Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
RINGKASAN EKSEKUTIF
Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PPK-BLUD) merupakan
konsep baru dalam Pengelolaan Keuangan Negara. Konsep ini dimaksudkan untuk meningkatkan
pelayanan kepada masyarakat dengan fleksibilitas pengelolaan keuangan berdasarkan prinsip
ekonomi, produktivitas, dan penerapan praktek bisnis yang sehat sebagaimana dijabarkan dalam
Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan
Umum.
Fleksibilitas yang diberikan antara lain adalah kewenangan untuk mengelola langsung
pendapatan yang diperoleh dari masyarakat maupun dari hasil kerjasama atau hibah. Namun
demikian pada BLUD juga diterapkan sistem pengendalian yang khusus pada tahap perencanaan
dan penganggaran serta pada tahap pertanggungjawaban. Dalam proses perencanaan dan
penganggaran RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga menyusun Rencana Bisnis dan
Anggaran Perubahan ini dengan mengacu kepada Rencana Strategi Bisnis yang disusun
berdasarkan kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya serta kebutuhan
dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan lain dan
APBN.
Rencana Bisnis dan Anggaran Perubahan ini telah mencerminkan apa yang telah
dilaksanakan oleh RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga pada tahun anggaran 2018
dan prediksi tentang pendapatan dan pembiayaan yang akan dilakukan pada anggaran tahun
2019.
Proyeksi Pendapatan 2019 kami proyeksikan ada kenaikan sebesar 5 % dari target tahun
sebelumnya.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN SAMPUL ..........................................................................................................
KATA PENGANTAR ........................................................................................................... i
RINGKASAN EKSEKUTIF ................................................................................................. ii
DAFTAR ISI ......................................................................................................................... iii
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
A. Gambaran Umum .................................................................................... 1
B. Maksud dan Tujuan ................................................................................. 5
C. Susunan Pejabat Pengelola Keuangan BLUD dan Dewan Pengawas...... 7
BAB II KINERJA BADAN LAYANAN UMUM DAERAH RSUD dr.R.GOETENG
TAROENADIBRATA PURBALINGGA TAHUN ANGGARAN 2017....... 10
A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja .............. 10
1. Faktor Internal ................................................................................... 10
2. Faktor Eksternal ................................................................................ 11
B. Perbandingan Asumsi pada Waktu Menyusun RBA dengan Fakta yang
terjadi....................................................................................................... 12
1. Aspek Makro...................................................................................... 12
2. Aspek Mikro....................................................................................... 12
C. Pencapaian Kinerja.................................................................................. 13
1. Non Keuangan.................................................................................... 13
2. Keuangan............................................................................................ 15
a. Realisasi Pendapatan Berdasarkan Unit Layanan....................... 15
b. Realisasi Belanja/Biaya Berdasarkan Unit Layanan (Program
dan Kegiatan) ............................................................................. 16
c. Realisasi Biaya............................................................................ 18
d. Realisasi Investasi (realisasi bangunan/peralatan) ..................... 19
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
D. Prognosa Laporan Keuangan ................................................................. 20
1. Neraca................................................................................................. 20
2. Laporan Operasional........................................................................... 21
3. Laporan Arus Kas.............................................................................. 22
BAB III RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN ANGGARAN 2019........ 23
A. Kondisi Lingkungan yang Diprediksi akan Mempengaruhi Pencapaian
Kinerja....................................................................................................... 23
1. Faktor Internal.................................................................................... 23
2. Faktor Eksternal................................................................................. 25
B. Asumsi yang Digunakan........................................................................... 26
1. Aspek Makro.................................................................................... 26
2. Aspek Mikro.................................................................................... 26
C. Sasaran, Indikator, Target Kinerja dan Kegiatan...................................... 27
D. Program Kerja dan Kegiatan..................................................................... 29
1. Program Kerja ................................................................................... 29
2. Kegiatan ............................................................................................ 29
a. Kegiatan Pelayanan dan Pendukung Pelayanan......................... 29
E. Perkiraan Pendapatan................................................................................ 30
F. Perkiraan Biaya......................................................................................... 31
1. Biaya Berdasarkan Unit Layanan ...................................................... 32
G. Anggaran Badan Layanan Umum Daerah................................................. 63
1. Anggaran Pendapatan (Basis Akrual)................................................. 63
2. Anggaran Biaya (Basis Akrual).......................................................... 64
3. Anggaran Pendapatan BLUD (Basis Kas).......................................... 65
4. Anggaran Belanja BLUD (Basis Kas)................................................ 66
5. Anggaran Penerimaan dan Pengeluaran Investasi.............................. 67
H. Ambang Batas Rencana Bisnis dan Anggaran Tahun 2019...................... 68
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
BAB IV PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN TAHUN ANGGARAN 2019........... 69
A. Proyeksi Neraca........................................................................................ 69
B. Proyeksi Laporan Operasional.................................................................. 70
C. Proyeksi Laporan Arus Kas...................................................................... 71
BAB V PENUTUP...................................................................................................... 73
A. Hal-hal Yang Perlu Mendapat Perhatian Dalam Rangka Melaksanakan
Kegiatan Badan Layanan Umum Daerah................................................. 73
B. Kesimpulan............................................................................................... 73
LAMPIRAN
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 1
BAB I
PENDAHULUAN
A. GAMBARAN UMUM
A.1. Sejarah singkat berdirinya organisasi
RSUD Kabupaten Purbalingga pada awalnya merupakan rumah sakit Zending yang
didirikan oleh Belanda yang berlokasi di dukuh Trenggiling, desa Kalikajar, kecamatan
Kaligondang, kabupaten Purbalingga. Kemudian rumah sakit tersebut diserahkan kepada
Pemerintah Indonesia. Pada tahun 1979 Gubernur Jawa Tengah Soepardjo Roestam
menganjurkan agar pindah lokasi, karena lokasi sudah tidak memadai. Pada tahun 1981 mulai
dibangun gedung RSUD Kabupaten Purbalingga di lokasi yang baru di kelurahan Kembaran
Kulon, Kabupaten Purbalingga. Pada tahun 1983 RSUD Purbalingga ditetapkan sebagai
rumah sakit kelas C dengan SK Menkes No. 223/Menkes/VI/1983.
Pada tanggal 5 Mei 1986 secara resmi seluruh kegiatan RSUD Purbalingga pindah ke
lokasi yang baru di jalan Tentara Pelajar No. 22 Kelurahan Kembaran Kulon.
Dalam perkembangannya untuk memotivasi peningkatan pelayanan, maka
berdasarkan Peraturan Bupati No. 28 tahun 2010 RSUD Purbalingga berubah nama menjadi
RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga. dr. R. Goeteng Taroenadibrata adalah
dokter jawa yang pertama, kelahiran Purbalingga.
A.2. Susunan organisasi dan tata kerja
Adapun Struktur organisasi RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibarata Purbalingga terdiri
dari :
1. Direktur
2. Bagian Tata Usaha :
o Sub Bagian Program dan Humas
o Sub Bagian Keuangan
o Sub Bagian Umum
3. Bidang Pelayanan, terdiri dari :
o Seksi Pelayanan Medis dan Keperawatan
o Seksi Admisi Pasien dan Pengendalian Mutu
4. Bidang Perlengkapan dan Pengendalian, terdiri dari:
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 2
o Seksi Perlengkapan
o Seksi Pengendalian dan Pemeliharaan Sarana
5. Bidang Diklat dan Rekam Medis terdiri dari :
o Seksi Diklat, Litbang dan Akreditasi
o Seksi Rekam Medis
6. Instalasi terdiri dari :
a. Instalasi Gawat Darurat
b. Instalasi Rawat Inap, terdiri dari:
o Ruang Anggrek
o Ruang Bougenvile
o Ruang Cempaka
o Ruang Dahlia
o Ruang Edelweis
o Ruang Flamboyan
o Ruang Gardena, Mawar, dan Melati
o Ruang Kenanga
o Ruang Lavender
o Ruang Menur
o Ruang Kebidanan (VK)
o Ruang Perinatal
o Intensive Care Unit (ICU)
c. Instalasi Rawat Jalan, terdiri dari :
o Klinik Dalam
o Klinik Bedah Umum
o Klinik Anak
o Klinik Kebidanan dan Penyakit Kandungan
o Klinik Syaraf
o Klinik Mata
o Klinik Kulit dan Kelamin
o Klinik THT
o Klinik Gigi
o Klinik Fisiotherapy
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 3
o Klinik Konsultasi Gizi
o Klinik Bedah Anak
o Klinik Bedah Orthopedi
o Klinik Urologi
o Klinik Kesehatan Jiwa
o Klinik Paru
o Klinik DOTs
o Klinik Sehat
d. Instalasi Bedah Sentral
e. Instalasi Laboratorium
f. Instalasi Farmasi
g. Instalasi Radiologi
h. Instalasi Gizi
i. Instalasi Pelayanan Obstetri dan Neonatal Emergency Komprehensif (PONEK)
j. Instalasi Rehabilitasi Medis
k. Instalasi Haemodialisa
l. Instalasi Pemeliharaan Sarana Rumah Sakit.
m. Instalasi Pemulasaraan Jenasah
7. Kelompok Jabatan Fungsional
Komite Medis, membawahi :
a. Satuan Medis Fungsional Non Bedah
b. Satuan Medis Fungsional Bedah
c. Satuan Medis Fungsional Umum dan Gigi
A.3. Fasilitas Pelayanan
Rumah Sakit Umum Daerah dr R Goeteng Taroenadibrata Purbalingga memiliki
berbagai macam produk layanan yang terbagi dalam berbagai instalasi. Sistem dan kegiatan
layanan utama dari Rumah Sakit Umum Daerah dr R Goeteng Taroenadibrata Purbalingga
meliputi :
a. Pelayanan Rawat Inap
b. Pelayanan Rawat Jalan
c. Pelayanan Gawat Darurat
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 4
d. Pelayanan ICU (Intensive Care Unit)
e. Pelayanan Bedah Sentral
f. Pelayanan Kamar Bersalin
g. Pelayanan Radiologi
h. Pelayanan Hemodialisa
i. Pelayanan Farmasi
j. Pelayanan Ambulance
k. Pelayanan Pemulasaraan Jenazah
A.4. Ketenagaan
Jumlah Total Karyawan / Karyawati di RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata
Purbalingga pada tahun 2018 sebanyak 746 orang yang dapat dikelompokkan sebagai
berikut :
a) Jumlah berdasarkan kelompok kerja
No Uraian Jabatan Jumlah (orang)1 Pejabat Struktural 142 Dokter Umum 103 Dokter Gigi 14 Dokter Spesialis 315 Dokter Spesialis Gigi 16 Psikologi Klinis 17 Apoteker 78 Asisten Apoteker 229 Staf administrasi apotek 710 Bidan 5411 Perawat 27912 Perawat Gigi 213 Unit Rehabitikasi Medis
Fisioterapi 4 Okupasi Terapi 1
14 Rekam medis 1915 Instalasi Laboratorium
Penata Laborat (analis kesehatan) 13 Teknisi Tranfusi Darah 2
16 Instalasi Radiologi Radiografer 12 Fisikawan Medis 1
17 Instalasi Sanitasi dan PenyehatanLingkungan Sanitarian 2 Petugas Kebersihan 50
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 5
No Uraian Jabatan Jumlah (orang) Petugas Loundry 7
18 Instalasi GiziNutrisionis 10Juru Masak 16
19 Instalasi Pengelolaan Sarana Rumah Sakit Teknisi elektromedis 2 Teknisi lain 8
20 Instalasi Ambulan dan PemulasaraanJenasah
21 Sopir Ambulan 1022 Pemulasara jenasah 423 Tenaga Kesehatan Masyarakat 124 Asisten Perawat 4225 Pengadministrasi Ruangan/Bangsal 3126 Petugas Pendaftaran 1827 Tenaga Kasir 728 Tenaga IT 429 Satpam 1730 Bimrois 431 Tenaga umum lain 32
Jumlah 746
b) Jumlah Dokter Spesialis, Dokter Gigi dan Dokter Umum :
No. Uraian Jumlah1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.19.
Spesialis AnakSpesialis Bedah AnakSpesialis Penyakit DalamSpesialis BedahSpesialis Kebidanan & Peny.kandunganSpesialis THTSpesialis MataSpesialis Kulit dan KelaminSpesialis SyarafSpesialis Patologi KlinikSpesialis RadiologiSpesialis AnesthesiSpesialis Bedah OrthopaediSpesialis UrologiSpesialis ParuSpesialis JiwaSpesialis Konservasi GigiDokter GigiDokter Umum
2 orang1 orang4 orang2 orang3 orang2 orang2 orang1 orang3 orang1 orang2 orang3 orang2 orang1 orang1 orang1 orang1 orang1 orang
10 orang
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 6
A.5. Visi dan Misi
Visi RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga mempunyai Visi yakni :
“Terwujudnya rumah sakit sebagai pusat pelayanan kesehatan rujukan yang mandiri dan
bermutu tinggi”. Dalam usaha mencapai visi RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata
Purbalingga tersebut melalui beberapa misi yakni :
1. Mewujudkan sarana pelayanan kesehatan yang memenuhi kebutuhan semua lapisan
masyarakat.
2. Memberikan pelayanan yang profesional, efektif, efisien dan memuaskan semua pihak.
B. Maksud dan Tujuan
Adapun maksud dan tujuan penyusunan Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif ini adalah :
1. Sebagai dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi program,
kegiatan, standar pelayanan minimal, target kinerja dan anggaran BLUD.
2. Sebagai penjabaran dari rencana kerja dan anggaran untuk perangkat daerah yang telah
menerapkan PPK-BLUD
B.1. Landasan Hukum
1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2005 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti
Undang-Undang Nomor 3 Tahun 2005 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 32
Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah menjadi Undang-Undang (Lembaran Negara
Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 108, Tambahan Lembaran Negara Republik
Indonesia Nomor 4548 );
2. Undang – Undang Nomor 44 tahun 2009 tentang Rumah Sakit;
3. Peraturan Pemerintah No. 23 tahun 2005 tentang Badan Layanan Umum;
4. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah;
5. Peraturan Pemerintah No 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan
(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor. 49, tambahan Lembaran Negara
Republik Indonesia No. 4503 );
6. Peraturan Pemerintah Nomor 65 Tahun 2005 tentang Pedoman Penyusunan dan Penerapan
Standar Pelayanan Minimal;
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 7
7. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 59 Tahun 2007 tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan
Daerah; Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor. 150, Tambahan
Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4585;
8. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang Pedoman Tehnis
Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum;
9. SK Menkes No. 223/Menkes/VI/1983 tentang perijinan dan penetapan kelas tipe C RSUD
Purbalingga;
10. SK Menkes No. HK.07.06/III/2010 tentang Pemberian Ijin Penyelenggaraan Rumah Sakit
Umum Daerah Purbalingga;
11. Peraturan Daerah Kabupaten Purbalingga Nomor 14 tahun 2010 tentang Organisasi dan Tata
Kerja Lembaga Tekhnis Daerah Kabupaten Purbalingga;
12. Peraturan Daerah Kabupaten Purbalingga Nomor 12 tahun 2016 tentang Pembentukan Dan
Susunan Perangkat Daerah Kabupaten Purbalingga (Lembaran Daerah Kabupaten
Purbalingga Tahun 2016 Nomor 12);
13. Peraturan Daerah Kabupaten Purbalingga Nomor 18 Tahun 2017, tanggal 27 Desember 2017
tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2018 (Lembaran Daerah
Kabupaten Purbalingga Tahun 2018 Nomor 14);
14. Keputusan Bupati Purbalingga Nomor 440/289, Tanggal 31 Desember 2011 tentang
Penetapan RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga sebagai BLUD;
15. Peraturan Bupati Purbalingga Nomor 28 Tahun 2011 tentang Rumah Sakit Umum Daerah
dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga;
16. Peraturan Bupati Purbalingga Nomor 02.1 Tahun 2012 tentang Rencana Bisnis dan Anggaran
serta Pelaksanaan Anggaran Badan Layanan Umum Daerah;
17. Peraturan Bupati Purbalingga Nomor 69 tahun 2016, tanggal 17 Desember 2016 tentang
Standar Satuan Harga Barang/Jasa di Lingkungan Pemerintah Kabupaten Purbalingga Tahun
2017;
18. Peraturan Bupati Purbalingga Nomor 105 tahun 2017, tanggal 27 Desember 2017 tentang
Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun 2018;
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 8
C. Susunan Pejabat Pengelola Keuangan BLUD dan Dewan Pengawas
Susunan Pejabat Pengelola BLUD RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga :
1. Pemimpin BLUD : dr. Nonot Mulyono, M.Kes
2. Pejabat Keuangan BLUD : Sri Imtikhanah, SE, M.Si
3. Pejabat Teknis BLUD : Suwanto, SKM
dr. Teguh Wibowo
dr. Sutanto, M.Kes
Muslimin, SKM, MPH
Berdasarkan SK Bupati Nomor 445/315 Tahun 2017 tanggal 1 November 2017, susunan
keanggotaan Dewan Pengawas BLUD :
1. Ketua merangkap anggota : Drs. Subeno, SE, M.Si.
2. Anggota : drg. Hanung Wikantono, MPPM
dr. Wisnu Budi Pramono, Sp.An
Suseno, SKM
Wiharnanto, A.Md
C.1. Uraian Tugas Dewan Pengawas
Melakukan pembinaan dan pengawasan terhadap pengelolaan BLUD serta mendukung
kelancaran tugas pengawasan pengelolaan BLUD.
C.2. Uraian Tugas Pengelola BLUD
1. Pemimpin BLUD RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga merupakan Pejabat
Pengguna Anggaran/Pengguna Barang mempunyai tugas kewajiban :
a. Memimpin, mengarahkan, membina, mengawasi, dan mengevaluasi penyelenggaran
kegiatan BLUD;
b. Menyusun Renstra Bisnis BLUD;
c. Menyiapkan RBA;
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 9
d. Mengusulkan calon Pejabat Keuangan dan Pejabat Teknis kepada Bupati sesuai
ketentuan;
e. Menetapkan Pejabat lainnya sesuai kebutuhan BLUD selain pejabat yang telah ditetapkan
dengan peraturan perundang-undangan.
f. Menyampaikan dan mempertanggungjawabkan kinerja operasional serta keuangan BLUD
kepada Bupati.
2. Pejabat Keuangan BLUD adalah Pejabat yang membidangi keuangan di Rumah Sakit yang
mempunyai tugas dan kewajiban :
a. Mengkoordinasikan penyusunan RBA;
b. Menyiapkan DPA-BLUD;
c. Melakukan pengelolaan pendapatan dan biaya;
d. Menyelenggarakan pengelolaan kas;
e. Melakukan pengelolaan utang piutang;
f. Menyusun kebijakan pengelolaan barang, aset tetap dan investasi;
g. Menyelenggarakan sistem informasi manajemen keuangan;
h. Menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan.
Dalam melaksanakan tugas dan kewajiban Pejabat Keuangan dibantu oleh Pejabat/Staf yang
mempunyai fungsi Perencanaan, Perbendaharaan, Verifikasi dan Akuntansi yang ditetapkan
oleh Pemimpin BLUD.
3. Pejabat Teknis BLUD adalah Pejabat yang melaksanakan bidang tertentu yang mempunyai
tugas dan kewajiban :
a. Menyusun perencanaan kegiatan teknis di bidangnya ;
b. Melaksanakan kegiatan teknis sesuai RBA;
c. Mempertanggungjawabkan kinerja operasional di bidangnya.
Dalam melaksanakan tugas dan kewajiban, Pejabat Teknis dibantu oleh Pejabat Teknis
Penunjang, Pejabat Teknis Keperawatan, Pejabat Teknis Program, Pejabat Teknis Umum dan
Pejabat Teknis Keuangan, yang mempunyai fungsi sebagai penanggungjawab teknis dibidang
masing-masing.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 10
BAB II
KINERJA BADAN LAYANAN UMUM DAERAH
RSUD dr. R. GOETENG TAROENADIBRATA PURBALINGGA
TAHUN ANGGARAN 2018
A. Kondisi Lingkungan yang Mempengaruhi Pencapaian Kinerja
1. Faktor Internal
Kondisi Internal yang mempengaruhi perkembangan RSUD dr. R. Goeteng
Taroenadibrata Purbalingga sebagai berikut :
Kekuatan :
Lebih dari 50 % tenaga kerja berstatus PNS yang gajinya ditanggung oleh
Pemerintah.
Tarif pelayanan lebih murah dibanding Rumah Sakit swasta, sehingga akan lebih
mudah untuk pemasarannya.
Peralatan Medis yang dimiliki lebih lengkap dibanding Rumah Sakit swasta.
Lahan Rumah Sakit masih cukup luas, sehingga masih memungkinkan untuk
pengembangan RS.
Bangunan Rumah Sakit sebagian cukup memadai, walaupun belum secara
keseluruhan memenuhi standar bangunan Rumah Sakit.
Telah ditetapkannya standar mutu / standar pelayanan
Adanya SDM spesialis yg dapat dimanfaatkan unuk peningkatan SDM baik di
dalam maupun luar RS.
Instalasi Farmasi Rumah Sakit mampu melayani semua kebutuhan obat pasien
Instalasi Radiologi memiliki peralatan yang sudah canggih untuk dapat menerima
rujukan dari rumah sakit sekitarnya.
Kelemahan :
Penggantian tenaga yang pensiun tidak lancar.
Komitmen karyawan yang belum optimal karena sistem reward & punishment
belum efektif.
Sistem Pemeliharaan Sarana Prasarana Rumah Sakit belum memadai.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 11
Sistem Informasi Manajemen belum memadai.
Belum semua bangunan Rumah Sakit memenuhi standar.
Masih adanya keluhan-keluhan pelayanan.
Luas lahan parkir yang terbatas.
Tarip pelayanan Rumah Sakit dibawah unit cost.
Letak Rumah Sakit tidak dilewati jalur transportasi umum
Belum efektifnya program pengendalian biaya ( cost containment )
2. Faktor Eksternal
Kondisi Eksternal yang mempengaruhi perkembangan RSUD dr. R. Goeteng
Taroenadibrata Purbalingga sebagai berikut :
Peluang :
Adanya program Pemerintah tentang JKN (BPJS Kesehatan dan BPJS
Ketenagaakerjaan).
Pemasaran Rumah Sakit bagi masyarakat kelas ekonomi menengah keatas cukup
menarik.
Meningkatnya kesadaran masyarakat terhadap pentingnya kesehatan.
Adanya fasilitas rumah sakit untuk praktik swasta sore bagi dokter.
Banyaknya mahasiswa praktik di rumah sakit yang dapat dimanfaatkan untuk
meningkatkan mutu pelayanan.
Adanya dukungan dana dari pemerintah pusat dan pemerintah daerah
Ancaman :
Rumah Sakit Swasta yang makin tumbuh di sekitar Rumah Sakit.
Kenaikan harga pasar yang mengakibatkan beban operasional rumah sakit selalu
meningkat.
Terbatasnya dana Jamkesda, sehingga perlu pengendalian biaya dan ini menyulitkan
terkait dengan mutu pelayananan.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 12
B. Perbandingan asumsi pada waktu menyusun RBA dengan fakta yang terjadi.
1. Aspek Makro
2. Aspek Mikro
No. 1. ASPEK MAKRO Asumsi 20181. Pertumbuhan ekonomi (%) 5,06 %
2. Tingkat Inflasi (%) 3,25 %
3. Tingkat Suku Bunga Pinjaman (%) 11,32 %
4. Kurs valuta asing ( Rp/USD) 13.465
5 Harga Minyak per barel (Rp/USD) 65,59 USD
No. 2. ASPEK MIKRO Asumsi 2018
1. Alokasi dari APBD Rencana 2018
2. Rata - rata Kenaikan tarif layanan 0
3. Pengembangan pelayanan baru Ada di awal tahun
4. Rata-rata Peningkatan volume unitlayanan
2 %
Dari tabel di atas menunjukkan tidak ada perubahan asumsi RBA pada aspek makro
dan mikro antara rencana bisnis anggaran yang telah ditetapkan terhadap realisasi dalam
pelaksanaan tahun berjalan (2018). Hal ini memungkinkan untuk pencapaian kinerja sesuai
target yang ditetapkan/direncanakan.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 13
C. Pencapaian Kinerja
1. Non Keuangan
Data Indikator Mutu dan Keselamatan Pasien
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 61.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
IAK 1
IAK 2
IAK 3
IAK 4
IAK 5
IAK 6
IAK 7
IAK 8
IAK 9
IAK 10
IAK 11
IAK 12
Waktu tanggap pelayanan ases-men dokter di IGD
Waktu tunggu hasil pelayananlaboratorium
Waktu tunggu hasil pelayananthorax foto
Tidak adanya kejadian operasisalah sisi
Penulisan resep sesuaiformularium
Tidak adanya kejadian kesalahanpemberian obat
Komplikasi anastesi karenaoverdosis, reaksi anestesi dansalah penempatan endotrachealtube
Angka Kejadian Reaksi Tranfusi
Kelengkapan dan ketepatanpengisian rekam medik 2 x 24jam setelah selesai pelayanan
Terlaksananya kegiatanpencatatan dan pelaporan infeksinosokomial/ HAI (Health CareAssociated Infection)di rumahsakit
Angka kejadian pemberianacetosal pada pasien AMI ≤ 24jam sejak Pasien masuk RS
Angka kejadian pemberianacetosal pada discharge pasienAMI
≤ 5 menit
≤ 140 menit
≤ 180 menit
100 %
100 %
100 %
≤ 6 menit
≤ 0,01 %
100 %
75 %
100 %
100 %
2,14 menit
53,5 menit
173,6 menit
100 %
96,75 %
99,33 %
0 %
0,21 %
76,01 %
100 %
100 %
100 %
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2018
Tahun 2018
Dipertahankan
Tahun 2018
Tahun 2018
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 14
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 6
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
IAK 13
IAK 14
IAK 15
IAM 1
IAM 2
IAM 3
IAM 4
IAM 5
IAM 6
IAM 7
IAM 8
IAM 9
ISKP 1
ISKP 2
ISKP 3
Angka kejadian pemberian betablocker pada pasien AMI
Angka Kejadian Pasien AMImeninggal yang dirawat
Tidak adanya kesalahanpemberian obat CPG pada pasienAMI rawat inap
Ketersediaan APD (AlatPelindung Diri)
Ketepatan waktu penyerahanklaim BPJS PBI tgl 12 setiapbulan.
Kejadian infeksi nosokomial
Kejadian kegagalan pelayananrontgen
Kepuasan pelanggan Rawat Inap
Ketepatan waktu pemberian jasapelayanan
Terlaksananya kegiatanpencatatan dan pelaporan TB dirumah sakit
Cost Recovery
Kejadian kekosongan Handrubdi ruangan
Tidak adanya kejadian operasisalah orang
Kelengkapan dan ketepatanpenulisan hasil konsultasi DokterIGD dengan DPJP untuk kasusAMI
Prosentase labelisasi obat highalert
100 %
0 %
100 %
75 %
Maksimaltgl 12
≤ 1,5 %
≤ 2 %
≥ 80 %
Maksimaltanggal 25
100 %
≥ 40 %
0 %
100 %
100 %
100 %
100 %
8,4 %
100 %
100 %
Tanggal 17
0,57 %
1,42 %
81,63
Tanggal 25
100 %
89,15 %
0 %
100 %
30 %
98,13 %
Dipertahankan
Tahun 2021
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2018
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2017
Tahun 2018
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 15
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 6
28.
29.
30.
ISKP 4
ISKP 5
ISKP 6
Prosentase penggunaan SSC listuntuk pasien operasi mayor diIBS
Angka Kejadian IDO (InfeksiDaerah Operasi)
Angka kejadian pasien jatuh diRS
100 %
≤ 1,5 %
0 %
98,22 %
0,068 %
0 %
Tahun 2018
Dipertahankan
Dipertahankan
2. Keuangan
a. Realisasi pendapatan berdasarkan unit layanan
No Unit Layanan
AnggaranPerubahan
Tahun 2018(Rp)
Realisasi s.d. 30Juni 2018
(Rp)
Prognosa s.d.31 Desember
2018(Rp)
Pencapaian(%)
1 2 3 4 5 6
1
a
1)
2)
3)
Pendapatan Asli Daerah
Lain-lain Pendapatan AsliDaerah yang Sah
Pendapatan Dari BLUD
Jasa Pelayanan
Hasil Kerjasama
Lain-lain PAD yang Sah
84.000.000.000
84.000.000.000
84.000.000.000
83.100.000.000
500.000.000
400.000.000
46.964.126.762
46.964.126.762
46.964.126.762
46.413.598.185
283.175.000
267.353.577
93.928.253.524
93.928.253.524
93.928.253.524
92.827.196.370
566.350.000
534.707.154
111,82%
111,82%
111,82%
111,71%
113,27%
133,68%
Jumlah 84.000.000.000 46.964.126.762 93.928.253.524 111,82%
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 16
b. Realisasi Belanja / Biaya berdasarkan unit layanan (Program dan Kegiatan)
No Uraian Program danKegiatan
AnggaranPerubahan Tahun
2018(Rp)
Realisasi s.d. 30Juni 2018
(Rp)
Prognosa s.d. 31Desember 2018
(Rp)
Pencapaian(%)
1 2 3 4 5 6 = 5/3x100
A Belanja Tidak Langsung 24.056.622.000 11.869.162.099 24.056.622.000 100
Gaji PNS 24.056.622.000 11.869.162.099 24.056.622.000 100
B. Belanja Langsung1 Program Peningkatan
Kualitas Pelayanan padaBLUDKegiatan Pelayanan danPendukung Pelayanan
84.305.388.000 41.264.894.214 82.729.788.428 98,13
a Penyediaan Bahan dan JasaPerkantoran
55.577.950.000 28.364.891.922 56.729.783.844 102,07
b Pemeliharaan Sarana danPrasarana
2.325.700.000 1.068.909.190 2.137.818.380 91,92
c Pengadaan Alat KesehatanPakai Habis
7.079.000.000 3.399.862.858 6.799.725.716 96,05
d Pengadaan BahanLaboratorium
2.891.690.000 1.349.102.106 2.698.204.212 93,31
e Pengadaan Peralatan Medisdan Non Medis
4.069.932.000 826.152.628 1.652.305.256 40,60
f Pengadaan Obat 8.157.914.000 4.761.574.024 9.523.148.048 116,74
g Rehabilitasi Sarana Prasaranadan Penataan Lingkungan RS
2.174.300.000 779.424.100 1.558.848.200 71,69
h Rapat-rapat Koordinasi danKonsultasi
200.000.000 74.521.930 149.043.860 74,52
i Pendidikan dan PelatihanPegawai
1.000.000.000 451.753.466 903.506.932 90,35
j Akreditasi 428.907.000 86.001.990 172.003.980 40,10
k Pemeliharaan SIMRS 200.000.000 0 200.000.000 100
l E-Rekam Medik 199.995.000 102.700.000 205.400.000 102,70
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 17
2 Program PHBS danPemberdayaan Masya rakatBidang Kesehatan
8.500.000.000 2.999.973.215 8.500.000.000 100
Subsidi pembelian obat-obatan sebagai penggantipelayanan keseha tan kepadamasyarakat miskin.
8.500.000.000 2.999.973.215 8.500.000.000 100
3 Program PeningkatanKapasitas dan KualitasPrasarana dan SaranaPelayanan Kesehatan
3.826.390.000 0 3.826.390.000 100
Pengadaan Sarana PelayananKesehatan (DAK)
3.826.390.000 0 3.826.390.000 100
Jumlah 120.688.400.000 56.134.029.528 119.112.800.428 98,69
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 18
c. Realisasi Biaya
No. Komponen Biaya
AnggaranTahun 2018
(Rp)
Realisasi s.d.30 Juni 2018
(Rp)
Prognosa s.d.31 Desember
2018(Rp)
Pencapaian(%)
1 2 3 4 5 6= (5)/(3)
A BIAYA OPERASIONAL 84.305.388.000 41.264.894.214 82.529.788.428 97,89%
1. Biaya Pelayanan 84.305.388.000 41.264.894.214 82.529.788.428 97,89%
a. Biaya Pegawai 7.746.823.000 3.462.336.000 6.924.672.000 89,39%
b. Biaya Bahan -
c. Biaya Jasa Pelayanan -
d. Biaya Pemeliharaan -
e. Biaya Barang & Jasa 70.405.863.000 36.878.148.386 73.756.296.772 101,87%
f. Biaya Pelayanan lain-lain /Belanja Modal 4.152.702.000 924.409.828 1.848.819.656 44,52%
2. Biaya Umum & Administrasi/ Pendukung Pelayanan - - - -
a. Biaya Pegawai - - - -
b. Biaya Administrasi Kantor -
c. Biaya Pemeliharaan -
d. Biaya Barang & Jasa - - - -
e. Biaya Promosi -f. Biaya Umum dan adm lain-lain -
B BIAYA NON OPERASIONALa. Biaya Bunga / Pajak Bank -
b. Biaya Administrasi Bank -c. Biaya Kerugian Penjualan asettetap -
d. Biaya Kerugian Penurunannilai -
e. Biaya Non Operasional lain-lain / Tunjangan Penghasilan -
TOTAL 84.305.388.000 41.264.894.214 82.529.788.428 97,89%
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 19
d. Realisasi Investasi ( realisasi bangunan / peralatan )
1. Pengeluaran investasi
No. Jenis Investasi
Jasa Layanan APBD
Jumlah Penca paian KetAnggaran
Perubahan
Tahun 2018
Realisasi s.d.
Juni 2018
Anggaran
Tahun 2018
Realisasi s.d.
Juni 2018
1.Peralatan dan
Mesin4.152.702.000 924.409.828 3.826.390.000 - 924.409.828 22,26% -
2.Gedung dan
Bangunan
3.Jalan, Irigasi dan
Jaringan- -
Jumlah 4.152.702.000 924.409.828 3.826.390.000 - 924.409.828 22,26% -
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 20
D. PROGNOSA LAPORAN KEUANGAN
1. Neraca (neraca prognosa per 31 Desember 2018)
URAIANPrognosa s.d
31 Desember 2018
(Rp)1 2
ASETASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 11.637.894.976
Piutang 18.565.439.274
Persediaan 4.171.076.760
Beban Dibayar Dimuka 86.959.831
Jumlah Aset Lancar 34.461.370.841ASET TETAP
Tanah 7.340.020.000
Peralatan dan Mesin 61.176.969.373
Gedung dan Bangunan 41.934.009.544
Jalan, Irigasi dan Jaringan 5.866.202.575
Aset Tetap Lainnya 103.485.090
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (47.238.851.401)
Jumlah Aset Tetap 69.181.835.181
ASET LAINNYAJumlah Aset Lainnya 51.359.280
JUMLAH ASET 103.694.565.303
KEWAJIBANKEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Jangka Pendek Lainnya 5.569.631.782
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 5.569.631.782
JUMLAH KEWAJIBAN 5.569.631.782
EKUITAS DANAEkuitas Dana 81.051.258.768Surplus/Defisit Tahun berjalan 17.073.674.752
TOTAL EKUITAS 98.124.933.520
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 103.694.565.303
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 21
2. Laporan Operasional (laporan operasional prognosa 31 Desember 2018)
KomponenPrognosa s.d
31 Desember 2018
(Rp)1 4
A. Pendapatan1. Jasa layanan 92.827.196.3702. Hibah -3. Hasil kerjasama 566.350.0004. Pendapatan dari APBD 36.383.012.0005. Pendapatan dari APBN -6. Lain-lain pendapatan BLUD yang sah 534.707.154
Jumlah Pendapatan 130.311.265.524B. Biaya Operasional1. Biaya Pelayanan 99.076.656.3402. Biaya Umum dan administrasi 14.160.934.432
Jumlah Biaya Operasional 113.237.590.772Surplus /(Defisit) setelah Biaya Operasional 17.073.674.752
C. Pendapatan Non OperasionalD. Biaya Non Operasional
Surplus /(Defisit) sebelum pos keuntungan/kerugian 17.073.674.752Surplus /(Defisit) sebelum pos-pos luar biasa
1. Pendapatan dari kejadian luar biasa
2. Biaya dari kejadian luar biasa
Surplus /(Defisit) tahun berjalan bersih 17.073.674.752
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 22
3. Laporan Arus Kas (Laporan Arus Kas prognosa 31 Desember 2018)
KOMPONENPrognosa
31 Desember 2018(Rp)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Arus Masuk Kas
- Pendapatan Usaha dan Jasa Layanan 75.142.602.819
Jumlah arus kas masuk 75.142.602.819
Arus Kas Keluar
- Beban Pegawai 5.539.737.600
- Beban Barang dan Jasa 59.005.037.418
- Setoran ke Pemda -
Jumlah arus kas keluar (64.544.775.018)
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI 10.597.827.802
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Arus Kas Masuk
Jumlah arus kas masuk -
Arus Kas Keluar
- Perolehan Aset Tetap (4.152.702.000)
- Pembelian Investasi Jangka Panjang -
- Pembelian Aset Lainnya -
Jumlah arus kas keluar (4.152.702.000)
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI (4.152.702.000)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN -
KENAIKAN/PENURUNAN KAS RSUD 6.445.125.802
KAS DAN SETARA KAS RSUD AWAL TAHUN 5.192.769.175
KAS DAN SETARA KAS RSUD AKHIR TAHUN 11.637.894.976
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 23
BAB III
RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN DEFINITIF
TAHUN ANGGARAN 2019
A. KONDISI LINGKUNGAN YANG DI PREDIKSI AKAN MEMPENGARUHI
PENCAPAIAN KINERJA
1. Faktor Internal
Secara umum, kondisi internal yang dapat mempengaruhi keberhasilan Rumah Sakit
Umum Daerah dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga dalam tahun anggaran 2019,
antara lain adalah :
a. Pelayanan Medis
1) Kekuatan
a) Jenis pelayanan lebih banyak dibanding dengan rumah sakit sekitar.
b) Sistem pola pelayanan yang dilaksanakan oleh seluruh jajaran pelayanan
masih dapat ditingkatakan.
c) Sudah memperoleh sertifikat akreditasi 16 standar pelayanan.
2) Kelemahan
a) Jenis pelayanan masih belum lengkap.
b) Tingkat kepuasan pengguna layanan masih kurang
b. Organisasi dan SDM
1) Kekuatan
a) Jumlah jenis spesialis lebih banyak disbanding dengan rumah sakit sekitar
b) Akan ada tambahan tenaga dokter spesialis
c) Jumlah tenaga paramedis cukup memadai
d) Jumlah tenaga terlatih dari tahun ke tahun meningkat
e) Tersedianya SDM medis, paramedis dan non keperawatan yang cukup
berkualitas.
f) Terdapat mekanisme pengembangan SDM ke jenjang yang lebih tinggi.
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 24
2) Kelemahan
a) Jumlah tenaga spesialis tertentu masih terbatas.
b) Budaya kerja belum berjalan dengan baik
c) Tingkat kedisiplinan masih kurang
c. Keuangan
1) Kekuatan
a) Sudah menerapkan PPK-BLUD dimana terdapat fleksibilitas dalam
pengelolaan keuangan.
b) Kebutuhan operasional rumah sakit mampu dicukupi dari pendapatan
fungsional rumah sakit.
2) Kelemahan
a) Kemampuan pemenuhan kebutuhan investasi yang besar jumlahnya masih
kurang
b) Prosedur pembayaran belanja masih kurang sederhana
c) Paket pembayaran JKN masih merugikan
d) Jumlah bantuan APBD II belum memadai
e) Defisit pembiayaan Pelayanan Pasien Miskin (KPS dan SKTM).
d. Sarana dan Prasarana
1) Kekuatan
a) Lokasi yang strategis, terletak antara daerah bagian Barat dan Utara Kota
Purbalingga.
b) Sebagian bangunan telah direnovasi dan telah memadai dari sisi kualitas dan
kapasitas.
c) Jumlah dan jenis peralatan yang jauh lebih lengkap dibanding dengan rumah
sakit sekitar.
d) Adanya system KSO penggunaan peralatan.
2) Kelemahan
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 25
a) Sudah banyak peralatan medis yang harus diganti karena sudah tidak sesuai
lagi dengan perkembangan teknologi.
b) Kemampuan memeliharan sarana dan prasarana yang masih kurang.
2. Faktor Eksternal
Kondisi di luar RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga yang secara langsung
maupun tidak langsung dapat mempengaruhi keberhasilan dalam mencapai tujuan, antara
lain :
a. Peraturan Perundang-Undangan yang terkait
- PP 23 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan BLUD.
- Permendagri No. 61 Tahun 2007 tentang Pedoman PPK-BLUD
b. Kebijakan Pemerintah/Pemerintah Daerah tentang pembiayaan pelayanan
publik sebagai fungsi Public Service Obligation (PSO).
- Adanya UU sistem jaminan sosial nasional ( SJSN ) dan UU BPJS
- Mulai berlakunya SJSN dan BPJS pada tahun 2014
- Adanya pembiayaan untuk masyarakat miskin (BPJS / Jamkesdakin / KPS).
- Dukungan dari Pemerintah Daerah untuk menerapkan PPK-BLUD di RSUD
dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga.
c. Kebijakan Pemerintah / Pemerintah Daerah tentang SDM / PNS
- Adanya fleksibilitas pengangkatan tenaga Non PNS
- Adanya PP tentang pengangkatan dokter spesialis menjadi PNS
d. Perkembangan sosial budaya
- Meningkatnya tingkat pengetahuan dan kesadaran masyarakat terhadap kesehatan.
- Meningkatnya tuntutan masyarakat akan pelayanan yang lebih baik.
- Meningkatnya tuntutan hukum terhadap pelayanan rumah sakit.
- Makin banyaknya kasus penyakit non infeksi
e. Perkembangan Teknologi
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 26
Perkembangan teknologi kedokteran sangat cepat menyebabkan peralatan yang ada
tertinggal teknologinya.
f. Keadaan persaingan dengan lembaga pelayanan yang sejenis
Makin banyaknya rumah sakit swasta yang bediri di sekitar wilayah kabupaten
Purbalingga
g. Keadaan perekonomian baik nasional maupun internasional
Adanya krisis ekonomi nasional / internasional yang menimbulkan kenaikan harga
kebutuhan material pelayanan.
B. ASUMSI YANG DIGUNAKAN
No. 1. ASPEK MAKRO Asumsi 20191. Pertumbuhan ekonomi (%) 5,1 %2. Tingkat Inflasi (%) 3,5 %3. Tingkat Suku Bunga Pinjaman (%) 6,5 %4. Kurs valuta asing ( Rp/USD) 14.300-14.7005 Harga Minyak per barel ( Rp/USD) 70 USD
No. 2. ASPEK MIKRO Asumsi 20191. Alokasi dari APBD Rencana 20192. Rata - rata Kenaikan tarif layanan 03. Pengembangan pelayanan baru Ada di awal tahun4. Rata-rata Peningkatan volume unit layanan 2 %
C. SASARAN, INDIKATOR, TARGET KINERJA DAN KEGIATAN
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 27
Data Indikator Mutu dan Keselamatan Pasien
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 61.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
IAK 1
IAK 2
IAK 3
IAK 4
IAK 5
IAK 6
IAK 7
IAK 8
IAK 9
IAK 10
IAK 11
IAK 12
Waktu tanggap pelayanan ases-men dokter di IGD
Waktu tunggu hasil pelayananlaboratorium
Waktu tunggu hasil pelayananthorax foto
Tidak adanya kejadian operasisalah sisi
Penulisan resep sesuaiformularium
Tidak adanya kejadian kesalahanpemberian obat
Komplikasi anastesi karenaoverdosis, reaksi anestesi dansalah penempatan endotrachealtube
Angka Kejadian Reaksi Tranfusi
Kelengkapan dan ketepatanpengisian rekam medik 2 x 24jam setelah selesai pelayanan (2x 24 jam)
Terlaksananya kegiatanpencatatan dan pelaporan infeksinosokomial/ HAI (Health CareAssociated Infection)di rumahsakit
Angka kejadian pemberianacetosal pada pasien AMI ≤ 24jam sejak Pasien masuk RS
Angka kejadian pemberianacetosal pada discharge pasienAMI
≤ 5 menit
≤ 140 menit
≤ 180 menit
100 %
100 %
100 %
≤ 6 menit
≤ 0,01 %
100 %
75 %
100 %
100 %
2,14 menit
53,5 menit
173,6 menit
100 %
96,75 %
99,33 %
0 %
0,21 %
76,01 %
100 %
100 %
100 %
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2019
Tahun 2019
Dipertahankan
Tahun 2019
Tahun 2019
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 28
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 6
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
IAK 13
IAK 14
IAK 15
IAM 1
IAM 2
IAM 3
IAM 4
IAM 5
IAM 6
IAM 7
IAM 8
IAM 9
ISKP 1
ISKP 2
Angka kejadian pemberian betablocker pada pasien AMI
Angka Kejadian Pasien AMImeninggal yang dirawat
Tidak adanya kesalahanpemberian obat CPG pada pasienAMI rawat inap
Ketersediaan APD (AlatPelindung Diri)
Ketepatan waktu penyerahanklaim BPJS PBI tgl 12 setiapbulan.
Kejadian infeksi nosokomial
Kejadian kegagalan pelayananrontgen
Kepuasan pelanggan Rawat Inap
Ketepatan waktu pemberian jasapelayanan
Terlaksananya kegiatanpencatatan dan pelaporan TB dirumah sakit
Cost Recovery
Kejadian kekosongan Handrubdi ruangan
Tidak adanya kejadian operasisalah orang
Kelengkapan dan ketepatanpenulisan hasil konsultasi DokterIGD dengan DPJP untuk kasusAMI
100 %
0 %
100 %
75 %
Maksimaltgl 12
≤ 1,5 %
≤ 2 %
≥ 80 %
Maksimaltanggal 25
100 %
≥ 40 %
0 %
100 %
100 %
100 %
8,4 %
100 %
100 %
Tanggal 17
0,57 %
1,42 %
81,63
Tanggal 25
100 %
89,15 %
0 %
100 %
30 %
Dipertahankan
Tahun 2021
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2019
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Dipertahankan
Tahun 2019
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 29
NO. KODEINDIKATOR
INDIKATOR MUTU DAN KESELAMATAN PASIENINDIKATOR NILAI KONDISI
SAAT INIRENCANA
PENCAPAIAN1 2 3 4 5 6
27.
28.
29.
30.
ISKP 3
ISKP 4
ISKP 5
ISKP 6
Prosentase labelisasi obat highalert
Prosentase penggunaan SSC listuntuk pasien operasi mayor diIBS
Angka Kejadian IDO (InfeksiDaerah Operasi)
Angka kejadian pasien jatuh diRS
100 %
100 %
≤ 1,5 %
0 %
98,13 %
98,22 %
0,068 %
0 %
Tahun 2019
Tahun 2019
Dipertahankan
Dipertahankan
D. PROGRAM KERJA DAN KEGIATAN
1. Program Kerja
Adapun Program yang ada di RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga, terkait
dengan pelaksanaan PPK-BLUD adalah :
Program Peningkatan Kualitas Pelayanan pada BLUD
2. Kegiatan
Dari program seperti tersebut diatas kemudian dijabarkan menjadi :
a. Kegiatan Pelayanan dan Pendukung Pelayanan, terdiri dari :
1) Penyediaan Bahan dan Jasa Perkantoran.
2) Pemeliharaan Sarana dan Prasarana.
3) Pengadaan Alat Kesehatan Pakai Habis
4) Pengadaan Bahan Laboratorium
5) Pengadaan Peralatan Medis dan Non Medis
6) Pengadaan Obat-obatan Rumah Sakit
7) Pendampingan pembangunan IBS
8) Rapat-rapat Koordinasi dan Konsultasi
9) Pendidikan dan Pelatihan Pegawai
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 30
10) Akreditasi
11) Pengembangan SIM RS
E. PERKIRAAN PENDAPATAN
1. Pendapatan BLUD
NO. SUMBER PENDAPATANTARGET
PERUBAHANTAHUN 2018
PERKIRAANTAHUN 2019
1 Jasa Pelayanan 83.100.000.000 83.100.000.0002 Hibah - -3 Kerjasama 500.000.000 500.000.0004 APBD - -5 APBN - -6 Lain-lain Pendapatan BLUD yang sah 400.000.000 400.000.000
Jumlah 84.000.000.000 84.000.000.000
2. Pendapatan Jasa Layanan, Kerjasama dan Lain-lain
NO. URAIANTARGET
PERUBAHANTAHUN 2018
PERKIRAANTAHUN 2019
1 Pendapatan Alat Kesehatan 282.678.387 282.678.000
2 Pendapatan Rawat Inap 73.908.003.356 73.908.003.000
3 Pendapatan Rawat Jalan 8.065.578.637 8.065.579.000
4 Pendapatan Laboratorium 6.034.996 6.035.000
5 Pendapatan Obat 610.119.765 610.120.000
6 Pendapatan Administrasi 62.839.891 62.840.000
7 Pendapatan Ambulan 2.543.832 2.544.000
8 Pendapatan Sewa 3.812.462 3.812.000
9 Pendapatan Diklat 432.602.692 432.603.000
10 Pendapatan Parkir 70.990.672 70.991.000
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 31
11 Pendapatan Bunga 247.716.541 247.716.000
12 Pendapatan Lain-lain 307.078.769 307.079.000
Jumlah 84.000.000.000 84.000.000.000
F. PERKIRAAN BIAYA
No Uraian Proyeksi Tahun 2019( Rp. )
I. Biaya Operasional
1. Biaya Pelayanan dan Pendukung Pelayanan
(1) Biaya Pegawai 31.600.919.880
(2) Biaya Barang dan Jasa 83.901.422.707
Jumlah 115.502.342.587
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 71
G. ANGGARAN BLUD
1. Anggaran Pendapatan BLUD ( Basis Acrual )
No. UraianPrognosa Tahun
2018Proyeksi
Tahun 2019Perkiraan Maju
Tahun 2020(Rp) (Rp) (Rp)
1 2 3 4 5
1. Jasa Layanan 83.100.000.000 90.633.333.333 98.877.777.778
2. Hasil kerjasama 500.000.000 500.000.000 500.000.000
3. Pendapatan dari APBD 36.383.012.000 32.117.722.333 35.148.126.444
4. Lain-lain pendapatan BLUD yangsah
400.000.000 (133.333.333) (1.377.777.778)
Jumlah 120.383.012.000 123.117.722.333 133.148.126.444
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 71
2. Anggaran Biaya (Basis Acrual )
NO Komponen Biaya
Sumber Dana Tahun Anggaran 2019
Jasa Layanan Hibah Kerjasama APBD APBNLain-lain
PendapatanBLUD yang Sah
Jumlah
1 3 4 5 6 7
A BIAYA OPERASIONAL 84.000.000.000 - - 44.676.632.000 - - 128.676.632.000
1 Biaya Pelayanan danPendukung Pelayanan 84.000.000.000 - - 44.676.632.000 - - 128.676.632.000
a. Biaya Pegawai7.675.754.000
- -25.046.433.000
- -32.722.187.000
b. Biaya Barang & Jasa68.343.571.000
- -2.500.000.000
- -70.843.571.000
c. Biaya Pelayanan lain-lain /Belanja Modal 7.980.675.000
- -17.130.199.000
- - 25.110.874.000
B BIAYA NON OPERASIONAL - - - - - - -a. Biaya Bunga / Pajak Bank - - - - - - -
b. Biaya Administrasi Bank - - - - - - -c. Biaya Kerugian Penjualan asettetap
- - - - - - -
d. Biaya Kerugian Penurunannilai
- - - - - - -
e. Biaya Non Operasional lain-lain / Tunjangan Penghasilan
- - - - - - -
TOTAL 84.000.000.000 - - 44.676.632.000 - - 128.676.632.000
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 71
3. Anggaran Pendapatan ( Basis Cash )
No. UraianPrognosa Tahun
2018Proyeksi
Tahun 2019Perkiraan Maju
Tahun 2020(Rp) (Rp) (Rp)
1 2 3 4 5
1. Jasa Layanan 83.100.000.000 90.633.333.333 98.877.777.778
2. Hasil kerjasama 500.000.000 500.000.000 500.000.000
3. Lain-lain pendapatan BLUDyang sah
400.000.000 (133.333.333) (1.377.777.778)
Jumlah Pendapatan 84.000.000.000 91.000.000.000 98.000.000.000
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 71
4. Anggaran Belanja BLUD (Basis Cash)
No. Komponen Biaya
Sumber Dana Tahun Anggaran 2019
JumlahJasa Layanan Hibah
Kerjasama
APBD APBN
Lain-lainPendapatanBLUD yang
Sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9
A.PELAYANAN dan PENDUKUNGPELAYANAN
84.000.000.000 - - - - - 84.000.000.000
1 PENYEDIAAN BAHAN DAN JASAPERKANTORAN 52.411.040.000 - - - - - 52.411.040.000
2 PEMELIHARAAN SARANA DANPRASARANA KANTOR 3.273.540.000 - - - - - 3.273.540.000
3 PENGADAAN ALAT KESEHATANPAKAI HABIS 6.420.300.000 - - - - - 6.420.300.000
4 PENGADAAN BAHANLABORATORIUM
2.340.600.000 - - - - - 2.340.600.000
5 PENGADAAN PERALATANMEDIS DAN NON MEDIS 3.117.900.000 - - - - - 3.117.900.000
6. PENGADAAN OBAT 10.200.300.000 10.200.300.000
7.RAPAT - RAPAT KOORDINASIDAN KONSULTASI
190.000.000 - - - - - 190.000.000
8.PENDIDIKAN DAN PELATIHANPEGAWAI
885.850.000 - - - - - 885.850.000
9. AKREDITASI 259.820.000 - - - - - 259.820.000
10. PENYEMPURNAAN SIM-RS 100.650.000 100.650.000
11. PENGEMBANGAN POLIKLINIK 4.800.000.000 4.800.000.000
JUMLAH 84.000.000.000 84.000.000.000
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 71
5. Anggaran penerimaan dan pengeluaran investasi
Anggaran Pengeluaran Investasi
No. Komponen BiayaSumber Dana Tahun Anggaran 2019
JumlahJasa Layanan Hibah Kerjasama APBD APBN
Lain-lain PendapatanBLUD yang sah
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Tanah - - - - - - -
2. Peralatan dan Mesin 2.980.675.000 - - - - - 2.980.675.000
3. Gedung dan Bangunan 5.000.000.000 - - 17.130.199.000 - - 22.130.199.000
Jumlah 7.980.675.000 - - 17.130.199.000 - - 25.110.874.000
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga 72
H. AMBANG BATAS RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN TAHUN 2019
Belanja RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga dapat bertambah (fleksibel)
dari yang dianggarkan, sesuai dengan kenaikan pendapatan.
Berdasarkan Tabel diatas maka besaran ambang batas RBA Tahun 2019 adalah sebesar =
43,45 % : 5 = 8,69 % dari rencana biaya yang bersumber dari pendapatan jasa layanan,
hasil kerjasama dan lain-lain pendapatan BLUD yang Sah Tahun 2019.
Ambang batas pengeluaran biaya atas penggunaan pendapatan Rumah Sakit selain dari
pendapatan APBN/APBD dan hibah terikat diusulkan sebesar 8,69 % (delapan koma
enam puluh sembilan persen).
Anggaran perubahan pendapatan jasa layanan, hasil kerjasama dan lain-lain pendapatan
BLUD yang Sah Tahun 2019 adalah sebesar Rp. 84.000.000.000,- (delapan puluh empat
milyar rupiah)
Apabila ambang batas yang ditetapkan sebesar 8,69 %, maka jika pendapatan tersebut
naik minimal hingga mencapai 8,69 %, besaran tambahan belanja yang dapat
dipergunakan langsung tanpa lebih dahulu memperoleh izin adalah sebesar: 8,69% x
Rp.84.000.000.000,- = Rp.7.299.600.000,-
Ambang batas sebesar Rp. 7.299.600.000,- ( tujuh milyar dua ratus sembilan puluh
sembilan juta enam ratus ribu rupiah ) tersebut akan dipergunakan untuk tambahan
belanja operasional rumah sakit sesuai dengan kebutuhan yang sangat mendesak dan
harus dicukupi.
No. Tahun Anggaran Pendapatan Realisasi /Prognosa
Selisih
Rp %1 2014 55.000.000.000 75.371.192.235 20.371.192.235 37,04%2 2015 65.000.000.000 64.489.012.974 (510.987.026) -0,79%3 2016 70.000.000.000 74.819.626.179 4.819.626.179 6,89%4 2017 77.000.000.000 73.148.734.650 (3.851.265.350) -5,00%5 2018 84.000.000.000 88.467.566.256 4.467.566.256 5,32%
Jumlah 43,45%
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
BAB IV
PROYEKSI LAPORAN KEUANGAN TAHUN ANGGARAN 2019
Proyeksi keuangan RSUD dr. R. Goeteng Taroenadibrata Purbalingga disajikan secara
komparatif dengan membandingkan antara proyeksi tahun 2019 dengan prognosa Tahun 2018.
A. Proyeksi Neraca
URAIANPROGN0SA s.d31 Desember
2018PROYEKSI T.A
2019PERUBAHAN
JUMLAH(Rp) %
(Rp) (Rp)1 2 3 4 5
ASETASET LANCAR 34.461.370.841 19.602.897.178 (14.858.473.663) -43,12Kas dan Setara Kas 11.637.894.976 (3.021.729.071) (14.659.624.047) -125,96
Piutang 18.565.439.274 18.370.127.954 (195.311.320) -1,05
Persediaan 4.171.076.760 4.254.498.295 83.421.535 2,00
Beban Dibayar Dimuka 86.959.831 - (86.959.831) -100,00
ASET TETAP 69.181.835.181 86.766.055.513 17.584.220.331 25,42Tanah 7.340.020.000 7.340.020.000 - -
Peralatan dan Mesin 61.176.969.373 64.157.644.373 2.980.675.000 4,87
Gedung dan Bangunan 41.934.009.544 64.064.208.544 22.130.199.000 52,77
Jalan, Irigasi dan Jaringan 5.866.202.575 5.866.202.575 - -
Aset Tetap Lainnya 103.485.090 103.485.090 - -Akumulasi Penyusutan Aset
Tetap (47.238.851.401) (54.765.505.069) (7.526.653.669) 15,93
ASET LAINNYA 51.359.280 51.359.280 - -Aset Lainnya 51.359.280 51.359.280 - -
JUMLAH ASET 103.694.565.303 106.420.311.971 2.725.746.668 2,63
KEWAJIBANKEWAJIBAN JANGKA PENDEK 5.569.631.782 6.070.304.235 500.672.452 8,99Hutang Jangka Pendek Lainnya 5.569.631.782 5.511.038.386 (58.593.396) -1,05
Hutang Usaha - 425.449.830 425.449.830 -
Biaya yang masih harus dibayar - 133.816.019 133.816.019 -
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
EKUITAS 98.124.933.520 100.350.007.736 2.225.074.216 2,27Ekuitas Dana 81.051.258.768 79.025.521.523 (2.025.737.245) -2,50
Surplus/defisit Tahun berjalan 17.073.674.752 21.324.486.213 4.250.811.461 24,90
JUMLAH KEWAJIBAN DANEKUITAS DANA
103.694.565.303 106.420.311.971 2.725.746.668 2,63
B. Proyeksi Laporan Operasional
PROYEKSI LAPORAN OPERASIONALTAHUN ANGGARAN 2019
URAIAN
PROGNOSA S.D31 DESEMBER
2018PROYEKSITA 2019 PERUBAHAN
(Rp) (Rp) JUMLAH (Rp) %1 2 3 4 5
A. Pendapatan1. Jasa layanan 92.827.196.370 97.468.556.189 4.641.359.819 5,002. Hibah - - - -3. Hasil kerjasama 566.350.000 594.667.500 28.317.500 5,004. Pendapatan dari APBD 36.383.012.000 38.202.162.600 1.819.150.600 5,005. Pendapatan dari APBN - - - -
6. Lain-lain pendapatanBLUD yang sah 534.707.154 561.442.512 26.735.358 5,00
Jumlah Pendapatan 130.311.265.524 136.826.828.800 6.515.563.276 5,00B. Biaya Operasional1. Biaya Pelayanan 99.076.656.340 101.058.189.467 1.981.533.127 2,00
2. Biaya Umum danadministrasi 14.160.934.432 14.444.153.121 283.218.689 2,00
Jumlah Biaya Operasional 113.237.590.772 115.502.342.587 2.264.751.815 2,00Surplus /(Defisit) setelahBiaya Operasional 17.073.674.752 21.324.486.213 4.250.811.461 24,90
C. Pendapatan NonOperasional
D. Biaya Non Operasional - - -Surplus /(Defisit) sebelumpos keuntungan/kerugian 17.073.674.752 21.324.486.213 4.250.811.461 24,90
Surplus /(Defisit) sebelumpos-pos luar biasa
1. Pendapatan dari kejadianluar biasa
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
C. Proyeksi Laporan Arus Kas
PROYEKSI LAPORAN ARUS KASTAHUN ANGGARAN 2019
URAIAN
PROGNOSA S.D31 DESEMBER
TA 2018PROYEKSITA 2019 PERUBAHAN
(Rp) (Rp) JUMLAH (Rp) %1 2 3 4 5
A. Arus Kas Dari AktivitasOperasionalArus Kas Masuk 75.142.602.819 63.119.786.368 (12.022.816.451) -16,00
1. Jasa layanan 75.142.602.819 63.119.786.368 (12.022.816.451) -16,002. Hibah - - - -3. Hasil kerjasama4. Pendapatan dari APBD5. Pendapatan dari APBN
6. Lain-lain pendapatan BLUDyang sahArus Kas Keluar 64.544.775.018 52.668.536.415 (11.876.238.603) -18,40
1. Beban Pegawai 5.539.737.600 4.520.425.882 (1.019.311.718) -18,40
2. Beban Barang dan Jasa 59.005.037.418 48.148.110.533 (10.856.926.885) -18,40
3. Biaya Lain-lainArus Kas Bersih dariAktivitas Operasional 10.597.827.801 10.451.249.953 (146.577.848) -1,38
B Arus Kas Dari AktivitasInvestasiArus Kas Masuk
1. Hasil Penjualan Aset
2. Hasil InvestasiArus Kas Keluar
1. Perolehan Aset Tetap (4.152.702.000) (25.110.874.000) (20.958.172.000) 504,692. Pembelian Investasi -3. Pembelian Aset Lainnya -
Arus Kas Bersih dariAktivitas Investasi (4.152.702.000) (25.110.874.000) (20.958.172.000) 504,69
2. Biaya dari kejadian luarbiasaSurplus /(Defisit) tahunberjalan bersih 17.073.674.752 21.324.486.213 4.250.811.461 24,90
RBA Definitif Tahun Anggaran 2019 RSUD dr.R.Goeteng Taroenadibrata Purbalingga ii
C Arus Kas Dari AktivitasPendanaanArus Kas Masuk
1. Penerimaan Pinjaman2. dst...
Arus Kas Keluar1. Pembayaran Pinjaman2. Pembelian Investasi3. dst...
Arus Kas Bersih dariAktivitas PendanaanKenaikan (Penurunan) KasBersih 6.445.125.801 (14.659.624.047) (21.104.749.848) -327,45
Kas dan setara Kas awal 5.192.769.175 11.637.894.976 6.445.125.801 124,12Kas dan setara Kas akhir 11.637.894.976 (3.021.729.071) (14.659.624.047) -125,96
D. Catatan atas Proyeksi Laporan Keuangan