Informe de Resultados - ASEG

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Municipio de Jaral del Progreso, Gto.

Informe de Resultados Auditoría a los recursos del Ramo 33 y Obra Pública

Del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.

Guanajuato, Gto., 04 de abril de 2014

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ÍNDICE

Descripción Página

Introducción. 1

I Conclusiones del proceso de fiscalización.

9

II Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y

ordenamientos legales correspondientes.

17

III Pliego de observaciones y recomendaciones.

19

IV Diligencias y acciones para aclaración y solventación.

32

V Informe sobre la situación que guardan las recomendaciones y observaciones

no atendidas o no solventadas.

33

VI Señalamiento de las irregularidades detectadas.

33

VII Observaciones y comentarios del Auditor General.

33

VIII Dictamen de daños y perjuicios a la hacienda pública o al patrimonio del

sujeto de fiscalización.

35

IX Dictamen técnico jurídico.

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1

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1. INTRODUCCIÓN

En cumplimiento al programa anual de auditorías 2013 del Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado de Guanajuato y con fundamento en los artículos 63 fracción XIX y 66 de la

Constitución Política para el Estado de Guanajuato; 230 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo

del Estado Libre y Soberano de Guanajuato; 12, 14 y 16 de la Ley del Presupuesto General de

Egresos del Estado de Guanajuato para el ejercicio fiscal de 2012; 49 fracción III de la Ley de

Coordinación Fiscal; 2, 8 fracciones II, III, VI, IX, XIII y XV, 27, 57 fracciones XI y XV, 66

fracciones II, III, IV, X y XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato; 1, 5

fracción VII, y 8 fracciones II, III, IV, V, VII y XII del Reglamento Interior del Órgano de

Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato; así como el Convenio de

Coordinación y Colaboración celebrado entre el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso

del Estado de Guanajuato y la Auditoría Superior de la Federación, publicado en el Diario Oficial

de la Federación el 2 de junio de 2010, se practicó auditoría a las operaciones realizadas con

fondos del Ramo 33 y Obra Pública, de la administración municipal de Jaral del Progreso,

Gto., correspondiente al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012.

La elaboración y presentación de la información contable y presupuestal contenida en la cuenta

pública referida a: estado analítico presupuestario de ingresos y egresos, estado de situación

financiera, estado de situación de la deuda pública y su costo financiero, estado de resultados,

estado de origen y aplicación de recursos, informe de avance físico-financiero de la obra pública,

balanza de comprobación y actas de Ayuntamiento, referente a la aplicación de recursos del

Ramo 33 y Obra Pública, es responsabilidad de la administración municipal de Jaral del

Progreso, Gto.; nuestra responsabilidad consiste en emitir las observaciones y recomendaciones

originadas por la revisión de la información proporcionada por el ente fiscalizado, así como dar

seguimiento a su correcta aplicación con base en la respuesta del mismo, y proceder a presentar el

Informe de Resultados al Congreso del Estado de Guanajuato.

Objetivo y procedimientos.

Objetivo:

El objetivo de la auditoría fue examinar las cifras que muestra la información contable y

presupuestal de la cuenta pública del periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 y

comprobar que la administración, control, utilización y destino de los recursos para Obra Pública

y acciones financiadas con recursos del Ramo 33, así como de los recursos financieros, humanos

y patrimoniales a cargo del municipio de Jaral del Progreso, Gto., fueron aplicados con

transparencia y atendiendo a criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal,

propiciando su óptimo aprovechamiento. Asimismo, verificar que la actividad financiera se haya

realizado con estricto apego a las Leyes respectivas, al presupuesto de egresos autorizado, así

como a los reglamentos y demás ordenamientos legales y normativos aplicables. De igual manera

consistió en verificar que los recursos del Ramo 33, se registraron, administraron, ejercieron y

destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás

normativa aplicable.

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Principales procedimientos de auditoría aplicados:

Obra pública. (Recursos municipales y otros programas)

1. Verificar que la propuesta de inversión aprobada por el Ayuntamiento se ejerció de acuerdo a

lo aprobado. En su caso determinar partidas sobre ejercidas y no presupuestadas, de conformidad

con la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato y la Ley para el Ejercicio y Control

de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

2. Verificar que antes de la ejecución de cada una de las obras de la muestra de auditoría, se

validó o autorizó su realización por las instancias previstas de acuerdo con la Ley de Obra

Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato ;

Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y

los Municipios de Guanajuato, o en su caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados

con las Mismas y el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas.

3. Verificar que la obra ejecutada de la muestra de auditoría, se adjudicó de acuerdo con el

marco jurídico aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetó al procedimiento de

licitación pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustentó la

excepción, a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a

precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, en cumplimiento

de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los

Municipios de Guanajuato; Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con

la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, o en su caso, la Ley de Obras Públicas

y Servicios Relacionados con las Mismas y el Reglamento de la Ley de Obras Públicas y

Servicios Relacionados con las Mismas.

4. Comprobar que la obra pública ejecutada de la muestra de auditoría está amparada en un

contrato debidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos establecidos en el marco

jurídico aplicable y que, la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en

su caso, los anticipos que recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este

instrumento jurídico y los vicios ocultos al concluir la obra, en cumplimiento de la Ley de Obra

Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato;



con las Mismas y Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas.

5. Verificar que los trabajos objeto de los contratos de la muestra de auditoría se ejecutaron de

acuerdo con el plazo y monto pactados y, en caso de modificaciones debidamente justificadas y

autorizadas por medio de oficios o notas de bitácora de obra, se formalizaron mediante el, o los

convenios respectivos, y se aplicaron en caso contrario las penas convencionales por su

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incumplimiento, en cumplimiento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la

Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato; Reglamento de la Ley de Obra Pública y

Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, o en su

caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y el Reglamento de la

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

6. Comprobar que los pagos realizados de la muestra de auditoría están soportados con las

facturas y estimaciones respectivas, que los conceptos de obra presentados en las estimaciones

coinciden con los números generadores, tanto en cantidades como en importe, que sus precios

unitarios no se incrementaron injustificadamente y corresponden a los autorizados en el catálogo

de conceptos y en el finiquito de obra, que los anticipos otorgados se amortizaron en su totalidad

en las estimaciones y que en caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos

extraordinarios, están debidamente justificados y autorizados, en cumplimiento de la Ley de Obra

Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato;




Mismas.

7. Constatar, mediante visita de inspección física, las cantidades de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a los que presentan las estimaciones pagadas y

calcular, en su caso, las diferencias encontradas, asimismo, que las obras están concluidas, en

operación, cumplen con las especificaciones del proyecto y de construcción, y con las pruebas de

calidad requeridas, en cumplimiento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la


Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato o, en su

caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y Reglamento de la Ley

de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

8. Verificar si la entrega recepción de las obras, de la muestra de auditoría, ejecutadas por

contrato o por administración directa, se realizó conforme a la normativa aplicable; se otorgaron

las garantías correspondientes; se entregaron las obras a las áreas responsables de su operación y

mantenimiento, de conformidad con la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la


Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato o, en su

caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y Reglamento de la Ley

de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

9. Verificar que la ejecución de las obras, de la muestra de auditoría, no tuvo algún impacto

ambiental desfavorable, en el entorno en donde se ubican de conformidad con la Ley para la

Protección y Preservación del Ambiente del Estado de Guanajuato, la Ley de Obra Pública y

Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato;


los Municipios de Guanajuato o, en su caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados

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Mismas.

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. (Fism)

Transferencia de recursos.

1. Comprobar que la entrega de los recursos sea oportuna, verificando que el estado entregó los

recursos del fondo de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al

calendario de entrega publicado en el medio de difusión local; asimismo, comprobar que los

recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a

mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal y el Decreto

del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

Registro e información contable y presupuestaria.

2. Verificar que los recursos y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria

productiva específica y exclusiva, sin remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se

transfirieron injustificadamente a otros fondos o a otras cuentas bancarias, en cumplimiento del

Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

3. Verificar la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que las operaciones del

fondo están identificadas y registradas contablemente, incluyendo la patrimonial y Cuenta

Pública del ente auditado y verificar, en la muestra seleccionada, que se cuente con los

documentos comprobatorios y justificativos originales, los cuales deben de estar cancelados con

la leyenda «Operado» en cumplimiento del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación

para el Ejercicio Fiscal 2012, la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el

Estado y los Municipios de Guanajuato y la Ley Orgánica Municipal para el Estado de

Guanajuato.

4. Constatar la existencia de un registro presupuestal que contenga, en lo relativo al gasto, el

aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, y en lo relativo al ingreso,

el estimado, modificado, devengado y recaudado. Así mismo, que se emita, cuando menos la

información contable y presupuestaria que establece la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, en cumplimiento Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el

Ejercicio Fiscal 2012, la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado

y los Municipios de Guanajuato y la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato.

Destino de los recursos.

5. Verificar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron exclusivamente al

financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones que beneficiaron directamente a

sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y

que están comprendidas en los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal.

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Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo

6. Verificar la transparencia y rendición de cuentas del fondo y la oportuna entrega de

información constatando que el municipio reportó en tiempo a la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público (SHCP) la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la

aplicación de los indicadores de desempeño reportados a la SHCP; asimismo, verificar su

congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales y con la Cuenta

Pública Municipal y su publicación entre la población, para constatar la calidad de la información

en el ejercicio del gasto público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, Decreto del

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012 y la Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

7. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos

recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley de

Coordinación Fiscal y Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Participación social.

8. Constatar que se constituyó y operó en el Municipio el Órgano de Planeación Participativa

(COPLADEM), así como que se promovió y organizó la participación de los habitantes durante

todas las etapas del ejercicio del gasto (solicitud de obras, planeación, ejecución de proyectos,

entrega recepción, seguimiento y evaluación), mediante la constitución de comités comunitarios

de obra, con la finalidad de evaluar la gestión del municipio en materia de transparencia y

rendición de cuentas, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, Ley General de

Desarrollo Social y Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato.

Obras y acciones sociales

Obra pública.

9. Evaluar la calidad en el ejercicio del gasto público mediante la verificación del cumplimiento

normativo en los procesos de adjudicación y contratación; asimismo, constatar la aplicación de

las principales cláusulas contractuales de las obras sujetas a revisión, en cumplimento de la Ley

de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de

Guanajuato; Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para

el Estado y los Municipios de Guanajuato, o en su caso, la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas y Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.

10. Constatar que las cantidades de obra pagada correspondieron a lo ejecutado y que las obras

están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y calidad;

asimismo, que son compatibles con la preservación del medio ambiente y desarrollo sustentable,

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en cumplimiento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el

Estado y los Municipios de Guanajuato; Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, o en su caso, la Ley

de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y Reglamento de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Gastos Indirectos

11. Comprobar que el municipio aplicó como máximo el 3.0% de las aportaciones asignadas al

FISM a gastos indirectos y que los conceptos de pago tuvieron relación directa con las obras

realizadas del fondo, para el fortalecimiento del logro de los objetivos planteados y el

aseguramiento de la calidad del ejercicio del gasto, en cumplimiento de la Ley de Coordinación

Fiscal.

Desarrollo Institucional

12. Comprobar que el municipio destinó como máximo el 2.0% de los recursos asignados al

fondo para el programa de Desarrollo Institucional, y que para su ejercicio se contó con el

convenio entre los tres órdenes de gobierno y que financió actividades encaminadas al

fortalecimiento administrativo e institucional, asegurando el fortalecimiento del municipio, la

gestión y la calidad en el ejercicio del gasto público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación

Fiscal.

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (Fortamun)

Transferencia de recursos.

1. Comprobar que la entrega de los recursos sea oportuna, verificando que el estado entregó los

recursos del fondo de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al

calendario de entrega publicado en el medio de difusión local; asimismo, comprobar que los

recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a

mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal y el Decreto

del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio Fiscal 2012.

Registro e información contable y presupuestaria.

2. Verificar que los recursos y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta

bancaria productiva específica y exclusiva, sin remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se

transfirieron injustificadamente a otros fondos o a otras cuentas bancarias, en cumplimiento del

Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

3. Verificar la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que las operaciones del

fondo están identificadas y registradas contablemente, incluyendo la patrimonial y Cuenta

Pública del ente auditado y verificar, en la muestra seleccionada, que se cuente con los

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documentos comprobatorios y justificativos originales, los cuales deben de estar cancelados con

la leyenda «Operado», en cumplimiento del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación

para el Ejercicio Fiscal 2012, la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el

Estado y los Municipios de Guanajuato y la Ley Orgánica Municipal para el Estado de

Guanajuato.

4. Constatar la existencia de un registro presupuestal que contenga, en lo relativo al gasto, el

aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, y en lo relativo al ingreso,

el estimado, modificado, devengado y recaudado. Así mismo, que se emita, cuando menos la

información contable y presupuestaria que establece la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, en cumplimiento Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el

Ejercicio Fiscal 2012.

Destino de los recursos.

5. Verificar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron, dando prioridad al

cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por

concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del municipio, así como verificar su

coparticipación con otros fondos o programas, en cumplimiento de la Ley de Coordinación

Fiscal.

Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo.

6. Verificar la correcta transparencia y rendición de cuentas del fondo y la entrega de

información constatando que el municipio reportó de manera oportuna a la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la

aplicación de los indicadores de desempeño reportados a la SHCP; asimismo, verificar su

congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública Municipal

y su publicación y difusión entre la población para constatar la calidad de la información en el

ejercicio del gasto público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, Decreto del

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012 y la Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Obligaciones financieras

7. Comprobar que previamente a la contratación de deuda pública, el municipio obtuvo la

autorización de la legislatura local, se inscribió en el Registro de obligaciones y Empréstitos de

las Entidades Federativas y Municipios y en el manejo y aplicación del financiamiento se observó

el marco jurídico aplicable en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria y la Ley de Deuda Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

8. Verificar que los pasivos pagados con cargo al fondo, estén registrados al 1 de enero de 2012

en la contabilidad del municipio y se hayan previsto en el presupuesto autorizado por el cabildo

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para ser cubiertos con el presupuesto del Fondo en cumplimiento de la Ley de Deuda Pública

para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

Seguridad Pública.

9. Verificar que las retenciones por concepto de ISR efectuadas en las nóminas pagadas con

cargo a los recursos del fondo corresponden con las enteradas al SAT, así como que no se

pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto y que las remuneraciones salariales se

cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos, en

cumplimiento de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los

Municipios de Guanajuato.

10. Verificar que el municipio dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus

acciones en esta materia, así como, con indicadores para evaluar los resultados obtenidos,

analizando, en su caso, el comportamiento de los valores de estos indicadores, respecto de los

observados en el ejercicio anterior, así mismo la participación de la sociedad en esta materia.

La administración municipal de Jaral del Progreso, Gto., en lo general, debe preparar su

información contable y presupuestal en materia del Ramo 33y obra pública, atendiendo a lo

dispuesto por la legislación siguiente:

a. Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012.

b. Ley de Coordinación Fiscal.

c. Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato para el Ejercicio Fiscal de

2012.

d. Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de

Guanajuato.

e. Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Guanajuato.

f. Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato.

g. Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios

de Guanajuato.

h. Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del

Sector Público en el Estado de Guanajuato.

i. Ley de Seguridad Pública del Estado de Guanajuato.

Asimismo, corresponde a la administración del municipio de Jaral del Progreso, Gto.,

determinar, aprobar y divulgar las medidas de control interno. Los controles deben ser

apropiados, completos, razonables y estar integrados con los objetivos generales del ente

fiscalizado. Los objetivos de control interno deben:

a) Promover la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones y, la calidad en los

servicios. (Gestión pública);

b) Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,

irregularidad o acto ilegal. (Lucha anticorrupción);

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c) Cumplir las leyes, reglamentos y normas gubernamentales. (Legalidad); y

d) Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad. (Rendición

de cuentas y acceso a la información pública).

La auditoría iniciada el 05 de septiembre de 2013, se efectuó de acuerdo con las normas emitidas

por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, que son aplicables al sector público, las que

requieren que la auditoría sea planeada, realizada y supervisada para obtener una seguridad

razonable de que la información contable y presupuestal revisada no contiene errores importantes

y que está integrada de acuerdo a las bases contables emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable.

Se verificó con base en pruebas selectivas la evidencia que respalda las transacciones realizadas

por la aplicación de recursos del Ramo 33 y Obra Pública, que soportan las cifras y revelaciones

de los Estados Financieros y Estado de Situación Presupuestal, atendiendo a lo establecido en el

Titulo tercero capítulo segundo de la Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de

Guanajuato para el Ejercicio Fiscal de 2012 y Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos

Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Lo anterior conforme lo dispone la Ley

de Coordinación Fiscal y ordenamientos legales aplicables en la materia, incluyendo las bases

contables, utilizadas de acuerdo con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; la

presentación de la información financiera; las variaciones presupuestales; las estimaciones

significativas hechas por la administración; los resultados de la gestión financiera, y la incidencia

de sus operaciones en la hacienda pública del ente fiscalizado.

La auditoría y fiscalización de la información proporcionada por el sujeto de fiscalización se

realizó observando las disposiciones contenidas en el Título Segundo, Capítulos Primero y

Tercero de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y ofrece una base

razonable para sustentar nuestro Informe de Resultados.

I. CONCLUSIONES DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

a) Resultados de la gestión financiera

a.1) Ingresos

De acuerdo con la Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato para el

Ejercicio Fiscal de 2012 publicada el 27 de diciembre de 2011 y la Fórmula y Metodología para

la distribución de los recursos de los Fondos de Aportaciones del Ramo 33, publicadas el 27 de

enero de 2012; al municipio le correspondía un importe de . En acta de sesión

extraordinaria número 70 del 21 de diciembre de 2011, se aprobó el pronóstico inicial de ingresos

del Ramo 33, para el ejercicio 2012 por la cantidad de La última modificación al

pronóstico de ingresos fue aprobada en la sesión ordinaria número 92 del 3 de octubre de 2012,

contemplando ingresos por concepto de recursos del Ramo 33 (Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

10

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Municipios) la cantidad de $ . Los recursos obtenidos al 31 de diciembre de 2012

ascendieron a , importe que representa un 100.00% respecto de la última

modificación al pronóstico de ingresos realizada.

En el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 los ingresos obtenidos,

sumando el importe total de origen de los dos fondos, fueron por ministraciones

y por otros ingresos . Los recursos del ejercicio en revisión totalizaron la cantidad de

a.2) Egresos

El Presupuesto de Egresos del Municipio de Jaral del Progreso, Gto., para el ejercicio fiscal del

2012 fue aprobado en sesión extraordinaria número 70 del 21 de diciembre de 2011,

contemplando gastos hasta por la cantidad de . La última modificación al

presupuesto de egresos se realizó en la sesión ordinaria número 92 del 3 de octubre de 2012,

contemplando gastos por la cantidad de . Los egresos aplicados al 31 de

diciembre de 2012 ascendieron a , importe que representa un 77.24 % respecto al

monto de la última modificación autorizada.

a.3) Resultado del ejercicio

Considerando los ingresos y egresos del periodo, se determina al 31 de diciembre de 2012, un

ahorro de la gestión el cual asciende a de los cuales corresponden al

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y al Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios.

b) Evaluación y comprobación de los ingresos y egresos.

Mediante la aplicación de procedimientos de auditoría y con base a pruebas selectivas, se efectuó

la revisión de los ingresos y egresos, con el alcance mencionado en el inciso e) de este apartado,

para emitir el presente informe, respecto a la aplicación adecuada de los recursos recaudados y

asignados, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012, así como su

justificación.

Los recursos obtenidos durante el periodo revisado son los siguientes:

Cuenta Pronostico

Real Variación Número Concepto Autorizado Modificado

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. 421208202 Ministraciones.

421308347 Otros ingresos.

Subtotal

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

421208201 Ministraciones.

Subtotal

Total

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Por su parte los egresos efectuados durante el periodo revisado son los siguientes:

Cuenta Presupuesto

Ejercido Por Ejercer Numero Concepto Autorización Modificado

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Varias. Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal.

Subtotal

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Varias. Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios.

Subtotal

Total

El resultado del ejercicio se presenta a continuación:

Concepto Ingreso Egreso Remanente


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios.

Total

c) Información técnica, financiera y contable que sirvió de apoyo a la evaluación.

La información técnica, financiera y contable, que sirvió de apoyo a la revisión practicada, se

refiere a la cuenta pública que menciona el artículo 20 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Guanajuato, así como la documentación soporte, correspondiente al periodo

comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, listando entre ellas las siguientes:

las actas de Ayuntamiento, balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2012, auxiliares

contables por obra y/o acción, documentación contable, padrón de contratistas, pagos por

inscripción al padrón de contratistas, publicación de la convocatoria, expedientes de contratistas,

vigencia de los documentos de inscripción, así como los procesos de licitación y adjudicación de

las obras, tarjetas de precios unitarios, contratos, fianzas, anticipos, estimaciones, números

generadores, pruebas de laboratorio, planos definitivos, expedientes técnicos, bitácoras de obra,

actas de entrega recepción, solicitud y autorización de volúmenes excedentes y conceptos de obra

no considerados en el catálogo de contrato, prórrogas, convenios de modificación de tiempo y

costo, penas convencionales y especificaciones de obra.

d) Análisis sintético del proceso de evaluación.

La auditoría fue realizada conforme a las normas y procedimientos de auditoría, así como a las

leyes y normativa vigentes, por lo que consistieron en exámenes, con base en pruebas selectivas,

de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la cuenta pública. Se comprobó que las

obras revisadas estuvieran en el presupuesto aprobado por el Ayuntamiento, que las licitaciones

y/o asignaciones de las obras cumplieran con lo indicado por la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, que los contratos de

obra contaran con los requisitos mínimos indicados en la Ley en mención, que las fianzas y

12

03

anticipos coincidieran con lo indicado en los contratos de obra, que en las estimaciones fueran

congruentes los conceptos de obra, los números generadores y los volúmenes cobrados, que las

solicitudes y autorizaciones de volúmenes excedentes y fuera de catálogo fueran necesarios y

estuvieran elaborados en tiempo, así como las actas de entrega-recepción, prórrogas, convenios y

sanciones, que las obras cumplieran con las especificaciones de construcción, que las obras se

hubieran realizado contando con la adquisición de los predios que se afectaron con la

construcción de la obra. Adicionalmente a lo anterior se efectuaron las pruebas técnicas y físicas

que se consideraron necesarias para validar la adecuada aplicación de los recursos, nuestro

análisis se realizó examinando las partidas y obras seleccionadas, documentación e información

contable, financiera y presupuestal proporcionada por el ente fiscalizado, así como los registros,

informes y documentación correspondiente relativos a las operaciones realizadas por la

administración municipal de Jaral del Progreso, Gto., asimismo incluyó la evaluación del

control interno y de la gestión financiera, del cumplimiento de las bases contables utilizadas de

acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y de los ordenamientos legales

aplicables al ente fiscalizado, con el fin de emitir un Informe de Resultados, respecto del uso y

aplicación de los recursos, del Ramo 33 y Obra Pública, durante el periodo del 1 de enero al 31

de diciembre de 2012.

Mediante oficio número OFS-1959/13, del 30 de agosto de 2013, se emitió la orden de visita al

ente fiscalizado con el que se dio inicio el proceso de fiscalización, quedando consignados los

hechos en las siguientes actas:

Fecha Motivo

05-sep-13 Acta de inicio (Presidente Municipal).

30-sep-13 Acta de incorporación (Director de Tesorería Municipal).

16-oct-13 Acta parcial (Subtesorera Municipal).

18-oct-13 Acta parcial (Director de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Ecología).

18-oct-13 Acta de terminación de actividades de revisión en campo

(Director de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Ecología).

30-ene-14 Acta parcial de valoración (Sub director de Obras Públicas).

Concluida la fiscalización y como parte del proceso de auditoría se dio vista de las observaciones

y recomendaciones a los titulares y ex titulares del ente fiscalizado, para que en su caso aportaran

las pruebas que consideraran suficientes para aclarar, atender o solventar las observaciones

determinadas en la auditoría practicada y que les fueron notificadas el 27 y 28 de noviembre de

2013 al Presidente Municipal, Tesorero Municipal, Director de Obras Públicas Desarrollo

Urbano y Ecología, Ex Presidente Municipal, Ex Tesorero Municipal y Ex Director de Obras

Públicas Desarrollo Urbano y Ecología.

e) Propuesta de aprobación o desaprobación de los conceptos fiscalizados.

Con base en los resultados de la auditoría realizada al municipio de Jaral del Progreso, Gto., a

continuación se presenta el detalle de los conceptos fiscalizados:

Bancos: Las cuentas bancarias seleccionadas para revisión fueron las siguientes:

13

03

Número de cuenta Nombre Saldo al 31dic12

111200105 F1 2010 806004-6

111200106 F2 2010 8059

111200109 F2 2011 2825

111200110 F1 2011 1947

111200111 F1 2012 7806

111200112 F2 2012 8080190

Egresos:

Durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, el municipio de

Jaral del Progreso, Gto., ejerció recursos de Ramo 33 y Obra Pública por un importe total de

y le quedaron por ejercer recursos del Ramo 33 2012 por como a

continuación se describe:

Concepto Presupuestado y/o

asignado Ejercido/por

ejercer

Ejercido en Obras y acciones.

Recurso municipal.



Recurso estatal.

Recurso federal.

Remanentes:



Recurso estatal.

Recurso federal.

Subtotal

Por ejercer



Subtotal

Total

Conforme a la clasificación anterior el alcance de la revisión fue el siguiente:

Concepto Ejercido y por

ejercer Revisado %

Recurso municipal.

Ejercido en obras y acciones.

Subtotal



Por ejercer.

Subtotal



Por ejercer.

Subtotal

(Continúa en la página siguiente)

14

03


ejercer Revisado %

Recurso estatal.


Subtotal

Recurso federal.


Subtotal

Remanentes:



Subtotal



Subtotal

Recurso estatal. (Remanentes).


Subtotal

Recurso federal. (Remanentes).


Subtotal

Total

El detalle de las obras y acciones que se seleccionaron para su revisión se describen a

continuación:

Contrato o cuenta Descripción de la obra o acción Importe


Recurso municipal:

MJP/CREACION DE 2 NUEVAS

AREAS DE DISTRIBUCIÓN EN

CALLE BENJAMÍN ARGUMEDO Y

CORNEJO/CUENTA CORRIENTE

2012/AD/005-2012

Creación de 2 nuevas áreas de distribución de 15 kva en calle

Cerrada de Benjamín Argumedo y Cornejo.

533208531 Aportación municipal para la remodelación de cancha de básquet

bol según convenio CEDAF/AJ/0873/12.

MJP/LS/CEAG/2012-001 Construcción del colector pluvial oriente.

533208531 Aportación al convenio para la obra: Construcción de Colector

Pluvial Oriente, de Jaral del Progreso, Gto. (recurso no aplicado al

31 de diciembre de 2012 y en banco de programa)

Total del recurso

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal:

533208531 Aportación municipal al Convenio de Asignación de Recursos del

Fondo de Apoyo para Infraestructura Municipal (FAIM) para el

Ejercicio Fiscal 2012, número SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012

533208531 Aportación Municipal Campaña de Seguridad y Equipamiento

2012.

MJP/3X1/SE-01/AD/004-2012 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas calle Placido

Razo 2da etapa del municipio de Jaral del Progreso, Gto.

(Convenio SEDESOL-P3X1PM-2012-104)


15

03


533208531 Aportación al convenio aún no aplicada y en banco del programa

para la obra: Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas

Calle Placido Razo 2a etapa, localidad de Victoria de Cortazar, de

Jaral del Progreso, Gto.

$

MJP/CREACION DE 2 NUEVAS

AREAS DE DISTRIBUCIÓN EN

CALLE BENJAMÍN ARGUMEDO Y


2012/AD/005-2012

Creación de 2 nuevas áreas de distribución de 15 kva en calle

Cerrada de Benjamín Argumedo y Cornejo.

MJP/CONTRAFUERTES DE

SEGURIDAD

PUBLICA/FORTALECIMIENTO

MUNICIPAL/2012/AD/002-2011

Construcción de contrafuertes, en edificio de Seguridad Pública.

MJP/SEGURIDAD


MUNICIPAL 2012/AD/001-2011

Construcción de sanitarios públicos, en el edificio de Seguridad

Pública.

MJP/RAMO XXXIII-F1/SE-

01/AD/001-2012

Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle La

Presa 2da etapa en la localidad de San José de Ojo Zarco,

municipio de Jaral del Progreso, Gto.

MJP/PROYECTO EJECUTIVO

CONSTRUCCIÓN DE

CANCHA/RAMO XXXIII-FI/002-

2012

Proyecto ejecutivo de construcción de cancha de futbol soccer de

prácticas, vestidores, gradas, y obras complementarias en la

cabecera municipal de Jaral del Progreso, Gto.

MJP/CETIS No. 160/CUENTA

CORRIENTE 2012/AD/002-2012

Rehabilitación de acceso al CETIS No. 160, en la colonia Lázaro

Cárdenas, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012 Rehabilitación de red de drenaje sanitario y pluvial de la calle

Miguel Hidalgo (primera etapa) de la localidad de Victoria de

Cortázar, municipio de Jaral del Progreso, Gto. (Convenio

SEDESHU-GTO-PDIBC-018/2012)

MJP/PDIBC/SE-01/AD/002-2012 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle

Gladiola 2da. Etapa (Convenio SEDESHU-GTO-PDIBC-

018/2012)

MJP/FAIM/SE-04/AD/002-2012 Rehabilitación de la calle Benito Juárez en la localidad de

Santiago Capitiro (Convenio SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012)

MJP/PDIBC/SE-01/AD/001-2012 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas en calle

Martín Triana, municipio de Jaral del Progreso, Gto. (Convenio


Total del fondo $

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios:

511301323 Gratificación de fin de año. $

511501592 Otras prestaciones.

511301321 Prima Vacacional.

511101131 Sueldos Base.

124415411 Automóviles y camiones.

533208531 Aportación al convenio específico de adhesión para el

Otorgamiento del "SUBSEMUN" de fecha 29 de febrero de 2012.

Total del fondo $

Recurso estatal:



018/2012)

$

MJP/SFA/SE-01/AD/001-2012 Pavimentación de calle Heroína de Tixtla, en la colonia Pocito

Santo.


16

03


MJP/FAIM/SE-04/AD/002-2012 Rehabilitación de la Calle Benito Juárez en la localidad de

Santiago Capitiro (Convenio SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012)

MJP/FAIM/5D-01/003-2012 Rehabilitación de plaza en Santiago Capitiro (Convenio

SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012)





Martín Triana, municipio de Jaral del Progreso, Gto. (Convenio


MJP/LS/CEAG/2012-001 Construcción del colector pluvial oriente (Convenio

CEAG/JARAL DEL PROGRESO/URBANO/2012-163)

Total del recurso

Recurso federal.




Total del recurso

Remanentes:

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (Remanentes).

MJP/FAIS-REMANENTES 2011/SE-

01/LS/001-2011

Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas en calle

Camino Viejo.

PM/JAR/DOPDUE/INV-3/2011-01 Rehabilitación del Acceso, Calzada Juan de Dios Peza


01/LS/002-2011


Ignacio Aldama.

MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle La

Presa 1er etapa en la localidad de San José de Ojo Zarco,


MJP/FAIS/SE-01/AD/001-2011 Pavimentación de calle 20 de noviembre en la localidad de

Mogote del Gallo, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

MJP/P3X1PM/SE-01/AD/001-2011 Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas calle Placido Razo

en la localidad de Victoria de Cortazar, municipio de Jaral del

Progreso, Gto.

Total del fondo

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (Remanentes).

124415411 Automóviles y camiones.

Total del fondo


MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011 Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas en calle

Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal, municipio de


MJP/P3X1PM/SE-01/AD/001-2011 Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas calle Placido Razo

en la localidad de Victoria de Cortázar, municipio de Jaral del

Progreso, Gto.

Total del fondo



MJP/PPC/SE-01/IPT/003-2011 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas en calle 18 de

marzo en la colonia Lázaro Cárdenas de la cabecera municipal de


Total del fondo

Total revisado del Ejercido en obras y acciones (1)


17

03


Por ejercer:


111200111 F1 2012 7806

Sub total


111200112 F2 2012 8080190

Sub total

Total revisado importes por ejercer (2)

Total revisado (1+2)

(Conclu

II. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL Y ORDENAMIENTOS LEGALES CORRESPONDIENTES.

a) Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

En esta materia, que se refiere al cumplimiento de los fundamentos básicos que sustentan el

correcto registro de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los estados

financieros con información suficiente y de importancia relativa, el municipio de Jaral del

Progreso, Gto., cumplió con las bases contables aplicables a la institución y con los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental con los que el municipio de Jaral del

Progreso, Gto., cumplió son los siguientes:

Sustancia Económica:

Es el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos,

que afectan económicamente al ente público y delimitan la operación del Sistema de Contabilidad

Gubernamental (SCG).

Entes Públicos:

El ente público es establecido por un marco normativo específico, el cual determina sus

objetivos, su ámbito de acción y sus limitaciones; con atribuciones para asumir derechos y

contraer obligaciones.

Existencia Permanente:

La actividad del ente público se establece por tiempo indefinido, salvo disposición legal en la que

se especifique lo contrario.

Revelación Suficiente:

Los estados y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la situación financiera

y los resultados del ente público.

18

03

Importancia Relativa:

La información debe mostrar los aspectos importantes de la entidad que fueron reconocidos

contablemente.

Consolidación de la Información Financiera:

Los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera consolidada la

situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en la situación

financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de un solo ente público.

Devengo Contable:

Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. El ingreso

devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de

cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros ingresos por parte de los

entes públicos. El gasto devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una

obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y

obra pública contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos,

resoluciones y sentencias definitivas.

Valuación:

Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en

términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo

registrándose en moneda nacional.

Dualidad Económica:

El ente público debe reconocer en la contabilidad, la representación de las transacciones y algún

otro evento que afecte su situación financiera, su composición por los recursos asignados para el

logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a los derechos y obligaciones.

Consistencia:

Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo

tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia

económica de las operaciones.

Registro e Integración Presupuestaria:

La información presupuestaria de los entes públicos se integra en la contabilidad en los mismos

términos que se presentan en la Ley de Ingresos y en el Decreto del Presupuesto de Egresos, de

acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda.

El registro presupuestario del ingreso y del egreso en los entes públicos se debe reflejar en la

contabilidad, considerando sus efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas

presupuestarias correspondientes.

19

03

b) Disposiciones legales.

El Órgano de Fiscalización Superior se encargó de comprobar, con base en pruebas selectivas que

la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos públicos se hayan ajustado a

la legalidad y en general, que todos aquellos actos de gobierno se haya apegado a derecho y a la

normativa administrativa aplicable; en su caso, en relación con los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental, señalados en el apartado anterior, en su caso en el dictamen técnico

jurídico se señalan las inconsistencias, producto de la falta de evidencia documental y/o

incumplimiento de la norma legal por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2012.

III. PLIEGO DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

2.1 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. (fism)

2.1.1. Leyenda «Operado». (fism)

Derivado de la revisión a la aplicación de las reglas para la ejecución de los recursos del Fondo

de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal se observó que el Municipio no canceló

la documentación original comprobatoria del gasto con la leyenda «Operado» ni la identificó con

el nombre del fondo. Lo anterior infringió el artículo 10 fracción III inciso c) del Decreto del

Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, que a la letra dice:

«…Artículo 10. Las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en el ejercicio de los recursos que les sean transferidos a través del Ramo

General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, se sujetarán a las

disposiciones en materia de información, rendición de cuentas, transparencia y evaluación

establecidas en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,

48 y 49, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 85 y 110 de la Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, el Acuerdo Nacional para la Modernización de la

Educación Básica y Normal y el Acuerdo Nacional para la Descentralización de los Servicios de

Salud y para ello deberán:

I. …

II: …

III. Informar, …

Asimismo, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito

Federal deberán observar lo siguiente:

a) …

b) …

c) Cancelar la documentación comprobatoria del gasto, con la leyenda “Operado”, o como se

establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo o programa

respectivo...».

20

03

Se cuestionó a la Subtesorera Municipal, en acta de auditoría del 16 de octubre de 2013, quien

manifestó lo siguiente: «… Le daremos seguimiento …».

Se solicita solventar, atender o aclarar, acreditando la cancelación de los comprobantes del gasto

y su identificación con el nombre del fondo o fortalecer el proceso para en lo sucesivo, cancelar

la documentación comprobatoria, conforme a lo indicado en la legislación aplicable.

Respuesta:

El Tesorero Municipal, mediante oficio número TESM/17/2014, recibido el 28 de enero de 2014,

envía los siguientes documentos e información relativos a esta observación:

Manifiesta lo siguiente: «… En atención a la observación anterior y con la finalidad de no

infringir el artículo 10 fracción III, inciso c) del Decreto del Presupuesto de Egresos de la

Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, hago entrega de la documentación que demuestra el

seguimiento:

TABLA 1 (Anexo 1)

FONDO DEAPORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL NO. CUENTA

BANCARIA

NO. DE

CHEQUE

BENEFICIARIO FECHA DE

EMISIÓN

IMPORTE

1 287 06/11/2013

2 310 27/11/2013

3 311 27/11/2013

4 312 05/12/2013

5 313 05/12/2013

6 323 11/12/2013

7 325 11/12/2013

Los cheques contenidos en la Tabla 1, se tomaron de manera aleatoria y su documentación

comprobatoria (facturas) se encuentran cancelados e identificados con la leyenda OPERADO

FISM.…». Incluye copia de los siguientes documentos: a. cheques número

287,310,311,312,313,323 y 325 con su documentación comprobatoria (facturas) cancelados e

identificados con la leyenda OPERADO FISM.

Valoración:

La observación se considera solventada. El sujeto fiscalizado fortalece el proceso al cancelar el

soporte del gasto del Fondo con la leyenda «operado fism». Acredita dichas acciones enviando

muestras del soporte del gasto cancelado.

2.1.2 Traspasos entre cuentas. (fism)

En la revisión documental a la cuenta de bancos «111200111 F1 2012 7806» se

observó un importe por porque se realizaron traspasos de recursos indebidos a otra

cuenta bancaria municipal, de acuerdo a lo siguiente:

21

03

Fecha Nº doc. Texto cabecera Importe

09-oct-12 5301282 Préstamo a F212 de F112

29-mar-12 1100066 Por cambio de bcos en nom

Lo anterior infringió el artículo 10, fracción III inciso b) del Decreto del Presupuesto de Egresos

de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, el cual a la letra dice:










I. …

II: …

III. Informar, …



a) …

b) Abstenerse de transferir recursos entre los fondos y hacia cuentas en las que se disponga de

otro tipo de recursos por las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del

Distrito Federal...».


manifestó lo siguiente: «… En esos casos no se realizó el reintegro porque ya no había recursos

en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal 2012…».

Se solicita solventar, atender o aclarar, acreditando el correcto uso de los recursos observados o el

reintegro del importe correspondiente a la cuenta del Fondo.

Respuesta:



Manifiesta lo siguiente: «… En Oficio No. TESM/402/2013, de fecha 24 de Octubre de 2013,

dirigido al C.P. Mauricio Romo Flores, Auditor General del Órgano de Fiscalización Superior y

emitido por esta Tesorería Municipal, se envió la documentación correspondiente a esta

observación…». Incluye copia de los siguientes documentos: a. oficio número TESM/402/2013,

del 24 de octubre de 2013, emitido por el Tesorero Municipal al Auditor General en el cual

manifiesta lo siguiente: «… Se anexan copias del reporte al cierre del ejercicio presupuestal

22

03

2012, del Fondo 2 FORTAMUN y balanza acumulada al 31 de diciembre de 2012 del municipio

de Jaral del Progreso, en los cuales se corrobora la falta de recurso para realizar los reintegros

por concepto de préstamos por la cantidad de (préstamo por realizado

el 9 de octubre de 2012 y préstamo por realizado el 29 de marzo de 2012) a Fondo

1.

Además se anexa copia del reporte de cuenta corriente al cierre del ejercicio presupuestal 2012,

en el cual se muestra la afectación presupuestal en el programa 0045 Seguridad Pública, debido

a que este programa pertenece al Fondo II del ejercicio 2012…». Incluye copia de: a. cierre del

ejercicio presupuestal del FORTAMUN 2012 con un saldo de y balanza de

comprobación; b. reporte de cuenta corriente al cierre del ejercicio presupuestal 2012.

Valoración:

La observación se considera no solventada. El sujeto fiscalizado envió el cierre del ejercicio

presupuestal del FORTAMUN 2012 para mostrar que no cuenta recurso de ese fondo para

realizar los reintegros por concepto de préstamos. Dicha información se consideró insuficiente

para solventar pues no acreditó el correcto uso de los recursos observados o el reintegro del

importe correspondiente a la cuenta del Fondo.

2.1.3 Destino de los recursos. (fism)

En la revisión documental de una obra financiada con recursos del Ramo 33, Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, ejercicio 2012, se observó un importe de

, porque se destinó al financiamiento de acciones que se encuentran fuera de los

rubros indicados en Ley de Coordinación Fiscal y en la Apertura Programática 2012, publicada

en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, del 27 de enero de 2012. Los

recursos del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, están

destinados a un fin específico y la administración municipal no puede distraerlos de tal fin. La

acción observada se muestra a continuación:

Contrato Nombre Fecha de

contrato Importe


CONSTRUCCIÓN DE

CANCHA/RAMO XXXIII-FI/002-2012

Proyecto ejecutivo de construcción de cancha de

futbol soccer de prácticas, vestidores, gradas y

obras complementarias en la cabecera municipal

de Jaral del Progreso, Gto.

23-may-12 $

Total

El importe observado se pagó mediante el anticipo y la estimación número 1, con pólizas cheque

número 268 y 54, del 14 de junio y 04 de julio de 2012.

Lo anterior infringió el artículo 33 párrafo primero e inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal y

el artículo 14 párrafo segundo de la Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de

Guanajuato para el ejercicio fiscal de 2012, los cuales a la letra dicen:

«Artículo 33.- Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social reciban los Estados y los Municipios, se destinarán exclusivamente al

23

03

financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente

a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema

en los siguientes rubros:

a) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal: agua potable,

alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias

pobres, infraestructura básica de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de

vivienda, caminos rurales, e infraestructura productiva rural…».

Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato para el ejercicio fiscal de

2012:

«… Artículo 14. Las aportaciones para los municipios se integran con el Fondo de Aportaciones

para la Infraestructura Social Municipal y con el Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios.

La Secretaría de Desarrollo Social y Humano emitirá la distribución de los recursos a los

municipios, así como la apertura programática correspondiente, ajustándose a las previsiones

contenidas en la legislación aplicable...».

Se cuestionó al Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, en acta de auditoría

del 18 de octubre de 2013, quien manifestó lo siguiente: «… se dará el seguimiento

correspondiente para su reintegro o aclaración.…».

Se solicita solventar, atender o aclarar, acreditando el correcto financiamiento de la obra

observada o el reintegro del importe correspondiente a la cuenta del Fondo.

Respuesta:



Manifiesta lo siguiente: «…Se realizó el reintegro correspondiente a la cuenta del Fondo…».

Incluye copia de los siguientes documentos: a. Póliza cheque número 1599, del 13 de noviembre

de 2013, por un importe de b. documentos número 2302296, 2701730, 1100661,

para mostrar el reintegro realizado de la cuenta pública 2013 a la cuenta del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal; c. ficha de depósito del 19 de noviembre

de 2013, por un importe de

Valoración:

La observación se considera solventada. El sujeto fiscalizado acredita el reintegro realizado del

importe total observado por , de la cuenta pública 2013 a la cuenta del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

24

03

2.1.4 Cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados del contrato número

MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012. (fism).

En la revisión física y documental de la obra: Rehabilitación de red de drenaje sanitario y

pluvial de la calle Miguel Hidalgo (primera etapa) de la localidad de Victoria de Cortazar,

municipio de Jaral del Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número

MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012, del 06 de julio de 2012, por la empresa

se observó un importe de , porque en tres conceptos de obra

se pagaron cantidades mayores a las físicamente ejecutadas. Los conceptos observados se

muestran a continuación:

Concepto Precio Unitario Cantidad

Importe Pagado Auditoría Diferencia

DESCARGAS

PVC25-6 Suministro de tubería de PVC

alcantarillado sistema métrico serie 25, de 15

de diámetro de acuerdo a la norma NMX E

215/1 SCF-2003.

$171.39 m 22.50 0.00 22.50 $

DESCARGAS

MATDESC1 Suministro de silleta de 6"x10"

y codo de PVC 6"X45° para descarga

domiciliaria, incluye: pegamento PVC y

alambre recocido para su colocación.

330.68 jgo 5.00 0.00 5.00

DESCARGAS

TC002 Trazo y corte con cortadora de disco

en pavimento de concreto hidráulico de 15

cm., de espesor incluye: mano de obra,

herramienta y equipo necesario.

21.46 m 254.40 37.00 217.40

Subtotal $

16% I.V.A.

Total

Los conceptos observados se pagaron en las estimaciones 1 y 4, según póliza de cheques 169 y

164, del 09 y 08 de octubre de 2013. Asimismo, al momento de nuestra revisión física de los

trabajos (02 de octubre de 2013), la obra estaba cerrada administrativamente según acta de

entrega recepción del 21 de diciembre de 2012.

Lo anterior infringió los artículos 95 párrafo primero de la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato; 113 fracción VIII del


los Municipios de Guanajuato, los cuales a la letra dicen:

Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios

de Guanajuato:

«… Artículo 95. Los titulares de los entes públicos que ejecuten obra, designarán por escrito

con anterioridad a la iniciación de los trabajos, al supervisor que tendrá la representatividad de

25

03

la contratante con facultades de supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos,

incluyendo la validación de las estimaciones de obra ejecutada, conceptos fuera de catálogo y

volúmenes excedentes presentadas por los contratistas o consultores, y que se encargará de

llevar la bitácora de obra, entre otras. Asimismo, cumplirá las demás responsabilidades que

señala esta ley y su reglamento.…».


los Municipios de Guanajuato:

«… Artículo 113. Corresponde al supervisor de obra:

VIII.- Revisar y autorizar, conjuntamente con el residente de obra, las estimaciones de

trabajos ejecutados, verificando que cuenten con los números generadores que las respalden,

para efectos de su aprobación, quienes deberán firmarlas para su trámite de pago;…».




Se solicita solventar, atender o aclarar, acreditando la ejecución de las cantidades observadas o

acreditar el reintegro, recuperación o compensación del importe correspondiente, de quien resulte

responsable, conforme a lo indicado en la legislación aplicable.

Respuesta:

El Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología., mediante oficio número OPDUE-

640/2013, recibido el 13 de diciembre de 2013, envía los siguientes documentos e información

relativos a esta observación:

Manifiesta lo siguiente: «… envío tabla de diferencias determinada por esta Dirección de Obras

Públicas, así como planos de obra con la ubicación y alcances de cada concepto observado y

anexo fotográfico…». Incluye copia de los siguientes documentos: a. tabla de diferencias; b.

Planos de levantamientos de los conceptos PVC25-6, TC002 y MATDESC1; c. Reporte

fotográfico.

Posteriormente, el Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, mediante oficio

número OPDUE-113/2014, recibido el 1 de abril de 2014, envía la siguiente información

adicional:

Manifiesta lo siguiente: «…envío copia simple del recibo oficial de Tesorería Municipal donde se

acredita el reintegro…». Incluye copia de los siguientes documentos: a. oficio número OPDUE-

034/14, del 30 de enero de 2014, emitido por el Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y

Ecología al contratista para requerirle solventar la observación; b. recibo oficial de Tesorería

Municipal número 104425, del 20 de marzo de 2014, por un importe de $6, 391.23, por concepto

26

03

de reintegro por observación 2.1.4 del Pliego de Observaciones de la obra: Rehabilitación de red

de drenaje sanitario y pluvial de la calle Miguel Hidalgo (primera etapa).

Valoración:

La observación se considera solventada. Se aclaró un importe de , porque el sujeto

fiscalizado acreditó la ejecución 217.40 m observados del concepto «…TC002 Trazo y corte con

cortadora de disco en pavimento de concreto hidráulico de 15 cm…», los cuales fueron

verificado por personal de éste órgano fiscalizador en nueva visita de inspección y conciliación

de los conceptos observados realizada el 30 de enero de 2014 en conjunto con personal de la

Dirección de Obras Públicas del Municipio.

Posteriormente, el sujeto fiscalizado acreditó el reintegro realizado por el contratista del importe

faltante observado por , mediante recibo oficial de Tesorería Municipal número

104425, del 20 de marzo de 2014, correspondiente al contrato y contratista en cuestión.

2.2 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios. (fortamun)

2.2.1. Leyenda «Operado». (fortamun)

Derivado de la revisión a la aplicación de las reglas para la ejecución de los recursos del Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios se observó que el Municipio no

canceló la documentación original comprobatoria del gasto con la leyenda «Operado» ni la

identificó con el nombre del fondo. Lo anterior infringió el artículo 10 fracción III inciso c) del

Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, que a la letra

dice:










I. …

II: …

III. Informar, …



a) …

b) …

27

03

c) Cancelar la documentación comprobatoria del gasto, con la leyenda “Operado”, o como se

establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo o programa

respectivo...».


manifestó lo siguiente: «… Le daremos seguimiento …».

Se solicita solventar, atender o aclarar, acreditando la cancelación de los comprobantes del gasto

y su identificación con el nombre del fondo o fortalecer el proceso para en lo sucesivo, cancelar

la documentación comprobatoria, conforme a lo indicado en la legislación aplicable.

Respuesta:



Manifiesta lo siguiente: «… En atención a la observación anterior y con la finalidad de no

infringir el artículo 10 fracción III inciso c) del Decreto del Presupuesto de Egresos de la

Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, hago entrega de la documentación que demuestra el

seguimiento:

TABLA 2 (Anexo 3)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTODÉLOS MUNICIPIOS NO. CUENTA

BANCARIA

NO. DE

CHEQUE

BENEFICIARIO FECHA DE

EMISIÓN

IMPORTE

1 568 06/11/2013

2 569 06/11/2013

3 571 06/11/2013

4 583 19/11/2013

5 584 13/11/2013

6 585 13/11/2013

7 590 13/11/2013

8 618 05/12/2013

9 619 05/12/2013

10 629 11/12/2013

11 631 11/12/2013

12 660 18/12/2013

13 670 31/12/2013

14 672 31/12/2013

Los cheques contenidos en la Tabla 2, se tomaron de manera aleatoria y su documentación

comprobatoria (facturas) se encuentran cancelados e identificados con la leyenda OPERADO

FORTAMUN…». Incluye copia de los siguientes documentos: a. cheques número 568, 569, 571,

583, 584, 585, 590, 618, 619, 629, 631, 660, 670 y 672 con su documentación comprobatoria

(facturas) cancelados e identificados con la leyenda OPERADO FORTAMUN.

28

03

Valoración:

La observación se considera solventada. El sujeto fiscalizado fortalece el proceso al cancelar el

soporte del gasto del Fondo con la leyenda «operado FORTAMUN ». Acredita dichas acciones

enviando muestras del soporte del gasto cancelado.

2.3 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (fism Remanentes).

2.3.1. Cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados del contrato número

MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011. (fism Remanentes)

En la revisión física y documental de la obra: Construcción de pavimento de concreto

hidráulico en calle La Presa 1er etapa en la localidad de San José de Ojo Zarco, municipio

de Jaral del Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número MJP/FAIS/SE-

01/AD/005-2011, del 22 de diciembre de 2011, por el contratista

se observó un importe de , porque en un concepto de obra se pagó una

cantidad mayor a la físicamente ejecutada. El concepto observado se muestra a continuación:

Concepto Precio Unitario Cantidad


GUARNICIONES Y BANQUETAS

6 F/C Banqueta de concreto F'C=150 Kg/cm2, T.M.A.

3/4" de 10 cm., de espesor acabado escobillado con

volteador en cuadros máximos de 1.50x1.00 m.,

incluye juntas de dilatación, celotex, curacreto, cimbra

de madera para banqueta, p.u.o.t.

$211.09 m2 159.50 133.79 25.71

Subtotal $

16% I.V.A.

Total $

El concepto observado se pagó en la estimación 3 FC, según póliza de cheque número 267, del

27 de abril de 2012. Asimismo, al momento de nuestra revisión física de los trabajos (01 de

octubre de 2013), la obra estaba cerrada administrativamente según acta de entrega recepción del

04 de abril de 2012.






de Guanajuato:



29

03


















Respuesta:




Manifiesta lo siguiente: «… le informo que ya se realizó el reintegro por la cantidad antes

mencionada para lo cual adjunto la copia del recibo oficial No.101362…». Incluye copia de los

siguientes documentos: a. Recibo oficial de Tesorería número 101362, del 26 de noviembre de

2013, por un importe de , por concepto de reintegro por pago en exceso de la obra

Construcción de pavimentación de concreto hidráulico en la calle La Presa 1er etapa en la

localidad de San José de Ojo Zarco, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

Valoración:

La observación se considera solventada, en virtud de que el sujeto fiscalizado acreditó el

reintegro realizado por el contratista del importe total observado por , mediante recibo

oficial de ingresos de tesorería número 101362, del 26 de noviembre de 2013, correspondiente al

contrato y contratista en cuestión.

30

03

2.4 Programas estatales. (Remanentes).


MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011. (Estatal).

En la revisión física y documental de la obra: Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas

en calle Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal, municipio de Jaral del

Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011, del 27

de julio de 2011, por la contratista se observó un importe

de , porque en cuatro conceptos de obra se autorizaron y pagaron cantidades de obra

mayores a las físicamente ejecutadas. Los conceptos observados se muestran a continuación:

Concepto Precio unitario Cantidad



2A Excavación con herramienta manual en terreno

tipo 1 de o 00 a 1 00 m de profundidad, para desplante

de guarnición y banqueta, incluye afine de talud y

fondo. p.u.o.t.

$ 103.23 m3 235.80 152.68 83.12 $


5A Relleno de material inerte (tepetate) compactado

al 85% protor, en capas de 20 cm., incluye equipo,

material y mano de obra, p.u.o.t.

193.78 m3 123.98 114.51 9.47


6A Banqueta de concreto f c• 150 kg/cm2 t.m.a., 3/4''

de 10 cm de espesor acabado escobillado con

volteador incluye juntas de dilatación, celotex,

curacreto, cimbra de madera para banqueta p.u.o.t.

203.55 m2 582.40 381.70 200.70


7A Limpieza general p.u.o.t. 10.31 m2 619.90 396.60 223.30

Subtotal $

16%IVA

Total $

Los conceptos observados se pagaron en las estimaciones 4 y 6, según póliza de cheque número

05, y 07, de fechas 03 y 10 de febrero de 2012. Asimismo, al momento de nuestra revisión física

de los trabajos (02 de octubre de 2013), la obra estaba cerrada administrativamente según acta de

entrega recepción del 30 de marzo de 2012.






de Guanajuato:



31

03


















Respuesta:




Manifiesta lo siguiente: «… le informo que por parte de esta Dirección de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Ecología se realizó un levantamiento topográfico utilizando estación total

para determinar los volúmenes reales de la partida de guarniciones y banquetas, por lo que

adjunto al presente, envío tabla de diferencias detectadas, así como el plano de obra con la

determinación del área levantada así como los alcances de cada concepto observado…». Incluye

copia de los siguientes documentos: a. tabla de diferencias y b. Plano de levantamiento.

Valoración:

La observación se considera parcialmente solventada. El sujeto fiscalizado aclaró un importe

de , pues acreditó la ejecución de trabajos observados por ese importe, mediante nueva

revisión física realizada, los cuales fueron verificados por personal de éste órgano fiscalizador, en

visita de inspección y conciliación de los conceptos observados realizada el 30 de enero de 2014

en conjunto con personal de la Dirección de Obras Públicas del Municipio.

Persiste un importe de , pues antes de la emisión del presente Informe de Resultados

el sujeto fiscalizado no acreditó la ejecución de las cantidades observadas ni el reintegro,

recuperación o compensación del importe correspondiente conforme a lo siguiente:

32

03




2A Excavación con herramienta manual en terreno

tipo 1 de 0.00 a 1 00 m de profundidad, para desplante

de guarnición y banqueta, incluye afine de talud y

fondo. p.u.o.t.

$ 103.23 m3 235.80 185.46 50.34


6A Banqueta de concreto f c• 150 kg/cm2 t.m.a., 3/4''

de 10 cm de espesor acabado escobillado con

volteador incluye juntas de dilatación, celotex,

curacreto, cimbra de madera para banqueta p.u.o.t.

203.55 m2 582.40 456.55 125.85



Subtotal $

16%IVA

Total $

IV. DILIGENCIAS Y ACCIONES PARA ACLARACIÓN Y SOLVENTACIÓN.

En cumplimiento a los artículos 9 fracción V, 23 fracciones IV, V y 24 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Guanajuato, se dio vista de las observaciones y recomendaciones a los

titulares y ex titulares del sujeto fiscalizado, quienes fungieron como responsables en el manejo

del erario público durante el periodo sujeto a revisión; concediéndoles conforme a lo dispuesto en

el artículo 23 fracción IV y 24 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, un

plazo de 30 días hábiles, para aclarar, atender o solventar documentalmente las observaciones

determinadas. Las notificaciones mencionadas constan en los siguientes oficios:

Número de

oficio Nombre Cargo

Fecha de

notificación

OFS-2705/13 Presidente Municipal. 27-nov-13

OFS-2706/13 Tesorero Municipal. 27-nov-13

OFS-2707/13 Director de Obras Públicas, Desarrollo

Urbano y Ecología.

27-nov-13

OFS-2708/13 Ex Presidente Municipal. 27-nov-13

OFS-2709/13 Ex Tesorero Municipal. 28-nov-13

OFS-2710/13 Ex Director de Obras Públicas, Desarrollo

Urbano y Ecología.

27-nov-13

Se recibió respuesta mediante los oficios siguientes:

Número de oficio Fecha

de oficio Nombre Cargo

Fecha de

Recepción

OPDUE-640/2013 Sin fecha Director de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Ecología.

13-dic-13



13-dic-13



13-dic-13



1-abr-14

33

03

El 30 de enero de 2014, personal del Órgano de Fiscalización Superior, realizó visita física al

municipio para verificar y precisar información.

Se procedió al análisis y valoración de la documentación enviada para solventar las

observaciones determinadas y atender las recomendaciones efectuadas, cuyo resultado se

presentó en el apartado anterior.

V. INFORME SOBRE LA SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS RECOMENDACIONES Y

OBSERVACIONES NO ATENDIDAS O NO SOLVENTADAS.

Como resultado de las acciones mencionadas en el punto anterior, en el apartado III, se señala

sobre el estado que guardan las observaciones.

VI. SEÑALAMIENTO DE LAS IRREGULARIDADES DETECTADAS.

Una vez concluida la revisión efectuada al sujeto fiscalizado, se presenta este Informe de

Resultados, haciendo constar que las observaciones que a continuación se detallan no han sido

solventadas:

Número Título Valoración

2.1.2 Traspasos entre cuentas. (fism) No solventada


MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011. (Estatal)

Parcialmente

solventada

VII. OBSERVACIONES Y COMENTARIOS DEL AUDITOR GENERAL.

La información contenida en los Estados Financieros y Estado de Situación Presupuestal y los

reportes documentales de las muestras examinadas, son parcialmente razonables, en sus aspectos

importantes, así como el ejercicio y aplicación de los recursos que fueron objeto de fiscalización,

todo ello producto del cumplimiento a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y a

las disposiciones legales, según se menciona en el apartado correspondiente.

Como se indica en este documento, una vez que en cumplimiento de los artículos 23 fracciones

III, IV, V, VI, VII y VIII, 24 y 31 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato,

se ha realizado la evaluación de la gestión financiera, el análisis del cumplimiento de los

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones legales aplicables y

formulado las observaciones pendientes de solventar, cuyo resumen aparece en el apartado

respectivo; se expresa lo siguiente:

a) Los responsables del manejo de los recursos públicos del ente fiscalizado, han incurrido en

actos u omisiones que hacen presumir la existencia de daños y perjuicios a la hacienda pública o

34

03

al patrimonio del sujeto fiscalizado, por lo tanto se procede a emitir el dictamen de daños y

perjuicios y el dictamen técnico jurídico en el cual se precisan las acciones que en su caso

deberán promoverse.

b) Con base en que la auditoría se efectúo mediante pruebas selectivas, de las operaciones, obras

y acciones ejecutadas con los recursos públicos correspondientes al periodo del 1 de enero al 31

de diciembre de 2012, en ningún momento, las notificaciones que expida el Órgano de

Fiscalización Superior, referentes a la solventación de observaciones como resultado de la

fiscalización superior, liberan a las autoridades que manejan dichos recursos, de

responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo del ejercicio de las facultades de

revisión, referente a lo que no fue materia de revisión, que con base en lo que establece la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, lleven a cabo las autoridades facultadas.

c) Asimismo de acuerdo con el artículo 16 fracción X de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato, éste informe será público

hasta que sea emitida la declaratoria correspondiente por el Congreso del Estado de Guanajuato.

d) Con motivo del acto de fiscalización a que se refiere el presente informe de resultados informo

que durante el proceso de auditoría y/o valoración de respuestas, se efectuaron reintegros o

recuperaciones al patrimonio del sujeto fiscalizado por un monto de , como a

continuación se indica:

Número Inciso Título Importe

2.1.3 Destino de los recursos. (fism) $


MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012. (fism)


MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011. (fism Remanentes)

Total $

A t e n t a m e n t e

Guanajuato, Gto., 04 de abril de 2014

El Auditor General

Lic. y M.F. Javier Pérez Salazar

Director General de Auditoria y Revisión de

Cuenta Pública

C.P. Tomás Martín Hernández Gaytán

Director General de Asuntos Jurídicos

Lic. Iller Cerca Martínez

03 35

VIII. DICTAMEN QUE EMITE EL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL

CONGRESO DEL ESTADO DE GUANAJUATO, CON MOTIVO DE DETERMINAR LOS

DAÑOS Y PERJUICIOS QUE DERIVAN DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

PRACTICADO AL MUNICIPIO DE JARAL DEL PROGRESO, GTO., RESPECTO A LA

AUDITORÍA DE RAMO 33 Y OBRA PÚBLICA CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE

ENERO A DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL 2012.

A N T E C E D E N T E S :

1.- Atento a lo dispuesto en los artículos 63 fracciones XVIII, XIX, y XXVIII, y 66 de la Constitución

Política para el Estado de Guanajuato; la función de fiscalización de las cuentas públicas de los Poderes

del Estado, Organismos Autónomos y Municipios, corresponde originariamente al Poder Legislativo

del Estado Libre y Soberano de Guanajuato, quien para tal efecto se apoya en su ente técnico

denominado Órgano de Fiscalización Superior del Estado. Así, el Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado, en apego a lo dispuesto por los artículos 2, 5, 8, 9, 23 y 31 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y 230 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del

Estado Libre y Soberano de Guanajuato, ejerce la función de fiscalización, que consiste en conocer,

revisar y evaluar el uso y aplicación de los recursos públicos, de conformidad con las disposiciones

constitucionales y legales.

2.- Con fecha 04 de diciembre de 2012 y posterior modificación de fecha 15 de marzo de 2013 y en

cumplimiento a los artículos 63 fracción XIX y 66 de la Constitución Política para el Estado de

Guanajuato, 1, 2, 5, 8 fracción III, 27 y 57 fracción V, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Guanajuato y 1, 2, 4 y 6 fracción II del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior

del Congreso del Estado de Guanajuato, el Auditor General del Órgano de Fiscalización Superior

aprobó el Programa Anual de Auditorías y de Actividades vinculadas a éste, en el que se acordó, entre

otras, la práctica de una auditoría a la aplicación de los recursos de Ramo 33 y Obra Pública, a la

Administración Municipal de Jaral del Progreso, Gto., por el periodo comprendido de enero a

diciembre del ejercicio fiscal 2012.

3.- Posteriormente, según consta en el acta de inicio de fecha 05 de septiembre de 2013, personal

adscrito al Órgano de Fiscalización Superior, notificó al Sujeto Fiscalizado por conducto del

C. , en su carácter de Presidente Municipal de Jaral del Progreso,

Gto., la orden de la auditoría de Ramo 33 y Obra Pública, contenida en el oficio número OFS-1959/13

de fecha 30 de agosto de 2013, emitido por el Auditor General, en los términos establecidos por las

disposiciones constitucionales y legales del Estado de Guanajuato.

4.- Dentro del proceso de fiscalización, con fechas 27 y 28 de noviembre de 2013 se dio vista de las

observaciones y recomendaciones mediante los oficios OFS-2705/13, OFS-2706/13, OFS-2707/13,

OFS-2708/13, OFS-2709/13 y OFS-2710/13, todos de fecha 25 de noviembre de 2013, a los

en su carácter de Presidente, Tesorero, Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y

Ecología, Ex Presidente, Ex Tesorero y Ex Director de Obras Pública, Desarrollo Urbano y Ecología,

respectivamente, concediéndoles conforme a lo dispuesto en los artículos 23 fracción IV y 24 de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato un plazo de 30 días hábiles, para atender, aclarar

y/o solventar las observaciones determinadas en dicho pliego. Concluido el plazo anterior, con fecha 13

03 36

de diciembre de 2013, el Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, mediante oficios

números OPDUE-640/2013, OPDUE-641/2013 y OPDUE-642/2013 presentó respuesta al Pliego

formulado por éste Órgano Técnico. Una vez valorada dicha información se elaboró el Informe de

Resultados, del cual forma parte integral este Dictamen de Daños y Perjuicios.

O B J E T I V O Y A L C A N C E D E L A A U D I T O R Í A

En términos de lo dispuesto por el artículo 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Guanajuato, los objetivos y alcances de la auditoría practicada al sujeto fiscalizado consistieron en:

1.- Objetivo de la auditoría: Fue examinar las cifras que muestra la información contable y


comprobar que la administración, control, utilización y destino de los recursos para Obra Pública y

acciones financiadas con recursos del Ramo 33, así como de los recursos financieros, humanos y

patrimoniales a cargo del municipio de Jaral del Progreso, Gto., fueron aplicados con transparencia y

atendiendo a criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, propiciando su óptimo

aprovechamiento. Asimismo, verificar que la actividad financiera se haya realizado con estricto apego

a las Leyes respectivas, al presupuesto de egresos autorizado, así como a los reglamentos y demás

ordenamientos legales y normativos aplicables. De igual manera consistió en verificar que los recursos

del Ramo 33, se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido

en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable.

2.- Alcance de la auditoría: Con base en los resultados de la auditoría realizada al municipio de Jaral

del Progreso, Gto., a continuación se presenta el detalle de los conceptos fiscalizados:



111200105 1 2010 806004-6

111200106 2 2010 8059

111200109 2 2011 2825

111200110 1 2011 1947

111200111 1 2012 7806

111200112 2 2012 8080190

Egresos:

Durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, el municipio de Jaral

del Progreso, Gto., ejerció recursos de Ramo 33 y Obra Pública por un importe total de




asignado

Ejercido/por

ejercer


Recurso municipal. $ $


03 37


asignado

Ejercido/por

ejercer


Recurso estatal.

Recurso federal.

Remanentes:



Recurso estatal.

Recurso federal.

Subtota

Por ejercer



Subtota

Tota



ejercer Revisado %

Recurso municipal.


Subtotal



Por ejercer.

Subtotal



Por ejercer.

Subtotal

Recurso estatal.


Subtotal

Recurso federal.


Subtotal

Remanentes:



Subtotal



Subtotal



Subtotal



Subtotal

Total

03 38

El detalle de las obras y acciones que se seleccionaron para su revisión se describen a continuación:



Recurso municipal:

MJP/CREACION DE 2 NUEVAS AREAS

DE DISTRIBUCIÓN EN CALLE

BENJAMÍN ARGUMEDO Y


2012/AD/005-2012

Creación de 2 nuevas áreas de distribución de 15 kva en

calle Cerrada de Benjamín Argumedo y Cornejo.

$

533208531 Aportación municipal para la remodelación de cancha de

básquet bol según convenio CEDAF/AJ/0873/12.

MJP/LS/CEAG/2012-001 Construcción del colector pluvial oriente. $ 533208531 Aportación al convenio para la obra: Construcción de

Colector Pluvial Oriente, de Jaral del Progreso, Gto.

(recurso no aplicado al 31 de diciembre de 2012 y en banco

de programa)

Total del recurso $


533208531 Aportación municipal al Convenio de Asignación de

Recursos del Fondo de Apoyo para Infraestructura

Municipal (FAIM) para el Ejercicio Fiscal 2012, número

SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012

$

533208531 Aportación Municipal Campaña de Seguridad y

Equipamiento 2012.

MJP/3X1/SE-01/AD/004-2012 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas calle

Placido Razo 2da etapa del municipio de Jaral del Progreso,

Gto. (Convenio SEDESOL-P3X1PM-2012-104)

533208531 Aportación al convenio aún no aplicada y en banco del

programa para la obra: Pavimentación de arroyo,

guarniciones y banquetas Calle Placido Razo 2a etapa,

localidad de Victoria de Cortazar, de






2012/AD/005-2012



MJP/CONTRAFUERTES DE SEGURIDAD



Construcción de contrafuertes, en edificio de Seguridad

Pública.

MJP/SEGURIDAD



Construcción de sanitarios públicos, en el edificio de

Seguridad Pública.

MJP/RAMO XXXIII-F1/SE-01/AD/001-2012 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle

La Presa 2da etapa en la localidad de San José de Ojo

Zarco, municipio de Jaral del Progreso, Gto.


CONSTRUCCIÓN DE CANCHA/RAMO

XXXIII-FI/002-2012

Proyecto ejecutivo de construcción de cancha de futbol

soccer de prácticas, vestidores, gradas, y obras

complementarias en la cabecera municipal de Jaral del

Progreso, Gto.

MJP/CETIS No. 160/CUENTA CORRIENTE

2012/AD/002-2012

Rehabilitación de acceso al CETIS No. 160, en la colonia

Lázaro Cárdenas, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

03 39


MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012 Rehabilitación de red de drenaje sanitario y pluvial de la

calle Miguel Hidalgo (primera etapa) de la localidad de

Victoria de Cortázar, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

(Convenio SEDESHU-GTO-PDIBC-018/2012)



018/2012)


Santiago Capitiro (Convenio SEDESHU-GTO-FAIM-

018/2012)


Martín Triana, municipio de Jaral del Progreso, Gto.


Total del fondo


511301323 Gratificación de fin de año.

511501592 Otras prestaciones. 511301321 Prima Vacacional. 511101131 Sueldos Base. 124415411 Automóviles y camiones. 533208531 Aportación al convenio específico de adhesión para el

Otorgamiento del "SUBSEMUN" de fecha 29 de febrero de

2012.

Total del fondo

Recurso estatal:



018/2012)

MJP/SFA/SE-01/AD/001-2012 Pavimentación de calle Heroína de Tixtla, en la colonia

Pocito Santo.



018/2012)











Total del recurso

Recurso federal.




Total del recurso

03 40


Remanentes:



01/LS/001-2011


Camino Viejo.

PM/JAR/DOPDUE/INV-3/2011-01 Rehabilitación del Acceso, Calzada Juan de Dios Peza MJP/FAIS-REMANENTES 2011/SE-

01/LS/002-2011


Ignacio Aldama.

MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle

La Presa 1er etapa en la localidad de San José de Ojo




MJP/P3X1PM/SE-01/AD/001-2011 Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas calle

Placido Razo en la localidad de Victoria de Cortazar,


Total del fondo


124415411 Automóviles y camiones. $

Total del fondo $



Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal,



Placido Razo en la localidad de Victoria de Cortázar,


Total del fondo



MJP/PPC/SE-01/IPT/003-2011 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas en calle

18 de marzo en la colonia Lázaro Cárdenas de la cabecera

municipal de Jaral del Progreso, Gto.

Total del fondo


Por ejercer:


111200111 BANAMEX F1 2012 7806

Sub total


111200112 BANAMEX F2 2012 8080190

Sub total



3.- Metodología: La auditoría fue realizada conforme a las normas y procedimientos de auditoría, así

como a las leyes y normativa vigentes, por lo que consistieron en exámenes, con base en pruebas

selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la cuenta pública. Se comprobó que

las obras revisadas estuvieran en el presupuesto aprobado por el Ayuntamiento, que las licitaciones y/o

asignaciones de las obras cumplieran con lo indicado por la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, que los contratos de obra

contaran con los requisitos mínimos indicados en la Ley en mención, que las fianzas y anticipos

coincidieran con lo indicado en los contratos de obra, que en las estimaciones fueran congruentes los

conceptos de obra, los números generadores y los volúmenes cobrados, que las solicitudes y

03 41

autorizaciones de volúmenes excedentes y fuera de catálogo fueran necesarios y estuvieran elaborados

en tiempo, así como las actas de entrega-recepción, prórrogas, convenios y sanciones, que las obras

cumplieran con las especificaciones de construcción, que las obras se hubieran realizado contando con

la adquisición de los predios que se afectaron con la construcción de la obra. Adicionalmente a lo

anterior se efectuaron las pruebas técnicas y físicas que se consideraron necesarias para validar la

adecuada aplicación de los recursos, nuestro análisis se realizó examinando las partidas y obras

seleccionadas, documentación e información contable, financiera y presupuestal proporcionada por el

ente fiscalizado, así como los registros, informes y documentación correspondiente relativos a las

operaciones realizadas por la administración municipal de Jaral del Progreso, Gto., asimismo incluyó

la evaluación del control interno y de la gestión financiera, del cumplimiento de las bases contables

utilizadas de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y de los ordenamientos

legales aplicables al ente fiscalizado, con el fin de emitir un Informe de Resultados, respecto del uso y

aplicación de los recursos, del Ramo 33 y Obra Pública, durante el periodo del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012.

DETERMINACIÓN DE DAÑOS Y PERJUICIOS

Como resultado de la revisión y evaluación de la recaudación, manejo, custodia, control y aplicación de

los recursos públicos que el Sujeto Fiscalizado de referencia utilizó para el cumplimiento de los

objetivos contenidos en sus presupuestos, planes y programas, se observaron irregularidades y/o

deficiencias, de las cuales se desprende la existencia de daños y perjuicios causados a la hacienda y

patrimonio públicos del Sujeto Fiscalizado.

Para efectos de este dictamen, el daño es la pérdida o menoscabo sufrido en el patrimonio del Sujeto

Fiscalizado por la falta de cumplimiento de una obligación o de la inobservancia de un deber jurídico; y

se reputa perjuicio la privación de cualquiera ganancia lícita, que debiera haberse obtenido con el

cumplimiento de la obligación o del deber jurídico.

Por otra parte, los daños y perjuicios deben ser consecuencia inmediata y directa de la falta de

cumplimiento de la obligación o de la inobservancia al deber jurídico, ya sea que se hayan causado o

que necesariamente deban de causarse.

En virtud de lo anterior, el Órgano de Fiscalización Superior, en cumplimiento a las facultades que le

son conferidas por los artículos 66 fracciones III y VI de la Constitución Política del Estado de

Guanajuato; 8 fracciones IX y XIII, 23 fracción VI, 43 fracción VIII, 57 fracciones XII y XV, 59, 66

fracción XVIII y 68 fracciones VI, VII, IX y XIV de la Ley de Fiscalización Superior, así como 1, 2, 4,

6 fracción V, 7 fracciones I, V y XIX, 8 fracciones VII y XII y 13 fracciones X y XVII del Reglamento

Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato; dictamina y

concluye que existen los siguientes:

1.- Daños y Perjuicios.

Una vez consideradas y evaluadas cada una de las observaciones realizadas al sujeto de fiscalización,

se desprende la existencia de daños y perjuicios causados a la hacienda y patrimonio públicos del

Sujeto Fiscalizado, siendo los hechos en que se fundan tales aseveraciones, los siguientes:

03 42

1.1 Observación: 2.4.1 Cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados del contrato

número MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011. (Estatal).

A) Hechos de que deriva: En la revisión física y documental de la obra: Pavimento de arroyo,

guarniciones y banquetas en calle Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal,

municipio de Jaral del Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número

MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011, del 27 de julio de 2011, por la contratista

se observó un importe de porque en cuatro conceptos de

obra se autorizaron y pagaron cantidades de obra mayores a las físicamente ejecutadas. Los

conceptos observados se muestran a continuación:




2A Excavación con herramienta manual en terreno tipo 1

de o 00 a 1 00 m de profundidad, para desplante de

guarnición y banqueta, incluye afine de talud y fondo.

p.u.o.t.

$ 103.23 m3 235.80 152.68 83.12


5A Relleno de material inerte (tepetate) compactado al

85% protor, en capas de 20 cm., incluye equipo, material

y mano de obra, p.u.o.t.

193.78 m3 123.98 114.51 9.47


6A Banqueta de concreto f c• 150 kg/cm2 t.m.a., 3/4'' de

10 cm de espesor acabado escobillado con volteador

incluye juntas de dilatación, celotex, curacreto, cimbra de

madera para banqueta p.u.o.t.

203.55 m2 582.40 381.70 200.70



Subtotal

16%IVA

Total

Los conceptos observados se pagaron en las estimaciones 4 y 6, según póliza de cheque número

05, y 07, de fechas 03 y 10 de febrero de 2012. Asimismo, al momento de nuestra revisión física

de los trabajos (02 de octubre de 2013), la obra estaba cerrada administrativamente según acta de

entrega recepción del 30 de marzo de 2012.

Se cuestionó al Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, en acta de auditoría del

18 de octubre de 2013, quien manifestó lo siguiente: «… se dará el seguimiento correspondiente

para su reintegro o aclaración.…».

Posteriormente, en su respuesta al pliego de observaciones y recomendaciones, el fiscalizado

solventó parcialmente la observación, ya que aclaró un importe de pues acreditó la

ejecución de trabajos observados por ese importe, mediante nueva revisión física realizada, los

cuales fueron verificados por personal de éste órgano fiscalizador, en visita de inspección y

conciliación de los conceptos observados realizada el 30 de enero de 2014 en conjunto con

personal de la Dirección de Obras Públicas del Municipio.

03 43

Persiste un importe de , pues antes de la emisión del presente Informe de Resultados el

sujeto fiscalizado no acreditó la ejecución de las cantidades observadas ni el reintegro,

recuperación o compensación del importe correspondiente conforme a lo siguiente:




2A Excavación con herramienta manual en terreno tipo 1

de 0.00 a 1 00 m de profundidad, para desplante de

guarnición y banqueta, incluye afine de talud y fondo.

p.u.o.t.

m3 235.80 185.46 50.34


6A Banqueta de concreto f c• 150 kg/cm2 t.m.a., 3/4'' de

10 cm de espesor acabado escobillado con volteador

incluye juntas de dilatación, celotex, curacreto, cimbra de

madera para banqueta p.u.o.t.

m2 582.40 456.55 125.85


7A Limpieza general p.u.o.t. m2 619.90 493.90 126.00

Subtotal

16%IVA

Total

B) Cuantía: El monto del daño asciende a la cantidad de:

más los intereses correspondientes, conforme a una

tasa que será igual a la establecida por la Ley de Ingresos para el Estado de Guanajuato para el

caso de mora en el pago de créditos fiscales de acuerdo al artículo 99 de la Ley de Obra Pública

y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

C) Bienes, derechos, programas, objetivos, actos jurídicos o partidas afectadas: El recurso

estatal (Remanente).

D) Presuntos responsables:

E) Probables ilícitos: No se desprenden.

En virtud de lo anteriormente expuesto y fundado, se derivan las siguientes:

C O N C L U S I O N E S :

PRIMERA: El dictamen de daños y perjuicios, emana del cumplimiento de las atribuciones de

fiscalización conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato en los

artículos 63 y 66 de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato, Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Guanajuato y Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado de Guanajuato.

03 44

SEGUNDA: Con fundamento en el artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Guanajuato, el presente dictamen, una vez que se sancione el informe de resultados, tendrá carácter de

documento público, para fundar las acciones legales que procedan en contra de los presuntos

responsables, en los términos que se precisen en el dictamen técnico jurídico correspondiente.


Guanajuato, Gto., 04 de abril de 2014.

_____________________________

El Auditor General.

Lic. y M.F. Javier Pérez Salazar.

_____________________________________

Director General de Auditoría y

Revisión de Cuenta Pública.

C.P. Tomás Martín Hernández Gaytán.

___________________________________

Director General de Asuntos Jurídicos.

Lic. Iller Cerca Martínez.

03 45

IX. DICTAMEN TÉCNICO JURÍDICO QUE EMITE EL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN

SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE GUANAJUATO, CON MOTIVO DE

PRECISAR LAS ACCIONES LEGALES QUE DERIVAN DEL PROCESO DE

FISCALIZACIÓN PRACTICADO A LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE JARAL DEL

PROGRESO, GTO., RESPECTO A LA AUDITORÍA DE RAMO 33 Y OBRA PÚBLICA

CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL EJERCICIO FISCAL

2012.

A N T E C E D E N T E S :

1.- Atento a lo dispuesto en los artículos 63 fracciones XVIII, XIX, y XXVIII, y 66 de la Constitución

Política para el Estado de Guanajuato; la función de fiscalización de las cuentas públicas de los Poderes

del Estado, Organismos Autónomos y Municipios, corresponde originariamente al Poder Legislativo

del Estado Libre y Soberano de Guanajuato, quien para tal efecto se apoya en su ente técnico

denominado Órgano de Fiscalización Superior del Estado. Así, el Órgano de Fiscalización Superior del

Congreso del Estado, en apego a lo dispuesto por los artículos 2, 5, 8, 9, 23 y 31 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y 230 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del

Estado Libre y Soberano de Guanajuato, ejerce la función de fiscalización, que consiste en conocer,

revisar y evaluar el uso y aplicación de los recursos públicos, de conformidad con las disposiciones

constitucionales y legales.

2.- Con fecha 04 de diciembre de 2012 y posterior modificación de fecha 15 de marzo de 2013 y en

cumplimiento a los artículos 63 fracción XIX y 66 de la Constitución Política para el Estado de

Guanajuato, 1, 2, 5, 8 fracción III, 27 y 57 fracción V, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Guanajuato y 1, 2, 4 y 6 fracción II del Reglamento Interior del Órgano de Fiscalización Superior

del Congreso del Estado de Guanajuato, el Auditor General del Órgano de Fiscalización Superior

aprobó el Programa Anual de Auditorías y de Actividades vinculadas a éste, en el que se acordó, entre

otras, la práctica de una auditoría a la aplicación de los recursos de Ramo 33 y Obra Pública, a la

Administración Municipal de Jaral del Progreso, Gto., por el periodo comprendido de enero a

diciembre del ejercicio fiscal 2012.

3.- Posteriormente, según consta en el acta de inicio de fecha 05 de septiembre de 2013, personal

adscrito al Órgano de Fiscalización Superior, notificó al Sujeto Fiscalizado por conducto del

en su carácter de Presidente Municipal de Jaral del Progreso,

Gto., la orden de la auditoría de Ramo 33 y Obra Pública, contenida en el oficio número OFS-1959/13

de fecha 30 de agosto de 2013, emitido por el Auditor General, en los términos establecidos por las

disposiciones constitucionales y legales del Estado de Guanajuato.

4.- Dentro del proceso de fiscalización, con fechas 27 y 28 de noviembre de 2013 se dio vista de las

observaciones y recomendaciones mediante los oficios OFS-2705/13, OFS-2706/13, OFS-2707/13,

OFS-2708/13, OFS-2709/13 y OFS-2710/13, todos de fecha 25 de noviembre de 2013, a los

en su carácter de Presidente, Tesorero, Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y

Ecología, Ex Presidente, Ex Tesorero y Ex Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología,

respectivamente, concediéndoles conforme a lo dispuesto en los artículos 23 fracción IV y 24 de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato un plazo de 30 días hábiles, para atender, aclarar

y/o solventar las observaciones determinadas en dicho pliego. Concluido el plazo anterior, con fecha 13

03 46

de diciembre de 2013, el Director de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Ecología, mediante oficios

números OPDUE-640/2013, OPDUE-641/2013 y OPDUE-642/2013 presentó respuesta al Pliego

formulado por éste Órgano Técnico. Una vez valorada dicha información se elaboró el Informe de

Resultados, del cual forma parte integral este Dictamen Técnico Jurídico.

O B J E T I V O Y A L C A N C E D E L A A U D I T O R Í A

En términos de lo dispuesto por el artículo 30 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de

Guanajuato, los objetivos y alcances de la auditoría practicada al sujeto fiscalizado consistieron en:

1.- Objetivo de la auditoría: Fue examinar las cifras que muestra la información contable y


comprobar que la administración, control, utilización y destino de los recursos para Obra Pública y

acciones financiadas con recursos del Ramo 33, así como de los recursos financieros, humanos y

patrimoniales a cargo del municipio de Jaral del Progreso, Gto., fueron aplicados con transparencia y

atendiendo a criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, propiciando su óptimo

aprovechamiento. Asimismo, verificar que la actividad financiera se haya realizado con estricto apego

a las Leyes respectivas, al presupuesto de egresos autorizado, así como a los reglamentos y demás

ordenamientos legales y normativos aplicables. De igual manera consistió en verificar que los recursos

del Ramo 33, se registraron, administraron, ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido

en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable.

2.- Alcance de la auditoría: Con base en los resultados de la auditoría realizada al municipio de Jaral

del Progreso, Gto., a continuación se presenta el detalle de los conceptos fiscalizados:



111200105 F1 2010 806004-6 $ 19,053.77

111200106 F2 2010 8059 153.12

111200109 F2 2011 2825 167.04

111200110 F1 2011 1947 19,696.30

111200111 F1 2012 7806 64,272.71

111200112 F2 2012 8080190 31,076.41

Egresos:

Durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, el municipio de Jaral

del Progreso, Gto., ejerció recursos de Ramo 33 y Obra Pública por un importe total de




asignado

Ejercido/por

ejercer


Recurso municipal. $ $


03 47


asignado

Ejercido/por

ejercer


Recurso estatal.

Recurso federal.

Remanentes:



Recurso estatal.

Recurso federal.

Subtotal

Por ejercer



Subtotal

Total



ejercer Revisado %

Recurso municipal. Ejercido en obras y acciones. 32

Subtotal 32


Ejercido en obras y acciones. 59

Por ejercer. 100

Subtotal 59

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios. Ejercido en obras y acciones. 60

Por ejercer. 100

Subtotal 60

Recurso estatal. Ejercido en obras y acciones. 61

Subtotal 61

Recurso federal. Ejercido en obras y acciones. 63

Subtotal 63

Remanentes: Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Ejercido en obras y acciones. 73

Subtotal 73

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios. Ejercido en obras y acciones. 36

Subtotal 36

Recurso estatal. (Remanentes). Ejercido en obras y acciones. 48

Subtotal 48

Recurso federal. (Remanentes). Ejercido en obras y acciones. 60

Subtotal 60

Total 58

03 48

El detalle de las obras y acciones que se seleccionaron para su revisión se describen a continuación:



Recurso municipal:





2012/AD/005-2012



$

533208531 Aportación municipal para la remodelación de cancha de

básquet bol según convenio CEDAF/AJ/0873/12.

MJP/LS/CEAG/2012-001 Construcción del colector pluvial oriente. $ 533208531 Aportación al convenio para la obra: Construcción de

Colector Pluvial Oriente, de Jaral del Progreso, Gto.

(recurso no aplicado al 31 de diciembre de 2012 y en banco

de programa)

Total del recurso $


533208531 Aportación municipal al Convenio de Asignación de

Recursos del Fondo de Apoyo para Infraestructura

Municipal (FAIM) para el Ejercicio Fiscal 2012, número

SEDESHU-GTO-FAIM-018/2012

$

533208531 Aportación Municipal Campaña de Seguridad y

Equipamiento 2012.




533208531 Aportación al convenio aún no aplicada y en banco del

programa para la obra: Pavimentación de arroyo,

guarniciones y banquetas Calle Placido Razo 2a etapa,

localidad de Victoria de Cortazar, de






2012/AD/005-2012



MJP/CONTRAFUERTES DE SEGURIDAD



Construcción de contrafuertes, en edificio de Seguridad

Pública.

MJP/SEGURIDAD



Construcción de sanitarios públicos, en el edificio de

Seguridad Pública.

MJP/RAMO XXXIII-F1/SE-01/AD/001-2012 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle

La Presa 2da etapa en la localidad de San José de Ojo



CONSTRUCCIÓN DE CANCHA/RAMO

XXXIII-FI/002-2012

Proyecto ejecutivo de construcción de cancha de futbol

soccer de prácticas, vestidores, gradas, y obras

complementarias en la cabecera municipal de Jaral del

Progreso, Gto.

MJP/CETIS No. 160/CUENTA CORRIENTE Rehabilitación de acceso al CETIS No. 160, en la colonia

03 49


2012/AD/002-2012 Lázaro Cárdenas, municipio de Jaral del Progreso, Gto.

MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012 Rehabilitación de red de drenaje sanitario y pluvial de la

calle Miguel Hidalgo (primera etapa) de la localidad de

Victoria de Cortázar, municipio de Jaral del Progreso, Gto.




018/2012)

$



018/2012)




Total del fondo $


511301323 Gratificación de fin de año. $

511501592 Otras prestaciones. 511301321 Prima Vacacional. 511101131 Sueldos Base. 124415411 Automóviles y camiones. 533208531 Aportación al convenio específico de adhesión para el

Otorgamiento del "SUBSEMUN" de fecha 29 de febrero de

2012.

Total del fondo $

Recurso estatal:



018/2012)

$

MJP/SFA/SE-01/AD/001-2012 Pavimentación de calle Heroína de Tixtla, en la colonia

Pocito Santo.



018/2012)











Total del recurso $

Recurso federal.




$

Total del recurso $

03 50


Remanentes:



01/LS/001-2011


Camino Viejo.

PM/JAR/DOPDUE/INV-3/2011-01 Rehabilitación del Acceso, Calzada Juan de Dios Peza MJP/FAIS-REMANENTES 2011/SE-

01/LS/002-2011


Ignacio Aldama.

MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011 Construcción de pavimento de concreto hidráulico en calle

La Presa 1er etapa en la localidad de San José de Ojo





Placido Razo en la localidad de Victoria de Cortazar,


Total del fondo


124415411 Automóviles y camiones. $

Total del fondo $



Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal,



Placido Razo en la localidad de Victoria de Cortázar,


Total del fondo



MJP/PPC/SE-01/IPT/003-2011 Pavimentación de arroyo, guarniciones y banquetas en calle

18 de marzo en la colonia Lázaro Cárdenas de la cabecera

municipal de Jaral del Progreso, Gto.

Total del fondo


Por ejercer:


111200111 BANAMEX F1 2012 7806

Sub total


111200112 BANAMEX F2 2012 8080190

Sub total



3.- Metodología: La auditoría fue realizada conforme a las normas y procedimientos de auditoría, así

como a las leyes y normativa vigentes, por lo que consistieron en exámenes, con base en pruebas

selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la cuenta pública. Se comprobó que

las obras revisadas estuvieran en el presupuesto aprobado por el Ayuntamiento, que las licitaciones y/o

asignaciones de las obras cumplieran con lo indicado por la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato, que los contratos de obra

contaran con los requisitos mínimos indicados en la Ley en mención, que las fianzas y anticipos

coincidieran con lo indicado en los contratos de obra, que en las estimaciones fueran congruentes los

03 51

conceptos de obra, los números generadores y los volúmenes cobrados, que las solicitudes y

autorizaciones de volúmenes excedentes y fuera de catálogo fueran necesarios y estuvieran elaborados

en tiempo, así como las actas de entrega-recepción, prórrogas, convenios y sanciones, que las obras

cumplieran con las especificaciones de construcción, que las obras se hubieran realizado contando con

la adquisición de los predios que se afectaron con la construcción de la obra. Adicionalmente a lo

anterior se efectuaron las pruebas técnicas y físicas que se consideraron necesarias para validar la

adecuada aplicación de los recursos, nuestro análisis se realizó examinando las partidas y obras

seleccionadas, documentación e información contable, financiera y presupuestal proporcionada por el

ente fiscalizado, así como los registros, informes y documentación correspondiente relativos a las

operaciones realizadas por la administración municipal de Jaral del Progreso, Gto., asimismo incluyó

la evaluación del control interno y de la gestión financiera, del cumplimiento de las bases contables

utilizadas de acuerdo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y de los ordenamientos

legales aplicables al ente fiscalizado, con el fin de emitir un Informe de Resultados, respecto del uso y

aplicación de los recursos, del Ramo 33 y Obra Pública, durante el periodo del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2012.

C O N S I D E R A C I O N E S T É C N I C O – J U R Í D I C A S

Como resultado de la revisión y evaluación de la recaudación, manejo, custodia, control y aplicación de

los recursos públicos que el Sujeto Fiscalizado de referencia utilizó para el cumplimiento de los

objetivos contenidos en sus presupuestos, planes y programas, se observaron irregularidades y/o

deficiencias en las cuales, conforme a las leyes y demás disposiciones jurídicas aplicables, deben ser

ejercitadas las acciones legales que correspondan de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas.

En virtud de lo anterior, el Órgano de Fiscalización Superior, en cumplimiento a las facultades que le

son conferidas por los artículos 66 fracciones V y VII de la Constitución Política para el Estado de

Guanajuato; 8 fracciones XIV, XV y XVI, 23 fracción VII, 43 fracción IX, 57 fracción XII, 59 y 68

fracciones VII, IX y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, así como 1, 2,

4, 5 fracción VIII, 6 fracción V, 7 fracciones I, V y X VIII, y 13 fracciones X y XVII del Reglamento

Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato; se dictamina y

concluye que una vez consideradas y evaluadas cada una de las observaciones realizadas al sujeto de

Fiscalización, que constan en el Pliego que forma parte del presente Informe de Resultados, se

presumen situaciones que implican responsabilidades de diversa naturaleza, por lo que de esa forma y

bajo ese tenor se definen como:

Responsabilidad administrativa: Es la institución jurídica por virtud de la cual se sanciona a los

servidores públicos que no cumplan con su función conforme a los lineamientos propios de su contrato

o nombramiento, dejando de acatar las obligaciones que les impone el cargo público. De esta forma, la

responsabilidad administrativa, se exige a todos los servidores públicos por los actos u omisiones que

afecten la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben observar en el desempeño

de sus empleos, cargos o comisiones, en los términos establecidos por el artículo 113 de la Constitución

Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Responsabilidad civil: Se hace consistir en la que incurren por actos u omisiones de los que resulte un

daño o perjuicio estimable en dinero que afecte la Hacienda Pública o el Patrimonio Público del ente

Fiscalizado.

03 52

Responsabilidad penal: Es la que se determina mediante la aplicación de una pena por la acción u

omisión dolosa o culposa cometida por un delito, es estrictamente personal de interpretación restringida

de irretroactividad.

Por lo anterior, las consideraciones técnico - jurídico que se vierten sobre los hechos observados, son

las siguientes:

1.- Observaciones: 2.1.1 Leyenda «Operado». (fism) y 2.2.1 Leyenda «Operado». (fortamun).

1.1 Responsabilidades Administrativas:

A) Presuntos responsables:

B) Motivación y fundamentación de las acciones que deben promoverse: Derivado de las

conductas observadas en este punto y que se encuentran expresamente mencionadas en el Pliego

de Observaciones y Recomendaciones que consta en el presente Informe de Resultados y de la

revisión a la aplicación de las reglas para la ejecución de los recursos del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios, se observó que el Municipio no canceló la documentación

original comprobatoria de los gastos con la leyenda «Operado», ni la identificó con el nombre

de los fondos; infringiendo con lo anterior lo establecido en el artículo 10 fracción III inciso c)

del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012. No se

omite mencionar, que con la respuesta emitida por el fiscalizado al pliego de observaciones y

recomendaciones, la observación se solventó, toda vez que el sujeto fiscalizado fortaleció el

proceso al cancelar el soporte del gasto de los Fondos de referencia, con la leyenda «operado

fism» y «operado FORTAMUN», respectivamente; no obstante ello, la responsabilidad

administrativa subsiste, en virtud de que en su momento incumplió con la normativa antes

expuesta. Por lo anterior y con fundamento en lo dispuesto en el artículo 66 fracción VII de la

Constitución Política Local, en relación con lo señalado en los artículos 8 fracción XVI, 47, 48

y 57 fracción XIX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es procedente

denunciar la probable comisión de faltas administrativas, a fin de que se instaure y sustancie el

procedimiento de responsabilidad administrativa en contra de los servidores públicos señalados

como presuntos responsables de acuerdo con la Ley de Responsabilidades Administrativas de

los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.

C) Autoridades competentes: Conforme a lo dispuesto por los artículos 47 y 48 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, así como los artículos 139 fracción XVIII de

la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato y 8 de la Ley de Responsabilidades

Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios, es

competente para conocer de dichas faltas administrativas la Contraloría del Municipio de Jaral

del Progreso, Gto.

1.2 Responsabilidades Civiles: No se desprenden.

1.3 Responsabilidades Penales: No se desprenden.

03 53

2.- Observación: 2.1.2 Traspasos entre cuentas. (fism).

2.1 Responsabilidades Administrativas.

A) Presuntos responsables.-

B) Motivación y Fundamento de las acciones que deberán promoverse.- Derivado de los

hechos observados en este punto y que se encuentran expresamente mencionados en el Pliego


revisión documental a la cuenta de bancos «111200111 F1 2012 7806», se observó

que se realizaron traspasos de recursos indebidos a otra cuenta bancaria municipal, de acuerdo

al detalle que consta en la observación de mérito. Atento a lo expuesto, se infringió lo

establecido en los artículos 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal y 10 fracción III

inciso b) del Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012,

así como los artículos 114 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de

Guanajuato, vigente cuando sucedieron los hechos, y 130 fracción IX de la actual Ley Orgánica

Municipal para el Estado de Guanajuato. Por lo anterior se presumen conductas contrarias a las

obligaciones que todo servidor público debe observar, por lo que con fundamento en lo

dispuesto en el artículo 66 fracción VII de la Constitución Política Local, en relación con lo

señalado en los artículos 8 fracción XVI, 47, 48 y 57 fracción XIX de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Guanajuato, es procedente denunciar la probable comisión de faltas

administrativas, a fin de que se instaure y sustancie el procedimiento de responsabilidad

administrativa en contra de los servidores públicos señalados como presuntos responsables de

acuerdo con la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos del Estado

de Guanajuato y sus Municipios.

C) Autoridad Competente.- Atento a lo dispuesto en los artículos 47 y 48 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, 139 fracción XVIII de la Ley Orgánica

Municipal para el Estado de Guanajuato y 8 de la Ley de Responsabilidades Administrativas de

los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios, es competente para conocer

de dichas faltas administrativas la Contraloría del Municipio de Jaral del Progreso, Gto.

2.2 Responsabilidades Civiles.- Si bien es cierto en la presente observación no se desprenden

responsabilidades de naturaleza civil, también lo es que, con base en el artículo 33 de la Ley de

Coordinación Fiscal, los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal están destinados a un fin específico y la administración

municipal no puede distraerlos de tal fin. De tal suerte que en el presente caso la Administración

Municipal deberá reintegrar al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal

los recursos que fueron afectados para resarcir dicho fondo.

2.3 Responsabilidades Penales.- No se desprenden.

03 54

3.- Observación: 2.1.3 Destino de los recursos. (fism).






revisión documental de una obra financiada con recursos del Ramo 33, Fondo de Aportaciones

para la Infraestructura Social Municipal, ejercicio 2012, se observó que el importe señalado en

la observación de mérito, se destinó al financiamiento de acciones que se encuentran fuera de

los rubros indicados en Ley de Coordinación Fiscal y en la Apertura Programática 2012,

publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, de fecha 27 de enero

de 2012; sin atender que los recursos del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para la

Infraestructura Social Municipal, están destinados a un fin específico y la administración

municipal no puede distraerlos de tal fin; según se detalla la acción observada en la observación

que nos ocupa. Cabe señalar que el importe observado, se pagó mediante el anticipo y la

estimación número 1, con pólizas cheque número 268 y 54, del 14 de junio y 04 de julio de

2012. No se omite mencionar, que derivado de la respuesta al pliego de observaciones y

recomendaciones, la observación se solventó, ya que el sujeto fiscalizado acreditó el reintegro

del importe total observado, de la cuenta pública 2013 a la cuenta del Fondo de Aportaciones

para la Infraestructura Social Municipal. No obstante lo anterior, en su momento se infringió lo

estipulado en los artículos 33 párrafo primero e inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal y 14

párrafo segundo de la Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato para el

ejercicio fiscal de 2012, así como el artículo 114 fracción VIII de la Ley Orgánica Municipal

para el Estado de Guanajuato, vigente cuando sucedieron los hechos. Por lo anterior y con

fundamento en lo dispuesto en el artículo 66 fracción VII de la Constitución Política Local, en

relación con lo señalado en los artículos 8 fracción XVI, 47, 48 y 57 fracción XIX de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es procedente denunciar la probable comisión

de faltas administrativas, a fin de que se instaure y sustancie el procedimiento de

responsabilidad administrativa en contra de los servidores públicos señalados como presuntos

responsables de acuerdo con la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores

Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.






del Progreso, Gto.



03 55

4.- Observación: 2.1.4 Cantidades de conceptos de obra pagados no ejecutados del contrato

número MJP/PDIBC/SD-01/AD/003-2012. (fism).








del Progreso, Gto.



03 56


número MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011. (fism Remanentes).






revisión física y documental de la obra: Construcción de pavimento de concreto hidráulico

en calle La Presa 1er etapa en la localidad de San José de Ojo Zarco, municipio de Jaral

del Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número MJP/FAIS/SE-01/AD/005-2011,

del 22 de diciembre de 2011, por el contratista , se observó que

en un concepto de obra, se pagó una cantidad mayor a la físicamente ejecutada, según detalle

del concepto que consta en la observación de mérito. El concepto se pagó en la estimación 3

FC, según póliza de cheque número 267, del 27 de abril de 2012. Asimismo, al momento de

nuestra revisión física de los trabajos (01 de octubre de 2013), la obra estaba cerrada

administrativamente según acta de entrega recepción del 04 de abril de 2012. Posteriormente,

con motivo de la respuesta del ente al pliego de observaciones y recomendaciones, la

observación se solventó, en virtud de que acreditó el reintegro realizado por el contratista del

importe total observado, mediante recibo oficial de ingresos de tesorería número 101362, de

fecha 26 de noviembre de 2013, correspondiente al contrato y contratista en cuestión. No

obstante lo anterior, en su momento se generó incumplimiento a lo establecido en los artículos

95 párrafo primero de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el

Estado y los Municipios de Guanajuato y 113 fracción VIII del Reglamento de la Ley de Obra

Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato.

Por lo anterior y con fundamento en lo dispuesto en el artículo 66 fracción VII de la

Constitución Política Local, en relación con lo señalado en los artículos 8 fracción XVI, 47, 48

y 57 fracción XIX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es procedente

denunciar la probable comisión de faltas administrativas, a fin de que se instaure y sustancie el

procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del servidor público señalado como

presunto responsable de acuerdo con la Ley de Responsabilidades Administrativas de los

Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.






del Progreso, Gto.



03 57


número MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011. (Estatal).






revisión física y documental de la obra: Pavimento de arroyo, guarniciones y banquetas en

calle Prolongación Manuel Acuña, en cabecera municipal, municipio de Jaral del

Progreso, Gto., ejecutada al amparo del contrato número MJP/SFA/SE-01/AD/001-2011, del

27 de julio de 2011, por la contratista se observó un pago

en exceso, porque en cuatro conceptos de obra se autorizaron y pagaron cantidades de obra

mayores a las físicamente ejecutadas, según detalle de los conceptos que constan en la

observación que nos ocupa. Tales conceptos se pagaron en las estimaciones 4 y 6, según póliza

de cheque número 05, y 07, de fechas 03 y 10 de febrero de 2012. Cabe mencionar, que

derivado de la respuesta emitida por el fiscalizado al pliego de observaciones y

recomendaciones, la observación se solventó parcialmente, ya que el sujeto fiscalizado aclaró y

en consecuencia acreditó la ejecución de trabajos de parte del importe observado, los cuales

fueron verificados por personal de éste órgano fiscalizador, en visita de inspección y

conciliación de los conceptos observados realizada el 30 de enero de 2014 en conjunto con

personal de la Dirección de Obras Públicas del Municipio; sin embargo persiste por solventar el

importe señalado en el apartado de valoración de la observación de mérito. Por lo anterior, se

infringió lo dispuesto en los artículos 95 de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados

con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato y 113 fracción VIII del


los Municipios de Guanajuato. Por lo anterior y con fundamento en lo dispuesto en el artículo

66 fracción VII de la Constitución Política Local, en relación con lo señalado en los artículos 8

fracción XVI, 47, 48 y 57 fracción XIX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Guanajuato, es procedente denunciar la probable comisión de faltas administrativas, a fin de que

se instaure y sustancie el procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del servidor

público señalado como presunto responsable de acuerdo con la Ley de Responsabilidades

Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.





competente para conocer de dichas faltas administrativas, la Contraloría del Municipio de Jaral

del Progreso, Gto.

6.2 Responsabilidades Civiles: Con base en el Dictamen de Daños y Perjuicios, se derivan

responsabilidades civiles de la presente observación.


B) Motivación y fundamento de las acciones que deberán promoverse: Derivado de los hechos

descritos anteriormente y que constan en el punto 3.1 de este numeral, se observaron conductas

que traen como consecuencia presuntas responsabilidades de naturaleza civil, imputables al

03 58

servidor público señalado como presunto responsable. Asimismo, resulta responsable el

contratista de la obra, en términos del artículo 87 de la Ley de Obra Pública y Servicios

Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato. Lo anterior de

conformidad con los artículos 1600, 1601, 1602 y demás correlativos y aplicables del Código

Civil para el Estado de Guanajuato, por lo que es procedente ejercitar las acciones necesarias en

la vía que corresponda y ante la autoridad competente.

C) Autoridades competentes: Atento a lo dispuesto en los artículos 47 y 52 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es competente para conocer de las acciones

civiles que se deriven de los procesos de fiscalización que practique este Órgano Técnico, el

Poder Judicial del Estado de Guanajuato, a través del Juez Civil que corresponda.


Sirve también de apoyo al presente dictamen, lo dispuesto por los artículos 109 y 113 de la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como 122 y 123 de su homóloga Local.

En virtud de lo anteriormente expuesto y fundado, se derivan las siguientes

C O N C L U S I O N E S :

PRIMERA: El dictamen técnico jurídico y los medios probatorios que soportan el mismo, emanan del

cumplimiento de las atribuciones de fiscalización conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior

del Estado de Guanajuato en los artículos 63 y 66 de la Constitución Política para el Estado de

Guanajuato, Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato y Reglamento Interior del Órgano

de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato.

SEGUNDA: Al tenor de lo desarrollado en el presente dictamen, se deberán ejercitar las acciones

legales que procedan, de conformidad a la naturaleza de cada una de ellas y ante las autoridades

competentes para conocer de cada asunto en lo particular.


Guanajuato, Gto., 04 de abril de 2014.

_______________________

El Auditor General

Lic. y M.F. Javier Pérez Salazar

___________________________________

Director General de Asuntos Jurídicos

Lic. Iller Cerca Martínez

Documents

Informe de Resultados - ASEG