Upload
others
View
4
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Odluka je stupila na snagu 23. srpnja 2014.
Odluka o izmjenama i dopunama Odluke je stupila na snagu 1. siječnja 2017.
NESLUŽBENI PROČIŠĆENI TEKST Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog
računovodstva energetskih subjekata («Narodne novine», br. 86/14) s Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata («Narodne novine», br. 81/16)
ODLUKA
O NAČINU I POSTUPKU VOĐENJA RAZDVOJENOG RAČUNOVODSTVA ENERGETSKIH SUBJEKATA
Članak 1.
Ovom Odlukom o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata (u daljnjem tekstu: Odluka) utvrđuje se način i postupak vođenja razdvojenog računovodstva te razdvojenog praćenja poslovnih događaja, pravila za posebno i odvojeno vođenje poslovnih knjiga, razdvajanje računa imovine, obveza, prihoda i rashoda te forma, sadržaj i dostava financijskih izvještaja energetskih subjekata za potrebe regulacije energetskih djelatnosti.
Članak 2.
Obveznici primjene ove Odluke su sve pravne ili fizičke osobe u Republici Hrvatskoj koje obavljaju jednu ili više energetskih djelatnosti i imaju dozvolu za obavljanje energetskih djelatnosti (u daljnjem tekstu: energetski subjekti).
Članak 2.a
(1) Obveznik primjene ove Odluke je i trgovac električne energije i trgovac plinom iz države članice Europske unije ili ugovorne strane Energetske zajednice koji u Republici Hrvatskoj obavlja energetsku djelatnost trgovine električnom energijom i energetsku djelatnost trgovine plinom te ima dozvolu za obavljanje energetskih djelatnosti.
(2) Na način i postupak vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja financijskih izvještaja energetskih subjekata iz stavka 1. ovoga članka na odgovarajući se način primjenjuju odredbe članka 10. i članka 11. stavaka 4. do 6. ove Odluke.
(3) Energetski subjekti iz stavka 1. ovoga članka dužni su Hrvatskoj energetskoj regulatornoj agenciji dostavljati Izvještaj o prihodima od obavljanja energetske djelatnosti trgovine električnom energijom i trgovine plinom iz Priloga 8. koji je sastavni je dio ove Odluke.
Članak 3.
Energetski subjekti dužni su voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje u skladu s odredbama Zakona o energiji, zakona kojima se uređuju pojedina tržišta energije odnosno zakona
kojim se uređuje pojedini energetski sektor, pozitivnim propisima o računovodstvu poduzetnika te ovom Odlukom.
Članak 4.
Energetski subjekti dužni su u svome računovodstvu voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje prema načelima nediskriminacije korisnika sustava, izbjegavanja narušavanja tržišnog natjecanja, izbjegavanja pristranosti te izbjegavanja međusobnog subvencioniranja između energetskih djelatnosti koje se obavljaju kao javna usluga, tržišnih energetskih djelatnosti i drugih djelatnosti.
Članak 5.
(1) Vođenjem razdvojenog računovodstva energetskih subjekata te pravilnim raspoređivanjem računovodstvenih kategorija imovine, obveza, prihoda i rashoda (u daljnjem tekstu: računovodstvene kategorije) osigurava se provođenje redovitog i učinkovitog nadzora nad cijenama odnosno važećim tarifama, naknadama i cjenicima za obavljanje pojedine energetske djelatnosti.
(2) Vođenjem razdvojenog računovodstva osiguravaju se preduvjeti potrebni za donošenje ili odobravanje cijena, iznosa tarifnih stavki i naknada u skladu s metodologijama, odnosno tarifnim sustavima za pojedine energetske djelatnosti.
Članak 6.
(1) Energetski subjekti dužni su u svome računovodstvu voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje prema pravilima propisanim ovom Odlukom na način da energetski subjekt koji obavlja:
1. tržišnu energetsku djelatnost vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima;
2. dvije ili više tržišnih energetskih djelatnosti vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima te iskazuje prihod za svaku od tržišnih energetskih djelatnosti zasebno;
3. energetsku djelatnost kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima i prema pravilima propisanim ovom Odlukom;
4. dvije ili više energetskih djelatnosti kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima posebno za svaku energetsku djelatnost koju obavlja kao javnu uslugu te posebno i odvojeno od drugih energetskih djelatnosti koje obavlja kao javnu uslugu prema pravilima propisanim ovom Odlukom;
5. energetsku djelatnost kao javnu uslugu i tržišnu energetsku djelatnost, za energetsku djelatnost koju obavlja kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima te posebno i odvojeno od tržišne energetske djelatnosti prema pravilima propisanim ovom Odlukom, a za tržišnu energetsku djelatnost iskazuje prihod zasebno;
6. energetsku djelatnost kao javnu uslugu i/ili tržišnu energetsku djelatnost, te drugu djelatnost ili više njih, za energetsku djelatnost koju obavlja kao javnu uslugu vodi poslovne knjige i sastavlja financijske izvještaje sukladno općim propisima te posebno i odvojeno od tržišne energetske djelatnosti i od one koju obavlja kao drugu djelatnost prema pravilima propisanim ovom Odlukom.
Za tržišne energetske djelatnosti dužan je u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima iskazivati prihod za svaku od tržišnih energetskih djelatnosti zasebno, a za drugu djelatnost može u poslovnim knjigama i financijskim izvještajima iskazivati prihod zasebno ili objedinjeno, ukoliko obavlja dvije ili više drugih djelatnosti.
(2) Pored obveza vođenja poslovnih knjiga i sastavljanja financijskih izvještaja na način opisan u stavku 1. ovoga članka, energetski subjekti koji obavljaju energetsku djelatnost proizvodnje toplinske energije i/ili energetsku djelatnost distribucije toplinske energije dužni su u svome računovodstvu voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje zasebno za centralne toplinske sustave, odvojeno od ostalih toplinskih sustava i usluga energetskih djelatnosti pretežito za poslovnu upotrebu.
Članak 7.
(1) Energetski subjekti koji obavljaju energetsku djelatnost kao javnu uslugu dužni su za obavljanje pojedine energetske djelatnosti voditi odvojeno računovodstvo na način da se iz poslovnih knjiga i knjigovodstvenih isprava može nedvojbeno utvrditi imovina, obveze, prihodi i rashodi za pojedinu energetsku djelatnost.
(2) Prilikom raspoređivanja računovodstvenih kategorija potrebno je voditi računa o sljedećim načelima:
– objektivnosti u smislu nefavoriziranja bilo koje energetske djelatnosti,
– dosljednosti raspoređivanja računovodstvenih kategorija iz godine u godinu,
– razvidnosti i
– dokazivosti.
Članak 8.
(1) Računovodstvene kategorije koje se ne mogu direktno pripisati pojedinoj energetskoj djelatnosti, raspoređuju se i pripisuju prema Pravilima za raspoređivanje računovodstvenih kategorija na pojedine energetske djelatnosti (u daljnjem tekstu: Pravila) propisanim ovom Odlukom.
(2) Pravila iz stavka 1. ovoga članka nalaze se u Prilogu 1. i sastavni su dio ove Odluke.
(3) Iznimno od stavka 1. i 2. ovoga članka, pravila za raspoređivanje računovodstvenih kategorija na pojedine energetske djelatnosti može utvrditi i energetski subjekt uz prethodno pribavljenu suglasnost Hrvatske energetske regulatorne agencije (u daljnjem tekstu: Agencija) na temelju pisanog obrazloženog zahtjeva.
Članak 9.
(1) Kod sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja u regulatorne svrhe, energetski subjekti dužni su pridržavati se pozitivnim propisima određene strukture i sadržaja godišnjih financijskih izvještaja.
(2) Kod sastavljanja bilješki uz financijske izvještaje energetski subjekti dužni su poštivati strukturu i minimalni sadržaj bilješki propisanih ovom Odlukom.
(3) Struktura i minimalni sadržaj bilješki uz bilančne pozicije za energetske subjekte koji obavljaju javnu uslugu nalaze se u Prilogu 2. ove Odluke.
(4) Iznimno, energetski subjekti koji obavljaju energetsku djelatnost proizvodnje toplinske energije u centralnom toplinskom sustavu i/ili energetsku djelatnost distribucije toplinske energije u centralnom toplinskom sustavu dužni su uz obvezu propisanu u stavku 3. ovoga članka, sastavljati bilješke uz bilančne pozicije i za centralni toplinski sustav po energetskim djelatnostima.
(5) Struktura i minimalni sadržaj bilješki uz račun dobiti i gubitka za energetske subjekte koji obavljaju javnu uslugu nalaze se u prilozima ove Odluke, kako slijedi:
– za elektroenergetske subjekte: operatora prijenosnog sustava, operatora distribucijskog sustava i opskrbljivača električnom energijom pod obvezom javne usluge u Prilogu 3, a koje se sastavljaju za svaku energetsku djelatnost zasebno;
– za energetske subjekte: operatora transportnog sustava, operatora sustava skladišta plina, operatora plinskog distribucijskog sustava, opskrbljivača plinom u obvezi javne usluge i zajamčenog opskrbljivača u Prilogu 4, a koje se sastavljaju za svaku energetsku djelatnost zasebno;
– za operatora tržišta električne energije i plina u Prilogu 5;
– za energetske subjekte: proizvođač toplinske energije u centralnom toplinskom sustavu i/ili distributer toplinske energije u centralnom toplinskom sustavu u Prilogu 6, a koje se sastavljaju zasebno za svaku energetsku djelatnost i za centralni toplinski sustav, po energetskim djelatnostima;
(6) Struktura i minimalni sadržaj bilješki iz stavaka 3., 4. i 5. ovoga članka sastavni su dio ove Odluke.
Članak 10.
Godišnji financijski izvještaji sastavljaju se za poslovnu godinu koja je jednaka kalendarskoj godini, i odnose se na razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Članak 11.
(1) Energetski subjekti dužni su Agenciji dostavljati sljedeće godišnje financijske izvještaje i financijsku dokumentaciju:
– izvještaj o financijskom položaju (bilanca), na razini društva;
– račun dobiti i gubitka, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke i na razini društva;
– izvještaj o novčanom tijeku na razini društva ukoliko su energetski subjekti obveznici izrade izvještaja sukladno računovodstvenim propisima;
– izvještaj o promjenama kapitala na razini društva ukoliko su energetski subjekti obveznici izrade izvještaja sukladno računovodstvenim propisima;
– bilješke uz financijske izvještaje, sastavljene sukladno ovoj Odluci, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke;
– bilješke uz financijske izvještaje, sastavljene sukladno računovodstvenim propisima, na razini društva;
– bruto bilancu na razini društva;
– evidenciju osnovnih sredstava, na razini energetske djelatnosti sukladno članku 6. ove Odluke.
(2) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, energetski subjekti koji obavljaju jednu ili više tržišnih energetskih djelatnosti, dužni su Agenciji dostavljati godišnje financijske izvještaje i financijsku dokumentaciju iz stavka 1. ovoga članka koja se dostavlja na razini društva, izuzev izvještaja o novčanom tijeku i izvještaja o promjenama kapitala. Energetski subjekti koji obavljaju jednu ili više tržišnih energetskih djelatnosti, dužni su dostavljati Agenciji podatke o prihodima od obavljanja tržišnih energetskih djelatnosti na obrascu Izvještaj o prihodima od obavljanja tržišne energetske djelatnosti koji se nalazi u Prilogu 7. i sastavni je dio ove Odluke.
(3) Ukoliko su energetski subjekti obveznici revizije sukladno računovodstvenim propisima i zakonima kojima se uređuju pojedina tržišta energije odnosno pojedini energetski sektor, dužni su Agenciji dostavljati revidirane godišnje financijske izvještaje u skladu s mjerodavnim računovodstvenim propisima i standardima te sukladno posebnim propisima o reviziji, a na način da se potvrdi poštivanje načela nepristranosti i izbjegavanja međusobnog subvencioniranja energetskih djelatnosti.
(4) Svi izvještaji i financijska dokumentacija iz stavka 1. ovoga članka dostavljaju se Agenciji u papirnatom i elektroničkom obliku u roku od 20 dana nakon isteka roka propisanog za dostavu godišnjih financijskih izvještaja u svrhu javne objave.
(5) Agencija može od energetskih subjekata zahtijevati podnošenje financijskih izvještaja i financijske dokumentacije iz stavka 1. ovoga članka u bilo koje vrijeme i za kraća razdoblja.
(6) U slučaju iz stavka 5. ovoga članka energetski subjekt dužan je dostaviti Agenciji zatraženu financijsku dokumentaciju u roku koji odredi Agencija, a koji ne može biti kraći od šest dana ni duži od 15 dana od dana zaprimanja zahtjeva.
Članak 12.
Tumačenje ove Odluke kao i upute za provedbu pojedine odredbe ove Odluke daje Agencija.
Članak 13.
(1) Nadzor nad provedbom ove Odluke obavlja Agencija.
(2) Upravni nadzor nad provedbom ove Odluke obavlja ministarstvo nadležno za energetiku.
Članak 14.
Energetski subjekti iz članka 2. ove Odluke dužni su voditi poslovne knjige, sastavljati financijske izvještaje i financijsku dokumentaciju sukladno ovoj Odluci za svaku poslovnu godinu, počevši od poslovne godine koja započinje 1. siječnja 2014. godine.
Članak 15.
Danom stupanja na snagu ove Odluke prestaje važiti Odluka o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata (»Narodne novine«, broj 103/13).
Članak 16.
Ova Odluka stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Klasa: 011-01/14-01/13 Urbroj: 371-01/14-03 Zagreb, 15. srpnja 2014.
Prijelazne i završne odredbe Odluke o izmjenama i dopunama Odluke (NN br. 81/16)
Članak 6.
Agencija će izraditi pročišćeni tekst Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata.
Članak 7.
Ova Odluka o izmjenama i dopunama Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih subjekata objavit će se u »Narodnim novinama«, a stupa na snagu 1. siječnja 2017. godine.
Klasa: 011-01/14-01/13 Urbroj: 371-01/16-06 Zagreb, 31. kolovoza 2016.
PRILOG 1.
PRAVILA ZA RASPOREĐIVANJE RAČUNOVODSTVENIH KATEGORIJA NA POJEDINE ENERGETSKE DJELATNOSTI
Pravila za raspoređivanje računovodstvenih kategorija (imovine, obveza, prihoda i rashoda) na pojedine energetske djelatnosti:
BILANCA
a) DUGOTRAJNA IMOVINA:
• materijalna i nematerijalna imovina – direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost temeljem godišnjeg popisa imovine, a samo ona materijalna i nematerijalna imovina koja se ne može direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuje se prema postotku učešća za obavljanje te energetske djelatnosti.
• dugotrajna financijska imovina – direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost, a samo ona dugotrajna financijska imovina koja se ne može direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuje se prema postotku (%) raspodjele dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine. Ukoliko energetski subjekt nema dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine, raspoređivanje se vrši na temelju učešća prihoda (umanjenog za trošak prodane robe) pojedine energetske djelatnosti u ukupnim prihodima društva.
• potraživanja – direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo ona potraživanja koja se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se prema učešću poslovnih prihoda (umanjenog za trošak prodane robe) pojedine energetske djelatnosti u ukupnim poslovnim prihodima društva.
• odgođena porezna imovina – direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost.
b) KRATKOTRAJNA IMOVINA:
• zalihe – direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
• potraživanja – direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
• kratkotrajna financijska imovina – direktno se raspoređuje na pojedinu energetsku djelatnost.
• novac u banci i blagajni – ne raspoređuje se.
c) KAPITAL I REZERVE:
• ne raspoređuje se.
d) REZERVIRANJA:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
e) DUGOROČNE OBVEZE:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo one dugoročne obveze koje se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se prema učešću dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine pojedine energetske djelatnosti u ukupnoj dugotrajnoj materijalnoj i nematerijalnoj imovini društva. Ukoliko energetski subjekt nema dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine, raspoređivanje se vrši na temelju učešća prihoda (umanjenog za trošak prodane robe) pojedine energetske djelatnosti u ukupnim prihodima društva.
f) KRATKOROČNE OBVEZE:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo one kratkoročne obveze koje se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se prema učešću troškova pojedine energetske djelatnosti u ukupnim troškovima društva.
g) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
h) IZVANBILANČNI ZAPISI:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
RAČUN DOBITI I GUBITKA
a) POSLOVNI PRIHODI:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
b) POSLOVNI RASHODI:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost, a samo oni rashodi koji se ne mogu direktno rasporediti na pojedinu energetsku djelatnost raspoređuju se prema učešću direktnih rashoda (umanjenog za trošak prodane robe) pojedine energetske djelatnosti u ukupnim direktnim rashodima društva.
c) FINANCIJSKI PRIHODI:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
d) FINANCIJSKI RASHODI:
• direktno se raspoređuju na pojedinu energetsku djelatnost.
NAPOMENA: Energetski subjekti dužni su za raspoređivanje računovodstvenih kategorija na pojedine energetske djelatnosti primjenjivati načelo učešća pojedine energetske djelatnosti u društvu iz prethodne poslovne godine.
PRILOG 2
(adresa e-pošte)
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
Napomena : Energetski subjekt koji obavlja opskrbu plinom u javnoj usluzi i/ili zajamčenu opskrbu plinom
popunjava tablice s podacima na razini energetske djelatnosti opskrbe plinom.
(broj telefona)
(adresa)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
(naziv energetskog subjekta)
(energetska djelatnost)
(OIB)
(osoba za kontakt)
PRILOG 2_1
AKTIVA
B) DUGOTRAJNA IMOVINAI. NEMATERIJALNA IMOVINA*
R.br. NEMATERIJALNA IMOVINA
Stanje na dan
31. 12.
(prethodna god.)
kn
Nabavna
vrijednost
kn
Povećanje /
smanjenje kn
Stopa
amortizacije
(%)
Godišnji iznos
amortizacije kn
Akumulirana
amortizacija kn
Prodaja
(rashodovanje) kn
Sadašnja
knjigovodstvena
vrijednost na dan
31.12. (tekuća
god.)
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1.Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne
marke, softver i ostala prava
2. Nematerijalna imovina u pripremi
3. Ostala nematerijalna imovina
UKUPNO:
* za nematerijalnu imovinu potrebno je specificirati koja od navedene imovine je s neodređenim vijekom uporabe, a koja od navedene imovine ima ograničeni vijek uporabe, te koje se
metode koriste za procjenu vrijednosti imovine s neodređenim vijekom uporabe.
NAPOMENA : Ukoliko se u nekoj grupi imovine amortizacija obračunava po više stopa za različite osnovice, odnosno vrstu imovine, potrebno je navesti osnovice za svaku stopu zasebno.
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_2
II. MATERIJALNA IMOVINA
R.br. MATERIJALNA IMOVINA
Stanje na dan
31.12.
(prethodna god.)
kn
Nabavna
vrijednost
kn
Povećanje /
smanjenje
kn
Stopa
amortizacije
(%)
Godišnji iznos
amortizacije
kn
Akumulirana
amortizacija
kn
Prodaja
(rashodovanje)
kn
Sadašnja
knjigovodstvena
vrijednost na dan
31.12.
(tekuća god.)
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Građevinski objekti (specificirati)
2. Postrojenja i oprema (specificirati)
3.Alati, pogonski inventar i transportna sredstva
(specificirati)
4.Predujmovi za materijalnu imovinu
(specificirati)
5. Materijalna imovina u pripremi (specificirati)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_2
6. Ostala materijalna imovina (specificirati)
7. Ulaganja u nekretnine (specificirati)
UKUPNO:
NAPOMENA : Ukoliko se u nekoj grupi imovine amortizacija obračunava po više stopa za različite osnovice, odnosno vrstu imovine, potrebno je navesti osnovice za svaku stopu zasebno.
PRILOG 2_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
III. DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika (specificirati)
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (specificirati)
3. Sudjelujući interesi (udjeli) (specificirati)
4.Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi
(specificirati)
5. Ulaganja u vrijednosne papire (specificirati)
6. Dani zajmovi, depoziti i slično (specificirati)
7. Ostala dugotrajna financijska imovina (specificirati)
IV. POTRAŽIVANJA1. Potraživanja od povezanih poduzetnika (specificirati)
2. Ostala potraživanja (specificirati)
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
PRILOG 2_3
C) KRATKOTRAJNA IMOVINAI. ZALIHE1. Sirovine i materijal2. Predujmovi za zaliheII. POTRAŽIVANJA
1.Potraživanja od povezanih poduzetnika - potrebno je specificirati do
deset najvećih povezanih poduzetnika
2.Potraživanja od kupaca - potrebno je specificirati do deset najvećih
kupaca
3.Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika - potrebno je specificirati
do deset najvećih sudjelujućih poduzetnika
4. Ostala potraživanja (specificirati)
Na dan 31. prosinca tekuće godine potrebno je iskazati potraživanja od kupaca prema dospjelosti kako slijedi:
Vremenski period iznos kn Struktura (%)1 2 3
do 30 dana30 do 50 dana50 do 90 danaviše od 90 dananedospjeloUkupna potraživanja
PRILOG 2_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
III. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA1. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika (specificirati)
2. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima (specificirati)
3. Sudjelujući interesi (udjeli) (specificirati)
4.Zajmovi dani poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi
(specificirati)
5. Ulaganja u vrijednosne papire (specificirati)
6. Dani zajmovi, depoziti i slično (specificirati)
7. Ostala financijska imovina (specificirati)
D)PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
(specificirati)
F) IZVANBILANČNI ZAPISI (specificirati)
PRILOG 2_4
PASIVA
B) REZERVIRANJA
R.br. POZICIJA REZERVIRANJA
Stanje na dan 1.1.
(tekuće godine)
kn
Iskorišteni iznosi
rezerviranja
kn
Neiskorišteni iznosi
rezerviranja
kn
Rezerviranja po
odluci za tekuću
godinu
kn
Stanje na dan 31.12.
(tekuće godine)
kn
1 2 3 4 5 6 7
1. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze
2. Rezerviranja za porezne obveze3. Druga rezerviranja
UKUPNO:
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_5
- u kn - u kn
Prethodna godina Tekuća godina
C) DUGOROČNE OBVEZE
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima (specificirati)
2. Obveze za zajmove i kredite - PRIKAZATI U TABLICI - PRILOG 2_6
- obveze za kredite
- obveze za zajmove
3. Obveze za predujmove (specificirati)
4.
Obveze prema dobavljačima - potrebno je specificirati do deset
najvećih dobavljača u zemlji i do deset najvećih dobavljača u
inozemstvu
5. Obveze po vrijednosnim papirima (specificirati)
6.Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi
(specificirati)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_5
7. Ostale dugoročne obveze (specificirati)
PRILOG 2_6
R.br. Kreditor Namjena kredita
Ugovoreni iznos
kredita
kn
Datum
početka
otplate
kredita
Rok otplate
kredita
Valuta u
kojoj je
odobren
kredit
Kamatna
stopa
(%)
Stanje kredita na
početku god.
kn
Obveza za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje kredita
31.12. (tekuće
godine)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1.
2.
3.
4.
5.
UKUPNO:
R.br. Zajmodavatelj Namjena zajmaUgovoreni iznos
zajma kn
Datum
početka
otplate
zajma
Rok otplate
zajma
Valuta u
kojoj je
odobren
zajam
Kamatna
stopa
(%)
Stanje zajma na
početku god.
kn
Obveza za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje zajma
31.12. (tekuće
godine)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1.
2.
3.
4.
5.
UKUPNO:
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
Dugoročne obveze za zajmove i kredite potrebno je prikazati u Tablicama kako slijedi:
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_7
Napomena: u Tablici prikazati strukturu dugoročnih obveza
Stanje na dan 31.12.
(prethodna god.)
kn
Udio
Stanje na dan 31.12.
(tekuća god.)
kn
Udio Index
2 3 4 5 6 (4/2*100)
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
Obveze za zajmove, depozite i slično
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
Pozicija dugoročnih obveza
1
Obveze prema povezanim poduzetnicima
Odgođena porezna obveza
UKUPNO
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima
Obveze po vrijednosnim papirima
Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući
interesi
Ostale dugoročne obveze
PRILOG 2_8
- u kn - u kn
Prethodna godina Tekuća godina
D) KRATKOROČNE OBVEZE
1. Obveze prema povezanim poduzetnicima (specificirati)
2. Obveze za zajmove i kredite - PRIKAZATI U TABLICI - PRILOG 2_9
- obveze za kredite
- obveze za zajmove
3. Obveze za predujmove (specificirati)
4.
Obveze prema dobavljačima - potrebno je specificirati do deset
najvećih dobavljača u zemlji i do deset najvećih dobavljača u
inozemstvu
Na dan 31. prosinca tekuće godina potrebno je iskazati obveze prema dobavljačima prema dospjelosti kako slijedi:
Vremenski period iznos kn Struktura (%)1 2 3
do 30 dana30 do 50 dana50 do 90 dana
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
PRILOG 2_8više od 90 dananedospjeloUkupne obveze
5. Obveze po vrijednosnim papirima (specificirati)
6.Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući interesi
(specificirati)
7. Obveze s osnove udjela u rezultatu (specificirati)
8.Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji
(specificirati)
9. Ostale kratkoročne obveze (specificirati)
PRILOG 2_9
R. br. Kreditor Namjena kredita
Ugovoreni iznos
kredita
kn
Datum
početka
otplate
kredita
Rok otplate
kredita
Valuta u
kojoj je
odobren
kredit
Kamatna
stopa
(%)
Stanje kredita na
početku god.
kn
Obveza za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje kredita
31.12. (tekuće
godine)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1.
2.
3.
4.
5.
UKUPNO:
R. br. Zajmodavatelj Namjena zajmaUgovoreni iznos
zajma kn
Datum
početka
otplate
zajma
Rok otplate
zajma
Valuta u
kojoj je
odobren
zajam
Kamatna
stopa
(%)
Stanje zajma na
početku god.
kn
Obveza za
glavnicu
kn
Plaćena
glavnica
kn
Obveza za
kamatu
kn
Plaćena
kamata
kn
Stanje zajma
31.12. (tekuće
godine)
kn
Tečajne
razlike
kn
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
1.
2.
3.
4.
5.
UKUPNO:
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
Kratkoročne obveze za zajmove i kredite potrebno je prikazati u Tablicama kako slijedi:
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
PRILOG 2_10
Napomena: u Tablici prikazati strukturu kratkoročnih obveza
Stanje na dan 31.12.
(prethodna god.)
kn
Udio
Stanje na dan 31.12.
(tekuća god.)
kn
Udio Index
2 3 4 5 6 (4/2*100)
UKUPNO
Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama
Obveze za predujmove
Obveze prema dobavljačima
Obveze po vrijednosnim papirima
Obveze prema poduzetnicima u kojima postoje sudjelujući
interesi
Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji
Obveze prema zaposlenicimaObveze za poreze, doprinose i slična davanjaObveze s osnove udjela u rezultatu
1
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
Obveze prema povezanim poduzetnicima
Ostale kratkoročne obveze
Obveze ze zajmove, depozite i slično
Pozicija kratkoročnih obveza
PRILOG 2_11
- u kn - u kn
Prethodna godina Tekuća godina
E) ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHODI BUDUĆEG RAZDOBLJA
G) IZVANBILANČNI ZAPISI (specificirati)
za poziciju odgođeno plaćanje troškova treba specificirati koji su troškovi obračunati na teret tekućeg razdoblja. Za
odgođeno priznavanje prihoda treba objaviti iznose odgođenih prihoda i razloge za takvo odgađanje
BILJEŠKE UZ BILANČNE POZICIJE NA DAN 31.12. _____. GODINE
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU JAVNU USLUGU
PRILOG 3
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM
JAVNE USLUGE
(broj telefona)
(adresa e-pošte)
(adresa)
(OIB)
(osoba za kontakt)
(energetska djelatnost)
_____. GODINU
(naziv energetskog subjekta)
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA
PRILOG 3_1
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od prijenosa električne energije
1.1.Prihodi od prijenosa električne energije ostvaren primjenom tarifnih
stavki
1.2. Prihodi od prodaje električne energije za uravnoteženje
1.3. Prihodi od prodaje električne energije uravnoteženja po obračunu
1.4.Prihodi od dražbi za dodjelu prekograničnog prijenosnog kapaciteta u
zemlji
1.5.Prihodi od dražbi za dodjelu prekograničnog prijenosnog kapaciteta u
inozemstvu
1.6.Prihodi od ITC-a (međukompenzacijski mehanizam operatora
prijenosnih sustava)
1.7. Prihodi od priključaka
1.8. Prihodi od nestandardnih usluga
1.9. Prihodi od ostale regulirane imovine primljene bez naknade
1.10. Prihodi od uravnoteženja gubitaka
1. Prihodi od distribucije električne energije
1.1.Prihodi od distribucije električne energije ostvaren primjenom
tarifnih stavki
1.2. Prihodi od nestandardnih usluga
1.3. Prihodi od priključaka
1.4. Prihodi od ostale regulirane imovine primljene bez naknade
1.5. Prihodi od uravnoteženja gubitaka
1.Prihodi od opskrbe električnom energijom pod obvezom javne
usluge
1.1.Prihodi od opskrbe električnom energijom u okviru univerzalne
usluge (ostvaren primjenom tarifnih stavki)
1.2.Prihodi od zajamčene opskrbe električnom energijom (ostvaren
primjenom tarifnih stavki)
2. Ostali poslovni prihodi (specificirati)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Troškovi materijala za održavanje energetskih objekata
2.2. Troškovi materijala za održavanje ostale imovine
2.3. Utrošena energija
2.4. Ostalo (specificirati)
Naziv pozicije
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM JAVNE
USLUGE
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 3_1
2.5. Usluge održavanja energetskih objekata
2.6. Usluge održavanja ostale imovine
2.7. Zajedničke dražbe prekograničnog prijenosnog kapaciteta
2.8. Troškovi zajedničkih funkcija
2.9. Troškovi najma poslovnog prostora
2.10. Troškovi koncesija
2.11. Ostali vanjski troškovi (specificirati)
PRILOG 3_2
3. Troškovi osoblja - prethodna godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
3. Troškovi osoblja - tekuća godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM
JAVNE USLUGE
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 3_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (specificirati)
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM JAVNE
USLUGE
Naziv pozicije
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 3_4
6.
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
b) kratkotrajne imovine
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM
JAVNE USLUGE
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 3_5
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
7. Rezerviranja (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi - prijenos
8.1. Troškovi pomoćnih usluga sustava
8.2. Troškovi gubitaka na mreži prijenosa
8.3. Troškovi nabave električne energije za uravnoteženje
8.4. Troškovi nabave električne energije uravnoteženja po obračunu
8.5. Ostalo (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi - distribucija
8.1. Troškovi gubitaka na mreži distribucije
8.2. Troškovi električne energije uravnoteženja
8.3. Ostalo (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi - opskrba (specificirati)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1.Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s
povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
Slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima (specificirati)
Naziv pozicije
ZA ELEKTROENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA PRIJENOSNOG SUSTAVA, OPERATORA
DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA I OPSKRBLJIVAČA ELEKTRIČNOM ENERGIJOM POD OBVEZOM JAVNE
USLUGE
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 3_5
2.Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s
nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima (specificirati)
3.Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
(specificirati)
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine (specificirati)
5. Ostali financijski prihodi (specificirati)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
PRILOG 3_5
Tečajne razlike
Drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine (specificirati)
4. Ostali financijski rashodi (specificirati)
VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI (specificirati)
VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI (specificirati)
PRILOG 4
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA
* NAPOMENA : Energetski subjekt koji obavlja opskrbu plinom u javnoj usluzi i/ili zajamčenu opskrbu plinom
popunjava tablice s podacima na razini energetske djelatnosti opskrbe plinom
(adresa)
(OIB)
(osoba za kontakt)
(broj telefona)
(adresa e-pošte)
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
_____. GODINU
(naziv energetskog subjekta)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA
PLINOM U OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA*
(energetska djelatnost)
PRILOG 4_1
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od transporta plina
1.1. Prihodi od transporta plina ostvareni primjenom tarifnih stavki
1.2. Prihodi od naknade za priključenje i povećanje priključnog kapaciteta
1.3. Prihodi od nestandardnih usluga
1.4. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga povezanim društvima
1.5. Prihodi od najmova i zakupa
1. Prihodi od skladištenja plina
1.1. Prihodi od skladištenja plina ostvareni primjenom tarifnih stavki
1.2. Prihodi od nestandardnih usluga
1.3. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga povezanim društvima
1.4. Prihodi od najmova i zakupa
1. Prihodi od distribucije plina
1.1. Prihodi od distribucije plina ostvareni primjenom tarifnih stavki
1.2. Prihodi od naknade za priključenje i povećanje priključnog kapaciteta
1.3. Prihodi od nestandardnih usluga
1.4. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga povezanim društvima
1.5. Prihodi od najmova i zakupa
1. Prihodi od opskrbe plinom
1.1. Prihodi od opskrbe plinom u obvezi javne usluge
1.2. Prihodi od zajamčene opskrbe
1.3. Prihodi od opskrbe plinom krajnjih kupaca na tržištu plina
1.4. Prihodi od nestandardnih usluga
1.5. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga povezanim društvima
1.6. Prihodi od najmova i zakupa
2. Ostali poslovni prihodi (specificirati)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Troškovi sirovina i materijala
2.2. Troškovi prodane robe (specificirati)
Naziv pozicije
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA PLINOM U
OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 4_1
2.3.Troškovi nabave plina za pokrivanje gubitaka plina u sustavu
(ispunjavaju operatori sustava)
2.4. Ostali vanjski troškovi (specificirati)
PRILOG 4_2
3. Troškovi osoblja - prethodna godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
3. Troškovi osoblja - tekuća godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA
PLINOM U OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 4_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (specificirati)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA PLINOM U
OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA
Naziv pozicije
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 4_4
6.
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
b) kratkotrajne imovine
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA
PLINOM U OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA
Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 4_5
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
7. Rezerviranja (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi (specificirati)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1.Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s
povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s
nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima (specificirati)
3.Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
(specificirati)
Naziv pozicije
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE: OPERATORA TRANSPORTNOG SUSTAVA, OPERATORA SUSTAVA
SKLADIŠTA PLINA, OPERATORA PLINSKOG DISTRIBUCIJSKOG SUSTAVA, OPSKRBLJIVAČA PLINOM U
OBVEZI JAVNE USLUGE I ZAJAMČENOG OPSKRBLJIVAČA
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 4_5
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine (specificirati)
5. Ostali financijski prihodi (specificirati)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine (specificirati)
4. Ostali financijski rashodi (specificirati)
PRILOG 4_5
VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI (specificirati)
VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI (specificirati)
PRILOG 5
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA
(adresa e-pošte)
(OIB)
(osoba za kontakt)
(broj telefona)
_____. GODINU
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
(naziv energetskog subjekta)
(energetska djelatnost)
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
(adresa)
PRILOG 5_1
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od naknade za organiziranje tržišta
a) električne energije
b) plina
2. Ostali poslovni prihodi (specificirati)
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Materijalni troškovi administracije, uprave i prodaje
2.2. Usluge zakupa-lizinga
2.3. Ostali vanjski troškovi (specificirati)
Naziv pozicije
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 5_2
3. Troškovi osoblja - prethodna godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
3. Troškovi osoblja - tekuća godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 5_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
4. Amortizacija
a) nematerijalne imovine
b) materijalne imovine
5. Ostali troškovi (specificirati)
Naziv pozicije
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
PRILOG 5_4
6.
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
b) kratkotrajne imovine
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
PRILOG 5_5
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
7. Rezerviranja (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi (specificirati)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1.Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s
povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s
nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3.Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
(specificirati)
Naziv pozicije
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
ZA OPERATORA TRŽIŠTA ELEKTRIČNE ENERGIJE I PLINA
PRILOG 5_5
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine (specificirati)
5. Ostali financijski prihodi (specificirati)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine (specificirati)
4. Ostali financijski rashodi (specificirati)
VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI (specificirati)
PRILOG 5_5
VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI (specificirati)
PRILOG 6
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA
(adresa e-pošte)
(OIB)
(osoba za kontakt)
(broj telefona)
_____. GODINU
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE
TOPLINSKE ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
(naziv energetskog subjekta)
(energetska djelatnost)
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
(adresa)
PRILOG 6_1
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
I. POSLOVNI PRIHODI
1. Prihodi od obavljanja energetske djelatnosti proizvodnje toplinske
energije
a) Prihodi od tarifnih stavki (regulirani prihod) - CTS
b)Prihodi od proizvodnje toplinske energije za pretežito poslovnu
upotrebu
c)Prihodi od proizvodnje toplinske energije u ostalim toplinskim
sustavima (ZTS i STS)
d) Ostali poslovni prihodi (specificirati)
2.Prihodi od obavljanja energetske djelatnosti distribucije toplinske
energije
a) Prihodi od tarifnih stavki (regulirani prihod) - CTS
b)Prihodi od distribucije toplinske energije za pretežito poslovnu
upotrebu
c) Ostali poslovni prihodi (specificirati)
2.1. Usluga - priključci
a) naknada za priključenje
b) naknade za povećanje priključne snage
II. POSLOVNI RASHODI
2. Materijalni troškovi
2.1. Troškovi za nabavu toplinske energije
2.2. Utrošeni energenti za proizvodnju
2.3. Utrošeni materijal i rezervni dijelovi
2.4. Utrošena energija
2.5. Ostali materijalni troškovi (specificirati)
2.6. Usluge održavanja energetskih objekata
2.7. Ostale usluge održavanja (specificirati)
Naziv pozicije
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE TOPLINSKE
ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 6_1
2.8. Ostali vanjski troškovi (specificirati)
PRILOG 6_2
3. Troškovi osoblja - prethodna godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
3. Troškovi osoblja - tekuća godina
MJESEC IZNOS NETO PLAĆE (kn) PROSJEK (kn) DATUM ISPLATE
Siječanj
Veljača
Ožujak
Travanj
Svibanj
Lipanj
Srpanj
Kolovoz
Rujan
Listopad
Studeni
Prosinac
UKUPNO
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE
TOPLINSKE ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
- potrebno je navesti iznos mjesečnih neto plaća (ukupno), prosjek plaće te redovitost isplate plaće
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 6_3
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
4. Amortizacija
a) nematerijalne - regulirane imovine
b) nematerijalne - neregulirane imovine
c) materijalne - regulirane imovine
d) materijalne - neregulirane imovine
5. Ostali troškovi (specificirati)
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE TOPLINSKE
ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
Naziv pozicije
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 6_4
6.
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
b) kratkotrajne imovine
U tablici je potrebno analitički prikazati strukturu vrijednosnog usklađenja za prethodnu i tekuću godinu
R.br.Pozicija vrijednosno
usklađivanje
Iznos (prethodna
godina) knUdio (%)
Iznos (tekuća godina)
knUdio (%)
1 2 3 4 5 6
1
2
3
4
5
UKUPNO
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE
TOPLINSKE ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
Vrijednosno usklađivanje
a) dugotrajne imovine
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 6_5
- u kn - u knPrethodna godina Tekuća godina
7. Rezerviranja (specificirati)
8. Ostali poslovni rashodi (specificirati)
III. FINANCIJSKI PRIHODI
1.Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s
povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s
nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Dividende
Slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3.Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
(specificirati)
Naziv pozicije
ZA ENERGETSKE SUBJEKTE KOJI OBAVLJAJU ENERGETSKU DJELATNOST PROIZVODNJE TOPLINSKE
ENERGIJE I/ILI ENERGETSKU DJELATNOST DISTRIBUCIJE TOPLINSKE ENERGIJE
BILJEŠKE UZ RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA _____. GODINU
PRILOG 6_5
4. Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine (specificirati)
5. Ostali financijski prihodi (specificirati)
IV. FINANCIJSKI RASHODI
1. Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi s povezanim poduzetnicima (specificirati)
2.Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
Kamate
Tečajne razlike
Drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim
osobama (specificirati)
3. Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine (specificirati)
4. Ostali financijski rashodi (specificirati)
VII. IZVANREDNI - OSTALI PRIHODI (specificirati)
PRILOG 6_5
VIII. IZVANREDNI - OSTALI RASHODI (specificirati)
PRILOG 7
(adresa)
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA OD OBAVLJANJA TRŽIŠNE ENERGETSKE DJELATNOSTI ZA
(naziv energetskog subjekta)
_____. GODINU
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
(adresa e-pošte)
(OIB)
(osoba za kontakt)
(broj telefona)
PRILOG 7_1
TRŽIŠNA ENERGETSKA DJELATNOSTUKUPNI PRIHODI
(u kunama)
Proizvodnja električne energije
Opskrba električnom energijom
Trgovina električnom energijom
Proizvodnja plina
Proizvodnja prirodnog plina*
Opskrba plinom krajnjih kupaca na tržištu plina
Opskrba plinom opskrbljivača u obvezi javne usluge**
Opskrba plinom na veleprodajnom tržištu***
Trgovina plinom
Proizvodnja biogoriva
Trgovina na veliko biogorivom
Skladištenje biogoriva
Proizvodnja naftnih derivata
Trgovina na veliko naftnim derivatima
Skladištenje nafte i naftnih derivata
Trgovina na veliko ukapljenim naftnim plinom (UNP)
Skladištenje ukapljenog naftnog plina
Transport nafte naftovodima
Transport naftnih derivata produktovodima
Opskrba toplinskom energijom
Proizvodnja toplinske energije u zatvorenom toplinskom sustavu
Proizvodnja toplinske energije u samostalnom toplinskom sustavu
Trgovanje, posredovanje i zastupanje na tržištu energije****
Napomena:
**** Podatke upisuju energetski subjekti koji imaju dozvolu važeću sukladno odredbi članka 53. stava 2. Zakona o
energiji ("Narodne novine", broj 120/12) dok ne ishode nove pripadajuće dozvole.
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA OD OBAVLJANJA TRŽIŠNE ENERGETSKE DJELATNOSTI ZA
_____. GODINU
* Podatke upisuje energetski subjekt koji sukladno članku 108. stavak 1. Zakona o tržištu plina ("Narodne novine",
broj : 28/13, 14/14) ima dozvolu za isporuku i prodaju prirodnog plina iz vlastite proizvodnje
** Podatke upisuje energetski subjekt koji je sukladno članku 105. Zakona o tržištu plina ("Narodne novine", broj:
28/13, 14/14) određen opskrbljivačem opskrbljivača u obvezi javne usluge do 31. ožujka 2014. godine.
*** Podatke upisuje energetski subjekt koji je sukladno Odluci o određivanju opskrbljivača na veleprodajnom tržištu
plina ("Narodne novine", broj 29/14) određen opskrbljivačem na veleprodajnom tržištu plina na razdoblje do 31.
ožujka 2017. godine.
Temeljem članka 11. stavka 2. Odluke o načinu i postupku vođenja razdvojenog računovodstva energetskih
subjekata dostavljamo podatke o ukupno ostvarenim prihodima od obavljanja tržišne energetske djelatnosti.
PRILOG 8
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
(adresa e-pošte)
(adresa)
(osoba za kontakt)
(broj telefona)
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA OD OBAVLJANJA ENERGETSKE DJELATNOSTI TRGOVINE
ELEKTRIČNOM ENERGIJOM I TRGOVINE PLINOM ZA_____. GODINU
(naziv energetskog subjekta)
(energetska djelatnost)
PRILOG 8_1
Mjesec
Prodano na tržištu u
Republici Hrvatskoj -
količina (MWh)
Prihod od prodaje (EUR) Ostali prihodi* (EUR) UKUPNO PRIHODI (EUR)
1 2 3 4 5=3+4
siječanj
veljača
ožujak
travanj
svibanj
lipanj
srpanj
kolovoz
rujan
listopad
studeni
prosinac
UKUPNO
Napomena:
* Ostali prihodi od obavljanja energetske djelatnosti trgovine električnom energijom odnose se na prihode od prodaje
prekograničnih prijenosnih kapaciteta, prihode od kupnje električne energije i ostale prihode od obavljanja energetske
djelatnosti trgovine električnom energijom. Ostali prihodi od obavljanja energetske djelatnosti trgovine plinom odnose se
na prihode od prodaje kapaciteta i ostale prihode od obavljanja energetske djelatnosti trgovine plinom.
IZJAVA O ISTINITOSTI PODATAKA
IZVJEŠTAJ O PRIHODIMA OD OBAVLJANJA ENERGETSKE DJELATNOSTI TRGOVINE ELEKTRIČNOM
ENERGIJOM I TRGOVINE PLINOM ZA _____. GODINU
(mjesto i datum) (potpis ovlaštene osobe)
(puni naziv i adresa energetskog subjekta)
IZJAVA
Potpisom ove izjave potvrđujem pod kaznenom, materijalnom i moralnom odgovornošću da su točni i
vjerodostojni svi financijski podaci navedeni u ovom izvještaju, a koji je energetski subjekt
(ime i prezime ovlaštene osobe energetskog subjekta)
(dužnost ovlaštene osobe u energetskom subjektu)
_________________________________________________ podnio dana ___________________ godine.