Upload
others
View
1
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
1
PRIJEDLOG 3.5.2013.
HRVATSKA ENERGETSKA REGULATORNA
AGENCIJA
Na temelju članka 11. stavka 3. Zakona o regulaciji energetskih djelatnosti (»Narodne novine«, broj
120/12) i članka 23. stavka 3. Zakona o energiji (»Narodne novine«, broj 120/12), Hrvatska
energetska regulatorna agencija je na sjednici Upravnog vijeća održanoj ____. ________ 2013.
donijela
ODLUKU
O NAČINU I POSTUPKU VOĐENJA RAZDVOJENOG
RAČUNOVODSTVA ENERGETSKIH SUBJEKATA
Članak 1.
Ovom Odlukom o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata (u
daljnjem tekstu: Odluka) utvrđuje se način i postupak vođenja razdvojenog računovodstva te
razdvojenog praćenja poslovnih događaja, pravila za posebno i odvojeno vođenje poslovnih knjiga,
razdvajanje računa imovine, kapitala, obveza, prihoda i rashoda te forma, sadržaj i dostava
financijskih izvještaja energetskih subjekata za potrebe regulacije energetskih djelatnosti.
Članak 2.
Obveznici primjene ove Odluke su sve pravne ili fizičke osobe u Republici Hrvatskoj koje obavljaju
jednu ili više energetskih djelatnosti i imaju dozvolu za obavljanje energetskih djelatnosti (u
daljnjem tekstu: energetski subjekti).
Članak 3.
Energetski subjekti dužni su voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje u skladu s
odredbama Zakona o energiji, zakona kojima se uređuju pojedina tržišta energije odnosno zakona
kojim se uređuje pojedini energetski sektor, pozitivnim propisima o računovodstvu poduzetnika te
ovom Odlukom.
Članak 4.
Energetski subjekti dužni su u svome računovodstvu voditi poslovne knjige i sastavljati financijske
izvještaje prema načelima nediskriminacije korisnika sustava, izbjegavanja narušavanja tržišnog
natjecanja, izbjegavanja pristranosti te izbjegavanja međusobnog subvencioniranja između
energetskih djelatnosti koje se obavljaju kao javna usluga, tržišnih energetskih djelatnosti i drugih
djelatnosti.
2
Članak 5.
(1) Vođenjem razdvojenog računovodstva energetskih subjekata te pravilnim raspoređivanjem
računovodstvenih kategorija imovine, kapitala, obveza, prihoda i rashoda (u daljnjem tekstu:
računovodstvene kategorije) osigurava se provođenje redovitog i učinkovitog nadzora nad cijenama
odnosno važećim tarifama, naknadama i cjenicima za obavljanje pojedine energetske djelatnosti.
(2) Vođenjem razdvojenog računovodstva osigurava se praćenje podataka potrebnih za donošenje
odluke o cijenama odnosno o iznosima tarifnih stavki, naknadama i cjenicima za obavljanje
pojedine energetske djelatnosti.
Članak 6.
(1) Energetski subjekti dužni su u svome računovodstvu voditi poslovne knjige i sastavljati
financijske izvještaje prema pravilima propisanim ovom Odlukom na način da energetski subjekt
koji obavlja:
1. tržišnu energetsku djelatnost vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno
općim propisima;
2. dvije ili više tržišnih energetskih djelatnosti vodi poslovne knjige i sastavlja financijske
izvještaje sukladno općim propisima te iskazuje prihod za svaku od tržišnih energetskih
djelatnosti zasebno;
3. energetsku djelatnost kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje
sukladno općim propisima i prema pravilima propisanim ovom Odlukom;
4. dvije ili više energetskih djelatnosti kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja
financijske izvještaje sukladno općim propisima posebno za svaku energetsku djelatnost
koju obavlja kao javnu uslugu te posebno i odvojeno od drugih energetskih djelatnosti koje
obavlja kao javnu uslugu prema pravilima propisanim ovom Odlukom;
5. energetsku djelatnost kao javnu uslugu i tržišnu energetsku djelatnost, za energetsku
djelatnost koju obavlja kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske
izvještaje sukladno općim propisima te posebno i odvojeno od tržišne energetske djelatnosti
prema pravilima propisanim ovom Odlukom, a za tržišnu energetsku djelatnost iskazuje
prihod zasebno;
6. energetsku djelatnost kao javnu uslugu i tržišnu energetsku djelatnost, te drugu djelatnost ili
više njih, za energetsku djelatnost koju obavlja kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i
sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima te posebno i odvojeno od tržišne
energetske djelatnosti i od one koju obavlja kao drugu djelatnost prema pravilima
propisanim ovom Odlukom. Za tržišne energetske djelatnosti dužan je u poslovnim
knjigama i financijskim izvještajima iskazivati prihod za svaku od tržišnih energetskih
djelatnosti zasebno, a za drugu djelatnost može u poslovnim knjigama i financijskim
izvještajima iskazivati prihod zasebno ili objedinjeno, ukoliko obavlja dvije ili više drugih
djelatnosti.
(2) Iznimno, odredba stavka 1. ovoga članka ne primjenjuje se na energetski subjekt koji za tarifne
kupce obavlja energetsku djelatnost proizvodnje toplinske energije, energetsku djelatnost
distribucije toplinske energije ili energetsku djelatnost opskrbe toplinskom energijom, u dijelu koji
se odnosi na odvojeno vođenje poslovnih knjiga i sastavljanje financijskih izvještaja za te
energetske djelatnosti, nego se za te energetske djelatnosti vode posebne poslovne knjige i
sastavljaju financijski izvještaji odvojeno od drugih djelatnosti.
3
(3) Energetski subjekt koji uz energetske djelatnosti iz stavka 2. ovog članka obavlja i tržišnu
energetsku djelatnost, odnosno i drugu djelatnost ili više njih, dužan je za tržišnu energetsku
djelatnost u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima iskazivati prihod za svaku od tržišnih
energetskih djelatnosti zasebno, a za drugu djelatnost može u poslovnim knjigama i financijskim
izvještajima iskazivati prihod za drugu djelatnost zasebno ili objedinjeno, ukoliko obavlja dvije ili
više drugih djelatnosti.
Članak 7.
(1) Energetski subjekti dužni su za obavljanje pojedine energetske djelatnosti voditi odvojeno
računovodstvo na način da se iz poslovnih knjiga i knjigovodstvenih isprava može nedvojbeno
utvrditi sva imovina, kapital, obveze, prihodi i rashodi za pojedinu energetsku djelatnost.
(2) Prilikom raspoređivanja računovodstvenih kategorija potrebno je voditi računa o sljedećim
načelima:
- objektivnosti u smislu nefavoriziranja bilo koje energetske djelatnosti,
- dosljednosti raspoređivanja računovodstvenih kategorija iz godine u godinu,
- razvidnosti i
- dokazivosti.
Članak 8.
(1) Računovodstvene kategorije koje se ne mogu direktno pripisati pojedinoj energetskoj
djelatnosti, raspoređuju se i pripisuju prema Obveznim uputama za raspoređivanje
računovodstvenih kategorija na pojedine energetske djelatnosti (u daljnjem tekstu: Obvezne upute)
propisanim ovom Odlukom.
(2) Obvezne upute iz stavka 1. ovoga članka nalaze se u Prilogu 1. i sastavni su dio ove Odluke.
(3) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, pravila za raspoređivanje računovodstvenih kategorija na
pojedine energetske djelatnosti može utvrditi i energetski subjekt uz prethodno pribavljenu
suglasnost Hrvatske energetske regulatorne agencije (u daljnjem tekstu: Agencija) na temelju
pisanog obrazloženog zahtjeva.
Članak 9.
(1) Kod sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja u regulatorne svrhe, energetski subjekti dužni
su pridržavati se zakonske strukture i sadržaja godišnjih financijskih izvještaja, odnosno strukture
propisane obrascima Financijske agencije.
(2) Kod sastavljanja bilješki uz financijske izvještaje energetski subjekti dužni su poštivati strukturu
i minimalni sadržaj bilješki propisanih ovom Odlukom.
(3) Struktura i minimalni sadržaj bilješki uz bilancu za energetske subjekte koji obavljaju javnu
uslugu nalaze se u Prilogu 2. ove Odluke.
(4) Struktura i minimalni sadržaj bilješki uz račun dobiti i gubitka za energetske subjekte koji
obavljaju javnu uslugu nalaze se u prilozima ove Odluke, kako slijedi:
- za elektroenergetske subjekte: operatora prijenosnog sustava, operatora distribucijskog
sustava i opskrbljivača električnom energijom pod obvezom javne usluge u Prilogu 3;
4
- za energetske subjekte: operatora transportnog sustava plina, operatora sustava skladišta
plina, operatora distribucijskog sustava plina i opskrbljivača plinom u obvezi javne
usluge u Prilogu 4;
- za operatora tržišta električne energije i plina u Prilogu 5;
- za energetski subjekt koji obavlja energetsku djelatnost proizvodnje toplinske energije,
energetsku djelatnost distribucije toplinske energije ili energetsku djelatnost opskrbe
toplinskom energijom u Prilogu 6;
- za transportera nafte naftovodom u Prilogu 7.
(5) Struktura i minimalni sadržaj bilješki iz stavka 3. i 4. ovoga članka sastavni su dio ove Odluke.
Članak 10.
Godišnji financijski izvještaji sastavljaju se za poslovnu godinu koja je jednaka kalendarskoj godini,
i odnose se na razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Članak 11.
(1) Energetski subjekti dužni su Agenciji dostavljati sljedeće godišnje financijske izvještaje i
financijsku dokumentaciju:
- bilancu, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke i na razini
društva;
- račun dobiti i gubitka, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke i
na razini društva;
- izvještaj o novčanom tijeku na razini društva ukoliko su energetski subjekti obveznici
izrade izvještaja sukladno računovodstvenim propisima;
- izvještaj o promjenama kapitala na razini društva ukoliko su energetski subjekti
obveznici izrade izvještaja sukladno računovodstvenim propisima;
- bilješke uz financijske izvještaje, sastavljene sukladno ovoj Odluci, na razini energetske
djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke;
- bilješke uz financijske izvještaje, sastavljene sukladno računovodstvenim propisima, na
razini društva;
- bruto bilancu, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke i na razini
društva;
- evidenciju osnovnih sredstava, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove
Odluke i na razini društva.
(2) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, energetski subjekti koji obavljaju jednu ili više tržišnih
energetskih djelatnosti, dužni su Agenciji dostavljati godišnje financijske izvještaje i financijsku
dokumentaciju iz stavka 1. ovoga članka koja se dostavlja na razini društva. Energetski subjekti koji
obavljaju jednu ili više tržišnih energetskih djelatnosti, dužni su dostavljati Agenciji podatke o
prihodima od obavljanja tržišnih energetskih djelatnosti na obrascu Izvještaj o prihodima od
obavljanja tržišne energetske djelatnosti koji se nalazi u Prilogu 8. i sastavni je dio ove Odluke.
(3) Ukoliko su energetski subjekti obveznici revizije sukladno računovodstvenim propisima,
zakonima kojima se uređuju pojedina tržišta energije odnosno zakona kojim se uređuje pojedini
energetski sektor, dužni su Agenciji dostavljati revidirane godišnje financijske izvještaje.
(4) Svi izvještaji i financijska dokumentacija iz stavka 1. ovoga članka dostavljaju se Agenciji u
roku od 20 dana od roka propisanog zakonom za dostavu godišnjeg financijskog izvještaja.
5
(5) Agencija može od energetskih subjekata zahtijevati podnošenje financijskih izvještaja i
financijske dokumentacije iz stavka 1. ovoga članka u bilo koje vrijeme i za kraća razdoblja.
Članak 12.
Tumačenje ove Odluke kao i upute za provedbu pojedine odredbe ove Odluke daje Agencija.
Članak 13.
(1) Nadzor nad provedbom ove Odluke obavlja Agencija.
(2) Upravni nadzor nad provedbom ove Odluke obavlja ministarstvo nadležno za energetiku.
Članak 14.
Postojeći energetski subjekti dužni su zatražiti prethodnu suglasnost iz članka 8. stavka 3. ove
Odluke do 1. studenoga 2013. godine za primjenu od 1. siječnja 2014. godine.
Članak 15.
Energetski subjekti iz članka 2. ove Odluke dužni su sastavljati financijske izvještaje i financijsku
dokumentaciju sukladno ovoj Odluci od poslovne godine koja počinje 1. siječnja 2014. godine.
Članak 16.
Ova Odluka stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: ______________
Urbroj: _____________
Predsjednik Upravnog vijeća
Tomislav Jureković, dipl. ing., v. r.
PRILOG 1.
1
OBVEZNE UPUTE
ZA RASPOREĐIVANJE RAČUNOVODSTVENIH KATEGORIJA NA POJEDINE
ENERGETSKE DJELATNOSTI
Obvezne upute za raspoređivanje računovodstvenih kategorija (imovine, obveza, kapitala, prihoda i
rashoda) na pojedine energetske djelatnosti:
BILANCA
a) DUGOTRAJNA IMOVINA:
materijalna i nematerijalna imovina – direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku
djelatnost temeljem godišnjeg popisa imovine, a samo ona materijalna i nematerijalna
imovina koja se ne može direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuje
se prema postotku učešća za obavljanje energetske djelatnosti (građevinski objekti – prema
učešću broja zaposlenih za obavljanje pojedine energetske djelatnosti u odnosu na ukupan
broj zaposlenih).
dugotrajna financijska imovina - direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost,
a samo ona dugotrajna financijska imovina koja se ne može direktno rasporediti na pojedinu
energetsku djelatnost raspoređuje se prema postotku (%) raspodjele dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine. Ukoliko energetski subjekt nema dugotrajne materijalne i
nematerijalne imovine, raspoređivanje se vrši na temelju učešća prihoda pojedine
energetske djelatnosti u ukupnim prihodima društva.
potraživanja - direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo ona
potraživanja koja se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost
raspoređuju se prema učešću prihoda pojedine energetske djelatnosti u ukupnim prihodima
društva.
odgođena porezna imovina - direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost.
b) KRATKOTRAJNA IMOVINA:
zalihe - direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
potraživanja - direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
kratkotrajna financijska imovina - direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku
djelatnost.
novac u banci i blagajni - direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost.
c) KAPITAL I REZERVE:
temeljni kapital, kapitalne rezerve i rezerve iz dobiti - raspoređuju se prema učešću
dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine pojedine energetske djelatnosti u ukupnoj
dugotrajnoj materijalnoj i nematerijalnoj imovini društva. Ukoliko energetski subjekt nema
dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine, raspoređivanje se vrši na temelju učešća
prihoda pojedine energetske djelatnosti u ukupnim prihodima društva.
revalorizacijske rezerve - direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
PRILOG 1.
2
d) REZERVIRANJA:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
e) DUGOROČNE OBVEZE:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo one dugoročne obveze
koje se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se
prema učešću dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine pojedine energetske
djelatnosti u ukupnoj dugotrajnoj materijalnoj i nematerijalnoj imovini društva. Ukoliko
energetski subjekt nema dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine, raspoređivanje se
vrši na temelju učešća prihoda pojedine energetske djelatnosti u ukupnim prihodima
društva.
f) KRATKOROČNE OBVEZE:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo one kratkoročne obveze
koje se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se
prema učešću troškova pojedine energetske djelatnosti u ukupnim troškovima društva.
g) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
h) IZVANBILANČNI ZAPISI:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
RAČUN DOBITI I GUBITKA
a) POSLOVNI PRIHODI:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
b) POSLOVNI RASHODI:
direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo oni rashodi koji se ne
mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se prema učešću
direktnih rashoda pojedine energetske djelatnosti u ukupnim rashodima društva.
PRILOG 2. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ BILANCU
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
1
AKTIVA
B) DUGOTRAJNA IMOVINA
I. NEMATERIJALNA IMOVINA
Red.
br. NEMATERIJALNA IMOVINA
Stanje na dan
31. prosinca
20XX.
(prethodna god.)
kn
Nabavna
vrijednost
kn
Povećanje/
smanjenje
kn
Stopa
amortizacije
(%)
Godišnji iznos
amortizacije
kn
Akumulirana
amortizacija
kn
Prodaja
(rashodovanje)
kn
Sadašnja
knjigovodstvena
vrijednost na dan
31.12.20XX.
(tekuća god.)
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Koncesije, patenti, licencije, robne i
uslužne marke, softver i ostala prava
2.Nematerijalna imovina u pripremi
(analitički prikaz)
3.Ostala nematerijalna imovina
(analitički prikaz)
UKUPNO:
* za nematerijalnu imovinu potrebno je specificirati koja od navedene imovine je s neodređenim
vijekom uporabe, a koja od navedene imovine ima ograničeni vijek uporabe, te koje se metode koriste
za procjenu vrijednosti imovine s neodređenim vijekom uporabe.
PRILOG 2.
2
II. MATERIJALNA IMOVINA
Red.
br. MATERIJALNA IMOVINA
Stanje na dan
31. prosinca
20XX.
(prethodna god.)
kn
Nabavna
vrijednost
kn
Povećanje/
smanjenje
kn
Stopa
amortizacije
(%)
Godišnji iznos
amortizacije
kn
Akumulirana
amortizacija
kn
Prodaja
(rashodovanje)
kn
Sadašnja
knjigovodstvena
vrijednost na dan
31.12.20XX.
(tekuća god.)
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Građevinski objekti
(analitički prikaz)
2. Postrojenja i oprema
(analitički prikaz)
3.
Alati, pogonski inventar i transportna
sredstva
(analitički prikaz)
4.Predujmovi za materijalnu imovinu
(analitički prikaz)
5.Materijalna imovina u pripremi
(analitički prikaz)
6.Ostala materijalna imovina
(analitički prikaz)
7.Ulaganja u nekretnine
(analitički prikaz)
UKUPNO:
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ___________________________________
III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika (analitički prikaz)
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (analitički prikaz)
3. Sudjelujući interesi (udjeli) (analitički prikaz)
4. Zajmovi dani poduzetnicima u
kojima postoje sudjelujući interesi (analitički prikaz)
5. Ulaganja u vrijednosne papire (analitički prikaz)
6. Dani zajmovi, depoziti i slično (analitički prikaz)
7. Ostala dugotrajna financijska imovina (analitički prikaz)
PRILOG 2.
3
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ___________________________________
IV. POTRAŽIVANJA
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika (analitički prikaz)
2. Ostala potraživanja (analitički prikaz)
C) KRATKOTRAJNA IMOVINA
I. ZALIHE
1. Sirovine i materijal (analitički prikaz)
2. Predujmovi za zalihe
II. POTRAŽIVANJA
1. Potraživanja od povezanih poduzetnika (analitički prikaz)
- potrebno je specificirati deset najvećih povezanih
poduzetnika
2. Potraživanja od kupaca (analitički prikaz)
- potrebno je specificirati deset najvećih kupaca
3. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika (analitički prikaz)
- potrebno je specificirati deset najvećih sudjelujućih
poduzetnika
4. Ostala potraživanja (analitički prikaz)
Na dan 31. prosinca 20XX. potrebno je iskazati potraživanja od kupaca prema dospjelosti
kako slijedi:
iznos struktura
(%)
do 30 dana
30 do 60 dana
60 do 90 dana
više od 90 dana
nedospjelo
UKUPNA potraživanja
PRILOG 2.
4
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god.
______________________________
III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzeća (analitički prikaz)
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (analitički prikaz)
3. Sudjelujući interesi (udjeli) (analitički prikaz)
4. Zajmovi dani poduzetnicima u kojima
postoje sudjelujući interesi (analitički prikaz)
5. Ulaganja u vrijednosne papire (analitički prikaz)
6. Dani zajmovi, depoziti i slično (analitički prikaz)
7. Ostala financijska imovina (analitički prikaz)
D) PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG
RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI (analitički prikaz)
F) IZVANBILANČNI ZAPISI (analitički prikaz)
PASIVA - u kn
Prethodna Tekuća
god. god.
_________________________
A) KAPITAL I REZERVE
I. TEMELJNI (UPISANI) KAPITAL - potrebno je prikazati strukturu i navesti deset najvećih dioničara
odnosno udjelničara
II. KAPITALNE REZERVE (analitički prikaz)
IV. REVALORIZACIJSKE REZERVE (analitički prikaz)
PRILOG 2.
5
B) REZERVIRANJA
Red.
Br.Pozicija rezerviranja
Stanje 1.1.20XX.
(tekuće god.)
kn
Iskorišteni
iznosi
rezerviranja
kn
Neiskorišteni
iznosi
rezerviranja
kn
Rezerviranja po
odluci za 20XX.
(tekuću god.)
kn
Stanje na dan
31.12.20XX.
(tekuće god.)
kn
1 2 3 4 5 6 7
1.
Rezerviranja za mirovine,
otpremnine i slične obveze
(analitički prikaz)
2.Rezerviranja za porezne obveze
(analitički prikaz)
3.Druga rezerviranja
(analitički prikaz)
UKUPNO:
C) DUGOROČNE OBVEZE
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima (analitički prikaz)
Napomena: obveze za zajmove i kredite potrebno je prikazati u Tablicama kako slijedi:
Red.
br.Kreditor
Namjena
kredita
Ugovoreni
iznos
kredita
kn
Datum
početka
otplate
kredita
Rok
otplate
kredita
Valuta u
kojoj je
odobren
kredit
Kamatna
stopa
(%)
Stanje
kredita na
početku
god.
kn
Obveza
za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza
za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje
kredita
31.12.20XX.
(tekuće
god.)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1
2
3
UKUPNO:
Red.
br.Zajmodavatelj
Namjena
zajma
Ugovoreni
iznos
zajma
kn
Datum
početka
otplate
zajma
Rok
otplate
zajma
Valuta u
kojoj je
odobren
zajam
Kamatna
stopa
(%)
Stanje
zajma na
početku
god.
kn
Obveza
za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza
za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje
zajma
31.12.20XX.
(tekuće
god.)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1
2
3
UKUPNO:
2. Obveze za predujmove (analitički prikaz)
3. Obveze prema dobavljačima - potrebno je specificirati deset najvećih dobavljača u zemlji i
deset najvećih dobavljača u inozemstvu
4. Obveze po vrijednosnim papirima (analitički prikaz)
PRILOG 2.
6
5. Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje
sudjelujući interesi (analitički prikaz)
6. Ostale dugoročne obveze (analitički prikaz)
Napomena: u Tablici prikazati strukturu dugoročnih obveza
Pozicija dugoročnih obveza
Stanje na dan
31. 12. 20XX.
(prethodna
god.)
kn
Udio
Stanje na dan
31. 12. 20XX.
(tekuća god.)
kn
Udio Indeks
1 2 3 4 5 6(4/2*100)
Obveze prema povezanim
poduzetnicima
Obveze za zajmove, depozite i
slično
Obveze prema bankama i drugim
financijskim institucijama
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima
Obveze po vrijednosnim papirima
Obveze prema poduzetnicima u
kojima postoje sudjelujući
interesi
Ostale dugoročne obveze
Odgođena porezna obveza
UKUPNO
PRILOG 2.
7
D) KRATKOROČNE OBVEZE
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima (analitički prikaz)
Napomena: obveze za zajmove i kredite potrebno je prikazati u Tablicama kako slijedi:
Red.
br.Kreditor
Namjena
kredita
Ugovoreni
iznos
kredita
kn
Datum
početka
otplate
kredita
Rok
otplate
kredita
Valuta u
kojoj je
odobren
kredit
Kamatna
stopa
(%)
Stanje
kredita na
početku
god.
kn
Obveza
za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza
za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje
kredita
31.12.20XX.
(tekuće
god.)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1
2
3
UKUPNO:
Red.
br.Zajmodavatelj
Namjena
zajma
Ugovoreni
iznos
zajma
kn
Datum
početka
otplate
zajma
Rok
otplate
zajma
Valuta u
kojoj je
odobren
zajam
Kamatna
stopa
(%)
Stanje
zajma na
početku
god.
kn
Obveza
za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza
za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje
zajma
31.12.20XX.
(tekuće
god.)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1
2
3
UKUPNO:
2. Obveze za predujmove (analitički prikaz)
3. Obveze prema dobavljačima - potrebno je specificirati deset najvećih dobavljača u zemlji i
deset najvećih dobavljača u inozemstvu
Na dan 31. prosinca 20XX. potrebno je iskazati
obveze prema dobavljačima prema dospjelosti kako
slijedi:
iznos struktura
(%)
do 30 dana
30 do 60 dana
60 do 90 dana
više od 90 dana
nedospjelo
UKUPNE obveze
4. Obveze po vrijednosnim papirima (analitički prikaz)
PRILOG 2.
8
5. Obveze prema poduzetnicima u
kojima postoje sudjelujući interesi (analitički prikaz)
6. Obveze s osnove udjela u rezultatu (analitički prikaz)
7. Obveze po osnovi dugotrajne imovine
namijenjene prodaji (analitički prikaz)
8. Ostale kratkoročne obveze (analitički prikaz)
Napomena: u Tablici prikazati strukturu kratkoročnih obveza
Pozicija kratkoročnih obveza
Stanje na dan
31. 12. 20XX.
(prethodna
god.)
kn
Udio
Stanje na dan
31. 12. 20XX.
(tekuća god.)
kn
Udio Indeks
1 2 3 4 5 6(4/2*100)
Obveze prema povezanim
poduzetnicima
Obveze za zajmove, depozite i
slično
Obveze prema bankama i drugim
financijskim institucijama
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima
Obveze po vrijednosnim papirima
Obveze prema poduzetnicima u
kojima postoje sudjelujući
interesi
Obveze prema zaposlenicima
Obveze za poreze, doprinose i
slična davanja
Obveze s osnove udjela u
rezultatu
Obveze po osnovi dugotrajne
imovine namijenjene prodaji
Ostale kratkoročne obveze
UKUPNO
PRILOG 2.
9
E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA
- za poziciju odgođeno plaćanje troškova treba specificirati koji su troškovi obračunani na teret
tekućeg razdoblja. Za odgođeno priznavanje prihoda treba objaviti iznose odgođenih prihoda i razloge
za takvo odgađanje. (analitički prikaz)
G) IZVANBILANČNI ZAPISI (analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 3. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM
ENERGIJOM POD OBVEZOM JAVNE USLUGE
1
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ________________________________
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od prijenosa električne energije
1.1. Prihod od prijenosa električne energije ostvaren primjenom tarifnih stavki
1.2. Prihod od prodaje električne energije uravnoteženja
1.3. Prihod od dražbi za dodjelu prekograničnog prijenosnog kapaciteta u zemlji
1.4. Prihod od dražbi za dodjelu prekograničnog prijenosnog kapaciteta u inozemstvu
1.5. Prihod od ITC-a (međukompenzacijski mehanizam operatora prijenosnih sustava)
1.6. Prihod od priključaka
1.7. Prihod od nestandardnih usluga
1.8. Prihod od ostale regulirane imovine primljene bez naknade
1.9. Prihod od uravnoteženja gubitaka
1. Prihodi od distribucije električne energije
1.1. Prihod od distribucije električne energije ostvaren primjenom tarifnih stavki
1.2. Prihod od nestandardnih usluga
1.3. Prihod od priključaka
1.4. Prihod od ostale regulirane imovine primljene bez naknade
1.5. Prihod od uravnoteženja gubitaka
1. Prihodi od opskrbe električnom energijom pod obvezom javne usluge
1.1. Prihod od opskrbe električnom energijom u okviru univerzalne usluge (ostvaren primjenom
tarifnih stavki)
1.2. Prihod od zajamčene opskrbe električnom energijom (ostvaren primjenom tarifnih stavki)
2. Ostali poslovni prihodi (analitički prikaz)
PRILOG 3.
2
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi (analitički prikaz)
2.1. Troškovi materijala za održavanje energetskih objekata
2.2. Troškovi materijala za održavanje ostale imovine
2.3. Utrošena energija
2.4. Ostalo (analitički prikaz)
2.5. Usluge održavanja energetskih objekata
2.6. Usluge održavanja ostale imovine
2.7. Zajedničke dražbe prekograničnog prijenosnog kapaciteta
2.8. Troškovi zajedničkih funkcija
2.9. Troškovi najma poslovnog prostora
2.10. Troškovi koncesija
2.11. Ostali vanjski troškovi
(analitički prikaz)
3. Troškovi osoblja - potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća
(ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate
plaće
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (analitički prikaz)
6. Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
U Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
PRILOG 3.
3
b) kratkotrajne imovine
U Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
7. Rezerviranja
(analitički prikaz)
8. Ostali poslovni rashodi - prijenos (analitički prikaz)
8.1. Troškovi pomoćnih usluga sustava
8.2. Troškovi gubitaka na mreži prijenosa
8.3. Troškovi električne energije uravnoteženja
8.4. Ostalo (analitički prikaz)
9. Ostali poslovni rashodi - distribucija (analitički prikaz)
7.1. Troškovi gubitaka na mreži distribucije
7.2. Troškovi električne energije uravnoteženja
7.3. Ostalo (analitički prikaz)
10. Ostali poslovni rashodi - opskrba (analitički prikaz)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1. Kamate, tečajne razlike, dividende
i slični prihodi iz odnosa s povezanim
poduzetnicima (analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike, dividende,
slični prihodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika
i sudjelujućih interesa (analitički prikaz)
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske
imovine (analitički prikaz)
PRILOG 3.
4
5. Ostali financijski prihodi (analitički prikaz)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s
povezanim poduzetnicima
(analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi
iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima
i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske
imovine
(analitički prikaz)
4. Ostali financijski rashodi (analitički prikaz)
VII. IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI
(analitički prikaz)
VIII. IZVANREDNI – OSTALI RASHODI
(analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 4. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA PLINA,
OPERATORA SUSTAVA SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA PLINA I OPSKRBLJIVAČA PLINOM U OBVEZI JAVNE USLUGE
1
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ________________________________
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od transporta plina
1.1. Usluga transporta plina
a) po osnovi tarifne stavke za ulaz na interkonekciji
b) po osnovi tarifne stavke za ulaz iz proizvodnje
c) po osnovi tarifne stavke za ulaz iz sustava skladišta plina
d) po osnovi tarifne stavke za izlaz na interkonekciji
e) po osnovi tarifne stavke za izlaz u Hrvatskoj
f) po osnovi tarifne stavke za izlaz u zasebnoj zoni
g) po osnovi tarifne stavke za količinu plina
1.2. Usluga - priključci
a) naknade za priključenje
b) naknade za povećanje priključnog kapaciteta
1.3. Nestandardnih usluga
(analitički prikaz)
1.4. Proizvoda i usluga povezanim društvima
(analitički prikaz)
1.5. Prihodi od najmova i zakupa
(analitički prikaz)
PRILOG 4.
2
1. Prihodi od skladištenja plina
1.1. Usluga skladištenja plina
a) po osnovi tarifne stavke za zakup radnog volumena
b) po osnovi tarifne stavke za zakup i korištenje dnevnog
kapaciteta utiskivanja plina u radni volumen
c) po osnovi tarifne stavke za zakup i korištenje
dnevnog kapaciteta povlačenja plina iz radnog volumena
1.2. Nestandardnih usluga
(analitički prikaz)
1.3. Proizvoda i usluga povezanim društvima
(analitički prikaz)
1.4. Prihodi od najmova i zakupa
(analitički prikaz)
1. Prihodi od distribucije plina
1.1. Usluga distribucije plina
a) po osnovi stavke Ts1
(jedinične cijene distribuirane/isporučene količine prirod. plina)
b) po osnovi stavke Ts2
(fiksne mjesečne naknade)
1.2. Usluga - priključci
a) naknade za priključenje
b) naknade za povećanje priključnog kapaciteta
1.3. Nestandardnih usluga
(analitički prikaz)
1.4. Proizvoda i usluga povezanim društvima
(analitički prikaz)
1.5. Prihodi od najmova i zakupa
(analitički prikaz)
1. Prihodi od opskrbe plinom u obvezi javne usluge
a) po osnovi stavke Ts1
(jedinične cijene isporučene količine prirod. plina)
b) po osnovi stavke Ts2
(fiksne mjesečne naknade)
c) po osnovi zajamčene opskrbe
1.2. Nestandardnih usluga
(analitički prikaz)
PRILOG 4.
3
1.3. Proizvoda i usluga povezanim društvima
(analitički prikaz)
1.4. Prihodi od najmova i zakupa
(analitički prikaz)
2. Ostali poslovni prihodi (analitički prikaz)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Troškovi sirovina i materijala (za proizvodnju dobara i usluga)
2.2. Materijalni troškovi administracije, uprave i prodaje
2.3. Troškovi prodane robe (analitički prikaz)
2.4. Troškovi nabave plina za pokrivanje gubitaka plina u sustavu
2.5. Potrošena energija u administraciji, upravi i prodaji
2.6. Troškovi koncesija
2.7. Usluge zakupa-lizinga
2.8. Ostali vanjski troškovi (analitički prikaz)
3. Troškovi osoblja - potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća
(ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (analitički prikaz)
PRILOG 4.
4
6. Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
b) kratkotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
7. Rezerviranja
(analitički prikaz)
8. Ostali poslovni rashodi (analitički prikaz)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1. Kamate, tečajne razlike, dividende
i slični prihodi iz odnosa s povezanim
poduzetnicima (analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike, dividende,
slični prihodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama (analitički prikaz)
PRILOG 4.
5
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika
i sudjelujućih interesa (analitički prikaz)
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske
imovine (analitički prikaz)
5. Ostali financijski prihodi (analitički prikaz)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s
povezanim poduzetnicima
(analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi
iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima
i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske
imovine
(analitički prikaz)
4. Ostali financijski rashodi (analitički prikaz)
VII. IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI
(analitički prikaz)
VIII. IZVANREDNI – OSTALI RASHODI
(analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 5. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
1
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ________________________________
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi za naknadu za organiziranje tržišta
a) električne energije
b) plina
2. Ostali poslovni prihodi (analitički prikaz)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Materijalni troškovi administracije, uprave i prodaje
2.2. Usluge zakupa-lizinga
2.3. Ostali vanjski troškovi (analitički prikaz)
3. Troškovi osoblja - potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća
(ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate
plaće
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (analitički prikaz)
PRILOG 5.
2
6. Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
b) kratkotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
7. Rezerviranja
(analitički prikaz)
8. Ostali poslovni rashodi (analitički prikaz)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1. Kamate, tečajne razlike, dividende
i slični prihodi iz odnosa s povezanim
poduzetnicima (analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike, dividende,
slični prihodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika
i sudjelujućih interesa (analitički prikaz)
PRILOG 5.
3
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske
imovine (analitički prikaz)
5. Ostali financijski prihodi (analitički prikaz)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s
povezanim poduzetnicima
(analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi
iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima
i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske
imovine
(analitički prikaz)
4. Ostali financijski rashodi (analitički prikaz)
VII. IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI
(analitički prikaz)
VIII. IZVANREDNI – OSTALI RASHODI
(analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 6. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
ZA ENERGETSKI SUBJEKT KOJI OBAVLJA ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE TOPLINSKE ENERGIJE,
ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE ILI ENERGETSKU DJELATNOST OPSKRBE TOPLINSKOM ENERGIJOM
1
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ________________________________
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od prodaje
1.1. TOPLINSKE ENERGIJE
a) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM1 (Ts11)
b) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM1 (Ts12)
c) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM2 (Ts21)
d) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM2 (Ts22)
e) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM3 (Ts31)
f) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM3 (Ts32)
g) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM4 (Ts41)
h) industrija i posl. potroš. na centraliz. topl. sustavu TM4 (Ts42)
i) industrija i posl. potroš. na područnim toplanama TM5 (Ts51)
j) industrija i posl. potroš. na područnim toplanama TM5 (Ts52)
k) industrija i posl. potroš. na područnim toplanama TM6 (Ts61)
l) industrija i posl. potroš. na područnim toplanama TM6 (Ts62)
m) kućanstva na centraliziranom toplinskom sustavu TM7 (Ts71)
n) kućanstva na centraliziranom toplinskom sustavu TM7 (Ts72)
o) kućanstva na centraliziranom toplinskom sustavu TM8 (Ts81)
p) kućanstva na centraliziranom toplinskom sustavu TM8 (Ts82)
q) kućanstva na područnim toplanama TM9 (Ts91)
r) kućanstva na područnim toplanama TM9 (Ts92)
s) kućanstva na područnim toplanama TM10 (Ts10-1)
t) kućanstva na područnim toplanama TM10 (Ts10-2)
PRILOG 6.
2
2. Ostali poslovni prihodi (analitički prikaz)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi (analitički prikaz)
2.1. Troškovi za nabavu toplinske energije
2.2. Utrošeni energenti za proizvodnju
2.3. Utrošeni materijal i rezervni dijelovi
2.4. Utrošena energija
2.5. Ostali materijalni troškovi
(analitički prikaz)
2.6. Usluge održavanja energetskih objekata
2.7. Ostale usluge održavanja
(analitički prikaz)
2.8. Ostali vanjski troškovi
(analitički prikaz)
3. Troškovi osoblja - potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća
(ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
4. Amortizacija
a) Nematerijalne - regulirane imovine
b) Nematerijalne – neregulirane imovine
c) Materijalne – regulirane imovine
d) Materijalne – neregulirane imovine
5. Ostali troškovi (analitički prikaz)
6. Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
PRILOG 6.
3
b) kratkotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
7. Rezerviranja (analitički prikaz)
8. Ostali poslovni rashodi (analitički prikaz)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1. Kamate, tečajne razlike, dividende
i slični prihodi iz odnosa s povezanim
poduzetnicima (analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike, dividende,
slični prihodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika
i sudjelujućih interesa (analitički prikaz)
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske
imovine (analitički prikaz)
5. Ostali financijski prihodi (analitički prikaz)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s
povezanim poduzetnicima
(analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi
iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima
i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske
imovine
(analitički prikaz)
PRILOG 6.
4
4. Ostali financijski rashodi (analitički prikaz)
VII. IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI
(analitički prikaz)
VIII. IZVANREDNI – OSTALI RASHODI
(analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 7. ____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
ZA TRANSPORTERA NAFTE NAFTOVODOM
1
- u kn
Prethodna Tekuća
god. god. ________________________________
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od prodaje
a) po osnovi tarifne stavke za kategoriju korisnika R1
b) po osnovi tarifne stavke za kategoriju korisnika R2
2. Ostali poslovni prihodi (analitički prikaz)
II. POSLOVNI RASHODI
(analitički prikaz s obzirom na pojedinu kategoriju korisnika)
2. Materijalni troškovi
2.1. Troškovi sirovina i materijala (za proizvodnju dobara i usluga)
2.2. Materijalni troškovi administracije, uprave i prodaje
2.3. Potrošena energija u administraciji, upravi i prodaji
2.4. Troškovi koncesija
2.5. Usluge zakupa-lizinga
2.6. Ostali vanjski troškovi (analitički prikaz)
3. Troškovi osoblja - potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća
(ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate
plaće
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
PRILOG 7.
2
5. Ostali troškovi (analitički prikaz)
6. Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
b) kratkotrajne imovine
- u Tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu.
Red.
Br.
Pozicija
vrijednosno usklađivanje
Iznos
(prethodna god.)
kn
Udio
(%)
Iznos
(tekuća god.)
kn
Udio
(%)
1 2 3 4 5 6
1.
2.
3.
UKUPNO:
7. Rezerviranja
(analitički prikaz)
8. Ostali poslovni rashodi (analitički prikaz)
PRILOG 7.
3
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1. Kamate, tečajne razlike, dividende
i slični prihodi iz odnosa s povezanim
poduzetnicima (analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike, dividende,
slični prihodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Dio prihoda od pridruženih poduzetnika
i sudjelujućih interesa (analitički prikaz)
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske
imovine (analitički prikaz)
5. Ostali financijski prihodi (analitički prikaz)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s
povezanim poduzetnicima
(analitički prikaz)
2. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi
iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima
i drugim osobama (analitički prikaz)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske
imovine
(analitički prikaz)
4. Ostali financijski rashodi (analitički prikaz)
VII. IZVANREDNI – OSTALI PRIHODI
(analitički prikaz)
VIII. IZVANREDNI – OSTALI RASHODI
(analitički prikaz)
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)
PRILOG 8. _____________________________________ (naziv energetskog subjekta) _____________________________________ (adresa) _____________________________________ (OIB) _____________________________________ (osoba za kontakt, broj telefona, e-mail)
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA OD OBAVLJANJA TRŽIŠNE ENERGETSKE DJELATNOSTI
1
Temeljem članka 11. stavka 2. Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog
računovodstva energetskih subjekata dostavljamo podatke o ukupno ostvarenim prihodima od
obavljanja tržišne energetske djelatnosti.
TRŽIŠNA ENERGETSKA DJELATNOST
UKUPNI PRIHODI
(u kunama)
Proizvodnja električne energije
Opskrba električnom energijom
Trgovina električnom energijom
Proizvodnja plina
Isporuka i prodaja prirodnog plina iz vlastite
proizvodnje
Opskrba plinom povlaštenog kupca
Posredovanje na tržištu plina
Zastupanje na tržištu plina
Trgovina plinom
* Dobava plina
* Opskrba plinom
Proizvodnja biogoriva
PRILOG 8.
2
Trgovina na veliko biogorivom
Skladištenje biogoriva
Proizvodnja naftnih derivata
Transport naftnih derivata produktovodima
Trgovina na veliko naftnim derivatima
Skladištenje nafte i naftnih derivata
Skladištenje ukapljenog naftnog plina
Trgovina na veliko ukapljenim naftnim plinom (UNP)
* Trgovanje, posredovanje i zastupanje na tržištu
energije
Napomena: pod energetskim djelatnostima označenim zvjezdicom podatke upisuju oni
energetski subjekti koji imaju dozvolu važeću sukladno odredbi članka 53. stavak 2. Zakona o
energiji („Narodne novine“, broj: 120/12) dok ne ishode nove pripadajuće dozvole (*Opskrba
plinom i *Trgovanje, posredovanje i zastupanje na tržištu energije), a pod energetskom
djelatnošću * Dobava plina podatke upisuje energetski subjekt koji je sukladno članku 105.
Zakona o tržištu plina („Narodne novine“, broj: 28/13) određen opskrbljivačem opskrbljivača u
obvezi javne usluge do 31. ožujka 2014. godine.
_______________________ ____________________________
(mjesto i datum) (potpis i pečat ovlaštene osobe)