Idefrescas-manual de Aplicacion de Cuentas

5/10/2018 Idefrescas-manual de Aplicacion de Cuentas - slidepdf.com

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IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatlán, La Libertad

Señor LUIS SIGARAN LAINEZ

Contador Público AcadémicoPresente.-

Yo, MARIO ENRIQUE MARAVILLA GONZALEZ, mayor de edad, Estudiante, dedomicilio de Santa Ana, con Documento Único de Identidad número cero uno cinccinco cero siete uno tres - cero, NIT 0614-130882-122-0, actuando en calidad dRepresentante Legal de la sociedad denominada IDEAS FRESCAS, SOCIEDADANONIMA DE CAPITAL VARIABLE (IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.), del domicilide San Salvador, con NIT 0614-190911-102-5 y NRC 205566-4, cuya actividaeconómica principal es “La prestación de Servicios de Producción de material dLa prestación de Servicios de Producción de material d

visualización, mercadeo y venta de proyectos arquitectónicos, corporativos visualización, mercadeo y venta de proyectos arquitectónicos, corporativos publicitarios, animación por computadora, realidad virtual y diseño gráfico, comerciale publicitarios, animación por computadora, realidad virtual y diseño gráfico, comercialede televisión, radio y spotde televisión, radio y spot”. A usted con todo respeto solicito: Se me autorice po

primera vez, el sistema contable que presento, de acuerdo a lo especificado en eArticulo 435 del Código de Comercio y Articulo 17 de la Ley Reguladora del Ejercicide la Contaduría.-Anexo:

• Copia de pagos de matriculas y recepción de documentos,• Copia de balance inscrito en el Registro de Comercio,•

Original y copia del Sistema Contable.-• La personería con la cual actúo la compruebo con copia de la escritura dconstitución de la sociedad.-

Señalo para oír notificaciones la siguiente dirección:Calle Roma, Casa G-1, Colonia Roma, San Salvador, San Salvador Teléfono: 7769-8905.-

San Salvador, 22 de Septiembre de 2011.-

POR: IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.

Mario Enrique Maravilla GonzálezRepresentante Legal

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CATALOGO Y MANUAL DE CUENTAS

ESTRUCTURA DE CODIFICACION

UN DIGITO: INDICARA SI LA CUENTA ES DEACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO,ETC.

DOS DIGITOS: INDICARA LOS RUBROS DEAGRUPACION

CUATRODIGITOS:

INDICARA SI LA CUENTA ES DEMAYOR

SEIS DIGITOS: INDICARA LAS SUB-CUENTAS

OCHO DIGITOS: INDICARA LAS SUB SUB-CUENTAS

Para su identificación a las cuentas complementarias se les agrega un“CR”.-



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Mario Enrique MaravillaGonzález

Representante Legal

Mirna Elizabeth ValladaresContador

CATALOGO DE CUENTAS

1. ACTIVO

10. ACTIVO CORRIENTE

1001 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1002 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1003 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS

1004 OTRAS CUENTA POR COBRAR

1005 DOCUMENTOS POR COBRAR

1006 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1007 INVENTARIOS

1008 ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS (CR)

1009 CREDITO FISCAL IVA

1010 PAGO A CUENTA Y RETENCIONES IMPUESTO SOBRE LA

RENTA

1011 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1012 DEPOSITOS Y GARANTIAS

1013 INVERSIONES TEMPORALES

11.ACTIVO NO CORRIENTE

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1101 DOCUMENTOS POR COBRAR

1102 INVERSIONES PERMANENTES

1103 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1104 PROPIEDAD DE INVERSION

1105 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

(CR)

1106 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD DE INVERSION (CR)

1107 ACTIVO INTANGIBLE

1108 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO

1109 DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1110 DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD DE INVERSION

1111 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS

2 PASIVO

20 PASIVO CORRIENTE

2001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

2002 CUENTAS POR PAGAR A ACREEDORES

2003 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS

2004 PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR

2005 IMPUESTOS POR PAGAR

2006 IMPUESTO A LAS GANANCIAS

2007 DEBITO FISCAL IVA

2008 INTERESES POR PAGAR

2009 DOCUMENTOS POR PAGAR

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2010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

21 PASIVO NO CORRIENTE

2101 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS

2102 BENEFICIOS A EMPLEADOS

2103 DOCUMENTOS POR PAGAR

2104 PASIVO DIFERIDO

2105 ESTIMACION PARA OBLIGACIONES LABORALES

3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS


3001 CAPITAL SOCIAL

3002 UTILIDADES RESTRINGIDAS

3003 UTILIDADES POR APLICAR

3004 DEFICIT ACUMULADO

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR AS

40 COSTOS DE OPERACIÓN

4001 COSTO DE VENTA DE SERVICIOS

4002 COSTO DE VENTA DE BIENES

41 GASTOS DE OPERACIÓN

4101 GASTOS DE ADMINISTRACION

4102 GASTOS DE VENTA

4103 GASTOS POR IMPUESTOS

42GASTOS DE NO OPERACION

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4201 GASTOS FINANCIEROS

4202 DONACIONES

4203 PERDIDA DE CAPITAL

4204 GASTOS NO DEDUCIBLES

4205 OTROS GASTOS

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR AS

50 INGRESOS DE OPERACIÓN

5001 INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS

5002 INGRESOS POR VENTA DE BIENES

51 INGRESOS DE NO OPERACIÓN

5101 DIVIDENDOS

5102 GANANCIA DE CAPITAL

5103 INTERESES

5104 OTROS INGRESOS

6 CUENTAS LIQUIDADORA DE RESULTADOS

60 GANANCIAS O PÉRDIDAS

6001 GANANCIAS O PÉRDIDAS



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Mario Enrique Maravilla

GonzálezRepresentante Legal

Mirna Elizabeth Valladares

Contador

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

1 A C T I V O

10. ACTIVOS CORRIENTES

100.EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEsta cuenta representa el efectivo en caja como los depósitobancarios a la vista, a plazo y equivalentes de efectivo. Loequivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gra

liquidez, que son fácilmente convertibles en importedeterminados de efectivo, estando sujetos a un riesgo nsignificativo de cambios en su valor.-Se carga: Con los ingresos que por cualquier concepto reciba l

empresa y queden en disposición de la caja general, para sposterior liquidación.-

Con el valor inicial al crearse el fondo fijo o caja chica el cuadeberá permanecer inalterable, salvo disposición de lgerencia.-

Con el valor de las remesas que se hagan a cuenta de ahorro

cuenta corriente, plazo fijo y con las notas de abono que ebanco envía provenientes de depósitos efectuados por lempresa, intereses en cuentas de ahorro y cuentas a plazoetc., cuando se reintegre un fondo por anulación de chequeque hayan emitido con anterioridad.-

Se cargará con las inversiones que efectúe la sociedad a cortplazo y de gran liquidez que puedan convertirse fácilmente eefectivo.-

Se abona:

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Con el valor de las remesas que diariamente se efectúen a lobancos, para liquidar el saldo en caja. El efectivo ingresado caja deberá ser íntegramente remesado a las cuentabancarias.-

En caso de liquidación del fondo de caja chica.- Con el valor de los cheques que se emitan, retiros de cuenta

de ahorro, a la vista o a plazos y con las notas de cargo pocualquier concepto, tales como: intereses, chequerechazados, compra de chequeras, etc. .-

Cuando las inversiones sean liquidadas en su cuentrespectiva.-

Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

101.CUENTAS POR COBRARRefleja los activos que representan derechos exigibles quprovienen de ventas por servicios prestados y venta de bienes.-Se carga:Con el valor de los créditos concedidos por la sociedad econcepto de ventas de bienes o servicios del giro normal; a uplazo menor o igual de un año.-Se abona: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes par

cancelar o abonar a la cuenta, por ventas de bienes servicios.-

Con la liquidación de saldos de clientes por incobrabilidadprevia autorización de la administración.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

102.CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOSCuenta especial para darle cumplimiento a la Ley del Iva y Leydel Impuesto sobre la Renta.-Se carga:Con los impuestos que se generan por las compras de bienes servicios, amparados por los comprobantes legales exigidos po

las leyes tributarias respectivas, por pagos a cuenta del Impuestsobre la Renta y por retenciones de impuesto sobre la rentrealizados a la empresa, durante el ejercicio económico .-Se abona:Con el valor de los créditos fiscales al final del período parliquidar el saldo o parte de él, contra la cuenta Débito Fiscacontra el impuesto sobre la renta a pagar durante el ejercicio.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

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103.CUENTAS POR COBRAR – ACCIONISTASSe carga:Esta cuenta se cargara inicialmente con el valor nominal de la

acciones de acuerdo a la escritura de constitución posteriormente con los aumentos de capital acordados en JuntGeneral Extraordinaria de Accionistas.-Se abona:Se abonará con los pagos parciales o totales que efectúen losaccionistas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

104.OTRAS CUENTAS POR COBRARSe refleja los activos que representan derechos exigibles qu

provienen de operaciones que no representan venta de bienes servicios, ejemplo: préstamos al personal, anticipos proveedores o acreedores, rendimientos devengados y npercibidos y cualquier otro concepto análogo que represente uderecho exigible a favor de la sociedad.-Se carga: Por los préstamos otorgados al personal que labora para la

sociedad.- Con el valor de los documentos varios o aceptacione

negociables expedidas a favor de la sociedad y otras cuentapor cobrar , provenientes de operaciones fuera del girnormal u ordinario.-

Se abona: Con el valor de los pagos que se reciben del personal que

labora en la empresa, para cancelar total o parcialmente elsaldo.-

Con el valor recibido en pago o abono de los saldosprovenientes de operaciones fuera del giro normal delnegocio.-

Su saldo:

Es de naturaleza deudor.-105.DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO

Se carga:Con el valor de los créditos que otorgue la sociedad, amparadocon documentos de mutuo o aceptaciones negociables otorgadoa favor de la sociedad, con garantía real o sin ella, a un plazmenor o igual a un año.-Se abona:

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Con el abono recibido en pago parcial o total.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

106.INVENTARIOSEsta cuenta servirá para registrar las existencias de productoque se tienen disponibles para la producción o para la ventasegún los inventarios que se practiquen.-Se carga:Con los inventarios iniciales y finales del ejercicio, con ajuste opor correcciones.-Se abona:Con el valor del inventario inicial contra el costo de lo vendidopor los traslados al proceso de producción, por ajustes correcciones o por cualquier motivo que disminuyan lo

inventarios.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

107. INVERSIONES TEMPORALESSe carga:Con el valor de la compra de las inversiones, cuya finalidad econservarlas por un breve periodo y convertirlas en recursos defectivo en el ciclo normal de operaciones, y obtener algunganancia.-Se abona:

Con la venta de las inversiones propiedad de la empresa.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

11. OTROS ACTIVOS CORRIENTES

110. CUENTAS PAGADAS POR ANTICIPADORepresenta los gastos pagados por anticipado, y son aquellodesembolsos efectuados por servicios aún no recibidos, así comlos suministros de operación no consumidos.-Se carga:Con el valor de aquellas sumas de dinero, las cuales hdesembolsado la empresa en forma anticipada por la adquisicióde servicios, por ejemplo: alquileres, etc. .-Se abona:Con las amortizaciones mensuales o anuales, autorizadas por ladministración para ser reconocidas como gasto del período.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

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111. DEPOSITOS Y GARANTIASSe carga:El valor de los depósitos y garantías realizados para garantizar,

pedidos, instalaciones y otros a terceros.-Se abona:Cuando tales depósitos y garantías, sean recuperados.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

112. CUENTAS TRANSITORIASSe carga:En esta cuenta se cargarán todos aquellos desembolsos que pono tener a disposición toda la información necesaria, se tienque posponer su aplicación definitiva.-

Se abona:Se abonará la cuenta cuando dichos cargos sean liquidados trasladados a sus respectivas cuentas.-Su saldo:Su saldo es de naturaleza deudor.-

12. ACTIVOS NO CORRIENTES

120. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOLos activos propiedad, planta y equipo, son los bienes tangibleque posee la sociedad con la finalidad de utilizarlos en la

operaciones de la entidad, en la producción de bienes y serviciospara arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, de los cuales se espera usar durante más de un períodeconómico.-Se carga:Con el costo de adquisición o construcción de los bieneclasificados como activo en propiedad, planta y equipo, incluidolos aranceles de importación y los impuestos indirectos nrecuperables que recaigan sobre la adquisición, así comcualquier costo directamente relacionado con la puesta eservicio del activo para el uso que está destinado con lotraslados que se efectúen de propiedad de inversión.- También se cargará con el costo de las mejoras y ampliacioneque se hagan. Se crearan sub-cuentas para cada tipo de bien se controlaran por medio de reportes detallados.-Se abona:Con el costo del bien cuando se venda o se retire de uso pocualquier circunstancia, dejando de ser parte de la propiedad d

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la sociedad, con los traslados que se efectúen a propiedad dinversión.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

121. DEPRECIACION ACUMULADA-PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (CR)

Es la distribución sistemática y racional del importe depreciablde un activo en los años que se estime su vida útil, el método ddepreciación que se utilizará, será el de la línea recta.-Se abona:Con las cuotas mensuales o anuales de depreciación establecidapara cada grupo de activos y se controlará por medio de reporte

con el detalle de los bienes que se poseen.-Se carga:Cuando los bienes sean desactivados, ya sea por la venta odados de baja.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

122. DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZOSe carga:Con el valor de los préstamos otorgados por la sociedadamparados con sus documentos respectivos, con o sin intereses

con o sin garantía real, a plazo mayor de un año.-Se abona:Con el valor de los abonos y cancelaciones totales recibidas; ascomo también con los traslados que se hagan por lovencimientos corrientes.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

13. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

130 CUENTAS PAGADAS POR ANTICIPADORepresentan el valor de los derechos que la empresa esperconsumir, disfrutar o recuperar dentro de los doce mesesiguientes a la fecha de los estados financieros.-Se carga:Con el valor de los anticipos pagados en conceptos de beneficioa empleados, seguros vigentes, rentas pagadas por anticipadopapelería y útiles, otros gastos pagados por anticipado, poajustes o correcciones.-

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Los gastos anticipados se valuaran al costo de adquisición y scargaran a los gastos del periodo a medida que se consuman pierdan valor.-Se abona:

Mensual o anualmente con el valor proporcional de los gastoconsumidos, efectuados o amortizados, por ajustes correcciones.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

2 P A S I V O

20 PASIVOS CORRIENTES

200. PROVEEDORES DIVERSOSSe abona:En esta cuenta se abonará el valor de los bienes y serviciocomprados al crédito a los proveedores, pagaderos en etranscurso de un año plazo.-

Se carga:Se cargara con los pagos parciales o totales que se efectúen a loproveedores.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

201. RETENCIONES POR PAGARSe abona:Con el valor de las retenciones legales que se efectúen funcionarios, empleados de la empresas y a terceros que presteservicios sujetos a esta norma; así mismo, con el monto de laprovisiones de obligaciones de pago que tuviera la empresatales como: ISSS, AFP, Impuesto sobre la Renta, PréstamoBancarios, etc. .-Se carga:Con los pagos que se efectúen para cancelar las provisiones yretenciones.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

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202. IMPUESTOS POR PAGARSe abona:Con el valor de los impuestos adeudados por la empresa tales

como: Pago a Cuenta Iva por Pagar Impuesto sobre la Renta Impuestos Municipales Cualquier otro impuestoSe carga:Con los pagos que efectúe la sociedad ya sean parciales ototales.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

203. PRESTAMOS DE ACCIONISTASSe abona:Con el valor de préstamos de los Accionistas, a un plazo menorde un año, con o sin intereses, respaldado con documentosimple.-Se carga:Con los pagos parciales o totales que se efectúen a losaccionistas.-Su saldo:

Es de naturaleza acreedor.-204. DIVIDENDOS POR PAGAR

Muestra los montos adeudados a los accionistas en concepto deganancias realizadas de acuerdo a su participación accionaria.-Se abona:Con el valor de los dividendos decretados por la Junta General deAccionistas.-Se carga:Con los pagos que se efectúen a los accionistas en concepto dedividendos ya sea en forma parcial o total.-

Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

205. DEPOSITOS EN GARANTIASe carga:El valor de los depósitos y garantías realizados para garantizapedidos, instalaciones y otros a terceros.-Se abona:Cuando tales depósitos y garantías, sean recuperados.-

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Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

206. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Se abona:Con el valor de las obligaciones que no estén contempladas elas cuentas anteriores.-Se carga:Cuando se efectúen los pagos parciales o totales.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

207. DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZOSe abona:Con el valor de los créditos o préstamos recibidos amparados co

pagaré o documento simple a plazos iguales o menores a un añorecibidos de instituciones financieras, de empresas o parterelacionadas, de empresas o partes no relacionadas, hasta uaño plazo y con los traslados que se efectúen de pasivo ncorriente.-Se carga:Cuando se efectúen los pagos parciales o totales.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

208. OTROS PASIVOS CORRIENTES

Se abona:Con el valor de la obligaciones corrientes que no sean análogas las antes mencionadas, por ajustes o correcciones.-Se carga:Con las liquidaciones totales o parciales de los pasivos ncorrientes, por ajustes o correcciones.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

21 PASIVOS NO CORRIENTES

210. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZOCuenta de mayor que muestra las obligaciones económicacontraídas a un plazo mayor de un año, con institucionefinancieras o con empresas y partes relacionadas y de empresay partes no relacionadas.-Se abona:Con el valor de los préstamos recibidos por la sociedad, dbancos o de empresas y partes relacionadas y de empresas

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partes no relacionadas, con garantía real o sin ella a más de uaño plazo.-Se carga:Con el valor de los pagos que la empresa realice, ya sea parcial

total, para cancelar los créditos; y con la reclasificación de lporción corriente.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

211. PASIVOS DIFERIDOSSe abona:Con cualquier ingreso ordinario o extraordinario, recibido en uejercicio y que corresponda a ejercicios futuros.-Se carga:Con la aplicación definitiva contable en el ejercicio qu

corresponda.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

212. PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALESEsta cuenta comprende las retribuciones legales y contractualeque la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de suservicios.-Se abona:Con el valor determinado de las obligaciones laborales, ya semensual o anual a empleados, por pagar en el largo plazo o cuy

valor sea liquidable en el futuro después de los doce mesesiguientes al cierre del balance.-Se carga:Con las liquidaciones correspondientes en concepto dindemnizaciones al personal, o cuando se disminuya la provisiópor acuerdo de Junta General de Accionistas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-


30 CAPITAL

300. CAPITAL SOCIAL

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Cuenta de mayor que registra la inversión de los accionistamediante acciones debidamente suscritas incluyendo la inversióinicial y los aumentos decretados.-Se abona:

Con el valor de las acciones suscritas por el capital fundacional, con los aumentos de capital social autorizado por la JuntGeneral de Accionistas, provenientes de nuevas aportacionescapitalización de utilidades, capitalización de deudas o lrevalorización de activos. Se clasificará en capital social mínimy variable.-Se carga:Con el valor de la disminución de capital social autorizado por l

Junta General de Accionistas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

31 RESULTADOS ACUMULADOS

310. UTILIDADES RESTRINGIDASSe abona:Al finalizar el ejercicio económico con la reserva legal, calculandel 7% de las utilidades netas de cada ejercicio, hasta completael límite establecido en el Código de Comercio. Dichas utilidadedeben ser mantenidas para hacerle frente a las obligacionesociales en detrimento en la capacidad de la sociedad parsolventar sus necesidades.-

Se carga:Al disolver y liquidarse la sociedad, o cuando la Junta General dAccionistas haga uso de ella, en la forma que la ley lo permita.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

311. UTILIDADES NO DISTRIBUIDASCuenta de mayor que controla las utilidades obtenidas por lsociedad y que están pendientes de su distribución, por la JuntGeneral de Accionistas…Se abona:Con el valor de las utilidades netas de cada ejercicio económicodespués de separar la reserva legal e impuesto sobre la renta.-Se carga:Con la cantidad que la Junta General de Accionistas acuerddistribuir en concepto de dividendos, y con las capitalizacionede las utilidades debidamente autorizadas; así también cuandse acuerde amortizar el déficit.-Su saldo:

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Es de naturaleza acreedor.-

312. DEFICIT

Cuenta de mayor que controla las pérdidas generadas ecualquier ejercicio.-Se carga:Con el valor de las pérdidas netas generadas en cualquieejercicio económico.-Se abona:Con la cantidad que la Junta General de Accionistas acuerdamortizar, ya sea mediante aportes nuevos para cubrir lpérdida o con amortización de utilidades no distribuidas, dacuerdo a lo estipulado con la ley mercantil.-Su saldo:

Es de naturaleza deudor.-

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

40 COSTOS DE OPERACION

400. COSTO DE SERVICIOSSe carga:Con el costo de los servicios que ha prestado la empresa duranteel ejercicio.-

Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentganancias o pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

41 GASTOS DE OPERACIÓN

410. GASTOS ALQUILERESSe carga:Con el valor de aquellas sumas de dinero erogadas por lempresa en carácter de gastos alquileres.-Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentganancias o pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

411. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

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Cuenta de mayor que registra todas las erogaciones qucorresponden al desarrollo de las funciones relacionadas con ladministración de la sociedad.-Se carga:

Con el valor de los gastos que correspondan al desarrollo de lafunciones administrativas, se crearan sub-cuentas para cadclase de gasto.Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentganancias o pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

412. GASTOS DE VENTACuenta de mayor que registra todas las erogaciones qu

corresponden al desarrollo de las funciones relacionadas con laventas.-Se carga:Con el valor de los gastos que correspondan al desarrollo de lafunciones relacionadas con las ventas. Se crearan sub-cuentapara cada clase de gasto.Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancia o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

42 GASTOS DE NO OPERACIÓN

420. GASTOS FINANCIEROSRegistra los desembolsos que se derivan de la necesidad dobtener, en calidad de préstamo, capitales ajenos.-Se carga:Con el valor de los intereses pagados o provisionados, sobrpréstamos y otras obligaciones contratadas por la sociedad, astambién se cargara con el valor de las comisiones. Se crearasubcuentas para cada clase de gasto.-Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

421.PERDIDAS DE CAPITAL

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Es la diferencia negativa que resulta al vender o intercambiar uactivo, entre el valor pactado con terceras personas, y el valor elibros del bien, así como por retiro del mismo.-Se carga:

Con el valor de la pérdida generada por la venta o desactivacióde un activo, que sean provenientes de operaciones distintas dlas del giro normal de la sociedad.-Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza deudor.-

422. OTROS GASTOSCorresponde al valor de los gastos incurridos por la empresa d

manera extraordinaria, en operaciones distintas o similares a lade la actividad principal y no contempladas en las cuentaanteriores.-Se carga:En esta cuenta se cargará aquellos gastos de no operación quno se han incluido en las clasificaciones anteriores. Se crearasubcuentas para cada clase de gasto.Se abona:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-Su saldo:

Es de naturaleza deudor.-

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

50. PRODUCTOS DE OPERACIÓN

500. VENTAS DE CAÑASe abona:Con el valor de las ventas de caña, sean estas al contado o alcrédito.-Se carga:Al finalizar el ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta

Ganancias o Perdidas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

501. PRODUCTOS ALQUILERESSe abona:

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Con los productos generados por alquileres que se liquiden encada año.-Se carga:Al finalizar el ejercicio para liquidar su saldo contra la cuent

Ganancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

51. PRODUCTOS DE NO OPERACIÓN

510. INGRESOS POR INTERESESCuenta que registra los ingresos por concepto de intereses sobrpréstamos otorgados por la empresa y por depósitos bancarios.-Se abona:Con el valor de los ingresos por concepto de intereses

devengados por los préstamos otorgados por la empresa y polos depósitos bancarias.-Se carga:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

511. INGRESOS POR DIVIDENDOSSon los ingresos obtenidos por las inversiones temporales permanentes, realizadas en otras empresas, durante un period

económico.-Se abona:Con el valor de los dividendos ganados que han sido decretadospor parte de las empresas en donde la sociedad tengparticipaciones sociales.-Se carga:Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

512. GANANCIAS DE CAPITALCuenta de mayor que registra las ganancias no de operación deejercicio corriente, proveniente de la realización de activos ncorrientes.-Se abona:Con el valor de las ganancias netas en venta de activos que nsean del objeto, giro o actividad principal del negocio.-Se carga:

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Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuentGanancias o Pérdidas.-

Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

513. OTROS PRODUCTOSEn esta cuenta se registrara el valor de los ingresos que lempresa haya obtenido por las operaciones que no sohabituales del negocio, tales como: alquileres, recuperación dgastos, ingresos varios, etc.Se abona:En esta cuenta se abonará el valor de cualquier otro producteventual no incluido en las clasificaciones anteriores.-Se carga:Se cargará esta cuenta al final del ejercicio para liquidar su saldo

contra la cuenta Ganancias o Pérdidas.-Su saldo:Es de naturaleza acreedor.-

6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS

60. GANANCIAS O PERDIDAS

600. GANANCIAS O PERDIDASEsta cuenta se utiliza al final del ejercicio para liquidar los saldode las cuentas de resultados Deudoras y Acreedores; el sald

indicará el resultado obtenido por la sociedad en el ejercicio.-Se abona:Con los saldos de las cuentas de resultado acreedoras.-Se carga:Con el valor de los saldos de las cuentas de resultado deudorasasí como con la reserva legal del ejercicio y la provisión deimpuesto sobre la renta del ejercicio que se esté liquidando.-Su saldo:El saldo que resulte al final en esta cuenta será la Ganancia Pérdida del ejercicio.-

7 CUENTAS DE ORDEN

70. CUENTAS DE ORDEN

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700. CUENTAS DE ORDEN DEUDORASMediante estas cuentas se controla la existencia de sucesos hechos de carácter contingente, de los cuales existe lposibilidad de conllevar al cumplimiento de una obligación y qu

podría llevar al desprendimiento de recursos o concluir en uderecho que represente el reclamo de recursos a terceros, perque no representan una obligación o derecho presente. Spresentación en los Estados Financieros se realiza en el BalancGeneral debajo y seguido del total del Activo.Se carga:En esta cuenta de control se cargará el valor de las contingenciao eventos en que la sociedad tenga participación, tales comfianzas, avales, garantías, etc. .-Se abona:Se abonará al desaparecer la contingencia.-

701. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORASMediante estas cuentas se controla la existencia de sucesos hechos de carácter contingente, de los cuales existe lposibilidad de conllevar al cumplimiento de una obligación y qupodría llevar al desprendimiento de recursos o concluir en uderecho que represente el reclamo de recursos a terceros, perque no representan una obligación o derecho presente. Spresentación en los Estados Financieros se realiza en el BalancGeneral justamente debajo y seguido del total del Pasivo máPatrimonio de la empresa.-

Se abona:Con el valor de las contingencias por avales, fianzas, garantías,etc., que correspondan a la empresa.-Se carga:Se cargará cuando desaparezca el evento que origino lacontingencia.-El saldo:El saldo de las cuentas de orden deudoras y cuentas de ordenacreedoras será igual.-

Antiguo Cuscatlan, 3 de noviembre de 2008.-

POR: SERVICIOS ADMINISTRATIVOS, S.A. DE C.V.

Mario Enrique Maravilla GonzálezRepresentante Legal

Mirna Elizabeth ValladaresContador

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