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II Semana de Administração Orçamentária e Financeira - 2005II Semana de Administração Orçamentária e Financeira - 2005
ESCOLA SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO FAZENDÁRIA
RECEITAS PÚBLICASRECEITAS PÚBLICAS
II Semana de Administração Orçamentária e Financeira - 2005II Semana de Administração Orçamentária e Financeira - 2005
ESCOLA SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO FAZENDÁRIA
Constituição Federal de 1988Constituição Federal de 1988
Artigo n.º 164, §3Artigo n.º 164, §3
““As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no
banco central (...)”banco central (...)”
MP n.º 1.782, de 14.12.1998, atual MP n.º 2.170-34, de 28/06/2001MP n.º 1.782, de 14.12.1998, atual MP n.º 2.170-34, de 28/06/2001
((Dispõe sobre a administracão dos recursos de caixa do Tesouro Dispõe sobre a administracão dos recursos de caixa do Tesouro
Nacional, consolida e atualiza a legislacão pertinente ao assunto e dá Nacional, consolida e atualiza a legislacão pertinente ao assunto e dá
outras providênciasoutras providências))
““Art. 1º Os recursos financeiros de todas as fontes de receitas da Art. 1º Os recursos financeiros de todas as fontes de receitas da
União e de suas autarquias e fundações públicas, inclusive fundos União e de suas autarquias e fundações públicas, inclusive fundos
por elas administrados, serão depositados e movimentados por elas administrados, serão depositados e movimentados
exclusivamente por intermédio dos mecanismos da conta única do exclusivamente por intermédio dos mecanismos da conta única do
Tesouro Nacional, na forma regulamentada pelo poder Executivo.”Tesouro Nacional, na forma regulamentada pelo poder Executivo.”
CONTA ÚNICA DO TESOURO NACIONALCONTA ÚNICA DO TESOURO NACIONALAspectos LegaisAspectos Legais
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Guia de Recolhimento da União GRU
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Contribuinte
Rede
Bancária
GRU Cobrança
GRU Simples
Arquivo de GRU
2 dias
CONTA ÚNICA
UG1 UG2
STN
Ingresso de Ingresso de RecRecursosursos Administrados pela STN (GRU)Administrados pela STN (GRU)
Banco CentralMensagem
SPB
ConcodGR
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ESPÉCIES DE GRU:
• GRU Simples
• GRU Cobrança
• GRU Eletrônica
• GRU Retificação • GRU Restituição (OB de Restituição: OBP, OBC e OB Intra-SIAFI)
Guias Extra-SIAFI
Guias Intra-SIAFI
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GRU SIMPLES
• Pagável somente no Banco do Brasil ou através de DOC/TED;
• Informação completa no SIAFI;
• Geração das Guias via Internet ou pelas UG;
• Possibilidade de pagamento sem a guia;
• Campo de referência com 17 posições numéricas livres
• Geração de arquivo-retorno ( STN);
• Inexistência de tarifas;
• Recebimento de qualquer valor
• Aplicativo para geração das Guias será disponibilizado pela STN
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GRU- SIMPLES
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GRU COBRANÇA
Utilizada quando se tem conhecimento do sujeito passivo ou responsável pelo recolhimento dos valores devidos.
• Boleto de Cobrança pagável em qualquer instituição financeira;
• Código de barras padrão Febraban;
•Carteira 18 com distintas variações;
• Geração de arquivo-retorno ( STN, Órgãos, TCU);
• Inexistência de quaisquer tarifas;
•Preferencialmente para valores acima de R$30,00.
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GRU- COBRANÇA
18/01-9
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GRU – Meios de Pagamento
GRU Simples, GRU Cobrança e GRU Depósito:• Guichê de Caixa;• TAA• Internet• AASP (clientes do BB)• Gerenciador Financeiro
GRU DOC/TED
GRU SPB
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Código GRU
UG:413001
Código de Destinação Principal
UG: 413001
Código de Destinação Secundário
UG: 456789 Fonte: 0100
Código de Destinação Secundário
UG: 203003Fonte: 0176
Código de Destinação Secundário
UG: 654321Fonte: 0174
12671 010000
Dest. “A”(10%): 110001
Dest. “B” (20%): 110002
Dest. “C” (50%): 110003
EXEMPLO PRÁTICO
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GRU ELETRÔNICA - INTRA-SIAFI
Utilizada para pagamentos entre
unidades integrantes da Conta Única do
Tesouro Nacional.
Documento disponibilizado no SIAFI
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GRU RETIFICAÇÃO
Utilizada para corrigir equívocos ocorridos no
recebimento das Guias Simples, Cobrança ou
Intra SIAFI
Uso exclusivo INTRA SIAFI
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GRU RESTITUIÇÃO(OB de Restituição)
Utilizada para devoluções parciais ou
totais de valores recebidos a maior ou em
duplicidade.
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1º DÍGITO TIPO RECEITA FONTE1 RECEITA PRIMÁRIA TESOURO 2 RECEITA PRIMÁRIA PRÓPRIA (150, 250)3 RECEITA FINANCEIRA TESOURO 4 RECEITA FINANCEIRA PRÓPRIA (180, 280)6 ANULAÇÃO DESPESA PRIMÁRIA7 ANULAÇÃO DESPESA FINANCEIRA9 DEPÓSITOS DIVERSOS
CÓDIGO GRU TIPO RECEITA FONTE CARACTERÍSTICA188XX STN - USO GERAL TESOURO288XX GERAL PRÓPRIA HOMOLOGAR388XX STN - USO GERAL TESOURO488XX GERAL PRÓPRIA HOMOLOGAR688XX GERAL988XX GERAL
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CONTAS PARA CONSULTA CLASSIFICAÇÃO19351.06.01 RECOLHIMENTO DO PRINCIPAL P/ COD.RECOLHIMENTO19351.06.02 RECOLHIMENTO DE MULTA/MORA/JUROS19351.06.03 RECOLHIMENTO OUTROS ACRÉSCIMOS19351.06.04 RECOLHIMENTO JUROS E ENCARGOS19351.06.90 DESCONTOS E ABATIMENTOS DO RECOLHIMENTO19351.06.91 OUTRAS DEDUCOES DO RECOLHIMENTO
CONTAS PARA CONSULTA DESTINAÇÃO19352.06.01 RECOLHIMENTO PRINC.P/ COD. DESTINACAO SECUND.19352.06.02 RECOLHIMENTO MULTA/MORA/JUROS19352.06.03 RECOLHIMENTO OUTROS ACRÉSCIMOS19352.06.04 RECOLHIMENTO JUROS/ENCARGOS19352.06.90 DESCONTOS E ABATIMENTOS DO RECOLHIMENTO19352.06.91 OUTRAS DEDUCOES DO RECOLHIMENTO
CONTAS PARA CONSULTA DESTINAÇÃO SECUNDÁRIA19352.05.01 RECOLHIMENTO PRINC.P/ COD. DESTINACAO SECUND.19352.05.02 RECOLHIMENTO MULTA/MORA/JUROS19352.05.03 RECOLHIMENTO OUTROS ACRÉSCIMOS19352.05.04 RECOLHIMENTO JUROS/ENCARGOS19352.05.90 DESCONTOS E ABATIMENTOS DO RECOLHIMENTO19352.05.91 OUTRAS DEDUCOES DO RECOLHIMENTO
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CONTAS PARA CONSULTA RECEITAS TESOURO PELAS Ugs19996.19.03 CONTROLE DE ARRECADACAO DE RECEITAS - GRURECEITA REALIZADA19114.00.00 RECEITA REALIZADA (NO ÓRGÃO, SOMENTE RECEITA PRÓPRIA)CONTROLE POR NÚMERO DE REFERÊNCIA199.962.300 CONTROLE DE VALORES (NR.REFERENCIA DA GRU)LIMITE DE SAQUE11216.04.00 CONTA DE LIMITE DE SAQUE POR VINCULAÇÃO DE PAGAMENTOGRU A CLASSIFICAR21264.00.00 GRU A CLASSIFICAR21266.00.00 DEPOSITO CONTA UNICA E INSTIT. A CLASSIFICAR21411.02.00 RECOLHIMENTO BRUTO
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APLICATIVO LOCAL
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TRANSAÇÕES: ATUCODGR - atualiza/altera código GRU CONCODGR - consulta código GRU ATUDESTGR - atualiza código de destinação CONDESTGR - consulta código de destinação CONCODBBGR – consulta código BBGR CONRA - consulta registro de arrecadação CONPROCBT – consulta resultado proc. batch CONDEPCTU - consulta depósito conta única GRU – emissão de GRU intra-SIAFI CONGRU – consulta GRU RETIFICAGR – retificação da GRU
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ESCOLA SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO FAZENDÁRIA
TESOURO – PORTAL GRU
Aplicativo de impressão da GRU Simples
Manual da GRU
Apresentação da GRU
Manual – Serviços de Impressão
Informações de Pagamentos das GRU no SIAFI
Manual de Pagamentos da GRU