15
UNIVERSIDAD PERUANA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIECIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TEMA: AUDITORIA LABORAL ALUMNOS: ELIAS RODRIGUEZ, ELIZABETH ERIKA OLGA BERROCAL CALDERON ARTEMIO TORRES CHINCHANO PROFESORA : CPC. MRGOT RODRIGUEZ M. NIVEL ACADEMICO: IX CICLO- 2013

Informe de Auditoria Laboral

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Informe de Auditoria Laboral

UNIVERSIDAD PERUANA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIECIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA:

AUDITORIA LABORAL

ALUMNOS:

ELIAS RODRIGUEZ, ELIZABETH ERIKAOLGA BERROCAL CALDERON

ARTEMIO TORRES CHINCHANO

PROFESORA :

CPC. MRGOT RODRIGUEZ M.

NIVEL ACADEMICO:

IX CICLO- 2013

Page 2: Informe de Auditoria Laboral

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 2

PRESENTACION:AUDITORIA LABORAL

Page 3: Informe de Auditoria Laboral

PRESENTACION.

El propósito que ha guiado la elaboración del presente trabajo de auditoría, ha consistido en el interés de nuestro Tutora , profesora ; que nosotros como estudiantes de la carrera de contabilidad ampliemos nuestros horizontes de formación profesional de manera que tomemos criterios técnicos y mecanismos operativos en la Elaboración de un Informe de Auditoría Laboral a y en el control interno de una Entidad

Un aspecto que debo mencionar es que la elaboración de este trabajo se ha realizado manteniendo la misma estructura enseñada y dictada en clase por algunos profesores de los curso de Auditoria.

Para finalizar debemos indicar que uno de los objetivos principal del alumno en elaborar el presente trabajo de Auditoria es que este nos servirá como herramienta de trabajo , útil y oportuna en la aplicación de un buen Control Interno y elaboración de un Informe de Auditoría, en las actividades que realice en las empresas donde en un futuro laboraremos.

Equipo Tecnico.

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 3

Page 4: Informe de Auditoria Laboral

INFORME FINAL DE AUDITORIA LABORAL 2011

Los objetivos del programa consisten en determinar si la información aportada por la empresa cumple los requisitos necesarios, establecidos por la legislación, y si no existen errores materiales de consideración.

Auditores Externos S.A

Programa de Auditoria Laboral

Documentación e información a requerir

1. Datos generales de la empresa.- la escritura de constitución si se trata de una sociedad, centros de trabajo, organigrama.

2. Normativa aplicable a la empresa.- donde podremos ver con quien nos encontramos, dónde se enmarca jurídicamente la empresa

3. Estructura de personal.- contratación, tipos

4. Estructura salarial.- nóminas de los trabajadores del periodo a examinar, número de trabajadores, situación, condición, antigüedad, trabajadores pendientes de pago

5. Sistema y tiempo de trabajo.- tipo de calendario laboral, lista de horas extraordinarias

6. Existencia de modificaciones en los contratos de trabajo, suspensión o extinción de la relación laboral

7. Representación legal de los trabajadores.- si es necesaria en esa empresa, celebración de las últimas elecciones

8. Obligaciones y su cumplimiento en materia de Seguridad Social.- boletines de cotización, altas, variación de datos, causas

I.- DATOS DE EMPRESA:

EMPRESA : INSTITUCION EDUCATIVA PARTICULAR “SARITA COLONIA “RUC : 20449183151DIRECCION : LOS JARDINES N° 371 – SAN LUIS PROVINCIA : LIMA

II.- EQUIPO TECNICO:

ELIZABETH ELIAS RODRIGUEZ

OLGA BERROCAL CALDERON

ARTEMIO TORRES CHINCHANO

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 4

Page 5: Informe de Auditoria Laboral

III.- RESEÑA HISTORICA DE LA ENTIDAD.

La Institución Educativa Sarita Colonia , es una entidad de carácter oficial; creada como Institución Educativa mediante Resolución Departamental N° 00258 del 12 de noviembre de 2002, con aprobación de estudios de Preescolar, Primaria, Secundaria ; ubicada en la calle los Jardines N° 371 San Luis , perteneciendo a ese mismo Distrito, La Institución Educativa durante la vigencia 2011, contó dentro su estructura funcional administrativa con una Directora y 5 coordinadoras de Educación 2 funcionarios, uno de ellos desempeñando el cargo de Profesional Universitario y el segundo como Técnico Operativo y la Plana docente.Por otro lado, para el desempeño de sus funciones administrativas, contó con el apoyo de la Secretaría y un Técnico en Administración para las funciones en los procesos de contabilidad, tesorería y Logística. Siendo un total 60 trabajadores.

Misión.- Potenciar y desarrollar al máximo las habilidades y destrezas de nuestros estudiantes con un equipo humano calificado, inculcando valores y principios, aplicando un estilo propio e innovador de educación sin límites denominado Sistema Helicoidal para formar líderes que contribuyan al desarrollo del país.

Visión.- Consolidar nuestro liderazgo a nivel nacional por la calidad de enseñanza y un sistema innovador único, obteniendo reconocimientos internacionales, a través de logros académicos, deportivos y culturales

IV.- PERIODO AUDITADO

Durante el periodo auditado de marzo a Diciembre del 2011 estuvo a cargo de la dirección de la Institución Educativa, la Lic. Elvira Cuadras Mejía. Según figura en los registros de la institución.

V.- TECNICA DE AUDITORIA EMPLEADA.-

Para la realización de esta auditoría se utilizo:

Técnica de la Investigación , porque el auditor (equipo técnico ) realizo las indagaciones a los propios trabajadores de la institución , obteniendo datos e indicios para la elaboración del informe .

Técnica del Estudio General ; porque el equipo técnico realizo una amplia investigación sobre la institución para tener un clara visión sobre las características principales en el área donde se iba a realizar la Auditoria

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 5

Page 6: Informe de Auditoria Laboral

Técnicas para recolección de información

Las técnicas que se aplicaran son:

a). Técnicas para recolectar información Observaciones directas

Revisión de archivos, investigaciones previas, libros contables, y entre otros de menor relevancia.

b). Técnicas para el procesamiento y análisis de datos

Cuadros de pagos CTS Gráficos diversos de planillas Expedientes de trabajadores Encuestas y/ o entrevistas

VI.- PAPELES DE TRABAJO.- Documentos fuentes que ayudaron a elaborar el informe de Auditoría, entre ellos podemos mencionar:

Registro de Planilla del Personal Registros de control de Asistencia y Permanencia Expedientes de Personal ( Área de Registros y Legajos ) Contratos Registros del Personal a ESSALUD Relación de Personal de Licencia Declaraciones de trabajadores (confidencial ) Memos emitidos por la Entidad

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 6

Page 7: Informe de Auditoria Laboral

II -HALLAZGOS.-

Este informe se ha elaborado con los Expedientes de cada uno de los empleados donde se revisaron : contratos de trabajo; los Renuncias , Ascenso, Beneficios sociales y Personales , en el área de Remuneraciones se reviso salarios, en el área de Bienestar social , los beneficios sociales al ESSALUD .

1.-Comentarios.-

La dirección de la Institución Educativa proporcionó toda la documentación solicitada; sin embargo, en el segundo día de investigación se dijo al Jefe del equipo que cualquier actividad que implicara recorrer las instalaciones, en todas sus áreas, tenía que ser acompañada por alguno de los trabajadores (personal Técnico) ; por consiguiente ello significaba que no se permitiría la dispersión del equipo investigador.

Es importante destacar que equipo técnico entrevistas al personal durante las horas de receso, por tal razón el primer día las se entrevistó al primer grupo en la Estar de Profesores, lo que facilitó las condiciones para que el personal de supervisión y administradores permanecieran cerca del lugar, bajo el pretexto de garantizar el orden.

Las entrevistas posteriores se ejecutaron en a la hora de salida, con la finalidad de obtener mayor información ya fuera de la institución y sin vigilancia lo que permitió que el trabajador pudiera manifestarnos con sus declaraciones aspectos importante para la realización del informe.

2.-Revisión de documentos.-

DOCUMENTACION A REVISAR:

Revisión de Contratos Laboral Renuncias y Ascensos y pago de beneficios personales al trabajador Salarios Según Nomina Salariales Aportes a ESSALUD y Fondos de Pensiones

A.-REVISION DE EXPPEDIENTE DEL PERSONAL: JUDIT VIDAL CAMPOS. (Profesora Nivel Primaria) Muestra

CAMPO DE FICHA DE RECUERSOS HUMANOS.- cuenta con su curriculum Vitae y fotocopia de su Documento de Identidad y ficha de Registro de Personal.

CAMPO DE CONTRATACION: se procedió a revisar el Expediente de la trabajadora, en el campo de contratos donde se observa lo siguiente: el trabajador viene de un contrato de RELEVO (por reemplazo de personal en Licencia de Maternidad ) y a tiempo completo desde el 01-03-2003; hasta el 01.06.2003 y otro contrato a plazo definido por los año, siguientes ; figurando este ultimo de fecha 01.03.2010 hasta el 31.12.2010 ; bajo la misma modalidad ; así mismo consta en una de las clausulas de su contrato que: “la jornada de trabajo será de 58 horas semanales, prestadas de lunes a sábado con los descansos establecidos legal o convencionalmente”.

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 7

Page 8: Informe de Auditoria Laboral

Deficiencia d e t e c ta d a .-

Si bien con fecha 01-03-20010, realizan un contrato de relevo temporal, es decir, limitado en el tiempo hasta la fecha de l i cenc ia de la persona sustituida, el 01-06-2010 se presenta un escrito en el que comunican que la intención de las partes era que el contrato fuera igualmente de relevo pero de duración indefinida. También, entendemos que existe un defecto formal en relación con la jornada de trabajo especificada en los demás contrato, ya que se pone como jornada 58 horas semanales y la jornada máxima lectiva establecida en convenio colectivo es de 48 horas.

B.- AREA DE REMUNERACION, VERIFICACION DE PLANILLAS.-

Una vez vista la nómina de los meses comprendidos entre Marzo del 2011 a Diciembre 2011;

datos que nos proporcionó el centro Educativo, observamos que la remuneración salariales le corresponden al sueldo mínimo vital mas sus beneficios de ley que le corresponde.

Así mismo se observo que existían 4 practicantes con contrato de practicantes, que percibían todos los beneficios como si fuera un contrato normal

Deficiencia detectada:

No se encontró ninguna deficiencia en el Área de Remuneraciones ya que el personal percibe su sueldo y bonificaciones a tiempo excepto por el cálculo de los practicantes que si le están pagando todos los beneficios.

Personal Practicante con un contrato como con todos los beneficios de ley. Irregularidad

C.- BENEFICIOS PERSONALES: COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO Y LICENCIA POR MATERNIDAD

Se procedió a revisar el campo de beneficios donde se detecto que el personal por encontrarse en esa modalidad de contrato no percibe beneficios por tiempo de servicio

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 8

Page 9: Informe de Auditoria Laboral

Así mismo se pudo obtener mediante las entrevistas que el personal femenino no es beneficiaria de la Licencia por maternidad, según LEY 26644 , periodo de tres meses ( 45 días Pre Natal y 45 días Post Parto), por motivo de perder su puesto laboral , la institución las obliga a tomar solo 15 días perdiendo este beneficio que por Ley Corresponde

Deficiencia d e t e c ta d a :

Existe el contrato por la modalidad de relevo , el mismo que no ha sido modificado según argumenta el jefe de recursos humanos , por descuido , sin embargo este le quita el derecho a percibir CTS del trabajador.

Los depósito de la CTS no lo hacían en los plazos establecidos y en el pago no consideraban los intereses

El personal no es beneficiario de la Licencia por Maternidad , la institución obliga a las trabajadoras a regresar en el termino de 15 días después de su alumbramiento ,

Existen trabajadores por honorarios que están marcando asistencia y son trabajadores a tiempo completo.

VIII.- RECOMENDACIONES.-

1.- Recomendación (Revisión de Expediente)

Lo correcto hubiera sido realizar un nuevo contrato al termino del relevo y especificando el modelo oficial y junto a un escrito explicando que es a plazo indefinido.

Por otra parte entendemos que existe un defecto formal en relación con la jornada de trabajo especificada en el contrato, ya que las horas lectivas son 48 horas semanales, puesto que son las horas que se pagan en nómina, por tanto la referencia no puede ser de 58 horas, sino de 48 horas semanales que son lectivas. Por lo que se recomienda que el personal trabajador no puede laborar mas de las 8 horas según Ley y si fuera caso contrario debería abonarse las horas extras trabajadas caso contrario se otorgue días de permiso como compensación de horas.

2.- Recomendación (verificación de Planillas)

Se advierte que los trabajadores no pueden ser discriminados por una serie de factores como; en el caso que vemos ya que este tuvo un contrato con límite de beneficios de ley, luego si un trabajador a pesar de ocupar un mismo cargo y desarrollar las mismas funciones no tiene por qué ser limitado por sus beneficios de ley.

La competitividad y productividad de un trabajador es uno de los elementos a considerar a la hora de fijar el salario, de modo que si el trabajador contratado para reemplazar al otro no tiene un desempeño satisfactorio, ya sea por su falta de competencia o habilidades, o por falta de

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 9

Page 10: Informe de Auditoria Laboral

experiencia, la empresa podría alegar esa situación como razón válida para pagar un salario diferente, lo cual hasta cierto punto sería sustentable siempre que se logre demostrar con estadísticas u otro elemento probatorio.

Con referencia a los practicantes se recomienda que se elabore un contrato normal por un tiempo determinado y no se renueve y se liquide normal y se contrate nuevos practicantes , ya que solo pueden estar prestando sus servicios como practicantes en un periodo de 6 meses.

En el caso de los trabajadores por honorarios que están a tiempo completo se le realizara contrato de trabajo por ser trabajadores de 5ta categoría

3.-Recomendación: (Compensación por tiempo de servicios)

Lo correcto sería modificar la cláusula del contrato y pagar los devengados al personal, ya que acredita tiempo de servicio porque registra asistencia y permanencia por el periodo 2003-2011 Ya que la empresa tiene la obligación de cumplir con los depósitos de CTS por cada trabajador en los meses de Mayo y Noviembre de año. Así mismo la empresa debería pagar los interés acumulados por los años que no abono el pago de CTS.

Por otro lado la Institución está en la obligación de brindar el beneficio de Licencia por Maternidad a las trabajadoras por un periodo de 03 meses ( 45 días Pre Natal y 45 días Post Parto), por lo que se recomienda subsanar esta observación y brindar este beneficio personal.

Anexo1.

Relación del personal.

N° CODIGO NOMBRESTipo de

trabajadorArea

1 2405 UBILLUS RAMIREZ JUAN CARLOS Indeterminado Gerencia2 1559 MEZA MONT CESAR ALEJANDRO Indeterminado Gerencia3 954 FRANCO CONCHA PEDRO PATRICIO Indeterminado Administracion4 1825 PAREDES GUERRA RUBEN DOMINGO Indeterminado Administracion5 57833 ACOSTA RUIZ, MANUEL LUIS Indeterminado Administracion6 542 CHANG BERMUDEZ MIGUEL ALEJANDRO Indeterminado Administracion7 2 ABANTO TORRES JULIO CESAR Indeterminado Administracion8 1118 GRIEVE COLLANTES MANUEL FEDERICO Indeterminado Administracion9 704 CUYA JUSCAMAYTA LUCIO Indeterminado Administracion

10 89491 HUAMAN HONISMAN, RICARDO DIEGO Indeterminado Docente11 1870 PEREZ JARA ELENA FE Indeterminado Docente12 64060 VALENZUELA GONZALES, KATHERINE DEL PILAR Indeterminado Docente13 623 COLLANTES AGUILAR JORGE LUIS Indeterminado Docente14 89755 VILLAVICENCIO MAYHUIRE LUCIO CESAR Indeterminado Docente15 2145 RUIZ DEL CASTILLO CORDOVA, LUZ CECILIA Indeterminado Docente16 35726 VALENZUELA TADEO, RAUL MIGUEL Indeterminado Docente17 58862 GALLO MENDOZA, YVAN ULISES Indeterminado Docente18 63934 MORENO ANGELES, SANDRA PAMELA Indeterminado Docente19 1722 OCHARAN CESPEDES MARIA KARYNA Contrato Docente20 1988 RAMOS TAVARA ZULEYKA Contrato Docente21 90243 ESPINOZA SANCHEZ, MARIA CRISTINA Contrato Docente22 90223 ALEJOS ASCUE, CRISTOPHER Contrato Docente23 84473 PUNTILLO HUAMAN, IVAN RICARDO Contrato Docente24 1677 NAVARRO VASQUEZ MONICA FABIOLA Contrato Docente25 55336 TASAYCO TORRES, MABEL KATHERINE Contrato Docente26 1979 RAMIREZ BENDEZU JESUS GABRIEL Contrato Docente

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 10

Page 11: Informe de Auditoria Laboral

27 86897 ACUÑA AGUILAR, JAEL JANINA Contrato Docente28 77903 MONTERO TEVES, CHRISTIAN FRANCISCO Contrato Docente29 731 DE LA CRUZ FERNANDEZ LILIANA ANDREA Contrato Docente30 552 CHAVEZ PASSANO MARTHA ADRIANA Contrato Docente31 1043 GENTILLE VARGAS, BERTHA ROSALIA Contrato Docente32 1233 ISMODES GARCES BEATRIZ MARGARITA Contrato Sistemas33 1729 OJEDA DEL ARCO TANG, UGO DAGOBERTO Contrato Mantenimiento34 1742 ORBEGOSO ESQUIVEL LESLIE ROCIO Contrato Docente35 1780 OTAEGUI CALDERON JESSICA MILAGROS Contrato Docente36 1989 RAMOS RUPAY JOSE GUALBERTO Contrato Docente37 58867 MARQUEZ SERRANO, MARGARITA AIDA Contrato Docente38 88473 HEREDIA QUIÑONES, FRANCISCO RAFAEL Contrato Docente39 73202 VEGA REATEGUI, INGRID DORIS Contrato Docente40 60181 ALFARO ROJAS, DIANA CECILIA Contrato Docente41 1554 MERMA FLORES EFRAIN AMADOR Contrato Docente42 8996 ARMAS URQUIZO PATRICIA VICTORIA Contrato Mantenimiento43 58869 GUZMAN JUAREZ, MARIA DEL CARMEN GABRIELA Contrato Contabilidad44 89492 NOLAZCO LUYO, HAYDEE GISELLA Contrato Contabilidad45 2457 VARGAS ARROYO NORMA TERESA Contrato Contabilidad46 52339 GARCIA PINCHI, RIDLEY Contrato Mantenimiento47 981 GALDOS RUIZ WILMA MARICELLA Honorarios Docente48 58 ALIAGA VIDAL MARIA RUTH Honorarios Docente49 320 BRAVO TANTALEAN MIGUEL RICARDO Honorarios Docente50 57946 BUSTAMANTE POMA, LUIS ARTURO Honorarios Docente51 10595 CHAVEZ GAMBOA ROCIO MARITZA Honorarios Docente52 0 KABAYAMA CORDOVA MAURICIO ALBERTO Honorarios Docente53 104 ANGELES MENDOZA KARINA HILDA Honorarios Docente54 75019 CASTILLA GARCIA, ROXANA Honorarios Docente55 74204 CHICOMA CASTRO, FRANCISCO JAVIER Honorarios Docente56 2556 WATANABE NOUCHI ROSA ALEJANDRA Honorarios Docente57 396 CALDERON MICKLE LOURDES TERESA Practicante Administracion58 1652 MUNDACA TELLO LILY YOLANDA Practicante Administracion59 2156 SABROSO MANRIQUE MARTHA PATRICIA Practicante Administracion60 2467 VASQUEZ RAMOS PABLO ELVIS Practicante Contabilidad

Informe de Auditoría Laboral Realizado: Equipo Técnico Página 11