivo +

Cheques Nov 75iembre Lunes, 20 de Noviembre Jueves, 23 de Noviembre Viernes, 24 de Noviembre 1 1.168.1Nov 50iembre Lunes, 13 de Noviembre Jueves, 16 de Noviembre Viernes, 17 de Noviembre 1 989.0





66

MESES RECAUDACIÓN


INGRESOS



SELLO DEL BCP DÍAS DE ATRASO

Monto Total Depositado s/ Boleta DF - Efectivo +

Cheques Nov 50iembre Lunes, 06 de Noviembre Jueves, 09 de Noviembre Viernes, 10 de Noviembre 1 1.161.8Nov nes, 06 de Noviembre Martes, 07 de Noviembre 1 996.500iembre Miércoles, 01 de Noviembre LuNoviembre Jueves, 26 de Octubre Martes, 31 de Octubre Miércoles, 01 de Noviembre 1 594.200Oct 50ubre Lunes, 25 de Septiembre Jueves, 28 de Septiembre Lunes, 02 de Octubre 4 935.0Juni 0o Sábado, 03 de Junio Miércoles, 07 de Junio Jueves, 08 de Junio 1 399.00May 0o Lunes, 22 de Mayo Jueves, 25 de Mayo Viernes, 26 de Mayo 1 814.60Abri es, 10 de Abril Jueves, 13 de Abril Martes, 18 de Abril 5 1.231.900l LunAbri Viernes, 07 de Abril Miércoles, 12 de Abril Martes, 18 de Abril 6 467.000l Mar Jueves, 02 de Marzo Viernes, 03 de Marzo 1 637.000zo Lunes, 27 de Febrero Febrero Miércoles, 22 de Febrero Lunes, 27 de Febrero Martes, 28 de Febrero 1 599.900Feb 0rero Lunes, 13 de Febrero Miércoles, 15 de Febrero Jueves, 16 de Febrero 1 1.176.90Ene 0ro Lunes, 09 de Enero Jueves, 12 de Enero Jueves, 19 de Enero 7 11.00Ene 0ro Martes, 27 de Diciembre Viernes, 30 de Diciembre Lunes, 02 de Enero 3 1.655.35

Lo mencionado anteriormente transgrede la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” que en su Artículo 35º inciso e) establece: “Los funcionarios y agentes habilitados para la recaudación de fondos públicos garantizarán su manejo y no podrán retener tales recursos por ningún motivo, fuera del plazo establecido en la reglamentación de la presente ley, el cual no será

r del día de su percepción. Cualquier uso o la retención no nstituirá hecho punible contra el patrimonio y contra el ejercicio

Ley Nº 1535/99 “De Administración

en los plazos perentorios no mayores a los siguientes: Un día hábil en la Capital de República, Dos días hábiles en las Capitales Departamentales, con excepción de los epartamentos de Concepción, Amambay, Alto Paraguay y Boquerón; y. res días hábiles en otras localidades del país. En ningún caso podrán realizarse libramientos sobre s fondos de las cuentas fiscales”.

demás la Resolución S.G. N° 456 de fecha 13 de septiembre de 2001 “Por la cual se aprueba el anual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social y se dispone su

y aplicación obligatoria en las diferentes perceptorías dependientes de esta

mayor a tres días hábiles a partistificada, mayor a dicho plazo, coju

de la función pública”.

simismo el Decreto Nº 8.127/00, reglamentario de la AFinanciera del Estado”, específicamente en el Artículo 63º inciso a) que expresa: “Los ingresos captados a través de las cuentas Perceptoras de las oficinas de rentas públicas abiertas a la red bancaria de plaza, deberán ser depositados en la cuenta de Ingresos correspondientes, a partir de u percepcións

laDTlo AMimplementación

stitución. in DESCARGO DE LA ENTIDAD En la Observación N° 02, los Auditores manifiestan Déficit de Recursos Humanos en el área administrativo, y se evidencia que los depósitos no son realizados en fecha, justamente la argumentación es falta de Recursos Humanos y movilidad, ya que esos depósitos fueron realizados por los mismos Administradores, de ahí la diferencia de los plazos establecidos, pero odos los depósitos se realizaron en su totalidad, por ejemplo martes 11 de abril y se deposito t en

006, ya que en esa fecha hubo un lapso de 4 (cuatro) días feriados, (Semana diferencia es de 3 tres días hábiles, que según Ley esta dentro del plazo

fecha 18 de abril de 2anta), por lo tanto laS

establecido, ya que las boletas de depósitos e ingresos coinciden y no existen faltantes.

VALUACIÓN DEL DESCARGO E El descargo presentado por la entidad confirma la observación realizada al afirmar que la argumentación es falta de Recursos Humanos y movilidad.





67

Con respecto, al día martes 11 de abril, el cual lo recaudado se depositó el día 18 de abril de 2006 por motivo del feriado largo (Semana Santa), esta auditoria excluye del cuadro de la observación com atraso.

CONCLUSIÓN Las recaudaciones diarias del Hospital Materno Infant pio n depositadas en el plazo establecido, transgrediend ey Nº 1535/99 “D nistra inanciera del Estado”, Artículo 35º inciso e); reto Nº 8.127/00, entari Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, específic en ulo 63º inciso a) y la Resolución S.G. N° 456 de fecha 13 de septiembre de 2001 “Por la cual se aprueba el Manual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social y se dispone su implementación y aplicación obligatoria en las diferentes perceptorías de tes d stitución. RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer mecanismos, a los efectos de realizar los depósitos en tiempo y conforme a las disposiciones legales vigentes. O

o

il de Lim o fuerono la L e Admi ción Fel Dec reglam o de la

amente el Artíc

pendien e esta in

BSERVACIÓN N° 33

ESOS Y EXONERACIONES NO SE UTILIZAR LOS RECIBOS DE INGR ON EN FORMA CORRELATIVA DURANTE EL EJERCICIO FISC L

De la verificación realizada a los recibos de ingresos cio stató que los mismos no fueron utilizados en forma correlativa de acuerdo a ació ica de los recibos de ingresos y exoneraciones. A continuación se detallan lo s ut

DATOS DE UTILIZACIÓN IBOS DE INGRES E TATAN LA FALTA RRELATIVIDAD SO.

A 2006.

y exonera nes se con la numer n cronológs número ilizados:

DE REC OS, DOND SE CONSDE CO EN EL U

N TILIÚMEROS U ZADOS Mes en que se usaron

D Hesde N° asta N° Enero 1 129.359 30.344 Febrero 1 130.345 31.231 Marzo 131.232 131.600 Junio 131.601 131.650 Marzo 131.651 132.289 Abril 1 132.390 33.170 Mayo 1 133.171 34.280 Junio 1 134.281 35.392 Julio 1 135.393 36.218 Agosto 136.219 136.251 Julio 1 136.252 36.719 Agosto 1 136.720 37.641 Septiembre 1 137.642 38.576 Octubre 1 138.578 39.511

DATOS DE UTILIZACIÓN DE RECIBOS DE EXONERACIONES, DONDE SE CONSTATAN LA

FALTA DE CORRELATIVIDAD EN EL USO.





68

NÚMEROS UTILIZADOS Mes en que se usaron

Desde N° Hasta N° ENERO 6.580.751 6.581.000 ENERO 6.721.801 6.722.500 ENERO 6.767.501 6.768.250 FEBRERO 6.768.251 6.768.500 FEBRERO 6.823.501 6.824.000 FEBRERO 6.893.001 6.894.057 Marzo 6.894.058 6.894.534 Abril 6.894.535 6.894.750 Julio 6.894.751 6.894.850 Junio 6.958.751 6.958.839 Julio 6.958.840 6.959.000 Mayo 6.959.001 6.959.002 Junio 6.959.003 6.959.150 Abril 6.959.151 6.959.208 Mayo 6.959.209 6.959.550 Junio 6.959.551 6.959.650 Julio 7.011.901 7.011.928 Agosto 7.011.929 7.011.950 Julio 7.011.951 7.012.065 Agosto 7.012.066 7.012.252 Setiembre 7.012.253 7.012.424 Octubre 7.012.425 7.012.676 Noviembre 7.012.677 7.012.900 Noviembre 7.267.501 7.267.592 Diciembre 7.267.593 7.267.808

Dicha situación

ajero Perceptotransgrede el Manual de Perceptoría del MSP y BS, apartado Funciones del r donde en el punto 1 expresa: “Recibe del Administrador o Jefe de Perceptoría los C

talonarios de Recibos de Ingresos para percibir los aranceles. Los recibos deben ser utilizados cuidando su correlatividad numérica”. DESCARGO DE LA ENTIDAD En referencia a la correlatividad de los recibos de ingresos, aclaramos que efectivamente es así, por falta de idoneidad de los recursos humanos en esas áreas, y no queda otra ya que existe

rsos humanos en el área administrativo de este Hospital, y los mismos anentemente tienen que capacitarlos, pero se aclara que FALTANTE NO

mos toda responsabilidad.


l descargo de la entidad confirma la observación realizada al afirmar que: efectivamente es así por s recursos humanos y con respecto a lo manifestado, esta auditoria aclara ponsabilidad de las autoridades del Hospital de Limpio el desempeño de

la Ley 1626/00 de la Función

s para el ejercicio del cargo, omprobadas mediante el sistema de selección establecido para el efecto…”

Los recib ingresos y eraci d pital Materno Infantil no fueron utilizados correlativamente, dificultando el control nt a utilización de mos, debido a laidoneidad recursos os en , transgrediend ual de Percepto el

gran déficit de recudministradores permA

EXISTE, sí desorden numérico en cuanto a correlatividad; además cabe destacar que las boletas de exoneraciones, no pueden estar enumeradas correlativamente, ya que el Dpto. de Ingresos de nivel entral emite dichas boletas en forma no correlativa por lo tanto deslindac

E Efalta de idoneidad de lo

ue es de exclusiva resqcada funcionario para el cual fue designado conforme lo menciona

ública Capitulo II de la Carrera Administrativa, de la Incorporación de los FuncionariosPPúblicos, Artículo 14.- Los interesados en ingresar a la función pública deberán reunir las siguientes condiciones: …” d)- poseer idoneidad y capacidad, necesariac CONCLUSIÓN

os de exon ones el Hoseficie e en l los mis falta de

de los human esas áreas o el Man ría d





69

MSPyBS, do Funciones del Cajero Perceptor. Asimismo, las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio incumplen la º 0 de la “Func lica”, Capitulo la Carrera A trativa, de orporación de los Funcionarios Públicos, Artículo 14 in RECOME ÓN Las autor el MSPyB rán b r c ación a los fun s para cada área al cual son asign on respecto a la aplicación de al de Percepto OBSERV Nº 34

apartaLey N 1626/0 ión Púb II De

dminis la Inc c d).

NDACI

idades d S debe rinda apacit cionarioados, c l Manu ría.

ACIÓN RECIBOS GRESOS CON TACHA A ENMIENDAS. Se ha visualizado que ex ibos ng on tachadur enmiendas en losreferentes echas e importes que detallamos a continuación: CUADRO: Recibos de ingresos con tachaduras y/o enmiendas en los datos referentes a las fechas e importes.

DE IN DUR S Y/O

isten rec de i resos c as y/o datos a las f

Nº de Boleta Mes Año Nombre Apellido Monto Gs.129375 Enero 2006 Pedro Torres 5500129497 Enero 2006 Celia Ferreira 25000129611 Enero 2006 Rosa González 7700129639 Enero 2006 Fermina ez 1Fernánd 5000129674 Enero 2006 Ilegible Navarro 5000129914 Enero 2006 Dalma Barrios 3300129998 Enero 2006 Albino Barreto 11000130134 Enero 2006 Mario Rivas 7700130170 Enero 2006 Justino Espínola 10000130285 Enero 2006 Miguel Zarate 16500130383 Febrero 2006 Mario Castillo 126600130548 Febrero 2006 Basilia Ríos 12000130549 Febrero 2006 Juan Carlos Cuevas 7700130550 Febrero 2006 Noelia Guillen 5500130551 Febrero 2006 Hilda Gómez 5500130552 Febrero 2006 Noelia Martínez 5500130553 Febrero 2006 Eulalia Pereira 5500130880 Febrero 2006 Karen Álvarez 5500130911 Febrero 2006 Gloria Vera 5500130914 Febrero 2006 Ramona Araujo 5500130959 Febrero 2006 Lucio Godoy 5500131025 Febrero 2006 Nancy Irala 10000131110 Febrero 2006 Paola Gaona 10000131345 Marzo 2006 Gloria Morales 3300131351 Marzo 2006 Erinia Garcete 5500132193 Marzo 2006 Ramona Ayala 15000131974 Marzo 2006 Zuñida Villalba 2000123957 Agosto 2005 Fátima Mazacotte 11000124495 Agosto 2006 Marcial Figueredo 5500124647 Agosto 2005 Rosa Insfrán 5500124771 Agosto 2005 Silvina Duarte 2000

TOTAL IMPORTE DE RECIBOS OBSERVADOS POR CONTENER ENMIENDAS Y TACHADURAS 366.800





70

Al respecto, el Manual de Perceptoría establece en los procedimientos del apartado Normativa de

on relación a las tachaduras y enmiendas en las boletas de ingresos y exonerados, cabe ente se esta capacitando a los funcionarios encargados en estas áreas para

ejorar el uso de los mismos. Nuevamente se resalta en dicha área.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad ratifica la observación realizada por la entidad. Con respecto al déficit en recursos humanos en dicha área, esta auditoria aclara que es de exclusiva responsabilidad de las autoridades del Hospital de impio el desempeño de cada funcionario para el cual fue designado conforme lo menciona la Ley Nº 1626/00 de la “Función Pública”, Capitulo II de la Carrera Administrativa, de la Incorporación de los Funcionarios Públicos, Artículo 14.- Los interesados en ingresar a la función pública deberán reunir las siguientes condiciones: …” d)- poseer idoneidad y capacidad, necesarias para el ejercicio del cargo, comprobadas mediante el sistema de selección establecido para el efecto…” CONCLUSIÓN Los recibos de ingresos del Hospital Materno Infantil de Limpio del Ejercicio Fiscal 2006 se encuentran con tachaduras y/o enmiendas en trasgresión al Manual de Perceptoría, apartado Normativa de los Comprobantes de Ingresos – Decreto Nº 11561/91: Numeral 1.1.2. Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio incumplen la Ley Nº 1626/00 de la “Función Pública”, Capitulo II de la Carrera Administrativa, de la Incorporación de los Funcionarios Públicos, Artículo 14 inc d). RECOMENDACIÓN Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos a los efectos de corregir esta irregularidad.

los Comprobantes de Ingresos – Decreto 11561/91: Numeral 1.1.2 “Los recibos expedidos por los Perceptores deberán ser claros y legibles, sin tachaduras ni enmiendas. En todos los casos serán utilizados carbónicos y bolígrafos (no serán aceptadas los escritos a lápiz)”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Cmencionar que justamm déficit en recursos humanos

L





71

CAPITULO VIII

DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2005 Y 2006.

El Hospital Distrital de Limpio para el Ejercicio Fiscal 2005 contó con un Presupuest nte s. 2.160.715.5 6 G s mil es illo eci in cincue y e ) ey N 4 cre me º 4 y Ejercicio Fiscal 2006 con un Presu Vig G 5.2 (G t quinien s inticin oscien ticin tresciento diecisiete) aprob 2869/05 y su Decreto Reglamentario Nº 7070/06. Confrontando lo presupu ge un ció de Gs. 1.364.509.761 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y cuatro millones quinientos nue setecientos es n

CU COM ATIVO

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

ANÁLISIS DE GASTOS

o Vige de G5 ( uaraníes do ciento s enta m nes set entos qu ce mil quinientos

nta s is aprobado por L º 2530/0 y su De to Regla ntario N .810/05 para elpuesto ente de s. 3.52 25.317 uaraníes res mil

to ve co millones d tos vein co mil s ado por Ley Nº

estado en el año 2006 y en el año 2005 sur a varia n presupuestariave mil

s e ta y uno).

ADRO PARAÑO PRES TO TE UPUES VIGEN – GS. 2006 3.525.225.317 2005 0.72.16 15.556

VARIACIÓN 1.3 4.506 9.761

GR COMPA ATIAFICO R VO

0

500.000.000

1.000.0

1.500.0

2.000

00.000

00.000

00.000

.000.000

0

AÑO 2006 AÑO 2005

.0

2.500

3.000.000.00

3.500.000.000

4.000.000.000





72

CUADRO: EJECUCIÓN PRESUPUESTARFUENTES DE FIN L HOSPITAL MATERNO INFANTIL DE LIMPI ÚN

IA DE GASTOS AÑO 2005 Y 2006 POR RUBROS Y ANCIACIÓN DE O, SEG SICO.


Rubro Nivel FF OG Descripción del Objeto de Gasto Vigente Gs. Ejecutado Gs. Vigente Gs. Ejecutado Gs.

Variación Absoluta

Presupuesto Vigente Gs.

Variación Ab a solut


Gs.

100 2.61 2.54 1.50 1.50 1.111.770.573 1.041.382.160 Servicios Personales 5.087.873 1.698.571 3.317.300 0.316.411

1 s 1. 1. 58 535.0 491.10 Remuneraciones Básica 116.279.450 072.606.464 581.213.100 1.213.100 66.350 393.364

10 111 1.017.361.800 994.041.300 536.504.400 536.504.400 Sueldos 480.857.400 457.536.900

10 113 13.050.000 10.440.000Gastos de representación 13.050.000 10.440.000 0 0

10 114 85.867.650 68.125.164 44.708.700 44.708.700 Aguinaldo 41.158.950 23.416.464

120 3.387.800 2.565.724 Remuneraciones Temporales 9.412.000 8.589.924 6.024.200 6.024.200

10 123 Remuneración extraordinaria 2.901.600 2.901.600 6.024.200 6.024.200 -3.122.600 -3.122.600

30 123 rdinaria 6.510.400 5.688.324 0 0 6.51Remuneración extrao 0.400 5.688.324

130 39.806.040 39.806.040 30.120.000 30.119.111 9.686.040 9.686.929Asignaciones Complementarias

10 133 38.419.590 38.419.590 30.120.000 30.119.111 8.299.59 0.47Bonificaciones y gratificaciones 0 8.30 9

30 133 Bonificaciones y gratificaciones 1.386.450 1.386.450 0 0 1.386.450 1.386.450

140 Personal Contratados 1. 1.42 882. 563.6449.590.383 0.696.143 885.960.000 960.000 30.383 537.736.143

10 142 Contratación de persosalud

nal de 1. 1.14 669. 496.5 4169.380.333 5.785.732 672.800.000 800.000 80.333 75.985.732

10 144 274.910.4 6Jornales 280.210.050 11 213.160.000 213.160.000 7.050.050 61.750.411

200 33.073.431 41.660.138 16.193.900 -8.586Servicios No Personales .707 -16.193.900

230 PASAJES Y VIÁTICOS 0 0 8.640.000 0 -8.640.000 0

30 230 0 0 8.640.000 0 -8.640.000 0PASAJES Y VIÁTICOS

240 153.2

Gastos por Servicios de Aseo, de Mantenimiento y Reparación 33.073.431 0 33.020.138 6.193.900

93 -16.193.900

10 240


3.885 -7.386.500

240 O

30

GASTOS POR SERVICIOS DE ASEO, MANTENIMIENTY REPARACIONES 19.609.408 0 19.560.000 8.807.400

49.408 -8.807.400

300 e

812.734.652 585.135.168 551.068.118 465.364.064 26 1Bienes de ConsumosInsumos 1.666.534 19.771.104

310 98.701.432 73.020.556 98.701.160 86.783.976 272 -13.763.420 PRODUCTOS ALIMENTICIOS.

10 310 PRODUCTOS ALIMENTICIOS. 40.859.982 23.422.151 40.860.000 29.518.293 -18 -6.096.142

3OS

CIOS. 0 310 PRODUCTALIMENTI 57.841.450 49.598.405 57.841.160 57.265.683 290 -7.667.278

## TEXTILES Y VESTUARIOS 19.985.890 18.390.150 19.990.100 14.464.175 -4.210 3.925.975

10 320 TEXTILES Y VESTUARIOS 10.598.255 10.583.550 10.598.100 9.264.475 155 1.319.075

30 320 TEXTILES Y VESTUARIOS 9.387.635 7.806.600 9.392.000 5.199.700 -4.365 2.606.900

330 Producto de Papal, Cartón e Impreso 26.487.270 23.749.322 26.480.980 19.984.877

6.290 3.764.445

10 330 PRODUCTOS DE CARTÓN E IMPRESO

PAPEL, S 11.466.070 0.302.922 11.466.400 10.400.423

-330 -97.5011

30 330 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS .580 9.584.454

6.620 3.861.94615.021.200 13.446.400 15.014

340 Bienes de Consumos e Insumos 38.378.530 0.003.411 38.380.514 20.752.527 -1.984 9.250.8843

10 340 BIENES DEOFICINAS

CONSUMO DE E INSUMOS 23.364.825 14.989.811 23.360.312 14.409.850

4.513 579.961

30 340 OFICINAS E INSUMOS 15.013.705 15.013.600 15.020.202 6.342.677 -6.497 8.670.923BIENES DE CONSUMO DE

350


261.600.558 113.422.820

10 350 QUÍMICOS Y MEDICINALES 441.632.404 0.292.213 179.999.936 165.916.962 375.251

PRODUCTOS E INSTRUMENTALES 261.632.468 124.

29

30 350


-31.910 -10.952.431

360 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 26.275.800 26.272.000 26.280.000 26.280.000

-4.200 -8.000

10 360 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 0 0

30 360 LUBRICANTES 20.275.800 20.272.000COMBUSTIBLES Y

20.280.000 20.280.000 -4.200 -8.000

390 CONSUMO 16.966.646 3.918.000 16.896.83OTROS BIENES DE

8 739.600 69.808 3.178.400

30 390 OTROS BIENES DE CONSUMO 16.966.646 3.918.000 16.896.838 739.600 69.808 3.178.400

500 Inversión Fisica 64.670.000 28.092.944 -340.639 -28.092.94464.329.361 0





73


Rubro Nivel FF OG Descripción d jeto el Obde Gasto Vigente Gs. Ejecutado Gs. Vigente Gs. Ejecutado Gs.

Variación Absoluta

Presupuesto Vigente Gs.

Variación Absoluta


Gs.

5

uisiciones, Equipo

Herramientas m0.900.000 531.46

0 -

30

AdqMaquinaria

s de s y

enores 30.904.250 0 3 11. 5

4.25 11.531.465

10 530

ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS MAYORES 15.404.500 0 15.400.000 5.623.750

4.500 -5.623.750

30 530 Y S 15.499.750 15.500.000 5.907.715

-250 -5.907.715ADQUISICIONES DE MAQUINARIAS, EQUIPOSHERRAMIENTAS MAYORE

540


-344.889 -16.561.479

10 540


-265.889 -4.871.000

30

ADQUISICIONES DE EQUIPOS DE OFICINA Y -79.000 -11.690.479

540 COMPUTACIÓN 19.991.000 0 20.070.000 11.690.479

Total General 3.525.225.317 3.126.833.739 2.160.715.556 2.009.967.319

1.364.509.761 1.116.866.420

Esta auditoria procedió a verificar y analizar los documentos que respaldan las obligaciones y pagos realizados conforme a la Ejecución de Gasto del Hospital Distrital Limpiiguientes observaciones:

o constatándose las

EJERCICIO FIS

s

CAL 2005

N° 3OBS CIÓNERVA 5

UD Y 144 - JORNALES.

el análisis realizado a los documentos de respaldo de los objetos del gasto números 142 y 144, urge una diferencia total de Gs. 189.006.619 (Guaraníes doscientos tres millones cuatrocientos iecinueve mil novecientos sesenta y tres) entre lo pagado según la ejecución presupuestaria de astos y lo pagado según los documentos remitidos por el MSPyBS, Nivel Central y analizados por auditoria.

encias en el siguiente cuadro:

DIFERENCIA DE GS. 189.006.619 (GUARANÍES CIENTO OCHENTA Y NUEVE MILLONES SEIS MIL SEISCIENTOS DIECINUEVE) EN EL NIVEL 140-PERSONAL CONTRATADO, OBJETO DEL

ASTO 142 – CONTRATACIÓN DEL PERSONAL DE LA SALG

Dsdgla A continuación se exponen las difer

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EJERCICIO FISCAL 2005 VERIFICADO S/ AUDITORIA

RUBRO CONCEPTO PRESUPUESTO

VIGENTE (A)

PRESUPUESTO OBLIGADO

(B) PAGADO

(C) DEUDA PAGADO S/

DIFERENCIA DOCUMENTOS FLOTANTE (D) PROVEÍDOS

(E) (C – E)

PERSONAL CONTRATADO 885.960.000 882.960.000 828.873.210 54.086.790 639.866.591 189.006.619

142 Contratación de Personal de Salud

672.800.000

669.800.000 615.713.210

54.086.790 460.891.540 154.821.670140

144 Jornales 213.160.000 213.160.000 213.160.000 - 178.975.051 34.184.949

DE DebidoprocedAuditorregularN° 44 y

SCARGO DE LA ENTIDAD

a que en el Informe de la CGR, no se detalla los componentes de la diferencia, eremos a realizar los análisis pormenorizados de los componentes mencionados por los es de la CGR y si efectivamente existieran diferencias se estarían realizando las izaciones correspondientes. Se adjunta documentaciones respaldatorios en los Descargos 45.





74

Con recontratanálisisGs. 553

specto a la observación Nº 37, donde encontraron una diferencia, en el Nivel 140 – personal ado, objeto del gasto 142 – contratación del personal de la salud y 144 – jornadas, y del realizado encontramos que los documentos remitidos por Nivel Central alcanza un total de .596.138, por lo que la diferencia es de Gs. 73.777.881 (Ver cuadro).

PERSONAL CO

PRESUPUESTO PAGADO DEUDA PROVEIDO MSP NTRATADO OBLIGADO (C) FLOTANTE (E)

DIFERENCIA (C-E)

142 - C.P.S 38 63.117.072 669.800.000 615.713.210 54.086.790 552.596.1144 - JORNALES 213.160.000 213.160.000 - 202.499.191 10.660.809

TOTAL 882.960.000 828.873.210 54.086.790 755.095.329 73.777.881

Al mismo tiempo cabe mencionar que la diferencia (Gs. 73.777.881) fue rendida posterior a la fecha del examen hecho por la Contraloría General de la República.

VALUACIÓN DEL DESCARGO E Esta auditoria no considera el descargo presentado por la entidad por los siguientes motivos:

ro demostrativo, específicamente la columna (E) Proveído MSP.

ndo las regularizaciones correspondientes, por lo que se evidencia que la rendición de los documentos de respaldo de la ejecución presupuestaria no se realizaron en el ejercicio al cual corresponde, incumpliendo lo establecido en la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Articulo 56 Contabilidad Institucional inc. c) “preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación asentadas en sus registExamen de Cuentas stado deben tener a disposición

los del rn o correspondien on ddocumentación sustenta a de las c tas correspondientes a las operaciones efectuadas y regis ” e incurriendo en infracción dispuesta en la misma Ley, Articulo 83 nfracc ciso dir as taria n nota

retrazo, o pr n grandes defectos”. Por todo lo expuesto esta auditoria se ratifica en la observación realizada.

CON USI El M yBS nta con d os r rio s. 189.006.619 (Guaraníes ciento ochenta y nueve millones seis mil seiscientos diecinueve) en el Nivel 140, Objetos del Gasto 142 Pers l C o y 144 el a ntil ndienteEjercicio Fiscal 2005 en trasgresión Ley ministración FinanArticulo 56 lidad Insti xamen n o 8Infracciones

1. El análisis realizado por la entidad, en el cual afirman que el total en el Nivel 140, alcanza

Gs. 553.596.138, esta suma no se halla en el cuadro explicativo. 2. La entidad no ha remitido el detalle de las STR con los importes y totales que respalden el

cuad 3. Alegan una diferencia que fue rendida en al año 2007, sin adjuntar los documentos

respaldatorios de las SRT señaladas en el detalle de la diferencia.

4. En su descargo expresan que: si efectivamente existieran diferencias se estarían realiza

de respaldo de las operaciones ros”, Articulo 65 “…Los organ

control inteismos y entidades del e

o y externde órganos tes, la c tabilidad al ía y la tori uen

tradas…iones, in

esentarla coI e) “no ren las cuent reglamen s exigidas, rendir co ble

CL ÓN

SP no cue ocument espaldato s por G

ona ontratad Jornales d Hospital M terno Infa de Limpio correspo al a la

tucional, inciso c Nº 1535/99

), Articulo 65 “De Ad

Eciera del Estado

tas y Articul” 3 Contabi de Cue

, inciso e).





75

RECOMENDACIÓN

l MSPyBS deberá contar con todas las documentaciones que respalden las operaciones Epresupuestarias y registros contables. OBSERVACIÓN Nº 36 DIFERENCIA DE GS. 7.559.293 (GUARANÍES SIETE MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA Y

UEVE MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y TRES) EN EL NIVEL 300 – BIENES DE CONSUMO E

e onsumo correspondientes a los objetos del gasto números 350 y 360 que se exponen a

NINSUMOS. De la verificación realizada a los documentos de respaldos y comparado con la Ejecución Presupuestaria por Objeto del Gasto, surge una diferencia total de Gs. 7.559.293 (Guaraníes siete millones quinientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa y tres) en el Nivel 300 Bienes dCcontinuación:

EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO 2005 VERIFICADO S/ AUDITORIA

PRESUPUESTO VIGENTE

PRESUPUESTO OBLIGADO PAGADO

DEUDA FLOTANTE

PAGADO S/ DTOS.

PROVEIDOS DIFERENCIA RUBRO CONCEPTO

(A) (B) (C) (D) (E) (C – E)

300 BIENES DE

CONSUMO E INSUMOS

551.068.118 465.364.064 363.835.402 101.528.662 356.276.109 7.559.293

310 Productos Alimenticios 98.701.160 86.783.976 54.241.872 32.542.104 54.241.872 -

320 Vestuarios 19.990.100 14.464.175 4.142.875 10.321.300 4.142.875

- Textiles y

330 Productos de Papel, Cartón 26.480.980 19.984.877 18.678.000 1.306.877 18.678.000 -

340 Bienes de Consumo de Oficinas 38.380.514 20.752.527 18.016.937 2.735.590 18.016.937

-

350

Prod. E Instrumentos Quim. Y Medicin. 324.338.526 296.358.909 244.736.118 51.622.791 241.622.625 3.113.493

360 Combustibles y Lubricantes 26.280.000 26.280.000 23.280.000 3.000.000 18.834.200 4.445.800

390 Otros BConsumo

ienes de 16.896.838 739.600 739.600

-

739.600 -

DESCARGO DE LA ENTIDAD La diferencia observada corresponde al Expediente N° 2336, que se encontraba extraviado en el momento solicitado por los Auditores de la CGR, e informada nota mediante. A la fecha de hoy, dicho exp disposición para cualquier co l

endiciónediente se encuentra a nsu ta en el Departamento de de Cuentas. Se adjunta documentaciones respaldatoriasR .

SCARGO

observaciones observo una diferencia de Gs. 95.940.306 uaraníes noventa y cinco millones novecientos cuarenta mil trescientos seis), el cual la entidad

ras, recibos de ción) por Gs. 88.381.013 (Guaraníes ochenta y ocho millones trescientos

VALUACIÓN DEL DEE

Esta auditoria en la comunicación de (Gremitió en su descargo documentos respaldatorios (Ordenes de compras, STR, factu

inero y notas de recepdochenta y un mil trece) los cuales fueron evaluados, considerados y aceptados por esta auditoria.





76

Al respecto quedo una diferencia final de Gs. 7.559.293 (Guaraníes siete millones quinientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa tres) que la entidad no ha descargado en contravención

la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Artículo 56 Contabilidad

entas “…Los organismos y entidades del estado deben tener a disposición de los rganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación

idas, rendir con notable retrazo, o presentarla con grandes efectos”.

or tanto esta auditoria se ratifica por la diferencia de Gs. 7.559.293 (Guaraníes siete millones qu CONCLUSI El MSPyBS no cue ocumentos re por un tot 93 (Guaraníes siete millones quinientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa y tres) en el Nivel 300, Objetos

tos e Instrumentos Químicos y Medicinales y 360 – Combustibles, ubricantes del Hospital Materno Infantil de Limpio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2005 en

aInstitucional inc. c) “preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros”, Articulo 65 Examen de Cuósustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…” e incurriendo en infracción dispuesta en la misma Ley, Articulo 83 Infracciones, inciso e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigd P

inientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa tres).

ÓN

nta con d spaldatorios al de Gs. 7.559.2

del Gasto Cartón, 350 – ProducLtrasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Artículo 56 Contabilidad Institucional inciso c) Artículo 65 Examen de Cuentas y Artículo 83º Infracciones, inciso e). RECOMENDACIÓN El MSPyBS deberá contar con todas las documentaciones que respalden las operaciones presupuestarias y registros contables. OBSERVACIÓN Nº 37 ADQUISICIÓN DE 3.832 KILOS DE CARNE DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2005

(GUARANÍES TREINTA Y CUATRO MILLONES DOSCIENTOS CHENTA Y SEIS MIL QUINIENTOS) SIN IMPLEMENTAR FICHAS DE STOCK PARA

Est u 00 (Guara s ochenta y seis mil quinientos), un total de 3.832 ilos de carne.

Cabe mconsignActa de En el s

DET

EQUIVALENTE A GS. 34.286.500 OREGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDAS EN LA SECCIÓN DE SUMINISTROS.

a a ditoria evidenció que en el año 2005 el Hospital adquirió por la suma de Gs. 34.286.5níes treinta y cuatro millones dosciento

k

encionar que la Sección de Suministro no cuenta con las fichas de stock donde se en los registros de entrada y salida de la mercadería mencionada conforme consta en el Auditoria CGR Nº 14/07.

iguiente cuadro se detalla lo mencionado precedentemente:

ALLE DE LA CARNE ADQUIRIDA POR EL HOSPITAL DE LIMPIO –EJERCICIO FISCAL 2005





77

DESCRIPCIÓN KILOS IMPORTES S/ FACTURAS – GS.

Puchero 310 895.000 Falda 60 360.000 Carne Molida de 1ra. 270 2.513.000 Carnaza de 2º 590 4.755.000 Carnaza de 1ra. 1.927 21.783.500 Pollo 675 3.980.000

TOTALES 3.832 34.286.500


dquisición de 3832 Kg. de carne dA urante el ejercicio fiscal 2005, cabe mencionar que existían las ercaderías en el Dpto. de Suministro, pero que si en el momento de la ria, 2 (dos) años después no se encuentran los documentos respaldatorios,

istintas mercaderías que se encuentran en suministro, como son: alimentos, xtiles, útiles de oficina, electricidad, etc. También se tenia implementado nto diario de suministro, donde se registran las salidas de las distintas

ercaderías en el Dpto. de Suministro,

al

Artí serán destruidos después de diez valor ontraloría Gen erv isiones del Artí úbli 55º inciso d) en su último párrafo “…Complementariamente se regirá por la aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados. La documentación respaldatoria de la contabilidad deberá ser conservada por un mínimo de diez años…”.

ONCLUSIÓN

, De los Exámenes, Fiscalización y Control, Artículo 17º y la Ley Nº 1535/99 De Administración Financiera del Estado”, Del Sistema de Contabilidad Pública, Artículo 55º

RE

fichas de stock de malización de la auditore

ya no es responsabilidad de las autoridades de ese entonces. El Jefe de Suministro Lic. César Stumpfs, quien estuvo por Resolución interna desde el 10/10/05 hasta el 04/08/06, manifiesta que durante su jefatura ha utilizado fichas de stock de mercaderías, donde se registran las entradas, alidas y saldos de las ds

elementos de aseo, teormularios de movimief

mercaderías, donde constan nombre de la persona que retira, la descripción, cantidad área a que corresponde y la firma responsable. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria no considera el descargo presentado por la entidad por lo siguientes fundamentos:

1. La entidad no ajunta los documentos respaldatorios que fundamenten la existencia de las fichas de stock.

2. Manifiestan que “…existían las fichas de sotck de m

pero que si en el momento de la realización de la auditoría, 2 (dos) años después no se encuentran los documentos respaldatorios, ya no es responsabilidad de las autoridades de ese entonces”, lo que evidencia la trasgresión de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcionde la Contraloría General de la República”, De los Exámenes, Fiscalización y Control,

culo 17º “Los libros, documentos y cuentas aprobadas años de su revisión y control, salvo aquellos que por su histórico, la C

aráeral considere de interés conservarlos, para lo cual se obsculo 13º” y la Ley 1535/99 Del Sistema de Contabilidad P

n las preva, Artículo c

C El Hospital Materno Infantil de Limpio no posee los registros de entrada y salida (fichas de stock) que justifiquen el consumo de 3.832 Kilos de carne equivalente a Gs. 34.286.500 (Guaraníes treinta y cuatro millones doscientos ochenta y seis mil quinientos), adquiridos en el Ejercicio Fiscal 2005, icumpliendo lo establecido en la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”“inciso d) en su último párrafo.

COMENDACIÓN





78

El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá contar y conservar todas las documentaciones que res d uministros conforme a las disp i OB R

pal en las operaciones y registros en el Departamento de Sos ciones legales.

SE VACIÓN Nº 38 DIF LO INFORMADO POR LA SECCIÓN COCINA

LO ADQUIRIDO POR EL HOSPITAL. El Pe que durante los años 2005, 2006 e

clusive hasta junio del año 2007, retiran diariamente 2 kilos de carne de la Sección Suministros par

l respecto, esta auditoria cuantificó la carne utilizada durante el Ejercicio Fiscal 2005, según las maes igua De la c 32 Kilos) por el Hospital urge una diferencia de 3.102 Kilos de carne.

lo mencionado precedentemente:

isición de Carne durante el Ejercicio 2005 por el Hospital 3.832 Kilos

ERENCIA DE 3.102 KILOS DE CARNE ENTREY

rsonal de Cocina del Hospital informó a la auditoriain

a la elaboración del almuerzo y cena conforme consta en el Acta de Auditoria CGR Nº 12/07.

Anifestaciones de las cocineras que asciende a 730 kilos es decir, dos kilos por día por 365 días

l a 730 kilos utilizados durante el ejercicio fiscal 2005.

antidad (730 Kilos) utilizada según Sección Cocina y lo adquirido (3.8sPara una mejor comprensión detallamos en el siguiente cuadro

Adqu

Consumo de Carne durante el Ejercicio 2005 s/ Cocina 730 KilosDiferencia 3.102 Kilos


l almuerzo y cena de 35 a 40 ersonas de entre los funcionarios, personal de guardia, médicos, licenciadas, auxiliares de nfermería, vacunadores, administrativos; además de los pacientes que son de aproximadamente 0 a 20 personas mas por día y como mínimo se consume 10 kg. de carne por día. Se adjunta lista e comensales.


1. Lo manifestado en el descargo por la entidad no concuerda con lo afirmado por las responsables de la sección cocina, en la que manifestaron en el Acta de Auditoria CGR Nº 12/07 de fecha 05/06/07 lo siguiente:

• Nunca contamos con un nutricionista y un menú semanal. n un jefe de cocina o alguien responsable de la sección.

la lista de comensales.

Con relación a lo manifestado por la sección cocina, según esta auditoria no se ajusta a la realidad

e los comensales del Hospital, ya que se preparan alimentos para edpe1d E

• No contamos co• No manejamos • Recibimos 2 (dos) kilos de carne por día para la elaboración del almuerzo y cena.

2. La entidad no adjunta las fichas de stock.

3. Los documentos que adjuntan al descargo corresponden al año 2007 y mes de diciembre del

año 2006. (fotocopia de un cuaderno de novedades).

4. Además al no contar con registros de entrada y salida de la carne adquirida, se evidencia que no existe un control sobre el uso de la misma.





79

5. El Inform Ges resp lo fiscales 2005 y 2006, ela dito de BS exponen e bilidades – Suministros nera no llev tro de No cuenta con semanal, ni con el listad s

Por tanto esta auditori a en la obs ón real CONCLUSIÓN En el Ejercicio Fiscal te una diferencia de 3.102 kilos de carne entre lo informado por la ección cocina y lo adquirido por el Hospital, p ra la elaboración del almuerzo y cena conforme

e de Auditoria deborado por los au

tión corres internos

ondiente al MSPy

s ejerciciosn Otras De

: “La coci a regis las cantidades de alimentos recepcionados. un menú o de comen ales”.

a se ratific ervaci izada.

2005 exiss aconsta en el Acta de Auditoria CGR Nº 12/07. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá registrar las entrada y salidas de los alimentos adquiridos a fin de realizar el control que se le destina a los mismos. OBSERVACIÓN Nº 39 ADQUISICIÓN DE 4.793,11 LITROS DE GASOIL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2005 EQUIVALENTE A GS. 18.834.200 (GUARANÍES DIECIOCHO MILLONES OCHOCIENTOS

E UTILIZACIÓN DE LOS VALES. TREINTA Y CUATRO MIL DOSCIENTOS), SIN REGISTROS D La auditoria constató que el Hospital Materno Infantil de Limpio no utilizó las órdenes de trabajo en las que se consignan los registros de la utilización de los 4.793,11 litros de gasoil representados en vales de combustibles por la suma de Gs. 18.834.200 (Guaraníes dieciocho millones ochocientos treinta y cuatro mil doscientos) que fueron adquiridos de la Empresa Barcos y Rodados. A continuación se detalla en el cuadro la situación encontrada:

FECHA DE PAGO S/ RECIBO DE DINERO

LITROS ADQUIRIDOS

IMPORTES EN Gs. PROVEEDOR

21/10/2005 750,00 3.000.000 Barco y Rodados 05/07/2005 889,00 3.378.200 Barco y Rodados 15/11/2005 522,00 2.088.000 Barco y Rodados 08/11/2005 Barco y Rodados 750,00 3.000.000 19/09/2005 Barco y Rodados 540,00 2.268.00012/08/2005 552,63 2.100.000 Barco y Rodados 25/07/2005 789,47 3.000.000 Barco y Rodados TOTALES 4.793,11 18.834.200

Dicha situación transgrede la Resolución CGR N° 339/02 “Por la que se modifica el artículo 4° de la Resolución CGR N° 119/96 de fecha 15 de marzo de 1996” que en el Artículo 1° expresa en su





80

parte pertinente: “… Cada Automotor del Sector Público, debe contar en todo momento de un Libro

n de rabajo”

DESCARGO DE LA EN Utilización de combustible: aclaramos que los vacunadores realizan sus recorridos con la amb cia otr , e s y ciudad y sus alrededore los depósitos fiscales, trámites administrativos al nivel central y otros menesteres, y es sabido además que Limpio queda a 25 Km. de la ciudad de Asunción, y se debe multiplicar 2 y dan til n d le apro d e (en caso solo viaje) EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad no adjunta en su descargo ningún tipo de documento que sustente lo informado y tampoco hace mención a las órdenes de trabajos que deben respaldar las actividades realizadas. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio no utilizó las órdenes de trabajo en las que se consignan los registros del consumo de los 4.793,11 litros de gasoil representados en vales de combustibles por la suma de Gs. 18.834.200 (Guaraníes dieciocho millones ochocientos treinta y cuatro mil doscientos) que fueron adquiridos de la Empresa Barcos y Rodados en trasgresión a la Resolución CGR N° 339/02 “Por la que se modifica el artículo 4° de la Resolución CGR N° 119/96 de fecha 15 de marzo de 1996” que en el Artículo 1º. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá utilizar las órdenes de trabajo, a los efectos de respaldar las actividades realizadas.

EJERCICIO FISCAL 2006

foliado y rubricado por el Titular o Responsable de la Institución Correspondiente, denominado Registro de Órdenes de Trabajo, el que deberá contar en cuento menos con los siguientes datos: Fecha, N° de Orden de Trabajo, Misión a cumplir, Destino, duración, Km de Salida y Km de Llegada, Kms Recorridos. La Contraloría General de la República, podrá cuando lo estime necesario verificar la autenticidad y cumplimiento de los datos consignados en cada OrdeT

TIDAD

ulan o algunas, además

a movilidad n los diferentes barrio localidades de esta

por 50 Km., u izándose u promedio e 30 litros diario de combustibxima ament de ser un .

OBSERVACIÓN N° 40 DIFERENCIA DE MENOS GS. 651.689.217 (GUARANÍES SEISCIENTOS CINCUENTA Y UN MILLONES SEISCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL DOSCIENTOS DIECISIETE) EN EL NIVEL 140 - PERSONAL CONTRATADO, OBJETO DEL GASTO 142 – CONTRATACIÓN DEL PERSONAL DE LA SALUD Y 144 - JORNALES. La auditoria evidenció una diferencia por un monto de Gs. 651.689.217 (Guaraníes seiscientos cincuenta y un millones seiscientos ochenta y nueve mil doscientos diecisiete) en los objetos del gasto números 142 y 144. Esta diferencia de menos surge de la comparación realizada entre la ejecución presupuestaria de gastos y lo pagado según los documentos remitidos por el MSPyBS Nivel Central y analizados por la auditoria. Se exponen las diferencias en el siguiente cuadro:

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA EJERCICIO 2006 VERIFICADO S/ AUDITORIA


VIGENTE (A)


(B) PAGADO

(C) DEUDA

FLOTANTE (D)

PAGADO S/ DTOS.

PROVEÍDOS (E)

DIFERENCIA (C – E)

140 PERSONAL CONTRATADO 1.449.590.383 1.420.696.143 1.075.819.636 344.876.507 424.130.419 651.689.217





81

142 Contratación de Personal de Salud

1.169.380.333

1.145.785.732

843.933.423

301.852.309 241.926.459

602.006.964

144 Jornales 280.210.050

274.910.411

231.886.213

43.024.198 182.203.960

49.682.253

DESCARGO DE LA ENTIDAD 1. Los datos de la Observación Nº 43 coinciden con nuestro registro y los del sistema de

contabilidad en cuanto a las columnas de presupuesto vigente y presupuesto obligado. 2. Los datos de la Observación Nº 43, coinciden con los datos del sistema de contabilidad en

cuanto a las columnas de pago y deuda flotante. 3. Sin embargo la dirección General de Recursos Humanos desconoce la columna de pagado

según documentos proveídos por el MSPyBS por lo que no puede emitir descargo sobe la diferencia establecida en las columnas (C-E).

4. Con respecto a las diferencias entre las columnas del pagado y lo pagado según documentos proveídos, esta Dirección General no pude emitir parecer por el desconocimiento de dichos documentos.

EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado confirma la observación realizada al afirmar que no pude emitir descargo por desconocimiento. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación. CONCLUSIÓN El MSPyBS no cuenta con documentos respaldatorios por un total de Gs. 651.689.217 (Guaraníes seiscientos cincuenta y un millones seiscientos ochenta y nueve mil doscientos diecisiete) en el Nivel 140, Objetos del Gasto 142 – Contratación de Personal de la Salud y 144 – Jornales del Hospital Materno Infantil de Limpio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006 en trasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Articulo 56 Contabilidad Institucional inc. c) “preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros”, Articulo 65 Examen de Cuentas “…Los organismos y entidades del estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…” e incurriendo en infracción dispuesta en la misma Ley, Articulo 83 Infracciones, inciso e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendir con notable retrazo, o presentarla con grandes defectos”. RECOMENDACIÓN El MSPyBS deberá contar con todas las documentaciones que respalden las operaciones presupuestarias y registros contables. OBSERVACIÓN N° 41





82

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) NO RETENIDO EN EL EJERCICIO FISCAL 2006 POR UN IMPORTE DE GS. 4.577.273 (GUARANÍES CUATRO MILLONES QUINIENTOS SETENTA Y SIETE MIL DOSCIENTOS SETENTA Y TRES). Verificados los documentos, la auditoria constató que el MSPyBS – Nivel Central no retuvo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al Personal Contratado de Salud, Objeto del Gasto 142, en los meses de enero, febrero, marzo y abril del ejercicio fiscal 2006 por Gs. 4.577.273 (Guaraníes cuatro millones quinientos setenta y siete mil doscientos setenta y tres). A continuación se expone el siguiente cuadro:

MESES IMPORTE DE IVA NO RETENIDOS POR EL M.S.P.y B.S. NIVEL CENTRAL

ENERO 400.000FEBRERO 3.550.000MARZO 627.273

TOTAL GS. 4.577.273 DESCALa Dir nos, h ión General de Adminis F cia a Nº 125/91, a por la Ley Nº 2421/0 s s y Reso e establecen la generalización del IMPUESTO AL VALOR AGREGA , vigente des cicio 2006.

La misma se debió a que la citada Dirección General es la responsable de aplicar la norma tributaria, actuando como agente retentor del Impuesto al Valor Agregado.

Con respecto a la Observación Nº 44, esta Giraduría procedió a la retención del Impuesto al Valor

RGO DE LA ENTIDAD ección Gen

ióneral de Recursos Humainanzas haciendo referen

a remitido nota ala Ley

la Direccmodificadtrac y

4, con su respectivos Decreto luciones reglamentarias quDO, IVA de el Ejer

Agregado (IVA) a partir del mes de abril de 2006. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo de la entidad confirma la observación al afirmar que procedió a la retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a partir del mes de abril de 2006. CONCLUSIÓN El MSPyBS retuvo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al Personal Contratado por un total de Gs. 4.577.273 (Guaraníes cuatro millones quinientos setenta y siete mil doscientos setenta y tres) durante los meses de enero, febrero y marzo del ejercicio fiscal 2006. RECOMENDACIÓN El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social deberá realizar las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) al personal contratado conforme a las disposiciones legales. OBSERVACIÓN N° 42 OBJETO DEL GASTO 142 – “CONTRATACIÓN DE PERSONAL DE SALUD” FUNCIONARIOS CON ASIGNACIÓN SALARIAL SUPERIOR AL SUELDO MÍNIMO, QUE NO EMITEN FACTURA. La auditoria constató que existen funcionarios que fueron contratados con una asignación superior al sueldo mínimo y que no emitieron facturas, sin embargo, los mismos son contribuyentes conforme a la Subsecretaria de Estado de Tributación, página de Web Consulta de RUC. (Anexo Nº C) A continuación de detallan los funcionarios:

CONSULTA DE RUC – FUENTE PAGINA WEB SET.





83

RUC - DV RAZÓN SOCIAL ESTADO ACTIVIDAD PRINCIPAL

684970-9 Buena Ventura Torres Martínez Activo

Emisiones de Radio y Televisión

776592-4 Karen Cynthia Kropf González Activo Médico

986979-4 Rubén Darío Méndez Jara Activo Médico 1001453-

5 Liz Maria Ojeda Núñez Activo Médico 1187810-

0 María Elena Ibáñez Jiménez Activo Médico

DESCARGO DE LA ENTIDAD La Dirección General de Recursos Humanos, ha remitido nota a la Dirección General de Administración y Finanzas haciendo referencia a la Ley Nº 125/91, modificada por la Ley Nº 2421/04, con sus respectivos Decretos y Resoluciones reglamentarias que establecen la generalización del IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, IVA, vigente desde el Ejercicio 2006.

La misma se debió a que la citada Dirección General es la responsable de aplicar la norma tributaria, actuando como agente retentor del Impuesto al Valor Agregado.

En relación a la Observación Nº 45, los mismos no emitieron factura en razón a que esta Giraduría realizo el cien por ciento (100%) de las retenciones del IVA, constituyendo dicho monto pago único y definitivo para el retenido. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad admite que los funcionarios no emitieron factura. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación. CONCLUSIÓN Los funcionarios contratados y que son contribuyentes, citados en la observación no emitieron facturas legales en trasgresión a la Resolución de la Sub Secretaría de Estado de Tributación Nº 346/06 “Por la cual se aclara el régimen de inscripción en el registro único de contribuyentes de las personas físicas que en su calidad de contratados ya sean profesionales o no, presten servicios a la Administración Pública”, Artículo 1º y Artículo 2°. RECOMENDACIÓN El Ministerio Salud y Pública y Bienestar Social deberá exigir a los funcionarios contratados que presenten facturas legales para el cobro de sus haberes. OBSERVACIÓN N° 43 DIFERENCIA DE GS. 70.774.638 (GUARANÍES SETENTA MILLONES SETECIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS TREINTA Y OCHO) EN EL NIVEL 300 – “BIENES DE CONSUMO E INSUMOS” – OBJETO DEL GASTO 350 PRODUCTOS E INSTRUMENTOS QUIMICOS Y MEDICINALES.

En el Nivel 300 “Bienes de Consumo e Insumos” en el objeto del gasto 350 Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales, esta auditoría constató una diferencia total Gs. 70.774.638 (Guaraníes setenta millones setecientos setenta y cuatro mil seiscientos treinta y ocho) entre lo





84

pagado según la ejecución presupuestaria de gastos y lo pagado conforme a los documentos remitidos por el MSPyBS Nivel Central. Se exponen las diferencias en el siguiente cuadro:

EJECUCION PRESUPUESTARIA EJERCICIO 2006 VERIFICADO S/ AUDITORIA


VIGENTE (A)


(B) PAGADO

(C) DEUDA

FLOTANTE (D)

PAGADO S/ DTOS.

PROVEIDOS (E)

DIFERENCIA (C – E)

300 BIENES DE CONSUMO E INSUMOS 812.734.652 585.135.168 389.876.720 195.258.448 319.102.082 70.774.688

310 Productos Alimenticios 98.701.432 73.020.556 23.140.239 49.880.317 23.140.239 -

320 Textiles y Vestuarios 19.985.890 18.390.150 - 18.390.150 - -

330 Productos de Papel, Cartón 26.487.270 23.749.322 - 23.749.322 - -

340 Bienes de Consumo de Oficinas

38.378.530 30.003.411

12.214.080 17.789.331 12.214.080 -

350 Prod. E Instrumentos Quim. Y Medicin.

585.939.084 409.781.729

328.250.401 81.531.328 257.475.763 70.774.638

360 Combustibles y Lubricantes 26.275.800 26.272.000

26.272.000 - 26.272.000 -

390 Otros Bienes de Consumo 16.966.646 3.918.000 - 3.918.000 - -

Al respecto, destacamos que el MSPyBS se encuentra en incumplimiento de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” que en su Artículo 56 Contabilidad Institucional inciso c) menciona “preparar, custodiar, y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros; Artículo 65 Examen de Cuentas en su ultimo párrafo menciona “…Los organismos y entidades del Estado deben tener a disposición de los órganos de control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones realizadas…” e incurriendo en infracción conforme al Artículo 83º Infracciones, inciso e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarla con graves defectos;” DESCARGO DE LA ENTIDAD Se ajunta documentos respaldatorios. EVALUACIÓN DEL DESCARGO Esta auditoria en la comunicación de observaciones observo una diferencia de Gs. 108.596.357 (Guaraníes ciento ocho millones quinientos noventa y seis mil trescientos cincuenta y siete), el cual la entidad remitió en su descargo documentos respaldatorios (Ordenes de compras, STR, facturas, recibos de dinero y notas de recepción) por Gs. 37.821.719 (Guaraníes treinta y siete millones ochocientos veintiún mil setecientos diecinueve) los cuales fueron evaluados, considerados y aceptados por esta auditoria. Al respecto quedo una diferencia final de Gs. 70.774.638 (Guaraníes setenta millones setecientos setenta y cuatro mil seiscientos treinta y ocho) que la entidad no ha descargado en contravención a la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Artículo 56 Contabilidad Institucional inc. c) “preparar, custodiar y tener a disposición de los órganos de control interno y externo la documentación de respaldo de las operaciones asentadas en sus registros”, Artículo 65 Examen de Cuentas “…Los organismos y entidades del estado deben tener a disposición de los órganos del control interno y externo correspondientes, la contabilidad al día y la documentación sustentatoria de las cuentas correspondientes a las operaciones efectuadas y registradas…” e incurriendo en infracción dispuesta en la misma Ley, Articulo 83 Infracciones, inciso e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendir con notable retrazo, o presentarla con grandes defectos”.





85

Por tanto esta auditoria se ratifica por la diferencia de Gs. 70.774.638 (Guaraníes setenta millones setecientos setenta y cuatro mil seiscientos treinta y ocho). CONCLUSIÓN El MSPyBS no cuenta con documentos respaldatorios por un total de Gs. 70.774.638 (Guaraníes setenta millones setecientos setenta y cuatro mil seiscientos treinta y ocho) en el Nivel 300, Objeto del Gasto 350 - Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales del Hospital Materno Infantil de Limpio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006 en trasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en los Artículos 56 inciso c) y 65 Examen de Cuentas, incurriendo además en Infracción conforme al Artículo 83º Infracciones, inciso e). RECOMENDACIÓN El MSPyBS deberá contar con todas las documentaciones que respalden las operaciones presupuestarias y registros contables. OBSERVACIÓN N° 44 ADQUISICIÓN DE 2118 KILOS DE CARNE EN EL EJERCICIO FISCAL 2006 EQUIVALENTE A GS. 25.554.881 (GUARANÍES VEINTICINCO MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y UNO) SIN IMPLEMENTACIÓN DE FICHAS DE STOCK PARA REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA EN LA SECCIÓN DE SUMINISTROS. Esta auditoria evidenció que en el año 2006 el Hospital adquirió un total de 2118 kilos de carne por la suma de Gs. 25.554.881 (Guaraníes veinticinco millones quinientos cincuenta y cuatro mil ochocientos ochenta y uno), entre lo que podemos citar, pollo, carnaza de 1era, negra, vacío, costilla, jamón e inclusive chorizos, sin que exista un control sobre la recepción y distribución de los mismos, debido a que la Sección de Suministros no cuentan con fichas de stock de entrada y salida del la mercadería mencionada. (Acta de Auditoria CGR Nº 14/07). Cabe resaltar que en la factura Nº 10600 se visualiza que el Hospital de Limpio adquirió 100 kilos de chorizos, 100 kilos de costilla vacuna, 50 kilos de vacío, 50 kilos de jamón, lo que no se corresponde con el menú utilizado por el Hospital. DETALLE DE LA CARNE ADQUIRIDA POR EL HOSPITAL DE LIMPIO –EJERCICIO FISCAL 2006

DESCRIPCIÓN KILOS Nº DE FACTURA

IMPORTES S/ FACTURAS – GS.

Carnaza de 1ra 153 9.556 1.934.226

Carnaza de 1ra 50 9.417 632.100





86

Carnaza Negra 900 10.600 13.939.200

Jamón 50 10.600 698.500

Vacío 50 10.800 496.150

Chorizos 100 10.600 830.500 Costilla Vacuna 100 10.600 866.300

Rabadilla 210 9.556 2.654.820

Rabadilla 50 9.417 632.100

Pollo 35 1.209 194.985

Pollo 120 1.027 702.000

Pollo 285 600 1.875.300

Pollo 15 596 98.700 TOTALES 2118 25.554.881

DESCARGO DE LA ENTIDAD Con relación a la adquisición de carne, según esta auditoria no se ajusta a la realidad de los comensales del Hospital, ya que se preparan alimentos para almuerzos y cenas de 35 a 40 personas de entre los funcionarios, personal de guardia, médicos, licenciadas, auxiliares de enfermería, vacunadores, administrativos; además de los pacientes que son de aproximadamente 10 personas mas por día y como mínimo se consume 10 kg de carne por día. Además cabe mencionar que se adquirieron costillas, vacíos, chorizos, etc. para los días festivos como ser: Día del Médico, Día de la Enfermera, inclusive para las fiestas de Navidad y Año nuevo, por lo mencionado no figura en el menú diario. Se adjunta lista de comensales y una muestra de que si existe un control en la recepción y distribución de los alimentos, copia del cuaderno de entrega de los alimentos a la sección cocina. Si bien no se visualiza en el menú es porque se decidió según la necesidad imperante. Reflejo de lo expresado, acompaño Acta de gestión realizada en fecha 18/07/06, por el Equipo multidisciplinario del MSPBS, en la cual se constata, que si se utilizaban las fichas de stock de mercaderías. Adjuntamos copia del mismo. EVALUACIÓN DEL DESCARGO

1. Lo manifestado en el descargo por la entidad no concuerda con lo afirmado por las responsables de la sección cocina, quienes manifestaron en el Acta de Auditoria CGR Nº 12/07 de fecha 05/06/07 lo siguiente:

• Nunca contamos con un nutricionista y un menú semanal. • No contamos con un jefe de cocina o alguien responsable de la sección. • No manejamos la lista de comensales. • Recibimos 2 (dos) kilos de carne por día para la elaboración del almuerzo y cena.

2. La entidad no ajunta las fichas de stock.





87

3. Los documentos que adjuntan al descargo corresponden al año 2007 y mes de diciembre del año 2006. (fotocopia de un cuaderno de novedades).

4. Además al no contar con registros de entrada y salida de la carne adquirida, se evidencia

que no existe un control sobre el uso de la misma.

5. El Informe de Auditoria de Gestión correspondiente a los ejercicios fiscales 2005 y 2006, elaborado por los auditores internos del MSPyBS exponen en Otras Debilidades – Suministros: “La cocinera no lleva registro de las cantidades de alimentos recepcionados. No cuenta con un menú semanal, ni con el listado de comensales”.

6. Con respecto a lo manifestado que: “se adquirieron costillas, vacíos, chorizos, etc. para

los días festivos como ser: Día del Médico, Día de la Enfermera, inclusive para las fiestas de Navidad y Año nuevo, por lo mencionado no figura en el menú diario”. Esta auditoria no considera que se utilice el rubro alimentos, para los días festivos; debido a que esos recursos deberían sean destinados a la adquisición de alimentos nutritivos para los pacientes carenciados que acuden al hospital.

CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio no cuenta con los registros de entrada y salida (fichas de stock) que justifiquen el consumo de 2.118 Kilos de carne equivalente a Gs. 25.554.881 (Guaraníes veinticinco millones quinientos cincuenta y cuatro mil ochocientos ochenta y uno), adquiridos en el ejercicio fiscal 2006, incumpliendo lo establecido en la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, De los Exámenes, Fiscalización y Control, Artículo 17º y la Ley Nº 1535/99 “ De Administración Financiera del Estado” Del Sistema de Contabilidad Pública, Artículo 55º inciso d) en su último párrafo. Al respecto cabe mencionar que se adquirieron 50 kilos de vacío, 100 kilos de chorizo, 100 kilos de costilla vacuna para los días festivos como ser Día del Médico, Día de la Enfermera, Navidad y Año Nuevo. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá registrar las entrada y salidas de los alimentos adquiridos a fin de realizar el control que se le destina a los mismos, además de destinar la adquisición de alimentos nutritivos exclusivamente a los pacientes carenciados que acuden al hospital. OBSERVACIÓN N° 45 ADQUISICIÓN DE 6.358 LITROS DE GASOIL EN EL EJERCICIO FISCAL 2006 EQUIVALENTE A GS. 26.272.000 (GUARANÍES VEINTISÉIS MILLONES DOSCIENTOS SETENTA Y DOS MIL), SIN REGISTROS DE UTILIZACIÓN DE VALES. La auditoria ha constatado que el Hospital no ha utilizado las órdenes de trabajo, por lo que no existen registros de la utilización de los 6.358 litros de gasoil representados en vales de combustible por la suma de Gs. 26.272.000 (Guaraníes veintiséis millones doscientos setenta y dos mil). A continuación de detalla en el cuadro la situación encontrada:

FECHA DE PAGO S/ RECIBO DE DINERO

LITROS ADQUIRIDOS IMPORTES PROVEEDOR

21/08/06 1.500 6.000.000 Estación Bahía SRL





88

03/08/06 1.500 6.000.000 Estación Bahía SRL

14/09/06 3.358 14.272.000 Estación Bahía SRL TOTALES 6.358 26.272.000

Dicha situación transgrede la Resolución CGR N° 339/02 “Por la que se modifica el artículo 4° de la Resolución CGR N° 119/96 de fecha 15 de marzo de 1996” que en el Artículo 1° expresa en su parte pertinente: “… Cada Automotor del Sector Público, debe contar en todo momento de un Libro foliado y rubricado por el Titular o Responsable de la Institución Correspondiente, denominado Registro de Órdenes de Trabajo, el que deberá contar en cuento menos con los siguientes datos: Fecha, N° de Orden de Trabajo, Misión a cumplir, Destino, duración, Km de Salida y Km de Llegada, Kms Recorridos. La Contraloría General de la República, podrá cuando lo estime necesario verificar la autenticidad y cumplimiento de los datos consignados en cada Orden de Trabajo”.

DESCARGO DE LA ENTIDAD La utilización de combustible entre los meses de agosto y septiembre de 2006 por valor de G. 26.272.000. Aclaramos que los vacunadores realizan sus recorridos con la ambulancia o alguna otra movilidad, en los diferentes barrios y localidades de esta ciudad y sus alrededores, además de realizar los depósitos de las recaudaciones al BCP, tramites administrativos a nivel central y otros menesteres, y es sabido además que Limpio queda a 25 Km. de la ciudad de Asunción, y se debe multiplicar por 2 y dan 50 Km. (si fuera un solo viaje en el día, utilizándose un promedio de 30 litros diario de combustible aproximadamente). EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad no adjunta en su descargo ningún tipo de documento que sustente lo informado y tampoco hace mención a las órdenes de trabajos que deben respaldar las actividades realizadas. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio no utilizó las órdenes de trabajo en las que se consignan los registros de la utilización de los 6.358 litros de gasoil representados en vales de combustibles por la suma de Gs. 26.272.000 (Guaraníes veintiséis millones doscientos setenta y dos mil), que fueron adquiridos de la Empresa Barcos y Rodados en trasgresión a la Resolución CGR N° 339/02 “Por la que se modifica el artículo 4° de la Resolución CGR N° 119/96 de fecha 15 de marzo de 1996” que en el Artículo 1º. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá utilizar las órdenes de trabajo, a los efectos de respaldar las actividades realizadas. OBSERVACIÓN Nº 46





89

DIFERENCIAS ENTRE LAS FECHAS DE LAS FACTURAS Y REMISIONES DE LA EMPRESA SHANTAL S.A. Y LA RECEPCIÓN DE PRODUCTOS E INSTRUMENTOS QUÍMICOS MEDICINALES POR EL PARQUE SANITARIO DEL MSPyBS. Del análisis efectuado al legajo Nº 6.644 abonado el 21 de diciembre de 2006, conforme al recibo Nº 4535 correspondiente a la S.T.R. Nº 31.313, se pudo constatar que las facturas Nº 007531 de Gs. 2.431.540 (Guaraníes dos millones cuatrocientos treinta y un mil quinientos cuarenta) y Nº 7558 de Gs. 192.500 (Guaraníes ciento noventa y dos mil quinientos) y las notas de remisión de la empresa Shantal S.A. corresponden a las fechas 29 y 30 de junio del año 2006 respectivamente. Sin embargo, la recepción de medicamentos e insumos por parte del Parque Sanitario del MSPyBS fue recién en fecha 30 de octubre de 2006. Además cabe destacar que no se observan las firmas de los responsables del Hospital de Limpio.

Factura Nº Fecha Monto

Gs. Fecha de Remisión

Fecha de Recepción-

Parque Sanitario

7131 29/09/2006 2.421.540 29/06/2006 30/10/2006 7558 30/06/2006 192.500 30/06/2006 30/10/2006

Total Gs. 2.614.040 DESCARGO DE LA ENTIDAD Lo observado por los Auditores de la CGR, efectivamente consiste en una debilidad administrativa, que ocurrió, en este caso en particular, por que el proveedor aseguró previamente que se tenga la disponibilidad de los recursos, para proceder a entregar los productos. Esta situación se observa en el expediente de marras, puesto que la obligación de los compromisos (Factura y Remisión) fueron efectuados en el mes de junio y el pago fue realizado en el mes de diciembre del 2006, posterior a la fecha de la recepción efectiva del bien adquirido. Se adjunta en recibo de dinero N° 4531 en donde se evidencia que el pago se realizaron posterior a la recepción. EVALUACIÓN DEL DESCARGO El descargo presentado por la entidad confirma la observación al afirmar que: efectivamente consiste en una debilidad administrativa que ocurrió, por lo tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN Las notas de remisión de la empresa Shantal S.A, de medicamentos e insumos son de fechas 29 y 30 de junio del año 2006, sin embargo, la recepción de los mismos por parte del Parque Sanitario del MSPyBS se realizaron recién en fecha 30 de octubre de 2006, conforme a la nota de recepción. RECOMENDACIÓN El MSPyBS y el Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar los controles pertinentes a los efectos de superar estas debilidades administrativas.





90

CAPITULO IX

FICHAS SOCIO ECONÓMICAS

Esta auditoria verificó el procedimiento utilizado en el Hospital de Limpio referente a las exoneraciones de aranceles, solicitados por los pacientes de escasos recursos, conforme al Manual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social aprobado por Resolución SG Nº 456 del 13 de octubre de 2001, que establece en el Punto 5 Procedimientos para Exoneraciones a) El paciente solicita exoneración, b) Perceptoría encamina al paciente a la Asistente Social, c) El asistente social entrevista al paciente y procede al llenado del Formulario correspondiente (Declaración Jurada) cuando se trata de consulta externa, utilizará el Formulario Nº 12 y cuando se trata de internación, utilizará el Formulario Nº 1. Los Pacientes que asisten a los Centros de Salud o Puestos de Salud Sanitarios donde cuentan con Asistente Social, serán entrevistadas por el responsable autorizado para este tipo de servicio (Talonario de ficha Socio- Económico) Formulario Nº 12. d) El perceptor recibe el Informe emitido por el Servicio Social, debidamente autorizado y procede igual que el numeral 2.1 Consultas Generales para el cobro de la diferencia, si lo hubiere, e) Formulario Socio Económica de Declaración Jurada Nº 11 queda en archivo del Asistente Social, f) Formulario Ficha Socio Económica de Declaración Jurada Nº 12 se archiva con Recibo de Exoneración, g) Los casos de exoneraciones por disposiciones legales (Leyes, Resoluciones y Otros) necesariamente será expedido el Recibo de exoneración indicando la disposición respectiva, h) El Informe del Asistente Social servirá de base para la exoneración parcial o total del Servicio recibido por el paciente y queda en archivo. Con respecto a los responsables de conceder la exoneración de arancel, se encuentra establecido en el punto 6. De los Responsables para conceder exoneraciones: En todos los casos, el Director General de la Dependencia de Salud emitirá una Circular donde designará a los funcionarios que tendrán atribución de Exonerar, conforme al siguiente orden:

Director General del Establecimiento de Salud. En ausencia del Director General, queda facultado el Director Médico. En ausencia del Director Médico, queda facultado el Administrador, conjuntamente con el

Asistente Social. En ausencia del Administrador, queda facultado el Jefe de Guardia Medico del lugar donde el

paciente recibió la prestación Médica, conjuntamente con el Asistente Social. En localidades donde no se disponga de Asistente Social, esta actividad lo realizara el

funcionario designado por el Director General de la Región Sanitaria.

OBSERVACIÓN Nº 47





91

INCUMPLIMIENTO DEL MANUAL DE PERCEPTORIA CON RESPECTO A LAS EXONERACIONES CONCEDIDAS POR GS. 13.439.959 (GUARANÍES TRECE MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y NUEVE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE). Esta auditoría realizó una verificación en forma selectiva de los documentos que respaldan las Exoneraciones concedidas por el Hospital Materno Infantil de Limpio, es decir, a las Fichas Socio Económica de los pacientes, correspondientes a los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006. Al respecto, se observó que las Fichas Socio económicas en su mayoría no cuentan con la firma de algún responsable autorizado y sello de la Institución, además, en algunos casos no utilizaron los formularios correspondientes. En el siguiente cuadro exponemos la cantidad de fichas seleccionadas, el monto pagado y monto exonerado.

Ejercicios Fiscales 2005 y 2006

Cantidad de Fichas Verificadas

Monto pagado por el paciente s/ Ficha Socio Económica Gs.

Monto exonerado s/ Ficha Socio Económica Gs. Total Gs.

291 4.504.300 13.439.950 17.944.2

50 A modo de Ejemplo esta auditoria identificó algunos casos que se detallan en el (Anexo Nº D.1.) Esta situación refleja que la persona encargada de la perceptoría no cumple su función conforme al apartado Funciones del Cajero Perceptor donde en el punto 6 expresa que el cajero “Elabora los Recibos de Exoneración, conforme al informe de la Asistente Social”. DESCARGO DE LA ENTIDAD Con referencia al llenado de fichas socioeconómicas, boleta de ingresos y otros menesteres, cabe resaltar que los realiza una sola persona, a causa del déficit de recursos humanos, y en consecuencia de las múltiples funciones que debe realizar ese personal ocurren los errores involuntarios. Si bien no coinciden los montos pagados con los exonerados es por que los perceptores no registran los números de recibos en los informes socio económico por la gran afluencia de pacientes. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad descarga que la causa se debe al déficit de recursos humanos y por errores involuntarios. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN En las Fichas Socio económicas verificadas no se constata la firma del responsable autorizado, sello del Hospital y de los formularios correspondientes, trasgrediendo el Manual de Perceptoría , Funciones del Cajero Perceptor, punto 6. RECOMENDACIÓN





92

El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá ejercer controles permanentes en la elaboración de los Recibos de Exoneración, conforme al informe de la Asistente Social. OBSERVACIÓN Nº 48 FICHAS SOCIO ECONÓMICAS INCOMPLETAS POR GS. 6.214.000 (GUARANÍES SEIS MILLONES DOSCIENTOS CATORCE MIL). Esta auditoria verificó en forma selectiva, las fichas socio económicas del año 2006, evidenciándose irregularidades en el llenado de los mismos, debido a que no se identifica el número del recibo de ingreso y/o exoneración, es decir, no se puede confirmar que el paciente haya abonado la suma que figura en la ficha socio económica o si fue exonerado de los gastos de aranceles y otros servicios recibidos. A continuación se detalla en el siguiente cuadro la cantidad de fichas verificadas, el monto que debía abonar el paciente y el monto exonerado: Cantidad de Fichas

Verificadas Monto pagado que debía ser abonado por el

paciente s/ Ficha Socio Económica Gs. Monto que debía ser

exonerado en Gs. Total Gs.

65 1.392.430 4.821.670 6.214.00

0 Algunos casos se detallan en el (Anexo Nº D.2.) DESCARGO DE LA ENTIDAD Con referencia al llenado de fichas socioeconómicas, boleta de ingresos y otros menesteres, cabe resaltar que los realiza una sola persona, a causa del déficit de recursos humanos, y en consecuencia de las múltiples funciones que debe realizar ese personal ocurren los errores involuntarios. Si bien no coinciden los montos pagados con los exonerados es por que los perceptores no registran los números de recibos en los informes socio económico por la gran afluencia de pacientes. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad descarga que la causa se debe al déficit de recursos humanos y por errores involuntarios. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN Las Fichas Socio económicas verificadas se encuentran con irregularidades en el llenado, sin identificación del número de recibo de ingreso y/o exoneración, imposibilitando determinar si el paciente abonó el importe que se expone en la ficha socio económica o si fue exonerado de los gastos de aranceles y otros servicios, incumpliendo el Manual de Perceptoría, Funciones del Cajero Perceptor, punto 6. RECOMENDACIÓN El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá ejercer controles en las fichas socio económicas, de manera a identificar el número de recibo, determinando el importe abonado o exonerado.





93

OBSERVACIÓN Nº 49 FICHAS SOCIO ECONÓMICAS CON DATOS QUE NO COINCIDEN CON LOS DATOS DE LOS RECIBOS DE INGRESO Y/ EXONERACIÓN. Esta auditoría realizó comparaciones en forma selectiva entre las fichas socio económicas y las boletas de ingresos y exoneraciones, para verificar la veracidad de los datos expuestos en los formularios números 11 y 12, conforme al Manual de Perceptoría. A continuación detallamos las situaciones constatadas: a) Los nombres de los pacientes expuestos en las fichas socio económicas no coinciden con lo expuestos en las boletas de exoneración. Como ejemplo podemos mencionar que el Recibo Nº 7012471 se encuentra a nombre de Cristina Martínez según ficha económica, sin embargo la boleta de exoneración se encuentra a nombre de Bernarda Centurión. b) Los nombres de los pacientes expuestos en las fichas socio económicas no coinciden con lo expuesto en las boletas de ingresos. Ej. El recibo de Ingreso Nº 140636 figura según ficha económica a nombre de Rossana Soto Troche, sin embargo la boleta se encuentra a nombre de María Luisa Cáceres. c) Los montos de las exoneraciones y de los importes que deben pagar los pacientes conforme a la ficha económica no coinciden con los montos expuestos en las boletas de exoneración y/o ingresos. Como ejemplo para el caso de las exoneraciones se menciona el recibo de exoneración Nº 7012471, y para el caso de los ingresos tenemos los recibos Nros. 140636, 138342, 140470, 140907, 140912, 140471. d) La boleta de exoneración Nº 7012408 se encuentra anulada, sin embargo, en la ficha socio económica figura como respaldo de la exoneración. A continuación expones el siguiente cuadro:

Datos extraídos de la Ficha Socio Económica

Datos extraídos de las Boletas de Ingresos y Exoneraciones

Obs Nombre y Apellido Costo Total Gs.

Recibo de Exoneración

Nº

Monto a ser exonerado

Gs. Nº Recibo de Ingreso

Monto a Pagar

Gs.

Recibo de Exoneración

Nº Nombre y Apellido

Monto exonerado

Nombre y Apellido

de la Boleta

Ingreso

Nº Recibo

de Ingreso

Monto Pagado

Gs.

a) b) c) Cristina Martínez 103.400 7012471 103.400 0 30.000 7012471 Bernarda

Centurión 8.000 Sin datos Sin datos 0

a) b) c) y d) Salvadora Insfran 30.000 7012408 15.000 139408 15.000 7012408 Nº

anulado Alejandro Alcaraz 15.000

María Luisa

Caceres 138408 5.500

b) c) Rossana Soto Troche 226.600 7267684 126.600 140636 100.000 7267684

Rossana Soto

Troche 126.600

María Cristina Cañete

140636 26.500

b) c) Veronica González 28.000 7012369 14.000 138342 14.000 7012369 Veronica González 14.000 Nancy

Miltos 138342 5.500

c) Digna Paredes C 39.600 7267640 19.800 140470 19.800 7267640 Digna Paredes 19.800 Digna

Paredes C 140470 39.800

c) Lidia Paola Alegre 116.600 7267774 66.600 140912 50.000 7267774 Lidia Paola Alegre

66.600 Lidia Paola Alegre

140912 8.800

c) Lialian Mabel Fretes 39.600 7267641 19.800 140471 19.800 7267641 Lialian Mabel Fretes

19.800 Lialian Mabel Fretes

140471 39.800

Totales 583.800 365.200 248.600 269.800 125.900

Referencias:

a) Diferencias entre los nombres del beneficiario según comparación realizada entre ficha de exoneración comparado con las boletas de exoneración.

b) Diferencia de nombres del beneficiario según comparación realizada entre las fichas socio económica y las boletas de ingresos.

c) Diferencias de montos entre lo expuesto en las fichas socio económica y las boletas de ingresos y exoneraciones.





94

d) La boleta de exoneración Nº 7012408 se encuentra anulada, sin embargo en la ficha socio económica figura como respaldo de la exoneración.

Esta situación evidencia que el cajero perceptor no cumple con lo expuesto en las fichas socios económicas, conforme lo establece el Manual de Perceptoría punto 6) Elabora los recibos de exoneraciones, conforme al Informe de la Asistente Social. DESCARGO DE LA ENTIDAD Con referencia al llenado de fichas socioeconómicas, boleta de ingresos y otros menesteres, cabe resaltar que los realiza una sola persona, a causa del déficit de recursos humanos, y en consecuencia de las múltiples funciones que debe realizar ese personal ocurren los errores involuntarios. Si bien no coinciden los montos pagados con los exonerados es por que los perceptores no registran los números de recibos en los informes socio económico por la gran afluencia de pacientes. EVALUACIÓN DEL DESCARGO La entidad descarga que la causa se debe al déficit de recursos humanos y por errores involuntarios. Por tanto esta auditoria se ratifica en la observación realizada. CONCLUSIÓN Los datos de las fichas socio económica seleccionadas y verificadas no concuerdan con los datos de los recibos de ingresos y exoneración, incumpliendo el Manual de Perceptoría , Funciones del Cajero Perceptor, punto 6. RECOMENDACIÓN DE LA AUDITORIA El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá implementar controles permanentes de los datos expuestos en las fichas socio económicas con los recibos de ingresos y exoneración.





95

CAPITULO X

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES

Las conclusiones de este informe son el producto del análisis efectuado a los documentos, en el marco de la Resolución CGR Nº 1940/06, cuya provisión son responsables los funcionarios que ejecutaron y formalizaron las operaciones del Hospital Materno Infantil de Limpio. En base a las evidencias de auditoria reunida y a través de las evaluaciones de los informes y testimonios vertidos por los funcionarios del Hospital Materno Infantil de Limpio puede identificarse conclusiones tales como: la falta de cumplimiento de metas y resultados obtenidos en el Plan Operativo Anual (POA) de los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006; incumplimiento de leyes y reglamentos aplicables por parte de los funcionarios; prácticas antieconómicas ineficientes e ineficaces; falta de control por parte de las autoridades sobre las actividades y operaciones para el cumplimiento de sus propósitos; ausencia de recursos financieros, humanos, físicos y tecnológicos en cantidad razonable de calidad, oportunidad y menor costo; mala distribución de los recursos financieros frente a los elementos necesarios para la prestación de servicios; falta de información confiable sobre la evaluación de eficacia. Al respecto, la Constitución Nacional en su Artículo 106 “De la Responsabilidad del Funcionario y del Empleado Público” establece, “Ningún funcionario o empleado público está exento de responsabilidad. En los casos de transgresiones, delitos o faltas que cometiesen en el desempeño de sus funciones, son personalmente responsables, sin perjuicio de la responsabilidad subsidiaria del Estado, con derecho de éste a repetir el pago de lo que llegase a abandonar en tal concepto”.





96

A continuación se exponen las conclusiones contenidas en el Informe, en las cuales hemos obtenido evidencias suficientes y relevantes para opinar sobre la eficiencia, eficacia y economía:

La gran cantidad de instrumental quirúrgico, aparatología y muebles metálicos utilizados en forma directa con los pacientes y el personal de blanco, en la sala de parto, nursery, quirófano y urgencias del Hospital Materno de Limpio, se encuentran oxidados, en trasgresión a la Constitución Nacional en el Art. 68 “Del derecho a la Salud” y la Ley N° 836/1980- “Código Sanitario”. Este manejo de Instrumentales incumple los criterios técnicos fundamentales sobre:

• La gran cantidad de instrumental y aparatología que esta en exposición directa

durante la operación del paciente tiene que garantizar seguridad, inocuidad y ausencia de riesgo de factor infectivo.

• El instrumental que rompe el proceso de limpieza y esterilización respectiva, se da la contaminación cruzada de un paciente a otro o de pacientes al equipo quirúrgico por medios directos e indirectos sino se observan pautas precisas de técnicas asépticas y estandarizadas de descontaminación.

El Hospital Materno Infantil de Limpio carece de un plantel de funcionarios administrativo y

misional (médicos, enfermeras, técnicos, etc.) necesarios para el cumplimiento de los objetivos propuestos, trasgrediendo lo establecido en la Resolución del MSPyBS SG Nº 463 del 03 de agosto de 1998 “Por la cual se aprueba el documento Organización de los servicios de Salud en el marco de la reforma sectorial, como instrumento válido para el cambio”, a fin de que el establecimiento de salud pueda brindar una atención optima de acuerdo a sus objetivos misionales y a la población entre 40.000 y 120.000 habitantes.

El Departamento de Recursos Humanos del Hospital Materno Infantil de Limpio no mantiene

actualizado los legajos del personal.

El 76% de los funcionarios del Hospital Materno Infantil de Limpio omitieron la Declaración Jurada de Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República, incumpliendo lo establecido en el Art. 104° “De la Constitución Nacional”.

El Hospital Materno Infantil de Limpio no cuenta con un reglamento interno para los

funcionarios permanentes y contratados.

Los funcionarios administrativos y el personal de blanco del Hospital Materno Infantil de Limpio no registraron su asistencia de todo el mes, como así también, sus entradas y/o salidas conforme se visualiza en las tarjetas de marcación de los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005 y los meses de enero, marzo y noviembre del año 2006, sin embargo, percibieron sus haberes en forma integra, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 1º de la Resolución D.G.RR.HH. Nº 3913/2001 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, los cuales son pasibles de sanciones disciplinarias de acuerdo al artículo 15 de la misma resolución. Así mismo, el MSPyBS incurrió en infracción por el desembolso de los salarios conforme a la Ley Nº 1535/99 “De Administración financiera del Estado” art. 83 inc d).

La falta de aplicación de sanciones por parte de las autoridades del Hospital se halla

enmarcada en la Ley N° 1626/00 de la “De la Función Pública”, Capítulo X sobre el Régimen Disciplinario Artículo 64° y Artículo 65°.

Los Informes de Asistencia de Funcionarios y Personales elaborado por el Departamento de

Recursos Humanos del Hospital Materno Infantil de Limpio y remitido al Ministerio de Salud





97

Pública y Bienestar Social, carece de confiabilidad, por no incluir a todos los funcionarios que se encuentran en infracción conforme se visualiza en los informes remitidos de los meses de febrero, junio y diciembre del año 2005, los meses de enero y marzo del año 2006 y febrero del 2007.

El Jefe del Programa de Atención Primaria de Salud del Hospital de Limpio incumple con el

horario de trabajo establecido, conforme a los registros de asistencia que se encuentran en blanco correspondientes a los meses de enero, febrero y al 08 de marzo del año 2007, transgrediendo los artículos 1º y 15º de la Resolución SG Nº 3913 de fecha 19/10/01 “Por la cual se establecen normas y procedimientos referentes al régimen de asistencia de los Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.

El funcionario Encargado del Departamento de Patrimonio no disponía con Resolución de

designación para desempeñarse en el cargo, incumpliendo lo estipulado en el Decreto N° 21.376/98, “Nueva Organización Funcional del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”, artículo. 20° numeral 6.

La ambulancia no se halla registrada en el Inventario de Bienes del Hospital Materno Infantil

de Limpio, transgrediendo el Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” y la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 “Contabilidad Institucional” en su inc. d).

El Departamento de Patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio prescinde los

formularios para la administración del inventario en contravención al Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capítulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios.

El Departamento de Patrimonio del Hospital de Limpio no incorporó en su inventario los instrumentos quirúrgicos observados por la auditoria en contravención al Decreto Nº 20132/2003 “Por el Cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la administración, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83” establece en su Capítulo XVIII: Del Régimen de Uso de Formularios y la Ley 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Art. 56 Contabilidad Institucional en su inc. d).

El informe de inventario de bienes elaborado por el Departamento de Patrimonio del Hospital Materno Infantil de Limpio, con respecto a las incubadoras no coincide con lo verificado por esta auditoria.

El Hospital Materno Infantil de Limpio carece de extintores, por lo que no está en condiciones

de prevenir y controlar un principio de incendio.

La infraestructura del Hospital Materno Infantil de Limpio se halla en malas condiciones en trasgresión a la Ley N° 836/80 “Código Sanitario” en el Capítulo IV - De la Salud Ocupacional y del Medio Laboral, Artículo 86º.

El espacio físico reducido de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio dificulta que

las especialidades farmacéuticas sean colocadas y apiladas con seguridad, separadas de pisos y paredes, de modo a evitar la degradación de la calidad del medicamento por la acción de factores externos como ser humedad y polvo, incumpliendo lo dispuesto en el Decreto Nº 17627/02 “Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 y 8.342 de fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo de 1995; y se





98

establecen disposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos públicos” artículos 9º y 17º.

La Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio carece de mobiliario suficiente para la

guarda de los medicamentos ocasionando que los mismos se encuentren apilonados inclusive en el suelo, exponiéndolos a los insectos, roedores y humedad, incumpliendo lo dispuesto en el Decreto Nº 17627/02 “Por el cual se amplían y modifican normas de los Decretos Nº 8.342 y 8.342 de fecha 04 de abril de 1995, y el Decreto Nº 8708 de fecha 05 de mayo de 1995; y se establecen disposiciones para la apertura y funcionamiento de establecimientos farmacéuticos públicos””, artículo 17º.

Los medicamentos de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio no cuenta con el

adecuado mantenimiento de la cadena de frió por falta de equipamientos, incumpliendo el Decreto Nº 8.342/95 “Por el cual se establecen normas regulatorias a los establecimientos farmacéuticos y afines, se modifican parcialmente disposiciones del Decreto Nº 187/50 y se derogan los Decretos Nº 1730/68 y 7193/69”, artículo 16º inciso c).

Los responsables de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio no realizan el control

del saldo de la ficha de stock del medicamentos, constatándose diferencias entre los saldos de los medicamentos tomados como muestra y lo verificado por la auditoria entre los cuales podemos citar Kit de Parto Normal, Kit de Parto Cesárea, Suero Glucosado Solución de Dextrosa al 5%, Ringer con Lactato de 1000 ml., Plamodex Amoxicilina 250 mg., Novamox, Amoxicilina 500 mg., Novamox, Amoxicilina 250 mg., Mebendazol 100 mg. X 30 ml., Metformina 850 mg., Cloranfenicol 5 mg., Equipo Macro Gotero, Keterolac Trometamina 30 mg., Teofilina 100 mg., Cefalexina 250 mg., Eritromicina 250 mg., Dextrosa 10% 500 ml., Solución Fisiológica 500 ml., Amoxicilina 500 mg. - Lote BID, Clorfeniramina 4 mg., Catgut Cromado (cero) c/ Aguja, Salbutamol Gotas. Así también, el medicamento controlado, halotano 0,01 no se encuentra actualizada, incumplimiento el artículo 1º de la Resolución SG N° 114 del 15 de febrero de 2002 del MSPyBS “Implementar sistemas de control de stock, por medios manuales (Fichas) y/o de procesamiento de datos (Sistemas Informáticos), de los bienes de consumo, insumos y bienes de cambio, en todas las dependencias del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social”.

El MSPyBS remite al Hospital Materno Infantil de Limpio medicamentos e insumos utilizados en sala de terapia intensiva, sin que la misma cuente con una Unidad de Terapia Intensiva.

Diferencia de Gs. 280.156.036 (Guaraníes doscientos ochenta millones cientos cincuenta y

seis mil treinta y seis) y Gs. 1.604.509.761 (Guaraníes un mil seiscientos y cuatro millones quinientos nueve mil setecientos sesenta y uno) entre el presupuesto asignado según la Ejecución Presupuestaria de Gastos del Sistema Integrado de Contabilidad (SICO) y el presupuesto presentado conforme al Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2005 y 2006 respectivamente, del Hospital Materno Infantil de Limpio, sin que las mismas cuenten con los ajustes de los objetivos y metas adecuadas al presupuesto total aprobado, incumpliendo de esta manera lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” establece: en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario.

El Hospital Materno Infantil de Limpio incumplió con los indicadores de medición de las

actividades establecidas en el Plan Operativo Anual del Ejercicio Fiscal 2005 y 2006, es decir, no se logró alcanzar el 100% de las actividades programadas para los Ejercicios Fiscales mencionados, en contravención a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la





99

Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario.

El Informe del Departamento de Bioestadística del Hospital Materno Infantil de Limpio no

coincide con el Informe del Departamento de Bioestadística del MSPyBS – Nivel Central, con respecto a las actividades realizadas por el Hospital durante el Ejercicio Fiscal 2005 conforme al Plan Operativo Anual, lo que evidencia que dicha cartera de Estado no mide los resultados obtenidos de cada una de las actividades y sub actividades, ni verifica los objetivos previstos inicialmente con los logros y alcances de las metas, en contravención a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario.

Los informes sobre datos bioestadísticos del Ministerio de Hacienda, MSPyBS - Nivel Central,

Hospital Materno Infantil de Limpio no son congruentes entre sí, en contravención a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Capítulo II De la Programación, Formulación y Estudio del Proyecto de Presupuesto Artículo 13º Programación del Presupuesto inc b); Capítulo III De la Ejecución y Modificaciones presupuestarias Artículo 20º Ejecución del Presupuesto; Capítulo IV Del Control, Evaluación y Liquidación Artículo 27º Evaluación y control Presupuestario.

Las recaudaciones diarias del Hospital Materno Infantil de Limpio no fueron depositadas en el

plazo establecido en trasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Artículo 35º inciso e); el Decreto Nº 8.127/00, reglamentario de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, específicamente en el Artículo 63º inciso a) y la Resolución S.G. N° 456 de fecha 13 de septiembre de 2001 “Por la cual se aprueba el Manual de Perceptoría del Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social y se dispone su implementación y aplicación obligatoria en las diferentes perceptorías dependientes de esta institución.

Los recibos de ingresos y exoneraciones del Hospital Materno Infantil no fueron utilizados correlativamente dificultando el control eficiente en la utilización de los mismos, debido a la falta de idoneidad de los recursos humanos en esas áreas, trasgrediendo el Manual de Perceptoría del MSPyBS, apartado Funciones del Cajero Perceptor. Así mismo, las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio incumplen la Ley Nº 1626/00 de la “Función Pública”, Capítulo II De la Carrera Administrativa, de la Incorporación de los Funcionarios Públicos, Artículo 14 inc d).

Los recibos de ingresos del Hospital Materno Infantil de Limpio del Ejercicio Fiscal 2006 se

encuentran con tachaduras y/o enmiendas en trasgresión al Manual de Perceptoría, apartado Normativa de los Comprobantes de Ingresos – Decreto Nº 11561/91: Numeral 1.1.2. Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio incumplen la Ley Nº 1626/00 de la “Función Pública”, Capítulo II De la Carrera Administrativa, de la Incorporación de los Funcionarios Públicos, Artículo 14 inc d).

El MSPyBS no cuenta con documentos respaldatorios por Gs. 189.006.619 (Guaraníes ciento

ochenta y nueve millones seis mil seiscientos diecinueve) en el Nivel 140, Objetos del Gasto 142 Personal Contratado y 144 Jornales y Gs. 7.559.293 (Guaraníes siete millones quinientos cincuenta y nueve mil doscientos noventa y tres) en el Nivel 300, Objetos del Gasto Cartón, 350 – Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales y 360 – Combustibles, Lubricantes del Hospital Materno Infantil de Limpio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2005 en trasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Artículo 56





100

Contabilidad Institucional, inciso c), Artículo 65 Examen de Cuentas y Artículo 83 Infracciones, inciso e).

El MSPyBS no cuenta con documentos respaldatorios por un total de Gs. 651.689.217

(Guaraníes seiscientos cincuenta y un millones seiscientos ochenta y nueve mil doscientos diecisiete) en el Nivel 140, Objetos del Gasto 142 – Contratación de Personal de la Salud y 144 – Jornales y Gs. 70.774.638 (Guaraníes setenta millones setecientos setenta y cuatro mil seiscientos treinta y ocho) en el Nivel 300, Objeto del Gasto 350 - Productos e Instrumentos Químicos y Medicinales del Hospital Materno Infantil de Limpio correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006, en trasgresión a la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Artículo 56 Contabilidad Institucional inc. c), Artículo 65 Examen de Cuentas e incurriendo en infracción dispuesta en la misma Ley, Artículo 83 Infracciones, inciso e).

El Hospital Materno Infantil de Limpio no posee los registros de entrada y salida (fichas de

stock) que justifiquen el consumo de 3.832 Kilos de carne equivalente a Gs. 34.286.500 (Guaraníes treinta y cuatro millones doscientos ochenta y seis mil quinientos) adquiridos en el Ejercicio Fiscal 2005 y 2.118 kilos de carne equivalente a Gs. 25.554.881 (Guaraníes veinticinco millones quinientos cincuenta y cuatro mil ochocientos ochenta y uno), adquiridos en el Ejercicio Fiscal 2006, incumpliendo lo establecido en la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”, De los Exámenes, Fiscalización y Control, Artículo 17º y la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Del Sistema de Contabilidad Pública, Artículo 55º inciso d) en su último párrafo.

Al respecto cabe mencionar que se adquirieron 50 kilos de vacío, 100 kilos de chorizo, 100

kilos de costilla vacuna para los días festivos como ser Día del Médico, Día de la Enfermera, Navidad y Año Nuevo.

En el Ejercicio Fiscal 2005 existe una diferencia de 3.102 kilos de carne entre lo informado por

la sección cocina y lo adquirido por el Hospital, para la elaboración del almuerzo y cena conforme consta en el Acta de Auditoria CGR Nº 12/07.

El Hospital Materno Infantil de Limpio no utilizó las órdenes de trabajo en las que se consignan los registros del consumo de los 4.793,11 litros de gasoil representados en vales de combustibles por la suma de Gs. 18.834.200 (Guaraníes dieciocho millones ochocientos treinta y cuatro mil doscientos) adquiridos de la Empresa Barcos y Rodados en el Ejercicio Fiscal 2005 y 6.358 litros de gasoil por la suma de Gs. 26.272.000 (Guaraníes veintiséis millones doscientos setenta y dos mil), en trasgresión a la Resolución CGR N° 339/02 “Por la que se modifica el artículo 4° de la Resolución CGR N° 119/96 de fecha 15 de marzo de 1996” que en el Artículo 1º.

El MSPyBS no retuvo el Impuesto al Valor Agregado (IVA) al Personal Contratado por un total

de Gs. 4.577.273 (Guaraníes cuatro millones quinientos setenta y siete mil doscientos setenta y tres) durante los meses de enero, febrero y marzo del Ejercicio Fiscal 2006.

Los funcionarios contratados y que son contribuyentes, no emitieron facturas legales en

trasgresión a la Resolución de la Sub Secretaría de Estado de Tributación Nº 346/06 “Por la cual se aclara el régimen de inscripción en el registro único de contribuyentes de las personas físicas que en su calidad de contratados ya sean profesionales o no, presten servicios a la Administración Pública”, Artículo 1º y Artículo 2°.

Las notas de remisión de la empresa Shantal S.A, de medicamentos e insumos son de

fechas 29 y 30 de junio del año 2006, sin embargo, la recepción de los mismos por parte del





101

Parque Sanitario del MSPyBS se realizaron recién en fecha 30 de octubre de 2006, conforme a la nota de recepción.

En las Fichas Socio económicas verificadas no se constata la firma del responsable

autorizado, sello del Hospital en los formularios correspondientes. Así mismo, se encuentran con irregularidades en el llenado, sin identificación del número de recibo de ingreso y/o exoneración, transgrediendo el Manual de Perceptoría , Funciones del Cajero Perceptor.





102

RECOMENDACIONES GENERALES

Las recomendaciones incluidas en el Informe deben ser implementadas para lograr mejoras en los niveles de eficacia, eficiencia y economía en los operaciones que realiza el Hospital Materno Infantil de Limpio, así como en el fortalecimiento del control gerencial inherente a los funcionarios que tienen a su cargo los procesos de dirección y gerencia. A continuación exponemos las recomendaciones contenidas en el Informe: Las autoridades del MSPyBS y del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán:

Sustituir los instrumentales, aparatología y muebles mencionados en forma urgente, debiendo garantizar la seguridad, inocuidad y ausencia de riesgo de factor infectivo al paciente y al equipo quirúrgico.

Elaborar un Plan de Mejoramiento en el periodo de 90 días a partir de la recepción del presente

Informe y aplicarla en forma inmediata, asimismo será remitido a este Organismo Superior de Control.

Proceder a la instrucción de un Sumario Administrativo para deslindar responsabilidades e

identificar a los responsables, el resultado del sumario deberá ser enviado a este Organismo Superior de Control.

Ccoordinar las acciones pertinentes con los niveles del Ministerio de Salud a fin gestionar los

recursos humanos necesarios en las áreas administrativas y misionales para el logro efectivo de sus metas.

Mantener actualizado los legajos del personal.

Controlar y exigir que los funcionarios presenten en tiempo y forma la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas a la Contraloría General de la República.

Elaborar un reglamento interno del personal, aprobado por el MSPyBS.

Establecer procedimientos de control de asistencia de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a las disposiciones legales vigentes.

Informar al MSPyBS la totalidad de los funcionarios administrativos y personal de blanco que se

encuentren en falta conforme a las disposiciones legales vigentes.

Establecer procedimientos de control sobre los registros de asistencia de los funcionarios, de modo a aplicar en tiempo y forma las sanciones disciplinarias conforme a los reglamentos vigentes del MSPyBS.

Nombrar por disposición legal a sus directores y jefes de áreas, a fin de establecer las

responsabilidades a cada funcionario de acuerdo al área.

Mantener actualizado su inventario de bienes a fin de validar con el Inventario del MSPyBS.

Establecer procesos internos dentro del Hospital, a los efectos aplicar los formularios de administración de inventario.

Adquirir en forma inmediata los extintores y solicitar la colaboración de Cuerpo de Bomberos

Voluntarios del Paraguay a los efectos de brindar la capacitación pertinente a los funcionarios.





103

Realizar las diligencias pertinentes, a los efectos de que la infraestructura sea sometida a un mantenimiento y reparación general.

Realizar las gestiones pertinentes para la inmediata ampliación de la Farmacia, adquirir los

mobiliarios adecuados para la guarda de los medicamentos, así como también los equipamientos necesarios para mantenerlos en cadena de frío.

Mantener actualizados los saldos de las fichas de stock de medicamentos en la Farmacia,

conforme a las disposiciones legales vigentes.

Realizar controles periódicos a los saldos expuestos en las fichas de stock de medicamentos.

Cumplir con los indicadores de las metas establecidas en sus planes operativos para los próximos ejercicios fiscales, conforme al presupuesto aprobado para el efecto.

Establecer mecanismos, a los efectos de realizar los depósitos en tiempo y conforme a las

disposiciones legales vigentes.

Brindar capacitación a los funcionarios para cada área al cual son asignados, con respecto a la aplicación del Manual de Perceptoría.

Utilizar las órdenes de trabajo, a los efectos de respaldar las actividades realizadas por los

móviles de la institución.

Registrar las entrada y salidas de los alimentos adquiridos a fin de realizar el control que se le destina a los mismos, además de destinar la adquisición de alimentos nutritivos exclusivamente a los pacientes carenciados que acuden al hospital.

Implementar controles permanentes de los datos expuestos en las fichas socio económicas con

los recibos de ingresos y exoneración.

La Auditoria Interna del MSPyBS deberá realizar verificaciones en forma mensual de las entradas y salidas de los insumos y medicamentos de la Farmacia del Hospital Materno Infantil de Limpio y validar con los saldos en existencia, e iniciar un sumario administrativo por las diferencias constatadas por esta auditoria, a los efectos de determinar las razones y deslindar responsabilidades.

Las autoridades del Hospital Materno Infantil de Limpio deberán realizar las diligencias para la

devolución o sustitución de los medicamentos e insumos de terapia intensiva al Parque Sanitario del MSPyBS. Además, dicha cartera de Estado deberá proveer de medicamentos e insumos de acuerdo a las necesidades de cada establecimiento de salud.

El presupuesto aprobado por Ley de la Nación deberá tener equilibrio y coherencia con los

objetivos y metas planeadas y presupuestadas en el Plan Operativo Anual del Hospital Materno Infantil de Limpio para futuros ejercicios fiscales.

Asimismo, la Dirección General de Presupuesto del MSPyBS y las autoridades del Hospital

Materno Infantil de Limpio deberán establecer procedimientos de interacción fluida y participativa a los efectos de unificar criterios y ajustar el presupuesto a las necesidades del Hospital.

El Departamento de Bioestadística Hospital Materno Infantil de Limpio deberá establecer

procedimientos conjuntamente con la Dirección de Bioestadística del MSPyBS, a los efectos que los informes de las actividades realizadas sean coincidentes, de manera a emitir opinión acerca del desarrollo de los mismos y recomendar las medidas correctivas.

El Departamento de Bioestadística Hospital Materno Infantil de Limpio deberá establecer

procedimientos conjuntamente con la Dirección de Bioestadística del MSPyBS, a los efectos que





104

los informes remitidos al Ministerio de Hacienda sobre las actividades realizadas sean coherentes, precisos y reales.

El MSPyBS deberá contar con todas las documentaciones que respalden las operaciones

presupuestarias y registros contables.

El Hospital Materno Infantil de Limpio deberá contar y conservar todas las documentaciones que respalden las operaciones y registros en el Departamento de Suministros conforme a las disposiciones legales.

El Ministerio de Salud Pública y Bienestar Social deberá realizar las retenciones del Impuesto al

Valor Agregado (IVA) al personal contratado conforme a las disposiciones legales.

El Ministerio Salud y Pública y Bienestar Social deberá exigir a los funcionarios contratados que presenten facturas legales para el cobro de sus haberes.

La implantación de las recomendaciones formuladas en los párrafos anteriores serán verificadas por este Organismo Superior de Control conforme a las disposiciones legales vigentes.

Es nuestro Informe Asunción, 25 octubre de 2007

Sr. Javier Amarilla Auditor

Sra. Gloria Ferreira Auditora

Sr. Christian Meza Auditor

Abog. Ana María Ayala Asesora Legal

Lic. Amilcar Ayala Cáceres Jefe de Equipo

Lic. María Alejandra Castillo Gavilán Supervisora

Dr. Alberto Ayala Balmori Coordinador

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Dirección General de Control de Recursos Sociales



105


Documents

Hallasgos en Un Hospital 1