Hotelsko ugostiteljsko turisti čko preduze „CER“ Prnjavor ... fileRevizija, tako đe, uklju čuje ocjenu primijenjenih ra čunovodstvenih politika i vrednovanje ra čunovodstvenih

Hotelsko ugostiteljsko turističko preduzeće „CER“ Prnjavor

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI Za godinu koji se završava 31. decembra 2010. godine i

Izvještaj nezavisnog revizora

2

SADRŽAJ:

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 3-5 FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠAVA 31.12.2010. GODINE

- Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu (Bilans uspjeha) 7 - Izvještaj o finansijskom položaju (Bilans stanja) 8 - Izvještaj o promjenama na kapitalu 9 - Izvještaj o tokovima gotovine 10 - Napomene uz finansijske izvještaje 11-29

3

VralAudit d.o.o. Petra Preradovi ća 21 78000 Banja Luka BiH tel/fax: +387 51 348 480 tel/fax: +387 51 348 490 [email protected]

KM 552002-00015352-81 JIB 4402109460007 Mat. broj. 1982893 Br. reg. Ul. 1-14612-00 Osnovni sud Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akcionarima i upravnom odboru

Hotelsko ugostiteljsko turisti čko preduze će „CER“ a.d. Prnjavor

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja (strana 7 do 29) akcionarskog društva Hotelsko ugostiteljsko turističko preduzeće „CER“ Prnjavor (u daljem tekstu: Društvo) koji obuhvataju bilans stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31. decembra 2010. godine i odgovarajući bilans uspjeha (izvještaj o ukupnom rezultatu), izvještaj o promjenama na kapitalu i izvještaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje rukovodstvo odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, usljed kriminalne radnje ili greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korišćenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu obavljene revizije, izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi zahtjevaju da postupamo u skladu sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo kako bismo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li finansijski izvještaji bez značajno pogrešnih informacija.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, kao i na procjeni rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed kriminalne radnje ili greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za sastavljanje i

4

objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, kako bi se oblikovali najbolji mogući revizorski postupci, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola Društva. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje računovodstvenih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Osnove za mišljenje sa rezervom

Kao što je navedeno u napomeni 8 - Nekretnine, postrojenja i oprema, Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine nije izvršilo isknjižavanje zemljišnih parcela koje pripadaju objektima koji su prodati do 2006. godine, te je u bilansu stanja Društva ukupna vrijednost zemljišta precijenjena, a potcijenjen akumulirani gubitak za iznos od 37,171 KM. Kao što je navedeno u napomeni 7- Nematerijalna ulaganja, Društvo je u okviru nematerijalnih ulaganja sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovalo iznos od 30,000 KM koji se odnosi na izdatke za izradu pravilnika, predstudije, elaborata i projekta za BRC «Kulaši». Po našem mišljenju, u bilansu stanja Društva nematerijalna ulaganja su po ovom osnovu precijenjena, a akumulirani gubitak potcijenjen za navedeni iznos. Kao što je navedeno u napomeni 9 - Zalihe i dati avansi, Društvo u 2010. godini nije vršilo testiranje potraživanja za date avanse po osnovu obezvrijeđenja. Prema našoj procjeni ukupan iznos sumnjivih i spornih potraživanja za date avanse na dan 31. decembra 2010. godine iznosi 16,697 KM, za koliko su u bilansu stanja Društva precijenjena potraživanja za date avanse, a potcijenjeni rashodi perioda u bilansu uspjeha Društva. Kao što je navedeno u napomeni 10 - Kratkoročna potraživanja, Društvo u 2010. godini nije vršilo testiranje potraživanja od kupaca po osnovu obezvrijeđenja. Prema našoj procjeni, ukupan iznos sumnjivih i spornih potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2010. godine iznosi 81,426 KM, za koliko su u bilansu stanja Društva precijenjena potraživanja od kupaca, a potcijenjeni rashodi perioda u bilansu uspjeha Društva. Kao što je navedeno u napomeni 8 - Nekretnine, postrojenja i oprema, Društvo je primilo bez naknade poslovni prostor u vrijednosti od 117,720 KM i po tom osnovu iskazalo revalorizacione rezerve u visini od 88,854 KM i druga dugoročna rezervisanja u iznosu od 27,500 KM. Po našem mišljenju, revalorizacione rezerve su precijenjene za iznos od 88,854 KM, a dugoročna rezervisanja precijenjena za iznos od 27,500 KM. Za iznos od 116,354 KM potcijenjeni su odloženi prihodi po osnovu prijema sredstava bez naknade. Ukupan efekat prethodno navedenih pitanja bi povećao akumulirani gubitak Društva za 2010. godinu za najmanje 165,294 KM.

5

Mišljenje

Po našem mišljenju, osim za eventualne efekte pitan ja izloženih u osnovama za mišljenje sa rezervom, priloženi finansijski izv ještaji istinito i objektivno prikazuju finansijski položaj privrednog društva Ho telsko ugostiteljsko turisti čko preduze će „CER“ Prnjavor na dan 31. decembra 2010. godine, kao i rezultate poslovanja i promjene u nov čanim tokovima za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Me đunarodnim standardima finansijskog izvještavanja

Ne izražavajući dalje rezerva na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeće:

Kao što je navedeno u napomeni 8 - Nekretnine, postrojenja i oprema, Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine nije izvršilo isknjižavanje zemljišne parcele koja pripada objektu motela «Ribnjak» Ukrinski lug, koji je prodat u 2008. godini, čiju površinu i vrijednost treba utvrditi procjenom. Vralaudit d.o.o. Miloš Marčeta Banjaluka Ovlašćeni revizor

Banja Luka, 20. juni 2011. godine

Hotelsko ugostiteljsko turisti čko preduze će „CER“ Kulaši bb,Prnjavor

Finansijski izvještaji

za period koji se završava 31. decembra 2010. godin e

Banja Luka, februar 2011.

Hotelsko ugostiteljsko turističko preduzeće „CER“ Prnjavor FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA PERIOD 01.01.2010. – 31.12.2010.

7

IZVJEŠTAJ O UKUPNOM REZULTATU u periodu od 01.01.2010. do 31.12.2010. godine

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Poslovni prihodi 1.065.296 985.346 Prihodi od prodaje robe 236.422 247.185 Prihodi od prodaje učinaka 784.659 703.637 Prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka 36.619 32.024 Ostali poslovni prihodi 7.596 2.500

Poslovni rashodi 1.246.627 1.434.639 Nabavna vrijednost prodate robe 126.011 122.301 Troškovi materijala, goriva i energije 119.286 141.879 Troškovi zarada, naknada i ostalih ličnih rashoda 612.523 580.148 Troškovi proizvodnih usluga 94.748 256.500 Troškovi amortizacije i rezervisanja 129.488 124.529 Nematerijalni troškovi 116.708 144.601 Troškovi poreza 47.863 64.681

Poslovni dobitak (gubitak) (181.331) (449.293)

Finansijski prihodi - 19 Finansijski rashodi 88.446 77.682

Dobitak (gubitak) redovne aktivnosti (269.777) (526.956)

Ostali prihodi 13.487 196 Ostali rashodi 29.044 51.392

Dobitak (gubitak) prije oporezivanja (285.334) (578.152)

Tekući i odloženi porez na dobit - -

Neto dobitak (gubitak) perioda (285.334) (578.152) Napomene na narednim stranama

čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


8

IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU na dan 31.12.2010. godine

(u KM)

Opis 31.12.2010. 31.12.2009.

AKTIVA Nematerijalna ulaganja 38.508 38.508 Nekretnine, postrojenja i oprema 5.542.703 5.558.841 Zalihe 17.222 21.605 Kratkoročna potraživanja 363.048 214.110 Gotovinski ekvivalenti i gotovina 1.283 8.733 Porez na dodatu vrijednost 7.869 7.902 Aktivna vremenska razgraničenja 9.088 12.381

Poslovna aktiva 5.979.721 5.862.080

Vanbilansna aktiva - 102.826

Ukupna aktiva 5.979.721 5.964.906

PASIVA Akcijski kapital 3.955.521 7.659.970 Revalorizacione rezerve 88.854 - Gubitak do visine kapitala (285.334) (3.704.449) Dugoročna rezervisanja 27.500 27.500 Dugoročne obaveze 1.186.172 1.148.370 Dobavljači i primljeni avansi 363.138 227.886 Obaveze za zarade i naknade zarada 537.631 426.033 Druge obaveze 40.564 28.038 Porez na dodatu vrijednost 15.458 6.573 Obaveze za ostale poreze, dop. i druge dažbine 50.217 30.561

Pasivna vremenska razgraničenja - 11.598

Poslovna pasiva 5.979.721 5.862.080

Vanbilansna pasiva - 102.826

Ukupna pasiva 5.979.721 5.964.906

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


9

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU Za period koji se završava na dan 31.12.2010. godine

(u KM)

Vrsta promjene u kapitalu Akcijski kapital

Revalorizacione rezerve

Akumulisani neraspoređeni

dobitak/nepokriveni gubitak

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2008. 7.659.970 - (3.126.297) 4.533.673

Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha - -

(578.152) (578.152)

Stanje na dan 31.12.2009. 7.659.970 - (3.704.449) 3.955.521

Neto dobitak (gubitak) perioda iskazan u bilansu uspjeha - -

(285.334) (285.334)

Neto dobici (gubici) perioda iskazani direktno u kapitalu - 88.854 - 88.854

Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenja osnovnog kapitala

(3.704.449) - 3.704.449 -

Stanje na dan 31.12.2010. 3.955.521 88.854 (285.334) 3.759.041

Napomene na narednim stranama čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


10

IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE u periodu od 01.01.2010. do 31.12.2010. godine

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti Prilivi od kupaca i primljeni avansi 1.021.081 950.822 Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 44.215 34.524 Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati av. (618.548) (475.536) Odlivi po osnovu isplata radnicima (365.752) (391.891) Odlivi po osnovi plaćenih kamata (88.446) (77.682) Odlivi po osnovu poreza na dobit - (39.932) Neto priliv (odliv) gotovin e iz poslovnih aktivnosti (7.450) 305

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Prilivi po osnovu kamata - 19 Neto priliv (odliv) gotovine iz akt ivnosti investiranja - 19

Ukupno prilivi gotovine 1.065.296 985.365 Ukupni odlivi gotovine (1.072.746) (985.041)

Neto priliv (odliv) gotovine (7.450) 324

Gotovina na početku obračunskog perioda 8.733 8.409 Gotovina na kraju obračunskog perioda 1.283 8.733

Napomene na narednim stranama

čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja


11

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. Osnovne informacije o društvu

Akcionarsko društvo Hotelsko ugostiteljsko turističko preduzeće „CER“ Prnjavor (u daljem tekstu: Društvo) je osnovano 1954. godine i prvobitno je poslovalo pod imenom «Motajica», Prnjavor. Od osnivanja Društvo je prolazilo kroz različite faze razvoja mijenjajući i svojinske oblike. U toku 2001. godine iz statusa državnog preduzeća, transformisano je u akcionarsko društvo Rješenjem osnovnog suda u Banjaluci broj U/I-2248/2001. od 26.11.2001. godine. Na aukciji za državni kapital na Banjalučkoj berzi 15.10.2003. godine prodato je 2.296.470 akcija državnog kapitala Društva po cijeni od 500.000 KM, čime je Društvo u cjelosti privatizovano. Po osnivanju Društva, osnovna djelatnost mu je bila ugostiteljstvo. Početkom osamdesetih godina izgrađen je banjski kompleks u Kulašima (u daljem tekstu: BRC «Kulaši») koji posluje u sastavu Društva, tako da pored ugostiteljske djelatnosti, Društvo postaje nosilac banjsko-rekreaciono-zdravstvenog turizma na području opštine Prnjavor. Skraćeni naziv Društva: HUTP «CER» AD Prnjavor

Sjedište Društva: Kulaši bb, Prnjavor

Matični broj Društva: 1046225

Jedinstven identifikacioni broj Društva:4401233930007

PDV broj Društva: 401233930007

Šifra djelatnosti: 55.403

Društvo je upisano u sudski registar kod Osnovnog suda u Banjaluci, u registarski uložak broj 1-66-00. Poslednja izmjena upisa u sudski registar je izvršena 09. septembra 2010. godine u predmetu upisa usklađivanja odredaba osnivačkog akta Društva sa odredbama Zakona o privrednim društvima RS (Sl. glasnik RS, broj 127/08), smanjenja kapitala, promjena adrese i promjena podataka za osnivače. Organi upravljanja Društva su Upravni i Odbor za reviziju, te Direktor Društva.

Članovi Upravnog odbora su: � Milorad Sajić, predsjednik, � Miodrag Marjanović, član i � Zoran Njegić, član.

Članovi Odbora za reviziju su: � Gospa Popadić, predsjednik, � Mica Kozlik, član i � Brane Žunić, član.

Direktor Društva je Zoran Njegić.

Osnovni kapital Društva iznosi 3.955.521 KM, podijeljen je na 3.955.521 redovnih akcija sa pravom glasa, klase A, nominalne vrijednosti 1 KM za jednu akciju. Akcije Društva su uredno registrovane u Centralnom registru hartija od vrijednosti a.d. Banjaluka i kotiraju na slobodnom berzanskom tržištu Banjalučke berze hartija od vrijednosti pod oznakom CERP-R-A. Na dan 31.12.2010. godine, Društvo je zapošljavalo 44 radnika (2009 godine – 48).


12

2. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijsk ih izvještaja i koriš ćenje procjenjivanja

2.1. Osnove za prezentaciju

Finansijski izvještaji su sastavljeni za period koji se završava na dan 31.12.2010. godine i izraženi su u konvertibilnim markama (KM). Uporedne podatke predstavljaju revidirani finansijski izvještaji za period koji se završavao na dan 31.12.2009. godine.

Društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3 uz finansijske izvještaje, koje su zasnovane na računovodstvenim i poreskim propisima Republike Srpske.

Društvo vodi evidenciju i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske broj 36/09) i ostalom primjenjivom zakonskom regulativom u Republici Srpskoj i BiH.

U skladu sa Zakonom, pravna lica u Republici Srpskoj treba da sastave i prezentuju finansijske izveštaje u skladu sa relevantnim zakonskim i profesionalnim regulativama, koje podrazumijevaju Međunarodne računovodstvene standarde (IAS), Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (IFRS), Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa (IFAC).

Pored toga, priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik RS 84/09) i Pravilnikom o sadržini i formi obrasca Izvještaja o promjenama na kapitalu (Službeni glasnik RS 84/09).

2.2. Koriš ćenje procjenjivanja

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtjeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih sredstava i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih iznosa.

3. Pregled zna čajnih ra čunovodstvenih politika

3.1. Prihodi i rashodi

Prihodi od prodaje učinaka i robe se iskazuju po pravičnoj vrijednosti sredstava koja je primljena, ili će biti primljena, u neto iznosu, nakon umanjenja za date popuste i rabate.

Prihodi od prodaje učinaka i robe se priznaju u trenutku kada se rizik i korist povezana sa pravom vlasništva, prenese na kupca.


13

Prihodi i rashodi poslovanja, ostali prihodi i ostali rashodi, iskazuju se po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.

Prihod od zakupa priznaje se po osnovu faktura koje se mjesečno šalju zakupcima po osnovu ugovora o zakupu.

Prihodi i rashodi finansiranja se priznaju po obračunskoj osnovi u periodu na koji se odnose.

3.2. Preračunavanje deviznih iznosa

Funkcionalna i izvještajna valuta Društva je Konvertibilna marka (KM).

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan izvještaja o finansijskom položaju, preračunati su u KM po zvaničnom kursu Centralne banke koji je važio na taj dan.

Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom sredstava i obaveza u stranim sredstvima plaćanja na dan izvještaja o finansijskom položaju i kursne razlike nastale preračunom poslovnih promjena u stranim sredstvima plaćanja u toku godine, evidentiraju se u korist ili na teret rezultata perioda u izvještaju o ukupnom rezultatu.

3.3. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja su iskazana po nabavnoj vrijednosti, umanjena za ispravku vrijednosti i eventualne gubitke usljed umanjenja vrijednosti.

Novonabavljena nematerijalna ulaganja se vrednuju po nabavnoj vrijednosti po fakturi dobavljača uvećanoj za troškove nabavke i srazmjeran dio poreskih obaveza i troškova finansiranja.

3.4. Nekretnine postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazane u visini nabavne vrijednosti i/ili stečene vrijednosti, umanjene za akumuliranu amortizaciju i nastalo obezvređenje. Nabavnu vrijednost čini fakturisana vrijednost, uvećana za sve troškove nastale do dovođenja sredstva u odgovarajuće stanje i lokaciju.

Knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme se ispituje u pogledu obezvređenja, onda kada događaji ili promjene u okolnostima ukazuju da knjigovodstvena vrijednost premašuje njihovu nadoknadivu vrijednost.

Amortizacija se ravnomjerno obračunava na nabavnu vrijednost, umanjenu za eventualnu procijenjenu rezidualnu vrijednost, primjenom procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstva.

U toku perioda na koji se odnose ovi finansijski izvještaji korišćene su sljedeće stope amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme:


14

- Građevinski objekti 2,6% do 6,7% - Ugostiteljska oprema 12,5% do 16,5% - Namještaj 10% do 12,5% - Računari i računarska oprema - Vozila

7% do 20% 14,3% do 15,5%

U toku izvještajnog perioda nije bilo promjena primjenjivanih amortizacionih stopa.

Amortizacija se ne obračunava na osnovna sredstva u pripremi dok sredstva nisu spremna za svoju namjenu.

Nekretnine, postrojenja i oprema isknjižavaju se iz evidencije po otuđenju, ili kada se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe ili otuđenja tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu isknjižavanja sredstva (kao razlika između neto prodajne vrijednosti i neto knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u izvještaju o ukupnom rezultatu odgovarajućeg perioda.

3.5. Troškovi popravki i održavanja

Troškovi popravki i održavanja nekretnina, postrojenja i opreme i investicionih nekretnina priznaju se kao rashod u periodu u kom su nastali.

Za veća obnavljanja koja dovode do promjene funkcionalne vrijednosti stalne imovine, održavanja i popravke se kapitalizuju i amortizuju u skladu sa procijenjenim vijekom trajanja.

3.6. Zalihe

Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrijednosti ili po neto prodajnoj vrijednosti, u zavisnosti koja je niža.

Nabavna vrijednost obuhvata fakturnu vrijednost, uvozne dažbine, troškove transporta, rukovanja i ostale troškove dovođenja zaliha na postojeću lokaciju i u postojeće stanje. Trgovinski popusti, rabati i slično umanjuju nabavnu vrijednost.

Neto prodajna vrijednost je cijena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja, nakon umanjenja cijena za troškove prodaje.

Obračun utroška zaliha materijala se vrši po metodi prosječne ponderisane cijene.

Ispravka vrijednosti zastarjelih zaliha i zaliha sa sporim obrtom vrši se u skladu sa analizom starosne strukture zaliha, sa posebnim naglaskom na rok zastarjelosti kao i na očekivanu potrošnju ili očekivanu prodaju na tržištu.

3.7. Obezvređenje nefinansijskih sredstava

Na dan bilansiranja, Društvo procjenjuje da li postoje indikacije obezvređivanja nekog sredstva. Ukoliko postoje, Društvo formalno procjenjuje njegovu nadoknadivu vrijednost. Ukoliko se utvrdi da je knjigovodstvena vrijednost veća od nadoknadive vrijednosti, vrši se umanjenje do nivoa procjenjene nadoknadive vrijednosti.


15

3.8. Finansijska sredstva

Finansijska sredstva su klasifikovana kao finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, krediti i potraživanja, plasmani koji se drže do dospjeća ili kao finansijska sredstva namjenjena prodaji.

Društvo određuje klasifikaciju svojih finansijskih sredstava prilikom početnog priznavanja. Finansijska sredstva se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za, u slučaju finansijskih sredstava koja nisu po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, direktne troškove transakcije.

Finansijska sredstva Društva uključuju gotovinu i kratkoročne depozite, potraživanja od kupaca i ostala potraživanja.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.

Potraživanja od kupaca i ostala potraživanja

Potraživanja od kupaca se evidentiraju i vrednuju u visini fakturne vrijednosti umanjene za ispravku vrijednosti za nenaplativa potraživanja.

Otpis kratkoročnih potraživanja i plasmana, kod kojih postoji vjerovatnoća nenaplativosti, vrši se indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana otpis, u cjelini ili djelimično, vrši direktnim otpisivanjem. Vjerovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju, na osnovu dokumentovanih razloga.

Indirektni otpis potraživanja od povezanih, zavisnih i matičnog preduzeća se ne vrši. Indirektan otpis potraživanja se ne vrši ako istovremeno postoji obaveza prema kupcu. Druga potraživanja i potraživanja od zaposlenih se ispravljaju, ili otpisuju, na teret neposlovnih rashoda, na osnovu procjene naplativosti svakog pojedinačnog potraživanja.

3.9. Finansijske obaveze

Finansijske obaveze se početno priznaju po fer vrijednosti, uvećanoj u slučaju kredita i pozajmica za direktne troškove transakcije. Finansijske obaveze Društva uključuju obaveze prema dobavljačima i ostale obaveze iz poslovanja, te kredite i pozajmice.

Kamatonosni krediti i pozajmice

Svi krediti i pozajmice inicijalno se priznaju po nabavnoj vrijednosti koja predstavlja fer vrijednost primljenog iznosa umanjenog za iznos troškova povezanih sa pozajmicom.


16

3.10. Prestanak priznavanja finansijskih sredstava i obaveza

Finansijska sredstva

Finansijsko sredstvo (ili dio finansijskog sredstva, ili grupe finansijskih sredstava) prestaje da se priznaje ukoliko je:

• Došlo do isteka prava na priliv novca po osnovu tog sredstva; • Društvo zadržalo pravo na priliv novca po osnovu sredstva, ali je preuzelo

obavezu da izvrši isplatu po osnovu tog sredstva u punom iznosu, bez materijalno značajnog odlaganja, trećem licu, po osnovu ugovora o prenosu; ili

• Društvo izvršilo prenos prava na priliv novca po osnovu sredstva i (a) prenos svih rizika i koristi u vezi sa sredstvom, ili (b) nije niti prenijelo, niti zadržalo sve rizike i koristi u vezi sa sredstvom ali je prenijelo kontrolu nad njim.

Finansijske obaveze

Finansijska obaveza prestaje da se priznaje ukoliko je ispunjenje te obaveze izvršeno, ukoliko je obaveza ukinuta ili ukoliko je istekao rok važenja obaveze. U slučaju gdje je postojeća finansijska obaveza zamijenjena drugom obavezom prema istom povjeriocu, ali pod značajno promijenjenim uslovima, ili ukoliko su uslovi kod postojeće obaveze značajno izmjenjeni, takva zamjena, ili promjena uslova, tretira se kao prestanak priznavanja prvobitne obaveze sa istovremenim priznavanjem nove obaveze, dok se razlika između prvobitne i nove vrijednosti obaveze priznaje u bilansu uspjeha.

3.11. Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju kada Društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili ugovornu) koja je rezultat prošlih događaja, kada je vjerovatno da će odlivi ekonomskih koristi nastati radi izmirenja obaveze i kada se iznos obaveze može pouzdano kvantifikovati. Ukoliko je vremenska vrijednost priliva novca značajna, rezervisanje se iskazuje u diskontovanom iznosu očekivanih budućih novčanih tokova, uz primjenu diskontovane stope prije oporezivanja, koja odražava postojeće tržišne uslove i eventualne specifične rizike povezane sa potencijalnom obavezom za koje se priznaje rezervisanje.

3.12. Penzijske i ostale naknade zaposlenima

Kratkoročne naknade zaposlenima

Društvo plaća doprinose iz ličnih primanja utvrđene zakonom tokom godine, na bazi bruto zarada zaposlenih. Troškovi doprinosa priznaju se u bilansu uspjeha u istom periodu kao i troškovi zarada na koje se odnose. Društvo nema dodatnih obaveza za naknade zaposlenima po ovom osnovu.


17

3.13. Porezi i doprinosi

Tekući porez na dobitak

Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit, a koji se primjenjuje od 1. januara 2007. godine. Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava primjenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu utvrđenu prijavom poreza na dobit koju predstavlja iznos dobitka prije oporezivanja po odbitku efekata usklađivanja prihoda i rashoda.

Poreski propisi Republike Srpske ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.

Odloženi porez na dobitak

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema finansijskim izvještajima, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnove imovine i obaveza u izvještaju o finansijskom položaju i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na dan izvještaja o finansijskom položaju ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobitak. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti.

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi uključeni su u okviru poslovnih rashoda.

Porez na dodatu vrijednost

Zakonom o porezu na dodatu vrijednost uvedena je obaveza i regulisan je sistem plaćanja poreza na dodatu vrijednost (PDV) na teritoriji Bosne i Hercegovine, počevši od 1. januara 2006. godine, čime je zamijenjen sistem oporezivanja primjenom poreza na promet proizvoda i usluga.


18

4. Prihodi

4.1. Poslovni prihodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Prihodi od prodaje robe 236.422 247.185 Prihodi od prodaje učinaka 784.659 703.637 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe ili učinaka 36.619 32.024

Ostali poslovni prihodi 7.596 2.500

Ukupno poslovni prihodi 1.065.296 985.346

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine obuhvataju prihode od ugostiteljskih usluga u retoranu BRC “Kulaši” i čajne kuhinje u zgradi opštine Prnjavor. Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine obuhvataju prihode od usluga medicinske rehabilitacije lica osiguranih i upućenih od strane Fonda zdravstvenog osiguranja Republike Srpske (u daljem tekstu: Fond), kao i lica koja ne ostvaruju pravo na zdravstvenu zaštitu kao osigurana lica Fonda, odnosno nisu upućena od strane Fonda. Prihodi po osnovu aktiviranja učinaka za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine se odnose na prihod od usluga restorana banjskog centra u Kulašima za ishranu zaposlenih.

4.2. Ostali prihodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Naplaćena otpisana potraživanja 13.279 - Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 208 196

Ukupno ostali prihodi 1 3.487 196


19

5. Rashodi

5.1. Poslovni rashodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Nabavna vrijednost prodate robe 126.011 122.301 Troškovi režijskog materijala 26.137 35.614 Troškovi goriva i energije 93.149 106.265

Troškovi materijala, goriva i energije 119.286 141.879 Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 514.416 533.718 Ostali lični rashodi 98.107 46.430

Troškovu zarada i ostali lični rashodi 612.523 580.148 Troškovi proizvodnih usluga 94.748 256.500

Troškovi amortizacije 129.488 124.529 Troškovi amortizacije i rezervisanja 129.488 124.529 Nematerijalni troškovi 116.708 144.601 Troškovi poreza 47.863 64.681

Ukupno poslovni rashodi 1.246.627 1.434.639 Nabavna vrijednost prodate robe za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovana u iznosu od 126,011 KM se odnosi na nabavnu vrijednost hrane i pića. Troškova materijala za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 119,286 KM obuhvataju sledeće troškove:

- kancelarijski materijal (7,545 KM) - režijski materijal (18,593 KM) - električna energija (69,709 KM) - gorivo za potrebe voznog parka (23,441 KM)

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 612,523 KM najvećim dijelom se odnose na sledeće troškove:

- bruto zarade (456,685 KM), - naknade za topli obrok (57,731 KM),

te ostale lične rashode koji obuhvataju: - primanja za članove upravnog odbora (5,482 KM), - dnevnice za službena putovanja (7,404 KM), - prevoz na službenom putu (6,131 KM), - prevoz na radno mjesto (13,317 KM), - ostale naknade troškova zaposlenim (ugovori o privremenim i povremenim

poslovima) (65,774 KM). Troškovi proizvodnih usluga za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 94,748 KM obuhvataju sledeće troškove:

- troškove telefona i ostalih transportnih usluga (13,355 KM)


20

- troškove tekućeg održavanja (60,664 KM) - troškovi oglasa, troškovi za prospekte, plakate i reklame (12,845 KM) - troškovi geoloških istraživanja (3,500 KM) - troškove komunalnih usluga (4,384 KM)

Amortizacija za 2010. godinu je obračunata u ukupnom iznosu od 130,373 KM prema stopama navedenim u napomeni 3.4 i analitički je iskazana u napomeni 7 (129,488 KM je evidentirano na na teret troškova amortizacije, a 885 KM je evidentirano na teret revalorizacionih rezervi). Nematerijalni troškovi za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 116,708 KM najvećim dijelom obuhvataju:

- troškovi medicinskih usluga (8,584 KM) - troškove revizije (3,000 KM) - troškove platnog prometa (3,510 KM) - troškove obrazovanja zaposlenih (1,493 KM) - premije osiguranja (1,292 KM) - troškove advokatskih usluga (24,000 KM) - troškove reprezentacije (2,844 KM) - troškovi oglasa, takse (7,335 KM) - ostalo- fizičko obezbjeđenje objekta, naknade za usluge notara, članarine i sl.

(64,650 KM) Troškovi poreza za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 47,863 KM najvećim dijelom se odnose na:

- troškove PDV-a koji se ne može odbiti (33,867 KM), - koncesione naknade (7,987 KM), - ostale poreze – porez na imovinu, naknada za šume, vode i protivpožarnu

zaštitu, komun. i republičke takse i naknade (6,009 KM).

5.2. Finansijski rashodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Rashodi kamata 88.446 77.682

Ukupno finansijski rashodi 88.446 77.682 Finansijski rashodi za godine koje se završavaju 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 88,446 KM obuhvataju rashode kamata po bankarskom kreditu (21,906 KM), rashodi kamata po reprogramiranim obavezama za električnu energiju (16,561 KM), zatezne kamate (1,752 KM), kamate za neblagovremeno plaćene javne prihode (48,202 KM) i ostale kamate (25 KM).


21

5.3. Ostali rashodi

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Manjkovi 5.668 11 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 23.376 51.381

Ukupno ostali rashodi 29.044 51.392 Ostali rashodi za godinu koja se završava 31. decembra 2010. godine prezentovani u iznosu od 29,044 KM najvećim dijelom obuhvataju rashode po osnovu manjka robe (5,668 KM), troškove po sudskim sporovima i kazne (13,974 КМ), izdatke za humanitarne, kulturne i sportske namjene (7,837 КМ) i nepomenute ostale rashode (1,565 KM).

6. Rezultat poslovanja

(u KM)

Opis 2010. 2009.

Poslovni prihodi 1.065.296 985.346 Poslovni rashodi (1.246.627) (1.434.639)

Poslovni dobitak (gubitak) (181.331)

(449.293)

Finansijski prihodi - 19 Finansijski rashodi (88.446) (77.682)

Neto efekat finansiranja (88.446) (77.663) Ostali prihodi 13.487 196 Ostali rashodi (29.044) (51.392)

Efekat ostalih prihoda i rashoda (15.557) (51.196)

Bruto dobitak (gubitak) perioda (285.334)

(578.152)

Porez na dobit 10% - -

Neto rezultat perioda (285.334)

(578.152)

U 2010. godini Društvo je ostvarilo ukupne prihode u iznosu od 1,078,783 KM i ukupne rashode u iznosu od 1,364,117 KM, te je iskazan gubitak poslovanja u iznosu od 285,334 KM. Pokriće gubitaka iz ranijih godina (3,704,449 KM) izvršeno.je na teret osnovnog.kapitala.

7. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine u iznosu od 38,508 KM se odnose na izdatke za izradu pravilnika, predstudije, elaborata i projekta za BRC «Kulaši», a po osnovu Ugovora o projektovanju broj 82/06 od 08. februara 2006. godine koji je Društvo zaključilo sa preduzećem PEMS «Rudprom» doo Prijedor.


22

8. Nekretnine, postrojenja i oprema

(u KM)

Opis Zemljište Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Avansi i nekretnine, postrojenja i oprema u

pripremi Ukupno

Nabavna vrijednost Stanje na dan 31.12.2009. 3.169.127 4.460.368 788.347 27.980 8.445.822 Nabavka 2010. - 117.720 24.495 - 142.215 Aktiviranje sredstava - - (27.980) (27.980) Stanje na dan 31.12.2010. 3.169.127 4.578.088 812.842 - 8.560.057

Ispravka vrijednosti

Stanje na dan 31.12.2009. - 2.224.862 662.119 - 2.886.981 Amortizacija 2010. - 118.551 11.822 - 130.373 Prodaja i rashodovanje 2010. - - - - -

Stanje na dan 31.12.2010. - 2.343.413 673.941 - 3.017.354

Sadašnja vrijednost

Stanje na dan 31.12.2009. 3.169.127 2.235.506 126.228 27.980 5.558.841

Stanje na dan 31.12.2010. 3.169.127 2.234.675 138.901 - 5.542.703


23

Vrijednost zemljišta sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovana u iznosu od 3,169,127 KM obuhvata vlastito zemljište Društva površine 119,767 m², ukupne procijenjene vrijednosti 3,030,297 KM i zemljište sa trajnim pravom korištenja površine 10,265 m², ukupne procijenjene vrijednosti 138,830 KM. Društvo nije izvršilo isknjižavanje zemljišnih parcela koje pripadaju objektima koji su prodati prije 2006. godine, što za posljedicu ima precijenjenost zemljišta, odnosno potcijenjenost troškova perioda za iznos od 37,171 KM. Društvo nije izvršilo isknjižavanje zemljišne parcele koja pripada objektu motela «Ribnjak» Ukrinski lug, a koji je prodat 2008. godine. Građevinski objekti Društva sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine nabavne vrijednosti u iznosu od 4,578,088 KM obuhvataju: u KM - zgrada restorana, zgrada banje, dvije magacin-šupe,

hidroforski kazan i montažni kiosk-slastičarna u BRC «Kulaši», poslovni prostor u Prnjavoru

4,172,148 - igralište u BRC «Kulaši» 158,840 - montažni kiosk u BRC «Kulaši» 4,000 - kafana «Pet lampi» Prnjavor 243,100 Građevinski objekti Društva u 2010. godini su povećani za poslovni poslovni prostor površine 78.48 m2, procijenjene vrijednosti 117,720 KM, koji je fizičko lice, Malinović Milovan, prenio Društvu u vlasništvo bez naknade. Povećanje opreme Društva u toku 2010. godine najvećim dijelom se na nabavku kombi vozila «fiat» (18,000 KM). Amortizacija osnovnih sredstava za 2010. godinu u iznosu od 130,373 KM je obračunata prema stopama navedenim u napomeni 3.4 i iskazana je u okviru troškova poslovanja (129,488 KM) i na teret revalorizacionih rezervi (885 KM).

9. Zalihe i dati avansi

(u KM)

Opis Stanje 31.12.2010.

Stanje 31.12.2009.

Zalihe materijala 518 413 Zal. nedovršene proizv, polupr. i ned. usluga - 4.495

Dati avansi 16.704 16.697

Ukupno zalihe i dati avansi 17.222 21.605


24

10. Kratkoro čna potraživanja

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Potraživanja od kupaca u zemlji 306.485 156.357 IV potraživanja od kupaca u zemlji - -

Potraživanja od kupaca u zemlji - neto 306.485 156.357 Druga kratkoročna potraživanja 56.563 57.753

Ukupno kratkoro čna potraživanja 363.048 214.110 Najveća pojedinačna potraživanja od kupaca sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine se odnose na potraživanja od:

- Fonda zdravstvenog osiguranja RS (166,930 KM), - Malinović Milovana (31,160 KM), - pot. na analitičkom računu označenom «Sumnjiva i sporna potraživanja» (27,402

KM), - Swietelsky-alpina d.o.o., Banjaluka (40,339 KM) .

Društvo u 2010. godini nije vršilo ispravku vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja. Druga potraživanja sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovana u iznosu od 56,563 KM se odnose na potraživanja od zaposlenih po osnovu akontacija.

11. Gotovina i ekvivalenti gotovine

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Gotovina na žiro - računima 848 7.290 Gotovina u blagajni 435 1.443 Ukupno gotovinski ekvivalenti i gotovina 1.283 8.733

12. Porez na dodatu vrijednost

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Potraživanja za više plaćen PDV 7.869 7.902

Ukupno porez na dodatu vrijednost 7.869 7.902


25

13. Aktivna vremenska razgrani čenja

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 9.088 12.381 Ukupno aktivna vremenska razgrani čenja 9.088 12.381

Aktivna vremenska razgraničenja sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovana u iznosu od 9,088 KM, najvećim dijelom (7,341 KM) se odnose na vrijednost budućih nabavki, bez PDV-a, iskazana na avansnim poreskim fakturama.

14. Kapital

Struktura kapitala na dan 31.12.2010. godine je data u sljedećoj tabeli:

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Akcijski kapital 3.955.521 7.659.970 Revalorizacione rezerve 88.854 -

Gubitak ranijih godina - (3.126.297) Gubitak tekuće godine (285.334) (578.152)

Gubitak do visine kapitala (285.334) (3.704.449)

Ukupno kapital 3.759.041 3.955.521 U 2010. godini gubitak ranijih godina u iznosu od 3,704,449 KM je pokriven na teret osnovnog kapitala, te novi broj akcija Društva iznosi 3,955,521 nominalne vrijednosti 1 KM za jednu akciju. Revalorizacione rezerve u iznosu od 88,854 KM su iskazane po osnovu priznavanja sredstva- poslovnog prostora primljenog bez naknade (napomena 8). Akcije Društva kotiraju na slobodnom berzanskom tržištu Banjalučke berze hartija od vrijednosti pod oznakom CERP-R-A.

Deset najvećih akcionara Društva su:

% učešća Vitarigov Adam 24.7000 Halmstad Investment Limited 22.2159 Asset Investment N.V. Curacao, AN 22.1933 PREF AD Banjaluka 10.0000 Nisicomir Limited 6.0976 Fond za restituciju RS ad Banja Luka 5.0000 ZIFInvest nova fond ad Bijeljina 2.4508 Askhabov Rizvan 0.7139 Debeljak Goran 0.1510 Šikanić Branko 0.1412

(izvor: Centralni registar hartija od vrijednosti RS)


26

15. Dugoro čna rezervisanja

(u KM)

Opis Stanje

31.12.2010. Stanje

31.12.2009. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 27.500 27.500

Ukupno dugoro čna rezervisanja 27.500 27.500 Na računu »Odloženi revalorizacioni prihod« u okviru Dugoročnih rezervisanja sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovan je iznos od 27,500 KM koji se odnosi na ulaganja u poslovni prostor, a na osnovu Ugovora o kupoprodaji nekretnina od 18.04.2005. godine i aneksa Ugovora od 19.04.2005. godine, te ugovora o prenosu vlasništva na poslovnom prostoru od 07.04.2010. godine, zaključenih sa Malinović Milovanom (napomena 8).

16. Dugoro čne obaveze

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Obaveze po emitovanim dugor. HOV 430.583 430.583 Dugoročni krediti 755.589 717.787

Ukupno dugoro čne obaveze 1.186.172 1.148.370 Obaveze po dugoročnim hartijama od vrijednosti iskazane na dan 31. decembra 2010. godine se odnose na obaveze Društva po osnovu emisije obveznica. Emisiju obveznica u ukupnom iznosu od 500,000 KM, podijeljenom na 500 obveznica nominalne vrijednosti 1,000 KM, Društvo je izvršilo na osnovu Odluke o drugoj emisiji obveznica putem javne ponude boj 950-12/08 od 31.07.2008. godine, koju je donijela Skupština akcionara, odnosno na osnovu Rješenja Komisije za hartije od vrijednosti RS broj 01-UP-031-4136/08 od 02.10.2008. godine. Obveznice dospijevaju za naplatu po isteku 5 godine od dana izdavanja, kamatna stopa 10% na godišnjem nivou. U okviru obaveza po dugoročnim kreditima Društvo je evidentiralo obaveze po osnovu kredita i reprograma i to: 2010 2009 - obaveze po osnovu dugoročnog kredita prema

Volksbanci ad Banjaluka, koji je odobren 26.11.2009. godine u ukupnom iznosu od 328.000 KM, na rok 5 godine, kamatna stopa od 7,43 % godišnje

328,000 KM

328,000 KM

- reprogramirane poreske obaveze na 15 godina (180 mjesečnih rata) po osnovu Sporazuma o načinu ispunjenja dospjelih poreskih obaveza broj 06/1.01/0701-413-208/10 koji je donijela Poreska uprava RS dana 25.05.2010. godine

426,583 KM

388,781 KM


27

- reprogramirane obaveze za utrošenu električnu energiju (obaveze su ponovo reprogramirane u decembru 2007., plaćanje u mjesečnim ratama, poslednja rata decembar 2012. godine)

1,006 KM

1,006 KM

17. Dobavlja či i primljeni avansi

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 67.681 11.080 Ostali dobavljači u zemlji 295.457 216.806

Ukupno dobavlja či i primljeni avansi 363.138 227.886

Obaveze prema dobavljačima sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine obuhvataju:

KM

Elektrokrajina, Banjaluka 93,192 SZTR Curan, Prnjavor 19,425 Grafos, Prnjavor 23,052 Bond, Banjaluka 32,277 Elektrokrajina- citaonica 8,996 Matrica doo, Prnjavor 5,955 Park- komunalije, Prnjavor 5.512 Parma nova, Prnjavor 6,125 Privredna komora RS, Banjaluka 5,505 TV kanal 3, Prnjavor 5,078 Ostali dobavljači 90,340 Ukupno 295,457

18. Ostale kratkoro čne obaveze

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Obaveze za zarade i naknade 537.631 426.033 Druge obaveze 40.564 28.038

Ostale kratkoro čne obaveze 578.195 454.071

Obaveze za zarade i naknade zarada sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovane u iznosu od 537,631 KM obuhvataju neisplaćene obaveze za neto zarade u iznosu od 124,942 KM, obaveze za ostale neto zarade u iznosu od 26,957 KM,


28

obaveze za poreze na zarade u iznosu od 59,027 KM i obaveze za doprinose na zarade u iznosu od 326,705 KM. Druge obaveze sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovane u iznosu od 40,564 KM se odnose na obaveze za naknade članovima upravnog odbora (28,038 KM) i obaveze po ugovorima o privremenim i povremenim poslovima u iznosu od 12,527 KM

19. Obaveze po osnovu poreza i doprinosa

(u KM)


Stanje 31.12.2009.

Porez na dodatu vrijednost 15.458 6.573 Obaveze za ostale poreze, doprinose i dažb. 50.217 30.561

Obaveze za poreze i doprinose 65.675 37.134

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prezentovane u iznosu od 50,217 KM se odnose na obaveze za komunalnu naknadu opštini (9,611 KM), obaveze za porez na dohodak po osnovu ugovora o povremenim i privremenim poslovima (8,827 KM), naknade za korištenje voda, šuma, protivpožarnu i protivgradnu naknadu (6,383 KM), obaveza za boravišnu taksu (5,907 KM), obaveze za doprinose po ugovorima za obavljanje povremenih i privremenih poslova i ostale doprinose (10,661 KM).

20. Potencijalne i preuzete obaveze

Sudski sporovi

Na dan 31.12.2010. godine protiv Društva se vode sudski sporovi u ukupnom iznosu od 23,604 KM.

21. Povezane strane

Povezana strane Društva su Betonit a.d. Šipovo (većinski vlasnik Društva, Vitarigov Adam, je vlasnik 82% Betonit a.d.) i Nemetali a.d. Prijedor (većinski vlasnik Društva, Vitarigov Adam, je vlasnik 62% Nemetali a.d.).

U 2010. godini nije bilo transakcija sa povezanim licima.


29

22. Događaji nakon datuma finansijskih izvještaja Društvo je u maju 2011. godine uputilo zahtjev Poreskoj upravi Republike Srpske kojim je traženo plaćanje obaveza utvrđenih sa stanjem na dan 31.12.2010. godine u ratama. Zaključenje sporazuma o plaćanju obaveza u ratama je u toku.

Potvrđeno od strane „HUTP «CER» AD

Prnjavor

___________________ Direktor

Documents

Hotelsko ugostiteljsko turisti čko preduze „CER“ Prnjavor ... fileRevizija, tako đe, uklju čuje ocjenu primijenjenih ra čunovodstvenih politika i vrednovanje ra čunovodstvenih