IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN CIUDAD DE …

I

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA

CIUDAD DE CUENCA, PERIODO OCTUBRE -DICIEMBRE

DEL 2010

autora:

Cintia Mercedes Jaramillo Jaramillo

Directora:

Lcda. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

LOJA – ECUADOR

2012

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO-AUDITOR.

II

Licenciada Silvana Alexandra Rodríguez Granda; Docente de la Universidad

Nacional de Loja, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Modalidad

de Estudios a Distancia y Directora de Tesis.

CERTIFICA:

Que he dirigido y revisado íntegramente el presente trabajo de investigación

intitulado: “IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM

PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO

OCTUBRE -DICIEMBRE DEL 2010”, realizado por la Señora Cintia Mercedes

Jaramillo Jaramillo, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría- Contador Público Auditor; y, en razón de que el mencionado trabajo

cumple con los lineamientos estipulados en el Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja, me permito autorizar su

presentación ante el Tribunal de Grado correspondiente.

Loja, Mayo del 2012

……………………………….

Lcda. Silvana Alexandra Rodríguez Granda

DIRECTORA DE LA TESIS

III

AUTORÍA

Ratificó y sostengo que todos los conceptos, procedimientos de investigación

opiniones, análisis e información, conclusiones y recomendaciones vertidos en el

presente trabajo de investigación, denominado: IMPLEMENTACIÓN DEL

SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA

CIUDAD DE CUENCA, PERIODO OCTUBRE -DICIEMBRE DEL 2010,son de

exclusiva responsabilidad de su autora.

……………………………………


IV

AGRADECIMIENTO

Al culminar el presente trabajo investigativo, quiero dejar constancias de mi

sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, en su modalidad de

Estudios a Distancia; a cada uno de los maestros quienes durante los años de

preparación académica, me han apoyado con su dedicación, amor y paciencia,

supieron guiarme hacia el camino de la profesionalización, y de manera especial

expreso mi sincero agradecimiento a la Lcda. Silvana Alexandra Rodríguez

Granda, por su acertada comprensión y dirección en el desarrollo del presente

trabajo investigativo, permitiéndome culminar con éxito la presente tesis.

Así mismo quiero expresar mi agradecimiento a los socios de “Abraham Pañi

Cajamarca Cía. Ltda., a la Ing. Mariana Vizhñay, Gerente de la compañía, por su

apoyo y valiosa colaboración al brindarme la información necesaria para poder

ejecutar y culminar la presente tesis.


V

DEDICATORIA

El presente trabajo investigativo se lo dedico con todo mi corazón a DIOS, a mi

familia, esposo y de manera especial a mi hija Fernanda, quienes con su apoyo y

comprensión en los momentos más difíciles de mi carrera profesional estuvieron

ahí apoyándome incondicionalmente, brindándome siempre esa fuerza para lograr

todas mis metas y hacer realidad mi sueño de ser una profesional.


1

a. TITULO

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM PAÑI

CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO OCTUBRE

- DICIEMBRE DEL 2010.

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES

El correspondiente trabajo investigativo se realizó con el propósito de brindar un

aporte técnico-contable a “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.”, para

mejorar el rendimiento económico de la Compañía, además de ser un requisito

indispensable, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría

Contador Público Auditor en la Universidad Nacional del Loja.

El objetivo general fue IMPLEMENTAR UN SISTEMA CONTABLE EN

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”, DE LA CIUDAD DE CUENCA,

PERIODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2010, con el propósito de determinar el

movimiento real de sus cuentas así como la obtención de resultados económicos,

que se cumplió mediantelos objetivos específicos, los mismos que corresponden

al diseño de documentos necesarios para la aplicación del proceso contable; se

ha formulado la estructura del plan de cuentas específico para la compañía, que

identifique plenamente el tipo de negocio, acorde a las disposiciones de las

Normas Internacionales y Ecuatorianas de Contabilidad.

El proceso contable que se implementa en el desarrollo de la práctica se basó en

la Contabilidad Comercial o General, en la que se regula la cuenta mercaderías

mediante el sistema de cuenta múltiple, primero se recolectó la documentación de

soporte, se levantó el inventario inicial, estado de situación inicial, plan de

cuentas, manual de cuentas, memorándum de transacciones, libro diario, libro

mayor, auxiliares de ventas, inventario final de mercaderías, roles de pago,

balance de Comprobación, hoja de trabajo y terminando con los estados

financieros: Estado de Pérdidas y Ganancias, Balance General, Estado de Flujo

de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio.Se determina conclusiones y

recomendaciones, en base de los resultados obtenidos y que deberán ser

tomados en cuenta por los dueños de la Compañía para una correcta y oportuna

toma de decisiones.

3

Summary

Theresearch workwas conductedforthe purposeof providingtechnical inputand

accountingto "ABRAHAM PANICAJAMARCACIA.LTDA."Toimprovethe economic

performance ofthe Company,and is aprerequisiteprior tochoosethe degree

ofEngineerCertified PublicAccounting and AuditingAuditorat the National

UniversityofLoja.

The general objective was MPLEMENT ANACCOUNTINGSYSTEM"ABRAHAM

PANICAJAMARCACIA.LTDA."BASIN CITY, PERIOD OCTOBER -

DECEMBER2010 withthe purpose of determiningthe actual movementof your

accountsand theeconomicoutcome, which was met bythe specific,corresponding

tothe samedesigndocumentsnecessary for the applicationof the accounting

process, hasmade thestructure of thechart of accountsspecific tothe company,

whichfullyidentifiesthe type of business, according to the provisionsof

Internationalaccountingand Ecuadorian.

The accounting processis implementedin the development ofpracticebased on

theGeneralAccountingor Business, which regulates

thecommoditiesaccountbymultipleaccount system, we first collectedthe supporting

documentation, rose the initial inventory,initialstatus report, chart of accounts, user

accounts, memorandum of transactions,journal,ledger,sales assistants, ending

inventoryof goods,payroll,trial balance,worksheet andending withthe financial

statements:StateIncome, Balance Sheet, CashFlow Statementand Statement of

Changesin Equity. Determineconclusions andrecommendationsbasedon the

results obtainedand shouldbe taken intoaccountby the owners ofthe Companyfor a

correct andtimelydecision making.

4

c. INTRODUCCIÓN

La compañía limitada “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”, es una

empresa dedicada a la compra y venta de equipos de computación, constituida

mediante escritura pública otorgada el 8 de Mayo del 2007 e inscrita en el

Registro Mercantil de la Ciudad de Cuenca el 23 de Julio del 2007, bajo el número

335; y registrada en el Servicio de Rentas Internas bajo el Nº de RUC

0190341933001; se encuentra ubicada en la Ciudad de Cuenca, en las calles

Tomas Ordoñez 6-37 entre presidente Córdova y Juan Jaramillo.

La importancia en la Aplicación del Sistema Contable, radica principalmente en

permitir que la empresa mejore en su gestión financiera-comercial. La contabilidad

en un negocio u organización juega un papel fundamental debido a que es un

proceso crítico dirigido a calcular la posición económica presente de la misma, así

como evaluar los resultados de las operaciones con la finalidad de determinar las

mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones futuras del

negocio.

El presente trabajo investigativo radica principalmente en la finalidad de

proporcionar a la compañía, una herramienta fundamental de conocimiento y

desarrollo financiero para el almacén, con el objetivo de conocer el movimiento de

las cuentas principales en los tres meses analizados, y así formular

recomendaciones para un mejor manejo contable, que estarán encaminadas al

beneficio del negocio y por ende a satisfacer las necesidades de sus clientes.

El presente trabajo de investigación se desarrolla coherentemente y estructurada

de acuerdo al Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de

Loja, la misma que contempla: Encabezado por el TÍTULO, que describe el

ámbito de aplicación del presente estudio; continuando con el RESUMEN EN

CASTELLANO TRADUCIDO AL INGLES donde se englobael compendio de

5

todo el trabajo investigativo ejecutado en la empresa, para que el lector o lectores,

tengan una idea general del mismo; INTRODUCCIÓNla misma que contiene la

importancia del trabajo investigativo, y por ende el aporte que se brinda a la

Compañía;REVISIÓN DE LITERATURAse compone de toda la fundamentación

teórica que corresponde a la Contabilidad Comercial y la respectiva regulación de

la cuenta mercadería, utilizando para ello el sistema de cuenta múltiple;

MATERIALES Y MÉTODOS donde se describen las técnicas, procedimientos y

materiales utilizados en el desarrollo del trabajo investigativo;RESULTADOS en

donde se encontrará el desarrollo de la práctica basada en el esquema del

proceso contable propuesto en la revisión literaria, hasta concluir con los

respectivos Estados Financiero de la Compañía; DISCUSIÓN al término del

proceso contable y con la ejecución de los resultados se refleja lo beneficioso de

llevar correctamente la Contabilidad.Finalmente se plantea CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES, las cuales reflejan en forma clara los resultados

obtenidos a fin de que sean considerados por los directivos de la Compañía; la

BIBLIOGRAFÍA que detalla las fuentes de consulta sobre la temática investigada

y en ANEXOS se incluye copia del RUC, auxiliarles de ventas, facturas,

retenciones y proyecto aprobado.

6

d. REVISIÓN DE LA LITERATURA

LAS COMPAÑÍAS

“Art. 1, de la Sección I de la Ley de Compañías.- Contrato de compañía es

aquel por el cual dos o más personas unen sus capitales o industrias, para

emprender en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades. Este

contrato se rige por las disposiciones de esta Ley, por las del Código de

Comercio, por los convenios de las partes y por las disposiciones del Código

Civil.”1

LAS COMPAÑÍAS EN EL ECUADOR

Las compañías constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia y control de la

Superintendencia de Compañías, enviarán a ésta, en el primer cuatrimestre de

cada año:

a) Copias autorizadas del balance general anual, del estado de la cuenta de

pérdidas y ganancias, así como de las memorias e informes de los

administradores y de los organismos de fiscalización establecidos por la

Ley;

b) La nómina de los administradores, representantes legales y socios o

accionistas; y,

c) Los demás datos que se contemplaren en el reglamento expedido por la

Superintendencia de Compañías.

El balance general anual y el estado de la cuenta de pérdidas y ganancias estarán

aprobados por la junta general de socios o accionistas, según el caso; dichos

documentos, lo mismo que aquellos a los que aluden los literales b) y c) del inciso

anterior, estarán firmados por las personas que determine el reglamento y se

presentarán en la forma que señale la Superintendencia.

1Ley de Compañías, y Reforma a la Ley de Compañías, Mayo 2009; Pág. 1

7

CLASIFICACIÓN

Según su naturaleza se clasifican en:

Compañía de responsabilidad limitada;

Compañía anónima;

Compañía de economía mixta;

Compañía en nombre colectivo; y,

Compañía en comandita simple y dividida por acciones.

Estas cinco especies de compañías constituyen personas jurídicas. La Ley

reconoce, además, la compañía accidental o cuentas en participación.

En el desarrollo de la presente tesis, será objeto de estudio las Compañías

de Responsabilidad Limitada, dentro de la cual está inmerso el ALMACÉN

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.”.

COMPAÑÍA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

La escritura pública de la formación de una compañía de Responsabilidad

Limitada será aprobada por el Superintendente de Compañías, el que ordenará la

publicación, por una sola vez, de un extracto de la escritura, conferido por la

Superintendencia, en uno de los periódicos de mayor circulación en el domicilio

de la compañía y dispondrá la inscripción de ella en el Registro Mercantil. El

extracto de la escritura contendrá los datos señalados en los numerales 1, 2, 3, 4,

5 y 6 del Art. 137 de esta Ley y, además, la indicación del valor pagado del capital

suscrito, la forma en que se hubiere organizado la representación legal, con la

designación del nombre del representante, caso de haber sido designado en la

escritura constitutiva y el domicilio de la compañía.

CONSTITUCIÓN

La escritura de constitución será otorgada por todos los socios, por si o por medio

de apoderado. En la escritura se expresará:

8

1. Los nombres, apellidos y estado civil de los socios, si fueren personas

naturales, o la denominación objetiva o razón social, si fueren personas

jurídicas y, en ambos casos, la nacionalidad y el domicilio;

2. La denominación objetiva o la razón social de la compañía;

3. El objeto social, debidamente concretado;

4. La duración de la compañía;

5. El domicilio de la compañía;

6. El importe del capital social con la expresión del número de las

participaciones en que estuviere dividido y el valor nominal de las mismas;

7. La indicación de las participaciones que cada socio suscriba y pague en

numerario o en especie, el valor atribuido a éstas y la parte del capital no

pagado, la forma y el plazo para integrarlo;

8. La forma en que se organizará la administración y fiscalización de la

compañía, si se hubiere acordado el establecimiento de un órgano de

fiscalización, y la indicación de los funcionarios que tengan la

representación legal;

9. La forma de deliberar y tomar resoluciones en la junta general y el modo de

convocarla y constituirla; y,

10. Los demás pactos lícitos y condiciones especiales que los socios juzguen

conveniente establecer, siempre que no se opongan a lo dispuesto en esta

Ley.

“Art. 138, de la Ley de Compañías.- La aprobación de la escritura de

constitución de la compañía será pedida al Superintendente de Compañías por

los administradores o gerentes o por la persona en ella designada. Si éstos no lo

hicieren dentro de los treinta días de suscrito el contrato, lo hará cualquiera de los

socios a costa del responsable de la omisión.”2

“Art. 139, de la Ley de Compañías.- Los administradores o los gerentes podrán

ser designados en el contrato constitutivo o por resolución de la junta general.

Esta designación podrá recaer en cualquier persona, socio o no, de la compañía.

2 Ley de Compañías, Pág. 26

9

En caso de remoción del administrador o del gerente designado en el contrato

constitutivo o posteriormente, para que surta efecto la remoción bastará la

inscripción del documentos respectiva en el Registro Mercantil.”3

“Art. 140,de la Ley de Compañías.- El pago de las aportaciones por la

suscripción de nuevas participaciones podrá realizarse:

1. En numerario;

2. En especie, si la junta general hubiere resuelto aceptarla y se hubiere

realizado el avalúo por los socios, o los peritos, conforme lo dispuesto en el

Art. 104 de esta Ley;

3. Por compensación de créditos;

4. Por capitalización de reservas o de utilidades; y,

5. Por la reserva o superávit proveniente de revalorización de activos, con

arreglo al reglamento que expedirá la Superintendencia de Compañías.

La junta general que acordare el aumento de capital establecerá las bases de las

operaciones que quedan enumeradas.

En cuanto a la forma de pago del aumento de capital, se estará a lo dispuesto en

el segundo inciso del Art. 102 de esta Ley.”4

PARTICIPACIÓN DE DIVIDENDOS

El objetivo más importante de toda empresa es impulsar el bienestar económico y

social mediante una adecuada inversión del capital a aquellas inversiones que

arrojen el máximo rendimiento.

Toda empresa, ya sea pública o privada, para poder realizar sus actividades

requiere de recursos financieros (dinero), ya sea para desarrollar sus funciones

actuales o ampliarlas, así como el inicio de nuevos proyectos que impliquen

3Ley de Compañías, Pág. 26 4Ley de Compañías, Pág. 27

10

inversión. Cualquiera que sea el caso, los medios por los cuales las personas

físicas o morales se hacen llegar recursos financieros en su proceso de

operación, creación o expansión, en lo interno o externo, a corto, mediano y largo

plazo, se le conoce como fuentes de financiamientos.

El financiamiento interno inicial es a menudo necesario en etapas muy tempranas

del desarrollo de la empresa, cuando el empresario todavía está implementado el

producto o concepto de negocios y cuando la mayor parte de los activos de la

firma son intangibles.

¿QUE SON DIVIDENDOS?

Se puede definir como la parte de los beneficios generados por la sociedad, o las

reservas constituidas que se distribuyen entre los socios como consecuencia de

su participación en el capital social. Dicha distribución se efectúa

proporcionalmente al porcentaje de participación de cada socio. Pueden ser

dividendos causados, dividendos exigibles, dividendos pendientes y dividendos

preferenciales.

CLASES DE DIVIDENDOS

Dividendos Causados

La causación de dividendos tiene lugar, a partir del momento en el cual la

asamblea general de accionistas decide decretar y ordenar su correspondiente

pago, siendo justamente a partir de dicho instante en que surge la obligación para

la sociedad y el derecho de los accionistas, a percibir los dividendos en la forma

(dinero o acciones) y fecha que se disponga para el efecto.

Dividendos Exigibles

Son aquellos que el accionista puede exigir de forma inmediata, ya sea porque la

asamblea general no dispuso plazo para su exigibilidad o porque habiéndose

dispuesto, éste ha culminado o expirado.

11

Dividendos Pendientes

Son aquellos que habiendo sido causados se encuentran sujetos a un plazo

suspensivo y por lo tanto no se han hecho exigibles.

Dividendos Preferenciales

Son aquellos dividendos a los cuales tiene derecho el poseedor de acciones

preferenciales o accionista preferencial.

Dividendos Privilegiados

Son aquellos dividendos a los cuales tiene derecho el poseedor de acciones

privilegiadas o accionista privilegiado.

Así mismo en base a nuestro análisis reflejado en la entrevista realizada al

gerente del Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA., y nuestra

propia perspectiva del negocio, hemos procedido a establecer métodos y técnicas

contables que permitirán mejorar el entorno financiero del negocio y su interacción

con la población de la cual depende, a continuación determinamos las siguientes

conceptualizaciones y planteamientos:

LA CONTABILIDAD

CONCEPTO

“Es la ciencia y arte que se ocupa del estudio y análisis de las transacciones

económicas - financieras de las empresas con la finalidad de determinar su

registro y anotación en los libros contables bajo los principios y normas que lo

regulan. Así mismo podemos conceptuar que la Contabilidad es el conjunto de

http://www.monografias.com/Arte_y_Cultura/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

12

habilidades y destrezas basadas en procedimientos sistemáticos y ordenadas que

nos permite registrar las operaciones de las empresas.”5

"La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y

en términos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de

carácter financiero, así como de comunicar los hallazgos a los encargados de

tomar las decisiones. “ 6

Por consiguiente, los gerentes a través de la contabilidad podrán orientarse sobre

el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos

datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, en nuestro caso

de “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”, la corriente de cobros y pagos,

las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros.

IMPORTANCIA

La complejidad de los negocios y el ritmo acelerado de la época actual han

determinado que la Contabilidad asuma un papel fundamental no solo en la vida

de los negocios, sino también en la de los países, y porque no decir en la vida

económica mundial.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican a la

producción y circulación de la riqueza, prestación de servicios, actividades

comerciales y en los organismos públicos, en este último caso, aunque no

persiguen el lucro, se ven en la imperiosa necesidad de manejar fondos y

administrarlos. En todo organismo ya sea público o privado, el proceso contable

constituye el termómetro de su situación económica, siendo fuente de consultas y

experiencias para operaciones futuras.

5 http://´www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml.(consultado el 01-03-2011)

6ARÍZAGA CORDERO Rosa Eco., INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD PARA CIENCIAS BÁSICAS

2001, pág.5

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml


http://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

13

El comerciante o empresario que no tiene libros contables o los tenga atrasados o

mal llevados, es sujeto de multas y sanciones, el negocio marchará siempre bajo

la sombra de la incertidumbre, el cual conlleva al fracaso y la quiebradefinitiva,

mientras que una Contabilidad bien llevada es una brújula que guía a la Empresa

por el camino del éxito.7

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

“Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación

a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas

poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar

información razonada, con base en registros técnicos de las operaciones por un

ente privado o público.

Para ellos deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de las operaciones que pueda realizar un determinado ente; en

nuestro caso el Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos

propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.

Con relación a la información suministrada, esta deberá cumplir con un

objetivo administrativo y uno financiero:

Financiero.- Proporcionar información a usuarios externos de las operaciones

realizadas por un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se

le denomina contabilidad histórica.”8

7http:www.monografías.com/trabajos36/quiebra/quiebra/shtml 8 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II: Ciencias y Decisiones Empresariales, Pág.56

http://www.monografias.com/trabajos34/empresario/empresario.shtml

http://www.monografias.com/trabajos36/quiebra/quiebra.shtml

http://www.monografias.com/trabajos37/brujula/brujula.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/llave-exito/llave-exito.shtml

14

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

CONTABILIDAD GENERAL O COMERCIAL

“Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender

bienes, por ejemplo: automóviles, tractores, computadoras, vestidos, zapatos,

útiles de aseo y limpieza, alimentos, etc.

En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el

inventario de mercaderías, de modo que se conozca al momento la existencia real

de todos los ítems que integran el inventario.” 9

9VASCONEZ José Vicente, CONTABILIDAD GENERAL PARA EL SIGLO XXI, Tercera Edición 2004, Pág. 27


Controlar:

Informar:

Que los recursos de las entidades puedan ser administrados en forma eficaz, es necesario que sus operaciones sean controladas plenamente, requiriéndose establecer antes el proceso contable

Y cumplir con sus fases de:

sintonización, valuación y registro.

A través de los estados financieros las operaciones practicadas,

independientemente de que modifiquen o no al patrimonio de las entidades, representa

para sus directivos y propietarios:

a. Conocer cuáles son y a cuánto ascienden sus recursos, deudas, patrimonio, productos y gastos

b. Observar y evaluar el comportamiento de la entidad.

c. Comparar los resultados obtenidos contra los de otros períodos y otras entidades.

d. Evaluar los resultados obtenidos previamente determinados.

e. Planear sus operaciones futuras

La contabilidad tiene diversas funciones, pero su principal objetivo es

suministrar, cuando sea requerida o en fechas determinadas, información

razonada, en base a registros técnicos, de las operaciones realizadas por

un ente público o privado.

Fuente: CONTABILIDAD GENERAL, Eco. Pedro ZAPATA SÁNCHEZ

Elaborado por: Cintia Jaramillo

Z

APATA SÁNCHEZ Pedro, CONTA

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE


http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.9849753554358653&pb=b4242f06c9c21955_15&fi=1b5ea3d44f82540e&fR=03ea7499c548fa4e&kw=patrimonio

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/comportamiento-humano/comportamiento-humano.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

15

Es por ello que en Abraham Pañi Cajamarca, será necesario establecer en primer

lugar el inventario de mercadería existente, con la finalidad de contar con una

herramienta importante que determine las existencias reales de los productos en

la empresa.

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

Los resultados de la contabilidad comercial deben cumplir ciertas características

como las siguientes:

a) Comprensible.- La información contable debe ser clara y fácil de entender.

b) Útil y oportuna.- Debemos partir con la información financiera que está

destinada a diferentes usuarios, por tanto la contabilidad comercial es útil

cuando llega a tiempo a manos de los interesados y les permite tomar

decisiones.

c) Confiable.- Los resultados contables deben ser razonables ya que se

basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y

utilizan esa información para tomar decisiones.

d) Comparable.- La contabilidad comercial debe elaborarse con bases

uniformes y consistentes a lo largo de varios periodos contables, de tal

manera que permite realizar comparaciones y análisis.

MERCADERÍAS

La cuenta mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para registrar los

movimientos del inventario de los bienes disponibles para la venta.10

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE INVENTARIOS

Para el registro contable y control del inventario de mercaderías, existen dos

sistemas:

10ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz, UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA, CONTABILIDAD

GENERAL, Edición Febrero 2007, Pág. 159

16

Sistema de Cuentas Múltiple o inventario periódico; y,

Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO

Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables que

permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas que se utilizan

en este sistema son:

1. Mercaderías,

2. ventas,

3. Devolución en ventas,

4. Descuento en ventas,

5. Compras,

6. Devolución en compras,

7. Descuento en compras,

8. Transporte en compras,

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta mercaderías se

utilizan las cuentas:

1. Costo de ventas; y,

2. Ganancia bruta en ventas.

FORMULAS PARA LA REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

COMPRAS NETAS: Se obtiene de las compras Brutas menos las devoluciones y

los descuentos en compras.

ComprasNetas = ComprasBrutas - Devolución

en Compras

- Descuento en

Compras

VENTAS NETAS: Se obtiene de las Ventas Brutas menos las devoluciones y

descuentos en ventas.

VentasNetas = VentasBrutas - Devolución

en Ventas

- Descuento

enVentas

17

MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA: Se determina de las

Mercaderías Inventario Inicial más las compras netas.

Mercaderías Disponibles

para la Venta

= MercaderíasInventarioInicial + ComprasNetas

COSTO DE VENTAS: Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las

Compras netas menos Mercaderías Inventario Final.

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS: Se obtiene cuando las Ventas Netas son

mayores que el Costo de Ventas.

UtilidadBruta

en Ventas

= VentasNetas - Costo de

Ventas

PÉRDIDA EN VENTAS: Se obtiene cuando el Costo de Ventas es mayor que las

Ventas Netas.

Pérdidas en

Ventas

= Costo en

Ventas

- VentasNetas

INVENTARIO FINAL: Se determina de la siguiente manera:

MercaderíasInventarioFinal = Mercaderías Disponibles

para la Venta

- Costo de

Ventas

PLAN DE CUENTAS

“El Plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la

gerencia estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la

toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora

atendiendo los conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas

de contabilidad y de información.”.11 Los mismos que deben reunir los siguientes

requisitos:

11

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, Sexta Edición 2002, Pág. 28-29

Costo

de

Ventas

= MercaderíasInventarioinicial + ComprasNetas - MercaderíasInventario

Final

18

Ordenado, es decir que contemple un criterio racional planificado.

Completo, que contenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos

los posibles hechos económicos a producirse, ya sean éstos de naturaleza

patrimonial (de Activo, Pasivo y sus regularizadoras de valuación y de

Patrimonio Neto), de Resultados (Positivos y Negativos), de Orden

(Activas y Pasivas).

Claro, que su terminología sea comprensible para cualquier persona

interesada en el funcionamiento del sistema de información contable del

ente.

Flexible, debe prever la posible incorporación de cuentas en todo

momento, en función de las necesidades que se sucedan desde su

confección (inicio de la vida del ente). Es importante, que periódicamente

se revise la vigencia de las cuentas, procediendo a la cancelación de

aquellas que hayan dejado de ser utilizables en la registración.

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

Para dar inicio con el proceso contable en “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA.

LTDA.”, se debe estructurar un Plan de Cuentas y su correspondiente Manual de

Cuentas, de acuerdo a la necesidad y requerimientos de la Empresa, eso

mediante un análisis de metas, particularidades y políticas.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales,

los cuales al ser jerarquizados, presentarán los niveles adecuados en base a la

contabilidad general a aplicarse y que detallo a continuación:

1. ACTIVO

2. PASIVO

3. PATRIMONIO

4. INGRESOS

5. GASTOS

19

MANUAL DE CUENTAS

Concepto

“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y

otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable del ente.”12

PROCESO CONTABLE

“Todo ente contable efectúa operaciones o actos de comercio lo que conlleva a un

proceso para registrar y resumir información concerniente a las transacciones

económicas de los negocios. El modelo contable tradicional es un sistema de

contabilización por partida doble, cada transacción debe desdoblarse en cuenta o

cuentas de orden deudor y cuenta o cuentas de orden acreedor. Es decir el

proceso contable es dinámico y está plenamente vinculado. También el registro

de transacciones se establecerá en forma cronológica en los libros de

contabilidad, así como el proceso de ajuste a las cuentas, el cierre de las cuentas

de resultado y la preparación de los estados financieros.”13

Es por ello que para la ejecución de todo proceso contable es necesario seguir

con estricto apego el proceso o ciclo contable, el mismo que se establece en base

a una serie de fases ordenadas previstas para el desarrollo de la contabilidad en

el negocio en estudio, para ello se aplicará el proceso contable, basados en la

Contabilidad Comercial destinada al “Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA

CIA. LTDA.”, para lo cual es necesario tomar en cuenta el siguiente gráfico,

mismo que indica todo el proceso ordenado en base a la utilización de los

diferentes libros contables, mediante los cuales se obtendrá al final los

correspondientes Estados Financieros del negocio, los mismos que determinarán

la salud financiera de la Compañía.

12www.gestiópolis.com 13

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, sexta Edición pág. 30-31

20

ESTRUCTURA DEL CICLO Ó PROCESO CONTABLE



Z

APATA SÁNCHE

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

INVENTARIO

INICIAL

AJUSTES

LIBROS AUXILIARES

AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO

TRABAJO

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

COMPROBACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

BALANCE GENERAL

DOCUMENTOS SOPORTE

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

21

DOCUMENTOS SOPORTE

“Los documentos son la fuente u origen de los registros contables, respaldan

todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa. Los

comprobantes más utilizados son:”14

Facturas

Notas de venta

Tiquetes o vales de caja de máquinas registradoras

Cheques

Recibos

Roles de Pago

Dentro de los comprobantes y obligatorios establecidos por el SRI, para el registro

legal de las transacciones comerciales tenemos:

Facturas

Comprobantes de Retención

FACTURAS

“Se emitirán y entregaran facturas, cuando las operaciones se realicen para

transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas naturales que

tengan derecho al uso de crédito tributario; y, en operaciones de exportación.

Al momento de su emisión obligatoriamente se debe identificar al comprador con

su nombre o razón social y su RUC; además debe constar el desglose del IVA.

Las facturas sustentan crédito tributario del IVA, costo y gastos para efectos del

impuesto a la renta.”15

14

BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edición, año 2007, Editorial NUEVO DÍA, Quito –

Ecuador, página 33 15

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, CONTABILIDAD GENERAL, 1ra. Edición, año 2011, Loja-Ecuador, Página 370

22

COMPROBANTES DE RETENCIÓN

“El comprobante de retención en la fuente es un documento que acredita las

retenciones de impuesto a la renta y el valor agregado, realizadas por los distintos

sujetos que reciben la calidad de agentes de retención.

Los comprobantes de retención sustentaran crédito tributario del impuesto a la

renta y del impuesto al valor agregado siempre y cuando fueren emitidos

conforme las normas tributarias.”16

16

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz, CONTABILIDAD GENERAL, 1ra. Edición, año 2011, Loja-Ecuador, Página 370

23

INVENTARIO INICIAL

Es el resumen detallado y ordenado de las pertenencias que tiene una empresa,

de su actividad económica y financiera así como las obligaciones que tiene con

terceros y los elementos que conforman al activo, pasivo y patrimonio.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Demostración contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de

un ente contable, comprende los valores de los activos, pasivos y patrimonio.

DETALLE CANTIDADVALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

Total

Fuente: Contabilidad General, Mercedes Bravo


ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.

INVENTARIO INICIAL

AL…………………………….

EXPRESADO EN DÓLARES $

ACTIVO XXX

ACTIVO CORRIENTE XXX

CAJA XXX

BANCOS XXX

CUENTAS POR COBRAR XXX

ACTIVO NO CORRIENTE XXX

MUEBLES Y ENSERES XXX

EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXX

PASIVOS XXX

PASIVO CORRIENTE XXX

CUENTAS POR PAGAR XXX

PATRIMONIO XXX

CAPITAL SOCIAL XXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXX

………………………..

Ing. Mariana Vizhñay

GERENTE



Cintia Jaramillo

CONTADORA



AL…………………………….


Cuenca, …………………………

……………………..

24

LIBRO DIARIO GENERAL

“Es un libro contable de obligatoriedad para el comerciante donde se registran

todas las operaciones comerciales en orden cronológico, esto es en orden de

fecha en que ocurren.”17



MAYOR GENERAL

“Es un registro acumulado donde se van acumulando los importes deudores y los

importes acreedores de una determinada cuenta.”18



17TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Eco. Juanita Ulloa 18TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Eco. Juanita Ulloa

25

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“El Balance de comprobación es la representación en forma ordenada de las

cuentas con sus valores deudores y acreedores así como de sus respectivos

saldos.”19

HOJA DE TRABAJO

Se elabora al final de ejercicio, como un documento extracontable; con el objeto

de facilitar la preparación correcta de los Estados Financieros. Esta hoja contiene

las siguientes columnas:

Cuentas,

Balance de Comprobación,

Ajustes,

Balance de saldos ajustados,

Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,

Balance General.

19TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Eco. Juanita Ulloa

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN



Cuenca, ……………………………….

……………………….. ………………………..

Ing. Mariana Vizhñay Cintia Jaramillo

GERENTE CONTADORA

BALANCE DE COMPROBACION

ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.

DEL …………….. AL …………………..

EXPRESADO EN DOLARES $

CODIGO CUENTASSUMAS SALDOS

26



AJUSTES

Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes

contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido

en la contabilidad de la empresa demuestren su lado real o verdadero y facilitan la

preparación de los estados financieros.20

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

20BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52

27

CIERRE DE LIBROS

Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico o

período contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

1) Ganancia, utilidad o superávit

2) Pérdida o déficit

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

El objetivo de la Norma NIC 1 consiste en establecer las bases para la

presentación de los Estados Financieros con propósitos de información general, a

fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados

financieros de la misma entidad correspondientes a períodos anteriores, como

con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma

establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación de los

estados financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su

estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Tanto el

reconocimiento, como la medición y la información a revelar sobre determinadas

transacciones y otros sucesos, se abordan en otras Normas e Interpretaciones.

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros constituyen una representación estructurada de la

situación financiera y del desempeño financiero de una entidad. Su es suministrar

información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los

28

flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la

hora de tomar sus decisiones económicas. Los Estados Financieros también

muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los

recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, suministrarán

información acerca de los siguientes elementos de la entidad:

a) Activos;

b) Pasivos;

c) Patrimonio neto;

d) Gastos e Ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;

e) Otros Cambios en el patrimonio neto; y

f) Flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las Notas a los estados Financieros,

ayudará a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y, en particular, la

distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos.Los cuales se logra

a través de la preparación de los siguientes estados financieros:”21

Estado de Pérdidas y Ganancias

Balance General

Estado de Flujo del Efectivo

Estado de Cambios en el Patrimonio

ESTADO DE RESULTADOS O DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

El Estado de Resultados muestra los efectos de las operaciones de una empresa

y su resultado final, ya sea de ganancia o de pérdida. También un resumen de los

hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el patrimonio de

la entidad durante un periodo determinado. El Estado de Resultados es dinámico,

ya que expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos, costos y gatos

resultantes en un periodo determinado22.

21BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 56 22

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; CONTABILIDAD GENERAL, 4ta. edición, año 2002, Impreso en Colombia por McGRAW-

HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTÁ-COLOMBIA, página 71.

29

BALANCE GENERAL

Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de

activo, pasivo y patrimonio y determina la posición financiera de la empresa en un

momento dado.23

23



INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES XXXX

VENTAS XXXXX

(-) COSTO DE VENTAS XXXX

COSTO DE VENTAS XXXX

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN XXXX

SUELDOS Y SALARIOS XXXX

BENEFICIOS SOCIALES XXXX

SERVICIOS BÁSICOS XXXX

TOTAL GASTOS XXXX

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX


GERENTE



CONTADORA



DEL ………………. AL ……………………..


Cuenca, ………………………..

Cintia Jaramillo

30

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma significativamente

resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento,

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA XXXX

BANCOS XXXX

INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXX

TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX

ACTIVO NO CORRIENTE

MUEBLES Y ENSERES XXXX

EQUIPO DE COMPUTACION XXXX

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXX

TOTAL ACTIVO XXXX

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR XXXX

IESS POR PAGAR XXXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXX

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL XXXX

TOTAL PATRIMONO XXXX

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO XXXX

…………………….


GERENTE

Fuente: Contabilidad General, Eco. Pedro Zapata


Cintia Jaramillo

CONTADORA

BALANCE GENERAL


AL ………………………….


Cuenca, ……………………..

…………………..

31

los diversos recursos de entrada y salida de recursos monetarios efectuados

durante un periodo, con el propósito de medir la habilidad gerencial en recaudar y

usar el dinero, así como evaluar la capacidad financiera de la empresa en función

de su liquidez presente y futura.24



24


HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTÁ-COLOMBIA, página 295

32

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Las normas contables recomiendan la preparación de un estado de propósito

general que puede ser difundido ampliamente, denominado evolución del

patrimonio o cambios en la situación patrimonial y el estado de propósito

específico, denominado ganancias retenidas.25

Fuente: Contabilidad General, Jaramillo Beatriz


OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno.- Obligación de llevar

contabilidad. Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base

a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. También lo estarán las

personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un

capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior,

sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento,

25



33

incluyendo las persona naturales que desarrollen actividades agrícolas, pecuarias,

forestales o similares.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.”26

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava al valor de la

transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza

corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de

autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley. La tarifa del

impuesto al valor agregado es del 12%.

CRÉDITO TRIBUTARIO

El uso del crédito tributario se sujetará a las siguientes normas:

1. Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a

la producción o comercialización de bienes para el mercado interno

gravados con tarifa doce por ciento (12%), a la prestación de servicios

gravados con tarifa doce por ciento (12%), a la comercialización de

paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país,

brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta

directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a

exportadores, o a la exportación de bienes y servicios, tendrán derecho al

26LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, pág. 17

34

crédito tributario por la totalidad del IVA, pagado en las adquisiciones

locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su

activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los

servicios necesarios para la producción y comercialización de dichos

bienes y servicios;

2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,

comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte

estén gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce

por ciento (12%) tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se

sujetará a las siguientes disposiciones:

a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o

importación de bienes que pasen a formar parte del activo fijo;

b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de

materias primas, insumos y por la utilización de servicios;

c) La proporción del IVA pagado en compras de bienes o servicios

susceptibles de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se

establecerá relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, más las

Exportaciones, más las ventas de paquetes de turismo receptivo,

facturadas dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no

residentes en el Ecuador, más las ventas directas de bienes y servicios

gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores con el total de

las ventas.

PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA

Los plazos para presentar las declaraciones y pagar impuestos, se establecen

conforme al noveno dígito del RUC, así:

35

Fuente: Ley de Régimen Tributario Interno


PORCENTAJES DE RETENCIÓN

RETENCIONES DEL IVA

Los citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y

entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de

retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las

declaraciones del mes que corresponda. Los agentes de retención del IVA

estarán sujetos a las obligaciones y sanciones establecidas para los agentes.

Los porcentajes de retención, establecidos por Servicios de Rentas Internas, son

los siguientes:

36



RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

La retención en la fuente deberá realizarse al momento del pago o crédito en

cuenta, lo que suceda primero. Los agentes de retención están obligados a

entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de

cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben

efectuar la retención. En el caso de las retenciones por ingresos del trabajo en

relación de dependencia, el comprobante de retención será entregado dentro del

mes de enero de cada año en relación con las rentas del año precedente. Así

mismo, están obligados a declarar y depositar mensualmente los valores

retenidos en las entidades legalmente autorizadas para recaudar tributos, en las

fechas y en la forma que determine el reglamento.

Los porcentajes de retención son los siguientes:

37

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCIÓN CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE (Conforme el concepto y porcentaje a retener,

verifique el código necesario para su declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentes

Intereses y comisiones que causen en operaciones de crédito entre las

instituciones del Sistema Financiero 1%

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de

carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble,

urbanización, lotización o actividades similares 1%

Por seguros y reaseguros (10% del valor de las primas facturadas) 1%

Pagos o créditos en cuenta que se realicen a compañías de arrendamiento

mercantil establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento e

inclusive la de opción de compra

1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra

sobre el factor intelectual 2%

Pagos o créditos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito a

sus establecimientos afiliados 2%

Ingresos por intereses o descuentos y cualquier otro rendimiento financiero

generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas

de acumulación, depósitos a plazo, certificados de inversión, avales, fianzas y

cualquier otro tipo de documentos similares. No procede retención a los

intereses pagados a instituciones controladas por la Superintendencia de

Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de ahorro a la vista a personas

naturales, ni a los rendimientos por depósitos a plazo fijo de un año o más

pagados por las instituciones financieras nacionales a naturales y sociedades

excepto a instituciones del sistema financiero.

2%

Los intereses que cualquier entidad del sector público que actúe en calidad de

sujeto activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras,

reconozca a favor del sujeto pasivo

2%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Sociedades 2%

Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis

meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano

de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título

profesional.”.

10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que

presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,

siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional

que ostente la persona que lo preste.”.

8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o

extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios

de docencia.”.

8%

Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o crédito en cuenta que se efectúe a

personas naturales con residencia o establecimiento permanente en el Ecuador

relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad

intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual.

8%

38

Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en

sus actividades notariales o de registro 8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y

artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación

de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)

8%

Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el

país por más de seis meses 8%

Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales 8%

Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por

financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la

tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se

retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en

el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del

BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)

entre 5 y 24

Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 24%

Pagos al exterior no sujetos a retención

No aplica

retención

Con convenio de doble tributación

Porcentaje

dependerá del

convenio


Autora: Cintia Jaramillo

PRESENTACIÓN DE ANEXOS

Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que

realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el

Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del

RUC. Los mismos que según sus características comerciales se derivan en:

ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS CONCEPTOS (REOC)

Es un reporte mensual de información relativa de compras y retenciones en la

fuente, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.

ANEXO RELACIÓN DE DEPENDENCIA (RDEP)

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia

39

por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de

febrero.

DECLARACIÓN DEL IVA

Se debe realizar mensualmente, a través del Formulario 104, inclusive cuando en

uno o varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de

servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado

retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar una sola

declaración por período, tanto como agente de retención como de percepción del

impuesto.

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Se deben realizar cada año, a través del formulario 101: para personas jurídicas o

sociedades, quienes deben consignar los valores correspondientes en los campos

relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación

Tributaria. El formulario 102 para personas naturales, quienes deben ingresar

información correspondiente, en los campos de “Actividad Empresarial de

Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad”.

MORA TRIBUTARIA

Intereses a cargo del sujeto pasivo

“La obligación tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley

establece, causará a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de

resolución administrativa alguna, el interés anual equivalente a 1.5 veces la

tasa activa referencial para noventa días establecida por el Banco Central del

Ecuador, desde la fecha de su exigibilidad hasta la de su extinción. Este interés

se calculará de acuerdo con las tasas de interés aplicables a cada período

40

trimestral que dure la mora por cada mes de retraso sin lugar a liquidaciones

diarias; la fracción de mes se liquidará como mes completo.”27

MULTAS POR DECLARACIONES TARDÍAS PARA EL AÑO 2010

Fuente: Código Tributario Interno

Autora: Cintia Jaramillo

27

CÓDIGO TRIBUTARIO INTERNO, Art. 21, pág. 4

41

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Para el desarrollo del presente estudio se utilizaron los siguientes materiales:

Papel

Esferográficos

Lápiz, borrador

Calculadora

Computadora

Anillados

Copias Xerox de los documentos (facturas, notas de venta, etc.)

MÉTODOS

Es todo aquel medio que se utiliza como apoyo en la enseñanza o algún tipo de

actividad, con la finalidad de facilitar o estimular resultados. Para la ejecución del

estudio fue necesario aplicar los siguientes métodos:

Científico

Se lo utilizó para la recopilación de todos los elementos teóricos que sirvieron de

base para el desarrollo del trabajo práctico en relación al proyecto propuesto para

el Almacén “Abraham Pañi Cajamarca Cía.Ltda.”, el mismo que proporcionó

veracidad en todo lo realizado de tal manera que lo ejecutado sea incuestionable.

Analítico

Se lo aplicó desde el momento mismo de la visita previaalnegocio, el cual ayudó a

analizar todos los movimientos económicos de las compras y ventas que se

producen en el Almacén“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”, durante el

período propuesto de estudio.

42

Deductivo

Se utilizó para conocer la realidad del problema a investigar partiendo de lo

general a lo particular, en función de la aplicación del Sistema Contable en el

Almacén Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.

Sintético

Coadyuvó a la obtención de los diferentes conceptos aplicables en este trabajo

investigativo, siguiendo una secuencia lógica en la aplicación del sistema contable

durante la ejecución del proyecto para la Compañía “Abraham Pañi Cajamarca

Cía.Ltda.”.

TÉCNICAS

Entrevista

Se la utilizó al momento de entrevistar ala Gerente General y empleados de la

Compañía, para obtener la información precisa y datos reales que sirvió para

realizar cada uno de los componentes contables en la ejecución de la presente

tesis.

Observación

Esta fue necesaria para observar y conocer el desarrollo de las actividades

económicas que permitieron detectar las dificultades que se presentaban a diario

en el Almacén “Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.”.

43

f. RESULTADOS


1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 CAJA

1.1.2 CAJA CHICA

1.1.3 BANCOS

1.1.3.01 BANCO DEL PICHINCHA

1.1.3.02 JARDIN AZUAYO

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

1.1.4.01 (-)PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS

1.1.6 ANTICIPO A PROVEEDORES

1.1.7 IVA EN COMPRAS

1.1.8 IVA EN SERVICIOS

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1%

1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30%

1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.01 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.2.01 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

2.1.1.01 APC TECNOLOGIA

2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A.

2.1.1.03 INCOMEX

2.1.1.04 MEGA MICRO

2.1.1.05 TECNO MEGA

2.1.1.06 CARTIMEX S.A.

2.1.2 IVA EN VENTAS

2.1.3 IVA RETENIDO POR PAGAR

2.1.3.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 70%

2.1.3.02 IVA RETENIDO POR PAGAR 100%

2.1.4 RETENCIÒN RENTA POR PAGAR

PLAN DE CUENTAS

44

2.1.4.01 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1%




2.1.5 IESS POR PAGAR

2.1.5.01 APORTE PERSONAL 9,35%

2.1.5.02 APORTE PATRONAL 12,15%

2.1.6 PARTICIPACION A TRABAJADORES 15%

2.1.7 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

3.1.02 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES

3.2 RESERVAS DE CAPITAL

3.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

4.1.2 (-)DESCUENTO EN VENTAS

4.1.3 (-)DEVOLUCIÓN EN VENTAS

4.1.4 TRANSPORTE EN VENTAS

4.1.5 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.1 ATRASOS DEL PERSONAL

5. GASTOS

5.1 COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS

5.1.1 COSTO DE VENTAS

5.1.2 COMPRAS

5.1.3 TRANSPORTE EN COMPRAS

5.1.4 (-)DESCUENTO EN COMPRAS

5.1.5 (-)DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS

5.2.1.01 SALARIO BÁSICO UNIFICADO

5.2.1.02 BONO DE ALIMENTACIÓN

5.2.1.03 HORAS EXTRAS

5.2.1.04 COMISIONES

5.2.2 HONORARIOS PROFESIONALES

5.2.3 PROVISIONES SOCIALES

5.2.3.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

45

5.2.3.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15%

5.2.3.04 FONDOS DE RESERVA

5.2.3.05 VACACIONES

5.2.4 SERVICIOS BÁSICOS

5.2.5 COMBUSTIBLE

5.2.6 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA

5.2.7 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN

5.2.8 PUBLICIDAD

5.2.9 CURRIER

5.2.10 GASTOS DE IMPRESIÓN

5.2.11 CUENTAS INCOBRABLES

5.2.12 MANTENIMIENTO VEHICULO

5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA

5.2.14 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS

5.2.15 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

5.2.16 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION

6. CUENTAS TRANSITORIAS

6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

46


MANUAL DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDOS

1. ACTIVO En el activo se agrupan cuentas que

representan bienes, valores y derechos que

son de propiedad de la empresa.

1.1 ACTIVO

CORRIENTE

Registra el efectivo y otros activos o recursos

comúnmente identificados como aquellos que

razonablemente se espera serán convertidos

en efectivo o consumidos durante un ciclo

contable del negocio.

1.1.1 CAJA Representa el dinero en efectivo y cheques

recibidos de terceros en condiciones de ser

depositados.

La existencia de dinero al

comienzo del ejercicio, que

proviene del ejercicio anterior;

los ingresos de dinero durante

el ejercicio provenientes de

ventas de bienes o servicios,

cobros de créditos a deudores,

cobros de documentos,

aportes de los propietarios,

préstamos obtenidos de

terceros, ajustes, etc.

Los egresos de dinero durante

el ejercicio destinado a pagos a

terceros por cualquier

naturaleza, pagos de

documentos, devoluciones de

préstamos obtenidos,

préstamos otorgados a terceros,

ajustes, la cancelación de la

cuenta al cierre del ejercicio.

Deudor, su

existencia indica a

una fecha dada, lo

disponible. No

admite

excepciones a la

regla general, por

cuanto nunca

puede salir más

de lo que ha

entrado.

1.1.2 CAJA CHICA Registra el monto de dinero destinado para

gastos urgentes y por montos pequeños.

Por el valor asignado para

caja chica.

Por incrementos del fondo.

Por la reposición del fondo de

caja chica(método de

reposición alterno)

Por eliminación del fondo de

caja chica.

Por disminución del fondo. Por

los gastos efectuados(método

de reposición alterno)

Deudor

1.1.3 BANCOS Es una cuenta que controla el movimiento de

los fondos que la empresa posee en

instituciones bancarias (cuentas corrientes,

cuentas de ahorro, etc.).

Por los depósitos en cuenta

corriente, cuentas de ahorro y

por las notas de crédito

emitido por los bancos.

Por los cheques girados sobre

las cuentas corrientes, retiros de

cuentas de ahorro y por las

notas de débito emitidos por los

bancos.

Deudor

47


MANUAL DE CUENTAS


1.1.4 CUENTAS POR

COBRAR

CLIENTES

Controla el movimiento de los créditos

personales o simples, concedidos por la

empresa por la venta de mercaderías o

servicios; estos créditos no tienen respaldo de

un documento.

Por el valor de los créditos

concedidos.

Por los cobros parciales o

totales de los créditos.

Deudor

1.1.4.01 (-) PROVISIÓN

CUENTAS

INCOBRABLES

Registra las provisiones para cuentas

incobrables que se originan en las operaciones

ordinarias, del negocio, representa el 1% anual

sobre los créditos concedidos.

Por los montos que se han

resuelto dar de baja, si de una

cuenta eliminada se producen

abonos o cancelación total.

Por ajustes, valores o

porcentajes estimados como

incobrables al cierre del

ejercicio.

Acreedor

1.1.5 INVENTARIO DE

MERCADERÍAS

Esta cuenta pertenece al activo corriente y

controla el movimiento de las mercaderías o

artículos destinados para la venta.

Por el valor del inventario inicial y

por el valor del inventario final.

Por el valor del inventario inicial

(regulación)

Deudor

1.1.6 ANTICIPO A

PROVEEDORES

Registra los valores cancelados en forma

anticipada a proveedores de bienes y/o servicios

Por los pagos anticipados

realizados a proveedores

Por devolución de los pagos

anticipados por falta de

cumplimiento del contrato.

Por liquidación del contrato

Deudor

1.1.7 IVA EN COMPRAS Registra los valores cancelados por concepto de

impuesto al valor agregado en la compra de

bienes

Por la compra de bienes gravados

con el impuesto al valor agregado

Por devoluciones de bienes.

Por la declaración de impuesto

al valor agregado

Deudor

1.1.8 IVA EN SERVICIOS Registra los valores cancelados por concepto de

impuesto al valor agregado en la compra de

servicios

Por la compra de servicios

gravados con el impuesto al valor

agregado

Por devoluciones de servicios

Por la declaración de impuesto

al IVA.

Deudor

1.1.9 ANTICIPO

RETENCIÓN

RENTA 1%

Registra los valores retenidos en la venta de

bienes y/o servicios que están sujetos a

retención en la fuente del impuesto a la renta.

Por la venta de bienes y servicios

a empresas que actúan como

agentes de retención

Al momento de realizar la

declaración anual del impuesto

a la renta

Deudor

1.1.10 CRÉDITO

TRIBUTARIO

Registra los valores pagados por concepto de

impuesto al valor agregado (IVA) en las

adquisiciones, representa un valor a favor de la

empresa.


declaración del IVA, cuando el

saldo del IVA compras es mayor

al saldo del IVA ventas.

En las declaraciones mensuales

para compensar el saldo del IVA

ventas e IVA compras.

Deudor

48


MANUAL DE CUENTAS


1.1.11 ANTICIPO

RETENCIÓN IVA

30%

Registra los valores retenidos del impuesto al

valor agregado en la venta de bienes y/o

servicios gravados.

Por la venta de bienes y servicios

gravados con IVA a empresas

que actúan como agentes de

retención.

Por la declaración del impuesto

al valor agregado.

Deudor

1.1.12 ARRIENDO

MERCANTIL

Registra el valor de arriendosentre lacompañía y

el propietario del bien

Por el valor pagado del arriendo Por el valor cancelado en forma

periódica.

Por la recaudación total o pago

parcial del servicio.

Deudor

1.2 ACTIVO NO

CORRIENTE

Este rubro registra los valores que representan

obligaciones pendientes de cobro con un plazo

superior a un año como documentos por cobrar.

1.2.1 MUEBLES Y

ENSERES

Registra los bienes muebles y enseres que

están para el uso en las actividades de la

empresa.

Por el saldo inicial, consto de

adquisición.

Por su costo al momento de la

venta.

Deudor

1.2.1.01 (-) DEPRECIACIÓN

ACUMULADA DE

MUEBLES Y

ENSERES

Controla la disminución estimada de los

muebles ya sea por su uso o por obsolescencia.

Por la depreciación acumulada de

los muebles que se vendan,

donen o se dan de baja.

Por la cuota de depreciación.

Acreedor

1.2.2 EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Controla los equipos como computadoras,

impresora de propiedad de la empresa.

Al momento de realizar la compra

o adquisición del bien.

Por la venta o baja del bien.

Deudor

1.2.2.01 (-) DEPRECIACIÓN

ACUMULADA DE

EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Controla la disminución estimada de equipo de

computación ya sea por su uso o por

obsolescencia.

Por la depreciación acumulada de

equipo de computación que se

vendan, donen o se dan de baja.

Por la cuota de depreciación.

Acreedor

49


MANUAL DE CUENTAS


2. PASIVO Se agrupan las cuentas que demuestran las

obligaciones que tiene la empresa con terceras

personas o los derechos de terceras personas

sobre la propiedad o activo de la empresa.

2.1 PASIVO

CORRIENTE

Son todos aquellos valores que se espera que

sean cancelados dentro del ciclo de operaciones

de la empresa o dentro de doce meses.

2.1.1 CUENTAS POR

PAGAR

PROVEEDORES

Esta cuenta controla el movimiento de los

créditos por la compra de mercaderías o

servicios, que terceras personas otorgan a la

empresa sin respaldo de un documento (letra de

cambio, pagaré, etc.) y que deben ser

canceladas en un plazo previamente

determinado.

Por los abonos parciales o totales

que efectúa la empresa sobre el

crédito concedido.

Por el valor de las obligaciones

adquiridas.

Acreedor

2.1.2 IVA EN VENTAS Representa el valor que se retiene al cliente en

las ventas de mercaderías o de servicios.

Al momento de la declaración

mensual.

Al momento de la retención que

se hace en las ventas.

Acreedor

2.1.3 IVA RETENIDO

POR PAGAR

Representa los valores que se tienen que

depositar a favor del estado.

Por el pago de impuestos.

Por la liquidación del impuesto.

Acreedor

2.1.4 RETENCIÓN

RENTA POR

PAGAR

Controla los valores retenidos ya sea por IVA o

Impuesto a la Renta pendientes de pago.

Por los pagos que se realizan el

próximo mes.


retención.

Acreedor

2.1.5 IESS POR PAGAR Controla las obligaciones que la empresa tiene

que cancelar a los empleados de acuerdo al

porcentaje que por ley le corresponde.

Por los valores pagados.

Por los valores retenidos a los

empleados.

Acreedor

2.1.6 PARTICIPACIÓN A

TRABAJADORES

Registra el valor de las utilidades a los

trabajadores que les corresponde anualmente,

de acuerdo a lo dispuesto en el Código de

Trabajo.

Por la cancelación de las

utilidades a los trabajadores

Por el valor de las utilidades a

los trabajadores causadas y se

encuentran pendientes de pago

Acreedor

50


MANUAL DE CUENTAS


2.1.7 IMPUESTO A LA

RENTA POR

PAGAR 25%

Registra el valor del impuesto a la renta que la

empresa debe cancelar en el año fiscal por este

concepto.

Por la cancelación del impuesto a

la renta

Por el valor del impuesto a la

renta causado y se encuentra

pendiente de pago

Acreedor

2.1.8 PROVISIONES

SOCIALES POR

PAGAR

El empleador está obligado a cancelar a sus

trabajadores beneficios adicionales como es el

caso del decimotercer sueldo, decimocuarto

sueldo, fondos de reserva, aporte patronal y

vacaciones, en fecha establecidas en el Código

de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar

mensualmente esas obligaciones, cumpliendo

de esta manera el método del devengado o de

causación.

Por el valor de las provisiones

pagadas a los trabajadores que

han sido causadas en el mismo

periodo

Por el valor de las provisiones

mensuales con cargo alos

resultados del ejercicio

económico

Acreedor

3. PATRIMONIO El patrimonio esta constituido por el aporte de

los socios, mas reservas y los resultados.

3.1 CAPITAL Es el aporte de los socios, que consta en la

escritura de constitución de la compañía.

3.1.01 CAPITAL

SUSCRITO Y

PAGADO

Está conformado por los aportes realizados por

los socios, que constan en la respectiva

escritura de constitución, así como los

incrementos de capital.

Por los retiros de capital, por las

pérdidas netas, por el cierre.

Por la diferencia entre el activo

y pasivo, por los nuevos aportes

de capital y por la utilidad neta

capitalizada.

Acreedor

3.1.02 APORTE

FUTURAS

CAPITALIZACIONES

Son las aportaciones realizadas por los socios

para futuros incrementos de capital

Por la aportaciones que han

servido para incremento del

capital

Por nuevas aportaciones

realizadas por los socios o

accionistas para futuros

incrementos del capital

Acreedor

3.2 RESERVAS DE

CAPITAL

Son los valores que se separan de las utilidades

obtenidas por la empresa, en cumplimiento de

disposiciones legales, estatutarias o acuerdo de

la junta general de socios o accionistas.

51


MANUAL DE CUENTAS


3.3 UTILIDAD NETA

DEL EJERCICIO

Representa los beneficios obtenidos una vez

deducida la participación a los trabajadores y el

impuesto a la renta.

Por la distribución de la utilidad.

Por el valor de la utilidad

obtenida al cierre del período.

Acreedor

4. INGRESOS Los ingresos representan beneficios que percibe

la empresa en el desarrollo de sus actividades,

en un determinado ejercicio económico.

4.1. INGRESOS

OPERACIONALES

Es la entrada bruta de los beneficios

económicos en un período determinado, los

mismos que se originan de las actividades

ordinarias de una empresa como la prestación

de servicios y venta de bienes.

4.1.1 VENTAS

Registra todos los expendios o ventas de

mercaderías que realiza la empresa.

Por el valor de las devoluciones y

descuentos en ventas u por el

valor de las ventas netas

Por todos los expendios o

ventas de mercaderías sean

estos al contado o a crédito.

Acreedor

4.1.2 (-) DESCUENTOS

EN VENTAS

Registra los descuentos que realiza la empresa

a sus clientes ya sea por el monto de ventas o

por pago al contado

Por los descuentos realizados al

momento de la venta de la

mercadería

Al final del ejercicio económico

para cerrar el saldo de los

descuentos en ventas y

determinar las ventas netas

Deudor

4.1.3 (-) DEVOLUCIÓN

EN VENTAS

Representa el retorno de las mercaderías a la

empresa por parte de los clientes ya que no han

sido despachadas correctamente, las

mercaderías no están en buenas condiciones

Por el retorno de las mercaderías

a la empresa por parte de los

clientes


para cerrar el saldo de las

devoluciones en ventas y

determinar las ventas netas

Deudor

4.1.4 TRANSPORTE EN

VENTAS

Controla el valor que la empresa cobra para

enviar las mercaderías a sus clientes.

Por el cobro realizado en la venta

de mercaderías.

Por el asiento de regulación.

Acreedor

4.1.5 UTILIDAD BRUTA

EN VENTAS

En esta cuenta se registra el valor establecido

mediante diferencia entre las ventas netas y el

costo de ventas. Cuando las ventas son

mayores que el costo de ventas, la empresa

obtiene utilidad.

Por el asiento de cierre de libros

con crédito a la cuenta pérdidas y

ganancias o resumen de ventas y

gastos.

Por el valor de la utilidad bruta

en ventas obtenidas en el

período.

Acreedor

52


MANUAL DE CUENTAS


4.2 INGRESOS NO

OPERACIONALES

Registra valores que el negocio recibe por venta

de bienes y servicios que no están dentro de las

operaciones normales de la empresa. La

empresa considera ingresos no operaciones a

los arriendos ganados e intereses ganados.

4.2.1 ATRASOS DEL

PERSONAL

Registra valores que el negocio recibe por

concepto de descuentos realizados al personal

por atrasos

Por el asiento de cierre de libros

la cuenta pérdidas y ganancias.

Por el valor de los atrasos

incurridos en el periodo.

Acreedor

5. GASTOS Los gastos ocasionados por la empresa por

concepto de sueldos del personal de la

empresa, de conformidad con las disposiciones

legales.

5.1 COSTO DE

MERCADERÍAS

VENDIDAS

Representa el costo de las mercaderías

vendidas al precio de adquisición o precio de

costo.

5.1.1. COSTO DE

VENTAS

En Esta cuenta se registran los valores que se

determinan mediante la regulación al término de

un período contable.

Esta regulación permite establecer por

diferencias el costo y el precio de venta.

Por el valor total del inventario

inicial de mercaderías y por el

valor de las compras netas.

Por el inventario final de

mercaderías (extracontable) y

por la regulación.

Deudor

5.1.2 COMPRAS Registra la adquisición de artículos para la venta

a los diferentes proveedores.

Por la adquisiciones de

mercaderías.


por el valor del transporte de

compras, incremento en el valor

de las compras.


para cerrar los valores de las

devoluciones y descuentos en

compras y determinar las

compras netas.


para cerrar el valor de las

compras netas.

Deudor

53


MANUAL DE CUENTAS


5.1.3 TRANSPORTE EN

COMPRAS

Controla el valor que la empresa paga para

colocar las mercaderías en las bodegas del

almacén.

Por el pago realizado en la

compra de mercaderías.

Por el asiento de regulación.

Deudor

5.1.4 (-) DESCUENTO

EN COMPRAS

Registra los valores que los proveedores

descuentan en la adquisición de mercaderías,

ya sea por el tanto de la compra, por pago al

contado, etc.


para cerrar los descuentos en

compras y determinar las compras

netas.

Por los descuentos que realizan

a la empresa el momento de la

compra.

Acreedor

5.1.5 (-) DEVOLUCIÓN

EN COMPRAS

Registra el valor de las devoluciones realizadas

a los proveedores de mercaderías.


para cerrar las devoluciones en

compras y determinar las compras

netas.

Por el retorno de las

mercaderías adquiridas a los

proveedores.

5.2 GASTOS

ADMINISTRATIVOS Son los gastos ocasionados por la empresa y

que están vinculados directamente con la

gestión administrativa.

5.2.1 SUELDOS Y

SALARIOS

Controla los valores pagados a los empleados y

trabajadores de acuerdo a lo establecido por la

ley.

Por el pago de los sueldos

acumulados según el rol.

Al cierre del ejercicio contable.

Deudor

5.2.2 HONORARIOS

PROFESIONALES

Registra los valores ocasionados por concepto

de honorarios profesionales por servicios

recibidos

Por el valor pagado o causado por

concepto de honorarios

profesionales

Por ajustes realizados; y al final

del ejercicio económico por el

cierre de los gastos.

Deudor

5.2.3 PROVISIONES

SOCIALES

Registra los valores de remuneraciones

adicionales pagados a los empleados y

trabajadores.

Por el valor cancelado según

conste en el rol de provisiones.

Por ajustes, cierre de cuentas

de gasto.

Deudor

5.2.4 SERVICIOS

BÁSICOS

Representa los gastos necesarios para la

administración como son agua, luz, teléfono.

Por el valor de los gastos que

hemos pagado.

Por su valor total, al cierre del

ejercicio, con cargo a pérdidas y

ganancias.

Deudor

54


MANUAL DE CUENTAS


5.2.5 COMBUSTIBLE Registra el valor de los gastos pagados o

causados por concepto de combustible para el

desarrollo de las actividades de la empresa.


concepto de combustible

Por ajustes realizado; y al final


cierre de las cuentas de gasto.

Deudor

5.2.6 MATERIALES Y

SUMINISTROS DE

OFICINA

Representa el stock adquirido por la empresa

para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades.

Al finalizar el período se requiere del ajuste

correspondiente para obtener el saldo a esta

cuenta los suministros consumidos que son los

únicos que pasarán como gastos.

Durante el ejercicio por los

diversos gastos efectuados.

Al finalizar el ejercicio por su

saldo con cargo a pérdida y

ganancias.

Deudor

5.2.7 TRANSPORTE Y

MOVILIZACIÓN

Registra los valores pagados o causados por

concepto de transporte y movilización del

personal, para el desarrollo de actividades

propias del negocio.


concepto de transporte y

movilización del personal.


por el cierre de las cuentas de

gasto.

Deudor

5.2.8 PUBLICIDAD Registra los valores pagados o causados por

concepto de publicidad por los diferentes

medios de comunicación.


concepto de publicidad

Por ajustes realizados.



gasto.

Deudor

5.2.9 CURRIER Registra los valores pagados o causados por

concepto de currier por los diferentes medios de

transporte


concepto de currier




gasto.

Deudor

5.2.10 GASTOS DE

IMPRESIÓN

Registra los valores pagados o causados por

concepto del servicio de programa de

facturación.


concepto de servicios de

programa de facturación




gasto.

Deudor

5.2.11 CUENTAS

INCOBRABLES

Registra el valor del porcentaje calculado de

acuerdo a la Ley de Régimen Tributario del 1%

sobre el saldo de las mercaderías vendidas a

crédito que no han sido cobradas.

Por la provisión cuentas

incobrables, calculada.

Al cierre del ejercicio.

deudor

55


MANUAL DE CUENTAS


5.2.12 MANTENIMIENTO

VEHÍCULO

Registra el valor de los gastos pagados o

causados por concepto de mantenimiento de

vehículo para el desarrollo de las actividades de

la empresa.


concepto de mantenimiento de

vehículo



cierre de los gastos.

Deudor


DE CONCESIÓN

DE LOCAL



concesión de local para el desarrollo de las

actividades de la empresa.



concesión de local




gasto.

Deudor


DE EQUIPOS



equipos para el desarrollo de las actividades de

la empresa.



equipos



cierre de las cuentas de gasto.

Deudor

5.2.15 DEPRECIACIÓN

DE MUEBLES Y

ENSERES

Registra el valor por el desgaste que sufren los

muebles y enseres en su vida útil en un período

determinado.

Por la cuota de depreciación del

período.

Por los ajustes y al cierre del

ejercicio del período contable

con cargo a pérdidas y

ganancias.

Deudor

5.2.16 DEPRECIACIÓN

DE EQUIPOS DE

COMPUTACIÓN

Registra el valor por el desgaste que sufren los

equipos de computación en su vida útil en un

período determinado.

Por la cuota de depreciación del

período.

Por los ajustes y el cierre del

período contable con cargo a

pérdidas y ganancias.

Deudor

6. CUENTAS

TRANSITORIAS

Las cuentas transitorias son de uso temporal,

sirven únicamente al final del ejercicio para el

cierre de las cuentas de ingresos, gastos y

registrar la utilidad o pérdidas del ejercicio

económico.

56


MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES OCTUBRE 2010

Octubre 01: Se compra mercadería a INCOMEX, según fact. 001-002-0092605 a 30 días

plazo (31-10-2010), por un valor de $ 2.104,07 incluido IVA y se paga de

transporte $ 2,19.

“ Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-0118388 a

30 días plazo por un valor de $ 473,76 incluido IVA.

“ Se paga concesión del local a INMOBILIARIA PIEDRA HUASI S.A., según fact.

001-001-0038797, con banco por un valor de $ 495,00 +IVA; y se paga por

gasto de mantenimiento de la bodega la cantidad de $ 157,50 + IVA, se cancela

con banco.

“ Se paga por convenio publicitario a INMOBILIARIA PIEDRA HUASI S.A., según

fact. 001-001-0038825, con cheque por un valor de $ 2.500,00 incluido IVA, se

cancela con banco.

“ Se vende mercadería según AUXILIAR DE VENTAS No. 01

Octubre 02: Se compra mercadería a APC TECNOLOGÍA, según fact. 002-001-0065829

al contado por un valor de $ 29,24 incluido IVA.





30 días plazo por un valor de $ 9.072,00 incluido IVA.

“ Se compra mercadería a CARTIMEX S.A. según fact. 001-002-0070256 a 30

días plazo por un valor de $ 1.808,82 incluido IVA.




“ Se compra mercadería a APC TECNOLOGÍA, según fact. 002-001-0065984




“ Se paga por gastos de impresión a IMPRENTA&PUBLICIDAD GRAFICA

JOCEQUIN, según fact. 001-001-0013541, al contado por un valor de $ 45,00




“ Se paga honorarios profesionales del mes de septiembre a BUSTAMANTE

57

BRAVO CARMITA DE JESÚS, según fact. 001-001-0000632, al contado por un

valor de $ 593,75 incluido IVA.


Octubre 07: Se compra mercadería a MEGA MICRO, según fact. 003-001-0018267, a 30




“ Se paga por publicidad al periódico LA TARDE, según fact. 001-001-0002568



días plazo por un valor de $ 2.945,64 incluido IVA y se incluye $ 9,00 de

transporte.

“ Se compra mercadería a INTCOMEX, según fact. 003-001-0079339 a 30 días

plazo por un valor de $ 627,20 incluido IVA.


plazo por un valor de $ 3.217,98 incluido IVA.



“ Se paga por valor inicial de concesión del 10 Sept.-10 Oct. aINMOBILIARIA

PIEDRA HUASI S.A., según fact. 001-001-0038910, al contado por un valor de

$ 181,44 incluido IVA.

“ Se paga por servicio de encomiendas a BIDTRANS CÍA. LTDA. Según fact.

003-001-0008368, con banco por un valor de $ 36,40

“ Se vende mercadería, según AUXILIAR DE VENTAS No. 06



“ Se paga por servicios de seguridad a AGUILAR VÉLEZ VICTOR HUGO, según

fact. 001-001-000000039, al contado por un valor de $ 114,65 incluido IVA.

“ Se paga por servicios de alquiler de vehículo y conductor a AGUILAR VÉLEZ

VICTOR HUGO, según fact. 001-001-000000040, al contado por un valor de $

550,00 incluido IVA.

“ Se paga la planilla de servicios básicos a ETAPA en efectivo, según factura

009-001-0336725, con el valor de $ 39,68


Octubre 09: Se vende mercadería, según AUXILIAR DE VENTAS No. 08

Octubre 11: Se paga por servicio técnico a AGUILAR VÉLEZ VICTOR HUGO, según fact.

001-001-000000041, al contado por un valor de $ 305,21 incluido IVA.



58



“ Se paga servicios básicos a ETAPA en efectivo, según factura 009-001-

0039035, por un valor de $ 14,27 al contado















“ Se compra mercadería a TECNOMEGA, según fact. 004-001-0313380

a 45 días plazo (vence 27-Nov.-2010), por un valor de $ 95,60 incluido IVA.

“ Se paga planilla de servicios básicos a ETAPA en efectivo, según factura 009-

001-0340678, con el valor de $ 86.73.





Octubre 15: Se paga plan fijo de facturación 1 a 60 SMART PLUS a CRÉDITREPORT,

según fact. 001-001-0061270, al contado por un valor de $ 22,40 incluido IVA.








30 días plazo por un valor de $ 127.80 incluido IVA.


al contado por un valor de $ 596.83 incluido IVA.


59












“ Pago de organización de eventos y logística a CRESPO CORTEZ SASKIA

YAJAIRA, según fact. 002-001-0000549, al contado por un valor de $ 263,20

incluido IVA.


Octubre 19: Se compra mercadería a INTCOMEX, según fact. 001-001-000172578 a crédito

por 30 días por un valor de $ 985,56 incluido IVA.







Octubre 21: Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 002-001-0181698 a

30 días plazo por un valor de $ 638.40 incluido IVA.


Octubre 22: Se paga transporte a CARTIMEX S.A., según fact. 001-002-0071124 al contado

por un valor de $ 16,60 incluido IVA.


al contado por un valor de $ 1.097,71 incluido IVA.










60


Octubre 25: Se compra mercadería a CARTIMEX S.A., según fact. 001-002-0071200 a 30





Octubre 26: Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-0122746 a


“ Se compra mercadería a TECNOMEGA, según fact. 004-001-0314908 a 45 días

plazo (10-dic-2010) por un valor de $ 2.634,59 incluido IVA.

“ Se paga gastos de combustible diesel por un valor de $ 10,00 incluido IVA, al

contado, según factura No. 001-002-0133447







plazo (26-Nov-2010) por un valor de $ 2.943,06 incluido IVA.

“ Se compra mercadería a E-QUIPC, según fact. 001-001-000256 al contado por

un valor de $ 160,00 incluido IVA.

“ Se compra mercadería a ELECTRONICA SIGLO 21, según fact. 005-001-

0122994 a 30 días plazo por un valor de $ 6.048,00 incluido IVA.


Octubre 28: Se compra mercadería a INTCOMEX, según fact. 001-001-0173011 a 30 días

plazo por un valor de $ 966,41 incluido IVA.


plazo (12-dic-2010) por un valor de $ 108,22 incluido IVA.


Octubre 29: Se compra mercadería a TECNOMEGA, según fact. 004-001-0315480 a 55 días






“ Se paga gastos de combustible diesel por un valor de $ 8.75 incluido IVA, al




61



“ Se paga sueldos y salarios a los empleados, correspondiente al mes de Octubre

del 2010.

NOVIEMBRE

Noviembre 01: Se paga valor mensual de concesión del mes de octubre a INMOBILIARIA


$ 495,00 +IVA; y se paga por gasto de mantenimiento de la bodega la cantidad

de $ 157,50 + IVA.






Noviembre 04: Se paga reembolso de transporte a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-

0123649 al contado por un valor de $ 1,50


003-001-0008759, al contado por un valor de $ 25,90



“ Se compra mercadería a CARTIMEX S.A., según fact. 001-002-0071520 a 30



plazo (19-dic-2010) por un valor de $ 1.117,15 incluido IVA y aplica un

descuento de $ 30,54.




Noviembre 05: Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-0124058 a







Noviembre 06: Se compra mercadería a APC TECNOLOGÍA, según fact. 002-001-0067854



62










plazo (8-dic-2010) por un valor de $ 2.176,18 incluido IVA y $ 3,38 de

transporte.

“ Se compra 2 promo Camisetas CHAMPION a ELECTROSIGLO S.A., según

fact. 005-001-0124285 a 30 días plazo por un valor de $ 51,52 incluido IVA.

“ Se compra 3 promo Camisetas CHAMPION a ELECTROSIGLO S.A., según

fact. 004-001-0166498 a 30 días plazo por un valor de $ 73,92 incluido IVA.


Noviembre 09: Se compra mercadería a TECNOMEGA, según fact. 004-001-0316439 a 45 días


“ Pago de envió de paquete por currier a ICC INTERNACIONAL CASTILLO

CARGA, según fact. 001-001-000004589 al contado, por un valor de $ 16,40.






“ Se compra mercadería a MEGAMICRO, según fact. 003-001-000018744 a 45

días plazo (25-dic-2010) por un valor de $ 914,88 incluido IVA y $ 3,20 de

transporte.


plazo (25-dic-2010) por un valor de $ 1.844,71 incluido IVA y se aplica

descuentos de $ 50,94.

“ Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-012 4780

a 30 días plazo por un valor de $ 204,96 incluido IVA.

“ Se paga por valor inicial de concesión de 10 Oct. A 10 Nov. aINMOBILIARIA


$ 181,44 incluido IVA.


Noviembre 11: Se compra guirnalda navideña y plumo ecuapluma relleno hueca a CORAL

HIPERMERCADOS, según fact. 007-092-0020546, al contado por un valor de $

63

7.67 incluido IVA.

“ Se compra guirnalda navideña y cinta embalaje a GERARDO ORTIZ E HIJOS

CIA. LTDA., según fact. 007-084-000011774, al contado por un valor de $ 2,95

incluido IVA.






Noviembre 12: Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-0125255 a


“ Se paga por impresión de block de facturas a JOCEQUINImprenta&Publicidad

Gráfica, según fact. 001-001-0013994, al contado por un valor de $ 16,00.


Noviembre 13: Se realiza mantenimiento de vehículo a LUBRICADORA MONAY, según fact.

001-001-0008396 al contado por un valor de $ 44,00 incluido IVA.









plazo (15-dic-2010) por un valor de $ 922,35 incluido IVA y se realiza un











“ Se paga plan fijo de 1 a 60, SMART PLUS a CREDITREPORT, según fact. 001-

001-0063737, al contado por un valor de $ 22,40 incluido IVA.

“ Se paga gastos de combustible gasolina super por un valor de $ 20,11 incluido

IVA, al contado, según factura No. 001-002-000135662

64





30 días plazo por un valor de $ 14.151,53 incluido IVA y se realiza un descuento

de $ 294,94.



“ Se paga por servicios a ETAPA, por un valor de $ 12,77 s/f. 001-001-00039584

al contado


Noviembre 18: Se paga gastos de combustible gasolina super por un valor de $ 10,00 incluido



Noviembre 19: Se compra mercadería a CARTIMEX S.A., según fact. 001-002-0072217 a 30

días plazo por un valor de $ 815,74 incluido IVA y se paga por transporte $ 1,50.




Noviembre 20: Se vende mercadería AUXILIAR DE VENTAS No. 42


días plazo por un valor de $ 2.218,74 incluido IVA y se paga por transporte $

4,50.

“ Se paga gastos de combustible gasolina super por un valor de $ 10,00 incluido




plazo (7-enero-2011) por un valor de $ 4.611,77 incluido IVA y se realiza un



Noviembre 24: Se paga honorarios profesionales del mes de octubre del 2010 a

BUSTAMANTE BRAVO CARMITA DE JESÚS, según fact. 001-001-000000701,

al contado por un valor de $ 569,00.

“ Se paga por impresión de 2 block de facturas 1/2 oficio a colores a

JOCEQUINImprenta&Publicidad Gráfica, según fact. 001-001-0014145, al

contado por un valor de $ 26,00.

“ Se paga gastos de combustible super por un valor de $ 10,00 incluido IVA, al



65






Noviembre 26: Se paga gastos de combustible diesel por un valor de $ 10,00 incluido IVA, al



Noviembre 27: Se vende mercadería, según AUXILIAR DE VENTAS No. 48








4,50.


30 días plazo por un valor de $ 2.588,34 incluido IVA y se aplica descuento en

compras de $ 174,98.

“ Se paga honorarios profesionales del mes de noviembre del 2010 a

BUSTAMANTE BRAVO CARMITA DE JESÚS, según fact. 001-001-000000706,

al contado por un valor de $ 510,75


“ Se paga sueldos y salarios a los empleados, correspondiente al mes de

Noviembre del 2010.

DICIEMBRE

Diciembre 01: Se paga por gasto de mantenimiento de la bodega concesionada la cantidad de

$ 157,50 + IVA y se paga el valor mensual de concesión del mes de Noviembre

del 2010 a INMOBILIARIA PIEDRA HUASI S.A., según fact. 001-001-

000039759, al contado por un valor de $ 495,00 +IVA.

“ Se paga alícuota de mantenimiento de la bodega concesionada la cantidad de $

157,50 + IVA, correspondiente del mes de Diciembre del 2010 a INMOBILIARIA

PIEDRA HUASI S.A., según fact. 001-001-000039872.




Diciembre 02: Se compra mercadería a MEGAMICRO, según fact. 003-001-000019030 a 45

66

días plazo (16-enero-2010) por un valor de $ 900,48 incluido IVA.




Diciembre 03: Se compra mercadería a CARTIMEX S.A., según fact. 001-002-0072903 a 30


4,50.




30 días plazo por un valor de $ 5.695,21 incluido IVA y se aplica descuento en

compras de $ 50,00



“ Pago de envió de paquete por currier a ICC INTERNACIONAL CASTILLO

CARGA, según fact. 001-001-000004614 al contado, por un valor de $ 70,80




Diciembre 04: Se compra mercadería a APC TECNOLOGÍA, según fact. 002-001-0069418





Diciembre 5: Se paga gastos de combustible super por un valor de $ 15,00 incluido IVA, al









Diciembre 07: Se paga servicio de ventas a AGUILAR VÉLEZ VICTOR HUGO, alquiler de

vehículo con conductor, según fact. 001-001-000000052 al contado por un valor

de $ 188,23 incluido IVA.


Diciembre 08: Se vende mercadería según AUXILIAR DE VENTAS No. 57


67







días plazo (23-enero-2011) por un valor de $ 2.147,04 incluido IVA.


Diciembre 10: Se compra mercadería a ELECTROSIGLO S.A., según fact. 005-001-0130955 a



días plazo (24-enero-2011) por un valor de $ 2.206,53 incluido IVA.



“ Se paga por valor inicial de concesión de 10 Nov. a 10 Dic. aINMOBILIARIA

PIEDRA HUASI S.A., según fact. 001-001-000039946, al contado por un valor

de $ 181,44 incluido IVA.


Diciembre 11: Se vende mercadería según AUXILIAR DE VENTAS No. 60

Diciembre 13: Se paga plan fijo de 1 a 60, SMART PLUS a CREDITREPORT, según fact. 001-

001-0066146, al contado por un valor de $ 22,40 incluido IVA.





al contado por un valor de $ 2,99 incluido IVA. TINTA PARA IMPRESORA






“ Se paga por impresión de 20 block x50x30 de facturas 1/2 oficio morada y negra

a JOCEQUINImprenta&Publicidad Gráfica, según fact. 001-001-0014430, al

contado por un valor de $ 100,00





30 días plazo por un valor de $ 1.135,68 incluido IVA y se hace un descuento de

68

$ 25,00.

“ Se paga planilla de servicios básicos, s/f. 001-001-0040163, por un valor de $

62,13, al contado.


Diciembre 17: Se paga gastos de combustible super por un valor de $ 26,00 incluido IVA, al


“ Se vende según AUXILIAR DE VENTAS No. 65





30 días plazo por un valor de $ 920,64 incluido IVA y se hace un descuento de $

10,00.











003-001-0009694, al contado por un valor de $ 19,00.


30 días plazo por un valor de $ 1.805,45 incluido IVA y se aplica un descuento

de $ 79,99.







de $ 60,00.


Diciembre 22: Se paga gasto publicidad a INMOBILIARIA PIEDRA HUASI S.A., s/f. 001-007-

0045841 al contado, por un valor de $ 402,80 incluido IVA.

“ Se paga gastos de combustible diesel por un valor de $ 7.00 incluido IVA, al


69


Diciembre 23: Se vende según AUXILIAR DE VENTAS No. 70

Diciembre 24: Se compra mercadería a TECNOMEGA, según fact. 004-001-0322179 a 45 días

plazo por un valor de $ 1.347,02 incluido IVA y se aplica un descuento de $

63,30.








de $ 109,99.








de $ 35,00.







“ Se compra mercadería a NEXSYS, según fact. 001-001-0039950 al contado por

un valor de $ 1.093,23 incluido IVA.


30 días plazo por un valor de $ 682,08 incluido IVA y se aplica un descuento de

$ 5,00.





Diciembre 30:

“

Se compra mercadería a APC TECNOLOGÍA, según fact. 002-001-0070799


Se vende, según AUXILIAR DE VENTAS No. 75

70

Diciembre 31:

“

Se paga honorarios profesionales del mes de diciembre a BUSTAMANTE

BRAVO CARMITA DE JESÚS, según fact. 001-001-0000714, al contado por un

valor de $ 622,50 incluido IVA.

Se paga sueldos y salarios a los empleados, correspondiente al mes de

Diciembre del 2010.

71

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 128.416,76

CAJA 3.930,32

23 Billetes de 50,00 dólares 50,00 1.150,00

81 Billetes de 20,00 dólares 20,00 1.620,00

71 Billetes de 10,00 dólares 10,00 710,00

64 Billetes de 5,00 dólares 5,00 320,00

93 Monedas de 1,00 dólar 1,00 93,00

39 Monedas de 0,50 centavos 0,50 19,50




2 Monedas de 0,01 centavo 0,01 0,02

CAJA CHICA 100,00

5 Billetes de $ 20,00 20,00 100,00

BANCOS 54.997,54

1 Banco del Pichincha Cta. No. 0001546852 12.724,09

1 Cooperativa Jardín Azuayo Cta. No. 1999064 42.273,45

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 18.591,57

1 Almacén el Progreso 6.200,00

1 Sr. Boliva Piedra 8.051,28

1 Sr. Carlos Dominguez 4.340,29

INVENTARIO DE MERCADERIAS 48.360,06

1 ADAPTADOR D-LINK WIRELES USB DWA-125 22,75 22,75

4 BASE PARA PORTATIL HOLDER (TERRAX) 6,24 24,96

1 CABLE USB A SERIAL OMEGA DB25 14,30 14,30

14 CABLE USB OMEGA 1.8M 1,24 17,29

300 CABLE UTP NEXXT 0,33 97,50

1 CAMARA DIGITAL HP PB360T 220,13 220,13

17 CARGADOR PORTATIL HP 19V 4.74A 90W 61,98 1.053,73

3 CARGADOR PORTATIL HP DV 1000 18.5V 72,80 218,40

3 CARTUCHO HP 27 23,79 71,36

2 CARTUCHO HP 28 28,45 56,89

1 CARTUCHO HP 92 18,03 18,03

2 CARTUCHO HP 94 31,61 63,21

3 CARTUCHO HP 95 31,60 94,81

2 CARTUCHO HP 96 36,23 72,46

3 CARTUCHO HP 98 25,19 75,58

-20 CD R MEMOREX CON CAJA 0,46 -9,10

30 CD R MEMOREX CON SOBRE 0,29 8,58

4 COM HP PAVILION MS235LA (VT693AA) 1.043,90 4.175,60

4 COM PORTATIL HP COMPAQ CQ42-121LA (WX481LAABM) 563,17 2.252,69

1 COM PORTATIL HP DV5-2048LA (WZ462LA ABM) 1.683,88 1.683,88

SUMAN Y PASAN $ 58.990,80 $ 32.854,94 $ 254.396,25

INVENTARIO INICIAL


AL 1 DE OCTUBRE DEL 2010


72

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

VIENEN $ 58.990,80 $ 32.854,94 $ 254.396,25

1 COM PORTATIL HP DV6-3077LA (wy552la abm) 1.224,38 1.224,38

4 COM PORTATIL HP G42-265LA 892,35 3.569,41

1 COM PORTATIL HP G42-270LA (WZ156LA ABM) 914,23 914,23

2 COM PORTATIL HP MINI 110-3026LA 10.1" (XG572LA ABM) 527,80 1.055,60

2 COM PORTATIL HP MINI 210-1040LA (WF821LA ABM) 544,09 1.088,17

1 COM PORTATIL HP MINI 210-1135LA (XA508LA ABM) 578,50 578,50

1 COM PORTATIL HP MINI 210-1140LA (XA509LA AMB) 594,53 594,53

2 COM PORTATIL HP MINI COMPAC CQ10-420LA (XA491LA ABM) 408,20 816,40

2 COM PORTATIL HP PAVILION DM1-2060LA (WZ142LA ABM) 698,10 1.396,20

1 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-1520(VU957LA ABM) 829,40 829,40

1 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-1621LA (WH825LA ABM) 842,50 842,50

1 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-2117 (WN577LA ABM) 1.114,80 1.114,80

1 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-2025LA (WH822LA ABM) 1.140,23 1.140,23

2 COM PORTATIL HP PROBOOK 420 (WU759LA ABM) 702,72 1.405,44

1 COM PORTATIL HP PROBOOK 45155 (VS466LA ABM) 747,50 747,50

1 COM PORTATIL TOSHIBA C655-SP6008L 624,00 624,00

1 COM HP COMPAQ CQ1-1004 TODO EN 1 560,73 560,73

1 COM TOUCH SMART 300-1200LA (VT684AA) 1.320,27 1.320,27

1 CPU COMPAQ PRESARIO PQ-2405LA (AY560AA ABM) 411,71 411,71

2 CPU HP COMPAQ CQ5310 /AY561AA/ 484,90 969,80

1 DISCO DURO EXTRENO SAMSUMG 640GB NEGRO 136,32 136,32

1 DISCO DURO SAMSUMG SATA 320GB 54,85 54,85

6 DISCO DURO SEAGATE SATA 320GB 49,82 298,90

157 DVD-R IMATION SIN CAJA 0,33 52,05

11 ESTUCHE PARA CAMARA TARGUS DCFC01-02 8,40 92,40

4 ESTUCHE PARA PORTATIL 10" 6,71 26,82

2 ESTUCHE PARA PORTATIL 14" NEGRO OMEGA "658310" 11,05 22,10

2 FLASH KINSTONG 4GB DATA TRAVER EDICION MUNDIAL 12,39 24,78

1 FLASH MEMORY HP 2GB 10,27 10,27

18 FLASH MEMORY HP 2GB V125W 8,45 152,10




3 IMPRESORA CANON IP 2700 39,78 119,33

2 IMPRESORA HP MULTIFUNCION J4500 96,20 192,40

6 IMPRESORA HP C4780 111,80 670,80

6 IMPRESORA HP D1660 43,54 261,25

3 IMPRESORA HP D5560 50,37 151,10

3 IMPRESORA HP F4480 79,22 237,65

3 IMPRESORA HP K8600 A3 OFFICE JET PRINTER 314,68 944,05

1 IMPRESORA HP LASER CM1312 402,26 402,26

2 IMPRESORA HP LASER JET 1215 COLOR 279,50 559,00

SUMAN Y PASAN $ 75.908,88 $ 58.733,02 $ 254.396,25

INVENTARIO INICIAL




73

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

VIENEN $ 75.908,88 $ 58.733,02 $ 254.396,25

1 IMPRESORA HP LASER JET CP1518 312,00 312,00

2 IMPRESORA HP LASER JET P1102W 142,87 285,73

2 IMPRESORA HP LASER JET P2035 (1PCE461A) 245,70 491,40

1 IMPRESORA HP LASER P1606DN 279,94 279,94

9 IMPRESORA HP MULTIFUNCION 2050 60,26 542,31

10 IMPRESORA HP MULTIFUNCION C4680 92,64 926,38

1 IMPRESORA HP MULTIFUNCION F2480 74,67 74,67

1 IMPRESORA LEXMARK X-5070MULTIFUNCION 0,01 0,01

4 IMPRESORA SAMSUMG SCX4300 167,24 668,95

6 MAINBOARD INTEL DG41CN 80,20 481,18

4 MAINBOARD INTEL DG41TY LGA775 87,27 349,08

-1 MALETIN DE CUERO OMEGA 19,50 -19,50

9 MALETIN DE NAYLO NEGRO 15.4 1,49 13,44

34 MALETIN HP 10.2" SOF NF869AA-ABA 16,65 566,07

1 MALETIN HP 15.4" NB MESSENGER LADY (FW954LA) 37,70 37,70

2 MALETIN HP AJ708AA 23,96 47,92

9 MALETIN HP DELUXE NYLON (RR314AA) 33,57 302,16

3 MALETIN HP TITANIUM (NN162AA) 22,29 66,86

3 MALETIN HP TITANIUM (VA707AA-ABM) 22,29 66,86

3 MALETIN KEY MEDIA 15,87 47,62

2 MALETIN TARGUS SLIPCASE ATTACHE (TSS098US) 37,70 75,40

3 MEMORIA KINSTONG 2GB PC667 DDR2 65,57 196,72

3 MEMORY MICRO SD CARDS HP 2GB 9,75 29,25


-2 MEMORY SD PANASONIC 2GB 6,50 -13,00

2 MINI MOUSE HP PF725A USB 20,80 41,60

21 MINI MOUSE QUASAD RETRACTIL 5,20 109,20

6 MINI MOUSE RETRACTIIBLE TARGUS 10,40 62,40

24 MOCHILA HP NB BACKPACK 15.4" (FW952LA) 18,60 446,47

3 MOCHILA HP VALUE NULON (RR317AA)(439320-001) 152,94 458,82

20 MOCHILA TARGUS BACKPACK (TSB007US) 24,70 494,00

14 MODEM MOVISTAR 102,70 1.437,80

10 MONITOR LG LCD 18.5" W1943C 145,60 1.456,00

1 MOUSE LOGITECH G9 LASER USB 109,20 109,20

12 PARLANTES KLIPX 110 5,86 70,36

2 PATINETA HP 12,91 25,81

3 PROCESADOR INTEL CORE 2 DUO 2.93 166,32 498,97

3 SCANER HP G3110 128,67 386,00

1 SCANER METROLOGICS 7120 ORBIT SW FLAR 321,56 321,56

4 SOBRE PARA CD 0,06 0,23

1 TARJETA DE TV PARA MONITOR HD 1920 ZOGIS 69,36 69,36

3 TARJETA PCI PUERTO PARALELO AGILER 16,39 49,18

SUMAN Y PASAN $ 78.011,32 $ 66.203,00 $ 254.396,25


INVENTARIO INICIAL



74

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

VIENEN $ 78.011,32 $ 66.203,00 $ 254.396,25

12 TECLADO KLIP USB MULTIMEDIA KKM-1015 11,34 136,03

1 TECLADO NUMERO TARGUS 13,00 13,00

1 UPS TRIPPLITE 185,90 185,90

1 VENTILADOR PARA PORTATIL TERRAX ID-U8"4 PORT USB 19,55 19,55

ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27

1 APC TÉCNOLOGIA 2.437,27 0,00

ACTIVO NO CORRIENTE 13.525,42

MUEBLES Y ENSERES 13.200,00

5 Escritorio 220,00 1.100,00

24 Sillas 48,00 1.152,00

15 Vitrinas de vidrio 424,00 6.360,00

4 Teléfonos fijos inalámbricos 140,00 560,00

8 Archivadores 330,00 2.640,00

6 Módulares servicios al cliente 231,33 1.388,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 325,42

1 Computadora de escritorio 325,42

OTROS ACTIVOS 8.044,85

1 IVA EN COMPRAS 1.402,85

1 ARRIENDO MERCANTIL 6.642,00

1 Inmobiliaria Piedra Huasi S.A. 6.642,00

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE 2.902,80

1 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.902,80 2.902,80

PATRIMONIO 147.084,23

CAPITAL 147.084,23

1 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00

1 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 149.987,03

TOTAL $ 239.026,16 $ 251.314,78 $ 578.377,85


………………………..

GERENTE

………………………..

Cintia Jaramillo

CONTADORA

INVENTARIO INICIAL




Cuenca, 01 de Octubre del 2010

75

1 ACTIVO $ 149.987,03

1.1 ACTIVO CORRIENTE 128.416,76

1.1.1 CAJA 3.930,32

1.1.2 CAJA CHICA 100,00

1.1.3 BANCOS 54997,54

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 18.591,57

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 48.360,06

1.1.6 ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 13.525,42

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 13.200,00

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 325,42

1.3 OTROS ACTIVOS 8.044,85

1.1.7 IVA EN COMPRAS 1.402,85

1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 6.642,00

2 PASIVOS 2.902,80

2.1 PASIVO CORRIENTE 2.902,80

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.902,80

3 PATRIMONIO 147.084,23

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00

3.1.02 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 149.987,03

………………………..


GERENTE

Cintia Jaramillo

CONTADORA

EXPRESADO DE DOLARES $



Al 1 de Octubre de 2010

Cuenca, 1 de octubre del 2010

……………………..

76

FOLIO Nº 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/10/2010 1.1.1 CAJA 3.930,32

1.1.2 CAJA CHICA 100,00

1.1.3 BANCOS 54.997,54

1.1.3.01 BANCO DEL PICHINCHA 12.724,09

1.1.3.02 JARDÍN AZUAYO 42.273,45


1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 48.360,06

1.1.6 ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27


1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 6.642,00

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 13.200,00

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 325,42

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.902,80

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00

3.1.02 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23

P/r. Asiento de Apertura de la Compañía

2

01/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.876,68

1.1.7 IVA EN COMPRAS 225,20

5.1.3 TRANSPORTE EN COMPRAS 2,19

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.085,28

2.1.1.03 INCOMEX 2.085,28

2.1.4.01 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1% 18,79

RET. 0000540

P/r. Compra de mercadería según fact. 001-002-

0092605 a crédito 30 días(31-10-2010)

3

01/10/2010 5.1.2 COMPRAS 423,00


2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 469,53

2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 469,53


RET. 0000543

P/r. Compra de mercadería según fact. 005-001-

0118388 a crédito 30 días

4

01/10/2010 5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA 157,50

1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 495,00

1.1.8 IVA EN SERVICIOS 78,30

1.1.3 BANCOS 688,05



P/r. Gasto por mantenimiento y cuota de concesión de

local, según fact. 001-001-0038797.

SUMAN Y PASAN $ 153.295,66 $ 153.295,66

Del 1 de Octubre al 30 de Diciembre de 2010


LIBRO DIARIO


77

FOLIO Nº 2


VIENEN $ 153.295,66 $ 153.295,66

5

01/10/2010 5.2.8 PUBLICIDAD 2.232,14


1.1.3 BANCOS 2.455,36


P/r. Gasto por convenio de publicidad s/f. 001-001-

038825

6

01/10/2010 1.1.1 CAJA 130,66

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 40,90

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1% 0,44

4.1.1 VENTAS 153,57

2.1.2 IVA EN VENTAS 18,43

P/r. Venta. Merc. s/fs. serie 0000757 a 0000759

en efectivo y a crédito

7

02/10/2010 5.1.2 COMPRAS 26,11


1.1.1 CAJA 28,98


2.1.1.01 APC TECNOLOGÍA 28,98

P/r. compra de mercadería s/f . 002-001-0065829 a contado

8

02/10/2010 1.1.1 CAJA 3.974,03

1.1.3 BANCOS 720,00

4.1.1 VENTAS 4.191,10


P/r. venta. merc. s/fs. serie 000760 a 000768 en

efectivo y con cheque

9

04/10/2010 5.1.2 COMPRAS 58,04


1.1.1 CAJA 64,42



P/r. Compra de mercadería s/f . 002-001-0065865 al contado

10

04/10/2010 5.1.2 COMPRAS 8.100,00



2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 8.841,00

5.1.4 DESCUENTO EN COMPRAS 150,00


P/r. Compra de mercadería s/f. 005-001-


SUMAN Y PASAN $ 169.827,93 $ 169.827,93

LIBRO DIARIO

ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.Del 1 de Octubre al 30 de Diciembre de 2010


78

FOLIO Nº 3


VIENEN $ 169.827,93 $ 169.827,93

11

04/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.611,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.792,66




12

04/10/2010 1.1.1 CAJA 2.685,94

1.1.3 BANCOS 143,00

4.1.2 DESCUENTO EN VENTAS 22,40

4.1.1 VENTAS 2.545,84


P/r. venta de mercadería s/f. 000769-000779 en efectivo

13

05/10/2010 5.1.2 COMPRAS 477,00


1.1.1 CAJA 529,47



P/r. compra de mercadería s/f. 002-001-0065941 a

contado

14

05/10/2010 5.1.2 COMPRAS 13,39


1.1.1 CAJA 14,87



Ret.No.0000539


0065984 a contado

15

05/10/2010 5.1.2 COMPRAS 3.375,00






P/r. compra de mercadería s/f. 005-001-


16

05/10/2010 5.2.6 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 45,00

1.1.1 CAJA 44,55

SUMAN Y PASAN $ 178.862,33 $ 178.861,88


LIBRO DIARIO


79

FOLIO Nº 4


VIENEN $ 178.862,33 $ 178.861,88


Ret.No.0000552 0,45

P/r. adquisición de block de retenciones s/f. 001-

001-0013541 al contado

17

05/10/2010 1.1.1 CAJA 1.777,11

1.1.3 BANCOS 828,80



1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% 4,32

4.1.1 VENTAS 2.394,11



en efectivo

18

06/10/2010 5.1.2 COMPRAS 89,49


1.1.1 CAJA 99,34


2.1.1.01 APC TECNOLOGÍA

Ret.No.0000546


0066071 al contado

19

06/10/2010 5.2.2 HONORARIOS PROFESIONALES 530,13


1.1.3 BANCOS 477,12


2.1.3.02 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 63,62

Ret. No.0000559 116,63

P/r. Gasto honorarios a Contadora s/f. 001-001-

00000632

20

06/10/2010 1.1.1 CAJA 290,37



4.1.1 VENTAS 1.459,82



al contado

21

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 3.810,30



SUMAN Y PASAN $ 188.143,95 $ 183.872,71

LIBRO DIARIO



80

FOLIO Nº 5


VIENEN $ 188.143,95 $ 183.872,71


2.1.1.04 MEGA MICRO 4.233,10


Ret.No.0000547 38,14


crédito vence (21-Nov.2010)

22

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 18,75


1.1.1 CAJA 20,81



Ret.No.0000532

P/r. compra de mercadería s/f . 002-001-0066158 al contado

23

07/10/2010 5.2.8 PUBLICIDAD 42,00


1.1.1 CAJA 46,20


Ret.No.0000553 0,84

P/r. Gasto por recorte publicitario s/f. 001-001-

0002568 al contado

24

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.622,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.919,33


Ret.No.0000549


crédito 30 días plazo

25

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 560,00



2.1.1.03 INCOMEX 621,60


Ret. No.0000572



26

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.869,42



SUMAN Y PASAN $ 195.002,81 $ 191.784,83

LIBRO DIARIO



81

FOLIO Nº 6


VIENEN $ 195.002,81 $ 191.784,83

07/10/2010 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3.189,24

2.1.1.03 INCOMEX 3.189,24


Ret.No. 0000548 28,74

P/r. Compra de mercadería s/f. 001-002-0092866 a crédito 30 días plazo

27

07/10/2010 5.1.2 COMPRAS 8.726,64





Ret.No. 0000550




28

07/10/2010 1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 162,00


1.1.1 CAJA 178,20


P/r. Pago de concesión de local s/f . 001-001-038910 al contado

29

07/10/2010 5.1.3 TRANSPORTE EN COMPRAS 36,40

1.1.3 BANCOS 36,04


Ret. No. 0000529 0,36

P/r servicio de transporte de mercadería s/f. 003-001-

0008368 al contado con cheque Bco. Pichincha

30

07/10/2010 1.1.1 CAJA 2.346,70

1.1.3 BANCOS 825,00




4.1.1 VENTAS 4.488,75


P/r. Venta. Merc. s/fs. serie 0000805 a 0000819 al contado y crédito

31

08/10/2010 5.1.2 COMPRAS 25,80


1.1.1 CAJA 28,64



Ret.No. 0000534

P/r. Compra de mercadería s/f . 002-001-0066209 a contado

SUMAN Y PASAN $ 210.050,79 $ 210.050,79

LIBRO DIARIO



82

FOLIO Nº 7


VIENEN $ 210.050,79 $ 210.050,79

32

08/10/2010 5.1.3 TRANSPORTE EN VENTAS 102,37


1.1.1 CAJA 104,00



Ret.No. 0000556 10,65

P/r. Alquiler de vehículo con conductor s/f. 001-


33



1.1.1 CAJA 498,93



P/r. Alquiler de vehículo con conductor s/f. 001-

001-00000040 al contado

34

08/10/2010 5.2.4 SERVICIOS BÁSICOS 39,68

1.1.1 CAJA 39,68

P/r. Pago de la planilla del teléfono s/f. 009-001-

0336725 al contado

35

08/10/2010 1.1.1 CAJA 799,27

1.1.3 BANCOS 1.321,80



4.1.1 VENTAS 2.577,60



en efectivo a crédito y con cheque

36

09/10/2010 1.1.1 CAJA 1.654,00

1.1.3 BANCOS 750,40

4.1.1 VENTAS 2.146,79



en efectivo y con cheque

37

11/10/2010 5.2.14 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 272,51


1.1.1 CAJA 276,87



SUMAN Y PASAN $ 216.351,64 $ 216.351,64


LIBRO DIARIO


83

FOLIO Nº 8


VIENEN $ 216.351,64 $ 216.351,64

Ret.No. 0000558 5,45

P/r. Serv icio de Técnico s/f . 001-001-0000041 al contado

38

11/10/2010 5.1.2 COMPRAS 71,40


1.1.1 CAJA 79,26



Ret.No. 0000533

P/r. Compra de mercadería s/f . 002-001-0066312 al contado

39

11/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.611,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.792,66


P/r. compra de mercadería s/f. 001-002-0070619 a crédito 30 días plazo

40


1.1.1 CAJA 14,27

P/r. El pago de la planilla del agua s/f. 009-001-0039035 a contado

41

11/10/2010 1.1.1 CAJA 1.578,01

1.1.3 BANCOS 300,00

4.1.1 VENTAS 1.676,79



en efectivo y con cheque

42

12/10/2010 5.1.2 COMPRAS 227,00


1.1.1 CAJA 251,97



Ret.No. 0000594 2,27

P/r. compra de mercadería s/f .002-001- 0066436 al contado

43

12/10/2010 5.1.2 COMPRAS 70,90


1.1.1 CAJA 78,70


Ret.No. 0000531 0,71

P/r. compra de mercadería s/f. 002-001-0066437 al contado

SUMAN Y PASAN $ 220.466,36 $ 220.466,36

LIBRO DIARIO



84

FOLIO Nº 9


VIENEN $ 220.466,36 $ 220.466,36

44

12/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.904,00





Ret.No.0000528



0120348 a crédito 30 días (12-Nov-2010)

45

12/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.212,00







0120406 a crédito 30 días plazo (12-Nov-2010)

46

12/10/2010 5.1.2 COMPRAS 259,80


1.1.1 CAJA 288,38



Ret.No. 0000526 2,60


0120356 al contado

47

12/10/2010 1.1.1 CAJA 885,04

1.1.3 BANCOS 2.074,00



4.1.1 VENTAS 3.545,99



en efectivo y con cheque a crédito

48

12/10/2010 1.1.1 CAJA 560,00


P/r. Cobro por venta de mercadería fact.001-001-

000816 a 35 días plazo

SUMAN Y PASAN $ 229.898,78 $ 229.898,78


LIBRO DIARIO


85

FOLIO Nº 10


VIENEN $ 229.898,78 $ 229.898,78

49

13/10/2010 5.1.2 COMPRAS 104,40


1.1.1 CAJA 115,89



Ret.No.0000593 1,04

P/r. compra de mercadería s/f 002-001-0066520 al

contado

50

13/10/2010 5.1.2 COMPRAS 85,36



2.1.1.05 TECNO MEGA 92,11




crédito 45 días (27-Nov-2010)

51


1.1.1 CAJA 86,73

P/r. Pago de planilla de servicios básicos s/f. 009-001-

00340678 al contado

52

13/10/2010 1.1.1 CAJA 755,23



4.1.1 VENTAS 751,79


P/r. Venta. Merc. s/f s. serie 0000846 a 0000849 en ef ectiv o

53

14/10/2010. 5.1.2 COMPRAS 33,86


1.1.1 CAJA 37,58



54

14/10/2010 1.1.1 CAJA 1.729,54


4.1.1 VENTAS 1.550,01


P/r. Venta. Merc. s/f s. serie 0000850 a 0000853 en ef ectiv o

55

15/10/2010 5.1.10 GASTOS DE IMPRESIÓN 20,00


SUMAN Y PASAN $ 232.836,37 $ 232.813,97

LIBRO DIARIO



86

FOLIO Nº 11


VIENEN $ 232.836,37 $ 232.813,97

1.1.1 CAJA 22,00


P/r. Plan de Facturación s/f . 001-001-0061270 al contado

56

15/10/2010 5.1.2 COMPRAS 673,60








57

15/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.793,10





Ret.No.0000574 17,93

P/r. compra de mercadería s/f. 005-001-121061

a crédito 30 días

58

15/10/2010 5.1.2 COMPRAS 65,97


1.1.1 CAJA 73,23



P/r. compra de mercadería s/f. 002-001-0066681 al

contado

59

15/10/2010 5.1.2 COMPRAS 114,11







60

15/10/2010 5.1.2 COMPRAS 532,88


1.1.1 CAJA 591,50



61

15/10/2010 1.1.1 CAJA 8,73

SUMAN Y PASAN $ 236.406,32 $ 236.397,59

LIBRO DIARIO



87

FOLIO Nº 12


VIENEN $ 236.406,32 $ 236.397,59

1.1.3 BANCOS 1.203,40


4.1.1 VENTAS 1.083,39




62

15/10/2010 1.1.1 CAJA 40,90




63

16/10/2010 5.1.2 COMPRAS 60,00


1.1.1 CAJA 66,60



Ret.No.0000589


64

16/10/2010 1.1.1 CAJA 2.529,01

1.1.3 BANCOS 2.520,08


4.1.1 VENTAS 4.516,12


P/r. Venta. Merc. s/fs. serie 0000860 a 0000871 en

efectivo y con cheques.

65

18/10/2010 5.1.2 COMPRAS 47,32


1.1.1 CAJA 52,53



RET. 0000587 0,47


0066763 al contado

66

18/10/2010 5.1.2 COMPRAS 627,03


1.1.1 CAJA 696,00



Ret.No. 0000586


SUMAN Y PASAN $ 243.532,41 $ 243.532,41



LIBRO DIARIO

88

FOLIO Nº 13


VIENEN $ 243.532,41 $ 243.532,41

67

18/10/2010 5.1.2 COMPRAS 336,03


1.1.1 CAJA 372,99



Ret.No. 0000585


0066782 a contado

68

18/10/2010 5.1.2 COMPRAS 8,04


1.1.1 CAJA 8,92



Ret.No.0000584 0,08


0066830 al contado

69

18/10/2010 5.2.8 PUBLICIDAD 235,00


1.1.1 CAJA 238,76



P/r. eventos y logística s/f. 002-001-000549 al

contado

70

18/10/2010 1.1.1 CAJA 796,88

1.1.3 BANCOS 1.738,00



4.1.1 VENTAS 3.220,54




71

19/10/2010 5.1.2 COMPRAS 877,10




2.1.1.03 INCOMEX 976,79




SUMAN Y PASAN $ 248.773,52 $ 248.773,52

LIBRO DIARIO



89

FOLIO Nº 14


VIENEN $ 248.773,52 $ 248.773,52

72

19/10/2010 1.1.1 CAJA 2.452,00

1.1.3 BANCOS 1.527,00

4.1.1 VENTAS 3.552,68



en efectivo y con banco

73

20/10/2010 5.1.2 COMPRAS 80,00


1.1.1 CAJA 88,80



Ret. Nº 0000583 0,80


contado

74

20/10/2010 5.1.2 COMPRAS 66,97


1.1.1 CAJA 74,34



Ret. Nº 0000571 0,67


75

20/10/2010 1.1.1 CAJA 71,00

1.1.3 BANCOS 1.859,00


4.1.1 VENTAS 1.738,21


P/r. venta. merc. s/fs. serie 000888 a 000892 al contado

76

21/10/2010 5.1.2 COMPRAS 570,00







77

21/10/2010 1.1.1 CAJA 857,97

1.1.3 BANCOS 1.036,20



4.1.1 VENTAS 1.827,29

SUMAN Y PASAN $ 257.548,90 $ 257.329,62

LIBRO DIARIO



90

FOLIO Nº 15


VIENEN $ 257.548,90 $ 257.329,62


P/r. Venta. Merc. del día s/fs. 000893 a 000902

al contado y a crédito

78


1.1.1 CAJA 16,43


RET. 0000579 0,17

P/r. servicio de flete en compras s/f. 001-002-

0071124 a contado

79

22/10/2010 5.1.2 COMPRAS 980,10


1.1.1 CAJA 1.087,91

2.1.1.01 APC TECNOLOGÍA 1.087,91


RET. 0000592 9,80


contado

80

22/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.816,00





RET. 0000569




81

22/10/2010 1.1.1 CAJA 319,01

1.1.3 BANCOS 3.508,20

4.1.1 VENTAS 3.417,15


P/r. venta mercadería s/fs. serie 0000903 a

0000910 al contado

82

22/10/2010 1.1.1 CAJA 256,00




83

23/10/2010 5.1.2 COMPRAS 7,40


1.1.1 CAJA 8,22

SUMAN Y PASAN $ 265.908,63 $ 265.908,56

LIBRO DIARIO



91

FOLIO Nº 16


VIENEN $ 265.908,63 $ 265.908,56



RET. 0000591 0,07


84

23/10/2010 5.1.2 COMPRAS 1.861,00






crédito 40 días plazo (3-Dic. 2010)

85

23/10/2010 5.1.2 COMPRAS 7.886,00





RET. 0000577 78,85


P/r. Compra de mercadería s/f.005-001-0122320 a

crédito 40 días plazo (3-Dic. 2010)

86

23/10/2010 1.1.1 CAJA 513,21

1.1.3 BANCOS 2.065,00



4.1.1 VENTAS 2.358,93


P/r. v enta de merc. s/f s. serie 0000911 a 0000917 al contado

87

25/10/2010 5.1.2 COMPRAS 983,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.096,57


RET. 0000575 9,89



88

25/10/2010 5.1.2 COMPRAS 50,00




SUMAN Y PASAN $ 280.629,73 $ 280.629,23

LIBRO DIARIO



92

FOLIO Nº 17


VIENEN $ 280.629,73 $ 280.629,23




89

25/10/2010 1.1.1 CAJA 1.076,88

4.1.1 VENTAS 961,50


P/r. venta. merc. s/fs. serie 000918 a 000921 al contado

90

26/10/2010 5.1.2 COMPRAS 3.273,80






RET. 0000580 32,74



91

26/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.352,31



2.1.1.05 TECNO MEGA 2.541,38





92

26/10/2010 5.1.7 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. Compra de diesel s/f. 001-002-0133447

93

26/10/2010 1.1.1 CAJA 310,00

4.1.1 VENTAS 276,79


P/r. venta de mercadería s/f. 0000922, al contado

94

27/10/2010 5.1.2 COMPRAS 76,73


1.1.1 CAJA 85,17



P/r. compra de mercadería s/f. 002-001-0067340, al

contado

SUMAN Y PASAN $ 288.413,80 $ 288.413,80

LIBRO DIARIO



93

FOLIO Nº 18


VIENEN $ 288.413,80 $ 288.413,80

95

27/10/2010 5.1.2 COMPRAS 86,40


1.1.1 CAJA 95,91



P/r. compra de mercadería s/f. 002-001-0067392, al

contado

96

27/10/2010 5.1.2 COMPRAS 2.627,73



2.1.1.05 TECNO MEGA 2.835,51



RET. 0000595 26,28


crédito 30 días

97

27/10/2010 5.1.2 COMPRAS 142,86


1.1.1 CAJA 158,57



98

27/10/2010 5.1.2 COMPRAS 5.400,00





RET. 0000598 54,00


crédito 30 días

99

27/10/2010 1.1.1 CAJA 96,36

4.1.1 VENTAS 86,04


P/r. venta. merc. s/fs. 000923 a 000927 al contado

100

27/10/2010 1.1.1 CAJA 1.003,52




101

28/10/2010 5.1.2 COMPRAS 860,00

SUMAN Y PASAN $ 299.621,51 $ 298.761,51

LIBRO DIARIO



94

FOLIO Nº 19


VIENEN $ 299.621,51 $ 298.761,51




2.1.1.03 INCOMEX 957,78


P/r. compra de mercadería s/f. 001-001-0173011 a 30

días plazo

102

28/10/2010 5.1.2 COMPRAS 96,62



2.1.1.05 TECNO MEGA 104,27





103

28/10/2010 1.1.1 CAJA 2.298,80

1.1.3 BANCOS 597,92


4.1.1 VENTAS 3.425,64


P/r. venta de mercadería s/fs. serie 000928 a 000934 al contado

104

28/10/2010 1.1.1 CAJA 86,00




105

29/10/2010 5.1.2 COMPRAS 477,24



2.1.1.05 TECNO MEGA 514,98



RET. 0000601 4,77



106

29/10/2010 5.1.2 COMPRAS 12,96


1.1.1 CAJA 14,39




SUMAN Y PASAN $ 304.307,89 $ 304.307,89

LIBRO DIARIO



95

FOLIO Nº 20


VIENEN $ 304.307,89 $ 304.307,89

107

29/10/2010 5.1.2 COMPRAS 9,99



2.1.1.05 TECNO MEGA 11,09



crédito 45 días

108

29/10/2010 5.1.7 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 7,81


1.1.1 CAJA 8,75

P/r. Compra de diesel s/f. 001-002-0133901

109

29/10/2010 1.1.1 CAJA 1.372,50

1.1.3 BANCOS 915,00

4.1.1 VENTAS 2.042,41


P/r. venta de mercadería serie s/fs. 000935 a 000939

con deposito

110

30/10/2010 5.1.2 COMPRAS 117,08


1.1.1 CAJA 129,96



RET. 0000603 1,17


111

30/10/2010 1.1.1 CAJA 2.075,00

4.1.1 VENTAS 1.852,68


P/r. venta de mercadería s/fs. serie 000940 a

000942 con visa

112

30/10/2010 5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS 2.209,95

5.2.1.01 SALARIO UNIFICADO 1.883,07

5.2.1.02 BONO DE ALIMENTACIÓN 166,91

5.2.1.03 HORAS EXTRAS 159,97

5.1.3 PROVISIONES SOCIALES 620,40

5.2.3.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 184,16

5.2.3.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 160,00

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 268,51

5.2.3.04 FONDOS DE REVERSA 184,16

5.2.3.05 VACACIONES 92,08

SUMAN Y PASAN $ 311.920,32 $ 308.821,46

LIBRO DIARIO



96

FOLIO Nº 21


VIENEN $ 311.920,32 $ 308.821,46

1.1.1 CAJA 1.996,82

4.2.1 ATRASOS DEL PERSONAL 6,50

2.1.5 IESS POR PAGAR 475,14

2.1.5.01 APORTE PERSONAL 9,35% 206,63

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 268,51

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 620,40





P/r. Pago de sueldos y Salarios del personal

administrativo y de ventas del mes de octubre

113

30/10/2010 1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 4.351,89

2.1.2 IVA EN VENTAS 6.940,98




P/r. Declaración mensual del IVA, correspondiente al

mes de Octubre

114


1.1.1 CAJA 2.085,28

P/r. Pago de fact. 001-002-0092605 a crédito 30

días(31-10-2010)

115

31/10/2010 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 469,53

1.1.1 CAJA 469,53

P/r. Pago de fact. 005-001-0118388 a crédito 30

días(31-10-2010)

116


5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA 157,50


1.1.3 BANCOS 688,05



RET. 0000625 42,75

P/r. Mantenimiento y concesión de local s/f. 001-


117

01/11/2010 5.1.2 COMPRAS 54,00


1.1.1 CAJA 59,94


SUMAN Y PASAN $ 326.559,28 $ 326.559,28

LIBRO DIARIO



97

FOLIO Nº 22


VIENEN $ 326.559,28 $ 326.559,28


RET. 0000617 0,54


contado

118

01/11/2010 5.1.2 COMPRAS 17,86


1.1.1 CAJA 19,82



RET. 0000618 0,18


0067631 a contado

119

01/11/2010 1.1.1 CAJA 636,97

1.1.3 BANCOS 1.597,28


4.1.1 VENTAS 1.995,10


P/r. v enta de merc. s/f . serie 000943 a 000949 a contado

120

02/11/2010 1.1.1 CAJA 54,00




121


1.1.1 CAJA 1,50

P/r. Flete en compra de mercadería s/f. 005-001-

0123649 al contado

122


1.1.1 CAJA 25,64


RET. 0000637 0,26

P/r. Flete en compra de mercadería s/f. 003-001-

0008759 al contado

123

04/11/2010 5.1.2 COMPRAS 241,22


1.1.1 CAJA 267,76



RET. 000616 2,41


SUMAN Y PASAN $ 329.165,37 $ 329.165,37

LIBRO DIARIO



98

FOLIO Nº 23


VIENEN $ 329.165,37 $ 329.165,37

124

04/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.926,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.143,80


RET. 0000619 19,32


0071520 a crédito 30 días plazo

125

04/11/2010 5.1.2 COMPRAS 997,45



2.1.1.05 TECNO MEGA 1.076,64



RET. 0000620 9,97


crédito 45 días plazo (19-Dic-2010)

126

04/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.484,00






RET. 0000622 14,84


crédito 30 días plazo (4-Nov-2010)

127

04/11/2010 1.1.1 CAJA 1.425,18

1.1.3 BANCOS 98,56



4.1.1 VENTAS 1.381,75


P/r. venta de mercadería S/f. seria 000950 a 000959 al

contado

128



1.1.1 CAJA 8.841,00

P/r. Pago de factura No. 005-001-0118544 a crédito 30

días

SUMAN Y PASAN $ 344.496,28 $ 344.496,28

LIBRO DIARIO



99

FOLIO Nº 24


VIENEN $ 344.496,28 $ 344.496,28

129


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.792,66

1.1.1 CAJA 1.792,66


días

130

05/11/2010 5.1.2 COMPRAS 532,50







131

05/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 6,83


1.1.1 CAJA 7,65

P/r. gasto por diesel s/f. 001-001-000290019 al

contado

132

05/11/2010 5.1.2 COMPRAS 52,80


1.1.1 CAJA 58,61



RET. 0000656 0,53


contado

133

05/11/2010 1.1.1 CAJA 439,29

1.1.3 BANCOS 2.280,68




4.1.1 VENTAS 2.489,89


P/r. venta de mercadería s/f. serie 000960 a

000966 al contado y a crédito

134



1.1.1 CAJA 3.706,25

P/r. Pago de factura No. 005-001-0118816 a

crédito 30 días

SUMAN Y PASAN $ 353.447,06 $ 353.447,06

LIBRO DIARIO



100

FOLIO Nº 25


VIENEN $ 353.447,06 $ 353.447,06

135

06/11/2010 5.1.2 COMPRAS 64,00


1.1.1 CAJA 71,04



RET. 0000626 0,64


136

06/11/2010 5.1.2 COMPRAS 29,98


1.1.1 CAJA 33,28



RET. 0000624 0,30


137

06/11/2010 1.1.1 CAJA 956,01

1.1.3 BANCOS 725,00

4.1.1 VENTAS 1.500,90


P/r. venta de mercadería s/f. serie 000967 a 000970 al contado

138


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.919,33

1.1.1 CAJA 2.919,33


días plazo

139


2.1.1.03 INCOMEX 621,60

1.1.1 CAJA 621,60


días plazo

140


2.1.1.03 INCOMEX 3.189,24

1.1.1 CAJA 3.189,24

P/r. Pago de factura No. 001-002-0092866 a crédito 30 días plazo

141



1.1.1 CAJA 9.510,57



SUMAN Y PASAN $ 371.474,07 $ 371.474,07

LIBRO DIARIO



101

FOLIO Nº 26


VIENEN $ 371.474,07 $ 371.474,07

142

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 124,24


1.1.1 CAJA 137,91



RET. 0000628 1,24


0067870 al contado

143

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 6.981,00





RET. 0000609 69,81


P/r. Cpr. Merc. s/f. 002-001-0182868 a crédito 30

días plazo

144

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 90,99





RET. 0000631 0,91


P/r. Cpr. Merc. s/f. 004-001-0316154 a crédito 45

días plazo(23-Dic-2010)

145

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.940,00




2.1.1.03 INCOMEX 2.156,75



crédito 30 días plazo(08-Dic-2010)

146

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 46,00




P/r Compra de promociones de camisetas s/f.

005-001-0124285 a crédito 30 días plazo

SUMAN Y PASAN $ 381.761,54 $ 381.761,54

LIBRO DIARIO



102

FOLIO Nº 27


VIENEN $ 381.761,54 $ 381.761,54

147

08/11/2010 5.1.2 COMPRAS 66,00




P/r Compra de promociones de camisetas s/f.

004-001-0166498 a crédito 30 días plazo

148

08/11/2010 1.1.1 CAJA 1.268,01

1.1.3 BANCOS 1.823,68

4.1.1 VENTAS 2.760,44


P/r. venta mercadería s/f. 000971 a 000977 al

contado

149

09/11/2010 5.1.2 COMPRAS 823,53



2.1.1.05 TECNO MEGA 888,64


RET. 0000633 8,24



00316439 a crédito 45 días plazo (24-Dic-2010)

150

09/11/2010 5.2.9 CURRIER 16,40

1.1.1 CAJA 16,24


RET. 0000635 0,16

P/r. envió de paquete por courier s/f. 001-001-

0004589 al contado

151

09/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. adquisición de diesel s/f. 001-002-000134543 al

contado

152

09/11/2010 1.1.1 CAJA 709,00

1.1.3 BANCOS 80,00

4.1.1 VENTAS 704,46


P/r. Venta de mercaderías s/f. serie 000978 a

000981 al contado

SUMAN Y PASAN $ 386.664,90 $ 386.664,90

LIBRO DIARIO



103

FOLIO Nº 28


VIENEN $ 386.664,90 $ 386.664,90

153

10/11/2010 5.1.2 COMPRAS 113,73


1.1.1 CAJA 126,24



RET. 00000634 1,14


contado

154

10/11/2010 5.1.2 COMPRAS 814,00




2.1.1.04 MEGA MICRO 906,71


RET. 0000639 8,17


crédito (25-Dic-2010)

155

10/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.647,06



2.1.1.05 TECNO MEGA 1.777,30


Ret. 0000640 16,47




156

10/11/2010 5.1.2 COMPRAS 183,00







157



1.1.1 CAJA 178,20


RET. 00000645 3,24

P/r. cuota por concesión de local s/f.001-001-

0039379 al contado

SUMAN Y PASAN $ 389.938,27 $ 389.938,27

LIBRO DIARIO



104

FOLIO Nº 29


VIENEN $ 389.938,27 $ 389.938,27

158

10/11/2010 1.1.1 CAJA 67,40

1.1.3 BANCOS 1.305,00


4.1.1 VENTAS 1.233,93


P/r. Vta. Merc. s/fs. series 000982 a 000987 cancelan en efectivo

159



1.1.1 CAJA 7,60


Rret. 0000644 0,07

P/r. adquisición de arreglos navideños s/f. 007-092-

0020546 al contado

160



1.1.1 CAJA 2,92


RET. 0000642 0,03

P/r. adquisición de arreglos navideños s/f. 007-084-

000011774 al contado

161

11/11/2010 5.1.2 COMPRAS 6.645,00





Ret. 0000646 66,45




162

11/11/2010 5.1.2 COMPRAS 323,07


1.1.1 CAJA 358,61



RET. 0000648 3,23


contado

163

11/11/2010 1.1.1 CAJA 24,00

1.1.3 BANCOS 1.986,00

SUMAN Y PASAN $ 401.145,13 $ 399.135,13

LIBRO DIARIO



105

FOLIO Nº 30


VIENEN $ 401.145,13 $ 399.135,13


4.1.1 VENTAS 3.663,39


P/r. Vta. Merc. s/f. serie 000988 a 000994 al contado y a crédito

164


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.792,66

1.1.1 CAJA 1.792,66


165

11/11/2010 1.1.1 CAJA 14,84




166

12/11/2010 5.1.2 COMPRAS 10.400,00



2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 11.344,00


RET. 0000647 104,00




167


1.1.1 CAJA 15,84


P/r. impresión de block de facturas s/f.001-001-

0013994 al contado

168

12/11/2010 1.1.1 CAJA 2.811,47



4.1.1 VENTAS 4.134,18


P/r. Vta. Merc. s/fs. serie 000995 a 000999 al contado

169



1.1.1 CAJA 3.157,44


días (12-Nov-2010)

170


SUMAN Y PASAN $ 425.826,67 $ 424.497,35

LIBRO DIARIO



106

FOLIO Nº 31


VIENEN $ 425.826,67 $ 424.497,35


1.1.1 CAJA 1.329,32


días plazo (12-Nov-2010)

171



1.1.1 CAJA 288,38

P/r. Pago de factura No. 005-001-0120356 al contado

172

13/11/2010 5.2.12 MANTENIMIENTO VEHÍCULO 39,28


1.1.1 CAJA 39,91


Ret. 0000656 0,79


Ret. 0000656 3,30

P/r. servicio por mantenimiento de vehículo s/f.

001-001-0008396 al contado

173

13/11/2010 5.1.2 COMPRAS 215,35


1.1.1 CAJA 239,04



Ret. 0000649 2,15

P/r. compra de mercadería s/f .002-001-0068228 al contado

174

13/11/2010 5.1.2 COMPRAS 2.261,15





RET. 0000608 22,61



crédito de 35 días de plazo

175

13/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 5,36


1.1.1 CAJA 6,00

P/r. adquisición de diesel s/f. 001-002-000135256

176

13/11/2010 1.1.1 CAJA 1.552,00

1.1.3 BANCOS 2.124,60

SUMAN Y PASAN $ 432.615,33 $ 428.938,73

LIBRO DIARIO



107

FOLIO Nº 32


VIENEN $ 432.615,33 $ 428.938,73

4.1.1 VENTAS 3.282,68


P/r. Vta. Merc. s/f . serie 001000 a 001005 al contado

177

14/11/2010 2.1.3.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 92,48

2.1.8 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 63,62

BANCOS 156,10P/r. Declaración mensual de Impuestos por pagar del

mes de Octubre

178

15/11/2010 5.1.2 COMPRAS 823,53



2.1.1.05 TECNO MEGA 888,64



Ret. 0000612 8,24


crédito 30 días (15-Dic-2010)

179

15/11/2010 5.1.2 COMPRAS 325,93


1.1.1 CAJA 361,78



Ret. 0000650 3,26


0068262 al contado

180

15/11/2010 5.1.2 COMPRAS 99,90


1.1.1 CAJA 110,89



Ret. 0000641 1,00


0068267 al contado

181

15/11/2010 5.1.2 COMPRAS 58,01


1.1.1 CAJA 64,39



Ret. 0000607 0,58


SUMAN Y PASAN $ 434.235,68 $ 434.235,68

LIBRO DIARIO



108

FOLIO Nº 33


VIENEN $ 434.235,68 $ 434.235,68

182

15/11/2010 1.1.1 CAJA 77,00

1.1.3 BANCOS 1.760,16

4.1.1 VENTAS 1.640,32


P/r. Vta. Merc. s/f. serie 001006 a 001011 al

contado

183



1.1.1 CAJA 714,01

P/r. Pago de la factura No. 002-001-0181245 a

crédito 30 días

184



1.1.1 CAJA 1.990,34

P/r. Pago de la factura No. 005-001-121061 a

crédito 30 días

185



1.1.1 CAJA 126,66


186

16/11/2010 5.1.2 COMPRAS 20,54


1.1.1 CAJA 22,79


Ret. 0000655


contado

187



1.1.1 CAJA 22,38


P/r. plan fijo de facturación s/f. 001-001-

0063737 al contado

188

16/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 17,96


1.1.1 CAJA 20,11

P/r adquisición de diesel s/f. 001-002-000135662 al

contado

SUMAN Y PASAN $ 438.969,36 $ 438.969,36

LIBRO DIARIO



109

FOLIO Nº 34


VIENEN $ 438.969,36 $ 438.969,36

189

16/11/2010 1.1.1 CAJA 1.511,37

1.1.3 BANCOS 913,00


4.1.1 VENTAS 2.165,18


P/r. Vta. Merc. s/f. serie 001012 a 001020, en efectivo

190

17/11/2010 5.1.2 COMPRAS 41,96


1.1.1 CAJA 46,59


RET. 0000654 0,41



191

17/11/2010 5.1.2 COMPRAS 12.635,30



2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 13.730,25


RET. 0000565 126,35


P/r. compra de mercadería s/f. 005-001-0126193 a crédito 30 días

192

17/11/2010 5.1.2 COMPRAS 3.251,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 3.598,62




193


1.1.1 CAJA 12,77

P/r. El pago de la planilla por servicios básicos s/f. 001-

001-00039584 al contado

194

17/11/2010 1.1.1 CAJA 853,40

1.1.3 BANCOS 1.611,52



4.1.1 VENTAS 2.223,69


P/r. Vta. Merc. s/f. serie 001021 a 001028 pagan

SUMAN Y PASAN $ 461.745,23 $ 461.745,23

LIBRO DIARIO



110

FOLIO Nº 35


VIENEN $ 461.745,23 $ 461.745,23

195

17/11/2010 1.1.1 CAJA 184,00




196

18/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. adquisición de diesel s/f . 001-005-0018929 al contado

197

18/11/2010 1.1.1 CAJA 156,01

1.1.3 BANCOS 916,00

4.1.1 VENTAS 957,15


P/r. Vta. Mercadería s/f. serie 001029 a 001032

al contado

198

19/11/2010 5.1.2 COMPRAS 727,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 808,45


Ret. 0000610 7,29



199

19/11/2010 5.1.2 COMPRAS 137,40




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 152,75


Ret. 0000611 1,38



200

19/11/2010 1.1.1 CAJA 403,15

1.1.3 BANCOS 1.052,00



4.1.1 VENTAS 1.300,89


P/r. Vta. Mercadería s/f . serie 001033 a 001038 al contado

SUMAN Y PASAN $ 465.438,11 $ 465.438,11

LIBRO DIARIO



111

FOLIO Nº 36


VIENEN $ 465.438,11 $ 465.438,11

201


2.1.1.03 INCOMEX 976,79

1.1.1 CAJA 976,79

P/r. Pago de la factura No. 001-001-0172578 a crédito

30 días plazo

202

20/11/2010 1.1.1 CAJA 83,00


4.1.1 VENTAS 84,11


P/r. venta de mercadería s/f. 001039 a 001040 al

contado

203

20/11/2010 1.1.1 CAJA 150,37




204

20/11/2010 1.1.1 CAJA 66,00




205


2.1.1.04 MEGA MICRO 4.233,10

1.1.1 CAJA 4.233,10

P/r. Pago de factura Bo. 003-001-0018267 a crédito

vence (21-Nov.2010)

206



1.1.1 CAJA 632,70


30 días plazo

207

22/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.977,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.198,92


Ret. 0000613 19,82



SUMAN Y PASAN $ 473.810,01 $ 473.810,01

LIBRO DIARIO



112

FOLIO Nº 37


VIENEN $ 473.810,01 $ 473.810,01

208

22/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. adquisición de diesel s/f . 001-002-000136460, al contado

209

22/11/2010 1.1.1 CAJA 1.320,00

1.1.3 BANCOS 1.154,00


4.1.1 VENTAS 2.217,86


P/r. vta. merc. s/f. serie 001041 a 001046 al

contado y a crédito

210



1.1.1 CAJA 3.077,76


30 días plazo

211

23/11/2010 5.1.2 COMPRAS 4.117,65



2.1.1.05 TECNO MEGA 4.443,24



Ret. 0000652 41,18

P/r. compra de mercadería s/f.004-001-0318187

a crédito 45 días plazo (7-Ene-2011)

212

23/11/2010 1.1.1 CAJA 861,01

1.1.3 BANCOS 2.288,84

4.1.1 VENTAS 2.812,37


P/r. vta. merc. s/f. 001047 a 001052 al contado y

con bancos

213



1.1.3 BANCOS 451,24



Ret. 0000653 117,76

P/r. honorarios a contadora s/f. 001-001-

0000701 a contado

SUMAN Y PASAN $ 487.712,39 $ 487.712,39

LIBRO DIARIO



113

FOLIO Nº 38


VIENEN $ 487.712,39 $ 487.712,39

214


1.1.1 CAJA 25,74


Ret. 0000658 0,26

P/r. impresión de block de facturas s/f. 001-001-

0014145 a contado

215

24/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. adquisición de diesel s/f. 001-002-

000136961, al contado

216

24/11/2010 1.1.1 CAJA 1.174,62

1.1.3 BANCOS 2.007,00



4.1.1 VENTAS 2.874,00


P/r. vta. merc. s/f. serie 001053 a 001069 al

contado

217

25/11/2010 5.1.2 COMPRAS 53,57


1.1.1 CAJA 59,46



218

25/11/2010 5.1.2 COMPRAS 740,00





RET. 0000659 7,40




219

25/11/2010 1.1.1 CAJA 1.700,00


4.1.1 VENTAS 1.541,86


P/r. vta. merc. s/f. serie 001070 a 001073 al contado

SUMAN Y PASAN $ 493.582,95 $ 493.582,95

LIBRO DIARIO



114

FOLIO Nº 39


VIENEN $ 493.582,95 $ 493.582,95

220


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.096,57

1.1.1 CAJA 1.096,57



221



1.1.1 CAJA 55,50



222

26/11/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. adquisición de diesel s/f . 001-002-000137211, al contado

223

26/11/2010 1.1.3 BANCOS 503,06



4.1.1 VENTAS 524,11


P/r. vta. mer. s/f. serie 001074 a 001076 al

contado

224



1.1.1 CAJA 3.579,92


días plazo

225

27/11/2010 1.1.1 CAJA 751,66

1.1.3 BANCOS 82,00


4.1.1 VENTAS 747,96


P/r. vta. merc. s/f serie 001077 a 001079 al contado

226


2.1.1.05 TECNO MEGA 92,11

1.1.1 CAJA 92,11


crédito 45 días (27-Nov-2010)

SUMAN Y PASAN $ 499.841,77 $ 499.841,77

LIBRO DIARIO



115

FOLIO Nº 40


VIENEN $ 499.841,77 $ 499.841,77

227


2.1.1.05 TECNO MEGA 2.835,51

1.1.1 CAJA 2.835,51

P/r. Pago de f actura No. 002-001-0369285 a crédito 30 días

228



1.1.1 CAJA 5.994,00


días

229


2.1.1.03 INCOMEX 957,78

1.1.1 CAJA 957,78


días plazo

230

27/11/2010 1.1.1 CAJA 940,00




231

27/11/2010 1.1.1 CAJA 1.785,28

27/11/2010 1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1.785,28



232

29/11/2010 5.1.2 COMPRAS 248,01


1.1.1 CAJA 275,29


Ret. 0000663 2,48


0069014 al contado

233

29/11/2010 5.1.2 COMPRAS 654,50




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 735,40


Ret. No. 0000660 6,64

P/r. compra de mercadería s/f.001-002-


SUMAN Y PASAN $ 513.374,15 $ 513.374,15

LIBRO DIARIO



116

FOLIO Nº 41


VIENEN $ 513.374,15 $ 513.374,15

234

29/11/2010 1.1.1 CAJA 663,00


4.1.1 VENTAS 611,96



235

30/11/2010 5.1.2 COMPRAS 1.476,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.642,81


Ret. No. 0000690 14,81

P/r. compra de mercadería s/f.001-002-


236

30/11/2010 5.1.2 COMPRAS 2.311,02





Ret. No. 0000689 23,11




237



1.1.3 BANCOS 410,43



Ret.No. 0000662 100,32

P/r. pago honorarios a contadora s/f . 0000706 a contado

238

30/11/2010 1.1.1 CAJA 1.736,50

4.1.1 VENTAS 1.550,45



239





SUMAN Y PASAN $ 523.498,14 $ 520.552,76

LIBRO DIARIO



117

FOLIO Nº 42


VIENEN $ 523.498,14 $ 520.552,76



5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 282,49



1.1.1 CAJA 2.101,09



2.1.5.01 APORTE PERSONAL 9,35% 217,39

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 282,49







administrativo y de ventas del mes de

240


2.1.2 IVA EN VENTAS 5.327,83




P/r. Declaración mensual del IVA, correspondiente al

mes de Noviembre

241




1.1.1 CAJA 688,05



Ret.No. 0000672 3,15

Ret.No. 0000672 39,60

P/r. mantenimiento y concesión de local s/f. 001-

001-000039759

242

01/12/2010 5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA 157,50


1.1.1 CAJA 173,25


Ret.No.0000671 3,15

P/r. mantenimiento y concesión de local s/f. 001-

001-000039872

SUMAN Y PASAN $ 533.071,70 $ 533.071,70

LIBRO DIARIO



118

FOLIO Nº 43


VIENEN $ 533.071,70 $ 533.071,70

243

01/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,71


1.1.1 CAJA 9,75

P/r. adquisición de diesel s/f. 001-002-000137907 al

contado

244

01/12/2010 1.1.1 CAJA 1.399,00

1.1.3 BANCOS 1.025,76

4.1.1 VENTAS 2.164,96


P/r. vta. de merc. s/f. serie 001089 a 001096 al contado

244

01/12/2011 1.1.1 CAJA 83,00




245

02/12/2010 5.1.2 COMPRAS 804,00



2.1.1.04 MEGA MICRO 892,44


Ret.No.0000673


crédito 45 días plazo (16-Ene-2011)

246

02/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,93


1.1.1 CAJA 10,00

P/r. compra de diesel s/f . 001-002-000138162 al contado

247

02/12/2010 1.1.1 CAJA 1.183,81

1.1.3 BANCOS 124,64



4.1.1 VENTAS 1.835,39


P/r. vta. mer. s/f serie 001097 a 001102 al


248

02/12/2010 1.1.1 CAJA 16,00




SUMAN Y PASAN $ 538.571,33 $ 538.571,33

LIBRO DIARIO



119

FOLIO Nº 44


VIENEN $ 538.571,33 $ 538.571,33

249

03/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.476,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.642,81




250

03/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.247,70


1.1.1 CAJA 1.384,94



RET. 0000675 12,48


251

03/12/2010 5.1.2 COMPRAS 5.085,01





Ret.No.0000676




252

03/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.582,32


1.1.1 CAJA 1.756,38



RET. 0000674 15,82


253

03/12/2010 5.2.9 CURRIER 70,80

1.1.3 BANCOS 70,09


Ret.No.0000688

P/r. envió de paquete s/f. 001-001-0004614 al contado

254

03/12/2010 5.1.2 COMPRAS 6,90


SUMAN Y PASAN $ 549.172,31 $ 549.164,58

LIBRO DIARIO



120

FOLIO Nº 45


VIENEN $ 549.172,31 $ 549.164,58

1.1.1 CAJA 7,66



RET. 0000685 0,07


255

03/12/2010 1.1.1 CAJA 1.350,96

1.1.3 BANCOS 670,00




4.1.1 VENTAS 3.571,64


P/r. vta. merc. s/f. serie 001103 a 001107 al contado y

a crédito

256



1.1.3 BANCOS 2.065,71

P/r. Pago de factura No.002-001-0181870 a crédito 40

días plazo

257



1.1.3 BANCOS 8.703,47


días plazo

258

04/12/2010 5.1.2 COMPRAS 490,00


1.1.1 CAJA 543,90



Ret.No.0000684 4,90


259

04/12/2010 5.1.2 COMPRAS 46,43


1.1.1 CAJA 51,54



Ret.No.0000683 0,46

P/r. compra de mercadería al contado S/f . 002-001-0069391

260

04/12/2010 1.1.1 CAJA 900,00

SUMAN Y PASAN $ 565.442,53 $ 564.542,53

LIBRO DIARIO



121

FOLIO Nº 46


VIENEN $ 565.442,53 $ 564.542,53

4.1.1 VENTAS 803,57


P/r. venta de mercadería s/f. 0001108 al contado

261


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.143,80

1.1.3 BANCOS 2.143,80



262



1.1.3 BANCOS 1.625,24


crédito 30 días plazo (4-Nov-2010)

263

05/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 13,39


1.1.1 CAJA 15,00

P/r. gasto por compra de diesel s/f. 001-002-

000138679 al contado

264



1.1.3 BANCOS 591,07



265

06/12/2010 5.1.2 COMPRAS 194,01


1.1.1 CAJA 215,35



Ret. 0000681 1,94

P/r. compra de mercadería s/fs. 002-001-

0069491 al contado

266

06/12/2010 5.1.2 COMPRAS 61,62


1.1.1 CAJA 68,39



Ret. 0000682 2,75

P/r. compra de mercadería s/fs. 002-001-

0069446 al contado

SUMAN Y PASAN $ 570.103,94 $ 570.103,94

LIBRO DIARIO



122

FOLIO Nº 47


VIENEN $ 570.103,94 $ 570.103,94

267

06/12/2010 5.1.2 COMPRAS 18,88


1.1.1 CAJA 20,96



Ret. 00006880 0,19

P/r. compra de mercadería s/f s. 002-001-0069468 al contado

268

06/12/2010 1.1.3 BANCOS 80,00

4.1.1 VENTAS 71,43


P/r. venta de mercadería s/f. 001109 a 001110 cancela

con cheques

269



1.1.1 CAJA 164,70



Ret.No.0000687 23,53

P/r. servicio de transporte en ventas de mercadería

s/f. 001-001-000000052 al contado

270

07/12/2010 1.1.1 CAJA 1.037,89

1.1.3 BANCOS 865,00


4.1.1 VENTAS 1.700,01


P/r. Vta. merc. s/f. serie 001111 a 001116 al contado

271

07/12/2010 1.1.1 CAJA 10,00


P/r. Cobro por venta de mercadería fact.001-001-001044 a 15 días plazo

272

08/12/2010 1.1.1 CAJA 105,00

1.1.3 BANCOS 1.084,16

4.1.1 VENTAS 1.061,75


P/r. Vta. mercadería serie s/f . 001117 a 001119 al contado

273



1.1.3 BANCOS 7.704,91


SUMAN Y PASAN $ 581.201,40 $ 581.201,40

LIBRO DIARIO



123

FOLIO Nº 48


VIENEN $ 581.201,40 $ 581.201,40

274


2.1.1.03 INCOMEX 2.156,75

1.1.3 BANCOS 2.156,75


días plazo(08-Dic-2010)

275



1.1.3 BANCOS 51,52

P/r Pago de factura No. 005-001-0124285 a crédito 30 días plazo

276



1.1.3 BANCOS 73,92

P/r Pago de factura No. 004-001-0166498 a crédito 30 días plazo

277

08/12/2010 1.1.1 CAJA 760,00



000827 a crédito 2 meses plazo

278

09/12/2010 5.1.2 COMPRAS 20,54


1.1.1 CAJA 22,79



Ret.No.0000677 0,21


279

09/12/2010 5.1.2 COMPRAS 90,34


1.1.1 CAJA 100,28



Ret.No.0000678 0,90


280

09/12/2010 5.1.2 COMPRAS 52,68


1.1.1 CAJA 58,47



Ret.No.0000679 0,53


SUMAN Y PASAN $ 584.426,77 $ 584.426,77

LIBRO DIARIO



124

FOLIO Nº 49


VIENEN $ 584.426,77 $ 584.426,77

281

09/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.917,00



2.1.1.04 MEGA MICRO 2.127,87


Ret.No.000686 19,17


crédito 45 días plazo (23-Ene-2011)

282

09/12/2010 1.1.1 CAJA 1.222,00

1.1.3 BANCOS 1.852,62


4.1.1 VENTAS 3.231,80


P/r. vta. merc. serie S/f. 001120 a 001128 al contado y a crédito

283

10/12/2010 5.1.2 COMPRAS 8.546,02





RET. 0000691


P/r. Compra de mercadería s/f. 005-001-0130955 a 30 días plazo

284

10/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.970,12



2.1.1.04 MEGA MICRO 2.186,83


Ret.No.0000693 19,70


crédito 45 días plazo(24-Ene-2011)

285

10/12/2010 5.1.2 COMPRAS 279,00


1.1.1 CAJA 309,69



Ret.No.0000694 2,79

P/r. compra de mercadería s/f .002-001-0069807 al contado

286



SUMAN Y PASAN $ 602.465,42 $ 602.283,98

LIBRO DIARIO



125

FOLIO Nº 50


VIENEN $ 602.465,42 $ 602.283,98

1.1.3 BANCOS 178,20


Ret.No.0000711 3,24

P/r. gasto concesión de local s/f. 001-001-

000039946 con cheque

287

10/12/2010 1.1.1 CAJA 1.823,85



4.1.1 VENTAS 2.350,00


P/r. vta. merc. serie S/f. 001129 a 001133 al

contado

288


2.1.1.05 TECNO MEGA 2.541,38

1.1.3 BANCOS 2.541,38


289



1.1.3 BANCOS 203,13



290

11/12/2010 1.1.1 CAJA 330,90

1.1.3 BANCOS 1.708,00




4.1.1 VENTAS 3.022,32


P/r. vta. merc. serie S/f. 001134 a 001138 al


291



1.1.3 BANCOS 7.205,95


días plazo

292

11/12/2010 1.1.1 CAJA 725,00




SUMAN Y PASAN $ 619.157,88 $ 619.157,88

LIBRO DIARIO



126

FOLIO Nº 51


VIENEN $ 619.157,88 $ 619.157,88

293


2.1.1.05 TECNO MEGA 104,27

1.1.3 BANCOS 104,27


días plazo

294


2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 11.344,00

1.1.3 BANCOS 11.344,00


días plazo

295



1.1.1 CAJA 22,00


P/r. Plan f ijo de facturación Noviembre s/f. 001-001-

0066146 al contado

296

13/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 5,36


1.1.1 CAJA 6,00

P/r. gasto de diesel s/f. 003-003-00002371 al contado

297

13/12/2010 1.1.1 CAJA 1.115,46

1.1.3 BANCOS 2.686,92


4.1.1 VENTAS 3.399,04


P/r. vta. de mercadería s/f. 001139 a 001145 al contado

298


2.1.1.05 TECNO MEGA 11,09

1.1.3 BANCOS 11,09


299

14/12/2010 5.1.2 COMPRAS 2,67


1.1.1 CAJA 2,96



Ret.No.0000696 0,03


SUMAN Y PASAN $ 634.455,55 $ 634.455,55

LIBRO DIARIO



127

FOLIO Nº 52


VIENEN $ 634.455,55 $ 634.455,55

300

14/12/2010 1.1.1 CAJA 593,47

1.1.3 BANCOS 731,00


4.1.1 VENTAS 1.188,39


P/r. Venta mercadería s/f 001146 a 001152 al contado

301

14/12/2010 2.1.3.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 3,30


BANCOS 124,98P/r. Declaración mensual de Impuestos por pagar de Diciembre

301

15/12/2010 5.1.2 COMPRAS 10.831,01



2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 11.922,43


Ret.No.0000697 108,31




302

15/12/2010 5.1.2 COMPRAS 223,50


1.1.1 CAJA 248,08



Ret.No.0000695 2,24

P/r. Compras de mercadería s/f . 002-001-0070014 al contado

303


1.1.1 CAJA 99,00


Ret.No.0000715 1,00

P/r. Impresión de block de facturas S/f. 001-001-

0014430 al contado

304

15/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 9,83


1.1.1 CAJA 11,01


305

15/12/2010 1.1.1 CAJA 130,51

1.1.3 BANCOS 676,16

SUMAN Y PASAN $ 649.210,26 $ 648.403,59

LIBRO DIARIO



128

FOLIO Nº 53


VIENEN $ 649.210,26 $ 648.403,59



4.1.1 VENTAS 2.182,18


P/r. Vta. de merc. s/f. 001153 a 001156 al contado

306

15/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.014,00





Ret.No.0000698 10,14




307


2.1.1.05 TECNO MEGA 888,64

1.1.3 BANCOS 888,64

P/r. Pago de factura No. 002-001-00371594 a crédito

30 días (15-Dic-2010)

308

16/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 17,70


1.1.1 CAJA 19,82

P/r. Gasto por compra de diesel s/f. 0013920, 00140318 al contado

309


1.1.1 CAJA 62,13

P/r. Pago de servicios básicos s/f. 001-001-0040163 al contado

310

16/12/2010 1.1.1 CAJA 1.231,52



4.1.1 VENTAS 1.839,29


P/r. compra de mercadería s/f. serie 001157 a 001160 al contado

311

17/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 23,21


1.1.1 CAJA 26,00


312

17/12/2010 1.1.1 CAJA 763,53


SUMAN Y PASAN $ 656.568,43 $ 655.039,90


LIBRO DIARIO


129

FOLIO Nº 54


VIENEN $ 656.568,43 $ 655.039,90


4.1.1 VENTAS 1.370,53


P/r. Vta.Merc. s/f. serie 001161 a 001163 al contado

313



1.1.3 BANCOS 2.478,28

P/r. Pago de factura No. 005-001-0125523 a crédito de 35 días de plazo

314


2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 13.730,25

1.1.3 BANCOS 13.730,25


315


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 3.598,62

1.1.3 BANCOS 3.598,62


316

17/12/2010 1.1.1 CAJA 17,00




317

18/12/2010 5.1.2 COMPRAS 275,85


1.1.1 CAJA 306,19



Ret.No.0000699 2,76


318

18/12/2010 1.1.1 CAJA 65,00

1.1.3 BANCOS 84,00

4.1.1 VENTAS 133,04


P/r. v enta de mercadería s/f . 001164, a 001165 al contado

319


2.1.1.05 TECNO MEGA 1.076,64

1.1.3 BANCOS 1.076,64


(19-Dic-2010)

SUMAN Y PASAN $ 677.933,64 $ 677.933,64

LIBRO DIARIO



130

FOLIO Nº 55


VIENEN $ 677.933,64 $ 677.933,64

320


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 808,45

1.1.3 BANCOS 808,45


321


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 152,75

1.1.3 BANCOS 152,75


días plazo

322

20/12/2010 5.1.2 COMPRAS 822,00





Ret.No.0000702 8,22


P/r. Compra de mercadería s/f. 0133000 a crédito 30

días plazo

323

20/12/2010 5.1.2 COMPRAS 178,57


1.1.1 CAJA 198,21



Ret.No.0000700 1,79


324

20/12/2010 5.1.2 COMPRAS 53,00


1.1.1 CAJA 58,83



Ret.No.0000707 0,53

P/r. Compra de mercaderías s/f . 002-001-0070244 al contado

325

20/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,84


1.1.1 CAJA 9,90

P/r. gasto por compra de diesel s/f. 001-002-000141066 al contado

326

20/12/2010 1.1.1 CAJA 418,28


SUMAN Y PASAN $ 680.903,02 $ 680.084,74



LIBRO DIARIO


131

FOLIO Nº 56


VIENEN $ 680.903,02 $ 680.084,74


4.1.1 VENTAS 733,04


P/r. vta. merc. s/f. serie 001166 a 001170 al contado y a crédito

327

21/12/2010 5.1.2 COMPRAS 2.048,00





Ret. 0000709 20,48

P/r. Compra de mercaderías s/f. 004-001-00169073 a

30 días plazo

328


1.1.1 CAJA 18,91


Ret.No.0000708 0,09

P/r. servicio de transporte en compras s/f. 003-001-

0009694 al contado

329

21/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.612,01





Ret. 0000703 16,12


P/r. Compra de mercaderías s/f. 005-001-00133223 a 30 días plazo

330

21/12/2010 5.1.2 COMPRAS 25.382,00



2.1.1.02 ELECTROSIGLO S.A. 28.174,02


Ret. 0000705 253,82

P/r. Compra de mercaderías s/f. 005-001-00133289 a 30 días plazo

331

21/12/2010 5.1.2 COMPRAS 38,85


1.1.1 CAJA 43,12



Ret.No.0000706


SUMAN Y PASAN $ 713.495,30 $ 713.495,30

LIBRO DIARIO



132

FOLIO Nº 57


VIENEN $ 713.495,30 $ 713.495,30

332

21/12/2010 1.1.1 CAJA 780,60



4.1.1 VENTAS 1.865,00


P/r. Vta. de merc. s/f serie 001171 a 001176 contado

333

22/12/2010 5.1.2 COMPRAS 2.043,95





Ret.No.0000712 20,44


P/r. compra de mercadería s/f 005-001-0133647 a


334

22/12/2010 5.2.8 PUBLICIDAD 359,64


1.1.1 CAJA 399,20


P/r. Gasto publicidad s/f. 001-007-0045841 al contado

335

22/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 6,25


1.1.1 CAJA 7,00

P/r. gasto por diesel s/f. 001-002-00141428 al contado

336

22/12/2010 1.1.1 CAJA 47,00

1.1.3 BANCOS 571,00

4.1.1 VENTAS 551,79


P/r. vta. Merc. s/f. serie 001177 a 001179 al contado y a crédito

337


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 2.198,92

1.1.3 BANCOS 2.198,92



338

23/12/2010 1.1.1 CAJA 699,00

4.1.1 VENTAS 624,11


P/r v enta de mercadería s/f . 001180 a 001181 al contado

SUMAN Y PASAN $ 721.799,04 $ 721.799,04

LIBRO DIARIO



133

FOLIO Nº 58


VIENEN $ 721.799,04 $ 721.799,04

339


2.1.1.05 TECNO MEGA 514,98

1.1.3 BANCOS 514,98


340



1.1.3 BANCOS 98,18



341

24/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.202,70



2.1.1.05 TECNO MEGA 1.271,69


Ret.No.0000717 12,03



crédito 45 días

342

24/12/2010 1.1.1 CAJA 2.249,00

4.1.1 VENTAS 2.008,04


P/r. venta de mercadería s/f. serie 001182 a

001186 al contado

343


2.1.1.05 TECNO MEGA 888,64

1.1.3 BANCOS 888,64

P/r. Pago de factura No. 004-001-00316439 a crédito

45 días plazo (24-Dic-2010)

344


2.1.1.04 MEGA MICRO 906,71

1.1.3 BANCOS 906,71


crédito (25-Dic-2010)

345


2.1.1.05 TECNO MEGA 1.777,30

1.1.3 BANCOS 1.777,30

P/r. Pago de factura No. 004-001-0316729 al crédito

45 días plazo(25-Dic-2010)

SUMAN Y PASAN $ 729.580,87 $ 729.580,87

LIBRO DIARIO



134

FOLIO Nº 59


VIENEN $ 729.580,87 $ 729.580,87

346



1.1.3 BANCOS 807,40


crédito 30 días

347

25/12/2010 1.1.1 CAJA 801,00




348

26/12/2010 1.1.1 CAJA 1.293,00




349

27/12/2010 5.1.2 COMPRAS 276,79


1.1.1 CAJA 307,23



Ret. 0000713 2,77


al contado

350

27/12/2010 5.1.2 COMPRAS 57,60


1.1.1 CAJA 63,93



Ret. 0000714 0,58


al contado

351

27/12/2010 5.1.2 COMPRAS 2.380,01





Ret.No.000716 23,80


P/r. comp. de mercad. s/f. 005-001-0134062 a

crédito 30 días plazoSUMAN Y PASAN $ 735.522,39 $ 735.522,39

LIBRO DIARIO



135

FOLIO Nº 60


VIENEN $ 735.522,39 $ 735.522,39

352

27/12/2010 5.1.2 COMPRAS 874,00




2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 973,11


Ret.No.000720 8,77

P/r. compra de mercad.s/f . 0074167 a crédito 30 días plazo

353

27/12/2010 5.2.5 COMBUSTIBLE 8,48


1.1.1 CAJA 9,50


354

27/12/2010 1.1.1 CAJA 1.946,94



4.1.1 VENTAS 4.645,46


P/r. venta de mercaderia s/f. serie 001187 a

001191 al contado y a crédito

355

27/12/2010 1.1.1 CAJA 725,00


P/r. Cobro por venta de mercaderia fact.001-001-


356

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 2.612,53





Ret.0000719 26,13


P/r.Cpra Merc. S/F. 005-001-0134386 a crédito 30 dias

plazo

357

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 754,50


1.1.1 CAJA 837,49

2.1.1.01 APC TECNOLOGIA 837,49


Ret.0000721 7,55

P/r. compra de mercaderia s/f . 002-001-0070688 al contado

SUMAN Y PASAN $ 746.212,76 $ 746.212,76



LIBRO DIARIO


136

FOLIO Nº 61


VIENEN $ 746.212,76 $ 746.212,76

358

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 34,00


1.1.1 CAJA 37,74



Ret.0000723 0,34


359

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 13,70


1.1.1 CAJA 15,20



Ret.0000724 0,14

P/r. compra de mercaderia s/f. 002-001-

0070657 al contado

360

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 976,10


1.1.1 CAJA 1.083,47

NEXSYS


Ret. No.0000718 9,76

P/r. compra de mercaderia s/f. 001-001-

0039950 al contado

361

28/12/2010 5.1.2 COMPRAS 609,00





Ret.0000726 6,09


P/r.Cpra Merc. S/F. 005-001-0134411 a crédito

30 dias plazo

362

28/12/2010 1.1.1 CAJA 5.483,81

1.1.3 BANCOS 1.989,65



4.1.1 VENTAS 7.368,46


P/r vta. de merc. s/f serie 001192 a 001205 al


SUMAN Y PASAN $ 756.294,16 $ 756.294,16

LIBRO DIARIO



137

FOLIO Nº 62


VIENEN $ 756.294,16 $ 756.294,16

363

29/12/2010 5.1.2 COMPRAS 1.037,80


1.1.1 CAJA 1.151,96



Ret.No.0000727 10,38

P/r. compra de mercaderia s/f . 002-001-0070703 el contado

364

29/12/2010 1.1.1 CAJA 2.281,01

1.1.3 BANCOS 544,00


4.1.1 VENTAS 2.669,65


P/r. Vta. Merc. s/f. serie 001206 a 001214 al contado

365


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 735,40

1.1.3 BANCOS 735,40

P/r. Pago de la factura No. 001-002- 0072607 a crédito 30 dias plazo

366

30/12/2010 5.1.2 COMPRAS 64,29


1.1.1 CAJA 71,36



Ret.No.0000728 0,64


367

30/12/2010 1.1.1 CAJA 1.021,99

1.1.3 BANCOS 11,20

4.1.1 VENTAS 922,49


P/r. Vta.Merc. s/f. serie 001215 a 001219 al contado

368


2.1.1.06 CARTIMEX S.A. 1.642,81

1.1.3 BANCOS 1.642,81

P/r. Pago de la factura No. 001-002- 0072681 a crédito 30 dias plazo

369



1.1.3 BANCOS 2.398,55

P/r. Pago de la factura No. 005-001-0128730 a crédito 30 dias plazo

SUMAN Y PASAN $ 766.328,46 $ 766.328,46

LIBRO DIARIO



138

FOLIO Nº 63


VIENEN $ 766.328,46 $ 766.328,46

370

30/12/2010 1.1.1 CAJA 1.622,88


P/r. Cobro por venta de mercaderia fact.001-001-


371



1.1.3 BANCOS 500,22



Ret.No.0000731 122,28

P/r. Pago de Honorarios a Contadora Diciembre

s/f. 001-001-0000714

372







5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 282,49



1.1.1 CAJA 2.081,09



2.1.5.01 APORTE PERSONAL 9,35% 217,39

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 282,49







administrativo y de ventas del mes de Diciembre del

2010

373


2.1.2 IVA EN VENTAS 6.157,60




P/r. Declaración mensual del IVA, correspondiente al mes de Noviembre

SUMAN Y PASAN $ 781.622,41 $ 781.622,41

LIBRO DIARIO



139

FOLIO Nº 64


VIENEN $ 781.622,41 $ 781.622,41

374

31/12/2010 5.1.4 DESCUENTO EN COMPRAS 2.732,37


5.1.2 COMPRAS 2.544,11

P/r. La determinación de compras netas.

375

31/12/2010 4.1.1 VENTAS 1.149,02

4.1.4 TRANSPORTE EN VENTAS 761,50

4.1.2 DESCUENTO DE VENTAS 387,52

P/r. La determinación de ventas netas.

376

31/12/2010 5.1.1. COSTO DE VENTAS 270.126,91

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 48.360,06

5.1.2 COMPRAS 221.766,85

P/r. La mercaderia disponible para la venta y el

costo de venta.

377

31/12/2010 1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 163.443,75

5.1.1 COSTO DE VENTAS 163.443,75

P/r. El valor del inventario f inal y el costo de ventas

378

31/12/2010 4.1.1 VENTAS 152.404,52

5.1.1 COSTO DE VENTAS 106.683,16

4.1.5 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 45.721,36

P/r. La utilidad bruta en ventas del ejercicio

379

31/12/2010 5.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 82,39

1.1.4.01 (-)PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 82,39

P/r. La provisión de cuentas incobrables 1% anual.

380

31/12/2010 5.2.15 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 330,00

5.2.16 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 26,85

1.2.1.01 (-)DEPRECICACIÓN ACUM ULADA DE M UEBLES Y ENS 330,00

1.2.2.01 (-)DEPRECIACIÓN ACUM ULADA DE EQUIPO DE COM P 26,85

P/r. Depreciación de activos fijos

381

31/12/2010 2.1.4.01 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1% 2.250,07




2.1.4 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 2.668,63

P/r. Declaración del Impuesto a la Renta por pagar

SUMAN Y PASAN $ 1.374.586,85 $ 1.374.586,85

LIBRO DIARIOABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.



140

FOLIO Nº 65


VIENEN $ 1.374.586,85 $ 1.374.586,85

382

31/12/2010 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 16.615,91

5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS 6.859,91

5.2.2 HONORARIOS PROFESIONALES 2.050,00

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 833,49

5.2.4 SERVICIOS BÁSICOS 215,58

5.2.5 COMBUSTIBLE 185,50

5.2.6 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 196,48

6.2.15 TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN 16,74

5.2.8 PUBLICIDAD 2.868,78

5.2.9 CURRIER 87,20

6.2.6 GASTOS DE IMPRESIÓN 60,00

5.2.12 MANTENIMIENTO VEHÍCULO 39,28


5.2.14 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 272,51

5.2.15 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 330,00

5.2.16 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COM PUTACION 26,85

5.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 82,39

5.2.3 PROVISIONES SOCIALES 1.861,20

P/r. El cierre de las cuentas de gasto

383

31/12/2010 4.1.5 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 45.721,36


6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 45.760,86

P/r. El cierre de las cuentas de ingreso.

384

31/12/2010 6.1 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 29.144,95

2.1.6 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 15% 3.021,74

2.1.7 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (25%) 6.530,80

3.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.592,41

P/r. Pérdidas y ganancias y registrar la participación a

trabajadores, Impuesto a la Renta y la Utilidad neta del

ejercicio

SUMAN $ 1.466.108,57 $ 1.466.108,57



LIBRO DIARIO

141

CUENTA: CAJA CÓDIGO: 1.1.1

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/10/2010 A asiento de Apertura de la Compañia 3.930,32 3.930,32

01/10/2010 A varios 130,66 4.060,98

02/10/2010 A varios 28,98 4.032,00

02/10/2010 A varios 3.974,03 8.006,03

04/10/2010 A varios 64,42 7.941,61

04/10/2010 A varios 2.685,94 10.627,55

05/10/2010 A varios 529,47 10.098,08

05/10/2010 A varios 14,87 10.083,21

05/10/2010 A varios 44,55 10.038,66

05/10/2010 A varios 1.777,11 11.815,77

06/10/2010 A varios 99,34 11.716,43

06/10/2010 A varios 290,37 12.006,80

07/10/2010 A varios 20,81 11.985,99

07/10/2010 A varios 46,20 11.939,79

07/10/2010 A varios 178,20 11.761,59

07/10/2010 A varios 2.346,70 14.108,29

08/10/2010 A varios 28,64 14.079,65

08/10/2010 A varios 104,00 13.975,65

08/10/2010 A varios 498,93 13.476,72

08/10/2010 A servicios básicos 39,68 13.437,04

08/10/2010 A varios 799,27 14.236,31

09/10/2010 A varios 1.654,00 15.890,31

11/10/2010 A varios 276,87 15.613,44

11/10/2010 A varios 79,26 15.534,18


11/10/2010 A varios 1.578,01 17.097,92

12/10/2010 A varios 251,97 16.845,95

12/10/2010 A varios 78,70 16.767,25

12/10/2010 A varios 288,38 16.478,87

12/10/2010 A varios 885,04 17.363,91

12/10/2010 A Cuentas por cobrar clientes 560,00 17.923,91

13/10/2010 A varios 115,89 17.808,02


13/10/2010 A varios 755,23 18.476,52

14/10/2010. A varios 37,58 18.438,94

14/10/2010 A varios 1.729,54 20.168,48

15/10/2010 A varios 22,00 20.146,48

SUMAN Y PASAN $ 23.096,22 $ 2.949,74 $ 20.146,48

MAYOR GENERAL


Del 01 de Octubre al 31 de diciembre del 2010


142



VIENEN $ 23.096,22 $ 2.949,74 $ 20.146,48

15/10/2010 A varios 73,23 20.073,25

15/10/2010 A varios 591,50 19.481,75

15/10/2010 A varios 8,73 19.490,48


16/10/2010 A varios 66,60 19.464,78

16/10/2010 A varios 2.529,01 21.993,79

18/10/2010 A varios 52,53 21.941,26

18/10/2010 A varios 696,00 21.245,26

18/10/2010 A varios 372,99 20.872,27

18/10/2010 A varios 8,92 20.863,35

18/10/2010 A varios 238,76 20.624,59

18/10/2010 A varios 796,88 21.421,47

19/10/2010 A varios 2.452,00 23.873,47

20/10/2010 A varios 88,80 23.784,67

20/10/2010 A varios 74,34 23.710,33

20/10/2010 A varios 71,00 23.781,33

21/10/2010 A varios 857,97 24.639,30

22/10/2010 A varios 16,43 24.622,87

22/10/2010 A varios 1.087,91 23.534,96

22/10/2010 A varios 319,01 23.853,97


23/10/2010 A varios 8,22 24.101,75

23/10/2010 A varios 513,21 24.614,96

25/10/2010 A varios 1.076,88 25.691,84

26/10/2010 A varios 10,00 25.681,84

26/10/2010 A varios 310,00 25.991,84

27/10/2010 A varios 85,17 25.906,67

27/10/2010 A varios 95,91 25.810,76

27/10/2010 A varios 158,57 25.652,19

27/10/2010 A varios 96,36 25.748,55

27/10/2010 A Cuentas por cobrar clientes 1.003,52 26.752,07

28/10/2010 A varios 2.298,80 29.050,87


29/10/2010 A varios 14,39 29.122,48

29/10/2010 A varios 8,75 29.113,73

29/10/2010 A varios 1.372,50 30.486,23

SUMAN Y PASAN $ 37.184,99 $ 6.698,76 $ 30.486,23

MAYOR GENERAL




143



VIENEN $ 37.184,99 $ 6.698,76 $ 30.486,23

30/10/2010 A varios 129,96 30.356,27

30/10/2010 A varios 2.075,00 32.431,27

30/10/2010 A varios 1.996,82 30.434,45

31/10/2010 A Cuentas por pagar proveedores 2.085,28 28.349,17

31/10/2010 A Cuentas por pagar proveedores 469,53 27.879,64

01/11/2010 A varios 59,94 27.819,70

01/11/2010 A varios 19,82 27.799,88

01/11/2010 A varios 636,97 28.436,85


04/11/2010 A varios 1,50 28.489,35

04/11/2010 A varios 25,64 28.463,71

04/11/2010 A varios 267,76 28.195,95

04/11/2010 A varios 1.425,18 29.621,13

04/11/2010 A varios 8.841,00 20.780,13

04/11/2010 A varios 1.792,66 18.987,47

05/11/2010 A varios 7,65 18.979,82

05/11/2010 A varios 58,61 18.921,21

05/11/2010 A varios 439,29 19.360,50


06/11/2010 A varios 71,04 15.583,21

06/11/2010 A varios 33,28 15.549,93

06/11/2010 A varios 956,01 16.505,94




07/11/2010 A Cuentas por pagar proveedores 9.510,57 265,20

08/11/2010 A varios 137,91 127,29

08/11/2010 A varios 1.268,01 1.395,30

09/11/2010 A varios 16,24 1.379,06

09/11/2010 A varios 10,00 1.369,06

09/11/2010 A varios 709,00 2.078,06

10/11/2010 A varios 126,24 1.951,82

10/11/2010 A varios 178,20 1.773,62

10/11/2010 A varios 67,40 1.841,02

11/11/2010 A varios 7,60 1.833,42

11/11/2010 A varios 2,92 1.830,50

SUMAN Y PASAN $ 44.815,85 $ 42.985,35 $ 1.830,50

MAYOR GENERAL




144



VIENEN $ 37.184,99 $ 6.698,76 $ 30.486,23

30/10/2010 A varios 129,96 30.356,27

30/10/2010 A varios 2.075,00 32.431,27

30/10/2010 A varios 1.996,82 30.434,45



01/11/2010 A varios 59,94 27.819,70

01/11/2010 A varios 19,82 27.799,88

01/11/2010 A varios 636,97 28.436,85


04/11/2010 A varios 1,50 28.489,35

04/11/2010 A varios 25,64 28.463,71

04/11/2010 A varios 267,76 28.195,95

04/11/2010 A varios 1.425,18 29.621,13

04/11/2010 A varios 8.841,00 20.780,13

04/11/2010 A varios 1.792,66 18.987,47

05/11/2010 A varios 7,65 18.979,82

05/11/2010 A varios 58,61 18.921,21

05/11/2010 A varios 439,29 19.360,50


06/11/2010 A varios 71,04 15.583,21

06/11/2010 A varios 33,28 15.549,93

06/11/2010 A varios 956,01 16.505,94




07/11/2010 A Cuentas por pagar proveedores 9.510,57 265,20

08/11/2010 A varios 137,91 127,29

08/11/2010 A varios 1.268,01 1.395,30

09/11/2010 A varios 16,24 1.379,06

09/11/2010 A varios 10,00 1.369,06

09/11/2010 A varios 709,00 2.078,06

10/11/2010 A varios 126,24 1.951,82

10/11/2010 A varios 178,20 1.773,62

10/11/2010 A varios 67,40 1.841,02

11/11/2010 A varios 7,60 1.833,42

11/11/2010 A varios 2,92 1.830,50

SUMAN Y PASAN $ 44.815,85 $ 42.985,35 $ 1.830,50

MAYOR GENERAL




145



VIENEN $ 44.815,85 $ 42.985,35 $ 1.830,50

11/11/2010 A varios 358,61 1.471,89

11/11/2010 A varios 24,00 1.495,89

11/11/2010 A Cuentas por pagar proveedores 1.792,66 -296,77

11/11/2010 A Cuentas por cobrar clientes 14,84 -281,93

12/11/2010 A varios 15,84 -297,77

12/11/2010 A varios 2.811,47 2.513,70

12/10/2010 A varios 3.157,44 -643,74

12/10/2010 A Cuentas por pagar proveedores 1.329,32 -1.973,06

12/10/2010 A Cuentas por pagar proveedores 288,38 -2.261,44

13/11/2010 A varios 39,91 -2.301,35

13/11/2010 A varios 239,04 -2.540,39

13/11/2010 A varios 6,00 -2.546,39

13/11/2010 A varios 1.552,00 -994,39

15/11/2010 A varios 361,78 -1.356,17

15/11/2010 A varios 110,89 -1.467,06

15/11/2010 A varios 64,39 -1.531,45

15/11/2010 A varios 77,00 -1.454,45




16/11/2010 A varios 22,79 -4.308,25

16/11/2010 A varios 22,38 -4.330,63

16/11/2010 A varios 20,11 -4.350,74

16/11/2010 A varios 1.511,37 -2.839,37

17/11/2010 A varios 46,59 -2.885,96

17/11/2010 A servicios básicos 12,77 -2.898,73

17/11/2010 A varios 853,40 -2.045,33

17/11/2010 A Cuentas por cobrar clientes 184,00 -1.861,33

18/11/2010 A varios 10,00 -1.871,33

18/11/2010 A varios 156,01 -1.715,32

19/11/2010 A varios 403,15 -1.312,17


20/11/2010 A varios 83,00 -2.205,96




SUMAN Y PASAN $ 52.702,46 $ 58.925,15 -$ 2.055,59




MAYOR GENERAL

146



VIENEN $ 52.702,46 $ 58.925,15 -$ 2.055,59


22/11/2010 A varios 10,00 -6.865,39

22/11/2010 A varios 1.320,00 -5.545,39


23/11/2010 A varios 861,01 -7.762,14

24/11/2010 A varios 25,74 -7.787,88

24/11/2010 A varios 10,00 -7.797,88

24/11/2010 A varios 1.174,62 -6.623,26

25/11/2010 A varios 59,46 -6.682,72

25/11/2010 A varios 1.700,00 -4.982,72

25/11/2010 A varios 1.096,57 -6.079,29

25/11/2010 A varios 55,50 -6.134,79

26/11/2010 A varios 10,00 -6.144,79


27/11/2010 A varios 751,66 -8.973,05






27/11/2010 A Cuentas por cobrar clientes 1.785,28 -16.127,17

29/11/2010 A varios 275,29 -16.402,46

29/11/2010 A varios 663,00 -15.739,46

30/11/2010 A varios 1.736,50 -14.002,96

30/11/2010 A varios 2.101,09 -16.104,05

01/12/2010 A varios 688,05 -16.792,10

01/12/2010 A varios 173,25 -16.965,35

01/12/2010 A varios 9,75 -16.975,10

01/12/2010 A varios 1.399,00 -15.576,10


02/12/2010 A varios 10,00 -15.503,10

02/12/2010 A varios 1.183,81 -14.319,29


03/12/2010 A varios 1.384,94 -15.688,23

03/12/2010 A varios 1.756,38 -17.444,61

03/12/2010 A varios 7,66 -17.452,27

SUMAN Y PASAN $ 66.316,34 $ 83.768,61 -$ 15.688,23

MAYOR GENERAL




147



VIENEN $ 66.316,34 $ 83.768,61 -$ 15.688,23

03/12/2010 A varios 1.350,96 -16.101,31

04/12/2010 A varios 543,90 -16.645,21

04/12/2010 A varios 51,54 -16.696,75

04/12/2010 A varios 900,00 -15.796,75

05/12/2010 A varios 15,00 -15.811,75

06/12/2010 A varios 215,35 -16.027,10

06/12/2010 A varios 68,39 -16.095,49

06/12/2010 A varios 20,96 -16.116,45

07/12/2010 A varios 164,70 -16.281,15

07/12/2010 A varios 1.037,89 -15.243,26


08/12/2010 A varios 105,00 -15.128,26


09/12/2010 A varios 22,79 -14.391,05

09/12/2010 A varios 100,28 -14.491,33

09/12/2010 A varios 58,47 -14.549,80

09/12/2010 A varios 1.222,00 -13.327,80

10/12/2010 A varios 309,69 -13.637,49

10/12/2010 A varios 1.823,85 -11.813,64

11/12/2010 A varios 330,90 -11.482,74


13/12/2010 A varios 22,00 -10.779,74

13/12/2010 A varios 6,00 -10.785,74

13/12/2010 A varios 1.115,46 -9.670,28

14/12/2010 A varios 2,96 -9.673,24

14/12/2010 A varios 593,47 -9.079,77

15/12/2010 A varios 248,08 -9.327,85

15/12/2010 A varios 99,00 -9.426,85

15/12/2010 A varios 11,01 -9.437,86

15/12/2010 A varios 130,51 -9.307,35

16/12/2010 A varios 19,82 -9.327,17

16/12/2010 A servicios básicos 62,13 -9.389,30

16/12/2010 A varios 1.231,52 -8.157,78

17/12/2010 A varios 26,00 -8.183,78

17/12/2010 A varios 763,53 -7.420,25


SUMAN Y PASAN $ 78.433,43 $ 85.836,68 -$ 7.403,25


MAYOR GENERAL



148



VIENEN $ 78.433,43 $ 85.836,68 -$ 7.403,25

18/12/2010 A varios 306,19 -7.709,44

18/12/2010 A varios 65,00 -7.644,44

20/12/2010 A varios 198,21 -7.842,65

20/12/2010 A varios 58,83 -7.901,48

20/12/2010 A varios 9,90 -7.911,38

20/12/2010 A varios 418,28 -7.493,10

21/12/2010 A varios 18,91 -7.512,01

21/12/2010 A varios 43,12 -7.555,13

21/12/2010 A varios 780,60 -6.774,53

22/12/2010 A varios 399,20 -7.173,73

22/12/2010 A varios 7,00 -7.180,73

22/12/2010 A varios 47,00 -7.133,73

23/12/2010 A varios 699,00 -6.434,73

24/12/2010 A varios 2.249,00 -4.185,73


26/12/2010 A Cuentas por cobrar clientes 1.293,00 -2.091,73

27/12/2010 A varios 307,23 -2.398,96

27/12/2010 A varios 63,93 -2.462,89

27/12/2010 A varios 9,50 -2.472,39

27/12/2010 A varios 1.946,94 -525,45

27/12/2010 A Cuentas por cobrar clientes 725,00 199,55

28/12/2010 A varios 837,49 -637,94

28/12/2010 A varios 37,74 -675,68

28/12/2010 A varios 15,20 -690,88

28/12/2010 A varios 1.083,47 -1.774,35

28/12/2010 A varios 5.483,81 3.709,46

29/12/2010 A varios 1.151,96 2.557,50

29/12/2010 A varios 2.281,01 4.838,51

30/12/2010 A varios 71,36 4.767,15

30/12/2010 A varios 1.021,99 5.789,14

30/12/2010 A Cuentas por cobrar clientes 1.622,88 7.412,02

31/12/2010 A varios 2.081,09 5.330,93

SUMAS $ 97.867,94 $ 92.537,01 $ 5.330,93


MAYOR GENERAL



149

CUENTA: CAJA CHICA CÓDIGO: 1.1.2


01/10/2010 De asiento de apertura 100,00 100,00

SUMAS $ 100,00 $ 0,00 $ 100,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.3



01/10/2010 A varios 688,05 54.309,49

01/10/2010 A varios 2.455,36 51.854,13

02/10/2010 A varios 720,00 52.574,13

04/10/2010 A varios 143,00 52.717,13

05/10/2010 A varios 828,80 53.545,93

06/10/2010 A varios 477,12 53.068,81

07/10/2010 A varios 36,04 53.032,77

07/10/2010 A varios 825,00 53.857,77

08/10/2010 A varios 1.321,80 55.179,57

09/10/2010 A varios 750,40 55.929,97

11/10/2010 A varios 300,00 56.229,97

12/10/2010 A varios 2.074,00 58.303,97

15/10/2010 A varios 1.203,40 59.507,37

16/10/2010 A varios 2.520,08 62.027,45

18/10/2010 A varios 1.738,00 63.765,45

19/10/2010 A varios 1.527,00 65.292,45

20/10/2010 A varios 1.859,00 67.151,45

21/10/2010 A varios 1.036,20 68.187,65

22/10/2010 A varios 3.508,20 71.695,85

23/10/2010 A varios 2.065,00 73.760,85

28/10/2010 A varios 597,92 74.358,77

29/10/2010 A varios 915,00 75.273,77

01/11/2010 A varios 688,05 74.585,72

01/11/2010 A varios 1.597,28 76.183,00

SUMAN Y PASAN $ 80.527,62 $ 4.344,62 $ 76.183,00

MAYOR GENERAL




150



VIENEN $ 80.527,62 $ 4.344,62 $ 76.183,00

04/11/2010 A varios 98,56 76.281,56

05/11/2010 A varios 2.280,68 78.562,24

06/11/2010 A varios 725,00 79.287,24

08/11/2010 A varios 1.823,68 81.110,92

09/11/2010 A varios 80,00 81.190,92

10/11/2010 A varios 1.305,00 82.495,92

11/11/2010 A varios 1.986,00 84.481,92

13/11/2010 A varios 2.124,60 86.606,52

14/11/2010 A varios 156,10 86.450,42

15/11/2010 A varios 1.760,16 88.210,58

16/11/2010 A varios 913,00 89.123,58

17/11/2010 A varios 1.611,52 90.735,10

18/11/2010 A varios 916,00 91.651,10

19/11/2010 A varios 1.052,00 92.703,10

22/11/2010 A varios 1.154,00 93.857,10

23/11/2010 A varios 2.288,84 96.145,94

24/11/2010 A varios 451,24 95.694,70

24/11/2010 A varios 2.007,00 97.701,70

26/11/2010 A varios 503,06 98.204,76

27/11/2010 A varios 82,00 98.286,76

30/11/2010 A varios 410,43 97.876,33

01/12/2010 A varios 1.025,76 98.902,09

02/12/2010 A varios 124,64 99.026,73

03/12/2010 A varios 70,09 98.956,64

03/12/2010 A varios 670,00 99.626,64

03/12/2010 A cuentas por pagar proveedores 2.065,71 97.560,93




05/11/2010 A cuentas por pagar proveedores 591,07 84.497,35

06/12/2010 A varios 80,00 84.577,35

07/12/2010 A varios 865,00 85.442,35

08/12/2010 A varios 1.084,16 86.526,51





SUMAN Y PASAN $ 107.088,28 $ 30.548,87 $ 76.539,41

MAYOR GENERAL




151



VIENEN $ 107.088,28 $ 30.548,87 $ 76.539,41

09/12/2010 A varios 1.852,62 78.392,03

10/12/2010 A varios 178,20 78.213,83



11/12/2010 A varios 1.708,00 77.177,32




13/12/2010 A varios 2.686,92 61.210,02


14/12/2010 A varios 731,00 61.929,93

14/12/2010 A varios 124,98 61.804,95

15/12/2010 A varios 676,16 62.481,11





18/12/2010 A varios 84,00 41.869,32




22/12/2010 A varios 571,00 40.402,48








28/12/2010 A varios 1.989,65 35.200,00

29/12/2010 A varios 544,00 35.744,00


30/12/2010 A varios 11,20 35.019,80



31/12/2010 A varios 500,22 30.478,22

SUMAN Y PASAN $ 117.942,83 $ 87.464,61 $ 30.478,22

MAYOR GENERAL




152

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CÓDIGO: 1.1.4


01/10/2010 A asiento de apertura 18.591,57 18.591,57

01/10/2010 A varios 40,90 18.632,47

06/10/2010 A varios 1.344,00 19.976,47

07/10/2010 A varios 1.688,00 21.664,47

08/10/2010 A varios 760,00 22.424,47

12/10/2010 A varios 1.003,52 23.427,99

12/10/2010 De caja 560,00 22.867,99

13/10/2010 A varios 86,00 22.953,99

15/10/2010 De caja 40,90 22.913,09

18/10/2010 A varios 1.070,00 23.983,09

21/10/2010 A varios 150,37 24.133,46

22/10/2010 De caja 256,00 23.877,46

27/10/2010 De caja 1.003,52 22.873,94

28/10/2010 A varios 940,00 23.813,94

28/10/2010 De caja 86,00 23.727,94

02/11/2010 De caja 54,00 23.673,94

05/11/2010 A varios 66,00 23.739,94

11/11/2010 A varios 2.093,00 25.832,94

11/11/2010 De caja 14,84 25.818,10

12/11/2010 A varios 1.785,28 27.603,38

17/11/2010 A varios 16,00 27.619,38

17/11/2010 De caja 184,00 27.435,38

20/11/2010 De caja 150,37 27.285,01

20/11/2010 De caja 66,00 27.219,01

22/11/2010 A varios 10,00 27.229,01

26/11/2010 A varios 83,00 27.312,01

27/11/2010 De caja 940,00 26.372,01

27/11/2010 De caja 1.785,28 24.586,73

01/12/2011 De caja 83,00 24.503,73

02/12/2010 A varios 742,00 25.245,73

02/12/2010 De caja 16,00 25.229,73

03/12/2010 A varios 1.948,80 27.178,53

07/12/2010 De caja 10,00 27.168,53

08/12/2010 De caja 760,00 26.408,53

09/12/2010 A varios 545,00 26.953,53

10/12/2010 A varios 801,00 27.754,53

11/12/2010 A varios 1.293,00 29.047,53

SUMAN Y PASAN $ 35.057,44 $ 6.009,91 $ 29.047,53


MAYOR GENERAL



153

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CÓDIGO: 1.1.4


VIENEN $ 35.057,44 $ 6.009,91 $ 29.047,53

11/12/2010 De caja 725,00 28.322,53

15/12/2010 A varios 1.622,88 29.945,41

16/12/2010 A varios 828,00 30.773,41

17/12/2010 A varios 765,00 31.538,41

17/12/2010 De caja 17,00 31.521,41

20/12/2010 A varios 400,00 31.921,41

21/12/2010 A varios 1.293,80 33.215,21

25/12/2010 De caja 801,00 32.414,21

26/12/2010 De caja 1.293,00 31.121,21

27/12/2010 A varios 3.247,92 34.369,13

27/12/2010 De caja 725,00 33.644,13

28/12/2010 A varios 768,32 34.412,45

29/12/2010 A varios 165,00 34.577,45

30/11/2010 De caja 1.622,88 32.954,57

SUMAS $ 44.148,36 $ 11.193,79 $ 32.954,57

MAYOR GENERAL




CUENTA: (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.4.01


31/12/2010 A Cuentas incobrables 79,14 79,14

SUMAS $ 0,00 $ 79,14 $ 79,14

MAYOR GENERAL




CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS CÓDIGO: 1.1.5



31/12/2010 A costo de ventas 48.360,06 0,00

31/12/2010 A inventario de mercaderias 163.443,75 163.443,75

SUMAS $ 211.803,81 $ 48.360,06 $ 163.443,75

MAYOR GENERAL




154

CUENTA: ANTICIPO A PROVEEDORES CÓDIGO: 1.1.6



SUMAS $ 2.437,27 $ 0,00 $ 2.437,27




MAYOR GENERAL

CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.1.7



01/10/2010 A varios 225,20 1.628,05

01/10/2010 A varios 50,76 1.678,81

02/10/2010 A varios 3,13 1.681,94

04/10/2010 A varios 6,96 1.688,90

04/10/2010 A varios 972,00 2.660,90

04/10/2010 A varios 193,32 2.854,22

05/10/2010 A varios 57,24 2.911,46

05/10/2010 A varios 1,61 2.913,07

05/10/2010 A varios 405,00 3.318,07

06/10/2010 A varios 10,74 3.328,81

07/10/2010 A varios 457,24 3.786,05

07/10/2010 A varios 2,25 3.788,30

07/10/2010 A varios 314,64 4.102,94

07/10/2010 A varios 67,20 4.170,14

07/10/2010 A varios 344,33 4.514,47

07/10/2010 A varios 1.047,20 5.561,67

08/10/2010 A varios 3,10 5.564,77

11/10/2010 A varios 8,57 5.573,34

11/10/2010 A varios 193,32 5.766,66

12/10/2010 A varios 27,24 5.793,90

12/10/2010 A varios 8,51 5.802,41

12/10/2010 A varios 348,48 6.150,89

12/10/2010 A varios 145,44 6.296,33

12/10/2010 A varios 31,18 6.327,51

13/10/2010 A varios 12,53 6.340,04

13/10/2010 A varios 10,24 6.350,28

SUMAN Y PASAN $ 6.340,04 $ 0,00 $ 6.350,28

MAYOR GENERAL




155



VIENEN $ 6.340,04 $ 0,00 $ 6.350,28

14/10/2010. A varios 4,06 6.354,34

15/10/2010 A varios 80,83 6.435,17

15/10/2010 A varios 215,17 6.650,34

15/10/2010 A varios 7,92 6.658,26

15/10/2010 A varios 13,69 6.671,95

15/10/2010 A varios 63,95 6.735,90

16/10/2010 A varios 7,20 6.743,10

18/10/2010 A varios 5,68 6.748,78

18/10/2010 A varios 75,24 6.824,02

18/10/2010 A varios 40,32 6.864,34

18/10/2010 A varios 0,96 6.865,30

19/10/2010 A varios 105,25 6.970,55

20/10/2010 A varios 9,60 6.980,15

20/10/2010 A varios 8,04 6.988,19

21/10/2010 A varios 68,40 7.056,59

22/10/2010 A varios 117,61 7.174,20

22/10/2010 A varios 337,92 7.512,12

23/10/2010 A varios 0,89 7.513,01

23/10/2010 A varios 223,32 7.736,33

23/10/2010 A varios 946,32 8.682,65

25/10/2010 A varios 117,96 8.800,61

25/10/2010 A varios 6,00 8.806,61

26/10/2010 A varios 392,86 9.199,47

26/10/2010 A varios 282,28 9.481,75

26/10/2010 A varios 1,07 9.482,82

27/10/2010 A varios 9,21 9.492,03

27/10/2010 A varios 10,37 9.502,40

27/10/2010 A varios 315,33 9.817,73

27/10/2010 A varios 17,14 9.834,87

27/10/2010 A varios 648,00 10.482,87

28/10/2010 A varios 103,20 10.586,07

28/10/2010 A varios 11,60 10.597,67

29/10/2010 A varios 57,27 10.654,94

29/10/2010 A varios 1,56 10.656,50

29/10/2010 A varios 1,20 10.657,70

29/10/2010 A varios 0,94 10.658,64

30/10/2010 A varios 14,05 10.672,69

SUMAN Y PASAN $ 10.647,46 $ 0,00 $ 10.672,69

MAYOR GENERAL




156



VIENEN $ 10.647,46 $ 0,00 $ 10.672,69

30/10/2010 A crédito tributario 10.672,69 0,00

01/11/2010 A varios 6,48 6,48

01/11/2010 A varios 2,14 8,62

04/11/2010 A varios 28,95 37,57

04/11/2010 A varios 231,12 268,69

04/11/2010 A varios 119,70 388,39

04/11/2010 A varios 178,08 566,47

05/11/2010 A varios 63,90 630,37

05/11/2010 A varios 0,82 631,19

05/11/2010 A varios 6,34 637,53

06/11/2010 A varios 7,68 645,21

06/11/2010 A varios 3,60 648,81

08/11/2010 A varios 14,91 663,72

08/11/2010 A varios 837,72 1.501,44

08/11/2010 A varios 10,91 1.512,35

08/11/2010 A varios 232,80 1.745,15

08/11/2010 A varios 5,52 1.750,67

08/11/2010 A varios 7,92 1.758,59

09/11/2010 A varios 98,82 1.857,41

09/11/2010 A varios 1,07 1.858,48

10/11/2010 A varios 13,65 1.872,13

10/11/2010 A varios 97,68 1.969,81

10/11/2010 A varios 197,65 2.167,46

10/11/2010 A varios 21,96 2.189,42

11/11/2010 A varios 0,82 2.190,24

11/11/2010 A varios 0,32 2.190,56

11/11/2010 A varios 797,40 2.987,96

11/11/2010 A varios 38,77 3.026,73

12/11/2010 A varios 1.248,00 4.274,73

13/11/2010 A varios 25,84 4.300,57

13/11/2010 A varios 271,34 4.571,91

13/11/2010 A varios 0,64 4.572,55

15/11/2010 A varios 98,82 4.671,37

15/11/2010 A varios 39,11 4.710,48

15/11/2010 A varios 11,99 4.722,47

15/11/2010 A varios 6,96 4.729,43

16/11/2010 A varios 2,46 4.731,89

SUMAN Y PASAN $ 15.357,94 $ 10.672,69 $ 4.731,89



MAYOR GENERAL


157



VIENEN $ 15.357,94 $ 10.672,69 $ 4.731,89

16/11/2010 A varios 2,40 4.734,29

16/11/2010 A varios 2,15 4.736,44

17/11/2010 A varios 5,04 4.741,48

17/11/2010 A varios 1.516,24 6.257,72

17/11/2010 A varios 389,04 6.646,76

18/11/2010 A varios 1,07 6.647,83

19/11/2010 A varios 87,24 6.735,07

19/11/2010 A varios 16,49 6.751,56

22/11/2010 A varios 237,24 6.988,80

22/11/2010 A varios 1,07 6.989,87

23/11/2010 A varios 494,12 7.483,99

24/11/2010 A varios 1,07 7.485,06

25/11/2010 A varios 6,43 7.491,49

25/11/2010 A varios 88,80 7.580,29

26/11/2010 A varios 1,07 7.581,36

29/11/2010 A varios 29,76 7.611,12

29/11/2010 A varios 78,54 7.689,66

30/11/2010 A varios 177,12 7.866,78

30/11/2010 A varios 277,32 8.144,10


01/12/2010 A varios 1,04 1,04

02/12/2010 A varios 96,48 97,52

02/12/2010 A varios 1,07 98,59

03/12/2010 A varios 177,12 275,71

03/12/2010 A varios 149,72 425,43

03/12/2010 A varios 610,20 1.035,63

03/12/2010 A varios 189,88 1.225,51

03/12/2010 A varios 0,83 1.226,34

04/12/2010 A varios 58,80 1.285,14

04/12/2010 A varios 5,57 1.290,71

05/12/2010 A varios 1,61 1.292,32

06/12/2010 A varios 23,28 1.315,60

06/12/2010 A varios 7,39 1.322,99

06/12/2010 A varios 2,27 1.325,26

09/12/2010 A varios 2,46 1.327,72

09/12/2010 A varios 10,84 1.338,56

09/12/2010 A varios 6,32 1.344,88

SUMAN Y PASAN $ 20.093,14 $ 18.816,79 $ 1.344,88




MAYOR GENERAL

158



VIENEN $ 20.093,14 $ 18.816,79 $ 1.344,88

09/12/2010 A varios 230,04 1.574,92

10/12/2010 A varios 1.025,52 2.600,44

10/12/2010 A varios 236,41 2.836,85

10/12/2010 A varios 33,48 2.870,33

13/12/2010 A varios 0,64 2.870,97

14/12/2010 A varios 0,32 2.871,29

15/12/2010 A varios 1.299,72 4.171,01

15/12/2010 A varios 26,82 4.197,83

15/12/2010 A varios 1,18 4.199,01

15/12/2010 A varios 121,68 4.320,69

16/12/2010 A varios 2,12 4.322,81

17/12/2010 A varios 2,79 4.325,60

18/12/2010 A varios 33,10 4.358,70

20/12/2010 A varios 98,64 4.457,34

20/12/2010 A varios 21,43 4.478,77

20/12/2010 A varios 6,36 4.485,13

20/12/2010 A varios 1,06 4.486,19

21/12/2010 A varios 245,76 4.731,95

21/12/2010 A varios 193,44 4.925,39

21/12/2010 A varios 3.045,84 7.971,23

21/12/2010 A varios 4,66 7.975,89

22/12/2010 A varios 245,27 8.221,16

22/12/2010 A varios 0,75 8.221,91

24/12/2010 A varios 144,32 8.366,23

27/12/2010 A varios 33,21 8.399,44

27/12/2010 A varios 6,91 8.406,35

27/12/2010 A varios 285,60 8.691,95

27/12/2010 A varios 104,88 8.796,83

27/12/2010 A varios 1,02 8.797,85

28/12/2010 A varios 313,50 9.111,35

28/12/2010 A varios 90,54 9.201,89

28/12/2010 A varios 4,08 9.205,97

28/12/2010 A varios 1,64 9.207,61

28/12/2010 A varios 117,13 9.324,74

28/12/2010 A varios 73,08 9.397,82

29/12/2010 A varios 124,54 9.522,36

30/12/2010 A varios 7,71 9.530,07


SUMAS $ 28.278,33 $ 28.346,86 $ 0,00

MAYOR GENERAL




159

CUENTA: IVA EN SERVICIOS CÓDIGO: 1.1.8


01/10/2010 A varios 78,30 78,30

01/10/2010 A varios 267,86 346,16

06/10/2010 A varios 63,62 409,78

07/10/2010 A varios 5,04 414,82

07/10/2010 A varios 19,44 434,26

08/10/2010 A varios 12,28 446,54

08/10/2010 A varios 58,93 505,47

11/10/2010 A varios 32,70 538,17

15/10/2010 A varios 2,40 540,57

18/10/2010 A varios 28,20 568,77

30/10/2010 A crédito tributario 568,77 0,00

01/11/2010 A varios 78,30 78,30

10/11/2010 A varios 19,44 97,74

13/11/2010 A varios 4,72 102,46

24/11/2010 A varios 60,96 163,42

30/11/2010 A varios 54,72 218,14


01/12/2010 A varios 78,30 78,30

01/12/2010 A varios 18,90 97,20

07/12/2010 A varios 20,17 117,37

10/12/2010 A varios 19,44 136,81

13/12/2010 A varios 2,40 139,21

22/12/2010 A varios 43,16 182,37

31/12/2010 A varios 66,70 249,07


SUMAS $ 1.035,98 $ 1.035,98 $ 0,00



MAYOR GENERAL


160

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1% CÓDIGO: 1.1.9


01/10/2010 A varios 0,44 0,44

05/10/2010 A varios 3,97 4,41

06/10/2010 A varios 0,63 5,04

07/10/2010 A varios 5,30 10,34

08/10/2010 A varios 5,84 16,18

12/10/2010 A varios 8,96 25,14

13/10/2010 A varios 0,77 25,91

14/10/2010 A varios 6,47 32,38

15/10/2010 A varios 1,27 33,65

18/10/2010 A varios 2,12 35,77

21/10/2010 A varios 2,03 37,80

23/10/2010 A varios 16,70 54,50

01/11/2010 A varios 0,27 54,77

04/11/2010 A varios 5,18 59,95

05/11/2010 A varios 0,59 60,54

10/11/2010 A varios 9,60 70,14

12/11/2010 A varios 33,53 103,67

16/11/2010 A varios 0,63 104,30

17/11/2010 A varios 9,60 113,90

19/11/2010 A varios 0,98 114,88

24/11/2010 A varios 1,42 116,30

26/11/2010 A varios 0,94 117,24

27/11/2010 A varios 4,06 121,30

02/12/2010 A varios 5,19 126,49

03/12/2010 A varios 17,04 143,53

07/12/2010 A varios 1,12 144,65

10/12/2010 A varios 7,15 151,80

11/12/2010 A varios 11,54 163,34

13/12/2010 A varios 4,54 167,88

14/12/2010 A varios 6,53 174,41

15/12/2010 A varios 14,49 188,90

16/12/2010 A varios 0,48 189,38

17/12/2010 A varios 6,47 195,85

20/12/2010 A varios 2,72 198,57

21/12/2010 A varios 14,40 212,97

27/12/2010 A varios 8,06 221,03

28/12/2010 A varios 10,89 231,92

SUMAS $ 231,92 $ 0,00 $ 231,92



MAYOR GENERAL


161

CUENTA: CRÉDITO TRIBUTARIO CÓDIGO: 1.1.10


30/10/2010 A varios 4.351,82 4.351,82

30/11/2010 A varios 3.056,04 7.407,86

31/12/2010 A varios 3.663,10 11.070,96

SUMAS $ 11.070,96 $ 0,00 $ 11.070,96

MAYOR GENERAL




CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% CÓDIGO: 1.1.11


05/10/2010 A varios 4,32 4,32

23/10/2010 A varios 47,09 51,41


04/11/2010 A varios 18,64 18,64

05/11/2010 A varios 2,12 20,76

19/11/2010 A varios 0,87 21,63


11/12/2010 A varios 41,56 41,56


SUMAS $ 114,60 $ 114,60 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: ARRIENDO MERCANTIL CÓDIGO: 1.1.12



01/10/2010 A varios 495,00 7.137,00

07/10/2010 A varios 162,00 7.299,00

01/11/2010 A varios 495,00 7.794,00

10/11/2010 A varios 162,00 7.956,00

01/12/2010 A varios 495,00 8.451,00

10/12/2010 A varios 162,00 8.613,00

SUMAS $ 8.613,00 $ 0,00 $ 8.613,00



MAYOR GENERAL


162

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.1



SUMAS $ 13.200,00 $ 0,00 $ 13.200,00




MAYOR GENERAL

CUENTA:

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE

MUEBLES Y ENSERESCÓDIGO: 1.2.1.01


31/12/2010 De Depreciación acumulada de muebles y enseres 330,00 330,00

SUMAS $ 0,00 $ 330,00 $ 330,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.2


01/10/2010 A asiento de Apertura de la Compañia 325,42 325,42

SUMAS $ 325,42 $ 0,00 $ 325,42




MAYOR GENERAL

CUENTA:

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO

DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.2.01


31/12/2010 De Depreciación acumulada de equipos de computación 26,85 26,85

SUMAS $ 0,00 $ 26,85 $ 26,85

MAYOR GENERAL




163

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES CÓDIGO: 2.1.1


01/10/2010 A varios 2.085,28 2.085,28

01/10/2010 A varios 469,53 2.554,81

04/10/2010 A varios 8.841,00 11.395,81

04/10/2010 A varios 1.792,66 13.188,47

05/10/2010 A varios 3.706,25 16.894,72

07/10/2010 A varios 4.233,10 21.127,82

07/10/2010 A varios 2.919,33 24.047,15

07/10/2010 A varios 621,60 24.668,75

07/10/2010 A varios 3.189,24 27.857,99

07/10/2010 A varios 9.510,57 37.368,56

11/10/2010 A varios 1.792,66 39.161,22

12/10/2010 A varios 3.157,44 42.318,66

12/10/2010 A varios 1.329,32 43.647,98

13/10/2010 A varios 92,11 43.740,09

15/10/2010 A varios 714,01 44.454,10

15/10/2010 A varios 1.990,34 46.444,44

15/10/2010 A varios 126,66 46.571,10

19/10/2010 A varios 976,79 47.547,89

21/10/2010 A varios 632,70 48.180,59

22/10/2010 A varios 3.077,76 51.258,35

23/10/2010 A varios 2.065,71 53.324,06

23/10/2010 A varios 8.703,47 62.027,53

25/10/2010 A varios 1.096,57 63.124,10

25/10/2010 A varios 55,50 63.179,60

26/10/2010 A varios 3.579,92 66.759,52

26/10/2010 A varios 2.541,38 69.300,90

27/10/2010 A varios 2.835,51 72.136,41

27/10/2010 A varios 5.994,00 78.130,41

28/10/2010 A varios 957,78 79.088,19

28/10/2010 A varios 104,27 79.192,46

29/10/2010 A varios 514,98 79.707,44

29/10/2010 A varios 11,09 79.718,53

31/10/2010 De caja 2.085,28 77.633,25

31/10/2010 De caja 469,53 77.163,72

04/11/2010 A varios 2.143,80 79.307,52

04/11/2010 A varios 1.076,64 80.384,16

SUMAN Y PASAN $ 2.554,81 $ 82.938,97 $ 80.384,16

MAYOR GENERAL




164



VIENEN $ 2.554,81 $ 82.938,97 $ 80.384,16

04/11/2010 A varios 1.625,24 82.009,40

04/11/2010 De caja 8.841,00 73.168,40

04/11/2010 De caja 1.792,66 71.375,74

05/11/2010 A varios 591,07 71.966,81

05/11/2010 De caja 3.706,25 68.260,56

07/11/2010 De caja 2.919,33 65.341,23

07/11/2010 De caja 621,60 64.719,63

07/11/2010 De caja 3.189,24 61.530,39

07/11/2010 De caja 9.510,57 52.019,82

08/11/2010 A varios 7.704,91 59.724,73

08/11/2010 A varios 98,18 59.822,91

08/11/2010 A varios 2.156,75 61.979,66

08/11/2010 A varios 51,52 62.031,18

08/11/2010 A varios 73,92 62.105,10

09/11/2010 A varios 888,64 62.993,74

10/11/2010 A varios 906,71 63.900,45

10/11/2010 A varios 1.777,30 65.677,75

10/11/2010 A varios 203,13 65.880,88

11/11/2010 A varios 7.205,95 73.086,83

11/11/2010 De caja 1.792,66 71.294,17

12/11/2010 A varios 11.344,00 82.638,17

12/10/2010 De caja 3.157,44 79.480,73

12/10/2010 De caja 1.329,32 78.151,41

12/10/2010 De caja 288,38 77.863,03

13/11/2010 A varios 2.478,28 80.341,31

15/11/2010 A varios 888,64 81.229,95

15/11/2010 De caja 714,01 80.515,94

15/11/2010 De caja 1.990,34 78.525,60

15/11/2010 De caja 126,66 78.398,94

17/11/2010 A varios 13.730,25 92.129,19

17/11/2010 A varios 3.616,62 95.745,81

19/11/2010 A varios 808,45 96.554,26

19/11/2010 A varios 152,75 96.707,01

19/11/2010 De caja 976,79 95.730,22

21/11/2010 De caja 4.233,10 91.497,12

21/11/2010 De caja 632,70 90.864,42

SUMAN Y PASAN $ 48.376,86 $ 139.241,28 $ 90.864,42

MAYOR GENERAL




165



VIENEN $ 48.376,86 $ 139.241,28 $ 90.864,42

22/11/2010 A varios 2.198,92 93.063,34

22/11/2010 De caja 3.077,76 89.985,58

23/11/2010 A varios 4.443,24 94.428,82

25/11/2010 A varios 807,40 95.236,22

25/11/2010 A varios 1.096,57 94.139,65

25/11/2010 A varios 55,50 94.084,15

26/11/2010 De caja 3.579,92 90.504,23

27/11/2010 De caja 92,11 90.412,12

27/11/2010 De caja 2.835,51 87.576,61

27/11/2010 De caja 5.994,00 81.582,61

27/11/2010 De caja 957,78 80.624,83

29/11/2010 A varios 735,40 81.360,23

30/11/2010 A varios 1.642,81 83.003,04

30/11/2010 A varios 2.390,25 85.393,29

02/12/2010 A varios 892,44 86.285,73

03/12/2010 A varios 1.642,81 87.928,54

03/12/2010 A varios 5.594,36 93.522,90

03/12/2010 De caja 2.065,71 91.457,19

03/12/2010 De caja 8.703,47 82.753,72

04/12/2010 De caja 2.143,80 80.609,92

04/12/2010 De caja 1.625,24 78.984,68

05/11/2010 De caja 591,07 78.393,61

08/12/2010 De caja 7.704,91 70.688,70

08/12/2010 De caja 2.156,75 68.531,95

08/12/2010 De caja 51,52 68.480,43

08/12/2010 De caja 73,92 68.406,51

09/12/2010 A varios 2.127,87 70.534,38

10/12/2010 A varios 9.311,10 79.845,48

10/12/2010 A varios 2.186,83 82.032,31

10/12/2010 De caja 2.541,38 79.490,93

10/12/2010 De caja 203,13 79.287,80

11/12/2010 De caja 7.205,95 72.081,85

12/12/2010 De caja 104,27 71.977,58

12/12/2010 De caja 11.344,00 60.633,58

13/12/2010 De caja 11,09 60.622,49

15/12/2010 A varios 11.922,43 72.544,92

SUMAN Y PASAN $ 112.592,22 $ 185.137,14 $ 72.544,92

MAYOR GENERAL




166



VIENEN $ 112.592,22 $ 185.137,14 $ 72.544,92

15/12/2010 A varios 1.100,54 73.645,46

15/12/2010 A varios 888,64 72.756,82

17/12/2010 De caja 2.478,28 70.278,54

17/12/2010 De caja 13.730,25 56.548,29

17/12/2010 De caja 3.598,62 52.949,67

19/12/2010 De caja 1.076,64 51.873,03

19/11/2010 De caja 808,45 51.064,58

19/11/2010 De caja 152,75 50.911,83

20/12/2010 A varios 902,42 51.814,25

21/12/2010 A varios 2.273,28 54.087,53

21/12/2010 A varios 1.709,34 55.796,87

21/12/2010 A varios 28.174,02 83.970,89

22/12/2010 A varios 2.208,78 86.179,67

22/12/2010 De caja 2.198,92 83.980,75

23/12/2010 De caja 514,98 83.465,77

23/12/2010 De caja 98,18 83.367,59

24/12/2010 A varios 1.271,69 84.639,28

24/12/2010 De caja 888,64 83.750,64

25/12/2010 De caja 906,71 82.843,93

25/12/2010 De caja 1.777,30 81.066,63

25/12/2010 De caja 807,40 80.259,23

27/12/2010 A varios 2.531,82 82.791,05

27/12/2010 A varios 973,11 83.764,16

28/12/2010 A varios 2.864,90 86.629,06

28/12/2010 A varios 670,99 87.300,05

29/12/2010 De caja 735,40 86.564,65

30/11/2010 De caja 1.642,81 84.921,84

30/11/2010 De caja 2.398,55 82.523,29

SUMAS $ 147.294,74 $ 229.818,03 $ 82.523,29


MAYOR GENERAL



167

CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.2


01/10/2010 A varios 18,43 18,43

02/10/2010 A varios 502,93 521,36

04/10/2010 A varios 305,50 826,86

05/10/2010 A varios 287,29 1.114,15

06/10/2010 A varios 175,18 1.289,33

07/10/2010 A varios 538,65 1.827,98

08/10/2010 A varios 309,31 2.137,29

09/10/2010 A varios 257,61 2.394,90

11/10/2010 A varios 201,22 2.596,12

12/10/2010 A varios 425,53 3.021,65

13/10/2010 A varios 90,21 3.111,86

14/10/2010 A varios 186,00 3.297,86

15/10/2010 A varios 130,01 3.427,87

16/10/2010 A varios 541,93 3.969,80

18/10/2010 A varios 386,46 4.356,26

19/10/2010 A varios 426,32 4.782,58

20/10/2010 A varios 208,59 4.991,17

21/10/2010 A varios 219,28 5.210,45

22/10/2010 A varios 410,06 5.620,51

23/10/2010 A varios 283,07 5.903,58

25/10/2010 A varios 115,38 6.018,96

26/10/2010 A varios 33,21 6.052,17

27/10/2010 A varios 10,32 6.062,49

28/10/2010 A varios 411,08 6.473,57

29/10/2010 A varios 245,09 6.718,66

30/10/2010 A varios 222,32 6.940,98


01/11/2010 A varios 239,42 239,42

04/11/2010 A varios 165,81 405,23

05/11/2010 A varios 298,79 704,02

06/11/2010 A varios 180,11 884,13

08/11/2010 A varios 331,25 1.215,38

09/11/2010 A varios 84,54 1.299,92

10/11/2010 A varios 148,07 1.447,99

11/11/2010 A varios 439,61 1.887,60

12/11/2010 A varios 496,10 2.383,70

13/11/2010 A varios 393,92 2.777,62

15/11/2010 A varios 196,84 2.974,46

16/11/2010 A varios 259,82 3.234,28

SUMAN Y PASAN $ 6.940,98 $ 10.175,26 $ 3.234,28




MAYOR GENERAL

168

CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.2


VIENEN $ 6.940,98 $ 10.175,26 $ 3.234,28

17/11/2010 A varios 266,83 3.501,11

18/11/2010 A varios 114,86 3.615,97

19/11/2010 A varios 156,11 3.772,08

20/11/2010 A varios 10,09 3.782,17

22/11/2010 A varios 266,14 4.048,31

23/11/2010 A varios 337,48 4.385,79

24/11/2010 A varios 344,88 4.730,67

25/11/2010 A varios 185,02 4.915,69

26/11/2010 A varios 62,89 4.978,58

27/11/2010 A varios 89,76 5.068,34

29/11/2010 A varios 73,44 5.141,78

30/11/2010 A varios 186,05 5.327,83


01/12/2010 A varios 259,80 259,80

02/12/2010 A varios 220,25 480,05

03/12/2010 A varios 428,60 908,65

04/12/2010 A varios 96,43 1.005,08

06/12/2010 A varios 8,57 1.013,65

07/12/2010 A varios 204,00 1.217,65

08/12/2010 A varios 127,41 1.345,06

09/12/2010 A varios 387,82 1.732,88

10/12/2010 A varios 282,00 2.014,88

11/12/2010 A varios 362,68 2.377,56

13/12/2010 A varios 407,88 2.785,44

14/12/2010 A varios 142,61 2.928,05

15/12/2010 A varios 261,86 3.189,91

16/12/2010 A varios 220,71 3.410,62

17/12/2010 A varios 164,47 3.575,09

18/12/2010 A varios 15,96 3.591,05

20/12/2010 A varios 87,96 3.679,01

21/12/2010 A varios 223,80 3.902,81

22/12/2010 A varios 66,21 3.969,02

23/12/2010 A varios 74,89 4.043,91

24/12/2010 A varios 240,96 4.284,87

27/12/2010 A varios 557,46 4.842,33

28/12/2010 A varios 884,21 5.726,54

29/12/2010 A varios 320,36 6.046,90

30/12/2010 A varios 110,70 6.157,60


SUMAS $ 18.426,41 $ 18.426,41 $ 0,00

MAYOR GENERAL




169

CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70% CÓDIGO: 2.1.3.01


08/10/2010 A varios 8,60 8,60

08/10/2010 A varios 41,25 49,85

11/10/2010 A varios 22,89 72,74

18/10/2010 A varios 19,74 92,48

30/10/2010 A impuestos por pagar 92,48 0,00

13/11/2010 A varios 3,30 3,30


SUMAS $ 95,78 $ 95,78 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100% CÓDIGO: 2.1.3.02


06/10/2010 A varios 63,62 63,62


24/11/2010 A varios 66,96 66,96

30/11/2010 A varios 54,72 121,68

07/12/2010 A varios 20,17 141,85


31/12/2010 A varios 66,70 86,87

SUMAS $ 185,30 $ 272,17 $ 86,87

MAYOR GENERAL




CUENTA: RETENCIÓN RENTA POR POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.4


31/12/2010 De impuestos por pagar 2668,63 2.668,63

SUMAS $ 0,00 $ 2.668,63 $ 2.668,63

MAYOR GENERAL




170

CUENTA: RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1% CÓDIGO: 2.1.4.01


01/10/2010 A varios 18,79 18,79

01/10/2010 A varios 4,23 23,02

02/10/2010 A varios 0,26 23,28

04/10/2010 A varios 0,58 23,86

04/10/2010 A varios 81,00 104,86

04/10/2010 A varios 16,16 121,02

05/10/2010 A varios 4,77 125,79

05/10/2010 A varios 0,13 125,92

05/10/2010 A varios 33,75 159,67

05/10/2010 A varios 0,45 160,12

06/10/2010 A varios 0,89 161,01

07/10/2010 A varios 38,14 199,15

07/10/2010 A varios 0,19 199,34

07/10/2010 A varios 26,31 225,65

07/10/2010 A varios 5,60 231,25

07/10/2010 A varios 28,74 259,99

07/10/2010 A varios 87,27 347,26

07/10/2010 A varios 0,36 347,62

08/10/2010 A varios 0,26 347,88

11/10/2010 A varios 0,71 348,59

11/10/2010 A varios 16,16 364,75

12/10/2010 A varios 2,27 367,02

12/10/2010 A varios 0,71 367,73

12/10/2010 A varios 29,04 396,77

12/10/2010 A varios 12,12 408,89

12/10/2010 A varios 2,60 411,49

13/10/2010 A varios 1,04 412,53

13/10/2010 A varios 0,85 413,38

14/10/2010 A varios 0,34 413,72

15/10/2010 A varios 6,74 420,46

15/10/2010 A varios 17,93 438,39

15/10/2010 A varios 0,66 439,05

15/10/2010 A varios 1,14 440,19

15/10/2010 A varios 5,33 445,52

16/10/2010 A varios 0,60 446,12

18/10/2010 A varios 0,47 446,59

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 446,59 $ 446,59

MAYOR GENERAL




171



VIENEN $ 0,00 $ 446,59 $ 446,59

18/10/2010 A varios 6,27 452,86

18/10/2010 A varios 3,36 456,22

18/10/2010 A varios 0,08 456,30

19/10/2010 A varios 8,77 465,07

20/10/2010 A varios 0,80 465,87

20/10/2010 A varios 0,67 466,54

21/10/2010 A varios 5,70 472,24

22/10/2010 A varios 0,17 472,41

22/10/2010 A varios 9,80 482,21

22/10/2010 A varios 28,16 510,37

23/10/2010 A varios 0,07 510,44

23/10/2010 A varios 18,61 529,05

23/10/2010 A varios 78,85 607,90

25/10/2010 A varios 9,89 617,79

25/10/2010 A varios 0,50 618,29

26/10/2010 A varios 32,74 651,03

26/10/2010 A varios 23,52 674,55

27/10/2010 A varios 0,77 675,32

27/10/2010 A varios 0,86 676,18

27/10/2010 A varios 26,28 702,46

27/10/2010 A varios 1,43 703,89

27/10/2010 A varios 54,00 757,89

28/10/2010 A varios 8,63 766,52

28/10/2010 A varios 0,97 767,49

29/10/2010 A varios 4,77 772,26

29/10/2010 A varios 0,13 772,39

29/10/2010 A varios 0,10 772,49

30/10/2010 A varios 1,17 773,66

01/11/2010 A varios 0,54 774,20

01/11/2010 A varios 0,18 774,38

04/11/2010 A varios 0,26 774,64

04/11/2010 A varios 2,41 777,05

04/11/2010 A varios 19,32 796,37

04/11/2010 A varios 9,97 806,34

04/11/2010 A varios 14,84 821,18

05/11/2010 A varios 5,33 826,51

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 826,51 $ 826,51

MAYOR GENERAL




172



VIENEN $ 0,00 $ 826,51 $ 826,51

05/11/2010 A varios 0,53 827,04

06/11/2010 A varios 0,64 827,68

06/11/2010 A varios 0,30 827,98

08/11/2010 A varios 1,24 829,22

08/11/2010 A varios 69,81 899,03

08/11/2010 A varios 0,91 899,94

08/11/2010 A varios 19,43 919,37

09/11/2010 A varios 8,24 927,61

09/11/2010 A varios 0,16 927,77

10/11/2010 A varios 1,14 928,91

10/11/2010 A varios 8,17 937,08

10/11/2010 A varios 16,47 953,55

10/11/2010 A varios 1,83 955,38

11/11/2010 A varios 0,07 955,45

11/11/2010 A varios 0,03 955,48

11/11/2010 A varios 66,45 1.021,93

11/11/2010 A varios 3,23 1.025,16

12/11/2010 A varios 104,00 1.129,16

12/11/2010 A varios 0,16 1.129,32

13/11/2010 A varios 2,15 1.131,47

13/11/2010 A varios 22,61 1.154,08

15/11/2010 A varios 8,24 1.162,32

15/11/2010 A varios 3,26 1.165,58

15/11/2010 A varios 1,00 1.166,58

15/11/2010 A varios 0,58 1.167,16

16/11/2010 A varios 0,21 1.167,37

16/11/2010 A varios 0,02 1.167,39

17/11/2010 A varios 0,41 1.167,80

17/11/2010 A varios 126,35 1.294,15

17/11/2010 A varios 32,42 1.326,57

19/11/2010 A varios 7,29 1.333,86

19/11/2010 A varios 1,38 1.335,24

22/11/2010 A varios 19,82 1.355,06

23/11/2010 A varios 41,18 1.396,24

24/11/2010 A varios 0,26 1.396,50

25/11/2010 A varios 0,54 1.397,04

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 1.397,04 $ 1.397,04

MAYOR GENERAL




173



VIENEN $ 0,00 $ 1.397,04 $ 1.397,04

25/11/2010 A varios 7,40 1.404,44

29/11/2010 A varios 2,48 1.406,92

29/11/2010 A varios 6,64 1.413,56

30/11/2010 A varios 14,81 1.428,37

30/11/2010 A varios 23,11 1.451,48

02/12/2010 A varios 8,04 1.459,52

03/12/2010 A varios 14,81 1.474,33

03/12/2010 A varios 12,48 1.486,81

03/12/2010 A varios 50,85 1.537,66

03/12/2010 A varios 15,82 1.553,48

03/12/2010 A varios 0,71 1.554,19

03/12/2010 A varios 0,07 1.554,26

04/12/2010 A varios 4,90 1.559,16

04/12/2010 A varios 0,46 1.559,62

06/12/2010 A varios 1,94 1.561,56

06/12/2010 A varios 0,62 1.562,18

06/12/2010 A varios 0,19 1.562,37

09/12/2010 A varios 0,21 1.562,58

09/12/2010 A varios 0,90 1.563,48

09/12/2010 A varios 0,53 1.564,01

09/12/2010 A varios 19,17 1.583,18

10/12/2010 A varios 85,46 1.668,64

10/12/2010 A varios 19,70 1.688,34

10/12/2010 A varios 2,79 1.691,13

14/12/2010 A varios 0,03 1.691,16

15/12/2010 A varios 108,31 1.799,47

15/12/2010 A varios 2,24 1.801,71

15/12/2010 A varios 1,00 1.802,71

15/12/2010 A varios 10,14 1.812,85

18/12/2010 A varios 2,76 1.815,61

20/12/2010 A varios 8,22 1.823,83

20/12/2010 A varios 1,79 1.825,62

20/12/2010 A varios 0,53 1.826,15

21/12/2010 A varios 20,48 1.846,63

21/12/2010 A varios 0,09 1.846,72

21/12/2010 A varios 16,12 1.862,84

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 1.862,84 $ 1.862,84

MAYOR GENERAL




174



VIENEN $ 0,00 $ 1.862,84 $ 1.862,84

21/12/2010 A varios 253,82 2.116,66

21/12/2010 A varios 0,39 2.117,05

22/12/2010 A varios 20,44 2.137,49

22/12/2010 A varios 3,60 2.141,09

24/12/2010 A varios 12,03 2.153,12

27/12/2010 A varios 2,77 2.155,89

27/12/2010 A varios 0,58 2.156,47

27/12/2010 A varios 23,80 2.180,27

27/12/2010 A varios 8,77 2.189,04

28/12/2010 A varios 26,13 2.215,17

28/12/2010 A varios 7,55 2.222,72

28/12/2010 A varios 0,34 2.223,06

28/12/2010 A varios 0,14 2.223,20

28/12/2010 A varios 9,76 2.232,96

28/12/2010 A varios 6,09 2.239,05

29/12/2010 A varios 10,38 2.249,43

30/12/2010 A varios 0,64 2.250,07

31/12/2010 A impuesto a la renta por pagar 2.250,07 0,00

SUMAS $ 2.250,07 $ 2.250,07 $ 0,00

MAYOR GENERAL






01/10/2010 A varios 3,15 3,15

01/10/2010 A varios 44,64 47,79

07/10/2010 A varios 0,84 48,63

07/10/2010 A varios 3,24 51,87

08/10/2010 A varios 2,05 53,92

08/10/2010 A varios 9,82 63,74

11/10/2010 A varios 5,45 69,19

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 69,19 $ 69,19

MAYOR GENERAL




175



VIENEN $ 0,00 $ 69,19 $ 69,19

15/10/2010 A varios 0,40 69,59

18/10/2010 A varios 4,70 74,29

01/11/2010 A varios 3,15 77,44

10/11/2010 A varios 3,24 80,68

13/11/2010 A varios 0,79 81,47

01/12/2010 A varios 3,15 84,62

01/12/2010 A varios 3,15 87,77

07/12/2010 A varios 3,36 91,13

10/12/2010 A varios 3,24 94,37

13/12/2010 A varios 0,40 94,77

31/12/2010 A impuesto a la renta por pagar 94,77 0,00

SUMAS $ 94,77 $ 94,77 $ 0,00



MAYOR GENERAL




01/10/2010 A varios 39,60 39,60

01/11/2010 A varios 39,60 79,20

01/12/2010 A varios 39,60 118,80

31/12/2010 A impuesto a la renta por pagar 118,80 0,00

SUMAS $ 0,00 $ 118,80 $ 0,00

MAYOR GENERAL




176



06/10/2010 A varios 53,01 53,01

24/11/2010 A varios 50,80 103,81

30/11/2010 A varios 45,60 149,41

31/12/2010 A varios 55,58 204,99

31/12/2010 A varios 204,99 0,00

SUMAS $ 204,99 $ 204,99 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.5


30/10/2010 A varios 475,14 475,14

30/11/2010 A varios 499,88 975,02

31/12/2010 A varios 499,88 1.474,90

SUMAS $ 0,00 $ 1.474,90 $ 1.474,90

MAYOR GENERAL




CUENTA: PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 15% CÓDIGO: 2.1.6


31/12/2010 De pérdidas y ganancias 4.627,49 4.627,49

SUMAS $ 0,00 $ 4.627,49 $ 4.627,49

MAYOR GENERAL




CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 25% CÓDIGO: 2.1.7


31/12/2010 De pérdidas y ganancias 6.555,62

SUMAS $ 0,00 $ 6.555,62 $ 0,00

MAYOR GENERAL




177

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.8



30/10/2010 De Provisione Sociales 620,40 3.523,20



SUMAS $ 0,00 $ 4.764,00 $ 4.764,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO CÓDIGO: 3.1.01



SUMAS $ 0,00 $ 6.000,00 $ 6.000,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES CÓDIGO: 3.1.02



SUMAS $ 0,00 $ 141.084,23 $ 141.084,23

MAYOR GENERAL




CUENTA: UTILIDAD NETA CÓDIGO: 3.3


31/12/2010 De pérdidas y ganancias 19.666,85

SUMAS $ 0,00 $ 19.666,85 $ 0,00



MAYOR GENERAL


178

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1


01/10/2010 A varios 153,57 153,57

02/10/2010 A varios 4.191,10 4.344,67

04/10/2010 A varios 2.545,84 6.890,51

05/10/2010 A varios 2.394,11 9.284,62

06/10/2010 A varios 1.459,82 10.744,44

07/10/2010 A varios 4.488,75 15.233,19

08/10/2010 A varios 2.577,60 17.810,79

09/10/2010 A varios 2.146,79 19.957,58

11/10/2010 A varios 1.676,79 21.634,37

12/10/2010 A varios 3.545,99 25.180,36

13/10/2010 A varios 751,79 25.932,15

14/10/2010 A varios 1.550,01 27.482,16

15/10/2010 A varios 1.083,39 28.565,55

16/10/2010 A varios 4.516,12 33.081,67

18/10/2010 A varios 3.220,54 36.302,21

19/10/2010 A varios 3.552,68 39.854,89

20/10/2010 A varios 1.738,21 41.593,10

21/10/2010 A varios 1.827,29 43.420,39

22/10/2010 A varios 3.417,15 46.837,54

23/10/2010 A varios 2.358,93 49.196,47

25/10/2010 A varios 961,50 50.157,97

26/10/2010 A varios 276,79 50.434,76

27/10/2010 A varios 86,04 50.520,80

28/10/2010 A varios 3.425,64 53.946,44

29/10/2010 A varios 2.042,41 55.988,85

30/10/2010 A varios 1.852,68 57.841,53

01/11/2010 A varios 1.995,10 59.836,63

04/11/2010 A varios 1.381,75 61.218,38

05/11/2010 A varios 2.489,89 63.708,27

06/11/2010 A varios 1.500,90 65.209,17

08/11/2010 A varios 2.760,44 67.969,61

09/11/2010 A varios 704,46 68.674,07

10/11/2010 A varios 1.233,93 69.908,00

11/11/2010 A varios 3.663,39 73.571,39

12/11/2010 A varios 4.134,18 77.705,57

13/11/2010 A varios 3.282,68 80.988,25

15/11/2010 A varios 1.640,32 82.628,57

SUMAN Y PASAN $ 0,00 $ 82.628,57 $ 82.628,57

MAYOR GENERAL




179

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.1


VIENEN $ 0,00 $ 82.628,57 $ 82.628,57

16/11/2010 A varios 2.165,18 84.793,75

17/11/2010 A varios 2.223,69 87.017,44

18/11/2010 A varios 957,15 87.974,59

19/11/2010 A varios 1.300,89 89.275,48

20/11/2010 A varios 84,11 89.359,59

22/11/2010 A varios 2.217,86 91.577,45

23/11/2010 A varios 2.812,37 94.389,82

24/11/2010 A varios 2.874,00 97.263,82

25/11/2010 A varios 1.541,86 98.805,68

26/11/2010 A varios 524,11 99.329,79

27/11/2010 A varios 747,96 100.077,75

29/11/2010 A varios 611,96 100.689,71

30/11/2010 A varios 1.550,45 102.240,16

01/12/2010 A varios 2.164,96 104.405,12

02/12/2010 A varios 1.835,39 106.240,51

03/12/2010 A varios 3.571,64 109.812,15

04/12/2010 A varios 803,57 110.615,72

06/12/2010 A varios 71,43 110.687,15

07/12/2010 A varios 1.700,01 112.387,16

08/12/2010 A varios 1.061,75 113.448,91

09/12/2010 A varios 3.231,80 116.680,71

10/12/2010 A varios 2.350,00 119.030,71

11/12/2010 A varios 3.022,32 122.053,03

13/12/2010 A varios 3.399,04 125.452,07

14/12/2010 A varios 1.188,39 126.640,46

15/12/2010 A varios 2.182,18 128.822,64

16/12/2010 A varios 1.839,29 130.661,93

17/12/2010 A varios 1.370,53 132.032,46

18/12/2010 A varios 133,04 132.165,50

20/12/2010 A varios 733,04 132.898,54

21/12/2010 A varios 1.865,00 134.763,54

22/12/2010 A varios 551,79 135.315,33

23/12/2010 A varios 624,11 135.939,44

24/12/2010 A varios 2.008,04 137.947,48

27/12/2010 A varios 4.645,46 142.592,94

28/12/2010 A varios 7.368,46 149.961,40

29/12/2010 A varios 2.669,65 152.631,05

30/12/2010 A varios 922,49 153.553,54

31/12/2010 A varios 1.149,02 152.404,52

31/12/2010 A varios 152.404,52 0,00

SUMAS $ 153.553,54 $ 153.553,54 $ 0,00

MAYOR GENERAL




180

CUENTA: (-) DESCUENTO EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.2


04/10/2010 A varios 22,40 22,40

05/10/2010 A varios 67,20 89,60

07/10/2010 A varios 162,40 252,00

16/10/2010 A varios 8,96 260,96

20/10/2010 A varios 16,80 277,76

20/11/2010 A varios 11,20 288,96

24/11/2010 A varios 35,84 324,80

25/11/2010 A varios 26,88 351,68

29/11/2010 A varios 22,40 374,08

03/12/2010 A varios 13,44 387,52

31/12/2010 A costo de ventas 387,52 0,00

SUMAS $ 387,52 $ 387,52 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: TRANSPORTE EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.4


08/10/2010 A varios 102,37 102,37

08/10/2010 A varios 491,07 593,44

07/12/2010 A varios 168,06 761,50

31/12/2010 A varios 761,50 0,00

SUMAS $ 761,50 $ 761,50 $ 0,00



MAYOR GENERAL


CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.5


31/12/2010 A utilidad bruta en ventas del ejercicio 45.721,36 45.721,36

31/12/2010 De costo de ventas 45.721,36 0,00

SUMAS $ 45.721,36 $ 45.721,36 $ 0,00

MAYOR GENERAL




181

CUENTA: ATRASOS DEL PERSONAL CÓDIGO: 4.2.1


30/10/2010 De caja 6,50 6,50

30/11/2010 De caja 6,50 13,00

31/12/2010 De caja 26,50 39,50

31/12/2010 A pérdidas y ganancias 39,50 0,00

SUMAS $ 39,50 $ 39,50 $ 0,00



MAYOR GENERAL


CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO: 5.1.1


31/12/2010 A varios 270.126,91 270.126,91

31/12/2010 A varios 163.443,75 106.683,16

31/12/2010 A varios 106.683,16 0,00

SUMAS $ 270.126,91 $ 270.126,91 $ 0,00

MAYOR GENERAL




182

CUENTA: COMPRAS CÓDIGO: 5.1.2


01/10/2010 A varios 1.876,68 1.876,68

01/10/2010 A varios 423,00 2.299,68

02/10/2010 A varios 26,11 2.325,79

04/10/2010 A varios 58,04 2.383,83

04/10/2010 A varios 8.100,00 10.483,83

04/10/2010 A varios 1.611,00 12.094,83

05/10/2010 A varios 477,00 12.571,83

05/10/2010 A varios 13,39 12.585,22

05/10/2010 A varios 3.375,00 15.960,22

06/10/2010 A varios 89,49 16.049,71

07/10/2010 A varios 3.810,30 19.860,01

07/10/2010 A varios 18,75 19.878,76

07/10/2010 A varios 2.622,00 22.500,76

07/10/2010 A varios 560,00 23.060,76

07/10/2010 A varios 2.869,42 25.930,18

07/10/2010 A varios 8.726,64 34.656,82

08/10/2010 A varios 25,80 34.682,62

11/10/2010 A varios 71,40 34.754,02

11/10/2010 A varios 1.611,00 36.365,02

12/10/2010 A varios 227,00 36.592,02

12/10/2010 A varios 70,90 36.662,92

12/10/2010 A varios 2.904,00 39.566,92

12/10/2010 A varios 1.212,00 40.778,92

12/10/2010 A varios 259,80 41.038,72

13/10/2010 A varios 104,40 41.143,12

13/10/2010 A varios 85,36 41.228,48

14/10/2010 A varios 33,86 41.262,34

15/10/2010 A varios 673,60 41.935,94

15/10/2010 A varios 1.793,10 43.729,04

15/10/2010 A varios 65,97 43.795,01

15/10/2010 A varios 114,11 43.909,12

15/10/2010 A varios 532,88 44.442,00

16/10/2010 A varios 60,00 44.502,00

18/10/2010 A varios 47,32 44.549,32

18/10/2010 A varios 627,03 45.176,35

18/10/2010 A varios 336,03 45.512,38

18/10/2010 A varios 8,04 45.520,42

SUMAN Y PASAN $ 45.520,42 $ 0,00 $ 45.520,42

MAYOR GENERAL




183



VIENEN $ 45.520,42 $ 0,00 $ 45.520,42

19/10/2010 A varios 877,10 46.397,52

20/10/2010 A varios 80,00 46.477,52

20/10/2010 A varios 66,97 46.544,49

21/10/2010 A varios 570,00 47.114,49

22/10/2010 A varios 980,10 48.094,59

22/10/2010 A varios 2.816,00 50.910,59

23/10/2010 A varios 7,40 50.917,99

23/10/2010 A varios 1.861,00 52.778,99

23/10/2010 A varios 7.886,00 60.664,99

25/10/2010 A varios 983,00 61.647,99

25/10/2010 A varios 50,00 61.697,99

26/10/2010 A varios 3.273,80 64.971,79

26/10/2010 A varios 2.352,31 67.324,10

27/10/2010 A varios 76,73 67.400,83

27/10/2010 A varios 86,40 67.487,23

27/10/2010 A varios 2.627,73 70.114,96

27/10/2010 A varios 142,86 70.257,82

27/10/2010 A varios 5.400,00 75.657,82

28/10/2010 A varios 860,00 76.517,82

28/10/2010 A varios 96,62 76.614,44

29/10/2010 A varios 477,24 77.091,68

29/10/2010 A varios 12,96 77.104,64

29/10/2010 A varios 9,99 77.114,63

30/10/2010 A varios 117,08 77.231,71

01/11/2010 A varios 54,00 77.285,71

01/11/2010 A varios 17,86 77.303,57

04/11/2010 A varios 241,22 77.544,79

04/11/2010 A varios 1.926,00 79.470,79

04/11/2010 A varios 997,45 80.468,24

04/11/2010 A varios 1.484,00 81.952,24

05/11/2010 A varios 532,50 82.484,74

05/11/2010 A varios 52,80 82.537,54

06/11/2010 A varios 64,00 82.601,54

06/11/2010 A varios 29,98 82.631,52

08/11/2010 A varios 124,24 82.755,76

08/11/2010 A varios 6.981,00 89.736,76

SUMAN Y PASAN $ 89.736,76 $ 0,00 $ 89.736,76

MAYOR GENERAL




184



VIENEN $ 89.736,76 $ 0,00 $ 89.736,76

08/11/2010 A varios 90,99 89.827,75

08/11/2010 A varios 1.940,00 91.767,75

08/11/2010 A varios 46,00 91.813,75

08/11/2010 A varios 66,00 91.879,75

09/11/2010 A varios 823,53 92.703,28

10/11/2010 A varios 113,73 92.817,01

10/11/2010 A varios 814,00 93.631,01

10/11/2010 A varios 1.647,06 95.278,07

10/11/2010 A varios 183,00 95.461,07

11/11/2010 A varios 6.645,00 102.106,07

11/11/2010 A varios 323,07 102.429,14

12/11/2010 A varios 10.400,00 112.829,14

13/11/2010 A varios 215,35 113.044,49

13/11/2010 A varios 2.261,15 115.305,64

15/11/2010 A varios 823,53 116.129,17

15/11/2010 A varios 325,93 116.455,10

15/11/2010 A varios 99,90 116.555,00

15/11/2010 A varios 58,01 116.613,01

16/11/2010 A varios 20,54 116.633,55

17/11/2010 A varios 41,96 116.675,51

17/11/2010 A varios 12.635,30 129.310,81

17/11/2010 A varios 3.251,00 132.561,81

19/11/2010 A varios 727,00 133.288,81

19/11/2010 A varios 137,40 133.426,21

22/11/2010 A varios 1.977,00 135.403,21

23/11/2010 A varios 4.117,65 139.520,86

25/11/2010 A varios 53,57 139.574,43

25/11/2010 A varios 740,00 140.314,43

29/11/2010 A varios 248,01 140.562,44

29/11/2010 A varios 654,50 141.216,94

30/11/2010 A varios 1.476,00 142.692,94

30/11/2010 A varios 2.311,02 145.003,96

02/12/2010 A varios 804,00 145.807,96

03/12/2010 A varios 1.476,00 147.283,96

03/12/2010 A varios 1.247,70 148.531,66

03/12/2010 A varios 5.085,01 153.616,67

SUMAN Y PASAN $ 153.616,67 $ 0,00 $ 153.616,67



MAYOR GENERAL


185



VIENEN $ 153.616,67 $ 0,00 $ 153.616,67

03/12/2010 A varios 1.582,32 155.198,99

03/12/2010 A varios 6,90 155.205,89

04/12/2010 A varios 490,00 155.695,89

04/12/2010 A varios 46,43 155.742,32

06/12/2010 A varios 194,01 155.936,33

06/12/2010 A varios 61,62 155.997,95

06/12/2010 A varios 18,88 156.016,83

09/12/2010 A varios 20,54 156.037,37

09/12/2010 A varios 90,34 156.127,71

09/12/2010 A varios 52,68 156.180,39

09/12/2010 A varios 1.917,00 158.097,39

10/12/2010 A varios 8.546,02 166.643,41

10/12/2010 A varios 1.970,12 168.613,53

10/12/2010 A varios 279,00 168.892,53

14/12/2010 A varios 2,67 168.895,20

15/12/2010 A varios 10.831,01 179.726,21

15/12/2010 A varios 223,50 179.949,71

15/12/2010 A varios 1.014,00 180.963,71

18/12/2010 A varios 275,85 181.239,56

20/12/2010 A varios 822,00 182.061,56

20/12/2010 A varios 178,57 182.240,13

20/12/2010 A varios 53,00 182.293,13

21/12/2010 A varios 2.048,00 184.341,13

21/12/2010 A varios 1.612,01 185.953,14

21/12/2010 A varios 25.382,00 211.335,14

21/12/2010 A varios 38,85 211.373,99

22/12/2010 A varios 2.043,95 213.417,94

24/12/2010 A varios 1.202,70 214.620,64

27/12/2010 A varios 276,79 214.897,43

27/12/2010 A varios 57,60 214.955,03

27/12/2010 A varios 2.380,01 217.335,04

27/12/2010 A varios 874,00 218.209,04

28/12/2010 A varios 2.612,53 220.821,57

28/12/2010 A varios 754,50 221.576,07

28/12/2010 A varios 34,00 221.610,07

28/12/2010 A varios 13,70 221.623,77

SUMAN Y PASAN $ 221.623,77 $ 0,00 $ 221.623,77




MAYOR GENERAL

186



VIENEN $ 221.623,77 $ 0,00 $ 221.623,77

28/12/2010 A varios 976,10 222.599,87

28/12/2010 A varios 609,00 223.208,87

29/12/2010 A varios 1.037,80 224.246,67

30/12/2010 A varios 64,29 224.310,96

31/12/2010 A varios 2.544,11 221.766,85

31/12/2010 A varios 221.766,85 0,00

SUMAS $ 224.310,96 $ 224.310,96 $ 0,00



MAYOR GENERAL


CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS CÓDIGO: 5.1.3


01/10/2010 A varios 2,19 2,19

04/10/2010 A varios 4,50 6,69

07/10/2010 A varios 3,70 10,39

07/10/2010 A varios 9,00 19,39

07/10/2010 A varios 4,23 23,62

07/10/2010 A varios 36,40 60,02

11/10/2010 A varios 4,50 64,52

19/10/2010 A varios 3,21 67,73

22/10/2010 A varios 16,60 84,33

25/10/2010 A varios 5,50 89,83

28/10/2010 A varios 3,21 93,04

04/11/2010 A varios 1,50 94,54

04/11/2010 A varios 25,90 120,44

04/11/2010 A varios 6,00 126,44

08/11/2010 A varios 3,38 129,82

10/11/2010 A varios 3,20 133,02

17/11/2010 A varios 9,00 142,02

19/11/2010 A varios 1,50 143,52

19/11/2010 A varios 0,24 143,76

22/11/2010 A varios 4,50 148,26

29/11/2010 A varios 9,00 157,26

30/11/2010 A varios 4,50 161,76

03/12/2010 A varios 4,50 166,26

21/12/2010 A varios 19,00 185,26

27/12/2010 A varios 3,00 188,26

31/12/2010 A costo de ventas 188,26 0,00

SUMAS $ 188,26 $ 188,26 $ 0,00

MAYOR GENERAL




187

CUENTA: (-) DESCUENTO EN COMPRAS CÓDIGO: 5.1.4


04/10/2010 A varios 150,00 150,00

05/10/2010 A varios 40,00 190,00

07/10/2010 A varios 176,00 366,00

12/10/2010 A varios 66,00 432,00

12/10/2010 A varios 16,00 448,00

13/10/2010 A varios 2,64 450,64

15/10/2010 A varios 33,68 484,32

22/10/2010 A varios 48,00 532,32

23/10/2010 A varios 50,00 582,32

26/10/2010 A varios 54,00 636,32

26/10/2010 A varios 69,69 706,01

27/10/2010 A varios 81,27 787,28

28/10/2010 A varios 2,98 790,26

29/10/2010 A varios 14,76 805,02

04/11/2010 A varios 30,54 835,56

04/11/2010 A varios 22,00 857,56

08/11/2010 A varios 44,00 901,56

08/11/2010 A varios 2,81 904,37

09/11/2010 A varios 25,47 929,84

10/11/2010 A varios 50,94 980,78

11/11/2010 A varios 170,00 1.150,78

12/11/2010 A varios 200,00 1.350,78

13/11/2010 A varios 31,60 1.382,38

15/11/2010 A varios 25,47 1.407,85

17/11/2010 A varios 294,94 1.702,79

23/11/2010 A varios 127,35 1.830,14

25/11/2010 A varios 14,00 1.844,14

30/11/2010 A varios 174,98 2.019,12

03/12/2010 A varios 50,00 2.069,12

10/12/2010 A varios 174,98 2.244,10

15/12/2010 A varios 99,99 2.344,09

15/12/2010 A varios 25,00 2.369,09

20/12/2010 A varios 10,00 2.379,09

21/12/2010 A varios 79,99 2.459,08

22/12/2010 A varios 60,00 2.519,08

24/12/2010 A varios 63,30 2.582,38

27/12/2010 A varios 109,99 2.692,37

28/12/2010 A varios 35,00 2.727,37

28/12/2010 A varios 5,00 2.732,37

31/12/2010 A varios 2.732,37 0,00

SUMAS $ 2.732,37 $ 2.732,37 $ 0,00

MAYOR GENERAL




188

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 5.2.1


30/10/2010 A varios 2.209,95 2.209,95

30/11/2010 A varios 2.324,98 4.534,93

31/12/2010 A varios 2.324,98 6.859,91

31/12/2010 A perdidas y ganancias 6.859,91 0,00

SUMAS $ 6.859,91 $ 6.859,91 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES CÓDIGO: 5.1.3


06/10/2010 A varios 530,13

24/11/2010 A varios 508,04

30/11/2010 A varios 456,03

31/12/2010 A varios 555,80

31/12/2010 A pérdidas y ganancias 2.050,00

SUMAS $ 2.050,00 $ 2.050,00 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: PROVISIONES SOCIALES CÓDIGO: 5.1.3


30/10/2010 A Provisiones sociales por pagar 620,40 620,40

30/11/2010 A Provisiones sociales por pagar 620,40 1.240,80

31/12/2010 A Provisiones sociales por pagar 620,40 1.861,20

31/12/2010 A Provisiones sociales por pagar 1.861,20 0,00

SUMAS $ 1.861,20 $ 1.861,20 $ 0,00


MAYOR GENERAL



189

CUENTA: APORTE PATRONAL 12,15% CÓDIGO: 5.2.3.03


30/10/2010 A varios 268,51 268,51

30/11/2010 A varios 268,51 537,02

31/12/2010 A varios 268,51 805,53

SUMAS $ 805,53 $ 0,00 $ 805,53


MAYOR GENERAL



CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 5.1.4


08/10/2010 De caja 39,68 39,68

11/10/2010 De caja 14,27 53,95

13/10/2010 De caja 86,73 140,68

17/11/2010 De caja 12,77 153,45

16/12/2010 De caja 62,13 215,58

31/12/2010 A perdidas y ganancias 215,58 0,00

SUMAS $ 215,58 $ 215,58 $ 0,00

MAYOR GENERAL




190

CUENTA: COMBUSTIBLE CÓDIGO: 5.1.5


05/11/2010 A varios 6,83 6,83

09/11/2010 A varios 8,93 15,76

13/11/2010 A varios 5,36 21,12

16/11/2010 A varios 17,96 39,08

18/11/2010 A varios 8,93 48,01

22/11/2010 A varios 8,93 56,94

24/11/2010 A varios 8,93 65,87

26/11/2010 A varios 8,93 74,80

01/12/2010 A varios 8,71 83,51

02/12/2010 A varios 8,93 92,44

05/12/2010 A varios 13,39 105,83

13/12/2010 A varios 5,36 111,19

15/12/2010 A varios 9,83 121,02

16/12/2010 A varios 17,70 138,72

17/12/2010 A varios 23,21 161,93

20/12/2010 A varios 8,84 170,77

22/12/2010 A varios 6,25 177,02

27/12/2010 A varios 8,48 185,50


SUMAS $ 185,50 $ 185,50 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: M A T ER IA LES Y SUM IN IST R OS D E OF IC IN A CÓDIGO: 5.1.6


05/10/2010 A varios 45,00 45,00

11/11/2010 A varios 6,85 51,85

11/11/2010 A varios 2,63 54,48

12/11/2010 A varios 16,00 70,48

24/11/2010 A varios 26,00 96,48

15/12/2010 A varios 100,00 196,48


SUMAS $ 196,48 $ 196,48 $ 0,00


MAYOR GENERAL



191

CUENTA: TRANSPORTE Y MOVILIZACIÓN CÓDIGO: 5.1.7


26/10/2010 A varios 8,93 8,93

29/10/2010 A varios 7,81 16,74


SUMAS $ 16,74 $ 16,74 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: PUBLICIDAD CÓDIGO: 5.1.8


01/10/2010 A varios 2.232,14 2.232,14

07/10/2010 A varios 42,00 2.274,14

18/10/2010 A varios 235,00 2.509,14

22/12/2010 A varios 359,64 2.868,78

31/12/2010 A perdidas y ganancias 2.868,78 0,00

SUMAS $ 2.868,78 $ 2.868,78 $ 0,00




MAYOR GENERAL

CUENTA: CURRIER CÓDIGO: 5.1.9


09/11/2010 A varios 16,40 16,40

03/12/2010 A varios 70,80 87,20


SUMAS $ 87,20 $ 87,20 $ 0,00



MAYOR GENERAL


192

CUENTA: GASTOS DE IMPRESIÓN CÓDIGO: 5.1.10


15/10/2010 A varios 20,00 20,00

16/11/2010 A varios 20,00 40,00

13/12/2010 A varios 20,00 60,00


SUMAS $ 60,00 $ 60,00 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 5.1.11


31/12/2010 A (-) provisión cuentas incobrables 79,14 79,14


SUMAS $ 79,14 $ 79,14 $ 0,00


MAYOR GENERAL



CUENTA: MANTENIMIENTO VEHICULO CÓDIGO: 5.1.12


13/11/2010 A varios 39,28 39,28


SUMAS $ 39,28 $ 39,28 $ 0,00

MAYOR GENERAL




193

CUENTA: MANTENIMIENTO DE BODEGA CÓDIGO: 5.1.13


01/10/2010 A varios 157,50 157,50

01/11/2010 A varios 157,50 315,00

01/12/2010 A varios 157,50 472,50

01/12/2010 A varios 157,50 630,00


SUMAS $ 630,00 $ 630,00 $ 0,00




MAYOR GENERAL

CUENTA: MANTENIMIENTO DE EQUIPOS CÓDIGO: 5.1.14


11/10/2010 A varios 272,51 272,51


SUMAS $ 272,51 $ 0,00 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 5.1.15


31/12/2010 De Depreciación acumulada de muebles y enseres 330,00 330,00


SUMAS $ 330,00 $ 330,00 $ 0,00

MAYOR GENERAL




194

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMP. CÓDIGO: 5.1.16


31/12/2010 De Depreciación acumulada de equipos de computación 26,85 26,85


SUMAS $ 26,85 $ 26,85 $ 0,00

MAYOR GENERAL




CUENTA: PERDIDAS Y GANACIAS CÓDIGO: 6.1


31/12/2010 De cuentas de gasto 16.382,84 16.382,84

31/12/2010 De cuentas de ingreso 47.232,80 -30.849,96

31/12/2010 De utilidad neta 30.849,96 0,00

SUMAS $ 47.232,80 $ 47.232,80 $ 0,00



MAYOR GENERAL


195


1.1.1 CAJA 97.867,94 92.537,01 5.330,93

1.1.2 CAJA CHICA 100,00 100,00

1.1.3 BANCOS 117.942,83 87.464,61 30.478,22

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 44.148,36 11.193,79 32.954,57

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 48.360,06 48.360,06

1.1.6 ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27 2.437,27

1.1.7 IVA EN COMPRAS 28.346,86 28.346,86 0,00

1.1.8 IVA EN SERVICIOS 1.035,98 1.035,98 0,00

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1% 231,92 231,92

1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 11.071,03 11.071,03

1.1.11 ANTICIPO RETENCIÓN IVA 30% 114,60 114,60 0,00

1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 8.613,00 8.613,00

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 13.200,00 13.200,00

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 325,42 325,42

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 147.294,74 229.818,03 82.523,29

2.1.2 IVA EN VENTAS 18.426,41 18.426,41 0,00

2.1.3.01 IVA RETENIDO POR PAGAR 70% 95,78 95,78 0,00

2.1.3.02 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 185,30 272,17 86,87

2.1.4.01 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1% 2.250,07 2.250,07

2.1.4.02 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 2% 94,77 94,77



2.1.5 IESS POR PAGAR 1.474,90 1.474,90

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.764,00 4.764,00

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00 6.000,00

3.1.02 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23 141.084,23

4.1.1 VENTAS 153.553,54 153.553,54

4.1.2 DESCUENTO EN VENTAS 387,52 387,52

4.1.4 TRANSPORTE EN VENTAS 761,50 761,50

4.2.1 ATRASOS DEL PERSONAL 39,50 39,50

5.1.2 COMPRAS 224.310,96 224.310,96

5.1.3 TRANSPORTE EN COMPRAS 188,26 188,26

5.1.4 DESCUENTO EN COMPRAS 2.732,37 2.732,37

5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS 6.859,91 6.859,91

5.2.2 HONORARIOS PROFESIONALES 2.050,00 2.050,00

5.2.3 PROVISIONES SOCIALES 1.861,20 1.861,20

SUMAN Y PASAN $ 776.216,85 $ 781.622,41 $ 389.521,77 $ 394.927,33


DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010




196


VIENEN $ 776.216,85 $ 781.622,41 $ 389.521,77 $ 394.927,33

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 833,49 833,49

5.2.4 SERVICIOS BÁSICOS 215,58 215,58

5.2.5 COMBUSTIBLE 185,50 185,50

5.2.6 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 196,48 196,48

5.2.7 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 16,74 16,74

5.2.8 PUBLICIDAD 2.868,78 2.868,78

5.2.9 CURRIER 87,20 87,20

5.2.10 GASTOS DE IMPRESIÓN 60,00 60,00

5.2.12 MANTENIMIENTO VEHICULO 39,28 39,28

5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA 630,00 630,00

5.2.14 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 272,51 272,51

SUMAN $ 781.622,41 $ 781.622,41 $ 394.927,33 $ 394.927,33

CONTADORA


GERENTE



DEL 1 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010



Cintia Jaramillo

Cuenca, 31 de Diciembre del 2010

………………………..………………………..

197

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1.1.1 CAJA 5.330,93 5.330,93

1.1.2 CAJA CHICA 100,00 100,00

1.1.3 BANCOS 30.478,22 30.478,22

1.1.4 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 32.954,57 32.954,57

1.1.5 INVENTARIO DE MERCADERIAS 48.360,06 163.443,75 48.360,06 163.443,75

1.1.6 ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27 2.437,27



1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1% 231,92 231,92

1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO 11.071,03 11.071,03


1.1.12 ARRIENDO MERCANTIL 8.613,00 8.613,00

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 13.200,00 13.200,00

1.2.2 EQUIPO DE COMPUTACION 325,42 325,42

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 82.523,29 82.523,29



2.1.3.02 IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 86,87 86,87

2.1.4.01 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 1% 2.250,07 2.250,07




2.1.5 IESS POR PAGAR 1.474,90 1.474,90

2.1.8 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.764,00 4.764,00

SUMAN Y PASAN $ 153.102,42 $ 91.517,69 $ 166.112,38 $ 48.360,06 $ 0,00 $ 0,00 $ 268.186,11 $ 88.849,06


HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIEROBALANCE DE COMPROBACIÓNCODIGO CUENTAS

AJUSTES

198


VIENEN $ 153.102,42 $ 91.517,69 $ 166.112,38 $ 48.360,06 $ 0,00 $ 0,00 $ 268.186,11 $ 88.849,06

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00 6.000,00

3.1.02 APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23 141.084,23

4.1.1 VENTAS 153.553,54 153.553,54

4.1.2 DESCUENTO EN VENTAS 387,52 387,52

4.1.4 TRANSPORTE EN VENTAS 761,50 761,50

4.2.1 ATRASOS DEL PERSONAL 39,50 39,50

5.1.2 COMPRAS 224.310,96 224.310,96

5.1.3 TRANSPORTE EN COMPRAS 188,26 188,26

5.1.4 DESCUENTO EN COMPRAS 2.732,37 2.732,37

5.2.1 SUELDOS Y SALARIOS 6.859,91 6.859,91

5.2.2 HONORARIOS PROFESIONALES 2.050,00 2.050,00

5.2.3 PROVISIONES SOCIALES 1.861,20 1.861,20

5.2.3.03 APORTE PATRONAL 12,15% 833,49 833,49

5.2.4 SERVICIOS BÁSICOS 215,58 215,58

5.2.5 COMBUSTIBLE 185,50 185,50

5.2.6 MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 196,48 196,48

5.2.7 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 16,74 16,74

5.2.8 PUBLICIDAD 2.868,78 2.868,78

5.2.9 CURRIER 87,20 87,20

5.2.10 GASTOS DE IMPRESIÓN 60,00 60,00

5.2.12 MANTENIMIENTO VEHICULO 39,28 39,28

SUMAN Y PASAN $ 394.024,82 $ 394.927,33 $ 322.398,29 $ 274.008,30 $ 15.274,16 $ 39,50 $ 268.186,11 $ 235.933,29

HOJA DE TRABAJO




CODIGOBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

CUENTAS

199


VIENEN $ 394.024,82 $ 394.927,33 $ 322.398,29 $ 274.008,30 $ 15.274,16 $ 39,50 $ 268.186,11 $ 235.933,29

5.2.13 MANTENIMIENTO DE BODEGA 630,00 630,00

5.2.14 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 272,51 272,51

SUMAN $ 394.927,33 $ 394.927,33

5.1.1 COSTO DE VENTAS 270.126,91 270.126,91

5.2.11 CUENTAS INCOBRABLES 82,39 82,39

1.1.4.01 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 82,39 82,39

1.2.1 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 330,00 330,00

1.2.1.01 (-)DEP. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES 330,00 330,00

1.2.2 DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 26,85 26,85

1.2.2.01 (-)DEP. ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 26,85 26,85

2.1.4 RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 2.668,63 2.668,63

4.1.5 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 45.721,36 45.721,36

$ 592.964,44 $ 592.964,44 16.615,91 45.760,86

UTILIDAD DEL EJERCICIO 29.144,95

$ 45.760,86 $ 45.760,86

2.1.6 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 15% 3.021,74

2.1.7 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 25% 6.530,80

3.3 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.592,41

$ 268.186,11 $ 268.186,11

………………………..


GERENTE

HOJA DE TRABAJO


Cintia Jaramillo

CONTADORA

Cuenca, 31 de Diciembre del 2010



CODIGO CUENTASBALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTES ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO

……………………..

200

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS 153.553,54

(-) DESCUENTO EN VENTAS 761,50

(-) TRANSPORTE EN VENTAS 387,52

(=) VENTAS NETAS $ 152.404,52

(-) COSTO DE VENTAS

MERCADERIAS INVENTARIO INICIAL 48.360,06

(+) COMPRA 224.310,96

(+) TRANSPORTE EN COMPRAS 188,26

(-) DESCUENTO EN COMPRAS 2.732,37

(=) COMPRAS NETAS 221.766,85

(=) MERCADERIAS DISPONIBLES PARA LA VENTA 270.126,91

(-) MERCADERAS INVENTARIO FINAL 163.443,75 106.683,16

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 45.721,36

(+) ATRASOS DEL PERSONAL 39,50

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 45.760,86

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDOS Y SALARIOS 6.859,91

HONORARIOS PROFESIONALES 2.050,00

PROVISIONES SOCIALES 1.861,20

APORTE PATRON AL 12,15% 833,49

SERVICIOS BÁSICOS 215,58

COMBUSTIBLE 185,50

MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA 196,48

TRANSPORTE Y MOVILIZACION 16,74

PUBLICIDAD 2.868,78

CURRIER 87,20

GASTOS DE IMPRESIÓN 60,00

CUENTAS INCOBRABLES 82,39

MANTENIMIENTO VEHICULO 39,28

MANTENIMIENTO DE BODEGA 630,00

MANTENIMIENTO DE EQUIPOS 272,51

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 330,00

DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 26,85

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16.615,91

UTILIDAD DEL EJERCICIO 29.144,95

PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 15% 3.021,74

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 25% 6.530,80

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 19.592,41

…………………….


GERENTE


Cintia Jaramillo

CONTADORA

Cuenca, 31 de diciembre del 2010




…………………..

201

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA 5.330,93

CAJA CHICA 100,00

BANCOS 30.478,22

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 32.954,57 32.872,18

(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES -82,39

INVENTARIO DE MERCADERIAS 163.443,75

ANTICIPO A PROVEEDORES 2.437,27

ANTICIPO RETENCIÓN RENTA 1% 231,92

CRÉDITO TRIBUTARIO 11.071,03

ARRIENDO MERCANTIL 8.613,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 254.578,30

ACTIVO NO CORRIENTE

MUEBLES Y ENSERES 13.200,00 12.870,00

(-)DEP. ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES -330,00

EQUIPO DE COMPUTACION 325,42 298,57

(-)DEP. ACUMULADA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -26,85

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 13.168,57

TOTAL ACTIVO $ 267.746,87

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 82.523,29

IESS POR PAGAR 1.474,90

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.764,00

RETENCIÓN RENTA POR PAGAR 2.668,63

IVA RETENIDO POR PAGAR 100% 86,87

PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 15% 3.021,74

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 25% 6.530,80

TOTAL PASIVO CORRIENTE 101.070,23

PATRIMONIO

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00

APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.592,41

TOTAL PATRIMONO 166.676,64

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO $ 267.746,87

…………………….


GERENTE CONTADORA



BALANCE GENERAL


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Cintia Jaramillo

…………………..

202

FLUJO DE CAJA DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 164.747,33

Ventas 153.553,54

Recibido de Clientes 11.193,79

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 187.866,04

Costo de Ventas -106.683,16

Pago a Proveedores 119.500,85

Inventario de Mercaderias 163.443,75

Gastos de Administración y ventas 11.604,60

FLUJO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -23.118,71

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

VENTA DE ACTIVOS FIJOS 0,00

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS 0,00

FLUJO NETO UTLIZADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

INTERESES PAGADOS 0,00

PAGO A PRESTAMO BANCARIO 0,00

FLUJO NETO UTILZADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00

AUMENTO/DISM. NETO DEL EJERCICIO Y SUS EQUIVALENTES

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES -23.118,71

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL INICIO DEL PERIODO 59.027,86

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO $ 35.909,15

…………………….


GERENTE

…………………..

Cintia Jaramillo

CONTADORA


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO




203

CUENTASSALDO

INICIAL

DONACIONES

DE CAPITAL

UTILIDAD DEL

EJERCICIOSALDO FINAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 6.000,00 6.000,00

DONACIONES DE CAPITAL 0,00

APORTE FUTURAS CAPITALIZACIONES 141.084,23 141.084,23

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.592,41 19.592,41

TOTAL $ 147.084,23 $ 0,00 $ 19.592,41 $ 166.676,64

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO




…………………….

GERENTE

…………………..

Cintia Jaramillo

CONTADORA



204

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

6 ADAPTADOR D-LINK WIRELES USB DWA-125 3,79 22,74

11 BASE PARA PORTATIL HOLDER (TERRAX) 6,24 68,64

2 CABLE USB A SERIAL OMEGA DB25 14,30 28,60

8 CABLE USB OMEGA 1.8M 1,24 9,92

290 CABLE UTP NEXXT 0,33 95,70

3 CAMARA DIGITAL HP PB360T 230,00 690,00

15 CARGADOR PORTATIL HP 19V 4.74A 90W 61,98 929,70

9 CARGADOR PORTATIL HP DV 1000 18.5V 72,80 655,20

15 CARTUCHO HP 27 23,79 356,85

12 CARTUCHO HP 28 28,45 341,40

10 CARTUCHO HP 92 18,03 180,30

9 CARTUCHO HP 94 31,61 284,49

5 CARTUCHO HP 95 31,60 158,00

4 CARTUCHO HP 96 36,23 144,92

7 CARTUCHO HP 98 26,00 182,00

21 CD R MEMOREX CON CAJA 0,46 9,66

15 CD R MEMOREX CON SOBRE 0,29 4,35

8 COM HP PAVILION MS235LA (VT693AA) 1.044,00 8.352,00

9 COM PORTATIL HP COMPAQ CQ42-121LA (WX481LAABM) 564,00 5.076,00

11 COM PORTATIL HP DV5-2048LA (WZ462LA ABM) 1.684,00 18.524,00

7 COM PORTATIL HP DV6-3077LA (wy552la abm) 1.450,00 10.150,00

6 COM PORTATIL HP G42-265LA 895,00 5.370,00

9 COM PORTATIL HP G42-270LA (WZ156LA ABM) 914,00 8.226,00

4 COM PORTATIL HP MINI 110-3026LA 10.1" (XG572LA ABM) 528,00 2.112,00

9 COM PORTATIL HP MINI 210-1040LA (WF821LA ABM) 544,09 4.896,81

13 COM PORTATIL HP MINI 210-1135LA (XA508LA ABM) 579,00 7.527,00

11 COM PORTATIL HP MINI 210-1130LA PINK 454,00 4.994,00

3 COM PORTATIL HP MINI 210-1140LA (XA509LA AMB) 595,00 1.785,00

4 COM PORTATIL HP MINI COMPAC CQ10-420LA (XA491LA ABM) 408,00 1.632,00

9 COM PORTATIL HP PAVILION DM1-2060LA (WZ142LA ABM) 698,10 6.282,90

5 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-1520(VU957LA ABM) 829,40 4.147,00

8 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-1621LA (WH825LA ABM) 842,50 6.740,00

6 COM PORTATIL HP PAVILION DV4-2117 (WN577LA ABM) 1.114,80 6.688,80

2 COM PORTATIL HP PAVILION DV50-2048 1.488,00 2.976,00

3 COM PORTATIL HP PROBOOK 420 (WU759LA ABM) 702,75 2.108,25

4 COM PORTATIL HP PROBOOK 45155 (VS466LA ABM) 748,00 2.992,00

8 COM PORTATIL TOSHIBA C655-SP6008L 624,00 4.992,00

4 COM HP COMPAQ CQ1-1004 TODO EN 1 561,00 2.244,00

9 COM TOUCH SMART 300-1200LA (VT684AA) 1.322,00 11.898,00

1 CPU COMPAQ PRESARIO PQ-2405LA (AY560AA ABM) 412,00 412,00

5 CPU HP COMPAQ CQ5310 /AY561AA/ 485,00 2.425,00

7 DISCO DURO EXTRENO SAMSUMG 640GB NEGRO 137,00 959,00

6 DISCO DURO SAMSUMG SATA 320GB 54,85 329,10

11 DISCO DURO SEAGATE SATA 320GB 49,82 548,02

SUMAN Y PASAN $ 20.315,45 $ 138.549,35

INVENTARIO FINAL




205

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VIENEN $ 20.315,45 $ 138.549,35

140 DVD-R IMATION SIN CAJA 0,35 49,00

12 ESTUCHE PARA CAMARA TARGUS DCFC01-02 8,50 102,00

15 ESTUCHE PARA PORTATIL 10" 6,75 101,25

19 ESTUCHE PARA PORTATIL 14" NEGRO OMEGA "658310" 11,05 209,95

6 FLASH KINSTONG 4GB DATA TRAVER EDICION MUNDIAL 12,40 74,40

1 FLASH MEMORY HP 2GB 10,30 10,30





6 IMPRESORA CANON IP 2700 40,00 240,00

3 IMPRESORA HP MULTIFUNCION J4500 96,50 289,50

5 IMPRESORA HP C4780 112,00 560,00

6 IMPRESORA HP D1660 43,54 261,24

4 IMPRESORA HP D5560 51,20 204,80

4 IMPRESORA HP F4480 80,22 320,88

2 IMPRESORA HP K8600 A3 OFFICE JET PRINTER 315,25 630,50

1 IMPRESORA HP LASER CM1312 403,00 403,00

1 IMPRESORA HP LASER JET 1215 COLOR 279,50 279,50

5 IMPRESORA HP LASER JET CP1518 312,00 1.560,00

4 IMPRESORA HP LASER JET P1102W 143,00 572,00

2 IMPRESORA HP LASER JET P2035 (1PCE461A) 246,00 492,00

2 IMPRESORA HP LASER P1606DN 280,00 560,00

8 IMPRESORA HP MULTIFUNCION 2050 61,00 488,00

12 IMPRESORA HP MULTIFUNCION C4680 63,00 756,00

1 IMPRESORA HP MULTIFUNCION F2480 75,00 75,00

1 IMPRESORA LEXMARK X-5070MULTIFUNCION 0,02 0,02

4 IMPRESORA SAMSUMG SCX4300 168,00 672,00

7 MAINBOARD INTEL DG41CN 80,20 561,40

6 MAINBOARD INTEL DG41TY LGA775 88,00 528,00

4 MALETIN DE CUERO OMEGA 19,50 78,00

8 MALETIN DE NAYLO NEGRO 15.4 1,50 12,00

47 MALETIN HP 10.2" SOF NF869AA-ABA 17,00 799,00

6 MALETIN HP 15.4" NB MESSENGER LADY (FW954LA) 38,00 228,00

11 MALETIN HP AJ708AA 24,00 264,00

8 MALETIN HP DELUXE NYLON (RR314AA) 33,58 268,64

11 MALETIN HP TITANIUM (NN162AA) 23,00 253,00

4 MALETIN HP TITANIUM (VA707AA-ABM) 23,00 92,00

5 MALETIN KEY MEDIA 16,00 80,00

7 MALETIN TARGUS SLIPCASE ATTACHE (TSS098US) 38,00 266,00

5 MEMORIA KINSTONG 2GB PC667 DDR2 66,00 330,00


SUMAN Y PASAN $ 23.663,06 $ 151.788,48

INVENTARIO FINAL




206

CANT. DETALLEVALOR

UNITARIO

VALOR

PARCIAL

VIENEN $ 23.663,06 $ 151.788,48


2 MEMORY SD PANASONIC 2GB 6,50 13,00

14 MINI MOUSE HP PF725A USB 21,00 294,00

15 MINI MOUSE QUASAD RETRACTIL 6,00 90,00

28 MINI MOUSE RETRACTIIBLE TARGUS 11,00 308,00

14 MOCHILA HP NB BACKPACK 15.4" (FW952LA) 19,00 266,00

2 MOCHILA HP VALUE NULON (RR317AA)(439320-001) 153,00 306,00

24 MOCHILA TARGUS BACKPACK (TSB007US) 25,00 600,00

25 MODEM MOVISTAR 103,00 2.575,00

14 MONITOR LG LCD 18.5" W1943C 155,00 2.170,00

5 MOUSE LOGITECH G9 LASER USB 120,00 600,00

13 PARLANTES KLIPX 110 6,00 78,00

5 PATINETA HP 12,90 64,50

8 PROCESADOR INTEL CORE 2 DUO 2.93 167,00 1.336,00

4 SCANER HP G3110 130,00 520,00

5 SCANER METROLOGICS 7120 ORBIT SW FLAR 321,00 1.605,00

5 SOBRE PARA CD 0,09 0,45

4 TARJETA DE TV PARA MONITOR HD 1920 ZOGIS 70,00 280,00

1 TARJETA PCI PUERTO PARALELO AGILER 16,37 16,37

8 TECLADO KLIP USB MULTIMEDIA KKM-1015 12,30 98,40

2 TECLADO NUMERO TARGUS 12,96 25,92

1 UPS TRIPPLITE 186,00 186,00

3 VENTILADOR PARA PORTATIL TERRAX ID-U8"4 PORT USB 19,21 57,63

TOTAL $ 25.251,39 $ 163.443,75


INVENTARIO FINAL



207

Nº

NOMBRES Y APELLIDOS C.I. S.B.UDIAS

TRAB.

SALARIO

MENS. UNIF.

BONO

ALIM.

HORAS

EXTRAS

0,50%

TOTAL

INGRESOS

TOTA L

IN GR ESOS

PA R A

A POR TES

IESS

IESS

9,35%ATRASOS

TOTAL

EGRESOS

VENTAS

1 PAÑI ROJAS JOSE LUIS 0105249734 281,47 30 281,47 41,47 72,16 395,10 395,10 36,94 36,94 358,16

2 VANEGAS OCHOA MANUEL EDUARDO 0102653698 264,00 10 88,00 5,82 93,82 93,82 8,77 8,77 85,05

TÉCNICO

3 CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 0105632616 264,00 30 264,00 23,68 85,80 373,48 373,48 34,92 6,50 41,42 332,06

4 FARFAN QUILLE JUAN PATRICIO 0105213250 264,00 29 255,20 22,88 278,08 278,08 26,00 26,00 252,08

OTRO

5 JIMENEZ VIZHÑAY NARCISA DE JESUS 0102095320 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 26,62 258,13

ADMINISTRACIÓN

6 QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 0103135844 264,00 23 202,40 15,92 2,01 220,33 220,33 20,60 20,60 199,73

7 CARDENAS JAPA JULIO EMILIANO 0101444578 264,00 30 264,00 15,64 279,64 279,64 26,15 26,15 253,49

8 CARDENAS PAÑI JULIO PATRICIO 0105214340 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 26,62 258,13

TOTAL 2.129,47 1.883,07 166,91 159,97 2.209,95 2.209,95 206,63 6,50 213,13 1.996,82

……………...…………

GERENTE


ROL DE PAGOS

MES DE OCTUBRE 2010

EXPRESADO EN DOLARES USD$

I N G R E S O S D E S C U E N T O S

LIQUIDO A

PAGAR

……………………………

CONTADORA

DATOS

208

Nº NOMBRES Y APELLIDOS SUELDODÉCIMO

CUARTO

1 PAÑI ROJAS JOSE LUIS 395,10 20,00

2 VANEGAS OCHOA MANUEL EDUARDO 93,82 20,00

3 CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 373,48 20,00

4 FARFAN QUILLE JUAN PATRICIO 278,08 20,00

5 JIMENEZ VIZHÑAY NARCISA DE JESUS 284,75 20,00

6 QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 220,33 20,00

7 CARDENAS JAPA JULIO EMILIANO 279,64 20,00

8 CARDENAS PAÑI JULIO PATRICIO 284,75 20,00

TOTAL 2.209,95 428,51

……………...…………

GERENTE CONTADORA

……………………………

9,18

11,65

11,86

92,08

TOTAL PROVISIONES

150,32

50,94

143,19

111,72

113,92

92,67

112,23

113,92

888,92

16,46

3,91

15,56

11,59

11,86

0,00184,16

FONDOS DE RESERVA

32,93

7,82

31,12

23,17

23,73

18,36

23,30

23,73

184,16

18,36

23,30

23,73

A P OR T

P A T R ON A L

12,15%

48,00

11,40

45,38

33,79

34,60

26,77

33,98

34,60

32,93

7,82

31,12

23,17

23,73

DÉCIMO

TERCEROVACACIONES


ROL DE PROVISIONES

MES DE OCTUBRE 2010


PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

209

Nº


TRAB.

SALARIO

MENS. UNIF.

BONO

ALIM.

HORAS

EXTRAS

0,50%

TOTAL

INGRESOS

TOTA L

IN GR ESOS

PA R A

A POR TES

IESS

IESS

9,35%ATRASOS

TOTAL

EGRESOS

VENTAS

1 PAÑI ROJAS JOSE LUIS 0105249734 281,47 30 281,47 41,47 322,94 322,94 30,19 30,19 292,75


TÉCNICO

3 CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 0105632616 264,00 30 264,00 23,68 287,68 287,68 26,90 6,50 33,40 254,28


OTRO


ADMINISTRACIÓN

6 QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 0103135844 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 26,62 258,13


8 CARDENAS PAÑI JULIO PATRICIO 0105214340 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 26,62 258,13

TOTAL 2.129,47 2.129,47 195,51 0,00 2.324,98 2.324,98 217,39 6,50 223,89 2.101,09

……………...…………

GERENTE

……………………………

CONTADORA


ROL DE PAGOS

MES DE NOVIEMBRE 2010


DATOS I N G R E S O S D E S C U E N T O S

LIQUIDO A

PAGAR

210


CUARTO









TOTAL 2.324,98 442,49

DÉCIMO

TERCERO

APORT

PATRONAL

12,15%

FONDOS DE RESERVA VACACIONES TOTAL PROVISIONES


ROL DE PROVISIONES

MES DE NOVIEMBRE 2010



……………...………… ……………………………

GERENTE CONTADORA

26,91

23,97

23,97

23,97

23,73

23,73

23,73

23,73

193,75

39,24

34,95

34,95

113,92

926,86

13,46

11,99

11,99

11,99

11,86

0,00

26,91

23,97

23,97

23,97

23,73

23,73

23,73

23,73

193,75

34,95

34,60

34,60

34,60

34,60

11,86

11,86

11,86

96,87

126,52

114,89

114,89

114,89

113,92

113,92

113,92

211

Nº


TRAB.

SALARIO

MENS. UNIF.

BONO

ALIM.

HORAS

EXTRAS

0,50%

TOTAL

INGRESOS

TOTA L

IN GR ESOS

PA R A

A POR TES

IESS

IESS

9,35%ATRASOS

T OT A L

EGR ESOS

VENTAS

1 PAÑI ROJAS JOSE LUIS 0105249734 281,47 30 281,47 41,47 322,94 322,94 30,19 30,19 292,75


TÉCNICO

3 CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 0105632616 264,00 30 264,00 23,68 287,68 287,68 26,90 8,90 35,80 251,88


OTRO


ADMINISTRACIÓN

6 QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 0103135844 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 4,10 30,72 254,03


8 CARDENAS PAÑI JULIO PATRICIO 0105214340 264,00 30 264,00 20,75 284,75 284,75 26,62 13,50 40,12 244,63

TOTAL 2.129,47 2.129,47 195,51 0,00 2.324,98 2.324,98 217,39 26,50 243,89 2.081,09

……………...…………

GERENTE

……………………………

CONTADORA


ROL DE PAGOS

MES DE DICIEMBRE 2010


DATOS I N G R E S O S D E S C U E N T O S

LIQUIDO A

PAGAR

212


CUARTO









TOTAL 2.324,98 442,49

……………...…………

GERENTE

193,75 0,00 193,75 96,87 926,86

23,73 34,60 23,73 11,86 113,92

23,73 34,60 23,73 11,86 113,92

23,73 34,60 23,73 11,86 113,92

11,99 114,89

23,73 34,60 23,73 11,86 113,92

23,97 34,95 23,97 11,99 114,89

CONTADORA


ROL DE PROVISIONES

MES DE DICIEMBRE 2010



DÉCIMO

TERCERO

A P OR T

P A T R ON A L

12,15%

FONDOS DE RESERVA VACACIONES TOTAL PROVISIONES

26,91 39,24 26,91 13,46 126,52

23,97 34,95 23,97 11,99 114,89

23,97 34,95 23,97

……………………………

213

g. DISCUSIÓN

Al iniciar el presente trabajo investigativo en “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA

LTDA.”,se pudo evidenciar que no contaba con un sistema contable que le

permita tener un conocimiento real del movimiento económico de la empresa,

debido a que no mantenía un contador estable en la compañía lo cual ocasiona

falta de resultados de los hechos económicos y por ende no permite a sus socios

tomar decisiones oportuna; la falta de un registro de la mercadería existente, lo

cual ocasionaba que se llegue a facturar sin que se disponga del equipo solicitado

por el cliente, no mantiene un plan de cuentas específico para la compañía, lo

cual ocasiona un registro inconsistente de los hechos económicos, lo que causa

que existan falencias en la declaración de los Impuestos al Servicio de Rentas

Internas (SRI), por lo que la Compañía no podrá disponer de un control de las

actividades comerciales en forma ordenada y coherente, además de registrar y

clasificar las operaciones para así informar los resultados de los hechos

económicos en forma oportuna, confiable y comparable.

El objetivo específico del presente trabajo investigativo fue implementar el sistema

contable en la empresa comercial “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA

LTDA.”,para iniciar el proceso contable, se ha recaudado la información necesaria

como: facturas de compra y venta, retenciones tanto del impuesto a la renta como

del IVA, se establece elInventario Inicial, el mismo que detallada todos los activos

y pasivos que posee y en especial para conocer la mercadería que tiene en stock

la compañía, Estado de Situación Inicial se ha registrado en el Libro Diario, debido

al volumen muy alto en facturas de ventas se ha procedido a utilizar auxiliares de

ventas;en el Libro Mayor, han pasado todos los valores de las cuentas, Balance

de Comprobación y Hoja de Trabajo en las que se ha registrado el movimiento

económico de las cuentas, además se han realizado los respectivos roles de pago

y a sí mismo se ha elaborado los roles de provisiones sociales en el que constan

las obligaciones tanto personales como patronales.

214

Al término del proceso contable y con la elaboración de los Estados Financieros

se ha podido reflejar que: el Estado de resultados refleja un total de Ingresos de $

152.404,52 del cual se deduce los costos de $ 106.683,16; obteniendo una

Utilidad Bruta en Ventas de $ 45,760,86, restándole los Gastos de Administración

y Ventas de $ 16.615,91; quedando como Utilidad Neta del Ejercicio en favor de la

Compañía de $ 29.144,95.

En el Balance General, se refleja un valor de $ 267.746,87 que corresponde al

total de Activos; mientras que el total de Pasivos es de $ 101.070,23; quedando

así un Patrimonio total de $ 166.676,64.

Con los resultados obtenidos se concluye que la investigación realizada ha sido

muy beneficiosa para Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda. , porque se ha podido

demostrar contablemente que con la aplicación de un adecuado sistema

contable,se puedetener datos y cifras reales del movimiento económico de la

compañía, teniendo la oportunidad de tomar oportunas decisiones económicas

que vayan en beneficio de la compañía.

215

h. CONCLUSIONES

1. Con la aplicación de los formatos necesarios se ha podido concluir con la

implementación del sistema contable en la compañía,cuyos resultados

permitirán tener una información económica real en un momento determinado.

2. Se ha formulado un Plan de Cuentas específico para la compañía, que

identificará plenamente las cuentas a utilizar en el sistema contable del

negocio, basado en las disposiciones de las Normas Ecuatorianas e

Internacionales de Contabilidad.

3. Con la elaboración del registro para el control de mercaderías se ha

constatado elincremento sustancial del inventario final de mercaderías al

culminar el ejercicio contable, esto por el movimiento económico registrado, lo

cual evidencia que la compañía tiene una actividad financiera activa y

próspera en la Ciudad de Cuenca y en la Provincia.

4. Las obligaciones tributarias de la compañía se realizaron de acuerdo a lo que

establece el Servicio de Rentas Internas (SRI),porque con la información

contable debidamente registrada, pueden conocer con exactitud sus ingresos

y gastos en el momento en que ellos lo deseen.

216

i. RECOMENDACIONES

1. Se recomienda a la Gerente, tomar en cuenta la aplicación del sistema

contable establecido y desarrollado para “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA.

LTDA.”, el cual les permitirá obtener una información real, oportuna, veraz y

confiable.

2. Se sugiere continuar aplicando el Plan de Cuentas diseñado específicamente

para la compañía, el cual determina las cuentas a utilizar en el sistema

contable del negocio.

3. Se sugiere que el control de los inventarios se siga realizando mediante el

sistema de cuenta múltiple, el cual se considera el más apropiado para la

compañía, en razón del volumen de compras y ventas de tiene “Abraham Pañi

Cajamarca Cía. Ltda.”

4. Se deja constancia que las obligaciones tributarias realizadas correctamente,

van en beneficio de la compañía así como del Estado Ecuatoriano, que busca

lograr que los negocios o comercios en el Ecuador, progresen y sean también

un aporte significativo para el crecimiento económico del país.

217

j. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS:

1. ARÍZAGACORDERO, Rosa Eco. Introducción a la Contabilidad para Ciencias

Básicas; Quito-Ecuador.2001.

2. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes.Contabilidad General; 7ma. Edición.Quito-

Ecuador: Editora NUEVO DÍA, 2006.

3. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes.Contabilidad General; Sexta Edición.Quito-

Ecuador; Editora NUEVO DÍA,2005.

4. LEY DE COMPAÑÍAS, Edición actualizada a febrero;Quito- Ecuador, 2007.

5. LUNA, Norma y ULLOA.JuanitaEcon.Contabilidad Básica, Texto Guía,

Universidad de Guayaquil; Guayaquil-Ecuador, 2003.

6. PATIÑOCRUZATTI,Iván Dr. Metodología de la Investigación; Edición Octubre,

1997.

7. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II. Ciencias y Decisiones

Empresariales, Pág.56 (marco doctrinal).

8. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo IIIContabilidad General; Loja-

Ecuador; 2007 (marco doctrinal).

9. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo IV Contabilidad Intermedia:

Compañías, Matrices y Sucursales, 2006 Loja- Ecuador. (marco doctrinal).

10. VASCONES ARROYO, José Vicente Eco.Contabilidad General para el Siglo

XXI. Tercera Edición. Quito- Ecuador: IMPRENTA MARISCAL, 2004.

218

11. VASCONES ARROYO, José Vicente Eco.Contabilidad Intermedia.Cuarta

Edición.Quito-Ecuador:IMPRENTA MARISCAL, 2004.

12. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro.Contabilidad General. Cuarta Edición. BOGOTÁ-

COLOMBIA: Impreso en Colombia por McGRAW-HILL INTERAMERICANA

S.A., 2002. .

13. ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General. Sexta Edición. BOGOTÁ –

COLOMBIA: Impreso por McGraw-Hill Interamericana, Editores, S.A. de C.V.

REVISTAS:

14. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC). publicación 2008.

15. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF).

publicación 2008.

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

16. http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml (citado el 5 de

marzo 2011)

17. http:www.monografías.com/trabajos36/quiebra/quiebra/shtml (Citado el 5 de

marzo de 2011)

18. http://´www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml.(consultado el 01-03-

2011)

19. http://es.wikipedia.org/wiki/Persona.f%C3%ADsica (consultado el 06-04-11)

20. www.sri.gob.ec/web/10138/105. (citado el 6 de marzo de 2011)


http://es.wikipedia.org/wiki/Persona.f%C3%ADsica

http://www.sri.gob.ec/

219

k. ANEXOS

EMPLEADOS S.B.U.BONO

ALIMENTACIÓN

HORAS

EXTRASCOMISIONES

PAÑI ROJAS JOSE LUIS 281,47 41,47 72,16

VANEGAS OCHOA MANUEL EDUARDO 88,00 5,82

CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 264,00 23,68 85,80

FARFAN QUILLE JUAN PATRICIO 255,20 22,88

JIMENEZ VIZHÑAY NARCISA DE JESUS 264,00 20,75

QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 202,40 15,92 2,01

CARDENAS JAPA JULIO EMILIANO 264,00 15,64

CARDENAS PAÑI JULIO PATRICIO 264,00 20,75

1.883,07 166,91 159,97 0,00

HORAS EXTRAS:

PAÑI ROJAS JOSE LUIS

CHAPA LEON JAVIER MAURICIO

QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA


ALIMENTACIÓN

HORAS

EXTRASCOMISIONES

PAÑI ROJAS JOSE LUIS 281,47 41,47


CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 264,00 23,68



QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 264,00 20,75



2.129,47 195,51 0,00 0,00

DATOS PARA ROL DE PAGOS DEL MES DE OCTUBRE DEL 2010

281,47/240= 1,17 x 50%= 0,59 + 1,17= 1,76 X 41h = 72,16

S.B.U/240horas x 50% x 12horas semanal

264,00/240= 1,10 x 50%= 0,55 + 1,17= 1,65 X 52h = 85,80

202,40/240= 0,84 x 50%= 0,42 + 0,84= 1,26 X 1,595h = 2,01

DATOS PARA ROL DE PAGOS DEL MES DE NOVIEMBRE DEL 2010

220


ALIMENTACIÓN

HORAS

EXTRASCOMISIONES

PAÑI ROJAS JOSE LUIS 281,47 41,47


CHAPA LEON JAVIER MAURICIO 264,00 23,68



QUILLE MOROCHO RUTH PATRICIA 264,00 20,75



2.129,47 195,51 0,00 0,00

DATOS PARA ROL DE PAGOS DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2010

221

FORMULA:

DEP= 13.200,00 * 10%

DEP=

DEP= 110,00 Mensual

DEP= 330,00

DEP= 325,42 * 33%

DEP=

DEP= 8,95 Mensual

DEP= 26,85

PROVISIÓN= 32.954,57 * 1%

PROVISIÓN=

DEP= 27,46 Mensual

DEP= 82,39

12

329,55

12

Tres meses

DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

12

107,39

12

Tres meses

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

Tres meses

DEP= V/BIEN* % DEPRECIACIÓN

12 MESES

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES


DEPRECIACIÓN POR EL MÉTODO LEGAL

12

12

1320

222

FOLIO No. 1

CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1.1

SUBCUENTA: 1 DE OCTUBRE DEL 2010

FECHA DETALLE SUBTOTAL IVA 12% DESC. V.TOTAL RET. RENTA RET. IVA Caja Bancos Crédito

01/10/2010 Fact. 001-001-000756 (Anulada) 0,00

01/10/2010 Venta fact. 001-001-000757 a INFOSTUDIO CIA. LTDA.en efectivo; Retenc. 1% 43,75 5,25 49,00 0,44 49,00

01/10/2010 Venta fact. 001-001-000758 (Anulada) 0,00

01/10/2010 Venta fact. 001-001-000759 a CONSUMIDOR FINAL, a crédito 15 días (15-10-2010) 109,82 13,18 123,00 82,10 40,90

TOTAL 153,57 18,43 0,00 172,00 0,44 0,00 131,10 0,00 40,90

AUXILIAR DE VENTAS


F. PAGO


FOLIO No. 2




02/10/2010 Venta fact. 001-001-000760 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 14,29 1,71 16,00 16,00








02/10/2010 Venta fact. 001-001-000768 a CALLAY PANCHO CARLOS RAFEL con cheque 642,86 77,14 720,00 720,00

TOTAL 4191,10 502,93 0,00 4694,03 0,00 0,00 3974,03 720,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS


F. PAGO

223

FOLIO No. 3




04/10/2010 Venta f act. 001-001-000769 a FAREZ ABEL ISAURO , $ 63,00 en ef ectiv o y con cheque la dif erencia 165,18 19,82 185,00 63,00 122,00

04/10/2010 Venta fact. 001-001-000770 a CONSUMIDOR FINAL con banco 18,75 2,25 21,00 21,00








04/10/2010 Venta fact. 001-001-000778 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 20,00 2,40 22,40 0,00 0,00


TOTAL 2545,84 305,50 22,40 2828,94 0,00 0,00 2685,94 143,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS


F. PAGO

224

FOLIO No. 4







05/10/2010 Venta f act. 001-001-000783 a CONSUMIDOR FINAL en ef ectiv o (Regalo de f actura No. 001-001-000782) 30,00 3,60 33,60 0,00 0,00



05/10/2010 Venta fact. 001-001-000786 a ULLAURI DONOSO CLAUDIO FERNANDO, en efectivo, Rta. 1% 276,79 33,21 310,00 2,77 310,00





05/10/2010 Venta fact. 001-001-000791 a UNIVERSIDAD POLITE. SALESIANA , Retenc. 1% y 30% del IVA. En efectivo 120,00 14,40 134,40 1,20 4,32 134,40



05/10/2010 Venta fact. 001-001-000794 a CONSUMIDOR FINAL pago con bancos 745,00 89,40 22,40 812,00 812,00

05/10/2010 Venta fact. 001-001-000795 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con bancos 15,00 1,80 16,80 16,80

TOTAL 2394,11 287,29 67,20 2614,20 3,97 4,32 1785,40 828,80 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

F. PAGO


225

FOLIO No. 5






06/10/2010 Venta fact. 001-001-000798 a AUDIO ELECTRO CENTER, Reten. 1%; en efectivo 62,50 7,50 70,00 0,63 70,00





06/10/2010 Venta fact. 001-001-000803 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con banco 1200,00 144,00 1344,00 1344,00


TOTAL 1459,82 175,18 0,00 1635,00 0,63 0,00 291,00 1344,00 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


226

FOLIO No. 6













07/10/2010 Venta fact. 001-001-000814 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 3 meses (10-Enero-2011) 778,57 93,43 872,00 872,00


07/10/2010 Venta f act. 001-001-000816 a ALMACEN EL PROGRESO a crédito 35 días(12-Oct-2010), Retención 1% 530,00 63,60 33,60 560,00 5,30 560,00

07/10/2010 Venta fact. 001-001-000817 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo: Caja-Bancos 784,46 94,14 33,60 845,00 20,00 825,00


07/10/2010 Venta fact. 001-001-000819 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 45 días(22-Oct-2010) 228,57 27,43 256,00 256,00

TOTAL 4488,75 538,65 162,40 4865,00 5,30 0,00 2352,00 825,00 1688,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


227

FOLIO No. 7




08/10/2010 Venta f act. 001-001-000820 a APC TECNOLOGIA a crédito 45 días(23-Oct.-2010), Retención 1% 543,85 65,26 609,11 5,44 609,11




08/10/2010 Venta fact. 001-001-000824 a NARVAEZ DURAN HERNAN con cheque, Retención 1% 40,18 4,82 45,00 0,40 45,00



08/10/2010 Venta fact. 001-001-000827 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 3 meses (8.dic.2010) 678,57 81,43 760,00 760,00

TOTAL 2577,60 309,31 0,00 2886,91 5,84 0,00 805,11 1321,80 760,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 8









TOTAL 2146,79 257,61 0,00 2404,40 0,00 0,00 1654,00 750,40 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


228

FOLIO No. 9








TOTAL 1676,79 201,22 0,00 1878,01 0,00 0,00 1578,01 300,00 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


FOLIO No. 10




12/10/2010 Venta fact. 001-001-000837 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo:Caja-Bancos 607,14 72,86 680,00 180,00 500,00

12/10/2010 Venta fact. 001-001-000838 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con banco 548,21 65,79 614,00 614,00





12/10/2010 Venta fact. 001-001-000843 a APC TECNOLOGIA a crédito 45 días(27-Oct.-2010),retención 1% 896,00 107,52 1003,52 8,96 1003,52



TOTAL 3545,99 425,53 0,00 3971,52 8,96 0,00 894,00 2074,00 1003,52


AUXILIAR DE VENTAS


F. PAGO

229

FOLIO No. 11





13/10/2010 Venta fact. 001-001-000847 a ARMIJOS ORDOÑEZ BLANCA en efectivo 96,43 11,57 108,00 108,00


13/10/2010 Venta f act. 001-001-000849 a PC DISTRIBUIDORA a crédito 15 días (28-oct.2010), Retención 1% 76,79 9,21 86,00 0,77 86,00

TOTAL 751,79 90,21 0,00 842,00 0,77 0,00 756,00 0,00 86,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 12





14/10/2010 Venta fact. 001-001-000851 a VERDUGO SILVA MANUEL F. en efectivo; Retención 1% 647,32 77,68 725,00 6,47 725,00



TOTAL 1550,01 186,00 0,00 1736,01 6,47 0,00 1736,01 0,00 0,00


F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS

230

FOLIO No. 13







15/10/2010 Venta fact. 001-001-000857 a KOKOCARGO CIA. LTDA, con bancos; Retención 1% 126,79 15,21 142,00 1,27 142,00

15/10/2010 Venta fact. 001-001-000858 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo con bancos 920,00 110,40 1030,40 1030,40

15/10/2010 Venta fact. 001-001-000859 (ANULADA) 0,00 0,00

TOTAL 1083,39 130,01 0,00 1213,40 1,27 0,00 10,00 1203,40 0,00



AUXILIAR DE VENTAS

F. PAGO

FOLIO No. 14





16/10/2010 Venta fact. 001-001-000861 a TOLONGO MORQUECHO MARICELA en efectivo con bancos 473,21 56,79 530,00 530,00

16/10/2010 Venta fact. 001-001-000862 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo: Caja-bancos 830,36 99,64 930,00 880,00 50,00







16/10/2010 Venta fact. 001-001-000869 a SERVICIOS Y COMERCIO en efectivo 0,01 0,00 0,01 0,01



TOTAL 4516,12 541,93 8,96 5049,09 0,00 0,00 2529,01 2520,08 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

231

FOLIO No. 15




18/10/2010 Venta fact. 001-001-000872 a APC TECNOLOGIA a crédito 15días(02-Nov.-2010) 48,21 5,79 54,00 0,48 54,00

18/10/2010 Venta fact. 001-001-000873 a CONSUMIDOR FINAL a credito 6 meses (18-abril-2011) 742,86 89,14 832,00 832,00

18/10/2010 Venta fact. 001-001-000874 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con bancos 703,57 84,43 788,00 200,00 588,00




18/10/2010 Venta fact. 001-001-000878 a NIEVES NIEVES VICTOR JUAN a crédito 30 días (17-Nov.-2010); Retención 1% 164,29 19,71 184,00 1,64 184,00


18/10/2010 Venta fact. 001-001-00088 a CONSUMIDOR FINAL anulada 0,00 0,00


TOTAL 3220,54 386,46 0,00 3607,00 2,12 0,00 799,00 1738,00 1070,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

232

FOLIO No. 16




19/10/2010 Venta fact. 001-001-000882 a OCHO CALLE MANUEL, en efectivo 1410,71 169,29 1580,00 1580,00


19/10/2010 Venta fact. 001-001-000884 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo y con deposito 383,93 46,07 430,00 50,00 380,00


19/10/2010 Venta fact. 001-001-000886 a ORTEGA GUAZHIMA SEGUNDO, en efectivo bancos 1024,11 122,89 1147,00 1147,00


TOTAL 3552,68 426,32 0,00 3979,00 0,00 0,00 2452,00 1527,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

F. PAGO


FOLIO No. 17







20/10/2010 Venta fact. 001-001-000891 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo y descuento del 16,80 15,00 1,80 16,80 0,00 0,00


TOTAL 1738,21 208,59 16,80 1930,00 0,00 0,00 71,00 1859,00 0,00

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

233

FOLIO No. 18




21/10/2010 Venta fact. 001-001-000893 a ASETELSON CIA. LTDA. en efectivo 73,21 8,79 82,00 82,00

21/10/2010 Venta fact. 001-001-000894 a COSUMIDOR FINAL en efectivo con bancos 810,00 97,20 907,20 907,20

21/10/2010 Venta fact. 001-001-000895 a COSUMIDOR FINAL en efectivo 20,54 2,46 23,00 23,00

21/10/2010 Venta f act. 001-001-000896 a APC TECNOLOGIA a crédito 30 días (20-Nov .-2010), Retención 1% 134,26 16,11 150,37 1,34 150,37

21/10/2010 Venta fact. 001-001-000897 a KOKOCARGO CIA. LTDA. EN EFECTIVO, retención 1% 68,75 8,25 77,00 0,69 77,00



21/10/2010 Venta fact. 001-001-000900 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con deposito 37,50 4,50 42,00 42,00


21/10/2010 Venta fact. 001-001-000902 a TECMASUR CIA. LTDA en efectivo con bancos 8,93 1,07 10,00 10,00

TOTAL 1827,29 219,28 0,00 2046,57 2,03 0,00 860,00 1036,20 150,37

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 19




22/10/2010 Venta fact. 001-001-000903 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 263,39 31,61 295,00 150,00 145,00

22/10/2010 Venta fact. 001-001-000904 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 0,01 0,00 0,01 0,01

22/10/2010 Venta fact. 001-001-000905 a ASTEMINA CIA. LTDA., en efectivo 10,71 1,29 12,00 12,00




22/10/2010 Venta fact. 001-001-000909 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo y cheque 830,36 99,64 930,00 70,00 860,00


TOTAL 3417,15 410,06 0,00 3827,21 0,00 0,00 319,01 3508,20 0,00


F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS

234

FOLIO No. 20




23/10/2010 Venta fact. 001-001-000911 a NIEVES NIEVES VICTOR, a crédito 30 días(22-Nov.-2010), Retención 1% 113,39 13,61 127,00 1,13 127,00

23/10/2010 Venta fact. 001-001-000912 a CONSUMIDOR FINAL, $ 125,00 efectivo y saldo con deposito 647,32 77,68 725,00 125,00 600,00



23/10/2010 Venta fact. 001-001-000915 a COMUNID. SALESIANA, en efectivo; retención 1% 248,21 29,79 278,00 2,48 278,00

23/10/2010 Venta fact. 001-001-000916 (ANULADO) 0,00 0,00 0,00 0,00

23/10/2010 1308,04 156,96 1465,00 13,08 47,09 1465,00

TOTAL 2358,93 283,07 0,00 2642,00 16,70 47,09 577,00 2065,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 21








TOTAL 961,50 115,38 0,00 1076,88 0,00 0,00 1076,88 0,00 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


235

FOLIO No. 22





TOTAL 276,79 33,21 0,00 310,00 0,00 0,00 310,00 0,00 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


FOLIO No. 23




27/10/2010 Venta fact. 001-001-000923 a ALVARADO LOZANO XAVIER, al contado, Retención 1% 13,25 1,59 14,84 14,84


27/10/2010 Venta fact. 001-001-000925 (ANULADA) 0,00 0,00 0,00 0,00


27/10/2010 Venta fact. 001-001-000927 (ANULADA) 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL 86,04 10,32 0,00 96,36 0,00 0,00 96,36 0,00 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


236

FOLIO No. 24




Venta fact. 001-001-000928 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 19,64 2,36 22,00 22,00

28/10/2010 Venta fact. 001-001-000929 a TURISA CUENCA CIA. LTDA., en efectivo 151,79 18,21 170,00 170,00

28/10/2010 Venta f act. 001-001-000930 a COMSUMIDOR FINAL, en ef ectiv o $ 1160 y la dif erencia con bancos 1053,57 126,43 1180,00 1160,00 20,00

28/10/2010 Venta fact. 001-001-000931 a CRUZ FERNANDEZ BOLIVAR, a crédito 30 días (27-Nov.-2010) 839,29 100,71 940,00 940,00




TOTAL 3425,64 411,08 0,00 3836,72 0,00 0,00 2298,80 597,92 940,00


F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS

FOLIO No. 25









TOTAL 2042,41 245,09 0,00 2287,50 0,00 0,00 1372,50 915,00 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


237

FOLIO No. 26







TOTAL 1852,68 222,32 0,00 2075,00 0,00 0,00 2075,00 0,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 27


SUBCUENTA: 01 DE NOVIEMBRE DEL 2010




01/11/2010 Venta fact. 001-001-000945 a APC TECNOLOGIA, en efectivo 27,00 3,24 30,24 0,27 30,24


01/11/2010 Venta fact. 001-001-000947 a CONSUMIDOR FINAL, con bancos 940,00 112,80 1052,80 1052,80

01/11/2010 Venta fact. 001-001-000948 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo y saldo con bancos 751,43 90,17 841,60 500,00 341,60


TOTAL 1995,10 239,42 0,00 2234,52 0,27 0,00 637,24 1597,28 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

238

FOLIO No. 28






04/11/2010 Venta fact. 001-001-000952 (ANULADA) 0,00 0,00 0,00

04/11/2010 Venta fact. 001-001-000953 a CONSUMIDOR FINAL,en efectivo 580,36 69,64 650,00 650,00




04/11/2010 Venta fact. 001-001-000957 a COOPERA LTDA, en efectivo 1% Rta. Y 30% Iva. 517,86 62,14 580,00 5,18 18,64 580,00



TOTAL 1381,75 165,81 0,00 1547,56 5,18 18,64 1449,00 98,56 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


FOLIO No. 29





05/11/2010 Venta fact. 001-001-000961 a CLINICA LA PAZ, a crédito 15 días(20-nov.-2010) Retención 1% y 30% del IVA 58,93 7,07 66,00 0,59 2,12 66,00





05/11/2010 Venta fact. 001-001-000966 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo y con bancos 682,14 81,86 764,00 400,00 364,00

TOTAL 2489,89 298,79 0,00 2788,68 0,59 2,12 442,00 2280,68 66,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


239

FOLIO No. 30








1500,90 180,11 0,00 1681,01 0,00 0,00 956,01 725,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 31











TOTAL 2760,44 331,25 0,00 3091,69 0,00 0,00 1268,01 1823,68 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

240

FOLIO No. 32








TOTAL 704,46 84,54 0,00 789,00 0,00 0,00 709,00 80,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 33





10/11/2010 Venta fact. 001-001-000983 a CONSUMIDOR FINAL, en bancos 205,36 24,64 230,00 230,00



10/11/2010 Venta f act. 001-001-000986 a COMERCIAL PIZARRO PIZARRO, con deposito, Rta 1% 959,82 115,18 1075,00 9,60 1075,00

10/11/2010 Venta fact. 001-001-000987a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo 18,75 2,25 21,00 21,00

TOTAL 1233,93 148,07 0,00 1382,00 9,60 0,00 77,00 1305,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

241

FOLIO No. 34




11/11/2010 Venta fact. 001-001-000988 a JIMENEZ VIZHÑAY NARCISA, a crédito 3 meses (11-feb.2011) 650,00 78,00 728,00 728,00

11/11/2010 Venta fact. 001-001-000989 a CORONEL SERRANO NARCISA, a crédito 1 mes (11-dic.2010) 647,32 77,68 725,00 725,00


11/11/2010 Venta f act. 001-001-000991 a CONSUMIDOR FINAL, a crédito 3 meses (11-f eb.2011) 571,43 68,57 640,00 640,00




TOTAL 3663,39 439,61 0,00 4103,00 0,00 0,00 24,00 1986,00 2093,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 35




12/11/2010 Venta fact. 001-001-000995 a SUQUI SUQUI HUGO, al contado 607,14 72,86 680,00 680,00

12/11/2010 Venta fact. 001-001-000996 a APC TECNOLOGIA, a crédito 15 días (27-No-2010), Retención 1% 1594,00 191,28 1785,28 15,94 1785,28

12/11/2010 Venta f act. 001-001-000997 a CENTRO COM. 9 DE OCTUBRE, en ef ectiv o , retención 1% 1758,93 211,07 1970,00 17,59 1970,00


12/11/2010 Venta fact. 001-001-000999 a IND. MET.CIA. LTDA, en efectivo 9,82 1,18 11,00 11,00

TOTAL 4134,18 496,10 0,00 4630,28 33,53 0,00 2845,00 0,00 1785,28

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

242

FOLIO No. 36






13/11/2010 Venta fact. 001-001-001002 a MOLINA NEIRA JUAN CARLOS, en efectivo 62,50 7,50 70,00 70,00




TOTAL 3282,68 393,92 0,00 3676,60 0,00 0,00 1552,00 2124,60 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 37










TOTAL 1640,32 196,84 0,00 1837,16 0,00 0,00 77,00 1760,16 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

243

FOLIO No. 38











16/11/2010 Venta fact. 001- 001- 001019 a NIEVES NIEVES VICTOR, en efectivo, retención 1% 62,50 7,50 70,00 0,63 70,00


TOTAL 2165,18 259,82 0,00 2425,00 0,63 0,00 1512,00 913,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

244

FOLIO No. 39






17/11/2010 Venta fact. 001-001-001023 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo con déposito 1035,71 124,29 1160,00 1160,00

17/11/2010 Venta fact. 001-001-001024 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo con déposito 46,00 5,52 51,52 51,52

17/11/2010 Venta fact. 001-001-001025 a APC TECNOLOGIA, a crédito 15 días(02-dic-2010) Retención 1% 14,29 1,71 16,00 0,14 16,00


17/11/2010 Venta fact. 001-001-001027 a MEGAPHARM, en efectivo, retención 1% 946,43 113,57 1060,00 9,46 660,00 400,00


TOTAL 2223,69 266,83 0,00 2490,52 9,60 0,00 863,00 1611,52 16,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 40








TOTAL 957,15 114,86 0,00 1072,01 0,00 0,00 156,01 916,00 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


245

FOLIO No. 41





19/11/2010 Venta fact. 001-001-001034 a AUSTRAL CIA. LTDA, a crédito 5 días(24-No-2010), retención 1% y 30% del IVA 24,11 2,89 27,00 0,24 0,87 27,00


19/11/2010 Venta fact. 001-001-001036 a GODOY ELIBERTO, en efectivo y retención 1% 74,11 8,89 83,00 0,74 83,00



TOTAL 1300,89 156,11 0,00 1457,00 0,98 0,87 405,00 1052,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 42





20/11/2010 Venta fact. 001-001-001040 a CONSUM IDOR FINAL, en efectivo y se aplica descuento de 11,20 10,00 1,20 11,20 0,00 0,00

TOTAL 84,11 10,09 11,20 83,00 0,00 0,00 83,00 0,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

246

FOLIO No. 43







22/11/2010 Venta f act. 001-001-001044 a CONSUMIDOR FINAL, a crédito 15 días (7-dic-2010) 8,93 1,07 10,00 10,00



TOTAL 2217,86 266,14 0,00 2484,00 0,00 0,00 1320,00 1154,00 10,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 44







23/11/2010 Venta fact. 001-001-001050 a CONSUMIDOR FINAL, en efectivo con cheque 647,32 77,68 725,00 725,00

23/11/2010 Venta fact. 001-001-001051 a COLEGIO FAUSTO MOLINA, en efectivo 191,97 23,04 215,01 215,01

23/11/2010 Venta fact. 001-001-001052 a URGIES QUTO CARLOS ADRIAN, en efectivo 500 y con bancos la diferencia 761,43 91,37 852,80 500,00 352,80

TOTAL 2812,37 337,48 0,00 3149,85 0,00 0,00 861,01 2288,84 0,00



F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS

247

FOLIO No. 45




24/11/2010 Venta fact. 001-001-001053 a COMPUTEC, en efectivo 73,21 8,79 82,00 82,00






24/11/2010 Venta fact. 001-001-001059 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo 677,32 81,28 33,60 725,00 225,00 500,00



24/11/2010 Venta f act. 001-001-001062 a APC TECNOLOGIA a credito 15 días, Retención 1% 141,64 17,00 158,64 1,42 158,64






24/11/2010 Venta fact. 001-001-001068 (ANULADO) 0,00 0,00 0,00 0,00


TOTAL 2874,00 344,88 35,84 3183,04 1,42 0,00 1176,04 2007,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

248

FOLIO No. 46







25/11/2010 Venta fact. 001-001-001073 (ANULADO) 0,00 0,00

TOTAL 1541,86 185,02 26,88 1700,00 0,00 0,00 1700,00 0,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 47




26/11/2010 Venta fact. 001-001-001074 a COOP. TRANS AZUAY en efectivo, Retención 1% 93,75 11,25 105,00 0,94 105,00


26/11/2010 Venta fact. 001-001-001076 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 5 días(1-dic-2010) 74,11 8,89 83,00 83,00

TOTAL 524,11 62,89 0,00 587,00 0,94 0,00 0,00 504,00 83,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

249

FOLIO No. 48




27/11/2010 Venta fact. 001-001-001077 a APC TECNOLOGIA en efectivo, Retención 1% 406,00 48,72 454,72 4,06 454,72

27/11/2010 Venta f act. 001-001-001078 a CONSUMIDOR FINAL en ef ectiv o $ 2,00 y con bancos 75,00 9,00 84,00 2,00 82,00


TOTAL 747,96 89,76 0,00 837,72 4,06 0,00 755,72 82,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS

F. PAGO



FOLIO No. 49





29/11/2010 Venta fact. 001-001-001081 a TELEMETRO CIA. LTDA en efectivo 60,71 7,29 68,00 68,00



29/11/2010 Venta fact. 001-001-001084 a CONSUM IDOR FINAL en efectivo y se aplica descuento de 22,40 20,00 2,40 22,40 0,00 0,00

TOTAL 611,96 73,44 22,40 663,00 0,00 0,00 663,00 0,00 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


250

FOLIO No. 50








TOTAL 1550,45 186,05 0,00 1736,50 0,00 0,00 1736,50 0,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 51


SUBCUENTA: 01 DE DICIEMBRE DEL 2010










TOTAL 2164,96 259,80 0,00 2424,76 0,00 0,00 1399,00 1025,76 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

251

FOLIO No. 52




02/12/2010 Venta f act. 001-001-001097 a QUINTUÑA YANZA REMGIO a crédito 25 días(27-dic-2010) 647,32 77,68 725,00 725,00



02/12/2010 Venta fact. 001-001-001100 a APC TECNOLOGIA a crédito 15 días(17-dic-2010), Retención 1% 15,18 1,82 17,00 0,15 17,00

02/12/2010 Venta fact. 001-001-001101(ANULADO) 0,00 0,00

02/12/2010 Venta fact. 001-001-001102 a APC TECNOLOGIA al contado, Retención 1% 503,57 60,43 564,00 5,04 564,00

TOTAL 1835,39 220,25 0,00 2055,64 5,19 0,00 1189,00 124,64 742,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 53




03/12/2010 Venta fact. 001-001-001103 a APC TECNOLOGIA a crédito 30 díaS (2-ene-2011), retención 1% 1740,00 208,80 1948,80 17,04 1948,80





TOTAL 3571,64 428,60 13,44 3986,80 17,04 0,00 1368,00 670,00 1948,80

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

252

FOLIO No. 54




04/12/2010 Venta fact. 001-001-001108 a ASTUDILLO TAPIA ANGEL a crèdito 2 meses (02-feb-2011) 803,57 96,43 900,00 900,00

TOTAL 803,57 96,43 0,00 900,00 0,00 0,00 900,00 0,00 0,00

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

FOLIO No. 55




06/12/2010 Venta fact. 001-001-001109 (ANULADO) 0,00 0,00


TOTAL 71,43 8,57 0,00 80,00 0,00 0,00 0,00 80,00 0,00

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

253

FOLIO No. 56





07/12/2010 Venta fact. 001-001-001112 a TRANS. PIONEROS DEL AUSTRO CIA. LTDA. en efectivo, Retención 1% 111,61 13,39 125,00 1,12 125,00





TOTAL 1700,01 204,00 0,00 1904,01 1,12 0,00 1039,01 865,00 0,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 57







TOTAL 1061,75 127,41 0,00 1189,16 0,00 0,00 105,00 1084,16 0,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



254

FOLIO No. 58






09/12/2010 Venta f act. 001-001-001122 a VALDIVIEZO REYES RONDAL a crédito 30 días(8-ene-2011) 486,61 58,39 545,00 545,00


09/12/2010Venta fact. 001-001-001124 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo

$350,00 y con bancos $ 420,00687,50 82,50 770,00 350,00 420,00





TOTAL 3231,80 387,82 0,00 3619,62 0,00 0,00 1222,00 1852,62 545,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



255

FOLIO No. 59








10/12/2010 Venta fact. 001-001-001133 a APC TECNOLOGIA a crédito 15 días (25-dic-2010), retención 1% 715,18 85,82 801,00 7,15 801,00

TOTAL 2350,00 282,00 0,00 2632,00 7,15 0,00 1831,00 0,00 801,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 60




11/12/2010 Venta f act. 001-001-001134 a COOP. LTDA. a crédito 15 días(26-dic-2010), retención 1% 1154,46 138,54 1293,00 11,54 41,56 1293,00

11/12/2010 Venta fact. 001-001-001135 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo y con bancos 647,32 77,68 725,00 325,00 400,00




TOTAL 3022,32 362,68 0,00 3385,00 11,54 41,56 384,00 1708,00 1293,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



256

FOLIO No. 61






13/12/2010 Venta fact. 001-001-001141 a COMERC. TELMO REINOSO en efectivo y con bancos, Rta. 1% 453,57 54,43 508,00 4,54 348,00 160,00

13/12/2010 Venta fact. 001-001-001142 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo y con bancos 966,00 115,92 1081,92 1081,92




TOTAL 3399,04 407,88 0,00 3806,92 4,54 0,00 1120,00 2686,92 0,00


F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS


FOLIO No. 62




14/12/2010 Venta fact. 001-001-001146 a ALVARADO LOZANO XAVIER en efectivo con bancos, Retención 1% 267,86 32,14 300,00 2,68 300,00

14/12/2010 Venta fact. 001-001-001147 a ALVAREZ MORALES JULIO CESAR en efectivo con bancos, Retención 1% 384,82 46,18 431,00 3,85 431,00






TOTAL 1188,39 142,61 0,00 1331,00 6,53 0,00 600,00 731,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS

F. PAGO



257

FOLIO No. 63





15/12/2010 Venta fact. 001-001-001154 a APC TECNOLOGIA a crédito 15 días(30-dic-2010),retención 1% 1449,00 173,88 1622,88 14,49 1622,88



TOTAL 2182,18 261,86 0,00 2444,04 14,49 0,00 145,00 676,16 1622,88

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 64





16/12/2010 Venta f act. 001-001-001158 a CONSUMIDOR FINAL, a crédito 6 meses (16-jun-2011) 691,07 82,93 774,00 774,00

16/12/2010 Venta fact. 001-001-001159 a APC TECNOLOGIA a crédito 30 días(15-ene-2010),retención 1% 48,21 5,79 54,00 0,48 54,00


TOTAL 1839,29 220,71 0,00 2060,00 0,48 0,00 1232,00 828,00

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

258

FOLIO No. 65




17/12/2010 Venta f act. 001-001-001161 a COOP. UNE DEL AZUAY con bancos, retención 1% 647,32 77,68 725,00 6,47 725,00

17/12/2010 Venta fact. 001-001-001162 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo: Caja y bancos 647,32 77,68 725,00 685,00 40,00


TOTAL 1370,53 164,47 0,00 1535,00 6,47 0,00 770,00 765,00 0,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 66






TOTAL 133,04 15,96 0,00 149,00 0,00 0,00 65,00 84,00 0,00

F. PAGO



AUXILIAR DE VENTAS

259

FOLIO No. 67





20/12/2010 Venta fact. 001-001-001167 a FARMACIA GUALACEO en efectivo, retención 1% 272,32 32,68 305,00 2,72 305,00


20/12/2010 Venta fact. 001-001-001169 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo $ 70,00 y saldo a crédito(19-ene-2011) 419,64 50,36 470,00 70,00 400,00


TOTAL 733,04 87,96 0,00 821,00 2,72 0,00 421,00 0,00 400,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



FOLIO No. 68





21/12/2010 Venta f act. 001-001-0011722 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 30 días(21-ene-2011) 340,18 40,82 381,00 381,00

21/12/2010 Venta fact. 001-001-0011723 a APC TECNOLOGIA a crédito 30 días(20-ene-2011), Retención 1% 815,00 97,80 912,80 8,15 912,80



21/12/2010 Venta fact. 001-001-001176 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo, retención 1% 625,00 75,00 700,00 6,25 700,00

TOTAL 1865,00 223,80 0,00 2088,80 14,40 0,00 795,00 0,00 1293,80

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



260

FOLIO No. 69







TOTAL 551,79 66,21 0,00 618,00 0,00 0,00 47,00 571,00 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


FOLIO No. 70






TOTAL 624,11 74,89 0,00 699,00 0,00 0,00 699,00 0,00 0,00

F. PAGO

AUXILIAR DE VENTAS



261

FOLIO No. 71









TOTAL 2008,04 240,96 0,00 2249,00 0,00 0,00 2249,00 0,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 72





27/12/2010 Venta fact. 001-001-001188 a APC TECNOLOGIA a crédito 15 días(11-ene-2011), retención 1% 806,00 96,72 902,72 8,06 902,72

27/12/2010 Venta f act. 001-001-001189 a PACHECO NARVAEZ SILVIO a crédito 30 días(26-ene-2011) 2093,93 251,27 2345,20 2345,20



TOTAL 4645,46 557,46 0,00 5202,92 8,06 0,00 1955,00 0,00 3247,92

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

262

FOLIO No. 73




28/12/2010 Venta fact. 001-001-001192 a APC TECNOLOGIA en efectivo, retención 1% 402,68 48,32 451,00 4,03 451,00


28/12/2010 Venta fact. 001-001-001194 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo: Caja-Bancos 508,93 61,07 570,00 140,00 430,00







28/12/2010 Venta fact. 001-001-001201 a APC TECNOLOGIA a crédito 30 días(27-ene-2011), retención 1% 686,00 82,32 768,32 6,86 768,32




28/12/2010 Venta fact. 001-001-001205 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo: Caja y bancos 785,40 94,25 879,65 25,00 854,65

TOTAL 7368,46 884,21 0,00 8252,67 10,89 0,00 5494,70 1989,65 768,32


AUXILIAR DE VENTAS


F. PAGO

263

FOLIO No. 74







29/12/2010 Venta fact. 001-001-001209 a CONSUMIDOR FINAL en efectivo con transferencia 13,39 1,61 15,00 15,00



29/12/2010 Venta f act. 001-001-001212 a CONSUMIDOR FINAL a crédito 15 días(13-ene-2011) 147,32 17,68 165,00 165,00



TOTAL 2669,65 320,36 0,00 2990,01 0,00 0,00 2281,01 544,00 165,00

AUXILIAR DE VENTAS



F. PAGO

FOLIO No. 75









TOTAL 922,49 110,70 0,00 1033,19 0,00 0,00 1021,99 11,20 0,00

F. PAGO


AUXILIAR DE VENTAS


CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

TEMA:

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA

CIUDAD DE CUENCA, PERIODO OCTUBRE - DICIEMBRE

DEL 2010

aspirante:

Cintia Mercedes

Jaramillo Jaramillo

LOJA – ECUADOR

2011

PROYECTO DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO-AUDITOR.

a. TEMA:

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM PAÑI

CAJAMARCA CÍA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO

OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2010.

b. PROBLEMÁTICA

En relación a las tareas sociales y económicas en las que ha incursionando nuestro país

en la etapa presente de desarrollo y reanimación de la economía, adquiere gran

importancia para todos los sectores de la economía nacional la elevación de la eficiencia

y de la eficacia. De ahí la necesidad de hacer un análisis cabal de la situación financiera

de las empresas, pues al encontrarse en un entorno difícil y competitivo nuestras

entidades, deben luchar por ser más eficientes económicamente, haciendo un mejor uso

de los recursos económicos y encaminándolos a la aplicación de Sistemas

Contables que reflejen correctamente los Estados Financieros de tal manera que

permitan elevar la productividad del trabajo y alcanzar mejores resultados económicos.

La actividad comercial en el país, tiene un rol muy importante, sin embargo la

actualización de la normatividad contable se ha visto influenciada por los problemas de

los fraudes corporativos y falta de fiabilidad de la información financiera. En el Ecuador

las actividades comerciales constituyen un aporte muy valioso al desarrollo económico-

comercial del País; a medida que la ciencia y la tecnología avanzan vemos y sentimos la

necesidad de actualizarnos con las nuevas innovaciones técnicas y tecnológicas entre

ellas la aplicación de sistemas contables de acuerdo a la actual normativa (NIC-NIIF).

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/resumen-economia/resumen-economia.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIT



http://www.monografias.com/trabajos6/prod/prod.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtml

Esencialmente la clave e importancia de tener un buen sistema de control contable en

los negocios, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que

resulta el medir la eficiencia y la productividad en el momento de implantarlos; en

especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello depende

que un negocio o empresa se mantenga en el mercado.

La implementación de sistemas contables dentro de las empresas o negocios es

fundamental, ya que permite llevar un control de las actividades comerciales y

financieras, y además de satisfacer las necesidades de información, mismos que

permitirán la obtención y aprovechamiento de los recursos.La contabilidad se constituye

en una de las herramientas fundamentales del desarrollo económico de las empresas o

negocios, pero Muchas personas todavía creen que la contabilidad es una técnica de

recopilación de información y solo basa sus fundamentos en un proceso tradicional de

registrar, clasificar y resumir la información de cada una de las transacciones efectuadas

por la compañía.

El Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA. LTDA.”,dedicada a la venta y

mantenimiento de equipos de computación se encuentra ubicado en la Ciudad de

Cuenca, en las calles Tomas Ordoñez 6-37 entre presidente Córdova y Juan Jaramillo,

constituida mediante escritura pública otorgada el día 8 de Mayo del 2007 e inscrita en el

Registro Mercantil de la Ciudad de Cuenca el 23 de Julio del 2007, bajo el número 335;

pero no empieza su actividad comercial en la fecha de inscripción por razones personales

de sus socios fundadores; pues a partir del 1 de Enero del 2010 da inicio con su actividad

comercial, y se inscribe en el Servicio de Rentas Internas bajo el Nº de RUC

0190341933001, sus socios fundadores son los Sres. Ing. Abraham Pañi Cajamarca

(Presidente); Ing. Klever Pañi Cajamarca; y Mauro Pañi Cajamarca, quienes son

hermanos; aportando con un capital de US $ 400,00; cumple las funciones de Gerente

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtml

General y representante legal la Ing. Mariana Vizhñay. Tiene como objeto social la venta

al por mayor y menor de Computadoras incluso partes y piezas y la venta de materiales

de oficina. Desde su inicio la Compañía ha tenido un desarrollo comercial importante, en

la actualidad cuenta con 13 personas fijas dentro de su local, a parte de las indicadas

anteriormente, de los cuales uno es el Asesor Jurídico, un Administrador, 1 Cobros y

cartera, un bodeguero, una digitadora, dos técnicos, un conserje, y 5 vendedores.

Previo un dialogo con los socios y empleados de la Compañía se ha podido detectar los

siguientes problemas:

No cuenta con un sistema contable que le permita tener un conocimiento real del

movimiento económico de la empresa, debido a no mantener un contador estable

en la compañía lo cual ocasiona falta de resultados de los hechos económicos y

por ende no permite a sus socios tomar decisiones para el desarrollo del Almacén.

No se tiene un registro de la mercadería existente lo cual ocasiona que se llegue a

facturar sin que se disponga del equipo solicitado por el cliente.

No mantiene un plan de cuentas específico para la compañía, lo cual ocasiona un

registro inconsistente de los hechos económicos, lo que causa que existan

falencias en la declaración de los Impuestos al Servicio de Rentas Internas (SRI).

Como consecuencia de la problemática antes mencionada, la Compañía no

podrá disponer de un control de las actividades comerciales en forma ordenada y

coherente, además de registrar y clasificar las operaciones para así informar los

resultados de los hechos económicos en forma oportuna, confiable y comparable.

Con todas estas referencias he procedido a realizar un análisis, llegando a la delimitación

del siguiente problema:

LA NO IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM PAÑI

CAJAMARCA CIA.LTDA.”, DE LA CIUDAD DE CUENCA PROVINCIA DEL AZUAY,

HA OCASIONANDO QUE SUS PROPIETARIOS NO OBTENGAN RESULTADOS

REALES NI CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES ECONÓMICAS DE SU

NEGOCIO.

c. JUSTIFICACIÓN

La realización del presente proyecto permitirá profundizar y poner en práctica los

conocimientos adquiridos en la Universidad Nacional de Loja, en la especialidad de

Contabilidad y Auditoría, con lo que lograré un crecimiento a nivel profesional, ya que

según el Sistema Modular por Objeto de Transformación SAMOT, busca hacer de los

estudiantes, jóvenes críticos e investigativos que se involucren con los problemas del

País y brindar de acuerdo a su profesión soluciones acertadas para la salida de

conflictos, además de incentivar por obvias razones a profesionales de la carrera de

Contabilidad y Auditoría para realizar proyectos que permitan brindar conocimientos

teórico prácticos a estudiantes, empresarios y sociedad en general.

El presente proyecto tiene también como objeto impulsar la relación del estudiante con la

sociedad vinculándolo al diario vivir, lo cual permitirá fortalecer y desarrollar los

conocimientos adquiridos de tal manera que frente a este aspecto, pueda satisfacer las

necesidades en cuanto al desenvolvimiento contable de las diferentes áreas o empresas

en las cuales le toque desempeñarse.

Así mismo he creído conveniente que la información económica que se obtenga de la

implementación del sistema contable en el periodo propuesto, será una muestra que

servirá para fortalecer las operaciones del Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA

CIA.LTDA.”, con el fin de dar a conocer procedimientos y técnicas adecuadas para un

buen desarrollo del sistema contable, facilitándole la utilización eficaz y transparente de la

misma, en la correcta y oportuna toma de decisiones.

d. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

IMPLEMENTAR UN SISTEMA CONTABLE EN “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA.

LTDA.”, DE LA CIUDAD DE CUENCA, PERIODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2010,

con el propósito de determinar el movimiento real de sus cuentas así como la obtención

de resultados económicos.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Diseñar los documentos necesarios para la aplicación del proceso contable.

2. Formular la estructura del plan de cuentas específico para la compañía, que

identifique plenamente el sistema contable del negocio acorde a las disposiciones

de las Normas Internacionales y ecuatorianas, mismas que deberán ser aplicables

a la Empresa.

3. Elaboración de registros de mercaderías para saber la existencia real de

productos.

4. Procesar todos los movimientos económicos – financieros que haya efectuado el

negocio, mismos que nos permitirán obtener información económica en un

momento determinado.

e. MARCO TEÓRICO

LA CONTABILIDAD

CONCEPTO.-

“Es la ciencia y arte que se ocupa del estudio y análisis de las transacciones económicas

- financieras de las empresas con la finalidad de determinar su registro y anotación en los

libros contables bajo los principios y normas que lo regulan. Así mismo podemos

conceptuar que la Contabilidad es el conjunto de habilidades y destrezas basadas en

procedimientos sistemáticos y ordenadas que nos permite registrar las operaciones de

las empresas.”28

"La contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en

términos de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter

financiero, así como de comunicar los hallazgos a los encargados de tomar las

decisiones. “ 29

28

http://´www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml.(consultado el 01-03-2011) 29

ARÍZAGA CORDERO Rosa Eco., INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD PARA CIENCIAS BÁSICAS

2001, pág.5



http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml


http://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/el-caracter/el-caracter.shtml

Por consiguiente, los gerentes a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el

curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos. Estos datos

permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y

pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros.

IMPORTANCIA.-

La complejidad de los negocios y el ritmo acelerado de la época actual han determinado

que la Contabilidad asuma un papel fundamental no solo en la vida de los negocios, sino

también en la de los países, y porque no decir en la vida económica mundial.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican a la producción

y circulación de la riqueza, prestación de servicios, actividades comerciales y en los

organismos públicos, en este último caso, aunque no persiguen el lucro, se ven en la

imperiosa necesidad de manejar fondos y administrarlos. En todo organismo ya sea

público o privado, la Contabilidad constituye el termómetro de su situación económica,

siendo fuente de consultas y experiencias para operaciones futuras.

El comerciante o empresario que no tiene Libros de contabilidad o los tenga atrasados o

mal llevados, es sujeto de multas y sanciones, a cambio de esto, una Contabilidad bien

llevada es una brújula que guía a la Empresa por el camino del éxito, mientras que con

una Contabilidad deficiente, los negocios marchan siempre bajo las sombras de la

incertidumbre, el cual conlleva al fracaso y la quiebra definitiva.30

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

30http:www.monografías.com/trabajos36/quiebra/quiebra/shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/plan-negocio/plan-negocio.shtml

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

http://www.monografias.com/trabajos34/empresario/empresario.shtml

http://www.monografias.com/trabajos37/brujula/brujula.shtml


http://www.monografias.com/trabajos15/llave-exito/llave-exito.shtml

http://www.monografias.com/trabajos36/quiebra/quiebra.shtml

“Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación a la

naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas poseídas por

los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información razonada,

con base en registros técnicos de las operaciones por un ente privado o público.

Para ellos deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la

diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada. Con

relación a la información suministrada, esta deberá cumplir con un objetivo

administrativo y uno financiero:

Financiero: Proporcionar información a usuarios externos de las operaciones

realizadas por un ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se le

denomina contabilidad histórica.”31


31

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II: Ciencias y Decisiones Empresariales, Pág.56

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya a ser utilizada, y se

divide en dos grandes grupos: Pública y Privada


Controlar:

Informar:

Que los recursos de las entidades puedan ser administrados en forma eficaz, es necesario que sus operaciones sean controladas plenamente, requiriéndose establecer antes el proceso contable

Y cumplir con sus fases de: sintonización, valuación y registro.

A través de los estados financieros las operaciones practicadas,

independientemente de que modifiquen o no al patrimonio de las entidades, representa

para sus directivos y propietarios:

f. Conocer cuáles son y a cuánto ascienden sus recursos, deudas, patrimonio, productos y gastos

g. Observar y evaluar el comportamiento de la entidad.

h. Comparar los resultados obtenidos contra los de otros períodos y otras entidades.

i. Evaluar los resultados obtenidos previamente determinados.

j. Planear sus operaciones futuras

La contabilidad tiene diversas funciones, pero su principal objetivo es suministrar, cuando sea requerida o en fechas determinadas, información razonada, en base a registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente público o privado.


Elaborado: Por su Autora

Z

APATA SÁNCHEZ Pedro, CONTAB


http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE


http://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/patrimonio/patrimonio.shtml

http://ads.us.e-planning.net/ei/3/29e9/cfa010f10016a577?rnd=0.9849753554358653&pb=b4242f06c9c21955_15&fi=1b5ea3d44f82540e&fR=03ea7499c548fa4e&kw=patrimonio

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/comportamiento-humano/comportamiento-humano.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

Contabilidad Pública

clasifica, registra y analiza todas las operaciones

económicas de las empresas de derecho

público

Es aplicada a entidades de servicio público

Contabilidad Privada

clasifica, registra y analiza todas las operaciones

económicas de las empresas y negocios

privados.

Según la actividad económicas se clasifican en:

Contabilidad Comercial

Contabilidad de Costos

Contabilidad Bancaria

Contanbilidad de Cooperativas

Contabilidad Hotelera

Contabilidad de servicios

Siendo objeto de la presente tesis la Contabilidad General o Comercial indicamos lo

siguiente:

CONTABILIDAD GENERAL O COMERCIAL

“Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender bienes, por

ejemplo: automóviles, tractores, computadoras, vestidos, zapatos, útiles de aseo y

limpieza, alimentos, etc.

En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el inventario

de mercaderías, de modo que se conozca al momento la existencia real de todos los

ítems que integran el inventario.” 32

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL

Los resultados de la contabilidad comercial deben cumplir ciertas características como las

siguientes:

a) Comprensible.- La información contable debe ser clara y fácil de entender.

b) Útil y oportuna.- Debemos partir con la información financiera que está destinada

a diferentes usuarios, por tanto la contabilidad comercial es útil cuando llega a

tiempo a manos de los interesados y les permite tomar decisiones.

c) Confiable.- Los resultados contables deben ser razonables ya que se basan en

acontecimientos reales y verificables, y los usuarios aceptan y utilizan esa

información para tomar decisiones.

32VASCONEZ José Vicente, CONTABILIDA GENERAL PARA EL SIGLO XXI, Tercera Edición

2004, Pág. 27

d) Comparable.- La contabilidad comercial debe elaborarse con bases uniformes y

consistentes a lo largo de varios periodos contables, de tal manera que permite

realizar comparaciones y análisis.

PLAN DE CUENTAS

“El Plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a la gerencia

estados financieros y estadísticos de importancia trascendente para la toma de

decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los

conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad y de

información.”.33 Los mismos que deben reunir los siguientes requisitos:

Ordenado, es decir que contemple un criterio racional planificado.

Completo, que contenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos los

posibles hechos económicos a producirse, ya sean éstos de naturaleza

patrimonial (de Activo, Pasivo y sus regularizadoras de valuación y de Patrimonio

Neto), de Resultados (Positivos y Negativos), de Orden (Activas y Pasivas).

Claro, que su terminología sea comprensible para cualquier persona interesada

en el funcionamiento del sistema de información contable del ente.

Flexible, debe prever la posible incorporación de cuentas en todo momento, en

función de las necesidades que se sucedan desde su confección (inicio de la vida

del ente). Es importante, que periódicamente se revise la vigencia de las cuentas,

procediendo a la cancelación de aquellas que hayan dejado de ser utilizables en

la registración.

33

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, Sexta Edición 2002, Pág. 28-29

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

Toda empresa o negocio, para iniciar el proceso contable debe estructurar un Plan de

Cuentas y su correspondiente Catálogo de Cuentas, de acuerdo a la necesidad y

requerimientos de la Empresa, organización o negocio, eso mediante un análisis de

metas, particularidades y políticas.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales, los

cuales al ser jerarquizados, presentarán los niveles adecuados en base a la contabilidad

general a aplicarse.

PROCESO CONTABLE

“Todo ente contable efectúa operaciones o actos de comercio lo que conlleva a un

proceso para registrar y resumir información concerniente a las transacciones

económicas de los negocios.

El modelo contable tradicional es un sistema de contabilización por partida doble, cada

transacción debe desdoblarse en cuenta o cuentas de orden deudor y cuenta o cuentas

de orden acreedor.Es decir el proceso contable es dinámico y está plenamente

vinculado. También el registro de transacciones en forma cronológica en los libros de

contabilidad, el proceso de ajuste a las cuentas, el cierre de las cuentas de resultado y la

preparación de los estados financieros.”34

34

ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, CONTABILIDAD GENERAL, sexta Edición pág. 30-31

CICLO CONTABLE


Elaborado por: Cintia M. Jaramillo

Z

APATA SÁNCHEZ

ESTADOS FINANCIEROS


INICIAL

INVENTARIO

INICIAL

AJUSTES

LIBROS AUXILIARES

AUXILIARES

HOJA DE TRABAJO

TRABAJO

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACION

COMPROBACIÓN


FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO


DOCUMENTOS SOPORTE

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

DOCUMENTOS SOPORTE

Los documentos son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada

una de las transacciones que se realizan en la empresa. Los comprobantes más

utilizados son:35

Comprobantes de Ingreso

Comprobantes de Egreso

Contratos

Cheques

Notas de Venta

Facturas

Letras de Cambio

Notas de Débito

Notas de Crédito

Pagarés

Papeletas de depósito

Planillas de Aportes

Recibos

Roles de Pago

Dentro de los comprobantes y obligatorios establecidos por el SRI, para el registro legal

de las transacciones comerciales tenemos:

35

BRAVO, Mercedes; CONTABILIDAD GENERAL, 7ma edición, año 2007, Editorial NUEVO DIA, Quito –

Ecuador, página 33

COMPROBANTES DE RETENCIÓN: Se utilizan para respaldar las retenciones de

impuestos realizadas por los agentes de retención, estos documentos deben ser

entregados por las sociedades o personas naturales obligados a llevar contabilidad.36

Otra de las condiciones para que pueda funcionar cualquier tipo de negocio en este caso

del Almacén “Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.”, luego de haberse inscrito en el

Servicio de Rentas Internas, y haber obtenido el RUC correspondiente, es el de contar

con los comprobantes de venta (Facturas) debidamente autorizadas por el SRI, mismas

que permitirán un registro real de la actividad económica del negocio, que además

proporcionen un adecuado registro de las cuentas por cada período, y faciliten el pago de

sus obligaciones tributarias.37

Impresión y emisión de comprobantes de venta.- Para elaborar los comprobantes de

venta se debe acercar a una imprenta autorizada y solicitar la impresión de los mismos.

36http:www.monografías.com/trabajos36/quiebra/quiebra/shtml 37Aporte Personal.

La vigencia de la autorización estará condicionada al comportamiento tributario del

contribuyente.38

INVENTARIO INICIAL: Es el resumen detallado y ordenado de la pertenencias

que tiene una empresa, de su actividad económica y financiera así como las

obligaciones que tiene con terceros y los elementos que conforman al activo,

pasivo y patrimonio.

38www. SRI.gob.ec

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL: Demostración contable que se presenta al

iniciar las actividades mercantiles de un ente contable, comprende los valores de

los activos, pasivos y patrimonio.

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA.LTDA”

ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL……………………………

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA XXX CUENTAS POR PAGAR XXX

BANCOS XXX TOTAL PASIVO XXX

CUENTAS POR PAGAR XXX

ACTIVO FIJO PATRIMONIO

TERRENO XXX CAPITAL SOCIAL XXX

EDIFICIO XXX TOTAL PASIVO Y

TOTAL ACTIVOS XXX PATRIMONIO XXX

GERENTE CONTADOR

COD. CANT. DETALLE V.UNITARIO PARCIAL V.TOTAL OBSERVACIONES

Fuente: Mercedes Bravo Elaborado Por: Cintia Jaramillo

ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CIA.LTDA.

INVENTARIO INICIAL

Al ………………….

Fuente: Mercedes Bravo Elaborado Por: Cintia Jaramillo

LIBRO DIARIO GENERAL

“Es un libro contable de obligatoriedad para el comerciante donde se registran

todas las operaciones comerciales en orden cronológico, esto es en orden de

fecha en que ocurren.”39


LIBRO DIARIO

Al…………………………..

FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER

MAYOR GENERAL

“Es un registro acumulado donde se van acumulando los importes deudores y los

importes acreedores de una determinada cuenta.”40

“ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA CÍA. LTDA.”

LIBRO MAYOR

AL……………………………

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

39TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Econ. Juanita Ulloa 40TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Ec. Juanita Ulloa

Fuente: Texto guía de Contabilidad Básica Autora: Cintia Jaramillo



“El Balance de comprobación es la representación en forma ordenada de las cuentas con

sus valores deudores y acreedores así como de sus respectivos saldos.”41



AL……………………………..

CUENTAS

SUMAS SALDOS


HOJA DE TRABAJO: Se elabora al final de ejercicio, como un documento extracontable;

con el objeto de facilitar la preparación correcta de los Estados Financieros. Esta hoja

contiene las siguientes columnas:

Cuentas,

Balance de Comprobación,

Ajustes,

Balance de saldos ajustados,

Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias,

Balance General.

41TEXTO GUÍA DE CONTABILIDAD BÁSICA, Ing. Norma Luna y Ec. Juanita Ulloa



HOJA DE TRABAJO

Al……………………………………………..

AJUSTES: Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajuates contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido

en la contabilidad de la empresa demuestren su lado real o verdadero y facilitan la

preparación de los estados financieros.42

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

42BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 52

HOJA DE TRABAJO

No.

CUENTAS

SALDOS AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

EST.ING.GAST.

BAL. GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRE ACTIV. PAS.PAT

Fuente: Mercedes Bravo Autora: Cintia Jaramillo

CIERRE DE LIBROS: Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio

económico o período contable con el objeto de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

3) Ganancia, utilidad o superávit

4) Perdida o déficit

CIERRE DEFINITIVO: Algunos autores realizan un asiento para cerrar todas las cuentas

que han intervenido en la contabilidad de la Empresa para lo cual debitan las cuentas de

Pasivo y Patrimonio y acreditan las cuentas de Activo.

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO

El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los

estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los

mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad

correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para

alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para

la presentación de los estados financieros y, a continuación, ofrece directrices para

determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido.

Tanto el reconocimiento, como la medición y la información a revelar sobre determinadas

transacciones y otros sucesos, se abordan en otras Normas e Interpretaciones.

FINALIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación

financiera y del desempeño financiero de una entidad. El objetivo de los estados

financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la

situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad,

que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones

económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión

realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir

este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los siguientes

elementos de la entidad:

a. activos;

b. pasivos;

c. patrimonio neto;

d. gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;

e. otros cambios en el patrimonio neto; y

f. flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir

los flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de

certidumbre de los mismos.

Los cuales se logra a través de la preparación de los siguientes estados financieros:43

Estado de Situación Económica

Estado de Ganancias Retenidas

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo del Efectivo

Estado de Cambios en el Patrimonio

43BRAVO, Baldivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición Pág. 56

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Dentro de las Obligaciones Tributarias de las cuales debe cumplir el Almacén “Abraham

Pañi Cajamarca Cía. Ltda.”, tenemos las siguientes:

De la Contabilidad.- La contabilidad deberá ser llevada bajo responsabilidad y

con la firma de un Contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro

único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma

castellano y en dólares de los Estados Unidos de América y deberá estar sujeta a

las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y a las Normas Internacionales

de Contabilidad (NIC) cuando aplique.44

Declaración del IVA: Se debe realizar mensualmente, a través del Formulario

104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se hayan registrado venta de

bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se

hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. Se debe realizar

una sola declaración por período, tanto como agente de retención como de

percepción del impuesto.

Declaración del Impuesto a la Renta: Se deben realizar cada año, a través del

formulario 101: para personas jurídicas o sociedades, quienes deben consignar

los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación

Financiera, Estado de Resultados, y Conciliación Tributaria. El formulario 102 para

personas naturales, quienes deben ingresar información correspondiente, en los

campos de “Actividad Empresarial de Personas Naturales Obligadas a Llevar

Contabilidad”.

44 www.SRI.gob.ec

Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la renta: Se deben

realizar mensualmente a través del Formulario 103, aunque no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

f. METODOLOGÍA

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

Método Científico.- Con éste método de investigación podremos determinar los

problemas con exactitud en relaciónal proyecto propuesto para el Almacén “Abraham

Pañi Cajamarca Cía.Ltda.” El mismo que será aplicado al momento de realizar los

trabajos de campo, método que nos proporcionará veracidad en todo lo realizado de tal

manera que todo lo ejecutado sea incuestionable.

Método Analítico.- Este método se lo aplicará desde el momento mismo de visitar el

negocio,el cual nos ayudará a analizar todos los movimientos económicos de las

compras y ventas que se produzcan en el Almacén “ABRAHAM PAÑI CAJAMARCA

CÍA. LTDA.”.

Método Deductivo.-Este nos permitirá conocer la realidad del problema a investigar

partiendo de lo general a lo particular,en función de la aplicación del control contable en

el Almacén Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.

Método Sistemático.- Resumirá los diferentes conceptos aplicables en este proyecto, y

permitirá seguir la secuencia del control contable en el transcurso de la ejecución del

proyecto para la Compañía “Abraham Pañi Cajamarca Cía.Ltda.”.

TÉCNICAS

Las técnicas a utilizar para la realización del presente proyecto son:

Entrevista.- Esta técnica se la utilizará al momento de entrevistar al Gerente General y

empleados de la Compañía, para obtener la información precisa y datos reales que

permitan realizar el proyecto de tesis.

Observación.- Será necesaria para observar y conocer el desarrollo de las actividades

económicas que permitan detectar las dificultades que se les presenta a diario en el

Almacén “Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.”.

g. CRONOGRAMA

Nº

TIEMPO EN SEMANAS

ACTIVIDADES

2011

Junio Julio Agosto Septiembre

Octubre noviembre Diciembre

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO x x x

2 REVISIÓN DE LITERATURA x x

3 EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS CORRESPONDIENTES A LA TESIS PROPUESTA

x x x x x x x x x x x x

5 ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS x

6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS

x x x

7 TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACIÓN DE LA TESIS

x x x x

7 SUSTENTACIÓN PÚBLICA DE LA TESIS Y GRADUACIÓN

x

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

FINANCIAMIENTO

TALENTO HUMANO:

Personal que labora en el Almacén “Abraham Pañi Cajamarca Cía. Ltda.”.

Un asesor de tesis

Un director de tesis

Autora de la tesis: Cintia Mercedes Jaramillo Jaramilo

RECURSOS MATERIALES:

Equipo de computación

Mobiliario

Internet

Materiales y suministros de oficina

Copiadora.

RECURSOS FINANCIEROS:

PRESUPUESTO

INGRESOS: $ 750,00

DESCRIPCIÓN VALOR

Fotocopias …………………………………………………….. 150.00

Internet …………………………………………………….. 50.00

Impresión de borradores………………………………………….. 50.00

Impresión Final ……….………………………………….. 100.00

Empastado …………………………………………………….. 200.00

Imprevistos ……………………………………………………… 100.00

Transporte ……………………………………………………… 100.00

TOTAL GASTOS………………………………………………… $ 750,00

FUENTES DE FINANCIAMIENTO.

El presente estudio en un 100% estará financiado con recursos propios de la autora.

i. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS:

1. ARÍZAGA CORDERO Rosa Eco., Introducción a la Contabilidad para Ciencias

Básicas, Quito-Ecuador.2001

2. BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General 7ma. Edición 2006. Editora

NUEVODIA Quito-Ecuador.

3. BRAVO VALDIVIEZO Mercedes, Contabilidad General Sexta Edición 2005,

Editora NUEVODIA Quito-Ecuador.

4. LEY DE COMPAÑÍAS, Edición actualizada a febrero 2007, Quito- Ecuador.

5. LUNA Norma y Econ. Juanita Ulloa, Contabilidad Básica, Texto Guía, Universidad

de Guayaquil, 2003.

6. PATIÑO CRUZATTI Iván Dr., Metodología de la Investigación, Edición Octubre

1997.

7. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo II: Ciencias y Decisiones

Empresariales, Pág.56 (marco doctrinal).

8. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo IIIContabilidad General 2007

Loja- Ecuador. (marco doctrinal).

9. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Módulo IV Contabilidad Intermedia:

Compañías, Matrices y Sucursales, 2006 Loja- Ecuador. (marco doctrinal).

10. VASCONES ARROYO José Vicente Eco., Contabilidad General para el Siglo XXI

Tercera Edición 2004, IMPRENTA MARISCAL Quito- Ecuador.

11. VASCONES ARROYO José Vicente Eco., Contabilidad Intermedia Edición 2004,

Quito-Ecuador.

12. ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, (2002) Contabilidad General Cuarta Edición, Impreso

en Colombia por McGRAW-HILL INTERAMERICANA S.A., BOGOTA-

COLOMBIA.

13. ZAPATA SÁNCHEZ Pedro, Contabilidad General Sexta Edición, por McGraw-Hill

Interamericana, Editores, S.A. de C.V.

REVISTAS:

14. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC), publicación 2008

15. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF),

publicación 2008.

DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS:

16. http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml (citado el 5 de marzo

2011)

17. http:www.monografías.com/trabajos36/quiebra/quiebra/shtml (Citado el 5 de

marzo de 2011)

18. http://´www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml.(consultado el 01-03-2011)

19. http://es.wikipedia.org/wiki/Persona.f%C3%ADsica (consultado el 06-04-11)

20. www.SRI.gob.ec (citado el 6 de marzo de 2011)


http://es.wikipedia.org/wiki/Persona.f%C3%ADsica

http://www.sri.gob.ec/

ÍNDICE

CARATULA……………………………………………………………………………….I

CERTIFICACIÓN..…………………………………………………………………….....II

AUTORIA………...……………………………………………………………………....III

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………….…...IV

DEDICATORIA....…………………………………………………...……………...…...V

a. TITULO ............................................................................................................ 1

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES .......................... 2

Summary ............................................................................................................... 3

c. INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 4

e. MATERIALES Y MÉTODOS ......................................................................... 41

MATERIALES ...................................................................................................... 41

MÉTODOS ........................................................................................................... 41

TÉCNICAS ........................................................................................................... 42

f. Resultados ................................................................................................... 43

g. DISCUSIÓN ................................................................................................. 213

h. CONCLUSIONES ........................................................................................ 215

i. RECOMENDACIONES ................................................................................ 216

j. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................... 217

ANEXOS .......................................................................................................... 2176

RUC DE LA COMPAÑÍA

FACTURAS

PROYECTO APROBADO

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IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA CONTABLE EN CIUDAD DE …