INFORME FINAL AUDITORÍA ESPECIAL SEGUIMIENTO DE LA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES

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FECHA VERSIÓN PÁGINAS

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INFORME FINAL

AUDITORÍA ESPECIAL SEGUIMIENTO DE LA PARTICIPACION ACCIONARIA DEL MUNICIPIO DE PEREIRA EN DIVERSAS

EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO, VIGENCIA FISCAL 2011-2013 Y EN ESPECIAL EN LA CLINICA RISARALDA

VIGENCIA 2011-2013

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

Pereira, Julio de 2014


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SECTOR CENTRAL DEL MUNICIPIO DE PEREIRA

José Nelson Estrada Henao Contralor Municipal

Luz Mery Sandoval Aldana Directora Técnica de Auditorías

Equipo Auditor:

Carlos Alberto gallego Suarez Profesional Universitario

María Olga García Morales

Profesional Universitaria

Diana Marcela Rivera Galindo Técnico


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TABLA DE CONTENIDO

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1 CARTA DE CONCLUSIONES 4 - 15 2 RESULTADO DE AUDITORIA 16 - 35 3 ANEXOS CD


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Pereira, julio de 2014 Doctor ENRIQUE ANTONIO VASQUEZ ZULETA Alcalde Municipal de Pereira Ciudad Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Territorial, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial al Sector Central del Municipio de Pereira vigencia 2011 - 2013, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal. La responsabilidad de este Ente de Control consiste en producir un Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Pereira.


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1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO 1.1. PROGRAMA N°1: Seguimiento a la Participación Accionaria del Municipio

de Pereira en el Sector Privado, vigencia fiscal 2011 – 2013. En el desarrollo de este programa la base fuente fue la rendición de la cuenta anual que hace la Administración Central en el formato F03B “Inversiones de Renta Fija y Variable” a través del Sistema Integrado de Auditorías – SIA, adicionalmente mediante solicitud de información a la Secretaria de Hacienda y entrevistas elaboradas con los funcionarios encargados directamente del proceso se logró obtener la mayor información en relación a la procedencia de este tipo de inversiones. Como la información histórica no fue suficiente, el equipo auditor tuvo la necesidad de realizar una serie de investigaciones que permitieran establecer el origen de este tipo de inversiones, los cuales se detallan a continuación: 1.1.1. CIUDAD CHIPICHAPE S.A.

El municipio de Pereira poseía unos depositó en la Cooperativa Financiera AVANCEMOS, los cuales se detallan de la siguiente manera:

$200.000.000, destinados a la ONADE (Comité Local para la Prevención y Atención de Desastres), representados en C.D.A.T. expedido el 18-12-96, con vencimiento 18-01-97;

$139.000.000, que correspondían al reconocimiento del seguro por daños causados por el terremoto de 8 de febrero de 1995, representados en C.D.A.T. expedido el 26-08-96, con vencimiento el 26-09-96;

$100.000.000, provenientes del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, con destino “Casa de la Mujer y la Familia”, representados en C.D.A.T. expedido el 12-07-96, con vencimiento el 12-08-96;

$1.641.721, del Programa de la Red de Solidaridad Social, depositados en la cuenta de ahorros No. 0145000027;

$165.544.846,92, provenientes del recaudo de impuestos, depositados en la cuenta de ahorros 0145000018;

Dos cheques del Banco Coopdesarrollo, girados a la Tesorería Municipal, de fechas 9 y 10 de enero de 1997, respectivamente, por valores de $6.984.572 y $7.658.770.


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Los títulos se encontraban vencidos, sin que hubiesen sido redimidos total o parcialmente, lo que ha ocasionó una pérdida cuantiosa a la Administración Central del Municipio de Pereira.

La entidad financiera AVANCEMOS, debido a deficientes manejo económico de los dineros captados de los ahorradores, debió ser intervenido el 5 de marzo de 1997, por el organismo que en su momento se encargaba de su vigilancia y control como era el Departamento Nacional de Cooperativas DANCOOP (actual Superintendencia de Economía Solidaria), la cual mediante Resolución 0361 de 1997 dispone de la toma de posesión de sus bienes, haberes y negocios para su administración entre otras medidas, con base en el informe presentado por la Revisora Fiscal de ese ente, en el cual se establecieron varias irregularidades. Es por ello que mediante Resolución No.1776 de 4 de noviembre de 1997, se inicia el proceso de liquidación de la cooperativa a través de la ASOCIACIÓN DE EGRESADOS DE CONTADURÍA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD DEL VALLE. Como resultado del proceso de liquidación se reintegró en parte las sumas que depositó mediante la expedición del título CC-150 de 10 de febrero de 1998, el cual correspondía a 92.368 acciones en la sociedad “Ciudad Chipichape S.A.”, liquidadas a $900, cada una, por un valor total de $83.131.200. Actualmente los Accionistas de la sociedad CIUDAD CHIPICHAPE S.A., tomaron la decisión de disolver la sociedad al vencimiento del termino del contrato social, esto es el 30 de septiembre de 2013, solicitud que se efectuó ante la Superintendencia de Sociedades en oficio de agosto 9 de 2013, suscrito por los representantes legales de las sociedades y personas naturales, socias de CIUDAD CHIPICHAPE S.A. de manera libre y voluntaria nombraran al liquidador para tal fin. Dentro de los argumentos expuestos, se tiene que la sociedad CIUDAD CHIPICHAPE S.A. no está desarrollando su objeto social, encontrándose en periodo improductivo durante los últimos 8 años y la sociedad no se encuentra cumpliendo con sus obligaciones de comerciante toda vez que el Certificado de Cámara de Comercio expedido el 18 de julio de 2013, señala que la sociedad no ha cumplido con la obligación legal de renovar su matrícula mercantil desde el año 2009.


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Finalmente, señala la sociedad que actualmente se cuenta con el patrimonio representando en derechos fiduciarios para atender suficientemente a sus acreedores. 1.1.2. ALIMENTOS DEL VALLE S.A. Debido a que la participación de Colombia en el mercado ha crecido vertiginosamente desde comienzos de la década del 90, especialmente en lo que se refiere a presencia en el mercado regional con exportaciones a Venezuela y Ecuador, países exclusivamente importado gran preocupación de las compañías que quieren afianzar su liderazgo en el mercado consiste en ahorrar costos, diversificar sus plantas de producción, sumar centros de acopio de leche y adquirir marcas reconocidas en las regiones que les facilite el ingreso a esos nuevos mercados, invertir en infraestructura y en el desarrollo de nuevos productos. Como la Compañía Láctea San Fernando, encontró como posibilidad más importante para el surgimiento de la empresa, una ubicación estratégica ideal en el Eje Cafetero, donde se facilitaba la logística para la entrega de productos terminados, toma la decisión de crear una alianza y para ello adquiere la Central Lechera “La Perla”, contando con el apoyo del municipio de Pereira el cual tenía en su momento una participación accionaría representativa. Es así como ALIVAL S.A, nace como fruto de una de las primeras alianzas que se han dado tras la transformación del negocio, destacándose por la producción de leche y diversos derivados de ésta; además de otros productos no lácteos como bebidas refrescantes. Es importante resaltar que la Central Lechera “La Perla”, inició actividades en el año de 1954 con un grupo de personas que decidieron iniciar un negocio que consistía en recoger la leche cruda del Viejo Caldas y comprar una pequeña pasteurizadora para tener como producto final leche pasteurizada marca “La Perla”. Como en la Administración Central no existen datos históricos de la procedencia de las acciones que actualmente poseen en ALIVAL S.A., todo parece indicar que la participación fue producto de la iniciativa de la misma Administración, teniendo como política pública la finalidad de apoyar el desarrollo de la industria láctea en el municipio de Pereira.


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1.1.3. CENTRO INTERNACIONAL DE EXPOSICIONES S.A. La participación accionaria en el Centro Regional de Exposiciones del Eje Cafetero S.A., se produce a través de la autorización dada por el Concejo Municipal de Pereira al Alcalde mediante el Acuerdo No. 103 de Octubre 15 de 1993, en dicho acto se autoriza para que participe como socio en la constitución de la Sociedad de Economía Mixta denominada CENTRO INTERNACIONAL DE EXPOSICIONES DEL EJE CAFETERO S.A. y cuyo objetivo era la promoción, construcción, administración y explotación comercial, de un centro de convenciones, exposiciones y espectáculos en general, programación de ferias y exposiciones en su sede y la promoción de las empresas regionales para que participen en ferias y exposiciones en cualquier lugar del país o el exterior, así como la organización de exhibiciones permanentes de productos y servicios. Dicha participación fue autorizada para invertir una suma de CIEN MILLONES DE PESOS MCLV ($100.000.000). En Octubre de 2002, Por decisión unánime, la junta directiva del Centro Internacional de Exposiciones de Pereira (Cinex), decidió iniciar el proceso de liquidación de la entidad. La argumentación expuesta en su momento adicional a la falta de voluntad política para su terminación, era la imposibilidad de sacar adelante un proyecto que implica tener un lote que generaba una renta presuntiva muy alta y que los ajustes por inflación no se podían pagar. Adicionalmente se registró aspectos externos que provocaron el estancamiento del proyecto e influyeron en dicha determinación, tales como: las dificultades económicas del país, la crisis financiera, el ascenso de las tasas de interés en 1998, el descenso vertiginoso del precio del café y el terremoto del 25 de enero de 1999. Se suma a eso una deuda de predial que equivale a 400 millones de pesos y una renta presuntiva sobre el patrimonio que corresponde a 250 millones de pesos, impuestos que se deben cancelar sobre un lote que no tiene ningún incentivo. En el lugar se efectuó una inversión de 5.000 millones de pesos, que con ajustes por inflación llegan a cerca de 9.000 millones y se pueden apreciar unas cuantas


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columnas de concreto en un terreno que, con el paso del tiempo, ha sido habilitado para competencias de cross. Dentro del proceso de liquidación, se tuvo en cuenta los dos terrenos que se encuentran localizados en el sector de la Villa Olímpica con un área total de 60.000 metros cuadrados aproximadamente. Uno de esos lotes pertenecía a la Cámara de Comercio de Pereira y otro a la Corporación Deportiva Centenario, los cuales para empezar la construcción recibieron aportes de $1.500 millones por parte de la Gobernación de Risaralda, a través del Fondo Nacional de Regalías. Además de estos recursos del sector oficial, ingresaron dineros de decenas de empresarios del sector privado, los cuales integraron la sociedad del Cinex. Entre los socios estaban la Gobernación de Risaralda, las alcaldías de Pereira y Dosquebradas, las Cámaras de Comercio de Pereira y Dosquebradas, Comité Intergremial, Camacol, Fenalco y Grupo Suramericana. Producto de dicha liquidación, el Municipio recibe mediante la escritura pública No. 4774 de diciembre 30 de 2005 otorgada por la Notaria Quinta del circulo de Pereira, un predio urbano el cual fue desenglobado por la Notaria Segunda subdividiéndola en tres (3) lotes identificados como: Lote 9, Lote 10 y Lote 11. En la escritura se indica que según la adjudicación hecha en el proceso de liquidación tal como consta en la Acta No. 20, de fecha 28 de diciembre de 2005, al Municipio de Pereira le fue adjudicado en común y proindiviso con el Fondo Regional de Garantías del Café y la sociedad MOVICIÓN LTDA, el predio identificado como Lote No. 11 como poseedora de 1.311 acciones equivalentes al 2.619% de participación, por un valor de $63.953.628,72, equivalente al 59.08% del valor total del predio. 1.1.4. FONDO REGIONAL DE GARANTIAS DEL CAFÉ S.A. El Fondo Regional de Garantías del café S.A., es una sociedad anónima de economía mixta con participación accionaria de mayoría privada, de carácter mercantil y regido por normas de derecho privado. Se constituyó el 24 de diciembre de 1997.


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Tiene por objeto social principal, servir de instrumentos para facilitar el acceso al crédito a las personas naturales y jurídicas, que se dediquen a actividades comerciales, industriales o de servicios, incluidas aquellas desarrolladas por profesionales independientes. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Pereira y cuenta con dos agencias comerciales ubicadas en Manizales y Armenia. El Fondo Regional de Garantías del Café FRGC es un agente comercial del Fondo Nacional de Garantías FNG, formando parte de una de las 9 regionales que existen en el país, fue creada por el mismo Fondo Nacional de Garantías que se unió con diferentes entidades de la región con el propósito de brindar apoyo a las Mipymes del eje cafetero (Risaralda, Caldas y Quindío), apoyándolas en el acceso al crédito financiero y en el acompañamiento en la toma de decisiones. Según información extraída de una auditoría regular practicada al Fondo de Garantías del Café S.A., por la Contraloría General de la República a la vigencia 2010, tenemos que mediante Escritura Pública No. 1332 del 16 de mayo de 2006, se aumentó el capital autorizado de la Sociedad en $600 millones, quedando en $1.500 millones; decisión aprobada por la Asamblea General de Accionistas el 31 de diciembre de 2006 y que al 31 de diciembre de 2010 aún se mantenía. El aumento del capital suscrito y pagado se generó por la distribución de utilidades en acciones para los accionistas privados de acuerdo a lo definido en la Asamblea General de Accionistas del 26 de febrero de 2010, autorizándose la entrega de 25.985 acciones y a su vez, por la nueva adquisición de 272 acciones por parte de la Cámara de Comercio de Dosquebradas y .347 acciones por parte de la Cámara de Comercio de Manizales, para un total de 30.604 acciones suscritas en el año 2010. Igualmente el informe señala que la participación accionaria del sector público disminuyó en 16,89% al término de la vigencia 2010, fortaleciéndose la participación del sector privado con la adquisición de 30.604 acciones, lo que representa un aumento del 109,88%. El sector público presentó una participación del 55,30% equivalente a 72.325 acciones y el sector privado con el 44.70% representado en 58.457 acciones. En el certificado expedido el 24 de febrero de 2011, el Fondo Regional de Garantías del Café S.A., indica que al cierre de la vigencia 2010 se tenía 130.867 acciones en total y que el municipio de Pereira tenía 5.027 acciones equivalente a un 3.84% y para el cierre de la vigencia 2013 es del 3.41%, es decir que su


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participación se ha disminuido de 0.43 puntos porcentuales, aspecto que se genera por el crecimiento de la participación accionaria del componente privado. 1.1.5. FONDO BUFALERO DEL CENTRO S.A. Con base en la información suministrada por la Administración Central del Municipio de Pereira, tenemos que esta participación accionaria, tiene su procedencia desde hace más de veinte (20) años, cuando existía el Fondo Ganadero de Risaralda. Posteriormente y luego de afrontar la región una crisis ganadera en todo Colombia como consecuencia de la fiebre aftosa y otros motivos adicionales, el Fondo Ganadero de Risaralda debió fusionarse con el Fondo Ganadero de Caldas y transformarse en el Fondo Ganadero del Centro; esto se ratifica mediante información extraída del libro de accionistas del Fondo Ganadero de Caldas S.A., en donde informan que en el registro efectuado el día 4 de abril del año 2000, se encuentra reportado el Titulo No. 70965 en sustitución de 26.663 acciones que poseía en el Fondo Ganadero de Risaralda. La Transformación en Fondo Ganadero del Centro, se cumple mediante la escritura pública de la notaría Quinta No.814 de la ciudad de Manizales – Caldas de abril 3 del año 2000. Luego de las averiguaciones realizadas por el equipo auditor, se estableció que en los trámites que se han venido desarrollando con los diferentes Fondos Ganaderos, los antecedentes no han sido muy halagadores y la fusión de Risaralda – Caldas, no ha sido la excepción, puesto que al momento de dicha transacción hubo demandas en el sentido de haberse presentado irregularidades en el traspaso de las acciones. Adicionalmente, los malos manejos administrativos del Fondo Ganadero del Centro, hace que igualmente deban fusionarse con el Fondo Bufalero del Centro S.A., soportado mediante el Titulo No. 71795 de fecha mayo 6 de 2013, con un porcentaje de intercambio del 22.563%, quedando actualmente el Municipio de Pereira con un total de 5.971 acciones. Igualmente el equipo auditor ha realizado las averiguaciones pertinentes y todo parece indicar que la fusión con el Fondo Bufalero del Centro S.A., no fue la más


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adecuada, puesto que dicho Fondo viene afrontando inconvenientes coyunturales administrativos al punto de encontrarse en proceso de reorganización acogiéndose a la Ley 1116 de 2016, siendo aprobada esta medida mediante auto 400 – 009206 expedido por la Superintendencia de Sociedades del 14 de junio de 2011 y mediante auto 430 – 002396 del 21 de febrero de 2013, confirmado con auto 400 – 005201 del 12 de abril de 2013, la misma Superintendencia decreta la apertura de liquidación por adjudicación del Fondo Bufalero del Centro S.A. El informe preliminar se dio a conocer a la Administración Central del Municipio de Pereira el día 28 de mayo del 2014 con radicado No. R-20505, otorgando este organismo de control fiscal un término de cinco (5) días hábiles para ejercer el derecho de contradicción. Sin embargo, el manejo realizado por la Administración internamente para la presentación de dicho derecho fue ineficiente, puesto que delegó el derecho de contradicción de cada observación en cada una de las Secretarías involucradas, haciendo que estos despachos presentarán diversas solicitudes de prórroga para la entrega de sus respuestas, aspecto que generó retrasos injustificados para el análisis e informe final por parte de este organismo de control. Es importante señalar que el derecho de contradicción siempre debe darse de manera integral por parte de la Administración Central del Municipio de Pereira, puesto que es al Representante Legal a quién se dirige los resultados de los informes emitidos por el ente de control fiscal. Adicionalmente debe ser remitido en medio magnético aspecto que en esta ocasión no se registró. 1.2. CONCLUSIONES: 1.2.1. El equipo auditor pudo establecer que la participación accionaria del

municipio de Pereira sólo se registra en dos (2) empresas privadas, las cuales son ALIMENTOS DEL VALLE S.A. y CIUDAD CHIPICHAPE S.A., esta última en proceso de liquidación y producto del pago realizado en proceso de liquidación de la Cooperativa Financiera AVANCEMOS, como resultado de los recursos que la Administración Central del Municipio de Pereira tenía en dicha entidad en el año 1996, tal como se reportó anteriormente.

1.2.2. Durante la verificación se contempló otras participaciones que

presuntamente tenían carácter de privadas, pero luego de realizar el


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análisis histórico de su procedencia, se pudo establecer que la participación surge de políticas públicas en donde la justificación es soportada bajo el criterio de impulsar la agroindustria dentro del territorio nacional.

1.2.3. Verificados los procedimientos establecidos para este tipo de inversión, se

pudo evidenciar que únicamente se reportan dos (2) y son específicamente enfocados a la custodia y registro contable; aspectos que demuestran el poco interés dado a dichas inversiones por parte de la Administración Central. Esta situación denota el poco control existente que conlleva a registrar las debilidades en cuanto al seguimiento y rastro histórico de su procedencia, puesto que no hay un directo responsable de haga presencia en las decisiones internas de dichas entidades.

1.2.4. Los controles internos de los registros contables no son evidentes, puesto que se observó cómo hasta la vigencia 2011, contablemente aún persistía el registro de la participación accionaria que el municipio de Pereira tenía en el Centro Internacional de Exposiciones de Pereira S.A., a pesar de tenerse una escritura pública de adjudicación de un predio ubicado en el sector de la Villa Olimpica de diciembre 30 de 2005, como producto del proceso de liquidación de dicha sociedad.

1.2.5. La anterior conclusión se refleja igualmente en el desconocimiento de la Administración en la existencia de la participación accionaria que había en el Fondo Ganadero de Risaralda, el cual por la fusión con el Fondo Ganadero de Caldas paso a tener participación en el Fondo Ganadero Centro hechos ocurridos en el año 2003 y que a principios del 2013, nuevamente dicha participación se refleja en el Fondo Bufalero Centro S.A, como consecuencia de una nueva fusión. Siendo este último registrado contablemente como producto de la comunicación que realizará el Fondo Bufalero Centro S.A. el día 14 de febrero de 2013, mediante certificado accionario reportado a la Secretaría Jurídica del Municipio de Pereira y el cual reportó a la Secretaria de Hacienda quien tramitó la solicitud del Título Accionario para realizar el registro contable en julio 10 de 2013.

1.2.6. Durante el periodo analizado se constató que contablemente se presentan

algunas inconsistencias en los registros y más específicamente en el caso de la participación accionaria que el Municipio poseía en el Centro


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internacional de Exposiciones de Pereira S.A., el cual fue liquidado y mediante escritura pública No. 4774 de Diciembre 30 de 2005, entrego un predio ubicado en la Villa Olímpica de Pereira identificado como Lote No. 11. Es decir, que contablemente tan sólo se registró después de ocho (8) años de ocurrido el evento.

1.2.7. El porcentaje de participación del 4.524% del inmueble denominado

propiedad Horizontal Edificio Clínica Risaralda, no ha sido ingresado a los bienes del Municipio de Pereira, en ocasión a que no se cuenta con la parametrización en el SIIF para estos casos y si bien fue registrado contablemente en el año 2013, también es cierto que el registro no corresponde a lo establecido por la Contaduría.

1.2.8. Se continúa incrementando el valor de la Cartera del Municipio por el valor adeudado por la propiedad Horizontal Edificio Clínica Risaralda en relación con el impuesto predial e industria y comercio.

1.2.9. Existe errores en los registros del IGAC y de la Oficina de Registro de

Instrumentos Públicos en relación con los inmuebles entregados por la Superintendencia que obliga a realizar las respectivas aclaraciones y ajustes ante las respectivas instancias, tendientes a evitar mayores desgastes administrativos.

1.2.10 Se emite función de advertencia a la Administración Municipal, ante dos situaciones relevantes: una relacionada con la propiedad horizontal y la otra con el avalúo de CAMACOL, aspectos que serán objeto de seguimiento y control por parte de este organismo de fiscalización.

1.2.11 La gestión adelantada por el Municipio en relación con la participación en la Clínica Risaralda, no fue óptima, ni eficiente, ni oportuna, al contrario muestra una serie de situaciones que evidencia, falla en los procesos, producto de la débil trazabilidad y la falta de oportunidad administrativa que conllevaron al Municipio, que no obstante haber pasado más de dos años, aún no tenga incluido en el reporte de bienes del Municipio, lo relacionado con la Clínica Risaralda.

La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que la gestión adelantada en las Secretarias involucradas dentro del proceso, tales como: Hacienda y Finanzas Públicas, Desarrollo Administrativo,


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Jurídica y la Oficina Asesora de Control interno, no cumple con los principios evaluados y por tal motivo es necesario que suscriba un Plan de Mejoramiento tendiente a subsanar las inconsistencias detectadas, mediante acciones concretas que permitan garantizar la administración, el manejo, seguimiento y control de la participación accionaria que se posee tanto en el sector privado y público, como también en cuanto a la participación porcentual de algunos bienes inmuebles. 1.2. PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento integral que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas en el presente proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los términos establecidos por la Contraloría Municipal de Pereira. Dicho plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte de la Administración Central, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, JOSE NELSON ESTRADA HENAO Contralor Municipal de Pereira


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1. ANÁLISIS EN DETALLE DEL ENTE O ASUNTO A AUDITAR 2.1.1. MISIÓN Con el apoyo del conocimiento en sus diversos campos, de la mano de todas las ciudadanas y ciudadanos. La ALCALDÍA DE PEREIRA, trabajará en el logro de los acuerdos y consensos necesarios para que los atributos, dimensiones, y sus interacciones permitan una acción integradora, urbana y rural, que dignifique la vida de sus habitantes y posibiliten un desarrollo humano sostenible, garantizando la construcción de un proyecto colectivo de ciudad. La Administración Municipal de Pereira, presta los servicios públicos y asume las competencias, asignadas por la Constitución y la Ley, en función del cumplimiento de los fines esenciales del Estado; gestiona sus propios intereses y administra sus recursos con transparencia y responsabilidad para el mejoramiento social y cultural de sus habitantes. 2.1.2. VISIÓN

Pereira será una ciudad gobernada con transparencia y equidad, donde todos actuemos con responsabilidad y solidaridad, con un desarrollo sostenible en el campo y la ciudad con condiciones de vida digna para sus habitantes, articulada a la región y al mundo. La Administración Municipal de Pereira, será reconocida por su calidad en el servicio ciudadano, por la excelencia en el desempeño administrativo, por el uso de las más avanzadas tecnologías y por la profesionalización y pertenencia del servidor público, con un indeclinable compromiso de mejoramiento continuo. Es importante resaltar que la Constitución Nacional en el artículo 1°, señala que “Colombia es un Estado social de derecho organizado en forma de República unitaria, descentralizada, con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista, fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la solidaridad de las personas que la integran y en prevalencia del interés general”. Son principios rectores de la administración municipal. La organización y el funcionamiento de los municipios se desarrollarán con arreglo a los postulados que rigen la función administrativa y regulan la conducta de los servidores


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públicos, y en especial; con sujeción a los principios de eficacia, eficiencia, publicidad y transparencia, moralidad, responsabilidad e imparcialidad,..” como lo define La Ley 136 de 1994, en el Artículo 5º. El artículo 311 de la Constitución Nacional establece que a los municipios les corresponde prestar los servicios públicos que determine la Ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participación ciudadana, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes entre otras funciones asignadas por la Constitución y las leyes. Así mismo, la Ley 1551 de 2012, señala dentro del artículo 4° “Principios Rectores del Ejercicio de la Competencia”, literal e “Eficiencia”, que los municipios garantizarán que el uso de los recursos públicos y las inversiones que se realicen en su territorio produzcan los mayores beneficios sociales, económicos y ambientales. Es por eso y dada la competencia de este organismo de fiscalización que se pretende auditar al Municipio de Pereira- Sector Central, en lo referente a las inversiones con entidades privadas registradas durante el periodo 2011-2013 y clasificadas como inversiones de Renta Fija y Variable. De igual forma se atenderá lo relacionado con el trámite de la denuncia No D13-0028-1385-067 relacionada con un presunto detrimento patrimonial por liquidación y disolución de la Clínica Risaralda en donde el Municipio de Pereira tiene participación del 4.524%. La participación accionaria del Municipio de Pereira en empresas privadas, asciende de acuerdo al valor contable a $788.950.079,86, valor que incluye $61.990.822,34 del Centro Regional de Exposiciones que para el 2013 no se incluye.

CUADRO No. 1 ACCIONES PRIVADAS

SECTOR CENTRAL DEL MUNICIPIO DE PEREIRA VIGENCIAS 2011 – 2013

Cifras en valores Contables ($)

ENTIDAD VIGENCIA

2011 VIGENCIA

2012 VIGENCIA

2013

EMPRESAS PRIVADAS

Ciudad Chipichape S.A. 676.562.347,52 676.562.347,52 676.562.347,52

Alimentos del Valle S.A. 67,200 67,200 67,200


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Centro Regional de Exposiciones S.A 61.990.822,34 Fondo Regional de Garantías del Café

S.A. 50,270,000 50,270,000 50,270,000

Fondo Bufalero del Centro S.A 0 0 59,710 Fuente: Rendición de la Cuenta Sector Central - SIA

El CONPES 3281 de 2004, indicaba que la falta de unos adecuados marcos regulatorios para incentivar la inversión privada en determinados sectores económicos, el reducido tamaño del mercado financiero y la concepción determinante de la importancia de la intervención directa del Estado en el desarrollo y crecimiento económico, fueron el origen de la política pública del Estado Empresario. Esta política permitió que el Gobierno Nacional iniciará un esquema de empresas o grupos de empresa de servicios, financieras, agrícolas y manufactureras vinculadas de manera directa o indirectamente con el Estado. El cambio en el modelo de Estado ha orientado la acción pública hacia la planeación, regulación y control de la provisión de bienes y servicios. Bajo este contexto el Gobierno Nacional inició un proceso de vinculación de inversión privada en la prestación de servicios y en la provisión de infraestructura. El día 26 de agosto de 2013, el Dr Fernando Agudelo Enríquez y otros denunciaron un presunto detrimento patrimonial al considerar que en los estados financieros del Municipio no se veía reflejada la participación accionaria del 4.524%. En este aspecto se debe indicar que la Clínica Risaralda Mediante auto No 405-000233 del 6 de enero de 2011, la Superintendencia de Sociedades conforme a lo previsto en la Ley 1116 de 2006, decretó la apertura de la liquidación judicial, posteriormente, incluyó al Municipio de Pereira dentro del concurso de acreedores, por concepto del impuesto predial unificado y contribución por valorización que esta le adeudaba, el cual ascendió a la suma de $412.842.129 ($381.618.570 de predial unificado a 30 de junio de 2012, $2.338.185 Contribución por valorización a 31 de diciembre de 2010, $23.321.796 por impuesto de Retención de Industria y comercio a 31 de diciembre de 2010). De allí nació la participación del 4.524% para el Municipio de Pereira.

2.2. RELACION DE HALLAZGOS El informe preliminar se dio a conocer a la Administración Central del Municipio de Pereira el día 28 de mayo del 2014 con radicado No. R-20505, otorgando este


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organismo de control fiscal un término de cinco (5) días hábiles para ejercer el derecho de contradicción. Sin embargo, el manejo realizado por la Administración internamente para la presentación de dicho derecho fue ineficiente, puesto que delegó el derecho de contradicción de cada observación en cada una de las Secretarías involucradas, haciendo que estos despachos presentarán diversas solicitudes de prórroga para la entrega de sus respuestas, aspecto que generó retrasos injustificados para el análisis e informe final por parte de este organismo de control. Es importante señalar que el derecho de contradicción siempre debe darse de manera integral por parte de la Administración Central del Municipio de Pereira, puesto que es al Representante Legal a quién se dirige los resultados de los informes emitidos por el ente de control fiscal. Una vez analizado el derecho de contradicción, el equipo auditor considero como resultado del proceso auditor, el establecimiento de once (11) hallazgos de carácter administrativo y un control de advertencia el cual se anexa con el formato del Plan de Mejoramiento para ser diligenciado dentro de los cinco (5) días posteriores a la socialización del presente informe final. Los hallazgos se relación a continuación: 2.2.1. HALLAZGOS. 2.2.1.1 PROGRAMA N°1 1) DEFICIENCIAS EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS.

CONDICION: Verificados los procedimientos establecidos para este tipo de inversión (participación accionaria), se pudo evidenciar que únicamente se reportan dos (2), los cuales se enfocan específicamente a la custodia por parte del área de Tesorería y registro contable por el área de la Dirección Operativa de Contaduría. Preocupa sobre manera al ente de control esta situación, por cuanto demuestra el poco interés que la administración Central ha venido dado a las inversiones de corto y largo plazo en diversas áreas privadas, así los montos no representen una gran valor económico y unos retornos importantes desde la perspectiva económica, es de resaltar que se trata de recursos públicos que demanda del cuidado, seguimiento y control respectivo.


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CRITERIO: La esfera de la gestión fiscal constituye el elemento vinculante y determinante de las responsabilidades inherentes al manejo de fondos y bienes del Estado por parte de los servidores públicos y de los particulares. Es importante señalar que el artículo 6° de la Ley 610 de 2000, ha considerado como “daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías”. CAUSA: El poco interés que la Administración ha reflejado sobre estos activos, puesto que los procedimientos elaborados no contemplan los diferentes eventos que pueden suceder en el tiempo con el estado de ellos. Aspectos que por la misma administración y manejo pueden generar estados y/o situaciones diversas no contempladas dentro del manual de procedimientos y los cuales no reflejan una trazabilidad con las demás dependencias que hacen parte de la Administración Central y las cuales en un momento dado pueden tener injerencia en las decisiones que se adopten en relación a dichos activos. EFECTO: Por lo actuado se ha evidenciado debilidades y un deficiente control de dichos recursos, puesto que no existe un directo responsable encargado de representar y defender los intereses económicos del municipio en las decisiones que se tomen en las diferentes asambleas de dichas sociedades, donde se procure mantener a valor actual la participación accionaria y además, presente los informes respectivos donde se demuestre la posición de defensa de los intereses públicos y consecuentemente dentro del informe se reporte las situaciones de riesgo inmediato o futuro que pueda tener la inversión del municipio de manera anual.

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2) DEBILIDADES EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA CONDICION: Los controles internos de los registros contables no son evidentes, puesto que se observó cómo hasta la vigencia 2011, contablemente aún persistía el registro de la participación accionaria que el municipio de Pereira tenía en el Centro Internacional de Exposiciones de Pereira S.A., a pesar de tenerse una escritura pública de adjudicación de un predio ubicado en el sector de la Villa Olímpica de diciembre 30 de 2005, como producto del proceso de liquidación de dicha sociedad. CRITERIO: Es el proceso que bajo la responsabilidad del representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, capaces de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, social y ambiental cumpla con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. Además tiene como objetivo garantizar el cumplimiento de los principios de la contabilidad generalmente aceptada en Colombia. (Ley 87 de 1993, articulo 34 y 48 de la Ley 734 de 2002, entre otros). CAUSA: Deficiencias en las funciones y procedimientos de las diferentes Secretarias involucradas, surgidas de las debilidades existentes en los canales de comunicación que deben de existir cuando se registra transacciones, hechos y operaciones que afecten los estados financieros del Municipio, aspecto que la Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas mediante Circular No. 6 de 2012, remitió e informo a las demás dependencias hasta la vigencia 2012, pero debió ser de manera permanente y obligatoria. EFECTO: Los resultados obtenidos en las últimas vigencias dentro del dictamen contable emitido por este organismo de control fiscal, en donde el concepto ha sido negativo y en especial en el manejo de los activos fijos que posee la Administración Central.



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3) DESORGANIZACIÓN Y DEFICIENCIAS EN EL MANEJO DE LOS

ACTIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL CONDICION: Hay un desconocimiento de la Administración en la existencia de la participación accionaria que pueda tener en diferentes sociedades, aspecto que se evidenció cuando surge la participación en el Fondo Bufalero del Centro S.A., el cual de acuerdo a las investigaciones del equipo auditor provienen desde hace mucho tiempo cuando había una participación en el Fondo Ganadero de Risaralda, el cual por la fusión con el Fondo Ganadero de Caldas pasó a tener una participación en el Fondo Ganadero Centro hechos ocurridos en el año 2003 y que a principios del 2013, nuevamente dicha participación es reflejada en el Fondo Bufalero Centro S.A, como consecuencia de una nueva fusión.

Siendo este último registrado contablemente como producto de la comunicación que realizará el Fondo Bufalero Centro S.A. el día 14 de febrero de 2013, mediante certificado accionario reportado a la Secretaría Jurídica del Municipio de Pereira y el cual reportó a la Secretaria de Hacienda quien tramitó la solicitud del Título Accionario para realizar el registro contable en julio 10 de 2013. CRITERIO: El Plan General de Contabilidad Pública diseñado para el sector público en Colombia, cumple con los fines y finalidades del Estado, en un contexto con características jurídicas, económicas y sociales que condicionan el Sistema Nacional de Contaduría Pública. Las características señaladas en este Sistema son las que delimitan, definen y orientan los propósitos del mismo, es decir, el control de los recursos públicos, la rendición de cuentas, la gestión eficiente y la transparencia, según planes, presupuestos, y funciones de cometido estatal. Así mismo, el entorno jurídico obliga a cumplir el régimen presupuestal, las formas de contratación, el régimen laboral, las estructuras patrimoniales, el régimen para la obtención y uso de recursos, el desarrollo de actividades económicas y los criterios de gestión o producción de bienes y servicios. CAUSA: Son similares a las evidenciadas en el hallazgo anterior, donde la causa es el reflejo de las deficiencias en las funciones y procedimientos existentes en las diferentes Secretarias involucradas. Los canales de


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comunicación que deben existir entre la Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas con las demás Secretaria es crítica, situación generada por la negligencia y falta de oportunidad por parte de los actores que inciden en dichas actuaciones y que para el caso concreto son: el Secretario Jurídico y Secretario de Servicios Administrativos. Todo esta situación es el reflejo de un deficiente Sistema de Control Interno, el cual deberá ser revisado y ajustado por la Alta Dirección, quien tiene la obligación de estructurar e implementar dicho Sistema. EFECTO: Informes financieros sin razonabilidad y desactualizados en cuanto actuaciones que la Administración ha realizado con los activos fijos de la Administración tanto en entradas y salidas de estos. Así mismo, la carencia del funcionario responsable de la custodia y seguimiento de los activos puesto a su disposición.


4) CANALES DE COMUNICACIÓN

Durante el periodo analizado se constató que hay una deficiente comunicación entre los diferentes actores del municipio con el área contable, puesto que se presentan algunas inconsistencias en los registros; siendo el más evidente el caso de la participación accionaria que el Municipio poseía en el Centro internacional de Exposiciones de Pereira S.A., el cual fue liquidado y mediante escritura pública No. 4774 de Diciembre 30 de 2005, entregó en calidad de accionista al Municipio de Pereira un predio ubicado en la Villa Olímpica de Pereira identificado como Lote No. 11. Es decir, que contablemente tan sólo se registró después de ocho (8) años de ocurrido el evento. CRITERIO: En este caso, es importante tener presente que las funciones públicas están sujetas al concepto de la gestión fiscal, considerada como el conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, así como a la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujeción a los


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principios de legalidad, eficiencia, economía, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoración de los costos ambientales. (Ley 610 de 2000, Modelo Estándar de Control Interno) CAUSA: Es evidente que dentro de la Administración Municipal se viene registrando deficiencias en la comunicación y en especial en aquellos aspectos relacionados con las transacciones que afectan los estados contables y los bienes que son de su propiedad. Así mismo, se ha observado que los inventarios de los activos fijos, que para el presente informe el caso concreto es las acciones y la participación porcentual que hay en algunos bienes inmuebles relacionados con procesos de liquidación de sectores privados o públicos, bien sea por la participación directa de la administración municipal en ellos o como dación de pago del sector privado. EFECTO: Desconocimiento de las acciones que realiza la Administración en la negociaciones, reclamaciones o transacciones que involucran activos y de los cuales la Secretaría de Hacienda y Finanzas Públicas no tienen conocimiento por negligencia y oportunidad de los responsables en transmisión de la información, aspecto que afecta la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros. Además, estas falencias pueden ocasionar posibles detrimentos fiscales y acciones disciplinarias en los responsables de cumplir con la función de comunicar en tiempo real la situación o estado de los bienes del municipio. Connotación Administrativa

5) INCUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES CONDICION: Con base en las respuestas otorgadas por la Administración Municipal y en especial la Secretaria de Hacienda, existe constancias de solicitudes dirigida a la Secretaria Jurídica, con la finalidad de obtener el procedimiento necesario que se debe seguir para ofertar en venta en el mercado las acciones que se poseen en ALIMENTOS DEL VALLE S.A.; sin embargo, la respuesta otorgada no fue oportuna en el tiempo, puesto que debió reiterarse la petición una vez este proceso auditor venía realizan las acciones tendiente a verificar las actuaciones realizadas por la Secretaria de Hacienda y Finanzas Públicas. CRITERIO: La Administración pública está en la obligación de poseer


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procesos y procedimientos dinámicos que permitan el normal funcionamiento de las diferentes áreas bajo el principio de generar información confiable, real, transparente y oportuna, entre otros aspectos. (Art. 209 de la C.P.N., Ley 136 de 1994 modificado por la Ley 1551 de 2012). CAUSA: Deficiente gestión por parte de los funcionarios interesados en el tema que permite prolongar en el tiempo la petición realizada ante la no respuesta de la dependencia solicitada y la negligencia de aquel funcionario que en su condición funcional, está en la obligación de atender oportunamente las solicitudes realizadas por las dependencias que realizan las peticiones necesarias para el normal funcionamiento de la entidad. Así mismo, denota la debilidad existente en los controles internos de las diferentes dependencias involucradas, las cuales han ocasionado lentitud en el desarrollo de procedimientos que deben ser ejecutados en las áreas interesadas en adelantar acciones tendientes a resolver las inquietudes o peticiones. EFECTO: Atrasos en los procedimientos que impiden el normal funcionamiento de la estructura organizacional de la Administración e igualmente incide en la lentitud de la toma de decisiones. Connotación Administrativa

6) COMITÉ DE COORDINACIÓN DE CONTROL INTERNO Y OFICINA DE CONTROL INTERNO. CONDICION: Mediante oficio de marzo 13 de 2004, se pudo corroborar que la Oficina de Control Interno del Municipio de Pereira no ha realizado en los últimos tres (3) años, procesos auditores internos enfocados a determinar el estado de las participaciones accionarias que posee el Municipio de Pereira. Igualmente, tampoco se observó proceso de auditoría que permitan determinar seguimientos a los diferentes bienes que han sido entregados en dación de pago por concepto de deudas en los pagos de los impuestos o liquidaciones de sociedades. CRITERIO: El Jefe de la Oficina de Coordinación del Control Interno es el encargado de emitir concepto del estado en que se encuentra el Sistema de Control Interno de la Administración Municipal y deberá cumplir con las


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funciones establecidas en la Ley y la norma que lo crea. (Artículo 12 de la Ley 87 de 1993 y artículo 5 del Decreto 1826 de 1994). CAUSA: El poco compromiso que tiene la Alta Dirección en la implementación de un eficiente Sistema de Control Interno que garantice el cumplimiento de los procedimientos y funciones de las áreas que hacen parte de la estructura Administrativa. Adicionalmente, la Oficina de control Interno dentro de los conceptos que emite con relación al funcionamiento del Sistema de Control Interno, no refleja la real situación que existe con respecto a las debilidades de comunicación existentes entre las diferentes Secretarias. EFECTO: Lentitud en las decisiones administrativas, demoras en los procedimientos, desconocimiento de las actuaciones administrativas, información irreal y poco confiable de la situación financiera. Connotación Administrativa

2.2.1.2. PROGRAMA N°2 7) ATRASOS EN LA CLASIFICACIÓN DE LOS ACTIVOS.

CONDICIÓN: El registro contable de la participación en la unidad inmobiliaria cerrada Clínica Risaralda correspondiente al 4.524%, por valor de $412.842.129, que obtuvo el Municipio de Pereira como pago por las acreencias de los impuestos predial unificado e industria y comercio, así de la contribución por valorización fue formalizada en el mes de mayo del año 2012; no obstante, ésta solo fue registrada mediante la nota de contabilidad número 6870 del 30 de noviembre de 2013 en la cuenta contable 1640 “edificaciones” y no en la cuenta 1930 “Bienes recibidos en dación de pago” como lo establece el Plan General de Contabilidad Pública.

CRITERIO: Características cualitativas de la información contable pública: Oportunidad: “La información contable pública es oportuna si tiene la posibilidad de influir al tiempo sobre la acción, los objetivos y las decisiones de los usuarios con capacidad para ello. La disponibilidad para satisfacer las demandas por parte de los usuarios es fundamental, en la medida que permite evaluar la eficiencia y eficacia d la información contable pública y del sistema que la produce.”


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Los Procedimientos, instructivos y doctrina establecida en el régimen de contabilidad pública, expresan el tratamiento contable de los bienes o mercancías recibidas en dación de pago “…es importante apoyarnos en la norma técnica relativa a otros Activos, que en el parágrafo 192 del Régimen de contabilidad pública establece: “ Los activos tales como los bienes recibidos en dación de pago y los adquiridos de instituciones inscritas, se reconocerán por el valor convenido, el cual es susceptible de actualización, de conformidad con los términos contractuales (…) “ Por su parte, en el catálogo general de cuentas del manual de procedimientos contempla la Cuenta: 1930: Bienes recibidos en dación de pago, estos representan el valor de los bienes muebles e inmuebles, acciones y participaciones recibidas por la entidad contable pública, en pago de créditos y préstamos a su favor, de conformidad con las normas legales. El valor de los bienes recibidos en dación de pago debe incrementarse por concepto de gastos necesarios en que se incurra para ponerlos en condiciones de utilización o enajenación. La contrapartida corresponde a la subcuentas de las cuentas de los grupos 13- Rentas por cobrar- Deudores. La Constitución Política de Colombia, en su artículo 209, define que La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley. CAUSA: Inoportunidad en el reporte de la información de los hechos financieros por parte de las áreas involucradas en el proceso (Secretaría de Hacienda-Asuntos Tributarios- Secretaria de Desarrollo Administrativo –Subproceso Bienes inmuebles); así como debilidad de control en el registro de operaciones. EFECTO: Distorsión de las cifras reveladas en los estados contables. Connotación Administrativa


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8) APLICATIVO SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA -

- SIIF CONDICIÓN: La Oficina de Bienes Inmuebles adscrita a la Secretaria de Desarrollo Administrativo no había registrado en el Aplicativo SIIF a marzo 20 de 2014, las fichas catastrales de los inmuebles ubicados en la Clínica Risaralda objeto de esta auditoría, no obstante que mediante oficio de fecha octubre 10 de 2013 y radicado con el No 12612, el Dr. Héctor Fabio Castro Calvo de la Dirección Operativa de Asunto Contables, indicaba la urgencia de incluir en el SIIF, la participación de los bienes inmuebles relacionados en el oficio enviado por el apoderado del Municipio de Pereira en el proceso de liquidación de la Clínica Risaralda al Secretario de Servicios Administrativos el 17 de julio de 2012. Esta misma solicitud fue igualmente objeto de una pronunciamiento realizado por la Contraloría Municipal de Pereira al señor Alcalde.

CRITERIO:

Define la Ley 1437 de 2011, por la cual se expide el Código Contencioso administrativo en el Artículo 3°. Principios. Todas las autoridades deberán interpretar y aplicar las disposiciones que regulan las actuaciones y procedimientos administrativos a la luz de los principios consagrados en la Constitución Política, en la Parte Primera de este Código y en las leyes especiales.

Las actuaciones administrativas se desarrollarán, especialmente, con arreglo a los principios del debido proceso, igualdad, imparcialidad, buena fe, moralidad, participación, responsabilidad, transparencia, publicidad, coordinación, eficacia, economía y celeridad.

Constitución Política de Colombia, en su artículo 209, define que La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

La versión 33 de los procedimientos establecidos para la SECRETARIA DE DESARROLLO ADMINISTRATIVO, Subproceso Administración de Bienes


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Inmuebles, define la actualización del inventario de bienes inmuebles en el Municipio de Pereira, teniendo en cuenta el estudio de los títulos, las visitas de campo, comunicado oficial, el registro en el sistema de información financiera y el archivo documental, como sus respectivos puntos de control; procedimientos que debieron cumplirse con eficiencia y oportunidad.

CAUSA: Deficiente comunicación entre secretarias, falta de oportunidad en la entrega de información por parte del IGAC y falta de gestión de bienes inmuebles para lograr el registro en el SIIF. EFECTO: No se refleja en los informes de los bienes inmuebles de propiedad del Municipio, distorsionando las cifras reveladas en los estados contables. Connotación Administrativa

9) INCONSISTENCIA EN PROPIEDAD HORIZONTAL CLINICA RISARALDA En visita realizada a las instalaciones del edificio de la Clínica Risaralda y analizado los certificados de tradición con el Auto de Adjudicación de los bienes inmuebles de la Superintendencia, se evidencia las siguientes situaciones:

CUADRO No. 2 COMPARATIVO DE VISITA AL PREDIO

MATRICULA

SEGUN SUPERINTENDE

NCIA

DIRECCION CERTIFICADO DE

TRADICION

OBSERVACION

No 290-47971

Calle 18 y 19 Carrera 5 y 6 salida Cra 5 No 18-43

No aparece registrada en el

Reglamento de la Propiedad

Horizontal del Edificio de la

Clínica Risaralda

Estas matriculas no tienen ficha

catastral

No 290-12679 Carrera 5 calles 18 y 19 No 18-49

No 290-74404 Calle 19 Cra 5a y 6a Edificio Centro Médico de la Clínica Risaralda Local

En el Reglamento de la Propiedad Horizontal del Edificio de la Clínica Risaralda y los planos que lo


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10. acompañan, se encuentra que esta

descrito el local más no ubicado en el dibujo del plano y con las dimensiones, áreas y linderos, registradas el local No 9, parece haberse integrado al local 10. Por lo tanto, físicamente no están independizados.

Fuente: Certificado de Tradición/ Auto Adjudicación No 405-005159 Superintendencia de Sociedades/ acta visita fiscal

Objeto de Control de Advertencia.

10) El 26 de septiembre de 2013, CAMACOL realizó avalúo comercial del inmueble urbano del edificio Clínica Risaralda Propiedad Horizontal, ubicado en la Calle 19 No 5-13/47 por solicitud del agente liquidador, el cual arrojó el siguiente resultado:

CUADRO No. 3 COMPARATIVO DE VALORES Y AVALUOS DEL PREDIO

DETALLE VALOR

Valor terreno 3.858.581.869,89

Valor edificaciones 5.014.330.078,68

Valor avaluó total 8.872.911948,57

Valor avaluado unidades privadas del solicitante. 5.120.851.071,61

Fuente: Acta Reunión de Avalúos comisión rectora 30/09/2013- CAMACOL

Es decir, los inmuebles pasaron de $9.125.600.844 a $5.120.851.071,6, perdiendo valor comercial de $ 4.004.749.772,4, frente a lo adjudicado en el año 2012 por la Superintendencia; en particular, el Municipio de Pereira pasó de $412.842.129 a $231.361.904,77, generándose esta situación para el municipio por un lado una pérdida de valor monetario de la deuda inicial y que dio origen a su participación en dicha sociedad y la segunda, la consecuente desvalorización patrimonial de la participación accionaria tasado en la cifra de $181.480.224,2. Preocupara sobre manera al ente de control dicha Situación por cuanto directamente afecta el patrimonio del Municipio por la pérdida de valor comercial de dicho inmueble y que no es de buen recibo tal situación y por otro lado, la evidente y débil gestión administrativa en defensa de los intereses patrimoniales público y su eventual no pronunciamiento sobre tal situación, al no buscar alternativas para la enajenación de la participación en este predio. Es de anotar, que


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adicional a esto se viene generando gastos de tipo administrativo, en un bien que no aporta ningún beneficio público que permita cumplir los fines esenciales del Estado. El ente de control manifiesta dentro de las observaciones expresadas en el presente informe de auditoría especial, la preocupación que se genera y el alto riesgo que conlleva el hecho de una aparente pérdida patrimonial de la participación que el Municipio de Pereira tiene en la clínica Risaralda, no se entiende que un inmueble de las características urbanísticas, y comerciales pierda valor y máxime cuando se está en un punto estratégico y privilegiado en el corredor comercial de más alta valorización de la ciudad a menos de una cuadra de la Plaza de Bolívar. La actuación de la administración debe estar centrada en la defensa del patrimonio público y en este caso se espera que la inversión representada en una participación accionario se mantenga a su valor actual y se actúe conforme a los principios de la defensa del patrimonio público. Objeto de Control de Advertencia

11) INCONSISTENCIAS EN LAS NOMENCLATURAS

CONDICIÓN: De acuerdo al Auto de liquidación judicial de la Clínica Risaralda de fecha 29 de mayo de 2012 el inmueble adjudicado en proindiviso se encuentra ubicado en la Calle 19 No 5-13/47 y Cra 5 No 18-43/49 pero en los certificados de tradición de algunas matriculas inmobiliarias, registran calle 19, 5-33 Edificio Clínica Risaralda.

CUADRO No. 4 PREDIOS CON NOMENCLATURA DIFERENTE

MATRICULA DIRECCION

290-19822 Calle 19 Cra 5-33 Clínica Risaralda Torre A, Sótano

290-19801 Calle 19 Cra 5-33 Clínica Risaralda Torre A Primer piso

290-19802 Calle 19 No 5-33 Edificio Clínica Risaralda segundo

290-19803 Calle 19 5-33 Clínica Risaralda Torre A tercer piso

290-19804 Calle 19 5-33 Clínica Risaralda cuarto piso Torre A


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290-19805 Calle 19 5-33 Clínica Risaralda quinto piso Torre A

Fuente: Certificado de Tradición

CRITERIO:

Decreto 532 del año 2012 Por el cual se delega una función en el Director Operativo de Sistemas de Información

Acuerdo Municipal 41 del año 2012, Por medio del cual se adopta el Estatuto Tributario, para el Municipio de Pereira, artículos 381


Define la Ley 1437 de 2011, por la cual se expide el Código Contencioso administrativo en el Artículo 3°. Principios. Todas las autoridades deberán interpretar y aplicar las disposiciones que regulan las actuaciones y procedimientos administrativos a la luz de los principios consagrados en la Constitución Política, en la Parte Primera de este Código y en las leyes especiales. CAUSA:

Deficiencia en el registro de la Oficina de Registro y Notariado,

Debilidad del sistema de control interno del Municipio.

Falta de realización del procedimiento de ingreso del bien al SIIF.

EFECTO: En el momento de realizar cualquier negociación frente a esta propiedad, se puede ver afectada, por la falta de claridad en su nomenclatura.


12) INCONSISITENCIAS CON FICHAS CATASTRALES

CONDICIÓN: En la revisión de las facturas del impuesto predial unificado de los inmuebles ubicados en la Clínica Risaralda en cumplimiento de la


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Resolución No. 39054 de 2012 “Por medio de la cual se reconoce un pago y se hace un cruce de cuentas”, observa el ente de control que las fichas catastrales No. 01-05-0041-0135-905 y 01-05-0041-0137-905 registran un mismo número de matrícula la 290-74409; consultado los certificados de tradición, se evidencia lo siguiente:

CUADRO No. 5

IDENTIFICACION DE LOS PREDIOS CON LAS MISMAS FICHAS CATASTRALES

Ficha Catastral

No. de Matricula Inmobiliaria según certificado de tradición

DIRECCION DEL INMUEBLE

01-05-0041-0135-905 290-74409

Calle 19 Cra 5 y 6 Edificio Centro Medico de la clínica Risaralda- Local 4 cafetería

01-05-0041-0137-905 290-74409

Calle 19 Cra 5 y 6 Edificio Centro Medico de la clínica Risaralda- Urgencias y diálisis

Fuente: Facturación Secretaria de hacienda y finanzas púbicas /Certificado de Tradición

CRITERIO: La información que soporta los bienes inmuebles del municipio debe de ser real y coherente tanto en identificación del predio como en los registros contables.

CAUSA: Error en el registro de la oficina de Registros Públicos y/o el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, situación que no fue detectada por el Municipio de Pereira, debido a que no ha sido registrada como bienes inmuebles de propiedad del Municipio. EFECTO: En el momento de realizar negociación con este inmueble, esta se puede ver afectada, por la doble inscripción de la matricula inmobiliaria ante la oficina de registros públicos, denotando deficiencia de control.

13) ESTADO DE CUENTA DE LOS PREDIOS

CONDICIÓN: El estado tributario de los bienes inmuebles en proindiviso entregados por la Superintendencia de Sociedades en el edificio de la Clínica Risaralda, presentan estado moroso, toda vez que después de recibido el bien inmueble no han vuelto a pagar, a continuación se relaciona el estado de cuenta registrado en la Secretaria de Asuntos


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Tributarios, anotando que si bien la consulta se realizó en marzo 18 de 2014, el valor que a continuación se relaciona es con corte a 31 de diciembre de 2013.

CUADRO No. 6

ESTADO DE CUENTA DE LOS PREDIOS VIGENCIA FISCAL 2013

FICHA CATASTRAL Matricula Estado de cuenta

vigencia fiscal 2013

01-05-0041-0023-904 290-19822 6,782,903.0

01-05-0041-0026-904 290-19801 7,883,368.0

01-05-0041-0027-904 290-19802 8,150,464.0

01-05-0041-0028-904 290-19803 7,569,294.0

01-05-0041-0029-904 290-19804 7,569,294.0

01-05-0041-0030-904 290-19805 7,568,187.0

01-05-0041-0109-905 290-74387 301,475.0

01-05-0041-0117-905 290-74373 255,829.0

01-05-0041-0124-905 290-74398 3,944,497.0

01-05-0041-0127-905 290-74401 314,781.0

01-05-0041-0129-905 290-74403 374,339.0

01-05-0041-0130-905 290-74404 903,024.0

01-05-0041-0131-905 290-74405 7,623,079.0

01-05-0041-0132-905 290-74406 205,018.0

01-05-0041-0133-905 290-74407 205,018.0

01-05-0041-0134-905 290-74408 825,047.0

01-05-0041-0135-905 290-74409 2,688,226.0

01-05-0041-0136-905 290-74411 4,869,504.0

01-05-0041-0137-905 290-74410 1,749,540.0

01-05-0041-0138-905 290-74412 9,485,038.0

01-05-0041-0139-905 290-74413 9,302,116.0

01-05-0041-0140-905 290-74414 9,177,206.0

01-05-0041-0141-905 290-74415 9,302,408.0

01-05-0041-0176-904 290-78354 298,801.0

ESTADO DE CUENTA VIGENCIA 2013 107,348,456.0 Fuente: Estado de Cuenta Secretaria de Hacienda

Cifra que tiende a incrementarse, con el valor de los meses transcurridos de la vigencia 2014.


CÓDIGO


FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 35 de 35

CRITERIO: El código de rentas municipales Acuerdo 41, Por medio del cual se adopta el Estatuto Tributario, para el Municipio de Pereira, capítulo IV, numeral No 373 y 374. Definen que las deudas fiscales deben cobrarse de acuerdo a lo establecido en el Acuerdo Nacional No 1066 de 2006. Para exigir el cobro coactivo es competente el tesorero.


CAUSA: La falta de funcionamiento y la situación interna de los copropietarios han impedido tomar decisiones que permitan dar viabilidad a la Clínica, sin embargo es la falta de control y seguimiento, que ha propiciado la situación descrita.

EFECTO: Incremento de la cartera del Municipio, aumentando finalmente el porcentaje en la copropiedad, una vez se efectúe el cobro coactivo. Connotación Administrativa

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INFORME FINAL AUDITORÍA ESPECIAL SEGUIMIENTO DE LA