Informe de Gestión Auditoría Interna

RECOPE S.A.

AUDITORÍA INTERNA

INFORME DE GESTIÓN PERÍODO 2012

Marzo 2013

I. MISIÓN, VISIÓN, PRINCIPIOS Y VALORES DE LA AUDITORÍA INTERNA

MISIÓN1

“Somos una unidad independiente y objetiva, de asesoría y fiscalización, comprometida con el mejoramiento continuo, que brinda a la ciudadanía una garantía razonable de que las metas y objetivos empresariales se logran en apego a las disposiciones legales y pro-cedimentales establecidas; mediante la ejecución de servicios de auditoría y servicios preventivos, desarrollados por un equipo de trabajo altamente calificado, que realiza su labor conforme al marco jurídico, ético y técnico que lo regula, utilizando las herramientas y técnicas de auditoría más eficientes.”

VISIÓN “Ser la mejor Auditoría Interna del Sector Público Costarricense, con un equipo de trabajo altamente capacitado, creativo, con principios y valores éticos sólidos, comprometido con el mejoramiento continuo, con el fin de mantener una alta credibilidad ante la empresa, los entes externos y la sociedad costarricense.”

PRINCIPIOS Y VALORES Independencia, Lealtad, Honestidad, Laboriosidad, Respeto, Honradez, Compromiso, Integridad, Excelencia, Servicio al Cliente, Trabajo en Equipo y Transparencia.

OBJETIVO ESTRATÉGICO Fiscalizar y asesorar a la Administración mediante el desarrollo de servicios de auditoría interna, para proporcionar a la empresa y a la ciudadanía una garantía razonable de que sus operaciones y el cumplimiento de los objetivos empresariales se realicen conforme al ordenamiento jurídico y técnico aplicable, así como a las sanas prácticas de administra-ción y control.

1 La Misión, Visión, Principios, Valores y Objetivo Estratégico son aquellos vigentes con los que se desarrolló el Plan de

Trabajo del 2012.

Índice

I. MISIÓN, VISIÓN, PRINCIPIOS Y VALORES DE LA AUDITORÍA INTERNA II II. INTRODUCCIÓN _______________________________________________ 6

III. ANÁLISIS DE RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA ______ 8

A. Resultados del Plan Operativo Institucional 9

B. Resultados del Plan de Trabajo (PT) 10

C. Comunicación de los Productos de Auditoría Interna 11

D. Autorización de Libros 12

E. Estado de atención de las recomendaciones y disposiciones 12

F. Colaboraciones con la Administración Activa 13

G. Valor agregado de la Auditoría Interna la Gestión Empresarial 13

H. Análisis del desempeño 18

IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA ________ 20

A. Aseguramiento de la Calidad de la Función de la Auditoría Interna 21

B. Disponibilidad de Plazas Fijas 22

C. Equipo de Trabajo y su Perfil 22

D. Capacitación y Formación Recibida 23

E. Recursos Económicos de la Auditoría Interna 23

V. APÉNDICES _________________________________________________ 24

1. CUMPLIMIENTO DE METAS PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 25

2. TIEMPO EJECUTADO POR SUBAUDITORÍA DE ÁREA: Subauditoría Operativa Financiera 33

3. TIEMPO EJECUTADO POR SUBAUDITORÍA DE ÁREA: Subauditoría Técnica 34

4. PLAN ANUAL DE TRABAJO EJECUTADO: Subauditoría Operativa Financiera 35

5. PLAN ANUAL DE TRABAJO EJECUTADO: Subauditoría Técnica 42

6. CUMPLIMIENTO SERVICIOS DE AUDITORÍA PROGRAMADOS PAT 2012 48

7. PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD Auditoría Interna 49

8. AUTORIZACIÓN DE LIBROS 50

9. ESTADO DE ATENCIÓN DE RECOMENDACIONES: Informes, Reportes de Seguimiento y Advertencias de la Auditoría Interna 51

10. ESTADO DE ATENCIÓN DE DISPOSICIONES Informes de la Contraloría General de la República 59

11. ESTADO DE ATENCIÓN DE RECOMENDACIONES Despachos de Contadores Públicos 60

12. PERFIL DEL EQUIPO DE TRABAJO 61

Auditoría General 63

Subauditoría Operativa-Financiera 64

Subauditoría Técnica 65

13. CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN RECIBIDA 67

14. PRESUPUESTO EJECUTADO 71

15. PRESUPUESTO EJECUTADO POR DEPENDENCIA 72

16. COMPARATIVO AUDITORÍA INTERNA VS. RECOPE 73

17. PRESUPUESTO EJECUTADO AUDITORÍA INTERNA Y RECOPE 73

18. DEPENDENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA 74

19. COMPARATIVO AUDITORÍA INTERNA VS. RECOPE 75

II. INTRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

En cumplimiento de las disposiciones establecidas en el articulo 22 inciso g de la Ley 8292,

Ley General de Control Interno de setiembre 2002, presentamos este Informe de Gestión sobre la ejecución del Plan del Trabajo de 2012 (Servicios de Auditoría Programados, No Programados así como los Servicios Especiales de Auditoría), el Estado de Disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República, así como las Recomendaciones de los Despachos de Conta-dores Públicos y las Recomendaciones de la propia Auditoría Interna.

El documento incluye también los resultados de la ejecución del Plan Operativo Institucio-

nal de la Auditoría Interna, los Servicios Preventivos de la Auditoría Interna correspondientes a la Autorización de los Libros para fortalecer el Sistema de Control Interno en la Empresa, los resulta-dos del Proceso de Aseguramiento de la Calidad de la Función de la Auditoría Interna así como el uso de los recursos humanos y económicos que la empresa nos asignó para llevar a cabo nues-tras funciones de fiscalización y control de conformidad con la normativa vigente.

Finalmente, este informe contiene también un apartado con el Análisis de Resultados de

los Servicios de Auditoría y otro con los de la Gestión de la Auditoría Interna, además contiene un apéndice con un amplio detalle de información relevante sobre la Auditoría Interna conformados por cuadros y gráficos, con los cuales se espera facilitar su interpretación y comprensión por parte del Jerarca (los Miembros de la Junta Directiva de la Empresa) y de cualquier otra parte intere-sada en este Informe de Gestión, como podría ser la Contraloría General de la República o cual-quier ciudadano de conformidad con el Ordenamiento Jurídico vigente.

III. ANÁLISIS DE RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE AUDITORÍA

ANÁLISIS A. Resultados del Plan Operativo Institucional

La Auditoría Interna formuló su Plan Operativo Institucional (POI) para el año 2012 con un Objetivo Específico para la Auditoría General, apoyado en dos metas: Gerenciar la gestión técnica, administrativa y financiera de la Auditoría Interna y Fortalecer los procesos sustan-tivos de la Auditoría Interna. De igual forma existe un objetivo de apoyo, para cada una de las Subauditorías de Área. Consecuentemente se establecieron metas, indicadores y fórmulas de cálculo, que permitieran medir su cumplimiento, así como el, o los responsa-bles, de lograr su ejecución. Seguidamente se aprecia dicho Objetivo Específico y las metas y resultados que contribu-yeron con su cumplimiento: Objetivo Específico: Fiscalizar y asesorar a la Administración Activa, mediante el desarro-

llo profesional y objetivo de servicios de auditoría interna (servicios de auditoría y servicios preventivos), de tal forma que proporcione a la Empresa y a la ciudadanía, una garantía razonable de que la ad-ministración del riesgo, el control y los procesos de dirección, están orientados al cumplimento de los objetivos empresariales y se reali-zan conforme al ordenamiento jurídico. Cumplimiento 92%

Meta №1: Gerenciar la gestión técnica, administrativa y financiera de la Audito-

ría Interna. Cumplimiento 84% Resultados: Durante el año se desarrollaron 156 productos de Auditoría Interna.

Con la emisión de esa cantidad de productos de auditoría (Servicios de Auditoría, Servicios Preventivos e Investigaciones preliminares de denuncias) se logró evaluar, validar, asesorar, advertir en forma obje-tiva e independiente, sobre las distintas actividades y la gestión de la empresa, y formular a la Administración Activa acciones para mejorar la efectividad de su riesgo, control y procesos de dirección; propor-cionando a su vez a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del Jerarca y el resto de la Administración se ejecuta con-forme al marco legal, técnico y a sanas prácticas.

Meta №2: Fortalecer los procesos sustantivos de la Auditoría Interna con la fi-

nalidad de asegurar que éstos se realizan conforme a la normativa técnica aplicable y sanas prácticas de Auditoria. Cumplimiento 100%

Resultados: Las actividades de esta meta se ejecutaron efectiva y eficientemente

por la Líder de Calidad, con la oportunidad y programación realizada para cada una de las tres actividades que comprenden esta meta.

B. Resultados del Plan de Trabajo (PT)

La ejecución del Plan de Trabajo del 2012 se llevó a cabo con la asignación de días Audi-tor, para realizar los distintos Servicios de Auditoría, los cuales desarrollaron la Auditoría General y las Subauditorías de Área (Operativa Financiera y Técnica). Durante el año se llevaron a cabo servicios en las distintas áreas de la Empresa, a saber: Gestión Corporativa2 (Junta Directiva, Presidencia y sus dependencias adscritas), Geren-cia General y sus dependencias adscritas, así como en las dependencias que conforman el Área de Gestión de Negocios (Gerencias de Área). En los apéndices 4 y 5 del informe se presenta el detalle de los Servicios, agrupados por la Subauditoría de Área que los generó: Operativa Financiera o Técnica. También se clasifi-caron por su naturaleza: Servicios de Auditoría (Programados y No Programados), Se-guimientos (Programados y No Programados), Servicios Preventivos (Asesorías, Ad-vertencias y Autorización de Libros Legales) e Investigaciones Preliminares para la Va-loración de Denuncias; cada uno lleva el estado de avance en que se encontraban al finali-zar el período que nos ocupa, sea: “Concluido”, “En Proceso”, “Suspendido o Reprograma-do”. Este apartado también incluye gráficos que facilitan la visualización e interpretación de la información sobre dichos servicios.

2 El 15 de junio del 2011 con la aprobación del Ministerio de Planificación cambió la Estructura Organizacional de RECOPE, en donde

se definieron dos niveles: Estratégico, que agrupa la Gestión Corporativa y la Gestión Gerencia, y Operativo, que incluye las Geren-cias de Área.

75% 80% 85% 90% 95% 100%

Fortalecer los procesos internos

Gerenciar la Gestión

Fiscalizar y Asesorar Administración Activa

100%

84%

92%

Cumplimiento

C. Comunicación de los Productos de Auditoría Interna

Los resultados de los distintos Productos de Auditoría Interna se comunicaron por medio de informes a la Administración Activa, de conformidad con lo normado en: los artículos del 35 al 38 de la Ley General de Control Interno, la norma de Desempeño 2.5 del Manual pa-ra el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, el capítulo V del “Reglamento de Auditoría Interna”, el “Procedimiento para el Desarrollo de los Servicios de la Auditoría In-terna”, así como el “Procedimiento para Desarrollo y Trámite de Seguimientos de reco-mendaciones”, a efecto que los distintos niveles de la Administración Activa (Junta Direc-tiva, Presidente, Gerente General, Gerentes de Área y jefes de Dirección) tomaran las decisiones que correspondían. Los informes de los Servicios de Auditoría se clasifican en:

o Informes de Control Interno, o Informes de Relaciones de Hechos o Denuncias Penales y o Resoluciones Motivadas sobre el Trámite de Denuncias

Los de Control Interno incluyen los derivados de la gestión de fiscalización, los Seguimien-tos a las Disposiciones de la Contraloría General de la República – cuando ellos lo solicitan de acuerdo con una Resolución de dicho Órgano Contralor –, los Seguimientos a las Re-comendaciones de la Auditoría Interna y la Externa, las Asesorías y Advertencias a la Ad-ministración Activa, y sus respectivos seguimientos. También se incluyen entre estos pro-ductos las comunicaciones de las Resoluciones Motivadas sobre el Trámite de Denuncias, resultantes de las Investigaciones Preliminares de las Denuncias y los Estudios Especiales derivados de dichas resoluciones. Los Informes de Relaciones de Hechos y Denuncias Penales se utilizan cuando se derivan recomendaciones de los Servicios de Auditoría, que podrían generar la apertura de proce-dimientos administrativos, para determinar la verdad real de los hechos y el establecimien-to de responsabilidades a los funcionarios involucrados, cuando procediere. Por lo general los Servicios Preventivos de Asesoría se brindan al Jerarca (Miembros de la Junta Directiva), ya sea durante la participación del Auditor General, o quien lo supla, en las Sesiones de Junta Directiva, o a solicitud formal de esa instancia, mediante acuer-dos que toman en el órgano colegiado. Los Servicios Preventivos de Advertencia se pres-taron como resultado de algún Servicio de Auditoría, o cuando hubo conocimiento de algu-na acción que ponía en riesgo la gestión empresarial En los apéndices 4 y 5 se presenta el detalle de los documentos citados.

D. Autorización de Libros

De conformidad con la Ley General de Control Interno, así como del “Manual de Normas Técnicas que deben observar las Unidades de Auditoría Interna para la Legalización de Li-bros”, la Subauditoría Operativa Financiera autorizó la apertura de 5 de ellos y el cierre de 4. En el apéndice 8 del informe se presenta el detalle de los libros autorizados.

E. Estado de atención de las recomendaciones y disposiciones

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 22 inciso g) de la Ley General de Control In-terno (8292), vigente a partir del 4 de setiembre de 2002, en los apéndices 9, 10 y 11 del Informe, se pueden apreciar de forma resumida las acciones tomadas por la Administración Activa para atender las recomendaciones de los informes de Auditoría Interna, las disposi-ciones de la Contraloría General de la República y las recomendaciones de los Despachos de Auditores Externos. En general, el 55% del total de las recomendaciones y disposiciones de los informes eva-luados se encontraron atendidas, el 30% de ellas se observó en proceso, 12% de las re-comendaciones no han sido atendidas y 3% ya no aplican.

EMISOR

ESTADO DE DISPOSICIONES Y RECOMENDACIONES

TOTAL CUMPLIDA

EN PROCESO

NO CUMPLIDA

NO APLICA

MINISTERIO DE HACIENDA 1 - - 1 2 CONTRALORÍA GENERAL 4 1 - 5 AUDITORES EXTERNOS3 10 3 8 - 21 AUDITORÍA INTERNA 100 59 17 6 182

TOTAL 115 63 25 7 210 Nota: Las disposiciones y las recomendaciones son de aquellos informes a los que el Área de Fiscalización

Operativa y Evaluativa de la Contraloría General de la República y la Auditoría Interna les dio segui-miento durante el 2012, independiente de la fecha en que fueron emitidas originalmente.

3 Esta información proviene del Informe de la Auditoría de Estados Financieros al 31 de diciembre del 2012, preparado por los Audito-

res Externos Deloitte, presentado en la Sesión Extraordinaria de Junta Directiva del 25 de febrero del 2013.

F. Colaboraciones con la Administración Activa Durante el 2012, al igual que en años anteriores, la Auditoría Interna continuó colaborando con la Dirección de Recursos Humanos de la Gerencia de Administración y Finanzas, me-diante la participación del Lic. Luis Arturo Rojas Rojas, Profesional Auditor Supervisor de la Subauditoría Operativa Financiera, como expositor en las Charlas de Inducción Empresa-rial para los nuevos funcionarios que entraron a laborar en la Empresa, en las cuales habló sobre la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública. Igual-mente participó la Srta. Lizeth Soto Leitón, Secretaria de la Subauditoría Técnica, quien co-laboró como tutora del Curso Virtual Camino a la Excelencia, que brinda la Universidad Vir-tual de RECOPE.

G. Valor agregado de la Auditoría Interna la Gestión Empresarial Entre las funciones de mayor relevancia que tiene la Auditoría Interna en la Empresa, está evaluar en forma independiente los Procesos de Dirección, Control y Riesgo, así como la efectividad de los Planes y Programas que lleva a cabo la Administración Activa para lograr el cumplimiento de objetivos y metas empresariales. Para realizar esas funciones la Auditoría había formulado un Plan Estratégico, vinculado con el empresarial, del cual se origina el Plan Anual de Trabajo que llevan a cabo la Subauditoría Operativa Financiera y la Subauditoría Técnica; de su desarrollo se generaron recomendaciones y advertencias a la Administración Activa, con el propósito de coadyuvar con la mejora de la dirección de la Empresa, fortalecer el Sistema de Control Interno, evitar incumplimientos y minimizar algunos riesgos detectados durante los Servicios de Auditoría Interna, que podrían afectar el cumplimiento de los objetivos y metas empresariales.

55%30%

12%3%

Estado de Recomendacionesy Disposiciones

CumplidasEn ProcesoNo AtendidasNo Aplica

A continuación se resumen las contribuciones de mayor relevancia a la Gestión Empresa-rial, que resultaron de los Servicios de Auditoría desarrollados durante el año 2012, clasifi-cadas según la naturaleza de los procesos institucionales valorados:

i. Dirección:

• Evaluación de algunos aspectos relacionados con la seguridad de la infraestructura tecnológica del SAP ERP: se emitieron recomendaciones para que se mantengan registros digitales de las actualizaciones a base de datos, sistema operativo y aplicativos, así como el monitoreo constante y oportuno de las alertas que emite el sistema, con el propósito de que puedan ser atendidas en forma oportuna.

• Evaluación documentación de la administración y seguridad del SIG: al

respecto, se recomendó definir el tipo de documentación que deberá soportar las labores que realizan los basis; así como gestionar la forma en que dichas actividades puedan ser realizadas sin menoscabo de las labores críticas que realiza dicho personal. Igualmente, apoyarse en herramientas automatizadas como el SOLMAN para documentar los incidentes y estandarizar los controles para verificación de roles en el SIG.

• Evaluación de la implementación y utilización del software libre en la

empresa: Al respecto, se recomendaron mejoras para los respaldos del sistema Alfresco, por parte de la Unidad de Apoyo Informático de Refinación.

• Evaluación de la efectividad del Plan de Contingencia al sistema de

facturación: se emitieron recomendaciones para fortalecer las labores de facturación en el Aeropuerto Daniel Oduber Quirós de Liberia por fallas en la conexión, interpretación adecuada del listado de saldos que genera el sistema, capacitación a usuarios y plan de contingencia en Aeropuerto Daniel Oduber de Liberia.

• Evaluación del cumplimiento de los estándares empresariales en la

infraestructura de red y comunicaciones digitales de las instalaciones de la Terminal del Aeropuerto Juan Santamaría: Se recomendó a la Gerencia de Distribución y Ventas realizar una valoración de riesgo a nivel de TI en los distintos planteles de esa Gerencia y establecer los planes de contingencia para atender y restablecer los sistemas e infraestructura tecnológica críticas. Además, se instruye a la DTI para que formalice estándares para implantación de infraestructura tecnológica.

• Evaluación del proceso de implantación de firma digital en RECOPE: Al

respecto, se recomendaron mejoras a los mecanismos de control seguidos por la DTI con relación a los procesos de contratación administrativa, así como mejoras en la supervisión por parte de la Dirección de Suministros.

ii. Exposición al riesgo:

• Evaluación de la Señalización en el Poliducto: se señalaron a la Administra-

ción debilidades que hacían dudar de la eficiencia y eficacia del sistema de se-ñalización empleado en el poliducto y consecuentemente no coadyuvaban con la disminución del riesgo que plantea ese tipo de instalación, por lo cual se emi-tieron recomendaciones a efecto de replantear la estrategia seguida.

• Evaluación de los Sistemas contra Incendios en Talleres y Bodegas: se identificaron algunas debilidades en los sistemas de protección instalados en esas áreas, que podrían no estar contribuyendo a disminuir el riesgo en esas instalaciones; se emitieron recomendaciones con el propósito de corregirlas.

• Advertencia sobre Licitación 2012LN 00004-02 para la construcción de

tanques en Moín: se advirtió a la Administración de las objeciones planteadas por un funcionario del Departamento de Ingeniería respecto de la adjudicación de esa obra.

• Evaluaciones del cumplimiento de la normativa técnica, para almacena-

miento y venta de combustibles de aviación en los aeropuertos Tobías Bolaños, Daniel Oduber y Santamaría: se señaló a la Administración los riesgo que se presentan en las instalaciones del aeropuerto Daniel Oduber y en especial del Tobías Bolaños, en donde por una decisión del gobierno RECOPE decidió encargarse de la venta de combustibles de aviación. Se emitieron re-comendaciones con el propósito de minimizar esos riesgos.

• Evaluación sobre la calidad de las gasolinas en el Plantel La Garita: se se-

ñaló a la Administración el riesgo que se presentó con la venta de producto fue-ra de especificación en casos que no fueran de emergencia. Se emitieron re-comendaciones con el propósito de minimizar esos riesgos.

• Evaluación Proceso Implantación del Sistema Específico de Valoración de

Riesgo y la aplicación de mecanismos para la Autoevaluación de Control Interno: Al respecto, se recomendó fortalecer la Unidad responsable, mediante la asignación de recursos para atender oportunamente los requerimientos es-tablecidos y recordar a los Titulares Subordinados su responsabilidad de aten-der e implantar oportunamente las acciones de mejora resultantes de la Auto-evaluación de Control Interno y Valoración de Riesgo.

iii. Control:

• Evaluación del inventario físico de productos en los tanques de almace-

namiento en el Plantel Liberia: en donde se señalaron a la Administración las

debilidades que se presentan en el control de inventarios, por parte del perso-nal de la terminal.

• Evaluación del proceso de pago de reajustes de obras de infraestructura

en RECOPE: producto de las pruebas realizadas se identificaron diferencias entre los montos pagados por la Administración, por ese concepto y los calcu-lados por la Auditoría, aún cuando fueran favorables para la Empresa. Se emi-tieron recomendación con el fin de corregir las debilidades de control que lleva-ron a esa situación.

• Evaluación del proceso de inventario de producto limpio en el Plantel El

Alto: como producto del servicio de Auditoría se reiteró el problema que se presenta con la falta de calibración de muchos de los tanques, situación que afecta la veracidad de los inventarios y eventualmente las decisiones que se tomaran a partir de éstos; se emitieron recomendaciones con el propósito de orientar a la Administración hacia la solución de los mismos.

• Evaluación de la efectividad y cumplimiento del programa mantenimiento preventivo para las estaciones de trabajo de RECOPE: La recomendación se orientó a fortalecer la documentación de respaldo que se genera al brindar mantenimiento preventivo a los equipos de cómputo de la empresa.

• Evaluación Proceso Control Ejecución y Cierre Contractual: Se recomendó

una revisión general de la normativa resultante del Proceso de Ejecución y Cierre Contractual de Proyectos y Compras de Bienes y Servicios; el establecimiento como práctica empresarial la aplicación de esa normativa; la revisión de los mecanismos de archivo de la documentación que respalda la Ejecución y el Cierre para su estandarización; la automatización del sistema de información relacionados con esta actividad; aplicar las mejores prácticas en aspectos relacionados con los roles y responsabilidades definidas para cada proyecto y compra de bienes; confeccionar matrices tanto de roles y responsabilidades como de comunicación; valorar la técnica de valor ganado para medir el desempeño del contrato; ampliar los informes desempeño del contrato y la elaboración de listas de verificación; Incorporar otros requisitos en el proceso de Cierre Contractual; identificar los riesgos y la medida para administrarlos.

• Evaluación Adquisición Bienes y Servicios Contratación Escasa Cuantía: Al respecto se emitieron recomendaciones para mejorar la información del programa de adquisiciones; la asociación de intenciones de compra en SIG, con el catálogo artículos empresarial; La definición sobre la publicación en la página Web del programa de adquisición Escasa Cuantía; el cumplimiento plazos con respecto a la resolución de los recursos de revocatoria; revisar y corregir inconsistencias en algunos procesos contratación; documente adecuadamente cada proceso en el SIG; corregir inconsistencias del proceso de evaluación y rotación de proveedores.

• Evaluación Contratación Transporte Combustible Aviación: Las

recomendaciones se orientaron a formalizar documentalmente una serie de actividades que se realizan en este proceso; mejorar los controles con respecto al cumplimiento de requisitos, para el transporte de combustible y el cumplimiento por parte de los contratistas del pago de las cargas sociales establecidas por Ley.

• Evaluación Contratación Servicio Mantenimiento de Vehículos: Para

efectos de mejorar el control relacionado con el mantenimiento de los vehículos, se recomendó analizar y tomar medidas correctivas sobre inconsistencias en la contratación; la utilización del SITRA como herramienta de control y la actualización del manual respectivo; la revisión y actualización del Reglamento de Transportes y la implementación del programa de mantenimiento a nivel Empresarial.

• Evaluación Gestión Trasiego de Combustible: Se emitieron

recomendaciones para fortalecer los controles relacionados con el uso y control de vehículos; la autorización para el pago de viáticos y tiempo extraordinario; los comprobantes soporte de esos pagos y el archivo de la documentación que respalda las transacciones realizadas.

• Evaluación Cuenta Activos Fijos en Curso: Considerando la materialidad de

esta cuenta, se recomendó mejorar la oportunidad de la capitalización de las Obras o Proyectos; la actualización de los expedientes físicos de las obras y su registro oportuno en el Sistema Integrado de Gestión (SIG); la formalización de los funcionarios responsables y la asignación de autoridad para el desarrollo de los proyectos.

• Evaluación Plan Operativo Institucional y Vinculación Presupuesto

Operaciones: Se emitieron recomendaciones para mejorar el avance y cumplimiento de las metas programadas en el POI, mediante una participación más activa por parte del Depto. de Planificación; en lo que respecta al proceso de formulación y ejecución se solicitó que las diferentes gerencias tomen medidas oportunas para mejorar los porcentajes de ejecución o reutilizar los recursos que por situaciones especiales no serán ejecutados.

• Evaluación Plan Operativo Institucional y Presupuesto en la Gerencia

Distribución: Dentro de las recomendaciones emitidas al respecto citamos: mejorar el texto explicativo de los objetivos, metas, actividad y la plantilla del Programa de Operaciones; la utilización de criterios técnicos para sustentar las partidas presupuestarias, asimismo, justificar adecuadamente las variaciones significativas en el proceso de ejecución y mejorar la oportunidad en la presentación de la información y documentación para la formulación, ejecución y evaluación del POI-Presupuesto.

• Evaluación Cuenta de Efectivo: Los resultados evidenciaron la necesidad de que la Administración revisara en el Plan de Cuentas del Sistema Integrado de Gestión (SIG) algunas subcuentas y el cumplimiento de requisitos de contenido en la documentación soporte de las Conciliaciones.

• Evaluación de Algunas Rutinas Control Interno Financiero: Se recomendó

la revisión de las compras menores realizadas a crédito en la zona de Turrialba; la incorporación en el Sistema Integrado de Gestión de la documentación soporte de los pagos realizados; la mejora en el proceso de planificación y la oportunidad de algunas contrataciones para mantenimiento zonas verdes.

• Evaluación Existencias Producto Plantel Barranca: Los resultados

generaron recomendaciones relacionadas con el cumplimiento de normativa para la liquidación de tanques que se encuentran en ventas; mejorar la presentación de algunos reporte que genera el Sistema Integrado de Gestión y cumplir con los requisitos de contenido en el reporte de control de diferencias en ventas por tanque y facturación.

• Sistema Información Actividad Contractual (SIAC) y Sistema

Presupuestos Públicos (SIPP): Se realizaron las verificaciones semestrales y se comunicó los resultados a las dependencias responsables de su actualización y mantenimiento.

H. Análisis del desempeño Como resultado del análisis del Tiempo Ejecutado por Área Funcional del Plan Anual de Trabajo, correspondiente a las Subauditorías de Área (apéndices 2 y 3), se aprecian dife-rencias entre tiempo programado y el ejecutado, para la mayoría de las actividades que conforman el plan. Entre los aspectos de mayor relevancia que justifican dichas diferencias, se encuentra:

• La preparación del Plan Estratégico de la Auditoría Interna y la definición del Uni-

verso Auditable requirieron tiempo que no se había programado, que llevó a la so-breejecución del rubro de Aseguramiento de la Calidad para ambas Subauditorías de Área.

• También es de resaltar la subejecución en el rubro de Supervisión en la Subauditor-ía Técnica, consecuencia del traslado de uno de los supervisores a la Auditoría Ge-neral, situación que requirió que el Subauditor Técnico asumiera parte de esas la-bores.

• Durante el primer semestre del año se asignó a uno de los supervisores de la Sub-

auditoría Operativa Financiera como colaborador en el Servicio a Fiscalización del

Proceso de Control de la Ejecución y Cierre Contractual en RECOPE dirigido por la Contraloría General de la República. En el segundo semestre se acogió a su pen-sión el otro supervisor del área, además durante ese mismo semestre se desarrolló en la Auditoría Interna la preparación del Plan Estratégico y la definición del Univer-so Auditable que requirió de la participación a tiempo completo de los supervisores de esa subauditoría, situación que llevó a una subejecución en el rubro de supervi-sión.

• En lo que respecta a la subejecución de la capacitación en la Subauditoría Operati-

va Financiera, las actividades brindadas, en gran medida, se realizaron fuera del horario laboral, por lo que no tuvo incidencia en los registros de tiempo.

En general, con respecto al Cumplimiento de los Servicios Programados en el Plan de Tra-bajo, al 31 de diciembre del 2012,; se concluyó el 51% de los Servicios Programados de Auditoría y el 97% de los Estudios de Seguimiento Programados a Recomendaciones, quedando para concluir durante el primer trimestre del 2013 el 13% de Servicios de Audi-toría Programados. (Apéndice 6) Por otra parte un 36% de los Servicios de Auditoría y un 3% de los Servicios de Seguimien-to de Recomendaciones Programados se eliminaron por reordenamiento del Plan de Tra-bajo, por cambio de prioridades y por rotación del personal de la Auditoría Interna.

IV. RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

A. Aseguramiento de la Calidad de la Función de la Auditoría Interna En función del cumplimiento de la Norma 1.3 de “Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público y la Contraloría General de la República (R-DC-119-2009)”, anualmente se formulan una serie de proyectos de mejora continua orientados a fortalecer la actividad de la Auditoría Interna. Entre los proyectos desarrollados estuvieron:

1. Actualización del Plan Estratégico de la Auditoría Interna y del Universo Auditable, responde a un requerimiento establecido por la Contraloría General de la República y se realizó mediante una contratación de servicios profesionales con la empresa Deloitte&Touche. El resultado obtenido le permitió a la Auditoría Interna, disponer de un plan para la dirección estratégica de su actividad, y de un instrumento para el establecimiento de las prioridades con que debe fiscalizar los procesos empresariales. Esos productos constituyeron un insumo importante en la formulación del Plan de Trabajo del 2013, por cuanto se utilizaron para orientar los recursos de auditoría hacia los procesos de mayor nivel de riesgo y establecer los proyectos de mejora continua a realizar en ese periodo.

2. Evaluación de Control Interno y Riesgo del Proceso de Desarrollo de Estudios, se realizó en atención a lo dispuesto en la Ley N°8292 Ley General de Control Interno y a las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República para las Auditorías Internas. Esa revisión permitió a los titulares subordinados efectuar un análisis de riesgo y control del proceso en mención e identificar oportunidades de mejora orientadas a fortalecer el Proceso de Desarrollo de los Servicios de Auditoría.

3. Evaluación Interna de Calidad de la actividad de Auditoría Interna, ejecutada anual-

mente según lo dispuesto en la normativa establecida por la Contraloría General de la República. Para el año en estudio se revisó el periodo comprendido entre el 1 de enero del 2011 y el 31 de diciembre del 2011, alcanzándose una calificación global de 84% de cumplimiento con respecto a las “Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público”, porcentaje superior al obtenido en la Evaluación de Calidad 2010, reali-zada el año trasanterior. Ese resultado reviste especial importancia ya que refleja que los productos entregados a la Administración fueron desarrollados por personal califica-do y realizados mediante la aplicación de una metodología rigurosa, y que la Adminis-tración consideró que los mismos agregaron valor a su gestión.

4. Actualización del Sistema para el Trámite de Denuncias (TRADEN): La Auditoría In-terna dispone de un sistema para registro y trámite de denuncias, el cual fue mejorado para incluir la información relacionada con estudios que generan informes de Relacio-nes de Hechos, fortaleciéndose con ello la confidencialidad de la información de este ti-po de Servicios de Auditoría.

5. Actualización y creación de documentación de calidad de las dependencias de

Auditoría Interna: se actualizaron y crearon documentos relacionados con los procesos de apoyo. Dichos instrumentos fortalecen el correcto uso tanto de los sistemas automatizados que se dispone; como el manejo documental de las comunicaciones

escritas que emite y recibe la Auditoría Interna.

6. Monitoreo de la implementación de las acciones de mejora de los procesos de evaluaciones internas de control interno y calidad de la actividad de la auditoría interna, plan de trabajo, estratégico y clima organizacional, permitieron tomar acciones correctivas y definir los proyectos prioritarios a incluir en la formulación del Plan de Trabajo del 2013.

B. Disponibilidad de Plazas Fijas

La Auditoría Interna contó para su gestión con 34 plazas fijas durante el período; no obs-tante durante el año 4 funcionarios se acogieron a su pensión, a saber: el Auditor General, un Profesional Auditor Supervisor, la Secretaria del Auditor General y la Secretaria del Subauditor Técnico, quedando al final del año las plazas del Auditor y su Secretaria aún vacantes. De igual forma a principios del año, el Asistente del Auditor General y un Profesional Audi-tor se trasladaron a la Administración Activa, el primero como Director de Bienes y Servi-cios y el segundo como Jefe del Departamento Distribución Pacífico, aunque éste último regresó antes de finalizar el período de prueba. Además durante el período que nos ocupa 5 Profesionales de Auditoría estuvieron traba-jando en coordinación con la Contraloría General de la República en la ejecución de dos Servicios de Auditoría. En el apéndice 20 de este informe se observa que las 34 plazas representan un 2% de las 1734 plazas fijas que tenía la Empresa al 31 de diciembre de 2012.

C. Equipo de Trabajo y su Perfil

Para la prestación de los Servicios, el Soporte Técnico Interdependencias y el Apoyo a la Gestión, la Auditoría Interna contó con un grupo de profesionales y técnicos con formación académica y técnica en diversas áreas del conocimiento, a saber: administración de em-presas, contaduría pública, finanzas, ingeniería química, ingeniería industrial, ingeniería mecánica e ingeniería de sistemas de información; y, en áreas de soporte, como secreta-riado bilingüe, ejecutivo y comercial, así como con un Licenciado en Administración de Empresas, una oficinista y un operador de equipo móvil. En el apéndice 12 se presenta un detalle del perfil de los integrantes del Equipo de Traba-jo.

D. Capacitación y Formación Recibida

Durante este año 2012, y de conformidad con el Plan de Capacitación Empresarial, las Ac-ciones de capacitación de interés para la ejecución de nuestro Plan Anual de Trabajo, así como el desarrollo continuado del equipo de trabajo, se logró con el apoyo del Departa-mento de Capacitación y Desarrollo de Personal de la Empresa, con lo que se permitió for-talecer sus áreas de conocimiento y aptitudes, destacándose la capacitación para el uso de la herramienta SAP-AIS del Sistema Integrado de Gestión Empresarial.

E. Recursos Económicos de la Auditoría Interna

Los recursos económicos que requiere la Auditoría Interna para su gestión son asignados por la empresa, de conformidad con la normativa vigente4. Los mismos han sido adminis-trados con austeridad y en apego a las directrices empresariales. Durante el período establecido para el proceso de formulación, discusión y aprobación del Presupuesto Ordinario la Empresa, la Auditoría Interna, al igual que el resto de las depen-dencias de la Administración Activa, solicita los recursos que requiere para el cumplimiento de sus objetivos, metas y actividades, establecidos en el Plan Operativo Institucional y en el Plan Anual de Trabajo; incluyendo las necesidades para el desarrollo continuado de sus funcionarios. Dichos recursos son incorporados en el Proyecto de Presupuesto Empresa-rial, el cual es sometido por la administración a la Junta Directiva para su análisis y apro-bación; posteriormente se remite a la Autoridad Presupuestaria y a la Contraloría General de la República para su trámite final, de conformidad con la Ley General de Control Interno y la Ley General de Administración Financiera y Recursos Púbicos. En los apéndices 14, 15, 16 y 17, se detalla la ejecución del presupuesto de la Auditoría In-terna al 31 de diciembre del 2012, el cual representó un 0,0016% del Presupuesto Ordina-rio global ejecutado por la Empresa durante el año (apéndice 16).

4 Artículo 27 de la Ley General de Control Interno №8292.

V. APÉNDICES

AUDITORÍA INTERNA INFORME DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1. CUMPLIMIENTO DE METAS PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL Objetivo

Específico Meta Actividad Cumplimiento Logros Medidas Correctivas

Fiscalizar y asesorar a la Administración Activa, mediante el desarrollo profesio-nal y objetivo de servicios de auditor-ía interna (servicios de auditoría y servi-cios preventivos), de tal forma que pro-porcione a la Em-presa y a la ciuda-danía, una garantía razonable de que la administración del riesgo, el control y los procesos de dirección, están orientados al cum-plimento de los objetivos empresa-riales y se realizan conforme al orde-namiento jurídico. Peso (100%)

Gerenciar la ges-tión técnica, admi-nistrativa y finan-ciera de la Auditor-ía Interna. (Peso 70%)

Asegurar que la Subauditor-ía Operativa Financiera y Subauditoría Técnica, logren el desarrollo del 100% de productos de auditoría programados en cada una de sus metas. (Peso 40%)

92%

84%

77%

De la totalidad de productos emitidos en el 2012, algunos productos fueron eliminados del programa como conse-cuencia de la ejecución de Servicios Especiales en colaboración con la Contra-loría General de la Repúbli-ca, así como la ejecución del Plan Estratégico de la Auditoría Interna, debido a la participación activa del personal Profesional y Jefaturas en el proceso. Total de producto a emitir 150, de los cuales se emitie-ron: 63 por la Subauditoría Operativa Financiera y 52 por la Subauditoría Técnica de los programados, para un gran total de 136 entre programados y 21 no pro-gramados. Con la emisión de esa cantidad de productos de auditoría (Servicios de Auditoría, Servicios Preven-tivos e Investigaciones preliminares de denuncias) se logró evaluar, validar, asesorar, advertir en forma objetiva e independiente, sobre las distintas activida-des y la gestión de la em-presa, y formular a la Admi-nistración Activa acciones para mejorar la efectividad de su riesgo, control y pro-cesos de dirección; propor-cionando a su vez a la ciudadanía una garantía razonable de que la actua-ción del Jerarca y el resto de la Administración se ejecuta conforme al marco legal, técnico y a sanas prácticas

Con la confección del Plan Estratégico y la formulación del Universo Auditable basado en riesgos, los Servicios de Auditoría Interna se programaran asociados a los procesos que se evidencien un riesgo alto o medio. Por lo que se mejorará sustancial-mente el cumplimiento de los Servicios de Auditoría Interna Pro-gramados.

Objetivo Específico Meta Actividad Cumplimiento Logros Medidas

Correctivas

Asegurar la ejecución de al menos el 85% del Pre-supuesto de los Gastos Semivariables de la depen-dencia. (Peso 20%) Asegurar la ejecución de al menos 90% de las accio-nes de capaci-tación incorpo-radas en el Programa de Capacitación de la Auditoría Interna para el año 2012, con la finalidad de adaptar los conocimientos de los funcio-narios de la Auditoría Interna, a las nuevas ten-dencias (Peso 10%)

83%

90%

La ejecución en el presu-puesto, está asociado a que las partidas de mayor con-tenido, por ejemplo: tiempo extraordinario, vales de comida se sujetaron a la ejecución de las contrata-ciones de mantenimiento de aire acondicionado en el Piso XI en coordinación con la Dr. Admón. de Bienes y Servicios, que se inicio el 16 de julio; la de Servicios en Ciencias Económicas, se ejecuto en el segundo semestre y demás partidas se ejecutan conforme a las giras de trabajos, manteni-miento de vehículos y otros conforme a los requerimien-tos, lo cual de manera gene-ral muestran que se logró un 83% de ejecución en la Auditoría Interna. Lo cual se considera satisfactorio en función de los grandes proyectos desarrollas y el tiempo invertido en la cola-boración con la Contraloría General que se efectuaron en este año 2012.

Mediante un diagnóstico de necesidades de capacita-ción por puesto, se estable-cieron las áreas en la que el personal de Auditoría Inter-na debía capacitarse en los próximos cuatro años. No obstante, durante el 2012 el Depto. de Capacitación y Desarrollo de Personal no presentó para aprobación de la Junta Directiva el respec-tivo programa de capacita-ción para ese período. Al no tener claro el presupuesto con el que se contaba, se debieron tramitar aquellas actividades que habían sido consideradas en el dia-gnóstico antes citado y que de acuerdo con la disponibi-lidad de recursos fueran aprobadas por el Depto. de Capacitación y Desarrollo de Personal. Con el cumplimiento de esas actividades de capaci-tación, la Auditoría Interna

Para el siguiente perío-do se continuará dando el seguimiento respecti-vo, con la finalidad de tomar las medidas correctivas que se re-quieran de inmediato para mejorar la ejecuto-ria del presupuesto. Se trasladaron por no haber oferta en el se-gundo semestre las capacitaciones en: combustibles de avia-ción, Autocad, Riesgos de TI y Análisis de Esta-dos Financieros. Los cuales se consideraran en el programa de capacitación para los períodos 2013 y 2014.


Correctivas

Fortalecer los procesos sustanti-vos de la Auditoría Interna con la finalidad de ase-gurar que éstos se realizan conforme a la normativa técnica aplicable y sanas prácticas de Auditoria. (Peso 30%)

Realizar, durante el segundo se-mestre, un estudio de Autoevalua-ción de Con-trol Interno en uno de los Procesos pre-establecidos en la Auditoría Interna. (Peso 10%)

Realizar du-rante el primer semestre, la autoevalua-ción de Cali-dad de la actividad de la Auditoría Interna. (Peso 10%) Realizar du-rante el se-gundo semes-

100%

100%

100%

100%

logró actualizar y ampliar los conocimientos de su perso-nal para adecuarlo a las nuevas tendencias, con la ejecución de las actividades programadas para el 2012, que involucra los Congresos Nacionales e Internaciona-les de Auditoría, se desarro-llaron los Congresos Nacio-nales e Internacional, la capacitación en PMI, Audito-ria Forense, Riesgo en TI y solamente. Por lo que considerando lo expuesto anteriormente, se cumple el 90% de las actividades programadas. Las actividades de esta meta se ejecutaron efectiva y eficientemente por la Líder de Calidad, con la oportuni-dad y programación realiza-da para cada una de las tres actividades que comprenden esta meta. Lográndose un cumplimiento del 100% Esta actividad se desarrollo en coordinación con la Licda. Ileana Herrera Arias, Encargado de Control Inter-no y Valoración de Riesgo empresarial, como apoyo logístico para el desarrollo a cargo de la Líder de Calidad y Jefaturas de Auditoría Interna. La conclusión del proceso de autoevaluación de la actividad de la Auditoría Interna, se dio a mediados de agosto, junto con la remisión del informe a la Junta Directiva para su conocimiento. Esta actividad fue contrata-da y desarrollada por la empresa Consultora Deloitte

Se formuló el Plan de Mejoras correspondien-te, a fin de corregir las oportunidades de mejo-ra encontradas. Se formuló el Plan de Mejoras correspondien-te, a fin de corregir las oportunidades de mejo-ra encontradas. Se formularon unas recomendaciones por parte del Consultor


Correctivas .

tre la actuali-zación del universo auditable y el nuevo Plan Estratégico para el perío-do 2013-2015 (Peso 10%)

& Touche, con la recepción del producto contratado a satisfacción por la Auditoría Interna. Lográndose con-cluir con la formulación de un Plan Estratégico de la Auditoría Interna, con un horizonte de tres años 2013-2015, junto con nuevo Uni-verso Auditable basado en riesgo y la planificación del Plan de Trabajo de Auditoría para atender ese universo.

Deloitte & Touche para que coadyuvara la ejecución de los Servi-cios de Auditoría Inter-na, conforme al Univer-so Auditable basado en riesgos, determinado por procesos empresa-riales; incluyendo recur-sos humanos para lograr el objetivo del Plan Estratégico 2013-2015.


SUBAUDITORIA OPERATIVA FINANCIERA PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL EJECUTADO


Objetivo

Específico Meta Actividad Cumplimiento Logros Medidas Correctivas

Contribuir con la constitución de los logros de objetivos y metas de la Auditor-ía Interna, por medio de servicios de auditoría (estudios de auditoría: control interno, relaciones de hecho y segui-mientos) en los procesos sustanti-vos de la Empresa: importación, refina-ción y distribución (trasiego y almace-namiento de com-bustibles), y proce-sos de apoyo en aspectos administra-tivos, financieros – contables. (Peso 100%)

Administrar los recursos huma-nos, materiales y tecnológicos de la dependencia, para lograr el desarrollo de los Servicios de Auditoría que le competen. (Peso 100%)

Realizar durante el año 80 productos de auditoría. Ejecutándose 40 productos por semestre. (70%) Asegurar la ejecución de al menos el 85% del Pre-supuesto de los Gastos Semivariables de la depen-dencia (Peso 20%) Ejecutar al menos el 90% de las accio-nes de capaci-tación incorpo-radas en el Programa de

83% 83% 51% 93% 90%

Se emitieron 84 productos, entre programados y no programados. Con la emi-sión de esa cantidad de productos de auditoría (Servicios de Auditoría, Servicios Preventivos e Investigaciones preliminares de denuncias) se logró evaluar, validar, asesorar, advertir en forma objetiva e independiente, sobre las distintas actividades y la gestión de la empresa, y formular a la Administración Activa acciones para mejo-rar la efectividad de su riesgo, control y procesos de dirección; proporcionando a su vez a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del Jerarca y el resto de la Administración se ejecuta conforme al marco legal, técnico y a sanas práctica. El monto ejecutado es satisfactorio; debido a que la mayoría de los gastos que se ejecutaron conforme a las situaciones imprevistas que se materializan durante el periodo. Además, del presupuesto estimado para la atención de giras de trabajo, generó un aumento debido a gastos de Gira realizada a Refinería no programada, para atender solicitud de la Contraloría General de la República. De acuerdo con lo planeado se obtuvo la conclusión de la participación de un fun-cionario en la actividad de "Normas NIIF2, y Auditoria Forense se traslada para el 2013.

Dentro de la programa-ción del Plan de Trabajo de esta Subauditoría en los años siguientes, se acogerá a los resultados del Plan Estratégico e Universo Auditable basado en riesgos para el período 2013-2015; el cual considera un tiem-po razonable para la atención de los requeri-mientos de la Contralor-ía General de la Re-pública y Junta Directiva de la empresa dentro de los límites de competen-cia. La capacitación sobre Análisis de Estados Financieros, fue imposi-ble concretarla en el 2012; ya que no se presento oferta en el mercado por lo que, de


Correctivas Capacitación de la Auditoría Interna, que competen a la dependencia para el año 2012, con la finalidad de adaptar los conocimientos de los funcio-narios de la Auditoría Interna, a las nuevas ten-dencias. (10%)

común acuerdo con Depto. De Capacitación se ejecutara en el próximo periodo.


SUBAUDITORIA TÉCNICA PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL EJECUTADO



Correctivas Contribuir con la constitución de los logros de objetivos y metas de la Auditor-ía Interna, por medio de servicios de auditoría (estudios de auditoría: control interno, relaciones de hecho y segui-mientos) en los procesos sustanti-vos de la empresa: importación, refina-ción y distribución (trasiego y almace-namiento de com-bustibles), y proce-sos de apoyo en aspectos técnicos. (Peso 100%)

Administrar los recursos huma-nos, materiales y tecnológicos de la dependencia, para lograr el desarrollo de los Servicios de Auditoría que le competen. (Peso 100%)

Realizar du-rante el año 70 productos de auditoría. Ejecutándose 35 productos por semestre. (Peso 70%) Asegurar la ejecución de al menos el 85% del Pre-supuesto de los Gastos Semivariables de la depen-dencia. (Peso 20%) Ejecutar al menos el 90% de las accio-nes de capaci-tación incorpo-radas en el Programa de Capacitación de la Auditoría

77% 77% 73% 78% 90%

Se emitieron 52 productos de auditoría programados y no programados. Con la emisión de esa cantidad de productos de auditoría (Servicios de Auditoría, Servicios Preventivos e Investigaciones preliminares de denuncias) se logró evaluar, validar, asesorar, advertir en forma objetiva e independiente, sobre las distintas actividades y la gestión de la empresa, y formular a la Administración Activa acciones para mejo-rar la efectividad de su riesgo, control y procesos de dirección; proporcionando a su vez a la ciudadanía una garantía razonable de que la actuación del Jerarca y el resto de la Administración se ejecuta conforme al marco legal, técnico y a sanas prácticas El monto ejecutado al 31 de diciembre corresponde al 78 % referido al total del monto presupuestado Semivaria-bles, se ha de recalcar que la ejecución de algunas de las partidas que compren-den esta meta, se ejecutan conforme a las necesidades que se presentaron durante el período. Se ejecuto conforme a lo planificado en el Plan de Capacitación 2012 y algu-nos cursos que por su im-portancia en la función de fiscalización en TI, se obtu-vieron adicional a lo pro-gramado.

Dentro de la programa-ción del Plan de Trabajo de esta Subauditoría en los años siguientes, se acogerá a los resultados del Plan Estratégico e Universo Auditable basado en riesgos para el período 2013-2015; el cual considera un tiem-po razonable para la atención de los requeri-mientos de la Contralor-ía General de la Re-pública y Junta Directiva de la empresa dentro de los límites de competen-cia. Para el siguiente perío-do se continuará dando el seguimiento respecti-vo, con la finalidad de tomar las medidas correctivas que se re-quieran de inmediato para mejorar la ejecuto-ria del presupuesto. Se traslado para el Programa de Capacita-ción 2013, los cursos de Autocad, Project Management, Riesgos en TI y Combustibles; debido a la falta de oferta al respecto en el 2012; por lo que de


Correctivas Interna, que competen a la dependencia para el año 2012, con la finalidad de adaptar los conocimientos de los funcio-narios de la Auditoría Interna, a las nuevas ten-dencias. (Peso 10%)

común acuerdo con el Depto. Capacitación y Desarrollo de Personal, su ejecución se conside-rara en el nuevo pro-grama de Capacitación Empresarial 2013.



2. TIEMPO EJECUTADO POR SUBAUDITORÍA DE ÁREA: Subauditoría Operativa Financiera

ACTIVIDAD DÍAS AUDITOR Programados Reales Diferencia %

Servicios de Auditoría5 1257 1313 4,5 Servicios Preventivos6 110 22 -80,0 Soporte Técnico Interdependencias 50 3 -94,0 Administración 65 94 44,6 Supervisión 310 189 -39,0 Apoyo de Gestión 355 422.5 19,0 Aseguramiento de la Calidad 53 102.5 93,4 Desarrollo Profesional Continuado 130 76 -41,5 2330 2222 -4,65

5 Incluye Servicios Programados y no Programados, así como las Investigaciones Preliminares de Denuncias y sus Estu-

dios Especiales, el Apoyo y los estudios conjuntos con la Contraloría General de la República. 6 Incluye los Servicios de Asesoría, de Advertencia y la Legalización de Libros.

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

Reales

Programados



3. TIEMPO EJECUTADO POR SUBAUDITORÍA DE ÁREA:

Subauditoría Técnica

ACTIVIDAD DÍAS AUDITOR Programados Reales Diferencia %

Servicios de Auditoría7 961 829 -14 Servicios Preventivos8 16 17 5 Soporte Técnico Interdependencias 158 147 -7 Administración 35 53 52 Supervisión 176 83 -53 Apoyo de Gestión 331 373 13 Aseguramiento de la Calidad 92 252 173 Desarrollo Profesional Continuado 100 99 -1 1869 1852 -1

7 Incluye Servicios Programados y no Programados, así como las Investigaciones Preliminares de Denuncias y sus

Estudios Especiales, el Apoyo y los estudios conjuntos con la Contraloría General de la República. 8 Incluye los Servicios de Asesoría, de Advertencia y la Legalización de Libros.

0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%

100%

Reales

Programados



4. PLAN ANUAL DE TRABAJO EJECUTADO: Subauditoría Operativa Financiera

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado

SERVICIOS PROGRAMADOS Nombre: Verificación Registro Información en el Sistema de Presupuestos Públicos (SIPP) Primera Verificación al 31/12/2011 Segunda Verificación al 30/06/2012

Verificación registro información de RECOPE en el Sistema Integrado de la Actividad Contractual (SIAC) Primera Verificación al 31/12/2011 Segunda Verificación al 30/06/2012

Evaluación de algunas rutinas de control interno financiero Evaluación del cuenta activos fijos en curso Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-04-2-10 Evaluación sobre proceso autoevaluación del Sistema Control Interno

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-19-2-10 Evaluación del pro-ceso de ventas nacionales de hidrocarburos y otros

Evaluación de algunos aspectos de la cuenta efectivo Evaluación de la contratación de transporte de combustible aviación entre plan-teles

Evaluación proceso Plan Operativo Institucional y vinculación presupuestaria Evaluación de algunos aspectos en el Área Recursos Humanos.(Ver AUI-ADV-02-2-12)

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-13-2-09 Análisis Gastos Re –presentación

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-15-2-10 Análisis Cuenta Mer-cadería en Tránsito

Evaluación de transferencias de fondos a entes privados Evaluación de la ejecución presupuestaria en la Gerencia Distribución Ventas Evaluación de existencias de producto en Plantel Barranca Evaluación gastos por alquileres (Ver AUI-ADV-09-2-12)

Evaluación de la aplicación e implementación de las normas internacionales de información financiera para empresas pública (Ver AUI-ADV-03-2-12)

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado

Evaluación de contratación de servicios de mantenimiento vehículos Evaluación de la adquisición de bienes y servicios mediante el procedimiento de contratación directa por escasa cuantía

Evaluación de la administración de los recursos en el Centro Médico de Refi-nería

Evaluación de consultorías en la Empresa Evaluación de algunos aspectos relacionados con la empresa conjunta (SORESCO) suscrita entre RECOPE y CNPC Internacional Limitada

Evaluación de adquisición de bienes con tarjeta institucional Evaluación de liquidación de gastos por viáticos por transferencia Evaluación del control y registro de las incapacidades en la Empresa Evaluación de las cuentas por cobrar en la Empresa Evaluación de las cuentas por pagar en la Empresa Evaluación del proceso de implantación del Sistema Específico de Valoración del Riesgo en la Empresa y la aplicación de mecanismos para la Autoevalua-ción del Sistema de Control Interno en la Empresa

Evaluación de metas estratégicas del Plan Operativo Institucional

Evaluación del pago de algunos incentivos salariales a funcionarios

Evaluación de las existencias de materiales en Almacén de Refinería

Evaluación del registro y control de activos en la Gerencia Administración y Finanzas

Evaluación bursátil del proceso de emisión de títulos valores

Evaluación ingresos por venta productos en Plantel de Barranca

Evaluación reclamos por importación hidrocarburos

Evaluación donaciones de asfalto a los gobiernos locales

Evaluación impacto de los movimientos de personal en la Empresa

TOTAL 21 6 10

SEGUIMIENTOS Nombre:

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-RH-03-2-10 Evaluación contratación servicios de mantenimiento de zonas verdes en Plantel La Garita canceladas por caja chica

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-22-2-10 Revisión de algunos aspectos de la Contratación del Estudio Integral de Puestos en la Empresa y su eventual implementación

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-23-2-10 Evaluación de arqueos de fondos de caja chica y otros fondos a nivel empresarial

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-01-2-11 Evaluación del control y registro de equipo de seguridad

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-02-2-11 Evaluación de algunos aspectos del proceso de contratación de escasa cuantía

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-03-2-11 Evaluación de la información relacionada con los funcionarios públicos que deben declarar la situación patrimonial ante el Órgano Contralor

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-07-2-11 Evaluación de cartas de crédito actividad no ordinaria relacionadas con el Plan Operativo Institucional y su vinculación presupuestaria

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-09-2-11 Evaluación proceso de Almacenes en la Empresa

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-10-2-11 Estudio del Sistema de información de la actividad contractual

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-14-2-11 Evaluación contratación de personal externo mediante la partida de suplencias en el Depto. de Salud Ambiente y Seguridad de la Gerencia Distribución y Ventas

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-16-2-11 Evaluación algunos aspectos relacionados con la gestión del Área de Seguridad y Vigilancia en la Empresa

Seguimiento a advertencia AUI-ADV-14-2-10 Advertencia sobre asignación de un oficial de seguridad en la plaza de asistente de suministros

Seguimiento a advertencia AUI-ADV-03-2-11 Advertencia sobre el control de servicios brindados mediante la contratación de los servicios de mano d obra materiales y equipo para el lavado de vehículos automo-tores en el Plantel de Refinería

Seguimiento a advertencia AUI-ADV-04-2-11 Advertencia sobre debilidades en el control interno relacionado con los vehículos de uso administrativo que se custodian en el parqueo de antiguas Oficinas Centra-les

Seguimiento a advertencia AUI-ADV-05-2-11 Advertencia sobre la adquisición de quince pistolas para el Depto. Seguridad y Vigilancia

Seguimiento a advertencia AUI-ADV-07-2-11 Advertencia sobre nombramientos de personal sin contar con los requisitos esta-blecidos en el Manual Descriptivo de Puestos vigente en la Empresa

Seguimiento a la Carta de Gerencia Auditores Externos 2010

TOTAL 17 0 0

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado

SERVICIOS NO PROGRAMADOS Nombre: Fiscalización proceso de control de la ejecución y cierre contractual

Evaluación proceso de comunicación, seguimiento y atención de los acuerdos de Junta Directiva

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-11-2-10 Evaluación de algunos aspectos proceso importación hidrocarburos

Seguimiento a recomendaciones del Informe AUI-05-2-09 Evaluación marco institucional y ambiente en materia de ética en la empresa

Verificación de cumplimiento del inciso i) incorporado en el artículo 56 inciso 3 del Reglamento a la Ley Contra la Corrupción y Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública

TOTAL 5 0 0

SERVICIOS PREVENTIVOS (Advertencias) Nombre:

Advertencia sobre desactualización de normativa en la Dirección de Recursos Humanos

Advertencia sobre implementación de las normas internacionales de informa-ción financiera (NIIF) para empresas públicas en RECOPE

Advertencia sobre registro y capitalización del acondicionamiento físico y sumi-nistro de muebles modulares en edificio Hernán Garrón

Advertencia sobre el tiempo que se tarda en el trámite de concursos internos y externos para llenar las plazas vacantes

Advertencia sobre declaración jurada de bienes patrimoniales

TOTAL 5 0 0

Autorizaciones Libros Nombre: Autorización cierre tomo № 107 Junta Directiva

Autorización apertura tomo № 108 Junta Directiva


Autorización cierre tomo № 108 Junta Directiva

Autorización cierre tomo № 109 Junta Directiva


Autorización apertura tomo № 4 Licitaciones Dirección Suministros

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado

Autorización cierre tomo № 08 Licitaciones Dirección Suministros

Autorización apertura tomo № 07 Licitaciones Dirección Suministros

TOTAL 9 0 0

Asesorías Nombre: Asesoría sobre tratamiento contable de las mermas en el inventario de hidro-carburos

Asesoría sobre modificación presupuestaria № 06-12

Asesoría sobre modificación Manual Descriptivo de Puestos Empresarial

Asesoría sobre propuesta directrices y lineamientos del Plan Presupuesto

Asesoría sobre modificación Reglamento Compensación Desarraigo

Asesoría sobre propuesta modificación al Reglamento de Transporte


Asesoría sobre capitalización de utilidades no distribuidas

Asesoría sobre proyecto Plan Operativo Institucional 2013

Asesoría sobre el proceso de contratación escasa cuantía


Asesoría sobre Libros de Accionistas

Asesoría sobre propuesta de modificación Reglamento del Comité de Contrata-ción Combustible

Asesoría sobre propuesta modificación al Reglamento de Desarraigo y Disponi-bilidad

Asesoría sobre propuesta modificación Reglamento Vivienda

Asesoría sobre acciones que debe tomar la Junta Directiva sobre Libros de la Sociedad

Asesoría sobre Presupuesto Extraordinario

TOTAL 17 0 0

ATENCION DENUNCIAS INVESTIGACIONES PRELIMINARES Investigación preliminar sobre cambios de turnos Depto. Seguridad y Vigilancia

Investigación preliminar sobre uso vehículos en la Gerencia Distribución

Investigación preliminar sobre procedimiento contrataciones de las licitaciones abreviadas

Investigación preliminar sobre atención servicios médicos en Refinería

Investigación preliminar sobre procedimiento aplicación carrera administrativa y profesional en la Dirección Recursos Humanos

Investigación preliminar sobre atención servicios reclutamiento interno (concur-sos internos sin resolver)

DETALLE ESTADO

Concluido

Proceso Suspendido

Reprogramado

Investigación preliminar sobre atención servicios de contratación realizado con Ladari

Investigación preliminar sobre atención proyecto SAGAS

TOTAL 8 0 0



SUBAUDITORÍA OPERATIVA FINANCIERA Estado de los Estudios

0

5

10

15

20

25

Servicios ProgramadosSeguimientos ProgramadosServicios no ProgramadosSeguimientos no ProgramadosAsesorías AdvertenciasInvestigaciones Preliminares

Concluido

En Proceso

Suspendido o Reprogramado



5. PLAN ANUAL DE TRABAJO EJECUTADO: Subauditoría Técnica

DETALLE ESTADO Concluido En Proceso Suspendido o

Reprogramado SERVICIOS PROGRAMADOS Nombre del Estudio: Evaluación del subproceso de mantenimiento predictivo en la Gerencia de Refinación (AUI-02-3-12) PT 2011

Evaluación del proceso de seguridad de la infraestructura tecnológica SAP ERP (AUI-04-3-12) PT 2011

Evaluación al proceso de documentación de la administración y seguridad del SAP ERP (AUI-05-3-12) PT 2011

Evaluación de gestión de los accesos inalámbricos en las instalaciones de la Empresa (AUI-06-3-12) PT 2011

Evaluación de la señalización en el poliducto de RECOPE (AUI-12-3-12) PT 2011

Evaluación al proceso de pago de reajustes de obras de infraestructura en RECOPE (AUI-13-3-12) PT 2011

Evaluación de la Implementación y utilización del software libre en la Empresa (AUI-14-3-12)

Evaluación del cumplimiento de la normativa técnica en el almacenaje y venta de combustibles de aviación en el Aeropuerto Tobías Bolaños (AUI-15-3-12)

Evaluación del cumplimiento de la normativa técnica en el almacenaje y venta de combustibles de aviación en el Aeropuerto Daniel Oduber (AUI-18-3-12)

Evaluación de la efectividad del Plan de Contingencia al Sistema de Factura-ción (AUI-19-3-12)

Evaluación al proceso de Inventario de producto limpio en un plantel de la Dirección de Distribución de Combustibles (AUI-20-3-12) PT 2011

Evaluación de la efectividad y cumplimiento del programa de mantenimiento preventivo para las estaciones de trabajo en RECOPE (AUI-25-3-12)

Evaluación del cumplimiento de los estándares empresariales en la infraes-tructura de red y comunicaciones digitales de las instalaciones de la Terminal Aeropuerto Juan Santamaría (AUI-26-3-12)

Evaluación del proceso de implantación de la firma digital en RECOPE S.A. (AUI-27-3-12)

Evaluación de la operatividad de los servicios contratados por “servicios en la nube” adoptados por la Empresa (Abortado en planificación)

Evaluación de las etapas de factibilidad y diseño de la infraestructura tecnoló-gica del Centro de Datos Gerencia de Distribución (no se generó informe)


Reprogramado Evaluación del cumplimiento de la normativa técnica en el almacenaje y venta de combustibles de aviación en el Aeropuerto Juan Santamaría (AUI-02-3-13)

Evaluación del inventario físico de productos en los tanques de almacena-miento en el Plantel Liberia (AUI-03-3-13)

Evaluación de la Protección contra Incendios en Talleres y Bodegas de la Empresa (AUI-04-3-13)

Evaluación de la metodología para la obtención de permisos ambientales de los Proyectos que ejecuta la Gerencia de Desarrollo

Evaluación del manejo de desechos sólidos peligrosos en Refinería, Moín

Evaluación del Plan de Gestión Ambiental Empresarial

Evaluación del manejo de contingencias a nivel empresarial

Evaluación de las directrices y controles relacionados con la venta de com-bustibles del Departamento de Servicio al Cliente

Evaluación de la participación de las gerencias usuarias durante la fase de preinversión de proyectos de la Gerencia de Desarrollo

Evaluación del cumplimiento de los objetivos de diseño del Proyecto de Am-pliación del Poliducto 3ª Etapa

Evaluación de las actividades de mantenimiento de los equipos de medición en el poliducto

Evaluación del funcionamiento de los equipos de filtración en el poliducto

Evaluación del proceso de mantenimiento para el equipo de bombeo del poli-ducto

Evaluación del mantenimiento a las instalaciones y equipos para el recibo de combustibles en el Muelle Petrolero de Moín

Evaluación de los controles establecidos para la recepción de volúmenes recibidos en planteles por medio del Poliducto

Evaluación de la ejecución y actualización del Plan Estratégico en Tecnología Informática (PETIC)

Análisis de estructura y funciones de la Dirección de Tecnología Informática y las Unidades de Apoyo Informático en la Empresa

Evaluación de roles asignados a los usuarios del Sistema Integrado de Ges-tión

Evaluación del proceso de formulación, presupuestación y ejecución de una obra de infraestructura

TOTAL 16 3 16


Reprogramado

SERVICIOS NO PROGRAMADOS Nombre del Estudio: Evaluación sobre la calidad de las gasolinas en el Plantel La Garita (AUI-01-3-13)

TOTAL 1

SEGUIMIENTOS: Nombre: Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-02-3-10 “Evaluación de la gestión del Departamento de Mantenimiento de la Gerencia de Distribución y Ventas”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-07-3-10 “Análisis de algunos Aspectos del Subproceso de Fiscalización de Obras de Construcción de Infraestructura”

Seguimiento a las recomendaciones del informe AUI-04-3-11 “Evaluación de la Fiscalización en la Ejecución de Obras Menores”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-05-3-11“Evaluación del proceso de transmisión de datos entre los diferentes planteles”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-06-3-11 “Evaluación del proceso de mantenimiento de tanques en la Gerencia Distribución y Ventas”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-08-3-11 “Evaluación de algunos aspectos relacionados con el proceso de ventas de LPG en el Plantel de Ventas de Moín”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-11-3-11 “Evaluación del Proceso de Control de Calidad en los productos que vende RECOPE en los Planteles”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-12-3-11 “Evaluación sobre el control de la Ejecución de Garantía y Soporte Interno del ERP SAP en RECOPE”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-15-3-11 “Evaluación del proceso de seguridad en los cargaderos de la Gerencia de Distribución y Ventas”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-17-3-11 “Evaluación del Sistema contra Incendios de la Gerencia de Refinación”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-18-3-11 “Evaluación del subproceso de Ventas de Hidrocarburos al ICE por oleoducto”

Seguimiento a las recomendaciones de la Relación de Hechos AUI-RH-01-3-10 “Estudio sobre las contrataciones para soporte a Sistemas de Información ITB Sistemas S.A., y Avance Tecnológico Futura S.A.

Seguimiento a las recomendaciones de los Auditores Externos año 2009

Seguimiento a la recomendación del informe AUI-ADV-01-3-11 “Advertencia sobre ausencia de marchamos en drenajes en Tanques Plantel El Alto”


Reprogramado

Seguimiento a la recomendación del informe AUI-ADV-02-3-11 “Advertencia sobre ausencia de marchamos en drenajes en Tanques Plantel El Alto”

Seguimiento a la recomendación del informe AUI-ADV-06-3-11 “Advertencia sobre atraso en pago de liquidaciones de gastos del departamento de Salud, Ambiente y Seguridad en la Gerencia de Distribución y Ventas”

TOTAL 15 1 SEGUIMIENTOS NO PROGRAMADOS Nombre: Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-24-3-10 “Evaluación de algunos aspectos del proceso de prevención de incendios en los diferentes planteles de la Empresa”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-26-3-10 “Evaluación de las actividades de la bodega de recuperación de materiales en desuso”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-27-3-10 “Evaluación del proceso de recepción de productos limpios importados por el Caribe”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-20-3-11 “Evaluación del subproceso de respaldo de información empresarial”

Seguimiento a las recomendaciones del Informe AUI-19-3-12 “Evaluación de la efectividad del Plan de Contingencia al Sistema de Facturación”

TOTAL 5

ASESORÍAS Nombre: Seguimiento Estrategia Biocombustibles

Análisis Recomendación Contratación Directa 2012CD-000083-02 Nuevo Plantel de Ventas de RECOPE en el Aeropuerto Internacional Daniel Oduber Sesión de Junta Directiva №4647-200

Análisis Recurso Apelación Licitación Pública №09 -206-5 “Contratación de Servicios para el Dragado, Mantenimiento y Rehabilitación en el Complejo Portuario de Moín, Limón” Acuerdo Junta Directiva 4647-200

Análisis Criterio Jurídico sobre posibilidades de operación y administración del Muelle Petrolero por parte de RECOPE

Análisis Licitación para la Construcción de Tanques en Refinería y correo remitido por Ingeniero

TOTAL 5

ADVERTENCIAS Nombre: Advertencia sobre resolución №894-2011- SETENA

Advertencia sobre uso de herramienta de comunicación digital en RECOPE


Reprogramado

Advertencia sobre manejo de respaldos en la Gerencia de Refinación (AUI-ADV-06-3-12)

Advertencia sobre debilidad de control interno (AUI-ADV-07-3-12)

Advertencia sobre no remisión de informes de inspección por parte de inspec-tores de SAS (AUI-ADV-08-3-12)

Advertencia sobre Licitación №2012 LN -00004-002 Tanques para refinería (AUI-ADV-11-3-12)

Advertencia sobre adquisición de solución integrada (hardware y software) para la prestación de servicios de alimentación (AUI-ADV-13-3-12)

TOTAL 7

INVESTIGACION PRELIMINAR PARA VALORACION DENUNCIAS Nombre: Debilidad de control interno en la compra de herramientas para el Dpto. de Mantenimiento

Descuido en conservación de equipo especial comprado por el Dpto. de Mante-nimiento

Designación errada de capacitación a funcionario incapacitado en la Dirección de Tecnología Informática

TOTAL 3



SUBAUDITORÍA TÉCNICA

Estado de los Estudios

0

2

4

6

8

10

12

14

16

Servicios ProgramadosSeguimientos ProgramadosServicios no ProgramadosSeguimientos no ProgramadosAsesorías AdvertenciasInvestigaciones Preliminares

Concluido

En Proceso

Suspendido o Reprogramado



6. CUMPLIMIENTO SERVICIOS DE AUDITORÍA PROGRAMADOS PAT 2012

Subaditoría Tipo de servicio

Estado Servicios Totales Concluidos En Proceso Suspendidos

Reprogramados # % # % # %

Operativa Financiera

Estudios 21 57 6 16 10 27 37 Seguimientos 17 100 - - - - 17

Técnica Estudios 16 46 3 8 16 46 35 Seguimientos 15 94 - - 1 6 16

TOTAL Estudios 37 51 9 13 26 36 72 Seguimientos 32 97 - - 1 3 33



7. PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

Auditoría Interna

DETALLE ESTADO Concluido Proceso Suspendido

Reprogramado

PROYECTOS PROGRAMADOS:

Evaluación de Control Interno y riesgo del proceso desarrollo de estudios.

Evaluación Interna de calidad de la actividad de Auditoría Interna del 2011

Actualización del Sistema para el trámite de denuncias. (TRADEN)

Ejecución del Diagnóstico de Clima Organizacional en la Auditoría Interna.

Actualización y creación de documentación de calidad de las dependencias de Auditoría Interna.

Monitoreo de la implementación de las acciones de mejora de los procesos de evaluaciones internas de control interno y calidad de la actividad de la auditoría interna, plan de trabajo, estratégico y clima organizacional.

Plan Estratégico de la Auditoría Interna y Universo Auditable

TOTAL 5 1 1



8. AUTORIZACIÓN DE LIBROS 9

CLASE DE LIBRO RAZÓN DE AUTORIZACIÓN

OFICIO FECHA

Junta Directiva Cierre tomo # 107 Apertura tomo # 108 Apertura tomo # 109 Cierre tomo # 108 Cierre tomo # 109 Apertura tomo # 110

SOF-015 SOF-016 SOF-058 SOF-081 SOF-083 SOF-080

13/04/12 13/04/12 16/08/12 20/11/12 23/11/12 20/11/12

Dirección Suministros (Licitaciones)

Apertura tomo # 04 Apertura tomo # 08 Cierre tomo # 07

SOF-051 SOF-055 SOF-060

10/07/12 09/08/12 20/08/12

9 Artículo 22 inciso e de la Ley General de Control Interno (№8292 vigente desde el 4 de setiembre del 2002)



9. ESTADO DE ATENCIÓN DE RECOMENDACIONES: Informes, Reportes de Seguimiento y Advertencias de la Auditoría Interna

№ TÍTULO DESTINATARIO Oficio de remisión

Detalle de atención de recomendaciones

INFORMES: AUI-01-2-12 Evaluación a algunos aspectos rela-

cionados con la gestión del Depto. Trasiego Combustible

Ing. Jorge Rojas Montero Gerente General

SOF-003-12 GG-0524-12 GG-1533-12

AUI-02-3-12

Evaluación del Mantenimiento Pre-dictivo en la Gerencia de Refinación

Ing. Henry Arias Jiménez Gerente de Refinería Ing. Gerardo Aguilar Bruno Director Ingeniería y Mantenimiento

SAT-0006-12 SAT-0007-12

GRE-0240-2012

AUI-03-2-12 Evaluación cuenta activo fijo en curso


SOF-012-12

GG-1657-12 GG-1663-12 GG-1714-12 GG-0631-12

AUI-04-3-12 Evaluación del Proceso de Seguri-dad de la Infraestructura Tecnológica SAP ERP

Máster Warner Carvajal Lizano, Director Tecnologías de Información

SAT-0014-12 DTI-0077-2012

AUI-05-3-12 Evaluación al proceso de documen-tación de la Administración y Seguri-dad del sistema integrado de Ges-tión (SIG)


SAT-0015-12 GG-0512-2012 GG-0835-2012 GG-1410-2012 GG-1715-2012

AUI-06-3-12 Evaluación a la Gestión de Accesos inalámbricos en el Edificio Hernán Garrón


SAT-0016-12 GG-1072-2012

AUI-07-2-12 Evaluación contratación transporte de combustible aviación entre plan-teles

Ing. José Francisco Rojas Esquivel

SOF-017-12 GDV-0098-12

AUI-08-2-12 Evaluación del proceso de implanta-ción del Sistema Específico de Valo-ración de Riesgo y la aplicación del mecanismo para la autoevaluación del Sistema Control Interno 2010


SOF-026-12

GG-0190-13



AUI-09-2-12 Evaluación del proceso del Plan Operativo Institucional y su vincula-ción presupuestaria en el Programa de Operaciones


SOF-027-12

GG-0190-13 GG-1877-12

AUI-10-2-12 Evaluación del algunos aspectos relacionados con la transferencia de fondos

Lic. Rodolfo Peralta Nieto Gerente Administración y Finanzas

SOF-032-12

GAF-1418-12 GAF-1275-12 GAF-1171-12 GAF-0560-12

AUI-11-2-12 Evaluación de algunos aspectos cuenta efectivo


SOF-38-12 GG-0799-12 GG-0396-12 GG-0393-12

AUI-12-3-12 Evaluación de la Señalización en el Poliducto de RECOPE

Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente de Distribución y Ventas

SAT-0030 GDV-0149-2012

AUI-13-3-12 Evaluación al proceso de pago de reajuste de precios de obras de Infraestructura


SAT-0033 GG-1403-2012

AUI-14-3-12 Evaluación de implementación y utilización del Software libre en la empresa


SAT-0034 GG-1716-2012

AUI-15-3-12 Evaluación del Cumplimiento de la Normativa Técnica para el Almace-naje y Ventas de Combustibles de Aviación en el Aeropuerto Tobías Bolaños

Lic. José Francisco Rojas Esquivel Gerente de Distribución y Ventas Ing. Luis Diego Vargas Prado Director de Distribución

SAT-0035 SAT-0036

DDC-0801-2012 GDV-0213-2012

AUI-16-2-12 Fiscalización del proceso de control de la ejecución y cierre contractual


SOF-045-12 GG-0190-13 GG-0275-12 GG-0278-12

AUI-17-2-12 Evaluación de algunas rutinas de control interno financiero

Lic. José Francisco Rojas Esquivel Gerente Distribución y Ventas

SOF-046-12

GDV-0026-12

AUI-18-3-12 Evaluación del cumplimiento de la normativa técnica en el almacenaje y venta de combustibles de aviación en el Aeropuerto Daniel Oduber, Liberia

Ing. Luis Diego Vargas Prado Director de Distribución

SAT-0054 Formulario

AUI-19-3-12 Evaluación de la efectividad del Plan de Contingencia al Sistema de Fac-turación

Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente Distribución y Ventas

SAT-0055 GDV-0249-2012

AUI-20-3-12 Evaluación al proceso de inventario de producto limpio en un plantel de la Dirección de Distribución de Com-bustibles

Ing. Jorge Rojas Montero Gerente General Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente Dis-tribución y Ventas

SAT-0059 SAT-0060

GG-0190-2013 GDV-0258-2012



AUI-21-2-12 Evaluación de existencias de pro-ducto en el Plantel de Barranca

Ing. Luis Diego Vargas, Director Distribución Combustibles

SOF-067-12 Formulario recomendaciones

AUI-22-2-12 Evaluación de adquisiciones de bienes y servicios mediante el pro-cedimiento de contratación directa por escasa cuantía

Ing. Jorge Rojas Montero Gerente General Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti Gerente Administración y Finanzas

SOF-089-12 SOF-090-12

GG-0100-13 GAF-1448-12

AUI-23-2-12 Evaluación contratación de los servi-cios de mantenimiento para los vehí-culos

Ing. Jorge Rojas Montero, Gerente General Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti Gerente Administración y Finanzas

SOF-092-12 SOF-093-12

GG-0418-13 GAF-0150-13

AUI-24-2-12 Análisis del Plan Operativo Institu-cional

Lic. José Francisco Rojas Esquivel Gerente Distribución y Ventas

SOF-094-12 GDV-0022-13

AUI-25-3-12 Evaluación de la efectividad y cum-plimiento del programa de manteni-miento preventivo para las estacio-nes de trabajo en RECOPE

Ing. Jorge Rojas Mon-tero Gerente General

SAT-0083 N/H

AUI-26-3-12 Evaluación de los estándares em-presariales en la infraestructura de red y comunicaciones digitales de las instalaciones de la Terminal del Aeropuerto Juan Santamaría


SAT-0084 GG-0277-2013 GDV-0025-2013

AUI-27-3-12 Evaluación del proceso de implanta-ción de la firma digital en RECOPE S.A.


SAT-0085 N/H

SEGUIMIENTOS: SEG AUI-19-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del proceso de ventas nacionales de hidrocarbu-ros y otros


SOF-006-12 GG-190-13

SEG-AUI RH-03-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Contratación de servi-cios de mantenimiento zonas verdes en el Plantel de Garita cancelados por Caja Chica

Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente Distribución y Ventas

SOF-013-12 No requiere respuesta

SEG AUI-13-2-09

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Análisis de gastos de representación

Ing. Jorge Villalobos Clare Presidente

SOF-019-12 P-075-2013



SEG AUI-04-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del proceso de autoevaluación del sistema de control interno de la Administración Activa


SOF-024-12 No requiere respuestas

SEG AUI-11-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de algunos aspectos del proceso de importación de hidrocarburos


SOF-028-12 GG-0190-13

SEG AUI-15-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Análisis cuenta merca-dería en tránsito


SOF-029-12 GG-1710-12

SEG AUI-01-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación control y registro de equipo de seguridad


SOF-030-12 SVI-395-12 SVI-346-12

SEG AUI-23-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Arqueos de fondos de caja chica y otros fondos a nivel empresarial


SOF-037-12 GAF-0161-13 GAF-873-12

SEG AUI-02-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación procesos contratación escasa cuantía

Ing. Jorge Rojas Montero, Gerente General

SOF-047-12 GG-0190-13 GG-1404-12

SEG AUI-07-2-11

Evaluación cartas crédito relaciona-das con POI y su vinculación presu-puestaria


SOF-048-12 GG-190-13

SEG AUI-14-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación contratación del personal externo mediante la partida de suplencias en el Depto. de Salud, Ambiente y Seguridad en al GDV


SOF-062-12 No requiere respuesta

SEG AUI-05-2-09

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del marco institucional y ambiente en materia ética en la empresa


SOF-064-12 GG-190-13

SEG AUI-10-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Estudio del sistema información de actividad contractual SIAC


SOF-065-12 GG-2259-12 GAF-1291-12

SEG AUI-09-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del proceso de almacenes en la empresa


SOF-066-12 GG-190-13 GG-398-13 GG-1711-12



SEG AUI-22-2-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Revisión de algunos aspectos de la contratación del estu-dio integral de puestos en la Empre-sa y su eventual implementación


SOF-071-12 GG-2174-12 GAF-1259-12

SEG AUI-16-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de algunos aspectos relacionados con la gestión del Área de Seguridad y Vigilancia

Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti, Gerente Administración y Finanzas

SOF-086-12 GAF-0035-13

SEG AUI-03-2-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de la infor-mación relacionada con los funcio-narios públicos que deben declarar la situación patrimonial ante el Órga-no Contralor

Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti, Gerente Administración y Finanzas

SOF-097-12 DRH-11-13 GPR-002-13

SEG AUI-02-3-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de la Ges-tión del Departamento de Manteni-miento de la Gerencia de Distribu-ción y Ventas.


SAT-017-2012

DIM-0018-2012 DPL-0007-2013 DPL-0022-2012 GDV-0048-2012 GDV-0155-2012 GG-0036-2013 GG-0190-2013 GG-0298-2012 GG-0749-2012 GG-0750-2012 GG-1421-2012 GG-1422-2012 GG-2313-2012 GG-2426-2012

SEG AUI-07-3-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Análisis de algunos aspectos del Subproceso de Fiscali-zación de Obras de Construcción de Infraestructura

Ing. Leonel Altamirano Taylor Gerente de Desarrollo

SAT-005-2012

GD-0118-2012 GD-0145-2012 GD-0146-2012 GG-1297-2011

SEG AUI-24-3-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de algunos aspectos del Proceso de prevención de Incendios en los diferentes Plan-teles la Empresa

Ing. Francisco Rojas Esquivel, Gerente de Distribución y Ventas

SAT-053-2012 GDV-0238-2012 GDV-0247-2012

SEG AUI-26-3-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de las Acti-vidades de la Bodega de Recupe-ración de Materiales en Desuso


SAT-169-2010

GG-1235-2011 GG-1236-2011 GG-1300-2011 GRE-469-2011

SEG AUI-27-3-10

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Proceso de Recepción de Productos Lim-pios Importados por el Caribe


SAT-067-2012 DRH-0691-2012 GG-1879-2012 GG-2021-2012 GG-2173-2012 GRE-0481-2012 GRE-0482-2012 GTH-1210-2012 P-495-2012



SEG AUI-04-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de la Fisca-lización en las Ejecución de Obras Menores


SAT-0069-2012

DSD-0035-2011 GDV-0308-2012 GDV-0309-2012 GDV-0331-2012 GG-0008-2013 GG-0285-2013 GG-2003-2012 GG-2299-2012 GG-2300-2012 GG-2442-2012 GRE-0018-2013 P-496-2012 STD-0107-2011 STD-0203-2011

SEG AUI-05-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Proceso de Transmisión de Datos entre los diferentes Planteles


SAT-061-2012

GG-0036-2013 GG-0190-2013 GG-0399-2013 GG-1613-2012 GG-1781-2012 GG-1937-2012 GG-2089-2012 GG-2426-2012

SEG AUI-06-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Proceso de Mantenimiento de Tanques en la Gerencia de Distribución y Ventas

Lic Francisco Rojas Esquivel Gerente de Distribución y Ventas

SAT-031-2012

DIM-0018-2012 GDV-0156-2012 GDV-0157-2012

SEG AUI-08-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación de Algunos Aspectos relacionados con el Proce-so de Ventas de LPG en el Plantel de Ventas de Moín


SAT-0068-2012

GG-0427-2013 GG-2303-2012 GRE-0485-2012 P-497-2012 PR-0275-2012 PR-0347-2012 PR-0357-2012 PR-0407-2012 PR-0495-2012

SEG AUI-11-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Proceso de Control de Calidad en los Produc-tos que vende RECOPE en los Plan-teles


SAT-071-2012

GG-0428-2013 GG-2105-2012 P-0053-2013

SEG AUI-12-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación sobre el Control de la ejecución de Garantía y Soporte Interno del ERP SAP en RECOPE


SAT-070-2012

DTI-0182-2012 GAF-1185-2012 GG-1880-2012 GG-2034-2012 GG-2086-2012 GPR-0121-2012 P-498-2012 P-0054-2013

SEG AUI-15-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Proceso de Seguridad en los Cargaderos de la Gerencia de Distribución y Ventas

Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti Gerente de Administra-ción y Finanzas Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente de Distribución y Ventas

SAT-0050-2012 SAT-0051-2012

DP-G-0002-2012 GAF-0864-2011 GAF-0889-2011 GDV-0273-2011 GDV-0274-2011 GG-0763-2011 SVI-0362-2011



SEG AUI-20-3-11

Seguimiento a las recomendaciones del informe: Evaluación del Subpro-ceso de respaldo de Información Empresarial


SAT-0066-2012

DTI-0190-2012 GG-0408-2013 GG-2022-2012 GG-2106-2012 P-0055-2013 P-499-2012

SEG-CG1-10 Seguimiento a las recomendaciones del informe: Seguimiento Carta Ge-rencia Auditoría Externa 2010


SOF-091-12 GG-067-13

SEG-AUI-ADV-14-2-10

Advertencia sobre asignación de un oficial de seguridad en plaza de asistente suministros

No aplica10 No aplica No aplica

SEG-AUI-ADV-03-2-11

Advertencia sobre servicios brinda-dos mediante contratación de los servicios de mano de obra, materia-les y equipo para el lavado de vehí-culos automotores en el Plantel de Refinería

No aplica No aplica No aplica

SEG-AUI-ADV-04-2-11

Advertencia sobre debilidad des control relacionada con los vehículos de uso administrativo


SEG-AUI-ADV-05-2-11

Advertencia sobre adquisición de quince pistolas para el Depto. Segu-ridad y Vigilancia


SEG-AUI-ADV-07-2-11

Advertencia sobre nombramientos del personal sin contar con los requi-sitos establecidos en el Manual Des-criptivo de Puestos


ADVERTENCIAS: AUI ADV-01-3-12

Advertencia sobre resolución №894 -2011 Setena

Ing. Leonel Altamirano Taylor Gerente de Desarrollo

No aplica GD-0090-2012 GD-0118-2012 GD-0146-2012 GD-0150-2012

AUI ADV-02-2-12

Advertencia sobre desactualización de normativa en la Dirección de Recursos Humanos


No aplica GAF-572-12

AUI ADV-03-2-12

Advertencia sobre implementación de las normas internacionales de información financiera (NIIF) para empresas públicas en RECOPE


No aplica GG-1662-12

10 En el caso de los Seguimientos de Advertencia no emite ningún documento hacia la Administración Activa, en caso de no atención de

lo advertido, se evalúa la situación para determinar si se realiza posteriormente un Servicio de Auditoría, para generar recomendacio-nes con carácter vinculante, con respecto al caso tratado.



AUI ADV-05-3-12

Advertencia sobre uso de herramien-tas de comunicación digital en RE-COPE


No aplica GG-0835-2012 GG-0992-2012 GRE-0289-2012 GRE-I-0076-2012

AUI ADV-06-3-12

Advertencia sobre manejo de res-paldos


No aplica DTI-0098-2012 GG-0834-2012 GG-0991-2012 GRE-0290-2012

AUI ADV-07-3-12

Advertencia sobre debilidad del Control Interno

Máster Warner Carvajal Lizano Director Tecnología Informática

No aplica DTI-0178-2012 DTI-0181-2012 GG-2032-2012 GG-0414-2013

AUI ADV-08-3-12

Advertencia sobre no remisión de informes de inspección por parte de inspectores de SAS

Lic. Francisco Rojas Esquivel Gerente de Distribución y Ventas

No aplica GDV-0224-2012 GDV-SAS-0249-2012

AUI ADV-09-2-12

Advertencia sobre registro y capitali-zación del acondicionamiento físico y suministro de muebles modulares en Edificio Hernán Garrón



AUI ADV-10-2-12

Advertencia sobre el tiempo en que se tarda en el trámite de concursos internos y externos para llenar las plazas vacantes

Lic. Edgar Gutiérrez Valitutti, Gerente Admi-nistración y Finanzas


AUI ADV-11-3-12

Advertencia sobre Licitación №2012 LN-00004-02 Tanques para Refinería


No aplica GD-0596-2012 GD-0663-2012 GG-1087-2012 GG-2025-2012 GG-0087-2013 I-0004-2013

AUI ADV-12-2-12

Advertencia sobre declaración jurada de bienes patrimoniales

Ing. Jorge Rojas Mon-tero, Gerente General


AUI ADV-13-2-12

Advertencia sobre “Adquisición de solución integrada (hardware y soft-ware) para la prestación de servicios de alimentación”

Máster Warner Carvajal Lizano Director Tecnología Informática




10. ESTADO DE ATENCIÓN DE DISPOSICIONES Informes de la Contraloría General de la República


Detalle de atención de disposiciones

B

DFOE-ED-5-2009

Estudio para evaluar el pro-ceso de planificación y eva-luación de la gestión de las adquisiciones de bienes y servicios

Ing. José León Desanti Montero, Presidente Ing. Allen Arias Angulo, Gerente General Lic. Marcos Rueda Que-sada, Auditor General

FOE-ED-0240 FOE-ED-0243 FOE-ED-0244

4.1 a y 4.1 b, 4.1 c, 4.2 a, 4.2 b, 4.2 c y 4.2 d cumplidas.

DFOE-ED-6-2009

Estudio en RECOPE para valorar el proceso de planifi-cación y evaluación de la gestión del portafolio de pro-yectos

Lic. José León Desanti Montero, Presidente Lic. Marcos Rueda Que-sada, Auditor General Lcda. Ana Lorena Fernán-dez Solís, Secretaria de Actas Junta Directiva

FOE-ED-0240 FOE-ED-0244 FOE-ED-0239

4.1 a, 4.1 b, 4.1 c, 4.1 d, 4.2 a y 4.2 b cumpli-das.

DFOE-AE-IF-11-2011

Informe de la auditoría finan-ciera y de tipo presupuestario en la Refinadora Costarricen-se de Petróleo, S.A. (RECO-PE)

Lcda. Ana Lorena Fernán-dez Solís, Secretaria de Actas Junta Directiva Lic. Rodolfo Peralta Nieto, Gerente Administración y Finanzas Lic. Marcos Rueda Quesada, Auditor General

DFOE-AE-0434

DFOE-AE-0435

DFOE-AE-0447

4.1 a, 4.1 b, 4.1 c, 4.2 a, cumplidas y 4.2 b en proceso.

Fuente: Nota DFOE-SD-0201 del 29 de enero del 2013 (referencia 00956) remitida por la Lcda. Marjorie Gómez Cha-ves Gerente del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General de la República al Lic. Mar-cos Rueda Quesada.



11. ESTADO DE ATENCIÓN DE RECOMENDACIONES Despachos de Contadores Públicos



CG1-11 Carta de Gerencia Deloitte Lic. Rodolfo Peralta, Gerente Administración y Finanzas

25 de Julio del 2012

JD-354-2012, JD-388-2012, GAF-0113-2013, CON-0321-2012

CG1-11S Ambiente de control del área de Tecnología de In-formación

Ing. Jorge Rojas Mon-tero, Gerente General

3 de Febre-ro 2012

AE-CG1-10 CARTA DE CG 1-2010 Sres. Refinadora Costarricense de Petróleo

25 de marzo del 2011

Las recomendaciones se atendieron a través de las notas JD-0218-2011 del 26 de mayo del 2011, JD-263-2011 del 30 de junio del 2011, JD-326-2011 del 11 de agosto del 2011, DFI-251-2011 del 27 de julio del 2011 y JD-ACTA-DEF-4568-121 art. 7.

AE-CG1-10 Auditoría de Sistemas

Informe de Cumplimiento y Control Interno de Tecno-logías de Información

Sres. Refinadora Costarricense de Petróleo

Las recomendaciones se atendieron a través de las notas JD-433-2011 del 14 de octubre del 2011 y JD-ACTA-DEF-4556-109 art. 4.



12. PERFIL DEL EQUIPO DE TRABAJO NIVEL GRADO ACADÉMICO TÍTULO PUESTO №

Gerencial Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Auditor General11 1

M.Sc. Adm. y Derecho Empresarial Contador Público Autorizado

Subauditor General 1

Subauditores de Área Lic. Ingeniería Química Egresado Maestría Gerencia Proyectos Inversión

Subauditor Técnico 1

Ma. Auditoría Financiera Forense Lic. Administración de Negocios

Subauditor Oper/Finan. 1

Auditores Supervisores

Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Profesional Auditor 3 Profesional Auditor 3

1 1

Ma. Administración de Negocios Ba. Ing. Computación Administrativa

Lic. Ingeniería Mecánica12

Profesional Auditor 3 Profesional Auditor 2

1 1

Asistencial Lcda. Contaduría Pública Contador Público Autorizado

Asistente Ejecutivo AG 1

Lcda. Ingeniería Industrial Profesional 313 Líder de Calidad AI

1

Auditores Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Profesional Auditor 2 2

Licenciado en Contaduría Pública Contador Público Autorizado


Ma. Administración Financiera Forense Lic. Contaduría Pública Ba. Trabajo Social


Lic. Administración de Negocios Profesional Auditor 2 2 Lic. Administración de Negocios

Bachiller en Contaduría Pública Profesional Auditor 2

1

Lic. Administración de Empresas Contador Privado


Lcda. Dirección de Empresas Profesional Auditor 2 1 Lic. Ingeniería Química Profesional Auditor 2 2 Lic. Ingeniería Química

Diplomado Técnico Ambiental Profesional Auditor 2 1

Lic. Informática Sistemas de Información Lic. Ciencias de la Educación énf. Informática


MBA con énfasis en finanzas Técnico en Auditoría de Sistemas


Ma. Adm. Recursos Informáticos Ba. Ingeniería de Sistemas


Administrativo

Auxiliar Contabilidad Oficinista 1 Lic. Adm. y Gerencia de Empresas Asistente Administrativo 1

Secretarial Secretaria Ejecutiva Bilingüe14 Secretaria 3 1

Secretariado Comercial Secretaria 2 4

11 Esta plaza se encuentra en la fase de conclusión de Concurso Público 12 Plaza en proceso de estudio de reasignación a Profesional Auditor 3 como Supervisor de la Subauditoría Técnica 13 Esta plaza se encuentra en estudio para cambiar su nombre a Profesional Auditor 3 14 Esta plaza se encuentra en proceso de Concurso Externo, por parte del Dpto. Talento Humano

NIVEL GRADO ACADÉMICO TÍTULO PUESTO № Apoyo Bachiller Educación Secundaria Oficinista 1

Estudios Educación Secundaria Operador Equipo Móvil 1

TOTAL DE PLAZAS OCUPADAS 34


EQUIPO DE TRABAJO Y SU PERFIL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Nombre del Funcionario Título del Puesto y Grado Académico

Auditoría General Marcos Rueda Quesada Auditor General

(hasta el 31 de marzo de 2012) Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado La Junta Directiva, nombró en forma interina a partir del 1 de abril de 2012 al Lic. Fernando Mills, mientras se lleva a cabo el Concurso Público, para llenar la Plaza Vacante del Lic. Marcos Rueda, quien se acogió a su pensión

Fernando Mills Moodie Subauditor General M.Sc. Administración y Derecho Empresarial Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado Plaza vacante a partir del 1 de abril de 2012, mientras que la Junta Directiva llene la vacante del Auditor General, me-diante Concurso Público.

Olber Pazos Rodríguez Asistente Ejecutivo del Auditor General (hasta el 15 de febrero del 2012) Lic. Administración de Negocios Lic. Contaduría Pública A partir del 15/2/12 se trasladó a la Administración Activa

Flory Gómez Martínez Profesional Auditor 3 Lcda. Contaduría Pública Contador Público Autorizado A partir del 15/2/12 se le asignaron las labores de Asistente Ejecutivo del Auditor General

Dora Bustamante Mora Profesional 315 Lcda. Ingeniería Industrial A partir del 15/2/12 se le asignaron las labores de Líder de Calidad de la Auditoría Interna

Leticia Vargas Rojas Secretaria 3 (hasta el 29 de junio de 2012) Secretariado Ejecutivo Bilingüe Plaza Vacante desde el 29/6/12 en que la Sra. Vargas se acogió a su pensión

Edda Cambronero Caballero Secretaria 2 Secretariado Comercial

15 Plaza trasladada a la Auditoría Interna el 26 de agosto, 2010. La plaza se estará reasignando a Profesional Auditor 3.


Patricia Bolaños Campos Oficinista Bachiller Educación Secundaria

Isaura Solís Prado Secretaria 2 Secretariado Comercial16

Víctor Loría Chaves Operador Equipo Móvil Estudios Educación Secundaria

Subauditoría Operativa-Financiera Ever Espinoza Alvarado Subauditor Operativo – Financiero

Máster en Auditoría Financiera Forense Lic. Administración de Negocios

José Villalobos Zamora Profesional Auditor 3 Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Álvaro Briceño Marchena Profesional Auditor 3 (hasta el 30 de setiembre de 2012) Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado Licenciado en Derecho El 30/9/12 el Lic. Alvaro Briceño, se acogió a su pensión

Luis A. Rojas Rojas Profesional Auditor 3 (a partir del 1 de octubre de 2012) Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado A partir del 1 de octubre de 2012, se ascendió al Lic. Luis Arturo Rojas para realizar las funciones de Profesional Auditor Supervisor que desempeñaba el Lic. Briceño

Gina Nicolás Ruiz Secretaria 2 Secretariado Comercial

Arturo García Córdoba Profesional Auditor 2 Lic. Administración de Negocios Contador Público Autorizado

Alfredo Orozco Álvarez Profesional Auditor 2 Lic. Administración de Negocios

Hilda Méndez Vargas Profesional Auditor 2 Lic. Administración de Negocios

Porfirio Solano Sabatier Profesional Auditor 2 Lic. Contaduría Pública Contador Público Autorizado

Olman Cascante Cascante Profesional Auditor 2 Lic. en Administración de Negocios Bachiller en Contaduría Pública

16 Plaza en estudio para cambio a Técnico de Archivo por parte del Dpto. de Talento Humano


Luis P. Mejías Hernández Profesional Auditor 2 Lic. Contaduría Pública

Glenn Romero Bolaños Profesional Auditor 2 Máster en Auditoría Financiera Forense Lic. Contaduría Pública Contador Público Autorizado

Yorleny Barrantes Rodríguez Profesional Auditor 2 Licenciada en Dirección de Empresas

Pedro Esquivel Pereira Profesional Auditor 2 (desde el 1 de octubre de 2012) Lic. Administración de Empresas Contador Privado a partir del 1 de octubre de 2012, el Lic. Pedro Esquivel, se nombra en forma interina mientras se resuelve el Concurso Interno de la plaza vacante por ascenso del Lic. Luis Rojas

Arnoldo Obando Masís Oficinista Auxiliar Contabilidad

Subauditoría Técnica Carlos Montero Gutiérrez Subauditor Técnico

Lic. Ingeniería Química Egresado del Programa de Maestría en Gerencia de Proyectos de Inversión

Oscar Orozco Rodríguez

Profesional Auditor 3 Ma. Administración de Negocios Ba. Ingeniería Computación Administrativa

Sonia Ulate Vargas Secretaria 2 (hasta el 30 de agosto de 2012) Secretariado Comercial Se acogió a su pensión el 30/9/12

Lizeth Soto Leitón Secretaria 2 (a partir del 1 de setiembre del 2012) Técnico Medio en Secretariado A partir del 1 de setiembre de 2012, se traslada de la Audi-toría General, a la Srta. Lizeth Soto, para asumir las funcio-nes de la secretaria de la Subauditoría Técnica.

Arturo Ramos Con Profesional Auditor 2 Licenciado Ingeniería Mecánica Egresado del Programa de Maestría en Computación a partir del 1 de agosto de 2012, asumió funciones de Pro-fesional Auditor Supervisor, para lo cual se gestionó la Re-asignación de la plaza.

Eliam Víquez Rodríguez Profesional Auditor 2 Licenciado Ingeniería Química

María Gabriela Chaves Sánchez Profesional Auditor 2 Licenciada Ingeniería Química Diplomado Técnico Ambiental


Pedro Corella Quirós Profesional Auditor 2 Lic. Ingeniería Química

Francisco Ureña Quesada Profesional Auditor 2 Máster con énfasis en finanzas Lic. Administración de Negocios Técnico en Auditoría de Sistemas de Información

Juan Carlos Mora Castro Profesional Auditor 2 Lic. Informática énfasis en Sistemas de Información Lic. Ciencias de la Educación con énfasis en Informática

Karjohan Webb Espinoza Profesional Auditor 2 Ma. Administración Recursos Informáticos Ba. Ingeniería de Sistemas

Jenniffer Gómez Romero Asistente Administrativo Lic. en Administración y Gerencia de Empresas



13. CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN RECIBIDA

Nombre del Evento Fecha Entidad Capacitadora Beneficiarios

Formación: No hubo

Capacitación: NIIF Módulo IV 18//01/2012 al

28/03/2012 Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Profesional

Programa Libre Office 06/02/2012 al 04/03/2012

Universidad Virtual de RE-COPE-Dpto Capacitación y Desarrollo Personal

Profesional y Perso-nal de Apoyo Adminis-trativo

Curso de Primeros Auxilios Bási-cos.

20/02/2012 al 24/02/2012

RECOPE Profesionales

Resucitación Cardio-Pulmonar RCP.

14/03/2012 al 16/03/2012

RECOPE Profesional

Programa Libre Office 19/03/2012 al 22/04/2012

Universidad Virtual de RE-COPE-Depto Capacitación y Desarrollo Personal

Profesional y Perso-nal de Apoyo Adminis-trativo

5° Congreso Nacional de Gestión y Fiscalización de la Hacienda Pública, "A una década de la Ley General de Control

29/03/2012 al 29/03/2012

Contraloría General de la República

Jefatura

Auditoria de la Ética Pública. 08/05/2012 Consultores Internacionales y Capacitación Interam

Profesionales

Gestión de Riesgo en TI. Preparación de Matriz de Riesgo y Programas de Auditoria basa-dos en Riesgos.

24/05/2012 al 25/05/2012

ISACA Profesionales


Herramientas de Administración de Sitios Webb -HERMES

28/05/2012 RECOPE Jefatura y Profesional

Conversatorio - "Pistas para res-ponder a la conyuntura nacional"

30/05/2012 SITRAPEQUIA Profesional

Puesta en Producción de la Nue-va Versión del Sistema de Transportes (SITRA)

04/06/2012 RECOPE Profesional y Perso-nal de Apoyo

Principios y Fundamentos de la Auditoria de Gestión

11/06/2012 al 15/06/2012


Profesional

AI-01-13-002. Plan de Inducción para el Área Secretarial y el Cen-tro de Documentación.

14/06/2012 RECOPE - Auditoría Interna Profesional y Perso-nal de Apoyo

Inducción sobre RECOPE. 20/06/2012 al 29/06/2012

RECOPE Profesional

Nuevo Módulo TRADEN para Custodia de Expedientes Digita-les de RH y DP

28/06/2012 RECOPE - Auditoría Interna Profesionales y Per-sonal de Apoyo

Presentación del Sistema Digital de Contratación Administrativa de la Empresa.

28/06/2012 RECOPE Jefaturas, Profesiona-les y Personal de Apoyo

Charla Normativa y formulación del Plan Operativo Institucional y Presupuesto, Período 2013

29/06/2012 RECOPE Jefaturas, Profesiona-les y Personal de Apoyo

Presentación de la Normativa Interna en Materia de Contrata-ción Administrativa

02/07/2012 RECOPE Jefaturas y Profesio-nales

Taller de Técnicas de Comunica-ción Organizacional.

06/07/2012 SITRAPEQUIA Personal de Apoyo

Roles Basis ERP-AIS. TALLER ADMINISTRACION SAP.

09/07/2012 al 13/07/2012

NW Consulting Services Profesionales

Desarrollo de Indicadores para la Auditoría Interna

19/07/2012 Instituto de Auditores Internos de Costa Rica

Jefaturas y Profesio-nales


RENDICION DE CUENTAS PROYECTO DE MODERNIZA-CION DE LA REFINERIA

20/07/2012 RECOPE Jefaturas

CAPACITACION ELABORACION DE PEDIDOS - PRINCIPIAN-TES.

24/07/2012 RECOPE Profesional y Perso-nal de Apoyo

La Auditoria y las tecnologías de Información.

06/08/2012 al 10/08/2012


Profesional

AUDITORIA DE PROYECTOS. 06/08/2012 al 07/08/2012

Consultores Internacionales y Capacitación Interna

Profesionales

CAPACITACION ELABORACION DE PEDIDOS - AVANZADO.

07/08/2012 RECOPE Profesionales

Comunicación asertiva para au-ditores internos.

09/08/2012 Contraloría General de la República

Jefatura

Confección de Declaraciones de Retenciones en la Fuente en Línea.

13/08/2012 Colegio de Contadores Públi-cos de Costa Rica

Jefatura y Profesional

Evaluador / Validador de Calidad. 20/08/2012 al 22/08/2012

Instituto de Auditores Internos de Costa Rica

Profesional

Congreso Nacional de Auditoría Interna - 2012

23/08/2012 y 24/08/2012

Instituto de Auditores Internos de Costa Rica

Jefatura y Profesiona-les

Certificación del Método de Cali-bración de Contadores Volumé-tricos.

23/08/2012 RECOPE Jefaturas

ASISTENCIA EN PRIMEROS AUXILIOS

03/09/2012 al 26/10/2012

Cruz Roja Costarricense Profesional

Sistema de Compras Públicas en Línea Como Mecanismo Antico-rrupción (MERLINCK)

25/09/2012 Defensoría de los Habitantes Profesionales

FUNDAMENTOS DE DIREC-CIÓN DE PROYECTOS.

12/10/2012 al 09/11/2012

Project Management Institute PMI 360

Profesionales


CLAI-2012.Congreso Latinoame-ricano de Auditoría Interna

14/10/2012 al 17/10/2012

Instituto de Auditores Internos de Paraguay

Jefaturas

Conducción Eficiente: Gasolina 29/10/2012 Universidad Virtual de RE-COPE-Dpto. Capacitación y Desarrollo Personal

Profesional y Perso-nal de Apoyo

Camino a la Excelencia 29/10/2012 al 03/12/2012

Universidad Virtual de RE-COPE-Dpto. Capacitación y Desarrollo Personal

Personal de Apoyo

Conducción Eficiente: Gasolina III Edición -2012

26/11/2012 al 02/12/2012

Universidad Virtual de RE-COPE-Depto Capacitación y Desarrollo Personal

Profesionales

Capacitación sobre el rol de Ad-ministrador del SICORE

03/12/2012 RECOPE - Auditoría Interna Profesionales

Capacitación sobre SICO-RE(Jefaturas)

03/12/2012 RECOPE - Auditoría Interna Jefaturas y Profesio-nales

Capacitación sobre SICORE (Secretarias)

04/12/2012 RECOPE - Auditoría Interna Personal de Apoyo

Capacitación SICORE (Profesio-nales-Auditores)

10/12/2012 RECOPE - Auditoría Interna Jefaturas y Profesio-nales

Capacitación SICORE (Profe-sionales-Auditores)

10/12/2012 al 13/12/2012

RECOPE - Auditoría Interna Profesional Tutor

Capacitación sobre SICORE (Secretarias)

13/12/2012 RECOPE - Auditoría Interna Personal de Apoyo


PRESUPUESTO DE OPERACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

14. PRESUPUESTO EJECUTADO

Grupo Monto Relación sobre Total Ejecutado

Remuneraciones17 3 283,42 12% Servicios 18 957,91 72% Materiales y Suministros 2 073.53 8% Bienes Duraderos 973.90 4% Transferencia Corrientes18 988,13 4% Total Ejecutado 26 276.89

GASTOS MANEJABLES 26 276.89 100,0% (Miles de colones) Fuente: Departamento de Presupuesto

17 No comprende salarios, pues estos se encuentran concentrados en la Gerencia de Administración y Finanzas. 18 No comprende cargas sociales, dado que estas se encuentran concentradas en la Gerencia de Administración y Finan-

zas.

Presupuestos Ejecutado

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


PRESUPUESTO DE OPERACIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

15. PRESUPUESTO EJECUTADO POR DEPENDENCIA

Dependencia Aprobado Modificado Total Ejecutado Diferencia Auditoría General 4 735,00 22 894,00 19 053,32 3 840,68 Subauditoría Operativa

Financiera

2 512,00

2 303,00

1 722,61

580,39 Subauditoría Técnica 6 931,00 7 472,52 5 693,35 1 779,17

14 178,00 32 669,52 26 469,28 6 200,24 (Miles de colones) Fuente: Departamento de Presupuesto.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

50000

Auditoría General Subauditoría Operativa Financiera

Subauditoría Técnica

Total Ejecutado

Modificado

Aprobado


PRESUPUESTO DE OPERACIONES EJECUTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

16. COMPARATIVO AUDITORÍA INTERNA VS. RECOPE

Grupo Auditoría Interna RECOPE Porcentaje

de Relación

Remuneraciones19 3 283,42 43 321 412,84 0,0075% Servicios 18 957,91 50 895 274,70 0,0372% Materiales y Suministros 2 073,53 1 467 089 184,79 0,0001% Intereses y Comisiones 0 1 519 501,17 0 Activos Financieros 0 1 875 937,50 0 Bienes Duraderos 973.90 52 822 170,60 0,0018% Transferencia Corriente20 988,13 3 519 324,91 0,0280% Amortización 0,00 4 475 313,74 0 Total Ejecutado 26 276,89 1 625 518 120,24 0,0016% (Miles de colones) Fuente: Departamento de Presupuesto

17. PRESUPUESTO EJECUTADO AUDITORÍA INTERNA Y RECOPE Dependencia Aprobado Modificado Total Ejecutado Diferencia

Auditoría Interna 14 178,00 31 458.52 6 245,54 RECOPE 1 759 549 721.91 1 759 549 721.91 1 625 518 120,24 134 031 601,67 (Miles de colones) Fuente: Departamento de Presupuesto

19 Para la Auditoría Interna no se consideran los salarios, pues están concentrados en la Gerencia de Administración y

Finanzas. 20 Para la Auditoría Interna no se consideran las cargas sociales, dado que están concentradas en la Gerencia de Admi-

nistración y Finanzas.

Auditoría InternaRECOPE


DISPONIBILIDAD DE PLAZAS FIJAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

18. DEPENDENCIAS DE LA AUDITORÍA INTERNA

Dependencia Cantidad Auditoría General 9 Subauditoría Operativa Financiera 14 Subauditoría Técnica 11 TOTAL 34

Fuente: Dirección de Recursos Humanos

Auditoría GeneralSubauditoría Operativa FinancieraSubauditoría Técnica


DISPONIBILIDAD DE PLAZAS FIJAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

19. COMPARATIVO AUDITORÍA INTERNA VS. RECOPE

Plazas Auditoría Interna RECOPE S.A.

Utilizadas 32 1695 Vacantes 2 39

Totales 34 1734 Fuente: Dirección de Recursos Humanos

Plazas Totales

Auditoría Interna

RECOPE

Documents

Informe de Gestión Auditoría Interna