H.AYUNTAMIENTO DE TIJUANA BC GUIA CONTABILIZADORA · GUIA CONTABILIZADORA CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones o 4.1.1.7

CARGO ABONO CARGO ABONO

1 Al inicio del Año 1.0.0.0 2.0.0.0

Activo Pasivo

3.0.0.0 3.0.0.0

Hacienda Pública/ Patrimonio

Hacienda Pública/ Patrimonio

7.0.0.0 7.0.0.0

Cuentas de Orden Contable

Cuentas de Orden Contable

I. Asiento de Apertura

No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD

REGISTRO

CONTABLE PRESUPUESTAL

H.AYUNTAMIENTO DE TIJUANA BCGUIA CONTABILIZADORA

Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior.

Auxiliar contable del ejercicio inmediato anterior.

1 DE 127



1 Ley de Ingresos aprobada. Anual 8.1.1 8.1.2

Ley de Ingresos Estimada

Ley de Ingresos por Ejecutar

2 Eventual 8.1.3 8.1.2

Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada


3 Eventual 8.1.2 8.1.3Ley de Ingresos

por Ejecutar Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada

4 Frecuente 8.1.2 8.1.4Ley de Ingresos

por Ejecutar Ley de Ingresos

Devengada

5 Frecuente 8.1.4 8.1.5

Ley de Ingresos Devengada

Ley de Ingresos Recaudada

VII.1.1 Registro Presupuestario de la ley de Ingresos


REGISTRO


Ingresos recaudados. Formato de pago autorizado, recibo oficial y/o estados de cuenta bancarios.

Modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.

Modificación de la Ley de Ingresos.

Ley de ingresos estimada.

Modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.

Modificación de la Ley de Ingresos.

Ingresos devengados. Documento emitido por autoridad competente.

2 DE 127



1 Anual 8.2.2 8.2.1

Presupuesto de Egresos por

Ejercer

Presupuesto de Egresos Aprobado

2 Eventual 8.2.2 8.2.3


Ejercer

Modificaciones al Presupuesto de Egresos

Aprobado3 Eventual 8.2.3 8.2.2

Modificaciones al Presupuesto

de Egresos Aprobado

Presupuesto de Egresos por Ejercer

4 Eventual 8.2.2 8.2.3


Ejercer


Aprobado5 Eventual 8.2.3 8.2.2

Modificaciones al Presupuesto

de Egresos Aprobado


6 Frecuente 8.2.4 8.2.2Presupuesto de

Egresos Comprometido


7 Contrato, factura, recibos, Frecuente 8.2.5 8.2.4Presupuesto de

Egresos Devengado

Presupuesto de Egresos Comprometido


Egresos Ejercido Presupuesto de Egresos

Devengado

9 Frecuente 8.2.7 8.2.6

Presupuesto de Egresos Pagado

Presupuesto de Egresos Ejercido

VII.1.2 Registro Presupuestario del Gasto


REGISTRO


Por el presupuesto de Egresos aprobado.

Presupuesto de egresos aprobado.

Por las ampliaciones/adiciones liquidas al Presupuesto aprobado.

Oficio de adecuación presupuestaria.

Por las reducciones liquidas al Presupuesto aprobado.


Por las ampliaciones/adiciones compensadas al Presupuesto aprobado.


Por las reducciones compensadas al Presupuesto aprobado.


Por el presupuesto comprometido. Contrato o pedido.

Por el presupuesto devengado.

Por el presupuesto ejercido. Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.

Por el presupuesto pagado. Documento de pago emitido por la Tesorería correspondiente (cheque, transferencias bancarias, efectivo).

3 DE 127



1 Frecuente 1.1.1.1 2.1.9.1Efectivo

o

2 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1

Bancos / Tesorería Efectivo

Por la clasificación por concepto de 2.1.9.1 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4

Ingresos por Clasificar Impuestos Sobre el Patrimonio



o

4.1.1.3 8.1.4 8.1.5

Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones



o4.1.1.7

Accesorios de Impuestos

o

4.1.9.1

Ingresos por Clasificar

Por los ingresos por clasificar. Corte de caja o estado de cuenta bancario.

Por los depósitos de los impuestos recaudados en caja.

Ficha de depósito o estado de cuenta bancario

II.1.1 Impuestos


REGISTRO


3 Frecuente

Impuestos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley

de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes

de Liquidación o Pago

Resumen de distribución de Ingresos de la oficina recaudadora o

documento equivalente.

4 DE 127



1.1.2.4 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo

Impuestos Sobre el Patrimonio o



o4.1.1.3


o

o

4.1.1.7

Accesorios de 4.1.1.9

Otros Impuestos

o4.1.9.1

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5

Efectivo Ingresos por Recuperar a Corto

Plazo



o1.1.1.2

Bancos / Tesorería

1.1.1.2 1.1.1.1

6 Por los depósitos de los impuestos determinables recaudados en caja.

Ficha de depósito o estado de cuenta bancario

Frecuente Bancos / Tesorería Efectivo

5 Por la recaudación de impuestos determinables recibidos en la Tesorería

y/o auxiliares de la misma. ↭

Formato de pago autorizado, recibo oficial, estado de cuenta bancario.

Frecuente

4 Por el devengado por concepto de

impuestos determinables. ↭Documento emitido por autoridad competente.

Frecuente

II.1.1 Impuestos


REGISTRO





5 DE 127



7 Frecuente 1.1.2.4 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4


Impuestos Sobre el Patrimonio



o4.1.1.7

Accesorios deo

4.1.1.9

Otros Impuestoso

4.1.9.1

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5Efectivo Ingresos por

Recuperar a Corto Plazo



o1.1.1.2

Bancos / Tesorería

8 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


Por el devengado y recaudado de impuestos autodeterminables recibidos en la Tesorería y/o auxiliares de la misma. ↭


II.1.1 Impuestos


REGISTRO





Por los depósitos de los impuestos autodeterminables recaudados en caja.

Ficha de depósito, estado de cuenta bancario.

6 DE 127



4.1.1.2 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2


Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo



o4.1.1.3

Impuestos Sobre la Producción, el Consumo

y las Transacciones

o4.1.1.7

Accesorios de o

4.1.1.9

Otros Impuestoso

4.1.9.1

2.1.1.8 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a

Corto Plazo

Bancos / Tesorería Ley de Ingresos Recaudada


9 Por la devolución y pago de impuestos. Autorización de la devolución por la autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago de devolución de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual

II.1.1 Impuestos


REGISTRO


Impuestos no Comprendidos en las

Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en

Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

7 DE 127



4.1.1.2 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4Impuestos Sobre el

PatrimonioImpuestos Sobre el

PatrimonioLey de Ingresos

por EjecutarLey de Ingresos

Devengada

o o4.1.1.3 4.1.1.3 8.1.4 8.1.5

Impuestos Sobre la Producción, el Consumo

y las Transacciones

Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las



o o4.1.1.7 4.1.1.7



o o4.1.1.9 4.1.1.9

Otros Impuestos Otros Impuestos

o o

4.1.9.1 4.1.9.1

1.1.2.4 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4Ingresos por Recuperar

a Corto PlazoImpuestos Sobre el

PatrimonioLey de Ingresos


Devengada

o

II.1.1 Impuestos


REGISTRO


10 Por los ingresos compensados por impuestos. ↭

Declaración del contribuyente o documento equivalente.

Frecuente

11 Por el devengado al formalizarse la suscripción del Convenio de pago de impuestos en parcialidades (sin previo devengado). ↭

Convenio de pago o documento equivalente.

Frecuente

Impuestos no Comprendidos en las






8 DE 127



4.1.1.3Impuestos Sobre la

Producción, el Consumo y las Transacciones

o

4.1.1.7


o

4.1.1.9

Otros Impuestos

o

4.1.9.1




1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o

1.1.1.2Bancos / Tesorería

13 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4Ingresos por Recuperar a Corto Plazo




4.1.1.3Impuestos Sobre la

o

REGISTRO


14 Por la resolución judicial por incumplimiento de pago por impuestos (sin previo devengado). ↭

Resolución judicial definitiva. Frecuente

12 Frecuente

Por los depósitos de las parcialidades recaudadas por impuestos en caja.

Ficha de depósito o estado de cuenta bancario.

II.1.1 Impuestos


Por el cobro de las parcialidades del Convenio de pago de los impuestos.


9 DE 127



4.1.1.7


o

4.1.1.9

Otros Impuestos

o

4.1.9.1

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o1.1.1.2

Bancos / Tesorería

16 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


17 Eventual 1.1.9.3 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5Bienes Derivados de

Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago

Ingresos por Recuperar a Corto

Plazo



18 1.1.2.4 1.1.9.3 8.1.5 8.1.4


Bienes Derivados de Embargos, Decomisos,

Aseguramientos y Dación en Pago



II.1.1 Impuestos


REGISTRO


15 Por el cobro de la resolución judicialdefinitiva por impuestos. ↭

Formato de pago autorizado, recibooficial, estado de cuenta bancario.

Frecuente

Por el cobro en especie de la resolución judicial definitiva por impuestos. ↭

Oficio de autorización de recepción de bienes embargados y/o documento equivalente.

Por los depósitos de los impuestos por resolución judicial definitiva recaudados en caja.





Por la devolución de los bienes derivados de embargos, decomisos, aseguramientos y dación en pago.

Autorización de la devolución por la autoridad fiscal correspondiente.

Eventual

10 DE 127



1.1.2.4 4.1.1.2 8.1.2 8.1.4





o4.1.1.3


o4.1.1.7


o4.1.1.9

Otros Impuestos

o4.1.9.1


Recuperar a Corto Plazo



o1.1.1.2

Bancos / Tesorería

21 1.1.1.2 1.1.1.1Bancos / Tesorería Efectivo

19 Por el devengo por deudores morosospor incumplimientos del pago de losimpuestos, incluye los accesoriosdeterminados (sin previo devengado).↭

Documento de cobro emitido por laautoridad competente.

Frecuente

II.1.1 Impuestos


REGISTRO


Notas:

↭ Registro Automático Esta guía se complementa con la V.I.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicaciones, Decomisos y dación en Pago.

20 Por el cobro a deudores morosos porincumplimientos del pago de losimpuestos, incluye los accesoriosdeterminados. ↭

Formatos de pago autorizado,recibo oficial, estado de cuentabancario.

Frecuente

Por los depósitos de los impuestos por deudores morosos por incumplimientos de pago recaudados en caja.


Frecuente

Impuestos no Comprendi-dos en las Fracciones de la Ley



11 DE 127



1.1.1.1 2.1.9.1Efectivo Ingresos por

Clasificaro

1.1.1.2Bancos/ Tesorería


2.1.9.1 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4Ingresos por Clasificar Derechos por el Uso,

Goce, Aprovechamiento o

Explotación de Bienes de Dominio

Público



o4.1.4.3 8.1.4 8.1.5

Derechos por Prestación de

Servicios



o4.1.4.4

Accesorios de Derechos

o4.1.4.9

Otros Derechos

o4.1.9.2

1.1.2.4 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4Ingresos por Recuperar

a Corto PlazoDerechos por el Uso,

Goce, Aprovechamiento o

Explotación de Bienes de Dominio

Público



o4.1.4.3


Servicioso

3 Por la clasificación por concepto dederechos. ↭

Resumen de distribuciones deIngresos de la oficina recaudadora odocumento equivalente.

Frecuente

1 Por los ingresos por clasificar. Corte de caja o estado de cuentabancario.

Frecuente

II.1.4 Derechos


REGISTRO


Por los depósitos de los derechos recaudados en caja.


Frecuente

Frecuente4 Por el devengado por concepto dederechos determinables. ↭


Contribuciones de Mejoras, Derechos,

Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las Fracciones de la Ley



12 DE 127



4.1.4.4


o4.1.4.9

Otros Derechoso

4.1.9.2


Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las


Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de

Liquidación o Pago

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5

Efectivo Ingresos por Recuperar a Corto Plazo



o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

6 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4


Derechos por el Uso, Goce, Aprovecha-miento o Explotación de Bienes

de Dominio Público



o4.1.4.3

Derechos por Prestación de Servicios

o

4.1.4.4Accesorios de Derechos

o4.1.4.9

Otros Derechos

o

4.1.9.2

Por los depósitos de los ingresos por derechos determinables recaudados en caja.


II.1.4 Derechos


REGISTRO


5 Por la recaudación por concepto dederechos determinables. ↭


Frecuente

7 Por el devengado y recaudado porderechos autodeterminables. ↭


Frecuente


Productos y Aprovecha-mientos no

Comprendidos en las Fracciones de la Ley de

13 DE 127



1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería


4.1.4.1 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes

de Dominio Público




o4.1.4.3


o4.1.4.4


o

4.1.4.9

Otros Derechos

o4.1.9.2

2.1.1.8 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a

Corto Plazo

Bancos/ Tesorería Ley de Ingresos Recaudada


II.1.4 Derechos


REGISTRO


Por los depósitos de los ingresos por derechos autodeterminables recaudados en caja.


9 Por la devolución y pago por derechos. Autorización de la devolución por laautoridad fiscal correspondiente,oficio de autorización de pago dedevolución de ingresos, entrega deefectivo, cheque y/o transferenciabancaria.

Eventual





14 DE 127



4.1.4.1 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4


de Dominio Público

Derechos por el Uso, Goce,

Aprovechamiento o Explotación de

Bienes de Dominio Público



o o4.1.4.3 4.1.4.3 8.1.4 8.1.5



Servicios



o o4.1.4.4 4.1.4.4

Accesorios de Derechos Accesorios de Derechos

o o4.1.4.9 4.1.4.9

Otros Derechos Otros Derechos

o o

4.1.9.2 4.1.9.2

1.1.2.4 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4







o4.1.4.3


Servicioso

II.1.4 Derechos


REGISTRO


11 Por el devengado al formalizarse lasuscripción del convenio de pago dederechos en parcialidades (sin previodevengado). ↭

Convenio de pago o documentoequivalente.

Frecuente

10 Por los derechos compensados. Declaración del contribuyente o documento equivalente.

Frecuente


Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las




Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las Fracciones de la Ley



15 DE 127



4.1.4.4


o

4.1.4.9

Otros Derechos

o

4.1.9.2


Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las



Liquidación o Pago

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

13 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4


Derechos por el Uso, Goce, Aprovechamiento o Explotación de Bienes de

Dominio Público



o

4.1.4.3


o4.1.4.4


o

4.1.4.9

Otros Derechos

o

4.1.9.2


REGISTRO


14 Por la resolución judicial porincumplimiento de pago por derechos,incluye los accesorios determinados(sin previo devengado). ↭

Resolución judicial definitiva. Frecuente

FrecuenteFormato de pago autorizado, recibooficial, estado de cuenta bancario.

Por el cobro de las parcialidades delconvenio de pago por derechos. ↭

12

Por los depósitos de las parcialidades recaudadas por derechos en caja.


II.1.4 Derechos





Liquidación o Pago

16 DE 127




Recuperar a Corto Ley de Ingresos

DevengadaLey de Ingresos

Recaudada

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

16 Por los depósitos de derechosi i d l ió j di i l

Ficha de depósito o estado deb i

Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.4.1 8.1.2 8.1.4







o4.1.4.3


Servicioso

4.1.4.4


o

4.1.4.9

Otros Derechos

o4.1.9.2


Recuperar a Corto Ley de Ingresos


Recaudada

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

19 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


Nota:

↭ Registro automático

17 Por el devengo por deudores morosospor derechos incluye los accesorios (sin previo devengado). ↭


Frecuente

II.1.4 Derechos


REGISTRO


15 Por el cobro de derechos originados enresolución judicial definitiva. ↭


Frecuente

18 Por el cobro de deudores morosos porderechos. ↭


Frecuente

Por los depósitos por deudores morosos recaudadas por derechos en caja.



Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley



17 DE 127



1.1.1.1 2.1.9.1Efectivo Ingresos por

Clasificaro

1.1.1.2Bancos/ Tesorería

2 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1Bancos / Tesorería Efectivo

2.1.9.1 4.1.5.1 8.1.2 8.1.4

Ingresos por Clasificar Productos Derivados del Uso y

Aprovechamiento de Bienes no Sujetos a

Régimen de Dominio Público



o4.1.5.3 8.1.4 8.1.5

Accesorios de Productos



4.1.5.9Otros Productos que

o

4.1.9.2

1.1.2.4 4.1.5.1 8.1.2 8.1.4


Productos Derivados del Uso y





o

II.1.5 Productos


REGISTRO


Por los depósitos de los Productos recaudados en caja.


4 Por el devengado por concepto de productos determinables. ↭

Documento de cobro emitido por la autoridad competente.

Frecuente

3 Por la clasificación por concepto de Productos.

Resumen de distribuciones de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.

Frecuente

1 Por los ingresos por clasificar. Corte de caja o estado de cuenta bancario.

Diario





18 DE 127



4.1.5.3


4.1.5.9Otros Productos que

Generan Ingresos Corrientes

o4.1.9.2





1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5

Efectivo

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

6 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.5.1 8.1.2 8.1.4

Ingresos por recuperar a Corto Plazo






o4.1.5.3


4.1.5.9

Otros Productos que

o

7 Por el devengado y recaudado deproductos autodeterminables. ↭


Frecuente

5 Por la recaudación por concepto de productos determinables. ↭


Frecuente

Ingresos por Recuperar a Corto

Plazo



Por los depósitos de los ingresos por productos determinables recaudados en caja.


DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD

REGISTRO


II.1.5 Productos

No. CONCEPTO

19 DE 127



4.1.9.2





Liquidación o Pago

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5Efectivo Ingresos por Recuperar a

Corto PlazoLey de Ingresos


Recaudada

o

1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

8 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


4.1.5.1 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2Productos Derivados del Uso

y Aprovecha-miento de Bienes no Sujetos a Régimen

de Dominio Público


Corto Plazo



o

4.1.5.3

Accesorios de Productos o

4.1.5.9

Otros Productos que

o

4.1.9.2

II.1.5 Productos


REGISTRO


9 Por la devolución y pago de productos. Autorización de la devolución por laautoridad fiscal correspondiente,oficio de autorización de pago dedevolución de ingresos, entrega deefectivo, cheque y/o transferenciabancaria.

Eventual

Por los depósitos de los ingresos por productos autodeterminables recaudados en caja.


Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Compren-didos en las



Liquidación o Pago

20 DE 127




Corto Plazo



4.1.5.1 4.1.5.1 8.1.2 8.1.4









o o4.1.5.3 4.1.5.3 8.1.4 8.1.5





o o4.1.5.9 4.1.5.9

Otros Productos que Generan Ingresos

Corrientes


Corrientes

o o

4.1.9.2 4.1.9.2

Nota:

↭ Registro automático

10 Por los ingresos por productos compensados.


Frecuente

II.1.5 Productos


REGISTRO



Productos y Aprovecha-mientos no

Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en






21 DE 127



1.1.1.1 2.1.9.1

Efectivo Ingresos por Clasificar

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

2 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1Bancos / Tesorería Efectivo

2.1.9.1 4.1.6.2 8.1.2 8.1.4Ingresos por Clasificar Multas Ley de Ingresos


Devengada

o

4.1.6.3 8.1.4 8.1.5Indemizaciones Ley de Ingresos


Recaudada

o4.1.6.5

Aprovechamientos P i do

4.1.6.8

Accesorios de

o4.1.6.9Otros

Aprovechamientos

o

Por los depósito de los aprovechamientos recaudados en caja.



1 Por los ingresos por reclasificar. Corte de caja o estado de cuenta bancario.

Frecuente

II.1.6 Aprovechamientos


REGISTRO

3 Por la clasificación por concepto de aprovechamientos.

Resumen de distribución de Ingresos de la oficina recaudadora o documento equivalente.

Frecuente

22 DE 127



4.1.9.2





Liquidación o Pago

1.1.2.4 8.1.2 8.1.4




4.1.6.2

Multas

o

4.1.6.3

Indemnizaciones

o4.1.6.5

Aprovechamientos Provenientes de Obras

Públicas

o

4.1.6.8

Accesorios de Aprovechamientos

o

4.1.6.9

Otros Aprovechamientos

o4.1.9.2

4 Por el devengado por concepto de aprovechamientos determinables. ↭

Documento emitido por la autoridad competente.

Frecuente



REGISTRO






Liquidación o Pago

23 DE 127



1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o

1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

6 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


1.1.2.4 4.1.6.2 8.1.2 8.1.4Ingresos por Recuperar a

Corto PlazoMultas Ley de Ingresos


Devengada

o

4.1.6.3

Indemnizaciones

o

4.1.6.5

Aprovechamientos o

4.1.6.8

Accesorios por

o4.1.6.9

Otros Aprovechamientoso

4.1.9.2

1.1.1.1 1.1.2.4 8.1.4 8.1.5




o

1.1.1.2

Bancos/ Tesoreria



REGISTRO


Por los depósito de los aprovechamientos determinables recaudados en caja.

Ficha de depósito o estado de cuenta.

5 Por la recaudación por concepto de aprovechamientos determinables. ↭


Frecuente

7 Por el devengado y recaudado porconcepto de aprovechamientosautodeterminables. ↭

Formato de pago autorizado, recibooficial estado de cuenta bancario.

Frecuente





Liquidación o Pago

24 DE 127



8 Frecuente 1.1.1.2 1.1.1.1


4.1.6.2 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2Multas Devoluciones de la Ley

de Ingresos por Pagar a Corto Plazo



o

4.1.6.3

Indemnizaciones

o

4.1.6.5

Aprovechamientos

o

4.1.6.8

Accesorios por A h io

4.1.6.9


o4.1.9.2

Por los depósito de los aprovechamientos autodeterminables recaudados en caja.


9 Por la devolución y pago de aprovechamientos.

Autorización de la devolución por la Autoridad fiscal correspondiente, oficio de autorización de pago de devoluciones de ingresos, entrega de efectivo, cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual


REGISTRO



Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las



Liquidación o Pago

25 DE 127



2.1.1.8 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto

Plazo



4.1.6.2 4.1.6.2 8.1.2 8.1.4Multas Multas Ley de Ingresos


Devengada

o o4.1.6.3 4.1.6.3 8.1.4 8.1.5

Indemnizaciones Indemnizaciones Ley de Ingresos Devengada


o o4.1.6.5 4.1.6.5

Aprovechamientos i d Ob

Aprovechamientos i d Obo o

4.1.6.8 4.1.6.8

Accesorios por A h i t

Accesorios por A h i t

o o4.1.6.9 4.1.6.9

Otros Aprovechamientos Otros Aprovechamientos

o o4.1.9.2 4.1.9.2

NOTA:

10 Por los ingresos por aprovechamientos compensados.


Eventual



REGISTRO


↭Registro Automático

Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovechamientos no Comprendidos en las



Liquidación o Pago





Liquidación o Pago

26 DE 127



PARTICIPACIONES

1 Frecuente 1.1.1.2 2.1.1.9

Bancos/ Tesorería Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

2 Frecuente 1.1.1.2 2.1.9.2

Bancos/ Tesorería Recaudación por Participar

3 Frecuente 2.1.1.9 4.2.1.1 8.1.2 8.1.4

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Participaciones Ley de Ingresos por Ejecutar


8.1.4 8.1.5Ley de Ingresos


Recaudada

4 Frecuente 1.1.2.2 4.2.1.1 8.1.2 8.1.4

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Participaciones Ley de Ingresos por Ejecutar


1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5Bancos/ Tesorería Cuentas por Cobrar a



Recaudada

5 Eventual 4.2.1.1 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2Participaciones Devoluciones de la

Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo



6 Eventual 2.1.1.8 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a

Corto Plazo



7 Frecuente 1.1.2.2 4.2.1.2 8.1.2 8.1.4


Aportaciones Ley de Ingresos por Ejecutar


8 Frecuente 1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5

Bancos/ Tesorería Cuentas por Cobrar a Corto Plazo



9 Eventual 4.2.1.2 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Aportaciones Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo




Corto Plazo



Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.

Por la diferencia resultante del ajuste en contra de las participaciones del ente público.

Autorización de la devolución.

Por el pago de la diferencia resultante del ajuste en cuenta del ente público.

Cheque y/o transferencia bancaria.

APORTACIONES

Por el devengado de aportaciones. ↭ Calendario de pagos, previo cumplimiento de las reglas de operación.

Por el cobro de aportaciones. ↭ Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.

Por la devolución de aportaciones. Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.

Liquidación periódica por concepto de participaciones.

Por la aplicación de las constancias de participaciones o documento equivalente.

Estado de cuenta y/o transferencia bancaria, liquidación de participaciones.

II.1.8 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


REGISTRO


Por el devengado y cobro de participaciones. ↭

Por el anticipo de participaciones. Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.

Por la recaudación de ingresos participable por parte de las Entidades Federativas.

Recibo oficial, estado de cuenta bancario.

27 DE 127



10 Frecuente 1.1.2.2 4.2.1.3 8.1.2 8.1.4Cuentas por Cobrar a

Corto PlazoConvenios Ley de Ingresos


Devengada

11 Frecuente 1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5




12 Eventual 4.2.1.3 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Convenios Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo



2.1.1.8 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4


Corto Plazo



1.1.2.2 4.2.2.1 8.1.2 8.1.4Cuentas por Cobrar a

Corto PlazoTransferencias

Internas y Asignaciones al Sector Público



o4.2.2.2

Transferencias al Resto del Sector

Público1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5




4.2.2.1 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector

Público




o4.2.2.2

Transferencias al Resto del Sector Público


Corto Plazo

Bancos / Tesorería Ley de Ingresos Recaudada


15 Frecuente 1.1.2.2 4.2.2.3 8.1.2 8.1.4Cuentas por Cobrar a

Corto PlazoSubsidios y

SubvencionesLey de Ingresos


Devengada

1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5




14 Por la devolución por transferencias yasignaciones.

Autorización de la devolución,cheque y/o transferencia bancaria.

Eventual

13 Frecuente

Por la devolución de los ingresos por convenios.

Autorización de la devolución, Cheque y/o transferencia bancaria.

TRANSFERENCIAS Y ASIGNACIONES

Por el devengado y cobro por trans-ferencias y asignaciones. ↭

Estado de Cuenta y/o transferencia bancaria.

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES

Por el devengado y cobro de los ingresos por subsidios y subvenciones. ↭


CONVENIOS

Por el devengado de los ingresos por convenios. ↭

Convenio o documento de cobro.



REGISTRO


Por el cobro de los ingresos por convenios. ↭


28 DE 127



16 Eventual 4.2.2.3 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Subsidios y Subvenciones





Corto Plazo



AYUDAS SOCIALES

17 Frecuente 1.1.2.2 4.2.2.4 8.1.2 8.1.4


Ayudas Sociales Ley de Ingresos por Ejecutar


1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5




18 Eventual 4.2.2.4 2.1.1.8 8.1.4 8.1.2

Ayudas Sociales Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo




Corto Plazo



19 Frecuente 1.1.2.2 4.2.2.5 8.1.2 8.1.4


Pensiones y Jubilaciones



1.1.1.2 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5Bancos/ Tesorería Cuentas por Cobrar a



Recaudada

20 Eventual 4.2.2.5 2.1.1.9 8.1.4 8.1.2Pensiones y Jubilaciones Otras Cuentas por

Pagar a Corto PlazoLey de Ingresos

DevengadaLey de Ingresos por

Ejecutar

2.1.1.9 1.1.1.2 8.1.5 8.1.4




NOTA:




REGISTRO


Por la devolución de los ingresos por subsidios y subvenciones.

Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.

Por el devengado y cobro de los ingresos por ayudas sociales. ↭


Por la devolución de los ingresos por ayudas sociales.

Autorización de la devolución, cheque y/o transferencia bancaria.

PENSIONES Y JUBILACIONES

Por el devengado y cobro de los ingresos por pensiones y jubilaciones. ↭


Por la devolución de los ingresos por pensiones y jubilaciones.

Autorización de la devolución, Cheque y/o transferencia bancaria.

29 DE 127



1.1.2.2 1.2.3.1 8.1.2 8.1.4


Terrenos Ley de Ingresos por Ejecutar


o

1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3

Edificios no Habitacionales

o

1.2.3.9Otros Bienes

Inmuebles- Baja de la depreciación. 1.2.6.1

Depreciación Acumulada de Bienes

Inmuebles1.1.2.2 1.2.3.1 8.1.2 8.1.4


Terrenos Ley de Ingresos por Ejecutar


o1.2.3.2

Viviendas

o

1.2.3.3Edificios no

Habitacionaleso

1.2.3.9Otros Bienes

Inmuebles1.2.6.1

Depreciación Acumulada de Bienes

Inmuebles - Registro de la pérdida. 5.5.9.9

Otras Gastos Varios

1.1.2.2 1.2.3.1 8.1.2 8.1.4Cuentas por Cobrar a

Corto PlazoTerrenos Ley de Ingresos


Devengada

o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.9

Otros Bienes Inmuebles

1 Por el devengado por venta de bienesinmuebles de uso a su valor en libros ybaja del bien.

Contrato de compra-venta odocumento equivalente.

Eventual

2

3 Por el devengado por venta de bienesinmuebles de uso con utilidad y bajadel bien.

Eventual

EJEMPLO BIENES INMUEBLES

- Baja de la depreciación.

Por el devengado por venta de bienesinmuebles de uso con pérdida y bajadel bien.


Eventual

II.2.1 Venta de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

No. CONCEPTO PERIODICIDAD

REGISTRO



DOCUMENTO FUENTE

30 DE 127



1.2.6.1Depreciación

Acumulada de Bienes Inmuebles

4.3.9.9

Otros Ingresos y Beneficios Varios

1.1.1.1 1.1.2.2 8.1.4 8.1.5Efectivo Cuentas por Cobrar a



Recaudada

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

5 Eventual 1.1.1.2 1.1.1.1Bancos/ Tesorería Efectivo

1.1.1.1 4.1.5.2 8.1.4 8.1.5

o1.1.1.2

Bancos/ Tesorería

7 Eventual 1.1.1.2 1.1.1.1Bancos/ Tesorería Efectivo

6 Por la venta de bienes muebles no registrados en el inventario.

Contrato de compra-venta odocumento equivalente, ficha dedepósito y/o transferencia bancaria.

Eventual

4 Por el cobro por la venta de bienes inmuebles de uso.

Recibo oficial, ficha de depósito y/otransferencia bancaria.

Eventual

II.2.1 Venta de Bienes Inmuebles, Muebles e Intangibles

No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

Efectivo Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados



Por los depósito de los ingresos por venta de bienes muebles no registrados en el inventario recibidos en caja.


- Baja de la depreciación.

- Registro de la utilidad.

PERIODICIDAD

REGISTRO


Por los depósito de los ingresos por venta de bienes de uso recibidos en caja.


31 DE 127



5.1.1.1 2.1.1.1 8.2.5 8.2.4

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo

Presupuesto de Egresos Devengado


o o5.1.1.2 2.1.1.7

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio

Retenciones y Contribuciones por Pagar

a CP

o

5.1.1.3

Remuneraciones Adicionales y Especiales

o

5.1.1.5

Otras Prestaciones Sociales y Económicas

o5.1.1.6

Pago de Estímulos a Servidores Público

2 Frecuente 8.2.6 8.2.5



3 Frecuente 2.1.1.1 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6


Bancos/ Tesorería Presupuesto de Egresos Pagado


5.1.1.4 2.1.1.1 8.2.5 8.2.4

Seguridad Social Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo



o o

5.1.3.9 2.1.1.7

Otros Servicios Generales Retenciones y Contribuciones por Pagar

a Corto Plazo

5 Frecuente 8.2.6 8.2.5



2.1.1.1 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




o

2.1.1.7

Retenciones y Contribuciones por Pagar a

Corto Plazo

NOTA:

↭ Registros automáticos.

III.1.1 Servicios Personales


REGISTRO


1 Por el devengado de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros

servicios personales y retenciones). ↭

Resumen de nómina, lista de raya o documento equivalente.

Frecuente

6 Por el pago de las cuotas y aportaciones obrero/patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones derivadas

de una relación laboral. ↭

Recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Periódica

4 Por el devengado por cuotas y aportaciones patronales, contribuciones y demás obligaciones derivadas de una relación

laboral. ↭

Resumen de nó-mina o documento equivalente.

Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales (nómina, honorarios, otros

servicios personales y retenciones). ↭

Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.

Por el pago de los gastos por servicios personales (nómina, honorarios, otros

servicios personales). ↭

Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de cuotas y aportaciones patronales, retenciones a terceros, contribuciones y demás obligaciones

derivadas de una relación laboral. ↭


32 DE 127



1.1.5.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo



2 Frecuente 8.2.6 8.2.5



2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




4 Eventual 2.1.1.2 1.1.5.1 8.2.4 8.2.5



Presupuesto de Egresos

Comprometido


5 Eventual 1.1.2.3 1.1.5.1 8.2.4 8.2.5

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo



Comprometido


8.2.5 8.2.6



8.2.6 8.2.7



6 Eventual 8.2.6 8.2.5



7 Eventual 2.1.1.2 1.1.2.3 8.2.7 8.2.6





8 Eventual 1.1.1.2 1.1.2.3

Bancos/ Tesorería Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo

5.1.2.1 1.1.5.1

Materiales de Administración, Emisión de

Documentos y Artículos Oficiales


o5.1.2.2

Alimentos y Utensilios

o

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización

o

3 Por el pago por adquisición de materiales y suministros.

Cheque, ficha de depósto y/o transferencia bancaria.

Frecuente

1 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros.

Factura, contrato, constancia de recepción de los bienes o documento equivalente.

Frecuente

III.1.2 Materiales y Suministros


REGISTRO


a) Registro de materiales y suministros en almacén.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros.

Cuenta por Liquidar Certificada o documento equivalente.

9 Por el consumo de materiales y suministrospor el ente público.

Tarjeta de salida de almacén o documentoequivalente.

Frecuente

Por la devolución de los materiales y suministros (antes del pago).

Tarjeta de salida de almacén o documento equivalente.

Por la devolución de los materiales y suministros (después del pago).

Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Cuenta por Liquidar Certificada.

Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Nota de crédito.

Por el cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).


33 DE 127



5.1.2.4Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

o5.1.2.5

Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio

o

5.1.2.6Combustibles,

Lubricantes y Aditivos

o5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y

Artículos Deportivos

o5.1.2.8

Materiales y Suministros para Seguridad

o5.1.2.9

Herramientas Refacciones y

Accesorios Menores

5.1.2.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4Materiales de

Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales



Devengado


o5.1.2.2


o5.1.2.3


Comercializacióno


Reparación

o



REGISTRO


10 Por el devengado por adquisición de materiales y suministros. ↭


Frecuente

b) Registro de materiales y suministros sin almacén

34 DE 127



5.1.2.5


Laboratorio

o

5.1.2.6

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

o

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos

Deportivos

o

5.1.2.8


o

5.1.2.9

Herramientas Refacciones y Accesorios Menores

11 Frecuente 8.2.6 8.2.5



12 Frecuente 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




2.1.1.2 5.1.2.1 8.2.4 8.2.5


Materiales de Administración, Emisión

de Documentos y Artículos Oficiales


Comprometido


o

5.1.2.2 8.2.5 8.2.6

Alimentos y Utensilios Presupuesto de Egresos Devengado


o

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción

y Comercialización

o

5.1.2.4

Materiales y Artículos de Construcción y de

Reparación

o

5.1.2.5

5Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio

o



REGISTRO


13 Por la devolución de materiales y suministros(antes del pago).

Tarjeta de salida de almacén o documentoequivalente.

Eventual

Por el pago de la adquisición de materiales y

suministros. ↭Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y

suministros. ↭


35 DE 127



5.1.2.6Combustibles, Lubricantes y

Aditivoso

5.1.2.7Vestuario, Blancos,

Prendas de Protección y


o

5.1.2.8Materiales y

Suministros para Seguridad

o

5.1.2.9


Accesorios Menores

1.1.2.3 5.1.2.1 8.2.4 8.2.5


Materiales de Administración,

Emisión de Documentos y

Artículos Oficiales


Comprometido


o5.1.2.2 8.2.5 8.2.6



Devengado


o5.1.2.3 8.2.6 8.2.7


Comercialización



o5.1.2.4

Materiales y Artículos de

Construcción y de Reparación

o

5.1.2.5Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio

o


Aditivoso

5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de

Protección y Artículos Deportivos

o



REGISTRO


14 Por la devolución de materiales y suministros (después del pago).

Tarjeta de salida de almacén, nota de crédito o documento equivalente.

Frecuente

36 DE 127



5.1.2.8Materiales y


o5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores

15 Frecuente 8.2.6 8.2.5



16 Frecuente 2.1.1.2 1.1.2.3 8.2.7 8.2.6


Deudores Diversos por Cobrar a Corto

Plazo



17 Frecuente 1.1.1.2 1.1.2.3

Bancos/ Tesorería Deudores Diversos por Cobrar a Corto

Plazo

NOTA:


Se complementa con la guía V.2.2. Anticipos a Proveedores.



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros con nota de crédito. ↭


Por el pago por adquisición de materiales y suministros con nota de crédito.

Nota de crédito.

Por el cobro de la devolución de materiales y suministros (después del pago).


37 DE 127



5.1.3.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4

Servicios Básicos Proveedores por Pagar a Corto Plazo



o

5.1.3.2Servicios de

Arrendamientoo

5.1.3.3Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.4Servicios Financieros,

Bancarios y Comerciales

o5.1.3.5

Servicios de Instalación, Reparación,

Mantenimiento y Conservación

o5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social y

Publicidado

5.1.3.7

Servicios de Traslado y Viáticos

o

5.1.3.8

Servicios Oficiales

o5.1.3.9

Otros Servicios Generales

2 Frecuente 8.2.6 8.2.5



2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




NOTA:


1 Por el devengado de contratación de servicios generales. ↭

Factura o documento equivalente. Frecuente

III.1.3 Servicios Generales


REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales. ↭


Por el pago por la adquisición de servicios generales. ↭

3 Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

38 DE 127



5.2.1.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Asignaciones al Sector Público

Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo


Presupuesto de Egresos Comprome-tido

o

5.2.1.2

Transferencias Internas al Sector Público

2 Frecuente 8.2.6 8.2.5



2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.2.2.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Transferencias a Entidades Paraestatales




o

5.2.2.2

5 8.2.6 8.2.5



6 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.2.3.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Subsidios Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



o

5.2.3.2

Subvenciones

8 Frecuente 8.2.6 8.2.5



9 Frecuente 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.2.4.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Ayudas Sociales a Personas Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



o

5.2.4.2

Becas

o

5.2.4.3

Ayudas Sociales a Instituciones

o

5.2.4.4

Ayudas Sociales por Desastres Naturales y Otros

Siniestros

7 Por el devengado de subsidios y subvenciones. Calendario de pagos del convenio. Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los subsidios y

subvenciones. ↭


Por el pago de subsidios y subvenciones. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

4 Por el devengado de transferencias al resto del

sector público. ↭Oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente

3 Por el pago de transferencias internas y

asignaciones al sector público. ↭Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

1 Por el devengado de transferencias internas y

asignaciones al sector público. ↭Oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente

10 Por el devengado de ayudas sociales. ↭ Calendario de pagos del convenio. Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias

internas, y asignaciones al sector público. ↭


Transferencias a Entidades Federativas y Municipios

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las transferencias

al resto del sector público. ↭


Frecuente

Por el pago de las transferencias al resto del

sector público. ↭Cheques, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

III.1.4 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas


REGISTRO


39 DE 127



11 Frecuente 8.2.6 8.2.5



12 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.2.5.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Pensiones Transferencias Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



o

5.2.5.2

Jubilaciones

o

5.2.5.9

Otras Pensiones y Jubilaciones

14 8.2.6 8.2.5



15 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.2.6.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos al Gobierno




o

5.2.6.2

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos a Entidades Paraestatales

17 8.2.6 8.2.5



18 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




19 5.2.7.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Transferencias por Obligación de Ley




20 8.2.6 8.2.5



21 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos.

↭


Frecuente

Por el pago de transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos. ↭Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Por el devengado de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.

Calendario de pago o documento equivalente.

Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.


Frecuente

Por el pago de las transferencias a la seguridad social por obligación de Ley.


Frecuente

16 Por el devengado de transferencias afideicomisos, mandatos y contratos análogos.

↭

Calendario de pago del contrato. Frecuente

13 Por el devengado de pensiones y jubilaciones.

↭Oficio de autorización o documentoequivalente.

Frecuente



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar

certificada para el pago de ayudas sociales. ↭Cuenta por liquidar certificada o documento equivalente.

Por el pago de ayudas sociales. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de pensiones y

jubilaciones. ↭


Frecuente

Por el pago de pensiones y jubilaciones. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

40 DE 127



5.2.8.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4Donativos a

Instituciones sin Fines de Lucro

Transferencias Otorgadas por Pagar

a Corto Plazo


Devengado


o5.2.8.2

Donativos a Entidades Federativas y Municipios

o5.2.8.3

Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Privados

o5.2.8.4

Donativos a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Estatales

o

5.2.8.5Donativos

Internacionales23 8.2.6 8.2.5



24 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6

Transferencias Otorgadas por Pagar a

Corto Plazo



5.2.9.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4Transferencias al

Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos

Internacionales


a Corto Plazo


Devengado


o5.2.9.2

Transferencias al Sector Privado Externo

26 8.2.6 8.2.5



27 2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Transferencias

Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



NOTA:



Frecuente

Por el pago de transferencias al exterior. ↭

Cheque, ficha de depósito y/o Transferencia bancaria.

Frecuente

22 Por el devengado de donativos. Oficio de autorización o documento equivalente.

Frecuente



REGISTRO


25 Por el devengado de transferencias al exterior. ↭

Calendario de pago del convenio o documento equivalente.

Frecuente

Por el pago de los donativos Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de transferencias al exterior. ↭

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de donativos.


Frecuente

41 DE 127



5.3.1.1 2.1.1.4 8.2.5 8.2.4

Participaciones de la Federación a Entidades

Federativas y Municipios

Participaciones y Aportaciones por

Pagar a CP


Devengado


o5.3.1.2

Participaciones de las Entidades Federativas a

los Municipios

5.3.2.1 2.1.1.4 8.2.5 8.2.4Aportaciones de la

Federación a Entidades Federativas y Municipios


Pagar a CP


Devengado


o5.3.2.2

Aportaciones de las Entidades Federativas a

los Municipios

5.3.3.1 2.1.1.4 8.2.5 8.2.4

Convenios de Reasignación




o5.3.3.2

Convenios de Descentralización y

Otros4 8.2.6 8.2.5



5 2.1.1.4 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Participaciones y

Aportaciones por Pagar a CP



NOTA:


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de participaciones, aportaciones y convenios. ↭


Frecuente

Por el pago de participaciones, aportaciones y convenios. ↭

Oficio de autorización, cheque, ficha de depósito y/o tranferencia bancaria.

Frecuente

2 Por el devengado de aportaciones. ↭ Calendario de pago de convenio documento equivalente.

Frecuente

1 Por el devengado de participaciones. ↭

Calendario de pago de convenio o documento equivalente.

Frecuente

III.1.5 Participaciones y Aportaciones


REGISTRO


3 Por el devengado de convenios. ↭ Calendario de pago de convenio o documento equivalente.

Frecuente

42 DE 127



5.4.1.1 2.1.1.6 8.2.5 8.2.4

Intereses de la Deuda Pública Interna

Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo



o

5.4.1.2

Intereses de la Deuda Pública Externa

o

5.4.2.1

Comisiones de la Deuda Pública Interna

o5.4.2.2

Comisiones de la Deuda Pública Externa

o5.4.3.1

Gastos de la Deuda Pública Interna

o5.4.3.2

Gastos de la Deuda Pública Externa

o5.4.4.1

Costo por Coberturas

2 8.2.6 8.2.5



2.1.1.6 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.4.5.1 2.1.1.6 8.2.5 8.2.4

Apoyos Financieros a Intermediarios




o

5.4.5.2

Apoyos Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional

5 8.2.6 8.2.5



6 Frecuente 2.1.1.6 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6

Intereses y Comisiones por pagar a Corto Plazo



NOTA: ↭ Registros automáticos.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de apoyos financieros.

↭


Frecuente

III.1.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública


REGISTRO


1 Por el devengado de los intereses, comisiones

y otros gastos de la deuda pública. ↭Oficio de autorización, calendario de pago,contrato.

Frecuente

4 Por el devengado por apoyos financieros. ↭ Acuerdo o documento equivalente. Frecuente

3 Por el pago de los intereses, comisiones y

otros gastos de la deuda pública. ↭Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública.

↭


Frecuente

Por el pago de apoyos financieros. ↭ Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

43 DE 127



1.2.3.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4Terrenos Proveedores por

Pagar a Corto PlazoPresupuesto de

Egresos Presupuesto de Egresos

Comprometido

o1.2.3.2

Viviendaso

1.2.3.3Edificios no

Habitacionaleso

1.2.3.9Otros Bienes Inmuebles

2 8.2.6 8.2.5



3 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Proveedores por Pagar

a Corto PlazoBancos/ Tesorería Presupuesto de

Egresos PagadoPresupuesto de Egresos

Ejercido

NOTA:


Se complementa con la guía V.2.2. Anticipos a Proveedores.

1 Por el devengado de la adquisición de bienes inmuebles. ↭

Acta de recepción de bienes o documento equivalente.

Frecuente

III.2.1 Compra de Bienes


REGISTRO


EJEMPLO PARA BIENES INMUEBLES

Por la expedición de cuenta por liquidar certificada por la adquisición de bienes inmuebles.↭


Frecuente

Por el pago de la adquisición de bienes inmuebles. ↭


Frecuente

44 DE 127



1 1.2.7.1 2.1.1.3 8.2.5 8.2.4

Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a

Corto Plazo



2 8.2.6 8.2.5



2.1.1.3 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto

Plazo



2.1.1.7


a Corto Plazo

4 Frecuente 1.2.3.5 1.2.7.1

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio

Público

Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos

1.2.3.5.1

Edificación Habitacional en Proceso

1.2.3.5.2Edificación no Habitacional

en Proceso

1.2.3.5.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y

Telecomunicaciones en Proceso

1.2.3.5.4

División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización en Proceso

5 Frecuente 1.2.3.5 2.1.1.3 8.2.5 8.2.4


Público


Corto Plazo



1.2.3.5.1


1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en Proceso

III.2.2 Ejecución de Obras Públicas en Bienes de Dominio Público


REGISTRO


3 Por el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en

bienes de dominio público por contrato. ↭


Frecuente

Obras por contrato

Por los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de

dominio público por contrato. ↭

Factura o contrato. Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público

por contrato. ↭


Frecuente

Por la capitalización de los estudios, formulación y evaluación de proyectos por obras públicas en bienes de dominio público por contrato.

Expediente de obra.

Por el devengado de obras públicas en bienes

de dominio público por contrato. ↭Estimación de obra o finiquito debidamente validados.

45 DE 127



1.2.3.5.3Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y


1.2.3.5.4


1.2.3.5.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra

Pesada en Proceso

1.2.3.5.7

Instalaciones y Equipamiento en

Construcciones en Proceso

1.2.3.5.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros

Trabajos Especializados en Proceso

6 8.2.6 8.2.5



Por el pago de obras públicas en bienes de Cheque, ficha de depósito y/o transferencia 2.1.1.3 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6

Contratistas por Obras públicas por Pagar a Corto



2.1.1.7


a Corto Plazo

5.1.1.1 2.1.1.1 8.2.5 8.2.4

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente




o o

5.1.1.2 2.1.1.7

Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio


a Corto Plazo

o

5.1.1.3


o

Frecuente

Obras por administración

1 Por el devengado de gastos de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo

de gasto de capital. ↭


Frecuente

7



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras públicas en

bienes de dominio público por contrato. ↭


Frecuente

46 DE 127



5.1.1.5Otras Prestaciones Sociales y

Económicas

o

5.1.1.6

Pago de Estímulos a Servidores Públicos

1.2.3.5 5.1.1.1


Público

Remuneraciones al Personal de Carácter

Permanente

o1.2.3.5.1 5.1.1.2

Edificación Habitacional en Proceso o


Transitorio

o

1.2.3.5.2 5.1.1.3



o o

1.2.3.5.3 5.1.1.5




o o

1.2.3.5.4 5.1.1.6



o

1.2.3.5.5


o

1.2.3.5.6


Pesada en Proceso

o

1.2.3.5.7



o



REGISTRO


2 Por la capitalización de servicios personales aconstrucciones en proceso de bienes dedominio público, por administración (registrosimultáneo con 1).

Expediente de obra. Frecuente

47 DE 127



1.2.3.5.9



3 8.2.6 8.2.5



4 2.1.1.1 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.1.2.4 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4


Reparación




o

5.1.2.6


o5.1.2.7


Deportivos

o

5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

1.2.3.5 5.1.2.4


Público


Reparación

o1.2.3.5.1 5.1.2.6



o o

1.2.3.5.2 5.1.2.7

Edificación no Habitacional en Proceso o



o o1.2.3.5.3 5.1.2.9



Herramientas, Refacciones y Accesorios

Menores

o

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo

de gasto de capital ↭


Frecuente

5 Por el devengado de la adquisición demateriales y suministros de obras públicas enbienes de dominio público, por administración

con tipo de gasto de capital. ↭

Factura, contrato, constancia de recepciónde los bienes o documento equivalente.

Frecuente



REGISTRO


Por el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes de dominio público por administración con tipo



Frecuente

6 Por la capitalización de materiales ysuministros a construcciones en proceso debienes de dominio público, por administración(registro simultáneo con 5).


48 DE 127



1.2.3.5.4


o

1.2.3.5.5

Construcción de Vías de Comunicación en Proceso o

o

1.2.3.5.6


Pesada en Proceso

o

1.2.3.5.7



o

1.2.3.5.9



7 8.2.6 8.2.5



8 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.1.3.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4




o

5.1.3.2

Servicios de Arrendamiento

o

5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.5

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento

y Conservación

o

9 Por el devengado de la contratación de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con

tipo de gasto de capital. ↭

Contrato, factura o documento equivalente. Frecuente



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo



Frecuente

Por el pago por adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo



Frecuente

49 DE 127



5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

o

5.1.3.7


o

5.1.3.9


1.2.3.5 5.1.3.1


Público

Servicios Básicos

o1.2.3.5.1 5.1.3.2



o o1.2.3.5.2 5.1.3.3



Otros Servicios

o o

1.2.3.5.3 5.1.3.5Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y




o o

1.2.3.5.4 5.1.3.6



Publicidad

o o1.2.3.5.5 5.1.3.7


ervicios de Traslado y Viáticos

o o

1.2.3.5.6 5.1.3.9


Pesada en Proceso


o

1.2.3.5.7



o

1.2.3.5.9





REGISTRO


10 Por la capitalización de servicios generales, a construcciones en proceso de bienes de dominio público, por administración (registro simultáneo con 9).


50 DE 127



11 Frecuente 8.2.6 8.2.5



12 Frecuente 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




Frecuente 8.2.6 8.2.5Presupuesto de

Egresos EjercidoPresupuesto de Egresos

Devengado

13 Frecuente 2.1.1.7 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo



NOTA:

Se complementa con la guía V.2.3. Anticipos a Contratistas por Obra Pública.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. ↭


Por el pago de servicios generales de obras públicas en bienes de dominio público, por administración con tipo de gasto de capital. ↭

Cheque, ficha de depósito y/o transferencias bancaria.

Por la expedición de la Cuenta por Liquidar Certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros.

Cuenta por Liquidar certificada o documento equivalente.

Por el pago de las retenciones a favor de terceros.

Cheque, ficha de depósito y/o transferencias bancaria.



REGISTRO


51 DE 127



1 Frecuente 1.2.7.1 2.1.1.3 8.2.5 8.2.4

Estudios, Formulación y Evaluación de

Proyectos

Contratistas por Obras Públicas por

Pagar a Corto Plazo


Devengado




Devengado

2.1.1.3 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6


Corto Plazo



2.1.1.7Retenciones y

Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

1.2.3.6 1.2.7.1Construcciones en Proceso en Bienes

Propios

Estudios, Formulación y Evaluación de

Proyectos

1.2.3.6.1


o1.2.3.6.2


o1.2.3.6.3

Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,

Electricidad y Telecomunicaciones en

Proceso

o1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de Obras

de Urbanización en Proceso

o1.2.3.6.5

Construcción de Vías de Comunicación en

Proceso

o1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o

Obras por contratoPor los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭

Factura o contrato.

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los estudios, formulación y evaluación de proyectos de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭


4 Por la capitalización de los estudios,formulación y evaluación de proyectosde obras públicas en bienes propios porcontrato.


3 Por el pago de los estudios,formulación y evaluación de proyectosde obras públicas en bienes propios porcontrato. ↭

Cheque, ficha de depósito y/otransferencia bancaria.

Frecuente

III.2.3 Ejecución de Obras Públicas en Bienes Propios


REGISTRO


52 DE 127



1.2.3.6.7Instalaciones y

Equipamiento en Construcciones en

Proceso

o1.2.3.6.9

Trabajos de Acabados en Edificaciones y Otros Trabajos Especializados

en Proceso

1.2.3.6 2.1.1.3 8.2.5 8.2.4Construcciones en Proceso en Bienes

Propios

Contratistas por Obras Públicas por

Pagar a Corto Plazo


Devengado


1.2.3.6.1Edificación Habitacional

en Proceso

o1.2.3.6.2


o1.2.3.6.3



Proceso

o1.2.3.6.4



o1.2.3.6.5


Proceso

o1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o

5 Por el devengado por obras públicas enbienes propios por contrato. ↭

Estimación de obra o finiquitodebidamente validados.

Frecuente



REGISTRO


53 DE 127





Proceso

o1.2.3.6.9


en Proceso



Devengado

7 Frecuente 2.1.1.3 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6


Corto Plazo



2.1.1.7Retenciones y

Contribuciones por pagar a Corto Plazo

5.1.1.1 2.1.1.1 8.2.5 8.2.4


Permanente

Servicios Personales por Pagar a Corto

Plazo


Devengado


o o5.1.1.2 2.1.1.7


Transitorio

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo

o5.1.1.3


o5.1.1.5


o5.1.1.6


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭


Por el pago de obras públicas en bienes propios por contrato. ↭




REGISTRO


1 Por el devengado de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración, con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente

Obras por administración

54 DE 127



1.2.3.6 5.1.1.1

Construcciones en proceso en Bienes

Propios


Permanente

o1.2.3.6.1 5.1.1.2



Transitorio

o o1.2.3.6.2 5.1.1.3


Remuneraciones Adicionales y

Especialeso o

1.2.3.6.3 5.1.1.5Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,


Proceso

Otras Prestaciones Sociales y

Económicas

o o1.2.3.6.4 5.1.1.6




o1.2.3.6.5


Proceso

o1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o1.2.3.6.7



o1.2.3.6.9


en Proceso



REGISTRO


2 Por la capitalización de servicios personales a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 1).


55 DE 127



3 Frecuente 8.2.6 8.2.5



4 Frecuente 2.1.1.1 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.1.2.4 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4


Reparación




o

5.1.2.6


o

5.1.2.7


Deportivos

o

5.1.2.9

Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores

1.2.3.6 5.1.2.4

Construcciones en proceso en Bienes Propios


Reparación

o

1.2.3.6.1 5.1.2.6



o o

1.2.3.6.2 5.1.2.7




o o

1.2.3.6.3 5.1.2.9



Herramientas, Refacciones y Accesorios

Menores

o

1.2.3.6.4


o

5 Por el devengado de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de

gasto de capital. ↭


Frecuente



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de



Por el pago de los gastos por servicios personales de obras públicas en bienes propios por administración con tipo de gasto de

capital. ↭


6 Por la capitalización de materiales ysuministros a construcciones en proceso debienes propios por administración (registrosimultáneo con 5).


56 DE 127



1.2.3.6.5


o

1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o

1.2.3.6.7



o

1.2.3.6.9



7 Frecuente 8.2.6 8.2.5



8 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




5.1.3.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4




o

5.1.3.2


o

5.1.3.3


Otros Servicios

o

5.1.3.5


y Conservación

o

9 Por el devengado de contratación de serviciosgenerales de obras públicas en bienes propios,por administración con tipo de gasto de

capital. ↭

Contrato, factura o documento equivalente. Frecuente



REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de



Por el pago de la adquisición de materiales y suministros de obras públicas en bienes propios, por administración con tipo de gasto

de capital. ↭


Frecuente

57 DE 127



5.1.3.6


o

5.1.3.7


o

5.1.3.9


1.2.3.6 5.1.3.1

Construcciones en proceso en Bienes Propios

Servicios Básicos

o

1.2.3.6.1 5.1.3.2



o o

1.2.3.6.2 5.1.3.3



Otros Servicios

o o

1.2.3.6.3 5.1.3.5





o o

1.2.3.6.4 5.1.3.6



Publicidad

o o

1.2.3.6.5 5.1.3.7



o o

1.2.3.6.6 5.1.3.9


Pesada en Proceso


o

1.2.3.6.7



o



REGISTRO


10 Por la capitalización de los servicios generales a construcciones en proceso de bienes propios por administración (registro simultáneo con 9).


58 DE 127



1.2.3.6.9



11 8.2.6 8.2.5



12 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




1.2.3.2 1.2.3.6

Viviendas Construcciones en Proceso en Bienes

Propios

o1.2.3.3 1.2.3.6.1

Edificios no Habitacionales Edificación Habitacional en Proceso

o o1.2.3.4 1.2.3.6.2

Infraestructura Edificación no Habitacional en Proceso

o1.2.3.4.1 1.2.3.6.3

Infraestructura de Carreteras Construcción de Obras para el Abasteci-iento de

Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Teleco-

municaciones en Proceso

o o1.2.3.4.2 1.2.3.6.4

Infraestructura Ferroviaria y Multimodal


o o1.2.3.4.3 1.2.3.6.5

Infraestructura Portuaria Construcción de Vías de Comunicación en Proceso

o o1.2.3.4.4 1.2.3.6.6

Infraestructura Aeroportuaria


Pesada en Proceso

o o1.2.3.4.5

Infraestructura de Telecomunicaciones

o1.2.3.4.6

Infraestructura de Agua Potable,

Saneamiento, Hidroagrícola y

Control de Inundaciones

o1.2.3.4.7

Infraestructura Eléctrica

o

13 Por la activación de construcciones en procesode bienes propios, por administración a bienesinmuebles e infraestructura; a la conclusión dela obra.




REGISTRO


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de servicios generales de obras públicas en bienes propios, por

administración con tipo de gasto de capital.

↭


Frecuente

Por el pago de los servicios generales de obras públicas en bienes propios, por administración

con tipo de gasto de capital. ↭


Frecuente

59 DE 127



1.2.3.4.8 1.2.3.6.7Infraestructura de

Producción de Hidrocarburos

Instalaciones y Equipamiento en Construciones en

Procesoo o

1.2.3.4.9 1.2.3.6.9

Infraestructura de Refinación, Gas y

Petroquímica

Trabajos de Acabados en

Edificaciones y Otros Trabajos

Especializados en Proceso

o1.2.3.9


14 8.2.6 8.2.5



15 2.1.1.7 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Retenciones y

Contribuciones por Pagar a Corto Plazo



NOTA:


Por el pago de las retenciones a favor de terceros. ↭


Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las retenciones a favor de terceros. ↭


Frecuente



REGISTRO


60 DE 127



1 1.2.7.2 2.2.3.5

Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento

Financiero

Arrendamiento Financiero a Largo

Plazo

1.2.7.3Gastos Pagados por Adelantado a Largo

Plazo2 Frecuente 2.2.3.5 2.1.3.3


Plazo

Porción a Corto Plazo de

Arrendamiento Financiero

2.1.3.3 1.2.7.2Porción a Corto Plazo

de Arrendamiento Financiero


Financiero

o1.2.7.3

Gastos Pagados por Adelantado a Largo

Plazo3b Frecuente 5.1.3.2 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4




Devengado


5.4.1.1 2.1.1.9



o5.4.1.2


3c Frecuente 8.2.6 8.2.5



2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Proveedores por Pagar



Ejercido

2.1.1.9


1 Frecuente 1.2.7.2 2.2.3.5


Financiero


Plazo

1.2.7.3


Plazo

Por el arrendamiento financiero a la firma del contrato.

Contrato de arrendamiento financiero.

Frecuente

Por la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo


Por el devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.


Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. ↭


Por el arrendamiento financiero a la firma del contrato.


IV.2.1 Arrendamiento Financiero


REGISTRO


3d Por el pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.


Frecuente

3a Por la disminución sobre los derechos e intereses diferidos del arrendamiento financiero.


Frecuente

61 DE 127



2 Frecuente 2.2.3.5 2.1.3.3Arrendamiento

Financiero a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de


2.1.3.3 1.2.7.2

Porción a Corto Plazo de Arrendamiento

Financiero


Financiero

o

1.2.7.3


Plazo3b Frecuente 5.1.3.2 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4




Devengado


5.4.1.1 2.1.1.9



o5.4.1.2


3c 8.2.6 8.2.5



3d 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Proveedores por Pagar



Ejercido

2.1.1.9Otras Cuentas por Pagar

a Corto Plazo

3e 1.2.9.2 5.1.3.2

Bienes en Arrendamiento

Financiero


1.2.3.1 1.2.9.2Terrenos Bienes en


o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


oNOTA: 1.2.3.9


Los registros 3a) a 3e) se realizan de manera simultánea.

o

Por la porción del arrendamiento financiero de largo plazo a corto plazo


Por el devengado de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.



Frecuente



REGISTRO


4 Por la incorporación del bien alPatrimonio al aplicar la opción decompra del contrato de arrendamientofinanciero.

Contrato de arrendamientofinanciero.

Frecuente

3a Por la disminución sobre los derechos e intereses diferidos del arrendamiento financiero.


Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero. ↭


Frecuente

Por el pago de los derechos sobre bienes e intereses en arrendamiento financiero.

Por la incorporación al activo de la porción del arrendamiento financiero (Sin considerar los intereses)


Frecuente

62 DE 127



1.2.4.1Mobiliario y Equipo de

Administración

1.2.4.1.1Muebles de Oficina y

Estanteríao

1.2.4.1.2Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

o1.2.4.1.3

Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la

Información

o1.2.4.1.9

Otros Mobiliarios y Equipos de

Administracióno

1.2.4.2Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo

o1.2.4.2.1

Equipos y Aparatos Audiovisuales

o1.2.4.2.2

Aparatos Deportivos

o1.2.4.2.3

Cámaras Fotográficas y de Video

o1.2.4.2.9

Otro Mobiliario y Equipo Educacional y

Recreativo

o1.2.4.3

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

o1.2.4.3.1

Equipo Médico y de Laboratorio

o1.2.4.3.2

Instrumental Médico y de Laboratorio

o1.2.4.4

Equipo de Transporte

o



REGISTRO


63 DE 127



1.2.4.4.1Automóviles y Equipo

Terrestreo

1.2.4.4.2Carrocerías y Remolques

o1.2.4.4.3

Equipo Aeroespacial

o

1.2.4.4.4Equipo Ferroviario

o1.2.4.4.5

Embarcaciones

o1.2.4.4.9

Otros Equipos de Transporte

o1.2.4.6

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

1.2.4.6.1Maquinaria y Equipo

Agropecuario

o1.2.4.6.2

Maquinaria y Equipo Industrial

o1.2.4.6.3

Maquinaria y Equipo de Construcción

o1.2.4.6.4

Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de

Refrigeración Industrial y Comercial

o1.2.4.6.5

Equipo de Comunicación y

Telecomunicación

o1.2.4.6.6

Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

o1.2.4.6.7

Herramientas y Máquinas-Herramienta

o1.2.4.6.9

Otros Equipos

o1.2.5.1

Software



REGISTRO


64 DE 127



1 1.1.1.6 2.1.6.1Depósitos de Fondos de

Terceros en Garantía y/o Administración

Fondos en Garantía a Corto Plazo

o2.1.6.2

Fondos en Administración a

Corto Plazoo

2.1.6.3

Fondos Contingentes a Corto Plazo

o2.1.6.4

Fondos de Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos a Corto Plazo

o2.1.6.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a

Corto Plazo

2 1.1.1.6 2.2.5.1

Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

Fondos en Garantía a Largo Plazo

o2.2.5.2

Fondos en Administración a

Largo Plazoo

2.2.5.3Fondos Contingentes

a Largo Plazo

o

2.2.5.4Fondos de

Fideicomisos, Mandatos y

Contratos Análogos a Largo Plazo

o2.2.5.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a

Largo Plazo

Por los depósitos de fondos de terceros a corto plazo.


Eventual

Por los depósitos de fondos de terceros a largo plazo.


Eventual

V.1.1 Fondos de Terceros, Bienes y Valores en Garantía


REGISTRO


65 DE 127



2.1.6.1 1.1.1.6


Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o

Administración

o2.1.6.2

Fondos en Administración a Corto Plazo

o2.1.6.3


o

2.1.6.4

Fondos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos

Análogos a Corto Plazo

o

2.1.6.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

a Corto Plazo

4 2.2.5.1 1.1.1.6


Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o

Administración

o 2.2.5.2

Fondos en Administración a Largo Plazo

o2.2.5.3

Fondos Contingentes a Largo Plazo

o

2.2.5.4


Análogos a Largo Plazo

o

2.2.5.5

Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración

a Largo Plazo

5 2.1.6.1 4.3.9.9


Otros Ingresos y Beneficios varios

o

2.1.6.2Fondos en Administración a

Corto Plazo

o

2.1.6.3


o

3 Por el reintegro de los fondos de terceros a corto plazo.

Cheque y/o transferencia bancaria. Eventual



REGISTRO


Por el reintegro de los fondos de terceros a largo plazo.


Por los beneficios extraordinarios por el vencimiento de fondos de terceros de corto plazo.

Oficio de autorización o documento equivalente.

Eventual

66 DE 127



2.1.6.4


Análogos a Corto Plazo

o

2.1.6.5

Otros Fondos de Terceros a Corto Plazo en garantía y/o

Administración

2.2.5.1 4.3.9.9


Otros Ingresos y Beneficios varios

o

2.2.5.2

Fondos en Administración a Largo Plazo

o

2.2.5.3Fondos Contingentes a

Largo Plazo

o

2.2.5.4


Análogos a Largo Plazo

o

2.2.5.5

Otros Fondos de Terceros a Largo Plazo en Garantía y/o

Administración

7 Eventual 1.1.1.2 1.1.1.6

Bancos/ Tesoreria Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o

Administración

1.1.9.1 2.1.6.6

Valores en Garantía Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

o o

1.1.9.2 2.2.5.6

Bienes en Garantía Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

2.1.6.6 1.1.9.1

Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

Valores en Garantía

o o

2.2.5.6 1.1.9.2

Valores y Bienes en Garantía a Corto Plazo

Bienes en Garantía

NOTA:


6 Por los ingresos extraordinarios por elvencimiento de fondos de terceros de largoplazo.

Oficio de autorización o documentoequivalente.

Eventual



REGISTRO


8 Por el reconocimiento de los valores y bienesen garantía.

Recibo oficial. Eventual

9 Por la devolución de los valores y bienes en garantía.

Constancia de liberación de los valores y bienes.

Eventual

Por los ingresos extraordinarios en bancos por el vencimiento de los fondos de terceros.

Transferencia bancaria

67 DE 127



1.1.2.3 1.1.1.2


Bancos/ Tesorería

o1.2.2.2

Deudores Diversos a Largo Plazo

1.1.1.2 1.1.2.3Bancos/ Tesorería Deudores Diversos

por Cobrar a Corto Plazo

o1.2.2.2

Deudores Diversos a Largo Plazo

2 Por el cobro a deudores diversos. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

1 Por los deudores diversos. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

V.1.2 Deudores Diversos


REGISTRO


68 DE 127



1 1.1.4.4 5.1.2.3Inventario de Materias Primas, Materiales y

Suministros para Producción


Comercialización

1.1.4.4.1Productos Alimenticios,

Agropecuarios y Forestales Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.2Productos Textiles Adquiridos como

Materia Prima 1.1.4.4.3

Productos de Papel, Cartón e Impresos Adquiridos como

Materia Prima

1.1.4.4.4Productos


Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.5Productos Químicos, Farmacéuticos y de

Laboratorio Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.6Productos Metálicos y a

Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.7Productos de Cuero, Piel, Plástico y Hule


V.1.3 Almacén e Inventarios


REGISTRO


EJEMPLO ILUSTRATIVO DE LOS REGISTROS BASICOS, EN TANTO EL CONAC EMITA LOS LINEAMIENTOS

De la entrada de Inventario de materias primas, materiales y suministros para la producción.

Tarjeta de entrada de almacén o documento equivalente.

Frecuente

69 DE 127



1.1.4.4.9

Otros Productos y Mercancías Adquiridas

como Materia Prima

3 1.1.4.3 1.1.4.4

Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración

Inventario de Materias Primas, Materiales y

Suministros para Producción

1.1.4.4.1

Productos Alimenticios, Agropecuarios y

Forestales Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.2

Productos Textiles Adquiridos como Materia

Prima

1.1.4.4.3

Productos de Papel, Cartón e Impresos


1.1.4.4.4Productos Combustibles, Lubricantes y Aditivos


1.1.4.4.5


Laboratorio Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.6

Productos Metálicos y a Base de Minerales no Metálicos Adquiridos como Materia Prima

1.1.4.4.7

Productos de Cuero, Piel, Plás tico y Hule


1.1.4.4.9

Otros Productos y Mercancías Adquiridas

como Materia Prima

4 1.1.4.2 1.1.4.3

Inventario de Mercancías Terminadas

Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración


Por la salida de inventario de materias primas, materiales y suministros para la producción a proceso de elaboración.

Tarjeta de almacén o documento equivalente.

Frecuente

Transformación de mercancías en proceso a mercancías terminadas.

Tarjeta de almacén o equivalente Frecuente

V.1.3 Almacén e Inventarios


REGISTRO

70 DE 127



1.2.9.1 1.2.3.1Bienes en Concesión Terrenos

o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.9


2 7.6.1 7.6.2Bienes Bajo Contrato en

ConcesiónContrato de

Concesión por Bienes

1.2.3.1 1.2.9.1Terrenos Bienes en Concesión

o

1.2.3.2Viviendas

o

1.2.3.3Edificios no

Habitacionaleso

1.2.3.9Otros Bienes Inmuebles

4 7.6.2 7.6.1

Contrato de Concesión por Bienes

Bienes Bajo Contrato en Concesión

3 Conclusión del contrato de Concesión Contrato de concesión. Frecuente

1 Entrega de bienes en concesión. Contrato de concesión. Frecuente

Por los bienes entregados por el ente público al Concesionario por la conclusión del contrato.

Contrato de concesión. Frecuente

Ejemplo: Bienes Inmuebles

Por los bienes recibidos por el ente público por parte del Concesionario.

Contrato de concesión del ente público.

Frecuente

V.1.4 Bienes en Concesión


REGISTRO


71 DE 127



1.2.9.3 1.2.3.1Bienes en Comodato Terrenos

o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.9


2 7.6.3 7.6.4Bienes Bajo Contrato en

ComodatoContrato de

Comodato por Bienes

1.2.3.1 1.2.9.3 Terrenos Bienes en Comodato

o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.9


4 7.6.4 7.6.3

Contrato de Comodato por Bienes

Bienes Bajo Contrato en Comodato

1 Entrega de bienes en comodato. Contrato de comodato. Frecuente

V.1.5 Bienes en Comodato


REGISTRO



Por los bienes recibidos por el ente público por parte del comodante.

Contrato de comodato. Frecuente

Por la devolución de los bienes del ente público comodatario al ente público comodante por la conclusión del contrato.


3 Por los bienes entregados por el ente público al comodante de comodato.


72 DE 127



1 1.1.2.2 1.1.9.3Cuentas por Cobrar a

Corto PlazoBienes Derivados de

Embargos, Decomisos, Asegura-miento y Dación en

Pago

2 1.1.1.2 1.1.2.2

Bancos/ Tesorería Cuentas por cobrar a Corto Plazo

3 5.5.9.9 1.1.1.2

Otros Gastos Varios Bancos/ Tesorería

Por la venta de bienes provenientes de adjudicación, decomisos y dación en pago.

Acta entregada, informe de venta y factura.

Frecuente

Por el ingreso derivado de la venta de bienes provenientes de adjudicaciones, decomisos y dación en pago.

Cesión de derechos, factura, recibo oficial, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Por los gastos generados de la venta de bienes provenientes de adjudicaciones, decomisos y dación en pago.

Factura o documento equivalente. Frecuente

V.1.6 Venta de Bienes Provenientes de Adjudicaciónes, Decomisos y Dación en Pago


REGISTRO


73 DE 127



1.1.1.4 4.3.9.4Inversiones Temporales

(Hasta 3 meses)Diferencias de Cotización en

Valores Negociables

o

1.1.2.1Inversiones Financieras

de Corto Plazo

o1.2.1.1

Colocaciones a Largo Plazo

1.2.1.1.1Depósitos a LP en Moneda Nacional

o1.2.1.1.2

Depósitos a LP en Moneda Extranjera

o1.2.1.2

Títulos y Valores a Largo Plazo

1.2.1.2.1

Bonos a LPo

1.2.1.2.2Valores Representativos

de Deuda a LP

o

1.2.1.2.3Obligaciones

Negociables a LPo

1.2.1.2.9Otros Valores a LP

1 Por las diferencias de cotización a favor de valores negociables en moneda extranjera.

Estado de cuenta de los valores. Frecuente

V.1.7 Diferencias Cambiarias en Moneda Extranjera y Títulos


REGISTRO


74 DE 127



5.5.9.5 1.1.1.4Diferencias de

Cotización negativa en Valores Negociables

Inversiones Temporales (Hasta 3

meses)

o1.1.2.1

Inversiones Financieras de Corto

Plazoo

1.2.1.1Colocaciones a Largo

Plazo 1.2.1.1.1

Depósitos a LP en Moneda Nacional

o1.2.1.1.2

Depósitos a LP en Moneda Extranjera

o1.2.1.2

Títulos y Valores a Largo Plazo

1.2.1.2.1Bonos a LP

o1.2.1.2.2Valores

Representativos de Deuda a LP

o1.2.1.2.3

Obligaciones Negociables a LP

o

1.2.1.2.9

Otros Valores a LP

2 Por las diferencias de cotización negativa en valores negociables en moneda extranjera.

Estado de cuenta de los valores. Frecuente

V.1.7 Diferencias Cambiarias en Moneda Extranjera y Títulos


REGISTRO


75 DE 127



1 1.1.2.5 1.1.1.2

Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto

Plazo

Bancos/ Tesorería

2 1.1.1.3 2.1.1.9

Bancos/ Dependencias y Otros


3 2.1.1.9 1.1.1.3



5.1.2.1 1.1.2.5 8.2.5 8.2.4


de Documentos y Artículos Oficiales

Deudores por Anticipos de la

Tesorería a Corto Plazo


Devengado


o5.1.2.2 8.2.6 8.2.5

Alimentos y Utensilios Presupuesto de Egresos Ejercido


o5.1.2.3 8.2.7 8.2.6


Comercialización



o

5.1.2.4


Reparación

o


Laboratorio

o

5.1.2.6Combustibles

Lubricantes y Aditivos

o

5.1.2.7



o

V.1.8 Fondo Rotatorio o Revolvente


REGISTRO


Por la entrega de recursos para la constitución del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Anual

4 Por la comprobación del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio de comprobación de gastos/factura o documento equivalente.

Frecuente

Por el ingreso del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio validado, estado de cuenta. Anual

Por el uso del fondo rotatorio o revolvente.

Emisión de medio de pago o boleta de extracción.

Frecuente

76 DE 127



5.1.2.8


o5.1.2.9


Accesorios Menores

o5.1.3.1

Servicios Básicos

o

5.1.3.7Servicios de Traslado y

Viáticos

5 1.1.2.5 1.1.1.2


Plazo

Bancos/ Tesorería

6 1.1.1.3 2.1.1.9



7 2.1.1.9 1.1.1.3



8 1.1.1.2 1.1.2.5

Bancos/ Tesorería Deudores por Anticipos de la


V.1.8 Fondo Rotatorio o Revolvente


REGISTRO


Por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio de autorización de fondo rotatorio o revolvente, documento equivalente y emisión de medio de pago.

Frecuente

Por el ingreso por la reposición del fondo rotatorio o revolvente.

Oficio validado, estado de cuenta. Frecuente

Por el reintegro de los recursos para la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.

Cheque y/o transferencia bancaria. Anual

Por el ingreso de los recursos por el reintegro derivado de la cancelación del fondo rotatorio o revolvente.

Cheque y/o transferencia bancaria. Anual

77 DE 127



1 5.5.9.9 2.1.1.9 8.2.5 8.2.4Otros Gastos Varios Otras Cuentas por

Pagar a Corto PlazoPresupuesto de

Egresos Devengado


2 2.1.1.9 1.1.1.2 8.2.6 8.2.5


Bancos/ Tesorería Presupuesto de Egresos Ejercido


8.2.7 8.2.6



3 1.1.1.2 1.1.1.2

Bancos/ Tesorería “A” Bancos/ Tesorería “B”

V.1.9 Otros Gastos


REGISTRO


Por el devengado por otros gastos. Contrato, factura o documento equivalente.

Frecuente

Por el pago de otros gastos. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente

Transferencias de fondos entre cuentas bancarias.

Transferencia bancaria. Frecuente

78 DE 127



1 1.1.2.5 1.1.1.2


Plazo

Bancos/ Tesorería

5.3.1.1 1.1.2.5 8.2.5 8.2.4Participaciones de la


Deudores por Anticipos de la



Devengado


o

5.3.1.2 8.2.6 8.2.5


los Municipios



8.2.7 8.2.6Presupuesto de Egresos Pagado


V.2.1 Anticipos De Participaciones


REGISTRO


2 Por la aplicación del anticipo de participaciones.

Constancia de participaciones. Eventual

Por el anticipo de participaciones. Relación de acuerdos o documento equivalente.

Frecuente

79 DE 127



1 1.1.3.1 1.1.1.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de

Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

Bancos/ Tesorería

5.1.2.1 1.1.3.1 8.2.5 8.2.4Materiales de

Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales


Bienes y Prestación de Servicios a Corto


Devengado


o5.1.2.2 8.2.6 8.2.5

Alimentos y Utensilios Presupuesto de Egresos Ejercido


o5.1.2.3 8.2.7 8.2.6


Comercialización



o5.1.2.4


Reparación

o


Laboratorio

o5.1.2.6

Combustibles Lubricantes y Aditivos

o5.1.2.7



o

5.1.2.8


o

V.2.2 Anticipos A Proveedores


REGISTRO


2 Por la aplicación del anticipo aproveedores por la adquisición debienes y contratación de servicios.

Recibo oficial, factura, contrato odocumento equivalente.

Frecuente

Por el anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Recibo oficial, factura, contrato o documento equivalente.

Frecuente

A. ANTICIPOS SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA.

80 DE 127



5.1.2.9


5.1.3.1

Servicios Básicos

5.1.3.2


o

5.1.3.3

Servicios Profesionales Científicos y Técnicos y

Otros Servicios

o

5.1.3.4

Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

o

5.1.3.5


y Conservación

o

5.1.3.6


o

5.1.3.7


o

5.1.3.8

Servicios Oficiales

o

5.1.3.9


5.1.2.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4






o

5.1.2.2

5.1.2.2 Alimentos y Utensilios

o

PRESUPUESTAL

1 Por el devengado de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Frecuente

B. REGISTRO DE ANTICIPOS CON AFECTACION PRESUPUESTARIA



REGISTRO

CONTABLE

81 DE 127



5.1.2.3Materias Primas y

Materiales de Producción y

Comercializacióno


Reparación

o5.1.2.5


Laboratorio

o5.1.2.6


o5.1.2.7



o5.1.2.8


o5.1.2.9


Accesorios Menores

o5.1.3.1

Servicios Básicos

o5.1.3.2


o5.1.3.3


Otros Servicios

o



o



REGISTRO


82 DE 127



5.1.3.5


y Conservación

o

5.1.3.6


o

5.1.3.7


o

5.1.3.8

Servicios Oficiales

o

5.1.3.9


2 8.2.6 8.2.5



3 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




1.1.3.1 5.1.2.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a

Corto Plazo


de documentos y Artículos Oficiales

o

5.1.2.2


o

5.1.2.3

Materias Primas y Materiales de Producción

y Comercialización

o

5.1.2.4


Reparación

o

5.1.2.5

Productos Químicos, Farmacéuti-cos y de

Laboratorio

o

5.1.2.6


o



REGISTRO


4 Por la reclasificación de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Póliza de diario Frecuente

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Frecuente

Por el pago de anticipo a proveedores por la adquisición de bienes y contratación de servicios.


Frecuente

83 DE 127



5.1.2.7Vestuario, Blancos,

Prendas de Protección y


o5.1.2.8

Materiales y Suministros para

Seguridado

5.1.2.9Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores

o5.1.3.1

Servicios Básicos

o5.1.3.2


o5.1.3.3

Servicios Profesionales Científicos y

Técnicos y Otros Servicios

o5.1.3.4


o5.1.3.5



o5.1.3.6

Servicios de Comunicación Social

y Publicidad

o5.1.3.7


o5.1.3.8

Servicios Oficiales

o5.1.3.9




REGISTRO


84 DE 127



5.1.2.1 1.1.3.1




Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo

o

5.1.2.2


o

5.1.2.3


Comercialización

o5.1.2.4


Reparación

o5.1.2.5


Laboratorio

o

5.1.2.6Combustibles Lubricantes y

Aditivos

o5.1.2.7


Deportivos

o

5.1.2.8Materiales y Suministros

para Seguridad

o

5.1.2.9


o

5.1.3.1

Servicios Básicos

o5.1.3.2


o



REGISTRO


5 Por la aplicación del anticipo a proveedores por adquisición de bienes y contratación de servicios.

Recibo, facturas, contratos, recibos o documento equivalente.

Frecuente

85 DE 127



5.1.3.3


Otros Servicios

o



o

5.1.3.5Servicios de Instalación,

Reparación, Mantenimiento y Conservación

o

5.1.3.6Servicios de Comunicación

Social y Publicidad

o

5.1.3.7Servicios de Traslado y

Viáticos

o

NOTA: 5.1.3.8

Servicios Oficiales

o

5.1.3.9Otros Servicios Generales

1 Frecuente 1.1.3.2 1.1.1.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a

Corto Plazo

Bancos/ Tesorería

o

1.1.3.3Anticipo a Proveedores por

Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo

1.2.3.1 1.1.3.2 8.2.5 8.2.4

Terrenos Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y

Muebles a Corto Plazo



o o

1.2.3.2

Viviendas

o

1.2.3.3 8.2.6 8.2.5

Edificios no Habitacionales Presupuesto de Egresos Ejercido


o



REGISTRO


2 Por la aplicación del anticipo a proveedores debienes inmuebles, muebles e intangibles.

Recibo oficial, factura, contrato odocumento equivalente.

Frecuente

Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultánea.

A. REGISTRO DE ANTICIPOS A PROVEEDORES SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA

Por el anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles.


86 DE 127



1.2.3.4 1.1.3.3 8.2.7 8.2.6Infraestructura Anticipo a

Proveedores por Adquisición de

Bienes Intangibles a Corto Plazo



1.2.3.4.1Infraestructura de

Carreteraso

1.2.3.4.2Infraestructura Ferroviaria y Multimodal

o1.2.3.4.3

Infraestructura Portuaria

o1.2.3.4.4


o1.2.3.4.5


o1.2.3.4.6

Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento,

Hidroagrícola y Control de Inundaciones

o1.2.3.4.7


o1.2.3.4.8

Infraestructura de Producción de Hidrocarburos

o1.2.3.4.9

Mobiliario y Equipo de Administración

o1.2.4.1.1

Muebles de Oficina y Estantería

o1.2.4.1.2

Muebles, Excepto de Oficina y Estantería

o



REGISTRO


87 DE 127



1.2.4.1.3Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la

Información

o1.2.4.1.9

Otros Mobiliarios y Equipos de

Administracióno

1.2.4.2Mobiliario y Equipo

Educacional y Recreativo

o1.2.4.2.1

Equipos y Aparatos Audiovisuales

o1.2.4.2.2

Aparatos Deportivos

o1.2.4.2.3

Cámaras Fotográficas y de Video

o1.2.4.2.9

Otro Mobiliario y Equipo Educacional y

Recreativo

o1.2.4.3

1.2.4.3.2Instrumental Médico y

de Laboratorio p

1.2.4.4Equipo de Transporte

1.2.4.4.1Automóviles y Equipo

Terrestreo

1.2.4.4.2Carrocerías y Remolques

o1.2.4.4.3

Equipo Aeroespacial

o



REGISTRO


Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

88 DE 127



1.2.4.4.4Equipo Ferroviario

o1.2.4.4.5

Embarcacioneso

1.2.4.4.9Otros Equipos de

Transporteo

1.2.4.5Equipo de Defensa y

Seguridado

1.2.4.6Maquinaria, Otros

Equipos y Herramientas

1.2.4.6.1Maquinaria y Equipo

Agropecuario

o1.2.4.6.2

Maquinaria y Equipo Industrial

o1.2.4.6.3

Maquinaria y Equipo de Construcción

o1.2.4.6.4

Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de

Refrigeración Industrial y Comercial

o1.2.4.6.5

Equipo de Comunicación y

Telecomunicacióno

1.2.4.6.6Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos

o1.2.4.6.7

Herramientas y Máquinas-Herramienta

o1.2.4.6.9

Otros Equipos1.2.4.7 Colecciones,

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos



REGISTRO


89 DE 127



1.2.4.7.1Bienes Artísticos,

Culturales y Científicos

1.2.4.7.2Objetos de Valor

1.2.4.8Activos Biológicos

o1.2.4.8.1Bovinos

o1.2.4.8.2Porcinos

o1.2.4.8.3

Aveso

1.2.4.8.4Ovinos y Caprinos

o1.2.4.8.5

Peces y Acuicultura

o1.2.4.8.6Equinos

o1.2.4.8.7

Especies Menores y de Zoológico

o1.2.4.8.8

Arboles y Plantas

o

1.2.4.8.9Otros Activos

Biológicoso

1.2.5.1Software

o1.2.5.2

Patentes, Marcas y Derechos

o1.2.5.2.1Patentes

o1.2.5.2.2Marcas

o

1.2.5.2.3Derechos

o1.2.5.3

Concesiones y Franquicias

o1.2.5.3.1

Concesiones

o1.2.5.3.2

Franquicias

o



REGISTRO


90 DE 127



1.2.5.4Licencias

o1.2.5.4.1

Licencias Informáticas e Intelectuales

o1.2.5.4.2

Licencias Industriales, Comerciales y Otras

o1.2.5.9

Otros Activos Intangible

1.2.3.1 2.1.1.2 8.2.5 8.2.4

Terrenos Proveedores por Pagar a Corto Plazo


Devengado


o1.2.3.2

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.4

Infraestructura

o1.2.3.4.1

Infraestructura de Carreteras

o1.2.3.4.2


o1.2.3.4.3


o1.2.3.4.4


o


Telecomunicaciones

o1.2.3.4.6



o

B. REGISTRO DE ANTICIPO A PROVEEDORES CON AFECTACION PRESUPUESTARIA

Recibo, factura, contrato o documento equivalente.

Por el devengado de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.

Frecuente



REGISTRO



1

91 DE 127



1.2.3.4.7Infraestructura Eléctrica

o1.2.3.4.8


o1.2.3.4.9


Petroquímica

o

2 8.2.6 8.2.5



3 2.1.1.2 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




1.1.3.2 1.2.3.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y


Terrenos

o o1.1.3.3 1.2.3.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a

Corto Plazo

Viviendas

o1.2.3.3


o1.2.3.4

Infraestructura

o1.2.3.4.1

Infraestructura de Carreteras

o1.2.3.4.2


o1.2.3.4.3


o1.2.3.4.4


o

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles, muebles e intangibles


Frecuente

Por el pago de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.


Frecuente



REGISTRO


4 Por la reclasificación de anticipos aproveedores de bienes inmuebles.

Póliza de diario. Frecuente

92 DE 127



1.2.3.4.5


o1.2.3.4.6


Hidroagrícola y Control de

Inundaciones

o1.2.3.4.7


o1.2.3.4.8


o1.2.3.4.9


Petroquímica

o1.2.3.1 1.1.3.2

Terrenos Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y


o 1.1.3.3Anticipo a Proveedores

por Adquisición de Bienes Intangibles a

Corto Plazo

1.2.3.2Viviendas

o

1.2.3.3Edificios no

Habitacionaleso

1.2.3.4Infraestructura


Carreteraso

1.2.3.4.2Infraestructura Ferroviaria y Multimodal

o1.2.3.4.3


o1.2.3.4.4


o1.2.3.4.5


o



REGISTRO


5 Por la aplicación de anticipos a proveedores de bienes inmuebles.


Frecuente

93 DE 127



1.2.3.4.6Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento,


o1.2.3.4.7


o1.2.3.4.8


o1.2.3.4.9


Petroquímicao

NOTA:

Los registros 1, 2, 3, 4 y 5 se realizan de manera simultánea.



REGISTRO


94 DE 127



1 Frecuente 1.1.3.4 1.1.1.2Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a

Corto Plazo

Bancos/ Tesorería

o1.2.7.4

Anticipos a Largo Plazo

1.2.3.5 1.1.3.4 8.2.5 8.2.4Construcciones en

Proceso en Bienes de Dominio Público

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a

Corto Plazoo o

1.2.3.5.1 1.2.7.4 8.2.6 8.2.5





1.2.3.5.2 8.2.7 8.2.6Edificación no

Habitacional en ProcesoPresupuesto de Egresos Pagado


1.2.3.5.3Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,


Proceso

1.2.3.5.4División de Terrenos y Construcción de Obras


1.2.3.5.5Construcción de Vías de

Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra

Pesada en Proceso



Proceso

A. ANTICIPO SIN AFECTACION PRESUPUESTARIA.

Por el anticipo a contratistas. Contrato o documento equivalente.

V.2.3 Anticipos A Contratistas por Obra Pública


REGISTRO


2 Por la aplicación del anticipo a contratistas.

Contrato, informe de avance de obra o documento equivalente.

FrecuentePresupuesto de

Egresos Devengado


95 DE 127



1.2.3.5.9



1.2.3.6Construcciones en Proceso

en Bienes Propios

1.2.3.6.1


o

1.2.3.6.2


o

1.2.3.6.3



o

1.2.3.6.4


o1.2.3.6.5


o

1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o

1.2.3.6.7



o

1.2.3.6.9Trabajos de Acabados en

Edificaciones y Otros Trabajos Especializados en

Proceso



REGISTRO


96 DE 127



1.2.3.5 2.1.1.3 8.2.5 8.2.4Construcciones en


Contratistas por Obras Públicas a

Pagar a Corto Plazo


Devengado


o1.2.3.5.1


1.2.3.5.2


1.2.3.5.3Construcción de Obras para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomu-nicaciones en Proceso



1.2.3.5.5

Construcción de Vías de Comunica-ción en

Proceso1.2.3.5.6


Pesada en Proceso



Proceso1.2.3.5.9


en Proceso

B. ANTICIPO CON AFECTACION PRESUPUESTARIA.



REGISTRO


1 Por el devengado del anticipo a contratistas.

Contrato o documento equivalente. Frecuente

97 DE 127



1.2.3.6Construcciones en Proceso en Bienes

Propios1.2.3.6.1


o1.2.3.6.2


o1.2.3.6.3



Proceso

o1.2.3.6.4



o1.2.3.6.5


Proceso

o1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o1.2.3.6.7



o1.2.3.6.9


en Proceso



REGISTRO


98 DE 127



2 Frecuente 8.2.6 8.2.5



3 2.1.1.3 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Contratistas (obra) por

Pagar a Corto PlazoBancos/ Tesorería Presupuesto de


Ejercido

4 1.1.3.4 1.2.3.5


Corto Plazo

Construcciones en Proceso en Bienes de

Dominio Público

1.2.7.4 1.2.3.5.1Anticipos a Largo Plazo Edificación

Habitacional en Proceso1.2.3.5.2

Edificación no Habitacional en

Proceso1.2.3.5.3

Construcción de Obras para el

Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,

Electricidad y Telecomunicaciones

en Proceso

1.2.3.5.4División de Terrenos

y Construcción de Obras de

Urbanización en Proceso

1.2.3.5.5Construcción de Vías de Comunicación en

Proceso

1.2.3.5.6Otras Construcciones de Ingeniería Civil u

Obra Pesada en Proceso

1.2.3.5.7


Construcciones en Proceso1.2.3.5.9



Especializados en Proceso1.2.3.6

Construcciones en Proceso en Bienes

Propios

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago del anticipo a contratistas.




REGISTRO



Eventual

Por la reclasificación del anticipo a contratistas.

Póliza de diario. Eventual

Por el pago del anticipo a contratistas.

99 DE 127



1.2.3.6.1Edificación

Habitacional en Proceso

o1.2.3.6.2

Edificación no Habitacional en

Procesoo

1.2.3.6.3Construcción de Obras

para el Abastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,


Proceso

o1.2.3.6.4

División de Terrenos y Construcción de

Obras de Urbanización en

Proceso

o1.2.3.6.5


Proceso

o1.2.3.6.6

Otras Construcciones de Ingeniería Civil u

Obra Pesada en Proceso

o1.2.3.6.7



o1.2.3.6.9



Especializados en Proceso

5 1.2.3.5 1.1.3.4Construcciones en



Corto Plazo

oNota:



1.2.3.5.2Edificación no

Habitacional en Proceso

Por la aplicación del anticipo a contratistas.

Póliza de diario. Frecuente

Los registros 1, 2, 3 y 4 se realizan de manera simultánea.

PERIODICIDAD

REGISTRO


1.2.3.5.1 1.2.7.4


No. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE

100 DE 127





Proceso



1.2.3.5.5Construcción de Vías de

Comunicación en Proceso

1.2.3.5.6Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra

Pesada en Proceso



Proceso1.2.3.5.9


en Proceso

1.2.3.6Construcciones en Proceso en Bienes

Propios1.2.3.6.1


o

1.2.3.6.2Edificación no

o



REGISTRO


101 DE 127





Proceso

o



o1.2.3.6.5


Proceso

o1.2.3.6.6


Pesada en Proceso

o1.2.3.6.7



o1.2.3.6.9


en Proceso



REGISTRO


102 DE 127



1 Eventual 1.1.1.4 2.1.1.9Inversiones Temporales

(Hasta 3 meses)Otras Cuentas por

Pagar a Corto Plazo

o

1.1.2.1Inversiones Financieras

de Corto Plazo

o1.2.1.1

Inversiones a Largo Plazo

1.2.1.1.1Depósitos a LP en Moneda Nacional

1.2.1.1.2Depósitos a LP en Moneda Extranjera

1.2.1.2Títulos y Valores a

Largo Plazo 1.2.1.2.1

Bonos a LP 1.2.1.2.2

Valores Represen-tativos de Deuda a LP


Negociables a LP 1.2.1.2.9

Otros Valores a LP

2.1.1.9 1.1.1.2Otras Cuentas por Pagar

a Corto Plazo Bancos/ Tesorería

2 1.1.1.2 1.1.1.4

Bancos/ Tesorería Inversiones Temporales (Hasta 3

meses)o

1.1.2.1

Inversiones

o

Por el devengado y compra de inversiones financieras.


Por el cobro de las inversiones financieras y sus intereses.


Eventual

V.2.4 Inversiones


REGISTRO


103 DE 127



1.2.1.1Inversiones a Largo

Plazo 1.2.1.1.1

Depósitos a LP en Moneda Nacional

1.2.1.1.2Depósitos a LP en Moneda Extranjera

1.2.1.2Títulos y Valores a

Largo Plazo

1.2.1.2.1Bonos a LP

1.2.1.2.2Valores

Representativos de Deuda a LP


Negociables a LP

1.2.1.2.9Otros Valores a LP

2.1.1.9Otras Cuentas por

Pagar a Corto Plazo

4.3.1.1Intereses Ganados de

Valores, Créditos, Bonos y Otros.

3 1.1.1.2 2.1.5.1Bancos/ Tesorería Ingresos Cobrados

por Adelantado a Corto Plazo

2.1.5.2Intereses Cobrados por Adelantado a

Corto Plazo

2.1.5.9

Otros Pasivos Diferidos a Corto

Plazo

Por el cobro de los pasivos diferidos. Estado de cuenta y/o transferencia bancaria.

Eventual

V.2.4 Inversiones


REGISTRO


104 DE 127



1 7.2.1 7.2.3

Autorización para la Emisión de Bonos,

Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna

Emisiones Autorizadas de la

Deuda Pública Interna y Externa

o7.2.2


Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa

2 7.2.3 7.2.1Emisiones Autorizadas

de la Deuda Pública Interna y Externa


Títulos y Valores de la Deuda Pública

Interna

o7.2.2



Externa

1.1.1.2 2.1.4.1Bancos/ Tesorería Títulos y Valores de

la Deuda Pública Interna a Corto Plazo

o2.2.3.1


Interna a Largo Plazo


la Deuda Pública Interna a Corto Plazo

o2.2.3.1



4.3.9.4Diferencias de

Cotización a Favor en Valores Negociables

Por la emisión de Títulos de Deuda Pública.

Oficio de autorización. Frecuente

Por la colocación de títulos de deuda pública.

Liquidación del Agente Financiero o documento equivalente.

Frecuente

Diferencia por la colocación

VI.1 Operaciones de Financiamiento


REGISTRO


4 Registro de la colación de títulos y valores de la deuda pública interna sobre la par.

Información del Banco de México o documento equivalente.

Frecuente

3 Por la colación de títulos y valores de la deuda pública interna a la par.


Frecuente

105 DE 127



1.1.1.2 2.1.4.1

Bancos/ Tesorería Títulos y Valores de la Deuda Pública

Interna a Corto Plazo

o2.2.3.1




Cotización Negativa en Valores Negociables


la Deuda Pública Externa Corto Plazo

o2.2.3.2

Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa a Largo

Plazo

7 1.1.1.2 2.1.4.2


Externa Corto Plazo

o2.2.3.2


Plazo


Cotización a Favor en Valores Negociables

8 1.1.1.2 2.1.4.2


Externa Corto Plazo

2.2.3.2Títulos y Valores de

la Deuda Pública Externa a Largo

Plazo

5.5.9.5

Diferencias de Cotización Negativa en

Valores Negociables



Por la colación de títulos y valores de la deuda pública externa sobre la par.


Frecuente


Por la colación de títulos y valores de la deuda pública externa bajo la par.


Frecuente



REGISTRO


6 Por la colación de títulos y valores de la deuda pública externa a la par.


Frecuente

5 Por la colación de títulos y valores de la deuda pública interna bajo la par.


Frecuente

106 DE 127



1.1.1.2 2.2.3.3 8.1.2 8.1.4Bancos/ Tesorería Préstamos de la

Deuda Pública Interna por Pagar a

Largo Plazo



o2.2.3.4 8.1.4 8.1.5

Préstamos de la Deuda Pública

Externa por Pagar a Largo Plazo



2.2.3.1 2.1.3.1Títulos y Valores de la

Deuda Pública Interna a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda

Pública Interna

2.2.3.2 2.1.3.2Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa

a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Externa

12 2.2.3.3 2.1.3.1Préstamos de la Deuda

Pública Interna por Pagar a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda

Pública Interna

2.2.3.4

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo

2.2.3.2 4.3.9.4

Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa

a Largo Plazo

Diferencias de Cotización a Favor en Valores Negociables

o2.2.3.4

Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar a Largo Plazo

o2.2.3.5

Arrendamiento Financiero por Pagar a

Largo Plazo

5.5.9.4 2.2.3.2Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en

Efectivo y Equivalentes


Plazo

o

Porción de la deuda pública interna de largo plazo a corto plazo.

Contrato. Frecuente

Porción de la deuda pública externa de largo plazo a corto plazo.

Contrato. Frecuente

Porción de los préstamos de la deuda pública interna y externa de largo plazo a corto plazo.

Contrato Frecuente



REGISTRO


Por el incremento de la Deuda Pública derivada de la actualización por tipo de cambio.

Recibo, contrato o transferencia bancaria.

Frecuente

13 Por el decremento de la Deuda Pública Externa derivada de la actualización por tipo de cambio.

Reporte operativo de la Tesorería o documento equivalente.

Frecuente

9 Por el ingreso de fondos de la deuda pública interna y externa derivado de la obtención de préstamos.

Información del Banco de México o agente financiero.

Frecuente

11

10

14

107 DE 127



2.2.3.4Préstamos de la Deuda Pública

Externa por Pagar a Largo Plazo

o2.2.3.5

Arrendamiento Financiero por Pagar

a Largo Plazo

15 1.1.2.2 4.3.9.3


Diferencia por Tipo Cambio a Favor en


16 5.5.9.4 1.1.2.2

Diferencias por Tipo de Cambio Negativas en



o17 2.1.3.1 1.1.1.2

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

Interna

Bancos/ Tesorería

18 2.1.3.2 1.1.1.2

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

Externa

Bancos/ Tesorería

Variación a favor del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda pública externa.

Contrato de Crédito. Frecuente

De la variación en contra del tipo de cambio por la reestructuración de la deuda pública externa.

Contrato de Crédito. Frecuente

Por el pago de la deuda pública interna. Cheque, ficha de depósito y/o transferencia bancaria.

Frecuente.

Por el pago de la deuda pública externa.


Frecuente.



REGISTRO


108 DE 127



1 7.2.4 7.2.6Suscripción de

Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Interna

Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la

Deuda Pública Interna y Externa

7.2.5Suscripción de

Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de

la Deuda Pública Externa

2 7.2.6 7.2.4

Contratos de Préstamos y Otras Obligaciones de la Deuda Pública Interna

y Externa

Suscripción de Contratos de

Préstamos y Otras Obligaciones de la

Deuda Pública Interna

7.2.5

Suscripción de Contratos de

Préstamos y Otras Obligaciones de la

Deuda Pública Externa

3 1.1.2.6 2.1.1.9

Préstamos Otorgados a Corto Plazo


o1.1.2.6.1

Préstamos Otorgados a CP al Sector Público

o1.1.2.6.2

Préstamos Otorgados a CP al Sector Privado

o1.1.2.6.3

Préstamos Otorgados a CP al Sector Externo

o1.2.2.4

Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1.2.2.4.1

Préstamos Otorgados a LP al Sector Público

o

Frecuente

Por el pago de los préstamos otorgados.

Por el devengado de los préstamos otorgados.

Contrato y/o Pagare. Frecuente

VI.2 Préstamos Otorgados


REGISTRO


Por la firma de contratos. Contratos firmados.

109 DE 127



1.2.2.4.2

Préstamos Otorgados a LP al Sector Privado

o1.2.2.4.3

Préstamos Otorgados a LP al Sector Externo

o2 2.1.1.9 1.1.1.2


Bancos/ Tesorería

3 1.1.1.2 1.1.2.6

Bancos/ Tesorería Préstamos Otorgados a Corto Plazo

o1.1.2.6.1

Préstamos Otorgados a CP al Sector

Públicoo

1.1.2.6.2Préstamos Otorgados

a CP al Sector Privado

o1.1.2.6.3

Préstamos Otorgados a CP al Sector

Externo

o1.2.2.4

Préstamos Otorgados a Largo Plazo

1.2.2.4.1

Préstamos Otorgados a LP al Sector

Públicoo

1.2.2.4.2


Privado

o1.2.2.4.3


Externo

o4.3.9.9

Por el pago de los préstamos otorgados.

Cheque y/o transferencia bancaria. Frecuente

Por la recuperación de los préstamos otorgados más el beneficio por intereses.

Recibo Oficial, Ficha de Depósito y/o transferenria bancaria.

Frecuente



VI.2 Préstamos Otorgados


REGISTRO

110 DE 127



1 1.1.2.9 2.1.1.9 8.2.5 8.2.4

Otros Derechos a Recibir efectivo o

Equivalentes a Corto Plazo



Devengado


2 8.2.6 8.2.5



3 2.1.1.9 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Otras Cuentas por Pagar



Ejercido

1.1.1.2 1.1.2.9

Bancos/ Tesorería Otros Derechos a recibir Efectivo o

Equivalentes a Corto Plazo

o

4.3.9.9


Por el pago por la amortización por avales y garantías por el ente público, incumplidas por el deudor principal.


4 Por la recuperación de los avales y garantías más intereses.


Eventual

PRESUPUESTALCONTABLE

REGISTRO

PERIODICIDADDOCUMENTO FUENTECONCEPTO

Por el devengado de la amortización y/o los costos financieros a pagar por el ente público, por avales y garantías de deudas incumplidas por el deudor principal.

Convenio, contrato o pagare. Eventual

Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la amortización de avales y garantías.


Eventual

No.

VI.3 Ejecución de Avales y Garantías

111 DE 127



1.1.2.1 2.1.1.5 8.2.5 8.2.4

Inversiones Financieras de corto plazo


a Corto Plazo


Devengado


o1.1.2.1.3 8.2.6 8.2.5

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a

CP



1.2.1.3Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

1.2.1.3.1Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Ejecutivo

o1.2.1.3.2

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder Legislativo

o

1.2.1.3.3Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

del Poder Judicial

o1.2.1.3.4

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

Públicos no Empresariales y no

Financieros

o1.2.1.3.5

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Empresariales

y no Financieros

1.2.1.3.6Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Públicos Financieros

o1.2.1.3.7

Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

de Entidades Federativas

o

1 Por el pago de fideicomisos, mandatos y contratos análogos.

Estado de cuenta del fiduciario. Frecuente

VI.5 Inversiones Financieras


REGISTRO


112 DE 127




de Municipios

o


de Empresas Privadas y Particulares

2.1.1.5 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6Transferencias

Otorgadas por Pagar a Corto Plazo



2 1.2.1.4 2.1.1.9 8.2.5 8.2.4

Participaciones y Aportaciones de Capital



Devengado


1.2.1.4.1 8.2.6 8.2.5Participaciones y

Aportaciones de Capital a LP en el Sector

Público



o1.2.1.4.2


a LP en el Sector Privado

o1.2.1.4.3


a LP en el Sector Externo

o2.1.1.9 1.1.1.2 8.2.7 8.2.6




CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD

REGISTRO


VI.5 Inversiones Financieras

No.

Por el devengado y pago de participaciones y aportaciones de capital.

Certificado de participación o documento equivalente

Frecuente

113 DE 127



1 7.3.1 7.3.2

Avales Autorizados Avales Firmados

2 7.3.2 7.3.1

Avales Firmados Avales Autorizados

3 7.3.3 7.3.4Garantías Recibidas por

Deudas por CobrarFianzas y Garantías

Recibidas

4 7.3.4 7.3.3

Fianzas y Garantías Recibidas

Garantías Recibidas por Deudas por

Cobrar

5 Frecuente 7.3.5 7.3.6

Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no Fiscales del Gobierno

Fianzas Otorgadas del Gobierno para

Respaldar Obligaciones no

Fiscales

6 7.3.6 7.3.5Fianzas Otorgadas del

Gobierno para Respaldar Obligaciones

no Fiscales

Fianzas Otorgadas para Respaldar Obligaciones no

Fiscales del Gobierno

Por las fianzas para garantizar el cumplimiento de adquisiciones de Inmuebles y Muebles.

Por la autorización de avales. Suscripción del aval por parte de autoridad competente.

Frecuente

Por la cancelación parcial o total de la deuda por parte del deudor avalado.

Información del deudor principal o del acreedor.

Frecuente

VII.2.1 Avales, Fianzas y Garantías


REGISTRO


Por las garantías recibidas por deudas a cobrar por parte del Gobierno.

Suscripción de la garantía por parte del deudor al gobierno.

Frecuente

Por el cumplimiento de las obligaciones por parte del deudor al Gobierno.

Información del deudor principal. Frecuente

Información del deudor principal.

Por el cumplimiento del Gobierno con las obligaciones que dieron origen a las fianzas.

Información del cumplimiento de las obligaciones.

Frecuente

114 DE 127



1 Frecuente 7.1.1 7.1.2

Valores en Custodia Custodia de Valores

2 7.1.2 7.1.1Custodia de Valores Valores en Custodia

3 7.1.3 7.1.4

Instrumentos de Crédito Prestados a Formadores

de Mercado

Préstamo de Instrumentos de

Crédito a Formadores de Mercado y su

Garantía

4 7.1.4 7.1.3

Préstamo de Instrumentos de Crédito

a Formadores de Mercado y su Garantía

Instrumentos de Crédito Prestados a

Formadores de Mercado

5 7.1.5 7.1.6

Instrumentos de Crédito Recibidos en Garantía de los Formadores de

Mercado

Garantía de Créditos Recibidos de los Formadores de

Mercado

6 7.1.6 7.1.5Garantía de Créditos

Recibidos de los Formadores de Mercado

Instrumentos de Crédito Recibidos en

Garantía de los Formadores de

Mercado

VII.2.2 Valores

No. CONCEPTO

REGISTRO


Por los instrumentos recibidos de formadores de mercado.

Oficio de recepción de instrumentos de crédito.

Frecuente

DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD

Por la cancelación de los instrumentos recibidos de formadores de mercado.

Oficio de liberación de instrumentos de crédito.

Frecuente

Por los valores en custodia. Oficio de autorización de recepción de valores.

Por la cancelación de los valores en custodia.

Oficio de liberación de valores. Frecuente

Por los instrumentos prestados a formadores de mercado.

Oficio de autorización de instrumentos de crédito.

Frecuente

Por la cancelación de los instrumentos prestados a formadores de mercado.

Oficio de liberación de instrumentos de crédito.

Frecuente

115 DE 127



1 7.4.1 7.4.27.4.1 Demandas

Judiciales en Proceso de Resolución

7.4.2 Resolución de Demandas en

Procesos Judiciales

2 7.4.2 7.4.1

Resolución de Demandas en Procesos

Judiciales

Demandas Judiciales en Proceso de

Resolución

VII.2.5 Juicios


REGISTRO


Por los juicios en contra del Gobierno, en proceso.

Informe del jurídico. Frecuente

Por los juicios que derivaron en sentencias judiciales.

Informe del jurídico. Frecuente

116 DE 127



1 Por el cierre de cuentas de ingreso Póliza de diario. Anual 4.1.1.1 6.1

Impuesto Sobre los Ingresos

Resumen de Ingresos y Gastos

4.1.1.2


4.1.1.3

Impuesto Sobre la Producción, el Consumo

y las Transacciones

4.1.1.4Impuestos al Comercio

Exterior4.1.1.5

Impuestos Sobre Nóminas y Asimilables

4.1.1.6Impuestos Ecológicos

4.1.1.7Accesorios de

impuestos4.1.1.9

Otros Impuestos

4.1.2.1Aportaciones para

Fondos de Vivienda

4.1.2.2

Cuotas para el Seguro Social4.1.2.3

Cuotas de Ahorro para el Retiro4.1.2.4

Accesorios de Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

4.1.2.9

Otras Cuotas y Aportaciones para la

Seguridad Social4.1.3.1

Contribución de Mejoras por Obras

Públicas4.1.4.1


de Dominio Público

REGISTRO


VIII.1.1 Cierre de Cuentas de Ingresos y Gastos


117 DE 127



4.1.4.2

Derechos a los Hidrocarburos

4.1.4.3Derechos por Prestación

de Servicios

4.1.4.4Accesorios de Derechos

4.1.4.9Otros Derechos

4.1.5.1




4.1.5.2Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a

ser Inventariados

4.1.5.3


4.1.5.9


Corrientes

4.1.6.1

Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal

4.1.6.2Multas4.1.6.3

Indemnizaciones

4.1.6.4Reintegros

4.1.6.5Aprovechamientos

Provenientes de Obras Públicas4.1.6.6

Aprovechamientos por Participaciones Derivadas de la

Aplicación de Leyes



REGISTRO


118 DE 127



4.1.6.7

Aprovechamientos por Aportaciones y Cooperaciones

4.1.6.8

Accesorios por Aprovechamientos

4.1.6.9


4.1.7.1

Ingresos por Venta de Mercancías Compradas para

la Reventa.

4.1.7.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

Producidos en Establecimientos del

Gobierno

4.1.7.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de

Organismos Descentralizados

4.1.7.4

Ingresos de Operación de Entidades Paraestatales

Empresariales y no Financieras

4.1.9.1

Impuestos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en


Liquidación o Pago

4.1.9.2

Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos y Aprovecha-mientos no Comprendidas en las

Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en


Liquidación o pago



REGISTRO


119 DE 127



4.2.1.1

Participaciones

4.2.1.2

Aportaciones

4.2.1.3

Convenios

4.2.2.1

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector

Público

4.2.2.2

Transferencias al Resto del Sector Público

4.2.2.3

Subsidios y Subvenciones

4.2.2.4

Ayudas Sociales

4.2.2.5Pensiones y Jubilaciones

4.3.1.1

Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y

Otros

4.3.1.9

Otros Ingresos Financieros

4.3.9.1

Otros Ingresos de Ejercicios Anteriores

4.3.9.2

Bonificaciones y Descuentos Obtenidos

4.3.9.3

Diferencias de Cambio a favor en Efectivo y

Equivalentes

4.3.9.4Diferencias de Cotización a

Favor en Valores Negociables

4.3.9.5

Resultado a Favor por Posición Monetaria

4.3.9.6

Utilidad por Participación Patrimonial

4.3.9.9




REGISTRO


120 DE 127



2 6.1 5.1.1.1Resumen de Ingresos y

Gastos


Permanente

5.1.1.2Remuneraciones al

Personal de Carácter Transitorio

5.1.1.3

Remuneraciones Adicionales y

Especiales5.1.1.4

Seguridad Social

5.1.1.5

Otras Prestaciones Sociales y

Económicas

5.1.1.6Pago de Estímulos a Servidores Públicos

5.1.2.1Materiales de

Administración, Emisión de


5.1.2.2Alimentos y Utensilios

5.1.2.3


Comercialización

5.1.2.4Materiales y Artículos de

Construcción y de Reparación


Laboratorio


Aditivos5.1.2.7

Vestuario, Blancos, Prendas de

Protección y Artículos Deportivos

5.1.2.8Materiales y


5.1.2.9Herramientas, Refacciones y

Accesorios Menores



REGISTRO


Por el cierre de cuentas de gasto Póliza de diario. Anual

121 DE 127



5.1.3.1Servicios Básicos

5.1.3.2Servicios de

Arrendamiento5.1.3.3

Servicios Profesionales, Científicos y

Técnicos y Otros Servicios5.1.3.4


5.1.3.5Servicios de Instalación, Reparación,


5.1.3.6Servicios de

Comunicación Social y Publicidad

5.1.3.7Servicios de Traslado

y Viáticos

5.1.3.8Servicios Oficiales

5.1.3.9


5.2.1.1Asignaciones al Sector Público

5.2.1.2Transferencias

Internas al Sector Público5.2.2.1

Transferencias a Entidades

Paraestatales5.2.2.2

Transferencias a Entidades Federativas

y Municipios

5.2.3.1Subsidios

5.2.3.2Subvenciones

5.2.4.1Ayudas Sociales a

Personas5.2.4.2

Becas

5.2.4.3Ayudas Sociales a

Instituciones



REGISTRO


122 DE 127



5.2.4.4

Ayudas Sociales por Desastres Naturales y

Otros Siniestros

5.2.5.1Pensiones

5.2.5.2Jubilaciones

5.2.5.9Otras Pensiones y

Jubilaciones

5.2.6.1Transferencias a


Contratos Análogos al Gobierno

5.2.6.2Transferencias a


Contratos Análogos a Entidades

Paraestatales

5.2.7.1Transferencias por Obligación de Ley

5.2.8.1

Donativos a Instituciones sin Fines

de Lucro5.2.8.2

Donativos a Entidades Federativas

y Municipios

5.2.8.3Donativos a


Contratos Análogos Privados

5.2.8.4Donativos a

Fideicomisos, mandatos y contratos Análogos Estatales

5.2.8.5Donativos

Internacionales5.2.9.1

Transferencias al Exterior a Gobiernos

Extranjeros y Organismos

internacionales

5.2.9.2

Transferencias al Sector Privado

Externo



REGISTRO


123 DE 127



5.3.1.1Participaciones de la


5.3.1.2


los Municipios

5.3.2.1Aportaciones de la


5.3.2.2Aportaciones de las

Entidades Federativas a los Municipios

5.3.3.1

Convenios de Reasignación

5.3.3.2

Convenios de Descentralización y

Otros

5.4.1.1


5.4.1.2


5.4.2.1Comisiones de la Deuda

Pública Interna

5.4.2.2

Comisiones de la Deuda Pública Externa

5.4.3.1

Gastos de la Deuda Pública Interna

5.4.3.2

Gastos de la Deuda Pública Externa

5.4.4.1Costo por Coberturas

5.4.5.1Apoyos Financieros a

Intermediarios

5.4.5.2Apoyo Financieros a

Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional



REGISTRO


124 DE 127



5.5.9.1Gastos de Ejercicios

Anteriores

5.5.9.2Pérdidas por

Responsabilidades

5.5.9.3Bonificaciones y

Descuentos Otorgados


Cambio Negativas en Efectivo y

Equivalentes


Cotización Negativa en Valores

Negociables

5.5.9.6Resultado por

Posición Monetaria

5.5.9.7Pérdidas por Participación Patrimonial

5.5.9.9

Otros Gastos varios

3 6.1 6.2

Resumen de Ingresos y Gastos

Ahorro de la gestión

4 6.3 6.1Desahorro de la gestión Resumen de Ingresos

y Gastos

Por el ahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

Póliza de diario.

Por el desahorro en la Hacienda Pública/Patrimonio.

Póliza de diario.



REGISTRO


125 DE 127



1 6.2 3.2Ahorro de la gestión Patrimonio Generado

3.2.1Resultados del

Ejercicio: Ahorro / (Desahorro)

2 3.2 6.3Patrimonio Generado Desahorro de la

gestión3.2.1

Resultados del Ejercicio: Ahorro /

(Desahorro)

Por el cierre de cuentas patrimoniales con ahorro en la gestión

Póliza de diario.

Póliza de diario.Por el cierre de cuentas Patrimoniales con desahorro en la gestión

VIII.1.2 Cierre de Cuentas Patrimoniales


REGISTRO


126 DE 127



1 8.1.4 8.1.2



2 8.1.2 8.1.1Ley de Ingresos

por EjecutarLey de Ingresos Estimada

3 8.1.3 8.1.2Modificaciones a la Ley de Ingresos

Estimada



por EjecutarModificaciones a la Ley de

Ingresos Estimada

5 8.2.1 8.2.2Presupuesto de

Egresos Aprobado Presupuesto de Egresos por

Ejercer


Egresos por Ejercer



Egresos por Ejercer


Aprobado

8 8.2.3 8.2.2

Modificaciones al Presupuesto de

Egresos Aprobado


9 9.3 8.2.5Adeudos de

Ejercicios Fiscales Anteriores


8.2.6Presupuesto de Egresos

Ejercido


RecaudadaPresupuesto de Egresos

Pagado

9.1Superávit Financiero

9.3Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores

11 8.1.5 8.2.7



9.2 9.3Déficit Financiero Adeudos de Ejercicios

Fiscales Anteriores


Egresos AprobadoLey de Ingresos Estimada

9.1Superávit Financiero

13 8.2.1 8.1.1

Presupuesto de Egresos Aprobado

Ley de Ingresos Estimada

9.2

Déficit Financiero

Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Superávit Financiero)

Póliza de diario Anual

Asiento Final de acuerdo con la Ley de Presupuesto (Déficit Financiero)


Cierre del Ejercicio con Superávit Póliza de diario Anual

Cierre del Ejercicio con Déficit Póliza de diario Anual

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas a la Ley de Ingresos.


Presupuesto de egresos por ejercer no Comprometido


Presupuesto de egresos Comprometido no devengado


Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas al Presupuesto aprobado.


Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones positivas al Presupuesto aprobado


Asiento Final de los gastos durante el ejercicio –Determinación de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores -


Ley de Ingresos devengada no recaudada Póliza de diario Anual

Ley de Ingresos por Ejecutar no devengada Póliza de diario Anual

Traspaso al cierre del ejercicio de las modificaciones negativas a la Ley de Ingresos.


VIII.1.3 Cierre de Cuentas Presupuestarias


REGISTRO


127 DE 127

Documents

H.AYUNTAMIENTO DE TIJUANA BC GUIA CONTABILIZADORA · GUIA CONTABILIZADORA CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.1.3 Impuestos Sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones o 4.1.1.7