INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA MUNICIPALIDAD … PUBLICA.pdf2018, con acompañamiento del Supervisor Municipal, Arquitecto, Josue Vinicio Ruano Sandoval, quien indico la ubicación

GUATEMALA, MAYO DE 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA

MUNICIPALIDAD DE ZACAPA, ZACAPA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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3

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1

ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE ZACAPA, ZACAPA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A OBRA PÚBLICA E IMPACTO AMBIENTAL


AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal La Municipalidad de Zacapa, departamento de Zacapa, ejerce el gobierno local desu municipio, su ámbito jurídico regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, según artículos 253, 254, 255 y 257 y Código Municipal,Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala. Función Satisfacer las necesidades de los habitantes del municipio a través de la ejecuciónde programas de salud, educación, vivienda, infraestructura vial y saneamientoambiental, asimismo, suministro de los servicios de agua potable, energíaeléctrica, mercados, rastros, parques, centros recreativos y deportivos, para locual se apoya en los Consejos Comunitarios de Desarrollo, quienes hacen llegarsus necesidades utilizando el mecanismo de coordinación local. Materia controlada El área a evaluar será la ejecución de la obra pública durante el periodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2017, bajo los parámetros incluidos en el contrato,legislación vigente y documentación de los procesos administrativosproporcionados por la unidad ejecutora. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:i) Constitución Política de la República de Guatemala, según artículo232.ii) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República deGuatemala según artículos 2 y4.iii) Acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1, literala), Normas de Control Interno.iv) Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala-ISSAI.GT-.v) Nombramiento de auditoría No. DAS-11-0112-2017 de fecha 02 de noviembrede 2017. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA




1. 2.

3.

4.

General Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de Zacapa,departamento de Zacapa. Específicos i) Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles deverificación.ii) Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica.iii) Verificar la existencia de las obras.iv) Evaluar el cumplimiento del contrato y las especificaciones técnicas de lasobras.v) Establecer el avance físico de las obras.vi) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables vigentes. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área del especialista Evaluación de aspectos técnicos relacionados con los renglones de trabajocontractuales susceptibles de medición, ejecución y supervisión de las obrasfiscalizadas siguientes:

Mejoramiento Calle 11 Calle Barrio La Ladrillera, Zacapa, Zacapa.Construcción Parque de Recreación, Colonia Pueblo Modelo, Zacapa,Zacapa. Mejoramiento Sistema de Alcantarillado Sanitario Barrio El Bordo, CabeceraMunicipal, Zacapa, Zacapa.Construcción Edificio Para Educación Superior CentroUniversitario Zacapa, Zacapa –Cunzac-.

Que se incluyen en el presente informe, corresponden al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2017. Limitaciones al alcance Durante la visita técnica de campo, se determinó que las obras tienen renglonescontractuales con condiciones que únicamente pueden comprobase durante suejecución como: a) Excavación, Movimiento de Tierras, c) Características de latubería utilizada (diámetro, resistencia, calidad), d) armado estructural de losas,soleras, columnas. En su momento se verificó que están bajo nivel de piso o soloexiste evidencia de su ejecución sin apreciarse con exactitud el volumen de




trabajo ni su calidad. Por lo que para ello se tomó como referencia razonable lasespecificaciones técnicas, planos proporcionados, bitácoras e informes desupervisión. No se tuvo certeza de la calidad del material utilizado durante la ejecución de lasobras, debido a que únicamente se tuvieron a la vista los documentos técnicosque contienen los resultados de las pruebas de laboratorio y certificados decalidad. Además, en los resultados de la medición se debe de considerar laincerteza de los instrumentos utilizados en la medición y la percepción del usuario. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información del especialista 1. MEJORAMIENTO CALLE 11 CALLE BARRIO LA LADRILLERA, ZACAPA,ZACAPA. Contrato Administrativo No. 03-2017, de fecha 17 de marzo de 2017, con unmonto de Q849,100.00, suscrito entre Willy Galdino Morales Suchite enrepresentación de la Municipalidad de Zacapa como Gerente MunicipalCoordinador y Candido de Jesús Morales y Morales, quien actúa como propietariode la empresa CONSTRUCTORA MORALES, el plazo contractual es de tresmeses. 4736, de fecha 02 de marzo deRegistro de Precalificado de Obras No. 2017, con las especialidades de excavación, movimiento de tierras y pavimentorígido. 5983010 Número de Operación de Guatecompras-NOG- y Sistema

203570 Nacional de Inversión Pública -SNIP- .

CONSTRUCCIÓN PARQUE DE RECREACIÓN, COLONIA PUEBLO2. MODELO, ZACAPA, ZACAPA.

Contrato Administrativo No. 010-2017 de fecha 24 de abril de 2017, por valor deQ529,500.00, suscrito entre Willy Galdino Morales Suchite en representación de laMunicipalidad de Zacapa como gerente Municipal Coordinador y Cristian LeonardoSosa Alvarez, quien actúa como propietario de la empresa PROYECTOS YCAPACITACIONES, el plazo contractual es de cuatro meses. Registro de

de fecha 08 de agosto de 2017 con lasPrecalificado de Obras No. 6349 especialidades de edificios de un nivel, adoquinado. Número de Operación de

5991196 Guatecompras-NOG- y Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- 207707 . 3. MEJORAMIENTO SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO BARRIO ELBORDO, CABECERA MUNICIPAL, ZACAPA, ZACAPA.




Contrato Administrativo No. 016-2017, de fecha 19 de julio de 2017, por valor deQ310,000.00, suscrito entre entre Willy Galdino Morales Suchite, enrepresentación de la Municipalidad de Zacapa, como gerente MunicipalCoordinador y Guillermo Efrain Gutierrez Samayoa, quien actúa como propietariode la empresa CONSTRUCTORA CONGUSA, el plazo contractual es de cuatromeses. de fecha 01 de junio deRegistro de Precalificado de Obras No. 2122, 2017, con las especialidades de alcantarillados y drenajes urbanos. Número de

6340881 Operación de Guatecompras-NOG- y Sistema Nacional de Inversión1500560 Pública -SNIP- .

4. CONSTRUCCIÓN EDIFICIO PARA EDUCACIÓN SUPERIOR CENTROUNIVERSITARIO ZACAPA, ZACAPA –CUNZAC-, ZACAPA. Contrato Administrativo No. 030-2017 de fecha 27 de octubre de 2017, por valorde Q1,310,000.00, suscrito entre Julio Alberto Enríquez Sanchez AlcaldeMunicipal y José Abraham Morales Vargas quien actúa como propietario de laempresa TRANSPORTES HENRY MORALES, el plazo contractual es de cincomeses. de fecha 02 de octubre deRegistro de Precalificado de Obras No. 3817, 2017, con las especialidades de edificios de un nivel. Número de Operación de

6341020 Guatecompras-NOG- y Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- 152927 . El monto de los contratos objeto de la fiscalización es de dos millones novecientosnoventa y ocho mil seiscientos quetzales (Q2,998,600.00).

Evaluación Técnica

La visita de campo a las obras fiscalizadas se realizó del 15 y 16 de enero de2018, con acompañamiento del Supervisor Municipal, Arquitecto, Josue VinicioRuano Sandoval, quien indico la ubicación y extensión de las obras. Se evaluaron las obras siguientes: 1. MEJORAMIENTO CALLE 11 CALLE BARRIO LA LADRILLERA, ZACAPA,ZACAPA. Según el contrato y planos la obra consiste en pavimentación de concretohidráulico de calle con una longitud de 186.50 metros y un ancho promedio de7.95 metros, que incluye la remoción del adoquinado existente la colocación detubería domiciliar de drenaje, la instalación de domiciliares y el corte de lasplanchas del pavimento.




Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Zacapa son lossiguientes: 1. Levantamiento topográfico, 2.Planta de Área a pavimentar, 3. Plande drenajes, 4. Detalles de pavimentación, 5. Perfil de calle, 6. Secciones de calley 7.Secciones de calle, firmados, timbrados y sellados por el Arquitecto JimmyWilson Lux Casasola, colegiado No. 9604 y Especificaciones Técnicas, firmadas,timbradas y selladas por el Arquitecto Jimmy Wilson Lux Casasola, colegiado No.9604.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por CONSTRUCTORAMORALES y están firmados y sellados.

Los renglones de trabajo según Contrato No.003-2017, de fecha 17 de marzo de2017, son los siguientes:

No. DESCRIPCION CANTIDAD UNIDAD COSTOUNITARIO

PRECIO

1 TRABAJOS PRELIMINARES 1,486.00 M2 Q 16.00 23,776.00

2 REMOCION DE ADOQUIN 1,486.00 M2 Q 20.00 29,720.00

3 EXCAVACIÓN PARA TUBERÍA 195.00 M3 Q 312.00 60,840.00

4 INSTALACIÓN DE TUBERÍA 179.00 M Q 333.00 59,607.00

5 INSTALACIÓN DE DOMICILIARES 34.00 UNIDAD Q 760.00 25,840.00

6 CONFORMACIÓN DE BASE 1,486.00 M2 Q 110.00 163,460.00

7 PAVIMENTACIÓN RIGIDA (ESPESOR0.15 M.)

1,486.00 M2 Q 320.00 475,520.00

8 CORTE DE PLANCHA 424.00 M Q 21.00 8,904.00

9 LIMPIEZA GENERAL 1.00 UNIDAD Q 1,433.00 1,433.00

TOTAL 849,100.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de cinco meses, segúnel Acta de Inicio No. 004, de fecha 06 de abril de 2017, Acta de Recepción No.016, de fecha 26 de octubre de 2017.

Según la visita de campo, la ubicación de la obra, se encuentra en lascoordenadas geográficas siguientes: latitud norte 14°58'15.56” y 89°31'12.82”longitud oeste.

Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron lossiguientes:


PRECIO

5 INSTALACIÓN DE DOMICILIARES 34.00 UNIDAD Q 760.00 25,840.00

7 PAVIMENTACIÓN RIGIDA (ESPESOR0.15 M.)

1,486.00 M2 Q 320.00 475,520.00

8 CORTE DE PLANCHA 424.00 M Q 21.00 8,904.00

TOTAL 510,264.00




Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados. Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:


PRECIO

1 TRABAJOS PRELIMINARES 1,486.00 M2 Q 16.00 23,776.00

2 REMOCION DE ADOQUIN 1,486.00 M2 Q 20.00 29,720.00

3 EXCAVACIÓN PARA TUBERÍA 195.00 M3 Q 312.00 60,840.00

4 INSTALACIÓN DE TUBERÍA 179.00 M Q 333.00 59,607.00

6 CONFORMACIÓN DE BASE 1,486.00 M2 Q 110.00 163,460.00

9 LIMPIEZA GENERAL 1.00 UNIDAD Q 1,433.00 1,433.00

TOTAL 338,836.00

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas.

Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada:

Informes de supervisión, elaborados por el Arquitecto, Josué Vinicio RuanoSandoval, colegiado No. 4965. El informe de fecha 25 de octubre de 2017, indicaque la obra tiene un avance físico de 100%.

Fianza de anticipo No. C5 674052, de fecha 22 de marzo de 2017; fianza decumplimiento No. C-2 674053, de fecha 22 de marzo de 2017, las que seencontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Fianza de Conservación deObra No. C3 177838, de fecha 02 de noviembre de 2017 y fianza de SaldoDeudores No. C5 177839, de fecha 02 de noviembre de 2017, las cuales seencontraban vigentes en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado.

Pruebas de laboratorio realizadas a la base para pavimento emitidas porLABORATORIO DE SUELOS Y PAVIMENTOS, del 19 de abril al 12 de mayo de2017, con el aval del Laboratorista con firma y sello; las que no cumplen con lorequerido por las especificaciones técnicas y para desvanecer este hallazago,presentaron, la prueba no destructiva al pavimento realizada por el laboratorioGRUPO INTERNACIONAL DE PROYECTOS de fecha 02 de mayo de 2018, conel aval del Ingeniero Civil José Alberto Guanché Morataya, colegiado No. 2937, lasque su resultado si cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Resolución Ambiental No. 009/DCN/DDZ/MCECF/jddpb, de fecha 14 de febrero de2017 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada




-SICOIN-GL- emitida el 24 de noviembre de 2017, por la Licenciada MabelynAlejandra Perdomo, Directora Financiera interina es del 80.00%.

Última estimación de fecha 25 de octubre de 2017, autorizada según acta No.016-2017, de fecha 26 de octubre de 2017, tiene un avance físico del 100% y unavance financiero del 80%.

Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas, de fecha 06 deabril de 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.

El avance físico estimado por el auditor gubernamental, es del 100% del contrato.La obra no presenta daños significativos y se encuentra en funcionamiento.

2. CONSTRUCCIÓN PARQUE DE RECREACIÓN, COLONIA PUEBLOMODELO, ZACAPA, ZACAPA.

Según el contrato y planos la obra consiste en construcción de parque derecreación, con pérgola central, bancas, caminamientos, faroles de iluminación,jardines y juegos infantiles.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Zacapa son lossiguientes: 1.Planta Arquitectónica, 2. Planta acotada, 3. Electricidad, 4. Columnasde pérgola, 5. Elevación de pérgola, Detalle de columnas, 7. Pérgola en 3D y8.Juegos, firmados, timbrados y sellados por el Arquitecto Jimmy Wilson LuxCasasola, colegiado No. 9604 y Especificaciones Técnicas, firmadas, timbradas y

la, colegiado No. 9604. selladas por el Arquitecto Jimmy Wilson Lux Casaso

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por la empresa constructoraPROYECTOS Y CAPACITACIONES, firmados y sellados por Cristian LeonardoSosa Alvarez propietario de la empresa.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 010, de fecha 24 de abril de 2017,fueron modificados por la Orden de Cambio No. 1 y Acuerdo de Trabajo Extra No.1, autorizados según informe No. 1, de variaciones al contrato de fecha 21 defebrero de 2018, son los siguientes:

No. DESCRIPCION CANTIDADCONTRATADA

UNIDAD PRECIOCONTRATADO

ORDENDE

CAMBIO

CANTIDADMODIFICADA

PRECIOMODIFICADO

1 T R A B A J O SPRELIMINARES

668.00

M2 Q 15.25

Q. 10,187.00

2 B O R D I L L OPREFABRICADO DE 0.50X 0.30 X 0.15

605.00

UNIDAD Q 52.00

Q. 31,460.00

3 ZAPATAS 1 X 1 X 0.20 4.00

UNIDAD Q 625.00

Q. 2,500.00




4 COLUMNAS 0.45 X 0.45X 3.80

4.00

UNIDAD Q 2,100.00

Q. 8,400.00

5 VIGAS V-1 DE 0.30 X0.15

9.48

M Q 345.00

Q. 3,270.60

6 VIGAS V-2 DE 0.20 X0.15

42.66

M Q 272.00

Q. 11,603.52

7 BASE COMPACTADAT=0.15 M

105.00

M3 Q 710.00

Q. 74,550.00

8 ADOQUIN DECORATIVORECTANGULAR VARIOSCOLORES

445.00

M2 Q 315.00

Q. 140,175.00

9 BANCAS DE HIERROFORJADO

19.00

UNIDAD Q 3,615.00

Q. 68,685.00

10 FAROLES DE HIERROFORJADO

26.00

UNIDAD Q 3,275.00

Q. 85,150.00

11 BASUREROS (METAL) 10.00

UNIDAD Q 1,450.00 10.00 0.00

Q. -

12 A R B O L I T O SORNAMENTALES

60.00

UNIDAD Q 100.00 44.00 16.00

Q. 1,600.00

13 ENGRAMILLADO 202.00

M2 Q 170.00 102.00 100.00

Q. 17,000.00

14 JUEGOS INFANTILES 4.00

UNIDAD Q 8,825.00

Q. 35,300.00

15 LIMPIEZA DE AREA DETRABAJO

1.00

GLOBAL Q 3,378.88

Q. 3,378.88

TOTAL Q. 493,260.00

Acuerdo de Trabajo ExtraNo. DESCRIPCION CANTIDAD UNIDAD C O S T O

UNITARIOPRECIO

11.1 GRADAS 116.50 M Q 130.00 Q. 15,145.00

11.2 PAVIMENTO EN ÁREA DE JUEGOS 50.00 M2 Q 190.00 Q. 9,500.00

11.3 RAMPA 8.00 M2 Q 400.00 Q. 3,200.00

11.4 MURO FRONTAL 50.00 M2 Q 225.00 Q. 11,250.00

TOTAL Q. 39,095.00

La modificación realizada al contrato asciende a un monto de Q 532,355.00, conun incremento que equivale al 0.54% del monto original, monto que será absorbidopor la empresa constructora, segun consta en el Informe No. 1 de variaciones alContrato de fecha, 21 de febrero de 2018.

Con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de cuatro meses, según el Acta deInicio No. 009-2017, de fecha 09 de agosto de 2017, el contratista notificó lafinalización de la obra, el 02 de noviembre de 2017, en la verificación realizada porel supervisor, los trabajos no cumplían con ciertos requisitos, por lo que elcontratista procedió a realizarlos, ademas realizaron documentos de cambio loscuales fueron aprobados fuera del plazo contractual aprobado, por lo que serealizo un hallazgo reflejando dicha acción.

Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: latitud norte 14°59' 27.4” y 89°31'52.8” longitud oeste.

Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron los




siguientes:



ORDENDE

CAMBIO

CANTIDADMODIFICADA

PRECIOMODIFICADO

2 BORDILLOPREFABRICADO DE0.50 X 0.30 X 0.15

605.00

UNIDAD Q 52.00

Q. 31,460.00

4 COLUMNAS 0.45 X 0.45X 3.80

4.00

UNIDAD Q 2,100.00

Q. 8,400.00

5 VIGAS V-1 DE 0.30 X0.15

9.48

M Q 345.00

Q. 3,270.60

6 VIGAS V-2 DE 0.20 X0.15

42.66

M Q 272.00

Q. 11,603.52

8 ADOQUINDECORATIVORECTANGULAR VARIOSCOLORES

445.00

M2 Q 315.00

Q. 140,175.00

9 BANCAS DE HIERROFORJADO

19.00

UNIDAD Q 3,615.00

Q. 68,685.00

10 FAROLES DE HIERROFORJADO

26.00

UNIDAD Q 3,275.00

Q. 85,150.00

12 ARBOLITOSORNAMENTALES

60.00

UNIDAD Q 100.00 44.00 16.00

Q. 1,600.00

13 ENGRAMILLADO 202.00

M2 Q 170.00 102.00 100.00

Q. 17,000.00


UNIDAD Q 8,825.00

Q. 35,300.00

TOTAL Q. 402,644.12

Acuerdo de Trabajo Extra susceptibles de medición

No. DESCRIPCION CANTIDAD UNIDAD C O S T OUNITARIO

PRECIO

11.1 GRADAS 116.50 M Q 130.00 Q. 15,145.00

11.2 PAVIMENTO EN ÁREA DE JUEGOS 50.00 M2 Q 190.00 Q. 9,500.00

11.3 RAMPA 8.00 M2 Q 400.00 Q. 3,200.00

11.4 MURO FRONTAL 50.00 M2 Q 225.00 Q. 11,250.00

TOTAL Q. 39,095.00

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados y sus modificaciones. Los renglones de trabajo pendientes de ejecutar o ejecutados parcialmente, sonlos siguientes:



CANTIDADVERIFICADA

PRECIOMODIFICADO


UNIDAD Q 8,825.00 3.00

Q26,475.00

15 LIMPIEZA DE AREA DETRABAJO

1.00

GLOBAL Q 3,378.88 -

Q-

TOTAL Q26,475.00




Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:



PRECIOMODIFICADO

1 TRABAJOS PRELIMINARES 668.00 M2 Q 15.25 Q. 10,187.00

3 ZAPATAS 1 X 1 X 0.20 4.00 UNIDAD Q 625.00 Q. 2,500.00

7 BASE COMPACTADA T=0.15 M 105.00 M3 Q 710.00 Q. 74,550.00

15 LIMPIEZA DE AREA DE TRABAJO 1.00 GLOBAL Q 3,378.88 Q. 3,378.88

TOTAL Q. 90,615.88

Se verificó que la ejecución de estos renglones, esté contenida en los informes desupervisión emitidos y en las estimaciones pagadas.


Informe de supervisión elaborados por el Arquitecto, Josué Vinicio RuanoSandoval, colegiado No. 4965. El informe de fecha 03 de noviembre de 2017,indica que la obra tiene un avance físico de 50.61%.

Fianza de anticipo No. C-5 10-910-790, de fecha 28 de abril de 2017; fianza decumplimiento No. C-2 10-908-268812, de fecha 28 de abril de 2017, las cuales seencontraban vigentes en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado.

No se tuvieron a la vista las pruebas de laboratorio, por lo que se notifico elhallazgo respectivo, que se incluye en el numeral 8. Resultados de la Auditoría.

Resolución Ambiental No. C 018-2017/DCN/DDZ/MCECF/jddpb, de fecha 20 defebrero de 2017, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada-SICOIN-GL- emitida el 24 de noviembre de 2017, por la Licenciada MabelynAlejandra Perdomo, Directora Financiera interina, es del 0.00%.

Última estimación de fecha 02 de octubre de 2017, sin contar con acta deautorización, tiene un avance físico del 50.61% y un avance financiero del 0.0%.

Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas, de fecha 29 demayo 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.

El avance físico estimado por el auditor gubernamental es del 90% del contratomodificado, por el tipo de obra al momento de la visita de campo, la misma seencontraba en funcionamiento.

3. MEJORAMIENTO SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO BARRIO ELBORDO, CABECERA MUNICIPAL, ZACAPA, ZACAPA.




Según el contrato y planos la obra consiste en, mejoramiento sistema dealcantarillado sanitario, que incluye la colocación de tubería, pozos de visita,conexiones domiciliares y reposición de pavimento de concreto.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Zacapa, son lossiguientes: 1/1.Planta de conexiones domiciliares, 1/2. Planta y perfil tramo 1,detalles de pozo, broquel y domiciliar, 2/2. Planta y Perfil tramo 2 y 3 dealcantarillado, firmados, timbrados y sellados por el Arquitecto, Wilson LuxJimmy Casasola, colegiado No. 9604 y Especificaciones Técnicas, firmadas, timbradas yselladas por el Arquitecto Jimmy Wilson Lux Casasola, colegiado No. 9604.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por la empresaCONSTRUCTORA CONGUSA, firmados y sellados por Guillermo Gutierrezpropietario de la empresa.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 016, de fecha 19 de julio de2017, son los siguientes:


PRECIO

1 ZANJEO PARA EL ALCANTARILLADO Y POZOS DEVISITAS

385.00 M3 Q 120.00 Q46,200.00

2 TUBERÍA CORRUGADA PVC 286.00 M Q300.00 Q85,800.00

3 POZO DE VISITA DE ANILLOS DE CONCRETO 42"(INCLUYE BROQUEL Y ESCALERA DE ACCESO)

5.00 UNIDAD Q13,400.00 Q67,000.00

4 CONEXIÓN DOMICILIAR 34.00 UNIDAD Q1,900.00 Q64,600.00

5 RELLENADO Y COMPACTADO DE ZANJAS 437.00 M3 Q68.00 Q29,716.00

6 REPOSICIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO 29.00 M2 Q507.50 Q14,717.50

7 LIMPIEZA FINAL Y ACARREO DE MATERIALSOBRANTE

1.00 GLOBAL Q1,966.50 Q1,966.50

TOTAL Q310,000.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de cuatro meses,según el Acta de Inicio No. 038-2017, de fecha 08 de septiembre de 2017.

Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en lascoordenadasgeográficas siguientes: latitud norte 14°58' 01.5” y 89°31'59.3” longitud oeste.



PRECIO

3 POZO DE VISITA DE ANILLOS DE CONCRETO 42"(INCLUYE BROQUEL Y ESCALERA DE ACCESO)

5.00

UNIDAD Q13,400.00 Q67,000.00

4 CONEXIÓN DOMICILIAR 34.00

UNIDAD Q1,900.00 Q64,600.00

6 REPOSICIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO 29.00

M2 Q507.50 Q14,717.50




TOTAL Q146,317.50

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados y sus modificaciones.

Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:


PRECIO

1 ZANJEO PARA EL ALCANTARILLADO Y POZOS DEVISITAS

385.00 M3 Q120.00 Q46,200.00

2 TUBERÍA CORRUGADA PVC 286.00 M Q300.00 Q85,800.00

5 RELLENADO Y COMPACTADO DE ZANJAS 437.00 M3 Q68.00 Q29,716.00

7 LIMPIEZA FINAL Y ACARREO DE MATERIALSOBRANTE

1.00 GLOBAL Q1,966.50 Q1,966.50

TOTAL Q163,682.50



Informes de supervisión, elaborados por el Arquitecto, Josué Vinicio RuanoSandoval, colegiado No. 4965. El informe de fecha 03 de noviembre de 2017,indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%.

Fianza de anticipo No. C-5 680558, de fecha 21 de julio de 2017; fianza decumplimiento No. C-2 680559, de fecha 21 de julio de 2017, las que seencontraron vigentes durante la ejecución de la obra. Fianza de Conservación deObra No. C-3 689203, de fecha 04 de diciembre de 2017 y fianza de SaldoDeudores No. C-6 689204, de fecha 04 de diciembre de 2017, las cuales seencontraban vigentes en los plazos establecidos en la Ley de Contrataciones delEstado.

Pruebas de laboratorio realizadas al concreto emitidas por LABORATORIO DESUELOS Y PAVIMENTOS, del 14 de septiembre al 17 de noviembre de 2017, conel aval del Gerente General, Víctor Jerez; las que cumplen con lo requerido por lasespecificaciones técnicas.

Resolución Ambiental No. B2 231-2016/DCN/DDZ/MCECF/sncn, de fecha 30 denoviembre de 2016 emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada-SICOIN-GL-emitida el 23 de noviembre de 2017, por la Licenciada MabelynAlejandra Perdomo, Directora Financiera interina es del 70.00%.

Última estimación de fecha 01 de diciembre de 2017, autorizada según acta No.052-2017, de fecha 06 de diciembre de 2017, tiene un avance físico del 100.00% y




un avance financiero del 70%.

Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas, de fecha 07 deseptiembre 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.

El avance físico estimado por el auditor gubernamental es del 100.00% delcontrato. La obra no presenta daños significativos y se encuentra enfuncionamiento.

4. CONSTRUCCIÓN EDIFICIO PARA EDUCACIÓN SUPERIOR CENTROUNIVERSITARIO ZACAPA, ZACAPA –CUNZAC-, ZACAPA.

Según el contrato y planos la obra consiste en, construcción de edificio de tresaulas, con paredes de block visto y sisado, estructura de concreto armado(zapatas, columnas, vigas, soleras, losa), con servicios sanitarios para mujeres ypara hombres, piso de concreto alisado, puertas y balcones, con todas susinstalaciones de agua, energía eléctrica y drenajes.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de Zacapa, son lossiguientes: 1.Plano de curvas de nivel, 2. Planta de conjunto del proyecto, 3.Planta de arquitectura y planta acotada, 4. Fachadas y corte transversal, 5. Plantade acabados, detalles de puertas y ventanas, 6. Planta de cimentación y columnas+ detalles estructurales, 7. Cortes de muro, zapatas, cimiento, anclaje de juros, 8.Planta de losas, vigas y planta de techos, 9. Planta de instalaciones hidráulicas ydrenajes, 10. Plantas de instalación eléctrica de luz y fuerza y 11. Planta deinstalaciones especiales, sonido y cañonera, firmados, timbrados y sellados por elArquitecto, Jimmy Wilson Lux Casasola, colegiado No. 9604 y EspecificacionesTécnicas, firmadas, timbradas y selladas por el Arquitecto Jimmy Wilson LuxCasasola, colegiado No. 9604.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales yprecios unitarios presentados, fueron elaborados por la empresa TRANSPORTESHENRY MORALES, firmados y sellados por José Abraham Morales Vargaspropietario de la empresa.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 030 de fecha 27 de octubre de2017, los cuales son los siguientes:


PRECIO

1 LIMPIA, CHAPEO, DESTRONQUE Y MOVIMIENTO DETIERRAS

550.00

M2 Q 53.65 Q. 29,507.50

2 BODEGA 1.00

UNIDAD Q 11,342.40 Q. 11,342.40

3 TRAZO CON TOPOGRAFÍA Y ESTAQUEO 358.00

M2 Q 28.60 Q. 10,238.80




4 CIMENTACIÓN 100.00

M Q 316.30 Q. 31,630.00

5 LEVANTADO DE MURO DE BLOCKS 0.10 X 0.20 X 0.40(SISADO)

165.00

M2 Q 368.85 Q 60,860.25

6 LEVANTADO DE MURO DE BLOCKS 0.10 X 0.15 X 0.40(SISADO)

39.00

M2 Q 415.40 Q 16,200.60

7 ZAPATA TIPO Z-1 5.00

UNIDAD Q 6,056.10 Q. 30,280.50


UNIDAD Q 6,362.55 Q 31,812.75


UNIDAD Q 3,348.54 Q 16,742.70

10 COLUMNA TIPO C-1 26.50

M Q 1,558.60 Q. 41,302.90


M Q 2,525.55 Q 25,255.50


M Q 1,710.00 Q. 32,490.00

13 COLUMNA TIPO B-1 135.50

M Q 307.00 Q. 41,598.50

14 COLUMNA TIPO B-2 76.00

M Q 238.05 Q 18,091.80

15 VIGA TIPO V-1 44.00

M Q 1,100.00 Q. 48,400.00


M Q 1,146.75 Q. 59,631.00


M Q 991.45 Q. 40,649.45

18 LOSA CON ESPESOR DE 0.16 M 307.00

M2 Q 1,207.75

Q. 370,779.25

19 MEZCLON PARA TECHO 358.00

M2 Q 57.40 Q. 20,549.20

20 INSTALACIÓN DE AGUAS PLUVIALES 36.00

M Q 257.45 Q. 9,268.20

21 SOLERA HUMEDAD 115.00

M Q 254.30 Q 29,244.50

22 SOLERA INTERMEDIA 137.00

M Q 218.00 Q. 29,866.00

23 SOLERA FINAL 100.00

M Q 293.90 Q. 29,390.00

24 INSTALACIONES ELÉCTRICAS (FUERZA 110 V) 1.00

GLOBAL Q 11,618.10 Q. 11,618.10

25 INSTALACIONES ELÉCTRICAS (ILUMINACIÓN) 1.00

GLOBAL Q 21,691.80 Q 21,691.80

26 INSTALACIONES ESPECIALES 1.00

GLOBAL Q 7,425.00 Q 7,425.00




27 INSTALACIONES AGUA POTABLE 1.00

GLOBAL Q 11,252.25 Q 11,252.25

28 INSTALACIONES DRENAJES 1.00

GLOBAL Q 12,217.50 Q 12,217.50

29 ARTEFACTOS SANITARIOS 1.00

GLOBAL Q 20,520.00 Q 20,520.00

30 ALISADO (COLUMNA, VIGAS, SILLARES Y SOLERAS) 480.00

M2 Q 65.80 Q. 31,584.00

31 PISO DE CONCRETO ALISADO T 0.1 M 340.00

M2 Q 195.75 Q. .66,555.00

32 PUERTAS 8.00

UNIDAD Q 4,185.00 Q. 33,480.00

33 BALCONES 61.00

M2 Q 864.25 Q 52,719.25

34 LIMPIEZA FINAL (CONTRA ENTREGA) 358.00

M2 Q 6.60 Q 2,362.80

35 RÓTULO DE IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO 1.00

UNIDAD Q 3,442.50 Q 3,442.50

TOTAL Q 1,310,000.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de cinco meses, segúnel Acta de Inicio No. 044-2017, de fecha 22 de noviembre de 2017.

Según la visita de campo la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadasgeográficas siguientes: latitud norte14°59’37.71” 89°32’7.67” y longitud oeste.


No. DESCRIPCION C A N T I D A DCONTRATADA

CANTIDADVERIFICADA

MONTO VERIFICADO

5 LEVANTADO DE MURO DE BLOCKS 0.10 X 0.20X 0.40 (SISADO)

165.00 140.00 Q. 60,860.25

6 LEVANTADO DE MURO DE BLOCKS 0.10 X 0.15X 0.40 (SISADO)

39.00 39.00 Q. 16,200.60

10 COLUMNA TIPO C-1 26.50 20.00 Q. 41,302.90

11 COLUMNA TIPO C-2 10.00 10.00 Q. 25,255.50

12 COLUMNA TIPO C-3 19.00 15.00 Q. 32,490.00

13 COLUMNA TIPO B-1 135.50 120.50 Q. 41,598.50

14 COLUMNA TIPO B-2 76.00 70.00 Q. 18,091.80




15 VIGA TIPO V-1 44.00 0.00 Q. 48,400.00

16 VIGA TIPO V-2 52.00 0.00 Q. 59,631.00

17 VIGA TIPO V-3 41.00 0.00 Q. 40,649.45

18 LOSA CON ESPESOR DE 0.16 M 307.00 0.00 Q. 370,779.25

19 MEZCLON PARA TECHO 358.00 0.00 Q. 20,549.20

22 SOLERA INTERMEDIA 137.00 137.00 Q. 29,866.00

23 SOLERA FINAL 100.00 60.00 Q. 29,390.00

30 ALISADO (COLUMNA, VIGAS, SILLARES YSOLERAS)

480.00 0.00 Q. 31,584.00

31 PISO DE CONCRETO ALISADO T 0.1 M 340.00 0.00 Q. 66,555.00

32 PUERTAS 8.00 0.00 Q. 33,480.00

33 BALCONES 61.00 0.00 Q. 52,719.25

35 RÓTULO DE IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO 1.00 1.00 Q. 3,442.50

TOTAL Q 1,022,845.20

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientoscontratados.

Los renglones de trabajo pendientes de ejecutar o ejecutados parcialmente, sonlos siguientes:


CANTIDADVERIFICADA

PRECIO


M Q 1,100.00

0.00 Q . 48,400.00


M Q 1,146.75

0.00 Q . 59,631.00


M Q 991.45

0.00 Q . 40,649.45

18 LOSA CON ESPESOR DE 0.16 M 307.00

M2 Q 1,207.75

0.00 Q .370,779.25

19 MEZCLON PARA TECHO 358.00

M2 Q 57.40

0.00 Q . 20,549.20


M Q 257.45

0.00 Q . 9,268.20


M Q 254.30

0.00 Q . 29,244.50

24 INSTALACIONES ELÉCTRICAS (FUERZA110 V)

1.00

GLOBAL Q 11,618.10

0.00 Q . 11,618.10




25 INSTALACIONES ELÉCTRICAS(ILUMINACIÓN)

1.00

GLOBAL Q 21,691.80

0.00 Q . 21,691.80


GLOBAL Q 7,425.00

0.00 Q . 7,425.00


GLOBAL Q 11,252.25

0.00 Q . 11,252.25


GLOBAL Q 12,217.50

0.00 Q . 12,217.50


GLOBAL Q 20,520.00

0.00 Q . 20,520.00

30 ALISADO (COLUMNA, VIGAS, SILLARES YSOLERAS)

480.00

M2 Q 65.80

0.00 Q . 31,584.00

31 PISO DE CONCRETO ALISADO T 0.1 M 340.00

M2 Q 195.75

0.00 Q . 66,555.00

32 PUERTAS 8.00

UNIDAD Q 4,185.00

0.00 Q . 33,480.00

33 BALCONES 61.00

M2 Q 864.25

0.00 Q . 52,719.25


M2 Q 6.60

0.00 Q . 2,362.80

TOTAL Q .849,947.30

Los renglones de trabajo no susceptibles de medición son los siguientes: No. DESCRIPCION CANTIDAD UNIDAD C O S T O

UNITARIOPRECIO

1 LIMPIA, CHAPEO, DESTRONQUE YMOVIMIENTO DE TIERRAS

550.00

M2 Q 53.65

Q . 29,507.50

2 BODEGA 1.00

UNIDAD Q 11,342.40

Q . 11,342.40

3 TRAZO CON TOPOGRAFÍA Y ESTAQUEO 358.00

M2 Q 28.60

Q . 10,238.80

4 CIMENTACIÓN 100.00

M Q 316.30

Q . 31,630.00


UNIDAD Q 6,056.10

Q . 30,280.50


UNIDAD Q 6,362.55

Q . 31,812.75


UNIDAD Q 3,348.54

Q . 16,742.70


M Q 257.45

Q . 9,268.20


M Q 254.30

Q . 29,244.50

24 INSTALACIONES ELÉCTRICAS (FUERZA 110 V) 1.00

GLOBAL Q 11,618.10

Q . 11,618.10

25 INSTALACIONES ELÉCTRICAS (ILUMINACIÓN) 1.00

GLOBAL Q 21,691.80

Q . 21,691.80


GLOBAL Q 7,425.00

Q . 7,425.00





GLOBAL Q 11,252.25

Q . 11,252.25


GLOBAL Q 12,217.50

Q . 12,217.50


GLOBAL Q 20,520.00

Q . 20,520.00


M2 Q 6.60

Q . 2,362.80

TOTAL Q. 287,154.80



Informes de supervisión, elaborados por el Arquitecto, Josué Vinicio RuanoSandoval, colegiado No. 4965. El informe de fecha 05 de diciembre de 2017,indica que la obra tiene un avance físico de 33.0%.

Fianza de cumplimiento No. C-2 686242, de fecha 02 de noviembre de 2017, lasque se encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, en los plazosestablecidos en la Ley de Contrataciones del Estado.

Pruebas de laboratorio realizadas al concreto, emitidas por LABORATORIO DESUELOS Y PAVIMENTOS, del 14 de septiembre al 17 de noviembre de 2017, conel aval del Gerente General, Víctor Jerez; las que cumplen con lo requerido por lasespecificaciones técnicas.

Resolución Ambiental No. 031-2016/DCN/DDZ/MCECF/sncn, de fecha 14 de abrilde 2016, emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

Avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN Mabelyn -GL- emitida el 20 de febrero de 2018, por la Licenciada Alejandra

Perdomo , Directora Financiera interina es del 70.00%.

Última estimación de fecha 05 de diciembre de 2017, tiene un avance físico del33.00% y un avance financiero del 0.00%.

Bitácora de obra autorizada por la Contraloría General de Cuentas, de fecha 09 denoviembre 2017, la cual contiene el registro de la ejecución de la obra.

El avance físico estimado por el auditor gubernamental, es del 35.00% delcontrato.




6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios De conformidad a la materia controlada los criterios a evaluar son los siguientes:

Constitución Política de la República de Guatemala.Código Municipal, Decreto 12-2002 del Congreso de la República deGuatemala.Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del Congreso de laRepública de Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento dela Ley de Contrataciones del Estado.Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002,reformado por el Decreto 13-2013, ambos del Congreso de la República deGuatemala; y Acuerdo Gubernativo 09-2017, Reglamento de la Ley Orgánicade la Contraloría General de Cuentas.Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y EmpleadosPúblicos, Decreto 89-2002; y Acuerdo Gubernativo 613-2005, Reglamentode la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y EmpleadosPúblicos.Ley del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el EjercicioFiscal dos mil diecisiete, Decreto 50-2016 del Congreso de la República deGuatemala.Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores,adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, Acuerdo A-075-2017 dela Contraloría General de Cuentas.Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente, Decreto 68-86,reformado por el Decreto 90-2000, ambos del Congreso de la República deGuatemala.Normas de Seguridad Estructural de Edificaciones y Obras de InfraestructuraPública para la República de Guatemala, emitidas por Comité Nacional parala Reducción de Desastres –CONRED-.Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Acuerdo 09-03 dela Contraloría General de Cuentas.Especificaciones Generales para Construcción de Carreteras y Puentesemitidas por la Dirección General de Caminos (Libro Azul de Caminos).

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Familiarización: Etapa en que el Auditor Gubernamental, solicita los documentos




técnicos para informarse de la materia controlada, y consulta la legislación vigentepara su aplicación en la etapa de planificación. Planificación: Etapa en que el Auditor Gubernamental, establece los procesosque necesita realizar para la documentación de las obras, efectuando laprogramación de dichos procesos. Ejecución: Etapa en que el Auditor Gubernamental, ejecuta la etapa deplanificación, generando como resultado la formulación de posibles hallazgos. Comunicación de Resultados: Etapa en que el Auditor Gubernamental,comunica los resultados generando el informe de la auditoría. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos relacionados con el control interno Área Técnica Hallazgo No. 1 Falta de documentos de respaldo técnico CondiciónEn la Municipalidad de Zacapa, departamento de Zacapa; se determinó que lasobras siguientes: a) CONSTRUCCIÓN PARQUE DE RECREACIÓN, COLONIA PUEBLOMODELO, ZACAPA, ZACAPA, según Contrato Administrativo No. 010-2017 defecha 24 de abril de 2017, por valor de Q529,500.00, suscrito entre entre WillyGaldino Morales Suchite en representación de la Municipalidad de Zacapa comogerente Municipal Coordinador y Cristian Leonardo Sosa Alvarez quien actúacomo propietario de la empresa PROYECTOS Y CAPACITACIONES, NOG5991196 y SNIP 207707; el expediente de la obra, no contiene las pruebas delaboratorio y certificados de la calidad de los materiales utilizados en la ejecuciónde la misma, además que no incluyeron copia completa del libro de bitácoraaprobado por la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo , El Jefe de la Contraloría General de Cuentas, apruebaNo. 09-03




Normas Generales de Control Interno, NORMA 2 NORMAS APLICABLES ALOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN GENERAL, numeral 2.6

Toda operación que realicen las entidadesDOCUMENTOS DE RESPALDO: "públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentaciónnecesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis". Causa

l Supervisor de Proyectos, no exigieron alEl Director Municipal de Planificación y econtratista las pruebas de laboratorio, certificados de calidad de los materialesutilizados y el registro en Bitácora del seguimiento y avances de la obra. EfectoRiesgo que la obra no funcione adecuadamente al no contar con las pruebas delaboratorio y certificados de calidad, afectando la vida útil de la obra y no contarcon un registro histórico de la misma. RecomendaciónLa Alcaldesa Municipal, debe de solicitar a la Directora Municipal de Planificacióny al Supervisor de Obras, que den seguimiento, para el expediente de la obra,contenga toda la información conserniente a las pruebas de laboratorio realizadasy las certificaciones de calidad de los materiales utilizados. Comentario de los responsablesSegún Oficio No. 121-2018, de fecha 03 de mayo de 2018, Amilsa SamanthaSandoval Acevedo, Directora Municipal de Planificación, expone lo siguiente: "Laspruebas de laboratorio y certificados de calidad fueron solicitadas a través deloficio Ofsup/003-2018, de fecha 20 de febrero de 2018, por el Supervisor deproyectos Municipal Arquitecto Josué Vinicio Ruano Sandoval a la empresaConstructora Proyectos y Capacitaciones, oficio que fue recibido por unrepresentante de dicha empresa. Se adjunta copia de dicho oficio para respaldardicha información; por tanto solicito que dicho hallazgo sea desvanecido ya que,como se detalló anteriormente, fueron solicitadas en su momento, y hasta la fechano han sido entregadas, por tanto ya no corresponde mi persona en mi calidad deDirectora Interina Municipal de Planificación. Adjunto copia completa del Libro deBitácora...". Segun Oficio No. 122-2018 de fecha 03 de mayo de 2018, Josue Vinicio RuanoSandoval, Supervisor de Proyectos, expone lo siguiente: "Para el efecto del




descargo de los hallazgos descritos anteriormente, se adjunta la documentaciónsiguiente: ANEXO 1. Fotocopia de oficio Ofsup /003-2918 de fecha 20 de febrerode 2018, por parte de esta área de supervisión donde consta la solicitud dirigida ael representante de la empresa PROYECTOS Y CAPACITACIONES de presentarlas pruebas de laboratorio que demuestren la resistencia y calidad del concreto yla presentación de los certificados de calidad de los materiales utilizados para laconstrucción proyecto, los cuales a la fecha no se ha obtenido respuesta por partede la empresa ejecutora. ANEXO 2. Copia completa del libro de bitácora delproyecto CONSTRUCCION PARQUE DE RECREACION COLONIA PUEBLOMODELO ZACAPA, ZACAPA, autorizado por la contraloría general de cuentas.Todas las copias de la documentación anexados a este oficio fueron solicitadaspertinentemente en el momento de la ejecución, mismas que fueron adjuntadas alexpediente original. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo parcialmente para la Directora Municipal de Planificación ypara el Supervisor de Proyectos, ya que efectivamente los resultados delaboratorio y las certificaciones de calidad de los materiales utilizados, aun noestan en el expediente, siendo ellos los responsables de dar seguimiento para laobtención de los mismos. Con relación a la Bitacora de Obras, aprobada por laContraloria General de Cuentas, fue presentada la copia de la misma a estacomisión. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION AMILSA SAMANTHA SANDOVAL ACEVEDO 8,000.00SUPERVISOR DE PROYECTOS JOSUE VINICIO RUANO SANDOVAL 8,000.00Total Q. 16,000.00

Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área Técnica Hallazgo No. 1 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado




CondiciónEn la Municipalidad de Zacapa, departamento de Zacapa; se determinó que en laobra: CONSTRUCCIÓN PARQUE DE RECREACIÓN, COLONIA PUEBLOMODELO, ZACAPA, ZACAPA, según Contrato Administrativo No. 010-2017 defecha 24 de abril de 2017, por valor de Q529,500.00, suscrito entre entre Willy

Zacapa Galdino Morales Suchite en representación de la Municipalidad de comoLeonardo Alvarez gerente Municipal Coordinador y Cristian Sosa quien actúa

como propietario de la empresa PROYECTOS Y CAPACITACIONES, NOG5991196 y SNIP 207707. En la documentación presentada, se estableció que la obra no cuenta condocumentos de cambio y con el informe pormenorizado realizado por el supervisorde proyectos, previo a la recepción, por lo que no se concluyó el procesoestablecido en la ley. CriterioDecreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas. Artículo 52. Ampliación del monto del contrato. "Las variaciones del valor delos contratos de obra o de suministro de equipo instalado, pueden efectuarsehasta un veinte por ciento (20%) en más o en menos del valor original del contratoajustado como lo establezca el reglamento de la presente ley. Para el efecto seemitirán: órdenes de cambio, órdenes de trabajo suplementario o acuerdos detrabajo extra, que serán aprobados por la autoridad administrativa superior de laentidad interesada. Cuando las variaciones excedan del porcentaje antes indicado,y no sobrepasen el cuarenta por ciento (40%) del valor original ajustado delcontrato, se celebrará un nuevo contrato adicional. Todo lo relativo a esta materia,serán contemplado en el reglamento de la presente ley. Los valores que resultende la aplicación de las normas contenidas en la presente ley, para los pagos porfluctuación de precios no se consideran dentro de las variaciones a que se refiereeste artículo". Artículo 55. Inspección y recepción final. “Cuando la obra esté terminada, elcontratista deberá constituir las fianzas de conservación de obra o de calidad, o defuncionamiento, según sea el contrato, y de saldos deudores y dar aviso porescrito al supervisor o su equivalente de la conclusión de los trabajos y con estadiligencia se interrumpirá el plazo de ejecución. El supervisor hará la inspecciónfinal dentro de los siguientes quince (15) días hábiles, plazo dentro del cual si laobra no está conforme a planos y especificaciones, manifestará por escrito susobservaciones al contratista para que éste proceda a corregir las deficiencias, y silos trabajos estuvieran correctamente concluidos, el supervisor rendirá informe




pormenorizado a la autoridad administrativa superior de la entidadcorrespondiente, la que dentro de los cinco (5) días siguientes nombrará laComisión Receptora y Liquidadora de la obra, integrada con tres miembros, con laque colaborarán el supervisor o su equivalente y el representante del contratista.Según la magnitud de la obra, la Comisión deberá elaborar el acta de recepcióndefinitiva de la misma dentro de los treinta y cinco (35) días siguientes a la fechade notificación de su nombramiento…”. CausaEl Director Municipal de Planificación y el Supervisor de Proyectos no observaronel procedimiento establecido en la Ley de Contrataciones del Estado. EfectoNo se puede verificar el procedimiento administrativo y técnico durante laejecución de la obra. RecomendaciónLa Alcaldesa Municipal, debe girar instrucciones a la Directora Municipal dePlanificación y al Supervisor de Proyectos, que previo a que se realicenmodificaciones en la ejecución de los proyectos, estos deben de estar respaldadosy aprobados con los documentos que establece la ley. Comentario de los responsablesSegún oficio No. 121-2018 de fecha 03 de mayo de 2018, Amilsa SamanthaSandoval Acevedo, Directora Municipal de Planificación, expone lo siguiente: "Ensu momento no se presentó los documentos de cambio debido a que éstos seestaban regularizando por parte del supervisor de proyectos, posteriormente a suregularización y elaboración de los documentos respectivos que amparenlegalmente esos cambios –ADDENDUM AL CONTRATO-, dicho documento nofue registrado en tiempo ante la Contraloría General de Cuentas por cambiosAdministrativos tras el fallecimiento del Alcalde Julio Alberto Enríquez Sánchez,pero a la fecha ya se encuentra debidamente registrado, cumpliendo así con lanormativa legal que así lo establece. Con fecha 30 de marzo de 2018 la empresaconstructora da por finalizado el proyecto y solicita la inspección final,correspondiendo como siguiente paso el informe pormenorizado que no se realizópuesto que en la supervisión e inspección final se determinó que existíandeficiencias en algunos trabajos por parte de la empresa constructora, por talmotivo en el oficio Ofsup/007-2018 elaborado por el arquitecto Josué VinicioRuano Sandoval en el cual se determina las deficiencias encontradas. Por lo tantosolicito que dicho hallazgo sea desvanecido en cuanto a que los documentos decambio ya se encuentran regularizados y debidamente incluidos dentro delexpediente, y se ha cumplido con la normativa legal que establece el registro ante




la contraloría General de Cuentas del Addendum al contrato, suscrito entre laspartes afectas; asi mismo solicito que éste hallazgo sea desvanecido porque se hadeterminado y constatado que existen deficiencias en los trabajos ejecutados endicho proyecto por parte de la empresa constructora, y por ende no se harealizado el informe pormenorizado por parte del supervisor de proyectos,cumpliendo así con el artículo 55 de la Ley de Contrataciones el Estado queestablece “…dar aviso por escrito al supervisor o su equivalente de la conclusiónde los trabajos y con esta diligencia se interrumpirá el plazo de ejecución. Elsupervisor hará la inspección final dentro de los siguientes quince (15) díashábiles, plazo dentro del cual si la obra no está conforme a planos yespecificaciones, manifestará por escrito sus observaciones al contratista para queéste proceda a corregir la deficiencias…” Según oficio No. 122-2018 de fecha 03 de mayo de 2018, Josué Vinicio RuanoSandoval, Supervisor de Proyectos, expone lo siguiente: "Según losprocedimientos de ley al momento de la presente auditoria, la obra se encontrabaen ejecución; atendiendo el hallazgo se informa que: 1.1 Con efecto deregularización del proyecto en el momento de la auditoria la obra se encontraba enejecución y se solicitó por parte del COCODE a esta municipalidad que la empresaconstructora realizaran cambios a los renglones contratados, se adjunta copia denota de solicitud. 1.2 En base a los documentos presentados por la empresaconstructora se determinó que los montos no exceden las variantes de leyindicados en el artículo 52 del decreto 57-92 de la ley de contrataciones delestado, se adjunta copia de orden de cambio presentada por empresaconstructora y copia de la regularización realizada por esta supervisión. 1.3 Sehace constar que la inspección y recepción final según indica el artículo 55 deldecreto 57-92 de la ley de contrataciones del estado aún no se ha efectuadodebido a que la empresa constructora PROYECTOS Y CAPACITACIONES no hanotificado a esta supervisión la conclusión de los requerimientos solicitados enoficio de supervisión Ofsup /007 de fecha 20 de abril de 2018, por lo tanto no seha iniciado el informe pormenorizado de inspección y recepción final, se adjuntaoficio con el que se demuestra lo anteriormente mencionado y el cual es pruebade que se está cumpliendo con lo establecido en ley." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para la Directora Municipal de Planificación y para elSupervisor de Obras, debido a que los argumentos presentados no lo desvanece,ya que dichos documentos de cambio, fueron aprobados despues de habervencido el plazo de ejecución de la obra y los trabajos fueron realizados sin contarcon los documentos que respalden dichas modificaciones. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,




Decreto No. 57-92, reformado por el Decreto Número 46-2016, del Congreso de laRepública, Artículo 83, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION AMILSA SAMANTHA SANDOVAL ACEVEDO 94.55SUPERVISOR DE PROYECTOS JOSUE VINICIO RUANO SANDOVAL 94.55Total Q. 189.10

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR En el archivo de la Dirección de Auditoría a Obra Pública e Impacto Ambiental, nose encontró recomendaciones a las que se les pueda dar seguimiento según loestipula el artículo 65, Acuerdo Gubernativo No. 9-2017, Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JULIO ALBERTO ENRIQUEZ SANCHEZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2017 - 31/12/20172 SERGIO FERNANDO CIFUENTES SAGASTUME CONCEJAL PRIMERO 01/01/2017 - 31/12/20173 ANA LUCIA MENENDEZ MONTENEGRO CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2017 - 31/12/20174 MOISES (S.O.N) CORDON FRANCO CONCEJAL TERCERO 01/01/2017 - 31/12/20175 ADRIAN FRANCISCO OLIVA CORDON CONCEJAL CUARTO 01/01/2017 - 31/12/20176 CARLOS ALBERTO LOYO (S.O.A) CONCEJAL QUINTO 01/01/2017 - 31/12/20177 ARMANDO ADOLFO RUIZ PORTILLO CONCEJAL SEXTO 01/01/2017 - 31/12/20178 GUADALUPE DEL CARMEN HERNANDEZ

GONZALEZ DE LEALCONCEJAL SEPTIMO 01/01/2017 - 31/12/2017

9 DONNY LIONEL QUAN RIVERA SINDICO PRIMERO 01/01/2017 - 31/12/201710 HUMBERTO ANTONIO ORELLANA OLIVA SINDICO SEGUNDO 01/01/2017 - 31/12/201711 JULIO FERNANDO CORDON PAZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA

INTEGRADA MUNICIPAL01/01/2017 - 31/03/2017

12 AMILSA SAMANTHA SANDOVAL ACEVEDO DIRECTORA MUNICIPAL DE PLANIFICACION 20/07/2017 - 31/12/201713 JOSUE VINICIO RUANO SANDOVAL SUPERVISOR DE PROYECTOS 22/08/2017 - 31/12/2017

Documents

INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA MUNICIPALIDAD … PUBLICA.pdf2018, con acompañamiento del Supervisor Municipal, Arquitecto, Josue Vinicio Ruano Sandoval, quien indico la ubicación