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Oficina de Control Intern
Mayo de 2018
Informe Ejecución Presupuestaria
Facultat de Fisioteràpia
Serveis Centrals, Administratius i Econòmics Oficina de Control Intern
INFORME CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
DE LA ESCOLA UNIVERSITÀRIA DE FISIOTERÀPIA
ÍNDICE
1) INTRODUCCIÓN
1.1 Competencia y razones del trabajo realizado .......................................... 1
1.2 Objetivos del trabajo desarrollado ........................................................... 1
1.3 Periodo objeto del informe ....................................................................... 2
2) ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2017
2.1 Presupuesto inicial y definitivo. Tipología de los créditos ........................ 3
2.2 Presupuesto ejecutado. Origen y composición de los fondos
gestionados ............................................................................................. 7
3) EVOLUCIÓN DE LAS PRINCIPALES VARIABLES PRESUPUESTARIAS ........... 14
ANEXOS
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA (GASTOS)
ANEXO I Ejecución mensual del gasto ................................................................. 18
ANEXO II Presupuesto ........................................................................................... 19
ANEXO III Naturaleza del gasto ejecutado con cargo a fondos de Investigación .. 22
DERECHOS RECONOCIDOS (INGRESOS)
ANEXO IV Derechos reconocidos ........................................................................... 24
INFORME CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA DE
LA FACULTAT DE FISIOTERÀPIA,
Destinatarios: Decano
Administradora
Unidad auditada: Facultat de Fisioteràpia con los distintos departamentos que la
componen.
1) INTRODUCCIÓN
1.1 Competencia y razones del trabajo realizado.
El presente Informe se enmarca en desarrollo del Reglamento de Régimen Interno
y del Programa de Trabajo de esta Oficina aprobado por Resolución Rectoral.
1.2 Objetivos del trabajo desarrollado.
Desde la puesta en marcha del sistema de información contable descentralizado
(SICUV), desde esta Oficina hemos venido realizando, una vez liquidado el presupuesto
de cada anualidad, la explotación integral de los datos correspondientes a la gestión
presupuestaria de todas las unidades descentralizadas de gasto de esta Universitat
(Facultades –con sus correspondientes departamentos–, Institutos de Investigación,
Unidades, Servicios y Órganos Estatutarios, etc.)
A través de dicha labor proporcionamos a las distintas unidades cifras relativas a
los principales indicadores de la ejecución del presupuesto, datos que estimamos
realmente interesantes para conocimiento de aquéllas en la medida en que no aparecen
en ningún otro informe o documentación. Con carácter interno, la información
proporcionada constituye una panorámica capaz de permitir apreciar la situación
comparativa de los distintos departamentos o subunidades, su volumen de fondos
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 1
ordinarios junto a aquellos destinados a la investigación, el destino de los créditos
empleados, etc. Pero, además, en cada uno de los Informes se proporciona información
correspondiente a otra serie de unidades capaz de facilitar su ubicación tanto en el
Campus correspondiente como en el conjunto de centros de tipología similar (Facultades,
Escuelas, Institutos, Servicios…), un enfoque que, sin duda, permite la descripción
comparativa de la unidad auditada. Finalmente, para algunos Centros, Unidades y
diversos Servicios realizamos así mismo una auditoría de regularidad a través del análisis
de la legalidad en materia de expedientes de gasto, comprobada mediante el control de
una muestra representativa de todos los tramitados durante el ejercicio presupuestario.
La respuesta de los diversos Centros a este tipo de informes ha sido altamente
positiva y ha servido para confirmar y mejorar el planteamiento de nuestro trabajo de cara
al presupuesto liquidado del ejercicio 2017. También desde el Equipo Rectoral se aprecia
muy positivamente la elaboración de esta tipología de informes, sin duda necesarios para
proporcionar una información cada vez de mayor calidad en la vertiente económica, útil
así mismo para las labores realizadas en otros Servicios.
Es por ello que continuaremos realizando el análisis de las principales magnitudes
presupuestarias para todas las unidades de gasto de esta Universitat, con independencia
de la auditoría de regularidad, a llevar a cabo tan sólo en determinados Centros
escogidos en el correspondiente muestreo.
En el presente Informe aportamos, pues, un análisis descriptivo de los indicadores
más relevantes en materia presupuestaria.
1.3 Período objeto del Informe.
La evaluación abarcará la gestión presupuestaria relativa a la anualidad 2017
correspondiente a todos los fondos adscritos a las unidades auditadas.
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 2
2) ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2017
El análisis de la ejecución presupuestaria de la Facultat de Fisioteràpia con los
departamentos que la componen1, correspondiente al ejercicio 2017, permite realizar una
serie de observaciones relativas a los aspectos siguientes:
2.1 Presupuesto Inicial y Definitivo. Tipología de los créditos
La Facultat de Fisioteràpia contaba en el presupuesto inicial de la U.V. con una
previsión de fondos que ascendía a la cantidad de 100.880,7 €. Durante el ejercicio
económico 2017 se produjeron toda una serie de modificaciones presupuestarias, por
valor de 409.481,2 € que incrementaron sus fondos disponibles hasta un montante de
510.361,9 €.
Si atendemos al presupuesto definitivo de las diversas unidades encuadradas en
el Campus de Blasco Ibáñez se observa, en la tabla que aparece a continuación, que la
Facultat de Fisioteràpia quedaría situada en el octavo puesto, presupuesto que supone
en términos relativos el 2,07% del total del Campus en el que se encuadra.
Los créditos con que contaba la Facultat para el ejercicio 2017 pueden clasificarse
en dos grandes grupos: los fondos generales o presupuesto ordinario de funcionamiento
y los fondos de investigación. Estos últimos incluirían no sólo la Ayuda a investigación
que distribuye la Comisión de Investigación, sino también y de forma fundamental, los
créditos procedentes de fuentes de financiación externas –convocatorias de proyectos,
investigación contratada....-, destinados a sufragar los gastos derivados de las
actividades de investigación. La importancia de este tipo de recursos en la actividad
universitaria nos ha llevado a detallar en dicha tabla el importe absoluto que, dentro del
total de créditos, suponen para cada una de las unidades. De otro lado, y considerando el
montante global de los fondos de investigación para el conjunto del Campus, se ha
calculado la contribución porcentual que cada una de las diversas Facultades, Escuelas
Universitarias e Institutos representa.
1 Nuestro análisis comprenderá el conjunto de la Facultat, esto es, considerándola como un Centro, a la par que tendremos en cuenta los distintos departamentos que la componen. En este sentido, utilizaremos la denominación Facultat para designar dicho conjunto, y Facultat (Centro) para referirnos a la misma sin considerar los diversos departamentos que la forman.
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 3
CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ
PRESUPUESTO DEFINITIVO 2017
UNIDAD PRES. ORD.
(%) FDOS.
INV. (%) TOTAL (%)
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ 6.358.881,0
49,89%
-----
---
6.358.881,0
25,77%
FACULTAT DE MEDICINA I ODONTOLOGIA
1.328.073,8
10,42%
3.197.522,1
26,80%
4.525.595,9
18,34%
FACULTAT DE PSICOLOGIA 2.143.617,2
16,82%
1.420.573,0
11,91%
3.564.190,2
14,44%
FACULTAT DE GEOGRAFIA I HISTÒRIA 488.487,2
3,83%
2.768.710,2
23,20%
3.257.197,4
13,20%
FACULTAT DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ
539.743,7
4,23%
2.150.249,7
18,02%
2.689.993,4
10,90%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ-INSTITUTS
160.782,9
1,26%
1.278.335,8
10,71%
1.439.118,7
5,83%
…I.INV.PSIC.RRHH.DESENVOLUP.ORG. QUALITAT VIDA LAB.(IDOCAL)
101.592,0
0,80%
879.681,2
7,37%
981.273,2
3,98%
- I. INTERUNIVERSITARI DE FILOLOGIA VALENCIANA
18.964,1
0,15%
38.801,3
0,33%
57.765,4
0,23%
- I.U. DE LLENGÜES MODERNES APLICADES (IULMA)
14.526,0
0,11%
95.929,1
0,80%
110.455,0
0,45%
- I. D'HISTÒRIA DE LA MEDICINA I LA CIÈNCIA "LÓPEZ PIÑERO"
11.417,0
0,09%
37.986,6
0,32%
49.403,5
0,20%
- ERI: RECERCA DE LA LECTURA
14.284,0
0,11%
225.937,7
1,89%
240.221,6
0,97%
FACULTAT DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ
709.901,1
5,57%
448.180,8
3,76%
1.158.081,9
4,69%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 221.508,7
1,74%
288.853,2
2,42%
510.361,9
2,07%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 348.318,4
2,73%
92.239,4
0,77%
440.557,8
1,79%
FACULTAT DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT
137.519,0
1,08%
286.907,6
2,40%
424.426,6
1,72%
BIBLIOTECA D'HUMANITATS "JOAN REGLÀ"
179.749,3
1,41%
-----
---
179.749,3
0,73%
BIBLIOTECA DE CIÈNCIES DE LA SALUT 95.108,6
0,75%
-----
---
95.108,6
0,39%
BIBLIOTECA DE PSICOLOGIA 34.599,7
0,27%
-----
---
34.599,7
0,14%
TOTAL 12.746.290,7 100,00% 11.931.571,8 100,00% 24.677.862,4 100,00%
En la composición del Presupuesto 2017, los fondos generales supusieron más de
doscientos veinte y un mil euros (221.508,7 €), el 1,74% del total del presupuesto
ordinario del Campus. Por otro lado, la Facultat de Fisioteràpia gestiona el 2,42% del
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 4
total de fondos de investigación del Campus de Blasco Ibáñez, lo que supone un
montante superior a los dos cientos ochenta y ocho mil euros (288.853,2 €).
Así mismo, hemos considerado conveniente encuadrar este Centro, además de en
su respectivo Campus, en el conjunto de Facultades y Escuelas de esta Universitat,
donde las cifras correspondientes a su gestión presupuestaria tienen un gran interés. A
continuación presentamos la tabla correspondiente.
FACULTADES Y ESCUELAS
PRESPUPUESTO DEFINITIVO 2017
UNIDAD PRES.ORD. (%) FDOS.
INVEST. (%) TOTAL (%)
F. DE MEDICINA I ODONTOLOGIA 1.328.073,8 10,71% 3.197.522,1 10,18% 4.525.595,9 10,33%
F. DE FÍSICA 412.805,6 3,33% 3.704.917,7 11,79% 4.117.723,3 9,40%
F.D' ECONOMIA 1.433.411,5 11,56% 2.336.030,2 7,43% 3.769.441,7 8,60%
F. DE FARMÀCIA 419.159,7 3,38% 3.334.017,4 10,61% 3.753.177,1 8,56%
F. DE PSICOLOGIA 2.143.617,2 17,29% 1.420.573,0 4,52% 3.564.190,2 8,13%
E.T.S. ENGINYERIA 382.421,4 3,08% 3.113.306,6 9,91% 3.495.728,1 7,98%
F.DE CIÈNCIES BIOLÒGIQUES 732.492,2 5,91% 2.720.049,2 8,66% 3.452.541,4 7,88%
F. DE DRET 1.478.972,9 11,93% 1.911.768,7 6,08% 3.390.741,6 7,74%
F. DE GEOGRAFIA I HISTÒRIA 488.487,2 3,94% 2.768.710,2 8,81% 3.257.197,4 7,43%
F. DE QUÍMICA 317.479,3 2,56% 2.537.831,9 8,08% 2.855.311,3 6,52%
F. DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 539.743,7 4,35% 2.150.249,7 6,84% 2.689.993,4 6,14%
F. DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 709.901,1 5,73% 448.180,8 1,43% 1.158.081,9 2,64%
F. DE CIÈNCIES MATEMÀTIQUES 272.054,8 2,19% 676.117,4 2,15% 948.172,2 2,16%
F. DE MAGISTERI 523.725,9 4,22% 248.348,7 0,79% 772.074,6 1,76%
F. DE CIÈNCIES SOCIALS 509.580,4 4,11% 185.646,6 0,59% 695.227,0 1,59%
F. DE FISIOTERÀPIA 221.508,7 1,79% 288.853,2 0,92% 510.361,9 1,16%
F. D'INFERMERIA I PODOLOGIA 348.318,4 2,81% 92.239,4 0,29% 440.557,8 1,01%
F. DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 137.519,0 1,11% 286.907,6 0,91% 424.426,6 0,97%
TOTAL 12.399.272,9 100,00% 31.421.270,5 100,00% 43.820.543,4 100,00%
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 5
En la composición del Presupuesto 2017, considerado esta vez sólo en términos
porcentuales respecto al conjunto de referencia formado por las Facultades y Escuelas
de la Universitat, los fondos generales de la Facultat de Fisioteràpia supusieron un 1,79%
del total del presupuesto ordinario de los mencionados Centros. Respecto a los fondos de
investigación, éstos representan un 0,92% del total.
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 6
2.2 Presupuesto ejecutado. Origen y composición de los fondos gestionados.
Otra variable interesante a la hora de evaluar la gestión económico-administrativa
de los Centros es la que nos informa del grado de ejecución del presupuesto, resultante
de la siguiente expresión:
Grado ejecución del presupuesto =
Obligaciones reconocidas
x 100 = X % Recursos totales
Con las tablas que aparecen a continuación, hemos pretendido situar la ejecución
del presupuesto 2017 que presenta la Facultat de Fisioteràpia en el contexto de la
Universitat de València, así como en el conjunto de referencia que representan las
Facultades y Escuelas de esta Universitat. Así, si aquélla gastó en la anualidad 2017,
377.407.773,2 €, las distintas unidades del Campus de Blasco Ibáñez emplearon el
3,73% de dichos recursos (lo que en términos absolutos supone 14.093.365,0 €). En este
contexto, de su presupuesto definitivo, la Facultat ejecutó en el ejercicio 2017 (esto es,
reconoció obligaciones frente a terceros con cargo al mismo) un total de 214.699,8 €,
cifra que supone el 0,06% del gasto total de la Universitat de València para dicho período.
EJECUCIÓN GASTO 2017
Facultat de Fisioteràpia
Nº de Gastos % Importe %
TOTAL UNIVERSIDAD 162.133 100,00% 377.407.773,2 100,00%
CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ 27.479 16,95% 14.093.365,0 3,73%
TOTAL FACULTADES Y ESCUELAS 62.471 38,53% 20.155.386,6 5,34%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 826 0,51% 214.699,8 0,06%
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 7
Por otro lado, la situación relativa de la Facultat dentro del conjunto de las
unidades encuadradas en el Campus de Blasco Ibáñez, considerando el volumen de
presupuesto ejecutado en dicha anualidad, se observa claramente en la tabla que figura a
continuación. Así, la Facultat ejecutó más del cuarenta y dos por ciento (42,07%) de sus
fondos disponibles en la anualidad 2017.
CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ
GRADO EJECUCIÓN PRESUPUESTO 2017
UNIDAD PRESUPUESTO
DEFINITIVO EJECUCIÓN
FASE O GRADO
EJECUCIÓN
BIBLIOTECA DE PSICOLOGIA 34.599,7 34.599,7 100,00%
BIBLIOTECA CIÈNCIES DE LA SALUT 95.108,6 93.621,9 98,44%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ 6.358.881,0 6.236.009,9 98,07%
BIBLIOTECA D'HUMANITATS "JOAN REGLÀ" 179.749,3 155.262,9 86,38%
FACULTAT DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 424.426,6 257.293,6 60,62%
FACULTAT DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 2.689.993,4 1.338.289,2 49,75%
FACULTAT DE GEOGRAFIA I HISTÒRIA 3.257.197,4 1.447.299,1 44,43%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 510.361,9 214.699,8 42,07%
FACULTAT DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 1.158.081,9 473.197,1 40,86%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 440.557,8 178.889,0 40,61%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ-INSTITUTS 1.439.118,7 573.778,4 39,87%
- I.U. DE LLENGÜES MODERNES APLICADES (IULMA) 110.455,0 46.702,3 42,28%
- I. INTERUNIVERSITARI DE FILOLOGIA VALENCIANA 57.765,4 20.882,9 36,15%
- I. D'HISTÒRIA DE LA MEDICINA I LA CIÈNCIA "LÓPEZ PIÑERO" 49.403,5 32.291,0 65,36%
- ERI: RECERCA DE LA LECTURA 240.221,6 147.484,9 61,40%
- I.INV.PSIC.RRHH.DESENVOLUP.ORG.QUALITAT VIDA LAB.(IDOCAL)
981.273,2 326.417,3 33,26%
FACULTAT DE MEDICINA I ODONTOLOGIA 4.525.595,9 1.735.331,9 38,34%
FACULTAT DE PSICOLOGIA 3.564.190,2 1.355.092,5 38,02%
TOTAL 24.677.862,4 14.093.365,0
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 8
Ampliando la información anterior, la siguiente tabla refleja el volumen de
presupuesto ejecutado por cada una de las distintas subunidades (Administración del
Centro y departamento) en que se divide la Facultat.
UNIDAD PRESUPUESTO
DEFINITIVO EJECUCIÓN
PRESUPUESTO GRADO
EJECUCIÓN
F.FISIOTERÀPIA (CENTRO) 135.216,2 95.082,1 70,32%
D. FISIOTERÀPIA 375.145,7 119.617,7 31,89%
TOTAL 510.361,9 214.699,8 42,07%
Si atendemos al número de expedientes de gasto generados en el 2017, éstos
han sido 162.133 para el total de la Universitat; 27.479 expedientes para el Campus de
Blasco Ibáñez; un total de 62.471 expedientes tramitados por el conjunto de Facultades y
Escuelas y en el caso de la Facultat de Fisioteràpia, 826 expedientes, (el 0,51% del total).
Los expedientes tramitados desde la misma, por otro lado, suponen un porcentaje del
3,01% de los tramitados en el Campus de Blasco Ibáñez y uno más reducido del 1,32%
respecto a las Facultades y Escuelas de esta Universitat.
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 9
NÚMERO DE EXPEDIENTES GESTIONADOS
CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ Nº de gastos %
27.479 100,00%
FACULTAT DE MEDICINA I ODONTOLOGIA 5.436 19,78%
FACULTAT DE PSICOLOGIA 4.464 16,25%
FACULTAT DE GEOGRAFIA I HISTÒRIA 4.379 15,94%
FACULTAT DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 4.164 15,15%
FACULTAT DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 2.308 8,40%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ 1.595 5,80%
BIBLIOTECA D'HUMANITATS "JOAN REGLÀ" 892 3,25%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 826 3,01%
FACULTAT DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 808 2,94%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 679 2,47%
I.INV.PSIC.RRHH.DESENVOLUP.ORG.QUALITAT VIDA LAB.(IDOCAL) 574 2,09%
ERI: RECERCA DE LA LECTURA 349 1,27%
BIBLIOTECA DE CIÈNCIES DE LA SALUT 259 0,94%
BIBLIOTECA DE PSICOLOGIA 243 0,88%
I. D'HISTÒRIA DE LA MEDICINA I LA CIÈNCIA "LÓPEZ PIÑERO" 210 0,76%
I.U. DE LLENGÜES MODERNES APLICADES (IULMA) 201 0,73%
I. INTERUNIVERSITARI DE FILOLOGIA VALENCIANA 92 0,33%
FACULTADES Y ESCUELAS Gastos
62.471 100,00%
F. ECONOMIA 6.534 10,46%
F. DRET 6.014 9,63%
F. CIÈNCIES BIOLÒGIQUES 5.823 9,32%
F. MEDICINA I ODONTOLOGIA 5.436 8,70%
F. PSICOLOGIA 4.464 7,15%
F. GEOGRAFIA I HISTÒRIA 4.379 7,01%
F. DE QUÍMICA 4.270 6,84%
F. DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 4.164 6,67%
F. FARMÀCIA 4.055 6,49%
E.T.S. ENGINYERIA 3.817 6,11%
F. DE FÍSICA 3.795 6,07%
F. DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 2.308 3,69%
FACULTAT DE MAGISTERI 1.987 3,18%
F. DE CIÈNCIES MATEMÀTIQUES 1.940 3,11%
F. DE CIÈNCIES SOCIALS 1.172 1,88%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 826 1,32%
F. DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 808 1,29%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 679 1,09%
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 10
Por otro lado, a la hora de evaluar la labor realizada, no podemos dejar de
mencionar los créditos correspondientes a Tesis, Tribunales y Espacio Europeo de
Educación Superior que, pese a figurar adscritos a la orgánica de Gerencia, se gestionan
desde los Centros. A continuación ofrecemos una tabla en la que figuran detallados tanto
los créditos destinados a esta finalidad, como el número de expedientes a través de los
cuales se canalizaron.
Nombre Centro
TESIS (66035)
IMPORTE % respecto al importe total
Nº EXP. % respecto a n.º
exp. total
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 5.099,08 1,03% 52 0,96%
TOTAL 496.991,94 100,00% 5.415 100,00%
Los datos ofrecidos, tanto correspondientes al volumen económico gestionado
desde el Centro como relativos al número de expedientes de gasto tramitados a la hora
de destinar dichos recursos públicos a sus finalidades, siguiendo los procedimientos
establecidos por la normativa, nos permiten formarnos una idea bastante aproximada de
la mayor o menor importancia y complejidad de la gestión económico-administrativa de
esta Facultat en relación con el resto de Centros de su propio Campus y de la Universitat
en su conjunto. Pese a que no siempre el importe de los gastos y el número de
expedientes se encuentra en relación directa con la dificultad y la carga de la gestión, lo
cierto es que en líneas generales, creemos que ambos aspectos constituyen buenos
indicadores para medir el trabajo que desde esta vertiente se lleva a cabo en los Centros
de esta Universitat.
No menos interesante resulta conocer el empleo de los fondos públicos, esto
es, la finalidad del gasto realizado. Así, el destino del gasto de la Facultat en un
cuarenta y nueve por ciento (49,28%) corresponde a gastos de capítulo II, los
denominados gastos corrientes en bienes y servicios. Entre éstos, la mayor parte, es
decir, un importe de 56.893,5 € se destinó a compras y servicios ordinarios a proveedores
(reparación y conservación de bienes, suministros, transportes y comunicaciones,
trabajos realizados por otras empresas, primas de seguro, material de oficina....),
mientras que un importe más reducido de 48.916,9 € sirvió para abonar indemnizaciones
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 11
por razón del servicio (dietas, gastos de locomoción y traslados, así como los derivados
de asistencias, conferencias, tribunales...) a personal de la Universitat.
El resto, un porcentaje del 50,72% se empleó en sufragar gastos de inversión del
capítulo VI (ya sea en instalaciones; en mobiliario y enseres; en equipos para
procesos de información o en gastos diversos destinados a la investigación). Dentro
de esta tipología destacan los destinados a inversiones en estudios, proyectos en
curso e investigación con un importe de 77.403.3 €. También se destinaron a
mobiliario y enseres un importe que asciende a 14.139,1 €, a equipos para el proceso
de la información un importe de 9.323,0 €, a inversiones en formación de capital
humano 7.663,4 € y, finalmente, a inversiones en otro inmovilizado material e
inmaterial un importe que asciende a 360,6 €.
Éste y otros datos figuran en las hojas finales de este Informe. Así, tanto en la
tabla como en la gráfica que le acompaña, correspondientes ambas al conjunto de la
Facultat y del departamento que la compone, se pueden observar los extremos
comentados, así como el detalle de los diversos capítulos de gasto (con la denominación
de cada uno de ellos, desglosada a nivel de artículo, indicativa del tipo de bienes y
servicios cuyos gastos comprenden). Por otro lado, gráficamente puede observarse qué
parte de los créditos ejecutados son ordinarios o generales, y qué porción corresponde a
fondos de investigación.
Si consideramos las distintas subunidades (departamento y la Administración del
Centro) que componen la Facultat de Fisioteràpia, podrían ordenarse de forma
descendente considerando su contribución al grado de ejecución del presupuesto total:
Unidad Presupuesto ejecutado 2017
D. FISIOTERÀPIA 119.617,7 55,71%F.FISIOTERÀPIA (CENTRO) 95.082,1 44,29%
TOTAL 214.699,8 100,00%
Finalmente, el ritmo de ejecución del presupuesto gestionado por la Facultat de
Fisioteràpia se aprecia claramente a través de la tabla y gráfica que figuran en el Anexo
I, que reflejan el importe mensual de obligaciones reconocidas a lo largo de la anualidad
auditada. Se observa una ejecución del gasto más o menos homogénea a partir del mes
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 12
de febrero, siendo junio y diciembre los meses en los que se ha ejecutado mayor
volumen de gasto (16,71% y 18,46% respectivamente del total anual). Por el contrario, la
escasa actividad del primer mes se explica por la lógica ralentización que supone el inicio
del ejercicio presupuestario.
La importancia que en nuestra institución poseen los créditos de investigación,
nos ha llevado a proporcionar una visión detallada, tanto en la tabla correspondiente
como de forma práctica, del desglose en los distintos tipos de gasto que presenta el
artículo 68, relativo a los fondos de investigación. Mediante la misma se ofrece los gastos
concretos que corren a cargo de dichos fondos (retribuciones de personal; equipamientos
y programas informáticos; material fungible; dietas; libros y otras publicaciones; etc.).
Dicha información se presenta a nivel de Facultat.
Y por último y refiriéndonos a la vertiente de los ingresos, en los anexos finales
figuran datos referentes a los derechos reconocidos del ejercicio 2017, a través de los
cuales pueden apreciarse su origen.
Esta información se ofrece mediante las cifras que presenta la Administración del
Centro y del departamento, así como a nivel global para la Facultat, tanto numérica como
gráficamente.
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 13
3) EVOLUCIÓN DE LAS PRINCIPALES VARIABLES PRESUPUESTARIAS
Los datos que ofrece la explotación de la información correspondiente a las
principales variables presupuestarias, accesibles tan sólo desde la implantación de la
herramienta informática de gestión económica descentralizada (SICUV), han permitido
realizar informes descriptivos para todos los Centros, Unidades, Institutos y Servicios de
la UVEG referidos a la liquidación de los presupuestos desde la anualidad 2001. En base a los mismos y a la información que arroja el último presupuesto
liquidado (2017), podemos realizar una comparativa interesante de las cifras
correspondientes a los cuatro últimos ejercicios presupuestarios que puede apreciarse en
la tabla que aparece a continuación: en ella se aprecia la evolución que todas las
variables han sufrido (presupuesto ordinario, de investigación y total; gasto real, grado de
ejecución del mismo y número de expedientes de gasto).
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 2014 2015 2016 2017
PRESUPUESTO ORDINARIO 128.587,7 148.914,1 192.611,8 221.508,7
PRESUPUESTO INVESTIGACIÓN 174.858,1 268.041,7 283.540,5 288.853,2
PRESUPUESTO TOTAL 303.445,8 416.955,8 476.152,3 510.361,9
EJECUCIÓN FASE O 124.508,8 194.325,4 187.029,6 214.699,8
GRADO DE EJECUCIÓN 41,03% 46,61% 39,28% 42,07%
Nº EXPEDIENTES DE GASTO 607 593 611 826
Por otra parte, la evolución en el número de expedientes de gastos se muestra en
el siguiente gráfico:
100
200
300
400
500
600
700
800
2014 2015 2016 2017
EVOLUCIÓN 2014-2017Nº EXPEDIENTES DE GASTO
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 14
En este Informe hemos tratado de proporcionar a los responsables políticos y
técnicos del Centro auditado una serie de datos con los que configurar una visión general
del volumen de presupuesto gestionado desde el mismo; composición de los fondos;
ubicación relativa tanto en el Campus como en el conjunto de Facultades y Escuelas de
la Universitat; situación de los diversos departamentos; mecánica procedimental de
ejecución presupuestaria; corrección y respeto a la normativa que regula los gastos; en
suma, calidad de la gestión desarrollada en esta vertiente desde el Centro, medida a
través de la suma de factores anteriores.
Esther Escolano Zamorano
Directora de la Oficina de Control Intern
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 15
NÚMERO DE EXPEDIENTES DE GASTO 2017
(incluyendo créditos correspondientes a Tesis, Tribunales y Espacio Europeo de Educación Superior adscritos a Gerencia pero gestionados desde los centros)
CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ Nº de Gastos
30.837 100,00%
FACULTAT DE MEDICINA I ODONTOLOGIA 6.286 20,38%
FACULTAT DE PSICOLOGIA 5.250 17,03%
FACULTAT DE GEOGRAFIA I HISTÒRIA 4.968 16,11%
FACULTAT DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 4.636 15,03%
FACULTAT DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 2.692 8,73%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ 1.595 5,17%
UNITAT DE CAMPUS DE BLASCO IBÁÑEZ-INSTITUTS 1.426 4,62%
I. D'HISTÒRIA DE LA MEDICINA I LA CIÈNCIA "LÓPEZ PIÑERO" 210 0,68%
I.U. DE LLENGÜES MODERNES APLICADES (IULMA) 201 0,65%
I. INTERUNIVERSITARI DE FILOLOGIA VALENCIANA 92 0,30%
I.INV.PSIC.RRHH.DESENV.ORG.QUALITAT VIDA LAB.(IDOCAL) 574 1,86%
ERI: RECERCA DE LA LECTURA 349 1,13%
FACULTAT DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 933 3,03%
BIBLIOTECA D'HUMANITATS "JOAN REGLÀ" 892 2,89%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 878 2,85%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 779 2,53%
BIBLIOTECA DE CIÈNCIES DE LA SALUT 259 0,84%
BIBLIOTECA DE PSICOLOGIA 243 0,79%
TOTAL FACULTADES Y ESCUELAS Gastos
69.975 100,00%
F. ECONOMIA 7.175 10,25%
F. DRET 6.684 9,55%
F. CIÈNCIES BIOLÒGIQUES 6.596 9,43%
F. MEDICINA I ODONTOLOGIA 6.286 8,98%
F. PSICOLOGIA 5.250 7,50%
F. GEOGRAFIA I HISTÒRIA 4.968 7,10%
F. DE QUÍMICA 4.661 6,66%
F. DE FILOLOGIA, TRADUCCIÓ I COMUNICACIÓ 4.636 6,63%
F. FARMÀCIA 4.398 6,29%
F. DE FÍSICA 4.274 6,11%
E.T.S. ENGINYERIA 4.128 5,90%
F. DE FILOSOFIA I CIÈNCIES DE L'EDUCACIÓ 2.692 3,85%
FACULTAT DE MAGISTERI 2.274 3,25%
F. DE CIÈNCIES MATEMÀTIQUES 2.043 2,92%
F. DE CIÈNCIES SOCIALS 1.320 1,89%
F. DE CIÈNCIES DE L'ACTIVITAT FÍSICA I L'ESPORT 933 1,33%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA 878 1,25%
FACULTAT D'INFERMERIA I PODOLOGIA 779 1,11%
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 16
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
(GASTOS)
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 17
Capítulo ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEM. OCTUBRE NOVIEM. DICIEM. TOTALOp.corrientes Capítulo 2 ----- 9.258,4 7.889,3 16.211,8 13.380,2 16.282,3 11.053,2 ----- 8.127,9 4.182,2 3.221,4 16.203,8 105.810,4
Capítulo 6 1.907,6 10.980,0 3.356,1 5.281,7 7.925,6 19.604,3 9.857,0 4.621,8 5.194,2 6.606,3 10.126,6 23.428,3 108.889,4
Total mes 1.907,6 20.238,4 11.245,4 21.493,5 21.305,7 35.886,6 20.910,2 4.621,8 13.322,2 10.788,6 13.348,0 39.632,0 214.699,8Porcentaje 0,9% 9,43% 5,24% 10,01% 9,92% 16,71% 9,74% 2,15% 6,21% 5,02% 6,22% 18,46% 100,00%
ANEXO I
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA
EJECUCIÓN MENSUAL DEL GASTO
Op.de capital
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
Capítulo 2 Capítulo 6
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 18
Asignación Inicial 100.880,7
Modificaciones Presupuestarias 409.481,2
Presupuesto Definitivo 510.361,9
826
Ejecución en Fase O
CAPÍTULO II 105.810,4Artículo 22 56.893,5Artículo 23 48.916,9
CAPÍTULO VI 108.889,4Artículo 64 14.139,1Artículo 65 9.323,0Artículo 67 360,6Artículo 68 77.403,3Artículo 69 7.663,4
TOTAL 214.699,8
CAPÍTULO IIArtículo 22 Trabajos, suministros y servicios exterioresArtículo 23 Indemnización por razón de servicios
CAPÍTULO VIArtículo 64 Inversiones en mobiliario y enseresArtículo 65 Inversiones en equipos para el proceso de la informaciónArtículo 67 Inversiones en otro inmovilizado material e inmaterialArtículo 68 Inversiones en estudios, proyectos en curso e investigaciónArtículo 69 Inversiones en formación de capital humano
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA CON LOS DEPARTAMENTOS QUE LA COMPONEN
Nº de expedientes gestionados
0,0
10.000,0
20.000,0
30.000,0
40.000,0
50.000,0
60.000,0
70.000,0
80.000,0
90.000,0
EJECUCIÓN FASE "O"
Fondos Generales
63,95%
Fondos Investigación
36,05%
EJECUCIÓN FASE "O" TIPOLOGÍA DE RECURSOS
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 19
Asignación Inicial 62.732,0
Modificaciones Presupuestarias 72.484,2
Presupuesto Definitivo 135.216,2
484
Ejecución en Fase O
CAPÍTULO II 79.015,9Artículo 22 32.876,2Artículo 23 46.139,8
CAPÍTULO VI 16.066,2Artículo 64 13.192,3Artículo 65 2.513,3Artículo 67 360,6
TOTAL 95.082,1
CAPÍTULO IIArtículo 22 Trabajos, suministros y servicios exterioresArtículo 23 Indemnización por razón de servicios
CAPÍTULO VIArtículo 64 Inversiones en mobiliario y enseresArtículo 65 Inversiones en equipos para el proceso de la informaciónArtículo 67 Inversiones en otro inmovilizado material e inmaterial
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA (CENTRE)
Nº de expedientes gestionados
0,0
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
30.000,0
35.000,0
40.000,0
45.000,0
50.000,0
EJECUCIÓN FASE "O"
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 20
Asignación Inicial 38.148,7
Modificaciones Presupuestarias 336.997,0
Presupuesto Definitivo 375.145,7
342
Ejecución en Fase O
CAPÍTULO II 26.794,5Artículo 22 24.017,3Artículo 23 2.777,2
CAPÍTULO VI 92.823,2Artículo 64 946,8Artículo 65 6.809,7Artículo 68 77.403,3Artículo 69 7.663,4
TOTAL 119.617,7
CAPÍTULO IIArtículo 22 Trabajos, suministros y servicios exterioresArtículo 23 Indemnización por razón de servicios
CAPÍTULO VIArtículo 64 Inversiones en mobiliario y enseresArtículo 65 Inversiones en equipos para el proceso de la informaciónArtículo 68 Inversiones en estudios, proyectos en curso e investigaciónArtículo 69 Inversiones en formación de capital humano
DEPARTAMENT DE FISIOTERÀPIA
Nº de expedientes gestionados
0,0
10.000,0
20.000,0
30.000,0
40.000,0
50.000,0
60.000,0
70.000,0
80.000,0
90.000,0
EJECUCIÓN FASE "O"
Fondos Generales
35,29%
Fondos Investigación
64,71%
EJECUCIÓN FASE "O" TIPOLOGÍA DE RECURSOS
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 21
Tipo de gasto: Ayuda Investigación Proyectos Convenios y contratos TOTAL
Gastos de personal: Retribuciones - 2.909,6 36.063,0 38.972,7 Gastos de personal: Seguridad Social - 903,8 10.885,5 11.789,3 Equipos proceso de información - - 2.234,8 2.234,8 Otro Inmovilizado material - - 1.490,0 1.490,0 Enseres 280,2 - 328,9 609,1 Material Fungible 2.590,0 3.663,6 2.614,9 8.868,5 Dietas locomoción PDI funcionari - 1.338,0 1.710,5 3.048,5 Dietas locomoción PDI-PI laboral - 2.452,5 1.461,0 3.913,5 Gastos de viaje personal externo - - 28,7 28,7 Trabajos realizados por otras empresas y profesionales. 1.232,7 615,0 1.906,8 3.754,5 Otros gastos diversos - 1.430,3 1.263,5 2.693,8 Total centro: 4.102,9 13.312,7 59.987,7 77.403,3
Porcentaje: 5,30% 17,20% 77,50% 100,00%
NATURALEZA DEL GASTO EJECUTADO CON CARGO A FONDOS DE INVESTIGACIÓN DE LA FACULTAT DE FISIOTERÀPIA
‐
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
Gastos depersonal:
Retribuciones
Gastos depersonal:
Seguridad Social
Equipos procesode información
Otro Inmovilizadomaterial
Enseres Material Fungible Dietas locomociónPDI funcionari
Dietas locomociónPDI‐PI laboral
Gastos de viajepersonal externo
Trabajos realizadospor otras empresasy profesionales.
Otros gastosdiversos
Ayuda Investigación Proyectos Convenios y contratos
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 22
DERECHOS RECONOCIDOS
(INGRESOS)
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 23
Código Concepto Importe %
31070 Convenios y contratos investigación-Empresa privada 5.139,20 5,19%31090 Convenios y contratos investigación-Del exterior 50.380,27 50,89%31171 Otros convenios y contratos 15.000,0 15,15%34040 Tasas de cursos y seminarios propios 2.830,0 2,86%74300 Transf. Capital de la admón gral de la GV-Investigación 11.030,0 11,14%
Total 98.992,3 100,00%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA
DERECHOS RECONOCIDOS 2017
Convenios y contratos investigación-Empresa
privada6,09%
Convenios y contratos investigación-Del exterior
59,71%
Otros convenios y contratos17,78%
Tasas de cursos y seminarios propios
3,35%
Transf. Capital de la admón gral de la GV-
Investigación13,07%
DERECHOS RECONOCIDOS F. DE FISIOTERÀPIA
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 24
Código Concepto Importe %
34040 Tasas de cursos y seminarios propios 2.830,0 62,95%
39900 Ingresos diversos 1.665,3 37,05%
Total 4.495,3 100,00%
FACULTAT DE FISIOTERÀPIA (CENTRE)
DERECHOS RECONOCIDOS 2017
Tasas de cursos y seminarios propios
62,95%
Ingresos diversos37,05%
DERECHOS RECONOCIDOS F. DE FISIOTERÀPIA (CENTRE)
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 25
Código Concepto Importe %
31070 Convenios y contratos investigación-Empresa privada 5.139,20 5,44%
31090 Convenios y contratos investigación-Del exterior 50.380,27 53,31%
31171 Otros convenios y contratos 15.000,00 15,87%
31172 Convenios colaboración empresarial 12.947,55 13,70%
74300 Transf. Capital de la admón gral de la GV-Investigación 11.030,00 11,67%
Total 94.497,02 100,00%
DEPARTAMENT DE FISIOTERÀPIA
DERECHOS RECONOCIDOS 2017
Convenios y contratos investigación-
Empresa privada5,44%
Convenios y contratos investigación-Del
exterior53,31%Otros convenios y
contratos15,87%
Convenios colaboración empresarial
13,70%
Transf. Capital de la admón gral de la GV-
Investigación11,67%
DERECHOS RECONOCIDOS D. DE FISIOTERÀPIA
Ejecución Presupuestaria
F. Fisioteràpia Oficina de Control Intern 26