INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ......Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ALCALDÍA MUNICIPAL DE MOMIL Vigencia Auditada 2018.

CGDC, OCTUBRE - 2019

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Contralor Departamental de Córdoba Emilio Ramón Otero Dajud

Vice contralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Diego Sánchez Caraballo

Integrantes del Equipo Auditor

María Bernarda Martínez Ortiz

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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

CARTA DE CONCLUSIONES 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 Concepto sobre Fenecimiento 1.1.1 Control de Gestión 1.1.2 Control de Resultados 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN 2.1.1 Gestión Contractual 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 2.1.3 Legalidad 2.1.4. Plan de Mejoramiento 2.1.5 Control Fiscal Interno 2.2. CONTROL DE RESULTADOS 2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 2.3.1 Estados Contables 2.3.2 Gestión Presupuestal 2.3.3 Gestión Financiera 3. OTRAS ACTUACIONES 3.1. Atención de Denuncias 3.2. Beneficios del Proceso Auditor 3.3. Información Presupuestal 4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES

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5 5 6 6

8

8

8 13 15 16 17

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36 37 37

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Montería, Doctor EMILIANO RAMON LUGO ARROYO Alcalde Municipal Momil – Córdoba Asunto: Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral, Modalidad Regular La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía Municipal de Momil que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba. RELACIÓN DE OBSERVACIONES En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 14 hallazgos, de los cuales dos presentan traslado sancionatorio.

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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. El concepto sobre fenecimiento de la cuenta, se emitirá por parte de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, (Fenece o No Fenece), una vez evaluados los descargos aportados por el sujeto de control, de las observaciones contenidas en el presente informe. Para conceptuar sobre el Fenecimiento se tendrán en cuenta el resultado de la evaluación de los siguientes controles: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión Favorable con observaciones, como consecuencia de la calificación de 76,7 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN

ENTIDAD AUDITADA ALCALDÍA DE MOMIL

VIGENCIA 2018

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Gestión Contractual 79,5 0,60 47,7

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 76,1 0,10 7,6

3. Legalidad 84,9 0,10 8,5

4. Plan de Mejoramiento 59,1 0,10 5,9

5. Control Fiscal Interno 69,6 0,10 7,0

Calificación total 1,00 76,7

Concepto de Gestión a emitir FAVORABLE CON OBSERVACIONES

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON OBSERVACIONES

Menos de 60 puntos DESFAVORABLE

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1.1.2 Control de Resultados La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 98,0 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

CONTROL DE RESULTADOS

ENTIDAD AUDITADA: ALCALDÍA DE MOMIL

VIGENCIA 2018

Factores mínimos Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 98,0 1,00 98,0


Concepto de Gestión de Resultados FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto




1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 55,8 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA LCALDÍA DE MOMIL

VIGENCIA 2018

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 0,0 0,30 0,0

2. Gestión presupuestal 75,0 0,50 37,5

3. Gestión financiera 91,7 0,20 18,3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto




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1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Momil Administración Central, vigencia fiscal 2018 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2018. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2018. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. Debido que el Municipio de Momil no suministró los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2018 con sus respectivos soportes, y que para el equipo auditor, por las mismas limitaciones en el suministro de información, no le fue posible aplicar otros procedimientos de control para verificar y comprobar la razonabilidad de los registros y saldos de las cuentas que se presentan en los estados financieros, por lo anterior la Contraloría General del Departamento de Córdoba se ABSTIENE de emitir una opinión y no emite opinión alguna sobre razonabilidad de los estados financieros.

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1 Gestión Contractual En la ejecución de la presente Auditoría, la administración municipal suministró información contractual; verificada en los formatos de rendición de cuentas, se determinó que la Entidad con recursos de ICLD, Fondo de Seguridad Ciudadana, Estampillas, SGP libre inversión- Sector cultura (todas las fuentes), registró contratos por valor de $$2.442.360.447, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

FONDO CUENTA DE SEGURIDAD

8 $275.600.000

SGP LIBRE INVERSIÓN 71 $1.697.985.251

ICLD 9 $118.615.256

CULTURA 8 $174.452.637

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR 4 $175.707.303

TOTAL

100 $2.442.360.447

TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la alcaldía municipal de Momil, con recursos de ICLD, Fondo de Seguridad Ciudadana, Estampillas, SGP libre inversión, al aplicar el cálculo de muestras por cada sector para poblaciones finitas, ésta arrojó como resultado, que el tamaño de la muestra de contratos a auditar sería de 27, equivalentes al 27 %, distribuidos así:


FONDO CUENTA DE SEGURIDAD 4 120.600.000

SGP LIBRE INVERSIÓN 14 395.136.441

ICLD 4 59.520.974

CULTURA 3 129.872.637

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR 2 149.500.000

TOTAL 27 854.630.052

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Distribución por Tipología de Contratos


Prestación de Servicios 20 671.134.304

Suministros 3 61.974.774

Consultoría u Otros 4 121.520.974

TOTAL 27 854.630.052

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Fondo de Seguridad Ciudadana

De un universo de ocho contratos, de los cuales uno se suscribió mediante Selección Abreviada Menor Cuantía, cinco mínima cuantía y dos contratación directa; de éstos se auditaron cuatro; por valor de $120.600.000, equivalente al 44 % del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.

2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual SGP Libre Inversión

De un universo 71 contratos, suscritos de la siguiente manera: 14 mínima cuantía; contratación directa 53; un concurso de mérito y tres Selección abreviad a de menor cuantía; se auditaron 14; por valor de $395.136.441, equivalente al 23 % del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.

2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual ICLD

De un universo de nueve contratos celebrados mediante la modalidad de contratación directa (tres) y mínima cuantía (seis); se auditaron cuatro; por valor de $59.520.974, equivalente al 50 % del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.

2.1.1.4 Evaluación Gestión Contractual Sector Cultura

De un universo de ocho contratos suscritos así: cinco contratación directa y tres de mínima cuantía; se auditaron tres; por valor de $129.872.637, equivalente al 74 % del valor total contratado, evaluándose todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Estampillas Por estampilla adulto mayor, la entidad realizo cuatro contratos, celebrados a través de concurso de mérito (uno), dos mínima cuantía, uno contratación directa; por valor

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de $149.50.000, equivalente al 85 %, evaluándose todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. Conforme a lo establecido en la tabla 1-1, la gestión contractual, según la muestra auditada, arrojó como resultado una gestión Con deficiencias, de acuerdo a los siguientes criterios:

TABLA 1-1

GESTIÓN CONTRACTUAL

ALCALDÍA DE MOMILL

VIGENCIA 2018

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderación Puntaje

Atribuido Prestación Servicios

Q

Contratos Suministro

s

Q Contratos Consultoría y Otros

Q Contratos Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

80 20 83 3 88 4 0 0 81,48 0,50 40,7

Cumplimiento deducciones de ley

90 20 67 3 50 4 0 0 81,48 0,05 4,1

Cumplimiento del objeto contractual

100 20 100 3 100 4 0 0 100,00 0,20 20,0

Labores de Interventoría y seguimiento

50 20 50 3 50 4 0 0 50,00 0,20 10,0

Liquidación de los contratos

93 20 100 3 100 4 0 0 94,44 0,05 4,7

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 79,5

Calificación

Con Deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

La calificación de 79,5 resultados con deficiencias en la gestión contractual, obedece a las siguientes observaciones: Hallazgo N° 01. Debilidades en la Elaboración de Estudios Previos y Análisis del Sector En términos formales, el documento de estudios previos contiene los elementos descritos en el artículo 2.2.1.1.2.1.1 del Decreto 1082 de 2015, no obstante, los Estudios Previos, no identifican y describen las condiciones requeridas, que justifican y rigen el contrato, toda vez que las condiciones técnicas de los bienes y servicios contratados y sus características, son descritas en forma general. De igual manera los criterios para determinar el presupuesto son elaborados por los secretarios de cada dependencia sin adjuntar soporte de cotizaciones. Por otra parte los análisis del sector muestran una inadecuada distribución de los posibles riesgos que puedan afectar la ejecución del proceso contractual.

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Lo anterior permite que el contratista elabore las propuestas de manera general sin especificar las condiciones técnicas, cronogramas, número de actividades, entre otros. Criterio: Artículo 2.2.1.1.2.1.1; 2.2.1.1.2.2.3 y 2.2.1.1.1.6.1. Del Decreto 1082 de 2015. Causa: Debilidades en el control, seguimiento y evaluación al proceso contractual Efecto: Posibles iincumplimientos contractuales Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo Nº 02. Descripción del Cumplimiento de las Especificaciones Técnicas Consecuencia de las deficiencias en la elaboración de estudios previos y las propuesta presentadas por los contratistas; se tiene que los informes presentados por los contratistas, relacionados con la descripción del cumplimiento de las especificaciones técnicas, se elaboran de manera general, adjuntando como soporte registros fotográficos sin la adecuada descripción, planillas y registros de asistencia. Criterio: artículo 84 de la ley 1474 de 2011 Causa: Inexistencia de controles en los procesos contractuales Efecto: Posible incumplimiento de obligaciones contractuales Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo Nº 03. Deficiencias en las Deducciones de Ley – Impuestos En la contratación objeto de auditoria, se observó que los contratistas cancelaron los impuestos por concepto de estampilla pro cultura y adulto mayor, una vez legalizado el contrato; sin embargo, para el pago de estampilla pro universidad, la entidad, inobservó lo regulado en el estatuto tributario vigente. “….La obligación de contribuir con el

pago de la estampilla se da una vez se suscriban los contratos que celebre la administración municipal

con personas naturales y jurídicas”. No obstante, la entidad cumplió con las deducciones en al momento de realizar los pagos de los contratistas Criterio: artículo 275 del Estatuto Tributario Causa: Inexistencia de controles en los procesos contractuales Efecto: Posible incumplimiento de deducciones de ley Este hallazgo es de tipo administrativo

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Hallazgo N° 04. Afiliación a Riesgos Laborales. Revisados el contrato Prestación de Servicios, se evidenció que la afiliación a riesgos laborales se realizó con posterioridad al inicio de la ejecución contractual. Sin embargo se evidenció que durante la ejecución de los mismos los contratistas realizan el pago oportuno de esta obligación como soporte para el pago de sus honorarios. Lo anterior teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 6° del Decreto 723 de 2013, así: “Inicio y finalización de la cobertura. La cobertura del Sistema General de Riesgos

Laborales se inicia el día calendario siguiente al de la afiliación; para tal efecto, dicha afiliación al Sistema debe surtirse como mínimo un día antes del inicio de la ejecución de la labor contratada.” (Cursivas nuestro). Criterio: artículo 6° del Decreto 723 de 2013. Causa: Falta de control y seguimiento Efecto: No cubrimiento de los Riesgos laborales durante el termino de ejecución

contractual.

Este hallazgo es administrativo

Hallazgo N°05: Deficiencias en Gestión Documental.

El grupo auditor evidenció que el municipio de Momil, presenta deficiencias en la

aplicación de los procesos y reglamentación de los principios generales que regulan la

función de gestión documental.

Lo anterior se basa en que la información requerida esta dispersada en diferentes oficinas, como es el caso de las propuestas de los oferentes adjudicatarios de los procesos contractuales, y además se encuentran sin foliar, ocasionando la no oportuna entrega de la documentación solicitada, Esto refleja que el archivo central de la entidad esta desorganizado, no contando con las normas establecidas en la ley 594 de 2000. Criterio: Ley 594 de 2000 artículos 1 al 5. Causa: Deficiencias en la adopción de procedimientos la función archivística. Efecto: Posible perdidas de documentación. Este hallazgo es de tipo administrativo Además de las observaciones anteriormente descritas, de acuerdo al seguimiento al plan de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la vigencia 2017, existen acciones de mejora de los hallazgos detectados en ésta, las cuales el municipio no cumplió en el cronograma establecido, por lo cual permanecen abiertas. Las cuales se describen a continuación:

Hallazgo N° 01. Ajustes al Manual de Contratación

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Hallazgo N° 05. Deficiencias en la supervisión Conforme a lo anterior, es importante resaltar que el incumplimiento de las acciones correctivas , en los términos y plazos establecidos por el sujeto de control, podrá dar lugar a procesos administrativos sancionatorios, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 de 2015, observación que se estructurará en la evaluación del factor plan de mejoramiento. 2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas La matriz arroja un puntaje de 76,1 emitiendo una calificación Con deficiencias, tal como se observa en la tabla 1-2:

TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR Calificación


Puntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 100,0 0,10 10,0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

79,8 0,30 23,9

Calidad (veracidad) 70,2 0,60 42,1

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1,00 76,1

Calificación

Con deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

El resultado anterior, evidencia que la entidad cumplió parcialmente con los criterios de suficiencia y calidad de la información requerida en los formatos de la Rendición de cuentas de la vigencia 2018. Hallazgo No. 06. Rendición de Cuentas Presentada Parcialmente La rendición de cuentas de la Alcaldía de Momil se rindió en la fecha de presentación estaba estipulada, es decir, ésta cumplió con la variable de oportunidad, observándose que la entidad no diligenció algunos formatos, otros fueron enviados solamente en medio magnético:

Nombre del formulario o documento Oportunidad Suficiencia Calidad

Ejecución Presupuestal de Ingresos 2 0 0

Ejecución Presupuestal de Gastos e Inversiones. 2 0 0

Informe Recursos de Tesorería 2 2 1

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Informe Cuentas por Pagar por Edades 2 2 1

Informe Cuentas por Cobrar por Edades 2 2 1

Informe Programa Anual de Caja - PAC / Flujo de caja 2 2 1

Informe Gastos de Ingresos Corrientes de Libre Destinación 2 2 1

Informe Recursos Alumbrado Público 2 2 1

Informe Adicional FACD 2 1 1

Informe Patrimonio Cultural 2 2 1

Informe Contratación 2 1 1

Informe Contratación Régimen Subsidiado 2 0 0

Informe Consorcios - Uniones Temporales 2 0 0

Informe Concesiones 2 0 0

Informe Procesos Jurídicos a Favor 2 0 0

Informe Procesos Jurídicos en Contra 2 0 0

Informe Saldos y Movimientos 2 0 0

Informe Evaluación Plan de Desarrollo 2 1 1

Informe Sistema de Control Interno 2 2 1

CONTABILIDAD

Balance General Estado de Cambios en el Patrimonio Nota de los Estados Financieros Estado de Actividades Financieras, Económicas y Social. (comparativo)

Por otra parte, revisada la Rendición de Cuentas vigencia 2018, se observa que la entidad diligenció formatos que solamente fueron presentados en medio magnético y otros que no fueron diligenciados, además no presentó los soportes requeridos, incumpliendo lo establecido en el capítulo IV capítulo 8, 9 y 10 de la Resolución No. 020 de 18 de enero de 2017. La Resolución en comento establece en el capítulo XIII que se dará lugar a la imposición de sanciones cuando la cuenta consolidada y demás informes previstos en esta resolución, no cumpla con lo señalado en la presente norma, en los aspectos referentes a presentación, forma, términos, período, contenido y refrendación. Criterio: Rendición de Cuenta Resolución 0020 de 18 de enero de 2017 capítulo IV capítulo 8, 9 y 10, Capitulo XIII. Causa: Deficiencia en el registro de la información Efecto: Información inoportuna, incoherente y poco confiable. Este hallazgo es de tipo administrativo, sancionatorio

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2.1.3 Legalidad En el componente de legalidad se evaluaron las variables financiera y de gestión, atribuyendo un puntaje de 84,9, calificándola eficiente, tal como se observa en la Tabla 1-3.

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera

81,8 0,40 32,7

De Gestión 86,9 0,60 52,1

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 84,9

Calificación

Eficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Hallazgo N° 07. Deficiencias en las Variables de Legalidad Financiera y de Gestión. De acuerdo a la evaluación de legalidad efectuada a las variables financiera y de gestión, la entidad presenta un cumplimiento parcial de las normas que regulan el presupuesto y la gestión administrativa, relacionadas a continuación:

- La entidad no presenta avances de una gestión eficiente de las cuentas por

cobrar, presentando una cartera por concepto de impuesto predial mayor de

360 días que asciende a $ 948.450.647.

- Con relación al informe de rendición de cuenta, la entidad no ha socializado a

la comunidad los resultados de la gestión correspondiente a la vigencia 2018.

- En el desarrollo de la auditoria se evidenció con pruebas documentales que los

funcionarios de la Alcaldía asistieron a capacitaciones realizadas en la entidad;

no obstante, el plan de capacitación elaborado como instrumento de

organización que no permite priorizar necesidades del personal en temas de

capacitación fortaleciendo así la capacidad individual del funcionario, el cual

podrá aportar conocimientos, habilidades y actitudes para mejorar su

desempeño laboral.

Así mismo, se evidenció que la entidad desarrollo actividades tendientes al bienestar integral del empleado, el mejoramiento de su nivel de vida y el de su familia; sin embargo no se evidenció un acto administrativo que avalara estas

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actividades, una programación y ejecución de las mismas, además no se establecieron incentivos que orientaran a reconocer a los funcionarios su desempeño laboral, denotándose debilidades en la planeación de actividades a desarrollar por parte del área de Talento Humano.

Criterio: Decreto 1567 de 1998, en su art. 3 literal c y artículos 19 – 29, aartículo 1 de la Ley 1066 de 2006, art 78 de la Ley 1474 de 2011 Causa: Deficiencias los controles establecidos en los proceso de talento humano y hacienda. Efecto: Gestión ineficiente e ineficaz. Este hallazgo es de tipo administrativo Además de las observaciones anteriormente descritas, de acuerdo al seguimiento al plan de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la vigencia 2017, existen acciones de mejora de los hallazgos detectados en ésta, las cuales el municipio no cumplió en el cronograma establecido, por lo cual permanecen abiertas. Las cuales se describen a continuación:

Hallazgo N° 06. Verificación de requisitos Hallazgo N° 07. Debilidades en el disfrute y pago oportuno de vacaciones

Conforme a lo anterior, es importante resaltar que el incumplimiento de las acciones correctivas , en los términos y plazos establecidos por el sujeto de control, podrá dar lugar a procesos administrativos sancionatorios, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 de 2017, observación que se estructurará en la evaluación del factor plan de mejoramiento

2.1.4 Plan de Mejoramiento El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento, según el puntaje alcanzado cumple parcialmente en un 59,1 %, presenta un cronograma de ejecución hasta el día 31 de diciembre del 2018; al realizar el seguimiento al plan de mejoramiento, se verificó que de los 11 hallazgos administrativos estructurados en la auditoria anterior, las acciones correctivas implementadas se cumplieron cuatro, declaradas cerrada y siete quedan abiertas, presentando incumplimiento del cronograma establecido.

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO



Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 59,1 0,20 11,8

Efectividad de las acciones 59,1 0,80 47,3

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 1,00 59,1

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Calificación

Cumple Parcialmente

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

Hallazgo N° 08. Incumplimiento de Acciones El plan de mejoramiento, según el puntaje alcanzado cumple parcialmente en un 59,1 %, presenta un cronograma de ejecución hasta el día 31 de diciembre del 2018; al realizar el seguimiento al plan de mejoramiento, se verificó que de los 11 hallazgos administrativos estructurados en la auditoria anterior, las acciones correctivas implementadas se cumplieron cuatro, declaradas cerrada y siete quedan abiertas, presentando incumplimiento del cronograma establecido. En atención a lo anterior, La resolución N° 0384 de 2015, establece en el artículo decimo, Parágrafo 1. “El no cumplimiento de las acciones correctivas, en los términos y plazos establecidos por el sujeto o punto de control, podrá dar lugar a la apertura del Proceso Administrativo Sancionatorio”. Criterio: La resolución N° 0384 de 2015, articulo decimo Causa: Ineficacia en los controles establecidos en los procesos internos. Efecto: Gestión ineficiente e ineficaz. Este hallazgo es de tipo administrativo, sancionatorio 2.1.5 Control Fiscal Interno Las variables evaluadas arrojaron un puntaje del 69,6, calificando con deficiencias el factor de control fiscal interno, tal como se observa en la Tabla 1-7.

TABLA 1-7

CONTROL FISCAL INTERNO



Puntaje Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI) 75,0 0,30 22,5

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

67,3 0,70 47,1

TOTAL 1,00 69,6

Calificación

Con Deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

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Hallazgo N° 09. Código de Ética Desactualizado Para dar cumplimiento a los fines de las entidades públicas del estado es por ello necesario mantener actualizado sus manuales y códigos como un conjunto de pautas y valores que orienten el quehacer diario de la entidad en un marco de transparencia y buen servicio. Se evidenció deficiencias con relación al Código de Ética el cual se encuentra desactualizado y no se evidenció socialización a los funcionarios de la entidad., por lo cual se hace necesaria su actualización de manera integral, entre otros propósitos para integrar los lineamientos de ética y buen gobierno al desarrollo de la actual referente estratégico de la Alcaldía y para dar operatividad a instancias adecuadas de control y seguimiento de la política que permitan el cabal cumplimiento de los fines perseguidos por la entidad y el estado de conformidad con lo establecido en la normatividad vigente Criterio: Decreto 1083 de mayo de 2015 Titulo 22, CP Capítulo V inciso 1 del art 209 Causa: Falta de mecanismos de seguimiento, control en los procedimientos administrativos de la entidad Efecto: Riesgos de corrupción en la entidad.

Este hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 10. Deficiencias en el Sistema de Control Interno. Se observó que la oficina Control de Interno, no obstante de realizar ciertas actividades de control, seguimientos y evaluación a algunos procesos de la Entidad, esta dependencia debe reforzar las actividades que garanticen un control más eficaz a procedimientos que se efectúan. El Modelo Estándar de Control Interno (MECI), brinda la estructura y los componentes para el Control estratégico de la gestión y valuación de las entidades estatales, el cual está integrado por el esquema de una organización pública con base en un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación que adopta la entidad estatal con la finalidad de que sus actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales para el cumplimiento de sus objetivos institucionales, y contribuir así con los fines esenciales del Estado. La finalidad del MECI es orientar a la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y contribuir así con los fines esenciales del Estado y se creó con la finalidad de que las entidades públicas, lo apliquen de manera obligatoria para que mejoren su desempeño institucional, mediante el fortalecimiento del Control y de los

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propósitos de evaluación que deben llevar a cabo las oficinas de Control Interno, unidades de auditoria interna o quien haga sus veces. De igual manera, este herramienta tiene como objetivo fundamental para el Control Interno de las entidades públicas el establecimiento de las políticas, acciones, métodos, objetivos, procedimientos, mecanismos de prevención de Control y evaluación para el mejoramiento continuo de las entidades estatales, que garanticen una función administrativa transparente, eficiente y ágil, de acuerdo con el cumplimiento de las Leyes y las normas que regulan y coordinan la función pública. En cumplimiento con las competencias funcionales de la oficina de Control Interno de la Alcaldía Municipal de Momil, de conformidad con lo establecido en el Art. 9 de la Ley 87 de 1993, la entidad no realiza un eficaz y oportuno seguimiento a os procesos desde la perspectiva de la gestión de riesgos. Criterio: Art. 9 de la Ley 87 de 1993 Causa: Deficiencias los controles establecidos en los proceso de talento humano y hacienda. Efecto: Gestión ineficiente e ineficaz. Este hallazgo se configura como administrativo Además de las observaciones anteriormente descritas, de acuerdo al seguimiento al plan de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la vigencia 2017, existen acciones de mejora de los hallazgos detectados en ésta, las cuales el municipio no cumplió en el cronograma establecido, por lo cual permanecen abiertas. Las cuales se describen a continuación:

Hallazgo N° 8. Políticas Administración de Riesgos

Conforme a lo anterior, es importante resaltar que el incumplimiento de las acciones correctivas , en los términos y plazos establecidos por el sujeto de control, podrá dar lugar a procesos administrativos sancionatorios, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 de 2015, observación que se estructurará en la evaluación del factor plan de mejoramiento. 2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Resultados es Favorable, con un puntaje del 98 %, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:

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TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

ENTIDAD AUDITADA: ALCALDÍA DE MOMIL

VIGENCIA 2018

Factores mínimos Calificación


Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 98,0 1,00 98,0


Concepto de Gestión de Resultados FAVORABLE

Calificación

Cumple Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

La estructura del Plan de Desarrollo 2016-2019 “MOMIL MÁS Y MÁS SOCIAL” está compuesta por Cuatro (04) Dimensiones (Dimensión Social, Dimensión Económica, Dimensión Institucional y Dimensión Ambiental); Cuatro (04) Ejes Estratégicos (Un Momil Más y Más Social, Momil Más y Más productivo y competitivo, Un Momil Más y Más Institucional y Un Momil Más y Más Defendiendo el Medio Ambiente), tal como se ilustra a continuación. Dimensión Objetivos priorizados por dimensión Nombre del Eje

Estratégico Objetivo del Eje Estratégico

SOCIAL Garantizar el derecho a la educación a todos los habitantes del territorio, con equidad, calidad e inclusión social, que forme permanentemente individuos que respeten la vida y dignidad humana como valores supremos, hagan uso responsable de sus derechos, sean competentes para producir bienes y servicios y generar un desarrollo sostenible de su territorio local y regional. Garantizar el goce efectivo del derecho a la salud, la vida sana y promover la salud a todos los ciudadanos del municipio. Garantizar la prestación eficiente de los servicios públicos de agua potable y saneamiento básico a todos los habitantes del municipio, en condiciones de calidad, cobertura y continuidad y con sostenibilidad ambiental. Garantizar el derecho de todos los ciudadanos y ciudadanas, a la prestación y acceso efectivo, del servicio público para la práctica del deporte, la recreación y la actividad física, que genere bienestar social y mejore la calidad de vida. Fortalecer la identidad étnica cultural como estilo de vida que genere en los habitantes empoderamiento de su cultura, promueva el rescate y conservación del patrimonio cultural y se generen oportunidades productivas. Garantizar a las familias más pobres acceso a la vivienda digna Brindar protección, atención y apoyo integral a todas aquellas poblaciones y comunidades en situación marginal y de alta vulnerabilidad

Momil Más y Más Social

Garantizar el acceso a los servicios públicos en condiciones de equidad y calidad con oportunidad e inclusión social para mejorar la calidad de vida de los habitantes del territorio municipal.

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ECONÓMICA Garantizar la movilidad vial en la zona rural y urbana para tener buenas condiciones de seguridad de transporte

Momil Más y Más productivo y competitivo

Impulsar un desarrollo y crecimiento económico competitivo con proyectos productivos que generen ingresos económicos, que mejoren la calidad de vida de los habitantes y que sean sostenibles con el medio ambiente.

INSTITUCIONAL

Garantizar conforme a la ley, la disponibilidad de un centro de reclusión en condiciones dignas para las personas detenidas preventivamente y condenadas por contravenciones que impliquen privación de la libertad por orden de autoridad competente. Generar y adecuar equipamientos en el municipio para mejorar la prestación de servicios y fortalecer los procesos de desarrollo social y económico Capacitar a las comunidades del municipio para que tengan una mayor participación en el control social de la gestión pública. Fortalecer institucionalmente al municipio para hacerlo más eficaz y eficiente en su organización y desempeño Facilitar acceso a la convivencia, seguridad y justicia para todos los ciudadanos del municipio

Momil Más y Más Institucional

Adecuar y fortalecer la institucionalidad pública, para prestar servicios públicos eficientes a los ciudadanos, con mejores equipamientos, con recursos tecnológicos adecuados, con personal capacitado, elaborando e implementando los instrumentos y sistemas de gestión que exige la administración pública municipal

AMBIENTAL Elaborar y actualizar los instrumentos de planificación ambiental territorial en armonía con la planificación ambiental regional y nacional. Garantizar la conservación y manejo sostenible de los ecosistemas estratégicos identificados en el municipio, así como de los recursos naturales renovables y no renovables, que garanticen el bienestar económico y sociocultural de la población con sostenibilidad ambiental. Desarrollar proyectos de formación en educación Ambiental para los estudiantes, docentes, directivos, padres de familia, líderes comunitarios, funcionarios públicos y comunidad en general, que se conviertan en alternativas pedagógicas, para construir nuevas formas de relación de la sociedad y la naturaleza a través de una cultura ambiental. Implementar una adecuada gestión del riesgo de desastres apoyado en las instancias de gestión y participación creadas, así como de los instrumentos, mecanismos de financiación y los sistemas de información de gestión del riesgo, en armonía y coordinación con el Sistema Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres.

Momil Más y Más Defendiendo el Medio Ambiente

Garantizar la sostenibilidad ambiental en el territorio con la conservación y protección del medio ambiente y recursos naturales y el bienestar sociocultural, a través de una gestión ambiental eficiente, con la participación de la comunidad y en armonía y coordinación con las políticas, planes y programas de gestión del ámbito regional, departamental y nacional.

El Municipio de MOMIL, aprobó el plan de desarrollo para el período 2016 –2.019 denominado “MOMIL MÁS Y MÁS SOCIAL”, mediante Acuerdo N°002 de febrero 4 de 2017, con una inversión programada de $107.310,82 el cual se ejecutará en el periodo en los siguientes sectores de inversión. El siguiente formato consolida el plan plurianual de inversiones por eje estratégico- (En Millones de pesos):

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TOTAL EJES

Eje Estratégico 2016 2017 2018 2019 2016 - 2019

Eje Estratégico 1

13.381,46 26.601,99 23.321,44 16.707,29 80.012,17

Eje Estratégico 2

822,76 3.276,62 4.981,33 3.117,26 12.197,97

Eje Estratégico 3

820,50 5.512,50 2.160,89 1.970,32 10.464,21

Eje Estratégico 4

595,54 1.439,80 1.437,26 1.163,86 4.636,47

TOTAL 15.620,26 36.830,91 31.900,92 22.958,73 107.310,82

El Plan de Desarrollo 2016-2019, el Municipio de MOMIL está estimado en la suma de $107.310.820.000, para la vigencia 2018 se ejecutó, un plan de inversiones por cuantía de $20.993.771.055,47, correspondiente al 22 % del plan de desarrollo programado. Con relación a la proyección programada para al vigencia 2018, se estimó en $31.900.920.000, cumpliendo con un 75 % de lo programado. Es importante precisar que en el presente informe solo se realiza un análisis de este componente con base a selección de los programas más representativos, objeto de esta auditoría y contenidos en los Ejes Estratégicos. 2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Desfavorable, con un puntaje del 55,8.

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA LCALDÍA DE MOMIL

VIGENCIA

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Estados Contables 0,0 0,30 0,0

2. Gestión presupuestal 75,0 0,50 37,5

3. Gestión financiera 91,7 0,20 18,3


Concepto de Gestión Financiero y Pptal DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto




El anterior puntaje se obtuvo conforme al resultado de la evaluación de los siguientes factores:

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2.3.1. Estados Contables 2.3.1.1 Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Momil Administración Central, vigencia fiscal 2018 con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2018. La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones. La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2018. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad. Debido que el Municipio de Momil no suministró los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2018 con sus respectivos soportes, y que para el equipo auditor, por las mismas limitaciones en el suministro de información, no le fue posible aplicar otros procedimientos de control para verificar y comprobar la razonabilidad de los registros y saldos de las cuentas que se presentan en los estados financieros, por lo anterior la Contraloría General del Departamento de Córdoba se ABSTIENE de emitir una opinión y no emite opinión alguna sobre razonabilidad de los estados financieros. De acuerdo al seguimiento al plan de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la vigencia 2017, existen acciones de mejora de los hallazgos detectados en ésta, las cual el municipio no cumplió en el cronograma establecido, por lo cual permanecen abiertas:

Hallazgo 10: Incertidumbre en la subcuenta reserva financiera actuarial

Conforme a lo anterior, es importante resaltar que el incumplimiento de las acciones correctivas , en los términos y plazos establecidos por el sujeto de control, podrá dar

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lugar a procesos administrativos sancionatorios, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 de 2015, observación que se estructurará en la evaluación del factor plan de mejoramiento. 2.3.2 Gestión Presupuestal

Se emite una opinión con deficiencias, atribuyendo un puntaje de 75,0 con base al resultado de la matriz:

TABLA 3- 2 GESTIÓN PRESUPUESTAL

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Evaluación presupuestal 75,0

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 75,0

Con deficiencias

Con Deficiencias

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

2.3.2.1 Presupuesto Vigencia 2018.

El presupuesto de la Alcaldía del Municipio de Momil para la vigencia 2018, fue aprobado por el Concejo Municipal, mediante por la suma de Dieciocho Mil Cuatrocientos Millones Novecientos Cuarenta y Tres Mil Ochocientos Treinta Y Cinco Pesos M/C ($18.400.943.835) y liquidado mediante Decreto No. 178 de fecha 07 de diciembre de 2017 por igual valor.

CIERRE PRESUPUESTAL: La Alcaldía Municipal de Momil, mediante Decreto 240 del 31 de diciembre de 2018, realizó el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2018; con un presupuesto inicial de $18.400.943.835 pesos mcte, adiciones por la suma de $8.772.630.154,27 y reducciones por valor de $1.539.592.947,21, para un presupuesto definitivo por la suma de $25.633.981.042,06 de los cuales recaudó la suma de $23.925.113.571,85.

Ejecución Presupuestal de ingresos En la vigencia de 2018, la administración presentó presupuesto definitivo por la suma de $ 25.633.981.042.06, de esto recaudó la suma de $23.925.113.571.85, lo que equivale al 93 % de lo programado.

APROPIACIÓN INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

RECAUDO POR RECAUDAR

18.400.943.835 25.633.981.042 23.925.113.571 1.708.867.470

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Ejecución presupuestal de gastos En la vigencia fiscal 2018, el municipio presentó compromisos presupuestales por valor de $205.904.454.897,10, de los cuales realizó obligaciones por $202.172.847.086,29, que corresponde al 93,66% del total del presupuesto definitivo.

APROPIACION TOTAL COMPROMISOS OBLIGACIONES

TOTAL OBLIGACIONES PAGADOS

INICIAL DEFINITIVO COMPROMETIDO

18.400.943.835 25.633.981.042 23.943.554.999 21.449.045.195 21.058.462.766

De lo anterior se observó que la entidad efectuó compromisos atendiendo al flujo de caja, es decir comprometió recursos de acuerdo al valor recaudado. 2.3.2.1.1 Evaluación Gestión Presupuestal Recursos ICLD La administración municipal en la vigencia fiscal 2018, presenta el siguiente comportamiento en sus ingresos corrientes de libre destinación:

CONCEPTO PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

DEFINITIVO RECAUDADO

INGRESOS 2.352.542.712,00 2.175.559.583,34 2.175.559.583,34

INGRESOS CORRIENTES 2.352.542.712,00 2.082.452.666,20 2.082.452.666,20

INGRESOS TRIBUTARIOS 786.406.685,00 548.432.739,20 548.432.739,20

IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS MUNICIPAL 6.000.000,00 6.050.656,00 6.050.656,00

SOBRETASA BOMBERIL 0,00 6.379.861,00 6.379.861,00

SOBRETASA A LA GASOLINA 475.406.685,00 299.499.420,00 299.499.420,00

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 140.000.000,00 59.217.211,00 59.217.211,00

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ACTUAL 90.000.000,00 41.665.366,00 41.665.366,00

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ANTERIORES 50.000.000,00 17.551.845,00 17.551.845,00

OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 4.000.000,00 29.054.139,20 29.054.139,20

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 110.000.000,00 128.048.689,00 128.048.689,00

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LA VIGENCIA ACTUAL 85.000.000,00 122.723.713,00 122.723.713,00

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO DE LA VIGENCIA ANTERIOR 25.000.000,00 5.324.976,00 5.324.976,00

AVISOS Y TABLEROS 25.000.000,00 11.557.613,00 11.557.613,00

AVISOS Y TABLEROS VIGENCIA ACTUAL 20.000.000,00 10.748.619,00 10.748.619,00

AVISOS Y TABLEROS VIGENCIAS ANTERIORES 5.000.000,00 808.994,00 808.994,00

IMPUESTO DE DELINEACIÓN 20.000.000,00 8.625.150,00 8.625.150,00

NO TRIBUTARIOS 1.566.136.027,00 1.534.019.927,00 1.534.019.927,00

MULTAS Y SANCIONES 16.450.000,00 11.881.937,00 11.881.937,00

MULTAS DE GOBIERNO 1.100.000,00 464.018,00 464.018,00

NO REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 600.000,00 464.018,00 464.018,00

INTERESES MORATORIOS 15.350.000,00 11.417.919,00 11.417.919,00

PREDIAL 15.000.000,00 7.517.940,00 7.517.940,00

INDUSTRIA Y COMERCIO 50.000,00 2.626.807,00 2.626.807,00

TRASFERENCIAS 1.548.886.027,00 1.522.137.990,00 1.522.137.990,00

TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 1.548.886.027,00 1.522.137.990,00 1.522.137.990,00

DEL NIVEL NACIONAL 1.528.886.027,00 1.518.943.219,00 1.518.943.219,00

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SGP LIBRE DESTINACIÓN 1.367.809.186,00 1.430.806.536,00 1.430.806.536,00

ULTIMA DOCEAVA 2017 SGP: 161.076.841,00 88.136.683,00 88.136.683,00

DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 20.000.000,00 3.194.771,00 3.194.771,00

DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES 20.000.000,00 3.194.771,00 3.194.771,00

RECURSOS DEL BALANCE 0,00 86.392.775,00 86.392.775,00

SUPERAVIT FISCAL DE VIGENCIAS ANTERIORES 0,00 86.392.775,00 86.392.775,00

RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS 0,00 6.714.142,14 6.714.142,14

SGP libre destinación 0,00 2.500.471,00 2.500.471,00

Ingresos corrientes de libre destinación 0,00 2.106.835,57 2.106.835,57

Sobretasa a la gasolina 0,00 3.405,57 3.405,57

Impuesto de industria y comercio 0,00 2.103.430,00 2.103.430,00

Fuente: Formato CGDC Ingresos corrientes ICLD 2018

En el cuadro se observa que la Alcaldía de Momil recaudó por concepto de ICLD, equivalente a la suma de $2.175.559.583,34, de la vigencia fiscal 2018. Los ICLD que presentan mayor recaudo se encuentran: las transferencias para libre destinación de SGP con una participación, sobretasa a la gasolina, Impuesto Industria y comercio e Impuesto Predial Unificado. Impuesto Predial Unificado: El Impuesto Predial Unificado, presentó un recaudo total por la suma de $59.217.211, equivalente al 42 % de lo presupuestado inicialmente, de los cuales $41.665.366 con una participación del 70 % corresponden a la vigencia 2018 y la suma de $17.551.845, equivalente al 30 % de vigencias anteriores; con el siguiente comportamiento presupuestal:

RUBRO PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DE INGRESOS

Impuesto Predial Unificado 140.000.000 59.217.211 59.217.211

Impuesto Predial Unificado Vigencia Actual 90.000.000 41.665.366 41.665.366

Impuesto Predial Unificado Vigencia Anteriores 50.000.000 17.551.845 17.551.845


Hallazgo N°11. Bajo Índice de Recuperación de Cartera Impuestos Predial Unificado e Industria y Comercio El Impuesto Predial Unificado, presentó un recaudo total por la suma de $59.217.211, equivalente al 42 % de lo presupuestado inicialmente, de los cuales $41.665.366 con una participación del 70 % corresponden a la vigencia 2018 y la suma de $17.551.845, equivalente al 30 % de vigencias anteriores. Mientras que la entidad presenta una cartera mayor a 360 días por este concepto que alcanza la suma de $ 948.450.647; lo que indica un alto índice de cartera morosa.

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Es importante recordar a la administración municipal que el artículo 363 de la Constitución Política dispone que el sistema tributario debe fundarse en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Por su parte, la Ley 1551 de 2012 en el capítulo V articulo 29 literal f) numeral 2 establece la obligatoriedad de “Impulsar el crecimiento económico, la sostenibilidad fiscal, la equidad social y la sostenibilidad ambiental, para garantizar adecuadas condiciones de vida de la población”. Criterio: Ley 1551 de 2012 en el capítulo V articulo 29 literal f) numeral 2 Causa: Debilidades en el seguimiento y control al proceso de tesorería y presupuesto Efecto: Falta de recursos para invertir en desarrollo de la comunidad. Este hallazgo es administrativo

Impuesto Industria y Comercio Durante la vigencia 2018, se recaudaron por este concepto la suma de $128.048.689, equivalente al 116 % de lo inicialmente presupuestado; de los cuales la suma de $122.723.713 equivalentes al 96 % de lo recaudado pertenece a la vigencia 2018, mientras que la suma de $ 5.324.976, equivalentes al 4 %, corresponden a vigencias anteriores, descrito a continuación:


PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DE INGRESOS

Impuesto De Industria y Comercio 110.000.000 128.048.689 128.048.689

Impuesto De Industria y Comercio De La Vigencia Actual 85.000.000 122.723.713 122.723.713

Impuesto De Industria y Comercio De La Vigencia Anterior 25.000.000 5.324.976 5.324.976


Avisos, Tableros y Vallas:

Se observó que durante la vigencia 2018, obtuvieron recaudos por valor de $11.557.613, equivalente al 46 % de lo presupuestado inicialmente.


PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DE INGRESOS

Avisos y Tableros 25.000.000,00 11.557.613,00 11.557.613,00

Avisos y Tableros Vigencia Actual 20.000.000,00 10.748.619,00 10.748.619,00

Avisos y Tableros Vigencias Anteriores 5.000.000,00 808.994,00 808.994,00


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Impuesto de Espectáculos Públicos

Por este concepto la Alcaldía recaudó la suma de $6.050.656 equivalente al 101 % de lo presupuestado.



%

Impuestos de espectáculos públicos 6.050.656 6.050.656 584,99 %


Sobretasa a la Gasolina:

La entidad en la vigencia auditada, por este concepto recaudó el 63 % de lo presupuestado, equivalente a la suma de $299.499.420.



%

Sobretasa gasolina 475.406.685 299.499.420 63%


Impuesto de Delineación Urbana

Por este concepto la alcaldía presupuestó la suma de $20.000.000, de los cuales recaudó la suma de $8.625.150, equivalente al 43 % de lo presupuestado.


PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DE INGRESOS

IMPUESTO DE DELINEACIÓN 20.000.000,00 8.625.150,00 8.625.150,00

Libre Destinación – SGP

Por este concepto de SGP Libre destinación, se asignó para el municipio la suma de $1.518.943.219,00, los cuales se recaudaron en su totalidad.


INICIAL PRESUPUESTO


SGP LIBRE DESTINACIÓN 1.367.809.186,00 1.430.806.536,00 1.430.806.536,00

ULTIMA DOCEAVA 2017 SGP:LIBRE DESTINACIÓN 161.076.841,00 88.136.683,00 88.136.683,00

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2018

Los recursos de libre destinación fueron invertidos en sectores como: gastos de funcionamiento, servicios públicos y fortalecimiento institucional.

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2.3.2.1.2 Evaluación Gestión Presupuestal Fondo de Seguridad Ciudadana

De conformidad a la Ley 418 de 1997, Ley 548 de 1999, Ley 782 de 2002 y la Ley 1106 de 2006, Decreto 399 de 2011 el Municipio de Momil recaudó recursos con destino a Fondo Cuenta de Seguridad Ciudadana por la suma de $127.842.358 con una base gravable del 5 % que debe sufragar toda persona natural o jurídica que suscriba contratos de obra pública en el municipio o celebren contrato de adición al valor de los existentes. En revisión a los pagos realizados a los contratos auditados de la vigencia 2018, se evidenció el cumplimiento de aplicación de la tarifa.

Ejecución de Ingresos: En la vigencia fiscal 2018 según la ejecución presupuestal de ingresos, el municipio por éste concepto recaudó la suma de $127.842.358, correspondiente a la vigencia 2018 y presentó recursos del balance por valor de $162.506.179.

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR RECAUDADO

PORCENTAJE

Fondo de seguridad y convivencia 260.000.000 127.842.358 49 %

Recursos del Balance 162.506179 162.506.179 100%

Rendimientos financieros 598.085 598.085 100%

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2018

Ejecución de Gasto: En cuanto a la ejecución de gastos, por el sector Justicia – Fondo de Seguridad Ciudadana, se evidenció el siguiente comportamiento:

RUBRO PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DISPONIBILID

ADES

TOTAL COMPROMISOS

TOTAL ORDEN DE

PAGO

TOTAL EGRESOS

FONDO DE SEGURIDAD

162.506.179 162.506.179 162.506.179 162.506.179 162.506.179

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos 2018

Según se puede evidenciar, la inversión de los recursos en los siguientes programas:

Ambientes que propicien la seguridad ciudadana y la preservación del orden publico

Desarrollo del plan integral de seguridad y convivencia ciudadana

Suministro de combustible para la fuerza pública del municipio

Capacitaciones sobre el uso de la pólvora

Mantenimiento de parque automotor

Los recursos ejecutados fueron destinados conforme a lo establecido en el estatuto de rentas del Municipio, los cuales fueron invertidos en la seguridad Municipal.

30



Hallazgo N°12. Deficiencias en el seguimiento al plan de Convivencia y seguridad Ciudadana

El Plan Integral de Convivencia y Seguridad Ciudadana, en su contenido presenta objetivo general, objetivos específicos y las siguientes estrategias:

- Estrategia contra el hurto de celulares

- Estrategia contra delitos informáticos

- Estrategia contra el secuestro y la extorsión

- Estrategia contra la micro Extorsión

- Estrategia de protección a la infancia y adolescencia

- Estrategia contra el contrabando

- Estrategia contra el terrorismo

- Estrategia sistema integrado de seguridad rural

- Estrategia de intervención Integral contra la explotación ilícita de yacimiento minero

- Estrategia de protección de mujer familia y genero

Estas estrategias están presentadas de manera general y sin ajustes al territorio municipal, así mismo, presenta metas e indicadores, de los cuales no se evidencia el seguimiento y ajustes para cada vigencia.

Criterio: Articulo 9 del Decreto 399 de 2011

Causa: Debilidades en el seguimiento y control a planes y proyectos

Efecto: Riesgo en el cumplimiento de metas.

Este hallazgo es administrativo

2.3.2.1.3 Evaluación Presupuestal Estampillas

- Estampilla Adulto mayor


DEFINITIVO TOTAL

RECAUDOS

Pro Dotación y Funcionamiento de Centros de Bienestar del Anciano

197.055.622 197.055.622

superávit fiscal Recursos del balance 62.624.458 62.624.458

Rendimientos por operaciones financieras 764.491 764.491

260.444.571 260.444.571 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2018

La administración municipal de Momil recaudó por concepto de estampillas en la vigencia 2018, un valor total de $197.055.622, por este concepto, se observa en la ejecución presupuestal de ingresos, por concepto de superávit fiscal y rendimientos financieros la suma de $63.388.949.

La ejecución presupuestal de gastos, refleja compromisos por valor de $221.414.606, destinados a la atención y apoyo al adulto mayor.

31




PRESUPUESTO FINAL

TOTAL DISPONIBILIDADES

TOTAL COMPROMISOS

TOTAL ORDEN DE

PAGO

TOTAL EGRESOS

ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES - PROMOCIÓN SOCIAL-ESTAMPILLA PRO ANCIANATO

60.000.000,00 197.820.113,00 45.707.303,00 45.707.303,00 45.707.303,00 45.707.303,00

ATENCIÓN Y APOYO AL ADULTO MAYOR

60.000.000,00 197.820.113,00 45.707.303,00 45.707.303,00 45.707.303,00 45.707.303,00

CONTRATACION DEL SERVICIO PARA ATENCION Y APOYO DEL ADULTO MAYOR

60.000.000,00 178.320.113,00 26.207.303,00 26.207.303,00 26.207.303,00 26.207.303,00

Atención y apoyo al adulto mayor 60.000.000,00 178.320.113,00 26.207.303,00 26.207.303,00 26.207.303,00 26.207.303,00

ADQUISICIÓN DE INSUMOS, SUMINISTROS Y DOTACIÓN

0,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00

Fondo de Apoyo y Asistencia Funeraria a los Adultos Mayores del Municipio de Momil-Córdoba

0,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00 19.500.000,00


30.000.000,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00

Atención y apoyo al Adulto Mayor 30.000.000,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00 8.375.542,00

ESTAMPILLA PRO ANCIANATO 0,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00

Atención y apoyo al adulto mayor 0,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00 62.624.458,00


0,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00

Atención y apoyo al Adulto Mayor 0,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00 59.000.000,00

Fuente: Ejecución Presupuestal de Egresos vigencia 2018

Hallazgo N°13. Deficiencia en la Destinación del Recaudo de Estampilla Adulto Mayor.

Al revisar las ejecuciones presupuestales de gastos de la vigencia auditada, no se observa la aplicación de los porcentajes de distribución de los recursos obtenidos por aplicación del descuento estampilla pro- adulto mayor, referente a que el 70 % sea invertido en la instalación, adecuación, dotación, funcionamiento y desarrollo de programas de los centros vida, y el 30% en los Centros de bienestar del anciano. Esto debido a que las ejecuciones presupuestales son conformadas con base a estimaciones y no a los recursos recaudados; es decir, que los porcentajes se aplican sobre todos los ingresos estimados para la vigencia así: recaudos y recursos del capital (recursos del balance y rendimientos financieros). Lo anterior conlleva a que ciertos recursos sean distribuidos vigencia tras vigencias.

La situación expuesta no es coherente con lo establecido en las normas de protección al adulto mayor, Ley 687 del 2001 y artículo 3° de la Ley 1276 del 2009, las cuales determinan el porcentaje de destinación, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a través del sector privado y la cooperación internacional.

Criterio: Artículo 3 de la Ley 1276 de 2009

Causa: aplicación de procedimientos inadecuados

Efecto: Posibles Incumplimientos de metas, programas y proyectos

Este hallazgo es de tipo administrativo

32



- Estampilla Pro Universidad

Durante la vigencia fiscal de 2018 el municipio recaudó por éste concepto, según ejecución de ingresos la suma de $107.252.117 que equivale al 100% de lo presupuestado. De estos recursos la administración Municipal realizó transferencias a la Universidad de Córdoba, según lo establecido en el estatuto de rentas del municipio.


DEFINITIVO TOTAL

RECAUDOS

Estampillas Pro Universidades Públicas 107.252.117 107.252.117

Rendimientos por operaciones financieras 12.697 121.697

107.264.814 107.373.814 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2018

Además de las observaciones anteriormente descritas, de acuerdo al seguimiento al plan de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la vigencia 2017, existen acciones de mejora de los hallazgos detectados en ésta, las cuales el municipio no cumplió en el cronograma establecido, por lo cual permanecen abiertas. Las cuales se describen a continuación:

Hallazgo N°11. Transferencia Unicordoba de los recursos

Conforme a lo anterior, es importante resaltar que el incumplimiento de las acciones correctivas , en los términos y plazos establecidos por el sujeto de control, podrá dar lugar a procesos administrativos sancionatorios, conforme a lo establecido en la Resolución N° 0384 de 2017, observación que se estructurará en la evaluación del factor plan de mejoramiento. 2.3.2.1.3 Evaluación Gestión Presupuestal Sector Propósito General - Libre Inversión El municipio de Momil para la vigencia 2018, presenta asignación de recursos por el Sistema General de Participaciones según distribuciones SGP N°32-2018, la suma de $1.975.872.602, los cuales se recaudaron en su totalidad:


PRESUPUESTO FINAL TOTAL DE INGRESOS

LIBRE INVERSIÓN 1.788.967.898,00 1.975.872.602,00 1.975.872.602,00

LIBRE INVERSIÓN 1.591.620.493,00 1.860.604.346,00 1.860.604.346,00

ULTIMA DOCEAVA 2017 LIBRE INVERSIÓN 197.347.405,00 115.268.256,00 115.268.256,00

Fuente: Ejecución de Ingresos 2018

De acuerdo a lo descrito en el anterior cuadro los recursos fueron asignados, distribuidos y ejecutados conforme a los lineamientos establecidos en los reportes de las distribuciones del SGP realizadas a través de documentos Conpes y documentos de distribución.

33



Con recursos de Libre inversión (otros sectores), fueron invertidos en proyectos ejecutados por los siguientes sectores: servicios públicos – sector eléctrico, medio ambiente, transporte, prevención y atención de desastres, promoción al desarrollo, atención grupos vulnerables, equipamiento municipal, desarrollo comunitario y justicia, entre otros. 2.3.2.1.4 Evaluación Gestión Presupuestal Sector Cultura Los ingresos correspondientes al sector cultura en las diferentes fuentes de financiación, presentaron el siguiente comportamiento:

RUBRO PRESUPUESTO

INICIAL PRESUPUESTO

FINAL TOTAL DE INGRESOS

INGRESOS 147.745.237,00 407.743.662,00 407.743.662,00

PRO CULTURA 90.000.000,00 197.055.622,00 197.055.622,00

CULTURA SGP 57.745.237,00 54.115.902,00 54.115.902,00

CULTURA 51.852.866,00 49.402.006,00 49.402.006,00

ULTIMA DOCEAVA 2017 CULTURA 5.892.371,00 4.713.896,00 4.713.896,00

INGRESOS DE CAPITAL

COFINANCIACIÓN NACIONAL 0

Convenio Ministerio de Cultura 0 21.000.000,00 21.000.000,00

RECURSOS DEL BALANCE

SUPERAVIT FISCAL 0

CULTURA SGP 0 645.536,00 645.536,00

ESTAMPILLA PRO-CULTURA 0 132.899.555 132.899.555,00

RENDIMIENTO POR OPERACIONES FINANCIERAS

CULTURA SGP 0 41.563 41.563,00

Estampilla pro- cultura 0 1.985.484 1.985.484,00

Fuente: Ejecución de Ingresos 2018

Según lo registrado en la ejecución presupuestal de ingresos, en el Sector Cultura se presupuestaron recursos por valor de $407.743.662, los cuales se recaudaron en su totalidad. Los recursos recaudados en este sector fueron ejecutados en fomento, apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales, protección del patrimonio artístico y cultural, dotación, mantenimiento y adecuación de infraestructura artística y cultural.


PRESUPUESTO FINAL

TOTAL COMPROMISOS

TOTAL ORDEN DE PAGO

TOTAL EGRESOS

SALDO DEL PRESUPUESTO

CULTURA 0,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 0,00

Fomento apoyo y difusión de eventos y expresiones artísticas y culturales

0,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 0,00

CULTURA 0,00 30.000.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00

FOMENTO APOYO Y DIFUSION DE EVENTOS Y EXPRESIONES ARTISTICAS Y CULTURALES

0,00 30.000.000,00 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 0,00

CULTURA 90.000.000,00 70.000.000,00 4.070.674,00 4.070.674,00 4.070.674,00 65.929.326,00

FOMENTO, APOYO Y DIFUSIÓN DE EVENTOS Y EXPRESIONES ARTÍSTICAS Y CULTURALES

90.000.000,00 70.000.000,00 4.070.674,00 4.070.674,00 4.070.674,00 65.929.326,00

34



CULTURA-ESTAMPILLA 90.000.000,00 199.041.106,00 120.693.971,00 120.693.971,00 120.693.971,00 78.347.135,00

Fomento, apoyo de eventos y expresiones artísticas y culturales

63.000.000,00 118.924.419,40 99.693.971,00 99.693.971,00 99.693.971,00 19.230.448,40

SEGURIDAD SOCIAL DEL CREADOR Y GESTOR CULTURAL

27.000.000,00 59.116.686,60 0,00 0,00 0,00 59.116.686,60

Seguridad social del creador y del gestor cultural

9.000.000,00 19.705.562,20 0,00 0,00 0,00 19.705.562,20

Fondo de pensiones Municipal 18.000.000,00 39.411.124,40 0,00 0,00 0,00 39.411.124,40

MANTENIMIENTO Y DOTACIÓN DE BIBLIOTECAS

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

DOTACIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA ARTISTICA Y CULTURAL

0,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 21.000.000,00 0,00

CULTURA 57.745.237,00 54.157.465,00 51.695.902,00 51.695.902,00 51.095.902,00 2.461.563,00


30.000.000,00 28.157.465,00 28.115.902,00 28.115.902,00 28.115.902,00 41.563,00

DOTACIÓN DE BIBLIOTECAS 0,00 20.000.000,00 17.580.000,00 17.580.000,00 17.580.000,00 2.420.000,00

PAGO DE INSTRUCTORES CONTRATADOS PARA LAS BANDAS MUSICALES

7.745.237,00 6.000.000,00 6.000.000,00 6.000.000,00 5.400.000,00 0,00

RC INVERSIÒN OTROS 0,00

PRO-CULTURA 0,00 132.899.555,00 11.992.090,00 11.992.090,00 11.992.090,00 120.907.465,00


0,00 11.992.090,70 11.992.090,00 11.992.090,00 11.992.090,00 0,70

SEGURIDAD SOCIAL DEL CREADOR Y GESTOR CULTURAL

0,00 46.415.118,80 0,00 0,00 0,00 46.415.118,80

Seguridad social del creador y del gestor cultural

0,00 46.415.118,80 0,00 0,00 0,00 46.415.118,80

Fondo de pensiones Municipal Fondo de pensiones Municipal

0,00 65.128.211,60 0,00 0,00 0,00 65.128.211,60

MANTENIMIENTO Y DOTACIÓN DE BIBLIOTECAS

0,00 9.364.133,90 0,00 0,00 0,00 9.364.133,90

Fomento, apoyo de eventos y expresiones artísticas y culturales

0,00 645.536,00 0,00 0,00 0,00 645.536,00

Fuente: Ejecución de Egresos 2018

Hallazgo N° 14: Deficiencias en la Distribución de Recursos Estampilla Pro Cultura Durante la vigencia auditada, la entidad realizó el recaudo por concepto de estampilla pro cultura, sin embargo, la ejecución presupuestal de gastos refleja que los rubros correspondientes los aportes de la seguridad social de los gestores y creadores no fueron comprometidos, quedando en saldos por ejecutar, si bien los recursos se encuentran disponibles en la cuenta de ahorros 427502003384 del Banco Agrario de Colombia, la entidad no presenta gestiones conducentes a la destinación de estos. Criterio: Ley 863 de 2003 (artículo 47), Ley 666 de 2001 (artículo 38-1) Causa: Inaplicabilidad de procesos presupuestales y financieros Efecto: Riesgo en el desvío de destinación específica de recursos Este hallazgo es de carácter administrativo

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2.3.3 Gestión Financiera La Gestión Financiera del Municipio de Momil es Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Evaluación Indicadores 91,7

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 100,0

Con deficiencias

Eficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

La gestión financiera con un puntaje de 100, se debe al resultado de aplicar los siguientes indicadores:

TOTAL CALIFICACION 100,0 OBSERVACIONES

CRITERIO CALIFICACIÓN

PARCIAL

Equilibrio Financiero= Ingresos Totales Recaudados / Gastos Totales Ejecutados *100. Comparar el nivel de ingreso total ejecutado y el gasto total ejecutado, si el porcentaje es mayor a 1, está equilibrado financieramente.

1

23.925.114.572 / 23.943.554.999 *100 =100, no obstante el resultado la entidad presenta un posible déficit por la suma de $18.441.427

Eficiencia presupuestal de ingresos= (Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados)*100 Determina la eficiencia presupuestal de un periodo, un mayor porcentaje indica mayor eficacia en programación y ejecución de ingresos.

1 23.925.114.572 /25.633.981.042 *100 =93, lo que indica que la entidad realizo una buena programación del recaudo

Magnitud de la inversión= Gastos de Inversión comprometidos / Gastos Totales ejecutados *100. Determinar la participación de la inversión dentro de los gastos totales.

2

22.382.423.405 / 23.943.554.999=93. Lo que indica que la entidad realizo un alto porcentaje de sus recursos en inversión con una participación del 93 %

Índice de solvencia. (Activo corriente/pasivo corriente). Entre más alto (mayor a 1) sea el resultado, más solvente es la empresa.

2 93%

Nivel de Endeudamiento. (Pasivo Total / activos total). Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros

2 32,99 % lo que indica que el 6,74 de los activos están financiados por terceros

Autonomía Financiera. (Efectivo + cxc menores a un año/ cuentas por pagar menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja

2 87,1 % Lo que indica que la entidad cuenta con 87,1 pesos por cada peso que adeuda a corto plazo

Programa Anualizado de Caja – PAC La entidad efectuó su ejecución financiera teniendo en cuenta el Programa Anualizado de Caja – PAC y su ejecución formal se realizó teniendo en cuenta los proyectos viabilizados en el Banco de Programas y Proyectos en el caso de gastos de inversión.

36



Bancos Para la revisión de las cuentas donde se manejaron los recursos objeto de la auditoria, se solicitaron las conciliaciones bancarias, los extractos y los auxiliares a corte 31 de diciembre de 2018, evidenciándose que las conciliaciones bancarias son adecuadas; las partidas conciliatorias existentes se encuentran debidamente conciliadas, las cuales a fecha 31 de diciembre de 2018 presentaron los siguientes saldos así:

BANCO / ENTIDADES FINANCIERAS

CLASE DE RECURSO

CUENTA Nº DESTINACIÓN DE LA

CUENTA SALDO LIBRO DE

TESORERÍA

BANCO BOGOTA NACIONAL 408281715 IMPUESTO AL CIGARRILLO

$2.696.507

BANCO AGRARIO MUNICIPAL 427502009412 FONDOS COMUNES $170.374.412

BANCO AGRARIO MUNICIPAL 427502009374 ADULTO MAYOR $90.729.719

BANCO AGRARIO MUNICIPAL 427502003384 PRO-CULTURA $114.087.060

BANCO COLPATRIA NACIONAL 7352301315 SOBRETASA A LA GASOLINA

$1.686

BANCO BOGOTA NACIONAL 408370336 CULTURA $3.707.095

BANCO BOGOTA NACIONAL 408343648 PRO-UNIVERSIDAD $9.118.161

BANCO BOGOTA MUNICIPAL 408040061 FONDO DE SEGURIDAD $50.377.237

BANCO BOGOTA NACIONAL 408139087 SOBRETASA A LA GASOLINA

$1.221

BANCO BOGOTA NACIONAL 408038495 SGP $12.680.743

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1 ATENCIÓN DE DENUNCIAS En el desarrollo de la auditoria, se tramitó la evaluación de la denuncia número 19-2019 relacionada esencialmente con …“Presunto detrimento patrimonial en contra de los señores Néstor Julio Sánchez Coavas, actual secretario de gobierno, SILVIO ANTONIO AVILA SOTTER director administrativo y financiero y MUNIR ANTONIO HERNANDEZ MEZQUIDA contratista del municipio de Momil para que se les investigue disciplinariamente por presuntamente haber violado normas de contratación estatal (ley 80 de 1993 y ley 1150 de 2007 y demás normas concordantes) contratos celebrados sin el cumplimiento de los requisitos legales y falsedad en documento y prevaricato por asesoramiento ilegal consistentes en: contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión para el acompañamiento y asesoramiento de los funcionarios de la alcaldía municipal de Momil — Córdoba, para la elaboración del plan de adquisiciones para la vigencia fiscal de 2019, de conformidad con el decreto 1082 de 2015- contrato # mmo-cd-psp-005a-2019 de enero 17 de 2019” .

37



El informe producto de esta denuncia se consolidó independiente, mediante trámite del procedimiento de auditoría exprés. 3.2 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR No se establecieron Beneficios del Proceso Auditor. 3.3 INFORMACION PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

AÑO VALOR PRESUPUESTO

DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO

RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO

AUDITADO

2018 25.633.981.042 23.925.113.571 23.943.554.999 5.054.836.590

RECURSOS AUDITADOS 2018

DESCRIPCION RECAUDADO

ICLD 2.175.559.583

Fondo de Seguridad Ciudadana 127.842.358

Estampillas ( no incluye pro cultura) 367.818.385

Sector Propósito General - Libre Inversión 1.975.872.602

Sector Cultura

407.743.662

TOTAL

5.054.836.590

38



4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 14

2. DISCIPLINARIOS

3. PENALES

4. FISCALES

5. SANCIONATORIO 2

Obra Pública

Prestación de Servicios

Suministros

Consultoría y Otros

Gestión Ambiental

Estados Financieros

TOTALES 14

Equipo Auditor: Diego Sánchez Carballo María Bernarda Martínez Coordinador Auditora

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ......Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de