Embed Size (px)
Citation preview
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------o0o---------
NGUYỄN THỊ HOA
HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Hà Nội - 2016
ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
--------o0o---------
NGUYỄN THỊ HOA
HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ DÒNG TIỀN
TẠI CÔNG TY TNHH CHÈ BIÊN CƢƠNG
Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã số: 60 34 02 01
LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN THỊ THÁI HÀ
Hà Nội – 2016
LƠI CAM ĐOAN
Tôi xincam đoan: Luận văn với đề tài “Hoạt động quản trị dòng tiền
tại Công ty TNHH Chè Biên Cương” là công trình nghiên cứu riêng của
tôi.
Các số liệu trong luận văn đƣợc sử dụng trung thực. Kết quả nghiên cứu
đƣợc trình bày trong luận văn này chƣa từng đƣợc công bố tại bất kỳ công
trình nào khác. Nếu sai tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm.
Hà Nội, ngày tháng năm 2016
Tác giả
Nguyễn Thị Hoa
LỜI CẢM ƠN
Trƣớc tiên, tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu trƣờng
Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, đến quý thầy cô trong Khoa Tài
chính - Ngân hàng, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều
kiện thuận lợi để tôi hoàn thành luận văn này. Đặc biệt bày tỏ lòng cảm ơn
sâu sắc đến PGS.TS. Trần Thị Thái Hà đã hƣớng dẫn tận tình, giúp đỡ tôi
trong quá trình nghiên cứu.
Tôi xin gửi lời cảm ơn đến lãnh đạo Công ty, lãnh đạo các phòng ban,
các anh chị cán bộ công nhân viên tại Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng đã
nhiệt tình giúp đỡ trong quá trình hoàn thành luận văn.
Cuối cùng, tôi cũng xin cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè và đồng
nghiệp đã tận tình hỗ trợ, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu.
Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất cả mọi ngƣời!
Hà Nội, ngày tháng năm 2016
Tác giả
Nguyễn Thị Hoa
MUC LUC
DANH MUC CAC CHƢ VIÊT TĂT ............................................................... i
DANH MỤC CAC BANG BIÊU ..................................................................... ii
DANH MỤC SƠ ĐỒ ....................................................................................... iv
LƠI MƠ ĐÂU ................................................................................................... 5
CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ
LUẬN VỀ HOAT ĐÔNG QUAN TRI DONG TIÊN CUA DOANH NGHIÊP
......................................................................... Error! Bookmark not defined.
1.1. Tổng quan các công trình nghiên cứu ..... Error! Bookmark not defined.
1.2. Cơ sở lý luận về hoạt động quản trị dòng tiền của doanh nghiệp. .... Error!
Bookmark not defined.
1.2.1. Tổng quan về dong tiên cua doanh nghiêpError! Bookmark not
defined.
1.2.2. Quan tri dong tiền cua doanh nghiêp ... Error! Bookmark not defined.
1.2.3. Các nhân tố anh hưởng tới quan tri dong tiền cua doanh nghiêp . Error!
Bookmark not defined.
KÊT LUÂN CHƢƠNG 1 ................................ Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨUError! Bookmark not
defined.
2.1. Cách tiếp cận .............................................. Error! Bookmark not defined.
2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu .......................... Error! Bookmark not defined.
2.2.1. Phương pháp thu thập dữ liêu ................ Error! Bookmark not defined.
2.2.2. Phương pháp tổng hợp dữ liêu ................ Error! Bookmark not defined.
2.2.3. Phương pháp phân tích dữ liêu ............... Error! Bookmark not defined.
2.3.Quy trình nghiên cứu .................................. Error! Bookmark not defined.
KÊT LUÂN CHƢƠNG 2 ................................ Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG HOAT ĐÔNG QUA N TRI DONG TIÊN TAI
CÔNG TY TNHH CHE BIÊN CƢƠNG ........ Error! Bookmark not defined.
3.1. Khái quát về hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Che Biên Cƣơng
......................................................................... Error! Bookmark not defined.
3.1.1. Lich sử hình thành và phát triển ........... Error! Bookmark not defined.
3.1.2. Sơ đô bô may tô chưc .............................. Error! Bookmark not defined.
3.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh cua cua côn g ty tư năm 2013 – 2015
Error! Bookmark not defined.
3.2. Thực trạng hoat đông quan tri dong tiên tai Công ty TNHH Che Biên
Cƣơng .............................................................. Error! Bookmark not defined.
3.2.1. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tê cua Công ty giai đoạn 2013-2015
Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Quan tri dong tiền vào cua Công ty TNHH Che Biên Cương ....... Error!
Bookmark not defined.
3.2.3. Quan tri dong tiền ra cua Công ty .......... Error! Bookmark not defined.
3.2.4. Thưc trang xây dưng ngân quy tôi ưu ..... Error! Bookmark not defined.
3.3. Đánh giá thƣc trang hoat đông quan tri dong tiên tai Công ty TNHH Che
Biên Cƣơng ..................................................... Error! Bookmark not defined.
3.3.1. Thành tích đạt được ................................ Error! Bookmark not defined.
3.3.2. Nhưng tôn tai ........................................... Error! Bookmark not defined.
3.3.3. Nguyên nhân ............................................ Error! Bookmark not defined.
KÊT LUÂN CHƢƠNG 3 ................................ Error! Bookmark not defined.
CHƢƠNG 4. GIẢI PHÁP HOAN THIÊN HOAT ĐÔNG QUẢN TRI DONG
TIÊN TAI CÔNG TY TNHH CHE BIÊN CƢƠNGError! Bookmark not
defined.
4.1. Phƣơng hƣơng phat triên cua Công ty trong nhƣng năm tới. ........... Error!
Bookmark not defined.
4.2. Giải pháp hoan thiên hoạt động quản trị dòng tiền tai Công ty TNHH Che
Biên Cƣơng ..................................................... Error! Bookmark not defined.
4.2.1. Một số nguyên tắc khi thực hiên hoan thiên hoạt động quan tri dong tiền
Error! Bookmark not defined.
4.2.2. Một số giai pháp hoàn thiên công tác hoạt động quan tri dong tiền
Error! Bookmark not defined.
4.3. Môt sô kiên nghi ....................................... Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 4 ................................ Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN ..................................................... Error! Bookmark not defined.
TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................... 92
i
DANH MUC CAC CHƢ VIÊT TĂT
STT Ký hiệu Nguyên nghĩa
1 CSH Chủ sở hưu
2 HĐKD Hoạt động kinh doanh
3 HTK Hàng tồn kho
4 LNST Lơi nhuân sau thuê
5 NHTM Ngân hang thƣơng mai
6 NVL Nguyên vât liêu
7 SXKD Sản xuất kinh doanh
8 TNHH Trách nhiệm hưu hạn
9 VCSH Vôn chu sở hưu
10 XNK Xuât nhâp khâu
ii
DANH MUC CÁC BẢNG BIÊU
STT Bảng Nội dung Trang
1 Bảng 1.1 Nôi dung dong tiên hoat đông trong doanh
nghiêp 10
2 Bảng 3.1 Bảng cân đối kế toán – Tài sản Công ty
TNHH Che Biên Cƣơng 50
3 Bảng 3.2 Ty trọng cơ cấu tài sản của công ty 52
4 Bảng 3.3
Ty trọng cơ cấu tài sản ngắn hạn Công ty
TNHH Che Biên Cƣơng giai đoan 2013 –
2015
52
5 Bảng 3.4
Bảng cân dối kế toán – Nguôn vôn cua
Công ty TNHH Che Biên Cƣơng giai đoan
2013 – 2015
54
6 Bảng 3.5 Ty trọng cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH
Chè Biên Cƣơng giai đoạn 2013 – 2015 55
7 Bảng 3.6
Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh cua Công ty giai đoan 2013 –
2015
57
8 Bảng 3.7 Ty trọng chi phi của Công ty từ năm 2013
– 2015 58
9 Bảng 3.8
Tom tắt báo cáo lƣu chuyển tiền tệ của
Công ty TNHH Che Biên Cƣơng giai đoan
2013 – 2015
60
10 Bảng 3.9 Dòng tiền ra và dòng tiền vào Công ty từ
hoạt động SXKD giai đoan 2013 – 2015 61
iii
11 Bảng 3.10 Lơi nhuân trƣơc thuê cua Công ty 62
12 Bảng 3.11 Phải thu khách hàng của Công ty TNHH
Chè Biên Cƣơng giai đoạn 2013 – 2015 65
13 Bảng 3.12
Môi quan hê giƣa ky luân chuyên HTK
bình quân vơi kha năng thanh toan cua
Công ty
66
14 Bảng 3.13 Hàng tồn kho của Công ty TNHH Chè
Biên Cƣơng giai đoan 2013 – 2015 67
15 Bảng 3.14 Chi tiêu phải trả ngƣời bán của Công ty
TNHH Che Biên Cƣơng 68
16 Bảng 3.15 Chi tiêu tài chinh phản ảnh hoạt đông quan
trị dòng tiền của Công ty 72
iv
DANH MUC SƠ ĐỒ
STT Sơ đồ Nội dung Trang
1 Sơ đồ 1.1 Dòng tiền và chu kỳ kinh doanh ngắn hạn
của một Công ty sản xuất tiêu biểu 13
2 Sơ đồ 1.2 Quy trinh quan tri dong tiên 13
3 Sơ đô 3.1 Sơ đô tô chƣc cua Công ty 46
5
LƠI MƠ ĐÂU
1. Tinh câp thiêt cua đê tài
Dòng tiền trong doanh nghiệp đƣợc vi nhƣ mạch máu trong một cơ thể
con ngƣời. Nhưng nguy cơ về dòng tiền luôn co thể đem đến nhưng cơn “đột
quỵ” bất cứ lúc nào kể cả đối với nhưng doanh nghiệp đang làm ăn phát đạt.
Bản chất của dòng tiền là dòng chuyển động tiền tệ vào (inflow) và ra
(outflow), tạo ra khả năng thanh toán hoặc tình trạng mất khả năng thanh toán
của một doanh nghiệp. Không it các doanh nghiệp dù kinh doanh co lời vẫn
luôn phải xoay sở do thiếu hụt tiền mặt . Vì vậy, quản trị dòng tiền là các hoạt
động cân đƣợc quan tâm ơ tât ca cac doanh nghiêp du lơn hay nho.
Xuât phat tƣ thƣc tiên , đang công tac tai công ty TNHH Che Biên
Cƣơng, môt doanh nghiêp hoat đông trong linh vƣc san xuât va kinh doanh
chè, tôi nhân thây viêc quan tri dong tiên cua công ty chƣa thƣc sƣ đƣơc chu
trọng. Trên bang bao cao lƣu chuyên tiên tê , lƣu chuyên tiên thuân cua Công
ty trong nhƣng năm gân đây luôn ơ mƣc thâp va thâm chi la âm . Nêu t ình
trạng này keo dài thì việc mất khả năng thanh toán là điều không tránh khỏi .
Đặc biệt, vào thời điểm mùa vụ, nêu lƣơng tiên măt dƣ trƣ không đu đê chi tra
cho các hộ nông dân thì se dẫn đến việc thiếu hụt nguồn nguyên liệu đầu vào
để sản xuất và tất nhiên se dẫn đến rất nhiều nhưng hệ lụy sau đo . Nhân thây
tâm quan trong cua vân đê này, tôi quyêt đinh chon đê tai : “Hoat đông quan
trị dòng tiền tại Công ty TNHH Chè Biên Cương” làm luận văn nghiên cứu
của mình.
2. Câu hoi nghiên cƣu
Xuât phat tƣ tinh câp thiêt cua đê tai nghiên cƣ u, luân văn hƣơng tơi
viêc tập trung giải quyết các vấn đề sau:
- Quản trị dòng tiền ảnh hƣởng thế nào đến hoạt động sản xuất kinh doanh
của doanh nghiệp?
6
- Thƣc trang quan tri dong tiên va nhƣng nhân tô nao anh hƣơng tơi hoat
đông quan tri dong tiên cua công ty TNHH Che Biên Cƣơng?
- Cân n hƣng giai phap gi đê hoàn thiện hoạt động quản trị dòng tiền tại
Công ty TNHH Che Biên Cƣơng?
3. Muc tiêu và nhiệm vu nghiên cưu
3.1. Muc tiêu
Mục tiêu tổng quan của luận văn là nghiên cƣu thƣc trang hoạt động
quản trị dòng tiền tại Công ty TNHH Che Biên Cƣơng , từ đo đƣa ra nhưng
giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản tri dong tiên cua
Công ty.
3.2. Nhiêm vu nghiên cƣu
- Hệ thống hoa một số vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động quản trị dòng tiền
của doanh nghiêp.
- Phân tich, đanh gia thƣc trang quan trị dòng tiền tại Công ty TNHH Chè Biên
Cƣơng.
- Đê xuât giải pháp cùng với kiến nghị cho các đơn vị liên quan nhăm hoan
thiên hoat đông quan tri dong tiên tai Công ty TNHH Chè Biên Cƣơng.
4. Đối tƣơng và pham vi nghiên cưu
- Đối tƣợng nghiên cứu của luận văn là hoạt động quản trị dòng tiền tại
Công ty TNHH Che Biên Cƣơng
- Phạm vi nghiên cứu: hoạt động quản trị dòng tiền của Công ty TNHH Chè
Biên Cƣơng tƣ năm 2013 đến năm 2015
5. Kêt câu luận văn
Luận văn nghiên cứu gồm co 4 chƣơng:
Chƣơng 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về hoạt động
quản trị dòng tiền của doanh nghiệp
Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu
7
Chƣơng 3: Thực trạng hoạt đông quan tri dong tiên tai Công ty TNHH Che Biên
Cƣơng
Chƣơng 4: Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản trị dòng tiền tại Công ty
TNHH Che Biên Cƣơng
8
TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIÊNG VIÊT
1. Trần Hòa Bình, 2010. Quan tri tiên mặt – Thực trạng và giai pháp ở công
ty Viêt Hà.Luận văn Thạc sĩ ngành Quản trị kinh doanh. Trƣờng Đại học
Kinh tế
2. Nguyễn Văn Dũng, 2009.Chiến lược quan tri dong tiền mặt tạo lợi
nhuận. Hà Nội: Nhà xuất bản tài chinh.
3. Lƣu Thị Hƣơng và Vũ Duy Hào, 2011.Tài chính doanh nghiêp (Dùng
cho ngoài ngành).Hà Nội: Nhà xuất bản Đại học Kinh tế Quốcdân.
4. Phan Hồng Mai, 2012. Quan tri tài san tại các doanh nghiêp ngành xây
dựng Viêt Nam. Luận án tiến sỹ, Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân.
5. Đỗ Hồng Nhung, 2014. Quan tri dong tiền cua các doanh nghiêp chề biến
thưc phâm Viêt Nam.Luân án tiến sỹ. Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân.
6. Bùi Văn Vần và Vũ Văn Ninh , 2013.Giáo trình tài chính doanh nghiêp .
Hà Nội: Nhà xuất bản tài chinh.
TIÊNG ANH
7. Iturralde, Txomin , Maseda, Amaia and San-Jose, Leire, 2005.The Cash
Management Routines: Evidence from Spanish Case.
8. Melendrez K., Schwartz W., Trombley M., 2005.How does the market
value accrual and cash flow surprises?, Louisiana State University and
University of Arizona.
9. Rob Reider, Peter B.Heyler, 2003.Managing cash flow. John Wiley &
Sons, Inc., Hoboken, New Jersey.
WEBSITE
http://vitas.org.vn/
