Embed Size (px)
Citation preview
دراسة أولية
مشروع مقترح
ةعيادة بيطري
زرعةلحيوانات الم
المفرق
٢
الهاتف المركز الهاتف المركز الهاتف المركز
٣٨٥٥٨٧٦/٠٥ الزرقــــاء ٦٢٣٦١٦٧/٠٢ المفـرق ٢٢٤١٠٤٨/٠٣ الطفيلـة
٢٠٣٢٢٣٠/٠٣ العقبـة ٣٧٤١٢٤٧/٠٥ الرصيفــة ٦٤٢١٩٩٩/٠٢ عجلـون
٢١٣٢٥٥٨/٠٣ معـان ٤٧٨٥١٣٠/٠٦ اليرموك ٧٢٥٤٤٤١/٠٢ اربــد
٢٣٥٤١٦١/٠٣ الكـرك ٥٨٢٥٥٠٣/٠٦ وادي السير ٦٣٤٠٢٣٣/٠٢ شجــر
٢٣٠٢٣٣٣/٠٣ غـور الصافـي ٣٥٧٣٥٤٤/٠٥ ديـر عــال ٧٣٨٥٦١٦/٠٢ الرمثـا
االزرق
الشمالـي٣٢٥٢١٤٧/٠٥ مادبا ٣٥٥٩٠١٤/٠٥ السلــط ٣٨٣٤١٨٨/٠٥
ــي ــر اب دي
سعيد٢٠٤٧٣٠٢/٠٣ القويـرة ٥٣٧٠٤٥١/٠٦ اشاعين الب ٦٥٢٢٣٠٩/٠٢
عمان- الطابق الخامس- عمارة الرياض سنتر- جبل عمان الدوار الثالث٤٦٤٧٦٦٤/٠٦: فاكس٤٦٤٨٠٨٨/٠٦: اإلدارة العامة
حرصاً من وزارة التخطيط على دعم وتنمية المجتمعات المحلية، فقد أطلقت برنامج تعزيز اإلنتاجية
بهدف تشجيع إقامة المشاريع الصغيرة والمتوسطة والتغلب على مشاكل البطالة التي يعاني) إرادة( .منها الشباب األردني
فـي مختلـف ) إرادة(لقد جاءت هذه الدراسة ضمن جهود مستشاري مراكز تعزيز اإلنتاجيــة
جات المجتمعات المحليةفرص األستثمار وتحديد إحتيا محافظات وألوية المملكة من حيث استكشاف .من المشاريع الصغيرة والمتوسطة
إن هذه الدراسة هي دراسة أولية تلقي الضوء على النواحي التسويقية والفنيـة والمالية للفرصـة .اإلستثمارية إلطالع وتعريف المستثمرين المهتمين على فرص نجاح المشاريع المقترحة لإلستثمار
لتقديم أيـة) إرادة(االتصال بالمستشارين في مراكز تعزيز اإلنتاجيــة لمزيد من المعلومات يمكنك
.مساعدة تحتاجونها لتطوير االفكار االستثماريـــة والمساعدة في تأسيس وتنفيذ المشاريع
اثنان وعشـرون كافة مناطق المملكة وعددها في) إرادة ( تتواجد مراكز مشروع تعزيز اإلنتاجية .مركزاً
)التصال بأقرب مركز لديكبادر با(
٣
المحتويات
.١ ملخص المشروع .٢ المقدمة
١. ٢ وصف المشروع ٢. ٢ أهداف المشروعومبررات
٣٠٢ الموقع العام للمشروع
.٣ دراسة السوق ١. ٣ خدمات المشروع وتصنيفها
٢. ٣ الحصة السوقية والطاقة المقترحة ٣. ٣ المنافسة والتسويق
٤. ٣ اسعار البيع وااليرادات المتوقعة .٤ الفنيةالدراسة
١. ٤ موقع المشروع ٢. ٤ البناء ٣. ٤ والمكتبية والتجهيزاتاالثاث
٤. ٤ العدد واالدوات ٥. ٤ السيارات
٦٠٤ البضاعة للمتاجرة ٧٠٤ الخدمات الضرورية
٨٠٤ القوى العاملة واالجور السنوية ٩٠٤ برنامج تنفيذ المشروع
.٥ الدراسة المالية ١. ٥ تكاليف التشغيل للسنة االولى
٢. ٥ ملخص تكاليف المشروع ٣. ٥ مصاريف التأسيس وما قبل التشغيل
٤. ٥ رأس المال العامل ٥٠٥ وسائل التمويل
٦٠٥ األسس والفرضيات المالية ٧٠٥ ملخص المؤشرات والكشوف المالية
٨٠٥ المالحق المالية
٤
رية لحيوانات المزرعة عيادة بيط
ملخص المشروع -١
عيادة بيطرية لحيوانات المزرعة اسم المشروع
المفرق المقترحموقع المشروع
خدمات بيطرية منتجات المشروع
أشخاص ثالثة األيدي العاملة
دينار ١٧,٣٧٦ ياالستثمار الكل
% ٤٣,٦ معدل العائد الداخلي
دينار ٢٠,٣٣٧ صافي القيمة الحالية
٢,١القيمة الحالية لإليرادات على االستثمارات
واتسن ٣ فترة االسترداد
٥
المقدمة. ٢
ـ حق مبـدعين ب فكانوا ،على طلب العلم وفضل العلماء حث اإلسالم الت افـي المج
ولقد أبدعوا فـي ، في الطب والهندسة والجبر والعلوم األخرى ،والميادين المختلفة
شيئا هاما في حيـاة اإلنسـان العربـي الن الحيوان كان يمثل ي البيطرمجال الطب
في مناطق البادية المختلفة التي الرعيمهنة يعتمدون على اكانو أنهم خاصة ،قاساب
وكان يمثل هذا الحيوان جزءا هاما ) والماعز والجمال األغنام(كان عمادها الحيوان
من المصنوع والملبس لحمالبن و لالوالطعام وكان منه ، العربي اإلنسانمن اقتصاد
باإلضافة إلى استعمال ، ومنه صناعة بيوت الشعر من شعر الماعز ،الصوف والجلد
لحمايـة القبيلـة وفيـه الحيوانات للعمل مثل البغال والحمير وللحرب مثل الخيول
. سفينة الصحراءواإلبلرياضتهم بالخيل
وتغنـوا ،األليفة وحيواناتهم هم أنفس لحماية الحيوانات الوحشية درسوا طباع امك
علـوم فـي لفوا الكثير من الكتب عن الحيوانات وأ في الخيل كتبوا اجمل الشعر و
فـي فلقد كتبوا كتبـا عامـة ،ةالبيطريفنون ال مختلف في وكتبوا البيطريالطب
أبو عبيده معمـر / كتب الحيوان للجاحظ ،الحيوان نذكر منها على سبيل المثال
أبو - الطير للحجاج بن حثيثة فيكتب . جعفر والقنزويلى وأبويرى والدم ىالمثن
كتب فى اإلبل مثل أبو زيد سعيد االنصارى وهناك كتـب ،عبيد بن القاسم الهروى
وهنـاك ، الوحـوش في الحيات والعقارب والذباب والجراثيم وكتب األصمعي في
وش مثل النمر والثعلب لوح ا في عبيد القاسم أبوسهل بن هارون و ل كتابات كثيرة
البيطرة الروحية و األحنفبن ال مختصر البيطرة مثل البيطرة فيكتبوا و ،والذئاب
. وغيرها الكثيريعقوب بن اسحق المحلىل
وعلـى وجـه الخصـوص ، في المجال البيطري يعتبر األردن من الدول المتقدمة
منهـا ة متعـدد وسـائل وتسـتخدم وأغنام، وأبقارحيوانات المزرعة من دواجن
ويتركـز النشـاط كفـاءة، بكـل األمراضالتحصين قبل حدوث المرض ومكافحة
أمـا ومحافظات الجنـوب المفرقالحيواني بالنسبة للحيوانات الكبيرة في محافظة
٦
بالنسبة للحيوانات المنزلية فهي تتركز في المدن الرئيسة وخاصة مدينـة عمـان
. األجانب تجمع السفارات والرعايا وعلى وجه التحديد عمان الغربية ومناطق
: وصف المشروع١. ٢
الرئيسـة المواقع أحد في مستأجرة ةبيطريعيادة إن المشروع المقترح عبارة عن
األمر تطلب إن العمليات الجراحية وإجراءتقدم خدمات عالجية ، محافظة المفرق من
والكبيـرة وتقـديم وعلى األخص الحيوانات المجترة الصـغيرة ،المزرعةلحيوانات
باإلضافة إلـى معالجـة ،خدمة العالج والتحصينات ضد األمراض لمزارع الدواجن
لعـالج الطفيليـات أو الحشرية أو والعالجات البكتيرية األدويةبيع و كالب المزارع
.الداخلية والخارجية
: مبررات وأهداف المشروع ٢. ٢
طريـة حكوميـة باإلضـافة إلـى عيادات بي المفرق محافظة في األغلب على يوجد
وال يوجـد عيـادات ، البيطريـة واألدواتبيع العالجات والمعنية ب العيادات الخاصة
عيادة في تلك وان وجود ،احتياجات جميع الحيوانات متخصصة بمعنى العيادة لتلبية
كبيرة مـالكي ات بيطرية متكاملة فان ذلك يفيد بشكل ا تقديم خدم شانهالمناطق من
.ثروة الحيوانيةومربي ال
:ف المشروع إلىويهد
.المزرعة عالجية متميزة لحيوانات ات خدمتأمين •
.المرضى من الحيواناتبكافة أنواعها إلى الالزمة تالعالجاتامين •
.خلق فرص عمل جديدة •
.زيادة دخل مالك المشروع •
الموقع العام للمشروع٣. ٢ لوجود العديد من مزارع األبقار المفرق في مدينة المشروع موقع يقترح أن يكون
ـ مقارنـة مـع باإلضافة إلى العدد الكبير من األغنام والماعز ،والدواجن ات محافظ
. األخرىالمملكة
٧
السوقدراسة. ٣ تقوم بتقديم النصـح ، حكومية عددها اثنتين بيطريةات يادعفرق الم ةمنطقيوجد في
السارية أو التدخل في األمراضالة وتتدخل في ح ، لمربي الثروة الحيوانية واإلرشاد
كما ، والعالجات األدوية وال تقوم ببيع ،حال حدوث الكوارث على المستوى الوطني
العيادة أعمالبيع العالجات وال تمارس في تعمل جميعها تسعة عيادات خاصة يوجد
.الحقيقية
خدمات المشروع وتصنيفها ١٠٣
وإجراء ،مزرعةحيوانات ال متخصصة في عالج عيادة بيطرية عبارة عن المشروع
تامين العالجات البيطرية ومتابعة إلى باإلضافة ،عند الحاجة ية لها حالعمليات الجرا
.السيرة المرضية للحيوان
الحصة السوقية والطاقة المقترحة٢٠٣ الثروة الحيوانية فـي أعداد لتحديد الحصة السوقية للمشروع ال بد من التعرف على
وما تشكله من نسبة مئوية مقارنـة مـع المزرعة حيواناتلمنطقة المقترحة من ا
والخدمات البيطريـة حصر كلفة العالج ل وذلك المملكةالثروة الحيوانية في إجمالي
توزيـع الثـروة أدنـاه الجـدول يبين و ،المتوقعة للحيوانات في المنطقة المقترحة
وذلك ).المفرق ( فيه منطقة المشروع في المملكة بما ) مواشي ودواجن (الحيوانية
:٢٠٠١حسب بيانات وزارة الزراعة للعام
٨
نوع الحيوان مجموع المملكة المفرق
عدد
المزارع
ألف
ط/راس
ير
عدد
المزارع
ألف
طير/راس
من %
المملكة
٣٩,٣ ١٩٣٤ - ٧٦٠ - الضان
١٦,٩ ٤٣١ - ٧٣ - الماعز
٢٠ ٦٥ - ١٣ - األبقار
١٥ ٢٣٨٨٠ ٢٠٧٤ ٣٥٨٦ ٣١٢ دواجن الحم
٢٤ ٥٠٩٦ ٢٧٢ ١٢٤٠ ٨٥ دواجن بياضة
دجاج أمهات
اللحم
١٩ ٢٧٥٣ ٩٨ ٥٢١ ٢٥
دجاج أمهات
البيض
٠,٤ ٩٧٠٠ ٥ ٣٨ ٢
الضـان أعـداد مـن إجمـالي % ٢٠ و %١٧ و %٤٠ حوالي أن ويمكن القول
%١٥ أننطقـة المفـرق و في مة على التوالي في المملكة موجودواألبقاروالماعز
علـى وأمهات الالحم قطيع الدواجن الالحم والبياض إجمالي من %١٩ و % ٢٤و
اآلتي هذه الدراسة سيتم افتراض وألغراض في المفرق موجودةالتوالي
يتم تحصينه سنويا ضد في منطقة المشروع األغنام من قطيع % ٥٠ نأ •
معوية واألمراض الطفيليـة التسممات ال ومنها الثمانية األساسية األمراض
راس مـن ألـف ٣٦,٥ و راس من الضان ألف ٣٨٠ حوالي أي وغيرها
.الماعز
يتم تحصـينها وتقـديم العـالج في منطقة المشروع األبقار من % ١٠٠ •
. ألف رٍأس١٣، أي المناسب
األمراضسنويا من بحاجة إلى التحصين في المنطقة الطيور الداجنة جميع •
. و الكوكسيدا وغيرها السالمونيالمثل
) التحصين ضد األمـراض (يبين الجدول كلفة العالج اإلجمالي في المنطقة •
: في السوق ةوفقا لألسعار السائد
٩
نوع الحيوان
العدد المتوقع
عالجه
راس أو طيرألف
كلفة العالج دينار
/ للراس أو الطير
سنويا
كلفة العالج اإلجمالية
دينار ألف/في المنطقة
اسنوي
٣٨٠ ١,٠ ٣٨٠ الضان
٣٦,٥ ١,٠ ٣٦,٥ الماعز
٢٦ ٢,٠ ١٣ األبقار
١٨٠ ٠,٠٥ ٣,٥٨٦ دواجن الحم
١٨٥ ٠,١٥ ١,٢٤٠ دواجن بياضة
أمهات دجاج
اللحم
٨٠ ٠,١٥ ٥٢١
أمهات دجاج
البيض
٦ ٠,١٥ ٣٨
٨٩٣,٥ المجموع
عشـر البحـث يبلـغ موضوع وحيث ان عدد العيادات البيطرية بما فيها المشروع
دينـار فـي ٨٩,٣٥٠بلغ تعيادات، فان حصة العيادة الواحدة من السوق الظاهري
.السنة األولى
تكـون أن فيتوقع حديثا، أعمالهاكون العيادة ناشئة وستمارس وألغراض التحفظ و
جمـالي إمـن % ٤حصتها الظاهريـة، أي من % ٤٠حصتها من السوق حوالي
ويتوقع أن يصـل حجـم الخـدمات هذا .اسنوي% ٥بنسبة تزداد ،السوق الظاهري
بعـد خالصـة ال إخـراج أو والدات أو عمليات إلجراء من المشروع نتيجة المقدمة
رأس ٢٦٠، أي األبقـار من قطيع %٢ الخ بنسبة . . . أو معالجة خراجات الوالدة
احتسـاب لألغنام فقد تم بالنسبة أما. منطقة المفرق الرأس في / دينار ٢٠وباجرة
باأللف من األعداد المحصنة ، ٢,٥من هذه الخدمة بافتراض تقديمها الى ها إيرادات
دنانير للعملية ٥ من الضأن والماعز وبسعر رأس ١٠٤٠أي تقديم الخدمة لحوالي
األدويـة ة تدخل من ضمن ي الخدمات البيطر أجورفان وبالنسبة للدواجن، . الواحدة
صـحاب األبقـار أن ألى إشارة إلتجدر ا .وتقدم الخدمة مجانا مقابل تسويق األدوية
. يتحملون كلفة المستهلكات عن تقديم المعالجة الجراحية لمواشيهمسوف واألغنام
١٠
والتسويق المنافسة ٣٠٣د اعـد أ وحسب ،ية الخاصة تسع عيادات في منطقة المفرق عيادات البيطر ال عدد يبلغ
فـان ، في المملكة ان القطع ليإجماشكل نسبة كبيرة من تي ت في المنطقة وال انالقطع
والعالجات واألدويةالخدمات المتميزة المنافسة تنحصر في مجال الديمومة في تقديم
والنصح في حاالت كثيرة مجانية مـن اإلرشاد على مراعاة تقديم التأكيد مع .الفعالة
ايجابيـا ينعكس سالسوق مفتوح الستيعاب عيادة جديدة مما و ،قضمن خطة التسوي
لتقـديم خـدمات م التنافس فيمـا بيـنه إلىالكي الحيوانات الن ذلك سيؤدي على م
مـع العمـل ،ات بشكل عام وللمواشي والدواجن بشكل خاص ورعاية افضل للحيوان
. مناسبة خدمات وأجورعلى المحافظة على تسعيرة
عمليات جراحية وإجراء خدمات متكاملة من فحص وعالج تأمينسيقوم المشروع ب
وبالتالي سيعمل على ،كافة مستلزمات اإلنتاج إلى باإلضافة ،بري للعينات وتحليل مخ
.الثروة الحيوانية في المنطقةمالكي من ال باس به في المستقبل استقطاب عدد
المتوقعةاإليراداتو البيعأسعار ٤. ٣من المتوقع أن تبلغ إيرادات المشروع لألعوام الخمسة القادمة كما هو مبـين فـي
الواحد لبقرالتدخل الجراحي لرأس ا و الفحص أجرة أن هذا وقد اعتبر ول أدناه ، الجد
: دنانير٥، ولرأس األغنام دينار٢٠
مبيع عالجات السنة )دينار(اجور المعالجة الجراحية
لألبقار دينار
المجموع لألغنام
اإليرادات
٤٦,١٤٠ ٥,٢٠٠ ٥,٢٠٠ ٣٥,٧٤٠ األولى
٤٨,٤٤٧ ٥,٤٦٠ ٥,٤٦٠ ٣٧,٥٢٧ الثانية
٥٠,٨٦٩ ٥,٧٣٣ ٥,٧٣٣ ٣٩,٤٠٣ الثالثة
٥٣,٤١٤ ٦,٠٢٠ ٦,٠٢٠ ٤١,٣٧٤ الرابعة
٥٦,٠٨٤ ٦,٣٢١ ٦,٣٢١ ٤٣,٤٤٢ الخامسة
١١
الدراسة الفنية. ٤ المشروع موقع ١٠٤
مـن جميـع المنـاطق إليهاالمفرق لسهولة الوصول في مدينة العيادةكون ت أنيقترح
تكون في موقع تجاري لتخفيف تكاليف أنتئجار عيادة وال يشترط ويمكن اس ،المجاورة
. سهال وغير مضلل للزبائن إليها يكون الوصول أن ولكن من المهم ،اإليجار
البناء ٢. ٤ مسـتأجرة شقةقامتها ضمن إويمكن ٢ م ١٥٠حوالي تقدر حاجة المشروع من األبنية ب
.قة ساحة أمامية بحـدود نصـف دونـم ، على ان يتبع الش السنة/ دينار ١٢٠٠باجرة
ثابـت علـى شـكل سـياج أقفاصلحيوانات توضع فيها استقبال مظالت ال ب هاتجهيزل
وتم تقدير . تهيئة الموقع ليتناسب و أغراض المشروع كما ال بد من .المزرعة لحيوانات
. دينار ١,٥٠٠ بحوالي التجهيزاتهذه
: والتجهيزات المكتبيةاألثاث ٣. ٤
مكتب وطربيزات وكنبايات الستقبال الزبائن بسيط عبارة عن أثاثلمشروع إلى يحتاج ا
:على النحو التالي وتجهيزات مكتبية اخرى
/ الكلفة اإلجمالية
دينار
الكلفة
دينار العدد
البيان
مكتب - ٢ ٢٥٠ ٥٠٠
طربيزات وكنبايات - - ٤٥٠ ٤٥٠
كمبيوتر - ١ ٧٥٠ ٧٥٠
خزانة ملفات - ١ ٢٠٠ ٢٠٠
اخرى - - ٢٠٠ ٢٠٠
مجموع ال ٢,١٠٠
١٢
. واألدواتالعدد ٤. ٤يمكن شـراؤها مـن والتي التي يحتاجها المشروع األجهزةالعدد و الجدول التالي يبين
: السوق المحلية
/ اإلجمالي
دينار
/ الكلفة
دينار
البيان العدد
طاولة غرفة العمليات ١ ١٠٠ ١٠٠
مجهر ١ ٥٠٠ ٥٠٠
لألدويةخزانة عرض ١ ١٠٠ ١٠٠
السيارات ٥. ٤متابعة العالجات والتسويق للمـزارع غراض أل )فان( نقل سيارةيلزم المشروع توفير
.دينار ٧,٠٠٠، وبكلفة ات الثروة الحيوانيةأماكن تجمعزيارة و
عة للمتاجرةابضال ٦. ٤جرة بالعالجات واللقاحات المختلفة والتي تؤمن من السوق المحلي اتتمثل البضاعة للمت
هذا وتقدر احتياجات المشروع . من خالل مستودعات األدوية وبعض المصانع المحلية
، حيث تباع هـذه األدويـة والعالجـات لىاألوفي السنة دينار ٢٦,٨٠٥بحدود منها
. من إجمالي المبيعات% ٢٥بهامش ربح نسبته
كزيجهاز طرد مر ١ ١,٥٠٠ ١,٥٠٠
تعقيمفرن ١ ٥٠٠ ٥٠٠
عاموديهثالجة ١ ٥٠٠ ٥٠٠
أفقيةثالجة ١ ٥٠٠ ٥٠٠
جراحية مختلفةأدوات - ٢٠٠ ٢٠٠
المجموع ٢,٩٠٠
١٣
: الضروريةالخدمات ٧. ٤ير ويمكن تـوفي ماء وكهرباء في المنطقة الخدمات الضرورية من طرق معبدة و توفر ي
كلفـة الخـدمات وتقـدر . الكهرباء من شركة الكهرباء وكذلك المياه من سلطة المياه
: بما يليوريةالضر
البيان شهريا/ دينار سنويا/ دينار كهرباء وماء ٢٠ ٢٤٠
وقود سيارة ١٠٠ ١٢٠٠
المجموع ١٤٤٠
القوى العاملة واألجور السنوية ٨. ٤) صاحب المشـروع (طبيب بيطري يحتاج المشروع إلى عدد من الموظفين يتمثل في
:على النحو التالي وسكرتيرة وممرض
البيان الراتب الشهري ناردي/ الكلفة مالك المشروع/ طبيب بيطري ٣٥٠ ٤,٢٠٠
اداري /سكرتيرة ١٥٠ ١,٨٠٠
مرضم ١٥٠ ١,٨٠٠
المجموع ٧,٨٠٠
: تنفيذ المشروعبرنامج ٩. ٤ األثـاث وشـراء األعمال اإلنشـائية التعديالت في لتنفيذ شهرين إلىيحتاج المشروع
.التشغيلبلبدء والي واألجنبي ذات المصدر المحوالمعدات الالزمة
١٤
الدراسة المالية .٥ :تكاليف التشغيل للسنة األولى ١. ٥
دينار/ الكلفة البيان ٢٦,٨٠٥ البضاعة للمتاجرة
٧,٨٠٠ الرواتب واألجور
١,٤٤٠ الخدمات الضرورية
١,٢٠٠ اإليجارات
٢,٠٧٠ مصاريف تشغيل اخرى
٣٩,٣١٥ المجموع :بالدينار المشروع ليفتكا ملخص ٢. ٥
دينار/ الكلفة البيان لبناءاتعديالت ١,٥٠٠
٢,٩٠٠ العدد واألدوات
٢,١٠٠ أثاث
٧,٠٠٠ سيارات
١٠٠ تأمينات مستردة
١٣,٦٠٠ مجموع األصول الثابتة
٥٠٠ مصاريف التأسيس
٣,٢٧٦ رأسمال عامل
١٧,٣٧٦ المجموع
مصاريف التأسيس و ما قبل التشغيل٣. ٥ .دينار ٥٠٠بمبلغ يحتاج المشروع إلى مصاريف التأسيس العادية وتقدر
١٥
. رأس المال العامل٤٠٥ وقـد واحـد شهر التشغيلية ومدتهاتم احتساب راس المال العامل على أساس الدورة
.دينار) ٣,٢٧٦(بلغ
وسائل التمويل بالدينار٥. ٥من ضافة إلى الحصول على قرض سيتم تمويل المشروع من قبل مالك المشروع باإل
:سنويا، كما هو موضح في الجدول التالي % ٨مؤسسات اإلقراض وبفائدة
البيان القيمة % مساهمة صاحب المشروع ١٠,٣٧٦ ٦٠
قرض الموجودات الثابتة ٧,٠٠٠ ٤٠
المجموع ١٧,٣٧٦ ١٠٠
األسس والفرضيات المالية٦٠٥ن نقدية كذلك يمكـن افتـراض أن عمـر تم افتراض أن مبيعات المشروع ستكو
تم اعتماد األسس والفرضيات التالية فـي . المشروع التشغيلي هو خمس سنوات
:التحليل المالي للمشروع لمدة خمسة سنين كما يلي
تم افتراض أن المصاريف التشغيلية السنوية تزداد بشكل متساو مع الزيادة •
.المفترضة لإليرادات
%.٥السنوية تزداد بمعدل سنوي هو تم افتراض أن األجور •
.على األرباح المتحققة% ٢٥احتسبت ضريبة الدخل بواقع •
%. ٥٠افترض أن نسبة توزيع األرباح هي •
%.١٢تم احتساب صافي القيمة الحالية بمعدل خصم قدره •
١٦
ملخص المؤشرات والكشوف المالية٧٠٥
ية وتحليل الحساسية المرفق يبين ملخص نتائج المؤشرات المالية للحالة األساس
تشير التـدفقات كذلك . للسنوات الخمسة القادمة ربحاً صافياً أن المشروع يحقق
وأن المـردود المـالي على الوفاء بالتزاماته المالية المشروع قادر أنالنقدية
مرفق كذلك بهذه الدراسة حساب األرباح والخسـائر، .يرتقي لمستوى التوقعات
:والتي تبين ما يلي. التقديريةةلميزانيالتدفق النقدي، ا
دينار فـي السـنة األولـى ٣,٣٣٨يتوقع ان يحقق المشروع ربحا صافي يتراوح بين -
.دينار في السنة الخامسة ٤,٩٥٨و للتشغيل
تبلغ قيمة الرواتب واألجور التي . موظفين وعمال لثالثةسيوفر المشروع فرص عمل -
دينار في السنة ٩,٤٨٠ار في السنة األولى ترتفع الى دين ٧,٨٠٠ستدفع لهم بما فيها
.الخامسة
فـي % ٢٨,٧ في السنة األولـى و % ١٩,٣ح نسبة العائد على االستثمار بين تتراو -
و % ٢٩,١ ونسبة العائد على حقوق الملكيـة بـين . السنة الخامسة للتشغيل التجاري
٢٨,٧.%
. دينار٢٠,٣٣٧ NPVتبلغ قيمة صافي القيمة الحالية للمشروع -
% . ٤٣,٦يبلغ معدل العائد الداخلي للمشروع -
٢,١تبلغ ناتج قسمة القيمة الحالية لإليرادات إلى االستثمارات -
.سنوات ٣تبلغ فترة االسترداد للمشروع -
في حالة زيادة تكاليف المشروع او تكاليف التشغيل أو تخفيض أسـعار البيـع بنسـب -
المشروع مجديا وتبقى المعايير المالية أعلى من الحد يبقى % ٢٠و% ١٠تتراوح بين
اال ان المشروع يعتبر حساسا الرتفاع تكاليف . دوى المشروع جاألدنى الالزم للحكم على
األمر الذي يستدعي مراعاة ذلـك عنـد %. ٢٠التشغيل او انخفاض اسعار البيع بنسبة
.االنفاق على تكاليف التشغيل او تحديد أسعار الخدمات
١٧
المالحق المالية٨٠٥ و الخسائراألرباححساب -١
قائمة التدفقات النقدية - ٢
لعموميةلميزانية ا ا-٣
ملخص االستنتاجات والمعايير المالية -٤
حساب األرباح والخسائر(بالدينار)
عيادة بيطريةاسم المشروع
المفرقالموقع المقترح
السنة الخامسةالسنة الرابعةالسنة الثالثةالسنة الثانيةالسنة األولىبالوحدة) ) اإلنتاج المخطط له
46,14048,44750,86953,41356,083المبيعاتالتكاليف التشغيلية المباشرة
00000تكاليف المواد األولية المباشرة أو تكلفة المبيعات1,8001,8901,9852,0842,188تكاليف العمل المباشرة26,80528,14529,55331,03032,582ثمن البضاعة للمتاجرة2,4002,5202,6462,7782,917تكاليف المصنع التشغيلية
31,00532,55534,18335,89237,687مجموع التكاليف التشغيلية المباشرة15,13515,89216,68617,52118,397الربح اإلجمالي
التكاليف التشغيلية غير المباشرة
00000رواتب موظفي التسويق6,0006,3006,6156,9467,293رواتب موظفي اإلدارة والتمويل
180189198208219مصاريف البيع والتسويق6063666973قرطاسية1,2001,2001,2001,2001,200إيجارات
00000أيجار أرض8709149591,0071,057مصاريف أخرى
8,3108,6669,0399,4319,842مجموع التكاليف التشغيلية غيرالمباشرة( قبل اإلستهالك)1,7141,7141,7141,7141,714اإلستهالك لإلصول الثابتة
100100100100100إطفاء المصاريف التأ سيسية00000إطفاء الخلو
10,12410,48010,85311,24511,657مجموع التكاليف التشغيلية غير المباشرة5,0115,4125,8336,2766,740الربح الصافي قبل الفوائد والضرائب
560465361250130الفائدة على القرض4,4514,9475,4726,0266,610الربح قبل الضريبة
1,1131,2371,3681,5061,653الضريبة على األرباح3,3383,7114,1044,5194,958األرباح الصافية
%63%64%65%66%67نسبة التكاليف التشغيلية غير المباشرة إلى الربح اإلجمالي(بالدينار) 32,57233,36534,18835,04435,932نقطة التعادل
%64%66%67%69%71نقطة التعادل آنسبة من المبيعات السنوية المتوقعة
اإلستهالك السنويالعمر اإلفتراضي بالسنواتالقيمة الكليةإحتساب قيمة اإلستهالك على:
1,50025.0060أألبنية025.000منشآت أخرى2,90010.00290معدات وأجهزة
2,1006.67315األثاث والمعدات المكتبية7,0006.671,049وسائل نقل
010.000أخرى1,714المجموع
اإلستهالك السنويالعمر اإلفتراضي بالسنواتالقيمة الكليةإحتساب قيمة اإلطفاء على:
5005100المصاريف التأ سيسية050الخلو
القروضحقوق الملكيةالمجموع3,2763,2760رأس المال العامل المطلوب
17,37610,3767,000إجمالي تكلفة المشروع%40%60%100النسبة المئوية للقرض وحقوق الملكية
التدفق النقدي للمشروع(بالدينار)
عيادة بيطريةاسم المشروعالمفرقالموقع المقترح
السنة الخامسةالسنة الرابعةالسنة الثالثةالسنة الثانيةالسنة األولىالسنة صفر46,14048,44750,86953,41356,083المبيعات
التدفق النقدي الداخل:46,14048,44750,86953,41356,083المبيعات النقدية
0000تحصيالت ذمم مدينة10,376حقوق الملكية
7,000قرض األصول الثابتة0قرض رأس المال العامل
1,0432,7764,5396,3298,147الرصيد النقدي اإلفتتاحي ( في بداية المدة)17,37647,18351,22355,40859,74264,230مجموع التدفق النقدي الداخل
التدفق النقدي الخارج:13,600مجموع اإلستثمارات
2,23431,00532,55534,18335,89237,687التكاليف التشغيلية المباشرة8,3108,6669,0399,4319,842إجمالي التكاليف التشغيلية غير المباشرة قبل اإلستهالآات
0000تسديدات الدائنين560465361250130الفائدة
500المصاريف التأسيسية والخلو1,1131,2371,3681,5061,653الضريبة
16,33440,98842,92244,95147,07949,311إجمالي التدفق النقدي الخارج1,0436,1958,30110,45712,66314,919صافي الرصيد النقدي قبل التوزيعات
دفعات سداد القرض1,1931,2891,3921,5031,623أقساط قرض األصول الثابتة
00000أقساط قرض رأس المال العامل1,1931,2891,3921,5031,623إجمالي دفعات سداد القرض
1,0435,0027,0139,06511,16013,296رصيد اإلقفال النقدي قبل التوزيعات02,2252,4742,7363,0133,305توزيعات األرباح
1,0432,7764,5396,3298,1479,990صافي النقد بعد التوزيعات
الميزانية التقديرية(بالدينار)
اسم المشروع
المفرقالموقع المقترح
السنة الخامسةالسنة الرابعةالسنة الثالثةالسنة الثانيةالسنة األولىالسنة صفراألصول
األصول المتداولة1,0432,7764,5396,3298,1479,990النقد
00000المدينون2,2342,2342,2342,2342,2342,234المخزون
3,2765,0106,7738,56310,38112,224إجمالي األصول المتداولةاألصول الثابتة
0األرض1,500المباني
2,900األجهزة والمعدات2,100األثاث والمعدات المكتبية
7,000السيارات100تأمينات مستردة (ماء ،آهرباء ، تلفون ...الخ)
0أخرى13,60013,60013,60013,60013,60013,600إجمالي األصول الثابتة1,7143,4295,1436,8578,572اإلستهالك التراآمي
13,60011,88610,1718,4576,7435,028القيمة الدفترية لألصول الثابتة5004003002001000القيمة الدفترية للمصاريف التأسيسية
000000القيمة الدفترية للخاو17,37617,29617,24417,22017,22317,253مجموع األصول
اإللتزامات وحقوق الملكيةاإللتزامات المتداولة
00000دائنون1,1931,2891,3921,5031,6230اقساط قرض األصول الثابتة قصيرة األجل000000اقساط قرض رأس المال قصيرة األجل
1,1931,2891,3921,5031,6230مجموع اإللتزامات الجاريةإلتزامات طويلة األجل
5,8074,5183,1261,62300رصيد قرض األصول الثابتة000000رصيد قرض رأس المال العامل5,8074,5183,1261,62300مجموع اإللتزامات طويلة األجل
حقوق الملكية10,37610,37610,37610,37610,37610,376رأسمال صاحب / أصحاب المشروع
1,1132,3503,7175,224األرباج المجمعة1,1131,2371,3681,5061,653الربح االصافي بعد توزيعات األرباح
10,37611,48912,72614,09415,60017,253مجموع حقوق الملكية17,37617,29617,24417,22017,22317,253مجموع اإللتزامات وحقوق الملكية
/األصول). %28.7%26.2%23.8%21.5%19.3معدل العائد على إجمالي اإلستثمارت( األرباح%28.7%29.0%29.1%29.2%29.1معدل العائد على حقوق الملكية (األرباح الصافية/حقوق الملكية)
(األصول االمتداولة/الخصوم االمتداولة) 3.94.95.76.40.0السيولةإجمالي الديون/جقوق الملكية) 0.50.40.20.10.0األمان(
000000التحقق
عيادة بيطرية
خامسا : حساب المعايير المالية والحساسيةالحالة األساسية
IRR43.6%معدل العائد الداخليNPV20,337صافي القيمة الحاليةB/C2.1اإليرادات الى التكاليف
Pay Back3.0فترة اإلسترداد
زيادة تكاليف المشروع %10IRR39.3%معدل العائد الداخليNPV18,989صافي القيمة الحاليةB/C2.0اإليرادات الى التكاليف
زيادة تكاليف المشروع %20IRR35.7%معدل العائد الداخليNPV17,641صافي القيمة الحاليةB/C1.8اإليرادات الى التكاليف
تخفيض مبيعات المشروع %10IRR14.5%معدل العائد الداخليNPV1,591صافي القيمة الحاليةB/C1.1اإليرادات الى التكاليف
تخفيض مبيعات المشروع %20IRR-16.3%معدل العائد الداخليNPV-17,155صافي القيمة الحاليةB/C0.0اإليرادات الى التكاليف
زيادة تكاليف التشغيل %10IRR19.3%معدل العائد الداخليNPV4,749صافي القيمة الحاليةB/C1.3اإليرادات الى التكاليف
زيادة تكاليف التشغيل %20IRR-4.4%معدل العائد الداخليNPV-10,838صافي القيمة الحاليةB/C0.4اإليرادات الى التكاليف
التدفق النقديالحالة األساسية
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
016,3340-16,334
11,0436,8255,783
21597,2267,067
31677,6487,481
41758,0907,915518427,53427,350
التدفق النقديزيادة آلفة المشروع %10
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
017,9670-17,967
11,0436,8255,783
21597,2267,067
31677,6487,481
41758,0907,915518428,03727,853
التدفق النقديزيادة آلفة المشروع %20
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
019,6010-19,601
11,0436,8255,783
21597,2267,067
31677,6487,481
41758,0907,915518428,54028,356
التدفق النقديتخفيض المبيعات %10
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
016,3340-16,334
11,0432,2111,169
21592,3822,223
31672,5612,394
41752,7492,574518420,92720,743
التدفق النقديتخفيض المبيعات %20
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
016,3340-16,334
11,043-2,403-3,446
2159-2,463-2,622
3167-2,526-2,693
4175-2,593-2,768518414,31914,135
التدفق النقديزيادة تكاليف التشغيل %10
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
016,5570-16,557
11,1472,8941,747
21753,1042,929
31833,3253,142
41933,5583,365520223,17722,975
التدفق النقديزيادة تكاليف التشغيل %20
النقد الداخلالنقد الخارجالسنةصافي النقد المتحقق
016,7810-16,781
11,251-1,038-2,289
2191-1,018-1,208
3200-997-1,197
4210-975-1,185522118,82018,600
