Il Sistema Informativo del Controllo di GestioneIl Sistema Informativo

del Controllo di Gestione

Provincia di LivornoProvincia di LivornoProvincia di LivornoProvincia di Livorno

SISTEMAPROGRAMMAZIONE CONTROLLO VALUTAZIONE

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Programma di Mandato“Governiamo Insieme”

Stato di attuazione annuale delle linee programmatiche (art.17 Statuto)

BilancioSocialeBilancioAmbientaleBilancio di Mandato

Relazione Previsionale e programmatica Triennale per Programmi e Progetti

Relazione Previsionale e programmatica Triennale per Programmi e Progetti

Indirizzi della G.P. per il Bilancio

Bilancio Annuale e Triennale

P.E.G/P.D.O. per Centri di Responsabilità e Progetti

P.E.G/P.D.O. per Centri di Responsabilità e Progetti

Piano degli Obiettivi “misurabili”per strutture/responsabili

Controllo Finanziario

Controllo di Gestione su:-Progetti di P.E.G in termini di fattori e obiettivi di spesa-Contabilità analitica di tipo economico per servizi/centri di costo

Rendiconto della Gestione

Valutazione Prestazione su Obiettivi:-Dirigenti -Posizioni Organizzative

Valutazione Personale su Piano Attività

PERCHE’ FARE PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO?

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

La Finalità degli EE.LL.

Il soddisfacimento dei bisogni della collettività

Il Contesto

Risorse limitate

Legislazione di coordinamento della finanza pubblica

Bisogni del territorio e competenze amministrative crescenti

Il valore aggiunto dei sistemi di programmazione e controllo

1. Allocazione razionale (in termini di obiettivi strategici ed operativi) delle risorse finanziarie (PROGRAMMAZIONE)

2. Assicurare un flusso informativo tempestivo rispetto al momento decisionale (CONTROLLO)

3. Responsabilizzazione diffusa sull’utilizzo delle risorse e sul conseguimento degli obiettivi strategici ed operativi (GLI EFFETTI DELLA PROGRAMMAZIONE E DEL CONTROLLO)

4. La rendicontazione alla collettività (BILANCIO SOCIALE, ETC…)

La programmazione di Bilancio/RPP/Peg per l’allocazione razionale delle risorse finanziarie

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Il Processo di programmazione

1. L’atto di indirizzo di G.P. individua gli obiettivi strategici che l’Amministrazione persegue nell’anno di riferimento.

2. Su tale atto si apre il processo di contrattazione D.G.-Dirigenti-G.P. per la predisposizione della proposta di Bilancio/Peg in termini di risorse e di obiettivi strategici ed operativi.

3. La Ragioneria Generale assicura la quadratura generale del Bilancio.

La programmazione di Bilancio/RPP/Peg per l’allocazione razionale delle risorse finanziarie

Provincia di Livorno – 15 Novembre 2005Provincia di Livorno – 15 Novembre 2005

Lo Strumento: il Budget Finanziario per Progetto di RPP e PEG

PROGRAMMA STRATEGICO di PDM e RPP: CULTURADIPARTIMENTO: ISTRUZIONE, CULTURA, FORMAZIONE E LAVOROUNITA’ DI SERVIZIO: ISTRUZIONE E CULTURA

PROGETTO DI RPP E PEG: MUSEO DI STORIA NATURALERESPONSABILI: PAOLO DINI E ANNA ROSELLI

CAPITOLO CODICE

OBIETTIVOATTIVITA'

DESCRIZIONE PER FATTORE/ATTIVITA' /OBIETTIVO

PARZIALI PERFATTORE/ATTIVITA

/OBIETTIVO

TOTALECAPITOLO

1030103 – 3/0 1 Servizi per manifestazione“L’uomo del Mediterraneo”

5.000,00

2 Incarico di studio percatalogazione repertimuseali

25.000,00

Totale 30.000,00

La gestione ed il controllo di Bilancio/RPP/Peg

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Il processo di gestione e controllo

Indicazione da parte del Responsabile della spesa sulla determina di impegno dell’obiettivo o attività che si persegue attraverso indicazione del relativo codice o Indicazione del medesimo da parte dell’Ufficio CDG.

Necessità di indicare sul medesimo documento l’obiettivo o l’attività alla quale si rinuncia in caso di superamento del budget per obiettivo/attività o diminuzione proporzionale delle altre voci di spesa da parte dell’Ufficio CDG.

Imputazione sul programma informatico da parte della Ragioneria o dell’Ufficio CDG.

Segnalazione al D.G. della spesa in evidente contrasto con quanto programmato.

Rilevazione e Monitoraggio concomitante dell’andamento della spesa rispetto agli obiettivi e alle attività programmate (stanziato/impegnato/disponibilità/liquidato/residuo) a disposizione di G.P., D.G., Dirigenti, P.O.

Lo strumento

Un semplice file di acrobat posto “quotidiamente” in intranet.

La gestione ed il controllo di Bilancio/RPP/Peg

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Lo strumento

IL VALORE AGGIUNTO DEL SISTEMA

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Il V.A. gestionale dalla programmazione e dal controllo concomitante

Governabilità di Bilancio/RPP/ Peg per fattori di spesa, obiettivi ed attività articolati per Capitoli e Progetti in fase di programmazione e in corso di gestione:

Strumento di autocontrollo dei Dirigenti/P.O. ossia di supporto alle decisioni di spesa

Strumento di governo da parte della G.P./D.G. degli andamenti della spesa

Strumento di governo del Bilancio/Peg con effetti virtuosi in sede di manovre di variazioni ordinarie e di riequilibri generali (Patto di Stabilità, Decreti Taglia Spese, situazioni impreviste, nuove scelte strategiche etc...)

IL VALORE AGGIUNTO DEL SISTEMA

Provincia di Livorno – 15 novembre 2006Provincia di Livorno – 15 novembre 2006

Il V.A. del controllo ex post e della rendicontazione

Rendicontazione dei fattori della spesa (incarichi, manifestazioni, materie prime, etc…)

Rendicontazione della spesa per obiettivi e attività sostenute

Predisposizione di documenti di accountability (Bilancio Sociale, Bilancio Ambientale, Bilancio di Mandato)

Il software di Programmazione e Controllo fornito da ADS Spa

Definizione della Struttura per Programmi di Bilancio/RPP/Peg e in base al Programma di Mandato

Creazione degli Obiettivi strategici

Attribuzione delle risorse finanziarie agli obiettivi

Attribuzione dell’obiettivo all’impegno/accertamento

Rendicontazione della spesa per obiettivi (Business Intelligence)

Carettistiche principali del modulo “Pianificazione Strategica”:

Struttura per ProgrammiSTRUTTURA GERARCHICA AD ALBERO LIBERA E PERSONALIZZATA

N LIVELLI DI ESPLOSIONE

Prospettive e Strategie

STATO DI ATTUAZIONE PER SINGOLO OBIETTIVO E PER PROGRAMMA /PROGETTO, DIMENSIONE DI ANALISI, STRATEGIA, ECC…

VISUALIZZAZIONE DEI DATI IN BASE ALLE PROSPETTIVE E CALCOLO DI PERCENTUALI MEDIE PESATE

Definizione Obiettivi StrategiciOBIETTIVI COLLEGATI ALLA STRUTTURA PROGRAMMI/PROGETTI, SETTORI/SERVIZI, CDR/CDC, ETC,,

SCHEDA OBIETTIVO INTESTATA A UN UTENTE PER IL DECENTRAMENTO DELLE ATTIVITA’ DI PROGRAMMAZIONE

POSSIBILITA’ DI INDICARE LE RISORSE UMANE, LE AZIONI O FASI, GLI INDICATORI, I PORTATORI DI INTERESSE, I RISCHI E DI ALLEGARE FILE DEI FORMATI Più COMUNI (PDF, DOC, XLS, JPG, ECC..)

Attribuzione degli Stanziamenti per Obiettivo

INTEGRAZIONE CON LA FINANZIARIA PER GLI STANZIAMENTI E LE VARIAZIONI DI BILANCIO

IL CAPITOLO PUO’ ESSERE SUDDIVO IN QUOTE SU PIU’ OBIETTIVI

POSSIBILITA’ DI ATTRIBUIRE ALL’OBIETTIVO ANCHE VOCI ECONOMICHE (BUDGET ECONOMICO)

Attribuzione dell’Obiettivo sull’impegno di contabilità finanziaria

OGNI IMPEGNO VIENE ASSOCIATO A UN OBIETTIVO STRATEGICO

POSSIBILITA’ DI INTEGRAZIONE CON CONTABILITA’ DI ALTRI FORNITORI

Situazione Contabile per Obiettivo STATO DI ATTUAZIONE FINANZIARIA PER CAPITOLO E OBIETTIVO AGGIORNATO IN TEMPO REALE

Rendicontazione della Spesa BUSINESS INTELLIGENCE PER L’ANALISI DEI DATI E PER IL REPORTING TOTALMENTE PERSONALIZZATO

FILE IN FORMATO PDF, HTML, EXCEL