INFORME DE GESTIÓN 2006doc.contraloria.gob.pe/informesgestion/Informe_Gestion... · 2018-01-22 · 2.8.3 Informe Macro del Programa del Vaso de Leche ... de control y el ejercicio

INFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2006

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


IINNFFOORRMMEE DDEE GGEESSTTIIÓÓNN 22000066

Junio de 2007



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CONTENIDO

MENSAJE DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA ............................................... 04 CAPÍTULO 1. GESTIÓN ESTRATÉGICA Y MARCO INSTITUCIONAL .................................. 08

1.1 Gestión Estratégica 1.1.1 Visión, Misión y Objetivos Estratégicos ............................................................... 08 1.1.2 Rol Estratégico de la Contraloría General ........................................................... 10 1.1.3 Estrategias ........................................................................................................... 11

1.2 Marco Institucional 1.2.1 Ámbito de Control ................................................................................................ 13 1.2.2 Conformación del Sistema Nacional de Control .................................................. 13 1.2.3 Organización y Recursos de la Contraloría General ........................................... 15

CAPÍTULO 2. GESTIÓN DE CONTROL ................................................................................. 18

2.1 Demanda y Oferta de Servicios de Control ................................................................... 18 2.2 Balance General de los Servicios de Control de la CGR y el SNC............................... 21 2.3 Control Gubernamental a cargo de la Contraloría General de la República ................ 23

2.3.1 Acciones de Control Posterior ............................................................................. 23 2.3.2 Acciones Judiciales derivadas de las Acciones de Control ................................ 25

2.4 Resultados de Acciones de Control por Sectores ......................................................... 25 2.4.1 Control del Gobierno Nacional y Gobiernos Locales .......................................... 26 2.4.2 Control de la Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural ................................. 27

2.5 Acciones Rápidas .......................................................................................................... 31 2.6 Control de Convenios de Administración por Resultados en Sector Público ............... 33 2.7 Control Previo ................................................................................................................ 35

2.7.1 Control Previo de Autorización de Presupuestos Adicionales de Obra y Servicios de Supervisión de Obra ....................................................................................... 35

2.7.2 Control Previo de Operaciones de Endeudamiento Público ............................... 36 2.7.3 Control Previo de las Adquisiciones y Contrataciones con carácter de Secreto

Militar ................................................................................................................... 37 2.8 Control Macroadministrativo .......................................................................................... 38

2.8.1 Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2005 ........................ 38 2.8.2 Informe sobre la Gestión Económica del Estado 2005 ........................................ 44 2.8.3 Informe Macro del Programa del Vaso de Leche ................................................ 44 2.8.4 Informe sobre Evaluación del Cumplimiento de las Medidas de Austeridad y

Racionalidad Presupuestaria ............................................................................... 46 2.9 Servicio de Atención de Denuncias Ciudadanas .......................................................... 46

2.10 Control Gubernamental a cargo de los OCI y SOA ...................................................... 48 2.10.1 Informes de Control emitidos por los OCI y SOA .............................................. 48 2.10.2 Principales Informes de Control emitidos por los OCI ....................................... 49

CAPÍTULO 3. ACCIONES PREVENTIVAS CONTRA LA CORRUPCIÓN ............................... 52

3.1 Control de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas ................................ 52 3.2 Veedurías de Procesos de Licitación y Concursos Públicos ........................................ 53 3.3 Iniciativas Legislativas ................................................................................................... 54 3.4 Atención de Solicitudes presentadas por los Congresistas de la República ................ 57 3.5 Acciones Preventivas en el Sistema Educativo y el Sector Privado ............................. 57 3.6 Transparencia de Información ....................................................................................... 60



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CAPÍTULO 4. GESTIÓN COMO ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL ........................................................................................................ 62

4.1 Designación y Separación de Jefes de Órganos de Control Institucional .................... 63 4.2 Servicio de Designación de Sociedades de Auditoría .................................................. 63 4.3 Evaluación de Informes de Órganos de Control Institucional ....................................... 65 4.4 Supervisión del Sistema Nacional de Control ............................................................... 65 4.5 Capacitación .................................................................................................................. 67

CAPÍTULO 5. GESTIÓN ORIENTADA AL DESARROLLO INSTITUCIONAL ......................... 71

5.1 Desarrollo del Control Gubernamental .......................................................................... 71 5.2 Desarrollo del Capital Humano...................................................................................... 73 5.3 Desarrollo Tecnológico .................................................................................................. 74 5.4 Desarrollo de Infraestructura Física .............................................................................. 77 5.5 Cooperación Técnica y Financiera ................................................................................ 78 5.6 Presentaciones del Contralor General ante el Congreso de la República .................... 84 5.7 Capacitación a los Medios de Comunicación ................................................................ 85

CAPÍTULO 6. GESTIÓN EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL ................................................. 87

6.1 Participación en Reuniones y Actividades de la OLACEFS .......................................... 87 6.2 Participación en Reuniones Técnicas promovidas por INTOSAI .................................. 88 6.3 Gestión con el BID, PNUD y otros ................................................................................ 89

CAPÍTULO 7. RECOMENDACIONES ..................................................................................... 91 ANEXOS ANEXO Nº 01 – PERJUICIO ECONÓMICO SEGÚN INFORMES CIVILES Y PENALES 2006 ANEXO Nº 02 – INFORMES ESPECIALES APROBADOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL

DE LA REPÚBLICA - AÑO 2006 ANEXO Nº 03 – INFORMES DE ACCIONES RÁPIDAS - AÑO 2006



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MENSAJE DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

Me es grato presentar el Informe de Gestión de la Contraloría General de la República 2006, que incluye un balance de las principales acciones realizadas y sus resultados, en una etapa caracterizada por la modernización y diversificación de los servicios de control, el impulso del control preventivo como medio para anticiparse a los actos de corrupción, así como por el desarrollo de las bases técnicas, tecnológicas y operativas para consolidar el Sistema Nacional de Control. En un contexto de recuperación de la institucionalidad y de cambios en la conducción del Gobierno Nacional, resulta destacable los esfuerzos desplegados para desarrollar los servicios de control dentro de los principios de oportunidad, imparcialidad, transparencia y objetividad; así como las mejoras introducidas en la organización y funcionamiento del Sistema, basadas en relaciones de dependencia funcional y administrativa con sus órganos; en la desconcentración institucional y apertura de nuevas Oficinas Regionales, para ampliar la cobertura del control; en la mejora de la infraestructura y equipamiento tecnológico, a lo que se suma la capacitación continua del personal y el perfeccionamiento de la normativa. Respecto a la gestión institucional, se han adoptado mejoras en los procesos y procedimientos relacionados con la programación, ejecución y control de calidad de los servicios; así mismo se ha consolidado la gestión estratégica, al articularse la programación de actividades del Plan Operativo de la CGR y del Plan de Operaciones del Proyecto BID, en dirección al cumplimiento de los objetivos estratégicos aprobados. Nuestra actuación se ha centrado en la ejecución de acciones de control y en la atención de las denuncias presentadas por la ciudadanía y el Congreso de la República; sin embargo, en el presente año, se ha confirmado la política de reorientación de los servicios de control con un sentido de oportunidad y más proactivo. En efecto, se ha incidido en la ejecución de las acciones rápidas, como forma sumaria para resolver los casos con indicios fehacientes de corrupción; en la verificación del cumplimiento de los convenios de gestión, que dictaminan sobre mejoras de productividad y logro de objetivos y metas; en el control macroadministrativo de los programas de interés nacional, orientado a corregir las deficiencias de gestión y mejorar los servicios; y en la consolidación o puesta en marcha de los mecanismos de control preventivo, como las veedurías efectuadas a los procesos de selección, a la ejecución de contratos de adquisición de bienes, servicios y obras; modalidad cuyo objetivo es identificar potenciales riesgos para alertar sobre posibles desviaciones. Así por ejemplo, el monitoreo del gasto sobre el shock de inversiones priorizado por el Gobierno, ha permitido alertar a las autoridades del poder ejecutivo y legislativo sobre los riesgos en la ejecución presupuestal de los Gobiernos Regionales y Locales, permitiendo la adopción de correctivos. No se persigue desarrollar un sistema de persecución y maltrato al funcionario público, sino de retomar el rol del sistema de control que será eficaz sólo si reafirma su contribución en la mejora de la gestión pública y cumple con los requisitos mínimos de actuación inmediata, investigación imparcial y profunda, y de sanción ejemplar. Otro aspecto relevante de la gestión se refiere a las acciones orientadas al fortalecimiento, integración e independencia del Sistema Nacional de Control, efectivas a través de la emisión de normas técnicas, el desarrollo de sistemas de información y capacitación, la designación y



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remoción de los jefes de OCI previo concurso y evaluación; y el planeamiento y evaluación de los planes de control mediante el uso del sistema SAGU en línea que facilite su seguimiento, constituyendo una herramienta informática moderna para la supervisión de los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría. Sin embargo, es necesario continuar avanzando. En el campo del control, los esfuerzos deben orientarse a desarrollar nuevas modalidades como los operativos de control simultáneos y las inspecciones, al control de los procesos determinantes de la gestión pública como la inversión pública y el planeamiento estratégico, así como a potenciar los controles encargados a los OCI; además, se requiere mejorar y ampliar los procesos de fiscalización de declaraciones juradas, y consolidar los mecanismos anticorrupción implementados con el sector privado, buscando instaurar una cultura de probidad que signifique minimizar las posibilidades de acción para la corrupción. A nivel tecnológico, el énfasis se centrará en el desarrollo e implementación de los sistemas informáticos de apoyo a la labor de control y en mejorar la interconexión con los OCI, SOA y entidades afines. La Contraloría General de la República del Perú atraviesa una etapa histórica de su desarrollo, encaminada a consolidar los cambios que demanda un nuevo enfoque de control más integral de corte preventivo y proactivo, siendo necesario complementar los logros obtenidos en la diversificación de los servicios y en el uso de tecnologías de apoyo al proceso de control, con nuevos instrumentos que permitan una mejor focalización de las intervenciones (sistemas de riesgo), la aplicación de procedimientos más expeditivos en las investigaciones y la adopción de nuevas formas de trabajo conjunto con los Órganos de Control Institucional; a ello se agrega la promoción de nuevos métodos que induzcan a un comportamiento ético y probo tanto en la administración pública como en el sector privado.

Dr. Genaro Matute Mejía

Contralor General de la República del Perú



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RELACIÓN DE FUNCIONARIOS DE LA


EJERCICIO 2006 CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA Ph. D. GENARO MATUTE MEJIA VICE CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA M.A. CPC. ROSA URBINA MANCILLA Gerencia General M.A. Fernando Moreira Leone (Enero - Julio) Freddy Kleimann Seminario (Agosto - Diciembre) Secretaría General Abog. Samuel Torres Benavides Gerencia Central de Control Sectorial CPC. Oswaldo Yupanqui Alvarado Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Eco. Gino Albán Peralta Gerencia Central del Sistema Nacional de Control Abog. Iván Galindo Tipacti Gerencia Central de Desarrollo Ph. D. César Fuentes Cruz Órgano de Control Institucional CPC. Jaime Hernández Márquez





Pág.

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CAPÍTULO 1. GESTIÓN ESTRATÉGICA Y MARCO INSTITUCIONAL

1.1 GESTIÓN ESTRATÉGICA

El Plan Estratégico de la Contraloría General de la República 2004 - 2006 aprobado por Resolución de Contraloría Nº 387-2003-CG y modificado por Resolución de Contraloría Nº 569-2004-CG, de 31.DIC.2004, es el instrumento orientador de la gestión institucional para el logro de objetivos estratégicos que buscan la modernización de los servicios de control y la promoción de la lucha contra la corrupción, en un marco de desarrollo de los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control. 1.1.1 VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Nuestra visión refleja los valores y aspiraciones a ser alcanzados, con relación a la labor de control y el ejercicio de la función pública.

VISIÓN “Ser la institución modelo del Estado, reconocida por sus sólidos principios éticos y el más competente nivel profesional, tecnológico y de conocimiento; que brinde a la población confianza y seguridad en el adecuado uso de los recursos públicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomenta un ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública, contribuyendo al desarrollo integral del país”.

La Misión recoge el mandato constitucional y las atribuciones conferidas en la Ley Nº 27785, poniendo énfasis en el sentido proactivo y disuasivo de nuestra labor.

MISIÓN “La Contraloría General de la República es el órgano superior del Sistema Nacional de Control que cautela el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos del Estado, la correcta gestión de la deuda pública, así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”. “Promovemos mejoras en la gestión pública, la lucha contra la corrupción y la participación ciudadana”.

Los objetivos estratégicos constituyen los grandes propósitos a ser alcanzados por la organización en el mediano plazo para el cumplimiento de nuestra misión, orientan la programación anual de las actividades y se expresan en indicadores que miden los avances logrados.



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Son Objetivos Estratégicos Generales: Lograr el desarrollo institucional

Busca impulsar el desarrollo institucional, incidiendo en la mejora continua del capital humano e implementación de una política integral de personal; en el desarrollo de una cultura organizacional que ponga énfasis en la ética, probidad y gestión del conocimiento; en mejoras de la infraestructura física para generar condiciones adecuadas de trabajo y ampliar los locales a nivel regional; así como en el desarrollo integral de la plataforma tecnológica como soporte básico del control y la adecuada gestión.

Modernizar y ampliar el control gubernamental Objetivo central de la labor institucional que incide en la mejora de la calidad y en la ampliación de los servicios de control, dentro de áreas críticas identificadas a partir de sistemas de riesgo, generando las normas y optimizando los procesos y procedimientos para lograr servicios más eficientes y eficaces; así como en el diseño e implantación de nuevos enfoques, metodologías y técnicas de control que posibiliten servicios oportunos y el desarrollo de nuevos productos como las acciones rápidas y los operativos de control, entre otros.

Promover y participar en la erradicación de la corrupción

Persigue combatir la corrupción en un marco institucionalizado que desarrolle y/o refuerce los mecanismos preventivos, correctivos y de sanción; así como, dar una respuesta orgánica y de trabajo organizado frente a la creciente demanda de control de la sociedad, promoviendo una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública en todos los niveles de la administración, fomentando la participación ciudadana en la gestión y control del uso de los recursos del Estado, además de supervisar la aplicación de sanciones derivadas del control gubernamental.

Fortalecer el Sistema Nacional de Control Procura establecer mejoras en la capacidad técnica, operativa y desempeño de los órganos del Sistema Nacional de Control; asegurar la integración y complementariedad de sus acciones con el ente técnico rector, mediante la optimización de las funciones de planeamiento, supervisión y evaluación; reforzar la independencia del Sistema, fortaleciendo la autonomía técnica y económica de la Contraloría General y sus relaciones de dependencia; así como consolidar una organización desconcentrada para la ampliación de los servicios de control y la supervisión del Sistema a nivel nacional. Además, busca lograr una imagen de confianza y seguridad ante la ciudadanía, mediante una mayor y mejor difusión de sus planes y resultados.

Cada objetivo estratégico general se ha descompuesto en objetivos específicos que lo explican y permiten la identificación y priorización de las acciones “clave” a ser recogidas en los planes operativos institucionales. El Gráfico Nº 01 muestra los objetivos estratégicos generales y específicos aprobados:



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GRÁFICO Nº 01 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS GENERALES Y ESPECÍFICOS DE

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA: PERÍODO 2004 - 2006

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control

1.1.2 ROL ESTRATÉGICO La finalidad de la Contraloría General consiste en cautelar el uso y destino de los recursos del Estado, en términos de legalidad, eficiencia, eficacia, economía y transparencia, por parte de las entidades del sector público, planteando recomendaciones que contribuyan a corregir las deficiencias detectadas y mejorar los resultados de la gestión del Estado. En este contexto, el cometido del sector tiene una comprensión integral que incluye el rol fiscalizador, preventivo, orientador y rector del Sistema Nacional de Control. El “rol fiscalizador”. De carácter punitivo y disuasivo, está dirigido a detectar y gestionar ante el Ministerio Público la sanción de las desviaciones e irregularidades ocurridas en la captación, asignación y uso de los recursos del Estado por parte de los funcionarios y servidores públicos. El “rol preventivo”. De carácter proactivo, se orienta a retroalimentar los sistemas administrativos y de gestión en el sector público, al fortalecimiento de los sistemas de control interno adoptados por la gerencia, y a la promoción de una cultura de honestidad y transparencia en la función pública y en el sector privado. El “rol orientador”. De carácter formador de la opinión ciudadana con respecto al uso adecuado y eficiente de los recursos del Estado y de la efectividad e impacto de las políticas nacionales. El “rol rector”. Como organismo superior del Sistema Nacional de Control, la Contraloría General asume un “rol rector” con atribuciones normativas, de planeamiento, regulación y supervisión de las operaciones de los órganos que lo conforman; siendo responsable de velar por la adecuada implementación, capacitación y funcionamiento de los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría.

• Asegurar la mejora continua del Capital Humano.

• Desarrollar una cultura de valores Organizacional.

• Mejorar la Infraestructura Física. • Desarrollar Integralmente

la Infraest. Tecnológica.

• Mejorar la calidad e intensificar el Control.

• Implantar acciones de atención oportuna a demanda de Control.

• Nuevos enfoques, mét. y técnicas de Control.

• Optimizar los procesos, normas y procedim.

• Mejorar el desempeño de los órganos del SNC • Integración e

independencia de SNC • Consolidar el desarrollo

de una organización desconcentrada.

• Lograr una imagen de confianza ante Sociedad y Estado.

LOGRAR EL DESARROLLLO

INSTITUCIONAL

MODERNIZAR Y AMPLIAR CONTROL GUBERNAMENTAL

PROMOVER LA ERRADICACIÓN DE LA CORRUPCIÓN

FORTALECER EL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL

• Institucionalizar lucha contra la Corrupción.

• Promover honestidad y transparencia en función pública.

• Fomentar participación ciudadana en Control Social.

• Cautelar la aplicación de Sanciones.



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1.1.3 ESTRATEGIAS Para enfrentar la lucha contra la corrupción, se ha definido una estrategia de acción enfocada en cuatro dimensiones: fiscalización, prevención, capital humano e institucional. La dimensión de fiscalización permite enfocar las estrategias de intervención del control en un contexto de modernización de los servicios, de desconcentración institucional, sustentada en la dinamización de la labor de las Oficinas Regionales y Órganos de Control Institucional; y de mejoras en la atención de las denuncias ciudadanas. Son estrategias de fiscalización: a) la diversificación e innovación de los servicios, b) la desconcentración funcional en ORC y OCI, c) reorientación del control tradicional hacia un control sumario, de gestión y estratégico, y d) el fortalecimiento del servicio de denuncias. La dimensión de prevención plasma la estrategia preventiva anticorrupción al incidir sobre la adopción de prácticas sanas para la adecuada gestión o mecanismos que se anticipen a la comisión de delitos, como: a) la promoción del control interno en la gerencia pública, que disminuya los riesgos de gestión; b) la promoción del control social y de los mecanismos participativos, como formas de tutela directa de la sociedad; c) la generación de iniciativas legislativas anticorrupción y de normativa orientada a regular el control de los recursos; y, d) la capacitación de servidores y perfeccionamiento de la gerencia pública. Otro eje central es la promoción de la transparencia, efectiva a través de: a) la difusión de información de los resultados de gestión y actos celebrados con el sector privado; b) el control de ingresos, bienes y rentas de los funcionarios públicos, como alertas de posible desbalance patrimonial; y, c) los compromisos de ética y concertación social suscritos con el sector privado, para instaurar un ambiente de sana y libre competencia. La dimensión del capital humano persigue el desarrollo integral del recurso humano en los diferentes niveles jerárquicos y el desarrollo de una cultura de valores. Son estrategias de desarrollo del capital humano: a) la profesionalización y especialización de los recursos humanos, que garanticen un trabajo técnico y profesional en el ejercicio del control; b) el desarrollo de capacidades de gerencia y liderazgo, para mejorar las funciones de dirección y supervisión; c) la implantación de una cultura de valores, que afirme la ética, probidad y la gestión del conocimiento como formas de comportamiento organizacional; d) el desarrollo de competencias estratégicas, según las necesidades del puesto; y, e) la gerencia y transmisión del conocimiento e integración de los recursos humanos, a través del trabajo en equipo. La dimensión institucional procura la integración de acciones con los poderes legislativo y judicial del Estado, en las funciones complementarias a la cadena de valor del control gubernamental; es decir, en la planificación del control y en la resolución de los procesos judiciales derivados de las acciones legales; así como la cooperación con otras entidades tutelares del Estado que tienen competencia en la lucha contra la corrupción. Son estrategias de integración y cooperación: a) la integración con entidades de la cadena de valor, el Congreso de la República y el Poder Judicial; b) la participación de la Policía Adscrita en actos fehacientes de corrupción; c) las alianzas estratégicas con entidades afines; y, d) la promoción de sistemas gerenciales de excelencia en el sector público.



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En este contexto, adquiere particular relevancia la “Estrategia Preventiva Anticorrupción”, por la cual se busca anticiparse a la comisión de delitos y generar las condiciones que permitan promover un ambiente adecuado para la gestión y una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública.

GRÁFICO Nº 2 ESTRATEGIA PREVENTIVA ANTICORRUPCIÓN

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control La “Estrategia de Fiscalización” procura revertir la pirámide de intervención del control, concentrada en los exámenes especiales de áreas críticas y en el control de legalidad, reorientando las prioridades hacia las acciones modernas de resolución sumaria, a un control estratégico de la gestión y de las políticas macro, y esencialmente, a un control preventivo promovido por los Órganos de Control Institucional. En general, las Entidades Fiscalizadoras Superiores deben aplicar diferentes estrategias de control de acuerdo a los niveles de corrupción que enfrentan: para niveles altos de corrupción es apropiado concentrarse en acciones directas anticorrupción, mientras que para niveles bajos, se proponen acciones que mejoren la gestión gubernamental y orienten las políticas del Estado en determinados sectores. En este contexto, las estrategias se organizan por criterios de temporalidad en tres niveles: a corto plazo, el fortalecimiento institucional basado en acciones anticorrupción; a mediano plazo, la medición del desempeño de instituciones del Estado determinado a través de criterios de eficiencia y de valor por dinero; y a largo plazo, la prevención para el desarrollo futuro. El Gráfico 3 muestra el resultado de la evaluación de las tareas estratégicas realizadas por las diferentes Entidades Fiscalizadoras Superiores miembros del INTOSAI.

• Promoción del Control Interno

• Normas de control interno

• Entrenamiento y Consulta

• Veedurías

• Capacitación madres PVL

• Asistencia a ciudadanía

• Planes de Adquisición

• Declaraciones Juradas

• Medios de Comunicación

• P. Ejecutivo, Legislativo y Judicial

• Iniciativas Legislativas

• Propuestas Normativas

Promoción Control Interno

Promoción control social

Normativo Preventivo

Difusión y Transparencia

EEnnttiiddaadd CCiiuuddaaddaannííaa SS.. PPúúbblliiccoo FFuunncciioonnaarriiooss

SS.. PPrriivvaaddoo



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GRÁFICO Nº 3

ESTRATEGIA INTEGRAL DE CONTROL

1.2 MARCO INSTITUCIONAL

1.2.1 ÁMBITO DE CONTROL De conformidad con el artículo 3º de la Ley Nº 27785, en el ejercicio 2006 el ámbito de control a cargo del Sistema Nacional de Control estuvo integrado por 2,495 entidades públicas de diverso tipo, a las cuales se agregan 1,708 Órganos Desconcentrados y de Línea sin personería jurídica, totalizando 4,203 entes públicos sujetos a control. Los Gobiernos Locales comprenden 1,835 municipalidades, entre provinciales y distritales, siendo el sector más representativo del ámbito sujeto a control (73% del total de entidades públicas y 43,4% del total de entes sujetos a control). Otro tipo de entidad con una alta representación en el ámbito de control está constituido por los Órganos Desconcentrados de los sectores educación, salud, agricultura, transportes y producción, los cuales tienen una dependencia funcional con el Gobierno Central y una dependencia administrativa - presupuestal con los Gobiernos Regionales. 1.2.2 CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL La organización del Sistema Nacional de Control está definida en el Capítulo III de su Ley Orgánica Nº 27785, donde se establece un esquema constituido por un organismo rector y superior, la Contraloría General de la República, por los Órganos de Control Institucional de las entidades del sector público (OCI) y por las Sociedades de Auditoría designadas del sector privado (SOA). En este esquema, los OCI mantienen una dependencia funcional y

Acción Anticorrupción

Auditorías Financieras

Control de Gestión

Análisis Políticas de Estado

Nivel de corrupción

Intervención



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administrativa con el ente rector. A nivel nacional, se cuenta con 761 OCI que representan una cobertura nacional de 18.1% sobre el total de entes sujetos a control.

CUADRO Nº 01 ÁMBITO SUJETO A CONTROL DEL SNC Y COBERTURA DEL CONTROL INTERNO - 2006

TIPO DE ENTIDAD Nº ENTES

SUJETOS A CONTROL

Nº OCIS COBERTURA %

I. Entidades Públicas 2 495 493 19.8 Gobierno Central 270 113 41.8 Organismos Autónomos 50 47 94.0 Empresas, CEPRIS y J. Liquidadoras 273 83 30.4 Gobiernos Regionales 25 25 100.0 Gobiernos Locales 1 835 200 10.9 Proyectos de Inversión 42 25 59.5 II. Órganos Desconcentrados, de Línea 1 708 268 15.7

TOTAL 4 203 761 18.1

FUENTE: Sistema de Entidades. Los Gobiernos Regionales y, en menor medida, los Organismos Autónomos cuentan en su totalidad con un Órgano de Control Institucional; otro sector con una cobertura importante del control interno son los Proyectos de Inversión y el Gobierno Central, donde los OCI cubren el 59.5% y 41.8% respectivamente, de dichas entidades. Contrariamente, los sectores con menor presencia del control interno son los Gobiernos Locales y Órganos Desconcentrados, cuyas coberturas son de 10.9% y 15.7% respectivamente. Es oportuno señalar que, el artículo 17º de la Ley Nº 27785 dispone que todas las entidades sujetas a control deben tener un Órgano de Control Institucional, sin embargo, se advierte que el 80.2% de las entidades (2,002) no han constituido su unidad de control, por no disponer de plazas previstas en el CAP ni de plazas presupuestadas; asimismo, debido a las prohibiciones de nombramientos y contrataciones establecidas en las normas de austeridad y racionalidad en el gasto público del ejercicio 2006. En cuanto a la asignación y composición de personal, los OCI registran un total de 3,342 trabajadores en el año 2006 (4,9% más de los registrados en el 2005), de los cuales 888 son personal directivo (27%), 1,851 son profesionales auditores (55%) y 603 trabajadores de apoyo (18%), denotando una estructura ocupacional equilibrada, si consideramos que los jefes de OCI realizan básicamente funciones de línea relacionadas con la dirección y supervisión del proceso de control. El promedio del personal de los OCI a nivel nacional es de 4 trabajadores por unidad de control, lo cual revela una insuficiente dotación de recursos humanos. Los OCI mejor implementados pertenecen a los Gobiernos Central, Regional y Organismos Autónomos, donde el promedio supera los 6 trabajadores; mientras que los OCI menos implementados pertenecen a los Gobiernos Locales y Órganos Desconcentrados con menos de 3 trabajadores. Ello revela una distribución de recursos humanos en los OCI heterogénea y una elevada concentración de personal.



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En cuanto a las Sociedades de Auditoría, se encuentran registradas en el Registro de la Contraloría General, un total de 83 SOA aptas para asumir la ejecución de las auditorías financieras que solicitan las Entidades del sector público, a cuyo efecto durante el presente año se ha realizado 302 designaciones.

GRÁFICO Nº 04 ORGANIZACIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control 1.2.3 ORGANIZACIÓN Y RECURSOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL A fin de mejorar la gestión institucional se efectuaron ajustes a la organización interna, reforzándose el manejo de los recursos humanos y presupuestales, lo que ha permitido organizar las actividades en concordancia con los objetivos y prioridades planificados. a) Organización Interna En el año 2006 se produjeron cambios en la estructura orgánica, orientados a reforzar el rol preventivo y disuasivo en la lucha contra la corrupción, a mejorar las comunicaciones y relaciones parlamentarias, al desarrollo integral de los recursos humanos en el campo gerencial y profesional, así como a racionalizar la acción de los Grupos Especializados. Las modificaciones a la estructura, se formalizaron con las disposiciones siguientes: - R. C. Nº 039-2006-CG, de 07.FEB.2006, que aprueba la creación de las Unidades de

Administración de Personal y Bienestar Laboral, con el fin de dar mayor funcionalidad a

CCGGRR EEnnttee RReeccttoorr

•• 776611 OOCCII

•• CCoobbeerrttuurraa:: 1188%% EEnnttiiddaaddeess ((CCoonnttrrooll IInntteerrnnoo))

OOCCII •• 8833 SSOOAA rreeggiissttrraaddaass RRUUNNSSAA

•• 330088 ddeessiiggnnaacciioonneess ((22000066)) ((CCoonnttrrooll EExxtteerrnnoo))

SSOOAA

RReellaacciióónn FFuunncciioonnaall

RReellaacciióónn FFuunncciioonnaall

44 220033 EEnntteess ssuujjeettooss aa ccoonnttrrooll

DDeeppeennddeenncciiaa FFuunncciioonnaall DD.. AAddmmiinniissttrraattiivvaa



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la Gerencia de Recursos Humanos. - R. C. Nº 062-2006-CG, de 27.FEB.2006, que fusiona por absorción el Departamento de

Control Descentralizado al Departamento de Evaluación de Denuncias, en la Gerencia Central de Denuncias.

- R. C. Nº 262-2006-CG, de 05.SET.2006, que crea los Departamentos de Relaciones

Parlamentarias y Seguridad, para optimizar las relaciones de control y fiscalización con el Congreso de la República.

- R. C. Nº 431-2006-CG, de 29.DIC.2006, que crea las Gerencias de Prensa y

Relaciones Parlamentarias, y de Prevención de la Corrupción; fusiona la Gerencia de Estudios e Investigaciones con la Gerencia de Control de Gestión y Riesgos; además de fusionar los Grupos de Tecnologías de Información y Comunicaciones con Élite de Inteligencia Anticorrupción, entre otros.

Tales acciones conllevaron a modificaciones del Manual de Organización y Funciones, y a la actualización de los cargos previstos en el Cuadro de Asignación de Personal. b) Recursos Humanos

A diciembre de 2006, la capacidad operativa de la Contraloría General asciende a 1,145 trabajadores. La distribución del personal por Grupo Ocupacional muestra que 950 trabajadores pertenecen al segmento Profesional (83,0%), 113 son personal técnico egresado de diversas especialidades (12,8%) y 40 son personal de apoyo (4,2%). Cabe destacar que, del total de profesionales el 87% son titulados o cuentan con diversos grados de especialización superior, indicadores que denotan un alto grado de profesionalización.

CUADRO Nº 02 PERSONAL DE CGR SEGÚN GRUPO OCUPACIONAL 2005 - 2006

GRUPO OCUPACIONAL Nº TRABAJADORES AL 31. DIC ( * )

2005 2006 VARIACIÓN % Profesional 981 950 - 3,2 % Técnico 113 147 + 30,1 % Apoyo 40 48 + 20,0 %

TOTAL 1 134 1 145 + 1,0 %

FUENTE: Gerencia de Recursos Humanos ( * ) No incluye a jefes de OCI designados por la CGR e incorporados a su planta.

Según la función desempeñada, 774 trabajadores están asignados a las unidades orgánicas de línea vinculadas al ejercicio del control (67,6%), 361 realizan funciones de apoyo y/o asesoría (31,5%) y 10 han sido asignados a la Alta Dirección (0,9%). Respecto a la distribución geográfica del personal, los trabajadores de la sede central ascienden a 948 (82,8%) y los de la sedes regionales a 197 (17,2%), manteniéndose la distribución apreciada en el año 2005. En general, el fortalecimiento de las Oficinas Regionales de Control se vio afectado como resultado de las limitaciones impuestas por las normas de austeridad que regulan la provisión de las plazas vacantes y por la falta de disponibilidad presupuestal para su cobertura.



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CUADRO Nº 03

PERSONAL DE LA CGR POR UNIDAD TERRITORIAL - 2005 / 2006

CONTRALORÍA GENERAL

PERSONAL AL 31 DE DICIEMBRE 2005 % 2006 %

Sede Central 932 82,2 948 82,8 Oficinas Regionales 202 17,8 197 17,2

TOTAL 1 134 100,0 1 145 100,0

FUENTE: Gerencia de Recursos Humanos

c) Ejecución Presupuestal Al cierre del ejercicio fiscal 2006, el Presupuesto Modificado de la Contraloría General por toda fuente de financiamiento, ascendió a S/. 177 340 mil nuevos soles (0,2% del presupuesto nacional), lo que significa un incremento de 5.6% sobre el Presupuesto Inicial aprobado por la Ley Nº 28652. La ejecución presupuestal ascendió a S/. 162 207 mil nuevos soles, comprometiendo el 91.5% del presupuesto modificado, sin que se efectúen compromisos de gasto por encima de los calendarios aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas. Dicho presupuesto permitió financiar una mayor capacidad operativa para la realización de acciones y actividades de control, la adquisición e implementación de tecnología de punta y, en menor medida, el fortalecimiento de los OCI. Entre los rubros más significativos del gasto, el 49.7% se destinó al pago de personal y obligaciones sociales, 17.4% al reconocimiento de obligaciones previsionales para el personal cesante y jubilado; y 12.5% al pago de bienes y servicios. Cabe señalar que, los servicios de control se financian fundamentalmente con las partidas genéricas de personal, bienes y servicios, que cubren en conjunto el 62.2% de la ejecución.

CUADRO Nº 04

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SEGÚN GRUPO GENÉRICO DE GASTO - 2006 (En miles de nuevos soles y porcentajes)

GRUPO GENÉRICO DE GASTO PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO MODIFICADO

EJECUCIÓN MONTO %

Gastos Corrientes 157,164 155,113 152,554 94.0 Personal, Obligaciones Sociales 81,808 81,615 80,729 49.7 Obligaciones Previsionales 28,190 28,221 28,199 17.4 Bienes y Servicios 22,747 21,517 20,275 12.5 Otros Gastos Corrientes 24,419 23,760 23,351 14.4 Gastos de Capital 10,726 22,227 9,653 6.0 Inversiones 8,300 20,275 8,157 5.1 Otros Gastos de Capital 2,426 1,952 1,496 0.9

TOTAL 167,890 177,340 162,207 100.0

FUENTE: Gerencia de Finanzas. Según se aprecia, las obligaciones derivadas del pago de pensiones para el personal cesante y jubilado de la Contraloría General, constituyen un rubro significativo del gasto



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corriente, por cuanto representan el 17,5% de dicho gasto total.



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CONTROL SELECTIVO

SOLICITUDES DE ACCIÓN DE

CONTROL (ESTADO)

SOLICITUDES DE ATENCIÓN

DENUNCIAS

CONTROL NO SELECTIVO

VERIFICACIÓN CONVENIOS GESTIÓN (PODER EJECUTIVO)

SOLICITUDES DE OPINIÓN PREVIA (LEY EXPRESA)

OTROS ENCARGOS DE ORDEN LEGAL

(CGR / SNC)

DEMANDA

Ó

DEMANDA

DEMANDA

CAPÍTULO 2. GESTIÓN DE CONTROL

El presente capítulo muestra los componentes de la Oferta y Demanda por los servicios de control gubernamental, así como los resultados cualitativos y cuantitativos del control ejercido en el año 2006 por la Contraloría General, Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría, en sus distintas modalidades. 2.1 DEMANDA Y OFERTA DE SERVICIOS DE CONTROL

a) Demanda de Servicios de Control La demanda de los servicios de control proviene de la agregación de las solicitudes de intervención a la Contraloría General interpuestas por los diversos estamentos del Estado y de la sociedad civil. En general, la demanda de control proviene de cinco fuentes: - Las solicitudes de acciones de control provenientes de los poderes del Estado, es

decir, el Congreso de la República, Poder Judicial y Poder Ejecutivo. - Las solicitudes de atención de denuncias presentadas por la ciudadanía, el

Congreso de la República, autoridades y servidores públicos. - Los requerimientos de Verificación del Cumplimiento de los Convenios de Gestión

suscritos por las Entidades Públicas y el Ministerio de Economía y Finanzas. - Las solicitudes de opinión previa presentadas por los titulares de Entidad, en el

marco establecido por la Ley. - Otras acciones originadas por encargos dispuestos por ley o normas expresas.

GRÁFICO Nº 05

DEMANDA DE SERVICIOS DE CONTROL EN LA CONTRALORÍA GENERAL




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Demanda por Solicitudes Un primer grupo de la demanda corresponde a las solicitudes de acciones de control planteadas por los organismos del Estado, las cuales se evalúan en gabinete y constituyen la base para seleccionar las intervenciones en la etapa de planificación; se ha constatado como principal demandante a los Congresistas de la República. Una segunda fuente importante son las solicitudes de atención de denuncias ciudadanas presentadas en la sede central y Oficinas Regionales, las cuales se evalúan y priorizan para su verificación en un examen especial o en una acción rápida. Otra fuente significativa son los requerimientos de verificación del Poder Ejecutivo, respecto al cumplimiento de los acuerdos establecidos en los Convenios de Gestión suscritos por las Entidades y el Ministerio de Economía y Finanzas. Demanda por Encargos Forman parte de la demanda, los requerimientos de opinión previa en aplicación de leyes expresas, como: la autorización de pagos de presupuestos adicionales de obra y servicios de supervisión; la procedencia de las operaciones de deuda pública interna y externa, así como la opinión respecto a las adquisiciones con carácter de secreto militar; en estos casos, la actuación de la Contraloría General se centra en evaluar la legalidad de los actos administrativos realizados por el titular de la entidad conforme a la normativa vigente. En relación a la demanda derivada de los encargos legales, debido a la amplitud de su alcance, se atiende principalmente a través de actividades de control, con excepción de aquellos encargos en los que expresamente se dispone la realización de una auditoría. Dicha demanda ha sido influenciada por normas legales que disponen la intervención directa de la Contraloría General en el control de áreas específicas como la Cuenta General, el Programa del Vaso de Leche y CAFAE; e indirecta, a través de los Órganos de Control Institucional, en relación a actividades de control como la verificación de actos de nepotismo, el cumplimiento de medidas de austeridad en el gasto y disposiciones acerca de transparencia y acceso a la información pública, entre otros. Dichas normas legales tienen diversa jerarquía, desde disposiciones con fuerza de ley, hasta decretos o resoluciones ejecutivas emitidas por los sectores o sus dependencias. Se advierten 68 disposiciones de diverso rango, de las cuales 14 tienen fuerza de ley (20,6%), 13 provienen del Poder Ejecutivo (19,1%) y 8 de normas municipales (11,8%).

CUADRO Nº 05 NORMAS LEGALES QUE DISPONEN LA INTERVENCIÓN DE LA CGR

TIPO DE NORMA Nº (%)

Ley, Decreto Legislativo y Decreto de Urgencia 14 20,6 Decreto Supremo, Resolución Presidencial 13 19,1 Acuerdo de Concejo, Ordenanza 8 11,8 Resolución Ministerial 4 5,9 Directiva MEF 3 4,4 Resoluciones Directorales y otros de Oficio 26 38,2

TOTAL 68 100,0

FUENTE: Unidades Orgánicas de la CGR



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b) Oferta de Servicios Para atender la demanda de control, la Contraloría General ofrece diversos servicios que dan lugar a la generación de productos que cautelan el uso de recursos del Estado; así mismo, se brindan servicios complementarios derivados de la condición de ente rector y de la conducción de acciones al interior del Sistema Nacional de Control. En términos generales, la oferta de servicios está determinada por productos tradicionales como los exámenes especiales, auditorías financieras y operaciones de control previo; así como por diversos productos innovativos como las acciones rápidas, el control de gestión, las acciones conjuntas y operativos realizados con los OCI, las veedurías a los procesos de adquisición y la fiscalización de declaraciones juradas, entre otros. Sus entregables toman la forma de informes de control dirigidos a las entidades del sector público y a la sociedad.

CUADRO Nº 06 SERVICIOS DE CONTROL CARGO DE LA CONTRALORÍA GENERAL

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Los servicios complementarios constituyen operaciones de apoyo para el buen ejercicio del control y se orientan a satisfacer las necesidades de información y fiscalización del Estado,

TIPO SERVICIOS DE CONTROL PRODUCTOS

Servicios Tradicionales

1. Examen especial Informe Administrativo Informe Especial Legal

2. Auditoría financiera Informe Corto Informe Largo

3. Auditoría a la Cuenta General de la República Informe Corto Informe Largo

4. Evaluación previa de Adicionales de obra Informe de Opinión Previa

5. Evaluación previa Adquisiciones por secreto militar Informe de Opinión Previa

6. Evaluación de rendición de cuentas de Titulares Hoja de Evaluación

7. Seguimiento de medidas correctivas e implantación de recomendaciones Informe

Nuevos Servicios

8. Acción Rápida Informe de Verificación

9. Control de gestión y auditorías de gestión ambiental Informe Administrativo

10. Acciones de control macroadministrativo Informe Macro

11. Acciones conjuntas con OCI, bajo supervisión Informe Administrativo Informe Especial Legal

12. Operativos de control encargados a los OCI Informe Administrativo Informe Especial Legal

13. Veedurías en procesos de adquisiciones Cuadro Resumen

14. Control de Convenios de Gestión Entidades - MEF Informe

15. Evaluación previa de Operaciones endeudamiento Informe de Opinión Previa

16. Fiscalización de DDJJ de Ingresos, bienes y rentas Informe de Fiscalización



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la sociedad y el propio Sistema Nacional de Control, según se muestra:

CUADRO Nº 07 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS AL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

TIPO SERVICIOS AL SNC, ESTADO Y SOCIEDAD PRODUCTO

Servicios Tradicionales

1. Interposición de demanda y Procesos Judiciales Demanda legal admitida Proceso judicial en curso

2. Evaluación de Informes de OCI Hoja de Evaluación

3. Evaluación de Informes de SOA Hoja de Evaluación

4. Designación de SOA Resolución de Contraloría de Designación

5. Evaluación de denuncias ciudadanas Hoja Informativa

6. Pronunciamientos / absolución consultas Informe de opinión

7. Capacitación a funcionarios públicos Cursos, Programas de Especialización

8. Formulación de normas de procedimientos de control Directiva

9. Supervisión técnica y administrativa de OCI Hoja Informativa

Nuevos Servicios

10. Designación y remoción del jefe de OCI Resolución de Contraloría de Designación

11. Evaluación de desempeño de los OCI Informe de Evaluación

12. Apoyo técnico y Peritajes Financieros para el Congreso de la República y Ministerio Público Peritaje Financiero

13. Propuestas Legislativas y Normativas Proyectos de Ley y Normas

14. Programas de Especialización, Diplomados Programas Ejecutados

15. Provisión de Informes y Declaraciones Juradas Informe

16. Difusión de información institucional en el marco de la Ley de Transparencia Base de Datos

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control 2.2 BALANCE GENERAL DE LOS SERVICIOS DE CONTROL DE LA CGR Y EL SNC

En el ejercicio fiscal 2006, la Contraloría General ha aprobado un total de 2,557 informes resultantes de los servicios de control dirigidos a examinar el uso de los recursos del Estado, en sus distintas modalidades. Del total de informes emitidos por la Contraloría General, 462 provienen del ejercicio de control posterior, 1,954 son evaluaciones de denuncias provenientes de la ciudadanía, 31 informes de opinión previa sobre presupuestos adicionales de obra, 100 opiniones previas relativas a operaciones de endeudamiento y 2 sobre adquisiciones exoneradas de los procesos por su carácter de secreto militar. Adicionalmente, se aprobaron 8 informes de control macroadministrativo sobre la Cuenta General de la República 2005, Gestión Económica del Estado 2005, Programa del Vaso de Leche, Verificación del Cumplimiento de Convenios de Gestión y de Medidas de Austeridad y Racionalidad Presupuestal, entre otros.



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CUADRO Nº 08

BALANCE DE ACCIONES REALIZADAS POR LA CGR - AÑO 2006

ACCIONES Nº Informes 1. Control Posterior ( 1 ) 462 2. Atención de Denuncias 1,954 3. Control Previo de Adicionales de Obra 31 4. Control Previo Operación Endeudamiento, Garantías y Avales 100 5. Control Previo de Adquisiciones con carácter de Secreto Militar 2 6. Control Macroadministrativo 8

TOTAL 2,557 FUENTE: Gerencias de Línea de la CGR. (1) Incluye: acción de control (239), acción rápida (30) y verificación de convenios (193)

Según se aprecia, los informes emitidos por la Contraloría General inciden en la evaluación y atención de denuncias ciudadanas (77%) y en el control posterior (18%), donde la ejecución de las acciones de control y la verificación del cumplimiento de los convenios suscritos con el MEF resultan ser determinantes.

GRÁFICO Nº 06 ACCIONES A CARGO DE LA CONTRALORÍA GENERAL 2006

Control Previo5.2%

Atención de Denuncias

76.4%

Control Macro0.3%

Control Posterior

18.1%


Como resultado de los informes de acciones de control emitidos por la Contraloría General se ha registrado en el SAGU 613 observaciones, de las cuales 434 son observaciones administrativas (70.8%), 34 son de tipo civil (5,5%) y 145 de tipo penal (23,7%). Adicionalmente, se ha revelado 343 aspectos de importancia relativos a la gestión de la entidad, que no generan responsabilidades. A nivel del Sistema Nacional de Control se registraron 8 562 observaciones, 7 933 administrativas (92,7%), 215 de tipo civil (2,5%) y 414 de orden penal (4,8%); en tanto que los registros sobre aspectos de importancia ascienden a 2 786. Estos resultados denotan una mayor evidencia de irregularidades en el control ejercido por el ente rector.



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CUADRO Nº 09

OBSERVACIONES EN INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL DEL SNC - AÑO 2006

SNC Nº INFORMES

OBSERVACIONES ASPECTOS IMPORTANCIA TOTAL Admin Civil Penal Total

CGR 239 434 34 145 613 343 956 OCI (*) 2 248 5 928 180 269 6 377 1 533 7 910 SOA 465 1 571 1 0 1 572 175 1 747

TOTAL 2 952 7 933 215 414 8 562 2 786 10 613

FUENTE: Sistema SAGU, Reporte Estadístico de Observaciones al 05/06/2007 (*) Corresponde a un registro de 508 OCI sobre un total de 761 Se aprecia una alta incidencia en las observaciones de control realizadas por la CGR, que presumen delitos y tipifican responsabilidades civiles y penales (29,2% del total de observaciones); siendo la incidencia de dichas observaciones menor en los resultados obtenidos por los Órganos de Control Institucional (7,0% del total de observaciones de los OCI).

2.3 CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Contraloría General tiene competencia legal en el control posterior, previo, preventivo y simultáneo, donde examina la actuación de las entidades sujetas a control a través de diversas modalidades. En materia de control posterior, se ejecutan las acciones de control, acciones rápidas y la verificación del cumplimiento de los Convenios de Gestión; en el control previo establecido por Ley, se opina sobre los procesos de autorización de presupuestos adicionales de obra, operaciones de deuda y adquisiciones especiales exoneradas de los procesos de selección; y en el control preventivo se examinan los gastos y promueven las veedurías para alertar sobre posibles riesgos; el control macro examina las Cuentas Nacionales, programas y procesos de la gestión pública. 2.3.1 ACCIONES DE CONTROL POSTERIOR Como resultado del control posterior, al 31 de diciembre de 2006 se ha aprobado un total de 462 informes de control, de los cuales 239 provienen de Acciones de Control, 30 de Acciones Rápidas y 193 de Verificaciones sobre el cumplimiento de los objetivos y metas acordados en los Convenios de Administración por Resultados y de Gestión, suscritos por las Entidades Públicas y el Ministerio de Economía y Finanzas.

CUADRO Nº 10 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LA CGR - AÑO 2006

CONTRALORÍA GENERAL

INFORMES DE CONTROL POSTERIOR ACCIONES DE

CONTROL ACCIONES RÁPIDAS

VERIFICACIÓN CONVENIOS TOTAL

Sede Central 132 30 193 355 Oficinas Regionales 107 0 0 107

TOTAL 239 30 193 462

FUENTE: Gerencias de Control, Gerencias Zonales y Oficinas Regionales



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En relación a las acciones de control, del total de informes aprobados un 55% (132 informes) corresponden a la ejecución de la Sede Central y el 45% restante (107 informes) a la acción de las Oficinas Regionales, lo cual expresa el carácter desconcentrado en la prestación de los servicios de control. Las Acciones Rápidas y la Verificación del Cumplimiento de los Convenios de Gestión son ejecutadas por la Sede Central. La distribución de los informes por tipo de entidad muestra que el 59% se ha orientado a examinar la actuación de los Gobiernos Locales, un elevado 23% a los organismos del Gobierno Central y 7% tanto a Empresas Públicas como a Organismos Autónomos, entre los sectores con mayor incidencia del control. Esta focalización refleja la prioridad otorgada al control de las Municipalidades Provinciales y Distritales, que en conjunto representan el 67,5% del ámbito sujeto a control.

GRÁFICO Nº 07 INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD - 2006

Empresas del estado

7%

G. Regional2%

Gob. Locales59%

Gob. Central 23%

Proy. Inversión

2%

Organismos Autónomos

7%

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Del total de informes de acciones de control aprobados, 124 corresponden a informes de tipo administrativo (52%) y 115 a informes especiales (48%), donde se determinaron responsabilidades civiles y penales, y un perjuicio económico para el Estado del orden de S/. 61’471,834, U.S. $ 5’457,381 y 80,167 Euros. El Anexo 1 muestra los resultados de las principales acciones de control, con detalle del perjuicio económico determinado en los informes civiles y penales. Entre las irregularidades más frecuentes reveladas por las acciones de control se tiene los procesos de adquisición de bienes y servicios, y contratación de obras públicas. ▪ En las adquisiciones de bienes y servicios, se tipifica la colusión del proveedor con el

funcionario responsable, siendo frecuentes las observaciones por sobrevaluación del presupuesto base, el otorgamiento de pagos sin la documentación de sustento y la falsificación de documentos.

▪ En la contratación de obras prevalece la concusión, el peculado y la corrupción de

funcionarios en procesos de adjudicación irregulares, incidiendo en las deficiencias de



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expedientes técnicos, el incumplimiento de las especificaciones técnicas, sobreprecios de obra y pagos irregulares en las liquidaciones de obra.

2.3.2 ACCIONES JUDICIALES DERIVADAS DE LAS ACCIONES DE CONTROL Al 31 de diciembre de 2006, la carga procesal de la Procuraduría Pública adscrita a la Contraloría General de la República es de 1,637 procesos judiciales en curso, de los cuales 590 son de tipo civil y 1,047 de tipo penal. Durante el ejercicio 2006, la Procuraduría Pública inició un total de 332 procesos judiciales en defensa de los intereses del Estado, correspondiendo 78 a demandas civiles y 129 a demandas penales, lo cual pone de manifiesto la alta incidencia de los informes de control con responsabilidad tipificada. Como resultado de la actuación de la Procuraduría del Sector, se concluyeron 34 procesos judiciales (7 civiles y 27 penales), obteniéndose 7 sentencias a favor (1 civil y 6 penales). Los montos involucrados en los procesos judiciales concluidos ascienden a S/. 2’523,312, correspondiendo S/. 1’624,379 a procesos penales y S/. 898,932 a civiles.

CUADRO Nº 11 SITUACIÓN DE LOS PROCESOS JUDICIALES - AÑO 2006

PROCESOS TIPO DE PROCESO TOTAL Civil PenalEn curso al 31.12.05 519 946 1 465

Iniciados Ene - Dic.2006 78 129 207 Concluidos Ene - Dic.2006: - Favorables - Desfavorables

07 01 06

27 06 21

34 07 27

En curso al 31.12.06 590 1048 1 638

FUENTE: Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República Globalmente, los montos involucrados en los procesos judiciales iniciados ascienden en moneda nacional a S/. 212’940,332, correspondiendo S/. 199’091,512 a procesos penales y S/. 13’848,820 a procesos civiles; y en moneda extranjera las denuncias ascienden a US$ 13’331,111 dólares, de los cuales US$ 13’163,326 corresponden a procesos penales y US$ 167,785 a procesos civiles. Los delitos más recurrentes en los procesos penales son el peculado, la omisión funcional, negociación incompatible con el cargo, abuso de autoridad y falsedad genérica; y en los procesos civiles los litigios se refieren principalmente a indemnizaciones, impugnaciones de resolución, acción de amparo, revisión judicial y habeas data.

2.4 RESULTADOS DE ACCIONES DE CONTROL POR SECTORES El control a cargo de la Contraloría General incidió en el año 2006, en los Gobiernos Locales y organismos del Gobierno Central, sectores que acumulan el 59% y 23% del total de informes aprobados.



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A nivel nacional, se ha emitido 239 informes provenientes de acciones de control, de los cuales 124 corresponden a informes administrativos y 115 a informes especiales por la determinación de responsabilidades civiles y penales; cuya distribución por tipo de entidad se muestra a continuación:

CUADRO Nº 12 INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD - AÑO 2006

TIPO DE ENTIDAD INFORMES ADMINISTRATIVOS

INFORMES ESPECIALES

TOTAL INFORMES

Gobierno Central e Instituciones Públicas Descentralizadas 45 11 56 Organismos Autónomos 7 9 16 Empresas 12 5 17 Gobierno Regional 2 2 4 Gobierno Local 56 85 141 Proyecto de Inversión 2 3 5

TOTAL 124 115 239

FUENTE: Gerencia de Planeamiento y Control En general, las acciones de control se orientaron a examinar los procesos de adquisición y contratación de bienes, servicios y obras; la selección y contratación de personal, el uso de recursos presupuestales, los pagos efectuados al personal, terceros y proveedores; además de otros aspectos relacionados con la ejecución de proyectos de infraestructura, otorgamiento de préstamos, control de gestión y de actividades medio ambientales. 2.4.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS LOCALES A nivel del Gobierno Central y sus Instituciones Públicas Descentralizadas se emitieron 56 informes de control, de los cuales 45 fueron informes administrativos y 11 informes especiales de naturaleza civil y penal. El alcance de las áreas examinadas en los organismos del Gobierno Central comprendió principalmente a los procesos de adquisición de bienes y servicios; la selección, contratación y ejecución de obras públicas; y la legalidad de los pagos de tesorería; habiéndose revelado deficiencias en la supervisión y control de los proyectos, así como irregularidades en el pago indebido de valorizaciones, malversación de fondos, y en los procesos de adquisición de bienes y contratación de servicios. El control de las Municipalidades representa el 59% del total de informes emitidos por la Contraloría General y se orientó a examinar diversos aspectos de la gestión municipal, con énfasis en los procesos de adquisición de bienes y servicios, contratación y pago de remuneraciones de personal, subvenciones y dietas; legalidad en el uso de los recursos provenientes de las transferencias y del Fondo de Compensación Municipal; además de evaluar la prestación de servicios en obras de infraestructura menor. En este contexto, se ha emitido 141 informes de control municipal, de los cuales 56 son de tipo administrativo y 85 de tipo especial legal, los cuales revelan irregularidades en la contratación de los servicios y en la adquisición de bienes e insumos; pagos indebidos de remuneraciones, subvenciones, pensiones y dietas; malversación de recursos destinados con fines expresos para financiar el gasto corriente; y problemas en la adecuada rendición de cuentas u omisión. En la ejecución de obras de infraestructura, se observa el pago



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indebido de valorizaciones y su liquidación final, por problemas en la supervisión y en la gerencia de las obras; deficiencias en los estudios de preinversión y en los expedientes técnicos, que afectan la calidad de las obras físicas y generan sobre costos; e irregularidades en el alquiler de maquinarias. 2.4.2 CONTROL DE LA GESTIÓN AMBIENTAL Y DEL PATRIMONIO CULTURAL El desarrollo del control de la gestión ambiental contó con el apoyo de la Cooperación del Reino de los Países Bajos, en el marco del Proyecto “Fortalecimiento del Control Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nación” concluido en el año 2005; en virtud del cual se ha continuado en el presente ejercicio, con las auditorías en proceso al cierre de dicho año, e iniciado nuevas auditorías de gestión comprendiendo en su alcance a diversas instituciones públicas de carácter nacional, regional y local. Como característica de las auditorías de gestión ambiental se tiene que a cada ámbito seleccionado le corresponde la ejecución de acciones en varias entidades públicas que tienen competencia legal, de modo que pueda evaluarse de manera integral la gestión ambiental del Estado; así mismo, la inclusión de profesionales altamente especializados y el uso de tecnología moderna. En el año 2006, se concluyeron las acciones de control en siete ámbitos de importancia nacional, que demandaron la ejecución de 17 acciones de control en 9 entidades públicas competentes y la emisión de 27 informes de control, tal como se muestra a continuación:

CUADRO Nº 13 ÁMBITO Y ENTIDADES COMPRENDIDAS EN LAS AUDITORÍAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Y

DEL PATRIMONIO CULTURAL CONCLUIDAS - AÑO 2006

ÁMBITO TIPO ENTIDAD INFORME

1. Reserva Nacional Pacaya Samiria AGA

Instituto Nacional de Recursos Naturales –INRENA ((11LL336600--22000055--000044))

IG Nº 029-2006-CG/MAC

IE Nº 044-2006-CG/MAC

IA Nº 052-2006-CG/MAC

2. Seguimiento de Medidas Correctivas EE

Consejo Nacional de Medio Ambiente – CONAM (1L360-2004-018)





3. Evaluar la gestión ambiental

AGA Ministerio de la Producción (1L360-2005-013) IG Nº 196-2006-CG/MAC

AGA CONAM (1L360-2005-007) IG Nº 199-2006-CG/MAC

AGA INRENA (1L360-2005-005)IG Nº 200-2006-CG/MAC


44.. Parque Nacional Bahuaja Sonene AGA INRENA (1L360-2005-003) IG Nº 210-2006-CG/MAC

5. Fondos administrados por el Consejo Nacional de Medio Ambiente - CONAM

AF CONAM (1L360-2005-014) IG Nº 087-2006-CG/MAC

AF CONAM (1L360-2006-014) IF Nº 149-2006-CG/MAC



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ÁMBITO TIPO ENTIDAD INFORME

6. Conservación de la Bahía “El Ferrol”

AGA Municipalidad Provincial del Santa (1L360-2005-002)



AGA CONAM (1L360-2005-009) IG Nº 146-2006-CG/MAC

AGA EPS SEDACHIMBOTE SA (1L360-2005-008)



AGA Ministerio de la Producción (1L360-2005-001)



7. Cuenca del Río Rímac

AGA Municipalidad Provincial de Huarochirí.-Matucana (1L360-2006-002)


AGA INRENA (1L360-2005-011) IG Nº 198-2006-CG/MAC

AGA Municipalidad Provincial del Callao (1L360-2006-004)



AGA DIGESA - Ministerio de Salud (1L360-2005-016) IG Nº 211-2006-CG/MAC

AGA Municipalidad Metropolitana de Lima (1L360-2006-003)


FUENTE: Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural AGA = Auditoría de Gestión Ambiental AGC = Auditoría de Gestión Cultural. Según se aprecia, se ha elaborado 19 Informes de Gestión, 6 Informes Administrativos, 1 Informe Financiero y 1 Informe Especial, los mismos que han posibilitado la adopción de acciones correctivas en conjunto y facilitado la coordinación intersectorial de los niveles jerárquicos, en los ámbitos examinados. Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2006 se encuentran en proceso nueve auditorias de gestión ambiental, entre las cuales se comprende a los Gobiernos Regionales de Pasco, Junín, Huancavelica y Ayacucho, a los Ministerios de la Producción y de Energía y Minas, la Municipalidad Metropolitana de Lima y SEDAPAL. Principales Informes de Gestión Ambiental: Auditoría de Gestión Ambiental a la Dirección General de Salud Ambiental – DIGESA del Ministerio de Salud Tuvo como objetivo evaluar la gestión de la DIGESA en el ámbito de la Cuenca del Río Rímac, respecto al componente Preservación del Recurso Hídrico. Los aspectos de mayor importancia revelados son: a) Existe desorganización y desactualización en la información del registro nacional de

vertimentos de residuos a las aguas marítimas del país, lo que debilita las acciones de



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vigilancia y seguimiento de los vertimentos a lo largo del cauce del río Rímac, que en su mayoría se hace directamente al río sin tratamiento ni autorización sanitaria.

b) Se sanciona a las empresas que efectúan vertimentos sin autorización sanitaria a lo largo del río; sin embargo, no existe normativa sobre los procedimientos, indicadores evaluados, ni escala de multas, por la desorganización administrativa de DIGESA.

c) El Laboratorio de Control Ambiental de DIGESA tiene inconvenientes para dar soporte técnico a los diversos programas a nivel nacional: carece de acreditación oficial, falta de personal y capacitación, equipos obsoletos e instalaciones inadecuadas; lo que origina que los resultados de los análisis sean limitados e inoportunos para su uso en acciones preventivas y correctivas de DIGESA y a nivel operativo (DESA’s).

d) Existen 15 áreas de coordinación administrativa que no figuran en el organigrama de DIGESA, la institución no cuenta con Reglamento de Organización y Funciones ni con Manual de Organización y Funciones, generándose un inadecuado manejo y control institucional.

e) DIGESA no ha propuesto a la alta dirección del MINSA, la Política Nacional de Salud Ambiental que permita guiar a largo plazo su accionar como órgano técnico normativo.

Auditoría de Gestión Ambiental al Instituto Nacional de Recursos Naturales – INRENA Su objetivo fue evaluar la gestión del INRENA en el ámbito del Parque Nacional Bahuaja Sonene - PNBS. Como aspectos de importancia relativos a la gestión, se tienen: a) No ha implementado el Subprograma de Control y Vigilancia contemplado en el Plan

Maestro 2004 - 2008 del PNBS, en consecuencia, no se adoptaron las medidas necesarias frente a las actividades antrópicas - agricultura, ganadería y minería - para mitigar los impactos negativos generados en el PNBS y su zona de amortiguamiento.

b) No ha actualizado e implementado un Plan de Investigación al interior del PNBS, no obstante estar contemplado en el Plan Maestro dentro del Subprograma Investigación. No ha implementado el Subprograma Planificación y Monitoreo de la Gestión y de la Diversidad Biológica, a fin de plantear metodologías de monitoreo que integren las evaluaciones de los distintos ecosistemas y determinar el número de especies de flora y fauna silvestre existentes. No ha formulado un Plan de Manejo para el aprovechamiento del recurso castaña, para las concesiones ubicadas al noreste del parque, a pesar de estar establecida su formulación en el Plan Maestro.

c) No se ha actuado en la mitigación de los impactos negativos causados por la actividad minera aurífera informal ubicada en la carretera Puerto Maldonado - Quince Mil, sobre la margen izquierda del río Inambari. Se están generando vertimentos de residuos sólidos domésticos compuestos, pérdida de áreas boscosas en la parte alta de la colina con predisposición a la erosión del suelo por acción de las lluvias tropicales, y modificación progresiva del cauce natural del río Inambari en la parte baja de la colina.

d) En el distrito de Ayapata - Puno, se creó un Bosque de Producción permanente, que comprende parte de la Zona de Amortiguamiento no calificada, por lo cual a propuesta de INRENA, se pone a disposición de particulares el aprovechamiento de madera, otros recursos forestales y fauna silvestre. Esta entidad debe considerar las posibles amenazas para evitar su expansión y daños a la zona del núcleo del PNSB.

e) Existen concesiones mineras cuyas titulaciones fueron otorgadas por el Instituto Nacional de Concesiones y Catastro Minero - INACC, que involucran parcialmente la Zona de Amortiguamiento del PNBS, pese a que INRENA emitió opinión desfavorable.



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Auditoría de Gestión Ambiental al Consejo Nacional del Medio Ambiente - CONAM Su objetivo fue determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas de la gestión ambiental de CONAM, respecto a los componentes Política de Ordenamiento Ambiental y Planificación e Instrumentos de Gestión Ambiental. Aspectos de importancia: a) Se ha acreditado que los compromisos asumidos por las entidades con competencia

ambiental en la Agenda Ambiental Nacional 2005 - 2007, no fueron incluidos en los planes operativos, estratégicos y presupuestos. Se requiere que CONAM fortalezca su rol transectorial, ante el riesgo que las funciones ambientales no se coordinen y exista superposición, vacíos o conflictos en temas de interés común.

b) El funcionamiento del Sistema Nacional de Evaluación de Impacto Ambiental es limitado, debido a que los términos de referencia y criterios de categorización de proyectos exigidos por cada sector, para la elaboración de los estudios de impacto ambiental, son diferentes. Se carece de mecanismos de evaluación ambiental estratégica, del Registro Público de Certificación Ambiental, de transferencia de funciones de evaluación ambiental a los Gobiernos Regionales y Locales.

c) CONAM no ha emitido los Informes Nacionales sobre el Estado del Ambiente del 2002 al 2005; la metodología Global Environmental Outlook adoptada requiere fortalecerse.

d) Existe duplicidad en las funciones asignadas a las Comisiones Ambientales Regionales y las Gerencias de Recursos Naturales y Medio Ambiente creadas por los Gobiernos Regionales; discrepancias respecto a su relación funcional y falta de actualización de funciones de las CAR, existiendo el riesgo que ambas ejecuten las mismas funciones.

e) El Plan Nacional de Gestión Integral de Residuos Sólidos, se ha elaborado sin la información que debían remitir los sectores y municipalidades provinciales, a través de los Informes Anuales de Gestión de residuos sólidos, lo cual no ha permitido crear estrategias idóneas para la gestión adecuada de residuos sólidos a nivel nacional.

f) CONAM no ha establecido criterios y procedimientos para la formulación y ejecución de planes de descontaminación y recuperación de ambientes degradados, que permitan la adopción de acciones para reducir o eliminar las fuentes de contaminación en los ecosistemas que ponen en riesgo la salud humana. No ha aprobado los procedimientos para la atención de denuncias ambientales, desconociéndose el plazo para su atención, y no se ha evidenciado el seguimiento realizado a las denuncias.

g) La coordinación entre CONAM y el Ministerio de Educación, respecto a la formulación de la Política de Educación Ambiental, se limita a la fijación de fechas para reuniones y a la remisión de documentos internos; lo que conlleva a que la ciudadanía no opte por el cambio hacia una cultura ambiental.

Auditoría de Gestión Ambiental al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado del Santa, Casma y Huarmey – EPS SEDACHIMBOTE S.A. El objetivo de la auditoría fue evaluar la gestión de la EPS respecto a los componentes de agua potable y alcantarillado. Como aspectos de importancia, se señalan: a) Las aguas servidas domésticas generadas en la zona norte de la ciudad de Chimbote

se viene descargando sin tratamiento en la Bahía El Ferrol. Este problema no se considera en el proyecto PE-P25 a cargo del “Proyecto de Mejoramiento y Expansión de los Sistemas de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado de las ciudades de Piura - Castilla y Chimbote”. Por otro lado, el Lote 5 “Sistema de Alcantarillado y Tratamiento de Desagües de Chimbote” sólo considera la ampliación de las lagunas de oxidación existentes y la construcción de otras para el tratamiento de las aguas



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residuales domésticas de la zona sur de Chimbote, obviando la zona norte. b) En el proceso de calidad del agua para consumo humano, existen observaciones

efectuadas por la Superintendencia de Servicios de Saneamiento - SUNASS pendientes de regularizar, como: valores bajos de cloro residual libre en pozos; insuficiente equipo de desinfección; agua bombeada a los reservorios sin contenido de cloro; e incorrecto diseño de la planta de tratamiento de San Antonio.

c) No existe un programa anual de reducción de pérdidas y control de fugas, a pesar de contar con los equipos necesarios para la realización de trabajos de búsqueda de fugas en las redes de distribución de agua, éstos no son utilizados. La empresa no ha instalado micromedidores a gran escala en los años 2003 - 2004, pese a existir un alto porcentaje de agua no contabilizada.

d) No cuenta con un Plan Estratégico Institucional, ni tiene articulados los objetivos establecidos en su Plan Maestro con los documentos de gestión en materia ambiental, con el fin de mitigar la contaminación del ecosistema marino y de priorizar sus objetivos para la adecuada asignación de recursos y cumplimiento de sus funciones.

e) El Reglamento de Organización y Funciones y el Manual de Organización y Funciones datan del año 2002, pese a que durante los años 2003 y 2004 se modificó la estructura orgánica. Tampoco cuentan con un Cuadro de Asignación de Personal.

2.5 ACCIONES RÁPIDAS Para hacer frente a los actos con indicios de comisión de delito y afectación de los intereses del Estado, la Contraloría General ha impulsado las Acciones Rápidas sujetas a un proceso sumario, cuya ejecución ofrece ventajas por las facilidades para disponer de evidencias probatorias del ilícito con anterioridad al proceso de control. En esta modalidad participa la Policía Adscrita para profundizar las investigaciones, como paso previo a la derivación de los expedientes ante el Ministerio Público. En el ejercicio 2006, la actuación institucional se expresa en la realización de 50 acciones rápidas (10 iniciadas en el año 2005 y 40 en el 2006), que han examinado principalmente la actuación de los Gobiernos Locales y del Gobierno Central, siendo el monto total involucrado de S/. 219’162,943. Como resultado, al cierre del año se ha concluido 32 acciones rápidas y se encuentran en proceso 18.

CUADRO Nº 14 ACCIONES RÁPIDAS POR TIPO DE ENTIDAD - AÑO 2006

Unidad Orgánica En Proceso Concluidas Total Gobierno Local 14 24 38 Gobierno Central 3 4 7 Gobierno Regional 0 3 3 Empresas 1 1 2

Total 18 32 50 % 36 % 64 % 100 %

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Respecto a las acciones iniciadas en el año 2006 involucran un monto de S/. 113’959,532, siendo las más significativas en términos económicos: la Municipalidad Provincial de Tacna, el Gobierno Regional de Loreto y el Ministerio de Defensa / Ejercito Peruano, los cuales concentran el 70% del monto examinado.



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En general, las Acciones Rápidas han verificado irregularidades en el uso de recursos del Estado, pagos de tesorería sin sustento, malversación de fondos, ilícitos en los procesos de selección y contratación de bienes y servicios, desviaciones de recursos destinados a la ejecución de obras, percepción indebida de sueldos y dietas, e incumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto público.

CUADRO Nº 15 PRINCIPALES ACCIONES RÁPIDAS CONCLUIDAS - AÑO 2006

ENTIDAD / Nº INFORME PRESUNTA IRREGULARIDAD MONTO S/. INVOLUCRADO

1. M. D. La Perla – Callao / 002-2006-CG/GDPC

Cheques cargados indebidamente en cuentas, otorgamiento indebido de bono de productividad, gasto irregular en el Proyecto Reforestación y pagos indebidos de dietas y servicios.

3 843 795

2. Gobierno Regional de Loreto / 003-2006-CG/ORIQ

En suscripción del Convenio Internacional Marco Nº 001-2004 suscrito con la OEA por Ampliación y Remodelación del Estadio Max Augustín no se acredita DNI del Presidente Regional, irregular ejecución de obra “Mejoramiento y Construcción de la Av. Prolongación Moore”.

22 721 069

3. PETROPERÚ / 001-2006-CG/SP-PP2

Contrato irregular del servicio de transporte de hidrocarburos líquidos a granel para las rutas “Cabote Marítimo” e “Interoceánico II”, por la suma de US $ 20’000,000 de dólares.

67 000 000

4. M. D. Balsa Puerto - Alto Amazonas / 001-2006-CG/ORIQ

Irregularidades en la ejecución de obras “Plaza San Gabriel de Varadero”, “Local Comunal Canoa Puerto” y “Albergue Turístico Chayahuita - Yurimaguas”. Desviación en la distribución de insumos del Programa Vaso de Leche año 2002.

289 876

5. M. D. Jenaro Herrera - Iquitos / 02-2006-CG/ORIQ

Irregularidades en adquisiciones 2003: módulo de carpintería, insumos lácteos y estudio de zonificación ecológica. Afectación indebida del gasto en obra “Construcción Centro Educativo” sin existir físicamente, y en la construcción de pista y posta médica, que están sobrevalorados.

643 330

6. M. D. Capachica - Puno / 002-2006-CG/ORPU

Procesos de selección irregular en adquisición de un rodillo vibratorio y compra de insumos del Programa Vaso de Leche - 2003 y 2004. Se desembolsó sin contar con la documentación sustentatoria y sin acreditar su uso en obra.

705 953

7. M. P. de Carabaya - Puno / 006-2006-CG/ORPU

Irregularidades en adquisición de combustibles 2004 por inexistir el proveedor, y en las compras 2005 a proveedores impedidos de contratar con el Estado. Sustracción y cobro ilícito de cheque. Concertación con la empresa MANFER SRL, al aprobarse ampliaciones de plazo y presupuesto adicional sin sustento técnico legal.

668 090

8. M. P. de Azángaro -Puno / 003-2006-CG/ORPU

Fraccionamiento en compras de combustible del año 2005 por S/. 469,023. Se efectuaron vía adjudicaciones de menor cuantía, al proveedor “Grifo Oro Verde” que no tenía autorización legal

469 023



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9. DIGEMIN - MEF - Ministerio del Interior / 001-2006-CG/CA

Irregularidades en el Proceso de Adquisición de Pasaportes Andinos, Licitación Pública Nº 001-2005-EF/43, recibidos por Dirección General de Migraciones y Naturalización.

5 000 000

10. Seguro Social de Salud - ESSALUD / 003-2006-CG/GDPC

Presuntas Irregularidades en la adquisición de los medicamentos BESONE 50 mcg/dosis y BESONE 250 mcg/dosis, ítems Nº 48 y 49 de la Licitación Pública Nº 0399L00041 convocada por ESSALUD.

4 064 198

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Los delitos contra la administración pública tienen una mayor incidencia en los Informes, siendo las principales modalidades la omisión de actos funcionales, el peculado y abuso de autoridad, con una participación del 51% sobre los casos comprobados; así mismo, entre los delitos contra la fe pública, prevalecen la falsificación de documentos y falsedad genérica con una incidencia conjunta de 27%.

CUADRO Nº 16 MODALIDADES DE DELITO REVELADAS EN LAS ACCIONES RÁPIDAS - 2006

DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

DELITOS CONTRA LA FE PÚBLICA / PATRIMONIO

Peculado 04 Falsificación de Documentos 06

Abuso de Autoridad 04 Falsedad Ideológica 01

Negociación Incompatible c / Cargo 03 Falsedad Genérica 04

Omisión de Actos Funcionales 11 Hurto Agravado 01

Colusión 03

TOTAL 25 TOTAL 12

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana En el Anexo Nº 03 se muestra una síntesis de los resultados obtenidos en las Acciones Rápidas.

2.6 CONTROL DE CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS EN EL SECTOR PÚBLICO En apoyo a la modernización del Estado, la Contraloría General efectúo la verificación del cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los Convenios de Administración por Resultados (CAR) y Convenios de Gestión (CG), suscritos en el año 2006 con la Dirección Nacional de Presupuesto Público y FONAFE1, respectivamente. Dichos convenios persiguen mejorar la calidad, cantidad y cobertura de los bienes y servicios que provee el sector público, los cuales se expresan en compromisos de desarrollo, metas incrementales e indicadores de desempeño. Durante el presente año se ha evaluado el cumplimiento de los compromisos y metas del IV trimestre de 2005, así como del II y III trimestre de 2006. Como resultado global, se ha

1 Se suscribieron 67 Convenios de Administración por Resultados con la DNPP y 15 Convenios de Gestión con FONAFE



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elaborado 193 informes de verificación del cumplimiento de convenios, de los cuales 178 corresponden a los CAR y 15 a Convenios de Gestión, cuyos resultados globales denotan que en el 74% de los casos dio lugar a la percepción del bono de productividad, por el cumplimiento de los compromisos de mejora de gestión de la entidad; y en 26% se perdió el derecho al otorgamiento de dicho bono, ante su incumplimiento.

CUADRO Nº 17 VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE CONVENIOS - AÑO 2006

Convenios Informes de Verificación ( Nº ) Percibe bono Perdida bono TOTAL

Administración por Resultados 135 43 178 Convenios de Gestión - FONAFE 8 7 15

Total 143 50 193 % 74% 26% 100%

FUENTE: Gerencia de Control de Gestión y Riesgos En general, la eficacia de este mecanismo de estímulo a la productividad se ha visto afectado por: a) la ausencia de un sistema integral de evaluación sobre eficiencia de la gestión del Estado; b) la falta de institucionalización de un sistema de indicadores para la medición y evaluación del desempeño; y, c) la gran volatilidad y el desarrollo desigual de las entidades suscriptoras.

GRAFICO Nº 08 RESULTADOS DE VERIFICACIÓN DE CONVENIOS - 2006

193

50

143

0 25 50 75 100 125 150 175 200

Total Informes

Pérdida de Bonificación

Percibe Bonificación

Res

ulta

dos

Verificaciones

FUENTE: Gerencia de Control de Gestión y Riesgos

Entre las principales conclusiones de la evaluación, se tiene: a) El número de entidades suscriptoras de los CAR ha crecido moderadamente en el

año 2006, siendo las instituciones del Gobierno Nacional - sectores del interior, salud y educación - las más representativas, que representan en conjunto el 46% de las entidades; sin embargo, subsiste la alta rotación de las entidades suscriptoras.

b) Respecto a los tipos de indicadores pactados, refieren principalmente la eficiencia en

el uso de insumos y la eficacia en el cumplimiento de metas, no así indicadores de calidad que fueron planteados por algunas empresas municipales de agua potable y alcantarillado.

c) Limitaciones en la retroalimentación de los convenios, como instrumentos de mejora

de la productividad, dado que la suscripción de los CAR se realiza en el mes de



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marzo, cuando ya se tiene aprobado el presupuesto institucional. En el campo de la mejora del proceso de verificación, se continuó con el desarrollo de la versión final del aplicativo informático bajo un entorno Microsoft Access, realizándose las modificaciones al sistema de convenios, actualización de información y sistematización de convenios, incluyendo las bases de datos, emisión de los discos conteniendo el programa para el trabajo de campo y estructura estándar del informe.

2.7 CONTROL PREVIO

Conforme al artículo 22º de la Ley Nº 27785, la Contraloría General está facultada a realizar las acciones de control previo siguientes: autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de servicios de supervisión (literal k); informe previo sobre operaciones y garantías que otorgue el Estado, cuando comprometan su crédito o capacidad financiera (literal l); y opinión previa sobre adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios u obras con carácter de secreto militar, exonerados de licitación, concurso o adjudicación directa (literal j). 2.7.1 CONTROL PREVIO DE AUTORIZACIÓN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES

DE OBRA Y SERVICIOS DE SUPERVISIÓN DE OBRA En el ejercicio 2006, se evaluaron un total de 31 solicitudes de autorización del pago de presupuestos adicionales de obra y de prestación de servicios de supervisión de obra, por un monto global de S/. 45’172,655, habiéndose autorizado S/. 32’316,494 que equivalen al 71.5% de lo solicitado. Las causas más frecuentes en la generación de adicionales de obra son las omisiones y deficiencias en los expedientes técnicos y, en menor medida, los hechos imprevisibles y ampliaciones de plazo otorgados al contratista por paralizaciones en la ejecución de la obra; en las prestaciones de servicios de supervisión, los adicionales responden a dichas ampliaciones de plazo. El ahorro para el Estado luego de descontar las solicitudes desestimadas asciende a S/. 6’559,391 (14.5%) y se origina por la presentación de solicitudes no enmarcadas en la normativa, la insuficiencia de información sustentatoria y la ejecución de servicios de supervisión no autorizados. Por su valor económico, destacan 16 evaluaciones realizadas sobre los presupuestos adicionales de ejecución de obras, que incluyen solicitudes de autorización y recursos de reconsideración o apelación, cuyos montos (S/. 44’750,359) representan el 99% de las solicitudes tramitadas.

CUADRO Nº 18 PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA Y SERVICIOS DE SUPERVISIÓN - AÑO 2006

(Miles de nuevos soles)

Adicionales Nº Monto Solicitado

Monto Autorizado

Monto no AutorizadoDesestimado Ahorro

Ejecución de Obra 16 44,750 32,316 6,154 6,280 Supervisión de Obra 15 422 0 143 279

Total 31 45,172 32,316 6,297 6,559Distribución (%) 100.0% 71.5% 14,5 %

FUENTE: Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales



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Estos resultados significan un aumento del 65% respecto a los montos solicitados en el año 2005 (S/. 27,332 miles) y, a la vez, una disminución del porcentaje de ahorro para el Estado, que pasa del 47.5% en el 2005 a 14.5% en el 2006. Los pronunciamientos emitidos sobre solicitudes de adicionales de obra con incidencia económica corresponden al Gobierno Regional de Loreto y a los Proyectos Especiales PROVIAS NACIONAL y PROVIAS DEPARTAMENTAL; y, en relación a los recursos impugnatorios, a las Empresas de Generación de Energía Eléctrica del Centro -EGECEN S.A. y Regional Electro Sur Este S.A.A. Las solicitudes a nivel de los Gobiernos Locales, tienen un carácter marginal. 2.7.2 CONTROL PREVIO DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO El Control Previo sobre Operaciones de Endeudamiento y Garantías del Estado se realiza de conformidad con su reglamento aprobado mediante R. C. Nº 080-2004-CG. Al 31 de diciembre de 2006 se recibió 162 solicitudes de opinión previa sobre operaciones de deuda, en su mayoría provenientes del Gobierno Central - a través del Ministerio de Economía y Finanzas -, de las cuales 131 corresponden a endeudamiento interno (81%), 19 a endeudamiento externo (12%), 8 a la administración de la deuda (5%) y 4 a otros procesos (2%). Como resultados de la evaluación, la Contraloría General ha emitido 100 informes de opinión previa (70 por operaciones de endeudamiento interno, 19 por endeudamiento externo y 7 relativos a la administración de la deuda por cobertura de riesgos, prepagos o conversión de deuda), cuyos pronunciamientos en términos económicos involucran montos de S/. 6,329 millones, US$. 1,196 millones, 59 millones de euros y 6 millones de yenes.

CUADRO Nº 19 OPINIÓN PREVIA DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO - AÑO 2006

Rubro Nº Operación

Nº Informe Op. Previa

Monto (Millones Unidad Monetaria)S/. U.S. $ Euros Yenes

Endeudamiento Interno 131 70 6,329 0 0 0 Endeudamiento Externo 19 19 0 1,102 44 6 Administración de Deuda 8 7 0 94 7 0 Otros 4 4 0 0 8 0

Total 162 100 6,329 1,196 59 6FUENTE: Gerencia del Sector Económico Entre las solicitudes de opinión previa destacan las operaciones de endeudamiento interno tramitadas por el MEF, para la emisión de bonos internos y el intercambio de bonos soberanos por S/. 2,132 millones y S/. 3,904 millones, respectivamente. Las solicitudes de opinión relativas a créditos externos se concentran en los préstamos del BID para el Programa Mejora de la Calidad de la Gestión y el Gasto Público por U.S. $ 200 millones; y los Programas de Apoyo al Desarrollo del Sector Saneamiento, y de Transporte Rural Descentralizado, ambos por U.S. $ 50 millones. Otro crédito externo importante por U.S. $ 50 millones se refiere al préstamo del BIRF para el Programa de Mejoramiento de la



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Electrificación Rural. A nivel de contratos y garantías por operaciones de endeudamiento externo, destacan la evaluación del Contrato de Prestación de Servicio de Trasvase de Agua y construcción, operación y mantenimiento del Proyecto Olmos y la garantía de riego parcial, por montos de U.S. $ 401.3 millones y U.S. $ 28 millones, respectivamente. Entre las operaciones de promoción de la inversión privada sobresalen los concursos de Proyectos Integrales para la entrega en concesión de: a) la administración del primer grupo de Aeropuertos de la República (Tumbes, Piura, Talara, Chiclayo, Chachapoyas, Iquitos, Pucallpa, Anta - Huaraz, Trujillo, Cajamarca y Pisco); b) el Nuevo Terminal de Contenedores en el Terminal Portuario del Callao Zona Sur (diseño, construcción, financiamiento, operación, administración y mantenimiento); y, c) concesión de las obras y mantenimiento de tramos viales: Empalme 1B - Buenos Aires - Canchaque (28 vías de penetración que conectan centros de producción con centros de comercialización ubicados en 10 departamentos de la costa). Otro aspecto distintivo del control previo son las 65 operaciones de endeudamiento interno tramitadas por los Gobiernos Locales sin garantía del Gobierno Nacional, que involucran un monto total de S/. 44.1 millones para la adquisición de maquinaria pesada a través del Programa de Equipamiento Básico Municipal - PREBAM, destinados a la ejecución de obras de desarrollo local a nivel nacional. En estos casos, se nota la menor materialidad económica que tienen las solicitudes, por la débil capacidad financiera municipal y por no contar con el aval del Gobierno Central para la concertación de los créditos. 2.7.3 CONTROL PREVIO DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES CON

CARÁCTER DE SECRETO MILITAR Durante el año 2006, la Contraloría General recibió y se pronunció respecto a dos (02) solicitudes de Opinión Previa con carácter de Secreto Militar, tramitadas por el Ministerio de Defensa, las cuales estuvieron referidas a la contratación de un servicio para la Fuerza Aérea del Perú exonerado del proceso de selección, por un monto de S/. 504,000; y a la contratación de un servicio para la Marina de Guerra del Perú exonerado del proceso de selección, por S/. 2’499,905. En ambos casos, se resolvió favorablemente y fueron comunicados con Oficios Nº 587-2006-CG/DC y Nº 721-2006-CG/DC, respectivamente.

CUADRO Nº 20 OPINIÓN PREVIA ADQUISICIONES CON CARÁCTER DE SECRETO MILITAR - 2006

(En nuevos soles)

Órgano Solicitante

Descripción de Solicitud

Monto Evaluado Resultado

Fuerza Aérea del Perú Contratación de Servicios 504 000 Opinión

Favorable

Marina de Guerra del Perú Contratación de Servicios 2 499 905 Opinión

Favorable

FUENTE: Gerencia del Sector Defensa Las gestiones tramitadas sobre exoneraciones a los procesos de selección, por la causal de secreto militar, corroboran la tendencia a la disminución de las compras del Estado bajo esta modalidad.



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2.8 CONTROL MACROADMINISTRATIVO

2.8.1 AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2005 El examen a la Cuenta General de la República del año 2005 se efectuó en cumplimiento del artículo 81º de la Constitución Política y del artículo 22º, literal f) de la Ley Nº 27785, en el marco de lo dispuesto en la Ley Nº 27312, de Gestión de la Cuenta General de la República. Dicho examen comprendió una auditoría financiera al proceso de integración y consolidación de los estados financieros y presupuestarios del sector público, incluyendo la evaluación del estado de la deuda pública, con el fin de expresar opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el Estado de Consolidado de la Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y gastos del Sector Público del ejercicio 2005; la evaluación de los informes de auditoría financiera y presupuestal efectuados por los órganos del Sistema Nacional de Control, con el fin de determinar el grado de confiabilidad de los estados consolidados; así como la revisión selectiva de la documentación generada por los sistemas administrativos responsables de las finanzas públicas (Direcciones Nacionales del Tesoro Público, Crédito Público, Contabilidad Pública, Presupuesto Público y FONAFE). Como resultado, se ha elaborado dos informes: a) el Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2005, que incluye los dictámenes financiero y presupuestal, para el Congreso de la República; y b) el Informe Largo de Auditoría de la Cuenta General de la República 2005, que examina los procesos de integración de cuentas conducidos por los órganos rectores de la administración financiera, para el Poder Ejecutivo. Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2005 (Informe Nº 123-2006-CG/SE) El Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2005 revela que la Dirección Nacional de Contabilidad Pública - DNCP - incorporó a la Cuenta General información proveniente de 2,191 entidades, lo que representa el 94% del universo de instituciones públicas obligadas a su presentación (2,327 entidades). Las entidades omisas a la presentación de información financiera y presupuestal ante la DNCP ascendieron a 136, siendo la más baja registrada en los últimos seis años y que significa una disminución de 4% anual, no obstante las dificultades en la implementación del SIAF - SP que enfrentaron las municipalidades. Ello se atribuye, a las acciones preventivas realizadas por la Contraloría General con el fin de evaluar la situación de los libros contables en las entidades, cuyos registros son la base para la elaboración de la información financiera y presupuestal. Como resultado del examen, se concluye que el Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República del año 2005, contiene un dictamen financiero con abstención de opinión y un dictamen presupuestal con salvedades. Es decir, el auditor se abstuvo o no expresó una opinión sobre los estados financieros por incertidumbres que limitaron el alcance de su trabajo, y expresó una opinión con salvedad debido a que los estados presupuestarios no estaban presentados de conformidad con las regulaciones del sistema de presupuesto.



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En el dictamen financiero se ha observado que, la Dirección Nacional de Endeudamiento Público al 31.DIC.2005, no ha registrado contablemente los recursos transferidos al Banco de Materiales por S/. 100’000,000 (D. U. Nº 076-2001), ocasionando una subestimación de las cuentas por cobrar; y que los estados financieros del Fondo Revolvente creado por el D. S. Nº 005-2002-Vivienda, administrado por el Banco de Materiales, no han sido integrados en los estados financieros de la Cuenta General 2005. Sobre 180 informes de auditoría a los estados financieros del año 2005, 88 contienen dictámenes con opinión adversa, abstención de opinión y con salvedades. Ellos revelan aspectos observables y de incertidumbre que en conjunto, en relación a los activos totales integrados en la Cuenta General, antes de eliminaciones para efectos de consolidación, representan una sobrestimación de S/. 190’368,648, subestimación de S/. 365’130,595 e incertidumbres por S/. 50’891,486. En relación a los ingresos antes de eliminaciones, representan una sobreestimación por S/. 350,829, subestimación por S/. 6’020,081 e incertidumbres por S/. 118’869,610.

CUADRO Nº 21 ASPECTOS OBSERVABLES Y DE INCERTIDUMBRE EN MUESTRA DE INFORMES

(En miles de nuevos soles)

CONCEPTOS Activos Pasivos Patrimonio Ingresos Gastos Total

Sobreestimaciones 190 368.6 225 177.7 60 467.7 350.8 231 064.4 707 429.2

Subestimaciones 365 130.6 248 931.4 147 863.9 6 020.1 125 844.7 893 790.7

Lim./Incertidumbre 50 891 486.1 1 037 559.6 14 235.8 118 869.6 16 999.1 52 079 150.2

Total 51 446 985.3 1 511 668.7 222 567.5 125 240.5 373 908.2 53 680 370.1

FUENTE: Gerencia del Sector Económico. Del total de informes, se seleccionó una muestra de 47 entidades representativas, cuyos aspectos más significativos de los dictámenes calificados se presentan a continuación: • Ministerio de Educación. No se ha formulado ni acreditado inventarios físicos del rubro

Infraestructura Pública, cuyo saldo al 31 de diciembre ascendió a S/. 1,269’865,443, importe que representa el 90.46% del total activo. En la Cuenta de Orden 07.04 Bienes a ser Monetizados de las UGEL y de la Dirección Regional de Educación de Lima Metropolitana, figuran 1,110 centros educativos, 1,231 terrenos y 10 Institutos Superiores de Educación, registrados y contabilizados con un valor de S/. 1.00, ocasionando que el valor de dichos rubros no muestre su valor real.

• Ministerio de Energía y Minas. La/ Unidad Ejecutora 001 MEM - Central, ha registrado

como gastos del ejercicio los subsidios del Gobierno Central por S/. 180’000,000 originados por un crédito suplementario emitido a fines del 2005, cuyos ingresos reales y aplicación del gasto se efectuó en el 2006. Ello ha determinado una sobreestimación del déficit del estado de gestión y el patrimonio neto al cierre del año 2005.

• Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social. La Unidad Ejecutora 001 Administración

Central ha reflejado al 31 de diciembre de 2005, como gastos de ejercicios anteriores el cálculo de la provisión por depreciación acumulada del edificio transferido al MIMDES, sobre un valor de tasación con un exceso de S/. 29’237,695, al considerar el tiempo que estuvo al servicio del ex Banco de la Vivienda en liquidación, contraviniendo



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normas y principios de contabilidad generalmente aceptados. • Ministerio de Salud. En la Administración Central se tiene cargas diferidas pendientes

de regularizar y rendir cuenta por S/. 9’889,320; en el Programa de Administración de Acuerdos de Gestión, los encargos legales tienen operaciones observadas del año 2001 pendientes de rendir y regularizar desde 1999 por S/. 9’023,353; y la Dirección de Salud II - Lima Sur, presenta diferencias entre las existencias y el inventario físico valorado por S/. 1’319,082.

• Ministerio de Transportes y Comunicaciones. No se siguió los procedimientos para

provisionar la cobranza dudosa por S/. 28’290,712, que representa el 54% del total de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2005; la Dirección de Contabilidad no acreditó el inventario físico valorizado de la cuenta Infraestructura Pública ni las actas de conciliación de saldos por S/. 6,929’195,503 de Provías Nacional, Departamental y Rural, que representan el 71% de esa cuenta; y, el saldo de la cuenta Transferencias Corrientes de la Unidad Ejecutora 001 Administración General, no está sustentado con las actas de conciliación de las cuentas enlace por S/. 114’559,856 de CORPAC y OSITRAN, lo que representa el 43% del total de transferencias corrientes recibidas.

• Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT. Los saldos de las

cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2005 suman S/. 37,198’304,458, de los cuales S/. 36,029’831,896 corresponden a deudas originadas por las áreas operativas de tributos internos. El sistema contable no cuenta con un registro contable con saldos detallados; sin embargo, de la base de datos que sustentó los importes agregados se determinó diferencias sobre una muestra de deudas con relación a los montos de cobranza que maneja la Intendencia de Principales Contribuyentes.

• Gobierno Regional Ancash. No se acreditó la razonabilidad de la cuenta Inmuebles,

Maquinaria y Equipos por un monto de S/. 473’559,032, debido a que no se efectuó la toma de inventario físico en diversas unidades ejecutoras del Pliego. La divisionaria edificios incluye activos no saneados de las UTES Caraz por S/. 7’333,203; Dirección Regional de Agricultura Ancash por S/. 426,564; Dirección Regional de Salud Ancash por S/. 6’252,151; y UTES La Caleta presenta una diferencia de S/. 98’774,068 entre el registro efectuado y su autovalúo; así mismo, la Divisionaria equipos de transporte incluye activos no saneados de las UTES Guzman Barron por S/. 774,217; Dirección Regional de Agricultura Ancash por S/. 956,741; Dirección Regional de Salud Ancash por S/. 995,718; UGEL Huaylas por S/: 150,078; Dirección Regional de Educación Ancash por S/. 316,792; UTES La Caleta por S/. 478,631 y UGEL Huari por S/. 72,410.

Respecto a los Estados Presupuestarios del Sector Público 2005, el examen se basó en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información e importes, y en la evaluación selectiva de los informes emitidos por el Sistema Nacional de Control. De 163 informes de auditoría a los estados presupuestarios del sector público, se tiene que 19 contienen dictámenes del tipo con salvedades, 1 de tipo adverso, 2 abstenciones de opinión y 141 limpios, siendo los montos auditados a nivel de la ejecución de los presupuestos de ingresos y gastos del orden de 50% y 51% respectivamente, sobre el total integrado en los Estados Presupuestarios. Los dictámenes emitidos respecto a los presupuestos y ejecución de ingresos y gastos, se muestran a continuación:



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CUADRO Nº 22 AUDITORÍAS PRESUPUESTALES EFECTUADAS POR EL SNC, RESPECTO AL UNIVERSO

INSTITUCIONAL INTEGRADO A LA CUENTA GENERAL 2005 (En miles de nuevos soles)

DICTAMEN Nº ENTIDAD

PRESUPUESTO INGRESOS

PRESUPUESTO GASTOS

PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

Salvedades 19 3 015 478.2 2 902 532.4 3 011 560.1 2 790 745.7

Adverso 1 48 037.1 49 765.9 48 037.1 45 039.9

Abstención opinión 2 123 994.7 117 794.3 123 994.7 95 000.3

Limpio 141 38 471 478.4 38 993 889.9 38 167 879.3 35 354 105.5

Total Auditado 163 41 658 988.4 42 063 982.5 41 351 471.2 38 284 891.4

Universo integrado 2 191 82 319 263.5 83 516 271.9 79 275 014.7 75 047 542.3

Total auditado/Universo 51% 50% 52% 51%

FUENTE: Gerencia del Sector Económico. Del total de informes recibidos, 44 corresponden a entidades cuyos presupuestos de ingresos y gastos ejecutados representan el 42% y 43% del total de ingresos y gastos ejecutados del presupuesto del sector público; de éstos 8 presentan dictámenes con salvedades u opinión adversa, cuyos aspectos más significativos son: • El dictamen del Ministerio de Educación expresa una opinión con salvedades debido a

que en la ejecución presupuestaria de ingresos se ha omitido el registro del desembolso efectuado por el Banco Mundial por S/. 1’853,679 a favor del Programa de Educación en Áreas Rurales.

• Los dictámenes a las Universidades Federico Villarreal y San Agustín de Arequipa

expresan una opinión con salvedades; en el primer caso dado que el estado de ejecución presupuestaria incluye compromisos por adquisiciones de existencias por S/ 314,084 y activos fijos por S/. 1’384,518, contraviniendo la Directiva Nº 013-2001-CG/B340; y en el segundo, por la menor captación y ejecución de ingresos en la fuente Donaciones y Transferencias por S/. 2’728,987, y la ejecución de gastos sin sustento técnico legal por S/. 3’914,374 para el pago de planillas de racionamiento y adquisición de insumos y combustibles sin procesos de selección.

• En el Instituto Nacional de Investigación y Capacitación en Telecomunicaciones -

INICTEL, el dictamen expresa una opinión con salvedades, dado que se consideró como ingresos del ejercicio S/. 581,736 derivados de convenios de capacitación celebrados con el Ejército Peruano, de los cuales S/. 350,829 corresponden a la adquisición de equipos y materiales a nombre de INICTEL; así mismo, en la ejecución del año 2005 se incluyó S/. 383,093 que corresponden a gastos no registrados del 2004, contraviniendo la Ley Nº 28411; además se ha incluido gastos de racionamiento y movilidad por S/. 804,225 que no reúnen los requisitos establecidos en la Cuarta Disposición Transitoria de la Ley Nº 28411.

Como resultado del Informe Corto de Auditoría a la Cuenta General 2005, se recomendó al Congreso de la República legislar la aplicación efectiva de sanciones a los titulares de entidad omisos a la presentación de información financiera ante la Dirección Nacional de Contabilidad Pública; legislar como requisito para acceder al sistema financiero del sector público, que las entidades con activos e ingresos importantes presenten a las instituciones



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financieras los informes de auditoría financiera y presupuestal. Al Ministerio de Economía y Finanzas, se recomendó que la Dirección Nacional de Endeudamiento Público, la Oficina de Normalización Previsional y el Banco Central de Reserva concilien las cifras sobre bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Régimen Privado de Pensiones, y que se elaboren los lineamientos para que la Dirección Nacional de Contabilidad Pública efectúe adecuadamente el proceso de integración y consolidación de los estados financieros del Sector Público. Informe Largo de Auditoría a la Cuenta General de la República 2005 (Informe Administrativo Nº 163-2006-CG/SE) El Informe Largo destaca en su contenido las observaciones y comentarios efectuados a las Direcciones de Contabilidad y de Endeudamiento Público del Ministerio de Economía y Finanzas, responsables de la elaboración de la Cuenta General de la República y de la conducción de las Finanzas Públicas, siendo los principales: Observaciones: Como resultado de la auditoría se observó que la Dirección Nacional del Tesoro Público, al 31.Dic.2005, no contabilizó cuentas por cobrar al Banco de Materiales por S/. 100’000,000 otorgado en virtud del D. U. Nº 076-2001, ocasionando que las cuentas por cobrar de los estados financieros se encuentren subestimadas; y que a su vez esa Dirección no haya gestionado oportunamente las recuperaciones con el fin de rebajar el saldo de esa cuenta pendiente de cobrar. Comentarios sobre Aspectos de Importancia: Los Ingresos y las Cuentas por Cobrar resultado de las operaciones de la privatización no han sido contabilizados por ningún ente del sector público. No obstante, solo para efectos de revelación las cuentas por cobrar y los ingresos de privatización son mostrados por la DNCP en el Balance General y Estado de Gestión de la Cuenta General de la República 2005. El MEF elaboró un proyecto de Ley por el cual se propone a PROINVERSIÓN como responsable de efectuar los registros contables de dichas operaciones, proyecto que fue remitido al Congreso anterior cuyas funciones concluyeron el 28.Jul.2006. La información financiera del Fondo Revolvente administrado por el Banco de Materiales no está siendo integrada a la Cuenta General de la República. Considerando que los estados financieros al 31:Dic.2005 de ese Fondo, estuvieron conformados por activos del balance general que ascendieron a S/. 870 138 301, y el estado de gestión que presentó ingresos por S/. 237 721 550 y déficit del ejercicio por S/. 36 943 552; los estados financieros integrados y consolidados de la Cuenta General no incluyeron esos importes. La Dirección Nacional de Endeudamiento Público - DNEP no revela los desembolsos y el servicio de deuda atendido de las empresas financieras del Estado sin garantía del Gobierno Nacional; sin embargo, viene desarrollando un módulo informático para el registro sistemático de la información, encontrándose en proceso de implementación. Los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Régimen Privado de Pensiones, que en el ejercicio 2005 ascendieron a S/. 5 319 millones, han sido contabilizados íntegramente como obligación por la Oficina de Normalización Previsional.



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Sin embargo, el Banco Central de Reserva informa como Saldo de la Deuda Pública por esos bonos un importe de US $ 2 677 millones que equivalen a S/. 9 183 millones; es decir, difiere en S/. 3 864 millones. De considerarse como válido el importe reportado por el BCR, su incidencia en el pasivo y los resultados del sector público sería importante. Se han efectuado modificaciones directamente en la base de datos del SIAF-SP relacionados con el Registro Único del Contribuyente (RUC), aspecto que podría influir en los controles establecidos para resguardar que las modificaciones de RUC se realicen en concordancia con la Directiva de Tesorería del año 2005. De la revisión al Plan Anual de Concertaciones - PAC (externa) año 2005, se determinó un reducido número de concertaciones relacionadas con proyectos de carácter productivo; asimismo, algunos proyectos no cuentan con el sustento de las razones por las que fueron excluidas o no se concertaron las operaciones de endeudamiento. Entre las principales recomendaciones planteadas al Ministerio de Economía y Finanzas, se señala: - Se haga de conocimiento al nuevo Congreso de la República, que el MEF elaboró y

presentó a través de la Presidencia del Consejo de Ministros un proyecto de Ley que designa a PROINVERSIÓN como entidad encargada de los registros contables de las operaciones derivadas de los procesos de promoción de inversión privada.

- Que la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, como órgano rector del Sistema

Nacional de Contabilidad, realice las acciones necesarias a efecto que la información financiera del Fondo Revolvente administrado por el Banco de Materiales SAC, sea contabilizada e integrada a la Cuenta General de la República.

- Que la Dirección Nacional de Endeudamiento Público, la Oficina de Normalización

Previsional y el Banco Central de Reserva, concilien las cifras referidas a los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Régimen Privado de Pensiones.

- A efecto de resguardar la integridad de la información de la DNTP, que el funcionario

responsable de esa Dirección Nacional, adopte las acciones que conlleven a la Oficina General de Informática y Estadística y al SIAF GL, a asegurar que el equipo operador del Sistema no realice modificaciones directamente en la base de datos, sino que sea la DNTP, a través de su aplicativo, la responsable de las modificaciones efectuadas en el SIAF. Del mismo modo, que la DNTP, OFINE y el SIAF GL, evalúen la problemática generada para dar cumplimiento, vía sistema, de lo dispuesto en el artículo 9º de la Directiva de Tesorería para el ejercicio 2005 y se implementen los correctivos necesarios para resguardar la información de la DNTP.

- El Director Nacional de Endeudamiento Público debe disponer la culminación del

desarrollo e implementación del módulo informático, que permita procesar y reportar la información sobre los desembolsos y el servicio de deuda atendido de las empresas financieras del Estado; así mismo, por la importancia que le otorga la Ley Nº 28563 - Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento, al Plan Anual de Concertaciones, se debe documentar o exponer con claridad las razones por las que se excluyen algunos proyectos del citado Plan.



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2.8.2 INFORME SOBRE LA GESTIÓN ECONÓMICA DEL ESTADO 2005 El Informe sobre la Gestión Económica del Estado 2005 analiza las cuentas fiscales bajo un enfoque económico y el manejo de la deuda pública, donde se muestran los resultados presentados por el Ministerio de Economía y Finanzas y el Banco Central de Reserva del Perú, desagregados por desembolsos, colocaciones y servicio de la deuda. En este sentido, el informe presenta la evolución de las proyecciones y supuestos para el ejercicio presupuestal 2005 de los principales indicadores macroeconómicos, como el Producto Bruto Interno, Ahorro - Inversión, Inflación y Tipo de Cambio; incluye además la variación del estado de la Deuda Pública para el período 2001-2004. Las principales conclusiones del informe se resumen en: (i) Los resultados de la economía peruana al final del 2005 superaron las metas del Marco

Macroeconómico Multianual, tanto en el sector real, financiero y externo; sin embargo, se mantiene una reducida presión tributaria de 13.8% del PBI;

(ii) El resultado económico del sector público no financiero alcanzó un déficit fiscal de

0.3% del PBI, monto menor en 0.7% respecto a la meta trazada en Marco Macroeconómico Multianual y al límite impuesto por la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (1% del PBI);

(iii) El gasto no financiero del Gobierno Central destinó sólo un 12.7% para el gasto de

capital y 87.3% para el gasto corriente con el fin de mantener su propia estructura, limitando un crecimiento mayor de la inversión;

iv) Si bien la deuda pública se ha incrementado en valores nominales, su peso relativo

respecto al PBI se ha reducido al pasar de 44.9% al 38.2% entre los años 2001 y 2005; v) El peso de la deuda pública externa respecto a la deuda pública total, redujo su

participación de 86% en el año 2004 a 74% en el 2005. 2.8.3 INFORME MACRO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE 2005 El Informe Macro del Programa del Vaso de Leche 2005 presenta los resultados de gestión revelados en las auditorías del Sistema Nacional de Control, brindando además información sobre el gasto realizado, productos adquiridos, beneficiarios atendidos y contenido nutricional de las raciones distribuidas. El Estado Peruano asignó en dicho ejercicio fiscal S/. 363 millones para el PVL y el Sistema Nacional de Control realizó 61 exámenes especiales que concluyeron en 54 informes con observaciones administrativas y determinación de responsabilidades, y 7 referidos a debilidades de control interno. Las observaciones más frecuentes se dan en la fase de programación, incluyendo los procesos de adquisición de alimentos, donde se incumplen las normas de contrataciones y adquisiciones del Estado. No se planifica oportuna y técnicamente el empadronamiento de los beneficiarios ni las adquisiciones de los insumos, optándose por adquirir vía las exoneraciones a los procesos de selección. El análisis presupuestal se efectuó sobre una muestra de 1,515 entidades cuyo presupuesto alcanza los S/. 286.7 millones, con los que se atendieron a 3.4 millones de



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beneficiarios, de los cuales el 58.3% fueron niños de 0 a 6 años, 9.4% madres gestantes y en período de lactancia, y 32.3% niños de 7 a 13 años, ancianos y afectados por tuberculosis. Estos resultados denotan una mejor distribución de la ración en los niños de 0 a 6 años (aumento de 2.5% anual), confirmando la tendencia del año anterior hacia una mayor atención de este grupo prioritario; no obstante, persiste la necesidad de establecer normas claras donde se precisen los criterios y mecanismos para una mejor focalización del servicio.

GRÁFICO Nº 09 BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA VASO DE LECHE 2004 - 2005

55% 58%

9% 10%

36%32%

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6

Niños 0-6 años Madres Gestantes -Lactancia

Otros

20042005

FUENTE: Gerencia de Estudios e Investigaciones.

Respecto a la ración distribuida, sobre una muestra de 78 municipalidades provinciales y 48 distritales de Lima Metropolitana y la Provincia Constitucional del Callao, se determinó que sólo 19 municipalidades distribuyeron raciones con el aporte energético y de macronutrientes establecido en la Resolución Ministerial N° 711-2002-SA. En general, los tipos de ración distribuidos son diferentes y prevalecen las adquisiciones de leche evaporada (47.3% del valor de compra), observándose la concentración de las compras en proveedores de Lima, Cusco, San Martín, Cajamarca, Junín y Amazonas, además de la diversidad de los precios sobre un mismo alimento por razones de volumen de la compra, localización de la oferta y marca. Geográficamente, se aprecia una concentración de recursos en las municipalidades de Lima Metropolitana y el Callao. Se ha identificado que 104 municipalidades concentran el 50% del presupuesto nacional asignado al Programa, de las cuales 27 se ubican en dicho ámbito central; contrariamente, las municipalidades de los departamentos de Apurímac, Huancavelica, Cusco, Cajamarca, Huánuco y Madre de Dios, cuyos índices de desnutrición crónica y pobreza son mayores, tienen una asignación por ración menor, que dificulta cubrir el costo de una ración con un valor nutricional mínimo. Entre las principales recomendaciones, se ha planteado a la Presidencia del Consejo de Ministros diseñar mecanismos de control para evaluar el impacto nutricional y coordinar la emisión de una nueva normativa; al Ministerio de Economía y Finanzas, aplicar la distribución de recursos en base a una asignación per cápita coherente con los precios de mercado; al INEI, obtener los indicadores de desnutrición a nivel distrital y al Ministerio de



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Salud, que difunda las fórmulas alternativas de las raciones, según los hábitos de consumo locales, generando conciencia sobre el objetivo del Programa y la prioridad de atención a los niños de 0 a 6 años, madres gestantes y en período de lactancia. 2.8.4 INFORME SOBRE EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE

AUSTERIDAD Y RACIONALIDAD PRESUPUESTARIA La Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2006, Ley Nº 28652, establece que la Contraloría General, a través de los Órganos de Control Institucional, tiene la responsabilidad de vigilar el cumplimiento de las normas en materia de austeridad y racionalidad en el gasto público. Se precisa, la obligación de la Contraloría por consolidar semestralmente los informes de evaluación de los OCI y su remisión a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General del Congreso de la República. En el ejercicio 2006, se ha emitido dos informes sobre el Cumplimiento de Medidas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Presupuestaria (Períodos: enero - diciembre de 2005 y enero - junio de 2006), sobre la base de los informes elaborados por los OCI, en cumplimiento del artículo 2º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto2. El Informe Consolidado sobre las Disposiciones de Disciplina, Racionalidad y Austeridad al I Semestre de 2006, consolida los resultados reportados por 311 Órganos de Control Institucional, cuya evaluación dio cuenta que 208 OCI informaron el cumplimiento de tales disposiciones; 88 concluyeron que sus entidades no cumplieron con dicho mandato y 15 no emitieron opinión por no contar con información, o la misma fue entregada en forma inoportuna e incompleta. La mayor incidencia respecto al incumplimiento de normas refiere: a) La contratación de servicios no personales no previstos en los presupuestos;

b) La contratación de personal por la modalidad de servicios no personales, para el desempeño de funciones permanentes;

c) Las entidades no cuentan con Cuadro de Asignación de Personal - CAP ni Presupuesto Analítico de Personal - PAP; y,

d) Falta de sustento en los gastos de telefonía celular. En estos casos, se ha determinado debilidades de control interno significativas, por lo que se ha considerado en 35 Órganos de Control Institucional, efectuar una acción de control para su respectiva constatación.

2.9 SERVICIO DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS

La Contraloría General, en cumplimiento del objetivo estratégico “promover la participación de la ciudadanía en el control social”, brinda el servicio de atención de denuncias en su sede central y Oficinas Regionales, dentro de una estrategia de atención personalizada que se complementa con su evaluación y verificación posterior en una acción rápida o examen especial, según el hecho denunciado.

2 Con excepción de FONAFE y las empresas comprendidas en su ámbito.



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Dicho servicio permitió la atención y orientación personalizada de 1 349 ciudadanos en el presente año, a quienes se ha instruido acerca de la adecuada presentación de sus denuncias, de la organización de la documentación que sustenta las mismas, y sobre la gestión de trámite a seguir ante la Contraloría General u otras instancias de resolución del Estado, según sus competencias. Durante el año 2006 se recibieron un total de 2,329 expedientes de denuncias a nivel nacional, de los cuales 1,074 ingresaron por la sede central y 1,255 por las Oficinas Regionales. Según el origen de las denuncias, el 77% provienen de la ciudadanía, 14% del Congreso de la República y 9% de las autoridades gubernamentales, siendo los funcionarios más denunciados del sector municipal (59%) y, en menor medida, de los órganos desconcentrados (15%) y del Gobierno Central y sus Instituciones Públicas Descentralizadas adscritas (11%). Al cierre de año, el estado de atención de denuncias arroja como resultado un total de 1,954 expedientes atendidos, de los cuales 1,594 corresponden a denuncias ingresadas en el año 2006 y 360 a expedientes que se encontraban pendientes de conclusión al término del 2005. Globalmente, los expedientes atendidos del año 2006 equivalen a un 68.4% de los expedientes ingresados, mientras que los expedientes que han quedado en proceso significan el 17.6% de los mismos.

CUADRO Nº 23 ATENCIÓN DE EXPEDIENTES DE DENUNCIAS INGRESADAS EN EL 2006

Unidad Orgánica En Proceso Seguimiento Atendido (*) Total

Sede Central (GDPC) 167 115 792 1.074 Oficinas Regionales 243 210 802 1.255

TOTAL 410 325 1.594 2.329

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana. (*) Incluye expedientes concluidos y derivados a las Gerencias de Control.

GRÁFICO Nº 10

ATENCIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS - 2006

Seguimiento32514%

Atendidas1.59468%

En Proceso41018%

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Los presuntos delitos comprobados de mayor incidencia, corresponden a los delitos contra la administración pública en las modalidades de peculado, negociación incompatible con el



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cargo, abuso de autoridad, omisión de actos funcionales y colusión. También se ha constatado delitos contra la fe pública en las modalidades de falsificación de documentos y falsedad genérica e ideológica. Otro logro importante ha sido la realización de ocho (08) eventos de capacitación sobre el proceso de atención de denuncias ciudadanas, investigaciones policiales y ejecución de acciones rápidas, dirigidas a las Oficinas Regionales, Órganos de Control Institucional, la Policía Adscita y asesores del Congreso de la República; además de dos (02) talleres sobre “Evaluación de Denuncias: Identificación de Problemas, Resultados Esperados y Líneas de Acción” (Programa de Gobernabilidad de la GTZ) y “Procesos de Atención de Denuncias Ciudadanas en las Entidades de Fiscalización Superior: Experiencias y Lecciones Aprendidas”, que permitió intercambiar experiencias con las EFS de Colombia y Costa Rica.

2.10 CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL

INSTITUCIONAL Y SOCIEDADES DE AUDITORÍA 2.10.1 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI Y SOA La información conciliada en el Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU muestra que, para el año 2006, los OCI han registrado 2 248 informes resultantes de 1 916 acciones de control y las Sociedades de Auditoría 465 informes derivados de 259 acciones de control, haciendo un total de 2 713 informes emitidos. Cabe precisar que, los informes registrados corresponden a 508 OCI, sobre un total de 761, lo que indica un sub registro de 33%.

CUADRO Nº 24 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI Y SOA - PERÍODO 2003 / 2006

ÓRGANO DEL SISTEMA Nº DE INFORMES DE ACCIÓN DE CONTROL 2003 2004 2005 2006

Órgano de Control Institucional 3 462 3 497 3 318 2 248 Sociedad de Auditoría 461 535 547 465

TOTAL 3 923 4 032 3 865 2 713

FUENTE: Sistema SAGU, Reporte Estadístico de Informes de Acción de Control al 05.JUN.2007 Con relación a los resultados económicos, los informes emitidos por los OCI y SOA en el año 2006 involucran un monto observado global del orden de S/. 7,521’393,432 nuevos soles y US $ 700’774,903 dólares, de acuerdo al siguiente detalle: Los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional involucran un monto

total observado del orden de S/. 2 021 385 331 y US $ 8 084 333. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría involucran un monto total

observado del orden de S/. 5 500 008 101 y US $ 692 690 570. Por otro lado, la evolución de los informes de control de los OCI muestra una tendencia variable en el período 2003 - 2006 y decreciente en el año 2006, lo cual se atribuye a que en este año sólo 508 OCI - de un total de 761 -, registraron información de control en el SAGU, existiendo sub registros como producto del proceso de conciliación entre las bases de datos de la Contraloría General y los OCI.



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2.10.2 PRINCIPALES INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI • Informes Administrativos y Especiales emitidos por los OCI Entre los principales informes administrativos y especiales emitidos por los Órganos de Control Institucional, identificados sobre la base de los montos involucrados en las observaciones de auditoría, se tiene:

CUADRO Nº 25 PRINCIPALES INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI - AÑO 2006

Nº ENTIDAD INFORME

RESULTADOS Título / Número Responsabilidad

1 Proyecto Especial Río Cachi

“Auditoría a la Información Financiera del 2005”. Nº 003-2006-2-0803

Administrativa

Se firmaron convenios para préstamo de maquinarias en condiciones adversas. Monto de Recupero en Vía Administrativa: S/. 342,959. Contratación indebida de servicios y otros. (Monto observado: S/. 235’225,654)

2 Proyecto Especial Pichis Palcazu

“Auditoría a los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2005”. Nº 003-2006-2-3380

Administrativa

Saldo deformado de cuenta Caja y Bancos, Créditos no presentados en Balance, Inconsistencia de Inmuebles, Maquinaria y Equipo e Infraestructura Pública, Obligaciones Tributarias no reveladas y otros. (Monto observado: S/. 201’073,733)

3 Proyecto Especial Plan Meriss - Cusco

“Examen Especial Evaluación de Obras ejecutadas en ejercicios 2004 y 2005”. Nº 002-2006-2-4501

Administrativo

Deficiencias constructivas en estructuras, no se acreditan pruebas de calidad y deficiente control de obras: faltan expe-dientes técnicos, proyectos no son validados, error en precios unitarios y otros. Monto observado: S/. 127’053,346)

4 Universidad Nacional de Piura

“Examen Especial a la Oficina Abastecimiento de la UNP”. Nº 002-2006-2-0203

Penal

No existen actas de sustento en Adjudicación Directa Selectiva Nº 007-2003-UNP; e irregularidades en designación del proveedor de los Equipos. Perjuicio Económico: S/. 43,900

5

Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Chincha

“Informe Especial resultante del Examen Especial a las Operaciones Crediticias, Financieras y Administrativas”. Nº 002-2006-2-4798

Civil

La CMAC Chincha ocultó pérdidas contables acumuladas y un déficit de provisiones: opinión adversa y afectó uso de recursos. Perjuicio Económico: S/. 6’235,090



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6

Corporación Peruana de Aeropuertos -CORPAC S. A.

“Otorgamiento indebido de Bonificación Especial y Bonificación por Capacitación y Actualización”. Nº 005-2006-2-0257

Penal (Peculado)

Trascendencia económica: Perjuicio económico para el Estado revelado S/. 2’456,500.

7

Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento

“Obras Reconstrucción Sistema Agua Potable y Alcantarillado afectados por Fenómeno del Niño en la Libertad y Cajamarca”. Nº 004-2006-2-5303

Civil

Irregularidades en el proceso técnico administrativo de obras - incumplimiento funcional y legal, negligente supervisión y liquidación no ceñida a norma - Perjuicio Económico: S/. 1’056,018

8 Gobierno Regional La Libertad

“Transgresión de Normativa al Aprobar y Ejecutar el Proyecto de Inversión Pública SNIP 18155”. Nº 015-2006-2-5342

Penal

Transgresión de normativa al aprobar y ejecutar el PIP SNIP 18155 “Mejoramiento de Atención GUE J. F. Sánchez Carrión, donde se incluyó meta construcción de infraestructura. Perjuicio Económico: S/. 822,971

9 Gobierno Regional Junín

“Informe Especial derivado del Examen Especial a la Dirección Regional Agraria Junín: Período 2003-2005”.

Penal (Usurpación de Funciones, Concusión, Peculado y Malversación).

Irregular participación del Presidente del Comité de Gestión Patrimonial en procesos de venta. Perjuicio Económico: S/. 810,118

10 Proyecto Especial Río Cachi

“Firmaron Convenio y Addendas para el Préstamo de Maquinarias en condiciones adversas para el PERC”. Nº 006-2006-2-0803

Penal

PERC y Programa AGORAH suscribieron addendas que cambian las condiciones de entrega de maquinaria; se incumple mantenimiento y reparación. Perjuicio Económico: S/. 659,613

11

Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo - Lambayeque

“Trasgresión de normativa de la UNPRG para favorecer a alumnos de su CPU “Juan Aguinaga Castro”.

Civil

El CPU indebidamente concedió becas de estudio sin respaldo de Resoluciones Rectorales, no se consigna motivos para el beneficio. Perjuicio Económico: S/. 544,564

12

Empresa Nacional de Puertos - ENAPU S. A.

“Informe Especial derivado del Examen Especial a la Unidad de Almacenes”. Nº 007-2006-2-0256

Penal (Peculado)

Trascendencia económica: Perjuicio económico para el Estado revelado S/. 208,038.

13

Petróleos del Perú - PETROPERÚ S. A.

“Examen Especial al Pago de Sobreestadía”. Nº 006-2006-2-0084

Penal (Aprovechamiento indebido del Cargo)

Trascendencia económica: Perjuicio económico para el Estado revelado US$ 65,529.

FUENTE: Gerencias de Control



52

• Informes sobre Control de Gestión Ambiental emitidos por los OCI de Entidades con Competencia Ambiental

A partir de la realización de los primeros diplomados en “Auditoría de Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nación”, impartidos por la Escuela Nacional de Control, donde participaron personal de la Contraloría General y los jefes de OCI de las entidades con competencia ambiental, se abre un nuevo campo de acción para estos OCI, que se ha concretado en las primeras seis (06) auditorías en dicha materia.

CUADRO Nº 26 INFORMES DE CONTROL ELABORADOS POR LOS OCI EN MATERIA AMBIENTAL - 2006

Nº ENTIDAD ACCIÓN DE CONTROL Nombre Situación

1 Instituto Nacional de Recursos Naturales – INRENA

“Examen Especial a la Oficina de Gestión Ambiental Transectorial, Evaluación e Información de Recursos Naturales”.

Concluida “Examen Especial a las Concesiones Forestales con fines Maderables, con énfasis en los sistemas de información y los procedimientos de aprobación, evaluación y supervisión de documentos de gestión”.

2

Consejo Nacional de Camélidos Sudamericanos – CONACS

“Examen Especial sobre Subasta Pública de Cuota de Exportación de Alpacas y Llamas”. Informe Especial Nº 006-2006-2-4665”.

Concluida “Examen Especial al Convenio Nº CTR-028-2004-EF/UEPL480 y al Proyecto de Atención de la Población de Camélidos en las zonas expuestas al fenómeno de heladas, del CONACS. Período 2004- 2005”.

3 Instituto Nacional de Cultura - INC

“Auditoría de Gestión respecto a la Protección y Conservación del Patrimonio Cultural de la Nación en el ámbito de la sede central del INC y de la Dirección Cultural del Cusco”. Concluida

“Examen Especial al Proyecto Qhapaq Ñan del Instituto Nacional de Cultura”.

FUENTE: Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural Los exámenes realizados por los OCI son monitoreados por la Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural, quien efectúa la revisión de calidad de los informes de control y dispone su aprobación o reformulación, según sea el caso.



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CAPÍTULO 3. ACCIONES PREVENTIVAS CONTRA LA CORRUPCIÓN

La estrategia integral de lucha contra la corrupción se sustenta en el desarrollo de mecanismos preventivos, correctivos y de sanción. En el presente capítulo, se desarrolla las principales acciones preventivas realizadas en un marco que promueve la transparencia de los actos administrativos y de los bienes, rentas y patrimonio de los funcionarios públicos, las iniciativas legales anti corrupción, una cultura de honestidad y probidad en todos los niveles de la administración pública, así como la concertación de compromisos con el sector privado, basados en la responsabilidad ética y profesional de sus representantes. 3.1 CONTROL DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS, BIENES Y RENTAS

Con relación a la administración y fiscalización de declaraciones juradas, se realizaron diversas acciones tendentes a mejorar la regulación legal del sistema, las labores de fiscalización y facilitar la organización y manejo de archivos físicos y digitalizados. A fin de perfeccionar el marco legal, en agosto de 2006 se presentó al Congreso de la República un proyecto de Ley que regula la presentación de declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas en el sector público, cuyos principales aportes son la facultad de la Contraloría General para establecer el formato de rendición y su potestad sancionadora; así como la inclusión de información sobre participación o vinculación del declarante con empresas y otros, para advertir posibles conflictos de interés con el cargo desempeñado. También se concluyó el diseño de un sistema informático para el llenado de declaraciones juradas a través de medios magnéticos, incluido su proceso de validación en línea, con el fin de evitar el registro de datos erróneos - prueba piloto del sistema Prisma. Las pruebas de conectividad resultaron positivas y se concertó un cronograma para su aplicación por los magistrados de las diversas cortes a nivel nacional. Recepción y Verificación de Declaraciones Juradas En el año 2006 ingresaron a la Contraloría General un total de 6,650 expedientes de declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas, que comprenden 34,036 declaraciones juradas de funcionarios del sector público. Del total de declaraciones juradas presentadas se ha verificado, en sus aspectos formales, 27,384 declaraciones y se encuentran en proceso de verificación 6,652 declaraciones. Los resultados de la verificación revelan observaciones en el 10% de las declaraciones presentadas, siendo las más frecuentes: la presentación de DDJJ en formatos derogados, errores materiales de información y la presentación en fotocopia. Digitalización y Archivo de Declaraciones Juradas Se procesaron y archivaron 29,068 declaraciones juradas durante el año 2006, lo que



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representa un promedio de 1,118 declaraciones quincenales, cuyo crecimiento obedece al aumento en la presentación de declaraciones juradas producido después del mes de julio, en concordancia con el proceso electoral y renovación de las autoridades gubernamentales. Fiscalización de Declaraciones Juradas Los procesos de fiscalización integral de declaraciones juradas realizados en el año 2006 provienen de 27 procesos iniciados a fines del 2005, de los cuales 21 corresponden a pedidos expresos de funcionarios del Poder Ejecutivo. Los resultados al finalizar el año denotan que 04 tienen proyectos de informe y 23 se encuentran en trabajo de campo con un avance promedio de 70%. Además, sobre un total de 27 procesos iniciados en el año 2004, al 31 de diciembre de 2006 se concluyeron 25 proyectos de informe y aprobaron 20. Así mismo, en el ejercicio 2006 se dio inicio a la fiscalización de declaraciones juradas en gabinete - proceso sumario de contraste de datos, sin levantamiento del secreto bancario - cuyo avance al cierre de año reporta 132 procesos con avances parciales, donde se cuenta con 52 proyectos de informe. Servicios de Difusión y Orientación para la presentación de Declaraciones Juradas En coordinación con la Escuela Nacional de Control, se ha efectuado en la ciudad de Lima doce (12) eventos de capacitación sobre la normativa y correcto llenado de los formatos de declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas, dirigidas a los jefes de las Oficinas Generales de Administración de las entidades y a los jefes de los Órganos de Control Institucional, convocando un total de 478 funcionarios participantes. Adicionalmente, se realizaron siete (07) eventos de capacitación a nivel regional, dirigidas a los jefes de OCI en el ámbito de las Oficinas Regionales de Moyobamba, Huancayo, Cusco, Cajamarca, Puno, Huaraz e Ica.

3.2 VEEDURÍAS DE PROCESOS DE LICITACIÓN Y CONCURSOS PÚBLICOS Una de las principales modalidades de control preventivo son las Veedurías a los procesos de selección, que tienen como propósito prevenir la ocurrencia de desviaciones administrativas en los procesos de adquisición de bienes y servicios, alertando a los administradores sobre los riesgos potenciales o las posibles infracciones a las normas en los actos públicos. En esta modalidad, los Órganos de Control Institucional participan en la condición de observadores dentro de los actos de otorgamiento de la buena pro, de las Licitaciones Públicas, Concursos Públicos y Adjudicaciones Directas, con sujeción a los procedimientos establecidos en la Directiva Nº 006-2001-CG. Durante el año 2006 los OCI participaron en 2,853 veedurías a los procesos de selección, que involucran procesos de adquisición por un monto total de S/. 15,944’363,312 nuevos soles, habiendo remitido a la Contraloría General los informes de Resumen de Evaluación de Propuestas y el Cuadro de Conformación del Comité Especial. Las veedurías efectuadas se concentraron en los organismos del Gobierno Central, Instituciones Públicas Descentralizadas y Gobiernos Locales. Geográficamente, la distribución de las veedurías muestra una alta concentración de los



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procesos de selección en el departamento de Lima (61.2%) y una concentración, aún más acentuada, de los montos involucrados en dicho ámbito (81.2%), lo cual pone en evidencia la mayor materialidad de los procesos de adquisición conducidos por los organismos del Gobierno Nacional.

CUADRO Nº 27 VEEDURÍAS EFECTUADAS POR LOS OCI POR ÁMBITO GEOGRÁFICO - 2006

ÁMBITO VEEDURÍAS VALOR DE PROCESOS Nº Procesos % Monto S/. %

Lima 1,605 56.2 12,166’873,866 76.3 P. C. del Callao 142 5.0 778’732,970 4.9 Otros Departamentos 1,106 38.8 2,998’756,476 18.8

TOTAL 2,853 100.0 15,944’363,312 100,0

FUENTE: Gerencia de Contrataciones y Adquisiciones - Sistema Integrado SICGR La participación del control interno reafirma el principio de transparencia en los actos públicos, puesto que permite brindar información oportuna a la opinión pública sobre la legalidad de los procesos y al Sistema de Control proveer alertas con fines de planificación de las acciones de control.

3.3 INICIATIVAS LEGISLATIVAS

a) Propuestas Legislativas presentadas al Congreso de la República

En virtud de las facultades conferidas por el artículo 107° de la Constitución Política y concordante con lo establecido por el literal h) del artículo 32° de la ley 27785, la Contraloría General ha presentado en el año 2006, ante el Congreso de la República, siete (07) proyectos de ley vinculados al control gubernamental y transparencia pública, cuyos objetivos y estado situacional se detallan a continuación:

CUADRO Nº 28 PROYECTOS DE LEY PRESENTADOS AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA - AÑO 2006

PROYECTO DE LEY OBJETIVOS ESTADO ACTUAL (*)

79/2006-CG Reforma Constitucional de las funciones y atribuciones de la Contraloría General de la República.

Rechazado en la Comisión de Constitución y Reglamento. Falta dictamen en la Comisión de Fiscalización y Contraloría.

80/2006-CG

Autorizar la transferencia de recursos a favor de la Contraloría General de la República para el pago de jefes de Órganos de Control Institucional.

En Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República.

81/2006-CG

Modificación de Ley Marco de Promoción de la Inversión Descentralizada - Ley Nº 28059, que otorga carácter vinculante al Informe Previo de la Contraloría General de la República.

En Comisión Descentralización, Regionalización, Gob. Locales y Modernización del Estado. En Comisión de Fiscalización y Contraloría.



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82/2006-CG Regula la Declaración Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores públicos.

En Comisión de Constitución y Reglamento. En la Comisión de Fiscalización y Contraloría.

83/2006-CG Protección al Denunciante.

Dictamen favorable sustitutorio de Comisión de Fiscalización y Contraloría. Dictamen favorable sustitutorio Comisión de Justicia y DDHH. En Agenda del Pleno.

84/2006-CG

Modificación de Ley Nº 28588. Establece que el control gubernamental se realiza conforme a la Ley de la materia en los procesos de adquisición y contratación para la restauración y/o renovación de la infraestructura educativa.

Dictamen favorable de Comisión de Fiscalización y Contraloría. En Agenda del Pleno.

85/2006-CG

Modificación de la Ley Nº 26771, para extender la prohibición de nombramiento y contratación a personas con las que se tenga vínculos de parentesco hasta el sexto grado de consanguinidad y cuarto de afinidad, así como a personas con las que se tiene vínculo de amistad estrecho.

En la Comisión de Justicia y Derechos Humanos. En la Comisión de Fiscalización y Contraloría.

ELABORACIÓN: Gerencia de Asesoría Técnico Legal ( * ) Estado al 31 de diciembre de 2006 Así mismo, se aprobaron dos leyes gestadas a iniciativa de la Contraloría General: La Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado; y la Ley Nº 28697, que modifica los artículos 173º, inciso 2, y 321º, inciso 2, del Código Procesal Penal.

b) Opinión Técnico - Legal sobre Proyectos de Ley y Normas Administrativas Se ha emitido 21 opiniones técnico-legales sobre proyectos de Ley y normativa gestionada por el Poder Legislativo, aportando una posición técnica desde la perspectiva del control, en el trabajo de las diversas Comisiones del Congreso de la República. Los asuntos opinados y el estado situacional de los proyectos, se muestran a continuación:

CUADRO Nº 29 OPINIÓN DE PROYECTOS DE LEY Y NORMAS GESTIONADOS - AÑO 2006

N° OPINIÓN DE PROYECTO DE LEY / NORMA ESTADO DE PROYECTO (*)

01 Proyecto de Ley Nº 10733/2003-CR y 10807-2003-CR. Propone excluir a PETROPERU de los alcances de la Ley Nº 27293, “Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública”.

En Agenda.

02 Proyecto de Ley Nº 12381/2004-CR y 12539/2004-CR. Propone la modificación del Sistema Nacional de Inversión Pública, Ley Nº 27293.

Se promulgó la Ley Nº 28802.

03 Proyecto de Ley Nº 13665/2005-CR y 13873/2005-CR. Propone declarar de interés nacional el Fortalecimiento y Modernización de PETROPERU.


04

Proyecto de Ley Nº 14335/2005-CR. Propone reformar el artículo 41º de la Constitución Política, para establecer que a los funcionarios públicos no les alcanza el derecho al secreto bancario, la reserva tributaria y bursátil.

En Agenda.



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05 Proyecto de Ley Nº 12752/2004-CR. Ley de Profesionalización del Contador Público y de su Institución Superior.

En Comisión de Economía. En Comisión de Educación, Ciencia, Tecnología, Cultura y Patrimonio Cultural.

06

Proyecto de Ley Nº 14438/2005-CR. Propone modificar el art. 12º de la Ley Nº 17537, Ley que crea la Defensa Judicial del Estado, y los art. 11º, 22º y 24º de la Ley Nº 27785, para permitir interponer recurso de reconsideración contra las Resoluciones de Contraloría que autorizan al Procurador Público al inicio de acciones legales contra los funcionarios y servidores públicos que se hayan encontrado inmersos en procesos de control.

En Comisión de Justicia y Derechos Humanos. En Comisión de Fiscalización y Contraloría.

07 Proyecto de Ley Nº 14422/2005-CR. Propone Reforma Constitucional para agregar el artículo 160-A en la Constitución Política, que crea la Comisión de Lucha contra la Corrupción.

En Comisión de Constitución y Reglamento.

08 Proyecto de Ley Nº 13263/2005-CR. Ley General del Empleado Público. Archivado.

09

Proyecto de Ley Nº 14712/2005-PE. Aprueba un crédito suplementario proponiendo en Segunda Disposición Final que se incluya a la Contraloría en las disposiciones de austeridad contenidas en el inciso a) del artículo 8º de la Ley Nº 28652.

Se promulgó la Ley Nº 28750, sin incorporar a la Contraloría General en las disposiciones de austeridad.

10 Proyecto de Ley Nº 14722/2005-CR. Ley de Actualización de la Ley Nº 13253, Ley de Profesionalización del Contador Público y de creación de los Colegios de Contadores Públicos.

En Comisión de Educación, Ciencia, Tecnología, Cultura y Patrimonio Cultural.

11

Proyecto de Ley Nº 65/2006-PE. Autorizan un crédito suplementario, exonerando a la Contraloría de las normas de austeridad referidas a la contratación de personal para la ejecución de acciones de control preventivo y concurrente.


12 Proyecto de Ley Nº 87/2006-PE. Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2007. Se promulgó la Ley Nº 28927.

13 Proyecto de Ley Nº 66/2006-PE. Propone modificar los artículos 53º, 55º 56 y 57º de la Ley Nº 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.


14

Proyecto de Ley Nº 13/2006-PE. Autoriza constituir el Comité de Coordinación de Política Fiscal y establecer sanciones por el incumplimiento de las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

Aprobado en 1ª votación.

15

Proyecto de Ley Nº 573/2006-CR. Ley de Reforma Constitucional, otorgando facultades al Contralor General de la República para ordenar el Levantamiento del Secreto Bancario de los Funcionarios Públicos.


16 Proyecto de Ley Nº 346/2006-CR. Ley que deroga el segundo párrafo del artículo 7º del Código Procesal Constitucional. Se promulgó la Ley Nº 28946.

17 Proyecto de Ley Nº 209/2006-CR. Ley que crea el organismo superior de Servicios Municipales (OSSM).

En Com. Descentralización, Regionalización, Gob. Locales y Modernización G. Estado. En Comisión del Consumidor y Organismos Reguladores.

18

Proyecto de Ley No 2281-2006-CG/DC. Propone modificación de la Ley Nº 26771 - Ley que establece la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento y contratación de personal en el sector público, en casos de parentesco.

En Comisión de Justicia y Derechos Humanos. En Comisión de Fiscalización y Contraloría.



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19 Proyecto de Ley Nº 354/2006-CR. Ley de Reforma Constitucional de los artículos referidos a la designación y elección del Contralor General de la República.


20 Proyecto de Ley Nº 86/2006-CR. Ley General del Empleado Público.

En Com. Descentralización, Regionalización, Gob. Locales y Modernización G. Estado. En Comisión de Trabajo.

21 Proyecto de Ley Nº 239/2006-CR. Ley de Probidad del Sector Educación.

En Comisión de Ciencia, Tecnología, Cultura, Patrimonio Cultural, Juventud y Deportes.

ELABORACIÓN: Gerencia de Asesoría Técnico Legal (*) Estado al 31 de diciembre de 2006

3.4 ATENCIÓN DE SOLICITUDES PRESENTADAS POR LOS CONGRESISTAS DE LA REPÚBLICA En el ejercicio 2007, la Contraloría General recibió un total de 851 expedientes relativos a solicitudes presentadas por los señores Congresistas de la República, donde se puede apreciar que la mayor incidencia de los pedidos estuvo referida a las solicitudes de información (354), solicitudes de intervención de la Contraloría General (205) y solicitudes de acción de control (196), asuntos que en conjunto representan el 89% del total de expedientes gestionados por el Congreso de la República. Del total de expedientes gestionados se atendieron 676 lo que representa un nivel de atención general de 79%, siendo los porcentajes de atención de 82% en los casos de solicitudes de información y de 78% en las solicitudes de intervención de la CGR y de acciones de control, según se muestra:

CUADRO Nº 30 ATENCIÓN SOLICITUDES PRESENTADAS POR CONGRESISTAS DE LA REPÚBLICA 2006

ASUNTO Nº Solicitud

Solicitudes Atendidas

Total Concluido Parcial % Atención

Solicitud de Información 354 291 248 43 82% Solicita intervención de CGR 205 159 115 44 78% Solicita Acción de Control 196 153 128 25 78% Solicita opinión Proyecto Ley 28 15 11 4 54% Otros 68 58 55 3 85%

TOTAL 851 676 557 119 79%FUENTE: Gerencia de Prensa y Relaciones Parlamentarias

3.5 ACCIONES PREVENTIVAS EN EL SISTEMA EDUCATIVO Y EL SECTOR PRIVADO

Programa de Difusión para la Prevención de la corrupción El Programa de Difusión para la Prevención de Corrupción tiene como objetivo promover la participación de la comunidad escolar secundaria, en un esquema de sensibilización de la sociedad y transmisión de valores para promover cambios de actitudes ante la corrupción, mediante la realización de charlas y talleres para interiorizar la vocación de servicio público, la adopción de valores y de una cultura de honestidad, así como el



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conocimiento del rol que cumplen los entes de fiscalización del Estado. Busca generar en los escolares una capacidad de rechazo frente a los actos de corrupción, instándolos a actuar honestamente en el marco de la ley. Durante el año 2006, se realizó la capacitación de 29,639 alumnos de colegios nacionales del Estado y centros particulares, correspondiendo 10,905 alumnos a 40 colegios ubicados en el ámbito de la provincia de Lima y 18,734 alumnos a 120 colegios localizados en diversas provincias del interior del país, según se muestra a continuación:

CUADRO Nº 31 EVENTOS DE DIFUSIÓN ANTICORRUPCIÓN EN CCEE - 2006

FUENTE: Departamento de Desarrollo de Recursos Humanos Estos resultados expresan la política de descentralización en la atención del programa, lo cual se evidencia por el incremento de la participación de los alumnos de provincias, que pasaron del 38% en el año 2005 al 63% en el 2006.

Programa Juego Limpio El Programa Juega Limpio es una iniciativa de la Contraloría General que persigue establecer una alianza estratégica con el sector empresarial privado y las organizaciones representativas de la sociedad, con el objetivo de prevenir y reducir los actos de corrupción en las relaciones comerciales y contractuales con el Estado, generando un clima de sana competencia en el mercado y una responsabilidad ética compartida con todos los agentes económicos y sociales del país. En el marco de dicho Programa, durante el año 2006 se ha suscrito dos (02) convenios de cooperación interinstitucional con el Colegio de Contadores Públicos de Lima y el Colegio de Contadores Públicos del Perú, a fin de complementar esfuerzos en la lucha contra la corrupción y de promover el intercambio de experiencias en esta materia. A nivel de los compromisos de ética y responsabilidad social contraídos con los gremios empresariales más representativos, se mantiene la vigencia de los compromisos suscritos con los Comités de: - Productos Médico Quirúrgicos (11). - Productos para la Salud y Ciencias Afines (30). - Fabricantes de Productos Farmacéuticos (3). Es de precisar que, el 27 de febrero de 2006 se suscribieron tres acuerdos con el Comité de Fabricantes de Productos Farmacéuticos, referidos al producto ADIFAN.

UBICACIÓN Nº ALUMNOS Nº COLEGIOS En Lima 10 905 40 En Provincias 18 734 120

Total 29 639 160



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GRÁFICO Nº 11 PROGRAMA JUEGA LIMPIO


Capacitación a Organizaciones Sociales A fin de promover una participación efectiva de la población en el control de los recursos públicos destinados a los programas sociales, se ha dado impulso a la capacitación de sus organizaciones, a través de las madres representantes en el Programa del Vaso de Leche y de los representantes de las municipalidades. El objetivo es brindarles información básica sobre la normativa que regula la gestión del programa PVL, y de los problemas revelados en las auditorías, para asegurar una gestión más eficaz al interior de los Comités de Administración. En el año 2006, las acciones de capacitación a las organizaciones sociales dieron como resultado la realización de 10 conferencias de sensibilización a nivel nacional, de las cuales 3 se efectuaron en la provincia de Lima y 7 en las provincias del interior, eventos que congregaron un total de 1,086 participaciones, según se muestra:

CUADRO Nº 32 EVENTOS DE SENSIBILIZACIÓN CIUDADANA - 2006

LUGAR Nº CURSOS PARTICIPACIÓN En Lima 3 543 En Provincias 7 543

Total 10 1 086 FUENTE: Gerencia de Programas Sociales

Los eventos descentralizados corresponden a las ciudades de Cusco, Piura Huaraz,

SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS DE COOPERACIÓN

COMPROMISOS DE ÉTICA Y RESPONSABILIDAD

SOCIAL EMPRESARIAL

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ

É ÓC. PRODUCTOS MÉDICO QUIRÚRGICOS (11)

C. FABRICANT. PRODUCTOS FARMACÉUTICOS (6)

C. PRODUCTOS P / SALUD Y C. AFINES (30)



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Tacna, Tarapoto y Cajamarca, además de las Municipalidad Provincial de Ilo; mientras que en el ámbito de la provincia de Lima se localizaron en la Escuela Nacional de Control y las Municipalidades Provincial de Cañete y Distrital de Miraflores.

3.6 TRANSPARENCIA DE INFORMACIÓN A través de la Página Web: <www.contraloria.gob.pe> puesta en Internet, la Contraloría General difunde información sobre los aspectos más relevantes de su gestión institucional, particularmente sobre los servicios ofrecidos al sector público y la ciudadanía en general; así como información general del sector público, con el objetivo de dar transparencia a los actos administrativos y de instaurar una cultura de rendición de cuentas. Respecto a la información de carácter institucional, comprende aspectos generales como los planes estratégicos y de control, su normativa interna, registro de información en el Sistema de Auditoria Gubernamental - SAGU y los resultados obtenidos en los servicios; así mismo, brinda información presupuestal de los ingresos y gastos, de adquisiciones y sus resultados, proyectos de inversión pública y la relación del personal activo y pasivo; además de proveer información de utilidad para los órganos del Sistema Nacional de Control sobre publicación de resoluciones, normativa de control y programación de cursos de capacitación, entre otros. En efecto, la Contraloría brinda información sobre los resultados de su gestión técnica, estratégica y operativa mostrados en el Informe de Gestión anual que se presenta al Congreso de la República y en los avances trimestrales de los indicadores de desempeño estratégico; así como los resultados obtenidos por el Servicio de Atención de Denuncias, la Procuraduría Pública adscrita y por el control de programas especiales como el Vaso de Leche y Adicionales de Obra, mostrando las síntesis gerenciales de los principales informes de control. El Portal Institucional también presenta información acerca de los servicios ofrecidos al Sistema Nacional de Control y la ciudadanía, destacando en este último los módulos del Servicio de Atención de Denuncias y la programación de cursos de la Escuela Nacional de Control dirigidos al personal del Sistema, la administración pública y profesionales independientes en general. El Servicio de Atención de Denuncias orienta al ciudadano en el ejercicio del “control social”, precisando las entidades sujetas a control, la normativa interna que señala los requisitos para la presentación de las denuncias, el trámite, proceso de evaluación y comunicación de resultados. En cuanto a la información del sector público, abarca aspectos tales como la transparencia en la gestión pública, vinculada a las adquisiciones y compras del Estado; la promoción del sector privado, centrada en el accionar de las firmas auditoras y de las organizaciones empresariales; y los servicios ofrecidos tanto al sector público como al sector privado, en procura de satisfacer las necesidades de información de los clientes internos - el sistema de control - y externos - la población. El Portal de Adquisiciones y Contrataciones del Estado PACE es una herramienta para cautelar la transparencia y probidad administrativa en las compras estatales, que ofrece información sobre los planes y procesos de compras en el sector público a nivel nacional, permitiendo el acceso gratuito a las bases, anexos y resultados de dichos procesos. Promueve la participación de los proveedores de bienes y servicios en un marco de libre



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competencia, a través de links de consultas y preguntas frecuentes. También se promueve la participación de las firmas auditoras privadas en el ejercicio del control gubernamental, mediante la difusión de la normativa, relación de sociedades calificadas, convocatorias a concursos públicos de méritos, relación de sociedades que adquirieron bases de entidades solicitantes, así como de las actividades subsiguientes de evaluación, designación y supervisión del proceso de contratación.

CUADRO Nº 33 PORTAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA < www.contraloria.gob.pe >

INFORMACIÓN DE CARÁCTER INSTITUCIONAL INFORMACIÓN GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO

INFORMACIÓN GENERAL: Organización y Funciones: ROF, MOF. Remuneraciones. Plan Estratégico de la CGR 2004 - 2006. Plan Nacional de Control. Texto Único de Procedimientos Administrativos

TRANSPARENCIA DE GESTIÓN CGR: Plan Anual de Adquisiciones. Información Presupuestal y del Gasto. Información de Personal. Registro de Procesos de Selección. Gestión Institucional: Informe de Gestión CGR,

Gestión del Servicio de Denuncias, Gestión de Procuraduría y otros.

Indicadores de Desempeño: Plan Estratégico. Control de Gestión Ambiental y Pat. Cultural.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Normas y Directivas de control gubernamental. Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU Órganos de Control Institucional. Capacitación en Control al personal del SNC Programas de Especialización.

TRANSPARENCIA DE GESTIÓN PÚBLICA Portal de Adquisiciones y Compras del Estado. Compras efectuadas por el Estado. Formato de Solicitud de Acceso a Información

Pública. Directiva de Rendición de Cuentas.

PROMOCIÓN DEL SECTOR PRIVADO Registro de Sociedades de Auditoría. Concursos Públicos para designar Sociedades

de Auditoría. Programa Juega Limpio.

SERVICIOS AL SECTOR PÚBLICO Y LA CIUDADANÍA Atención de Denuncias Ciudadanas. Situación y atención de Denuncias. Normas de Control Interno. Cursos de capacitación en gestión pública. Programa de Gerencia en la Administración

Pública. Programa de Difusión para la Prevención de la

Corrupción.




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CAPÍTULO 4. GESTIÓN COMO ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

En la condición de ente rector, la Contraloría General participa en la producción de los servicios de control a cargo del Sistema Nacional de Control. En la fase de planificación se orienta el planeamiento de los OCI, dictando los lineamientos de política y directivas de formulación para la aprobación de los Planes Anuales de Control a nivel nacional; durante fase de ejecución se organiza y monitorea las operaciones y se supervisa las labores de control ejercidas por los OCI y SOA; y posteriormente, se evalúa los informes de control posterior de los OCI y SOA en función a su consistencia técnica y sujeción a la normativa, de cuyos resultados puede disponer el ajuste o reformulación de dichos informes.

GRÁFICO N° 12 RELACIONES FUNCIONALES DE LA CGR CON LOS OCI Y SOA

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control En este contexto, las prioridades institucionales para el fortalecimiento de los órganos del Sistema Nacional de Control, han incidido en los procesos de designación de las jefaturas de OCI y designación de SOA, para reforzar la independencia e incentivar la participación de las auditorías privadas; en la mejora de los procesos de supervisión, para mejorar la calidad de los servicios de control; y en las acciones de capacitación que promuevan el desarrollo de capacidades técnicas en los profesionales del Sistema.

PLANIFICACIÓN . Dicta Políticas de Control . Directivas de Formulación de Planes OCI . Aprobación de Planes del OCI

EVALUACIÓN . Ev. Informes de Control de OCI y SOA . Evaluación de desempeño Jefes OCI . Evaluación de Cumplimiento PAC-OCI . Evaluación Planes y Programas de SOA

SUPERVISIÓN . Supervisión Técnica de OCI y SOA (in situ) . Inspecciones administrativas de OCI y SOA

OPERACIÓN . Designación y Separación - Jefes OCI . Designación de SOA . Monitoreo de Operativos de Control OCI . Seguimiento Acciones de Control de OCI . Encargos de Control dispuestos por CGR . Asistencia Técnica y Consultas



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4.1 DESIGNACIÓN Y SEPARACIÓN DE JEFES DE ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL En cumplimiento del artículo 19° de la Ley Nº 27785, sobre designación y separación de jefes de OCI, la Contraloría General ha efectuado en el año 2006 la designación de 26 jefes de OCI y una encargatura de jefatura; además se resolvió por la separación de 12 jefaturas y 41 rotaciones en el ejercicio del cargo. Estas acciones contribuyen a lograr la independencia en el ejercicio del control y afirmar las relaciones de dependencia funcional con el organismo rector. Del total de designaciones efectuadas, 09 provienen de la modalidad de concurso público de méritos, 17 por procesos de designación directa del personal de la Contraloría General y 01 por encargo, según se muestra.

CUADRO Nº 34 DESIGNACIÓN DE JEFES DE OCI - 2006

TIPO DE ENTIDAD Nº DESIGNACIONES %

Concurso Público convocado por CGR 9 33,3 Designación de Personal de la CGR 17 63.0 Encargatura 1 3.7

TOTAL 27 100,0 FUENTE: Gerencia de Órganos de Control Institucional

En general, las designaciones efectuadas por la Contraloría General desde el año 2003, han incidido sobre los organismos del Gobierno Central, Órganos Desconcentrados, Municipalidades, Gobiernos Regionales y Universidades, sectores que absorben el 85% del total de designaciones efectuadas en el período 2003 - 2006. De otro lado, se resolvió la separación definitiva de 12 jefes de OCI: 4 fueron motivadas por conclusión de su designación, 3 por renuncias voluntarias y 2 por desempeño no satisfactorio luego de la evaluación efectuada conforme a las normas vigentes. Además, como parte de una práctica sana de desplazamiento de servidores a nuevos cargos, se efectuó la rotación de 41 jefes de OCI con el propósito de ampliar sus conocimientos, disminuir errores y evitar la existencia de personal indispensable. La evaluación del desempeño funcional de los jefes de OCI arrojó las siguientes debilidades: a) dependencia administrativa del titular y participación en actos de gestión, lo que afecta su independencia; b) dilación de los informes de auditoría y deficiencias en su formulación, al no sujetarse a las normas de auditoría; c) Inadecuada elaboración de los papeles de trabajo, que afecta el sustento de los informes; y, d) la falta de un adecuado seguimiento de medidas correctivas, que incide en recomendaciones no implementadas oportunamente y en la prescripción de la ejecución del proceso administrativo disciplinario.

4.2 SERVICIO DE DESIGNACIÓN DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA Conforme al literal ll), del artículo 22º de la Ley Nº 27785, es atribución de la Contraloría General designar Sociedades de Auditoría, a través de concursos públicos de méritos, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones que para el efecto se emita.



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Los servicios de designación de SOA brindados en el año 2006, presentan resultados similares a los obtenidos en el 2005, en términos de solicitudes, propuestas presentadas y designaciones. Así, en el presente ejercicio, se concluyeron 05 concursos públicos de méritos que permitieron atender los requerimientos de designación de 459 entidades públicas, habiéndose presentado un total de 1 022 propuestas técnicas y económicas. Como resultado, la Contraloría General designó un total de 299 Sociedades de Auditoría para la realización de las auditorias financieras y presupuestales, de las cuales 176 se ubican en el ámbito de Lima y 132 en provincias, habiéndose declarado desierta por primera vez la designación para 90 entidades, al no reunir las propuestas técnicas los requisitos mínimos exigibles. Adicionalmente, se autorizó la contratación directa de 09 Sociedades de Auditoria, siguiendo los procedimientos internos.

CUADRO Nº 35

DESIGNACIÓN DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNAS - 2006

CONCEPTO DESIGNACIONES

Nº % I. POR CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS (*) 299 97%

- Nº de Concursos 05 - Nº de Propuestas Presentadas 1022 - Nº de Entidades Solicitantes 459 - Nº de Desiertas (1º, 2º y 3º) 160

II. POR AUTORIZACIÓN DIRECTA 09 3% TOTAL 308 100%

FUENTE: Gerencia de Designación de Sociedades.

En el campo de la modernización del Proceso de Designación de Sociedades y de la Administración del Registro de SOA, se desarrollaron tres acciones centrales: El uso obligatorio en los concursos públicos de méritos, del Sistema de Designación de

Sociedades de Auditoría versión 4.0: Módulo Interno (Uso de la Gerencia de SOA), Módulo Externo (Uso de Sociedades de Auditoría) y Web de transmisión electrónica, que han permitido la integración y sistematización de los procesos de convocatoria, venta de bases, recepción de propuestas, publicación de designación e ingreso del personal eventual por concurso, además de facilitar la implementación del módulo de calificación de propuestas. Como efecto de esta acción, se tiene la administración de un proceso ordenado y transparente, así como la disminución del costo horas/hombre por sustitución de los registros manuales.

La capacitación de las cinco nuevas Sociedades inscritas en el Registro de Contraloría,

en relación al uso y aplicación de los módulos del Sistema de Designación V. 4.0, particularmente respecto al ingreso de su personal eventual por cada concurso y la generación de bases de datos históricas.

El desarrollo del módulo de renovación de inscripción de SOA y de archivos ejecutables

para mejorar el Sistema de Registro de SOA, los que se han publicado en el Portal institucional para uso de las sociedades inscritas. Previamente se capacitó a todas las sociedades inscritas, incluyendo provincias, en el uso de esta versión.



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4.3 EVALUACIÓN DE INFORMES DE ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Con el objetivo de asegurar la calidad de los informes del Sistema Nacional de Control, la Contraloría General realiza la evaluación integral de los informes emitidos por los OCI y una evaluación selectiva de los informes elaborados por las SOA designadas, cuyo origen proviene tanto de las acciones de control iniciadas en el año 2006 como de los pasivos de ejercicios anteriores. En el año 2006, se ha concluido la evaluación de 4 086 informes de control presentados por los OCI y se encuentran en proceso de evaluación y seguimiento 3 823 informes adicionales, lo que significa un nivel de conclusión de 51,0% sobre el total de informes recibidos por el ente superior de control. Con relación a los informes recibidos en el año, el grado de conclusión de los informes es de 54,4%; y respecto a los informes de años anteriores lo es de 48.0%, según se aprecia a continuación:

CUADRO Nº 36 EVALUACIÓN DE INFORMES DE CONTROL DE OCI - AÑO 2006

ORIGEN DEL INFORME POR DERIVAR EVALUACIÓN /

SEGUIMIENTO CONCLUIDOS TOTAL GRADO DE CONCLUSIÓN

Informes de OCI recibidos en 2006 75 1 635 2 039 3 749 54,4%

Informes de OCI de años anteriores 26 2 188 2 047 4 261 48,0%

TOTAL 101 3 823 4 086 8 010 51,0%

FUENTE: Gerencias de Control y Oficinas Regionales / Sistema de Trámite Documentario Estos procesos de revisión de calidad de los informes, revisten singular importancia por sus efectos en la consistencia técnica y legal de los informes, pudiendo disponerse como resultado de la evaluación la ampliación o reformulación de los mismos.

4.4 SUPERVISIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Supervisión de Órganos de Control Institucional

La supervisión del accionar de los OCI se efectúa a través de dos acciones: a) Supervisión. La supervisión se realiza conforme a lo dispuesto en el artículo 34º del

Reglamento de los OCI, aprobado con R. C. Nº 114-2003-CG. Procura determinar si el OCI viene cumpliendo con la misión asignada, en términos del cumplimiento del Plan Anual de Control, de la eficiencia y eficacia de la gestión, de la calidad de los informes de control y del seguimiento de la adopción de medidas correctivas.

b) Inspección. Se realiza mediante programas específicos con el objetivo de evaluar la

implementación y normal funcionamiento del OCI, sobre la base de la asignación presupuestal y de los recursos humanos y materiales disponibles.

En el ejercicio 2006, la Contraloría General ha efectuado 35 acciones de supervisión a los OCI, de las cuales 15 corresponden a supervisiones técnicas del cumplimiento de la misión y 20 a inspecciones de tipo administrativo. Cabe precisar que, las supervisiones técnicas e inspecciones se han concentrado en el accionar de los OCI pertenecientes a



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las Municipalidades e Instituciones Públicas Descentralizadas.

CUADRO Nº 37 SUPERVISIÓN E INSPECCIÓN DE OCI - AÑO 2006

ACCIONES NÚMERO (%)

Supervisión Técnica 15 42.9 Inspecciones 20 57.1

TOTAL 35 100,0

FUENTE: Gerencia de OCI Entre las recomendaciones más sustantivas derivadas de la supervisión se tiene: a) la programación y enfoque apropiado respecto a los objetivos, oportunidad y alcance del control; b) la presentación de informes de control sustentados y respaldados en papeles de trabajo, en concordancia con la NAGU 3.50; c) la evaluación y verificación de las denuncias que ameritan intervención; y, d) el fortalecimiento del OCI mediante capacitación permanente de su personal y la dotación y/o repotenciación de sus equipos informáticos. Por su parte, las inspecciones concluyeron en la carencia de presupuestos asignados al OCI por parte de la Entidad, y en la limitada disponibilidad de personal y equipos informáticos; recomendándose a los titulares de las entidades cumplir con las asignaciones de recursos.

Supervisión de Sociedades de Auditoría

Conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, aprobado por R. C. Nº 140-2003-CG/SOA, la Contraloría General realiza cuatro formas de control sobre el accionar de las SOA, siendo éstas: Supervisión Técnica. A través de visitas selectivas de trabajo en la entidad examinada y en las SOA designadas, con el fin de supervisar in situ la adecuada prestación de los servicios de auditoría en sus diferentes fases (planeamiento, trabajo de campo y elaboración del informe), cautelando que se apliquen las NAGU, NIAS y otras normas; además de supervisar el cumplimiento de las obligaciones de la Comisión Especial de Cautela, en el marco del art. 9º del Reglamento para la Designación de SOA. Supervisión Administrativa. Son visitas de verificación legal relacionadas con el registro de las SOA y de constatación de la veracidad de información técnica, financiera y administrativa presentada por las SOA durante los procesos de inscripción, renovación y actualización en el Registro de Sociedades de Auditoría - RUNSA. Evaluación de planes y programas de auditoría elaborados por las SOA designadas. Este proceso es previo al trabajo de auditoría y tiene por objeto evaluar la consistencia técnica de los programas a ser aplicados, así como su sujeción a las normas de control. Evaluación de Informes de Auditoría. Se realiza bajo criterios de selectividad o muestra, en términos de consistencia técnica y sujeción del informe a las NAGU y NIA, de cuyos resultados puede disponerse la ampliación o reformulación de los informes en un plazo de 10 días calendario. Como resultado de las labores de supervisión, destacan 59 visitas en trabajo de campo



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a las SOA y Comisiones de Cautela, para verificar la sujeción de los exámenes a las normas de control y procedimientos de auditoría aprobados; así como la aplicación de los recursos y cumplimiento contractual, cuyos resultados se han reflejado en informes de auditoría de mejor calidad y confiabilidad. Así mismo, 24 visitas de verificación de información en las SOA localizadas en las provincias de Trujillo, Chiclayo y Piura, donde se constató la receptividad de las firmas auditoras para corregir las deficiencias observadas en el orden de la documentación presentada al Registro de Sociedades y en el control de calidad a la información ingresada al Sistema de Registro.

CUADRO Nº 38 SUPERVISIÓN DE SOA Y EVALUACIÓN DE PLANES E INFORMES - 2006

ACCIONES NÚMERO (%)

Supervisión Técnica de SOA y Entidades 59 12.1 Supervisión Administrativa de SOA 24 4,9 Evaluación de Planes y Programas 308 63,0 Evaluación de Informes de Auditoría 98 20.0

TOTAL 489 100,0

FUENTE: Gerencia de Sociedades de Auditoría. En efecto, los informes elaborados por las SOA muestran una mayor profundidad en el análisis de los indicios de ilícitos o del perjuicio económico, cuya documentación de sustento se remite a la Contraloría General para la emisión de los informes especiales; así mismo, los informes largos contienen observaciones importantes que en su mayoría determinan la calificación de los dictámenes contenidos en los informes cortos, como abstención de opinión u opinión negativa. No obstante, subsisten debilidades en la planificación del trabajo de auditoría, el desarrollo insuficiente de los hallazgos, la desorganización de los papeles de trabajo y la falta de sustento en la determinación de las muestras. Otra acción relevante ha sido la evaluación selectiva de los informes de auditoría elaborados por las SOA, donde sobre un total de 479 informes recibidos en el año 2006, se logró evaluar 98 informes, significando una muestra representativa del 20.5%. Es pertinente señalar que, como resultado de la evaluación, se dispuso la ampliación o reformulación de 22 informes de auditoría.

4.5 CAPACITACIÓN De acuerdo con el artículo 22º, literal e) de la Ley Nº 27785, la Contraloría General tiene como atribución fortalecer a los ÓCI y SOA con personal calificado para el cumplimiento de sus fines, siendo nuestra responsabilidad velar por la adecuada operación del Sistema Nacional de Control. En este sentido, la labor que desarrolla la Escuela Nacional de Control - ENC contribuye al cumplimiento del objetivo estratégico Mejorar el Desempeño Profesional en el sistema de control y en el sector público, acción que se da través de cinco programas: a) Programa de Actualización - Conferencias. Propicia la discusión en temas

especializados o de coyuntura, relacionados con el control y la gestión pública, mediante actividades de corta duración (hasta 8 horas cronológicas).



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b) Programa de Actualización y Perfeccionamiento - Cursos y Talleres. Su objetivo es desarrollar competencias específicas para mejorar la eficiencia de los procesos de control gubernamental y gestión pública, a través de cursos y talleres con duración entre 16 y 18 horas cronológicas.

c) Programas a Medida y Cursos Especiales. Diseñados para satisfacer las necesidades

de capacitación de una institución o sector específico, vía conferencias, cursos y/o talleres preparados según los requerimientos de sus funcionarios y servidores.

d) Programa de Especialización y Diplomados. Módulos estructurados para una secuencia

de aprendizaje - conocimientos, habilidades y actitudes - en diversas áreas temáticas del control y la gestión pública. Se diseñan en forma integral para perfeccionar los conocimientos, métodos y aprendizaje basado en experiencias.

e) Programa de Educación a Distancia. Alternativa innovadora de capacitación no

presencial, que fomenta una cultura de auto - aprendizaje y desarrollo profesional en un ambiente virtual implementado por la ENC.

• Resultados por Programas En cuanto al Programa de Actualización, se realizaron 50 conferencias en Lima y 02 en provincias, relacionadas con la difusión de las directivas emitidas por la Contraloría General y solicitudes de entidades del sector público, en temas de control gubernamental y gestión pública, donde participaron 2,436 servidores públicos de los cuales 728 laboran en el organismo rector. El Programa de Actualización y Perfeccionamiento, se concretó en la realización de 142 cursos regulares en Lima y 196 en provincias, relacionados con los temas de control gubernamental, gestión pública y desarrollo de competencias; eventos donde participaron 10,323 servidores públicos de los cuales 1,202 pertenecen a la Contraloría General. Respecto a los Programas a Medida, la ENC brindó sus servicios de capacitación a 14 entidades públicas, entre las que figuran los Ministerios de Educación, Energía y Minas, Agricultura, y Transportes y Comunicaciones; e Instituciones Públicas Descentralizadas como la Superintendencia Nacional de Registros Públicos, OSINERG, PRONAA y los Institutos Nacionales del Niño, de Salud y Enfermedades Neoplásicas, entre otros, donde participaron 800 servidores públicos. Así mismo, se dictó 59 cursos especiales diseñados para el personal de la Contraloría, incluyendo cursos de Gestión de Proyectos en Auditoría Gubernamental, MS Project 2003 y Guía de Auditoría a los Procesos de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, entre otros, con una participación de 1,554 trabajadores. Con relación al Programa de Especialización, se consolidó dos programas gerenciales iniciados en el 2005 e inició dos programas vinculados al sistema de inversión pública. En el marco del “Programa de Gerencia en la Administración Pública” (Convenio CGR-ESAN), se realizaron 08 programas de especialización técnica, incluyendo dos en provincias - Arequipa y Chiclayo - y otros dos solicitados por la Superintendencia de Administración Tributaria y el Poder Judicial, convocando a 389 funcionarios públicos, de los cuales 85 fueron becarios de la Contraloría General; y, en el “Programa de Especialización en Presupuesto Público”, se realizaron dos eventos que congregaron la participación de 98 funcionarios responsables del sistema de presupuesto, con el objetivo de dar a conocer



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los conceptos, procedimientos, metodologías y herramientas informáticas para las distintas etapas del proceso presupuestario. Complementariamente, se iniciaron dos “Programas de Especialización en Gestión de Proyectos de Inversión Pública”, con el objetivo de dar a conocer los conceptos, procedimientos, metodologías y herramientas legales y económicas del Sistema Nacional de Inversión Pública, donde participaron 46 profesionales de las Oficinas de Programación de Inversiones - OPI; así como un “Programa de Especialización en Dirección de Proyectos” con enfoque del “Project Management Institute”. Finalmente, en el Programa de Educación a Distancia se realizaron 09 cursos para el personal de las Oficinas Regionales y público en general, sobre “Introducción al Control Gubernamental”, “Introducción al Control Interno” e “Introducción a la Educación a Distancia y Tutoría Virtual”. Adicionalmente, se realizó un curso internacional en “Control Interno” para los funcionarios de las Entidades Fiscalizadoras de Latinoamérica agrupadas en torno a la OLACEFS, donde participaron 351 profesionales de control, de los cuales 94 trabajan en la Contraloría General del Perú. • Resultados Globales del Servicio de Capacitación En el ejercicio 2006 se realizaron un total de 570 cursos de capacitación, de los cuales 312 corresponden a temas de control gubernamental y 258 a gestión pública, con un total de 12,412 horas académicas. El número de participaciones ascendió a 16,022, de los cuales 3,413 pertenecen a la Contraloría, 2,332 a los OCI y 671 a las SOA; además, se convocó 9,606 participaciones del sector público y profesionales en general.

CUADRO Nº 39 EVENTOS DE CAPACITACIÓN Y PARTICIPACIÓN DEL SNC - 2006

EVENTOS Control Gestión Total Cursos 312 258 570 PARTICIPACIÓN CGR 1,815 1,598 3,413 OCI 1,592 740 2,332 SOA 533 138 671 Otros 5,484 4,122 9,606

Total 9,424 6,598 16,022 FUENTE: Escuela Nacional de Control

Cabe destacar, que el 36% de los cursos de capacitación impartidos (207) se realizaron en las provincias del interior del país, denotando el carácter descentralizado de las acciones de capacitación. • Evolución Histórica del Servicio de Capacitación La evolución histórica de los servicios de capacitación impartidos confirma su tendencia creciente desde el año 2002, con un descenso leve a partir del 2004, y la prioridad otorgada a los cursos de control gubernamental dirigidos al Sistema Nacional de Control. Actualmente, la producción de servicios representa 1,2 veces el nivel alcanzado en el año 2002 y se ha revertido la predominancia de los cursos de gestión pública por los de control gubernamental que representan el 55% del total de cursos impartidos, según se muestra:



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CUADRO Nº 40 EVENTOS DE CAPACITACIÓN: PERÍODO 2002 - 2006

AÑO CONTROL GESTIÓN PÚBLICA

TOTAL

CURSOS ÍNDICE CRECIMIENTO

2002 229 231 460 100 2003 266 385 651 141 2004 396 249 645 140 2005 365 259 624 136 2006 312 258 570 124

FUENTE: Escuela Nacional de Control Es de precisar que, el decrecimiento leve observado en la prestación de dichos servicios, se explica por la puesta en marcha de los Programas de Especialización y Diplomados instituidos desde el año 2004, cuya estructura curricular contempla el desarrollo de cursos especializados complementados con trabajos de campo, cuya duración es mayor a los cursos regulares de capacitación del Programa de Actualización.



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CAPÍTULO 5. GESTIÓN ORIENTADA AL DESARROLLO INSTITUCIONAL

La modernización del control gubernamental y de la gestión institucional constituyen dos de los objetivos centrales de la institución, e inciden en la mejora de la calidad y diversificación de los servicios de control, así como en la generación de las normas y procedimientos que permitan lograr servicios más eficientes y eficaces. 5.1 DESARROLLO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a) Consolidación de Nuevos Métodos de Control

- Las Acciones Rápidas de resolución sumaria, para atender denuncias con indicios

fehacientes de corrupción, se sustentan en la aplicación de procedimientos expeditivos y en la adopción de formas de trabajo conjunto con la Policía Adscrita, con el objeto de interponer oportunamente las demandas legales ante el Ministerio Público. Se apoyan en herramientas de constatación impositivas como la toma de manifestación, investigaciones policiales, pericias técnicas, incautación documental y de bienes.

- Las Acciones de Control Conjuntas con los OCI, ejecutadas por una comisión mixta

de auditoría, donde la Contraloría General asigna un supervisor para conducir los trabajos durante todo el proceso de control y revisar la calidad de los informes. Estas acciones provienen de la identificación de áreas de alto riesgo en entidades de alcance nacional y con relativo nivel de complejidad, que recomiendan el apoyo del ente rector para afirmar la independencia y objetividad durante el trabajo de control.

- Los Operativos Masivos de Control o paquetes de control encargados a los OCI en

áreas específicas de alto riesgo, como las adquisiciones exoneradas de procesos de licitación. En esta modalidad, la Contraloría selecciona la entidad, identifica el área a ser examinada y determina los objetivos y alcance de la acción de control, así como los programas de auditoría y procedimientos a ser aplicados por los OCI. Para asegurar la calidad de los resultados, al término del proceso, se evalúa los informes resultantes.

b) Desarrollo Normativo

Durante el año 2006 la Contraloría General aprobó quince (15) normas diversas, de las cuales nueve corresponden a normas de control gubernamental, tres son Guías de instrucción relativas al proceso de control y otras tres se vinculan con regulaciones propias a la operación del Sistema Nacional de Control, siendo éstas: Normas Generales de Control Gubernamental: - Aprobación de las Normas de Control Interno de las Entidades del Estado, mediante

Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, del 30.OCT.06; por la cual se dicta la



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normativa técnica que orienta la implantación y evaluación del sistema de control interno en las entidades públicas, dando cumplimiento a lo dispuesto en la Ley de Control Interno Nº 28716.

Un aspecto distintivo de esta norma es el cambio de enfoque respecto a las Normas Técnicas anteriores, concebidas en un marco organizativo funcional, dando paso a una orientación por procesos conforme al estándar internacional de INTOSAI: ambiente de control, evaluación de riesgos, control gerencial, sistema de información-comunicación, y supervisión; sobre cuya base los titulares deben aprobar sus normas específicas de acuerdo con la naturaleza, estructura y funciones de la entidad. Normas Específicas de Control Gubernamental: - Aprobación de la Directiva Nº 02-2006-CG, que establece el procedimiento al que se

sujeta la ejecución de Veedurías Ciudadanas en las Entidades del sector público, mediante Resolución de Contraloría Nº 155-2006-CG, del 23.MAY.06.

- Aprobación de la Directiva Nº 03-2006-CG/SE, que establece los requerimientos de

información y criterios técnicos uniformes para la “Elaboración y Remisión de los Informes de Evaluación del Cumplimiento de las Disposiciones de Disciplina, Racionalidad y Austeridad”, con Resolución de Contraloría Nº 171-2006-CG, del 31.MAY.06.

- Modificación de la Directiva “Ejercicio del Control Preventivo por los Órganos de

Control Institucional”, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 238-2006-CG, del 17.AGO.06.

- Modificación de los Anexos Nº 1, 2, 3 y 4 de la Directiva Nº 010-2004-CG/EI,

“Información a ser recibida por la CGR con relación al gasto y ración del Programa Vaso de Leche”, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 114-2006-CG del 12.ABR.06, que tiene como finalidad precisar la información sobre ejecución del gasto que deben remitir las Municipalidades con fines de supervisión y control.

- Aprobación de la Directiva Nº 04-2006-CG/SGE-PC, “Instrucciones Preventivas para

la Cautela, Control y Vigilancia de los Bienes y Recursos Públicos durante los Procesos Electorales”, resuelta mediante Resolución de Contraloría Nº 285-2006-CG, del 27.SET.06.

- Aprobación de la Directiva Nº 06-2006-CG, “Remisión de Información sobre el

cumplimiento de las Normas de Austeridad y Racionalidad en el Gasto Público - Decretos de Urgencia Nº 019, 020 y 021-2006, y Normas Complementarias”, mediante Resolución de Contraloría Nº 292-2006-CG, del 04.OCT.06.

- Aprobación de los “Procedimientos para la ejecución de Veedurías a los Procesos

de Selección por los órganos del Sistema Nacional de Control”, formalizada con Resolución de Contraloría Nº 340-2006-CG, del 16.NOV.06.

- Aprobación de la Directiva Nº 08-2006-CG/SGE-PC, “Lineamientos Preventivos para

las entidades del Estado sobre transferencia de gestión”, mediante Resolución de Contraloría Nº 372-2006-CG, del 06.DIC.06.



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Normas vinculadas a la operación del Sistema Nacional de Control: - Modificación del artículo 50º del Reglamento para la Designación de Sociedades de

Auditoría, mediante Resolución de Contraloría Nº 085-2006-CG, del 15.MAR.06. - Aprobación de los “Lineamientos de Política para la Formulación de los Planes

Anuales de Control de los órganos del Sistema Nacional de Control 2007” y de la Directiva Nº 007-2006-CG/PL “Formulación y Evaluación de los PAC de los Órganos de Control Institucional para el Año 2007”; ambas normas aprobadas por Resolución de Contraloría Nº 315-2006-CG, del 20.OCT.06. Establecen las políticas, criterios y procedimientos para la planificación del control en el ámbito del Sistema.

- Aprobación de la Directiva Nº 10-2006-CG/SG, “Directiva de Registro de Veedores

Ciudadanos”, mediante Resolución de Contraloría Nº 375-2006-CG, del 06.DIC.06.

Guías Operativas: - Aprobación de la “Guía Metodológica para el desarrollo de Veedurías a la Ejecución

de Obras, así como de los Contratos de Concesión a cargo de las Entidades del Estado”, resuelta con Resolución de Contraloría Nº 340-2006-CG, del 16.NOV.06.

- Aprobación de la Guía Técnica de Probidad Administrativa, “Transferencia de

Gestión”, mediante Resolución de Contraloría Nº 373-2006-CG, del 06.DIC.06. - Aprobación de la Guía para el desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en apoyo a

la Contraloría General de la República, mediante Resolución de Contraloría Nº 374-2006-CG, del 06.DIC.06.

5.2 DESARROLLO DEL CAPITAL HUMANO El objetivo estratégico de asegurar la mejora continua del capital humano mantuvo la prioridad otorgada desde el año 2003, con inversiones de recursos humanos en el área formativa y programas de inducción, los cuales se complementaron a partir del 2005 con el diseño e implementación de diversos programas de especialización en gerencia pública y gestión de proyectos de inversión pública. A nivel del Programa de Especialización, destacan: - El desarrollo de ocho (08) Programas de Especialización en Gerencia Pública, a cargo

de la Escuela de Administración de Negocios para Graduados - ESAN, que ha permitido el perfeccionamiento de 389 funcionarios públicos de alto nivel, de los cuales 85 fueron becarios de la Contraloría General. En el presente ejercicio, el alcance de estos programas se extendió a las provincias de Arequipa y Chiclayo.

- El desarrollo de dos (02) Programas de Especialización en Gestión de Proyectos de

Inversión Pública, donde participaron 46 profesionales de las Oficinas de Programación de Inversiones; y de un (01) Programa de Especialización en Dirección de Proyectos con enfoque del PMI, para el personal de la Contraloría General que asumirá las labores de gestión y monitoreo de los proyectos considerados en el Proyecto de Modernización asistido por el BID.



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- La realización de dos (02) eventos en el marco del Programa de Especialización en

Presupuesto Público, que convocaron la participación de 98 funcionarios responsables del Sistema de Presupuesto.

El impulso al desarrollo del capital humano enfrenta una proyección importante para el personal de las Oficinas Regionales de Control y los funcionarios del sector público en general, en la medida que se consoliden los esfuerzos iniciales en el diseño de los cursos de capacitación a distancia, y se pase a una fase de explotación de las metodologías validadas. Empero, se hace necesario el establecimiento de una línea de carrera con sistemas de evaluación y promoción basados en el desempeño.

5.3 DESARROLLO TECNOLÓGICO Gran parte del avance para lograr la modernización institucional se apoya en los sistemas informáticos y en el desarrollo de tecnologías de información, que van a hacer posible contar con información consistente, oportuna y adecuada a las necesidades de control. Para el presente año, se ha planteado como objetivos: consolidar el desarrollo de módulos de soporte al proceso de control y a la gestión administrativa, el acceso y explotación de bases de datos de utilidad para el control, el incremento del equipamiento informático y la consolidación de la interconexión con las Oficinas Regionales de Control y Órganos de Control Institucional. a) Desarrollo e Implementación de Sistemas o Módulos Informáticos

En el presente ejercicio, se ha desarrollado e implementado 18 sistemas o módulos informáticos de soporte a las actividades institucionales, correspondiendo 11 como soporte técnico de los procesos de control y 7 de apoyo a la gestión administrativa. El nombre y finalidad de los sistemas o módulos se muestra en el cuadro siguiente:

CUADRO Nº 41 SISTEMAS O MÓDULOS DESARROLLADOS E IMPLEMENTADOS - AÑO 2006

DENOMINACIÓN FINALIDAD

De Soporte al Proceso de Control

1. Encuesta del OCI Disponer de información detallada de los OCI para generar indicadores.

2. Veedurías Ciudadanas Contar con documentos de análisis para el desarrollo de un sistema que brinde información digitalizada de las veedurías ciudadanas y los veedores.

3. Medidas de Austeridad - Módulo Web

Permitir el ingreso vía Internet del avance en el cumplimiento de las medidas de austeridad por parte de las entidades del Estado. Consolidar dicha información para elaborar reportes gerenciales.

4. Portal de Adquisiciones y Contrataciones del Estado

Mejorar la interfaz gráfica y la interacción con el sistema para hacerlo más amigable y optimizar la búsqueda de información dentro del Portal.

5. Seguimiento a emisión de opinión técnica sobre proyectos de ley (Sistema Grau)

Herramienta para administrar las opiniones técnicas de proyectos de Ley del Congreso de la República.



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6. Sociedades de Auditoria Automatizar el proceso de calificación y generación de orden de mérito y minimizar los tiempos dedicados a la evaluación por la Comisión Especial.

7. Vaso de Leche Manejar los nuevos formularios para el registro de información del gasto del PVL y facilitar el manejo de las pantallas.

8. Sistema de Fiscalización de Declaraciones Juradas

Facilitar el acceso a la información, ingreso de datos, elaboración de informes y toma de decisiones por parte de las comisiones de fiscalización.

9. Entidades – Módulo web

Posibilitar el uso de la aplicación vía Intranet e Internet. Las entidades actualizarán directamente por Internet y en tiempo real, la información a que estén autorizados y sean de su competencia.

10. Veedurías a contrataciones y Adquisiciones del Estado - Módulo Web

Permitir a los OCI que están realizando labores de veeduría a los procesos de contratación y adquisición de bienes y servicios, reportar sus avances por Internet de manera ordenada y oportuna.

11. Acciones Rápidas Tener controlado el proceso integral de la Acción Rápida en forma electrónica.

De Apoyo a la Gestión Administrativa

1. Módulo de Requerimientos: Sistema de Logística

Registrar los requerimientos de bienes y servicios de las unidades orgánicas, para su adquisición, contratación o atención del almacén.

2. Módulo de Contratos y Adendas: Sistema de Logística

Facilitar la administración y control de los contratos de bienes y servicios.

3. Cuadro de Necesidades 2007 - Sistema de Logística

Proporcionar los reportes de consolidación solicitados por los usuarios.

4. Módulo de distribución gastos básicos: Sistema de Logística

Mejorar la distribución y registro de los gastos básicos.

5. Módulo de Almacén: Sistema de Logística

Facilitar las labores de recepción, registro, control, conservación y despacho de los materiales adquiridos por el área de Logística.

6. Módulo Patrimonio - Inventario: Sistema de Logística

Facilitar el control de la asignación y ubicación física de los activos fijos de la institución, a nivel nacional.

7. Sistema de Presupuesto Administrar el presupuesto por unidad orgánica, y consolidarlo a nivel de la CGR.

FUENTE: Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información

b) Tecnologías de Información

Con la finalidad de mejorar la comunicación y explotación de la información, se ha ejecutado diversos proyectos que han permitido la incorporación de nuevas y modernas herramientas de tecnologías de información y comunicaciones, para disponer de información útil, confiable y oportuna sobre los procesos de control. Entre las más importantes se tiene:



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Revisión y mantenimiento del Datamart SIAF. Mantener actualizado y operativo el Datamart SIAF, con el objetivo de proporcionar acceso a la información del SIAF que remite mensualmente el Ministerio de Economía y Finanzas, la sistematización de nuevos requerimientos y la administración de su seguridad. El Datamart es un subconjunto de datos de toda la organización, a detalle o resumidos, donde los datos son seleccionados y organizados para satisfacer los requerimientos de un área en particular.

Creación de reportes dinámicos utilizando Reporting Services. Elaborar 20

reportes que consolidan y absuelven la mayoría de requerimientos o necesidades de información de los usuarios finales. Con éstos los auditores podrán tener acceso rápido a los datos para tomar decisiones en las fases de planificación y ejecución de las acciones de control.

Proyecto Bitácora de Jefes de OCI - Paracas. Registrar la información que circula

por diversas fuentes a nivel nacional, haciendo posible su sistematización y análisis, a fin de seleccionar los objetivos de las acciones de control y de brindar a los jefes de OCI las herramientas de análisis para las acciones de control, mediante la información de ejecución presupuestal.

Mantenimiento del Sistema Informático de Declaraciones Juradas - PRISMA.

Lograr mejoras en los módulos del sistema que soportan los procesos de llenado y evaluación de las Declaraciones Juradas de ingresos, bienes y rentas; además de la limpieza y depuración de las tablas de la base de datos, eliminando el servicio de digitación de Declaraciones Juradas.

SBS - Extracción, Transformación y Carga (ETL). Proporcionar acceso a la

información de la Superintendencia de Banca y Seguros - SBS - y asegurar la compatibilidad de dicha información suministrada con nuestros sistemas.

Data Mining de Declaraciones Juradas. Implantar una herramienta de inteligencia

de negocios que permita determinar - con un rango aceptable de confianza - a los funcionarios con mayor riesgo de comisión de actos ilícitos, en apoyo a la fiscalización de Declaraciones Juradas. El Data Mining es una poderosa tecnología que ayuda a concentrarse en información importante de las bases de información (Datawarehouse). Predice tendencias y comportamientos, permitiendo la toma de decisiones proactivas y conducidas por un conocimiento acabado de la información.

Data Mining de Análisis Presupuestal. Determinar con un rango aceptable de

confianza, las entidades donde se haya realizado gastos indebidos o aquellas que han ejecutado de manera incorrecta sus gastos.

Data Mining de Medidas de Austeridad. Implementar modelos con la información

ingresada a través del Portal Web Medidas de Austeridad, por las entidades que deben realizar su registro en aplicación de la Directiva Nº 06-2006-CG/SE.

Workflow. Obtener información precisa y oportuna, que permita una definición clara

del flujo de procesos, permitiendo llevar un control de los expedientes desde su ingreso hasta su conclusión, contribuyendo a la correcta definición de los objetivos de control. Dicha herramienta hará posible la normalización de los formatos de evaluación y documentos internos, además de conocer en tiempo real la carga de



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trabajo asignada y los tiempos de atención en las áreas operativas. Implementación de un Sistema Case-Based Reasoning (CBR). Crear un centro

de atención de consultas único y centralizado, conformado por el archivo de casos sensibles de la entidad, que permita efectuar consultas en cualquier momento a las unidades orgánicas de la CGR y Órganos de Control Institucional, mejorando la calidad de las consultas legales y reduciendo el tiempo de su atención.

Cabe precisar que, el desarrollo del Data Mining, Workflow y CBR forman parte del proyecto de “Modernización de la Contraloría General y Desconcentración del Sistema Nacional de Control”.

c) Otras actividades importantes Interconexión de la Sede Central con las Oficinas Regionales de Control. La

Red Privada Virtual VPN se implementó con equipos diseñados para maximizar la seguridad de la red, sin comprometer su desempeño. Para ello, se encriptaron los datos y se autenticó a los usuarios que se conectan desde las ORC; así como a los trabajadores que se encuentren fuera de la CGR y tienen la autorización de acceder a la red de la institución.

Conciliación del SAGU. Se concilió la información registrada en el SAGU externo

de los OCI y el SAGU interno de la CGR, uniformizándose la información registrada; así mismo, se validó la información con el RENIEC.

Costo de Actividades de Control. Elaboración y modificaciones de procedimientos

almacenados en los sistemas administrativos correspondientes, para el cálculo del costo directo de las actividades de control.

Consultas CONSUCODE. Análisis de la información, construcción de vistas y

reportes, y coordinación con personal de CONSUCODE, a partir de la conexión directa con su base de datos.

Implementación del aplicativo Hojas de Evaluación Electrónica en ORC. El

Módulo de Hojas de Evaluación Electrónica establece una estructura uniforme para la evaluación de expedientes en todas las unidades orgánicas de la CGR, información que utilizará el proyecto Sectorista. Con la implementación, tendrán acceso a dicha información las ORC, con excepción de Iquitos.

5.4 DESARROLLO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA Continuando con el Plan de Desarrollo de la Infraestructura Institucional, durante el año 2006 se concluyó la ejecución del proyecto “Construcción y Equipamiento del Comedor Central de la Contraloría General de la República”, que involucró una edificación de tres pisos y un área total construida de 455.07 m2.

Dicha obra se ejecutó en el marco del Convenio de Cooperación Interinstitucional CGR - UNI, sobre ejecución y evaluación de proyectos y obras de ingeniería y arquitectura; la misma que fue iniciada en enero y concluida en mayo de 2006, con un costo total de US $ 317,575 dólares, por la modalidad de suma alzada.



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Adicionalmente, en dicho ejercicio se ha concluido con la elaboración y aprobación de dos (02) proyectos de infraestructura ante el Sistema Nacional de Inversión Pública. Uno de ellos referido a la “Ampliación del Edificio Miller de la Contraloría General de la República”, con una inversión de S/. 1’015,962; y el otro denominado “Cerco Perimétrico de la Contraloría General de la República”, por un monto de S/. 132,728 que debe iniciarse en enero de 2007; en ambos casos se cuenta con expediente técnico aprobado.

CUADRO Nº 42 PRYECTOS DE INFRAESTRUCTURA APROBADOS ANTE EL SISTEMA NACIONAL DE

INVERSIÓN PÚBLICA - AÑO 2006

CODIGO SNIP / PROYECTO INVERSIÓNS/.

VIABILIDAD Oficio Nº OBJETIVO

42345 Cerco Perimétrico de la CGR 132,728 092-2006-

CG/PL

Contribuir con mejoras de la seguridad física en la sede central de la CGR

45196 Ampliación Edificio Miller CGR 1’015,962 103-2006-

CG/PL

Mejorar la dotación de recursos físicos para la Gerencia Central del SNC, para eficiente atención de usuarios y reducir riesgos.

FUENTE: Gerencia de Logística A nivel de anteproyecto, se ha desarrollado el “Archivo y Oficinas de la CGR”, que procura dar una solución arquitectónica frente a las necesidades del archivo documental; y el “Anteproyecto - Sede Javier Prado”, que plantea desarrollar por etapas la construcción de oficinas, auditórium y la futura sede de la Contraloría General, los mismos que vienen siendo objeto de revisión y ajustes en atención a las observaciones alcanzadas.

5.5 COOPERACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA El apoyo técnico financiero de las fuentes nacionales y externas, así como la participación en eventos internacionales promovidos por los organismos de control, constituyen dos ejes fundamentales para alcanzar los objetivos estratégicos de modernización y desarrollo. De este modo, se ha dado impulso a la colaboración técnica y financiera con entidades nacionales y extranjeras, lográndose la firma de convenios de cooperación inter-institucional y la participación en eventos internacionales sobre temas vinculados al control gubernamental, en aspectos tales como la lucha contra la corrupción, el desarrollo de auditorias, capacitación y lavado de dinero, entre otros.

a) Gestión y Seguimiento de Proyectos Se ha gestionado y efectuado el seguimiento de los siguientes proyectos: “Prevención de la Corrupción” (Auspicio: Embajada de Estados Unidos de América). Su objetivo es contribuir a la lucha contra la corrupción, mediante actividades educativas o de comunicación, que buscan promover la participación de la sociedad en el marco de la Estrategia Preventiva Anticorrupción. Se ha desarrollado seminarios para profesores de



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ética de varias universidades de Lima, reuniones de trabajo para la difusión de temas anticorrupción en colegios secundarios y una video conferencia sobre ética en las universidades de Arequipa, Cuzco, Chiclayo, Huancayo y Trujillo. “Contribución del Control de Gestión en los Programas de Salud en el Perú” (Apoyo de la Agencia Sueca de Cooperación Institucional - ASDI). Comprende tres componentes: el diagnóstico del sector Salud, la capacitación en control a Programas de Salud Pública y el desarrollo de instrumentos de control de gestión sobre dichos programas. Se elaboró el informe sobre el Sector Salud que fue evaluado y aprobado por la Gerencia de Estudios e Investigaciones de la CGR. “Veedurías Ciudadanas” (Apoyo - PNUD). Comprende cuatro componentes: Desarrollo Normativo y Metodológico, Medios y Materiales para la implementación de procesos, Capacitación del Programa de Veedores Ciudadanos, Acreditación y Registro, y el Desarrollo del Piloto de Veedurías Ciudadanas. En noviembre de 2006, se suscribieron tres documentos: Programa de Fortalecimiento y Modernización de la CGR, Proyecto Veedurías Ciudadanas y Aplicación Piloto de Veedurías en el Programa Social “Juntos”. Asimismo, el 13 de diciembre se emitieron las Resoluciones de Contraloría Nº 374-2006-CG y Nº 375-2006-CG, que aprueban la “Guía para el Desarrollo de las Veedurías Ciudadanas en Apoyo a la Contraloría General de la República” y la “Directiva del Registro de Veedores Ciudadanos”, respectivamente. “Diseño e Implementación del Sistema de Gestión de Conocimiento” (Apoyo de GTZ). El Programa de Gobernabilidad Democrática e Inclusión de la cooperación alemana GTZ, comprende el componente “Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control”, siendo una de sus líneas de acción el Sistema de Gestión del Conocimiento. Se ha concluido la II fase para la implementación del Case Based Reasoning (CBR); y se encuentra en desarrollo la III fase que comprende la instalación del Piloto CBR. “Adaptación de nuevas normas y Metodologías de control de obras” (Apoyo de GTZ). Línea de acción de la cooperación alemana, enfocada hacia los problemas en el proceso de control de obras públicas, que ya cuenta con un diagnóstico y cuyas recomendaciones se han revisado en el Taller realizado el 19 de octubre. “Apoyo en la tramitación de Denuncias Ciudadanas” (Apoyo de GTZ). Línea de acción de la cooperación alemana que comprende consultorías, talleres, capacitación internacional y asistencia técnica. En octubre se realizó un taller para precisar las necesidades del proyecto; se participó en un Taller Internacional para el intercambio de experiencias con las Contralorías de Honduras, Colombia y Perú; y en diciembre dos funcionarios visitaron la Contraloría General de la República de Colombia, como parte de un programa de intercambio de información y experiencias. “Asistencia Técnica de Experto del Centro para la Migración y Desarrollo Internacional”. Del 20 al 22 de noviembre, el candidato para la asesoría técnica sostuvo reuniones con la Alta Dirección y funcionarios con la finalidad de establecer las posibles líneas de asesoría.



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b) Participación en Capacitación y Eventos Internacionales

Con la finalidad de mejorar su capacidad técnica y de fortalecer las relaciones con los organismos internacionales, la Contraloría General del Perú participó en diversos eventos de capacitación como cursos, seminarios y talleres, donde se abordaron temas especializados relacionados con las auditorias (de gestión, gestión ambiental y tecnologías de información), además de la lucha contra la corrupción y sus expresiones en el lavado de dinero, la transparencia y gobernabilidad, entre otros. También se recibió la visita técnica de dos delegaciones interesadas en la operación, funcionamiento e infraestructura de capacitación y a la delegación del Ministerio de Supervisión de la República Popular China para el intercambio de experiencias y prácticas en la lucha contra la corrupción. A continuación, se detalla las 17 participaciones a nivel internacional:

CUADRO Nº 43 CAPACITACIÓN Y EVENTOS INTERNACIONALES

EVENTO / ENTIDAD PAÍS / FECHA

Seminario - Taller “Avances del Control Ciudadano en la Gestión Pública en Latinoamérica” Contraloría General de la República de Colombia

Bogotá, Colombia 8 al 9 febrero

IV Encuentro de Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) de Iberoamérica y del Tribunal de Cuentas de España Tribunal de Cuentas de España y Fundación Internacional para Iberoamérica de Administración y Políticas Públicas – FIIAP

Cartagena de Indias, Colombia

6 al 10 febrero

Curso Sub Sede OLACEFS “Auditoria a Tecnologías de Información y las Comunicaciones” Comité de capacitación Regional de la OLACEFS y Contraloría General de la República de Chile

Santiago de Chile, Chile 28 ago al 8 set

Taller Andino “Bases de la propuesta del Plan Andino de Lucha contra la Corrupción” Secretaría General de la Comunidad Andina de Naciones

Lima, Perú 4 y 5 set

Curso “La Responsabilidad Patrimonial del Estado” Ministerio de Justicia de España y Agencia Española de Cooperación Internacional (AECI)

La Antigua, Guatemala 9 al 13 oct

Curso Sub Sede OLACEFS “Auditoria de Gestión Ambiental” Tribunal de Cuentas de la Unión de la República Federativa del Brasil (TCU)

Brasilia, Brasil 20 al 28 nov

II Curso de Auditoría de Gestión bajo la modalidad E-Learning Comité de Capacitación Regional de la OLACEFS 25 set al 12 oct

Seminario “Utilización de Agencias y Asociaciones Públicas-Privadas para un gasto público responsable” Ministerio de Economía y Hacienda de España y Agencia Española de Cooperación Internacional (AECI)

Cartagena de Indias, Colombia

18 al 20 oct



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Seminario “Prácticas de Auditoria en el Sector Público: perspectivas, desafíos y necesidades de desarrollo de capacidades para mejorar el buen gobierno del sector público en general” Banco Mundial

Washington D.C., EE.UU.3 y 4 may

Conferencia Internacional de Servicios para los Gobiernos “Modernización a través de la innovación” Soluciones comerciales de la región América Latina y el Caribe de VISA

Buenos Aires, Argentina 31 may al 1 jun

14º Reunión del Grupo EGMONT de Unidades de Inteligencia Financiera Grupo Especial de Lucha Contra el Lavado de Dinero de la INTOSAI

Limassol, Chipre 15 y 16 jun

Visita Técnica al Programa Social “Hambre Cero” Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD

Brasilia, Brasil 8 al 12 ago

Visita de funcionarios de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental – ASOFIS, México ASOFIS-México y Contraloría General de la República del Perú

Lima, Perú 14 y 15 ago

Visita técnica del Jefe del Centro de Capacitación de la CGR de Costa Rica Contraloría General de la República de Costa Rica y Contraloria General de la Republica del Perú

Lima, Perú 18 y 19 set

Cuarto Simposio Anual del Centro de Negocios en Desarrollo a través de Tecnologías de Información – CABIT Universidad del Estado de Arizona

Phoenix, EE.UU. 7 y 8 set

XXIII Sesión Grupo de Trabajo Intergubernamental de Expertos en Normas Internacionales de Contabilidad y presentación de Informes (ISAR-NNUU) Secretaría General de la Conferencia sobre Comercio y Desarrollo de las Naciones Unidas – UNCTAD

Ginebra, Suiza 9 al 12 oct

Visita de Delegación del Ministerio de Supervisión de la República Popular China Ministerio de Supervisión de la República Popular China y Contraloria General de la Republica del Perú

Lima, Perú 15 nov

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica

d) Convenios de Cooperación Interinstitucional Los esfuerzos institucionales de cooperación, se concretaron en el año 2006 con la suscripción de nueve (9) Convenios con diversas entidades del sector público y privado nacional, así como la ampliación de la vigencia de cinco (5) ya existentes, comprendiendo las donaciones de equipos, el intercambio de información, la ejecución de actividades conjuntas, asistencia técnica y capacitación. Merece destacar el aporte realizado por el PNUD - en el marco del convenio suscrito en agosto de 2005 -, a través de la donación de 30 computadoras de última generación, que ha permitido a la Escuela Nacional de Control contar con un nuevo laboratorio de cómputo, donde se ha desarrollado 740 horas de capacitación para un total de 710 participantes.



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A continuación, se muestra los convenios formalizados en el presente ejercicio, sus objetivos y resultados logrados.

CUADRO Nº 44 CONVENIOS DE COOPERACIÓN TÉCNICA NACIONAL APROBADOS - AÑO 2006

E N T I D A D O B J E T I V O A C C I O N E S / R E S U L T A D O S

Consejo Nacional de la Magistratura (11 de Enero)

Fomentar la colaboración interinstitucional para el cumplimiento de sus fines y objetivos institucionales, contribuyendo al fortalecimiento del control de la gestión pública y mayor probidad administrativa, en el marco del proceso de fiscalización de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas.

.

Oficina de Asistencia Técnica - Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América (19 de enero)

Addemdum, con el objeto de ejecutar la Agenda de Trabajo a que se refiere la Cláusula Tercera del Convenio, para el desarrollo de la fase de capacitación sobre gestión y fiscalización gubernamental.

Seguro Social de Salud (30 de enero)

Facilitar y desarrollar la colaboración entre ambas entidades, vía la implementación de actividades de capacitación y la prestación de asistencia técnica en materias de interés común.

Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE. (14 de febrero)

Elaboración del Informe de Análisis de Cumplimiento del Convenio de Gestión suscrito por cada una de las empresas con FONAFE, así como el apoyo de ésta para el cumplimiento de tal labor.

Evaluación de los Convenios de Gestión y emisión de los respectivos informes.

Cámara Peruana de la Construcción - CAPECO (30 de marzo)

Establecer el marco general para facilitar y desarrollar la colaboración en el contexto de sus roles y funciones, vinculados principalmente a promover la prevención de la corrupción, mediante la difusión de una cultura de ética, probidad.

Tribunal Constitucional (4 de junio)

Addendum, con el objeto de modificar la Cláusula Tercera del convenio (prorroga de vigencia por tres meses adicionales). El objetivo es facilitar el uso de las instalaciones académicas de la Escuela Nacional de Control y la entrega en comodato de un inmueble del Tribunal.

Junta de Decanos del Colegio de Contadores Público de Lima (23 de junio)

Desarrollar acciones y actividades conjuntas en el contexto de sus roles y funciones, orientadas al cumplimiento de sus fines.



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Colegio de Contadores Públicos de Lima (17 de julio)

Desarrollar acciones y actividades en forma conjunta dentro de sus funciones, orientadas a la lucha contra la corrupción, intercambio de experiencias, capacitación.

Ministerio de Salud - Dirección General de Salud Ambiental (25 de agosto)

Fomentar la colaboración técnica en materias de interés común sobre: control de salud ambiental y desarrollo de actividades conjuntas, basadas en principios de moralidad, transparencia, eficiencia, economía, vigencia tecnológica.

Asistencia técnica y servicios para la ejecución de auditorias de gestión ambiental y patrimonio cultural.

Congreso de la República (25 de agosto)

Fortalecer las capacidades institucionales para la adecuada fiscalización y el control gubernamental, así como reforzar la ética pública en las diferentes instancias del sector público nacional. Modalidades de asesoramiento técnico, intercambio de información y capacitación.

Se ejecutó una actividad de capacitación sobre temas de control gubernamental dirigido a representantes del Congreso.

Marina de Guerra del Perú (27 de noviembre)

Addenda. Se amplia la vigencia del convenio por dos años adicionales, a partir del 9 de setiembre. El objeto es desarrollar programas de capacitación y otras dentro del contexto de sus roles y funciones

Asociación de Bancos del Perú - ASBANC (20 de setiembre)

Promover la participación de la sociedad civil en la lucha contra la corrupción, a fin de afianzar la probidad en el ejercicio de la función pública. ASBANC promoverá entre sus asociados la atención oportuna de las solicitudes de información presentadas por funcionarios y servidores sujetos a control.

Recepción progresiva de información de entidades bancarias sobre servidores públicos, de acuerdo a la fiscalización de sus declaraciones juradas.

Superintendencia de Bancos, Seguros y AFP (19 de octubre)

Addenda. Se amplia la vigencia del convenio por dos años adicionales, a partir del 4 de octubre 2006.

Carga de información mensual de la Central de Riesgos de la SBS; verificación y optimización de tablas e índices de la base de datos; mantenimiento del Servicio Reporting Services.

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD (28 de noviembre)

Addenda. Intercambio de información sobre procedimientos y alcances que rigen el ejercicio de auditoria en ambas instituciones: posibilidad de acordar un procedimiento unificado para los proyectos ejecutados con apoyo del PNUD. El Convenio inicial, comprende la asistencia técnica y profesional para fortalecer y modernizar la CGR.

Desarrollo del proyecto de Veedurías Ciudadanas y formulación del instructivo; implementación laboratorio de Cómputo en la ENC; y visita técnica de funcionaria de CGR a Brasilia para el Programa Social “Hambre cero”.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Adicionalmente, se ha suscrito un Convenio de Cooperación Técnica Internacional con el Tribunal de Cuentas de España, en los siguientes términos:



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CUADRO Nº 45

CONVENIO DE COOPERACIÓN TÉCNICA INTERNACIONAL APROBADO - 2006

E N T I D A D O B J E T I V O A C C I O N E S / R E S U L T A D O S

Tribunal de Cuentas de España. (17 de marzo)

Acordar los aspectos de colaboración con la CGR del Perú, para el fortalecimiento de su ámbito funcional, a través de de la definición de programas de cooperación concertados para periodos anuales. Las modalidades de cooperación son: el asesoramiento técnico, la capacitación y pasantías profesionales.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Cabe mencionar como balance de los resultados de la negociación y gestión de los convenios en los últimos cinco años que, al 31 de diciembre de 2006, la Contraloría General ha suscrito y tiene en ejecución un total de 30 convenios con instituciones nacionales públicas o privadas, y 5 convenios de carácter internacional.

5.6 PRESENTACIONES DEL CONTRALOR GENERAL ANTE EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA Durante el año 2006, la Alta Dirección de la Contraloría General se presentó en siete oportunidades ante diversas instancias del Congreso de la República, principalmente de las Comisiones de Fiscalización y Contraloría, y de Presupuesto y Cuenta General de la República. Cinco de las presentaciones obedecen al proceso de rendición de cuentas por el ejercicio del control gubernamental, y dos refieren procesos de gestión administrativa.

CUADRO Nº 46 PRESENTACIONES DEL CONTRALOR GENERAL ANTE EL

CONGRESO DE LA REPÚBLICA - AÑO 2006

ACTIVIDAD / ASUNTO COMISIÓN PARLAMENTARIA FECHA

Proceso de Rendición de Cuentas

1. Examen Especial al contrato celebrado entre el Proyecto PER02/003 Procuraduría Anticorrupción Ad hoc y la empresa Kroll Associates Inc.

Comisión de Fiscalización y Contraloría.

30 Mayo

2. Política de Acciones de Control que viene desarrollando el Organismo Superior de Control.

Comisión de Fiscalización y Contraloría.

29 Agosto

3. Acciones de Control realizadas en materia de Programas Sociales.

Sub Comisión Control Político de Planes Nacionales y Programas Sociales de la Comisión de la Mujer y Desarrollo Humano.

29 Agosto

4. Primera Reunión de Trabajo de la Contraloría General con la Comisión de Presupuesto y Cuenta General.

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de República.

04 Octubre



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5. Exposición sobre el Proyecto de Ley Nº 81/2006-CGR.

Comisión Descentralización, Regionalización, Gob. Locales Comisión de Modernización de la Gestión del Estado.

20 Diciembre

Procesos de Gestión Administrativa

1. Convenio de Cooperación Interinstitucional entre la Contraloría General y el Congreso de la República, para fortalecer las capacidades de fiscalización, reforzar la ética pública; asesoría, intercambio de información y capacitación.

Presidencia del Congreso de la República.

28 Agosto

2. Presentación y sustentación del Presupuesto 2007 de la CGR y de la demanda adicional para cumplir con los objetivos institucionales.

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de República

27 Setiembre

FUENTE: Gerencia de Comunicaciones Por su trascendencia en la validación de las cuentas del Estado y su origen Constitucional, merece destacar la presentación de los resultados del informe de auditoría a la Cuenta General de la República 2005 (Informe Nº 123-2006-CG/SE); examen que concluyó en un dictamen financiero con abstención de opinión y un dictamen presupuestal con salvedades, donde la Dirección Nacional de Contabilidad Pública incorporó a la Cuenta General información de 2,191 entidades (94% del universo de instituciones obligadas), siendo los omisos a la presentación de información financiera y presupuestal de 136, la más baja registrada en los últimos seis años y que significa una disminución de 4% anual. Otra presentación importante ha sido la suscripción del Acuerdo de Cooperación con el Congreso de la República, por el cual se busca dotar a los congresistas y sus asesores de instrumentos técnicos legales indispensables para cumplir a cabalidad sus funciones de fiscalización, mediante acciones de asesoramiento técnico, intercambio de información y capacitación. Con motivo de esta jornada, se dio inicio a las actividades del convenio mediante la presentación de cinco (05) Conferencias Magistrales, dirigidas a los asesores y funcionarios del parlamento nacional, en temas relevantes como el “Rol del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República”, “Control de las Contrataciones y Adquisiciones del Estado”, “Control del Presupuesto e Informe de la Cuenta General”, “Denuncias y Participación Ciudadana” y “Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas”.

5.7 CAPACITACIÓN A LOS MEDIOS DE COMUNICACIÓN - PRENSA Con el fin de promover la imagen institucional ante los diversos medios de comunicación escrita, radial y televisiva de las provincias del interior del país, se organizó el II Curso para Periodistas: “Control Gubernamental y Estrategia Anticorrupción”, con el objetivo de instruir y unificar a los periodistas con los conceptos, terminología y enfoques de control y auditoría gubernamental, que les permitan un tratamiento adecuado de las noticias sobre la gestión de la Contraloría General y del Sistema Nacional de Control. En este marco, se realizaron once (11) cursos para periodistas de diversos medios de comunicación en las ciudades de Trujillo, Iquitos, Arequipa, Tarapoto, Huancayo, Cusco, Cajamarca, Puno, Huaraz, Ica y Tacna, que congregaron la participación de 289 periodistas, según se muestra a continuación:



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CUADRO Nº 47 EVENTOS DE CAPACITACIÓN A MEDIOS DE COMUNICACIÓN - AÑO 2006

CIUDAD / FECHA Nº PERIODISTAS MEDIOS DE COMUNICACIÓN

TRUJILLO (31 de Marzo) 11 Diarios: La Industria y la República; Revistas: Vea y

OK; Radios: RPP y Diplomat.

IQUITOS (28 de Abril) 45

Diarios: Pro y Contra, Crónicas y La República; Revistas: Semanario: Imagen, La Verdad, Amazon New, Iquitos al Día y Pura Selva; Canales: Red Global - Canal 13, Amazónica TV - Canal 2, Canal 21 TV y 15; Radios: Atlántida, R 700, Americana, Arpegio, RF 96.5 FM, Radio 10 y Karibeña.

AREQUIPA (26 de Mayo) 35

Diarios: El Pueblo, Noticias, El País y La República; Revista Decisión; Agencia de Noticias Vista Previa; Canales: Perú TV Canal 9, TNP Canal 7, 23 HTV Canal 4, Radios: RPP, CPN, Libertad, Universidad, San Martín, Victoria, Continental y Amor.

TARAPOTO (09 de Junio) 13 Diario Ahora; Radios: Imagen, A, Siglo XXI y San

Martín.

HUANCAYO (06 de Julio) 50

Diarios: Correo, Primicia y El Comercio (corresponsal); Huancayo Net; Canales: 21, Panamericana TV, Red Global, Frecuencia Latina, TNP, 15 TV y 35; Radios: Señorial, 15-50 Radio, Indeele Radio, RPP, Huancayo, Armonía, Antena Sur y Superlatina.

CUSCO (21 de Julio) 31

Diarios: El Comercio del Cusco, El Sol, Cusco, La República y Correo; Canales: N, 41 y 21; Radios: RPP, San Miguel, Salkantay, Wilcamayu, Universal, La Salle, Inti Raymi, Cusco, Studio 1060 y Machupicchu.

CAJAMARCA (25 de Agosto) 13

Diarios: El Peruano, Panorama, y El Mercurio; Canales: 25 Line TV, 21 Cajamarca Televisión; Radio: Campesina, RPP, Cajamarca y Lanzón.

PUNO (15 de Setiembre) 22

Diarios: La República, Los Andes, El Comercio, El Pueblo, Correo, Ojo; Canales: TNP, Puno Visión (Canal 13), TV Universitaria; Radios: Constelación, Pachamama, El Sol de los Andes.

HUARAZ (22 de Setiembre) 22

Diarios: Prensa Regional, Expreso; Canales: ATV Canal 9, Red Global - Canal 13; Radios: Alegría, Huascarán, Melodía, 1160, Antena 1, Ancash, Empresa Huaraz de Radiodifusión, RPP.

ICA (03 de Noviembre) 10 Diarios: La Opinión, Ojo; Canales: N; Radios:

Huacachina, Star 92.5, Luren, Sistema, Continental.

TACNA (15 de Diciembre) 37

Diarios: Correo, Caplina; Canales: TV Perú, Televisión Producciones, TV Sin Límites, Panamericana TV, Antena 43 TV; Radios: Nuevo Tiempo, Uno, Caplina, Tacna, Frontera, Visión, Power, Austral.

FUENTE: Gerencia de Prensa y Relaciones Parlamentarias



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CAPÍTULO 6. GESTIÓN EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL

La Contraloría General de la República participó activamente en doce (12) eventos internacionales promovidos por organismos de fiscalización regional, siete de ellos por la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) y cinco por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI). La mencionada participación abarcó diversos aspectos propios de la planificación y gestión de dichas organizaciones, así como actividades orientadas a promover el intercambio de experiencias en la lucha contra la corrupción y la transferencia de conocimientos en las Entidades de fiscalización superior. Complementariamente, se realizaron actividades propias a la coordinación y envío de información de las responsabilidades asumidas como integrantes de las diversas comisiones de estos organismos 6.1 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES Y ACTIVIDADES DE LA OLACEFS

La Contraloría General ha tenido una participación activa en los eventos convocados por la OLACEFS por el hecho de formar parte de varias de las Comisiones Técnicas, entre ellas el Comité Especial de Revisión, al cual se integró a partir de abril de 2006; el Comité de Capacitación Regional, la Comisión Técnica Especial de Medio Ambiente y la Comisión Técnica de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia. Se ha participado en diversas actividades promovidas por la OLACEFS, resultando importante destacar las siguientes: Memoria 2005 de la OLACEFS. Se coordinó la información para la formulación de la

indicada Memoria, remitiendo a la Contraloría General de la República de Chile el desarrollo de la Estrategia Preventiva Anticorrupción y principales sucesos de control.

Reglamento de Pasantías de la OLACEFS. El 27 de abril se remite la propuesta de

Reglamento de Pasantías al Comité de Capacitación Regional de la OLACEFS, solicitando su revisión, con la finalidad de cumplir el objetivo de promover el desarrollo de un Programa de Pasantías y divulgar su reglamentación.

Página Web de la Comisión Especial de Ética, Probidad Administrativa y Transparencia

- CEPAT de la OLACEFS. A solicitud de la Contraloría General de la República del Ecuador, se viene desarrollando un link sobre “Prevención y Lucha contra la Corrupción” para su incorporación en el portal de la CEPAT, en cumplimiento de los acuerdos de la XVI Asamblea General de la OLACEFS.

Asimismo, se ha participado en siete (07) eventos internacionales, de acuerdo a lo siguiente:



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CUADRO Nº 48

PARTICIPACIÓN EN REUNIONES DE LA OLACEFS - 2006

EVENTO / LUGAR FECHA OBJETIVO

Primer Encuentro de Funcionarios de Enlace de OLACEFS / Panamá

26 y 27 enero

Propiciar la acción efectiva de los funcionarios de enlace, para el conocimiento de los aspectos normativos e implicancias del Plan Estratégico 2006-2010, promoción del despliegue de estrategias y actividades a nivel de sus respectivas EFS y Comités Técnicos que integran.

VIII Reunión del Comité de Capacitación Regional de OLACEFS / San José, Costa Rica

08 al 10 marzo

Efectuar el seguimiento de las actividades realizadas, fomentar el intercambio de información y adaptar el Plan de Capacitación al Plan Estratégico de OLACEFS 2006-2010.

V Reunión de la Comisión Técnica Especial de Medio Ambiente – COMTEMA de la OLACEFS / Viña del Mar, Chile

23 al 25 abril

Revisar los avances alcanzados en las áreas de auditoria ambiental, el Programa de auditorias ambientales en cooperación, Plan de Trabajo del Grupo de Auditoria Ambiental de la INTOSAI, así como del Plan de Trabajo de la COMTEMA 2006 - 2008.

Reunión de la Comisión Técnica de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia de OLACEFS / Santiago, Chile

25 abril

Proponer el Plan de Trabajo de la Comisión Técnica de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia -CEPAT de la OLACEFS.

Reunión del Comité Especial de Revisión – CER de la Carta Constitutiva y Reglamentos de la OLACEFS / Quito, Ecuador

26 noviembre

Emitir opinión sobre propuestas normativas, presentar iniciativas de reforma y lineamientos normativos que precisen el alcance de los derechos de sus miembros activos.

IX Reunión del Comité de Capacitación Regional – CCR de la OLACEFS / La Paz, Bolivia

20 al 22 setiembre

Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos previstos en el Plan Operacional de Capacitación Regional 2006; determinar los avances de la capacitación regional; y, formular los planes y programas 2007, estableciendo las estrategias y responsabilidades de cada miembro del CCR.

XVI Asamblea General de la OLACEFS / Quito, Ecuador

7 al 10 noviembre

Analizar y debatir sobre: 1) Fideicomisos, fondos y mandatos: rendición de cuentas y fiscalización; 2) La auditoria de impacto en la perspectiva del control gubernamental; y, 3) Los procesos de integración y globalización en el control gubernamental.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica 6.2 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES TÉCNICAS PROMOVIDAS POR INTOSAI

Con el propósito de fortalecer las relaciones con otras EFS y aprovechar las experiencias de trabajo en diversos temas de control gubernamental se ha visitado las sedes del Reino Unido, Estados Unidos, España y la República Popular China. También, se ha participado en tres reuniones técnicas sobre lavado de dinero, auditorias de tecnologías de información y privatizaciones, según se muestra:



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CUADRO Nº 49

PARTICIPACIÓN EN REUNIONES TÉCNICAS PROMOVIDAS POR INTOSAI - 2006

EVENTO / LUGAR FECHA OBJETIVO

Visita del Titular de la CGR del Perú a las EFS, entidades académicas y organismos internacionales del Reino Unido, Estados Unidos y España

13 al 24 marzo

Intercambiar ideas y experiencias para la creación de capacidades en las EFS de la región; estrechar vínculos de cooperación mutua que permita el intercambio de conocimientos y experiencias en control gubernamental (auditoria de gestión, auditoria financiera con enfoques basados en riesgos, examen de los sistemas de control interno, tecnologías de información).

Symposium internacional sobre Lucha contra el Lavado Internacional de Dinero: Desarrollo e implementación de políticas y procedimientos nacionales. Rol de las Entidades Fiscalizadoras Superiores / Moscú, Rusia

08 al 09 mayo

Analizar y debatir sobre el desarrollo de programas internacionales y rol de las organizaciones nacionales en su implantación, así como la interacción de las EFS con otras organizaciones vinculadas a la lucha contra el lavado de dinero a nivel nacional. Exponer avances sobre las actividades del Grupo Especial de Trabajo de Lucha contra el Lavado Internacional de Dinero de la INTOSAI, que preside la CGR del Perú.

15º Reunión del Comité de Estándares de Auditoria de Tecnologías de Información de INTOSAI / Brasilia, Brasil

17 al 19 mayo

Revisar y analizar diversos proyectos sobre tecnologías de información, auditoria de gobierno electrónico y actualizar las guías sobre gestión de servicios de auditoria de tecnología de información, entre otros.

Visita Técnica a la Oficina Nacional de Auditoria de la República Popular China - CNAO / Beijing, China

12 al 15 junio

Fortalecer las relaciones de colaboración con la CNAO, recogiendo las mejoras prácticas de control gubernamental, avances técnicos y normativos.

XIII Reunión del Grupo de Trabajo de Auditoría de Privatizaciones de INTOSAI / Londres, Inglaterra

26 al 28 setiembre

Presentar experiencias en la auditoria de privatizaciones, regulación económica y sociedades público-privadas, debatir en torno a futuras prioridades y productos del Grupo de Trabajo de Auditoria de Privatizaciones de la INTOSAI.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Finalmente, con el propósito de apoyar el desarrollo del proyecto “Aseguramiento de la calidad del proceso de Programación de Acciones y Actividades de Control”, que forma parte del proyecto de inversión pública “Modernización de la Contraloría General de la República y Desconcentración del Sistema Nacional de Control”, se ha gestionado ante la Oficina de Rendición de Cuentas del Gobierno de los EE.UU. - GAO la designación de un experto que asesore la ejecución del proyecto. Entre el 28 de noviembre y el 01 de diciembre se concretó la visita de un funcionario de la GAO.

6.3 GESTIÓN CON EL BID, PNUD Y OTROS Con la finalidad de financiar las inversiones de la Contraloría General se concretaron las negociaciones con el Banco Interamericano de Desarrollo -BID y el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD; además de otros acuerdos de cooperación con las Agencias de Cooperación Alemana (GTZ) y Sueca (ASDI), el Banco Mundial y otros. El financiamiento externo está determinado por el préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo para el proyecto “Modernización de la Contraloría General de la República y



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Desconcentración del Sistema Nacional de Control”, ascendente a U.S.$ 12 millones (70% de la inversión total); y un aporte marginal del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo por un monto de S/. 70,007 que permite sufragar las actividades del proyecto “Implementación de Veedurías Ciudadanas”. El Proyecto de Modernización de la CGR es un proyecto integral de desarrollo en actual ejecución, que resulta ser el más importante por la magnitud de su inversión y por la trascendencia de sus objetivos e impactos sobre la reforma de los métodos de control, la ampliación de los servicios, modernización institucional y misional, fortalecimiento de los órganos del Sistema Nacional de Control y su operación, consolidación del desarrollo desconcentrado de la Contraloría General y del Sistema de Control, entre otros aspectos. El Proyecto de Veedurías Ciudadanas es un Proyecto de Inversión Pública Menor, declarado viable en julio de 2006, con un monto de inversión de S/. 70,007 y un plazo de ejecución de doce meses, cuyo objetivo es la implementación de veedurías ciudadanas en la Contraloría General para lograr la participación ciudadana en el “control social”, a través de veedores capacitados para ejercer la vigilancia ciudadana en los procesos de gestión públicos. Comprende la ejecución de cuatro componentes: Capacitación de funcionarios públicos, Capacitación de la CGR, Desarrollo de módulos y Retroalimentación del trabajo de campo. Otras gestiones y logros con otros organismos de cooperación internacional, se muestran en el ítem 5.5 sobre resultados en materia de cooperación internacional.



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CAPÍTULO 7. RECOMENDACIONES

En cumplimiento del artículo 32º, inciso k, de la Ley Nº 27785, que establece como facultad del Contralor General presentar ante el Congreso de la República un Informe Anual de su Gestión, proponiendo las recomendaciones generales para mejorar la gestión pública y luchar contra la corrupción, se plantean las siguientes recomendaciones: 1. El Congreso de la República debe otorgar especial atención a la revisión y sanción de los

proyectos de ley en materia de lucha contra la corrupción, generados por iniciativa de la Contraloría General de la República, detallados en el ítem 3.3 Iniciativas Legislativas.

2. La Dirección Nacional de Presupuesto Público, del Ministerio de Economía y Finanzas,

debe dictar las disposiciones que regulen la asignación de presupuestos necesarios para el ejercicio del control gubernamental interno y externo, en las Entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. Una alternativa viable, es la creación de una categoría presupuestal a nivel de Programa, bajo la denominación “Fiscalización del Sistema Nacional de Control”, donde se programen los recursos necesarios para el funcionamiento de los Órganos de Control Institucional, incluido las previsiones para la auditoría a los estados financieros que realizan las Sociedades de Auditoría.

3. En el marco de la Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,

gestada por iniciativa de la Contraloría General de la República, y de la Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, por la cual se dicta la normativa que orienta la implantación y evaluación del sistema de control interno en las entidades públicas, los titulares de las Entidades deben promover el fortalecimiento del control interno, de modo que se reduzcan las desviaciones administrativas y los actos de corrupción, principalmente en las áreas más sensibles como tesorería, abastecimiento y ejecución de obras; siendo necesario que el gasto efectuado, las operaciones de logística integral y el control de calidad de los trabajos realizados, materiales utilizados y presupuestos adicionales aprobados, cuenten con la debida sustentación técnica y documentaria. A los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría, les corresponde evaluar el control interno y proponer las recomendaciones de mejora que incidan en las áreas críticas de la organización y su funcionamiento; así mismo, los OCI debieran realizar un control preventivo sin carácter vinculante, con el objetivo de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno.

4. Con el fin de dar cumplimiento al artículo 17º de la Ley Nº 27785, se plantea la necesidad de promover la creación de Órganos de Control Institucional, principalmente en las Instituciones Públicas Descentralizadas adscritas al Gobierno Central, Empresas de nivel central, regional y local, y en las Municipalidades Provinciales; siendo necesario que la Presidencia del Consejo de Ministros establezca disposiciones que obliguen a los Titulares de estas entidades a la creación gradual de los OCI, conforme a los criterios que determine la Contraloría General y a la disponibilidad del presupuesto. Siendo necesario implementar los OCI con personal profesional calificado y presupuestos



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que aseguren un eficiente accionar del Sistema, se recomienda que en la próxima Ley de Presupuesto se faculte a los titulares de Entidad a modificar sus respectivos Cuadros de Asignación de Personal, posibilitando la asignación de plazas para el funcionamiento del OCI, sin exceder el número total de plazas aprobadas.

5. Con relación al Sistema de Defensa Judicial del Estado y la Administración de Justicia, se

recomienda la restitución de la vigencia de dos disposiciones derogadas de la Ley de Defensa del Estado, aprobada por Decreto Ley Nº 17537 y sus modificatorias, las cuales establecían que: 1º) el Estado sólo podrá ser demandado ante los jueces de la capital de la República; y, 2º) las notificaciones al Estado en juicio se efectuarán en las Oficinas de las Procuradurías Públicas ubicadas en la capital de la República. Ambas disposiciones fueron derogadas por el Código Procesal Civil, generando dificultades para atender los procesos instaurados en el interior del país, demoras en la recepción de las notificaciones judiciales y en la presentación oportuna de los escritos ante el Ministerio Público y el Poder Judicial. Complementariamente, sería recomendable celebrar convenios de cooperación procesal con Entidades del Estado que cuenten con agencias descentralizadas - amparados en la Ley de Defensa y Representación del Estado en Juicio -, debiendo los abogados de las Oficinas Regionales colaborar con el seguimiento de los procesos judiciales en provincias.

6. Racionalización de los encargos de control provenientes del Poder Ejecutivo.

En los últimos años, se ha constatado múltiples encargos de control a los OCI y la Contraloría General, provenientes de leyes y pedidos del Congreso de la República, y de Decretos Supremos, Resoluciones Ministeriales, Directorales y Directivas expedidas por el Gobierno, cuya atención afecta la programación del control aprobada en los planes y absorbe una parte importante de la capacidad operativa del Sistema. Frecuentemente, las áreas a ser examinadas en los encargos legales se plantean a un nivel general, motivo por el cual suelen afectar la eficacia del control, dado que en algunas entidades no significan áreas de alto riesgo o de importancia material. Se recomienda ordenar los encargos de control provenientes del Poder Ejecutivo, a través de una ley que obligue a los titulares de Entidad y funcionarios, a contar con la opinión previa favorable de la Contraloría General, antes de la expedición de las normas que contengan disposiciones sobre encargos de control al Sistema. Tales encargos legales, debieran señalar expresamente que corresponde a la Contraloría General reglamentar y establecer los procedimientos para su aplicación.

7. En relación al control previo por mandato expreso de la Ley, se recomienda: - Uniformizar las normas sobre autorización de presupuestos adicionales de obra en lo

relativo al porcentaje de su aprobación, estableciendo los casos en que la autorización es previa al pago - situaciones de emergencia - o cuando corresponde la autorización previa a la ejecución y pago del adicional; así como ampliar los plazos y procedimientos que deben cumplirse para el otorgamiento de dichas autorizaciones.

- A fin de optimizar el proceso de evaluación de las solicitudes de informe previo sobre

operaciones de endeudamiento en Gobiernos Locales, se recomienda que la autoridad municipal organice la documentación con los requisitos establecidos en el reglamento. Complementariamente, la Contraloría General deberá efectuar una revisión previa



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antes de la recepción de las solicitudes. - Respecto a la opinión previa sobre adquisiciones por secreto militar, se recomienda

actualizar la directiva pertinente en lo relacionado a la clasificación de actividades con carácter de secreto militar; además de proveer recursos para la contratación de especialistas en planes estratégicos de adquisiciones militares, y en la compra de municiones, armas, equipos y otros, con el fin de evaluar técnicamente su procedencia.

8. Siendo necesario mejorar la implementación de las recomendaciones contenidas en los

informes de auditoría y optimizar el proceso de seguimiento de medidas correctivas, actividades permanentes de responsabilidad del titular de la Entidad y de los Órganos de Control Institucional, se recomienda: - Que los jefes de OCI pongan en conocimiento del titular de la Entidad y del personal

directivo y/o funcionarios competentes, la necesidad de absolver las recomendaciones pendientes con el fin de que se dispongan las acciones necesarias conducentes a su implementación; así mismo, deslindar las responsabilidades de los trabajadores comprendidos en las observaciones que conduzcan a la aplicación de sanciones.

- Con relación a la problemática del Seguimiento de Medidas correctivas, se recomienda

actualizar la directiva vigente, ajustándola a las necesidades del control y a la operatividad del Sistema SAGU; también es necesario que los OCI y SOA designadas ingresen oportuna y correctamente la información resultante de sus informes, de modo que el mecanismo de envío de información a través del SAGU - Web garantice un orden y confiabilidad de la información.

9. A fin de optimizar la evaluación del cumplimiento de medidas de austeridad y racionalidad

presupuestal, se recomienda exhortar a los titulares de Entidad omisos a la entrega de información y a los que entregaron información en forma inoportuna e incompleta, que den cumplimiento al proceso de rendición establecido en la Directiva Nº 03-2006-CG/SE; así mismo, debe de efectuarse un seguimiento a las acciones de control no programadas que devienen de debilidades de control interno detectadas en materia de contrataciones irregulares de servicios no personales y carencia de documentos de gestión de personal - CAP y PAP.

10. Con el propósito de reforzar el mercado de Sociedades de Auditoría, y los procesos de

supervisión y designación, se recomienda establecer en el Sistema de SOA, un enlace con el RENIEC, los Colegios Profesionales y la SUNAT, a efecto de verificar la validez de la información sobre identidad y habilitación profesional del personal permanente, además de la situación de no endeudamiento de la firma auditora con el Estado.

Lima, junio de 2007

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