INFORME FIN DE GESTIÓN - Ministerio de Hacienda · el informe de labores de Julio 2014, según consta en el Anexo 6.1 del informe de Gestión final presentado por la Licda Maribel

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INFORME FIN DE GESTIÓN

Para: Luis Fernando Vásquez Castillo. Dirección de Fiscalización. De: Floribel Chaves Arce, Jefe Departamento de Fiscalización Externa. Dirección de Fiscalización. Copia: Rafael Bonilla Vindas, Director General. Dirección General de

Aduanas Ana Cecilia Madrigal Chaves, Jefe. Gestoría Administrativa y Financiera de la Dirección General de Aduanas.

Asunto: Presentación de Informe de Fin de Gestión en el Departamento de

Fiscalización Externa de la Dirección de Fiscalización. Fecha: 14 de agosto de 2014 Sin otro particular, suscribe: =================================================================== RECIBOS CONFORMES: Consecutivo


ANEXO Nº 1

FORMULARIO INFORME FIN DE GESTIÓN

1. INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO

Nombre de quien deja el cargo:

Chaves Arce Floribel 1º Apellido 2º Apellido Nombre

Número de cédula: 04-0147-0212 Puesto ocupado: Jefe de Ingresos 2 en el puesto Nº 012430

Cargo ocupado: Jefe del Departamento de Fiscalización Externa

Ubicación: Dirección de Fiscalización de la Dirección General de Aduanas.

Fecha de inicio de la labor en la Dirección de Fiscalización: 1 de octubre de 2011.

Fecha de fin de la labor en la Dirección de Fiscalización: 14 de agosto de 2014.

Motivo de separación del cargo: RES-DGA-199-2014 de las quince horas del dieciocho de julio del año dos mil catorce con la cual se reubica mi puesto Nº 012430 de la clase Jefe de Ingresos 2, en el Departamento de Control Posterior del Valor de la Dirección del Organo Nacional de Valoracion y Verificación Aduanera de la Dirección General de Aduanas, a fin de que me desempeñe jefe a partir del dieciocho de agosto del 2014.

2. CONTENIDO

Señor Luis Fernando Vásquez Castillo. Dirección de Fiscalización S. M. De conformidad con el artículo 12 inciso e) de la Ley 8292 de 4 de setiembre de 2002, Ley General de Control Interno, en mi calidad de Jefe del Departamento de Fiscalización Externa, me permito presentar Informe Final de Gestión dentro del término establecido, bajo las siguientes consideraciones: Que mediante acto resolutivo RES-DGA-199-2014 de las quince horas del dieciocho de julio del año dos mil catorce con la cual se reubica mi puesto Nº 012430 de la clase Jefe de


Ingresos 2, en el Departamento de Control Posterior del Valor de la Dirección del Organo Nacional de Valoracion y Verificación Aduanera de la Dirección General de Aduanas, a fin de que me desempeñe jefe a partir del dieciocho de agosto del 2014, por lo que conforme se establece en el considerando XIV del acto resolutivo de marras, relacionado con el numeral 10 de la directriz D-1-2055-CI-DFOE de la Contraloría General de la República y considerando la fecha de recibo de la notificación de previa cita, procedo en tiempo y forma en mi calidad de jefatura subordinada a presentar mi respectivo Informe de Fin de Gestión como Jefe del Departamento de Fiscalización Externa de la Dirección de Fiscalización. Para la confección del Informe de Fin de Gestión, se utiliza el formulario adjunto dispuesto en ANEXO Nº 1 de la CIRCULAR Nº DAF-007-2009 del 19 de Agosto de 2009. El informe incluye aspectos importantes de mi gestión a cargo del Departamento e incorpora los resultados más relevantes alcanzados y el estado de las actividades principales a cargo del Departamento de Fiscalización Externa.

2.2 Resultados de la gestión. (Esta sección del Informe deberá contener, al menos,

información relativa a los siguientes aspectos)

Referencia sobre la labor sustantiva institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado. De conformidad con el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H del 30 de abril de 2008 son funciones del Departamento de Fiscalización Externa: a. Realizar fiscalizaciones aduaneras a empresas de comercio exterior, con el fin de constatar el debido cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras y las demás normas que regulan el despacho de las mercancías, de conformidad con lo establecido en el Plan Anual de Fiscalización. b. Efectuar la revisión posterior de las declaraciones aduaneras que sean asignadas por el sistema informático con base a reglas incorporadas por la Dirección de Gestión de Riesgo, con el fin de establecer la correcta determinación de la obligación tributaria y el cumplimiento de las demás normas que regulan el despacho de las mercancías. c. Realizar estudios de verificación de origen para comprobar si una mercancía importada a Costa Rica bajo trato arancelario preferencial, cumple con las reglas de origen y demás requisitos establecidos en los tratados comerciales internacionales suscritos por Costa Rica, así como con la normativa derivada de ellos. d. Comprobar por medio de estudios de verificación de origen, de conformidad con los procedimientos establecidos en los Tratados de Libre Comercio suscritos por Costa Rica y normativa derivada de ellos, el cumplimiento de las reglas de origen de las mercancías importadas, así como el otorgamiento de la preferencia arancelaria, establecidos en el Plan Anual


de Fiscalización. e. Participar en la comprobación del origen de mercancías, cuando así lo requieran las autoridades investigadoras del país de exportación y realizar el seguimiento del comportamiento de las empresas investigadas, posterior a la verificación de origen. f. Efectuar, como resultado de sus actuaciones fiscalizadoras, la investigación sobre posibles delitos aduaneros e infracciones administrativas o tributarias aduaneras por parte de los auxiliares o terceros, preparar la denuncia correspondiente, así como recabar las pruebas que fundamenten las acciones legales respectivas. g. Ejecutar en coordinación con otras autoridades, fiscalizaciones en todo el territorio aduanero nacional cuando corresponda. h. Gestionar ante las autoridades judiciales competentes las órdenes de allanamiento que correspondan para el cumplimiento de sus funciones. i. Otras que le asigne el Director de Fiscalización. (Así adicionado por el artículo 1° del Decreto Ejecutivo N° 34475

de 4 de abril de 2008).

Es importante señalar que las funciones d y e las está ejecutando el Departamento de Fiscalización de Origen.

Sobre la Prestación de Servicios: De conformidad con las funciones asignadas en el Decreto Ejecutivo Nº 34475-H, los principales servicios y sus resultados alcanzados por la Dirección de Fiscalización se plasman en su Plan Anual Operativo ejecutado de enero al 31 de julio 2014, según se detalla: En el marco de la ejecución de las fiscalizaciones externa, los principales servicios fueron: Realizar fiscalizaciones a empresas (auditorías) para verificar la exactitud de los elementos declarados en aduana. Para esta meta es importante señalar que se tiene un nivel de ejecución de un 80% de la meta semestral establecida de 15 auditorias. Esto por cuanto, una de las empresas es de alta complejidad y dos eran trabajadas de manera integrada con el ONVVA, quien tenía definido otras prioridades para su cumplimiento.

Meta anula Programada

Real ejecutado a julio 2014

% de cumplimiento anual.

35 auditorías. 12 34%

Del 1 de agosto a la fecha de este informe se han finalizado 2 auditorías con una recaudación determinada de ¢42.000.000. Elaborar informes de denuncias para Ministerio Público y otras instancias, derivados de las actuaciones fiscalizadoras

Meta anula Programada Real ejecutado a julio 2014 % de cumplimiento anual.

4 informes de denuncias 2 50%


presentados

Efectuar las revisiones de control posterior a importadores relacionados con los DUAS que asigne la Dirección de Gestión de Riesgo mediante perfiles o mediante análisis de laboratorio.

Meta anula Programada

Real ejecutado a julio 2014

% de cumplimiento anual.

1500 DUAs revisados.

1532 102%

Del 1 de agosto a la fecha de este informe se han finalizado 18 DUAs, con una recaudación determinada de ¢23.273.957.64.

Desarrollar, controlar y dar seguimiento a los procedimientos de regularización.

Meta anula Programada Real ejecutado a julio 2014 % de cumplimiento anual.

110 procesos de regularización

finalizados.

64 58%

La información se respalda con los Anexos 6.1 y 6.2.

Cambios habidos en el entorno durante el periodo de su gestión, incluyendo los principales cambios en el ordenamiento jurídico que afectan el quehacer institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado.

Dentro de los principales cambios en el ordenamiento jurídico relacionados con la labor fiscalizadora, se encuentran los integrados en la Ley de Fortalecimiento de la Gestión Tributaria (Ley Nº 9069 del 28 de setiembre de 2012), dentro de los que se encuentran los siguientes temas de interés:

Cobro de intereses sobre al adeudo tributario a partir del hecho generador.

Interrupción del cómputo de la prescripción para determinar la obligación tributaria aduanera a partir de la notificación de inicio de la actuación fiscalizadora.

Suspensión del cómputo de la prescripción para determinar la obligación tributaria aduanera y del procedimiento sancionatorio desde el momento de interponer una denuncia penal hasta que concluya el proceso penal, así como potestad para cobrar esa obligación tributaria estando la causa en investigación en esa sede judicial.

Variación del umbral establecido para los delitos de contrabando y defraudación fiscal a cincuenta mil pesos centroamericanos, en el monto de los tributos dejados de percibir y el valor aduanero de la mercancía respectivamente.

Rebaja de la sanción de multa del agente aduanero hasta un 55% si se repara el incumplimiento en la etapa de regularización.


Se introduce a nivel de ley la figura de regularización de la obligación tributaria aduanera, el establecimiento de medidas cautelares para los órganos fiscalizadores y la utilización del precinto electrónico para los traslados de mercancía bajo control aduanero.

Antes de la esta reforma a la Ley, la Dirección General de Aduanas podía solicitar ante el Ministerio Público la apertura de cuentas bancarias para aquellas auditorias donde se presumía delito fiscal, no obstante, después de la reforma sólo el Director General de Tributación tiene dicha atribución.

Dentro de los principales cambios presentados a nivel de la gestión administrativa de la Dirección de Fiscalización se tienen los siguientes:

Informes de gestión: proceso de rendición de cuentas para las altas autoridades de la Dirección General de Aduanas, consolidado los informe mensuales de cada Area del Departamento en función de los objetivos del PAO de la Dirección de Fiscalización, reuniones de seguimiento periódicas y el establecimiento de indicadores de gestión y efectividad recomendados. También se elaboran mensualmente como parte de los informes de gestión del PAO 2014 de la Dirección de Fiscalización: los informes de casos en trámite de cada uno de los funcionarios. En los Anexos 5.1 “Lista de casos en trámite Area de Empresas y el Anexo 5.2 Auditoria en trámite a julio 2014. Todos casos para continuar con su trámite en el mes de agosto- Se ha promovido la participación de los funcionarios de los Departamentos en cursos de capacitación con el objetivo de motivar y aprovechar los conocimientos adquiridos en su trabajo diario, siempre considerando un equilibrio con su carga laboral. El histórico de funcionarios capacitados del Departamento de Fiscalización Externa se puede revisar en el informe de labores de Julio 2014, según consta en el Anexo 6.1 del informe de Gestión final presentado por la Licda Maribel Abarca Sandoval en su calidad de Directora de la Dirección de Fiscalización.

Reunión de seguimiento de casos: Obtención de resultados bajo una concepción crítica pero constructiva, donde tanto los funcionarios como las jefaturas estén permanentemente bajo un esquema de evaluación de metodologías de trabajo y resultados obtenidos, considerando el componente costo / beneficio de las actuaciones y los recursos disponibles.

Instrumentos de control: se desarrollaron y actualizaron Manuales sustantivos para el desarrollo de las actuaciones fiscalizadoras debidamente registrados en un ampo de control. (Ver Anexo 9)

Bitácoras de tiempos: en enero de 2014 se inició en el Departamento de Fiscalización Externa un plan piloto de implementar el uso de bitácoras para el registro de las actividades que realizan los funcionarios del Departamento y los tiempos que invierten


en los expedientes, mismo que posteriormente fue oficializado a nivel de toda la Dirección de Fiscalización mediante directriz interna. Estas bitácoras registran tanto actividades sustantivas relacionadas directamente con las actuaciones fiscalizadoras como actividades complementarias que consumen tiempo laboral. A partir de los tiempos registrados en las bitácoras se elaboran los indicadores de tiempos y se evalúo posibles desperdicios de tiempo. (Ver Anexo 9.3) Control Interno: El tema de control interno del Departamento de Fiscalización Externa formó parte del proceso de consolidación de un sistema de control interno mediante el establecimiento y ejecución de Plan de Control Interno, evaluación de procesos de la Dirección de Fiscalización por medio de la metodología de SEVRI, que para el presente año se aplicó en el Laboratorio Aduanero. Igualmente se implementa un Plan de Archivos en el Departamento Fiscalización Externa, dentro de un esquema integral de la Dirección, según se consigna en los Anexos 8 y 11 del informe de Gestión final presentado por la Licda Maribel Abarca Sandoval en su calidad de Directora de la Dirección de Fiscalización.

Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado al inicio y al final de la gestión.

En materia de la autoevaluación del sistema de control interno, el mismo como política de la Dirección de Fiscalización, se conceptualizó dentro de un plan que integrará a todos los departamento de la Dirección como un todo. Por lo cual se procede a citar del informe de Gestión final de la señora Maribel Abarca Sandoval lo siguiente:

“Es así que en atención a lo solicitado mediante oficio DGA-PC-226-2013 del 31 de octubre del 2013 “Informe de Autoevaluación 2013” en el apartado recomendaciones, la Dirección de Fiscalización procedió a elaborar un Plan de Acción de Control Interno para el período 2014 con el objetivo de mejorar los resultados obtenidos en la evaluación realizada a los funcionarios en abril del 2013. Este plan se presentó al Área de Planificación Estratégica y Control de la Gestión por medio del oficio DF-0244-2013 del 2 de diciembre del 2013 y el inicio de las actividades programadas en el plan era el mes de enero del 2014. En el siguiente cuadro se indica el grado de cumplimiento del Plan de Control Interno de la Dirección de Fiscalización al 21 de julio del 2014, distribuido en los cinco grandes componentes que se integran en este:

Actividades a

realizar por componente

Cantidad de actividades

programadas

Cantidad de

actividades cumplidas

% de actividades cumplidas

1-Ambiente de Control

7 7 100%

2-Valoración del Riesgo

8 4 50%


3-Actividades de Control

11 9 81%

4- Sistemas de

Información 4 4 100%

5- Seguimiento

6 6 100%

TOTAL 35 30 85%

Fuente: Oficio DF-0203-2014 “Segundo Informe de avance del Plan de Acción de Control Interno 2014”.

Es importante señalar que el día 22 de julio del presente se recibió mediante oficio DGA-PA-201-2014 del 21 de julio de 2014 los resultados de la autoevaluación del control interno del año 2014, siendo que la Dirección de Fiscalización recibió una calificación de 84.35 ubicándose en el rango de “Estable”, por lo anterior se recomienda continuar con el Plan de Control Interno implementado de manera integrada en

la Dirección de Fiscalización en el presente año”.

Acciones emprendidas para establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, al menos durante el último año.

Aplica lo indicado en apartado anterior.

Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado.

Es importante señalar que al ingreso al Departamento de Fiscalización Externa se estableció la necesidad de ajustar la definición de metas a cumplir en términos de casos finalizados y no como se venía reportando como casos iniciados. Para lo cual con oficio DF-FE-1172-2011 de fecha 1 de noviembre de 2011, se presentó a la Directora de la Dirección de Fiscalización un estado de situación del Departamento. Los principales logros que abarca el período de octubre 2011, 2013 y hasta el 14 de agosto de 2014 fin de mi gestión en el Departamento de Fiscalización Externa la Dirección de Fiscalización fue la ejecución 7367 actuaciones fiscalizadoras, correspondientes a la finalización de auditorías a importadores y verificación de DUAs de importadores. Como resultado directo generado de la ejecución de esas actuaciones fiscalizadoras en términos totales, se tiene una recaudación determinada directa de ¢ 5.018.722.754.00 (cinco mil dieciocho millones setecientos veinte y dos mil setecientos cincuenta y cuatro) en impuestos dejados de percibir.

Como otro logro obtenido de las actuaciones fiscalizadoras ejecutadas fue la detección de


incumplimientos en la normativa aduanera como por ejemplo: irregularidades por concepto de incorrecta clasificación arancelaria, mercancías y valores no declarados para aquellas mercancías con respaldo documental aduanero, la importación de mercancías sin respaldo documental aduanero (Contrabando) previa identificación de la trazabilidad del registro contable y basados en los documentos físicos, falsificación y/o alteración de facturas comerciales y subfacturación. Adicionalmente, se presentaron contra empresas importadoras denuncias ante el Ministerio Público previa coordinación con la Fiscalía, en razón de que se evidenció una actividad presuntamente delictiva y una conducta que podría encuadrarse en los delitos de contrabando, falsedad ideológica, falsificación de documento privado y uso de documento falso. Además de los resultados obtenidos, es importante destacar y resaltar que en el Departamento de Fiscalización Externa se tiene una cantidad importante de casos en trámite de alta relevancia en recaudación por cuanto se tiene proyecciones reservadas para esos casos de más de mil millones de colones en impuestos dejados de percibir, pero también son importantes por la metodologías de fraude detectadas que impactaran grandemente en un sector altamente evasor (Ver Anexos 1 y 2). Por último, en atención a lo solicitado por el Despacho del Viceministro de Hacienda y el Director General de Aduanas, en el mes de febrero del 2013 el Área de Revisión de DUAs del Departamento de Fiscalización externa colaboró con la revisión de vehículos importados usados según lo dispuesto en el artículo 5 de la Ley de Tránsito en coordinación con las Aduanas y el Área de Operativos. Adicionalmente, se atendieron dos denuncias de vehículos del sector privado sobre el artículo 5 de esa Ley, para lo cual se emitieron informes que contenían la verificación de 1820 vehículos.

Estado de los proyectos más relevantes en el ámbito institucional o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, existentes al inicio de su gestión y de los que dejó pendientes de concluir y se recomienda continuar. Se ha colaborado con la Dirección de Fiscalización en los proyectos Datamart Aduanero (en coordinación con la Dirección de Riesgo) con la participación de la compañera Rebeca Oreamuno del Departamento de Fiscalización Externa y Ficha Electrónica: (lo ejecutan la Dirección de Gestión de Riesgo y los órganos fiscalizadores), con la participación de Jefatura del Departamento de Fiscalización Externa y el funcionario Cristian Camacho.

Sugerencias para la buena marcha de la institución o de la Dirección General, Dirección, División, Departamento, Unidad, Área o Procesos de trabajo, a su cargo, según corresponda al Jerarca o Titular Subordinado, si el funcionario que rinde el Informe lo estima necesario.


Sobre sugerencias para la buena marcha de la institución y por ende del Departamento de Fiscalización Externa se pueden mencionar: 1) Fortalecer la normativa aduanera para potencializar las facultades fiscalizadoras.

Lo anterior por cuanto, actualmente el auditor aduanero no cuenta con los instrumentos legales que le permitan accesar la información y documentación contable que requiere del importador cuando este no la entregue o se niegue a entregarla. Lo que la Ley de Aduanas contempla es el artículo 219 de presentar una denuncia penal, misma que no llega a buen término y no es del conocimiento del importador. Por ello es que siempre se ha expresado la necesidad de que a los fiscalizadores se les provee de instrumentos jurídicos que le permitan medidas cautelares para las aduanas, sobre el secreto bancario, sobre la información en poder de entidades financieras, sobre el secuestro de información en poder de entidades financieras, -sanciones por no llevar una contabilidad de conformidad con los principios que rigen la materia, -cierre de negocios, -declaración de información imprecisa o incompleta para poder llevar a cabo las actuaciones fiscalizadoras en forma precisa. Dichas inquietudes se han comunicado a la Dirección General de Aduanas mediante oficios: DF-08-2013 del 18 de enero de 2013, DF-231-2012 del 16 de octubre de 2012 y DF-227-2012 del 10 de octubre de 2012.

2) Proveer herramientas informáticas a los auditores. Actualmente los auditores para efectos de realizar una liquidación de impuestos derivada de las actuaciones fiscalizadoras, tienen que realizar todo el proceso manualmente, de manera que en muchos casos tienen que digitar la información contenida tanto en las facturas comerciales como de los demás documentos que sirven de prueba para el cobro. Condición que no contribuye a los tiempos de finalización de una auditoría.

3) Sanciones al agente aduanero.

Actualmente la Ley General de Aduanas preveé sanciones al auxiliar de la función pública cuando derivado de una actuación fiscalizadora se determina perjuicio fiscal contra el fisco. No obstante, de la experiencia obtenida en el control posterior, se hace imperativo que se incluya sanción al agente aduanero que no declare correctamente las características (que es uno de los elementos de la obligación tributaria aduanera), ya que en el control posterior, limita la actuación de verificar los elementos de la obligación tributaria, al omitir información básica como marca, modelo, código, estilo, composición, entre otros. Con el agravante que está limitando la potestad fiscalizadora de la Autoridad Aduanera para comprobar el cumplimiento de los demás elementos de la obligación tributaria aduanera (clasificación, valor, origen), esto por cuanto no tiene datos que le permitan comparar importaciones a nivel de estadísticas para poder aplicar por ejemplo la figura de conexidad.


Asimismo, esta falta de información que está ingresando al Sistema Informático TICA, contribuye el ingreso de mercancía que no corresponda a lo que supuestamente es declarada ante la Aduana de Costa Rica, hallazgo que se ha detectado en auditorías, donde se evidencia que el importador a nivel del control de inventarios hace registro de mercancía con características diferentes a la descripción que fue declarada en la Aduana, obligando al auditor que definir metodologías de trabajo que le permitan fundamentar el cobro ante esa irregularidad, cuando el importador le facilite la documentación contable. Ejemplo de esta situación, es el caso de un agente aduanero que declaró vasos siendo correcta la mercancía que se está nacionalizando artefactos electrónicos.

4) Perfilamiento de las empresas.

Es importante señalar que la eficiencia de las actuaciones fiscalizadoras no sólo está en su ejecución, sino que también depende en el perfilamiento de las actuaciones fiscalizadoras que la Dirección de Gestión de Riesgo asigna a la Dirección de Fiscalización, por cuanto al carecer de un perfilamiento específico por parte de esa Dirección, consume tiempo horas hombres en un proceso de identificar posibles riesgos con el consecuente retrasó el proceso de ejecución, o en su defecto el archivo de la validación por no encontrarse hallazgos.

5) Adecuar el Manual para la Extracción de Muestras en el control inmediato Se han presentado casos que no se han podido cobrar, por cuanto el Acta de Extracción no hace la correlación con de la línea de DUA con la línea de factura, por cuanto está diseñado según el sistema SIA y no se ha adecuado al sistema TIC@.

Observaciones sobre otros asuntos de actualidad que a criterio del funcionario que rinde el Informe a la instancia correspondiente, enfrenta o debería aprovechar, si lo estima necesario.

Sin observaciones.

Estado actual del cumplimiento de las disposiciones que durante su gestión le hubiera girado la Contraloría General de la República.

No ha habido en este período disposiciones de la Contraloría a cumplir.

Estado actual del cumplimiento de las disposiciones o recomendaciones que durante su gestión le hubiera girado algún otro órgano de control externo, según la actividad propia de cada administración.

No ha habido disposiciones o recomendaciones pendientes de cumplir en este período.


Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones que durante su gestión le hubiera formulado la respectiva Auditoría Interna.

No ha habido disposiciones o recomendaciones pendientes de cumplir en este período.

Comentarios y observaciones. (Quien presenta el Informe podrá señalar cualquier otra observación o comentario que considere importante). Sin observaciones ni comentarios. ANEXOS AL PRESENTE INFORME FINAL DE GESTION. Al presente informa se adjunta los siguientes anexos en formato digital que sustentan mi gestión en la Dirección de Fiscalización: Anexo 1: Proyección reservada de recaudación de empresas del Departamento de Fiscalización Externa, Area de Empresas (confidencial). Anexo 2: Proyección reservada de recaudación de empresas del Departamento de Fiscalización Externa, Area de Revisión Posterior (confidencial). Anexo 3: Control de activos del Departamento de Fiscalización Externa. Anexo 4: Cantidad de funcionarios que laboraban en los Departamentos de la Dirección de Fiscalización. Anexo 5: Informes de casos en trámite en la Dirección de Fiscalización al 31 de julio de 2014:

Anexo 5.1: Lista de casos en trámite del Departamento de Fiscalización Externa: Área de Empresas. Anexo 5.2: Lista de casos en trámite del Departamento de Fiscalización Externa: Área de Revisión Posterior por funcionario.

Anexo 6: Informes de casos finalizados del Departamento de Fiscalización Externa.

Anexo 6.1: Informe de casos Finalizados al 30 de julio del Departamento de Fiscalización Externa, Area de Empresas Anexo 6.2: Informe de casos Finalizados al 14 de agosto de 2014 Departamento de Fiscalización Externa, Area de Revisión Posterior.

Anexo 7: Inventario de casos en archivo pasivo del Departamento de Fiscalización Externa. Anexo 8: Inventario de documentos que se han trasladado a las bodegas del archivo institucional del Ministerio de Hacienda del Departamento de Fiscalización Externa.


Anexo 9: Manuales de procedimientos del Departamento de Fiscalización Externa de la Dirección de Fiscalización.

Anexo 9.1:DF-PR-03 Procedimiento de Auditorías del Departamento de Fiscalización Externa. Anexo 9.2: DF-PR-04 Procedimiento de Verificación de DUAs al posterior, Departamento de Fiscalización Externa. Anexo 9.3: Oficio DF-027-2014 Directriz para Implementación de la Bitácora de Registro de Actividades

Anexo 10: Informe de Devolución de Activos de la Directora de la Dirección de Fiscalización.

Anexo 10.1: Traslado Activos Floribel Chaves Arce Anexo 10.2: Devolución de Activos Floribel Chaves Arce

Se adjunta al presente informe Formulario de Devolución de activos bajo mi custodia inmediata en la oficina de la Dirección de Fiscalización y Formulario de Traslado de Activos al Organo Nacional de Valoración (computadora, silla y ventilador).

Por medio del presente, hago constar que entregué a la señora Elida Umaña Secretaria de la Dirección de Fiscalización, las siguientes llaves bajo mi custodia:

Una llave de la oficina de la Jefatura del Departamento de Fiscalización Externa. Una llave del escritorio asignado a la Jefatura del Departamento de Fiscalización Externa. Cuatro llaves del mueble ubicado fuera de la oficina de la Jefatura del Departamento de Fiscalización Externa. Asimismo, hago entrega de 2 unidades USB de las 6 que fueron asignadas al Departamento de Fiscalización Externa, las restantes 4 están asignadas a las Jefaturas de Área.

Emitido en San José el día 14 de agosto de 2014.

Mce. Floribel Chaves Arce Jefe de Ingresos 2

Jefe del Departamento de Fiscalización Externa Dirección de Fiscalización

Dirección General de Aduanas

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