HSV_B2961-11 Tommy Lindfors

~ Sid l (11) ~j

SVEA HOVRÄ IT Avdelning 05 Rotel 0508

DELDOM 2011-12-15 Stockholm

ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE

Mål nr B 2961-11

Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A

P ARTER (antal tilltalade 3)

Motpart (Åklagare) Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping

Klagande (Tilltalad) BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676 Bergsgatan 2 A 632 26 Eskilstuna

Ombud och offentlig fårsvarare: Advokat Dick Levinson Rademachergatan 21 632 20 Eskilstuna

SAKEN Grovt bokfåringsbrott m.m.

HOVRÄTTENS DOMSLUT

1. Hovrätten ändrar endast på följande satt tingsrättens dom. a) Atalen får grovt skattebrott (åtalspunkt 7) och grovt bokföringsbrott (åtalspunkt 8) ogillas. b) Fängelsestraffets längd bestäms till 2 år 6 månader.

2. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att hovrättens dom inte har vunnit laga kraft.

3. Beslagen ska bestå.

4. Dick Levinsson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 156 344 kr, varav 93 863 kr avser arbete, 25 680 kr tidsspillan, 5 532 kr utlägg och 31 269 kr mervärdesskatt.

5. Staten ska svara för kostnaderna för offentlig försvarare i hovrätten.

Dok.ld 963475

Postadress Box 2290 \03 17 Stockholm

Besöksadress Telefon Birger Jarls Torg 10 08-56167000

08-561 672 90

Telefax 08-561 672 99

E-post: [email protected] WWVI' .svea.se

Expeditionstid måndag - fredag 09:00-15:00

SVEA HOVRÄTT Avdelning 05

DELDOM 2011-12-15

ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A

PARTER (antal tilltalade 3)


Klagande (Tilltalad) PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C 632 25 Eskilstuna

Ombud och offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Fristadstorget 4 632 20 Eskilstuna

SAKEN Grovt bokfåringsbrott m.m.

HOVRÄTTENS DOMSLUT

1. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.

Sid 2 B 2961-11


3. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 146630 kr, varav 81 620 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 5 724 kr utlägg och 29 326 kr mervärdesskatt.

4. Staten ska svara får kosmaderna för offentlig försvarare i hovrätten.

SVEA HOVRÄ TI Avdelning 05

DELDOM 2011-12-15

ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE Eskilstuna tingsrätts dom den 25 februari 2011 i mål nr B 2240-09, se bilaga A

P ARTER (antal tilltalade 3)


Klagande (Tilltalad) RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671 Medborgare i Finland Nyforsgatan 3 D 632 25 Eskilstuna

Ombud och offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 632 20 Eskilstuna

SAKEN Grovt bokföringsbrott m.m.

HOVRÄTTENS DOMSLUT

1. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.

Sid 3 B 2961-11


3. Beslagen ska bestå.

4. Håkan Andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 135 090 kr, varav 71 126 kr avser arbete, 29 960 kr tidsspillan, 6 986 kr utlägg och 27 018 kr mervärdesskatt.

5. Staten ska svara för kostnaderna för offentlig försvarare i hovrätten.


YRKANDEN I HOVRÄTTEN

DELDOM 2011-12-15

Sid 4 B2961-11

Birger Andersson har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 7-8 (Spiroventiso Bygg AB), 13

(Biter Bygg & Isolering AB) och 17 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB) ska ogil

las i sin helhet och att åtalet i åtalspunkten 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB)

ska ogillas såvitt avser tiden januari 2008 - oktober 2008. Därtill har Birger Andersson

påstått att de belopp som ligger till grund för bedömningen i påföljdsdelen är för högt

uträknade såvitt avser åtalspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och 14 (Biter

Bygg & Isolering AB) och att påföljden därför ska lindras. Birger Andersson har vida

re yrkat att påföljden i vart fall ska lindras.

Peter Timonen har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 1-2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB), 3-4

(Virius Entreprenad AB) och 9-10 (Spiroventiso Bygg AB) ska ogillas och att beslutet

om näringsförbud ska upphävas. Han har vidare yrkat att påföljden ska ändras till en

icke frihetsberövande påföljd eller att fängelsestraffet ska förkortas.

Raimo Timonen har yrkat att åtalet i åtalspunkterna 5-6 (Spiroventiso Bygg AB) ska

ogillas och att beslutet om näringsförbud ska upphävas. Han har vidare yrkat att hov

rätten ska bestämma en icke frihetsberövande påföljd eller att straffets längd ska sättas

ned.

Åklagarna har bestritt ändring. Aklagarna har förklarat att de godtar tingsrättens be

dömningar i alla de delar som är föremål för hovrättens prövning. Sakframställningsvis

har de såvitt avser de skatte- och avgiftsbelopp som det förelegat risk för att staten

skulle undandras, de s.k. farebeloppen, instämt i och redogjort för de beräkningar som

legat till grund för tingsrättens dom.

HOVRÄTTENSDO~KÄL

Parterna har i allt väsentligt redovisat samma inställningar och utvecklat sin talan i

enlighet med vad som antecknats i tingsrättens dom, med de förtydliganden och för

ändringar som antecknats nedan under respektive åtalspunkt.

-----------------------------------


DELDOM 2011-12-15

Sid 5 B 2961-11

Peter Timonen har tagit tillbaka sitt tidigare erkännande av oaktsamt bokföringsbrott

av normalgraden (åtalspunl't l).

Åtalspunkterna 1 och 2 (Bygg Tec i Eskilstuna AB) och åtalspunkterna 3 och 4

(Virius Entreprenad AB)

Utredningen är densamma som vid tingsrätten och den föranleder inte hovrätten att

göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort. Tingsrättens dom ska

alltså stå fast i denna del.

Åtalspunkterna 5 -10 (Spiroventiso Bygg AB)

Aklagarna har förtydligat att undandragen arbetsgivaravgift för år 2007 uppgick till

1 904589 kr och för år 2008 till 340 692 kr. Sammanlagt med den oredovisade mer

värdesskatten om totalt 521 692 kr har skatter och avgifter undandragits det allmänna

med 2 766974 kr. Enligt åklagarna bör något avdrag för ingående mervärdesskatt inte

medges eftersom bolagets bokföring saknas och därmed underlag för inköpen.

Birger Andersson har vidhållit att rörelsekostnaderna är för lågt uppskattade och att de

oredovisade arbetsgivaravgifterna for Spiroventiso Bygg AB sammanlagt uppgår till

l 200000 kr varav hälften ska anses belöpa på honom. Vidare har skatteverket vid

beräkningen av oredovisad mervärdesskatt inte gjort något avdrag för ingående mer

värdesskatt. Enligt Birger Andersson ska emellertid avdrag göras för såväl utgående

som ingående mervärdesskatt. Den ingående mervärdesskatten för perioden fram till

april 2007 uppgick till 27 082 kr och för den efterföljande perioden till 93 188 kr. Den

oredovisade mervärdesskatten för dessa perioder bör då bestämmas till 177 995 kr re

spektive 223 427 kr, eller totalt 401 422 kr. Följaktligen uppgår den oredovisade mer

värdesskatten enligt Birger Andersson till ett något högre belopp än vad som angavs

vid tingsrätten.

Peter Timonen och Raimo Timonen har anslutit sig till vad Birger Andersson anfört

om hur de olika skattebeloppen ska beräknas.


DELDOM 2011-12-15

Sid 6 B296l-ll

Utredningen i övrigt är i huvudsak densamma som vid tingsrätten och hovrätten gör

följande bedömningar.

Birger Andersson

När det gäller Birger Andersson finner hovrätten inte tillräckligt stöd för att han varit

bolagets faktiska företrädare den tid åtalet omfattar. Av utredningen har framkommit

att Birger Andersson den l februari 2007 undertecknat ett skuldebrev på 100 000 kr till

Spiroventiso Bygg AB. Hans förklaring till varför han gjorde det och att skuldebrevet

var en ren papperskonstruktion är inte helt osannolik. Någon annan skriftlig dokumen

tation utvisande att han före sommaren 2007 företrätt bolaget eller på liknande sätt

varit involverad i bolagets verksamhet, utöver vad han själv uppgett, har inte fram

kommit.

Peter Timonen har berättat att Birger Andersson var med från början när företaget star

tade och att det var Birger Anderssons ide att bl.a. teckna avtal med Eurofinans vilket

skedde i mars 2007. Birger Anderssons namn eller namnteckning återfinns dock inte

på avtalet. Med hänsyn till att uppgiften kommer från en medtilltalad måste den beak

tas med viss försiktighet. Enbart Peter Timonens uppgifter tillsammans med skulde

brevet är inte tillräckliga för att Birger Andersson ska anses vara bolagets faktiska fö

reträdare. Inte någon av de andra förhörspersonerna har berättat att de före sommaren

2007 träffat avtal med, fått arbete av eller lön från Birger Andersson eller av någon

annan anledning pekat ut honom under den tiden som företrädare för bolaget. Det är

därmed inte styrkt att han före sommaren 2007 varit bolagets faktiska företrädare.

Vad gäller Birger Anderssons engagemang i Spiroventiso Bygg AB därefter har han

själv berättat att han vid midsommar 2007 slutade som snickare i bolaget och i stället

började arbeta med bolagets kontorsarbete och fakturering samt att han vid samma

tidpunkt även startade ett eget bolag, Bigazon Byggkonsult AB. Av utredningen har

framkommit att både Spiroventiso Bygg AB och Bigazon Byggkonsult AB bedrev

likartade verksamheter och träffade avtal med och engagerade delvis samma underent

reprenörer. A v vittnesförhöret med en av dessa Arja Pelli, vars bolag anlitats som un

derentreprenör av båda bolagen, har framkommit att det var Peter Timonen och Birger

Andersson som tillsammans kontaktade henne men att hon därefter hade mest kontakt

SVEA HOVRÄIT Avdelning 05

DELDOM 2011-12-15

Sid 7 B 2961-11

med Peter Timonen. A v de sammanställningar av kund fakturor som åberopats i målet

framgår att hennes företag började fakturera såväl Spiroventiso Bygg AB som Bigazon

Byggkonsult AB vid ungefär samma tidpunkt sommaren 2007. Det går därför inte att

av hennes uppgifter dra den slutsatsen att Birger Andersson företrädde Spiroventiso

Bygg AB när han kontaktade henne. Övriga hörda vittnen som omvittnat att de fått lön

av Birger Andersson - Pekka Tervonen och Ove Jokiranta - har uppgett att de inte

vetat vilket bolag de utfört arbete åt. Inte heller deras uppgifter kan därför utgöra un

derlag för någon säker slutsats i den här delen.

Av den utredning som därutöver lagts fram till styrkande av att Birger Andersson varit

bolaget Spiroventiso Bygg AB:s faktiska företrädare återstår dels den omständigheten

att en dator samt en lös hårddisk innehållande bl.a. fakturor från Spiroventiso Bygg

AB påträffats hemma hos Birger Andersson samt att med början i juli 2007 stora

summor pengar förts över från Spiroventiso Bygg AB till hans konto och sedan häm

tats ut av honom. Vad gäller innehavet av hårddisken konstaterar hovrätten att Birger

Anderssons förklaring till hur han kommit i besittning av densamma kan lämnas utan

avseende och hovrätten finner, i likhet med tingsrätten, att innehavet av datorn och

hårddisken inte medger någon annan slutsats än att Birger Andersson haft intresse och

behov av den information som funnits i dem. Mot bakgrund av att Birger Andersson

ostridigt hade hand om bolagets fakturering är emellertid hans innehav av datorn och

hårddisken i och för sig inte särskilt anmärkningsvärt och kan varken ensamt eller i

förening med vad som hittills framkommit föranleda slutsatsen att Birger Andersson

haft det bestämmande inflytandet över och därmed varit faktisk företrädare för Spiro

ventiso Bygg AB. Den omständigheten att han hanterat betydande del av bolagets

pengar är visserligen mycket besvärande för honom men ändrar inte den bedömningen.

Följaktligen finner hovrätten heller inte visat att Birger Andersson .från.juli 2007 och

fram till juli 2008 haft det bestämmande inflytandet eller agerat som Spiroventiso

Bygg AB:s faktiska företrädare. Sammanfattningsvis ska åtalet mot Birger Andersson

för grovt bokföringsbrott och grovt skattebrott i bolaget Spiroventiso Bygg AB ogillas.

Peter Timonen och Raimo Timonen


göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om skuld eller

SVEA HOVRÄ Tf Avdelning 05

DELDOM 2011-12-15

Sid 8 B 2961-11

rubricering. Hovrätten konstaterar dock att det kan hållas för visst att Raimo Timonen

inte bara insett att det förelegat en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i

de aktuella hänseendena utan att han också förhållit sig likgiltig inför detta. Hovrätten

delar även tingsrättens bedömning av de s.k. farebeloppens storlek.

Tingsrättens dom ska alltså fastställas i denna del.

Åtalspunkterna 11-12 (Bigazon Byggkonsult AB) och åtalspunkterna 13 -14

(Biter Bygg & Isolering AB)

Birger Andersson har gjort gällande att uppskattningen av de undandragna beloppen

ska beräknas på sätt han angivit vid tingsrätten.


göra någon annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om skuld eller

rubricering.

Tingsrättens dom ska alltså fastställas i denna del.

Åtalspunkterna 17 - 18 (Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB; nedan kallat Ny

fors)

Utredningen är i allt väsentligt densamma som vid tingsrätten.

Birger Andersson har bestritt att han varit bolagets faktiska företrädare från januari

2008 till oktober 2008. Vad gäller farebeloppens storlek har han vidhållit vad han an

förde vid tingsrätten med följande justeringar. Det fakturerade beloppet för löneunder

laget för november - december 2008 uppgår till 2478371 kr och för januari - juli

2009 till 3 405 205 kr. Dessa belopp ska ligga till grund för beräkningen av arbetsgi

varavgifterna. Därifrån ska, utöver avdrag för fakturerat material och kostnader för

försäljning av fakturor, ett avdrag från fakturerat belopp med 44 % göras för kostnader

uppskattade enligt rådande bruttovinstprocent för snickeriarbeten. Oredovisade arbets

givaravgifter uppgår dänned till 399 796 kr för november - december 2008 och till


DELDOM 2011-12-15

Sid 9 B 2961-11

571 396 kr för januari - juli 2009. När det gäller mervärdesskatt ska avdrag göras för

ingående mervärdesskatt på fakturerat material. Den oredovisade mervärdesskatten

under september - december 2008 uppgår då till-155 828 kr och för januari till och

med april 2009 till-222 038 kr. Således har bolaget inte undandragit staten någon

mervärdesskatt utan borde i stället ha fått pengar tillbaka.

Hovrätten gör följande bedömning

Det är ostridigt att Birger Andersson varit bolagets formella och faktiska företrädare

från oktober 2008 till maj 2009 och, enligt tingsrättens i denna del inte överklagade

dom, bolagets faktiska företrädare under tiden maj - juli 2009.

Av utredningen i målet har framkommit att stora belopp, sammanlagt närmare 2 mil

joner kr, har utbetalats från bolaget till Birger Andersson med början i maj 2008 och

fram till och med augusti 2008. Utbetalningarna har gjorts genom främst köp av post

växlar och internetöverföringar. Genom den muntliga bevisningen, och då särskilt vitt

net Brian Cicek, har framkommit att Birger Andersson tidigt på hösten 2008 för Ny

fors räkning förhandlat och träffat avtal med honom om ett renoveringsarbete som ut

fördes med början i augusti/september 2008. Den uppgiften överensstämmer med in

nehållet i det avtalsutkast som återfunnits och där Birger Andersson angetts som före

trädare för Nyfors. Vidare har vittnet Kjell Åvik uppgett att han anlitat Nyfors och då

varit i kontakt med Birger Andersson som presenterat företaget för honom, uppvisat

företagshandlingar samt ingått avtal för Nyfors räkning. A v åberopad fakturasamman

ställning framgår vidare att Nyfors fakturerat Kjell Å viks företag Extrab under perio

den maj - augusti 2008. Dessa omständigheter utgör ett starkt stöd för och visar att

Birger Andersson varit bolagets faktiska företrädare redan från maj 2008. För perioden

januari 2008 till maj 2008 finner hovrätten emellertid inte något stöd för att Birger

Andersson varit bolagets faktiska företrädare.

Nyfors har haft räkenskapsår motsvarande kalenderår. I likhet med tingsrätten finner

hovrätten att Birger Anderssons invändning att han lämnat ifrån sig bolagets bokföring

till en person som han egentligen inte vet vem det var kan lämnas utan avseende. Det

är därmed utrett att bokföring för den period Birger Andersson varit ansvarig för verk-


DELDOM 2011-12-15

Sid 10 B 2961-11

samheten helt saknas. Han ska därför dömas för två fall av bokföringsbrott som på av

tingsrätten anförda skäl är att anse som grova.

Vad gäller beräkningen av undandragna skatter och avgifter gör hovrätten inte någon

annan bedömning än den tingsrätten har gjort. Då Birger Andersson inte varit faktisk

företrädare för bolaget det första kvartalet 2008 ska summan av undandragen arbetsgi

varavgift för år 2008 minskas med 15 121 kr. Beloppet undandragen mervärdesskatt

påverkas inte av hovrättens bedömning.

Påföljder

Peter Timonen och Raimo Timonen

Hovrätten instämmer i tingsrättens bedömningar när det gäller påföljdsval och straff

mätning.

Birger Andersson

Lika med tingsrätten finner hovrätten att den brottslighet som ligger Birger Andersson

till last har ett så högt straffvärde att någon annan påföljd än fängelse inte kan komma i

fråga. Eftersom Birger Andersson av hovrätten frikänns från åtalet för grovt bokfö

ringsbrott och grovt skattebrott i företaget Spiroventiso Bygg AB och från grovt skat

tebrott under tiden januari till maj 2008 i bolaget Bygg & Fastighetsservice i Nyfors

AB ska emellertid fängelsestraffets längd sättas ner. Hovrätten finner att fängelsestraf

fets längd ska bestämmas till 2 år och 6 månader.

Näringsförbud

Peter Timonen och Raimo Timonen har som legala eller faktiska företrädare för de

aktuella bolagen grovt åsidosatt vad som ålegat dem i dessa näringsverksamheter.

Eftersom de ska dömas för brott för vilka lägsta föreskrivna straff är fängelse sex må

nader ska de meddelas näringsförbud, om inte särskilda skäl talar mot det. Hovrätten

finner inte i något fall att sådana särskilda skäl föreligger och hovrätten gör inte någon


DELDOM 2011-12-15

Sid l l B2961-11

annan bedömning än den som tingsrätten har gjort i fråga om meddelade näringsför

bud.

Det föreligger alltjämt skäl att låta näringsförbuden gälla utan hinder av att domen inte

vunnit laga kraft.

Ersättning till offentliga försvarare

Dick Levinson, Lars Jähresten och Håkan Andersson har yrkat ersättning av allmänna

medel med belopp som överstiger 100 000 kr. Hovrätten har hört åklagarna över dessa

ersättningsyrkanden. Aklagarna har därvid haft synpunkter på den ersättning som Hå

kan Andersson har begärt för nedlagt arbete.

En offentlig försvarare har rätt till skälig ersättning av allmänna medel för det arbete

som uppdraget krävt. Ersättningen ska bedömas med utgångspunkt från den tidsåtgång

som är rimlig med hänsyn till uppdragets art och omfattning. Håkan Andersson har

yrkat ersättning för 61 timmars arbete. Huvudförhandlingen i hovrätten har pågått i sju

dagar med en förhandlingstid på sammanlagt ca 33 timmar. Med hänsyn till brottslig

hetens art, att flera personer jämte Raimo Timonen åtalats under samma period för

motsvarande brottslighet i bolaget och då den åberopade bevisningen i denna del varit

tämligen omfattande finner hovrätten att det av Håkan Andersson yrkade arvodet är

skäligt. I övrigt finns inga invändningar mot kostnadsräkningarna.

HUR MAN ÖVERKLAGAR, se bilaga B

Överklagande senast 2012-01-12

(JIJYf-LO iJCa ie'[;{:j(j1>/

---.--; - -, c::..... / - /-(~/, (71 i/ -( --; ~-'----

I avgörandet har de~t hovrättsråden Ingela Halvorsen (~~dförande), Gunilla Lundholm (referent) och tf. hovrättsassessorn Janina Kastevik samt nämndemännen Tore Persson och Karin Wahlgren. Enhälligt.

Avräkningsunderlag, se hovrätten akt


AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga t. '"i

Rotel 0508 2011-12-15 Stockholm Mål nr B 2961-11

Underlaget avser

Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för dom 670704-1676 2011-12-15

Efternamn Förnamn Andersson BIRGER Curt Erik

Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.

Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet

I Damm

2009-09-09

I Damm

2009-09-11

Särskild anteckning

D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter

D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmåL m.m.).

-- ~ / ,

G-~· - / -.7')/ C ~~. C----J.-

.. :~.;:.-:-:. ~ .~:'-.... ~ ./.................... -- ......... . Gtfuilla Lundholm

Dok.ld 987064 Postadress

Box 2290 103 17 Stockholm

Besöksadress Telefon

Birger Jarls Torg 10 08-561 67000 08-561 672 90

Telefax

08-561 672 99

E-post: [email protected] www.svea.se

Expeditionstid

måndag - fredag 09:00-15:00

, ~


AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga t.~, 2011-12-15

Rotel 0508 Stockholm Mål nr B 2961-11

Underlaget avser


Efternamn Förnamn Timonen PETER Johannes Mikael

Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihets berövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.


\ Dat=

: 2009-09-25

l Dat=

2009-09-26




D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmåL m.m.).

/

(", _ <;,.:.. ~ <J-~<H H H H" ~'H H H Gunilla Lundholm "--

Dok.ld 987065 Postadr.ess

Box 2290 . 103 17 Stockholm


Birger Jarls Torg JO 08-561 67000 08-561 672 90

Telefax

08-561 672 99

E-post: [email protected] \Vww.svea.se

Expeditionstid ., .' .

måndag - fredag' 09:00-15:00

I • SVEA HOVRÄTT Avdelning 05

AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga ~ ~ 2011-12-15

Rotel 0508 Stockholm Mål nr B 2961-11

Underlaget avser


Efternamn Förnamn Timonen RAIMO Johannes



\ Dat= 2009-09-09

IDarum 2009-09-10




D Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

/-~-" / /~,

// ,/) -

(~~~~~n.~ ...... C_.~~-.......... ~ .... . Gunilla Lundholm

Dok.Id 987066 n Posfadress

, Box 2290 103 17 Srockho1m


Birger Jarls Torg 10 08-561 67000 08-561 67'2 90

Telefax

08-561 672 99

E-post: [email protected] . www.svea.se

Expeditionstid

måndag - fredag 09:00-15:00

• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT

Rotelgrupp 1

P ARTER (Antal tilltalade: 4)

Åklagare

DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna

Mål nr B 2240-09

Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist

Åkiagarkammaren i Linköping

Tilltalad BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676

Bergsgatan 2 A 63226 Eskilstuna

Offentlig försvarare: Advokat Dick Levinson Advokatfirman Bergfeldt & Levinson

Rademachergatan 21 632 20 Eskilstuna

DOMSLUT

Begångna brott l. Grovt bokföringsbrott

2. Grovt skattebrott

Påföljd ID.ID.

Fängelse 3 år 6 månader

Andra lagrum som åberopas 34 kap l § l st 2 P och 3 § 2 st brottsbalken

Näringsförbud

Lagrum Il kap 5 § 2 st brottsbalken

4 § skattebrottslagen (1971 :69)

Birger Andersson meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 ar räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.

,.,...., :::;, ,.J

(7.'-- '. i:') ,

Postadress Besöksadress Telefon Telefax , . Expeditionstid mimciaf: - fredag 02:0( - :2:(!(

'Bdh63" ., Rademacrlergat~n S . O l r.-16 68 00 016-:: 36 20

63; 05 Eskiisrunc E-post: [email protected]('

ESKILSTUNA TINGSRÄTI

Rotelgrupp l

DOM 2011-02-25

B 2240-09

Förverkande och beslag Beslagen ska bestå till dess domen i ansvars delen vunnit laga kraft och därefter överlämnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).

Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om

brottsofferfond.

Ersättning l. Dick Levinson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 312 315 kr . Av

beloppet avser 242 334 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 098 kr utlägg och 62 463 kr

mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.

• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l


! Mål nr B 2240-09

Postadress Box 363

PARTER (Antal tilltalade: 4)

Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping

Tilltalad PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C 632 25 Eskilstuna

Offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Advokatfirman Jähresten AB Fristadstorget 4 63220 Eskilstuna

DOMSLUT

Begångna brott l. Bokföringsbrott

Grovt bokföringsbrott


Påföljd m.m.


Andra lagrum som åberopas 34 kap l § l st 2 p brottsbalken

Näringsförbud

Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken i dess lydelse före 2005-07-0 l

Il kap 5 § 2 st brottsbalken

4 § skattebrottslagen (1971:69)

Peter Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 ar räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.

Besöksadress Telefon Rademachergatan 8 016':16680(1

Telefax 016-1: 36 2(,

63 l 05 Eskiisrum: E-post: eskilstuna. tingsraw!i'dol1i. se

Expeditionstid mimciag - fredag

08:00 - 12:00

l~:Ol'- :5:0(:

5

ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp l

Brottsofferfond

DOM 2011-02-25

B 2240-09

Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.

Ersättning 1. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 306280 kr. Av

beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, l 037 kr utlägg och 61 256 kr mervärdesskatt.

2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.

6

ESKILSTUNA TINGsRÄ. TT

Rotelgrupp l


I Mål nr B 2240-09 I ,


Postadress Box 363

Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist

Åklagarkammaren i Linköping

Tilltalad RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671

Nyforsgatan 3 D 632 25 Eskilstuna Medborgare i Finland

Offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 632 20 Eskilstuna

DOMSLUT


'1 Grovt skattebrott

PåIöljd m.m.

Fängelse l år 3 manader

Lagrum 11 kap 5 § 2 st brottsbalken


Näringslörbud Raimo Timonen meddelas näringsf"orbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat fran dagen för tingsrättens dom. N ärings förbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.

Förverkande och beslag Beslagen ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Södermanland s län: beslagsliggare 2009-0400-BG3312 p 7,8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).

Besöksadress Telefon Rademachergatan E 016-16 68 00

Telefax 016-:::' 36 20

63; 0:- E5kiisrun2 E-post: eskilsrum .. tm~sratt(1Vdom.st'

Expeditionstid mimåag - rreåag 08:0(' - : ::':0(\

: 3 :0(· - : :S()('

7

ESKILSTUNA TINGSRÄTT

Rotelgrupp 1

Brottsofferfond

DOM 2011-02-25

B 2240-09


Ersättning l. Håkan andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 185 102 kr. Av

beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.

8

SVEA HOVRAn

H1JR MA!\" ÖVERKLAGAR Bilaga B

Den som vill överklaga hovrättens avgörande ska göra dettå genon: att sk'iva till Högsta domswler:..

Skrivelsen ska dock skickas eller lämnas till hovrätten. Den ska ha kommit in till hovrätten senast den dag som anges i slutet a\' del överklagade avgörande:.

Beslut om häl'tning~ restriktioner enligt 24 kap 5 a § rättegångsbalken eller reseförbud rar överklagas utan tidsbegränsning.

Det krävs prövningstillstånd rö; att Högsta domstolen ska pröva ett överklagande. Högsta domstolen rar meddela prövningstillstånd

endast

l. om det är av vikt fö:- ledningen av rättstillämpningen att överklagandet prövas av Högsta domstolen. e11er

:.. om det finns synnerliga skäl till en prövning, såsom att det finns grund för resning. eller att domvilla förekommit eller at: målets utgång i hovrätten uppenbarligen beror pa grovt förbiseende ener grovt mIsstag.

Överklagandet skall innehålla uppgifter om

l. klagandens namrL adress oct telefonnumme:-.

'" det avgörande som överklagas (hovrättens namn oen avdelning. samt dag för avgörandet),

3. den ändring i avgörandet som klaganden yrkar,

4. varför klaganden anser att avgörandet ska ändras .

.). de omsilindigheter som klaganden åberopar till stöd för at'. prövningstillstånd ska meddelas.

6. de bevis som klaganden åberopar och vad som ska styrkas med vane bevis.

• I ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l


Åklagare


I Mål nr B 2240-09

Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Åklagarkammaren i Linköping

Tilltalad

BIRGER Curt Erik Andersson, 670704-1676 Bergsgatan 2 A 63226 Eskilstuna

Offentlig försvarare: Advokat Dick Levinson AdvokatfIrman Bergfeldt & Levinson Rademachergatan 21 63220 Eskilstuna

DOMSLUT



Påföljd m.m.


Andra lagrum som åberopas 34 kap 1 § 1 st 2 P och 3 § 2 st brottsbalken

Näringsförbud



Birger Andersson meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.

l

/-:J "". C / \ '\ . Q d- \l~\ - \ \

Postadress Box 363 631 05 Eskilstuna

Besöksadress Rademachergatan 8

Telefon 016-166800

Telefax 016-12 3620

E-post: eskilstuna. [email protected]

Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 12:00

13:00-15:00

ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l

Förverkande och beslag

DOM 2011-02-25

B 2240-09

Beslagen ska bestå till dess domen i ansvarsdelen vunnit laga kraft och därefter överlämnas till Birger Andersson. (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3319 p 1-2 och 2009-0400-BG3316 P 6-9).

Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.

Ersättning 1. Dick Levinson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 312 315 kr. Av

beloppet avser 242 334 kr arbete, 6420 kr tidsspillan, l 098 kr utlägg och 62 463 kr mervärdesskatt.


2

ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp l


I Mål nr B 2240-09

Postadress Box 363



Tilltalad

Sven TOMMY Lindfors, 601207-1632 Box 4085 181 04 Lidingö

Offentlig försvarare: Advokat Lars-Åke Chorell Advokatfmnan Chorell AB Radernaehergatan 14 632 20 Eskilstuna

DOMSLUT

Begångna brott 1. Grovt bokföringsbrott


Påföljd m.m.

1. Fängelse l år 9 månader



2. Förordnande angående tidigare utdömt fängelse. (1999-09-27, SVEA HOVRÄ Tf AVD 10, B5861/99 ) - Villkorligt medgiven frihet förklaras till en tid av 1 år förverkad.

Andra lagrum som åberopas l. 34 kap l § 1 st 2 p brottsbalken 2. 34 kap 4 § 1 st brottsbalken

Näringsförbud Tommy Lindfors meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen får tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.


Telefon 016-166800

Telefax 016-123620

631 05 Eskilstuna E-post: eskilstuna. [email protected]


13:00 - 15:00

3

ESKILSTUNA TINGsRÄ Tf Rotelgrupp 1

Förverkande och beslag

DOM 2011-02-25

B 2240-09

Beslaget ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Tommy Lindfors (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG 1931 P 1-18).

Brottsofferfond Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt lagen (1994:419) om brottsofferfond.

Ersättning l. Lars-Åke Chorell tillerkänns ersättning av allmänna medel med 354701 kr. Av

beloppet avser 218 042 kr arbete, 56710 kr tidsspillan, 9 009 kr utlägg och 70 940 kr mervärdesskatt.


4

ESKILSTUNA TINGSRÄ TT

Rotelgrupp 1


I Mål nr B 2240-09

Postadress Box 363


Åklagare Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren och kammaråklagare Kenth Nyqvist Aklagarkammaren i Linköping

Tilltalad PETER Johannes Mikael Timonen, 790622-1713 Nyforsgatan 3 C

63225 Eskilstuna

Offentlig försvarare: Advokat Lars Jähresten Advokatfirman Jähresten AB Fristadstorget 4 63220 Eskilstuna

DOMSLUT

Begångna brott 1. Bokföringsbrott

2. Grovt bokföringsbrott


Pål6ljd ID.ID.


Andra lagrum som åberopas 34 kap 1 § l st 2 p brottsbalken

NäringSIOrbud

Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken i dess lydelse före 2005-07-01

11 kap 5 § 2 st brottsbalken

4 § skattebrottslagen (1971 :69)

Peter Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsf6rbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.


Telefon 016-166800

Telefax 016-123620

631 05 Eskilstuna E-post: [email protected]


13:00 - 15:00

5


Rotelgrupp l

Brottsofferfond

DOM 2011-02-25

B 2240-09


Ersättning l. Lars Jähresten tillerkänns ersättning av allmänna medel med 306 280 kr. Av

beloppet avser 237 567 kr arbete, 6 420 kr tidsspillan, 1 037 kr utlägg och 61 256 kr mervärdesskatt.


6

• II ESKILSTUNA TINGSRÄTT

Rotelgrupp l DOM 2011-02-25 meddelad i Eskilstuna

I Mål nr B 2240-09

Postadress Box 363



Tilltalad

RAIMO Johannes Timonen, 560601-2671 Nyforsgatan 3 D 63225 Eskilstuna Medborgare i Finland

Offentlig försvarare: Advokat Håkan Andersson Advokathuset Actus AB Kungsgatan 33 63220 Eskilstuna

DOMSLUT



På16ljd ID.ID.

Fängelse l år 3 månader

Näringsförbud



Raimo Timonen meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud för en tid av 5 år räknat från dagen för tingsrättens dom. Näringsförbudet gäller omedelbart utan hinder av att tingsrättens dom inte vunnit laga kraft.

Förverkande och beslag Beslagen ska bestå tills domen vunnit laga kraft. Därefter ska godset utlämnas till Raimo Timonen (Polismyndigheten i Södermanlands län; beslagsliggare 2009-0400-BG3312 p 7, 8 och 10-14, samt 2009-0400-BG3315).

Besöksadress Radernaehergatan 8

Telefon 016-166800

Telefax 016-123620

631 05 Eskilstuna E-post: [email protected]

Expeditionstid måndag - fredag 08:00 - 1::00

13:00 - 15:00

7

-- - -- ---- -----------------------,


Rotelgrupp 1

Brottsofferfond

DOM 2011-02-25

B 2240-09


Ersättning 1. Håkan andersson tillerkänns ersättning av allmänna medel med 185 102 kr. Av

beloppet avser 148 082 kr arbete och 37 020 kr mervärdesskatt. 2. Kostnaden för försvaret ska stanna på staten.

8

9

ESKlLSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09

Roteigrupp 1

INNEHÅLLSFÖRTECKNING

Yrkanden m m 12

Bygg Tec i Eskilstuna AB Åtalspunkterna 1-2 13

P eter Timonens inställning

Sakframställningar

Peter Timonens berättelse 15

~ Virius Entreprenad AB Åtalspunkterna 3-4 16

Peter Timonens inställning

Sakframställningar


Spiroventiso Bygg AB Åtalspunkterna 5-10 19

De tilltalades inställning

Sakframställningar

Raimo Timonens berättelse 23


Birger Anderssons berättelse 26

Bigazon Byggkonsult AB Åtalspunkterna 11-12 28

Birger Anderssons inställning

Sakframställningar


Förhör med i andra delar misstänk-te Peter Timonen

Biter Bygg och Isolering AB Åtalspunkterna 13-14 31


Sakframställningar


Förhör med i andra delar mIsstänkte Peter Timonen

ESKll.,sTUNA TINGSRÄ. TT DOM

Rotelgrupp 1

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB Åtalspunkterna 15-18

Tommy Lindfors inställning


Sakframställningar

Tommy Lindsfors berättelse

Birger Anderssons berättelse

Förhör med i andra delar misstänkte Peter Timonen

Vittnesf6rhör Stefan Blomerus Björn Pettersson David Jensen Mats Ohlander Arja Pelli Leif Lundqvist Ove J okiranta Pekka Tervonen Seija Niemi Johans Stenberg Brian Cicek Fredrik Andersson Mika Poutanen Mikael Tallnäs Kjell Åvik Jukka Lind..k."Vist Thomas Ziwsnitz Hans Olof Forsby Mikko Talläng Marko Martikainen Nick Sahl Haluk Kardesoglu Tomas Hallgren

B 2240-09

33

38

40

42

43

44

45

46

47

48

49

50

10

11

ESKILSTIJNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09

Rote1grupp l

Tingsrättens bedömning

Bygg Tec 51

Virius 53

Spiroventiso 55

Bigazon 59

Biter 60

Nyfors 61

Påföljd

Birger Andersson 68

Tommy Lindfors

Peter Timonen 69

Raimo Timonen

Näringsforbud 70

Övriga frågor 71

ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

YRKANDENMM

Åklagaren har yrkat enligt stämningsansökan, se bilaga l

Frihetsberövanden m.m.

Tommy Lindfors häktades i sin utevaro den 5 mars 2010. Tommy Lindfors greps på

grund aven arresteringsorder i Finland den 22 juli 2010. Han kom till Sverige den

10 augusti 2010. Ny häktningsförhandling ägde rum den 11 augusti 2010 varvid

Tommy Lindfors häktades. Han har härefter varit berövad friheten till den 4

februari 2011. Övriga tilltalade har varit berövade friheten som anhållna,

Birger Andersson den 9 - 11 september 2009, Raimo Timonen den 9 - 10

september 2009 och Peter Timonen den 25-26 september 2009.

Åtalet omfattar brott i sex oiika bolag. Peter Timonen påstås vara företrädare i tre

och Birger Andersson i fyra av bolagen, ensam eller tillsammans med andra. Raimo

Timonen och Tommy Nyfors påstås vara företrädare i ett av bolagen tillsammans

med andra. Tingsrätten har valt att redovisa den tilltalades inställning och egen

berättelse samt sakframställningar i anslutning till varje bolag som berörs.

Åklagaren har åberopat den skriftliga bevisning som framgår av stämningsansökan

samt kontoutdrag Forex konto, aktbill56, undersökningsprotoko1l20ll-0l-27,

aktbil 170, avtal om köp av kundfordringar mellan Nyfors och Destinator den 15

juni 2009, aktbill72 sex kvittenser under perioden den 14 april- den 4 augusti

2009 avseende köp av kundfordringar, aktbil173-179.

Den muntliga bevisningen är gemensam för flera av bolagen. A v den anledningen

har tingsrätten valt att redovisat i målet hörda vittnen i ett sammanhang. Tommy

Lindfors har åberopat vittnesförhör med Thomas Hallgren (Våtrumsteknik).

12

ESKILSTUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

DOMSKÄL

Bygg Tec i Eskilstuna AB (Bygg Tec) Åtalspunkterna 1-2

Peter Timonen har erkänt att han varit formell företrädare för bolaget angiven

period. Han har erkänt bokföringsbrott av normal graden genom att han av

oaktsamhet åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet. Han har förnekat grovt

skattebrott. Han har inte uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer

eller underlåtit att lämna skattedeklarationer.

Åklagarens sakframställan

Peter Timonen registrerades som styrelseledamot i bolaget den 14 april 2005 och

kvarstod vid tidpunkten när bolaget försattes i konkurs den 21 mars 2006. Bolaget

saknade sedan den 11 juli 2005 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den

19 december 2005. Någon bokföring har inte påträffats.

Av skatteverket utredning framgår att 2 217 408 kr influtit till bolagets

plusgirokonto under perioden maj - oktober 2005. Vidare har till bolaget utbetalats

kontantlpostväxe1474 000 kr av Destinator i Eskilstuna AB, ett factoringbolag.

Peter Timonen har kvitterat beloppet samt ytterligare16 direktuttag från

plus girokontot på sammanlagt 1 310 800 kr.

Skatteverket har utifrån transaktioner på bolagets plus girokonto och genom

föreläggande till kunder ratt underlag såsom fakturor, tidrapporter m.m. Av

underlaget framgår att bolaget under perioden april- september 2005 fakturerat sju

olika kunder med sammanlagt 2 819 971 kr. Samtliga fakturor avser

timdebiteringar.

13


Rotelgrupp 1

I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar dagtecknat den Il maj

2005 vilket undertecknats av annan än Peter Timonen. Peter Timonens

namnteckning återfinns på en borgensforbindelse i avtalet.

Skattedeklaration har i tid lämnats för mervärdesskatt avseende perioden maj 2005

och för arbetsgivaravgifter för perioden juni 2006. I övrigt har inga deklarationer

inkommit i rätt tid. Skatteverket har fattat skönsmässiga beslut.

Arbetsgivaravgifter

Samtliga uttag från postgirot 2213 974 kr, erhållna medel från Destinator i

Eskilstuna AB 474000 kr, utbetalningar till privatpersoner 154005 kr med avdrag

för utbetalningar till leverantörer på 903 174 kr utgör bolagets disponibla belopp,

1 938 805 kr vilket ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgifter. Hänsyn

har tagits till att 89 000 kr lön redovisats på vilket belöper arbetsgivaravgift med

28 888 kr. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 581 905 kr (s 106).

Mervärdesskatt

Skillnaden mellan utgående skatt 563 995 kr (beräknat på fak-turering) och ingående

skatt 135 404 kr (beräknat av skatteverket mot bakgrund av kundfakturor och

utbetalningar) uppgår till 428 591 kr (s 108).

Peter Timonens sakframställan

Det är riktigt att han har varit formell företrädare for bolaget. Han har dock inte haft

något inflytande eller utövat ledningen i bolaget. Bolagets faktiska foreträdare var

Harry (numera Stefan) Blomerus. Det var Harry som bad honom att ställa upp som

styrelse i bolaget under några månader. Det visade sig att det blev en längre period.

Han vet inte vem som betalade in aktiekapitalet eller vem som var bolagets ägare.

Det var Harry som ordnade med jobb och skötte fakturering. Harry uppgav att han

skötte bokforingen. Endast vid ett till fåll e har han själv utfört arbete som har

14

ESKILSTUNA TINGSRÄTI DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

fakturerats av bolaget. Han har skrivit under enstaka handling, hyreskontrakt. Han

har hämtat ut bolagets pengar som han överlämnat till Harry.

Peter Timonen har uppgett väsentligen följande. Han har gått utbildning och

praktiserat som elektriker. Han är självlärd inom isolering och ventilation. I den

branschen har han haft flera anställningar. Han har aldrig drivit eget företag.

Han kom i kontakt med Harry när han flyttade till Nyfors. De träffades på tåget.

Harry hade mycket jobb och kontakter. Han skulle starta upp ett företag och frågade

om han ville stå i bolaget under sex månader. Han vet inte varför. Han accepterade

att stå med i bolaget. Han tog aldrig reda på vad det innebar. Harry skötte allt det

praktiska. Han behövde inte bry sig om något. Han trodde att det skulle bli en ren

och [m fIrma med mycket jobb och många anställda.

Han vet inte vilken typ av verksamhet som bolaget skulle bedriva. Han känner inte

till några av bolagets anställda eller kunder. Han vet inte vem som skötte

bokföringen. Han har aldrig skrivit på några bolagshandlingar eller

skattedeklarationer. När han skriver sin namnteckning så är det Peter och inte

Mikael som han skriver. Hans namnteckning ser för övrigt inte ut som på

deklarationer som han förevisats. Han har aldrig sett någon bokföring, fakturor eller

tidrapporter.

Bolagets post kom hem till honom. Han lämnade den vidare till Harry som hade

kontoret "hemma". Bolaget hade konto på Nordea. Han tog ut pengar och lämnade

vidare till Harry. Han såg aldrig något kontoutdrag. Det var Harry som bestämde

när och hur mycket han skulle hämta ut. Han antog att det skulle gå till löner. Han

tror att han kan ha gjort några banköverföringar på uppdrag av Harry. Vid något

tillfalle fIck han betala telefonräkningar för anställdas telefoner. Han har tagit emot

postväxel och kontanter från Destinator i Eskilstuna AB. Ä ven dessa pengar har han

överlämnat till Harry.

15

ESKILSTIJNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

Vid enstaka tillfålle jobbade han för bolaget, på NK i Stockholm, men hade vid

tidpunkten annan anställning. Han skulle ta isoleringsjobb men det kom aldrig några

sådana. Han var mycket tillsammans med Harry som fixade jobb men har aldrig

varit med honom på något kundbesök. De umgicks en hel del och var ofta på krogen

tillsammans. Han har aldrig fått någon särskild ersättning av bolaget utan det rör sig

om några tusenlappar. Harry har ofta bjudit honom på krogen och även på en

utlandsresa. Han litade helt på Harry. Nu i efterhand har han förstått att han var en

målvakt.

Han har förmodligen i polisförhör sagt att han personligen undertecknat anmälan till

bolagsverket. Det är inte riktigt. Det kan vara så att han lämnade uppgifterna till

Harry på telefon. Han vet inte vem som har skrivit under och han har inte heller

givit något tillåtelse att skriva hans namn.

Virius Entreprenad AB (Virius) Åtalspunkterna 3-4

Peter Timonen har förnekat brott. Han har bestritt att han varit bolagets faktiska

företrädare. Han har bestritt att han uppsåtligen åsidosatt bolagets

bokföringsskyldighet samt att han uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i

skattedeklarationer eller underlåtit att lämna deklarationer.


Peter Timonen har varit styrelsesuppleant och firmatecknare i bolaget från den 6 juli

2005 och kvarstod vid tidpunkten när bolaget försattes i konkurs den 3 april 2006.

Han har som suppleant haft rätt att teckna bolagets firma. Bolagets adress ändrades

när Peter Timonen registrerades som suppleant till hans bostadsadress. Tobias

Granlundar som samtidigt var styTelseledamot är en påhittad identitet (vilket

behandlats i Stockholms tingsrätts dom den 18 juli 2005, B 8475-04). När han

avregistrerades var Peter Timonen ensam kvar att företräda bolaget. Bolaget

16


Rotelgrupp 1

saknade sedan den 4 januari 2006 kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades

den 19 december 2005. Någon bokf"Oring har inte påträffats.

Skatteverket fick uppgift om att bolaget löst in postväxlar som beställts av

Destinator i Eskilstuna AB. Genom föreläggande till Destinator i Eskilstuna AB har

kvittenser och kundfakturor erhållits. Kunderna har förelagts att lämna uppgifter om

alla köp från bolaget samt ge in fakturaunderlag och uppgifter om kontaktpersoner.

A v underlaget framgår att bolaget under perioden mars - december 2005 fakturerat

tio olika kunder med sammanlagt 5 476 870 kr.

Inbetalning har skett till bolaget av Destinator i Eskilstuna AB med 5 058469 kr

samt ytterligare 418401 kr. Av beloppet har Peter Timonen tagit ut 3994766 kr. I

den mån skattedeklarationer har lämnat av bolaget har redovisat belopp upptagits

till O kr.

I utredningen ingår ett avtal mellan Destinator och Virius om förvärv av

kundfordringar daterat den 18 april 2005, undertecknat av annan än P eter Timonen.

Arbetsgivaravgifter

Enligt skatteverket har fakturamottagare betalat med hänsyn taget till provision vid

fakturafårsäljning, sammanlagt 5 135 830 kr. Med avdrag får diverse omkostnader

på 275000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 % av omsättningen) utgör

4 860 830 kr bolagets disponibla belopp vilket ligger till grund för beräkningen av

arbetsgivaravgifter. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 1 550 349 kr (s 432).

Mervärdesskatt

Skillnaden mellan utgående mervärdesskatt l 095 373 kr (beräknat på

fakturaunderlaget) och ingående skatt 55000 kr (uppskattat av skatteverket till 5 %

av omsättningen) uppgår mervärdesskatten till I 040373 kr (s 431).

17


Rotelgrupp 1


Det är Harry Blomerus och Christer Palm som har startat detta bolag. De har

förfalskat hans namnteckning. Efter Bygg Tec ville han inte ha något med annat

bolag att göra. Han vet inte vem som ägde bolaget. Han fick bolagspost hem till sig.

När han frågade Harry om detta fick han inte svar. Han har förevisats färdigt ifyllda

skattedeklarationer. Vissa av dessa har han skrivit under. Han har också tagit emot

bolagets pengar av Destinator i Eskilstuna AB vilka han överlämnat till Harry. Han

har upprepade gånger sagt att han inte ville vara med men inte fått någon respons.

Två av kunderna har också uppgivit att Harry var kontaktperson för bolaget.

Peter Timonen har uppgett väsentligen följande. Det är Harry som varit faktiskt

företrädare också i Virius. Han vet inte hur hans eget namn hamnat i bolaget. Han

har aldrig accepterat att stå som suppleant. Någon har förfalskat hans

namnteckning.

Han fick kännedom om bolaget genom att han fick posten hem till sig. Denna har

han lämnat vidare till Harry. Hans roll blev densamma som i Bygg T ec. Han känner

igen en av bolagets kunder, Norisol. Han har tidigare varit anställd i det bolaget.

Han har förmedlat den kontakten till Harry som gjort upp om detta arbete. Han har

utfört arbete för Norisol tillsammans med Harrys killar Esko, Leffe, Marka och

J ani. Han vet inte vilket bolag som fakturerade detta jobb. Leffe Lundkvist har han

tidigare jobbat tillsammans med. Han kan inte förstå varför Estetisk Profilering i

Kungsör har uppgivit honom som kontaktperson. Han känner inte till företaget. Han

vet inte heller vad referens PT står för på fakturor. Folk från Aras Byggställningar

har tagit kontakt med honom med anledning av att Harry var skyldig pengar. Han

har utsatts för vissa hot med anledning av att Harry "blåst" folk på pengar.

Han har tagit emot bolagets pengar från Destinator. Dessa har han lämnat vidare till

Harry. Han har också tagit emot postväxlar som han löst ut och lämnat pengarna

vidare till Harry. Det hände att han behöll sin lön och lämnade resten vidare. Han

18


Rotelgrupp 1

kan ha lämnat pengar till Leffe. Vid något tillfälle har de fått pengar kontant. Han

har aldrig fått någon lönespecifikation.

Virius hade ett kontor på Heljestrandsgatan. Det fanns folk på kontoret och

utrustning som dator och skrivare. Han har skrivit under färdigt ifyllda

deklarationer. Han vet inte varför. Han ifrågasatte aldrig vad Harry bad om. Han

litade på honom. Han vet inget om hur bokföringen sköttes. Harry skötte alla

papper.

Spiroventiso Bygg AB CSpiroventiso) Åtalspunkterna 5-10

Raimo Timonen har förnekat brott. Birger Andersson har förnekat brott och bestritt

att han varit bolagets faktiska företrädare eller haft något att göra med bolagets

bokföring eller redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Peter Timonen

har förnekat brott och bestritt att han varit bolagets faktiska företrädare.


Raimo Timonen har varit styrelseledamot i bolaget från den 1 mars 2007 till den 18

maj 2009. Leif Lundqvist har under samma period varit suppleant i bolaget.

Bolagsverket beslutade den 15 september 2009 om likvidation. Bolaget fårsattes i

konkurs den 3 december samma år. Bolaget saknade sedan den 25 november 2008

kvalificerad revisor. Beslut om revision fattades den 8 september 2009. Någon

bokföring har inte påträffats.

Hos Eskilstuna Rekame Sparbank har funnits ett företagskonto fcir Spiro Vent &

Isolering vilket registrerats i Rairno Timonens namn. På kontot har fårekommit

transaktioner fram till den 7 juli 2008. Genom föreläggande till banken har

skatteverket fått uppgift om att inbetalningar under år 2007 uppgår till 7 331 102 kr.

Utbetalningar har under samma period skett med 7330057 kr varav till Birger

Andersson med 3 133400 kr, till Raimo Timonen med 2383 300 kr och till Peter

19


Rotelgrupp 1

DOM B 2240-09

Timonen med 70000 kr. Inbetalningar under år 2008 uppgår till 1 536845 kr.

Utbetalningar under samma period har skett med 1 537 519 varav till Birger

Andersson med 858 360 kr, till Raimo Timonen med 454750 kr och till Peter

Timonen med 30 000 kr.

Skatteverket har efter förelägganden erhållit underlag från kunder av vilket framgår

att bolaget under år 2007 fakturerat 7 022 151 kr exklusive mervärdesskatt

(7593 906 kr inklusive mervärdesskatt) och under år 2008 fakturerat l 510058 kr

exklusive mervärdesskatt (1 518058 kr inklusive mervärdesskatt).

I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar dagtecknat den 28

februari 2007 vilket undertecknats av Peter Timonen som även skrivit under

borgensförbindelse. Samtliga deklarationer som inlämnats har som underskrift

Raimo Timonen.

Arbetsgivaravgifter

Till grund för beräkning av arbetsgivaravgifter för år 2007 ligger fakturerat belopp

exklusive mervärdesskatt 7 022 151 kr med avdrag får fal.'turerat material på

100562 kr, övriga kostnader på 100000 kr. Euro Finans har köpt fakturor

motsvarande en kostnad på 579 919 kr vilken räknats av. Det belopp som ligger till

grund för beräkning av arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 6005 830 kr. För år

2008 ligger fakturerat belopp exklusive mervärdesskatt 1 510 258 kr med avdrag för

fakturerat material på 83 613 kr och övriga kostnader på 50 000 kr. Euro Finans har

köpt fakturor motsvarande en kostnad på 209 639 kr vilken räknats av. Det belopp

som ligger till grund för beräkning av arbetsgivaravgiften uppgår därmed till

1 100876 kr. Arbetsgivaravgiften kan därmed beräknas till 1 937009 kr for år

2007 och till 356 902 kr for år 2008 (aktbil 140).

Mervärdesskatt

Enligt skatteverkets bedömning har bolaget haft en omsättning under april och maj

2007 på 1 052444 kr med en utgående mervärdesskatt på 263 112 kr. Med hänsyn

20


Rotelgrupp l

taget till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 205077 kr. Bolagets

omsättning ror perioderna maj, juni, juli och augusti 2007 samt mars 2008 uppgår

till 1 265 776 kr med en utgående mervärdesskatt på 316 444 kr. Med hänsyn taget

till vad som redovisats ska bolaget betala ytterligare 316565 kr (s 236, 237).

Raimo Timonens sakframställan

Han är förtidspensionär och saknar arbetsförmåga på grund av sjukdom. Han fick

en ide om att starta ett bolag för att möjliggöra för arbetslösa att få arbete. Det var

aldrig tänkt att han själv skulle sköta den verksamheten. Han har ingen sådan

erfarenhet. Han fick hjälp av andra vid starten. Han var införstådd med att det

förelåg ett ansvar för bolagets bokföring. Så småningom blev Peter Timonen och

Birger Andersson delaktiga. De skulle sköta alla i bolaget förekommande

arbetsuppgifter såsom administration, ragga jobb och sköta kundkontakter. Han

förlitade sig på att de skulle sköta uppgifterna på rätt sätt. Han känner till att två

personer anställdes i bolaget, Rickard Nygårds och Ari Tuurunen för en kortare tid.

Han var styrelseledamot och därmed fonnell företrädare men har själv inte varit

verksam i bolaget. Han har undertecknat vissa handlingar och gjort uttag på banken.

Pengarna har han lämnat vidare till Birger Andersson eller Peter Timonen. Han har

inte varit bolagets faktiska företrädare. Han har inte uppburit lön eller på annat sätt

haft någon vinning av bolaget. När han förstod att allt inte gick rätt till ville han

avveckla sitt engagemang men möttes inte av någon förståelse.

Birger Anderssons sakframställan

Det var Raimo Timonen och Peter Timonen som startade Spiroventiso. Han är

bekant med Peter Timonen och blev av honom erbjuden arbete i bolaget. Han har

arbetat som snickare under första halvåret 2007. Han har också hjälpt Raimo

Timonen med vissa administrativa göromål. Han upprättade fakturor och skötte

betalningar. Arbetet utfördes i Raimo Timonens bostad på hans dator. Efter

sommaren 2007 var han i dåligt skick och orkade inte fortsätta med jobbet som

21

ESKILSTUNA TINGSRÄIT DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

snickare. Han startade ett eget bolag, Bigazon. Ä ven efter denna tidpunkt hjälpte

han Raimo Timonen med det administrativa arbetet. Han gjorde det han blev

ombedd att göra, fakturerade och skötte bankärenden. Han har aldrig haft något

inflytande i verksamheten utan betraktar sig mer som en kontorsslav. Han har inte

haft något att göra med skattedeklarationer.

När det gäller beräkningen av arbetsgivaravgifter och mervärdesskatt finns följande

att anmärka mot de av åklagaren påstådda farebeloppen. Till grund för beräkningen

ligger de fakturerade beloppen, inte vad bolaget faktiskt har erhållit. Skatteverket

har uppskattat bolagets kostnader alldeles för lågt, för år 2007 till 100 000 och för år

2008 till 50 000 kr, vilket motsvarar l Yl -3 % av omsättningen. Utifrån

transaktioner på bolaget konto kan uppskattas att omkring 600 000 kr avser

kostnader för bolaget. Skatteverket använder sig i andra sammanhang av nyckeltal

för bruttovinst. För byggverksamhet kan nyckeltalet beräknas till 56 % och för -

lokalvård till 80 %.

Enligt Birger Andersson bör vid beräkning av arbetsgivaravgift hänsyn tas till

kostnader enligt bruttovinstmetoden vilka för utförda byggtjänster år 2007 kan

beräknas till 2 051 076 kr och för år 2008 till 580 901 kr samt för blandade städ och

bygg~änster år 2007 till 402 766 kr. Underlaget för beräkning av arbetsgivaravgifter

uppgår därmed för år 2007 till 3 437 833 kr och för år 2008 till 636 105 kr och den

oredovisade skatten till l 028 006 kr för år 2007 och 184 784 kr för år 2008

(aktbilI45).

När det gäller mervärdesskatten bör vid beräkningen avdrag göras för så väl

utgående som ingående mervärdesskatt som redovisats vilket medför att beloppet

för år 2007 bör bestämmas till 150 913 kr och för år 2008 till 150 128 kr

(aktbiI145).

22


Rotelgrupp 1


Det fanns oavslutade arbeten efter den verksamhet som bedrivits i Bygg Tec och

Virius. Harry hade försvunnit. På initiativ av Birger Andersson bildades mot

bakgrund härav Spiroventiso. Raimo ägde bolaget. Birger skötte pappersarbetet

däribland bokföringen. Han själv var anställd och uppbar lön. Han fungerade som

arbetsledare och ordnade med jobb. Han har fatt i uppdrag av Birger att betala löner

vilket skett genom att han överlämnat kuvert med kontanter till personer ofta ute i

krogmiljö. Av någon för Peter okänd anledning satte Birger in pengar på hans

konto. Han har inte haft något inflytande i bolaget och inte varit dess fak"ti.ska

företrädare. Bolagets faktiska företrädare var Birger Andersson.

De tilltalade har uppgett väsentligen följande

Raimo Timonen Han är utbildad plåtslagare_och snickare men har inte arbetat i

branschen under en längre tid. Han fick sjukbidrag för 10-15 år sedan. Han har

ingen erfarenhet av att driva företag. Nu fick han en ide om att starta ett företag och

härigenom skapa jobb för arbetslösa inom byggbranschen. Hans uppgift var att stå

för bolaget. Han ägde inte aktierna. Han minns inte vem han fick hjälp av eller vem

som satte in aktiekapitalet. Han känner igen sin namnteckning på en fullmakt i

samband med bolagsbildningen. Han har hört namnet Christer Palm. Han vet inte

vem Leif Lundqvist är eller hur han kom in i bilden. Han vet inget om det

skuldebrev till Spiroventiso som Birger Andersson undertecknat, daterat den 1

februari 2007. Birger var inte med från början.

Rickard Nygård bodde granne och sökte jobb. Han anställde honom. Ari Turunen är

gift med hans syster. Han anställde honom for en kortare period. Efter en tid fick

han kontakt med Birger Andersson. De bodde grannar och lärde härigenom känna

varandra. De kom överens om att han skulle sköta papprena i bolaget. Bolagets

handlingar fanns i hans bostad i pärmar. Han vet inte hur bokforingen sköttes eller

av vem. Han vet inte vilka kunder som bolaget hade eller vilka som jobbade. Han

23

ESKILSTUNA TINGSRÄ TI DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

ordnade själv inte med några jobb och det är inte han som upptas på tidssedlar. Han

vet inte varför kunder uppgett honom som företrädare. Han vet att Peter Timonen

har ordnat något jobb. Det har hänt att han skjutsat personer till arbetsplatsen.

Birger Andersson skötte faktureringen. Han använde datorn i hans bostad.

Skattedeklarationerna skulle Birger Andersson sköta om. Han har inte skrivit text

eller sin namnteckning på skatte- och avgiftsanmälan. Han har skrivit sin

namnteckning på deklarationer men tror inte att det är hans namnteckning på någon

av de som förevisats. Deklarationer har kommit till hans bostad men han har aldrig

fyllt i någon. Han har inte heller lovat annan att skriva hans namnteckning. Han vet

inget om de handskrivna lappar som påträffats i hans bostad och som han förevisats.

Det sprang mycket folk i hans bostad vid tidpunkten och han vet inte riktigt vilka

det var.

Han hade ingen kontroll över de pengar som betalades in till bolaget. Han vet inget

om försäljning av fakturor. Han har aldrig sett en internetdosa. På uppdrag av

Birger Andersson hämtade han ut pengar som han överlämnade till honom. Han vet

inte vad han gjorde med pengarna och brydde sig inte. Vid något tillfälle har han

gett pengar till Peter Timonen eftersom han var utsatt för utpressning. Han behöll

aldrig något för sig själv. Han vet inte hur lönen betalades ut. Efter en tid så märkte

han att det inte gick bra. Han kände till att han som styrelse hade ett ansvar. Han sa

därför till om att verksamheten måste läggas ner. Det fanns vid husrannsakan i hans

bostad en dator som inte fungerade. Birger har tagit ut något ur den. Han vet inte

varför. I den datorn fanns handlingar för Spiroventiso.

Han har aldrig skrivit på borgen för Biter (s 676) eller Bigazon (s 1824). Han var

vid tidpunkten i dåligt psykiskt skick och vet inte riktigt vad han har skrivit på.

Peter Timonen Det var hans pappa som startade upp Spiroventiso. Det fanns en del

ouppklarade jobb efter verksamheten i Bygg Tec och Virius. Harry hade försvunnit

och bolagen blivit försatta i konkurs. Kunder tog kontakt med honom och erbjöd

24


Rotelgrupp 1

arbete. Han arbetade själv, ofta tillsammans med Leif Lundqvist och Esko Packalen.

Det var han och Leffe som räknade på jobb. Andra som varit anställda i bolaget är

Rickard Nygård, Kari Turunen och Birger Andersson.

Han var tillsammans med sin pappa hos Christer Palm, hans pappas kontak-t. Han

har också varit dit tillsammans med Birger. De fixade papper och betalade. Själv

ville han inte vara med i styrelsen. Han och Birger skulle sköta bokföringen. Birger

åkte till Christer Palm en gång vaIje månad. Det var hans pappa som var chef i

bolaget. Själv var han arbetsledare inom isolering och ventilation. Birger hade hand

om snickarna.

Bolagets post kom hem till dem. Han la allt på skrivbordet till Birger som skulle

fixa allt. Birger skötte fakturering. Han använde dator och skrivare i deras bostad.

Han hade tillgång till internetdosan. Birger fick tidlappar av honom som underlag.

Birger fick skattedeklarationerna. Han tror att det var Christer Palm som skulle fixa

dessa. Han vet inte vem som har skrivit under. Det fanns mappar med räkningar,

pärmar med fakturor och papper på anställda i bostaden. Bolaget hade flera bilar.

De betalade bensin kontant. Till vissa arbeten tillhandahöll de materialet men det

rörde sig inte om några större pengar.

Det har tecknats avtal med Eurofmans. Det var hans och Birger Anderssons ide.

Han skrev under på uppdrag av sin pappa som inte forstod så bra. Det ägde rum på

Mc Donalds.

Birger har betalat ut lön. Han fick oftast lönen i kuvert men någon gång genom

insättning på bankkonto. Han har ratt 80 000 kr av sin pappa. Vid tillfället var han

utsatt ror utpressning. Han arbetade ett år och fyra månader. Han fick 30 000 kr i

månaden. Utöver sedvanlig lön har han inte fått någon ersättning. Han vet inte hur

mycket som bolaget drog in.

25

- ------------------------------,

ESKll..STUNA TINGSRÄTT

Rotelgrupp 1

DOM B 2240-09

Birger Andersson Han har inom ramen för en treårig gymnasieutbildning läst bl.a.

data och företagsekonomi. Han har haft flera olika anställningar däribland som

snickare. Han hade ingen erfarenhet av att driva bolag innan han startade Bigazon.

Han fick kontak1: med Peter och Raimo Timonen genom en bekant, Rickard Nygård.

Han hade tidigare arbetat tillsammans med Rickard och blev av honom erbjuden

arbete. Härigenom kom han att arbeta för Spiroventiso. Han hade snickerijobb

under 4-5 månader. Under perioden blev han presenterad för Peter och Raimo. Det

visade sig att Raimo stod på bolaget och Peter ordnade med jobb. När det blev dags

att bölja fakturera fick han en förfrågan om han kunde hjälpa till med det. Han vet

inte om det var Raimo eller Peter som bad honom. Eftersom han har datavana så

kunde han också hjälpa till med det. Detta gjorde han till en böljan vid sidan av

snickerijobbet. Vad han förstår så har Raimo svårt att överhuvudtaget läsa svenska.

Han vet inte vilka kunskaper Peter har.

Bolaget hade inga kontorslokaler. Han gjorde arbetet hemma hos Raimo och Peter,

oftast på fredagskvällar. Pärmar och dator fanns i Peters sovrum. Han vet inte hur

många anställda som fanns. Han vet att Peter sysslade med ventilations- och

isoleringsarbeten. Han har ingen uppfattning om vad Raimo sysslade med förutom

att han skällde på Peter. Han vet inte hur många anställda som fanns. Till grund för

fakturering fick han tidssedlar med namn på de som utfört arbete. Han hade inga

kundkontakter.

Raimo har aldrig bett honom göra något. Han vet inte vem som skötte bokföring.

Han har på uppdrag av Peter fyllt i, ännu inte undertecknade, skattedeklarationer

genom att sätta O i rätt kolumn. Han vet inte varför han ville ha det så och

kontrollerade det inte närmare. Han är osäker på om han har fyllt i de nollade

deklarationerna som finns i förundersökningen. Han har aldrig fyllt i några andra

siffror på deklarationer. Han har inte skrivit Raimos namnteckning. Han vet att ett

factoringbolag engagerades. Han har aldrig haft någon kontakt med det bolaget och

26


Rotelgrupp 1

var inte heller med när avtalet skrevs. Han har ingen uppfattning om hur bolaget

gick. Hans egen lön var 150 kr/tim. Han har inte deklarerat för denna inkomst. Det

var Peter som skötte allt som hade med löner att göra och det var han som brukade

betala ut lönen. Han har aldrig fått del av bolagets post.

Han arbetade som snickare fram till midsommar. Ä ven efter denna tidpunkt har han

hjälpt till med kontorsarbetet för Spiroventiso. Han har också på uppdrag av Peter

hämtat ut pengar. Det var pengar som skulle gå till löner. Uttag gjordes efter att

pengarna överförts till hans eget bankkonto, första gången i juli 2007. Han vet inte

varför det blev så och har inte heller ifrågasatt detta. Det berodde förmodligen på att

han hade konto på samma bank som Spiroventiso vilket innebar att det gick snabbt.

Det var Peter som instruerade honom. Det var ett tidskrävande uppdrag. Som mest

gjorde han elva uttag samma dag. Han har lämnat pengarna viqare till Peter. Han

har också betalat en del räkningar över internet. Det har även Peter gjort. Raimo och

Peter ljuger om pengarna och försöker lasta över allt ansvar på honom. Han har

aldrig fått några pengar av Raimo. Han har fått viss ersättning för det arbete han

utfört efter sommaren 2007 men inte motsvarande den arbetsinsats som han lagt

ner.

Skuldebrevet daterat den 1 februari 2007 är en ren papperskonstruktion. Det var

Rickad Nygårds som bad honom skriva under. Han skrev under eftersom han

hoppades på att det skulle underlätta hans egna möjligheter att få arbete. Han har

inte haft något med bildandet av bolaget att göra. Han har inte pratat med Raimo

och Peter om detta. Raimo skrev senare under en borgenförbindelse för Bigazon

eftersom hans eget namn inte var "rent".

Han har inte haft något bestämmande inflytande över Spiroventiso. Han har bara

gjort som han blivit tillsagd. Under samma tid som han hjälpte till drev han

Bigazon. Det var Christer Palm som hjälpte honom med att starta Bigazon och

27


Rotelgrupp l

Biter. Han kände honom inte dessförinnan. Han hade vid tidpunkten tilltagande

alkoholproblem.

Vid husrannsakan i hans bostad beslagtogs en bärbar dator, som fanns i

vardagsrummet och en hårddisk, som låg i en garderob i sovrummet. Hårddisken är

en lös enhet som ska sitta i en dator. Han har fått den av någon när han var på fyllan

och vet inget närmare om vad som fanns på denna.

Han har ingen förklaring till att det påträffats handlingar i hans bärbara dator som

avser begäran om försäljning av fal'turor. Han har inte heller någon förklaring till

att fakturor avseende Spiroventiso, samtliga daterade i mars 2008, har funnits på

samma dator.

BiQ:azon BygQ:konsult AB (BiQ:azon) Åtalspunkterna 11-12

Birger Andersson har erkänt gärningarna.


Birger Andersson registrerades som styrelseledamot i Bigazon den 24 juli 2007.

Bolaget saknade sedan den 7 maj 2008 kvalificerad revisor. Bolagsverket beslutade

om likvidation i september 2008. Bolaget försattes i konkurs den 28 november

samma år. Någon bokföring har aldrig påträffats. Det har inte heller funnits någon

sådan enligt Birger Andersson.

På bolagets bankkonto i Skandiabanken har under perioden september 2007 - april

2008 influtit 3 178 028 kr. Därutöver har bolaget erhållit kontant betalning med

102 163 kr. Pengarna har tagits ut kontant av Birger Andersson vid sammanlagt 142

uttagstillfållen.

28


Rotelgrupp 1

Av tillgängliga kundfakturor framgår att bolaget under perioden augusti 2007 -

april 2008 utställt 55 fakturor till sju olika kunder med ett sammanlagt belopp på

3652914 kr.

Bigazon har bedrivit verksamhet under samma period som Spiroventiso. Det finns

for bolagen gemensamma kunder. Raimo Timonen har tecknat borgen for avtal om

köp av kundfordringar mellan Euro Finans och Bigazon (s 1824).

Skattedeklarationer för arbetsgivaravgifter har for flera månader ingivits. Vid varje

sådant tillfålle har O kr redovisats.

Arbetsgivaravgifter

Till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter ligger ett fakturerat ~elopp på

3 652 914 kr. Euro Finans har köpt fakturor for 2424632 kr. Detta har inneburit en

kostnad for bolaget som uppgår till 197 510 kr, vilken har räknats av. Det belopp

som ligger till grund får beräkning av arbetsgivaravgifter uppgår därmed till

3 455 404 kr. Från beloppet avgår ett uppskattat kostnadsavdrag motsvarande 5 %.

För år 2007 uppgår löneunderlaget därmed till 2 070 828 kr och för år 2008 till

1 211 803 kr. Arbetsgivaravgiften uppgår därmed till 663 770 kr resp. 392 865 kr

(aktbil 106).

Binrer Anderssons sakframställan

Det är han som ensam har drivit Bigazon och han har därmed ett ansvar för att

bokforingsskyldigheten och redovisning avseende skatter och avgifter sköts. Det

finns brister.

Skatteverket har å ena sidan som utgångspunkt ett fakturerat belopp på 3 652914 kr

enligt en fakturasammanställning (ab 88 s 515-518 och 106 s 9-13). Man hänför sig

samtidigt till en fakturasammanställning på ett fakturerat belopp 3 040045 kr (ab

88 s 594-597). Det framgår inte varför beloppet i det senare sammanhanget är lägre.

29


Rotelgrupp l

Till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter kan under inga förhållanden ligga

ett belopp som överstiger vad som faktiskt betalats in till bolaget, i detta fall

3 178 028 kr. Därutöver bör visst avdrag medges för kostnader i verksamheten.

Skatteverket har berälmat kostnaden till 5 % vilket är för litet. När det gäller

personaluthyrning avseende byggnadsarbetare bör denna bestämmas med ledning

av bruttovinstprocent för byggnadsarbetare till 44 % och för städuppdrag till 12 %.

Enligt Birger Anderssons uppfattning kan arbetsgivaravgift med beaktande härav

bestämmas till 489 425 kr för år 2007 och till 244 894 kr år 2008, totalt för perioden

734319 kr (se aktbiI144).

Birger Andersson har uppgett väsentligen följande. Han köpte bolaget av ett par för

10000 kr. Han var ensam styrelse ochPekka Tervonen ställde upp som suppleant.

Den verksamhet som bedrevs var huvudsakligen inom snickeri och städbranschen.

Hans uppgift var att prata med kunder, skaffa jobb och skicka ut killarna på olika

arbeten. Av de som jobbade fick han tidssedlar. Han skötte fakturering och hämtade

pengar. Genom Spiroventiso fick han kontakt med Eurofrnans som köpte fakturor

från bolaget. Rairno skrev på borgen eftersom han behövde ett "rent" namn. Han

skulle ordna med bokföringen men det blev aldrig gjort. Av ren lättja fyllde han i

deklarationer med O. Allt blev fel från början. På grund av tilltagande

alkoholproblem orkade han aldrig ta tag i det hela.

Han minns inte vilka som var anställda eller utförde jobb. Han betalade ut löner i

l..'Uvert. Bolaget hade också kostnader för bl.a. ver1..'tyg och bilresor. Det som inte

gick åt till löner och andra kostnader söp han upp.

Peter Timonen (i andra delar misstänkt) har uppgett väsentligen följande. Under

Spiroventisos tid fick han höra att Birger startat ett till bolag. Det var samma typ av

verksamhet i båda bolagen. Han har inte haft något med Bigazon att göra. Han vet

inte vilka gubbar som jobbade för det bolaget. Han brydde sig inte om vad Birger

gjorde.

30

---------------------------,

ESKILSTUNA TINGSRÄ TT DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

Biter Bygg & Isolering AB (Biter) Åtalspunkterna 13-14

Birger Andersson har förnekat bokfåringsbrott. Han har erkänt skattebrott.

Åklagarens sakframstälian

Birger Andersson har varit registrerad som styrelseledamot i Biter Bygg & Isolering

AB den 10 mars - den 24 november 2008. Han efterträddes av Johan Stenberg. Det

finns ett köpeavtal upprättat mellan parterna den 7 november 2008. Den 23 februari

2009 beslutade bolagsverket om likvidation. Bolaget saknade sedan den 5 juni 2009

kvalificerad revisor. Bolaget försattes i konkurs den 23 mars 2010. Beslut om

revision fattades den 8 september 2009. Någon bokföring har inte påträffats.

Under den tid som Birger Andersson varit företrädare har inbetalningar skett till

bolagets konto i Skandiabanken med 2 596 876 kr (sista kundinbetalning den 10

november 2008). Birger Andersson har under motsvarande period i anslutning till

insättningar genom ett stort antal uttag, kontant eller postväxel, tagit ut sammanlagt

2230000 kr.

I utredningen ingår ett avtal om förvärv av kundfordringar med Eurofinans

dagtecknat den 31 mars 2008. Raimo Timonen har undertecknat borgensförbindelse

(s 676). Bolaget har fakturerat för 2 390 210 kr.

Skattedeklarationer har för flera perioder lämnats ifyllda med arbetsgivaravgifter att

deklarera O kr.

Arbetsgivaravgifter

Bolaget har fakturerat 2390210. Med hänsyn tagit till fakturerade kosmader och ett

kostnadsavdrag på 10 000 kr per månad kan löneunderlaget bestämmas till

2295255 kr och arbetsgivaravgiften till 744 123 kr (664).

31

ESKILSTIJNA TINGSRÄTT

Rotelgrupp 1

DOM


B 2240-09

Under den tid han varit verksam i bolaget skötte han bokföringen. Han registrerade

allt material i ett bokföringsprogram på sin dator. Filer skrevs ut regelbundet. Allt

material lämnades vidare till köparen av bolaget. Det är riktigt att han misskött

skatteredovisningen i bolaget. När det gäller beräkningssättet för farebe10ppet har

han en annan uppfattning än åklagaren. Det beror på att enligt hans uppfattning

tillkommer ett fakturerat belopp på 1 712 171 kr vilket redovisats i Nyfors. Det

beräkningssätt som enligt hans uppfattning är det riktiga leder emellertid till ett

högre belopp än det som åklagaren påstår (s ab 143). Av den anledningen godtar

han beloppet i denna del.

Birger Andersson har uppgett väsentligen följande. Bigazon gick inte så bra. Av den

anledningen bestämde han sig for att starta en ny verksamhet, Biter. Hans ambition

var att allt skulle gå rätt till i detta bolag. Det var samma typ av verksamhet i de

båda bolagen och samma kunder. Han jobbade själv aldrig ute på byggarbetsplatser.

Bolaget hade anställda men det fanns inga papper skrivna om det. Peter Timonen

utförde arbete i bolaget för Noriso!. Det var ofta så att "gubbarna" på de olika

arbetsplatserna skötte k..mdkontal.-terna.

Han skötte själv bokföringen. Han följde ett Excel program och skrev ut filer

regelbundet. Det underliggande materialet satte han tillsammans med respektive fil i

en pärm. Han skrev också alla fakturorna utifrån inlämnade tids sedlar. Han hade

själv ingen kontroll på vilka som arbetade på olika arbetsplatser. Han tror att

merparten kom från Eskilstuna. Han betalade ut lön kontant i kuvert. Han skrev

lönespecifikationer och gjorde skatteavdrag. Allt framgår av bokforingen.

Skattedeklarationerna hann han inte riktigt med. Han skrev därfor O i deklarationer

och tänk-te rätta till allt i efterhand. De pengar han tagit ut, drygt två miljoner, har

gått åt till löner, material, kläder, verktyg och bensin. Han drack en del under denna

period men inte i lika stor omfattning som tidigare.

32

ESKILSTUNA TIN"GSRÄTT DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

Det blev för mycket arbete med detta bolag. Han skulle också överta verksamheten i

Nyfors. Av den anledningen bestämde han sig för att sälja bolaget. Han fick kontakt

med Johan Stenberg via kamrater. De träffades i Stockholm och gjorde upp affären.

Han sålde bolaget till honom för 10 000 kr. Allt bokföringsmateriallämnades över i

samband härmed.

Peter Timonen (i andra delar misstänkt) har uppgett väsentligen följande. Han har

utfört isoleringsjobb antingen åt Biter eller Bigazon. Den kund det gällde var

Norisol. Han arbetade tillsammans med Leif Lundkvist. Arbetsplatsen var i

Stockholm. De fick båda betalt av Birger Andersson i kuvert. Någon gång fick han

pengarna in på sitt konto. Lönen var 25 000 kr per månad. I september 2008 reste

han till Thailand och var borta två månader. Han vet inget närmare om Biter.

Bvgg & Fastighetsservide i Nyfors (Nyfors)Atalspunkterna 15-18

Tommy Lindsfors har förnekat brott.

Birger Andersson har erkänt att han varit formell och faktisk företrädare för bolaget

under perioden oktober 2008 - april 2009. Han har förnekat att han åsidosatt

bolagets bokföringsskyldighet. Han har erkänt att han under perioden uppsåtligen

lämnat oriktiga uppgifter i skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna

skattedeklarationer.


Tommy Lindfors har varit styrelseledamot i bolaget sedan den 2 januari 2008.

Samtidigt anmäldes Christer Fransson som suppleant. Tommy Lindfors efterträddes

av Birger Andersson den 13 november samma år. Birger Andersson och Christer

F rans son begärde sitt utträde den 7 maj 2009. Som företrädare då anmäldes som

ledamot Peter Johansson och som suppleant Johans Stenberg. Dessa personer

registrerades aldrig av bolagsverket. Bolagsverket beslutade om likvidation den 14

33


Rotelgrupp 1

september 2010. Bolaget försattes i konkurs den 22 samma månad. Beslut om

revision fattades den 8 september 2009. Någon bokföring har inte påträffats.

Bolaget har haft konto på Svenska Handelsbanken. Under år 2008 har insättningar

gjorts med 5 816 112 kr. Utbetalningar från kontot har under period gjorts till bl.a.

Birger Andersson med 2858521 kr och till Tommy Lindfors med 596 000 kr.

Diverse räkningar har betalats från kontot, 612 429 kr och avser kostnader som kan

fårekomma i näringsverksamhet. Under år 2009 har insättningar gjorts med

3 502 000 kr. Utbetalningar från kontot har under period gjorts varav till Birger

Andersson med 1 311 400 kr och till T omm y Lindfors med 151 000 kr.

Till bolagets konto på SEB har under perioden april- december 2008 influtit

7 330 049 kr. Utbetalning från kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med

280000 kr och Tommy Lindfors med 4850050 kr.

På plusgirot, som i januari 2008 hade ett saldo på 44 564 kr har under år 2008

influtit 199 303 kr och under år 2009 endast en inbetalning den 19 februari 2009

med 26 400 kr. Utbetalningar från kontot har skett till bl.a. Birger Andersson med

58250 kr och Tommy Lindfors med 125200 kr .

Till bolaget konton har således influtit sammanlagt 16 874463 kr. Utbetalningar har

skett till Tommy Lindfors år 2008 med 5571 750 kr och med 151 000 kr år 2009

samt till Birger Andersson år 2008 med 3 171 371 kr och år 2009 med 1 336400 kr.

Birger Andersson har vidare hanterat bolagets medel som betalats ut genom

Valutacentralen, 2 190 000 kr.

Skatteverket har fått in underlag som utvisar att bolaget har fakturerat år 2008,

12488889 kr och år 2009,3 045 205 kr allt exklusive mervärdesskatt.

Deklarationer för arbetsgivaravgift har ingivits av Tommy Lindfors får perioderna

januari - oktober 2008 och därefter av Birger Andersson. Mervärdesskatt skulle

34


Rotelgrupp l

enligt beslut redovisas årsvis. Omsättningen kom vid månadsskiftet maj/juni att

överstiga l 000000 kr vilket medförde att deklarationsskyldighet föreligger varje

alt var tredje månad. Några mervärdesskattedeklarationer har inte ingivits.

Tommy Lindfors har för Nyfors den l maj 2008 träffat avtal med Eurofinans om

köp av kundfordringar samt tecknat personlig borgen. Eurofinans har under

perioden den 6 maj - den 18 november 2008 köpt fakturor på 2 106 145 kr. Birger

Andersson har för N yfors den 15 juni 2009 träffat avtal med Destinator om köp av

kundfordringar samt tecknat personlig borgen.

Arbetsgivaravgifter

Fakturerat belopp för år 2008 uppgår till 12488 889 kr varav 340820 kr för

material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med 10 000 kr per

månad samt kostnader för försäljning av fakturor till EurofIDans med 401 364 kr.

Något ytterligare avdrag har inte medgivits avseende kostnader för försäljning av

fakturor till Destinator eftersom Destinator betalat in belopp utöver vad som

fakturerats. Med beaktande av vad som faktiskt redovisats, 85 600 kr, uppgår

löneunderlaget till Il 571 105 kr. På beloppet belöper arbetsgivaravgifter med

3 751 035 kr. Fakturerat belopp för år 2009 uppgår till 3 405 205 kr varav

324067 kr för material. Skattemyndigheten har godtagit ytterligare kostnader med

10 000 kr per månad samt kostnader för försäljning av fakturor till Destinator med

88432 kr. Med beaktande av tidigare skönsmässigt uppskattad lön, 20 7000 kr,

uppgår löneunderlaget till 2 902 096 kr. På beloppet belöper arbetsgivaravgifter

med 905 130 kr. (se aktbil148-149)

.\lervärdesskatt

Av fakturerat belopp rör år 2008 omfattas 10 935 517 kr av omvänd skattskyldighet.

På återstående belopp, 1 553 372 kr uppgår skatten till 366 602 kr (möjligen

felräknat rör november månad). Av fak'turerat belopp till och med juni 2009

35


Rotelgrupp l

omfattas 2 072 306 kr av omvänd skattskyldighet. På återstående belopp, 610 155

uppgår skatten till 152539 kr.( s 934)

Tommy Lindfors sakframställan

Hans affårside var att inom byggbranschen utföra arbete med anlitande i huvudsak

av underentreprenörer. Mellanskillnaden mellan var han betalade för

underentreprenören och vad han fick betalt av beställaren utgjorde vinsten. Han

hade själv endast ett fåtal anställda. Han övertog ett bolag vid årsskiftet 2007/08.

Han har varit bolagets formella och faktiska företrädare frånjanuari 2008 till den 7

oktober 2008. Verksamheten har i huvudsak byggt på att han anlitat

underentreprenörer. Nyfors finns förtyckt på tidssedlar. Det innebär inte att

anställda i bolaget utfört arbetet. För att inte för beställaren avslöja vilka

underentreprenörer som i praktiken använts gör man på detta sätt. Eftersom

underentreprenörer använts är bolaget inte skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.

På grund av betalningsanmärkningar kunde Nyfors inte erhålla kredit. A v den

anledningen förekom i stor utsträckning kontanthantering. Han har under den

perioden själv lämnat in skattedeklarationer och skött bokföring. Han såg också till

att årsredovisning gavs in i oktober 2008 (aktbil 150).

Den 7 oktober 2008 sålde han bolaget till Birger Andersson. Ett avtal upprättades.

A v avtalet framgår bl.a. att köpeskillingen kvitterades samma dag och att säljaren

samma dag skulle överlämna bl.a. verifikationer och bokföringsmaterial. Allt

bokföringsmaterial har i enlighet härmed överlämnats. Han har i samband med

försäljningen även lämnat över bl.a. det kreditkort som påträffades Birger

Andersson (s 1289). Vid tidpunk1:en för försäljningen fanns inga skulder till staten

eller andra leverantörer. Fakturaförsäljning till Eurofmans upphörde vid

överlåtelsen. Han har inte varit faktisk företrädare för Nyfors efter överlåtelsen och

har inget ansvar för vad som hänt efter denna tidpunkt.

36


Rotelgrupp 1

Birger Andersson, som vid tidpunkten avslutade sin verksamhet i Biter, har i

praktiken fortsatt att driva den verksamheten i Nyfors. Under perioden den 27 mars

- den 26 april 2009 verkställde Birger Andersson ett fängelsestraff. Han blev

ombedd att hjälpa till under den perioden vilket han också gjorde. Det innebar

emellertid inte att han under den perioden var faktisk företrädare eller i övrigt hade

något bestämmande inflytande. Han har i praktiken inte heller varit tillgänglig den

28 december 2008 - den 22 januari2009 då han vistades i Thailand eller den 12 maj

- den 12 juni 2009 då han var häktad med restriktioner.

Under alla förhållanden har Nyfors haft kostnader i verksamheten som är betydligt

högre än vad skatteverket medgivit avdrag for. Enligt Tommy Lindfors uppfattning

uppgår kostnaderna för perioden fram till den 7 oktober 2008 till 6 793 621 kr och

därefter till 401 731 kr. (seaktbil152-1SS)


Han upphörde med verksamheten i Biter samtidigt som han förvärvade Nyfors. Han

var formell och faktiskt företrädare från oktober 2008 till april 2009 då han gjorde

en anmälan om utträde till bolagsverket. När han forvärvade Nyfors överlämnade

Tommy Lindfors handlingar däribland bokforing till honom. Han fortsatte på egen

hand att sköta bokforing. Han använde ett Excel program och skrev regelbundet ut

filer som han tillsammans med verifikat sparade. Detta material lämnade han själv

vidare när han överlät bolaget i april.

Han är ansvarig för bolagets redovisning av skatter under perioden november 2008

till april 2009. Det är i detta fall rimligt att fakturerat belopp ligger till grund for

löneunderlaget vilket för år 2008 (november-december) uppgår till 1 746 O 18 kr

(rätteligen 2478371) och för år 2009 (januari- april) 2 20S 374 kr. Utöver avdrag

for fakturerat material och kostnad för försäljning av fakturor bör avdrag göras for

kostnader som kan uppskattas utifrån bruttovinstprocent för snickeriarbeten till

37


Rotelgrupp 1

44 % av fakturerat belopp. Oredovisade arbetsgivaravgifter uppgår därmed till

103 025 kr for år 2008 och till 316 584 kr for år 2009. När det gäller mervärdesskatt

for perioden november 2007 - april 2008 bör avdrag göras får ingående

mervärdesskatt på fakturerat material. Oredovisad mervärdesskatt uppgår därmed

till 127 272 kr for år 2008 och till 81 986 kr for år 2009 (aktbill58).

De tilltalade har uppgett väsentligen foljande.

Tommv Lindfors Han har under en tioårsperiod, sedan slutet av 80-talet, drivit egen

verksamhet. Det fungerade bra. Efter ett längre uppehåll bestämde han sig for att

starta om. Han köpte ett aktiebolag av Anders Tuvegren. Han namn ändrade bolaget

till Nyfors. A v den anledningen finns en särskilt fullmakt for honom på banken.

Den syns i praktiken aldrig utan den kontroll som görs i allmänhet är vem som

enligt bolagsverket rar foreträda ett bolag. I april 2008 kom verksamheten igång.

Arbete utfordes åt Lövdalens Bygg. Han anlitade en underentreprenör, Baab, ett

bemanningsforetag i Lidingö. Han tror företrädaren hette Tony Eriksson. Det är från

detta bolag han oftast hyrt in personal. Hans ide var att göra en vinst på 10 % på

varje arbetad timme. Han har också fakturerat arbeten som utforts av andra. De

"gjorde jobbet" och han skötte resten mot 10 %. Han fakturerade efter de tidssedlar

som lämnades in. Han träffade aldrig några "gubbar". En sådan händelse,

transportaffår, har skett med bl.a. Thomas Persson. Våtrumsteknik var Perssons

kund. Nyfors fakturerade kunden. Efter avdrag for provision betalades 112 000 kr

till Thomas Persson. Extrab är också en transportaffår. Det syns att pengar har

betalats ut till Birger Andersson i anslutning till att Extrabs insättningar. Boas

Industriservice var ett större rivningsarbete. Marko skötte "gubbarna" som

underentreprenör. Nyfors gick 400000 kr back på detta. Han har betalat mer till

Marko än vad han själv fick in.

Han utforde själv inte arbete på någon byggarbetsplats utan skötte endast det

ekonomiska däribland fakturering. Han skötte även bokforing och använde sig av

38


Rotelgrupp 1

Hogias bokföringsprogram. Han har betalat lön till sammanlagt fyra personer bl.a.

Nick Sahl och Hans Olof Forsby. Verksamheten gick inte så bra. Han gick back på

ett jobb i Södertälje. Han erbjöd därför Birger Andersson att köpa bolaget. De

gjorde upp affären den 7 oktober. Allt bokföringsmaterial, 5-6, pärmar lämnade han

över till Birger Andersson i samband härmed. Han är väl medveten om vilka

skyldigheter han har som företrädare ror ett bolag och har fullgjort detta under sin

tid som företrädare. Han redovisade arbetsgivaravgifter utifrån lönelistan.

Anledningen till att Forex använts är att det var enkelt. Med kontanter kunde

räkningar betalas och kvitto erhölls direkt. Han betalade också de

underentreprenörer som inte hade bankkonto. Nyfors hade inget konto hos

leverantörer. Bolaget har haft stora kostnader i verksamheten. Destinator tog 7 %

fcir sina tjänster och Eurofinans tog 5-6%. Nyfors köpte en Mercedes Benz, skåpbil,

fcir 250000 kr. Det var Birger Andersson som skötte detta. Nyfors blev aldrig

registrerad som ägare till bilen. De automatuttag som gjorts har använts fcir att

betala bensinräkningar. För att titta påjobb köptes flygbiljetter. Han minns inte var

eller vilket jobb. Utbetalningar till Gibraltar avser materialinköp. Det var en

underentreprenör som hade konto där. Utbetalningar till Jabac avser

förbrukningsmaterial (292 275 kr) med anledning av arbete utfört åt Boas

Industriservice AB (2730000 kr). Marko Martikainen har fungerat som

underentreprenör vilket är anledningen till utbetalning med sammanlagt 596400 kr.

Av samma skäl har Thomas Persson far 112 000 kr. För det arbetet har Nyfors

fakturerat Våtrumsteknik med 181 000 kr. Birger Andersson fick l 712 171 kr när

Biter Bygg anlitades som underentreprenör. För det arbetet har Nyfors fakturerat

Extrab. Nyfors hyrde tillfälligt lokaler i andra hand, av Frida Nilsson som erhållit

20000 kr och av Nitaya Janchum Sahl som erhållit 25 000 kr. En lokal var på

Bergsgatan. Nyfors har utfårt arbete åt Destinator varvid kostnader fcir material och

underentreprenörer uppgår till 93 975 kr. Övriga utbetalningar innefattar

förbrukningsmaterial och representationskostnader.

39


Rotelgrupp l

När Birger Andersson under april 2009 avtjänade ett fångelsestraffhar han hjälpt

honom med bolaget. Han hämtade dator och USB-minne for att kunna sköta detta.

Endast enstaka fakturor från den perioden har funnits i hans egen dator. Att hans

namn finns som referens även på andra fakturor måste beror på att en gammal

faktura använts som mall. Han gjorde vissa utlägg. Motsvarande belopp, 151 000 kr

har överforts till honom. Han känner inte Gunnar Nykvist och har inte talat med

honom. När han under Birgers bortovaro skötte bolaget åt honom tog han över en

fIrmatelefon. Det är till den telefonen som Gunnar Nykvist skickat SMS. Han har

ingen fårklaring till varför han skriver "vad fa'n händer Tommy .... ". Bolagets post

har gått till en postbox. Dit gick också hans privata post. Han hann inte överlämna

all post till Birger Andersson innan han greps. Han hade färdigställt kvittenser for

Destinator som Birger inte heller hunnit hämta.

I samband med husrannsakan i hans bostad påträffades en dator i köket. A v den

undersökning som presenterats framgåt att han bytt ut hårddisken den 13 mars

2009. Det är därfor omöjligt att veta vad som funnits på den fore den tidpunk1:en.

Det framgår klart att fakturor (t.ex. s 1196) körts direkt mot Hogias

bokforingssystem. Ett avtal daterat 2008-08-01 som påträffats i datorn har

uppenbarligen hamnat i datorn efter den 13 mars 2009. Han har aldrig hört talas om

ett bolag, Almoweid. Han har inte skrivit lönebesked åt Nick Sahl for perioden 21

april-20 maj 2009 (s 1639).

Birger Andersson Biter blev inte som han hade t.ä.nh.1: sig. Därfor sålde han bolaget.

Han var intresserad av att köpa ett nytt bolag och visste att Tommy ville sälja sitt.

Han köpte Nyfors och fortsatte ensam i bolaget. Han övertog bl.a. bokforingen och

bankkort. Allt verkade vara i sin ordning. Han fortsatte bokfora men i annat

program. Han drog regelbundet ut fIler som han forvarade tillsammans med annat

material i pärmar. Han skötte allt arbete hemifrån däribland fakturering. Under den

tid han avtjänade fångelsestraff fick han viss hjälp av Tommy Lindfors.

40


Rotelgrupp l

Det var samma typ av verksamhet som han bedrev i Biter. Några av kunderna i det

bolaget hade han kontakt med även i Nyfors. Han har haft anställda. Han minns

idag inte några namn. För november och december har han redovisat

arbetsgivaravgifter i enlighet härmed. Han har också använt underentreprenörer.

Han har inte betalat några svarta löner. Han tänkte hela tiden redovisa skatter och

avgifter. När det inte blev gjort hade han för avsikt att rätta till det i efterhand. Han

har fyllt i och lämnat in deklarationer.

Han känner igen några av de kunder som betalat in pengar till Nyfors,

Carl Byggare AB, Destinator, Extrab AB och Mälardalens Glas Montage AB.

Extrab AB var Biters kund. Peter Timonen höll i Norisol. Han kan ha utfört arbete

genom Nyfors. Han känner i övrigt inte till något av de namn som upptas på

tidssedlar.

Han bkv med tiden trött på allt och bestämde sig för att sälja. Han var vid

tidpunkten inne i ett missbruk. Han fick genom en bekant kontakt med Micke som

ville köpa bolaget Han träffade honom på centralen i Stockholm. Där överlämnade

han bokföringsmaterialet. Han vet inte vem som skötte överföringar efter det. Han

gav in en ändringsanmälan till bolagsverket. På denna upptas Peter Johansson. Han

vet inte vem det egentligen var som han träffade.

Han vet inte varför det finns en handling daterade 2008-08-0 l enligt vilken Nyfors

anlitat Kezban i Göteborg som upptar hans namn. Han minns inte om han köpt en

bil åt Nyfors i maj 2008. Han vet inte vem som skrivit lönebesked för Nick Sahl.

Han minns inte hur länge han var anställd. Satab var kund under hans tid i Nyfors.

Han känner inte till BAAB eller Almoweid.

Han har skrivit under sju kvittenser för Destinator daterade under tiden den 14 april

- 4 augusti 2009. Han blev ombedd att skriva på eftersom de nya köparna inte blev

registrerade. Det var Micke som ringde och bad honom.

41


Rotelgrupp 1

Peter Timonen (i andra delar misstänkt) Han kom i kontakt med Nyfors när Birger

Andersson tog över. Det var när arbetet på Scarua började. Markku Martikainen var

chef för det jobbet. Han har utfört arbetet genom Nyfors åt Boas Industriservice,

Norisol och Plusvalia. Tillsammans med honom jobbade även Leif Lundqvist, Esko

Packalen och Ari Turunen. Hans Olof Forsberg kan ha gjort andra isoleringsjobb.

Han har träffat Tommy Lindfors på restaurang i bostadsområdet. Han känner till att

hans mosters man, Ari Turunen, har jobbat åt honom. Han känner inte Mikael

Tallnäs.

Under 2009 fick han ta ut pengar åt Birger Andersson, 646 400 kr, eftersom hans

Forex konto var spärrat. Pengarna skulle gå till löner. Han fick pengar i 1.llvert. Han

har senare fått lönespecifikation. Det var Birger Andersson som skötte allt i bolaget

efter att han tog över.

Vittnesförhör

Stefan Blomerus Han är tidigare missbrukare. På grund av missbruket fick han

kopplingar till byggbranschen. Han fick utföra arbete åt Bygg Tec och Virius för att

betala aven knarkskuld. Han har haft i uppdrag att ragga jobb och utlöra vissa

kontorsgöromål. Peter var hans kontakt och den som talade om vad han skulle göra.

Någon enstaka gång tog han kontakt med en äldre man från Spanien, Janne. Det var

Peter som kom med tidlappar. Han tror att Peter är dyslektiker och inte fixar papper.

Han skrev fakturorna och skickade iväg. Han tog per telefon kontakt med olika

kunder som han fick namn på. Han fick inget betalt. Som förmån hade han tillgång

till telefon och dator. Han har inte haft något med penninghanteringen att göra. Vid

något tillfålle träffade han Lars Nilsson från Destinator. Det är möjligt att han för

Peters räkning av honom vid enstaka till fåll e tagit emot en postväxel. Han har inte

skött några banköverföringar. Att så antecknats i förundersölmingen måste bero på

ett missförstånd. Han har aldrig sett några skattedeklarationer. Det fanns en

42


Rotelgrupp 1

kontorslokal där han huvudsakligen utförde arbetena. Han har bott där enstaka

tillfållen. Det är inte han som styrt Peter. Han har aldrig fått några pengar av

honom. Han har aldrig betalat ut löner. Han har aldrig skrivit hans namnteckning.

Han vet inte hur andra uppfattat hans roll i bolagen. Han var vid tidpunkten inne i

ett tungt missbruk och han har på grund härav dåligt minne. Han är i dag fri från

narkotika. Han flyttade från Eskilstuna för sex år sedan.

Björn Pettersson Han är anställd av Norisol som projekt och arbetsledare. Han har

härigenom kommit i kontakt med olika underentreprenörer. Han känner igen Virius,

Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han har bara haft kontakt med Peter Timonen

som är den som drev jobben. Bolagen har anlitats som underentreprenörer inom

isolering och montage. För honom var det ingen skillnad på bolagen. Han vet inte

vem som företrädde bolagen. De gubbar som kommit är Peter och Leif Lundqvist.

På vissa jobb var det fler. Han vet inte om Peter hade egna underentreprenörer. På

löpande jobb fördes tidssedlar. Han känner idag inte igen Birger men tror att han

varit tillsammans med Peter på kontoret. Det är Peter som han pratat affårer med.

David Jensen Han är delägare i ett bolag, Aspirator AB, som bedriver verksamhet

inom ventilation. Han har i detta arbete kommit i kontakt med Spiroventiso som var

en av flera underentreprenörer som de anlitade. Det var Peter Timonen som var

hans kontakt. Han uppfattade att Peter, som han tidigare träffat på olika

arbetsplatser, nu körde eget och hade gubbar att hyra ut. Han uppskattar att det som

mest kom 4 personer från Spiroventiso. Det var han och Peter som gjorde upp om

olika arbeten och avtalade om pris. Beroende på vilken typ av arbete det var frågan

om, endast montage eller isolering, höll Spiroventiso med material. Fakturor kom

från Spiroventiso. Han reagerade aldrig över att det stod RT som referens. Han fick

F-skatt för bolaget. Han utgick från att det var Peter som företrädde Spiroventiso.

Han har aldrig varit i kontakt med någon annan från bolaget. Han tror att det fanns

flera i bakgrunden. Peter jobbade också själv på olika arbeten tillsammans med Leif

Lundkvist. Det var Peter som styrde sina gubbar. Han hade arbetsgivaransvaret

- - -

43


Rotelgrupp l

medan Aspirator hade arbetsledaransvaret. Det kan stämma att Spiroventiso

fakturerat för sammanlagt 485 000 kr. Han tror inte att han varit i kontakt med Peter

i något annat bolag.

Mats Ohlander Han är delägare och projektledare i SydtotaWästerås, ett bolag i

ventilationsbranschen. Bolaget har 17 anställda. De hyr regelbundet in folk från

underentreprenörer. Det förekommer hela tiden att personer ringer och erbjuder sina

tänster. Han utgår från att det är på samma sätt som de fått kontakt med

Spiroventiso. Han har anlitat bolaget i samband med två olika entreprenader. Peter

Timonen var hans kontaktperson. De träffades på kontoret och gjorde muntligen

upp om arbetena. Peter jobbade själv till och från. Som mest kom fyra gubbar från

Spiroventiso. Den summa som fakturerats, 361 000 kr, är skapligt stor. Verktyg,

maskiner och material står entreprenören för.

Arja Pelli Hon har drivit en verksamhet, Renigia Clean under 2000-talet. Bolaget

var verksam inom städbranschen och hade upp till 30 anställda. Hon anlitade

regelbundet många olika underentreprenörer. Hon har idag på grund av personliga

problem under samma period suddiga minnesbilder. Hon känner igen bolaget

Spiroventiso. Det var Peter och Birger som sökte kontakt med henne och erbjöd

sina tjänster. Hon har träffat dem på kontoret och på olika arbetsplatser. Hon

anlitade dem som underentreprenör för snickeriarbeten samt fin och grovstädning.

Det kan även vara andra från Renigia som anlitat dem. Hon vet inte vem som

företrädde bolaget. Peter jobbade mycket kroppsligt. Han känner igen Bigazon. Hon

vet inte vems företag det var men hon har haft kontakt med Birger. Hon känner igen

Biter Bygg. Hon tror att det var Peter eller Birger hon hade kontakt med i anledning

av det bolaget. De underenrreprenörer som anlitats har till viss del haft egen

utrustning och även bekostat material. De flesta kontakterna var med Peter. Det var

naturligt att prata med honom eftersom de båda är fmsktalande.

ESKILSTIJNA TINGsRÄ Tf DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

Leif Lundqvist Han är till yrket isolerare. Han skulle tillsammans med Peter

Timonen starta upp en ny verksamhet. Av den anledningen blev han suppleant i

Spiroventiso. Han blev aldrig delaktig på något annat sätt och vet inte hur bolaget

fungerade eller vem som skötte vad. Det var Raimo som stod som ägare i bolaget.

Han hade aldrig någon kontakt med Raimo. Han antar att han var anställd i bolaget.

Han jobbade till och från på olika arbetsplatser i trakten av Stockholm. Han minns

inte vilka som var bolagets kunder. Lönen var bestämd till 120 kr/tim. Det var

Peter som var hans kontakt. Vid något tillfälle fick han kontakter av Peter. Eftersom

han inte fick betalt som det var överenskommet blev han osams med Peter.

Ove Jokiranta Han har arbetat med allt möjligt. Han kom i kontakt med Peter och

Birger på krogen. Han fick arbete en kort tid. Tidssedlar skrevs vid arbete. Han fick

lön i kuvert och vet att det var svart. Birger har överlämnat sådana kuvert. Han har

inte haft någon riktig koll på hur mycket han arbetat eller för vilka bolag. Av de

kunder som han arbetat för minns han Pfizer; YIT, Venair. Han vet vem Raimo är.

Även honom har han träffat på kro gen.

Pekka Tervonen Han har varit suppleant i Bigazon och Biter. Det var Birger som

bad honom. Han har inte haft något med bolagen i övrigt att göra. Han är osäker på

om han har utfört arbete åt bolaget. Han känner till kunderna FMT Vent AB och

Venair. Som han minns hade han vid tidpunkten en egen firma. Det är möjligt att

arbeten har fakturerats av annan. Han kan ha gjort jobb och fått lön genom Biter.

Han vet ingen annan än Birger som har koppling till det bolaget. Det är Birger som

gett honom lön i kontanter. Han känner igen Spiroventiso. Raimo var VD i bolaget.

Han uppfattade att Birger låg bakom. Det kan han ha hört på krogen. För att skaffa

jobb använde man Peters kontakter. Det kan vara så att Peter vid något tillfälle

lämnat pengar till honom med hälsningar från Birger. Han har inte fått all lön som

han hade rätt till är en anledning till att det uppstått viss osämja.


Rotelgrupp l

Seija Niemi Hon har gjort en utredning över verksamheten i Bigazon Byggkonsult

AB med avseende på skatteeffekter. Konkursen i bolaget var vid tidpunkten

avslutad. Eftersom det inte fanns något skattesubj ekt utfördes aldrig en revision.

Hennes utgångspunkt var att bolaget hade sysslat med personaluthyrning. På

bolagets konto hade betalningar från kunder influtit. Motsvarande belopp hade

tagits ut i samband härmed. Det fanns, med undantag av bankavgifter, inga andra

transaktioner på kontot. Till grund för beräkningen av omsättningen ligger av

bolaget utfärdade fakturor som påträffats. Avdrag har gjort motsvarande

försäljningskostnad till Eurofinans. Hon har uppskattat bolagets kostnader till 5 %

av omsättningen. Det totala beloppet som ligger till grund för beräkning av

arbetsgivaravgifter för år 2007 är 2 070 828 kr och för år 2008 är 1 211 803 kr. Det

finns inga transaktioner på bankkontot som kan härledas till fakturor med nummer

20,21,22 och 76.

Johan Stenberg Han har sedan flera år missbruksproblem och har på grund härav

dåligt minne. Han vet att han har haft flera olika bolag som han drivit verksamhet i

men minns inte vilka bolag eller vilken typ av verksamhet. För en kort tid sedan

fick han ett strafföreläggande avseende bokföringsbrott i Biter Bygg. Han måste ha

fått bolagets bokföring men han vet inte av vem. Han känner inte igen Birger

Andersson.

Brian Cicek Han driver an mataffår, Kezban i Göteborg AB. Han har för

renoveringsjobb anlitat Nyfors. Det var Birger som han var i kontakt med. Han kom

och besökte honom i Göteborg. Han fick en offert som han accepterade. Birger

skrev också ett avtal men han vet inte om han skrev på det. Arbetet blev gjort som

överenskommet. Arbetena pågick 4-5 månader och det var som mest 5-7 gubbar

där. Han tror att arbetena var färdiga i november 2008. Han minns bara namnet på

en av dem, Peter. Han uppfattade Birger som den som ägde Nyfors. Han fick papper

på bolaget för att försäkra sig om att det inte var ett blufföretag. Han fick fakturor

och betalat in på konto via bank. Han har betalat omkring l 500 000 kr.

46


Rotelgrupp 1

Fredrik Andersson Han är en av tre delägare i Satab som är ett byggföretag. Bolaget

driver verksamhet sedan flera år tillbaka och har idag 26 anställda.

Underentreprenörer används regelbundet (20-60 st.). Han har anlitat Nyfors för

snickeriarbeten. Han pratade med en anställd, Nick. Han fick papper på företaget

och var i kontakt med den som stod på pappret. De pratade en gång. Tommy

Lindfors låter bekant. Han kunde se att bolaget inte betalade in så mycket i

arbetsgivaravgifter och antog att de var få. De anlitade Nyfors omkring ett år. Det

var två killar som kom därifrån, Nick och ytterligare en. Det är troligtvis hans

kollega som signerat tidrapporter. Efter en tid upptäckte han att bolaget inte

betalade skatter och blev misstänksam. Han begärde in en lönespecifikation från

Nick (s 1639). Även den såg suspekt ut. Då krävde han att få se ett kontoutdrag som

bevis på att lönen sattes in. Det fick han aldrig se. Nick sa att han själv blivit förd

bakom ljuset. Han sa att han gått över till-ett annat bolag och kunde arbeta igenom

det. Samarbetet med Nyfors avslutades i samband härmed. Nyfors har fakturerat

totalt l 100 000 kr. Beloppet har betalats via bankgiro.

Mika Poutanen Han håller på med bygg och montagearbeten i Mälardalens

Glasmontage AB. Han känner igen Spiroventiso, Biter Bygg och Nyfors. Han

minns inte Bigazon. Från några av bolagen har han hyrt in folk. Han har varit i

kontakt med och träffat Birger. Det kom killar, 2-3 stycken. Han tror att en hette

Anders. Det var i april 2008 som det blev byte av bolag till Biter. Han pratade även

med Birger när Nyfors kom in. Det som påstås om fakturering för Bigazon 566 000

kr, Biter och Nyfors, 502 000 kr kan stämma.

Mikael Tal1näs Han driver CGS Byggservice och har anlitat Nyfors som

underentreprenör. Han minns inte hur de fick kontakt. Han har pratat fOrst med

Tommy och därefter med Birger som tog över på hösten 2008. Han vet inte deras

funktion i bolaget eller ägarförhållandet. Det kom 3-4 gubbar från Nyfors. De

instruerades av platschefen på arbetsplatsen och var självgående. Han fick timmar

rapporterade och fakturerade beställaren. Nyfors fakturerade i sin tur hans bolag.

47

ESKILSTIJNA TlNGSRÄ TT DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

Han vet inte om de hade egna anställda eller i sin tur hyrde in folk. Nyfors har

fakturerat 734 000 la. Beloppet har betalats via Internet. Det står visserligen TL på

fakturor i januari. Så sent hade han ingen kontakt med Tommy Lindfors.

Kjell Åvik Han drev Extrab som sysslade med personaluthyming inom rivning och

snöröjning. Bolaget fInns inte kvar idag. Det fanns anställda i bolaget. Även

underentreprenörer anlitades. Han kom i kontakt med Nyfors. Det var Birger som

berättade att han hade folk att hyra ut. Han presenterade bolaget och visade papper.

Avtal skevs. Det kom 2-8 gubbar därifrån under några månader. Han vet inte om de

var anställda i Nyfors. Uppgiften att Nyfors under maj-augusti 2008 fakturerat

1 900000 la måste stämma. Han känner ingen Tommy som står som referens.

F akturorna betalades via bank.

Jukka Lindqvist Han är delägare i Boas Industriservice AB sedan några år tillbaka.

Det var Marko Martikainen som förmedlade kontakten med Nyfors. Tommy

Lindfors var företrädare för bolaget och besökte honom, troligtvis i april 2008. Det

kom upp till 10 gubbar från Nyfors till ett arbete på Scania, Södertälje. Arbetsledare

för dem var Marko Martikainen. Allt gick enligt ritningarna. Den sista fak'tUran var

den 18 februari 2009. Arbete var slutfört långt tidigare. Han vet inte om Nyfors

hade egna anställda eller anlitade underentreprenörer. Det stämmer att Nyfors

fakturerat 3 600 000 la. Beloppet har betalats via bank.

Thomas Ziwsnitz Han äger och driver verksamhet i Vidab som utför isoleringsjobb.

När han var i behov av extra hjälp fick han tips om Hans OlofForsby som kom och

arbetade en dag. Efter någon månad tog han på nytt kontakt med Hans Olof Forsby

angående jobb. Han tog kontakt med sin chef, Tommy. Därefter kom papper på ett

bolag. Arbetet fakturerades från Nyfors. Han tror att Hans OlofForsby var anställd i

bolaget. Det var med honom han träffade avtal om timpris. Han har aldrig pratat

med någon annan. Förutom Hans Olof arbetade Markus Unkuri och Kimmo. Det

kan stämma att Nyfors fakturerat drygt 700000 la.

48


Rotelgrupp 1

Hans Olof Forsby Han är utbildad isolerare och har haft anställning, senast på

Isoair. Han bytte firma när kronofogdemyndigheten böljade med utmätning. Det var

tänkt att han skulle börja på Spiroventiso men det blev inte riktigt så. Det var Birger

och Peter som han hade kontakt med då. Han känner till Nyfors. Tommy var först

ägare till bolaget och därefter Birger. Han har utfört arbete för bolaget åt Vidab.

Han fick lön från Tommy eller Birger oftast kontant. Han brydde sig inte om han

lönespecifikation eller om skatt var dragen. Nyfors kan ha anlitat

underentreprenörer.

Mikko Talläng Han är byggnadsarbetare och känner till Nyfors. Han frågade

Tommy efter jobb och fick efter en tid börja arbeta. Han trodde att han var anställd

men fick aldrig något anställningsbevis. Det stod·så på tidlapparna. Arbetena var i

Stockholmsområdet. Han fick lön i kuvert av Tommy. På en lapp fanns antecknat

att lönen avsåg timtid, bil ersättning och traktamente samt att skatt var avdragen.

Han minns beställaren Carls Byggare. Han jobbade tillsammans med en estnisk

kille.

Marko Martikainen Han känner igen Nyfors. Han hade ett eget jobb för Boas

Industriservice på ScanialSödertälje som han "körde" genom Nyfors. Han hade

inget eget företag vid tidpunkten. Han körde sina gubbar genom annat bolag men

vill inte närmare redogöra för det. Bolaget hade F-skatt och fungerade som

underentreprenör åt Nyfors. Han tog kontakt med Peter innan han åtog sig arbetet.

Han arbetade åt Peter då men vet inte för vilket bolag. Han skrev tids sedlar. Alla

papper skickade han vidare till Peter och Tommy. Han arbetade själv på

arbetsplatsen och fick lön via Nyfors. Han fick 180 kr! timme och var lovad bonus

eftersom han fixade jobbet. Lön kom varannan vecka, insatt på kontot. Han har fatt

596000 kr + 8000 kr insatt på sitt konto. Han gjorde uttag på Forex i Stockholm,

Eskilstuna och Västerås. Det stämmer inte att det var ett kravatt han skulle upplåta

sitt konto. Vid två tillfällen kom Tommy med pengarna kontant. Han betalade i sin

49


Rotelgrupp l

tur sina gubbar. Lönen var svart. Peter var med på arbetsplatsen. Det hände att han

betalade pengar till Tommy och Peter. Det var höga omkostnader på detta arbete.

Nick Sahl Han är till yrket snickare och har drivit egen verksamhet. Han blev

erbjuden att jobba åt Nyfors. Vid tidpunkten företrädde Tommy bolaget. Birger

efterträdde honom i oktober. Han var anställd i Nyfors och även i ett

Stockholmsföretag, BAAB. Han minns att han jobbade med några därifrån som

inhyrda av Nyfors. Avtalad lön var 150 kr/tim. Han fick lönen kontant utbetald en

gång i månaden. Enligt lönespecifikation var skatt avdragen. Det har i efterhand

visats sig att skatten inte blev betald. Han känner igen kunderna Lövdalens Bygg

och Satab. Han skrev tidlappar, Nyfors och BAAB:s tidssedlar, och lämnade till

arbetsledaren på plats. Han är osäker på när han slutade arbeta. Han har även jobbat

för Almoveld i anslutning till denna period.

Haluk Kardeso~lu Han har arbetat för Nyfors några månader på arbetsplatser i

Stockholm. Han är osäker på när det var. Hans arbetsuppgifter var att städa och bära

material. Han jobbade med Peter Timonen. Det var Birger som ordnade med

arbetet. Det var han som betalade ut lön kontant, 130-140 kr/tim. Han antog att det

var Birger som hade Nyfors. Han har aldrig träffat Tommy inom jobbet.

Thomas Hall~en Han är delägare i Våtrumsteknik, ett bolag som sysslar med

stambyten och har ett hundratal anställda. Han har i sitt arbete kommit i kontakt

med Nyfors. De anlitades för ett arbete i Gnesta. Arbetet fullföljdes aldrig. Han blev

kontaktad aven tidigare arbetskamrat Tomas Persson, som uppgav att han hade

Nyfors. Han sa att han startat ett bolag och visade papper. I ett senare skede påstod

han att han var underentreprenör och fakturerade Nyfors.

50

I

i

L


Rotelgrupp 1

Tingsrätten gör följande bedömning

Bygg Tec

Peter Timonen har varit formell foreträdare för Bygg Tec under den tid som

omfattas av åtalet Han har fornekat att han varit bolagets faktiske foreträdare och

gjort gällande att de handlingar han utfort for bolaget skett på uppdrag av Harry

Blomerus.

Peter Timonen har vidgått att han undertecknat enstaka handlingar men bestämt

förnekat att han undertecknat skattedeklarationer. I denna del kan tingsrätten

konstatera att på ingivna deklarationer upptas namnteckningen Mikael Timonen.

Enligt tingsrättens mening kan det tyda på att annan än Peter Timonen upprättat och

undertecknat handlingar för bolaget. Peter Timonens namn forekommer inte på

någon av de fakturor eller tidssedlar som forevisats. Det finns inte heller i övrigt

något som knyter Peter Timonen till någon av bolaget kunder. Till stöd for

åklagarens påstående att Peter Timonen har varit bolagets faktiska foreträdare finns

Stefan Blomerus vittnesmål. Det finns anledning att vara försiktig vid bedömningen

av hans uppgifter. Tingsrätten finner mot bakgrund härav mot Peter Timonens

fornekande inte visat att han också haft det bestämmande inflytandet och därmed

varit även faktisk foreträdare för bolaget. Den omständigheten att Peter Timonen

har hanterat en betydande del av bolagets pengar förändrar inte den bedömningen.

Genom att åta sig ett uppdrag som styrelseledamot i Bygg Tec har Peter Timonen

emellertid haft ett direkt företagaransvar som innefattar en skyldighet att tillse att

bolaget uppfyllde sina lagenliga förpliktelser. Den som åtar sig ett uppdrag kan inte

till befrielse från ansvar åberopa att han inte förstått innebörden av uppdraget. När

andra personer har ett bestämmande inflytande över företagets verksamhet och

därför bedöms vara dess faktiska fåreträdare kan den formella företrädaren under

vissa förutsättningar anses ha avlyfts det direkta företagaransvaret och bär i sådant

fall ett straffrättsligt ansvar för bolagets agerande eller underlåtenhet endast i den

51


Rotelgrupp 1

mån det funnits anledning till misstanke att företaget inte fullgjorde sina

förpliktelser.

Peter Timonen har uppenbarligen avstått från att sätta sig in i hur verksamheten i

Bygg Tec var organiserad. Han har inte ställt några frågor om bokföring och

redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Den omständigheten att han

hanterat stora penningbelopp utvisar att han åtminstone måste ha insett att det

förelåg en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter i dessa avseenden.

Hans agerande visar att han uppenbarligen varit likgiltig inför detta. Vid sådant

förhållande har han erforderligt uppsåt.

Peter Timonen ska dömas för bokföringsbrott och skattebrott under tiden den 14

april2005 - den 21 mars 2006. Bolaget har haft brutet räkenskapsår, september

augusti. Bokföring för perioden saknas helt. Mot bakgrund härav och då

åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör Peter Timonen dömas för två

fall av grovt bokföringsbrott. För tiden fram till den 1 juli 2005 är bokföringsbrottet

att bedöma enligt den straffbestämmelse som då gällde och som benämndes

bokföringsbrott, grovt brott.

Vid bedömningen av om ett skattebrott ska anses som grovt ska särskilt beaktas om

skattebrottet rört mycket betydande belopp, om gärningsmannen använt

vilseledande bokföring eller om förfarandet ingått som ett led i brottslighet som

utövats systematiskt eller i större omfattning eller annars varit av synnerligen farlig

art. Avgörandet av om ett skattebrott är grovt ska göras utifrån en

helhetsbedömning av den särskilda gärningen och avsikten är att det grova

skattebrottet ska förbehållas den mest allvarliga brottsligheten på skatteområdet.

Det totala skatteundandragandet för perioden uppgår enligt skatteverkets beräkning

till drygt en miljon kronor. Någon invändning har inte framförts mot denna

beräkning. Varje felaktig skattedeklaration avseende en redovisningsperiod om en

52

ESKll.,STUNA TINGSRÄTT DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

månad utgör ett brott. Åtalet gäller sammanlagt sex redovisningsperioder för

mervärdesskatt och sex redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter. När det gäller

de undandragna beloppens storlek har beloppen för mervärdesskatt vid två tillfållen

varierat mellan 103 000 kr - 180 000 kr och för arbetsgivaravgifter vid tre tillfållen

mellan 126 000 kr - 220 000 kr. Inte vid något tillfålle kan de felaktiga uppgifterna

anses ha rört betydande belopp. Varje brott har emellertid enligt tingsrättens mening

ingått som ett led i en brottslighet som utövats systematiskt. Peter Timonen ska

därför i denna del dömas för grovt skattebrott.

Virius

Peter Timonen har förnekat att han varit bolagets faktiska företrädare och gjort

gällande att de handlingar han utfårt för bolaget skett på uppdrag av Stefan

Blomerus.

Tingsrätten kan konstatera att Peter Timonen inträtt som suppleant i bolaget i juli

2005. Han har härigenom också ratt rätt att teckna bolagets firma. Efter denna

tidpunkt har han hanterat ett betydande belopp av bolagets medel, omkring fyra

miljoner kronor, vilka belopp han kvitterat för bolaget räkning.

En av de största kunderna i bolaget är Norisol. Av fakturaunderlaget framgår att de

anlitat Virius med början i juli 2005. Av vittnesförhöret med Björn Pettersson,

arbetsledare på Norisol, framgår att han anlitat bl.a. Virius och att hans kontakt

uteslutande varit Peter Timonen som drev jobben. Tingsrätten finner härigenom

Peter Timonens påstående att han förmedlat denna kontakt till Harry Blomerus som

också gjort upp om jobben motbevisad. Som referens på fakturor från juli 2005

återfInns som referens P.T. vilket av allt att döma är Peter Timonen.

53

ESKll..,STUNA TINGSRÄ TT DOM B 2240-09

Rotelgrupp l

Peter Timonen har vidgått att han undertecknat deklarationer för bolaget. Nu

anförda omständigheter i förening med att bolagets adress var hans bostadsadress

medger ingen annan slutsats än att han varit faktisk foreträdare bolaget.

Tingsrätten fInner följaktligen att utredningen utvisar att Peter Timonen från och

med juli 2005 varit bolagets faktiska företrädare. Hans agerande visar att han

uppenbarligen varit likgiltig inför frågan om bolaget fullgjorde sin

bokföringsskyldighet. Genom att underteckna deklarationer som utvisade att det

inte fanns skatt eller avgift att deklarera måste han ha insett att lämnade uppgifter

varit felaktiga. Denna insikt måste han även haft vad avser underlåtenhet att lämna

deklarationer. När det gäller perioden mars-juni 2005 fInner tingsrätten inget stöd

för att han företrätt bolaget varför åtalet i denna del ska ogillas.

Peter Timonen ska följaktligen dömas för bokföringsbrott under tiden juli 2005 -

den 3 april 2006. Bolaget har haft brutet räkenskapsår, mars-april. Bokföring for

perioden saknas helt. Mot bakgrund härav och då åsidosättandet avsett ett mycket

betydande belopp bör Peter Timonen dömas for grovt bokforingsbrott, ett brott.

Det totala skatteundandragandet for perioden juli - november uppgår enligt

skatteverkets beräkning till drygt 2 400 000 kr. Det har inte gjorts någon invändning

i sig mot denna beräkning. V ruje felaktig skattedeklaration avseende en

redovisningsperiod om en månad utgör ett brott. Peter Timonens ansvar sträcker sig

över sju redovisningsperioder for mervärdesskatt och sex redovisningsperioder for

arbetsgivaravgifter. När det gäller de undandragna beloppens storlek har beloppen

for mervärdesskatt vid fem tillfållen varierat mellan 123 000 kr-

251 000 kr och for arbetsgivaravgifter vid fem tillfållen mellan 185 000 kr-

378 000 kr. Vmje brott har enligt tingsrätten mening ingått som ett led i en

brottslighet som utövats systematiskt. Peter Timonen ska därför dömas för grova

skattebrott.

54

ESKILSTIJNA TINGsRÄ TT DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

Spiroventiso

Raimo Timonen har varit formell företrädare fOr bolaget under mars 2007 - maj

2009. Några muntliga uppgifter som antyder att han har haft ett bestämmande

inflytande har inte framkommit varken från de som beställt tjänster av eller de som

utfört arbetet åt Spiroventiso. Det finns inte heller något i det skriftliga underlaget

som ger anledning dra den slutsatsen att han varit bolagets faktiska företrädare. Den

omständigheten att han haft handlingar i sin bostad, som han för övrigt förefaller ha

delat med Peter Timonen, fårändrar inte den bedömningen. Vad han uppgett om

bolagets bildande och om hur arbetet organiserats ger en bild av att han insats i

samband därmed bestått i att underteckna vissa handlingar samt att han i övrigt inte

närmare engagerat sig i den blivande rörelsen. Omständigheterna är dessutom

sådana att även Raimo Timonens egen uppgift om att det var hans ide att starta

företaget kan ifrågasättas. I denna del har Leif Lundqvist uppgett att anledningen till

att han inträdde som suppleant var att han tillsammans med Peter Timonen kommit

överens om att starta en verksamhet. Peter Timonen har själv som en förklaring till

att verksamhet kom att bedrivas i Spiroventiso uppgett att det fanns oavslutade

arbeten efter Bygg Tec och Virius. Mot bakgrund härav finner tingsrätten utrett att

Peter Timonen är den som tagit initiativet till att starta Spiroventiso och att Raimo

Timonen av annat skäl än han själv uppgett kommit att utgöra styrelse i bolaget.

Peter Timonen har vidare uppgett att det var hans och Birger Anderssons ide att

avtal skulle tecknas med Eurofinans. Ett avtal kom till stånd redan i slutet av

februari 2007. Samma månad har Birger Andersson undertecknat ett skuldebrev

som han förklarat var en ren papperskonstruktion. Oberoende av skälet till att

skuldebrevet upprättades finner tingsrätten att denna omständighet talar för att även

Birger Andersson varit aktiv i bolagsangelägenheter redan från start. När det gäller

Birger Andersson framgår vidare att han tagit ut betydande belopp av bolagets

medel.

55


Rotelgrupp l

Vittnesförhör har ägt rum med beställare inom ventilationsbranschen David Jensen

(Aspirator AB), Mats Ohlander (Sydtotal) och Björn Pettersson (Norisol) som alla

berättat att Peter Timonen varit deras kontaktperson i Spiroventiso och självständigt

beslutat om arbeten och villkoren rör dessa.

Vidare har Alja Pelli (Renigia Clean), hörts. Hon har anlitat Spiroventiso och

förklarat att det var Peter Timonen och Birger Andersson som sökte upp henne och

erbjöd sina tjänster.

A v Pekka Tervonens egna uppgifter framgår att han utfört arbete men är osäker på

åt vilka bolag. Han har för utfört arbete fått lön av Birger Andersson. Av

kontoutdrag framgår att utbetalningar från Spiroventisos konto flera gånger skett till

Pekka Tervonen. Han har förklarat att han hört talas om Spiroventiso och uppfattat

att Birger Andersson stod bakom.

Ove Jokiranta förfaller inte heller vara helt införstådd med åt vilket bolag han utfört

arbete. Han minns i vart fall att han utfört arbete åt YIT. A v tidssedlar till fakturor

framgår att han utfört arbete för Spiroventisos räkning åt den beställaren. Ä ven han

har förklarat att han fått lön av Birger Andersson.

Tingsrätten kan härutöver konstatera att hos Birger Andersson tagits i beslag en

dator i vilken påträffats ett flertal handlingar som berör Spiroventiso däribland

begäran om försäljning till Eurofmans avseende fakturor med förfallodatum i april

2008 samt fakturor daterade i mars 2008. Vidare har påträffats en hårddisk i

garderoben hemma hos Birger Andersson. På hårddisken fanns information om av

Spiroventiso utförd fakturering. Birger Andersson har som förklaring till innehavet

uppgett att han fått enheten när han var på fyllan och inte vet något om vad den

innehöll. A v utredningen framgår emellertid att hos Raimo Timonen påträffats en

dator som inte fungerade eftersom hårddisken salmades. Raimo Timonen har

förklarat att Birger Andersson tagit något ur datorn. Innehållet i den i beslag tagna

56


Rotelgrupp 1

enheten talar ror att denna monterats bort ur en dator som innehöll uppgifter om

Spiroventiso. En sådan dator har enligt vad utredningen visar uppenbarligen funnits

i Raimo Timonens bostad. Hans uppgift om Birger Anderssons åtgärder med en

dator och den påträffade hårddisken medger ingen annan slutsats än att Birger

Andersson haft intresse och behov av den information som fanns beträffande

bolaget.

Vid en samlad bedömning av nu redovisade omständigheter finner tingsrätten visat

att Peter Timonen och Birger Andersson under tiden mars 2007 - juli 2008 varit

faktiska företrädare för Spiroventiso. Utredningen ger stöd för att båda har träffat

avtal med olika kunder och självständigt bedrivit egna projekt. Deras handlande

innebär att de måste ha insett att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter vad avser

bokföring och redovisning av skatter och avgifter.

. Raimo Timonen har genom att åta sig ett uppdrag som styrelseledamot i

Spiroventiso haft ett direkt företagaransvar som innefattar en skyldighet att se till att

bolaget uppfyller sina lagenliga förpliktelser. I vissa fall kan situationen vara sådan

att den formella företrädaren kan anses ha avlyfts det direkta företagaransvaret i

enlighet med vad som redogjorts för beträffande Bygg Tec.

I detta fall kan tingsrätten konstatera att Raimo Timonen har avstått från att sätta sig

in i hur verksamheten skulle organiseras. Han har inte heller ställt några frågor om

bokföring och redovisning av skatter och avgifter till det allmänna. Den

omständigheten att han hanterat stora penningbelopp utvisar att han åtminstone

måste ha insett att det förelåg en risk för att bolaget inte fullgjorde sina skyldigheter

i dessa avseenden. Vid sådant fårhållande har han haft erforderligt uppsåt.

Raimo Timonen ska fåljaktligen j sin egenskap av formell företrädare för

Spiroventiso dömas för bokföringsbrott under tiden mars 2007 - maj 2009. Bolaget

har haft brutet räkenskapsår, maj - april. Bokförings för perioden saknas helt. Mot

57


Rotelgrupp 1

bakgrund härav och då åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör han

dömas för fyra fall av grovt bokföringsbrott. Envar av Peter Timonen och Birger

Andersson ska i sin egenskap av faktisk företrädare för Spiroventiso dömas för

bokföringsbrott under tiden mars 2007 - juli 2008 för tre fall av grovt

bokföringsbrott.

Det totala skatteundandragandet för perioden uppgår enligt skatteverkets beräkning

till 2 815 603 kr. Den invändningen har framförts mot skatteverkets beräkningssätt

att bolaget haft kostnader för resor och material som bör avräknas. Ingen av de

tilltalade i målet har emellertid lämnat några mer detaljerade uppgifter om vilka

kostnader som bolaget faktiskt haft. Enligt Peter Timonen, som i stor utsträckning

befunnit sig på olika arbetsplatser, har materialkostnaderna inte rört sig om några

större summor. En ide som har framförts är att använda skatteverkets nyckeltal för

bruttovinstprocent. Sådana nyckeltal baseras på resultat av företag som har både

bokföring och även kostnader som saknas för Spiroventiso såsom lokal kostnader,

inventarier, administration mm. Tingsrätten fInner därför att ett sådant

beräkningssätt inte ger en rättvisande bild. Kostnadsavdraget kan även med

beaktande av de tilltalades knapphändiga uppgifter höjas något på så sätt att övriga

kostnader kan bestämmas till 200 000 kr för år 2007 (i stället för till 100 000 kr)

och till 100 000 kr för år 2008 (i stället för 50 000 kr). Det totala

skatteundandragandet som omfattar 15 redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter

uppgår vid denna beräkning till omkring 2 000 000 kr. Atalet gäller i övrigt

sammanlagt 10 redovisningsperioder för mervärdesskatt. Skatteverket har vid sin

beräkning beaktat redovisad ingående och utgående mervärdesskatt. Det fInns inte

anledning att göra någon annan bedömning i denna del.

Skattebrotten ska bedömas som grova eftersom åsidosättandet skett systematiskt

och avsett mycket betydande belopp. Raimo Timonen ska som fonnell företrädare

dömas för grovt skattebrott i enlighet hänned.

58


Rotelgrupp 1

Peter Timonen och Birger Andersson har som faktiska företrädare ett ansvar som

kan uppskattas till hälften vardera av den bedrivna verksamheten. Detta innebär att

det skatteundandragande som kan anses belöpa på var och en av dem uppgår till

omkring 1 300 000 kr. Brotten är av samma skäl som ovan anges grova.

Bigazon

Birger Andersson har erkänt gärningen. Erkännandet stöds av övrig utredning

däribland Seija Niemis, AIja Pellis och Pekka Tervonens vittnesmål.

Birger Andersson ska dömas för bokföringsbrott och skattebrott under tiden den 24

juli 2007 - 4 november 2008. Bolaget har haft räkenskapssår motsvarande

kalenderår. Bokföring saknas helt. Mot bakgrund härav och då åsidosättandet avsett

ett mycket betydande belopp bör Birger Andersson dömas för två fall av grovt

bokföringsbrott.

Tingsrätten delar Birger Anderssons uppfattning att det är till bolaget influtna medel

som bör ligga till grund för beräkningen av arbetsgivaravgifter, i detta fall

3 178 025 kr. När det gäller kostnader i verksamheten har Birger Andersson inte

lämnat några mer detaljerade uppgifter. Tingsrätten gör samma bedömning här som

beträffande Spiroventiso när det gäller beräkning utifrån bruttovinstprocent. Det

framstår emellertid motiverat att bestämma kostnadsavdraget något högre än vad

skatteverket gjort, uppskattningsvis 10 %. Det totala skatteundandragandet, som

omfattar nio redovisningsperioder för arbetsgivaravgifter, uppgår vid denna

beräkning till cirka 919000 kr. Varje brott har enligt tingsrättens mening ingått som

ett led i en brottslighet som utövats systematiskt. Birger Andersson ska därför

dömas fOr grovt skattebrott.

Biter

59


Rotelgrupp l

DOM B 2240-09

A v Birger Anderssons egna uppgifter framgår att han varit bolagets formella och

faktiska företrädare under den tid som omfattas av åtalet. Han har förnekat

bokföringsbrott och invänt att bokI6ring enligt bokIöringslagen har upprättats for

perioden och i samband med överlåtelse av bolaget överlämnats till köparen Johan

Stenberg.

J ohan Stenberg har hörts i målet. A v de uppgifter han lämnat kan den slutsatsen

dras att han varken haft förmåga eller vilja att driva någon verksamhet. Han har

uppgett att han antar att han ratt Biters bokföring av någon men att han inte känner

Birger Andersson. Det upprättade köpeavtalet i förening med hans uppgifter under

huvudforhandlingen ger all anledning starkt ifrågasätta om de rätta förhållandena

återspeglas. Det fInns inte heller något annat i utredningen som antyder att

bokföring förekommit. Enligt tingsrättens mening kan Birger Anderssons påstående

att bokforing upprättats av honom i enlighet med de krav som ställs kan mot

bakgrund härav helt lämnas utan avseende.

Birger Anderssons erkännande att han bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i

bolaget stöds av övrig utredning däribland av vittnesförhör med AIja Pelli, Pekka

Tervonen och Mika Poutanen. Birger Andersson ska därfor dömas för

bokföringsbrott och skattebrott under tiden den mars - november 2008. Bolaget har

haft räkenskapsår motsvarande kalenderår. Bokforing saknas helt. Mot bakgrund

härav och då åsidosättandet avsett ett mycket betydande belopp bör Birger

Andersson dömas för grovt bokföringsbrott, ett brott.

Det totala skatteundandragandet, som omfattar åtta redovisningsperioder avseende

arbetsgivaravgifter, uppgår enligt skatteverkets beräkning till 744 123 kr. Birger

Andersson har accepterat att han rätteligen skulle ha redovisat arbetsgivaravgift för

perioden med minst detta belopp. Eftersom varje brott ingått som ett led i en

60

--------------- -


Rotelgrupp 1

brottslighet som utövats systematiskt ska Birger Andersson dömas för grovt

skattebrott.

Nyfors

Tommy Lindfors har vidgått att han varit bolagets formella och faktiska företrädare

fram till den tidpunkt då Birger Andersson övertog verksamheten, den 7 oktober

2008. Birger Andersson har underkastat sig visst ansvar som formell och faktisk

företrädare från och med oktober månad 2008. Tingsrätten har först att ta ställning

till åklagarens påstående att Birger Andersson även före denna tidpunkt och Tommy

Lindfors även efter denna tidpunkt varit bolagets faktiska företrädare.

Tingsrätten kan konstatera att en utbetalning från bolagets konto i SEB till Birger

Andersson på 250000 verkställdes den 21 maj 2008. Betalningen förefaller avse ett

bilköp som Tommy Lindfors har omnämnt. Vidare har från bolagets konto i SHB

med början den 15 maj 2008 utbetalats stora belopp till Birger Andersson. Det har

skett genom köp av postväxlar i maj på sammanlagt 473 500 kr och genom

internetöverföringar under perioden juni - augusti på sammanlagt 1 238671 kr.

Utbetalningar har även skett till Birger Andersson från samma konto under maj,

juni och juli, d.v.s. efter den tidpunkt då han enligt egen uppgift överlåtit bolaget.

Detta utgör ett starkt stöd för att Birger Andersson faktiskt företrätt Nyfors utöver

den tid han själv vidgått. För detta talar även det förhållandet att bl.a. en av bolagets

sista fakturor daterad den 15 juli 2009 påträffats i hans dator. Han har vidare

undertecknat ett avtal med Destinator den 15 juni 2009 samt kvitterat deras köp av

fakturor fram till den 4 augusti samma år.

Av vittnesförhöret med Brian Cicek (Kezban i Göteborg AB) framgår att han

beställt arbete av Nyfors vilket arbete också utförts. Han har med anledning härav

haft kontakt med Birger Andersson som han uppfattade var företrädare för Nyfors.

Kezban i Göteborg AB har fakturerats under perioden den 6 oktober - den 28

61


Rotelgrupp l

november 2008 och erlagt betalning till Nyfors genom insättningar på sammanlagt

1 288390 kr den 16 december 2008. Enligt Brian Cicek har arbetena pågått 4-5

månader och var slutf'orda troligtvis i november. Hans uppgifter innebär att arbetet

bör ha beställts i augusti 2008 vilket stämmer väl överens med innehållet i ett icke

undertecknat den l augusti 2008 daterat avtal mellan Nyfors och Kezban i Göteborg

AB angående vissa renoveringsarbeten. Enligt avtalet har Nyfors foreträtts av

Birger Andersson.

När det gäller bolagets kunder framgår i övrigt foljande.

Björn Pettersson (Norisol) har lämnat uppgifter som innebär att han inte varit i

kontakt med någon foreträdare for Nyfors. Inte heller Tomas Ziwsnitz (Vidab) har

varit i kontakt med någon foreträdare for Nyfors. Hans kontakt har varit Hans Olof

Forsby. Tingsrätten kan konstatera att Vidab har fakturerats for arbete även efter

den tidpunkt då Birger Andersson enligt egen uppgift överlåtit bolaget.

Av forhöret med Mika Poutanen (Mälardalens Glasmontaget AB) framgår att han

har anlitat Nyfors och då varit i kontakt med Birger Andersson. Nyfors har

fakturerat under perioden november 2008 - juli 2009.

Kjell A vik (Extrab) har även han omvittnat att han anlitat Nyfors och då varit i

kontakt med Birger Andersson. N yfors har fakturerat under perioden juni - augusti

2008.

Mikael Tallnäs (eGS Byggservice) har i sitt forhör varit tydlig med att han anlitat

Nyfors och då fcirst varit i kontakt med Tommy Lindfors och därefter Birger

Andersson som tog över hösten 2008.

Jukka Lindqvist, som fcireträder Boas Industriservice AB, har uppgett att Marko

Martikainen var den som fcirmedlade kontakten med Nyfors och att Tommy

Lindfors fcireträdde bolaget. Nyfors har fakturerat under perioden den 5 maj - den

62

ESKILSTUNA TINGSRÄ Tf

Rotelgrupp 1

DOM B 2240-09

18 februari 2009. Enligt Jukka Lindqvist var arbetet slutfört långt före den sista

fakturan.

När det gäller de som utfört arbetet åt Nyfors framgår väsentligen följande.

Mikko Talläng hänvisar till Tommy Lindfors. Han har uppenbarligen utför arbete

för Nyfors åt i vart fall Carl Byggare under 2008.

Pekka Tervonen och Ove Jokiranta har hänvisat till Birger Andersson. Det är

emellertid oklart om de utfört arbete åt Nyfors. Haluk Kardesoglu har utfört arbete

åt Nyfors, oklart när. Hans kontakt har varit Birger Andersson.

Hans Olof Forsby har uppgett att Tommy Lindfors först var ägare till bolaget

därefter Birger Andersson. Nick Sahl har lämnat motsvarande uppgift.

Tingsrätten kan sammanfattningsvis konstatera att det finns såväl skriftlig som

muntlig bevisning som klart utpekar Birger Andersson som faktisk företrädare för

Nyfors såväl före oktober 2008 som efter april 2009.

När det gäller Tommy Lindfors ger den muntliga bevisningen inget stöd för att

Tommy Lindfors varit faktisk företrädare för bolaget efter den tidpunkt han överlät

bolaget till Birger Andersson. När det gäller den skriftliga bevisningen beaktas

följande.

Vid husrannsakan i Tommy Lindfors bostad har påträffats ett flertal handlingar som

berör Nyfors däribland ändringsanmälan den 15 april 2009 med tilltänkt ny styrelse

och suppleant, Peter Johansson och Johan Stenberg. Vidare har två till innehållet

identiska protokoll fört vid extra bolagsstämma 2009-04-14 för Nyfors och Biter

Bygg med ordförande vid stämman Peter Johansson och justeringsman Johan

Stenberg. Visserligen framstår som märkligt att Tommy Lindfors innehar sådant

63


Rotelgrupp l

DOM B 2240-09

material. Den omständigheten kan emellertid inte ensamt tala for att han är faktisk

foreträdare for Nyfors vid tidpunkten.

Ä ven fakturor och kvittens avseende Destinators köp av fordringar har påträffats,

samtliga handlingar i tiden daterande den 8-27 april 2009. I UBS-minne har funnits

uppgift om fakwror som i huvudsak hänfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008.

Vidare har i hårddisken till hans dator funnits uppgift om fakturor som med ett

undantag hänfor sig till tiden efter den 7 oktober 2008. Tidrapporter godkända den 7

och den 21 april 2009 har också påträffats. Innehavet av detta material är väl

forenligt med Tommy Lindfors påstående att han under den tid som Birger

Andersson varit frihetsberövad hjälpte honom med bolagets angelägenheter. Det

forekommer i utredningen fakturor daterade efter den 7 oktober 2008 med Tommy

Lindfors som referens. Detta kan väl forklaras med att referensen legat inne i en

mall som använts.

Tingsrätten finner foljaktligen visat att Birger Andersson, utöver vad han själv

vidgått, även varit faktisk foreträdare for Nyfors under tiden januari - september

2008 och maj - juli 2009. Utredningen ger emellertid inte tillräckligt stöd for

åklagarens påstående att Tommy Lindfors varit faktisk foreträdare for Nyfors efter

den 7 oktober.

När det gäller frågan om det funnits någon bokforing i Nyfors under perioden gör

tingsrätten foljande överväganden.

Tingsrätten kan konstatera att Tommy Lindfors påstående att han överlämnat

bokforingen bekräftas av Birger Andersson. Birger Andersson har uppgett att han i

sin tur lämnade den vidare på motsvarande sätt som i Biter, d.v.s. till någon som

han egentligen inte vet med det är. Tingsrätten har i den delen lämnat Birger

Anderssons uppgifter utan avseende. Den ändringsanmälan till bolagsverket och de

64

ESKILSTUNA TINGSRÄ TI DOM B 2240-09

Rotelgrupp 1

bolagsstämmoprotokoll som beslagtagit hos Tommy Lindfors ger en bild av att

verksamheten i både Biter och Nyfors skulle avvecklas på i huvudsak samma sätt.

Tommy Lindfors har uppgett att han fullgjort bokföringsskyldigheten varvid han

använt Hogias bokföringssystem och som förklaring till att det inte finns något spår

i hans dator är ett nytt operativsystem installerats den 13 mars 2009.

En datamedieundersökning av i beslag tagen dator har den 27 januari 2011 utförd

av Susanne Hedberg, IT-forensiker har åberopats. Av hennes undersökning framgår

att det inte går att finna några indikationer på att bokföringsprogrammet Hogia har

installerats och använts. En fil NTUSER.DAT har påträffats. Under sektionen User

Assist visas de program som startats på datorn sedan installationstillfållet. Även de

program som startats och som tidigare funnits på hårddisken och därefter

avinstallerats finns kvar i listan. På den undersökta hårddisken finns inte Hogia med

i listan över startade program. Detta undersökningsresultat motsäger följaktligen

Tommy Lindfors påstående.

Tingsrätten finner mot bakgrund härav visat att någon bokföring inte upprättats i

enlighet med åklagarens påstående.

Tommy Lindfors ska följaktligen dömas för bokföringsbrott och skattebrott under

tiden januari - den 7 oktober 2008. Birger Andersson ska dömas för bokföringsbrott

och skattebrott under tiden januari 2008 - juli 2009. Bokföring saknas helt och

åsidosättandet avser mycket betydande belopp. Bolaget har haft räkenskapsår

motsvarande kalenderår. Tommy Lindfors ska därmed dömas för ett fall av grovt

bokföringsbrott. Birger Andersson ska dömas för två fall av grovt bokföringsbrott.

När det gäller frågan om arbetsgivaravgifter undanhållits det allmänna gör

tingsrätten följande överväganden.

65


Rotelgrupp l

Tommy Lindfors har uppgett att han anlitade underentreprenörer i verksamheten,

huvudsakligen BAAB i Lidingö. Det har hos Tommy Lindfors påträffats tidssedlar,

blanka och ifyllda tidssedlar med det namnet. Vilken enskild eller juridisk person

som avses har emellertid inte kunnat klarläggas. En tidssedel for BAAB i Lidingö

upptar som beställare Satab och montören Nick. Detta måste sättas i samband med

Fredrik Anderssons (Satab) vittnesmål. Han har uppgett att han endast haft kontakt

med Nick samt forklarade att samarbetet med Nyfors avslutades efter något år

eftersom han blev misstänksam om bolaget betalade sina skatter. Tidsedlarna ligger

till grund for en faktura som den 26 maj 2009 utställts av Almoweld Consult AB.

Utredningen i denna del motbevisar Tommy Lindfors påstående att han i Nyfors

anlitat ett i verkligheten existerande bolag som underentreprenör.

Han har vidare gjort gällande att Boas Industriservice AB, Extrab AB och

V åtrumsteknik är "transportaffårer" och att Nyfors därmed inte är skyldigt att betala

arbetsgivaravgifter.

A v de handlingar som tagits i beslag hos Tommy Lindfors fInns en offert utställd

den 27 april 2007 av Nyfors genom Tommy Lindfors. Marko Martikainen har

lämnat svävande uppgifter om att jobbet var hans eget och att han körde "sina

gubbar" genom ett annat bolag. Tingsrätten kan svårligen fInna någon annan

anledning till att Nyfors fakturerat arbetena än att Marko Martikainen inte hade

någon egen fInna och därfor inte kunde fakturera. Tingsrätten gör samma

bedömning av Thomas Perssons engagemang. Genom att under sådana forhållanden

fakturera kunder for arbete och motta betalning har N yfors varit att betrakta som

arbetsgivare och haft att redovisa arbetsgivaravgifter.

När det gäller den fakturering som skett till Extrab AB framgår att belopp utbetalats

till Birger Andersson i anslutning till att Extrab AB erlagt betalningar. Birger

Andersson drev vid tidpunkten egen verksamhet i Biter. Tingsrätten godtar därfor

66

-- ----------------------,


Rotelgrupp l

Tommy Lindfors påstående om att Biter anlitades som underentreprenör och att

Nyfors dänned i denna del inte varit skyldigt att betala arbetsgivaravgifter.

Såväl Tommy Lindfors som Birger Andersson har vidare gjort gällande att ett högre

kostnadsavdrag än vad skatteverket beräknat är motiverat.

Tommy Lindfors har i denna del presenterat en relativt detaljerad lista på kostnader

för rörelsen såsom automatuttag, flygpolen, Gibraltar, köp med bankkort, sedlar,

utbetalningar. Han har emellertid inte kunnat knyta kostnaden till en specifIk

verksamhet i Nyfors. Han har t.ex. påstått att flygresor skedde i arbetet men har inte

kunnat påminna sig vilket arbete eller vart resan gick. Han har påstått att Nyfors

fårvärvade en bil men att annan registrerades som ägare. Han har vidare uppgett att

Nyfors haft lokalkostnader. Betalningar har inte skett till fastighetsägare utan till

andra som :fatt lokalen upplåten till sig i andra hand. Uppgifterna i denna del är

oklara och vaga. Tingsrätten finner därfår att påstådda kostnader inte kan godtas

som kostnader i rörelsen. Tingsrätten fInner vid samma bedömning som gjorts

beträffande Spiroventiso att inte heller en beräkning utifrån bruttovinstprocent ger

en säker ledning. Enligt tingsrättens mening bör kostnadsavdraget höjas något på så

sätt att övriga kostnader kan bestämmas till 320 000 kr (i stället får 160000 kr).

Vid denna bedömning ska Tommy Lindfors ansvar begränsas till sex redovisnings

perioder får arbetsgivaravgifter. Löneunderlaget kan med avdrag får fakturering till

Extrab i\.B bestämmas till omkring 6 000 000 kr vilket medfår arbetsgivaravgifter i

storleksordningen strax under 2 000 000 kr. Birger Anderssons ansvar sträcker sig

över ytterligare nio redovisningsperioder. Vid samma beräkning som ovan medfår

det fara får ett skatteundandragande får hela perioden strax under 4 000 000 kr. Till

detta kommer ett skatteundandragande avseende mervärdesskatt. Tingsrätten finner

i denna del inte skäl göra någon annorlunda beräkning än den skatteverket gjort. För

Tommy Lindsfors del innebär det att han ansvar sträcker sig endast över september

månad, 70033 kr.

67


Rotelgrupp l

Skatteundandragandet har avsett ett sammantaget betydande belopp. Varje brott har

ingått som ett led i en brottslig verksamhet som utövats systematiskt och ska därfår

bedömas som grova.

Påföljd

Birger Andersson är 43 år. Han fårekommer under flera avsnitt i

belastningsregisterutdrag. Han dömdes senast den 23 oktober 2008 av Svea hovrätt

falsk tillvitelse, olovlig körning och rattfylleri till fangelse en månad och 14 dagar.

Straffet är verkställt. Han frigavs villkorligt den 26 april 2009 med en återstående

strafftid på 14 dagar. Prövotiden utgick den 26 april 2010. Han dömdes

dessfårinnan av denna tingsrätt den 16 maj 2006 fåf misshandel till fangelse fyra

månader. Straffet är verkställt. Han frigavs villkorligt den 2 april 2007. Prövotiden

utgick den 2 april 2008.

Birger Andersson har drivit verksamhet i fyra bolag under en period av drygt två år

och har övertygats om flera fall av grova bokfåringsbrott och grova skattebrott.

Brottsligheten innefattar fara får ett skatteundandragande på omkring 6 000 000 kr.

Brottsligheten har ett sådant straffvärde att annan påfåljd än fangelse inte kan

komma i fråga. Brottsligheten har begåtts innan han lagfårts och verkställt fangelse

får annan brottslighet. Han ska därför dömas särskilt varvid tingsrätten bestämmer

fangelsestraffets längd med beaktande härav till tre år och sex månader.

Tommy Lindfors är 50 år. Han är dömd av Svea hovrätt dels den 27 september 1999

får grovt narkotikabrott till fangelse åtta år dels den 20 april 2004 för fårsök till

grovt rån särskilt till fangelse fyra år. Straffen har verkställts. Tommy Lindfors

frigavs villkorligt den 3 april 2007 med en återstående strafftid på tre år och Il

månader. Prövotiden utgår den 4 mars 20 Il.

Tommy Lindfors har övertygats om grovt bokfåringsbrott och grova skattebrott

under tiden januari - den 7 oktober 2008. Brottsligheten innefattar fara för ett

68


Rote1grupp 1

skatteundandragande på drygt 2 000 000 kr. Enligt tingsrättens mening motsvarar

brottslighetens straffvärde närmare två års fängelse. Det är upplyst att Tommy

LindfoTS blev frihetsberövad i böljan av juli vilket enligt hans egna uppgifter har

samband med i målet behandlade gärningar. Med ett visst beaktande härav bör

fängelsestraffets längd bestämmas till ett år och nio månader. Brottsligheten har

begåtts under prövotid efter villkorlig medgiven frihet. Då den nya brottligheten i

fOrhållande till den tidigare är av lindrigare beskaffenhet ska tidigare villkorlig

medgiven frihet till viss del, ett år, fOrklaras förverkad.

Peter Timonen är 31 år. Han är dömd av denna tingsrätt dels den 15 november 2004

for misshandel till villkorlig dom med samhällstjänst dels den 14 juni 2006 för

misshandel och olaga hot till skyddstillsyn och dels den 16 maj 2007 för misshandel

och olaga hot med fOrordnande att tidigare utdöms skyddstillsyn skulle avse även

den nya brottsligheten.

Peter Timonen har drivit verksamhet i tre bolag under en perioden april 2005 - juli

2008 och har övertygats om flera fall av grova bokforingsbrott och grova

skattebrott. Brottsligheten innefattar fara for ett skatteundandragande överstigande

4 000 000 kr. Brottsligheten har ett sådant straffvärde att annan påfOljd än fängelse

inte kan komma i fråga. Tidigare lagforingar innebär att påföljd ska bestämmas

särskilt till fängelse. Atal for nu aktuella brott väcktes den 30 december 2010. Peter

Timonen delgavs stämningsansökan den 5 januari 2011. I förhållande till de brott

som begåtts i Bygg Tec och Virius har forflutit en ovanligt lång tid vilket bör

beaktas i straffmätningen. Fängelsestraffet längs bör mot bakgrund härav

bestämmas till två år och sex månader.

Raimo Timonen är 54 år. I belastningsregisterutdrag finns endast en anteckning

avseende brott där påföljden bestämts till penningböter.

69

- ----------------------------,


Rotelgrupp l

Raimo Timonen ska dömas för grovt bokföringsbrott och grova skattebrott.

Brottsligheten innefattar fara för ett skatteundandragande på omkring 2 000 000 kr.

Brottslighetens har ett sådant straffvärde att annan påföljd än fängelse inte kan

komma i fråga. Fängelsestraffets längd bör med visst beaktande av att Raimo

Timonen uppenbarligen haft en underordnad roll bestämmas till ett år och tre

månader.

Näringsförbud

Peter Timonen har medgivit yrkandet om näringsförbud. Raimo Timonen och

Birger Andersson och Tommy Lindfors har bestritt yrkandet om näringsförbud.

Enligt 1 § lagen (1986:436) om näringsförbud ska sådant förbud, om det är påkallat

ur allmän synpunkt, meddelas den som i egenskap av enskild näringsidkar-e grovt

åsidosatt vad som ålegat honom i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldig till

brottslighet som inte är ringa. Vid prövningen av om näringsförbud är påkallat ur

allmän synpunk.1: ska enligt 3 § första stycket särskit beaktas om åsidosättandet varit

systematiskt eller syftat till betydande vinning, om det medfört eller varit ägnat att

medföra betydande skada eller om näringsidkaren tidigare har dömt för brott i

näringsverksamhet. Om näringsidkaren har gjort sig skyldig till brott för vilket det

lägsta föreskrivna straffet är fängelse sex månader ska enligt andra stycket

näringsförbud anses påkallat ur allmän synpunkt om inte särskilda skäl talar mot

det.

Envar av Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger Andersson och Tommy Lindfors

har i näringsverksamhet gjort sig skyldig till brott med sådan strafflatitud. Vid

sådant förhållande och då inte särskida skäl talar emot det ska näringsförbud

meddelas. Brottsligheten är av sådan omfattning att näringsförbud för var och en

bör gälla fem år från dagen för denna dom.

70


Rotelgrupp 1

Övriga frågor

Yrkandena om beslag bör bifallas.

Advokaterna Chorell, Levinson, Järhesten och Andersson bör tillerkännas yrkad

ersättning vilken tingsrätten i samtliga fall finner är skälig.

HUR MAN ÖVERKLAGAR, Se bilaga Dv 400

Överklagandeskrift ställd till Svea hovrätt, ska ha kommit in till tingsrätten senast

den IJ' mars 2011.

~;::1/'~G ~Z--Maria Lindhe

Avräkningsunderlag, se aktbil

71

··fr

Postadresa

Box 367

ÅKLAGARMYNDIGHETEN Aklagarkammaren i Unköping Stationeringsort Nyköping Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist

I , I

,',-7.

Ansökan om stämning

201$30

Eskilstuna tingsrätt

Box 363

~ ., .< •. .. "' ,"··P ". _." O"

.' ' -..

Sida 1 (22) Handling Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23

ESKILSTUNA TlNGSRATI

Ink 2010 -12- 3 O

631 05 ESKILSTUN A Akt n.~Q.: .. C8. ... _ .. Aktbil ......• :..J.\. .................. -

TilI1a1snarm

Bir er Medbargini TeiIIfon

016-13 8

633 25 ESKILSTUNA

Fri~ancIo m.m.

Anhölls 2009-09-09ld 11.30, anhållandet hävt 2009-09-1

nltalad: efternamn och lilla fOmamn

Lindfors, Sven Tommy

181 38 LIDINGÖ

Fri_m.m.

TIlItianarm

Tomm

TR mål: B 2240-09 Randl.: EK02

Y-

T~

240

A

1 kl 11.25

Y-

ToI_o.

STIJNA

Häktad i sin utevaro 2010-03-05 kl 14.00, häktad i sin närv aro 2010-08-11 kl15.00 och alltjämt

Tilltalad: eftamarm och alla I<lmamn

Timonen, Peter Johannes Mikael Telefon

_lO Arb atan 19 63345 ESKILSTUNA

Anhållen 2009-09-25 kl 10.10, anhållandet hävt 2009-09-

Gatuadr96S

Brigadgatan 13 T_on

013-241200

Yrk8IIiIeI

ToI __

26 kl 14.25

E-po&\

registrator .ak-linkoping@aklagare,se 581 03 LINKÖPING

Taielax Webbaoress

013-241246 www,aklagare,se

"

,

'i

;

I i,

il l.i ji

;

-

:

I

I

I I 1 •• _ ••••

Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 2 (22) Handling Ärende AM-109735-07

Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist

TlltaIad: ~ oen alla fOmamn

Timonen, Raimo Johannes Medbcrgwe i

FINL . .<\ND

632 25 ESKILSTUNA

Handläggare 203A-23

Tiltatsnarnn Yrka/UlBI

Raimo Tel8fon ToIkbeho\/

Anhållen 2009-09-09 kl 10.35, anhållandet hävt 2009-09-10 kl 14.00

Ansvarsyrkanden m.m.

Bvgg Tec i Eskilstuna AB, 556679-2155

1. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen

Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna

Peter Timonen har varit formell och faktisk företrädare för Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 och har därvid varit ansvarig för bolagets bok:fOring . Bygg Tec i Eskilstuna AB fOrsattes i konkurs vid Eskilstuna tingsrätt den 21 mars 2006.

Bygg Tec i Eskilstuna AB bar under perioden april 2005 till september 2005 ställt ut fakturor får utfOrda arbeten på sammanlagt 2819971 kr.

Peter Timonen har i egenskap av företrädare ror Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokfåringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att boldCka eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.

Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte i kunnat bedömas med ledning av någon bokIoring.

Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.

.1 1_·:':--,:-: ... !.'

Äklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 3 (22) Handling


.-1

~ 2010;91-30

Ärende ~-109735-07

Lagrum 11 kap 5 § brottsbalken

Bevisning Muntlig Förhör med Peter Timonen

Skriftlig


Till styrkande av den åtalade gärningen åberopas följande skriftliga bevisningi jup;

Bolagsinformation, sid 23-28'..-q ~~~. Bolagshandlingar, sid 31 ~ {) / / ~ Revisionspromemoria med bilagor, sid 67-108. Skatte- och avgiftsanmälan, sid 109-110. Skattedeklarationer, sid 112-120. Handlingar rörande Prioritet Finans, sid 121-140. Kontokurant, sid 141-153. Uttagsallegat, sid154-171. Kundfakturor, sid 173-336.

, . . /_0'- , .' 6, /." IJ;:n·II"~'"'-';~:-::J 1Jt~it/h #0 f;~.:,! iU /~/ /J-Y~>( . ,I4"/-4:?V - " . " - .. •

2. GROvr SKATTEBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen

Bygg Tec i Eskilstuna AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna Peter Timonen har varit formell och faktisk foreträdare for bolaget under tiden 2005-04-14 till 2006-03-21 och har därvid varit ansvarig for redovisning av skatter och avgifter till det allmänna

Bygg Tec i Eskilstuna AB har under perioden april200S till september 2005 ställt ut fakturor for utforda arbeten på sammanlagt 2 819 971 kr.

Timonen har i egenskap av mreträdare fOr Bygg Tec i Eskilstuna AB under tiden ovan till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom foreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

Ytterligare mervärdesskatt att betala 428591 kr Arbetsgivaravgifter att betala 581 905 kr

~ .

F örfarandet har gett upphov till fara att skatt sk.lllie undandras det allmänna )( med totalt 1 827338 hfför belopp per period se bilaga 11 sid 106 och bilaga I O/C -?1~ kf.. / . 12 sid 108 i/Up). ~

j ! - i. __ . __ .

Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 4 (22) Handling

17, 201oJf-30

Ärende AM-109735-07 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist



Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 :69)

Bevisning Samma bevisning som under åtalspunkt 1

Vinns Entreprenad AB, 556676-1671

3. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (420-295145-09/612) Peter Timonen

Virius Entreprenad AB har bedrivit bokfåringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Peter Timonen har varit faktisk företrädare för Virius Entreprenad AB under perioden februari 2005 till den 3 april 2006, då bolaget försattes i konkurs. Timonen har som faktisk företrädare varit ansvarig för bolagets bokföring.

Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 ställt ut fakturor för utförda arbeten på sammanlagt 5476870 kr.

Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare under tiden februari 2005 till 3 april 2006 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokf6ringslagen genom att underlåta att bokfOra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.

Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.



Bevisning Muntlig Förhör med Peter Timonen

b.·~/n/ (~:-A t.~ "ry.J /~'i7 A::/-/~ .. ;/ rfi3 /0 or) / _ /. '. ---.

eJ ,-t/::r70 -V ;9/c/?'Zc: :ic. ~a

Aklagarkammaren i UnkOping Ansökan om stämning Sida 5 (22) Handling

il.,; 201~P'I-30


Skriftlig


Till styrkande av den åtalade gärningen åberopas flljande skriftliga bevisning;

Bolagsinfonnation, sid 337-3601' Revisionspromemoria med bilagor samt omprövningsbeslut, sid 361-444. Skatte- och avgiftsanmälan, sid 445-446. Skattedeklarationer, sid 448-454. Handlingar från Destinator, sid 460-507. Kundfakturor, tidrapporter och kvittenser, sid 507-775.

4. GROVT SKATTEBROTI (420-295145-09/612) Peter Timonen

Virius Entreprenad AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna. Peter Timonen har varit faktisk företrädare för bolaget under perioden februari 2005 till den 3 april 2006.

Virius Entreprenad AB har under perioden mars 2005 till december 2005 ställt ut fakturor för utförda arbeten på sammanlagt 5 476 870 kr.

Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden februari 2005 till november 2005 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

- YftePHtgat'@ mervärdesskatt att betala l 040373 kr - Arbetsgivaravgifter att betala l 550353 kr

Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med totalt 2590726 kr (för belopp per period se bilaga 5 sid 431 och bilaga 6 sid 432 ifup).


Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971 :69)


Lo :._ -o __ --_____ ." l .. ".:"~ .. :.". __ o __ ._

AkIagar1tammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 6 (22)


Spiroventiso Bvgg AB, 556724--9825

/L 2010-9f-30

Handling Alende A~10973~7 Handläggare 203A-23

5. GROVT BOKFÖRINGSBROIT (K- 5971-09) Raimo Timonen

Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.

Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).

Raimo Timonen har i egenskap av företrädare för bolaget uppsåtligen åsidosatt bolagets bokf6ringsskyldighet genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Raimo Timonen underlåtit att bevara verifikationer och annan räkenskapsinformation.

Till följd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat ellet ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.

Brottet är att bedöma som grovt med hänsyn till att det rört mycket betydande belopp.


Bevisning Muntlig Förhör med Raimo Timonen Förhör med Peter Timonen Förhör med Birger Andersson

Till styrkande bland annat av att de åtalade under åtalspunkterna 5-J O varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:

l'\:1iaei'S JEtdskog, iW9 fiRan~ 4.B li~frj~~.:J/- J i_l 4!/~ David Jensen, Aspirator AB. iF

Äklagarkammaren i Unköping


Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean . Mats Ohlander, Sydtotal. Leif Lundqvist, arbetare.


/k 2010-;1-30

Ove Jokiranta, arbetare. "-'I . . Gl::JfIMf}lykmt; M'betMe. 'lik/~/~~ f"/f:/ Y Pekka Tervonen, arbetare.

Skriftlig

Sida 7 (22) Handling Ärende A~1097~7 Handläggare 203A-23

Till styrkande av de åtalade gärningarna i åp 5-} O åberopas följande skriftliga bevisning i jup;

Handlingar från konkursförvaltaren, sid 15-30. Skatte - och avgiftsanmälan, sid 37-38. Bolagshandlingar, sid 39-42. Handlingar från skatteverket, sid 43-57. Skattedeklarationer, sid 58-90. Sammanställning av svar på förelägganden, sid 91-92. Revisionspromemoria, sid 95-160. Omprövningsbeslut, sid 161-241. Bolagsinformation, sid 243-245. Handlingar från Euro Finans, sid 246-253. Kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 254-275. Sammanställning av kontoutdrag Eskilstuna Rekarne Sparbank, sid 278-360. Sammanställning fakturor, sid 361-391. Exempel fakturor, sid 392-395. Sammanställning tidssedlar, sid 396-449.

Handlingar anträffade hos Raimo Timonen tillstyrkande av att han varit formell och faktisk roreträdare för bolaget, sid 1322 - 1339.

Handlingar om begäran om fårsäljning av faktura, sid 1484 - 1488 samt fakturor från Spiroventiso, sid 1491 - 1503, allt anträffat i en dator tillhörande Birger Andersson.

Sammanställning av fakturor från Spirventiso - anträffade i Birger Anderssons dator, sid 1519 - 1522.

I.~

Mlagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 8 (22) Handling

/L 2010-;9-1'-30


6. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Raimo Timonen

Handli!lggare 203A-23

Spiroventiso Bygg AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Raimo Timonen har under perioden mars 2007 till maj 2009 varit formell och faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig ror bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.

Bolaget har under perioden ovan fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).

Raimo Timonen har i egenskap av roreträdare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, lUlder perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

1137 f?;f 37& 90.2' - Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 (:)14 kr för 2007 och ~2~ 866 kr för 2008, sammanlagt-2 549 888 d ~r.37// - Mervärdesskatt att betala för beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205 077 kr och för beskattningsår 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt 521692 kr

Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt JO 71 572 kr'1för belopp per period se sid 210,212-213, 2-i r-228, 222-223). x h> ~ (:, C !f<

.Jd:l-kJ/ /7''-' Brottet är att anse som grovt då åsidosättandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.


Bevisning - _ Samma som under åtalspunkten I :J

Aklagarkammaren i UnkOping



/z 201o;,gf.30

Sida 9 (22) Handling Atende A~1097~7 Handläggare 203A-23

7. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson

Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokIoringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk företrädare ror Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig ror bolagets bokföring.

Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).

Birger Andersson har i egenskap av företrädare ror bolaget uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokfOringslagen genom att underlåta att bokIora eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Birger Andersson underlåtit att bevara verifikationer och annan räkenskapsinformation.

Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller stiillning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.



Bevisning _ Samma som under åtalspunk.'ten! j

8. GROVT SKATTEBROTT (K- 5971-09) Birger Andersson


Birger Andersson har under perioden mars 2007 till juli 2008 varit faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.

Birger Andersson har i egenskap av företrädare för bolaget till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, under perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt

-----------------

Aklagarkammaren i Unköping

Kammaråklagare SusaMe Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist


l.J 201~'-30


underlåtit att lämna skattedeklarationer inom roreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

/ o;p. t;'7-"'"-7~' -'2'1b 9'0z" ~_, u~ ~ ..

- Arbetsgivaravgifter att betala 2125 914 kr för 2007 och 424 86&kr för 2008, sammanlagt 2 549 g80 d. ,~'i3 '/// - Mervärdesskatt att betala for beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205077 kr och för beskattningsår 070501-080430 ti11316 615 kr, sammanlagt 521692 kr

Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt 3071 572 kr(for belopp per period se sid 210,212-213, 2}7 22e, 222 22:3). s.fI'J-603

..--)(.:117:7/ /?,v·


Lagrum &6...,. / fl?]/; 6,67":)

lllE8:fi 5§ 'eFettsbalken 'iJ ./;1 4;:r#!r/"J--z;#7 k;J~-c.'

Bevisning - _ Samma som under åtalspunkten 1 b

9. GROVT BOKFÖRINGSBROTI (K-S971-09) Peter Timonen

Spiroventiso Bygg AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Peter Timonen har varit faktisk fOreträdare for Spiroventiso Bygg AB under perioden mars 2007 till juli 2008 och har därvid varit ansvarig fOr bolagets bokföring.

Bolaget har under perioden fakturerat kunder med 9 111 964 kr (inklusive mervärdesskatt).

Peter Timonen har i egenskap av företrädare för Spiroventiso Bygg AB under tiden mars 2007 till juli 2009 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Peter Timonen underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.


, ..... _ ....... . 1..._.-

Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 11 (22) Handling

201&0 Ärende AM-109735-07

Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist "




Bevisning ._ Samma som under åtalspunkten Ij

10. GROVT SKATTEBROTI (K- 5971-09) Peter Timonen


Peter Timonen har varit faktisk företrädare för Spiroventiso Bygg AB under perioden mars 2007 till juli 2008 och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.

Bolaget har under perioden fal.'turerat kunder med 9 111 %4 kr (inklusive mervärdesskatt).

Peter Timonen har i egenskap av faktisk företrädare ror Spiroventiso Bygg AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden februari 2007 till juli 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer inom föreskriven tid. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

/70? a"7 :1;7::7[2 - Arbetsgivaravgifter att betala 2 125 ()14 kr för 2007 och 424 866" kr för 2008, sammanlagt 2549 8S@- 01.2921 9// - Mervärdesskatt att betala för beskattningsår 060501-070430 uppgår till 205 077 kr och ror beskattningsår 070501-080430 till 316 615 kr, sammanlagt 521 692 kr

Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt ;'071 S72 kr (för belopp per period se sid 210,212-213, 217220, 222123). ..:2.. Vs ~c'3

(Jur/nY /"'(.i


Lagrum 11 kap 5 § tH'ottsbalken

/"

7') ,C' ,;o$b},?#6"'7<L (lf,hc6f';)

Aklagarkammaren i Linköping


Bevisning __ Samma som under åtalspunkten j j


'7 ~

2010-»1-30

Bigazon Bvggkonsult AB, 556703-0282

Sida 12 (22) Handling Arende AM-109735-07 Handläggare 203A-23

11. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-17254-09) Birger Andersson

Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit bOkfÖringsP~ näringsverksamhet i Eskilstuna

Birger Andersson har i egenskap av formell och faktisk företrädare för Bigazon Byggkonsult AB under perioden 2007-07-24 till 2008-09-10 och har därvid varit ansvarig för bolagets bokföringsskyldighet. Bolaget försattes i konkurs vid Eskilstuna tingsrätt den 28 november 2008.

På Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insättningar om 3 178 028 kr satts in under perioden 2007-0917-2008-04-23.

Birger Andersson har uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser.




Bevisning Muntlig Förhör med Birger Andersson

Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger Andersson varit faktisk företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma

Till styrkande bland att av at! den åtalade under åtalspunkterna 11-12 varit företrädare for bolaget samt att verksamhet har bedrivits i det detsamma åberopas vittnesförhör med:

, i oo::j l. 000-0


/2.-2010;01'-30


Seija Niemi, Skatteverket. Anders JMi3lfe~, BtH'6 FHtims AR Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean. Pekka Tervonen, arbetare

Skriftlig


0'/ 1[/ I<~ o~

Till styrkande av de åtalade gärningarna under åpll-12 åberopasjöljande skriftliga bevisning

Anmälan från konkursförvaltare, sid 458-464. Edgångsprotokoll, sid 473-475. Skatte - och avgiftsanmälan, sid 481-482. Handlingar från skatteverket, sid 483-487. Skattedeklara1ioner, sid 488-507. Yttranden från Seija Niemi, skatteverket, sid 509-514. Skatteberäkningar, sid 515-519. Bolagsinfo, sid 520-538. Sammanställning från Euro Finans, sid 540. Kontoutdrag Skandia banken, sid 541-559. Sammanställning avseende Skandia banken, sid 560-593. Sammanställning kundfakturor, sid 594-602. Exempel på fakturor, sid 603-606. Handling anträffad i Anderssons dator, sid 1483.

12. GROVT SKATTEBROTT (1(-17254-09) Birger Andersson

Bigazon Byggkonsult AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i EskilstunaBirger Andersson har i egenskap av formell och faktisk företrädare för bolaget under perioden 2007-07-24 ti112008-11-04 och har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.

På Bigazon Byggkonsult AB' s konto har insättningar om 3 178 028 kr satts in under perioden 2007-09 17-2008-04-23.

Birger Andersson har i egenskap av företrädare för Bigazon Byggkonsult AB till skatteverket i Eskilstuna för perioden juli 2007 till november 2008 uppsåtligen lämnat oriktiga uppgifter i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat arbetsgivaravgifter att betala med R2 456 kr för 2007 och 3~ kr för 2008, totalt 1053406 kr. 6?-3 77ö 31~ &~S~

/ [:?'?. i 307~

:..

--- ---------------------

1 . __ .. 1

Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 14 (22) Handling Arende AM-10973S.{)7



Förfarandet har givit upphov till fara för att skatt skulle undandras det allmänna med ovanstående belopp Ebetopppe,.ptiiou'se 5N ifup) ,~n-:?7/ /c,.:6

Brottet är att anse som grovt då fOrfarandet skett systematiskt och avsett mycket betydande belopp.

Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 :69)

Bevisning Samma som under åtalspunkt l' II

Biter Bvgg & Isolering AB, 556753-7294

13. GROVT BOKFÖRINGSBROTI (K-S971-09) Birger Andersson

Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit bokfOringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Birger Andersson har varit formell och faktisk företrädaren fOr Biter Bygg & Isolering AB under tiden mars 2008 till november 2008 och ~ därvid varit ansvarig for bolagets bokföring.

Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 fått 2596875 kr insatt på konto från olika inbetalare.

Birger Andersson har i egenskap av företrädare for Biter Bygg och Isolering AB uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Andersson underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.




I l •..•.. L ..

Aklagarkammaren i Linköping Ansökan om stämning Sida 15 (22) Handling Arende AM-109735-07

Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nyqvist

Bevisning Muntlig Förhör med Birger Andersson


Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen till styrkande av att Birger Andersson varit faktisk företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma

Till styrkande bland annat av att den åtalade under åtalspunkterna 13-14 varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:

Aaul;;:s Jarlskeg, gYI=Q FiBans ~. .lZc.·t.4o.r/iUu/ 1';.-0/' /~. Björn Pettersson, NS Norisol AB. Arja Pelli, Renegia Clean. Pekka Tervonen, arbetare. Johan Stenberg, köpare av bolaget

skriftlig Till styrkande av de åtalade gärningarna under åp 13-14 åberopas följande sh-iftliga bevisning i fup;

Handlingar från skatteverket, sid 610-620. Skattedeklarationer, sid 621-629. Revisions promemoria, sid 632-669. Sammanställning fOreläggande från skatteverket, sid 670 -671. Bolagsinformation, sid 672-674. Handlingar från Euro Finans, sid 675-678. Kontoutdrag från Skandia banken, sid 679-694. Sammanställning konto Skandia banken, sid 695-726. Sammanställning kundfakturor, sid 727-740. Sammanställning tidssedlar, sid 741-768. Exempel på tidssedlar, sid 770-774. Köpeavtal där Birger Andersson säljer bolaget till Johan Stenberg, sid 1344.

14. GROVT SKATTEBROTT (K-5971-09) Birger Andersson

Biter Bygg & Isolering AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Biter Bygg & Isolering AB har under 2008 fått 2 596 875 kr insatt på konto från olika inbetalare.

I i

.·0 ..


j ' 1 -0

201D-9Y-30 Ärende AM-109735-07



Birger Andersson har i egenskap av fOreträdare för Biter Bygg & Isolering AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden mars 2008 till december 2008 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat arbetsgivaravgifter att betala med betala 744 123 kr

Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med ovanstående belopp kr (för belopp per period se bilaga 3 till revisionspromemoria sid 664 i jup).


Lagrum 4 § skattebrottslagen (1971 : 69)

Bevisning I ' Samma bevisning som under åp X 13

Bygg & Fastighetsservice i NvfoTS AB, 556566-2326

15. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-13676-09) Tommy LindfoTS

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Tommy Lindfors har varit formell och faktisk företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008 därefter har han varit faktisk företrädare under perioden december 2008 till juli 2009. Han har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12 488 889 kr respek.1:ive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894 094 kr.

Tommy Lindfors har i egenskap av Iöreträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under tiden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen åsidosatt bolagets bokföringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att underlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Tommy Lindfors underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinformation.

.1

--------------

• l. __ _ - , I


/~ Arende ~-109735HD7 Kammaråklagare Susanne Hedberg Noren Kammaråklagare Kenth Nygvist

2010-~30 Handläggare 203A-23

Till fOljd härav har rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.



Bevisning Muntlig Förhör med Tommy Lindfors Förhör med Birger Andersson

Förhör med i målet medtilltalade Peter Timonen angående bland annat hans kännedom om Ioreträdarna i bolaget samt verksamheten i detsamma

Till styrkande bland annat av att de åtalade under åtalspunkterna 15-18 varit företrädare för bolaget samt att verksamhet har bedrivits i detsamma åberopas vittnesförhör med:

jmaers JM1!!kog, Emo Fi:tmn:s AB . .;(Zi?f.';U:;0;;I:'(- /;V .1/.:Fredrik Andersson, Satab. Björn Pettersson, NS Norisol AB. Brian Cicek, Kezban i Göteborg AB. Mika Poutanen, Mälardalens Glasmontage AB. Kjell Avik, Extrab AB. Arja Pelli, Renigia Clean. Mikael Tallnäs, COS Byggservice. Jukka Lindqvist, Boas Industriservice AB. Thomas Ziwsnitz, VIDAB. -'i _ ~slte PaeIaHBB:, areetare. )ft4i 1~4~/ /I;.t hr GmmtI:l' }>~y!tviM, mbet2'.lre. - // -Hans-Olof Forsby, arbetare. Mikko Talläng, arbetare. Marko Martikainen, arbetare. Nick Sahl, arbetare. Pekka T ervonen, arbetare. Johan Stenberg, tilltänkt suppleant i bolaget. Haluk Kardesoglu, arbetare.

Skriftlig Till styrkande av de åtalade gärningarna i åp 15-18 åberopasjöljande skriftliga bevisning i jup;

Aklagarkammaren i Linköping


.. J

Ansökan om stamning

IL 2010-"p<-30

Handlingar från skatteverket, sid 783-788. Skattedeklarationer, sid 789-802.


Sammanställning av svar på föreläggande från skatteverket, sid 803-804. Revisionspromemoria, sid 807-867. Omprövningsbeslut, sid 869-936. Bolagshandlingar, sid 940-983. Handlingar från Euro Finans, sid 984-987. Avtal projekt, sid 990. Bankfullmakt för Tommy Lindfors, sid 991-1000. Kontoutdrag SEB, sid 1004-1015. Sammanställning kontoutdrag SEB, sid 1017-1043. Postväxel exempel, sid 1044-1049. Kontoutdrag SHB, sid 1050-1076. IDrl-II4'~ 111".3- /---l7;Z Tidssedlar anträffade i Lindfors bostad, sid 1346 - l354.

Arbetsspecifikation Tegnergatan samt handskrivna kladdanteckningar anträffade i Lindfors bostad, sid 13 5 5 - 13 58.

Bolagshandlingar ,protokoll m.m. anträffade i Lindfors bostad, sid 1363-1372. Fakturor och tidssedlar anträffade i Lindfors bostad, sid 1373 -1382. Fakturor anträffade i ett Lindfors tillhörigt USB-minne, sid 1401 - 1432 samt i en hårddisk anträffad hemma hos Lindfors, sid 1466 - 1480.

Sammanställnig av SMS-meddelanden till Lindfors från Gunnar Nykvist, sid 1444 och 1445.

Handlingar, visitkort mm sid 1281-1290 anträffade hos Birger Andersson, Handling anträffad i Birger Andersson bostad, sid 1341 i fup, till styrkande av att han varit faktisk företrädare ror bolaget även under tid som Tommy Lindfors varit formell och faktisk företrädare. Faktura anträffad i en Andersson tillhörig dator, sid 1482. L8B~eskeG för Niek SMrl:, sid 163~

16. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Tommy Lindfors

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Tommy Lindfors har varit formell och faktisk företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under perioden januari 2008 till november 2008

... _________ .; I

Aklagarkammaren i UnkOping



I"' 201~;'--30

Sida 19 (22) Handling ~nde A~109735-07 Handläggare 203A-23

därefter har han varit faktisk företrädare under perioden december 2008 till juli 2009. Han har därvid varit ansvarig ror bolagets redovisning av skatter och avgifter till det allmänna.

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488889 kr respektive 3405205 kr, sammanlagt 15 894094 kr

Tommy Lindfors har i egenskap av företrädare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt underlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

S ?-6-/ t 7 ej 9?'~/ 3,) Arbetsgivaravgifter att betala 3 881 153 kr för 2008 och 932883 kr fOr 2009, totalt 4 814 936 kr. 'I/;~6 //;S--

Mervärdesskatt att betala 366602 kr för 2008 och 152 539 kr fOr 2009, totalt . -1 -

519141 kr (för belopp per period se sid 919-921, 924-926 Bah 929 931). ~.)t.'113711f'd--/'7"/

Förfarandet har gett upphov till fara att skatter och avgifter skulle undandras det allmänna med totalt 5 333 177 kf. F/?03u6




17. GROVT BOKFÖRINGSBROTT (K-13676-09) Birger Andersson

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit bokföringspliktig näringsverksamhet i Eskilstuna

Birger Andersson har varit faktisk Iöreträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB under tiden januari 2008 till november 2008, och från november 2008 till maj 2009 har Birger Andersson varit faktisk och formell fOreträdare fOr bolaget, för tiden maj 2009 till juli 2009 har Andersson varit faktisk företrädare för bolaget. Han har därvid varit ansvarig för bolagets bokföring.

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488889 kr respektive 3 405 205 kr, sammanlagt 15 894094 kr

Aklagarkammaren j Linköping Ansökan om stämning Sida 20 (22) Handling

/L 2010:;01-30



Birger Andersson har i egenskap av f'6reträdare för Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB uppsåtligen åsidosatt bolagets bokf6ringsskyldighet enligt bokföringslagen genom att tmderlåta att bokföra eller låta bokföra i bolaget uppkomna affårshändelser. Vidare har Birger Andersson underlåtit att bevara verifikationer eller annan räkenskapsinfonnation.

Till följd härav har rörelsens fOrlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte kunnat bedömas med ledning av någon bokföring.



Bevisning Samma bevisning som tmder åtalspunkt 15

18. GROVT SKATTEBROTT (K-13676-09) Birger Andersson

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har bedrivit skattepliktig näringsverksamhet i Eskilstuna.

Birger Andersson har varit faktisk företrädare fOr Bygg & Fastighetsservice i f61! /#7 ?17M)

Nyfors AB tmder tiden januari 2008 till november 2008, och från november /_ /.' __ 2008~ Birger Andersson varit faktisk och formell företrädare för bolaget!'.-I. jt'r -r-?C/.-.:."-W _ Han har därvid varit ansvarig för bolagets redovisning av skatter och avgifter ~ ~/"'- u - 2.J177

till det allmänna. !w h rr-7"

Bygg & Fastighetsservice i Nyfors AB har under 2008 och 2009 fakturerat 12488 889 kr respektive 3 405 2051a, sammanlagt 15 894094 kr.

dnUtn~?l- f:1-tr r~hh5k~~ 43druF

h _P1.~JNt"Birger Andersson har i egenskap av företrädare ror Bygg & Fastighetsservice i -' Nyfors AB till skatteverket, Skattekontoret i Eskilstuna, för perioden januari 2008 till juli 2009 uppsåtligen lämnat oriktig uppgift i lämnade skattedeklarationer alternativt tmderlåtit att lämna skattedeklarationer. Bolaget skulle rätteligen ha redovisat skatter och avgifter enligt nedan:

3 7(J/I.3r <;'C',b-?30

- Arbetsgivaravgifter att betala;:; 881 153-h för 2008 och-932 883 kr för 2009, totalt 4814036 kr. ~ t~7/i:-S-- Mervärdesskatt att betala 366 602 kr för 2008 och 152 539 kr för 2009, totalt 519141 kr (för belopp per period se sid 919-92J,--924-926odi 929-~j1). ,)kr-/;>-7/ /,y,·l-;'4'p

!-.,

I' .. '''' .

Aklagarkammaren i Unköping Ansökan om stämning Sida 21 (22) Handrmg


/2" 2D1O:9'f-30

~nde ~1097~7 Handläggare 203A-23

Förfarandet har gett upphov till fara att skatt skulle undandras det allmänna med totalt 5r333 177 kr. ~ /7-)'30,6


Lagrum 4§ skattebrottslagen (1971:69)


Särskilda vrkanden

Näringsförbud

Det yrkas att tingsrätten meddelar Peter Timonen, Raimo Timonen, Birger -Andersson och Tommy Lindfors näringsförbud enligt l § och 3 § lagen (1986:436) om näringsfOrbud, eftersom de i sina egenskaper som företrädare för bolagen ovan grovt åsidosatt vad som ålegat dem i näringsverksamheterna och därvid gjort sig skyldiga till brottslighet som inte är ringa Näringsrorbud är påkallat ur allmän synpunkt, eftersom åsidosättandena har varit systematiska, syftat till betydande vinning samt då det för de brott som de gjort sig skyldiga till är föreskrivet sex månader som lägsta fångelsestraff. Det yrkas vidare att näringsfOrbudet skall bölja gälla vid tingsrättens dom trots att den inte vunnit laga kraft, då det är uppenbart att grund för näringsförbud föreligger s k tillfiilligt näringsrorbud.

Beslag

Det yrkas att nedan angivna beslag skall bestå till dess lagakraftvunnen dom fOreligger i målet;

2009-0400-BG 1931 P 1-18 (Tommy Lindfors) 2009-0400-BG 3312 P 7, 8 och 10 -14 (Raimo Timonen) 2009-0400-BG 3315 (Raimo Timonen) 2009-0400-BG 3316 p 6 - 9 (Birger Andersson) 2009-0400-BG 3319 P l och 2 (Birger Andersson) 20090400 BG 3474 (De!R:inatofl\l~) 1/'1 / . -1-, ., / LP 2009-0400 DG 34% (Dcst:inatOI AB) t74iJ'}r c:Jt/ jt;.:L o<.f;//t)";,,U/

I I

1 .



Ärende AM-109735-07 Handläggare 203A-23

Upplysningar

Under huvudfOrhandlingen kommer åklagarna att biträdas av kriminalinspektörerna Sune Asp och Michael Nordenberg under alla åtalspunkterna

Under åtalspunkterna 1 - 4 kommer skattebrottsutredare Anna Kärn att biträda åklagarna i samband sakframställningarna.

Under sakframställningarna avseende övriga åtalspunkter kommer skatterevisor Susanna Lindholm att biträda åklagarna.

Samtliga fakturor allegat m.m. kommer att finnas tillgängliga Wider huvudförhandlingen i s.k. synpärmar.

., J , ••

ESKILSTUNA TINGSRÄTT A VRÅKNlNGSUNDERLAG Rotelgrupp 1

Underlaget avser

Person-/samordningsnummer/födelsetid

560601-2671

Efternamn

Timonen

2011-02-25

Eskilstuna

Datum för domlbeslut

2011-02-25

Förnamn

RAIMO Johannes

Aktbil. Sida 1 ( 1 )

IMåI nr B 2240-09



i Datum I i 2009-09-09 2009-09-10


[J Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter

il Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § LJ

strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990: 893) om underrättelse om dom i vissa brott"Jnål, m.m.).

/ I :.

//< '\/~ (A../ .: (-;/7/,- ~'1' t cn=: _____

Underskrift

Postadress Box 363

631 OS Eskilstuna


Telefon 016-166800

Telefax 016-123620

E-post: [email protected]

Expeditionstid måndag - fredag

08:00 - 12:00

13:00 - 15:00

Aktbil. Sida l ( 1 )

• ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l

A~INGSUNDERLAG

2011-02-25 Eskilstuna

IMåI nr B 2240-09

Underlaget avser


790622-1713

Efternamn Timonen


2011-02-25

Förnamn

PETER Johannes Mikael



I Datum !, Datum

12009-09-25 12009-09-26


n Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos C-...J kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om

beräkning av strafftid m.m.).


n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § -' I strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har

betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa br~;;mål, m.m.).

/

Underskrift



Telefon 016-166800

Telefax 016-123620



08:00 - 12:00

13:00 - 15:00

• ESKILSTUNA TINGSRÄTT Rotelgrupp l

Underlaget avser

AVRÄKNINGSUNDERLAG

2011-02-25

Eskilstuna

Person-/samordningsnummer/födelsetid Datum för domlbeslut

670704-1676 2011-02-25 I

Efternamn Förnamn

Andersson BIRGER Curt Erik

Aktbil. Sida l ( l )

IMål nr B 2240-09



2009-09-09

I Datum I Datum 12009-09-11


D Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).


n Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § ~ strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har

betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

I

/

Underskrift



Telefon 016-166800

Telefax 016-123620



08:00 - 12:00

13:00 - 15:00

• II ESKILSTUNA TINGSRÄIT

Rotelgrupp 1

Underlaget avser

AVRÄKNINGSUNDERLAG 2011-02-25

Eskilstuna


601207-1632


2011-02-25

Efternamn

Lindfors

Förnamn

Sven TOMMY

Aktbil. Sida I ( l )

IMål nr B 2240-09


Frihetsberövad

I Datum

12010-07-22


Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet

I Datum I 12011-02-04

n Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).


Q Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa br~ål, m.m.).

t{;~/4~ ~~;?~ ............................................ ,.~ .... Underskrift


Besöksadress Radernaehergatan 8

Telefon 016-166800

Telefax 016-123620



08:00 - 12:00

13:00 - 15:00

> "

-00 o o N . o o ~

:> el

c·

.~ .. ::"k,,~ -im I SVERIGES DOMSTOLAR Bilaga

ANVISNING FÖR ÖVERKLAGANDE - DOM I BROTTMÅL

Den som vill överklaga tingsrättens dom, eller ett i domen intaget beslut, ska göra detta skriftligen. Skrivelsen ska skickas eller lämnas till tingsrätten. Överklagandet prövas av den hovrätt som finns angiven i slutet av domen.

Överklagandet ska ha kommit in till tingsrätten inom tre veckor från domens datum. Sista dagen för överklagande finns angiven på sista sidan i domen.

Har ena parten överklagat domen i rätt tid, rar också motparten överklaga domen (s.k. anslutningsöverklagande) även om den vanliga tiden för överklagande har gått ut. Överklagandet ska också i detta fall skickas eller lämnas till tingsrätten och det måste ha kommit in till tingsrätten inom en vecka från den i domen angivna sista dagen för överklagande. Om det första överklagandet återkallas eller förfaller kan inte heller anslutningsöverklagandet prövas.

Samma regler som för part gäller för den som inte är part eller interveruent och som vill överklaga ett i domen intaget beslut som angår honom eller henne. I fråga om sådant beslut finns dock inte någon möjlighet till anslutningsöverklagande.

För att ett överklagande ska kunna tas upp i hovrätten fordras i vissa fall att prövningstillstånd meddelas. Hovrätten lämnar prövningstillstånd om

1. det finns anledning att betvivla riktigheten av det slut som tingsrätten har kommit till,

2. det inte utan att sådant tillstånd meddelas går att bedöma riktigheten av det slut som tingsrätten har kommit till,

3. det är av vikt för ledning av rättstillämpningen att överklagandet prövas av högre rätt, eller

4. det annars finns synnerliga skäl att pröva överklagandet.

Om prövningstillstånd krävs och sådant mte meddelas står tingsrättens avgörande fast. Det är därför viktigt att det, i de fall prövningstillstånd krävs, klart och tydligt framgår av överklagandet till hovrätten varför klaganden anser att prövningstillstånd bör meddelas.

I vilka fall krävs prövningstillstånd?

Brottmålsdelen

Det krävs prövningstillstånd för att hmrrätten ska pröva en tingsrätts dom om den tilltalade

1. inte dömts till annan påföljd än böter, eller

2. frikänts från ansvar och brottet inte har mer än 6 månaders fangelse i straffskalan.

Enskilt anspråk (skadeståndstalan)

För att hovrätten ska pröva en skadeståndstalan kräys pröyningstillstånd. Från denna regel gäller följande undantag:

Överklagas domen även i brottmåls delen och avser överklagandet frågan om den tilltalade ska dömas till ansyar för en gärning kräys inte prövningstillstånd för ett till denna gärning kopplat enskilt anspråk i de fall

www.domstol.se

1. det enligt ovanstående regler inte krävs prövningstillstånd i brottmåls delen, eller

2. prövningstillstånd i brottmålsdelen meddelas av hovrätten.

Beslut i övriga frågor

Krävs prövningstillstånd i brottmålsdelen krävs även prövningstillstånd vid beslut som endast får överklagas i samband med överklagande av domen.

Skrivelsen med överklagande ska innehålla uppgifter om

1. den dom som överklagas med angivande av tingsrättens namn samt dag och nummer för domen,

2. parternas namn och hemvist och om möjligt deras postadresser, yrken, personnummer och telefonnummer, varvid parterna benämns klagande respektive motpart,

3. den ändring av tingsrättens dom som klaganden vill ra till stånd,

4. grunderna (skälen) för överklagandet och i vilket avseende tingsrättens dom-

skäl enligt klagandens mening är oriktiga,

5. de bevis som åberopas och vad som ska styrkas med varje bevis, samt

6. om prövningstillstånd behövs, de omständigheter som åberopas till stöd för att prövningstillstånd ska meddelas.

Skriftliga bevis som inte lagts fram tidigare ska ges in samtidigt med överklagandet. Vill klaganden att det ska hållas ett förnyat förhör eller en förnyad syn på stället, ska han eller hon ange det och skälen till detta. Klaganden ska också ange om han eller hon vill att målsäganden eller den tilltalade ska infinna sig personligen vid huvudförhandlingen i hovrätten. Ar den tilltalade anhållen eller häktad, ska det anges.

Skrivelsen ska vara undertecknad av klaganden eller hans/hennes ombud. Till överklagandet ska bifogas lika. många kopior av skrivelsen som det finns motparter i målet. Har inte klaganden bifogat tillräckligt antal kopior, framställs de kopior som behövs på klagandens bekostnad. Ytterligare upplysningar lämnas ay tingsrätten. Adress och telefonnummer finns på första sidan av domen.

www.domstol.se

Documents

HSV_B2961-11 Tommy Lindfors